時間：2023-02-27 11:08:04
導語：在社聯工作報告的撰寫旅程中，學習并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優秀范文，愿這些內容能夠啟發您的創作靈感，引領您探索更多的創作可能。
（一）規劃建設執法開創了新局面，曾組織建設、公安、市政、土管、規劃等單位100余人的聯合執法隊伍，多次成功地在玉亭鎮、洪家咀鄉實施了大規模的“拆違”行動，深受社會好評，在一個階段震攝了縣城規劃區內的違章建筑不敢妄動，為規范規劃建設管理、優化城市建設環境打下了基礎。
（二）規范我縣燃氣企業管理，在全市領先，主要表現在：一是根據國務院令第412號規定，對全縣14家燃氣企業進行了嚴格的把關審報批，關閉了2家不符合條件的燃氣企業，完善了特許經營權的合法程序；二是在全市率先完成了燃氣協會，燃氣行業的管理進一步得到了細化，責任更加明確，確保了二00八年抗冰凍供氣不間斷，氣價不上漲；三是整頓規范了燃氣市場，打擊了一批非法經營網點，違法違規營運流動經銷商，杜絕了燃氣安全事故的發生，得到了市局的高度評價，三外縣、市曾來我縣學習燃氣管理經驗。
（三）在特種情況下，保證了城市供水并順利地完成了自來水公司改制工作。
2012年自來水公司啟動改制，2013年年底才基本結束，長達二年的改制工作，給自來水公司經營管理和供水生產造成了極大影響，全公司250號干部職工一邊抵阻改制，一邊擾亂正常的工作秩序，涉及到民生的大問題，后果不堪設想。為此，我基本上是全身心地投入到自來水公司，與公司班子一起，一邊推進改制工作，一邊抓供水，耐心忍受克服重重困難和阻力，采取多種渠道，召開各層次的會議，引勢利導，宣傳國家對企業的改制政策，講清不能保障供水的嚴重后果，由于工作方法得體，以大度的氣質，忍讓的胸懷，得到了全公司干職的諒解，確保了改制期間正常生產，縣人民政府于2013年十二月十七日順利地和海匯集團公司簽訂了特許經營出讓協議書。
（四）村、鎮建設工作生機勃勃，2012年至2013年，我局所轄七個建設所分布在全縣有關鄉鎮，由于受到大環境的制約，造成了工作目標不明，村鎮建設管理工作模糊，即將處于癱瘓狀態，在與大環境相適應情況下，我大膽地提出了以鄉鎮所在地和主要公路干線為重點，膽子大一點，力度大一點，范圍再廣一點的工作思路。工作目標任務明確之后，激發了各所的工作熱情，為穩定推動工作，我又親自帶領各所執法隊伍，沿昌萬公路、余黃公路拆除違章建筑，對工作起到了推波助瀾的效果，由于我起了一個主心骨的作用，各所工作開展得紅紅火火，有聲有色。
近年來，××縣扎實推進學前教育“三個工程”，全縣幼教工作逐步走上了科學化、制度化、規范化的軌道，2005年通過××省普及學前三年教育縣達標驗收。目前，全縣共有幼兒園117所，其中公辦幼兒園91所，民辦幼兒園26所。建成規范化幼兒園34所，中心幼兒園16所，保教人員560人，在園幼兒10358人，學前三年入園率95.4%，全縣形成了以縣直幼兒園為示范，鄉鎮中心幼兒園為骨干，規范化幼兒園為主體，公辦與民辦協調發展的良好幼教格局。具體措施是：
1、推進幼兒園建設工程，大力改善辦園條件。一是優化整合教育資源，加快幼兒園建設。緊緊抓住第一輪中小學布局調整這一機遇，利用部分閑置校舍，大力加強高標準半寄宿制幼兒園建設，走出了一條投資少、見效快的路子。同時，在全縣小學逐步取消學前班，建立相對獨立的小學附設幼兒園，每個學區建成了1—2所達到市級農村示范園標準的中心幼兒園。二是多方籌措資金，大力改善辦園條件。創新并落實“三個一點”方式，即：局里撥一點，村街擠一點，學校集一點，不斷加大對幼兒園的投資力度。全縣投入資金1737萬元，使辦園條件得到明顯改善，幼兒活動室、盥洗室、保健室等各種用房齊備，設施齊全，生均室內外占地面積、綠化面積達到或超過省“普三”標準。三是鼓勵民辦園有序發展。依據《民辦教育促進法》，對管理粗放、設施簡陋、未經注冊或批準的非法幼兒園，依法予以取締；同時，積極鼓勵、支持有條件的企業和個人興辦幼兒園，金河雙語幼兒園、先鋒雙語藝術幼兒園、正華大地幼兒園已達到省級示范性幼兒園標準，聰明屋幼兒園、小聰聰幼兒園等幼兒園也都初具規模。截止目前，全縣共有在冊民辦園26個。民辦園的快速發展，為全縣幼教事業注入新的生機和活力。
2、推進幼教隊伍建設工程，提高幼兒教師整體素質。一是將幼兒園教師隊伍納入基礎教育師資隊伍發展的總體規劃，納入教師繼續教育規劃。依法保障幼兒教師在進修培訓、評優晉級、工資福利等方面的合法權益。鼓勵在職教師學歷進修，推進教師學歷層次的提高和整體結構的優化，目前我縣幼兒專職教師學歷達標率為100%，本科學歷占到幼兒教師的15.7%。二是抓住中小學教師隊伍調整的有利時機，將在中小學任教的幼師畢業生調配到幼兒園任教，并通過培訓和考核等形式，將部分適合做幼兒教師的中小學教師充實到學前教育工作崗位上，彌補幼兒教師的不足，實現幼教隊伍年輕化、知識化、專業化。三是加強幼兒教師的業務培訓。通過新教師崗位練兵、幼兒教師基本功達標、民辦園園長和新任園長教師管理和教育教學培訓、青年骨干教師教科研講座、示范課、觀摩課等活動及校本培訓，加強幼兒教師的基本技能培訓，全面提高幼教師資隊伍素質。僅今年上半年，就組織全員培訓1次，做課36節，參加教師1300人次，舉辦幼兒教師六項基本技能大賽、評優課和觀摩課各1次，送課下鄉8次，送課24節，外出參觀學習1次，評選優秀論文200多篇。
3、推進保教質量建設工程，辦人民滿意的幼兒教育。一是轉變教育觀念，端正辦園思想。圍繞《幼兒園教育指導綱要》，組織廣大幼教工作者進行學習、培訓和考試，使廣大幼教工作者徹底擺脫了“保姆式”、“小學化”的幼兒教育方式，實現“四個轉變”，把幼兒園真正辦成孩子們的樂園。二是積極探索和推進“城鄉一體化”、“園區一體化”的管理模式。一方面充分發揮縣幼兒園教學示范中心、師資培訓中心、教研科研中心、家長培訓中心、信息資料中心、巡回指導中心的作用，帶動鄉鎮中心幼兒園發展，從而推進農村學前教育的均衡、協調發展，實現以縣城幼教發展帶動農村幼教發展的格局。另一方面以全縣九個鄉鎮區劃為范圍，以學區為單位，在全縣設立九個幼教園區，每個園區建立1-2所高標準的鄉鎮中心幼兒園，以鄉鎮中心幼兒園為核心，輻射帶動周圍各村街幼兒園，實現師資、設施場地等資源共享，達到優勢互補、共同提高的目的。三是科研興園，全面提高保教質量。我局在普教科設立了專職的幼教干部，在教研室設立了專職幼兒教研員，指導全縣的幼兒教育工作，各學區也設立了專兼職的園區教研組，除引導各園開展好本園培訓外，定期開展不同層次和不同形式的教科研活動，促進幼兒園教科研工作的制度化、常規化。各幼兒園深入挖掘當地文化教育資源，注重以農村現有的、安全的自然材料作為幼兒學習游戲的媒介，使幼兒得到身心的、社會的、情感的、道德的、健康的整體發展。
二、存在的問題和困難
××縣學前教育工作取得了比較突出的成績，但與廣大群眾對優質學前教育的渴望和需求還有一定差距和不足，主要表現在兩個方面
