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關鍵詞公司治理 決策能力 可持續發展
一、國企高管激勵約束機制是公司治理的關鍵
激勵與約束是企業所有者為取得收益最大化將企業委托給經營管理者后，為使經營者趨向符合所有者目標而采取的兩個相互依存、相互影響、相互補充的措施。對國有企業高級管理人員的激勵約束，就是激勵約束主體根據國有企業的目標、國企高管需要及其變化趨勢，采取措施，滿足其合理合法的需要，并予以強化，限制其非正當性需要，以引導國有企業高管朝著所有者期望的目標努力。在實際工作中，要具體情況具體分析，在激勵或約束之間做好平衡。只有把二者很好的結合起來，才能調動國企高管的積極性，并與所有者利益一致，實現企業有效經營和監管。
二、我國國企高管激勵與約束機制存在的缺陷
第一，國企高管由政府選拔和組織任命的弊端。國企經營者由政府官員選擇和組織任命，決定了經營者的選擇可能是無效或者低效的，政府官員有選擇經營者的控制權，但沒有相應的收益權，有權選擇高管人員卻不需為此承擔風險和責任，他們沒有足夠的動力去發現和任命有能力的人當國企高管。同時，依據個人偏好和個人關系選拔經營者，導致一大批具有領導才能和企業家精神的潛在優秀企業高級管理者將被拒之門外。
第二，在職消費不規范，隱性收入不明確。國有企業改制后，公司治理結構不規范，股東大會、監事會對董事長、總經理制衡機制不健全。而我國正處于體制轉軌時期，企業激勵機制不夠，約束機制更差。職務消費與自我消費界限不明，而隱性收入也因信息不對稱的原因大量存在，如自利交易、提拔職員所得好處等。由于經濟收入屬于個人隱私，監督亦有困難，有時很難確定國企高管們到底拿了多少酬薪。
第三，國企高管薪酬的制定存在弊端。國企高管的薪酬標準，絕大多數是企業自己定，主管機構審批，其中的決定性意見出自企業高層管理人員。現在，一般國企經營者薪酬制度的設定和執行往往是在國企高管的參與下進行的，缺乏制度的客觀性與公正性。而且由于企業制度的不完善，一些參與決策的其他人員，也都不是專業的人力資源管理人員，在參與制定薪酬制度的過程中，缺乏科學性。
第四，國企高管薪酬考核績效體系不健全，約束不力。我國國有企業實施績效考核制度已經多年，真正通過績效考核達到預期目的的企業較少。績效管理重要目標在于發現和解決工作中的問題，然而很多國企在這方面的工作開展較為薄弱，往往將考核置于表層，沒有將考核結果與被考核人員的職位變動緊密結合，而且與薪酬升降的關聯度較小。考核工作流于形式，考核價值也被貶低，薪酬激勵效果無法實現。
三、完善國企高管薪酬制度的思考
第一，完善企業法人治理結構，加強董事會功能，落實監事會職能。國企高管薪酬畸高，與企業法人治理結構不完善有關。因此，國企法人治理結構需要進一步完善。按照現代法人治理結構，應當在董事會下設薪酬與考核專門委員會，對薪酬制度設計與考核負責。對國企薪酬與考核委員會的人員結構界定，可以包括企業有關部門的專業人員、企業的員工代表、獨立董事、外部咨詢顧問等，但是不應包括管理層人員，獨立董事必須保持較大的比例。
第二，深化國企改革，發揮競爭機制在國企高管選聘中的作用，實現市場化的薪酬管理制度。國企高管市場化的薪酬要與市場化的經營者選拔任用機制相配套，市場競爭的歷練是優秀經營者產生和成長必不可少的途徑，采取競爭上崗的方式，在國有經濟系統中發現和選拔合格經營者，堅持公開、公平、公正的選聘原則，通過職工民主選舉和國資委考核相結合的辦法，充分挖掘利用國有人才資源。推行社會招聘的選任方式，實現經營者的市場化自由流動，在全社會營造一種適合于企業家成長、發展的環境。
第三，建立多元化薪酬制度設計和完善的業績考核體系。企業可以根據具體情況，綜合運用基本工資、年度獎金、持有股權和股票期權等多種薪酬方式，有步驟地推進薪酬制度的完善。建立健全科學業績考核體系，要明確界定高管經營業績考核內容，確定科學的評價指標及其體系，增加對國企高管工作業績方面的評價力度，將考核結果與薪酬緊密掛鉤，提高可信度，加強對國企高管的經常性考核監督，把政府監督考核與企業內部業績考核聯系起來。
第四，健全薪酬監管法規政策體系，要嚴格執行現行薪酬管理的各項政策法規規定，進一步做好國企高管薪酬管理工作。建立國企高管職業風險制度，強化國企高管責任意識，要讓高管真正走入市場，去承擔市場風險，并逐步形成國企高管是的市場聲譽。建立高管職業風險制度，讓國企高管真正承擔經營的責任、風險和損失，同時享受經營的收益。使國企高管更多的從國企的利益出發，認真經營企業。
從現代公司治理機制的制衡機理來看，要想使企業高管人員努力發揮自己的才能為企業創造最大效益，除了采取正向的激勵措施也要采取反向約束機制，這些都最終有待于現代公司治理結構模式的完善，高管激勵約束機制的有效實施，國有企業的市場化運作，高級管理人員的職業化市場化，才能使高管薪酬日趨合理。當然這也需要國家干預措施及法律規制的輔助。
參考文獻
[1]張玉清，李春玲.國有企業經營者激勵約束研究.中國經濟出版社.2008年版.
[2]劉銀國.國有企業公司治理研究.中國科學技術大學出版社.2008年版.
2009年度全國注冊會計師《公司戰略與風險管理》統一考試已經結束，從所公布的試題范圍、結構和題型分析，本年度注冊會計師考試的《公司戰略與風險管理》試題涵蓋了考試大綱及教材的主要內容，結構合理，題型同前期頒布的試題大綱相符。由于今年是首次開考本科目，因此總體來看，試題并不是很難，其重點大多體現在基礎知識和基本概念的掌握和運用方面，以下就相關情況作簡要分析。
一、試題特點分析
本次考試命題較為全面客觀地反映了教材及其考試大綱的要求，考核了考生掌握知識的水平、分析問題的能力和作為注冊會計師所具備的實際執業能力，相對而言是一次比較適宜的命題考試。從《公司戰略與風險管理科》的試題來看，其具有以下方面的特點：
一是全面考核、重點突出，緊密圍繞注冊會計師考試大綱的要求，從基本概念和基礎知識出發。考慮到本科目今年首次作為全國注冊會計師考試的實際情況，從難易程度分析，該科目試題命題的中度，難易程度掌握得較為得當，測試了考生是否具備注冊會計師所需的同公司戰略與風險管理相關的基本知識和能力。從命題范圍和各部分比例來看，本科目試題基本涵蓋了考試大綱所確定的公司戰略與風險管理這兩個部分的考試范圍，并且這兩部分的內容比重大體適當(相對而言，公司戰略的比重略微大一點)。試題對每一部分的重點掌握得當，較為突出地反映了公司戰略、風險管理各部分的中心內容。這主要體現在對基本概念、名詞術語以及人物觀點思想等方面的命題上，側重運用性的知識點考察，如對SWOT分析法的考察、內部控制的理解和運用、風險類型等等，他們占試題基礎部分的比重較大，這一點從客觀試題中看得非常明顯，從試題的難易程度分析，這一類試題如果能夠認真領會掌握教材及其大綱要領，考生是能較為容易地回答出來的。
二是重視測試考生對知識的理解、實際應用和職業能力的需要，同時又能聯系實際，在一定程度上能夠與注冊會計師的實際業務相聯系。這一點相對于前面第一條，即基礎知識的掌握運用而言，是較有難度的，它測試考生是否具有成為一名注冊會計師的基本執業能力。而這些能力的形成和發揮是一個綜合的過程，它既包括有無堅實的基礎知識和靈活全面的掌握知識，更主要的是測試了考生具備運用基礎知識判斷問題、分析問題和解決問題的能力。這些試題的難度是遞進的，它們一般體現在是否能具有從所提供的試題信息中識別相關信息并根據這些信息進而做出正確的判斷和選擇。這些試題初看，似乎是教材中的“原話”內容表述，但細細一看，似乎又是不熟悉的，它們略微高于教材。如試題第一題目中的第1、23、13、16、19、21、23等等，第二大題中的第1、2、3、4、5、6、7、8、10、13、14、15、16等等。這種考察考生從復雜變化的信息中(抑或人為的增加迷惑考生的因素)，能透過現象做出判斷的能力是依賴于對基本概念和知識的掌握、理解，只有在這一基礎和前提上，才能正確運用。這也提醒考生在復習中，要想培養一種發現問題，并按一定的工作程序解決問題的能力，就必須認認真真地掌握教材及其考試大綱中的要求。此外，要求考生能夠以合適的角色并根據這一角色的要求，用簡明扼要的方式提出建議、觀點和意見，也是考察學生的一個能力。比如第三大題中所提的兩問，即根據命題者提供的一些信息，來做出判斷。本題中要求考生能夠做出：判斷甲公司上述有關內部審計部門的設置是否恰當，并簡要說明理由；假設考生是甲公司內部審計部門負責人，考生在招聘內部審計人員時將從哪些方面考察候選人是否具備所需的要求。這實際上考察了考生是否懂得考生所掌握的相關知識以及應具備的職業道德和掌握相關的分析問題、解決問題的能力等。這在簡答題、綜合題中是較為明顯的，這些試題要求考生經過所學知識的分析，具有一定的基礎知識、實踐經驗、較強的分析判斷和解決問題的能力，否則將很難準確、全面地發現存在的問題。
三是體現及時掌握新知識新內容，實現知識更新的要求。堅持終身學習，有較強的知識更新能力是對注冊會計師在市場經濟條件下不因技術不斷變革而落伍的基本素質要求之一。時代的要求給注冊會計師及時更新知識提出了更高的要求和挑戰，特別是相關領域所涉及的新知識，公司戰略與風險管理是一門綜合性強、涉及學科較多的課程，因此掌握并回答好本科目試題對考生而言，并非易事。本年度考試中對新知識、新內容理解和掌握程度的試題也占據了一定的比重，如結合金融危機、人民幣和美元匯率等出的一些題目體現了這一特點，這些試題源于教材又高于教材。如果考生的運用教材知識的能力較強，對于上述問題的解答將會變得比較容易。
在《公司戰略與風險管理》科目中，還特別強調考察考生能否綜合運用多種知識和技能去分析問題和解決問題，這特別體現在第三大題，提出考生可用英文回答，分數要略高于漢語回答。這既有一定的難度，又為考生提供了一定的發揮空間。對于習慣漢語回答問題，分析判斷問題的考生這是有一定難度的，也是富有挑戰性的。
