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關鍵詞：大學生；創業風險；分析
本文為武漢市屬高校教學研究課題《大學生創業風險管理》項目（項目編號：2013032）
中圖分類號：F24 文獻標識碼：A
收錄日期：2014年2月19日
目前，大學生創業已引起了社會各方面的關注，國家不斷推出針對大學生創業的各種優惠政策，鼓勵和支持大學生自主創業。然而，大學生進行創業，可以說是創業群體中比較特殊的一個群體，因其所受到的教育背景、社會環境與創業政策的影響，使其所受到的風險明顯高于其他創業群體。為保護大學生創業的積極性，減輕社會就業壓力，有必要對他們進行創業教育和創業風險管理。不過，風險管理的目的并不是消滅風險，而是要求大學生有準備地、理性地進行創業，從而減少風險的損失。因此，對創業進程中風險問題的分析、管理與防范進行探討研究具有重要意義。
一、大學生創業風險分析
創業風險是指在企業創業過程中存在的風險，是指由于創業環境的不確定性、創業機會與創業企業的復雜性，創業者、創業團隊與創業投資者的能力與實力的有限性而導致創業活動偏離預期目標的可能性。
對于經驗、能力、資金等各方面都相對不足的大學生創業群體而言，時刻都將會遇到創業風險。根據《中國青年報》報道，我國大學生創業成功幾率只有0.5%，這個比率如此之低，足以說明大學生創業具有較大的風險性。大學生在自主創業中主要遇到的創業風險有如下方面：
（一）項目選擇風險。創業項目選擇風險是指：在創業初期因選擇的創業項目不當，導致企業無法盈利而難以生存的風險。目前，大學生創業的項目選擇多集中在高科技領域和智力服務領域，如軟件開發、網絡服務、家教中介、設計工作室等。此外，快餐、零售等連鎖加盟店也是大學生青睞的創業項目。大學生創業時如果缺乏前期市場調研和論證，不去了解市場，只是憑自己的興趣和想象來決定創業項目，甚至僅憑一時心血來潮做決定，不去做大量細致的市場調研與論證，不結合自身掌握的資源狀況作出決定，那么其在創業過程中一定會碰得頭破血流，會非常艱苦甚至會走向失敗。
（二）技能不足風險。大學生從象牙塔走出來就開始進行創業，期間還未實現由“學校人”向“社會人”的完全轉變，其年齡、閱歷、心理等與有社會經驗的人相比處于劣勢，“眼高手低”是對當代大學生的綜合評價。創業本身是一個復雜的系統工程，市場不會因為創業者是學生就網開一面，在單純的校園環境中成長起來的大學生，在面對社會和市場時，比有社會經驗的人更容易迷失和迷茫，思考問題理想化，對困難估計不足。另外，大學生還缺乏創業必備的知識和能力，不了解創業的相關政策法規，也沒有在相關企業的工作、實踐經歷，缺乏能力和經驗。同時，這種缺乏不僅僅是表現在職業技能、技術、管理等方面，還同時表現在人生閱歷、心理承受等方面。所以，我國大學生創業成功的幾率并不高，其技能不足影響了他們，也是主要的因素之一。
（三）環境風險。創業環境與創業活動是相互作用的，對創業的成敗起著決定作用。不管是企業還是個人都處于一定的環境之中，如社會環境、企業治理環境、政治環境等。這些環境的變化，都會對大學生的創業造成較大的影響，這種影響尤其表現在創業的中后期，其一旦發生，對企業的危害都是致命性的。尤其是高技術產品的創新活動以及一些敏感性產業。在我國，還會對大學生創業帶來較大的影響的是政治環境，我國政治環境以及由此引起的法律環境的變化，對于任何一家企業的影響都很大，更深遠的是，這種變化往往是大學生創業者自身無法預料和改變的。
（四）資源風險。這里所說的資源風險主要是由于社會資源貧乏而產生的風險。社會資源是企業以及個人在社會上獲得成功的重要因素之一，越是社會資源廣泛，其獲得成功的可能性就越大，因為企業作為社會企業類公民，需要與各方進行溝通和聯系，如政府、社會團體、供應商、銷售商等等，企業的所有工作都需要調動足夠多的社會資源。然而，初出社會的大學生的社會資源毫無疑問是相對的少，盡管有老師和同學的幫助，在一些地方，也有政府創業機構的支持，但這些幫助對于大學生的創業尤其是企業的持續經營而言，可以說是杯水車薪。所以，當大學生走入社會實施創業時，在宣傳廣告、市場營銷、工商稅務等方面將會遇到很多挫折和困難，在面對這些困難時，往往會顯得一籌莫展，并會為此而耗費了大量精力、物力以及人力之后，不得不懷著受挫后的復雜心情而離開。
（五）財務風險。財務風險是指因資金不能適時地籌集和供應而導致創業失敗的可能性。可以說，財務風險貫穿在創業活動的整個過程。足夠的資本規模，可以保證企業投資的需要，合理的資本結構可以降低和規避融資風險，融資方式的妥善搭配，可以降低資本成本。我國大學生自主創業資金主要來源于家庭支持、銀行貸款、風險投資、典當融資、股權融資和融資租賃等渠道。其中，除去家庭支持外，其他資金來源渠道的獲得途徑都需要一定的資質和擔保，這對于剛進行創業的大學生而言，是非常困難的，因為不管是銀行，還是風險投資擔保機構，都需要有實業或者其他企業機構的擔保。當今社會，空手套白狼的創業奇跡越來越少，如果沒有廣泛的融資渠道，創業計劃無從談起；如果沒有足夠的流動資金，很可能會導致在創業初期就遭遇失敗。因此，財務風險普遍是創業前期的“命門”。
（六）管理風險。創業管理風險是指：在創業管理運作過程中因信息不對稱、管理不善、判斷失誤等影響管理的水平，而導致創業失敗的風險。企業的管理不僅僅需要知識，還需要閱歷，需要在平常的工作中日積月累而形成的經驗。一些大學生創業者雖然可能接受過創業方面的培訓，但是大部分是來自于書本，過于理想化。他們懷抱著一腔熱情和抱負“紙上談兵”，造成經營理念淡薄、產品營銷方式呆滯、信息閉塞等，特別是大學生知識單一、經驗不足、資金實力和心理素質明顯不足，更會增加在管理上的風險。
二、大學生創業風險成因
大學生創業之所以存在上述諸多種風險，這不僅僅與大學生自身有密切關系，也與大學生生活和創業的外部環境有密切關系。
（一）自身原因。內因是主因，是決定大學生創業成敗的根本原因。從大學生創業者自身來看，大學生創業中容易出現以下情況：第一，眼高手低，盲目樂觀。比爾?蓋茨的神話，使IT業、高科技業成為大學生眼中的創業金礦，以至于不少學生不屑于從事服務業或技術含量較低的行業。大學生如果對自身經驗和能力認識不足，對創業的期望值又過高，一開始就起點較高，很容易失敗；第二，紙上談兵，經驗不足。缺乏經驗是目前大學生創業中普遍存在的問題，不少大學生創業者不習慣對其產品或項目做市場調查，而是進行理想化的推斷；第三，單打獨斗，缺乏合作。在強調團隊合作的今天，創業者想靠單打獨斗獲得成功的幾率正大大降低。團隊精神已成為不可或缺的創業素質，風險投資商在投資時更看重有合作能力的創業團隊。如今大學生一般都有個性，自信心較強，在創業中常常自以為是、剛愎自用，這些都影響了創業的成功率。另外，大學生創業時資金準備不足、市場應變不靈、法律意識淡薄，同時缺乏對創業項目的深度審視和市場前景的理性評估以及良好的創業心態，都是造成創業風險的重要原因。
（二）外部因素。外部因素也是讓大學生創業有諸多風險的重要原因。這種外部因素較多，一是我國高校的教育體制，我國的高校往往重視理論而輕視實踐，重視個人而忽視團隊，這種教育體制帶來的直接后果就是讓大學生在自我創業過程中表現出的慣常毛病，從而影響其發展；二是社會機制，盡管政府以及社會都在鼓勵大學生創業，但事實上，這種鼓勵往往是為解決大學畢業生就業壓力而作出的無奈應對之策，在其創業的配套上，則沒有多大的舉動，如法律完善，政策的鼓勵性制定等等。尤其是在一些職業精神和道德秩序的培養上更是缺乏，職業精神和道德秩序的缺失是形成創業風險的前提。一個成熟的、健康的競爭生態圈，不是簡單地在政府所提供的若干法律、法規的框架內追求利益，它更應該體現為法律與道義傳統、社會行為規范的整體協調。目前，對中國的創業者們來講，要想事業成功并成為這個社會和時代的主流，最重要的工作是塑造中國企業家的職業精神和重建中國企業的道德秩序。
三、大學生創業風險管理
風險管理的目的并不是消滅風險，而是要求大學生有準備地、理性地進行創業，從而減少風險的損失。
（一）創業能力和風險意識教育。在高校教育中可以開設大學生創業教育課程和講座，通過教育培養適應和引領社會需要的創業型人才；通過教育激發大學生的創業意識，豐富其創業知識，增強其創業能力；通過教育，使大學生理性認識到創業歷程的艱辛、創業過程的復雜性、創業風險的不確定性。通過實際案例理性分析創業活動的復雜性，讓大學生能夠清醒地認識到創業歷程中存在的風險，以及如何防范和應對創業過程危機，指導大學生在創業前期、創業當中如何對待和化解創業風險，促進大學生進行創業能力的自我培養和技能的提高。