：一是投入依然不足。由于資金不足，建園時標準相對降低，致使園舍簡陋，玩教具和圖書數量不足；有些學校附設的獨立幼兒園園舍緊張，班額過大，導致出現教學方法上的“滿堂灌”，組織形式上的“齊步走”，評價過程中的“一刀切”。同時，幼兒園實行“六一”工作制，幼兒教師教學任務相對較大，容易產生職業倦怠，沒有專業發展的成就感，影響保教質量。二是城鄉發展不平衡，受教育機會不均等。一方面農村幼兒教師專業成長的機會不足，相比城鎮幼兒教師優越的成長環境，農村幼兒園教育資源配置不均等、管理定位有差異，導致農村幼兒教師業務觀摩、交流機會較少，專業成長的內在動力不足，影響其專業化成長的進程。另一方面，農村幼兒園保教質量相對較差。一些農村幼兒園由于迎合家長心理，違背幼兒身心發展特點及認知規律，要么“重教輕保”，采用小學化教學方式；要么“重保輕教”，實行“保姆式”管理，缺乏科學施教方法，幼兒智能得不到有效發展，預期活動目標難以實現。
三、建議和對策
1、提高幼兒園普及水平。一是要以示范性幼兒園和鄉鎮中心幼兒園建設為重點，努力擴大優質幼教規模，并扶持一批辦園方向端正、管理嚴格、保教質量高、具有良好信譽的民辦園為示范園。二是要充分利用各類教育資源，通過自辦園、聯辦園，實現資源共享，加快幼兒園建設和發展。三是要把幼兒教育從單純對幼兒的教育擴展到對家庭和社區的服務與指導，從單純的幼兒園到托幼一體化、親子活動中心、入戶指導等。
2、提高幼兒園管理水平。要加強對幼兒園保育工作的督導和監督，嚴格規范辦園行為，嚴把辦園條件關。對社會力量辦的幼兒園，要嚴格執行審批制度和年審制度，保證辦園的正確方向。要堅持“安全第一”方針，全面加強幼兒餐飲、游戲及日常安全管理，確保在園幼兒安全。要加強幼兒教育經費管理，做到專款專用。要加大農村幼教事業投入，扶持和發展農村幼教事業。
在林區轉產轉型的大背景下，如何加強黨風廉政建設，如何實現轉型的平穩過度，如何更加切實加強黨風廉政建設工作力度，是一個擺在我們面前不容忽視的問題，針對這些問題，我通過深入一線工作，采取座談、查閱資料、個別走訪、談心談話等形式開展調研，對我分管戰線黨風廉政建設工作開展情況有了較為深入的了解，并對今后如何進一步加強新時期黨風廉政建設進行了分析與探索，現將調研情況報告如下：
一、分管戰線黨風廉政建設現狀
（一）健全責任體系，強化組織建設。 在工作總我始終把加強黨風廉政建設作為反腐倡廉的一項重要任務，作為密切黨群干群關系，促進分管戰線和諧的一項重要保證。一是經常同各股室負責人了解全隊黨風廉政建設進展情況，并多次召開主持會議，專門研究加強黨風廉政建設落實措施。二是層層落實責任。形成了以黨委為中心，股室負責人、工作人員各負其責的工作狀態，廣泛動員干部職工參與的黨風廉政建設責任體系。進一步完善了工作機制。
（二）強化監管責任，充分黨風廉政建設責任制“硬實力”， 分管戰線各部門把黨風廉政建設責任制作為深入推進黨風廉政建設的一項全局性、根本性制度，把落實黨風廉政建設責任制作為一項嚴肅的政治紀律和政治責任。層層簽訂黨風廉政建設責任書，落實黨風廉政建設崗位職責，把責任明確到個人，對黨風廉政建設責任進一步進行細化分解，明確了責任主體、責任內容、完成時限和評價標準，實行了責任與職責互相對應、責任內容與分管業務有機結合，突出重點任務、突出主管人員，責任要求具體化、責任內容動態化形成了人人肩上有指標、有目標、有責任、有要求。有措施的黨風廉政建設工作格局；各部門均實行黨風廉政建設責任制定期匯報制度，實施“誰主管、誰負責”，緊扣責任分解、責任考核、責任追究等關鍵環節。
我現任x旗派出所永泰園第一社區、第二社區社區民警。XX年即將過去，今天很高興能有這個機會，我把近一年來在這兩個社區所做的工作向大家作一個總結和匯報。
社區居民小區比較多，人員密集，外來人口多、出租房屋多，人戶分離多，人員復雜，工作難度大。下半年開始，就進入了18屆換屆選舉的保衛工作中，社區居委會、各樓門長、治保積極分子、社區巡邏員都克服自身的一些困難，為代表選舉工作付出了極大的艱辛和努力，社區居委會及廣大社區居民對我的工作非常的理解和支持。在此對社區居委會、各樓門長、治保積極分子、社區巡邏員及廣大社區居民對我的工作的支持表示感謝。
作為社區民警，堅持每天看警情分析，特別是管轄的社區的發案情況，每月要發警情分析，關注警情，是我們做好防范工作的前提，也為防范工作指引了方向，針對警情高發的地區、警情高發的時間段制定相應的措施重點防范。目前第一項是防范、打擊詐騙犯罪，詐騙犯罪的手段多種多樣，社會危害性也越來越大，騙的錢也越來越多。公安機關除做好打擊詐騙犯罪的工作以外，還要做好宣傳防范詐騙犯罪的工作。第二項是防范、打擊入室盜竊犯罪，轄區入室盜竊案件高發，啟動了巡邏方案，和同志認真分析案情，針對這一系列案件逐一走訪事主和查找證人，經過艱苦奮戰，終于將入室盜竊的嫌疑人抓獲，并將入室盜竊的案件全部破獲。社區群租房太多了，群租的人員復雜，監督管理不到位，群租人員幾乎處于失管狀態。下一步工作中要努力的方向，在各位的努力和幫助下，只要在咱們永泰園轄區入室盜竊的，我們一定不會放過他。
要將社區居民的事情放在心上，樹立群眾意識，想群眾之所想、急群眾之所急，為群眾辦好事、辦實事，要經常深入社區開展工作，主動加班加點，利用休息時間深入社區開展工作，防范和打擊工作兩手抓。今后還要虛心學習，克服自身的缺點和不足，爭取為社區居民辦更多的實事，我們共同的目標是將永泰園社區打造成一個標桿式的優秀社區。
謝謝大家。
一、領導率先垂范發揮先鋒標桿作用
在抓黨風廉政建設方面，上林縣法院黨組堅持“兩手抓、兩手都要硬”的方針，始終把黨風廉政建設納入到法院工作的重要日程，強化院庭領導的管理職能和黨風廉政建設責任，做到“三到位”。
該院黨組在廉政建設工作中帶頭廉潔自律，率先垂范，嚴格執行黨風廉政建設責任制，嚴格要求自己，自覺接受監督，做到自重、自省、自警、自勵，踏踏實實做事、清清白白為官，為全院干警做出了好的榜樣。與此同時，全面加強了對黨風廉政建設工作的領導。堅持每年初部署黨風廉政建設工作，堅持黨風廉政建設要點與全院隊伍建設工作同研究、同部署、同落實。經常性研究黨風廉政工作措施，注重樹立紀檢監察部門的權威和地位，增強監督的效果，在全院形成支持監督、接受監督、服從監督的良好氛圍。
二、領導責任到位
黨組書記與副院長、副院長與分管單位主要負責人分別簽訂《一崗雙責責任書》，通過層層簽訂責任狀，把黨風廉政建設責任制的各項工作分解到每一位分管領導，落實到庭、科、室、隊的每一位法官。強調負直接領導責任的“第一責任人”要嚴格按照“一崗雙責”的要求自覺承擔起領導和組織的責任，抓好班子，帶好隊伍，做好審判工作，切實把黨風廉政建設各項工作落實到人、到崗、到位。三是督促檢查到位。黨組堅持對黨風廉政建設年初單獨部署，每半年召開一次專門會議，聽取中層干部就個人工作述廉、就部門工作述職。定期不定期的對各部門紀律作風進行抽查，對發現問題及時予以通報處理。同時，大力支持紀檢監察工作，確保紀檢監察部門依法依紀全面履行職責。配備了一名黨組成員專門負責此項工作，并在現有條件下，盡可能給予紀檢監察部門人力、物力方面的工作支持。
三、加強教育筑牢反腐拒變的堅實防線
搞好黨風廉政建設，思想是基礎。該院緊密結合自身實際，采取切實措施，創新教育形式，不斷加強以法官的職業道德素質為重點的“三抓”教育。
1、抓好思想教育。認真及時組織全院干警學習最高院、區高院、市中院關于加強黨風廉政建設工作會議精神，使廣大干警進一步認清形勢，增強公正執法意識，打牢反腐倡廉的思想基礎。同時，用“五個嚴禁”嚴格要求干警，并要求全體干警要妥善安排好八小時以外的活動，另外堅持每周一次重大典型案件警示教育，引導干警算好政治賬、經濟賬，筑牢全體干警拒腐防變的思想防線。