二、試題題型、分值及考察能力分析
忪司戰略與風險管理》作為一門高度綜合性的課程，有別于其他注會課程，不只是狹窄地集中于某一領域，而是跨越了企業經營和管理的整個范疇，重點研究和解決企業長遠性、全局性的戰略和風險管理問題。增設《公司戰略和風險管理》這一科目，就是為了使參加注冊會計師考試的學員了解戰略管理和風險管理的相關理論知識，掌握戰略管理、風險管理的過程和戰略制定的方法，學會如何制定戰略以及成功地實施戰略管理和風險管理。
上述要求從2009年度注冊會計師考試《公司戰略與風險管理》科目試題中，鮮明地體現出來。本年度試題題型分析，單項選擇題共26個小題，計26分；多項選擇題16個小題，計24分。上述兩大題合計50分。其余為客觀試題，其中第三大題4個小題，計20分，其中第1和第2小題如果采用英文回答可比漢語多5分。后兩個小題各5分，計10分。第四大題為主觀性綜合試題共1個大題，計30分。從上述題型結構及分值來看，既強調基礎知識，更強調知識的運用和綜合能力。有關考試題型、分值安排和知識考點的情況，歸納如表1所示：
結合考試大綱要求和本年度的命題，以看到本科目對于考生的知識能力可以分為由低到高的三個等級，由易到難分別是：專業知識能力、基本應用能力和綜合運用能力。從本年度的試題構成來看，也體現了這樣的安排。這三方面的能力和知識構成如同地核到地幔的向外擴展一樣，三層圓代表知識核心、知識中層和
知識的外層。如圖1所示：
據筆者統計，這三種能力的測試中，較多的是第二種能力的測試，其次是第三種能力的測試，第一種能力的測試比重并不是很高。可以預見，隨著以后注冊會計師考試中《公司戰略與風險管理》科目的成熟和完善，該趨勢還會加強。
三、課程復習建議
《公司戰略與風險管理》這門課程，在掌握基本知識和理論的前提下，考生需要從應試的角度進行學習和提高。參加了注會考試的學員可能體會到，《公司戰略與風險管理課程》相對于其他注冊會計師考試的課程而言似乎相對容易一些，但事實上，真正要掌握這門課程并非易事，它的困難主要體現在實踐和應用上。如何在學習中、在實踐中提升公司戰略與風險管理的境界、意識和理念是十分重要的。為了較好地掌握該門課程，建議采用如下的學習方法：
一是理解和掌握每章的基礎理論知識。考生在復習中要注意結合案例，來理解每章的相關知識和理論，并做到融會貫通。要像大家兒時玩的積木和魔方兩種游戲一樣，把知識點能夠從不同的側面、不同的角度進行堆積搭配，從不同的視角進行審視、分析和思考。長期下去，堅持不懈，相信考生對教材基本知識點的掌握一定會與日俱增，不斷提高。
二是在通讀教材的基礎上，結合各章考試大綱要求及習題能夠認真練習，要針對各章的知識點。對每章內容進行梳理、回顧和總結。有一種復習方法――“過電影”，即晚上夜深人靜或安靜之時，能夠在自己的腦海中，象過電影一樣將各章的知識點、相關內容反復在頭腦中回放，遇到不流利的地方要記下來，并及時復習。這對考生的復習、應試會有所裨益。利用這種“過電影”的思考方式可以檢驗考核考生是否掌握了教材的內容。
【關鍵詞】證券公司全面質量管理創新業務
如今，正當整個中國的證券市場高舉著創新大旗，券商創新業務快速推進的同時，券商的盈利模式也正在發生變化。傳統業務的利潤貢獻雖然占據較大比例，但比重開始下降。盈利模式的多樣化使證券行業逐步擺脫周期性困境，特別是利潤來源的多元化增加了券商業務收入的穩定性。但隨著各大券商創新的鋪開，創新業務競爭也越趨激烈，可以發現券商創新發展中也出現一些問題：
第一，產品創新過于單一，各券商同質化較多，難以滿足客戶需求。投資者和籌資者的需求都被限制在較低的層次上，多樣化的需求難以得到充分滿足。第二，渠道創新嚴重滯后，不利于開拓客戶資源。沒有建立起自身在客戶資源方面的核心優勢。第三，交易方式創新不足，嚴重制約業務發展。交易方式的單一對客戶培育、產品開發、渠道建設都十分不利。第四，人才資源嚴重缺乏，難以提高創新能力。第五，經營機制不夠靈活，難以激發創新熱情。受制于僵硬經營體制，缺乏創新積極性和技術能力，面臨變化的市場環境不能快速有效地進行調整。
因此證券公司創新業務產品的質量關系到證券公司自身的生存與發展，創新業務是否從能夠中國證券市場實際、客戶實際、公司自身實際角度出發真正達到了業務“創新”的目標，是決定著創新業務是否成功的關鍵。因此，證券公司在創新業務建設的過程中，引入全面質量管理管理非常重要。
20世紀60年代美國A?V?費根鮑姆提出全面質量管理的概念。其具有如下四個“全”的特點：（1）它具有全面性，控制產品質量的各個環節，各個階段；（2）是全過程的質量管理；（3）是全員參與的質量管理；（4）是全社會參與的質量管理。
而質量管理的整個過程是通過四個階段（PDCA）完成：第一個階段稱為計劃階段，又叫P階段（Plan），這個階段的主要內容是通過市場調查、用戶訪問、國家計劃指示等，摸清用戶對產品質量的要求，確定質量政策、質量目標和質量計劃等；第二個階段為執行階段，又稱D階段（Do）；第三個階段為檢查階段，又稱C階段（Check）；最后一個階段為處理階段，又稱A階段（Action）。
全面質量管理活動的全部過程，就是質量計劃的制訂和組織實現的過程，這個過程就是按照PDCA循環，不停頓地周而復始地運轉。
證券公司創新業務建設其實就是向客戶提供自主創新的產品或服務，就像工業企業向客戶提供自己生產的新產品一樣，滿足符合客戶的需要，擁有良好的產品質量，客戶才會對該產品滿意并對品牌產生依賴，擁有忠實客戶群和市場占有率，才能在整個市場取得領先的地位，取得更好的經濟效益。因此，全面質量管理理論在證券公司創新業務建設過程中是完全可行的，是可以對提高證券公司創新產品和服務的質量有幫助的。
那么，根據全面質量管理理論，證券公司在進行創新業務建設過程中，如何能夠通過運行該理論來實現自主創新產品的成功呢？
首先，證券公司在進行創新業務建設過程中需對“創新”二字有著充分的理解，為什么要“創新”，“創新”的目的是什么。“創新”是改變原有束縛，推動行業發展，其目的是兩個服務：為實體經濟服務，為投資者和融資者服務。只有提升證券公司它的總體服務功能，才能改善證券公司的盈利能力，提高證券行業的核心競爭力。既然創新最終是為投資者和融資者服務的，那證券公司的創新產品和服務，應該從低到高實現為投資者和融資者“了解需求，滿足需求，培養需求，創造需求”的全過程。能夠完美滿足“了解需求，滿足需求，培養需求，創造需求”要求的創新產品和服務，那才是高質量的創新。而“了解需求，滿足需求，培養需求，創造需求”應該是證券公司在進行創新業務建設時質量管理的關鍵所在：
“了解需求”：從我們證券市場發展來看，主要的客戶需求在于投融資標的多樣性和投融資渠道廣泛性。客戶的最終目的無非是資金的需要以及高效、安全和保值增值，而創新產品的建設可以為客戶搭建更多更快更多層次的橋梁。
“滿足需求”：通過研究和建設創新產品和服務來滿足所了解到的客戶的需求，通過滿足客戶需求，可以抓住已有的客戶資源，使客戶產生信賴感和品牌忠誠度。
“培養需求”：在滿足客戶需求的同時，可以根據客戶提出的意見或需求來改進我們的服務、設計更合理的產品，同時通過自己在創新產品建設的過程中，發現新業務、新技術，從而推動客戶有著更深一步的需求出現，更高層次的需求的培養，有利于先進產品和服務的創新，而滿足客戶更高層次的需求，可以進一步豎立公司的品牌形象和行業地位。
“創造需求”：指開動腦筋，以我們的專業人才和知識，主動出擊到社會、到市場去尋找還未開發的潛在需求，通過建設創新產品和服務來發現新市場、發現新商機、開發新客戶。
其次，在創新業務建設過程中，根據全面質量管理四個“全”的特點，在PCDA四個階段過程中，應該遵循以下原則：
1.創新業務產品和服務是要為投資者和融資者服務的，讓客戶滿意的產品和服務！這種產品和服務的滿意包括產品內容的滿意，服務渠道的滿意，公司內部各部門的滿足和整個公司在社會地位和經濟效益的滿意。是一種全方位，所有參與者，在全過程中都滿意的產品和服務
一、前言
財務管理是對企業在生產經營過程的資金運動及其體現的經濟關系的管理。它是一種價值管理，主要利用資金、成本、收入、利潤等價值指標，運用財務預測、財務決策、財務預算、財務控制及財務分析等手段來組織企業中價值的形成、實現和分配，并處理這種價值運動中的經濟關系。企業在生產經營活動中各方面的質量和效果，大多可以通過反映資金運動過程和結果的各項價值指標反映出來，而及時組織資金供應，有效使用資金，嚴格控制生產耗費，大力增加收入，合理分配收益，又能夠促進企業有效開展生產經營活動，不斷提高經濟效益。建筑安裝企業省外分公司屬于勞動密集型企業，工種與工種之間銜接密切，流程性明顯，工程項目周期長，項目多，分包轉包現象普遍，并且因對方支付工程款不及時需要墊付大量的資金，這就要求建筑安裝企業合理利用現有的資金以及合理籌措資金，從而顯得財務管理尤其重要，從計劃、決策、執行各環節都需要財務部門介入并貫徹到企業經營活動的全過程。
二、建筑安裝企業省外分公司的財務管理內容
分公司是與總公司或本公司相對應一個概念。許多建筑安裝企業的業務分布與全國各省，直接從事這些業務的是分公司所設置的分支結構或附屬機構。分公司的性質是不具有企業法人資格，不具有獨立承擔民事責任，分公司因日常經營而留下的債權債務，分公司若自身沒有償還能力，未償還債務的償還義務則由總公司承擔，因此，總公司需對分公司的資金運動及其體現的財務關系進行投資決策、籌資決策和利潤分配決策的管理，這也是建筑安裝企業省外分公司財務管理的三項基本內容。
企業投資包括固定資產投資、證券投資和對其他企業的直接投資。建筑安裝企業省外分公司由于其在法律上的特殊地位，總公司對其證券投資和對其他企業的投資管理一般禁止或者設立很高的審批權限，因此其投資管理的重點是固定資產投資，建筑安裝企業省外分公司的固定資產投資一般是辦公用的固定資產如房子、車子、電腦和經營用固定資產如套絲機、彎管機、挖土機等工程設備。投資管理基本要求充分論證投資在技術上的可行性和經濟上合理性，以減少風險，提高收益。主要從預測企業投資規模、確定企業投資結構、分析企業投資環境、研究投資風險、評價投資方案的收益和風險等方面管理。