（二）創業能力和風險意識培養。創業能力是在創業實踐活動中的自我生存、自我發展能力。加強培養大學生創業能力，提高大學生防范和應對危機與風險的能力，是進行大學生創業教育的任務之一。大學生增強創業風險意識、金融危機意識、市場競爭意識，是促使大學生創業能力自覺提高的動力。風險意識的培養和提高需要教育大學生學會調研、分析、捕捉市場信息與掌握市場新動態，包括宏觀經濟、微觀經濟、產業調整、消費結構等信息研究工作，市場是瞬息萬變和殘酷的，時刻都有風險，防范風險只能靠自己增強本領，預防和應對市場存在的各種風險。因此，創業能力與創業風險意識的提高對大學生創業成功極為重要。同時，教育大學生學習掌握經濟法律基礎知識，提高大學生的法律意識，運用法律維護自己創業的合法權益。
（三）創業風險管理
1、謹慎選擇創業項目。大學生創業者在創業初期一定要做好市場調研，在了解市場的基礎上創業。一般來說，大學生創業者資金實力較弱，選擇啟動資金不多、人手配備要求不高的項目，從小本經營做起比較適宜。
2、提升大學生自身素質。大學生創業所存在的風險往往是由大學生這個特殊的群體在創業過程中具有的劣勢造成的，因此想要規避風險，就必須從實際出發，提升大學生自身能力，具備各項創業所需的技能與素質。如，策劃能力、創新能力、組織能力、管理能力以及公關能力，只有這幾方面的能力同時具備，大學生在創業中才能技高一籌，使企業立于競爭的不敗之地。
3、準備好創業必備的硬件。俗話說：“巧婦難為無米之炊”，沒有充分的硬件準備，再好的創意也難以轉化為現實的生產力，再優秀的人才也沒有用武之地。大學生創業所需要具備的硬件主要是經驗、資本和技術。經驗的積累避免陷進眼高手低、紙上談兵的誤區；資金為成功創業建立物質基礎；技術則是大學生想要在高科技領域占有一方天地的王牌。
4、打造核心團隊。團隊力量的發揮是組織贏得競爭的必要條件，企業團隊應該有動態的發展觀，團隊組成應隨著成員的實際貢獻的變化而變化，因為具有發展觀念的團隊才有可能建立一套完善的內部調節機制，從而形成團隊成員的向心力、凝聚力及核心力。在創業時，用科學手段構建和諧團隊，打造核心團隊，可以保證組織的高效率運轉。同時，團隊在核心成員的影響下勤奮工作，可以使整體組織保持活力。
5、健全管理制度。制度建設是企業建設的基本要求，要打造一支企業員工隊伍，必須明確崗位職責。不成規矩無以成方圓，制度對創業者是一種激勵，也是一種鞭策。企業管理分為：人力資源管理、營銷管理、生產管理、財務管理，任何一個環節出現問題都可能導致企業混亂以至于癱瘓。因此，完善的管理制度必不可少，同時還必須嚴格執行，獎懲分明，否則再好的管理制度也會成為擺設。
四、結束語
總之，創業是有風險的。創業教育不僅為學生個人的發展提供了成功的墊腳石，也更為社會的經濟發展提供了大批的新生力量。目前，我國的創業教育還處在初級階段，我們需要轉變觀念，繼續加強對創業教育理論的研究，使創業教育理論能夠真正服務于高校教育，最大限度地減少創業的不利影響。同時，加強對大學生創業風險意識的教育、培養和管理，為社會培養出更多更具有創新能力的創業型人才。
主要參考文獻：
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[2]趙衛沖.大學生創業風險規避[J].經營管理者，2010.11.
【關鍵詞】就業風險，應對策略
隨著我國高等教育擴招的進行，全國各高等院校大學生的人數日益增多，但受2008年全球景榮危機的影響，也崗位的增長還需要一個過程，社會失業問題還不能得到很好的解決，畢業生增多與就業崗位緊缺這一矛盾在當前還依然存在。大學生就業存在的問題以及如何指導大學生就業這一現實問題是今后高校就業指導工作的重點。
一、大學生就業面臨的風險分析
（一）大學生就業面臨潛在的社會風險
國家的經濟發展離不開大學生，但大學生往往受經驗不足等多種因素的影響往往會無法為社會做出自己最大的貢獻，在就業中也面臨一些社會風險。在我國就業問題、收入分配問題一直是國家普遍關注的問題，但在就業中也存在不公平及就業歧視等問題。《1958年就業和職業歧視公約》對就業歧視做了明確的界定，就業歧視是一種基于宗教、性別、膚色、民族血統等原因取消就業者就業資格或進行不平等對待。在我國，就業歧視在該公約規定的基礎上，還存在五花八門的就業歧視，例如年齡、長相、學歷、生源地甚至還有屬相、星座等。曾今有新聞機構對就業歧視問題做過調查，發現在我國就業歧視問題屢屢發生，曾今有一個縣在招考公務員考試中因為被招考者患有乙肝疾病而不被錄用，也曾今在有單位招錄過程中將星座選取列為了招錄條件，也有單位在招錄過程中將身高作為招錄條件之一，這些就業歧視的存在在一定程度上都是大學生未來就業面臨的社會風險。
（二）畢業生人數增加與就業崗位緊缺并存
隨著金融危機向實體經濟的傳導，在西方國家一些實體經濟受到了不同程度的影響，我國的實體經濟也在一定程度上受到了金融危機的影響，我國的鋼鐵業、紡織業、醫藥、電子信息扥產業都受到了金融危機的侵襲，并且這一影響目前還在繼續進行。企業的經濟在下滑，直接影響到企業對員工的需求，尤其在一些中小企業招聘人數在不斷減少甚至是不招聘，招聘崗位、招聘人數與畢業人數這一矛盾在近一段時期之內將繼續存在。
（三）畢業生就業期望值過高、就業觀念落后
在對大學生進行就業去向調查中發現，當代的大學生都愿意去一些大城市，大公司、愿意到政府機關、企事業單位、外資企業去工作。而很少有學生愿意去系部偏遠地區級一些民營企業。有一些大學生在選擇工作崗位時這個單位不愿意去，那個單位不想去，甚至有些學生最后在沒有選擇到自己理想的單位就不去工作，呆在家里由父母供養。隨著就業形勢的嚴峻大學生在一開始就業時就找到一份理想的工作確實存在一定的苦難，但也存在手傳統就業觀念的影響，大學生在沒有找到理想工作之前，也不選擇去創業，這種期望值過高，就業觀念落后都是大學生在就業中無法理想就業所面臨的風險。
二、大學生就業指導對策
（一）幫助學生正確認識社會環境。大學生在對就業形勢、宏觀經濟政策、就業崗位需求等社會環境有所了解的基礎上將會對學生正確就業起到積極作用。但目前很多大學生對未來的就業環境不了解，或者略有了解，當大學生對未來的就業環境不太了解，在面對現實就業時就會過于樂觀或悲觀，不能進行正確的對待和正確的定位。同時也有一部分大學生即便走上工作崗位也不能很好的適應工作的需要。因此作為高校的就業指導老師在開展就業指導工作時首先要讓大學生認識當前的就業環境，在對就業環境有了清楚的認識之后，才能正確地面對就業中存在的問題，也才能正確地做出就業決策。
（二）積極引導，開拓就業渠道。當前我國的大學生就業形勢嚴峻，大學生在大學期間，學校要不定期地底學生進行就業指導，指導學生在結合現實社會環境和自身條件在大學期間做好職業生涯規劃，幫助學生清楚地認識自己，了解自己的性格特點，明確自己的興趣愛好，讓學生在就業中能夠發揮自己的主觀能動性。同時讓學生樹立一種觀念，找到一家單位并不是就業的唯一途徑，大學生自主創業也是大學生就業的一種方式，作為就業指導老師在幫助學生樹立了這一觀念的基礎上，要幫助學生進行創業規劃，同時也要積極地位學生創造條件，指導學生進行創業。
（三）全面指導，個性輔導。盡管大學都在不同程度地對大學生進行就業指導，但大學生對就業指導卻不是非常滿意，究其原因之一是大學生存在個體差異性，盡管就業指導老師細心地對學生進行了就業指導，但這種指導都是針對學生的普遍問題進行的指導，無法惠及每一個學生。因此作為就業指導老師因根據學生的特點在全面指導的基礎上，采用多種方式對個別學生進行個別輔導，實現標準語差異，個體與全體的發展。
（四）指導學生堅定理想，務實就業態度。每個人都有自己的理想，理想是我們前進的動力，在面對現實困難時，我們不能輕易放棄。用人單位都希望自己所招聘的員工是積極向上的，有進取心的，有理想的人就會給用人單位留下這種印象。當然有理想并不代表我們要固執己見，在面對就業環境時也要把理想與現實結合起來，在不能找到自己稱心如意的工作時也不能灰心，要在那現實中去發展。就業指導老師要在就業指導工作中指導學生堅定理想，務實就業態度。
參考文獻：
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【關鍵詞】中小企業；財務風險；應對措施
中小企業占全國注冊企業總數的99%，其產值占國內生產總值的60%左右，并為社會提供80%的就業崗位，從傳統行到現代服務業，為我國經濟發展發揮了重要的作用。由于受到金融危機的影響，中小企業的經營也受到巨大的沖擊，很多被迫關停并轉，其突出的問題依舊是融資難。
一、中小企業界定及特點
國家采取一系列措施改善中小企業生存環境，首先改革劃分標準。根據新的規定：中小企業包括中型、小型、微型三種類型，具體又從企業從業人員、營業收入、資產總額等指標，結合行業特點制定了劃分標準。劃分標準如下表（表一）：