2、抓紀律教育。以開展的“人民法官為人民”“司法作風大檢查”活動為契機，認真組織開展“五個嚴禁”和黨的紀律處分條例的學習討論活動，進行黨紀條規知識的書面測試，積極開展堅決禁止“說情打招呼”、“泄露審判秘密”專項教育活動，做到防微杜漸、警鐘長鳴。
3、抓示范教育。組織全體干警認真收看一些優秀先進人物的事跡報告會，充分發揮先進人物、先進事跡的激勵作用。還注意從當事人所寫表揚、感謝信中選擇有教育意義的信件，由院長加注批示后，在內部宣傳，用“身邊人、身邊事”進行宣傳，弘揚勤廉形象。加強警示教育，教育干警從違法違紀事件中汲取教訓，自覺加強自身修養，約束業外活動，構筑廉政防線。同時，注重廉政小結。每到假期過后，院內各部門便將節日期間廉潔自律小結、干警個人的廉潔自律情況按時交到院紀檢監察室，統計結果顯示我院干警節日期間無一人違反廉潔自律規定。
四、完善機制加大黨風廉政管理力度
該院按照用制度管權、靠制度管人、按制度管事的要求，近年來，構建起一套較為科學、系統、嚴密、規范的黨風廉政建設和反腐敗工作長效機制，并且在審判實踐中，不斷地完善創新，黨風廉政管理力度也得到了不斷地加強，保證了審判隊伍的純潔。
1、完善黨組民主生活制度。深入開展創建“好班子”活動，增強領導班子的凝聚力和戰斗力。堅持民生集中制原則。凡遇法院重大問題，堅持集體討論，按照少數服從多數原則決定，增強決策的透明度和公開性，樹立了領導的率先垂范形象。
2、在審判管理上，繼續推行審務公開制度，切實加強審判流程管理，繼續深化訴訟程序制度改革和裁判文書改革，認真落實各項便民、利民措施，完善案件質量考評、法官業績考評、審執限管理、
司法鑒定管理和案件報結規定等審判管理制度，增強審務活動的公正性，有效防止了“暗箱”操作。三是在行政管理上，健全了黨風廉政建設監督制度、重大事項報告制度、回避制度、保密制度、廉政保證金制度等，通過建章立制，使各項工作做到有章可循、有據可查。四是完善制度考核。將黨風廉政建設全年目標管理進行考核，并將其作為評價法官、法官助理及其他各類人員工作業績的重要指標，作為干部晉升晉級的依據。每年對履行“一崗雙責”成績顯著的部門負責人進行表彰，進一步增強部門負責人抓好黨風廉政建設的責任感和榮譽感。
五、強化監督打造防范司法腐敗的透明環境
我院著力在創新內外監督機制上下功夫，增強了司法審判工作的透明度，取得了較好的效果。
1、在內部監督中，做到審監庭案件質量評查與紀檢監察部門來信來訪線索訪查相結合。一方面，審監庭每月對全院所有審結、執結的案件進行一次全面評查，逐卷打分。每半年召開一次案件評查總結會，對問題案件進行講評，有效提升審判人員對案件質量的重視，利于提高審判人員的司法水平。另一方面，紀檢監察部門注意從紀律作風檢查和群眾來信來訪中發現問題，對群眾來信來訪投訴反映的問題，堅持“有訴必查”，做到事事有著落、件件有回音。紀檢部門還負責對上級法院發回重審和改判案件的評查工作。對查辦工作中發現的輕微違紀或工作作風等問題，及時開展誡免談話，防微杜漸。
2、始終把法院工作置于黨委的絕對領導之下，保證審判工作自覺地服務于和服從于黨的中心工作，重大事項、重要工作部置及時向黨委請示匯報，工作中遇到的重大難題及時爭取黨委的領導和支持，對黨委的監督事項，高度重視，認真對待，依法辦理，按時反饋辦理結果。注重與人大、政協、紀委、檢察的溝通聯系，及時反饋轉辦投訴信件的調查結果，積極爭取他們的理解和支持。對一些被誣告、錯告的法官，及時予以澄清，保護法官合法權益。定期向人大、政協匯報工作，邀請人大代表、政協委員旁聽案件，主動爭取來自外部的監督和支持。20__年，我院繼續開展“百案庭審”觀摩活動，邀請縣人大代表、政協委員10多人次來旁聽庭審，認真聽取各方面的意見或建議，及時改進工作。自覺接受監督，合法規范有序的庭審規程，得到了人大代表、政協委員的一致好評。
3、定期召開家屬座談會，并向每位家屬發放廉政公開信，要求家屬認真學習和嚴格遵守有關廉政建設的規定，當好廉內助，常吹“廉潔風”，常打“預防針”，常敲“警世鐘”，防患于未然；同時，積極配合黨組做好廉潔勤政工作，及時與領導互通情況，共同監督，切實把好勤政廉政關。
六、創新形式營造良好的廉政文化氛圍
加強法院廉政文化建設，是培育崇廉尚廉司法環境的基本要求，是新時期反腐倡廉教育的拓展和延伸，是反腐倡廉教育的基礎。為了營造良好的廉政氛圍，該院積極開展廉政文化進機關活動。
在政府工作報告布局2014年的十大重點工作中，堅持做優農業，加快建設現代農業大省，成為濃墨重彩的一筆。繼續實施高標準糧田建設工程，繼續實施現代農業產業化集群培育工程，著力構建新型農業經營體系，有序推進新農村建設，一系列清晰而具體的部署，引起了與會代表、委員的共鳴。
糧食生產絕不能放松
保證糧食生產是河南打造現代農業大省的基礎前提。對此，省人大代表、許昌縣縣長趙庚辰認為，政府工作報告提出確保糧食安全是我們的政治責任，為建設現代農業大省指明了方向。許昌縣出臺的現代農業發展框架中，放在第一位的就是建設糧食生產核心區中的主產區：劃定永久性基本農田保護區，扎實開展高標準糧田“百千萬”建設工程，積極實施以綜合開發、土地整理為主的糧食豐產工程，不斷提高糧食綜合生產能力。
“豫北糧倉”滑縣11年蟬聯全國糧食生產先進縣。省人大代表、滑縣縣長董良鴻說，這是我們積極推進高標準糧田建設，充分挖掘良種、良法、良農、良策對糧食增產疊加效應的結果。滑縣以1.8億平方米白馬坡高標準糧田示范區為核心，規劃建設了集中連片面積達3.4億平方米的高標準糧田示范區，建成后將成為河南省規模最大、標準最高、產能最高的高標準糧田示范區和現代糧食生產示范區。
農業產業化提速現代農業
我省實現農業現代化面臨的最大難題是分散的小規模家庭經營與大市場之間的矛盾，推動農業產業化、企業化經營，促進人才、技術、資本等資源要素更多地向農業配置，發展現代農業就有了重要支撐。
對此，省政協委員、一加一天然面粉有限公司董事長王剛認為，打造農產品品牌是解決河南農業發展的長遠大計。在農業產業鏈里，面粉加工是河南最大的優勢，把河南的面粉加工優勢發揮出來，引領河南的面粉同行走品牌化運作之路，做優河南小麥，加快發展現代農業、推薦由農業大省向農業強省轉變。
說起玫瑰種植加工產業，沒有多少地方能同新安縣相比。他們先是生產玫瑰精油、玫瑰露、玫瑰花茶，又以玫瑰花瓣做食料，在玫瑰花田里發展玫瑰兔、玫瑰雞養殖，已成為農業產業化鏈條上的重要一環。“根據市場需求，結合實際發展特色農業，不斷擴大規模，帶動農業結構調整，就能促進農業增效和農民增收。”省人大代表、新安縣縣長王玉峰說。
構建新型農業經營體系
新型農業經營主體是建設現代農業的新生力量，鼓勵扶持家庭農場、專業大戶、農民合作社、產業化龍頭企業等新型農業經營主體，使之健康發展，現代農業發展就有了合格的市場主體。
尊敬的局領導：
市社區矯正執法監控指揮中心的建立是在特定的現實條件下，為了解決社區矯正刑事執法過程中遇到的問題采取的創新性工作方法和工作機制，是根據市政府和市編辦的有關批復意見組建成立運行至今。其在工作中采取的“社區矯正綜合評審制度”、開發度假區社區矯正刑事執行審批垂直管理制度、聯席會議制度等工作方法卓有成效的解決了一批現實問題，收到了實效；前期運行相關工作報告等得到領導和有關單位的認可；按照市司法局統一工作部署已于2017年10月31日完成搬遷，并入“市公共法律服務中心”辦公，但保留“市社區矯正執法監控指揮中心”的原有工作構架和經費保障機制。