籌資管理是籌措和使用資金的管理。建筑安裝企業省外分公司的資本來源和籌資方式管理，總公司為了降低集團資金成本，一般都列入其財務管理內容之一，而分公司的籌資管理則側重于使用資金的管理。建筑安裝企業的行業特點決定了工程項目資金占用大，時間長的使用特點。如何及時收回工程款，提高資金使用率，降低企業的工程項目成本包括人力資源成本和材料成本，降低存貨資金占用，增加存貨周轉率等成為籌資管理的重中之重。
利潤分配管理，包括企業的銷售收入管理、利潤管理和利潤分配管理。建筑安裝企業省外分公司工程銷售收入管理是利潤分配管理的主要內容。認真做好工程項目預測和決策，通過績效考核，大力開拓市場，擴大銷售，加強工程款回籠力度，減少壞賬損失。認真做好利潤預測和利潤計劃，，加強工程項目成本控制，確保利潤目標的實現。
財務管理的三項基本內容互為因果，相互聯系，在進行財務管理時，必須把幾個內容聯系來，加以統籌按排。
三、建筑安裝企業省外分公司財務管理存在的問題及原因
1.分公司負責人的選擇及會計人員專業素質水平低
在市場經濟環境下，許多建筑安裝企業省外分公司并不是理論上的分公司，實質上都是上交一定管理費，借用總公司資質的全承包的分公司，盈虧都是由分公司負責人承擔。分公司負責人如果沒有一定的財務實力，若出現終止經營，注銷時，產生的未償還的債權債務都由總公司承擔，增加了很大的財務風險。另一方面，建筑安裝企業省外分公司一般是組織機構簡單，人員較少，為了節約成本，有的身兼幾職或是會計事務所等中介機構記賬，會計人員素質水平較低，財務管理基礎弱，大大影響了分公司的會計資料的全面性，真實性和及時性。
2.分公司財務制度不健全，管理不規范
建筑安裝企業省外分公司作為總公司支柱或核心業務的經營者，是企業分權管理的一種常規形式，按照分權程度，可以作為一個車間管理，也可作為一個模擬法人獨立經營，而后一種方式是普遍采用，前者不利于公司的發展。省外分公司因組織機構簡單，管理制度不規范，未健全財務管理制度。首先，授權不明確，有些事關總公司資金或合同的權限未明確。分公司有權限支配或簽訂重大金額或重大合同。其次，未健立預算管理制度，未能量化分公司的經營目標，未能形成分公司內部責權利體系，因此不能約束和激勵分公司的總體經營。再者，會計核算管理不規范，使會計資料的準確性，完整性也大打折扣。
3.總公司的監督機制不健全
建筑安裝企業省外分公司一般都是空間上距離總公司較遠，如果采用完全下放的會計核算及采用模擬子公司的經營模式，有礙于總公司了解詳細信息。現行許多建筑安裝企業省外分公司的主要負責人與總公司有良好的人際關系，實際上，此類分公司的性質是全承包形式。因此，總公司只要分公司上交一定的管理費，對于監督機制幾乎都未健立，未要求定期報送會計報表，相關的重項目合同及重要材料的采購合同不需備案。總公司領導和財務總監每年只有一次的上門監督檢查，檢查期間，分公司方面單提供全年度的會計資料和納稅資料，工程質量方面和債權債務關系方面一律不知，此類模式大大增加了總公司獨立法人的法律責任。
4.電子信息系統落后
建筑安裝企業省外分公司因考慮經營成本或者沒有合適的管理人才，多數情況下未建立集團ERP系統和分公司的ERP系統，因此分公司的工程信息，采購信息，財務信息不能共享，導致總公司與分公司溝通障礙，分公司信息受阻，其管理也受到一定的制約。
四、加強建筑安裝企業省外分公司財務管理措施
1.選擇合適的公司負責人及配備專業的財務人員
當今，建筑安裝企業省外分公司的性質是帶有承包性質的分公司，權限極大。因分公司不具有法人資格，所以選擇合適的分公司負責人顯得十分必要。設立省外分公司時，提高分公司的選擇標準，不僅有建筑施工技術或管理經驗，高中以上文化程度，而且能提供一定的物質擔保，如房屋建筑等不動產。分公司成立時注入資金一部到位，不能抽逃資金，簽訂經營經營合同并提供一定的質量保證金和安全保證金。通過建立約束機制，一旦分公司注銷時，出現未償還的債權債力，可能用擔保的物質和保證金支付，大大減少總的質量風險和財務風險。配備素質水平高的會計人員，財務管理能力強，品德高，誠信度高，嚴格按照總公司和分公司的財務管理制度和內控制度執行相關財務事項，努力學習工程預算，參與工程竣工結算款項，有利于項目成本控制，與工程部協作催收工程款。分公司超預算權限，超預算開支時，堅持“制度第一，領導第二”的原則，若有嚴重損害總公司利益時，向總公司財務負責人或總公司負責人匯報。
2.健全分公司財務管理制度
建筑安裝企業省外分公司的管理制度和財務制度的制定必須經總公司的財務管理制度為綱，細化總公司的權責安排。分權管理都必須保證權責明確和權責對等，不能因分權而引起控制弱化，同時應使責權利統一，以保證有效的約束和激勵力，為了更好的管理資產，實現目標利潤，總公司對分公司的財務管理通過授權控制度，預算管理制度等方式，安排分公司的財務責權得體系。其中授權管理制度主要是授權管理資產和資金支出管理授權，總公司授權管理分公司資產，其對應的責任是保證資產的安全完整，使資產保值增值，通過運營資產創造利潤。但分公司的資產處置的權力應受到限制。預算管理制度是總公司對分公司的量化考核依據。分公司通過編定銷售、生產、成本及費用、采購等年度預算，把預算分級歸口落實到車間，班組直至個人，形成有效的分公司的內部各級責權利體系。總公司可以據此掌握各分公司的預計資產負債表和損益情況，進行資金的預算平衡和合理調度。
3.建立總公司對分公司監督考核機制
建筑安裝企業省外分公司監督考核機制可以從兩個方面考慮，一則通過書面監督考核 ，二則可能通過上門檢查。書面監督機制有按總公司要求每月或每季定期上報分公司會計報表，內部各種分析報表，納稅申報表，債權債務明細表及變動表。重要的項目安裝合同、重要的材料的采購合同的備案管理。建立預算審計制度，對分公司的預算編制匯總體系的合理性，核算統計各級對統計系統的完備性，預算執行和考核體系的有效性進行檢查和評估。建立上門檢查制度，總公司規定每月或每季到分公司辦公地點或施工地點定期檢查，也可突擊檢查，隨時發現分公司的質量方面，財務方面，經營方面的問題，并要求限期整改等獎懲機制。
一、企業集團進行財務集中管理中存在的問題
（一）企業集團財務管理人員在工作中存在徇私舞弊的行為
企業集團的管理存在漏洞，無法對集團下屬的所有企業進行有效的管理，企業分公司存在私設賬目，賬目瞞報，資金挪用等舞弊行為，存在人為操作造成的違規經營和賬務不實的情況，企業集團無法對下設分公司的財務情況進行及時的監管，分公司的管理人員亂用職權，為滿足個人利益提供方便，導致財務漏洞的出現，給企業造成不可挽回的損失。通過財務的集中管理，可以利用現代化的信息技術，利用財務管理軟件進行會計電算化管理，將財務數據進行統一的標準核算，確保企業的財務報表統一，同時也確保企業的各種財務指標數據統一，企業的財務管理人員可以通過數據集成管理，對財務數據進行分析和研究，規避企業的財務風險，防止企業的財務人員發生舞弊的違法違規現象，有效的提高企業財務的科學管理水平。
（二）集團內部的財務數據信息匯報慢，數據信息有失真現象
企業集團對分公司財務情況進行了解的過程復雜，操作周期較長，分公司需要對各種的財務情況進行核算，然后進行逐級的上報，財務數據信息容易出現誤差，且效率較慢。各分公司與總公司存在財務數據信息交流，但各分公司之間卻存在信息壁壘，沒能實現財務信息互通，使得財務的數據管理缺少科學性和統一性。企業集團的下設公司眾多，財務數據出現多種形式，財務核算形式不統一，在企業集團進行總體的財務核算時，工作量巨大，且容易出現數據誤差。企業集團要充分利用現代的科學技術，把各分公司的財務系統建成數據庫進行管理，各分公司只要隨時更新自己的平臺信息，便于總公司的收集和整理，加快了總公司對各分公司財務管理的工作效率，同時實現了對各分公司的實時監控，對整個集團財務狀況進行動態分析，提高財務管理的水平。
（三）企業存在財務集中管理職能不全，監督不力
企業集團總公司設立財務管理部門進行整個集團的財務管理，雖然表面上采用了財務集中管理的模式，但是財務人員不能準確參與和了解具體經營活動的財務數據情況，只靠業務部門和分公司所傳遞的數據，進行對比和參照，而下設分公司的財務管理又存在各自為政的問題，財務數據重復記錄和整理，又由于財務狀況不透明，會出現財務數據出現分歧，造成財務管理狀況混亂，企業集團財務管理工作存在重復工作，造成財務資源浪費，工作效率低下的情況，財務管理人員沒有嚴格按照管理制度進行日常工作。企業集團要將財務集中管理，就要將財務的管理權限統一到集團的財務部，再由集團財務部對資金的使用進行科學合理的配置，財務部的工作任務繁重，財務人員，會計人員，會計內審人員，財務核算人員各司其職，做好本職工作，分公司的管理者要負責對本公司的資金使用，對公司的盈利向集團上報，并由集團配置如何使用。
（四）企業集團進行財務集中管理后出現預算不實的現象
企業集團進行財務集中管理模式，進行集團年度預算成本管理時，預算的基數來自各公司上年度的預算制訂情況和執行情況，進行年度內的預算編制，企業集團會對預算進行適當的壓低，分公司為了控制實際費用在預算編制范圍之內，往往就會把預算的基數進行向上虛報，造成整體的集團財務預算不實的情況。企業集團無法對各公司的預算情況真實的掌握，并制訂真實的預算管理制度。
（五）企業集團的財務人員無法滿足現代財務管理方法的需求