達到表中的標準以上的為大型企業，否則為中小企業。通過與大型企業分析對比，中小企業有許多特殊性，主要有：
（1）企業數量多，涉及領域廣
國家統計局2012年統計資料，登記在冊規模以上工業企業，325609家：其中大型企業9111家，中小微企業316498；中小企業占總數97%。可以看出在我國中小企業注冊數量占絕對的多數，經營范圍廣泛，涉及社會經濟和生活的各方面。
（2）企業產值相對小
據統計資料，規模以上工業企業總產值844269億元：其中大型企業351507億元，中小微企業492762億元；產值占總數58%。目前中小企業投資水平低，單一企業投入產出總量相對較小，難以取得規模經濟效益，提供的產品和服務在價格、質量、特色等方面都難以與大型企業相較。
二、中小企業面臨環境的SWOT分析
中小企業因受到金融危機的沖擊，倒閉關停并轉數量較多，社會的需求銳減與過剩的生產之間的矛盾致使危機后全球經濟開始轉型，這對中小企業將是一項重大的挑戰。
（一）優勢
中小企業因為規模小，生產經營靈活，在生產經營環境變化時能夠及時退出，轉型快捷。企業生產經營范圍小、結構相對簡單，容易集中企業優勢資源在某一市場進行發展。在危機后生存下來的中小企業一般具備特定的客戶群、特殊的價格或品質優勢，具備一定的核心競爭力。
（二）劣勢
中小企業一般資金規模相對較小，尤其是一些微型企業，難于達到規模經濟效益，競爭處于劣勢地位。這類企業多為家族式民營企業，組織結構較為簡單，管理不如大型企業完善，一般采用簡單的事業部制或創業制組織結構，其管理權利集中，管理資源浪費嚴重。這類企業內部人才相對缺乏，投資決策的能力較差。另外，中小企業相對大型企業擁有的資源較少（例如原料、銷售渠道等資源），不利于長期企業發展。
（三）機會
因遭受世界金融危機影響，我國經濟也受到重創，但是還是處于增長狀態，這給我國中小企業創造了良好的經濟環境。危機后，高科技、新興的服務行業、利用電子技術的行業發展比較快，這些新興的行業對企業規模、組織結構要求比較低，給中小企業發展帶來了發展機遇。我國出臺系列稅收、政府優惠政策，全面促進中小企業發展，例如逐步調整金融政策，放開貸款利率管制制度，促使不同企業根據自身條件去選擇不同的融資渠道，促使金融企業擁有更多的貸款額度用于為中小企業發放貸款，這樣在一定程度上緩解了中小企業貸款渠道資金取得困難的問題。
（四）威脅
大多數的中小企業目前還處于傳統行業，這些行業成本高，退出壁壘高，行業內競爭對手多，所處行業競爭激烈。金融企業的政策多為國有企業、大型企業服務，借貸資金條件不適合中小企業借貸資金。新興的行業雖然需求簡單，但是需要企業具備高端人才，且新興行業風險較大，一旦投資失敗，對中小企業將是致命的打擊。
三、中小企業財務風險分析
（一）融資方面的風險
中小企業因為規模限制，發行股票、債券籌資受到嚴格的控制，其籌資主要來源于銀行或個人借貸、自籌資金的兩個渠道。融資渠道過窄，導致資金結構很難達到合理的結構比例。中小企業一般股權結構較為簡單，多為個人、小規模投資者，若遇企業需再繼續籌集資金，企業就難于通過投資者再次籌措資金。另外，銀行借貸資金使用條件、籌措條件、信用額度等都比較嚴格，沒有合理的資金結構比例比較難再次取得所需資金。這些都會導致資金成本高，籌資困難，在擴大發展過程中企業資金鏈斷裂，被迫面臨破產或被的惡果。
（二）投資方面風險
廣義的投資包括對內投資，如構建固定資產、無形資產等；還包括對外投資，如購買股票、債券等活動。對于對外投資，企業將會面臨變現風險、項目風險、股票價格下降風險等企業風險，中小企業投資管理缺乏有效程序、內控，缺少專門的人才，投資時主觀任意性較強，對投資未做出有效分析評價時就投資，極易造成決策失敗，導致企業面臨資金難，資金不能及時周轉回來的風險。對內投資過程中，由于投資決策不科學，往往會導致投資項目不能達到預期收益而產生財務風險。對于中小企業，對于固定資產投資需要占用企業較多的資金，如果不能較好的投資決策，很可能會致使企業資金斷流。
（三）生產經營方面風險
中小企業財務管理不規范，因此其抵抗風險的能力較弱。中小企業日常資金主要被存貨、應收款項等占用。由于缺少規范的存貨管理機制的籌劃，被存貨資金占用比重較大，企業不能使資金及時回籠，導致資金鏈斷裂。企業銷售多采用賒銷方式，未對賒銷對象進行嚴格考察，賒銷政策及管理制度不完善，賒銷占用資金不能及時收回。企業自身資信度不足，采購很難獲得較多的商業信用，這些都會導致企業發生財務危機。
四、中小企業財務風險管理建議
中小企業中財務風險較高，風險集中在資金流不暢通、籌資困難，競爭能力較低，因此中小企業必須積極采取措施加強管理，積極應對財務風險。
（一）完善管理機制
建立經營風險與財務風險配合機制，這種機制是企業股東和債權人都希望的風險搭配。完善賒銷管理、存貨管理、投資管理的機制，控制賒銷、存貨占用資金，使投資的資金加速回流；完善人員聘用機制，選聘高級人才，正確決策、管理，減少管理成本。
（二）做好財務分析與風險預測
充分利用現有資源對做好財務分析，例如：利用計算機及EXCEL軟件，便可對企業財務進行簡單分析。現階段計算機已經普及，利用其強大的運算功能，建立報表數據之間的聯系，進行財務分析，了解企業存在的財務問題進行及時調整。企業也可以選擇定期聘請專業人員對企業進行風險分析與預測，與有資質的會計師事務所等建立長期合作關系，通過對企業財務風險的分析與測評，借助專家建立適合企業的專業預警機制，及時評估風險、應對風險。
（三）提升核心競爭力
重視高效能市場開拓，例如：高技術、高服務質量、高端人才等內容的開發，提升企業的核心競爭力，促使企業走出競爭劣勢，建立競爭優勢，提高資產利用水平，提高管理水平，穩固生產經營這是解決財務危機、應對財務風險的基本方法。
參考文獻：
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基金項目：本文系2013年秦皇島市社科聯立項課題“秦皇島市中小企業財務風險管理研究”（201306145）的研究成果。
作者簡介：
關鍵詞：大學生;創業初期;融資方式;風險
所謂企業融資，指的是企業籌資資金的過程與行為，是根據企業經營現狀、企業未來發展進行的評估與預測，向投資企業或債權人籌集資金，以滿足企業發展的資本需求。畢業大學生剛剛邁出校園，絕大多數大學生缺乏創業需要的資本儲備，因此企業融資成為了大學生創業的重要途徑。隨著現階段大學生融資方式逐漸多樣化，對融資風險進行研究并提出解決策略，具有一定的現實意義。
一、大學生創業初期的主要融資方式
現階段我國企業融資方式存在多樣化特點，然而畢業大學生屬于特殊的創業群體，這就決定了并不是所有融資方式都能適用于大學生創業群體。由于具有便捷性的融資渠道較為有限，因此大學生創業群體在自主創業時大多會采用以下幾種融資方式：
1.親情融資。由于畢業大學生剛剛邁出校園，缺乏社會經驗以及人脈網絡，創業啟動資金的金額大多較為有限，因此通過親情融資向親屬借錢是籌集創業啟動資金最有效、最簡單的方式。親情融資以血緣和親情為籌資環節連線，對于畢業大學生來講中途撤資的風險較小，而且由于金額較小一般都可以一次性籌齊。親情融資的突出優點在于利息較為小甚至沒有利息，而且血緣關系便是信用依據。然而親情融資存在籌資數額較為有限的缺點，因此在創業初期大學生應當對企業發展需要資本進行準確評估，決定是否要使用親情融資方式籌集資金。
2.政策基金融資。近年來，為了解決大學生日益嚴峻的就業壓力，我國各級政府以及社會組織紛紛設立了大學生創業基金，為畢業大學生的創業活動提供資金幫助。政策基金融資是基于國家政策的融資方式，是政府為了支持技術創新以及企業專業化發展而設立的，是大學生在創業初期應當大力爭取的融資方式。政策基金融資一般分為入股與貸款兩種方式。入股方式需要深入考慮股權分配比重以及公司控股問題，貸款方式應當深入評估企業的盈利能力與債務償還能力，不論入股方式還是貸款方式，都具有籌資成本較低且資金鏈較為穩定的優點，可以滿足大學生創業初期的資本需求。
3.合伙融資。如果大學生創業的企業類型是通過合伙形式的，那么就可以通過合伙融資的形式獲得創業啟動資金。合伙融資主要是按照共同投資、共同運營、共享利潤、共擔風險等原則進行資本籌集。合伙融資不僅可以實現資金的籌集，而且還可以整合合作伙伴的人際網絡，通過拓寬企業的人脈資源，拓寬企業的發展空間。然而由于合伙融資類型的企業是無限責任制的公司，合伙融資的風險存在于管理與財務量方面，合伙人必須共同承擔運營風險，這也就導致很多大學生在選擇融資方式時對合伙融資方式敬而遠之。