根據我市社區矯正工作實際情況，以及省司法廳《省級規范化社區矯正中心評分標準（2016年）》，現制定市社區矯正執法監控指揮中心調整方案如下：
一、相關職能要求及現在情況
1、社矯指揮中心需具備：報到登記、宣告、刑罰執行、指揮控制、心理矯治、教育培訓、檔案管理、檢察警聯、遠程探視功能等功能；根據功能設置報到登記室、宣告室、刑罰執行室、教育培訓室、指揮控制室、心理矯治室、檔案室、檢察室、警聯室等。
2、社矯指揮中心現有報到登記室、宣告室、心理矯治室、指揮控制室、刑罰執行室、檢察室。
3、社矯指揮中心現承擔職能和工作任務為：社區矯正應急指揮、特殊案件處置、社區矯正執法巡查、社區矯正場所建設試點及迎檢、法院、檢察院、公安機關協調、社區矯正集中宣告、社區矯正心理干預、刑罰執行一體化工作、社會力量參與社區矯正工作的管理協調等九大職能。
4、根據2013年建立社矯指揮中心的方案，社區矯正管理處和社矯指揮中心的分工為：社區矯正管理處承擔日常行政工作和刑事執法審批等工作，具體業務如社區矯正應急指揮、特殊案件處置、社區矯正執法巡查、社區矯正場所建設試點及迎檢、法院、檢察院、公安機關協調、社區矯正集中宣告、社區矯正心理干預等工作由社矯指揮中心承擔，實現本級職能的細化分擔，降低執法風險。
二、調整意見
社矯指揮中心現有報到登記室、宣告室、心理矯治室、指揮控制室、刑罰執行室、檢察室，共五間辦公室縮減為三間辦公室。具體為：撤銷報到登記室，保留宣告室、心理矯治室、指揮控制室，刑罰執行室與檢察室合并辦公。
以上意見妥否，請批示。
附：省級規范化社區矯正中心評分標準（2016年）
社區矯正管理處
二0二0年四月二日
附件：
省級規范化社區矯正中心評分標準
（2016年）
一、得分項（170分：標準分140分，加分30分）
（一）總體規劃（17分）
1、中心具備報到登記、宣告、刑罰執行、指揮控制、心理矯治、教育培訓、檔案管理、檢察警聯、遠程探視功能（9分）。
2、統一風格樣式、統一制度、統一掛牌（3分）。
3、配有上墻制度、流程圖、標語等（3分）。
4、安全、整潔，有條不紊（2分）。
（二）各功能室設置（84分，加21分）
1、報到登記室（9分，加3分）
（1）設施設備（每項各1分）：?報到登記臺；②人像信息采集、錄入設備（攝像頭）；③文書信息掃描、錄入設備（加分）；④指紋信息采集、錄入設備（加分）。
（2）制度建設（每項各1分）：?社區矯正流程圖；②安置幫教流程圖；③社區矯正工作人員公示；④社區矯正執法公開欄；⑤以人為本、回歸社會（標語）；⑥社區服刑人員指導手冊（加分）。
（3）工作規范（每項各1分）：?信息錄入完整、準確；②按規定時間轉派司法所。
2、宣告室（19分）
（1）設施設備（每項各1分）：?主背景板；②工作人員宣告席；③社區服刑人員隔離欄；④旁聽席(警戒線)。
（2）制度建設（每項各1分）：①宣告規定；②宣告流程；③接受矯正、服從管理（標語）。
（3）工作規范（每項各2分）：①入矯解矯宣告提級；②宣告人員符合標準；③宣告流程固定；④宣告詞統一；⑤宣告文書齊全；⑥宣告臺賬規范。
3、刑罰執行室（9分，加分4分）
（1）設施設備（每項各1分）：①執法記錄儀；②警用防護器械（加分）；③整裝鏡（加分）；④急救用品（加分）。
（2）制度建設（每項各1分）：①社區矯正工作人員紀律規定；②分項工作流程圖；③脫管處置工作流程圖；④執法著裝用品管理規定。
（3）工作規范（每項各1分）：①實施分類管理；②重新犯罪率低于規定標準；③脫管追逃措施得當，每月跟進；④病情復查按時開展；⑤調查評估采信率達60%以上（加分）。
4、教育培訓室（3分，加分5）
（1）設施設備（每項各加1分）：①講臺（黑板）；②課桌椅；③教學設備（幻燈、音響）。
（2）制度建設（每項各加1分）：①集中教育制度；②法律法規節選。
（3）工作規范（每項各1分）：①全面落實入矯教育；②按月制定學習教育計劃；③未成年人分開進行。
5、指揮控制室（16分,加2分）
（1）設施設備（每項各1分）：①電子顯示屏；②操作計算機；③LED顯示屏（加分）；④中心內部監控設備（加分）。
（2）制度建設（每項各1分）：①指揮控制中心管理制度；②指揮控制中心值班制度；③應急預案；④社區服刑人員管控分布圖。
（3）工作規范（每項各2分）：①工作日按規定值班；②按季度開展動態分析；③越界、逾期未解矯處理不超過1天；④定位手機監管率達70%以上；⑤重點管控對象定位監管率達90%以上。
6、心理矯治室（9分，加3分）
（1）設施設備（每項各1分）：①沙發（座椅）；②操作電腦（安裝測評軟件）；③沙盤。
（2）制度建設（每項各1分）：①心理矯治室管理制度；②心理咨詢師公示；③勵志標語（圖片）；④心理咨詢預約制度（加分）。
（3）工作規范（每項各1分）：①心理測評率達100%；②心理咨詢師1名；③固定心理咨詢師多于1人（加分）；④開通心理咨詢和心理輔導預約（加分）；⑤建立心理矯治檔案。
7、檔案室（9分，加3分）
（1）設施設備（每項各1分）：①檔案柜；②檔案盒；③防火、防盜、防潮、防蟲設施（加分）；④裝訂機（加分）。
（2）制度建設（每項各1分）：①檔案管理制度；②檔案保密制度。
（3）工作規范（每項各1分）：①建立執行檔案；②建立人員名冊；③檔案存放（裝訂）規范；④檔案內容（標注信息）規范；⑤檔案查閱規范；⑥統一存放解除（終止）矯正檔案（加分）。
8、檢察室、警聯室（4分，加1分）
（1）設施設備（每項各1分）：①基本辦公設施。
（2）制度建設（每項各1分）：①檢察人員公示；②社區矯正檢察制度；③公安民警公示（加分）。
（3）工作規范（每項各1分）：①建立相關工作痕跡。
9、遠程探視室（6分）
（1）設施設備（每項各1分）：①探視設備；②背景板。
（2）制度建設（每項各1分）：①遠程探視流程圖；②遠程探視紀律。
（3）工作規范（每項各1分）：①制作遠程探視宣傳單；②探視成功率達60%以上。
（三）組織機構（18分，加4分）
1、機構單列（每項2分）：①機構單列；②職數單列；③專職人員編制單列。
2、成立執法大隊（每項加2分）：①經編辦批準；②掛牌。
3、成立領導小組（每項2分）：①領導小組成立文件；②建立聯席會議制度；③聯席會議工作臺賬齊全。
4、成立兩委會（每項2分）：①兩委會成立文件；②工作機制符合規范要求；③兩委會臺賬記錄規范。
（四）經費、人員保障（21分，加5+分）
1、預算情況（4分）：①納入當年縣級財政預算（如經費統籌納入司法行政經費，司法局明確社區矯正經費劃撥的可得3分）。
2、人頭經費保障（加5分）：①按照社區服刑人員數核定，每人不低于1500元，達不到1500元的酌情扣分，每增加500元累加1分。
3、中心公職人員數（2分）：①人數3人，每增加一人累加1分。
4、中心輔助人員數（1分）：①人數2人（聘用期一年以上），每增加一人累加1分。
5、培訓情況（每項2分）：①開展上崗前培訓；②全員培訓每年2次，每增加一次累加1分；③年人均培訓次數1次，每增加1次累加1分；④開展崗位練兵。
6、執法著裝用品管理（每項2分）：①臺賬底數清楚（一人一號建檔）；②管理嚴格（出臺相關管理文件）；③使用規范（建立調整、回收、清理機制）。
二、扣分項