企業集團的進行財務集中管理，會給財務部門帶來巨大的工作量，企業集團的財務工作人員缺少對現代財務管理方法的掌握，對財務數據的處理工作效率低下，對于各公司的財務數據收集和匯總缺乏財務理論知識的支持，對企業集團的財務集中管理缺乏管理意識，多數的財會工作人員還在運用記賬、算賬、報賬的傳統會計思想來進行財務工作，這種工作意識顯然不能滿足企業集團現代管理理念的需求。財務人員對現代數字信息財務系統的操作和利用率低，造成企業財務集中管理的理念流于形式，沒有通過先進的科學技術將財務信息進行數字集成管理，無法達到理想的管理效果。
二、企業集團加強財務集中管理的措施
（一）加強企業集團的組織機構配置和組織機構管理
企業集團要對總部和各分公司的組織機構進行優化，保證對各公司的控制和內部管理，對財務集中管理的基礎工作進行合理的分配和科學的管理，科學設置財務管理部門的崗位和工作人員，嚴格規范不同層級的資金審批權限，明確各部門的管理職責，實現對集團財務行為的統一。總部的控制權體現在對分公司財務的控制權，分公司的財務系統要附屬于總部財務管理系統，確保對分公司的管理和控制。集團將集團內部的資金調配、資金審批和生產經營活動全部集中到總部，集團總部對資金進行收支分別管理，分公司的資金需求納入集團的預算管理體制，集團財務管理部門對資金進行調配劃撥，如有臨時特殊情況，分公司應提出書面申請，集團財務負責人進行批復，分公司進行合理使用，分公司不得對資金進行截留或挪作他用。
（二）規范和完善集團財務管理制度
總公司若要對分公司的進行科學的管理，確保分公司按照總公司的程序協同發展，切實執行總公司的發展策略和發展規劃，必須規范管理制度，建立財務集中管理體系，明確規定各項財務集中管理制度，做到總公司的每項管理規定都有據可查，保證管理制度的有效實施和有效運行。特別是對集團企業的預算財務管理，要加強對各公司預算基數的審核，對各公司的預算申報進行仔細的審查和調研，并制訂合理的各公司預算制度，保證各公司預算管理的有效進行。同時，加強對財會工作的內部審計，通過內部審計，保證財務管理工作沒有紕漏，避免舞弊等違法違規的行為發生，造成集團的經濟損失，確保分公司認真執行總公司的財務管理制度，同時確保管理制度的管理效果。
（三）加強企業的資金使用率
企業的資產情況和流動資金是企業的生命，企業通過對資金的合理調配和有效使用，可以最大程度的減少資金的閑置率，通過資金的合法運作，為企業帶來更大的利益。財務的集中管理是集團通過吸收存款的形式把下屬分工司的閑散資金集中起來進行管理，并且配置到有需要的其他公司，促進其經營業務的進行，集團內部實現資金的相互調配，互相支持，互相協助，同時通過集中管理，避免了內部無序的資金流通，實現了資金來源的可追溯性，有效的提高了資金的科學使用率。在這一過程中，同時也提高了各分公司管理者對資金成本的認識，在日常的生產經營活動過程中，加強對資金的節約意識，有效控制公司運營成本。
（四）加強財務管理人員的綜合素質
企業集團為確保財務集中管理制度的有效實施，要加強財務管理人員的隊伍建設，加強對財務管理人員的專業培訓，加強其對財務管理水平及??家相關財務法律政策的學習，加強對財政資金的管理和監控。與此同時，企業還要加強財務人員對企業集團生產經營活動的內容培訓工作，了解企業生產經營活動的經濟活動情況，熟悉企業的經營業務和運作形式，對各公司的預算使用情況能做到科學的管理，不進行單純的預算壓制，也通過客觀的分析，防止企業集團資金的浪費和流失，掌握企業資金運作手段，提高資金的利用率。同時，還要財務人員熟練掌握現代信息化財會技術，實現現代化的財務管理。
（五）增強了企業集團的財務風險防御能力
財務的集中管理首先可以使集團內部的有效資金集約起來，通過集約式的管理模式，增強了財務風險的防御能力，企業在對資金的使用和資本運作中，難免出現疏漏和風險管理漏洞，集中管理可以及時的發現漏洞，并且提出可行性的改進措施和完善措施，最大程度的削弱或者避免財務風險給企業帶來的經濟損失。同時通過對財務軟件的使用，可以加強對企業會計管理水平的提高，對財務數據進行科學的分析和管理，提高企業財務管理的科學管理水平。
為了切實抓好交通安全管理工作，預防和減少道路交通事故，保護國家和人民群眾的生命財產安全，切實加強對公司車輛和駕駛員的管理，確保行車安全，根據《中華人民共和國道路交通安全法》及有關法規，結合本公司實際工作情況，特制定分公司交通安全責任書。
一、車輛使用部門負責人為車輛管理直接責任人，對本部門車輛管理工作負有責任，車輛駕駛人員為直接責任人。各車輛使用部門務必建立車輛管理臺賬，各部門負責人負責車輛安全監督管理工作。
二、各部站要要認真組織本部門駕駛員認真學習交通安全法律法規。
三、責任對象為公司取得相應車輛駕駛證的駕駛員，方可以駕駛車輛。
四、駕駛員必須自覺加強交通法規、技能的學習，增強安全意識，杜絕酒后駕車，預防和杜絕事故發生，做到文明行車、安全禮讓、無違章、無事故。
五、服從公司調派，聽從指揮不得公車私用，遵守勞動紀律，堅守崗位，不擅離職守，做到隨叫隨到。
六、愛護車輛，加強車輛日常維護和保養，堅持定期檢查，不開帶病車，確保行車安全，按規定做好車輛的保養，保持車容整潔，車況良好。
七、 認真執行公司規章制度，嚴格遵守交通規則，樹立安全第一思想，確保人民生命和公司財產安全。
八、 在駕駛過程中要禮讓三分，謹慎駕駛，避免開違章車、賭氣車、疲勞車、英雄車、不超速行駛。
九、 嚴禁工作時間飲酒；不準酒后駕車；不準將車交非公司人員駕駛。不準帶載無關人員，若發生一切安全責任事故，由駕駛員本人承擔相應法律責任及一切費用。
十、車輛修理，按照公司車輛報修管理制度，上報審批，必須到公司指定的修配廠，進行修理。
十一、分公司運維搶修維護車輛停靠分公司指定停車地點，各鄉鎮綜合服務站車輛屬地停靠。
十二、嚴格遵守相關用車管理制度的法律法規，凡未經批準同意，違反相關車輛管理制度造成的一切后果，由車輛使用部門負責人，車輛駕駛當事人承擔全部相關責任及聯帶責任。凡違反國家交通法規、公司車輛管理規定造成的行為，分公司將依照責任認定對負有責任的負責人、當事人嚴肅處理。對違反國家交通法規，受到法律處分的，分公司請示上級公司批示，對當事人解除勞動合同關系處理。
(一)財務信息管理落后
財務信息管理落后主要表現在財務報表的問題上。集團公司制定以及合并報表是要根據分公司的報表來進行合并的，這樣的方式造成了集團總部報表合并的效率低下。此外，在分公司當中，會計人員以及部門的利益與總公司存在著差異，這就很可能造成分公司的會計信息失真，會計核算的準確性不足，報表反映的數據存在差異，最終導致總部在制定報表時不能夠真實地反映集團真正的經營狀況，導致賬務風險的出現，嚴重地制約了集團公司的財務管理質量。
(二)集中管控的運營問題
集團公司在進行財務集中管控時面臨的問題主要有以下幾個方面，一是集團公司內部資金管理可能出現非市場化運作。在集中管控的過程中，資金的使用上肯定會將效益好的分公司的資金調配給效益不好的公司，這種方式會導致資金回籠慢以及應收賬款增加的問題，并且對于整個集團的積極性也會有打擊，為內部的資金運轉帶來困難。二是財務集中管控彈性不足的問題，集團公司因為集中化管理，會將財務管理權限集中到公司總部，這就會使分公司的財務決策權力受到削弱，導致分公司對于總公司的財務依賴加強，不利于分公司的業務活動。
二、加強集團公司財務集中管控的對策分析
(一)建立健全集團公司財務集中管控的制度以及組織結構
增強集團公司財務集中管理，首先要建立有效的財務集中管控制度，財務集中管控制度是集團公司內部控制的重要手段，能夠加強公司財務運行的效率。財務集中管控制度的建設主要可以從以下幾個方面入手。一是要建立統一的會計核算制度以及財務管理制度。統一的會計核算制度以及財務管理制度是集團公司資金安全穩定運轉的有效保障，要在財務制度、審批制度、預算管理制度等方面都要統一起來。二是要依據下屬公司的實際情況建立有效的內部控制機制，保證統一的財務集中管控制度得到有效地落實。
(二)實施全面預算管理
實施全面預算管理要求集團公司完善組織架構，在實施全面預算管理的過程中，可以在總部成立預算管理委員會，由上到下對下屬公司進行預算的管理。在集團公司的預算管理中，可以將公司的預算項目進行類別設置，然后將這些設置下發到下屬公司當中讓下屬公司按照要求進行預算科目的設置。在企業的編報階段，可以由集團總部向下屬公司下達年度的預算目標，子公司經過分解之后制定適合自己實際情況的預算申請，在經過上級的審批之后再將此預算于年底下達。
(三)建立資金池，形成資金集中管理
資金池結構是實現總部與分部間資金管理自動調撥的有力手段，可以很好地推動集團公司的資金集中管控。集團公司通過資金池的建立，能夠將集團內部的資金資源有效地實現共享，使下屬企業的資金集中起來，總部根據分公司的實際情況決定資金池內資金的區別利用。在資金池建立之后，企業還可以將沉淀的資金盤活，提高集團公司的資金利用率，通過資金可用額度的控制來加強資金的風險管理，避免集團公司的資金風險形成，有效地加強集團公司應對危機的能力。資金池業務的推行還可以有效地考驗下屬公司對總部的服從度，能夠對外部金融機構例如銀行的服務質量以及服務水平進行考核。資金池的建立加強了集團公司總部對于公司的調配權利，進一步加強了集團總部的權力集中度，但是，這種方法對于集團公司的資金籌劃能力要求較高，需要專業的資金籌劃人才。
(四)財務信息的集中管理
信息化管理系統是實現集團公司財務集中管控的有力手段，集團公司應該也有必要建立高效的信息網絡系統，使分公司的財務信息及時、真實、客觀的反饋給總部，讓總部能夠及時地按照實際情況對財務管理進行調整，并且能夠讓總部對分公司的財務進行有效監督，防止財務造假情況的出現，保證集團公司財務集中管控的有效執行。在建立集團公司信息集中管理的過程中，可以引進ERP系統，這種系統在公司的集中管理中具有極強的優勢，能夠對下屬公司業務流程中的財務信息實時地監控。
三、結束語
述職報告是檢驗我們工作的試金石，從一份述職報告中可以看出你一年的工作狀況是否合理有序的進行。下面就讓小編帶你去看看設備主管半年個人總結報告范文3篇，希望能幫助到大家!