4.銀行貸款融資。隨著近年來我國政府出臺了一系列鼓勵大學生創業的政策，銀行也推出了創業貸款業務，但凡是認為自身具有一定的生產經營能力、企業具有一定的發展前景的大學生，都可以向銀行申請創業貸款業務。創業貸款主要由商業銀行發放，具有利率低、具有一定補貼的特點，可以向大學畢業生提供長期貸款與短期貸款，是大學生創業初期負債經營的主要融資方式。然而銀行創業貸款業務對大學生要求較高，大學生若想申請創業貸款，必須制定嚴密可行的創業計劃，并對還款壓力與時間進行準確地預估。
5.風險投資融資。風險投資是一種新型的融資方式，主要適用于高新技術企業。風險投資主要著眼于大學生創業企業的發展前景，而不是短期內的盈虧，屬于一種流動性較小的中長期投資方式。由于我國風險投資較之西方仍然有一定的差距，風險投資方仍以風險投資作為超額回報手段。因此大學生能否爭取到風險投資基金主要基于個人信用情況以及企業的發展前景，有風險投資融資意向的大學生可以通過大學企業創業大賽、委托風司或利用多媒體方式尋找風險投資商等方式進行融資。
6.天使投資融資。天使投資作為權益資本投資分支，主要是指由富商出資協助具有專門技術或獨特企業概念的企業進行一次性投資，天使投資屬于風險投資的一種類型，但卻有別與天使投資，它主要根據投資企業可能提供的綜合資源以及天使投資人的投資數量進行投資。大學生為了獲取天使投資必須保證企業運行有一定的可行性及前景，必須具有完整的團隊，這樣才具備了吸引天使投資人的前提條件。
7.網絡借貸融資。網絡借貸融資是伴隨著互聯網信息技術的發展以及民間中小型貸款興起而發展起來的新型融資方式，網絡借貸主要基于互聯網銀行技術，在借貸過程中通過互聯網信息網絡進行合同、手續、資金的交接，具有一定的快捷性與便捷性。然而由于互聯網信息網絡具有一定的虛擬性，因此網絡借貸融資也具有一定的不穩定因素。
二、大學生創業融資的風險分析
1.融資渠道具有局限性。前文已經多次提到過，大學生剛剛邁出校園，資本儲備以及人脈網絡都較為有限，因此大多數大學生的創業啟動資金都來自于融資，如果在融資階段出現資金短缺問題，會在很大程度上制約企業的發展。由于大學生創業群體的社會身份較為特殊，適用的創業融資方式也較為有限，融資渠道的局限性制約了大學生創業后期投資工作的開展。同時由于大學生管理基礎較為薄弱，創業風險難以控制，導致其創業計劃難以打動投資方，在有限的融資渠道內存在融資困難問題。
2.銀行貸款較為困難。大學生在創業投資的過程中由于社會認知有限，難以有效地降低企業運營風險，導致很多金融機構對大學生創業信用產生了懷疑，致使大學生創業初期融資存在困難。由于大學生創業信用存在風險，導致銀行金融機構的創業貸款采取了不利于大學生創業融資的貸款審批辦法，例如不授予基層銀行貸款決策權等方式，這給學生創業初期的融資環節帶來了較大的風險。銀行貸款門檻的太高導致絕大多數大學生在創業初期難以滿足銀行發放貸款的條件，導致大學生對于銀行創業貸款存在排斥心理。同時，銀行的貸款環節需要考慮貸款的成本問題，由于大學生創業的企業規模有限、貸款金額較小，銀行貸款成本偏高而利潤較小。同時大學生創業的企業違約風險較高，銀行考慮到自身的經濟利益更愿意向穩定的大企業發放大額貸款，大學生創業者企業創辦初期難以成為銀行信貸的主要對象，這導致部分大學生因為籌資困難的問題擱置創業計劃甚至放棄創業計劃。
3.對于創業融資看待的過于片面。對于畢業大學生自主創業來說，融資環節的成功并不等同于創業的成功，仍然需要結合企業項目本身的運營價值，看待后期投資運營帶來的回報。融資環節的成功并不代表企業獲取了經濟效益，仍然需要合理的運營與階段性的資本積累，去面對市場競爭的考驗，對創業融資的片面性導致企業在后期投資、撤資階段都會面臨一系列的風險。大學生創業初期資金需求量較大，同時產品被市場接受還有一定的階段性，在這個階段中還需要大量的資本投入開拓市場，存在著較大的經營風險。由于大學生創業群體身份較為特殊，企業可供抵押的資金有限，且外部籌資能力、償債能力都存在局限性，無論是投資方或是大學生創業者都必須深刻認識到這些風險。
4.對企業項目評估不準確。由于畢業大學生社會經驗較少，在尋求企業融資時，部分大學生對企業項目的評估存在不合理、不準確的問題。一方面部分大學生的融資需求過于保守，導致籌集到的資金難以滿足企業發展的需要；另一方面部分大學生由于急于尋求資金，低價出讓企業股權，從而失去控股權地位。雖然近年來國家相關部門出臺了一系列政策支持畢業大學生自主創業，然而畢業大學生緊靠書面的企業運營計劃仍然難以有效地完成融資，在這種現狀下，大學生創業群體應當對企業項目進行準確評估，不能因為缺少運營資金而沖昏頭腦。
5.對創業啟動資金使用存在隨意性。部門大學生在成功進行企業融資之后，沒有認識到融資與償還債務之間的關系，缺乏對創業啟動資金使用的合理規劃，導致創業啟動資金使用存在隨意性，最終往往難以償還貸款導致企業破產。在融資階段，大學生創業群體應當明確融資資本的本質都是逐利性質的，投資方是為了獲取超額回報才進行投資的，因此應當謹慎規劃啟動資金的使用。同時部分風司為了控制投資風險，會提出參考某些權力的管理要求，這可能也會導致大學生在創業融資后的后期投資階段受到限制。
三、結語
總而言之，隨著現階段就業困境的日益嚴峻，越來越多的大學生選擇了進行自主創業，然而大學生缺乏創業啟動資金，這就需要政府相關部門以及社會組織給予其適當的幫助。降低畢業大學生創業融資的風險、構建適合大學生創業的融資換進是一個長期的系統工程，一方面，政府應當加強對大學生自主創業的支持；另一方面，大學生創業群體也應當加強對融資風險的認識與分析，從而有效地規避風險。
參考文獻：
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現金作為企業最重要的資源，在企業的生產經營過程中發揮著極為關鍵的作用。現金流量能夠從始至終的貫穿企業生產經營中的每一環節。現金流量是企業正確投資、科學決策的有效依據，反映了一個企業的經營運營狀況，同時企業的財務政策、發展方向在某種程度上受現金流量制約。利用這個關鍵因素，通過現金流量視角可以加強企業對財務風險的識別和預警，以便企業獲得更好的發展。
【關鍵詞】
現金流量；財務風險；財務控制
0前言
企業面臨的一項重要風險就是財務風險，現金流量反映了一個企業的經營狀況，是企業生存發展的“生命線”，生命線是否通暢直接關系到企業的發展命運[1]。因此企業必須關注自身的現金流量，現金流量不僅有利于分析企業資產的支付能力、流動性和效益質量，更有助于降低財務風險。通過對現金流轉或現金流動的狀況進行分析，可以動態的反映企業在一定期間內的投資活動、經營活動和籌資活動情況。基于現金流量視角，制定完善的財務預警制度，有效預測并防范財務風險，為企業經營活動貫通“生命線”，營造企業發展的良好環境和氛圍。
1要素分析
現金流量：從定義上看它包含三個內容[2]，分別是：初始流量、營業流量和總結流量[3]。對于實際情況來說，由于現金流入和現金流出呈現動態過程，需引進現金凈流量概念，即：現金流入和現金流出的差額。這種差額存在“+”、“-”可能。若為正數則為凈流入，若為負數則為凈流出。現金凈流量是現金流量的最終結果[4]。現金流量管理對企業管理重要意義：首先，企業生存的基本要求需要加強現金流量管理，其次，保證企業健康、穩定的發展需要加強現金流量管理，最后，有效地提高企業的競爭力需要加強現金流量管理[5]。財務風險：風險一般含義是指損失，其本質上是一種對未來的不確定、甚至是可能的損失。財務風險有狹義與廣義之分，狹義的財務風險，是與負債密不可分的，簡單的說就是企業經營過程中資不抵債。而廣義的財務風險是外部和內部的各種影響企業財務體系的因素總和，其導致企業損失了機會和發展空間。具體來說它包含了四種財務風險：一是，籌資風險，即市場和經濟環境的變化導致籌集資金的不確定性；二是，投資風險，即市場需求變化而影響最終收益與預期收益偏離的風險；三是，現金流量風險，即銷售實現原則的不同而產生的財務困難；四是，附帶財務風險，一個企業以自己的財產為另一個企業的經濟合同進行擔保，因另一個企業有可能屆時無法履行合同，而本企業必須依法承擔連帶的償付義務，從而給本企業將來的財務成果造成的不確定性。財務風險的識別：既然財務風險存在外部和內部的各種因素，在風險識別時亦應從外部和內部角度同時考慮。外部因素識別：一方面，國家法律法規的變化，另一方面，宏觀經濟政策的變動。內部因素識別：主要有兩種方式，一是報表分析法，二是指標分析法。財務風險的預警：預警系統可以從以下的幾個財務指標進行建立：（1）資產獲利能力；（2）償債能力；（3）經濟效率；（4）企業發展潛力；（5）財務彈性；（6）盈利能力；（7）舉債經營的財務風險。
2要素之間關系分析-現金流量與風險識別