未達到標準的不得分或適當扣分，扣分區間按照0.5分計算。
[關鍵詞]淺孔爆破技術 極薄礦體 調整爆破參數
[中圖分類號] P578.2+5 [文獻碼] B [文章編號] 1000-405X（2014）-3-323-2
0前言
由于大村礦床的礦體為極薄礦體。依據生產實踐及采礦實驗的經驗總結，在開采時選擇只開采礦層部分不開采頂底板圍巖的采礦方法，才最終能夠降低損失率、貧化率保證供礦品質的方法。但是，既要保證品質又要提高生產效率，就必須在爆破技術上不斷的摸索，最終找到一條可行的出路，才能實現公司的長期盈利，也才能使桂花公司帶來生存與發展的機會。
1淺孔爆破參數的設計
1.1爆破地質條件
桂花大村礦床為層狀面型礦床，在礦石的垂直產出中，分為上、中、下三層，從上至下依次為頁巖、礫巖、砂巖，三種類型的礦石在礦體中無明顯的分界線，礦體連續性好，礦體產狀與圍巖產狀一致。礦體平均厚度約為0.59m，松散系數1.6，礦石硬度系數f=8～14，圍巖硬度系數f斑巖=8～14 、f泥=3～5，頂、底板圍巖穩固。地質構造較簡單，斷裂及次一級褶皺不多，一般規模小，節理裂隙較發育。
1.2孔網參數的確定
（1）炮孔直徑及藥卷直徑。桂花公司目前所使用的鉆頭直徑基本為42mm，藥卷直徑為32mm（硝銨炸藥）。依據現場對爆破效果的總結，因為礦層較薄，爆破時對頂、底板圍巖的破壞都相對比較大，爆破空區高度還是難以順利控制在設計范圍內。
通過這些現象的分析表明，除部分區域內的巖石可爆性有所復雜外，主要是需要在炮孔直徑及藥卷直徑上找原因。
依據“巖石爆破理論”中的“巖石內部作用分析”可得出，藥包在無限巖體內爆炸作用后，會引起巖體產生不同程度的破壞，可分為近區、中區和遠區三個部分。其中，中區（破裂區）是工程爆破中礦巖破碎的主要區域。破裂區破壞范圍為（8―150）R0的區域（R0為藥包半徑）。在相同性質的礦巖中藥包半徑越小破裂區域越小。
因此，在對大村礦床極薄礦體的爆破中，若要降低空區高度，減小對頂、底板圍巖的破壞。就應當使用小鉆頭打小孔徑的炮孔，同時使用小直徑的藥卷。建議藥卷直徑采用25―28，mm的小直徑藥卷，炮孔直徑施工成30―35mm的小孔徑炮孔。
（2）抵抗線W。結合大村礦床極薄礦體爆破地質條件，及現場爆破效果經驗可總結出：W=（10―20）d，式中：d―鉆頭直徑，29--34mm；或W=（0.2―0.25）L，L―炮孔平均深度，1.5―2.5m。
（3）孔間距和排間距。依據現場的總結，對極薄礦體的爆破應當是，排間距基本等于布孔位置處的礦體厚度，孔間距可略小于排間距，且兩者相差一般不超過10--20cm；孔間距a=0.3―0.5m；排間距b=0.35―0.6m，在爆破時，對排間距與孔間距的靈活調整，才能最終降低采空區高度。
1.3炸藥單耗的確定
炸藥單耗與巖石的硬度普氏系數、斷層控制狀況及裂隙發育情況有關，主要取經驗值，且根據巖石風化程度薄弱面分布情況來調整。
因為砂巖礦石硬度系數為f=8～14，頁巖礦石f=3～5。因此，通過查表1-1可得，砂巖礦炮孔炸藥單耗約為1.0―2.5/kg?m-3；頁巖礦炮孔炸藥單耗約為0.26―1.0/kg?m-3。
2大村礦床極薄礦體內布置眼孔的最佳方式
2.1淺孔爆破中炮孔排列的原則及炮孔排列的三種方法
炮孔排列的原則是：盡量使炮孔排間距等于最小抵抗線W；排與排之間盡量錯開使其分布均勻，讓每孔負擔的破巖范圍基本相等，以保證礦塊均勻；多用水平或上向孔，以便鑿巖；炮孔方向盡量與自由面平行。
淺孔爆破中，炮孔排列一般有三種不同的方法：①平行排列；②之字形排列；③梅花形排列。
2.2適合于大村礦床極薄礦體的炮孔排列的方法
按照礦體厚度分類，厚度在0.8m以下的稱之為極薄礦體。在回采時，如果只考慮回采礦層不回采頂底板廢石，我們在打眼布孔時就必須要求把眼孔布置在礦體內。因此，對打眼位置，布眼形式等都有比較高的要求。
依據現場經驗總結，適合于大村礦床極薄礦體的眼孔布置方式主要為梅花形布眼。簡言之，就是單、雙眼交錯布置，布置一排雙眼后，又布置一排單眼，并依次輪回。要求單眼布置在礦體的正中間，雙眼也必須布置在礦內，雙眼的頂眼和底眼都必須分別距離礦體頂底板界線5―10cm以上。基本遵循“多打眼少裝藥”的原則。（如圖1）
3炮孔裝藥量計算
3.1頂眼裝藥量計算
依據現場礦體情況，雙眼中的頂眼一般情況下布置在泥質頁巖的礦層里面。而泥質頁巖礦炮孔炸藥單耗約為0.26―1.0/kg？m-3；若炮孔深度為1.5m，炮孔直徑為35mm，炸藥單耗取中值0.63/kg？m-3時，裝藥量為363.5g/孔，若按200g/筒藥來計算，大約裝2筒/孔的藥量。
3.2底眼裝藥量計算
依據現場礦體情況，雙眼中的底眼一般情況下布置在砂巖礦里面。砂巖礦炮孔炸藥單耗約為1.0―2.5/kg? m-3；若炮孔深度為1.5m，炮孔直徑為35mm，炸藥單耗取中值1.75/kg?m-3時，裝藥量為1009.7g/孔，若按200g/筒藥來計算，大約裝5筒/孔的藥量。
3.3單眼裝藥量計算
依據現場的礦體情況，單眼布置在礦體的中間，基本位于砂巖礦與頁巖礦的交界處的礫巖中。但是從現場來看，礫巖礦層的厚度極薄，因此在爆破時，基本只考慮砂巖礦與頁巖礦的硬度系數問題。因此，單眼的裝藥量應當基本等于雙眼的總裝藥量，或是略有偏大。
3.4起爆方式
起爆方式采用非電系統秒延期導爆管雷管起爆，近自由面處先起爆，遠自由面處后起爆，每個段別雷管只起爆一排炮孔，兩個雙眼為同一個段別，單眼為另一個段別。網路連接形式采用簇式并聯或分簇式并聯，起爆網路連線如圖2所示。
4爆破對采空區頂、底板圍巖的影響分析
4.1爆破對頂板圍巖的影響分析
大村礦床頂板圍巖為泥質頁巖，層狀面型結構層理面比較明顯，且礦體頂板附近有一層直接頂，直接頂與礦體的關系為，直接頂與礦石的總厚度為1.0-1.2m，兩者處在一種動態平衡的關系中，當礦體變厚時，直接頂變薄，當礦體變薄時，直接頂變厚。例如：礦體有0.4―0.6m厚時，直接頂有0.6―0.8m厚，反之亦然。
因此，在爆破時必須考慮直接頂會跨落，導致安全威脅及礦石的損失貧化等問題。由此要求整個眼孔必須施工在礦體內，對眼孔的坡度、角度等施工要素必須嚴格控制。就必須要求操作者具備很高的操作技能，特別是炮孔必須與頂板圍巖的層面平行，打眼時才不挑著頂板圍巖，才能保證直接頂不會垮落。
4.2爆破對底板圍巖的影響分析
大村礦床底板圍巖為中細粒砂巖，一般情況底板圍巖較為穩固，但是節理裂隙還是比較發育。在爆破時也不宜破壞底板圍巖，如果在打眼施工時，把眼孔施工底板廢石里面。爆破后就會使底板圍巖變得比較松散，如果用電耙等設備進采空區里面出礦石的話，就會使二次貧化等問題變得嚴重，也給礦、廢的人工分選勞動強度加大，同時，礦石品質降低都的幅度較大。
5結論
研究大村礦床極薄礦體爆破技術的課題是難題中的難題。但是實踐證明，通過調整相關的爆破參數和眼孔直徑、藥卷直徑；以及，通過提高操作技能嚴格現場操作，遵循不打廢石眼的原則；是可以達到預期的爆破效果的。
因此，只要在采礦爆破技術上能夠有所突破，能把最終采空區高度降到了極限，最終降低了損失率、貧化率，提高了生產效率及供礦品質。桂花公司不但能夠解決生存與發展的問題，同時還能夠實現長期的盈利。
參考文獻
[1]《云南省大姚桂花銅選冶有限公司大村銅礦資源現狀核查報告》云南楚雄思遠投資有限公司礦產資源開發部，2012.