設備主管半年總結報告1
今年以來，在公司的正確領導下，通過設備全體員工的共同努力，公司的設備管理工作有了較大的起色，設備管理水平躍上了一新的臺階。現就一年來的工作情況總結如下：
一、主要經濟技術指標達到和超過公司下達的目標計劃
1、設備管理主要技術經濟指標完成情況：
2、設備事故情況：
二、一年來所做的主要設備管理工作：
首先，我們健全設備管理機構，有效開展設備點檢定修：
1、按點檢定修管理模式，完善點檢管理體系，各主體生產單位設立點檢站，確立了點檢站長為二級主管的管理職責，對各二級主體單位的點檢體系重新進行了確認，并從人員配備、職責分工及作業效果等環節進行全面清查與改進。
2、逐步推行點檢作業規范化，建立維修作業標準，對檢修(隱患整改)的工時工序進行了跟蹤管理，工時工序表已成為點檢作業的一項基本記錄。
3、逐步建立了各主要設備定修模型，按模型組織實施，初步確立了大高爐等設備的定修周期。
第二，積極開展TPM全員設備管理活動，在全公司推行六位一體的TPM管理模式：
1、組建維修工程師協會、技師協會，完善運作機制，
充分發揮其在全員設備管理工作中的作用。
2、上半年，機動部組織有關人員收集編寫，并印制了《設備管理常識》宣傳冊共1800份，并于6月15日前下發到公司各單位，做到了設備管理(技術)人員人手一冊，各生產和維修班組每班一冊;
3、7月份，機動設備部組織對各單位上半年的設備管理工作進行了檢查，并從中評選取以下5個單項先進單位：點檢管理先進：轉爐煉鋼廠、管理先進：棒材二廠、現場管理先進：型材廠、定修管理先進：制氧廠、培訓管理先進：檢修廠。
4、7月中旬至8月下旬，每晚在____電視臺黃金時間段(“今日新聞”后)播出設備管理知識問，積極向公司職工宣傳設備管理知識;8月份，在____電視臺推出“創新設備管理”欄目，向廣大職工宣傳報道公司設備管理方面的最新動態;
5、7月下旬至8月下旬，與____電視臺合作，推出設備管理知識有獎問答活動，公司共有5000余人次積極參與了此項活動，并通過抽獎的形式從中抽出了300名幸運的參與者，每位參與者均獲得了一份獎品，許多二級單位認真組織，積極參與了此次活動，其中：帶鋼廠、燒結廠、制氧廠等三個單位分別獲得此次活動的一、二、三等獎。
6、下半年以來，由機動部組織，各單位均開展了一系列的隱患排查和整改工作，如對公司電纜隧道的隱患排查、對公司各工業排水溝的隱患排查等，同時各主要生產單位均開展了動力設備的反事故演習活動;
7、8月下旬，機動部組織開展了設備管理知識競賽初賽，各單位均積極參與了此次競賽，部分單位如帶鋼廠等還在本單位內部預先組織了選拔賽，初賽參賽隊達29個;通過初賽，有6個參賽隊進入了最后的決賽。決賽于____月13日上午在科協的科技講座室舉行，公司______副總經理到現場觀看了此次決賽。最后倉儲部獲得此次競賽的一等獎，熱電廠、檢修廠獲得二等獎，轉爐煉鋼廠、動力廠、汽運公司獲得三等獎，燒結廠、技術中心獲得此次競賽的組織獎。
8、20____年____月開始，由機動設備部組織開展了設備管理論文征集活動，各單位投稿都非常踴躍，共收到論文56篇。經過初審和評審委員會的評審，共有____篇論文進入了20____年12月3日舉行的論文會。最后，《小方坯連鑄機結晶器水泵改造》、《熱電廠1#電動風機軸承振動大原因分析及處理》、《變位五瓣解決VG554空壓機振動問題》等論文分別獲得一、二、三等獎。
第三，抓好其他設備管理基礎工作：
1、設備管理工作隨時緊跟裝備的動態變化情況，及時
完成了大高爐、大焦爐、熱軋薄板、三煉鋼3#轉爐等新上設備ABC分類，并對設備三大規程進行了全面清理與完善。
2、完成組織制訂和審定新上設備的點檢標準，并逐步建立與完善公司級重要設備(A類設備)的技術檔案，強化技術狀態管理與全過程管理。
3、組織修訂了《____設備管理條例》、《液壓、設備管理制度》、《設備檢修管理制度》等各類設備管理相關制度。
三、加大設備系統培訓工作力度，促進了全員設備管理整體水平的提高。
1、我部與人力資源部共同組織，在主體生產單位開展了設備檢修及操作人員的培訓工作，并組織進行了對專職點檢人員的兩期集中培訓。上半年已完成全部主體生產單位崗位操作人員的培訓和考核驗收工作。
2、組織編制了《設備管理常識》宣傳冊，并已下發到各二級單位的每個班組，并做到班組每班一冊，設備系統的技術、管理人員人手一冊。
3、組織編印了《設備相關事故案例》一書2500冊，下發各二級單位。
四、穩定設備狀況，防止惡性事故的發生，設備事故數量與去年同期相比大幅度減少。
1、組織維修工程師、技師協會有關技術人員，及時處理和解決了一煉鋼廠一次除塵風機故障;熱電廠1#電動風機故障;6#高爐旋風除塵器開裂故障;鋼渣公司2臺球磨機故障。避免了設備事故的發生。
2、加強隱患排查和整改工作，已完成對公司大部分排水系統的排查整改;完成雙菱實業公司水塔山山體滑坡、倉儲部輕油罐銹蝕滲漏等重大隱患整改。
3、對公司主要電纜遂道存在的隱患進行了徹底整改，排水、防水能力得到提高。
4、組織安排完成全公司的防雷設施檢測工作，并對公司生產區的排水管、溝進行了全面清理，對老區____KV電網存在的諧波危害進行了徹底的治理，較好地改善了電網的電壓質量。
5、組織編制了公司各主要關鍵設備的事故應急處理預案。
五、認真做好____年的冶煉片年檢工作
____年度冶煉片年檢從20____年3月8日開始，歷時20天，計劃檢修項目465項，實際完成465項，計劃檢修項目實現率達____%。
此次年檢集中停產20小時。集中停產期間，6#高爐、3座小高爐、熱軋板廠、燒結高料倉系統、3座轉爐、2臺連鑄機以及一煉鋼廠、3個軋鋼廠均全部停產檢修，時間緊，工作量大。
設備主管半年總結報告2
20____年我調任建安分公司的設備管理員，在分公司領導及有關部門的關心支持下，經過我不懈地努力，千方百計地想辦法。使建安分公司的設備管理取得了好的成績，設備管理上了一個臺階。并實現收入租金58191.21元，賠償金113624.50元，全年共創收金額合計達171815.71元，為公司的增產增效做出了貢獻。
為了貫徹公司《關于開展設備管理大檢查的通知》精神，我及時與分公司主管領導、生產作業隊長聯系，編制安分公司的設備管理自查自改計劃，并制定了設備管理自查自改時間表，遂一實施并取得了收效：
全年共組織機械設備、施工機具開展拉網式摸底統計7次。
1、檢查活動焊機16臺，機動翻斗車6臺，運輸機動車輛5臺，裝載機3臺，吊車1臺，交、直流電焊機及其它施工機具16臺。查出問題34項。
2、檢查建安分公司所屬設備管理臺帳，機械設備、施工機具運轉、巡查記錄，設備管理制度、設備操作規程、設備維修保養規程等基礎資料。查出不合格項4項。
機動翻斗車2臺，運輸機動車輛2臺，裝載機1臺，其它施工機具3臺，共整改8項問題。
整改設備管理臺帳，機械設備、施工機具運轉、巡查記錄，設備管理制度、設備操作規程、設備維修保養規程等基礎資料。
9月28日：
(1)機動翻斗車2臺，運輸機動車輛2臺，裝載機3臺，其它施工機具3臺10項問題，都已整改。
(2)檢查了建安分公司所屬設備管理臺帳，機械設備、施工機具運轉、巡查記錄，設備管理制度、設備操作規程、設備維修保養規程等基礎資料。不合格4項問題已整改。
為了貫徹公司《關于開展設備管理大檢查的通知》精神，分公司領導予以了高度重視，及時成立了以建安分公司主管領導、設備管理員為籠頭，生產作業隊長、各班組長為骨干的設備管理大檢查自查自改小組，制定了設備管理自查自改時間表，遂一實施并取得了收效：
9月16日，對建安分公司所屬機械設備、施工機具開展拉網式摸底統計。檢查活動焊機16臺，機動翻斗車6臺，運輸機動車輛5臺，裝載機3臺，吊車1臺，交、直流電焊機及其它施工機具16臺。查出問題34項。
9月22日，檢查建安分公司所屬設備管理臺帳，機械設備、施工機具運轉、巡查記錄，設備管理制度、設備操作規程、設備維修保養規程等基礎資料。查出不合格項4項。
9月23日，機動翻斗車2臺，運輸機動車輛2臺，裝載機1臺，其它施工機具3臺，共整改8項問題。
9月27日，整改設備管理臺帳，機械設備、施工機具運轉、巡查記錄，設備管理制度、設備操作規程、設備維修保養規程等基礎資料。
9月28日：
(1)機動翻斗車2臺，運輸機動車輛2臺，裝載機3臺，其它施工機具3臺10項問題，都已整改。
(2)檢查了建安分公司所屬設備管理臺帳，機械設備、施工機具運轉、巡查記錄，設備管理制度、設備操作規程、設備維修保養規程等基礎資料。不合格4項問題已整改。
10月28日以公司生產協調部為籠頭的設備檢查小組對我分公司開展了現場設備管理檢查或管理臺帳、機械設備、施工機具運轉、巡查記錄，設備管理制度、設備操作規程、設備維修保養規程等基礎資料檢查，檢查結果如下：
一、現場檢查分公司所屬機械設備、施工機具5臺：活動焊機3臺，機動翻斗車1臺，運輸機動車輛1臺，查出問題10項。
二、檢查分公司所屬設備管理臺帳，機械設備、施工機具運轉、巡查記錄，設備管理制度、設備操作規程、設備維修保養規程等基礎資料。查出不合格項4項。
1、無年初設備年購計劃。
2、無操作手持證上崗管理臺帳。
3、分公司組織結構圖，設備管理員名稱不符。
4、技術檔案，一、二級保養記錄不完整。
三、檢查組提出的問題：
1、查出的不合格項全部盡快整改。
2、統計上報分公司所屬機械設備定人定機(一人一機)明細表，真實反映分公司所屬機械設備定人定機缺員狀況。
20____年我們雖然取得了好的成績，但20____年租賃經營工作會有更多的艱難險阻，困難依然存在。但是，我們決心在20____年新的一年里以更新的姿態、更加倍的努力工作，創造出更好成績。為路橋工程公司作出更大的貢獻。
設備主管半年總結報告3
20____年已經過去，設備管理工作在燃氣集團專業化管理模式下，公司較全面完成了集團下達的各項任務指標。一年來，在集團公司新的戰略發展目標指引下，全公司員工緊緊圍繞“1144111”戰略發展目標，快速地步入了燃氣設備專業化管理道路，進一步加強了設備管理的制度化、標準化建設，強化了設備信息的基礎管理、檔案建設，切實開展節能減耗、降低成本促效益，設備管理工作上了新臺階。
一、20____年工作成績主要從“一完成”、“二接軌”、“三成果”來概括。
一完成：公司嚴格按照集團公司《20____年設備管理工作計劃及實施意見》的內容和要求，及時開展各項工作，通過全公司員工共同努力，設備管理完成了集團下達的各項指標。
1全年主要生產設備完好率99%。
2.特種設備完好率達到100%。
3.全年設備、管網設施動、靜密封點泄露率控制在1‰以內。
4.特種設備注冊登記率100%。
5.特種設備作業人員持證上崗率100%。
6.設備中修完成率為100%(今年無設備大修)。
7.重大設備事故為零。
8.設備新度系數為84.38%，大于去年的值。
9.按要求開展了設備普查和管網普查工作，并建立了設備管理臺賬和管網臺賬，設備固定資產臺賬較完整，設備技術參數錄入較好，帳、物、卡相符。
9.1設備、管網設施固定資產原值為66296975.63元和凈值為55939802.07元;
9.2應用設備管理信息系統統計出設備總臺數2465臺，其中調壓箱1834臺，閥門221臺。由于62臺調壓柜產權屬于客戶，所以還沒有錄入系統。
9.3管網總長度數為313.174公里，其中高中壓管網長度為183.814公里，低壓管網長度為129.36公里。
10.設備購置按程序和制度辦事，全年未發生物計劃購置或不符合審批流程開支情況。公司按時上報設備管理和能源消耗管理各類報表及資料。
二接軌：管理模式接軌和管理體系接軌。