企業財務運行過程中，往往會出現墊付、墊支的情況，這種情況的出現會因為無法預期的本金回收難度以及無法實現預期等情況導致財務風險的增加。作為動態的現金流量環節，恰能反應企業生產經營的真實財務狀況，從而為企業經營者提供參考依據。首先現金流量直接反映企業財務風險，通過對現金流“+”、“-”判斷可直接反映收入、盈利及成本中潛在的財務風險。其次現金流量可以為企業的籌資決策提供依據，現金流量作為客觀存在，可以有效避免經過“粉飾”的財務信息對經營者和投資者的迷惑，使得其更好的了解現金來源和運行情況，實現對現金的有效調度和使用。最后現金流量是企業投資的基礎，基礎投資周期長、金額較大、占用時間長的特點，這使得企業在投資過程中具有較高的風險性，這就要求在投資前做好經濟效益評價，現金流量評價就是經濟效益評價的關鍵指標[6]。從生產-經營的關系鏈中可以發現三種主要財務風險。一是，企業生產經營過程中的財務風險，包括資金風險、信用風險等，生產經營過程中財務狀況與資金周轉的快慢有直接的關系，同時企業的經營與發展肯定會給企業帶來利益，但是也可能會產生陷阱，特別是資金陷阱，例如：公司能保持良好的現金創造能力，即便出現暫時的虧損，也能經過改善經營管理而改變局面，扭虧為盈，相反，即便能夠賺取再多的利潤，如果現金周轉出現困難，也可能陷入財務危機，所以要防范企業規模的快速擴張與財務資源當量之間的矛盾。二是，投資過程的財務風險，這個過程的主要風險在于償債風險，如有不當投資導致資金流轉緩慢，導致缺乏足夠的現金流量在支撐企業的投資和進一步的生產和經營，遇到投資不當時應不再追加投資，及時終止投資，以避免進一步的損失。三是，籌資過程的風險，其主要表現是償債風險和流動資產的流動性不足的風險，企業生產和經營過程中因對資金的需求特別是對流動資金的需求導致借貸模式是不可避免的，這種行為本身就是對財務的一種風險[7]。企業現金流量與多因素密切相關，如運營狀態、盈利能力、償債能力等，通過對現金流量的管控和把握可以有效控制企業財務風險，這種管控和把握也是從三個方面著手：
1）生產經營過程中現金流量的風險防范與控制。（1）風險識別，識別現金流量的風險是防范財務風險的重要手段，從時間和數量上可以簡易的勘出是否存在風險，時間上看客戶是否有拖延，數量上看客戶是否有拖欠等。（2）風險評估，其具有兩個重要指標即賬款回收期和回收率。（3）風險管理策略，企業應建立風險預防和自留機制，如定金制和信用制，便于企業減少自身的損失。如若采取了放松的信用政策，雖然可以擴大市場占有率，也正因為如此，從而增大了企業信用風險的機會，所以信用銷售是引發的商業信用風險管理的重要內容。
2）投資中現金流量的風險防范和控制投資過程中現金流量主要有資金的回收、收益及固定、流動、無形、和其他資產支付的現金。由于存在外部和內部各種因素的制約，特別是政策的變化導致投資虧損，或者回報率低等情況的出現，這要求在制定投資策略時要實施風險管控機制，利用風險規避、分散、轉移的等方式有效避免投資的收益不符預期的情況。
3）籌資中的現金流量的風險防范與控制購置固定資產或增加營運資金而申請銀行短期貸款，加大了流動負債，最終可能會引發企業因籌資帶來的流動性風險。這時的財務風險一般分為兩類；一類，是因為融資流動而引致的融資成本高、控制權被稀釋等可用融資風險來表述的風險。另一類，是由于創業自身資本結構不合理或戰略不當而引發的流動資本不足。因此，企業的負債、借貸等情況會導致企業產生償債風險，特別是現金流量滿足不了償債能力，會導致清算和破產風險，針對長期償債和短期償債能力的需求不同應制定風險防范機制，如采用發行股票和分散渠道的方式分散風險。
3要素之間關系分析-現金流量與財務風險預警
3.1建立長期、短期相結合的財務風險預警體系
短期預警體系中現金流量預算是核心指標，短期預警體系應立足于監測和控制現金流量，利用準確的現金流量預算可以為企業提供財務預警信號，以便及早采取行動，規避風險。長期預警體系可利用現有的如阿爾特曼的方法模型，通過對現金流量的管控實行對企業長期的風險預警。
3.2將現金流量指標引入財務分析指標體系
現金流量和會計利潤二者之間有很強的互補性，都可從不同德方面反映企業財務信息。有效的現金流量指標可以揭示資金運作的真實情況，反映現金流方面出現的問題，將現金流量和財務分析指標向結合，相互印證和支持，全面的分析企業財務狀況，更有效的開展風險預警和控制。
3.3保持合理的現金流量的組構
現金流量的組構應與企業組構想匹配，在設計現金流量組構時應考慮其生成與流出路徑，做到職責明確、組織清晰。同時輔以健全的會計體系，各部門統一協調，確保現金流量運作中少出差錯。
3.4提高企業資金的運作率，保持現金流量平穩
現金流量貫穿企業整個生產經營活動，缺乏了足夠的現金流量會導致企業生產經營困難，同時現金流量是一個動態過程，保持動態的平衡性和平穩性也是企業應予以關注的問題。一方面，對現金有合理的安排，提高運作率，縮短流動周期，另一方面，對現金有合理的調度，防止過度消費性支出和非生產投資，加強對現金的管理，防止資本流失，確保資本升值。通過提高資金的運作率和現金流量的平穩，可以保障企業的生產經營的安全。
4結論
現金流量作為財務信息的一個重要指標，可以從一個側面反映企業財務風險，對于企業及時發現和防范財務風險有著十分重要的意義。如果我們能從一些財務指標中看出一些財務風險，就可以及時建立相應的預警措施來把企業風險降到最低。因此，企業就可以從經營活動、投資活動和籌資活動的現金流量分析中，尋找防范財務風險的措施與對策，以保證企業的正常發展。
作者：胡琛韜 單位：山東工商學院統計學院
【參考文獻】
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關鍵詞：工程機械 按揭 風險
當前，隨著國家對基礎設施建設投資力度的不斷加大，工程機械行業蓬勃發展。據統計自2002年以來來我國工程機械行業的規模平均每年以25%以上的速度增長。在各種銷售模中，按揭貸款占據主導地位，約占工程機械總體銷售方式的65%，工程機械按揭貸款業務的興起為該行業的蓬勃發展注入了新鮮的血液，也成為工程機械行業銷售的助推器。工程機械企業按揭模式銷售是指由工程機械生產企業或商提供保證金及擔保，銀行對其推薦的客戶（借款人）提供2年以內、金額小于所購工程機械價款7折以內的按揭貸款。這種貸款的特點是，當客戶（借款人）不還款時，生產企業或經銷商就要以在按揭銀行的保證金償還借款人的貸款本息。這種按揭模式下的銷售，是一種信用銷售，它推動了行業的發展，然而不規范的運作也存在著巨大的風險隱患。
一、制造商及商、銀行、客戶的多贏模式
（一）工程機械制造企業和商通過銀行按揭貸款銷售產品便于回收貨款
通過銀行按揭貸款銷售機械設備可以較快回籠資金，大大降低制造企業及銷售商自身應收賬款的回收風險，使其加快了資金周轉，提高了資金的使用效率。另外，通過銀行按揭貸款實現銷售可以在保證充足的現金流的同時，優化財務報表結構。并且當銀行債權產生風險時，制造商或商可以回購欠款設備，維修翻新再銷售，實現第二次創利。
（二）銀行通過工程機械按揭貸款也獲利頗豐
在個人投資創業和消費意識明顯增強、個人貸款需求漸旺的趨勢下，工程機械的蓬勃發展也為銀行創造了另一個利益增長點。在工程機械按揭模式貸款中，工程機械廠商是按揭風險承擔主體，他們提供設備回購保證。銀行由于有了廠商的回購擔保，就能最大程度的降低自己在按揭銷售中所承擔的風險。這樣銀行就在最大程度降低了風險的基礎上獲得了收益。
（三）客戶通過銀行按揭貸款購買工程機械設備方便靈活
近年來越來越多的私營業主加入了工程機械施工及租賃行業，個人經營模式大有形成主流的態勢。大量的個人客戶成為工程機械設備主要買家。這些個人客戶大多資金實力不足，絕大多數客戶都需要通過融資形式購買工程機械設備。采用銀行按揭貸款購買設備，很好地好解決了他們的需求。且個人銀行按揭貸款具有擔保簡單、利率優惠、期限較長、產權清晰等特點，優于工程機械行業傳統的融資租賃銷售，滿足了客戶的訴求。
三、工程機械生產企業在按揭貸款銷售中的風險分析
（一）來自客戶的風險
在我國，購買工程機械的自然人客戶群體存在著綜合素質較低、個人資產（家庭資產）薄弱的特點。有些借款人的收入來源不穩定、還貸意識不強，這就直接導致銀行貸款的臨時性逾期。
若借款人在異地、貸款抵押物工程機械為動產等因素，則會造成貸后管理難度極大。一些中小企業設備貸款以個人貸款形式出現，也會造成銷售管理上的困難，即形式上的借款人與實質借款人不一致，造成法律風險隱患。
（二）來自銀行的風險
銀行可能會因為企業的信賴，在貸前審查和貸后管理方面出現疏忽，沒有把好貸前檢查的二次關卡。因個人工程機械貸款信息沒有統一的管理系統，銀行會對借款客戶信息掌握不全面，可能存在企業會超過自身能力為借款人提供擔保，從而銀行也存在潛在的風險。 另外，客戶通過保證金帳戶還款會掩蓋了其實際逾期還款情況，銀行不能及時發現借款人的違約。