[2]《爆破工程》，張云鵬，冶金工業出版社，2011.
[3]《工程爆破》，翁春林，葉加冕，冶金工業出版社，2004.
[4]《桂花大村塔包谷么礦段開發工程、可行性研究報告》昆明有色冶金設計院，2008.
【關鍵詞】 內部審計領導體制； 內部審計隸屬關系； 內部審計工作報告關系； 錨定路徑； 內部審計獨立性
【中圖分類號】 F239.44 【文獻標識碼】 A 【文章編號】 1004-5937（2017）08-0127-07
一、引言
內部審計體制包括兩方面的問題，一是內部審計領導關系或隸屬關系，也就是誰領導內部審計工作；二是上下級內部審計機構之間的關系，前者稱為領導體制，后者稱為組織體制。本文關注領導體制。內部審計領導體制決定了內部審計的組織地位，是內部審計獨立性和權威性的制度基礎，更是內部審計效率效果的制度基礎[1]。所以，內部審計領導體制是內部審計制度建構的重要基礎性問題。
現有文獻對內部審計領導體制有不少的研究[2]，監管機構及內部審計職業組織也有權威性的指引，然而，關于內部審計領導體制的形成路徑及效果，還是缺乏一個系統化的理論框架。本文在厘清內部審計領導體制概念及類型的基礎上，提出一個內部審計領導體制的形成路徑及效果的理論框架。
二、文獻綜述
內部審計領導體制相關文獻主要有兩類，一是監管機構及內部審計職業組織的規范性文獻，二是研究性文獻。
各國監管機構的文獻中，涉及內部審計領導體制的不少，本文主要關注我國監管機構的相關規范。《審計署關于內部審計工作的規定》規定，內部審計機構在本單位主要負責人或者權力機構的領導下開展工作。《中央企業內部審計管理暫行辦法》規定，企業內部審計機構直接對企業董事會（或主要負責人）負責；設立審計委員會的企業，內部審計機構應當接受審計委員會的監督和指導。《中小企業板上市公司內部審計工作指引》和《創業板上市公司規范運作指引》規定，內部審計部門對審計委員會負責。《企業內部控制基本規范》規定，企業應當在董事會下設立審計委員會，內部審計機構有權直接向董事會及其審計委員會、監事會報告。
內部審計職業組織涉及內部審計領導體制的指引也不少。IIA[3]提出，首席審計執行官必須向組織內部能夠確保內部審計部門履行職責的層級報告；職能性報告應直接面向審計委員會或同類機構，保證恰當的獨立性和溝通能力；行政性報告應當面向CEO或其他有充分權力的高級管理人員，使日常審計工作得到適當的支持。中國內部審計協會[4]提出，內部審計機構應當接受董事或者最高管理層的領導。
內部審計領導體制的相關研究性文獻很多，涉及的主題包括內部審計領導體制的類型及比較、不同領導體制的原因、不同領導體制的效果的證據。
關于內部審計領導體制的類型及比較，研究文獻或調查報告很多，大多數文獻都對內部審計領導體制進行了分類，一些文獻[5-20，1，21-24]還分析了不同內部審計領導體制的利弊。概括起來，內部審計體制有五類：董事會領導的內部審計；監事會領導的內部審計；經理層領導的內部審計；董事會和CEO雙重領導的內部審計；一些組織的內部審計與其他機構合署辦公，一般由相關的副職領導。對于不同內部審計領導體制的利弊，有如下共識：內部審計領導體制是內部審計獨立性和權威性的基礎，內部審計的領導層級越高，越能保證審計機構的獨立性和權威性，在多種內部審計領導體制中，向董事會和CEO雙重報告是最佳模式。
關于不同領導體制形成的原因，涉及的文獻不多。嚴暉[25]分析了內部審計領導體制的變遷，認為是審計環境推動內部審計領導體制變遷。桑梓卿等[26]認為，人們對內部審計的不同認識會導致不同的領導體制，那種將內部審計設置于紀委或監事會的做法，實際上是認為內部審計是監督活動。耿建新等[27]、吳粒等[28]發現，我國上市公司設立內審部門時主要還是從內部管理的角度出發的，并沒有上升到治理的層面。孟曉俊等[29]認為，治理結構、公司性質、公司規模影響內部審計模式選擇。宋達[30]發現，內部審計報告關系普遍呈現出一定的集聚性，地區、行業及規模三種因素對內部審計報告關系的形成有重要影響。李青松[31]發現，上市公司內部審計體制與公司規模、子公司數量、國有股持股比例和公司治理水平之間沒有顯著的相關性。陳艷嬌[32]發現，錨定路徑對審計報告關系有重要影響。阮博瑩[33]認為，內部審計報告關系依問責對象而定，治理動機的內部審計一般向董事會或監事會報告，管理動機的內部審計一般向財務總監或者總經理報告。
關于不同內部審計領導體制的效果，一些文獻提供了經驗證據。程新生等[13]、王奇杰[34]發現，內部審計模式對公司績效無顯著影響。Holt[35]發現，內部審計職能上向審計委員會報告、行政上向CEO報告能顯著提升感知的信息披露可信度。胡建強等[36]發現，傳統內部審計業務的重要性不受內部審計隸屬關系的影響，而內部控制審計和經營審計這些現代審計業務，則受內部審計隸屬關系的系統影響。黃輝等[37]發現，設立了內部審計部門且隸屬等級越高的公司與獲得標準審計意見之間呈顯著正相關關系。
上述文獻綜述表明，內部審計領導體制的類型及各種體制的利弊已經有相當深入的研究，內部審計領導體制的影響因素及效果也有一定的研究，這些研究為我們進一步認知內部審計領導體制奠定了良好的基礎。然而，關于內部審計領導體制的形成路徑及效果，還是缺乏一個系統化的理論框架。本文擬致力于這個理論框架。
三、理論框架
內部審計領導體制是內部審計制度中具有前因后果的一個中間變量，一方面，形成內部審計領導體制有多種形成路徑，正是這些路徑不同，使得內部審計領導體制多樣化；另一方面，不同的內部審計領導體制會導致內部審計的獨立性、權威性不同，進而導致內部審計制度的一些基本要素發生變化，從而使得內部審計制度有不同的效率效果。本文的理論框架就是在厘清內部審計領導體制概念及類型的基礎上，對內部審計領導體制的前因后果做理論上的闡述，通過這個框架，從理論上說清楚內部審計領導體制及其效率效果多樣化的原因，其基本情況如圖1所示。
（一）內部審計領導體制的概念及類型
審計領導體制就是審計機構的領導關系或隸屬關系（Subjecting Relationships），也就是審計機構由何種崗位或機構來領導，顯然，這里的崗位或領導不是指審計部門負責人，而是領導審計部門負責人的崗位或機構[38]。就內部審計來說，其領導體制就是在組織治理框架中，何種崗位或機構來領導內部審計部門，這個崗位或部門不是指內部審計部門負責人，而是指領導內部審計部門負責人的崗位或機構。這個概念本來是很清楚的，但是，由于IIA不使用領導關系或隸屬關系這個概念，而是使用報告關系（Reporting Relationships）這個概念，這就使得內部審計領導體制的概念有些模糊了。
那么，領導關系和報告關系究竟是什么關系呢？先來看報告關系。一般來說，內部審計部門的報告有兩種類型，一是審計報告，二是工作報告。前者是關于特定審計項目的報告，后者一般涉及內部審計管理，內容較豐富，例如，一定時期的審計計劃或其實施情況的報告，審計預算報告、審計資源需求報告等，都屬于這類報告[39]。顯然，審計報告和工作報告需要報送的對象不同，從而會有不同的報告關系。就審計報告來說，被審計單位肯定是報送對象，一些組織甚至實行內部審計報告公開制度，這就意味著組織內部的所有單位都是報告對象了。就工作報告來說，一般是涉及內部審計管理，并不需要報送給被審計單位。所以，內部審計的報告關系有兩種，一是審計報告關系，二是工作報告關系，顯然，審計報告關系不屬于領導關系，而工作報告關系與領導關系密切相關。一般來說，內部審計部門的工作報告涉及以下方面：第一，關于內部審計職責和權限要求的報告；第二，關于內部審計工作計劃及實施情況的報告；第三，關于內部審計部門財務資源和人力資源配置要求的報告；第四，關于內部審計部門負責人報酬及任免的報告；第五，關于內部審計工作制度的報告；第六，內部審計相關特定事項尋求高層支持的報告。這些工作報告顯然要報送給這些事項的決策者，而這些事項的決策者，顯然就是內部審計工作的領導者。從本質上來說，工作報告關系就是領導關系。