通過20____年和20____年與集團磨合，在集團公司有力領導下，公司設備管理部門員工做了大量艱辛的工作，今年“二接軌”局面實來不易!
1、中梁山燃氣公司自從1986年成立以來，一直按照煤炭行業粗礦式管理。20____年開創了中梁山燃氣公司發展歷史的新紀元，公司與集團快速磨合，打下了堅實基礎，20____年步入了燃氣行業精細化管理，整個設備管理上了一個全新的臺階。
(1)采用了升級后的設備管理軟件，使信息化管理和臺帳管理更加先進，大大提高了管理效率。
(2)設備分類更加科學化，便于了公司今后設備管理。
(3)設備編號、設備建卡更加精細化。
(4)設備管理目標更加明確化。
(5)考核體系更加專業化。
2、公司未進入燃氣集團以前，采用了煤炭行業粗礦式管理模式，也是一種幾乎沒有集中控制的組織結構類型。進入燃氣集團后，設備管理體系也發生了根本性改變，年初對全年設備管理工作有計劃、有安排，年中對工作有跟蹤、有糾正，年終對安排有檢查、有終結。公司領導對設備管理工作高度重視，進一步完善了管理部門、管理班組、管理員組成的設備管理體系，形成了臺臺設備、條條管線、個個閥門、塊塊儀表有專人負責的管理網絡。重點加強重點設備、主要生產設備的運行管理，杜絕一切因巡查、維修、保養不當而引發的設備事故和安全事故。
公司每月至少有一次設備管理專題工作會，一季度有一次設備操作、維護、檢修和新技術培訓。
三成果：通過努力，設備管理從制度、安全運營、節能減排上都取得了可喜的成績。
1、進一步完善了設備管理制度。中梁山燃氣公司儲配站運行模式不同集團公司其他氣站，相對來說設備要復雜一些，多年來，公司設備管理重點也是在儲配站，所以儲配站里面設備管理制度、設備操作流程比較完善。進入集團后，設備管理定義更加明確，管理范圍更加廣泛，相應拿入設備管理范疇的設備管理制度不完善。公司領導提前到兄弟單位進行了學習，在集團設備管理辦法的指引下，在較短時間內完成了設備管理制度、操作流程、設備管理員工作職責、臺帳的建立以及資料的歸檔工作，實現了定人、定機、定職責，嚴格執行公司多年來交接班制度。
2、設備安全運行管理一直是公司的頭等大事，堅持設備安全運行管理工作常抓不懈。繼續完善各項設備操作流程。繼續實行重大設備責任事故(含重大交通事故)一票否決制。繼續開展重大節假日、半年和年終的設備安全大檢查，對發生的設備事故按照“四不放過”的原則處理。嚴格執行設備管理工作考核相關標準，考核到位，獎懲斗硬。
(1)節約成本
①對已損壞價格昂貴的部件進行分解修理，使修理工作細致到元器件，縮小故障范圍，使用最低的維修成本修復設備，避免直接更換新的部件。
②減少設備維修次數，提前主動預防故障發生。
(2)降低事故發生率
①設備一旦有異常情況，維修人員及時分析原因，找出解決方案，從而避免事故的發生。
②進行保養管控，制定設備保養計劃，并安排落實設備保養工作，通過變更保養頻次保證設備使用性能，減少機臺故障和停機時間，保證機臺正常生產運行。
③加大主動巡查力度，提前消除隱患，減少故障發生率。
3、積極開展節能減排工作，并取得不錯成績。
①工會積極開展“五小”及合理化建議，部門員工積極開動腦筋，出現了百花齊放的局面。特別是儲配站員工在20____年3月將山水引入儲配站，用于壓縮機冷卻水循環系統。每個月為公司節約工業用水1400噸左右，直接經濟效益63700元。
礦井瓦斯氣的利用，本身就是節能減排的例子，這里就不詳加描述。
二、亮點與不足
1.亮點工作
①設備運行正常，未發生一起事故。
②設備和管網普查，爭提前，抓主動，設備提前完成任務，管網普查超前超額完成任務。管網普查按集團步伐，需要三年時間完成任務，我公司只需兩年時間完成任務。
③提倡全員行動，積極開展員工主動性，采納合理化建議。儲配站員工在20____年3月將山水引入儲配站，用于壓縮機冷卻水循環系統。每個月為公司節約63700元。這是最有力的說服力。
2.存在的不足
①本質性安全意識和理念沒有完全到位，墨守成規，缺乏主動意識和創新意識;二是標準化的作業習慣未有效養成;三是對資料的建立、收集和歸集不到位。
②、記錄不夠詳細，臺帳建立還不完善。
③用戶產權調壓柜管理權未移交，因此沒有建立這部分調壓柜的檔案;對設備組件概念不清晰，存在設備組件沒有維護等問題。
三、對20____年度設備管理工作的建議
1、加大對基層單位設備管理體系的培訓和多下基層單位對設備管理工作進行指導。
2、設備管理體系需完善。現在有了設備管理辦法和設備管理軟件，但缺少生產、辦公等設備具體管理規定。
1、現金管理
1.1、現金科目設兩個子目---貨款戶和費用戶，具體核算見第二章。
1.2、出納應保證庫存現金的日清日結，月末應編制銀行存款余額調整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現金必須送存銀行，不準坐支。
1.3、庫存現金定額核定為5000元，如有多余費用現金應該及時送存銀行，保證現金安全。
1.4、會計應定期、不定期對庫存現金進行監盤，每月至少監盤三次，編制“庫存現金盤點表”；審核出納編制的“銀行余額調整表”，對未達事項進行落實。
2、銀行存款管理
2.1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費用戶；賬戶資料交股份公司財務部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費用賬戶用于銷售分公司的各項費用、稅金等支出結算。
2.2、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設銀行賬戶，若因業務需要而必須開設新的銀行賬戶，需報告股份公司財務部同意。銀行賬戶要及時進行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，并報股份公司財務部備案。
2.3、回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達到2萬元時，或貨款停留達一周以上，必須即時匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。
2.4、費用賬戶。銷售分公司的費用開支等所需資金由股份公司財務部根據月度預算下撥至各分公司的支出賬戶，具體辦法詳見《費用管理制度》。
2.5、支票管理。凡不能用現金收付款的各項業務，一律應通過銀行轉帳進行結算。
（1）公司支票的購買由出納員負責，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財務經理保管。
（2）空白支票由出納員負責保管，簽發支票所需的財務章由財務經理保管，人名章由出納保管。
（3）現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業務往來，一律使用轉帳支票。
（4）各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規定的借款單，由部門經理和財務部門經理審核簽字，并報分公司總經理批準后，由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務部辦理報銷手續，其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。
（5）出納員不得簽發不確定的日期的支票，不得簽發任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。
（6）財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章，簽發支票時必須按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。
（7）應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。
3、銀行承兌匯票的管理規定
3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經股份公司財務部（書面報告）才能收取，嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉讓”字樣的銀行承兌匯票。
3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫；金額大、小寫要一至；并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅印（目前只有農行為鋼印，其他銀行均為紅印）。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位（即出票單位）蓋上預留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財務專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。
3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；B、與承兌銀行具有真實的委托付款關系；C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。
3.4銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即其出票日期與到期日不得超過六個月（含六個月，但不能多出一天）。轉賬背書回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏；第二背書人同第一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書轉讓的被背書人是票據的最后持票人。
3.5信用社無開具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當地向開票銀行查詢確認其為有效的銀行承兌匯票，并確信開票銀行到期有能力付款（支行級的銀行），才能發貨。
3.6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據的專業人士辨別銀行承兌匯票的真實性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財務經理親自到出票行落實該票據的真實性和有效性。
3.7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人（或被背書人），且必須在收取銀行承兌匯票的二個工作日內將所收取的銀行承兌匯票背書寄回股份公司財務審計部。在背書欄蓋分公司銀行印鑒章的同時，必須注明被背書人的全稱，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失，如在背書欄內蓋章，而沒有注明被背書人的全稱，如果該銀行承兌匯票遺失，任何單位或個人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現。
4、借支制度。公司人員借支應該根據需要核定額度，填寫借支單，由財務經理和銷售分公司經理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時需附經審批后的《出差申報單》。