（三）來自生產企業的風險
企業的回購能力問題，企業如果對其所有銷售給最終客戶的工程機械都承擔回購責任，則必然形成一筆數額較大的或有負債。
企業在產品銷售過程中，對銀行依賴較大，如果失去銀行的支持，不管在資金或者風險方面都會遇到前所未有的挑戰。
生產商只有制造與貿易經驗，在風險控制方面經驗和能力較弱。
生產商為維持良好的銀行信用，大量墊付資金，造成資金緊張，同時由于代墊形成的應收賬款會產生壞帳，影響企業利潤。
（四）行業特點帶來的風險
客戶季節性施工，如我國東北地區冬季施工行業基本歇業，工程驗收也會順延，借款人在淡季按期還款難度很大。
國家宏觀調控對工程機械行業影響巨大。
工程機械行業依附于建筑行業，而建筑行業沒有良好的信用體系，在資金結算方面存在很多的不規范，信用狀況不佳，如：墊資、三角債、長期相互拖欠工程款，企業間商業票據結算等。這些行業內的通病潛在著巨大的風險。
四、工程機械按揭貸款業務的風險防范對策
（一）對按揭貸款客戶準入嚴格把關，做好前期風險管控
企業應建立客戶信用管理專職部門，結合工程施工和機械租賃行業經營特點，制定貸款客戶的審查審批條件，嚴格審批。在前期做好設備公正，保險等工作，以降低由于借款人無法還款時設備拖回的風險。對按揭銷售客戶單獨建立動態管理報表，詳細反映客戶基本信息、按揭貸款償還情況、和所購產品在使用過程中的服務支持情況。隨時掌握客戶動態，專人跟蹤落實，發現問題及時采取保全措施。針對個案要做有針對性的調研，結合實際情況判斷其的真實的還款能力。
（二）加強企業與銀行間的相互了解，彼此監督
企業與銀行應該互相建立信息交流平臺。銀行應做好充分貸款前檢查，對借款人進行二次嚴格篩選，剔除不合格借款人，減少企業風險同時也能規避自身風險，并且銀行也要做好對企業的監督，不能讓企業超過自身能力為借款人提供擔保。同時，企業也應督促銀行做好貸前、貸后檢查，利用銀行相對企業更大的威懾力促使借款人能按時還款。
（三）客觀評價企業自身的回購實力
工程機械生產企業自身的回購能力是按揭貸款銷售模式的重要因素。客戶一旦發生還款風險，銀行債權的追索將落實于與企業簽訂的回購協議上，所以一定要客觀評價自身能力，落實防范措施，絕不盲目攬擁不良客戶為其擔保貸款。
（四）運用多種融資渠道，減少對銀行的過度依賴
工程機械生產企業應建立起良好的企業資信。集團公司管控模式下的企業之間可以建立相互調劑資金的渠道。近年來一些大的集團公司內部成立了財務公司。通過這種合法的非金融機構來調劑集團公司內部資金，將一些企業閑置資金有償用于急需的企業。另外企業還可以采取多種融資方式解決資金短缺，如發債、商票等，減少對銀行的過度依賴，確保企業運行在良性狀態。
一、食品安全研究與企業會計系統現狀
（一）國內外食品安全研究現狀 歐美學者從食品安全控制體系、安全管理技術和政治經濟角度進行研究。Whitehead（1995）依據構成要素分析提出了食品控制體系包括六個要素；Dewaal（2003）從控制體系的監管主體分析指出，應建立單一的食品安全管理部門，實現相關資源優化配置，建構更為理性的食品安全管制體系；Romano等人通過對西歐某些國家的肉類和牛奶部門試驗性的研究實例，說明了執行HACCP全程監控體系的效果；Taylor等人提出HACCP食品安全管理體系對阻止世界范圍內食物傳染病的擴大的重要作用；Vetter等討論了食品產業治理結構中縱向一體化解決消費者無法識別信任品市場上存在的道德風險問題等；WHO提出了全面應用風險分析技術；瑪麗恩?內斯特爾通過對美國HACEP出臺艱難過程的探討和傳統的基因工程食品里包含的政治問題和安全問題，闡述了食品安全的政治性因素。國內學者主要從社會學、管理學和經濟學三方面進行了較深層次的研究。衡志誠指出政府由于存在多頭管理等問題，往往使食品安全淪為誰都管、誰都管不好的境地；王瓊雯認為食品安全事故頻發，根本原因在于沒有形成有效責任追究制度；李功奎等認為信息不對稱引起的生產經營者的機會主義行為以及消費者的“逆向選擇”，最終導致了食品質量安全問題頻發；程啟智等運用新制度經濟學的分析方法，提出了盡可能消除信息不對稱，實現政府規制成本最小化等完善食品安全規制的措施；俞曼華從我國目前的食品安全監管模式出發，認為我國在食品安全上存在多頭監管、多頭許可的問題；劉為軍等提出要加大我國食品安全法律法規體系建設。對食品安全保障體系的研究主要集中在建立完善的食品安全控制和管理體系，如GMP、HACCP、TQM、IS09001等、食品安全標準體系和信用體系等。
（二）我國食品企業會計系統現狀 上述文獻主要從宏觀層面、技術層面展開研究，并取得了一定成果。但鮮有從微觀層面、從食品安全責任主體――企業視角進行研討，幾乎未見將會計與食品安全問題聯系在一起的研究文獻；我國有關社會責任會計的研究中，也僅見一、兩篇涉及到食品安全問題的文章，未有就此進行深入、系統研究的。筆者選擇此課題，旨在履行會計工作者的社會責任，期望從企業會計改革與創新方面，尋求破解食品安全問題對策。我國食品企業會計系統現況與問題主要表現為以下幾方面：
一是信息公告與披露方面。宏觀層面上，國家實施食品安全信息統一公布制度，頒布相關法律法規，明確由衛生部統一公布國家食品安全總體情況、風險評估和風險警示信息、重大食品安全事故及處理；各省、區、市政府衛生行政部門負責本轄區的食品安全信息公布；縣級以上農業行政、質量監督、工商行政管理、食品藥品監督管理部門依據各自職責公布食品安全日常監管信息。國家和地方都建立了食品安全信息網，及時食品安全方面的動態、現狀、有關食品安全標準以及各級食品安全監管部門的監管信息等。各監管部門加強與媒體的溝通，對食品安全問題做到及時反應，及時權威信息，第一時間解疑釋惑，增強食品安全信息公布的時效性、科學性和準確性。但食品安全信息公布機制還不規范，信息公布方式和渠道比較狹窄，尤其是廣大農村地區和農民消費者獲取信息的渠道非常有限，全國統一的信息公布平臺尚待建立，更為遺憾的是包括《食品安全法》在內的相關法律法規尚未對食品安全主體企業在信息公布和披露上所承擔的權利義務作出規范。企業層面上，我國《公司法》、《證券法》、《會計法》等規定證券上市公司應當公告和披露包括招股說明書、募集說明書、上市公告書、定期報告和臨時報告等在內的信息；從我國法律規范和會計信息披露的實踐來看，強制對外披露會計信息只是針對上市公司（公眾公司），另外，規模以上的大型國企定期向政府財政、稅務、銀行和國有資產管理部門報送報告，而對在企業中占絕大多數的中小企業并未強制要求，除特殊情況外，中小企業主動對外報告和公開披露信息的很少。我國的食品企業絕大多數都屬于中小企業，由此會計信息報告與披露情況可見一斑。目前，企業公開披露的會計信息大都屬于規范性財務信息。隨著科技的發展，市場環境愈加復雜，財務報告使用者對信息的及時性和相關性要求不斷提高，傳統財務會計信息已經無法滿足企業利益相關者決策的需求。財務會計報告中披露非財務信息，已成為國際會計發展趨勢。為與國際會計接軌，我國《上市公司信息披露實施細則》鼓勵上市公司披露企業的管理責任、社會責任和環境責任等非財務信息；創業板季報、年報規則也強調非財務信息特別是風險分析與管理責任等的披露，但實際執行情況卻并不理想。與企業的漠視相反，政府、投資者和消費者等對企業面臨的潛在風險、持續發展能力、產品質量與安全性卻特別關注。我國現行會計信息披露采取通用財務報告模式，是一種大批量生產模式，即大量生產會計信息這一標準化產品；其形式固定，缺乏靈活性，且信息供給量十分有限，一些應披露的重要信息被忽略掉，一些新的業務無法在會計報表中加以反映。尤其有關食品質量、安全和風險控制等信息無法得到充分披露。另外，對于不同信息使用者可能存在“信息不足”和“信息過載”問題。所以，亟待重新設計全面、充分、相關性強的信息披露新模式。