接下來的問題是，內部審計領導體制有哪些類型？本文前面的文獻綜述已經指出，現有文獻或調查報告對內部審計領導體制有深入的研究或調查，并且形成了共識，歸納起來，內部審計領導體制的類型大致如表1所示，有5類8種。
有些文獻提出了一種領導體制――內部審計歸財務部領導。筆者認為，這不屬于一種領導體制，對于這種體制，可以有兩種理解，一是理解為內部審計與財務合署辦公，此時，領導財務部門的領導――財務副總經理或財務總監，就是內部審計工作的領導；二是理解為內部審計工作是財務部工作的一部分，同樣，領導財務部門的領導――財務副總經理或財務總監，就是內部審計工作的領導。
許多文獻還分析了不同類型領導體制的利弊，不少的文獻認為，在多種內部審計領導體制中，向董事會和CEO雙重報告是最佳模式。筆者認為，這個結論不能放之四海，只能是以美國為代表的當代上市公司為背景，這種背景下，股權分散，外部力量在公司治理中發揮重要的作用，內部審計強調治理導向，離開這些背景，向董事會和CEO雙重報告未必是最佳模式。
（二）內部審計領導體制的形成路徑――內部審計領導體制多樣化的原因
內部審計領導體制有多種類型，或者說，內部審計領導體制呈現多樣化的特征。為什么會出現這種狀況呢？對此可以有兩種研究思路，一是研究內部審計領導體制的影響因素，二是研究內部審計領導體制的形成路徑，二者都可能導致內部審計領導體制多樣化。本文認為，在一些情形下，內部審計領導體制不是理性思考的結果，從影響因素的視角來研究內部審計領導體制可能沒有結論，所以，從形成路徑可能更能解釋內部審計領導體制多樣化的原因――內部審計領導體制形成路徑多樣化，導致內部審計領導體制類型多樣化。
一般來說，內部審計制度建構路徑有四種：理性思考路徑、審計理念路徑、外部強制路徑、錨定路徑。內部審計領導體制作為內部審計制度的重要要素，其形成路徑也是上述四種。
理性思考路徑就是對內部審計領導體制的相關因素進行分析，在考慮各因素的相互影響之后，權衡利弊，選擇內部審計領導體制，這種思考具有工具理性的意韻。一般來說，內部審計領導體制有四個層面的因素，一是內部審計領導體制（圖2中的A），二是內部審計制度（圖2中的B），三是組織治理框架（圖2中的C），四是組織環境（圖2中的D），這些因素之間的邏輯關系是，組織環境影響組織治理，組織治理影響內部審計制度，內部審計制度影響內部審計領導體制。
在理性思考路徑下，選擇內部審計領導體制，需要進行多層級的邏輯思考，第一，根據本組織的環境因素，本組織的治理機制應該如何構造；第二，在既定的組織治理機制構造方略下，內部審計該如何定位；第三，在既定的內部審計定位方略下，內部審計各基本要素應該如何構造，也就是確定內部審計制度構造方略；第四，在既定的內部審計制度構造方略下，內部審計領導體制該如何選擇。按這種路徑形成的內部審計領導體制，各層級的因素之間就會形成某種規律性，由于不同組織的上述各方面可能存在差異，內部審計領導體制就會呈現多樣化。如果樣本量足夠大，進行實證研究就能找到這種規律。如果不是按這種路徑形成的領導體制，可能就難以找到影響內部審計領導體制的因素，這也正是選擇形成路徑而不選擇影響因素來研究內部審計領導體制多樣化的原因。
審計理念路徑就是基于對關鍵人物的內部審計理念來選擇內部審計領導體制，這種路徑具有價值理性的意韻，它可能沒有刻意的利弊權衡，主要是受到個體所持有的內部審計理念的限制和引導，強調個體對領導體制的選擇依賴于其對內部審計的理解而非純粹的工具性的計算[40]。例如，那種將內部審計設置于紀委或監事會的做法，實際上是認為內部審計是監督活動，主要功能是反腐敗[26]。在審計理念路徑下，關鍵人物的內部審計理念是選擇內部審計領導體制的基礎，這里的關鍵人物有兩類，一是內部審計部門負責人，二是該組織的實際控制人。一般來說，實際控制人可能是非審計專業人士，可能有自己的內部審計理念，也可能沒有自己的內部審計理念。當有自己的內部審計理念時，一般這種審計理念會主導內部審計領導體制的選擇；當沒有自己的內部審計理念時，內部審計部門負責人的審計理念可能發揮較大的作用，但內部審計部門負責人不一定是審計專業人士，也可能持有不正確的審計理念。然而，這種路徑畢竟是相關決策人經過了自己的思考，至少考慮到了內部審計本質與內部審計領導體制之間的關系，并不是毫無根據地選擇內部審計領導體制，所以，也具有理性思考的成分。但是，如果這些決策者持有的內部審計理念不適應該組織的特征，則很有可能選擇不符合本組織特征的內部審計領導體制。例如，某組織需要的是作為監視機制的內部審計，但是，決策者們持有的是作為監督機制的內部審計，則這種情形下選擇的內部審計領導體制可能就不適應這個組織的內部審計真實需求。
外部強制路徑是指外部權威機構已經規定或強力推薦了內部審計領導體制，建立內部審計制度的組織，一般要遵守這個規范或推薦。前面的文獻綜述指出，一些監管機構和內部審計職業組織了一些與內部審計領導體制相關的規范，這是外部強制路徑的典型代表。IIA強力推薦內部審計的職能性報告直接面向審計委員會或同類機構，行政性報告面向CEO或其他有充分權力的高級管理人員[7，3]；中國內部審計協會[4]強力推薦，內部審計機構應當接受董事會或者最高管理層的領導。這些職業組織的強力推薦雖然不具有強制力，但是，如果不遵守這些強力推薦，在內部審計質量外部評估時，會受到負面評價，所以，事實上也具有很強的影響力。一些監管機構則明文規定了內部審計領導體制，我國深圳證券交易所《中小企業板上市公司內部審計工作指引》和《創業板上市公司規范運作指引》規定，內部審計部門對審計委員會負責。國外的一些證券監管機構也有類似規定。從某種意義來說，強制規定是對某類組織的規定，這種強制規定充分考慮了這種組織的特征，所以，強制規定并不一定不合理。當然，如果該類組織的共性并不充分，則強制規定可能導致內部審計領導體制不適宜。
錨定路徑是決策者對事物認識不清晰時采取的決策路徑，首先選擇一個參照點，然后以參照點為錨進行不充分的向上或向下調整，在最終結果中，錨定作用大于調整作用[41]。內部審計領導體制形成的錨定路徑，就是當決策者對內部審計領導體制的前因后果不清晰時，首先選擇一個參照的內部審計領導體制，然后，根據本組織的新信息，對參照的領導體制再進行調整，前者稱為錨定作用。多數情況下，后者稱為調整作用，在最終結果中，錨定作用大于調整作用，內部審計領導體制與參照的領導體制基本相同。
在選擇參照的內部審計領導體制時，可比性原則是主要的依據，這當然是不確定性狀態下的理性選擇。問題的關鍵是如何衡量可比性。一般來說，同一行業、同一地區、同一規模、同一所有權性質，都是可能的衡量方法。所以，在錨定路徑下，決策者首先要根據上述可能性來選擇一個組織的內部審計領導體制作為參照點。