5、關于嚴禁非授權人員向經銷商（客戶）收（借）取“錢、物”的規定
為防范風險，防止經濟糾紛，現就關于禁止分公司員工到經銷商（客戶）處借款、借貨事宜規定如下：
1、股份公司嚴厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經銷商（客戶）處借款、借貨；禁止業務人員為任何經銷商（客戶）帶款、帶貨。
2、銷售分公司財務經理要負責給與分公司有往來關系的每一個經銷商法人發一份書面函件（一式二份并蓋公司財務章，由分公司總經理簽發，經銷商法人簽章確認后，分公司財務部回收一份存檔備查，經銷商自留一份），明確股份公司嚴禁業務員到經銷商（客戶）處借款、借貨及其他任何經手錢、物的事情。
二、往來賬管理制度
1、應收賬款的管理
為了進一步規范銷售，減少經營風險，保證公司的財產安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對銷售分公司應收賬款的管理作出如下的規定：
1.1公司的產品銷售規定是：“現款現貨、款到發貨”的原則，所以原則上銷售分公司月末不允許有應收貨款余額。
1.2各銷售分公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應先向股份公司財務部提出書面報告，報告中必須要說明出現應收賬款單位的資信狀況（包括其經營資格、資信狀況及經營能力等）并有分公司總經理、財務經理簽署意見，報告經股份公司財務部、銷售總監、總經理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。對應收賬款超過一個月的單位，分公司必須及時書面報告股份公司財務部并采取措施，并指定專人負責解決。
1.3有應收賬款的分公司財務經理每月應編報“應收賬款賬齡分析明細表”對分公司的對外應收賬款作詳細的分析，不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經銷商對賬，并獲得經銷假商簽字、蓋章的確認書。
1.4銷售分公司不得以“應收賬款”來調節銷售額，任何虛增虛減“應收賬款”發生額、人為提高或降低銷售業績的做法，均屬做假賬的違規行為，一經查出將按違反財經紀律從嚴處理分公司總經理和財務經理，分公司必須要加強對應收賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發生，特別是分公司財務經理，絕不能做假賬，否則，股份公司將追究當事人的經濟責任，直至免職。
2、內部往來管理
內部往來科目核算分公司與股份公司貨款、費用等經濟業務往來的結算，各銷售分公司之間不能有任何往來掛賬。
2.1、本科目按單位設置明細科目:
2.1.1當收到大連分公司開具的稅票時,按稅票上的價款借記“庫存商品”，按稅票上的稅額借記“應交稅金--應交增值稅（進項稅額）”，按稅票總額貸記“內部往來”。當分公司把貨款劃回股份公司總部時，借記“內部往來”，貸記“銀行存款—貨款戶”。
2.1.2股份公司撥付給各銷售分公司費用時，分公司借記“銀行存款—費用戶”，貸記本科目。
2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來賬項清楚準確，有據可查，所有往來賬項均需使用有編號的一式三聯的《轉賬通知單》，《轉賬通知單》由經濟業務發生的單位填寫，并送交雙方同時入賬。內部往來業務必須每月核對，根據總公司的對賬單編制一式兩份的《內部往來調節表》，雙方各執一份存檔備查，調節項目只允許是時間差的調節，并要及時查明原因給予調整。
三、固定資產及低值易耗品管理制度
1、會計政策：固定資產的入賬原則及折舊政策詳見會計政策部分；低值易耗品的會計政策詳見會計政策部分。
2、管理部門：銷售分公司的固定資產由分公司財務部統一管理。固定資產取得后，即由財務部門依其類別及會計科目予以分類編號并貼粘標簽；低值易耗品由倉庫保管。
3、移交：對于固定資產應按所列使用部門詳細列清冊辦理移交。低值易耗品的領用按照庫存商品出庫程序審批后領用。
5、盤點：銷售分公司固定資產應由財務部門會同使用部門每年盤點一次。另外應該于每季度就固定資產的項目中根據登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應填造“盤點表“一式三份注明盈虧原因，一份自存，一份報分公司總經理，一份送股份公司總部財務部門。財務部門對于盤盈或盤虧除應專門說明原因報股份公司總部財務部，根據盤盈盤虧原因做出相應處理。
6、購置審批程序及相關手續：銷售分公司無權購置任何固定資產，若需購置，必須向股份公司財務部在月度預算中列出預算，并專項報告，經股份公司總經理和相關權力部門批準后購置。低值易耗品在月度預算中申請，在物料消耗中列支。
7、保險：根據固定資產的使用要求辦理財產保險。
8、費用承擔：固定資產折舊及其他使用費由分公司承擔。
四、發票管理制度
為加強各銷售公司購、銷貨發票的管理，制訂本制度。
1、對外銷售開具發票的規定
1.1、各銷售分公司根據稅法等有關規定，由分公司財務經理或會計專人辦理發票的領購、開具和保管業務。
1.2、發票上的客戶名稱，要依據客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱；客戶為自然人的，要如實填寫姓名。
1.3、已開具的發票，須有經辦人按發票全部聯次一次性簽字，經辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號碼，然后由業務員簽字確認，或附該客戶的單位介紹信，隨同發票記賬聯交財務部門辦理入賬或歸檔管理。
1.4、發票由業務員親自送達的，須向對方索取簽收證明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時送交公司財務部門，附發票記賬聯后入賬。
1.5、所有對外出具的發票，均得經辦人在發票登記簿上簽字登記。
1.6、凡是已實現銷售，客戶未索取發票的，必須開具普通發票附于記賬憑證后，并計提銷項稅，客戶聯單獨由會計保管，并在發票登記簿登記。
1.7、對于賒銷的，除經特殊審批外，欠款未收回前，不能將發票出具給客戶。
2、對外開具增值稅發票的規定
對外開具增值稅發票除嚴格按照以上規定執行外，還要遵守以下規定：
2.1、增值稅專用發票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發票。
2.2、需要開具增值稅專用發票的單位，須提供該單位的稅務登記證副本復印件，并在復印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務機關備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。
2.3、公司具體經辦業務員依據財務開具的收款收據，或對方的收貨單據，或收回的普通發票等，按稅務登記證上的單位名稱，編制開票申請單（開票申請單附后），要做到字跡清楚，項目齊全，計算準確；由對方的具體經辦人員來辦的，應由來人簽字并填寫其身份證號碼，公司業務人員簽字確認后，送公司經理審批，然后由財務經理審批，審核無誤后的開票申請單才能開票，開票申請單和發票記賬聯一同作為記賬憑證附件。
2.4、開出的增值稅專用發票一定要具體經辦人員全部聯次一次性簽字，不得遺漏。
2.5、開票申請單要附增值稅專用發票記賬聯入賬。
2.6、對于增值稅發票上的記載事項有變動的，客戶要及時提供變更證明，以利業務結算；變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。
2.7、退貨發票的處理：對于批準的退貨，將已開具給客戶的蘭字銷售發票聯及抵扣聯（購貨方未作賬務處理或原未交給客戶的發票聯及抵扣聯）或購貨方主管稅務機關出具的《銷售退回及折讓證明單》（購貨方已作賬務處理），粘附在紅字發票存根聯后，作為開具紅字發票的依據，并按照退回單據開具相應的紅字發票（附紅字記賬聯外，其他聯次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發票存根聯注明原蘭字發票及紅字發票的記賬聯存放地點。
3、接受發票的管理規定
3.1、接受發票要嚴格按照國家關于《違反發票管理的處罰》的條款進行審核。
3.2、接受的發票要依實際交易的金額為準，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續齊備，計算準確，并與所附的其他資料相符。
3.3、交易合同或協議的單位名稱要與關于該單位的往來款項的單位名稱，及提供發票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項發生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。
3.4、對于接受的增值稅專用發票除參照以上規定審核外，應先到稅務機關及時辦理認證手續，然后再辦理業務結算手續；
3.5、接受發票要根據業務的性質和實際情況索取具有抵扣作用的發票，以降低成本、費用；對無法提供具有抵扣作用的發票或無資格提供該類發票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發票，但要以扣除稅額后的金額結算。
3.6、業務人員取得符合抵扣條件的增值稅發票后，應及時辦理實物入庫、票據入賬手續，不得拖延，暫時無法完成貨物品質鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續，但須通知財務部門暫不作為付款依據。
3.7、運輸行業專用發票。列支裝卸運輸費必須取得“運輸行業專用發票”，“運輸行業專用發票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸的各類運輸單位開具的套印全國統一發票監制章的貨票。貨物業的發票和定額發票不予抵扣。合規的運輸發票，按照結算金額的7%的抵扣率計算進項稅額（或根據稅務局要求進行調整），隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進項稅額。
3.8、無法按規定取得合法發票的，應向當地稅務局要求代開發票，并征詢當地稅局抵扣應當具備的條件，全項詳細填寫。
4、違反公司發票管理規定的處罰
對于已開具的發票未按規定程序操作的，將對經銷公司有關直接責任人處以100-200元的罰款；違反規定觸犯刑法的，后果自負；違反規定接受或開具發票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發票造成往來結算損失的，直接責任人要負賠償責任。
五、存貨管理制度
1、分公司要貨申請
1.1分公司的庫存管理應堅持“庫存合理、加快周轉”的原則，盡可能降低庫存風險。
1.2分公司在要貨時須根據銷售計劃，結合實際需求，合理安排訂貨次數及數量，在合理庫存內保證銷售的需要。
1.3根據上述要求，分公司計劃員要填好《要貨申請表》，《要貨申請表》經分公司財務經理審核、分公司總經理審批，并通過傳真給大連分公司銷售部，經銷售部和財務部審核無誤后，辦理發貨程序。
2、存貨入庫流程。首先由申請人填寫入庫申請單，入庫單至少有下列內容：
產品品種貨位號數量（）單價金額（元）備注
申請人持填寫好的入庫單，填寫好由檢驗員（或庫管員）檢驗后簽字，并由庫管員核實入庫數量登記。入庫單至少一式四份，第一聯、存根，第二聯、庫房留存，第三聯、財務核算，第四聯、申請人留存。入庫時要求嚴把質量關，做好各項記錄，以備查用。財務部門根據入庫單財務核算聯和其他相關單據入賬。