二是會計核算范圍與內容方面。傳統企業會計以能夠用貨幣計量的經濟活動事項或業務為核算對象，側重于過去的交易或事項，來反映、揭示企業一定日期的財務狀況、經營成果和現金流量狀況。科技的進步，市場的復雜性，各種學科的融合交叉以及國際會計改革的推動，我國會計理論與實務不斷深化，出現了環境會計、社會責任會計、人本會計和事項會計等新型交叉會計，新的經濟業務或事項不斷涌現，會計核算范圍、內容得到很大拓展。核算對象不再局限于貨幣計量，非貨幣計量的事項也允許進入會計系統；核算時間不再局限于過去，對一些預測信息、未來或即將發生的事項與業務以及正在發生的特殊重大事項也要求重點關注，《企業會計準則》就有對特殊企業和特別業務的規范，尤其是企業社會責任會計已初步納入我國企業會計范疇。由于我國社會責任會計理論體系尚不成熟，與傳統會計相比，社會責任會計還存在尚未突破的理論難題，阻礙了社會責任會計的應用推廣。在實踐應用方面，新修改的《公司法》首次提出了企業應“承擔社會責任”的概念；深、滬交易所頒布實施的《上市公司社會責任指引》、“關于加強上市公司社會責任承擔工作的通知”，均要求上市公司應充分關注包括消費者在內的利益相關者的利益，承擔相應的社會責任；由于我國企業（包括食品企業）絕大多數為中小企業，對社會責任會計重視不夠，缺乏實施社會責任會計的動因；社會責任會計對社會成本和效益予以確認和計量較為困難，企業提供相關會計信息的成本偏高。目前我國企業社會責任會計仍然停留在自發階段，重點在于披露和報告企業社會責任履行情況，對社會責任的確認、計量和賬務處理等還處于研究、完善和嘗試階段。正是因為企業社會責任意識不強，社會責任會計推行不夠，政府監管不到位，許多企業一味追求自身利益最大化，肆意踐踏消費者權益，損害消費者和社會公眾利益，致使食品安全事件頻發。
三是風險管理與會計控制方面。企業風險管理（ERM）最早起源于美國，隨后傳到加拿大和歐洲、拉美等地。上世紀80年代企業風險管理開始引入我國，并日益受到重視。為指導企業進行風險管理，我國財政部等部委先后了《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》，國資委據此為全面風險管理列出五大風險，即：戰略風險、法律風險、財務風險、市場風險、運營風險。相對來講，食品企業面臨的風險更加特殊，法律風險、市場風險、營運風險、產品質量與安全風險等更為突出，受到監管和處罰更加嚴厲，風險損失更大，因而更應重視風險管理和企業內部控制。現實的情況卻并不樂觀，我國食品企業除少數大企業和上市公司建有較完善的內部控制制度，實施風險預警、評估、管理和嚴格的供應鏈管理外，絕大多數中小企業風險意識不強，尚未建立起風險評估、預警、管理和事故應對系統和實施機制，沒有設立專門的風險管理機構，即使一些企業建立和實施了內部控制制度，其主要目的并非控制食品安全風險，表現為一種被動型和無意識型的風險管理；更有少數民營企業及其業主根本不認知“風險和風險管理”，平時不注重風險管理方面的投入，防患未然，出了事故花錢公關。許多民營食品企業采取家族式管理模式，內部控制依靠業威和親情等維系，企業治理結構既不科學也不民主，致使企業管理問題頻發。
二、企業會計改革與創新的理論基礎
（一）政府干預市場理論 我國的食品市場是一個特殊而復雜的市場，處處凸顯不完全信息、不完備市場和不完全競爭，而且還存在地方政府尋租以及各類經營主體的道德風險和違法風險等；食品行業具有產業鏈長、經營者多、散、雜、信息不透明、管理難度大等特點，因此，更加需要政府的干預和監管。政府干預在宏觀上以法律規制、經濟政策（產業政策）、稅收、價格管制等對食品產業進行監管；還對食品企業生產經營各個環節、各種產品的合法性、科學性和安全性等實施監管。政府干預與監管的重要基礎是充分獲取和利用各種相關信息。會計信息是政府調控經濟的基礎，政府各部門根據企業財務會計報告和其他非財務信息，監督檢查企業生產經營情況和社會責任履行情況；財務會計信息也是企業利益相關者（包括消費者）對其經營、投資和消費行為進行決策的重要依據。經濟信息和會計信息的全面性、真實性決定了政府對食品安全監管的有效性，同時，會計信息的相關性決定了企業利益相關者的決策有用性。因此，改革以往食品企業會計信息披露制度非常必要。另外，因利益驅動和信息的不完全、不對稱，導致會計信息質量問題嚴重，也需要政府加強對會計信息質量的監控。
（二）信息不對稱理論 信息不對稱理論應用于食品安全問題中，要求食品企業充分、真實可靠披露食品商品搜尋品特征信息、經驗品特征信息和信任品特征信息，并將這些信息納入到會計信息體系當中，作為企業非財務信息重要內容，與財務會計信息一并定期上報政府食品安全監管部門，并同時向社會公眾（消費者）披露或公告，從而緩解信息不對稱及其由此產生的食品安全問題。
（三）企業社會責任與社會責任會計理論 針對各國日益嚴重的貿易壁壘，必須加強企業社會責任會計建設，盡早實施社會責任會計，建立食品企業責任會計核算體系，促使企業生產出符合國際標準SA8000的產品，增大食品行業的出口量，使我國食品行業在全球化競爭中取得主動和優勢。目前，在建設和諧社會和可持續發展觀念指導下，在重視消費者及其他利益相關者利益背景下，企業特別是食品企業推行社會責任會計勢在必行。
（四）風險管理與內部控制理論 現代市場經濟條件下，我國食品企業面臨諸多風險，食品安全風險、法律風險、產品質量與技術風險、不可抗力風險等對企業影響很大，一旦遇上事故或風險暴露，企業將損失慘重，給消費者帶來傷害甚至災難，嚴重影響社會安定。因此，食品企業必須實施風險管理，強化內部控制，居安思危，做好風險預警、評估和應對預案，有效規避風險，化解風險，減輕風險損失，保障企業健康穩定發展，切實維護消費者權益。
三、企業會計改革與創新策略
關鍵詞：建筑工程 項目風險 全面風險管理
風險決策主要有兩個主要內容，即控制法和財務法，前者的目的主要是為了使損失得到最大程度地降低，減少損失發生的概率，關鍵是在于對引起風險的各類條件因素進行改變；后者的目的則是為了安排好財務中的風險成本。運用動態的、系統的方法進行風險管理，以此降低建筑方案實行過程中的不確定性，這就是所說的全面風險管理。要求各層次的管理者建立起風險意識，提高對風險問題的重視度，從根本上規避風險，而且在工程的每一個環節實施風險控制，有利于最終建立起一個前后連貫的管理模式。
1、建筑工程項目風險
1.1概念
在建筑工程項目的前期設計階段、具體工程的實施階段和工程完工后的驗收階段等，都會因為一些因素遇到各種風險，這就是建筑工程項目風險。總的來說可把建筑工程項目風險定義為：在明確規定了建筑工程項目的目標的情況下，所有影響實現建筑工程項目目標因素的集合。
1.2特點
建筑工程項目在建設過程中存在著不斷變化的隨機因素、不確定因素等，對建筑工程項目造成的風險嚴重影響了工程的順利進行。建筑工程項目風險的特點：自然界中人為所控制不了的地震、水災、火災、風暴，以及社會中人類憑意志所控制不了的戰爭、沖突矛盾等，這些因素都是客觀存在的；在建筑工程項目的建設過程中，風險是處處時時存在的，我們無法徹底的消除或避免它，因此我們只能盡最大努力把它的概率和損失降到最低。
1.3分類
建筑工程項目風險一般分為外風險和內風險。在建筑工程項目建設過程中由各種不確定的因素引起的風險，即是建筑工程項目外風險。它主要包括：自然風險，如惡劣的天氣、惡劣的工作環境、地震、海嘯等；政治風險，如上級對建筑工程項目的過多干涉和指揮不當、在建設過程中所設置的體制法規的變化或不合理性、在國際性的建設項目中國家之間發生了分歧等；經濟風險，如國家的經濟下跌、工程項目投資到了一個環境較差的地方、工程建設過程中施工材料的價格突然持續上漲、國家的稅收過高等。
2、建筑工程項目的風險管理方法
因為建筑工程有著較長的施工時間、較大的施工規模，由此就存在著較多的風險因素，而且它們存在著較為復雜的關系，所以防范和管理建筑工程項目的風險需要各個參與方的共同合作。同時，傳統風險管理的一些手段，如保險等，在應用到這些大型工程項目時是有一定的限制的，因此這些情況都要求建筑工程項目需要進行有效的風險管理。可以采取全面風險管理模式，全面風險管理模式也就是采用動態的、系統的方法，使得工程施工過程中的不確定因素得到減少。它使各層次的項目管理者建立風險意識，重視風險問題，及時采取防范措施，促進風險控制和管理在各個環節的有效實行，進而貫穿整個建筑項目工程。
3、建筑工程項目管理存在的風險分析
3.1風險管理的意識薄弱
風險管理的意識薄弱是建筑工程項目管理存在的風險之一。長期以來，我國建筑工程項目管理受傳統管理模式的束縛，在進行建筑工程項目管理的過程中忽視了風險意識的重要性，風險管理的意識薄弱，沒有將風險管理納入項目管理的內容中。有些建筑企業在對建筑工程項目管理的時候，雖然采取了一些風險管理的相關措施，但沒有全面考慮風險管理在建筑工程項目管理中的作用，僅對局限于施工進度和質量的控制，缺乏明確的、系統的風險管理目標，以及正式的項目風險管理方案，使得建筑工程項目管理舉步維艱。
3.2風險管理機制不健全
風險管理機制不健全也在一定程度上制約著建筑工程項目管理。在建筑工程項目管理中，很多建筑企業風險管理沒有建立起制度化、系統化的風險管理體系，致使體系不健全。具體說來，建筑企業缺乏管理工程項目風險的主動性措施，一旦面臨工程項目管理的風險將處于被動地位，而且在企業的組織結構中也沒有設置專門的風險管理機構來履行風險管理的職責。在決策過程中主要依靠個人的經驗來判斷，有些決策缺乏相關數據的支持，帶有盲目性，使得企業化解和抵御風險的能力大大降低，增加了企業組織機構運行的相關風險。