3、存貨出庫流程。存貨出庫的方式主要有3種：客戶自提、委托發貨和公司送貨。第一種：客戶自提。是客戶自己派人或派車來公司的庫房來提貨；第二種：委托發貨；第三種：公司派自己的貨車，給客戶送貨。無論采用哪種出貨的方式，都要填寫出庫單。出庫單（或銷售單）至少有下列內容：發貨單位、發貨時間、出庫品種、出庫數量、金額、出庫方式選擇、結算方式、提貨人簽字、成品庫主管簽字。如下表：
發貨單位：出庫日期
產品品種產品數量金額備注
出庫方式選擇1、客戶自提2、委托發貨3、公司送貨
運費結算方式1、公司代墊運費2、貨到付款
出庫單（或銷售單）也是一式四份：第一聯，存根；第二聯，成品庫留存；第三聯，財務核算；第四聯，提單，提貨人留存。提貨的車到達倉庫后，出示出庫單據在庫房人員協調下，按指定的貨位、品種、數量搬運貨物裝到車上。保管人員做好出庫質量管理，嚴防破損，做好數量記錄，核實品種、數量和提單。
4、存貨盤點。分公司財務部每月底要協同庫管員對庫存商品進行一次盤點，對于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報股份公司財務部進行相應處理。
六、銷售分公司財務人員管理制度
1、下屬各銷售分公司的財務人員在人事關系上屬于股份公司總部，任何部門無權聘用和解聘財務人員。下屬各銷售分公司財務負責人由股份公司總部財務審計部經理提名，報股份公司總經理批準后聘任或解聘。
2、下屬各銷售分公司核定財務人員的工資福利等相關待遇由股份公司總部財務審計部統一管理和發放；財務人員為銷售分公司辦公或出差等而發生的費用由各銷售分公司承擔；財務人員的培訓及其他相關費用由股份公司總部承擔。
3、下屬各銷售分公司的財務人員必須嚴格執行股份公司的各項財務管理制度，在業務上接受股份公司總部財務審計部的指導；總部財務審計部對其財務活動進行定期審計和不定期專項核查，對于違反財務制度和財經紀律的，公司總部將對其作出相應處理，對于違返國家法律的，將移送司法機關處理。
4、下屬各銷售分公司的財務人員必須協助所在公司領導搞好經營管理，及時提供真實、有效的財務信息，積極為分公司領導的經營決策出謀劃策。
5、下屬各銷售分公司財務負責人定期向總部財務審計部述職，在日常財務管理工作中要不斷創新，提高公司財務管理水平，鼓勵多提合理化建議。
6、股份公司總部將定期對財務人員進行考核，以此作為年終獎金和工資標準的考評依據。
七、崗位職責
分公司財務崗位責任制是一種管理制度，現關于分公司每個財務工作人員的職責、任務、權限、完成任務的標準作出明確的規定，根據分公司財務人員履行崗位職責的優劣作為對財務人員的晉升、獎懲依據。
1、分公司財務經理的崗位職責
1.1在股份公司財務部的領導下,嚴格遵守財經紀律與股份公司的各項規章制度,要隨時檢查各項制度在分公司的執行情況,發現違反財經紀律的行為給予制止,并及時書面報告股份公司財務部.
1.2審核分公司的會計原始憑證是否符合會計工作規范的要求,是否符合國家的稅務、會計法規及股份公司的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證拒絕受理，并且退回經辦人，堅持“收支兩條線”的原則。
1.3審核上報股份公司的財務資料,確保上報資料的真實性、規范性和準確性。編制分公司經營費用的預算，并就經營費用預算的執行差異進行分析，然后報分公司總經理及股份公司財務部。
1.4復核記賬憑證、登記總賬、核對明細賬、編制會計報表、編寫財務分析報告，按股份公司的要求審核分公司的會計報表，并在限期內寄回股份公司財務部。
1.5嚴格審核分公司物料收發憑證，堅持“現款現貨、款到發貨”的原則，對分公司的實物（包括庫存商品、物料、固定資產等）與貨幣資金進行定期或不定期的盤點，并核對賬實是否相符。
1.6在堅持股份公司的各項規章制度的前提下，積極地配合銷售分公司總理推動分公司銷售業務的提升，做好分公司總經理的參謀。
1.7做好分公司的物流、資金流的安全保障措施，確保分布在分公司內、外的財產安全與完整。
1.8妥善保管、歸檔會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，協調好與當地稅務部門的關系。
1.9按股份公司的規定管好、用好分公司的印章，并做好分公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。
1.10協調好分公司的財務崗位工作，并組織好分公司財務每月的工作小結會,總結分公司財務工作中存在的問題和不足，并書面上報股份公司財務部。根據財務內控制度，安排好分公司節假、雙休日財務人員的值班，堅持服務與監督并重的原則。
1.11按時完成股份公司財務部交付的其他臨時性工作，同時以身作則組織與帶好分公司財務隊伍，將分公司財務工作做好。
2、分公司會計的崗位職責
2.1按照國家會計法規制度和股份公司的有關規章制度，編制記賬憑證、登記會計明細賬（不包括現金日記賬與銀行日記賬）和結賬、對賬，做到賬務處理手續完備、數字準確、賬目清楚，對不合法的原始憑證應拒絕編制記賬憑證并及時報告分公司財務經理。
2.2登記好有關備查賬簿；定期和不定期對賬，使賬賬、賬實相符。
2.3與庫管員共同驗收分公司物料入庫，并填制入庫憑證。
2.4根據有關資料編制會計報表的附表。
2.5月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發憑證并歸檔（財務資料歸檔管理）。
2.6負責稅務申報及稅控系統的維護。
2.7按時完成分公司財務經理交付的其他臨時性工作。
3、分公司出納的崗位職責
3.1嚴格、認真執行國務院關于現金管理的制度。
3.2嚴格執行庫存現金的限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現金，堅持貨款現金與費用現金分管的原則。必須是堅持“收支兩條線”的原則。
3.3嚴格執行支票管理制度，使用支票必須經分公司總經理、財務經理兩人簽同意后方可開出。出納員辦理每一筆收付款業務的依據，必須根據會計（財務經理）編制的，并經審核無誤的憑證。
3.4建立、建全現金、銀行存款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業務前，必須堅持復核每一筆收付款憑證所反映的經濟內容和金額，對不完整、不合法的憑證應拒絕付款，并及時向分公司財務經理或股份公司財務審計部反映。
3.5月末分公司銀行存款余額與銀行對賬單核對，要及時編制“銀行存款余額調節表”，使賬面余額與銀行對賬單上的余額相符。對未達賬款要及時查詢，并督促有關人員及時處理。
3.6為了確保安全，分公司向銀行提取或存入現金時，應由分公司財務經理配備人員同行，采取相應的安全措施，同時保險柜密碼嚴格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。
3.7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時，必須由分公司財務經理指派他人代管，而且交接手續雙方必須清楚。
3.8出納員使用的各種印章，如支票印鑒、“現金收訖”、“現金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等都要妥善保管。為了分清責任，支票印鑒必須堅持分管的原則。任何時侯都不能一個人保管和使用支票的所有印鑒。
3.9加強有價證券的管理，有價證券必須存放在保險柜中并設立備查賬，保護有價證券安全、完整不受損（要轉回股份公司的必須及時辦理手續轉回）。
3.10出納人員不能兼任會計稽核、會計檔案保管、收入費用、債權債務的賬簿登記工作。
3.11按時完成分公司財務經理交付的其他臨時性工作。
注：銷售分公司未設會計崗位的，由財務經理兼任會計工作崗位。
八、會計檔案管理制度
1、為加強會計檔案管理，特制定本管理辦法。
2、本公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、稅務申報資料、會計報告、審計報告、驗資報告、資產評估報告、財務管理制度以及與經營管理有關的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。
3、會計檔案的保存。
財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。
會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見本制度第七條。
會計檔案應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。
會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經部門經理審查，股份公司財務部批準，并報上級有關部門批準后執行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由股份公司財務審計部有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。
4、會計檔案的借用。
財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續。
公司內各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經本單位領導批準證明，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。
外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經財務經理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。
會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。
5、由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
6、本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。
7、會計檔案保管期限
會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。
(一)會計憑證類:
(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年
(2)、銀行存款余額調節表和銀行對賬單5年
(二)會計帳簿類：
(1)、日記帳15年
其中：現金和銀行存款日記帳25年
(2)、明細帳、總帳、輔助帳15年
(3)、固定資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管5年
(三)會計報表類：
(1)、主要財務指標報表（包括文字分析）3年
(2)、月、季度會計報表（包括文字分析）5年
(3)、年度會計報表（包括文字分析）永久
(四)其他類：
(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久
(2)、財務成本計劃3年
(3)、主要財務會計文件、合同、協議永久
九、附則