3.3建筑合同管理的漏洞
建筑合同管理的漏洞是建筑工程項目管理的瓶頸。在建筑工程項目管理中，由于建筑合同管理的漏洞引起的糾紛比比皆是。對于建筑合同的管理，一直是建筑工程項目管理的薄弱環節，建筑企業沒有給予合同管理足夠的重視，后期建筑工程出現變更索賠等情形，將不利于建筑工程相關工作的順利開展。另外，對建筑工程項目管理而言，由于受傳統習慣的影響，國內外承包商對合同的管理普遍認識不足，缺乏索賠意識，客觀上增加了建筑企業自身的經營風險，沒有發揮合同在轉移風險和再分配風險方面的作用。
3.險信息系統不完善
風險信息系統不完善也使得建筑工程項目管理陷入困境。當前，建筑工程項目管理中，由于建筑企業的風險管理信息系統不完善，使得建筑工程項目管理的數據可靠性較差。風險信息系統不完善主要是由兩個方面的原因造成的：一方面是建筑工程項目管理的風險管理信息系統建立滯后，缺乏對數據的積累和分析，沒有對擬投標項目的可行性進行透徹的分析；另一方面，建筑企業還沒有建立業主、供應商、分包商等的信用檔案，不能對業主、供應商和分包商的信用進行動態分析，無法為投標決策、選擇供應商和分包商提供有效的數據支持。因此，防范建筑工程項目管理風險勢在必行。
4、論述全面風險管理模式
4.1確定風險管理的目標
確定風險管理的目標主要從兩個角度出發，即項目風險發生前和發生后的風險管理目標。項目風險發生前的風險管理目標是為了能夠將隱藏在項目過程中的風險進行消除，降低風險發生的頻率。而項目風險發生后的風險管理目標是為了能夠最大程度的降低風險造成的損失，確保工程順利完成。
4.2進行風險識別
識別風險的標準需要按照微觀與宏觀的相互轉換，對于風險的界定需要嚴格進行，對于一些可能造成風險的因素進行質疑，然后逐一排除，排出風險的過程需要做到理論與實踐的相結合。
4.3對項目風險進行分解
為了能夠使得識別項目風險的過程更具系統性、完整性和準確性，需要依據風險的相互關系，分解風險來進行具體分析。
4.4進行風險評價
通過一定的方法計算風險量，衡量風險發生的可能性。
4.5風險決策
風險決策主要有兩個主要內容，即控制法和財務法，前者的目的主要是為了能夠使得損失得到最大程度地降低，減少損失發生的概率，關鍵是在于對引起風險的各類的條件因素進行改變；后者的目的則是為了安排好財務中的風險成本。
5、結束語
現代社會的發展速度極快，人們對風險的認識和態度也發生著潛移默化的轉變，更多的新方法、新措施都將被社會公眾所接受。本文對建筑工程項目的風險、對風險的管理以及解決措施進行深入探討，為日后工程項目風險管理方面提供一些建議，提高社會對工程項目風險管理的關注度。
參考文獻
[1]余漢平.建筑工程項目管理的風險及對策[J].中華建設，2014.02
該戶小企業不良貸款基本情況
概況。工行信陽分行（以下稱該行）2008年對某小企業發放了500萬元短期流資貸款，以企業生產廠房作抵押。因金融危機、企業生產經營管理不善等主客觀原因，貸款到期后無力償還，形成不良。至2010年底，該行小企業貸款一戶，不良率達5.9％，超出工總行控制線2.9個百分點，多次被總行提出預警將對該行小企業貸款停牌。
不良貸款小企業簡況。信陽市金河園茶業有限公司成立于2004年11月，是一家有限責任公司的民營企業,該企業占地面積1萬平方米，注冊地址為信陽市河區東雙河鎮，注冊資本200萬元。經營范圍是茶葉、農副產品加工、銷售、餐飲。
貸款發放過程。2008年該行為支持小企業發展，向省工行申請特色行業小企業融資，省工行授權該行對“茶葉、柳編、造船”行業的小企業發放貸款。信陽市金河園茶業有限公司是市政府重點扶持的茶產業小企業,生產范圍符合國家產業政策和工行行業信貸政策，屬省行批準的茶葉生產加工小企業范圍。該行分別于2008年3月7日和5月15日對其發放兩筆小企業短期周轉限額貸款350萬元和150萬元,以企業房地產作抵押,評估價值813萬元，設定最高額抵押560萬元。該兩筆貸款到期后，在企業歸還貸款30萬元后,該行又分別于2008年11月14日、2009年3月4日為其轉辦了120萬元和350萬元貸款，兩筆貸款于2009年11月、2010年1月到期。截至2011年2月底，貸款余額467.28萬元，欠息58.47萬元。
工行貸后管理情況。2009年10月該筆貸款到期前一個月，工行對企業發出了貸款到期提示還款通知書，指派信貸人員約見企業法人代表，督促其籌集資金按時償還貸款，終因企業資金困難形成逾期。逾期后，該行一是成立了以主管行長為組長，法律、風險和信貸管理等部門負責人為成員的清收小組，加大清收力度。根據企業實際，制定了出讓抵押資產變現方式清收，公布了廠房轉讓的信息。二是積極開展貸款催收工作，促使企業清收欠款、處理庫存商品變現償還工行貸款，收回2.72萬元貸款。三是采取訴訟清收。2010年2月該行提訟，提出抵押財產保全申請，并追加該企業兩位股東為共同被告，承擔連帶償還責任。2010年5月法院判定工行勝訴。在規定期限內，該公司未履行還款，工行于2010年6月申請強制執行，公開拍賣企業廠房抵押物，但兩次拍賣均因無人競拍而流拍。
不良貸款形成后的影響
上級行預警對該行小企業貸款停牌，影響工行系統對全市小企業貸款發放。該戶貸款是該行股改上市后發放的第一筆小企業貸款，貸款形成不良后，工行公司法人客戶不良貸款率由0大幅上升，小企業貸款不良率上年底高達5.9％已超出總行控制線2.9個百分點，多次被總行提出預警將對工行發放小企業貸款停牌。
營銷小企業貸款積極性下降。該戶不良貸款形成后，省行組織人員對形成不良貸款的責任分別進行了認定，從客戶經理到部門負責人和相關審批人員均給予了不同程度的處分，使客戶經理在營銷小企業貸款時存在懼貸款心理，稍有不慎將影響到信貸員的飯碗問題，在一定程度上影響了部分信貸人員的營銷積極性。
績效考核工資費用受到影響。該戶不良貸款導致該行不良貸款率、計提撥備減少利潤、不良貸款清收等多項經營指標下降，影響該行在省行的績效考核，對全行的工資及經營性費用均產生一定影響。
形成不良資產的原因分析
金融危機的影響。2010年受世界金融危機的影響，經濟運行、小企業經營面臨一些突出問題。一是人民幣升值通脹壓力上升，人員工資等勞動力成本上升。二是茶葉出口減少，企業的產品銷售量下降。三是原材料價格上漲、產品零售量低，盈利能力下降。
市場行業的影響。由于近年來信陽市茶葉行業發展迅速，行業規模迅速擴張，且大小茶葉企業數目眾多，產品同質化嚴重。同時，茶葉市場競爭激烈，由于福建鐵觀音、云南普洱茶宣傳力度加大，擠占了信陽毛尖茶市場份額，在市場供大于求的情況下，產品利潤空間收窄，影響公司收益。
自身經營的影響。該公司為小型家族式企業，在經營管理、財務管理、市場發展、人力資源管理等方面不規范，在取得銀行貸款后，在沒有進行市場調查的情況下，盲目擴大生產，引進高檔包裝，結果2008年的金融危機直接造成企業的產品積壓，影響了正常的生產經營和流動性，導致無力償還銀行貸款，形成不良貸款。
融資環境的影響。信陽尚屬經濟欠發達地區，在當前緊縮貨幣政策下，各銀行收緊銀根情況更加突出，小企業再融資難度加大。另外，民間資本市場仍不完善，民間融資難以發揮有效作用，小企業資金需求很難通過銀行業外的渠道獲得。
政策建議
政府應優化金融環境。一是從銀行角度，對銀行發放小企業貸款的營業收入免征或少征營業稅，調動銀行機構支持小企業的積極性。建立中小企業資信庫，評選信用較好的小企業作為融資對象向銀行推薦。支持銀行依法收貸，打擊企業逃債行為，推進信用環境建設。二是從企業角度，政府應精簡項目審批程序，優惠稅費征收，降低小企業經營成本。舉辦不同層次的銀企對接活動，幫助企業經營者把握金融政策，了解信貸產品，促進銀企信息交流和溝通，推動銀企合作。
銀行應完善信貸管理體制。從上級行角度，一是應建立盡職免責制度，消除小企業信貸人員營銷小企業貸款的思想顧慮。二是應適當下放貸款審批權限，加大對金融生態環境好的地區授信額度，促進建立改善金融生態環境的正向激勵機制。從基層行角度，一是要嚴格加強小企業貸款管理。嚴格按照“三個辦法一個指引”規定，認真落實小企業貸款受理、調查、風評、審批、簽約、支付、后管和處置等八個環節的管理要求，最大限度地降低信貸風險。二是要針對小企業特點創新產品。可針對小企業規模和發展階段不同，相繼開發創業就業貸款、企業成長貸款、最高額抵押、訂單質押、存貨質押等貸款新品種，充分發揮信貸作用，引導規范小企業發展。三是要提供小企業綜合服務。從小企業的長遠發展考慮，幫助企業尋找正確的市場定位、調整發展規劃、加強內部管理，達到銀行自身利益和小企業長遠發展共贏的良好態勢。四是要提升小企業貸款風險管理水平。加強中小企業信貸特點分析研究，建立健全風險防控體系，提高對中小企業貸款的風險管理水平。