在此基礎上，決策者要根據本組織的新信息對這個參照的內部審計領導體制進行調整，以確定本組織的內部審計領導體制。如果調整程度較大，則本組織的內部審計領導體制可能不同于參照的內部審計領導體制；如果調整程度較小，則本組織的內部審計領導體制與參照點基本相同。在多數情形下，調整作用小于錨定作用，本組織的內部審計領導體制與參照點基本相同。多數情形下，調整作用會小于錨定作用，其原因是什么呢？這里的關鍵是，調整是根據本組織的新信息做出的，就內部審計領導體制來說，新信息是指本組織存在且參照組織不存在的影響內部審計領導體制的因素，這種新信息顯然是本組織與參照組織所存在的顯著差異。顯然，本組織與參照組織肯定存在不少的顯著差異，但是，哪些差異會影響內部審計領導體制？由于決策者本身對內部審計領導體制的前因后果并不清晰，所以，一般硭擔難以判斷本組織哪些差異會影響內部審計領導體制，從而，基于本組織的新信息對參照的內部審計領導體制進行的調整很小，甚至根本就不調整[32]。
簡單地說，錨定路徑就是模仿其他具有一定可比性的組織所存在的內部審計領導體制。這里的關鍵是參照組織與本組織所具有的內部審計制度相關特征是否類似，如果類似，則這種內部審計領導體制是適宜的，否則，就會帶來不適宜的領導體制。
（三）不同內部審計領導體制的效果――內部審計領導體制對獨立性的影響
內部審計領導體制的效果就是該體制的運行結果，表現為內部審計獨立性和權威性，獨立性指內部審計不偏不倚地履行職責，免受任何威脅其履職能力的情況影響，也就是能按內部審計部門的意愿來開展審計工作，而不會受到任何威脅，也不會有任何顧慮。權威性是指內部審計提出的審計結論和審計建議能得到相關人士的尊重，并且該根據這些結論和建議采取所需要的行動。一般來說，沒有獨立性，也就沒有權威性，權威性是從審計結論和審計建議接受程度來觀察的獨立性，在很大意義上，二者異曲同工①。所以，后續內容中，僅僅從獨立性視角來分析內部審計領導體制的效果。
很顯然，內部審計領導體制是獨立性的基礎，不同的領導體制下，內部審計的獨立性不同。盡管獨立性有多方面的內涵，但是，內部審計的組織地位主要是通過領導內部審計的崗位或機構的組織地位來體現（簡稱內部審計領導者），而內部審計領導體制恰恰就是對內部審計領導者的選擇，從某種意義上來說，內部審計部門就是代表這個領導者在開展工作，是這個領導者的延伸，內部審計的組織地位不是內部審計部門本身的組織地位，而是內部審計領導者的組織地位。內部審計的獨立性主要體現在這個領導者的組織地位，而內部審計是否具有獨立性，主要依賴于這個領導者的組織地位與審計客體的組織地位，如果領導者的組織地位高于審計客體，則內部審計具有獨立性；如果領導者的組織地位低于審計客體，是內部審計不具有獨立性。表2所示的四種情形中，情形2，領導者的組織地位高于審計客體，完全具有獨立性；情形3，領導者的組織地位低于審計客體，完全不具有獨立性；情形1和情形4，領導者的組織地位等于審計客體，具有一定的獨立性，但是稍有欠缺。
那么，為了保證內部審計的獨立性，是否是內部審計領導者的層級越高，內部審計領導體制就越好呢？筆者認為，并不一定如此。從內部審計獨立性來說，關鍵的問題是內部審計領導者的組織層級要高于審計客體。而審計客體的組織層級是由內部審計監督權屬性所決定的，在圖3所示的審計客體體系中，不同屬性的內部審計，需要不同的領導者[42]。當內部審計定位為所有權監督A和所有權監督B時，董事會及下屬層級都是審計客體，要保證獨立性，內部審計領導者的組織層級必須高于董事會；當內部審計定位為經營權監督A和經營權監督B時，要保證獨立性，內部審計領導者的組織層級必須高于總經理或CEO；當內部審計定位為經營權監督C時，要保證獨立性，內部審計領導者的組織層級必須高于副總經理；當內部審計定位為經營權監督D時，要保證獨立性，內部審計領導者的組織層級必須高于部門領導或下屬組織領導。
根據本文的上述分析，表1歸納的各種內部審計領導體制，并不一定是董事會領導的內部審計的獨立性就強于經理層領導的內部審計，如果董事會領導的內部審計定位為圖3所示的所有權監督A，則董事會本身就是審計客體，由其領導內部審計并不具有獨立性，也正是因為如此，IIA強調由董事會所屬的審計委員會來領導，而不是董事會親自領導；相反，如果經理層領導的內部審計定位為圖3所示的經營權監督D，則總經理領導的內部審計就非常具有獨立性。
四、例證分析
以上提出了內部審計領導體制類型、形成路徑及對獨立性影響的理論框架，下面用這個理論框架來分析中國內部審計協會與IIA為什么倡導不同的內部審計領導體制，以一定程度上驗證這個理論框架的解釋力。
IIA[3]提出，內部審計在職能上應直接面向審計委員會或同類機構，保證恰當的獨立性和溝通能力；在行政報告上面向CEO或其他有充分權力的高級管理人員，使日常審計工作得到適當的支持。中國內部審計協會[4]提出，內部審計機構應當接受董事會或者最高管理層的領導。
上述規定表明，IIA倡導審計委員會和CEO雙重領導體制，而中國內部審計協會倡導董事會或者最高管理層的單一領導體制，并未倡導雙重領導體制。這其中的原因是什么呢？關鍵是二者倡導的審計主題進而審計客體不同。
先來分析IIA的審計主題和審計客體，以及它們對內部審計領導體制的影響。IIA[43]對內部審計的審計主題界定為風險管理、控制和治理過程，盡管這三者的關系不清晰，但是，在這個界定中，治理已經作為內部審計的審計主題，這就要求相應的治理主體也作為內部審計客體，類似于圖3中的所有權監督A。在這種內部審計定位下，董事會、CEO及其領導的班子都是內部審計客體，從理論上來說，應該是股東會直接領導內部審計，但是，由于美國上市公司的股權極為分散，小股東的主流態度是搭便車，所以，股東會缺乏行動能力，在這種背景下，具有獨立性的審計委員會就成為股東會的替代機構來領導內部審計。既然如此，為什么還要向CEO報告工作呢？這有兩個原因，第一，內部審計作為組織內部抑制消極因素的機制，發現問題是一個方面，更為重要的是推動問題得到整改，而問題的整改有賴于最高管理層的行動；第二，內部審計部門作為組織內部的一個部門，其資源配置及管理也不應該另行其道，要遵循組織的統一規定，這就要求向CEO報告這方面的要求。所以，IIA的觀點是，職能上向審計委員會報告，以保證恰當的獨立性和溝通能力，行政上向CEO報告，以保證日常審計工作得到支持。
中國內部審計協會[44]頒布的《第1101號―內部審計基本準則》規定，內部審計內容是業務活動、內部控制和風險管理。與IIA界定的審計主題相比，刪除了治理過程，增加了業務活動。我們對增加業務活動這個審計主題，存而不論。刪除治理過程，這其中的原因是，對于我國的大多數組織來說，對組織治理（狹義的治理）進行審計還不具備條件，所以，組織治理納入審計內容還不具有普遍意義。正是由于審計主題的上述變化，審計客體也就發生了變化，各治理主w并沒有明確地納入內部審計客體。在這種背景下，我國的內部審計定位基本類似于圖3中各種類型的經營權監督。正是因為審計客體的上述背景，內部審計領導體制也就出現了董事會或者最高管理層，當選擇董事會時，內部審計定位是經營權監督A；當選擇最高管理層時，內部審計定位是經營權監督C。
五、結論和啟示
內部審計領導體制是內部審計制度建構的重要基礎性問題。本文在厘清內部審計領導體制概念及類型的基礎上，提出一個內部審計領導體制的形成路徑及效果的理論框架。
內部審計領導體制是內部審計領導關系或隸屬關系，表現為內部審計工作報告關系，主要有董事會領導的內部審計、監事會領導的內部審計、經理層領導的內部審計、董事會及CEO雙重領導的內部審計、合署辦公五種類型。內部審計領導體制形成路徑主要有理性思考路徑、審計理念路徑、外部強制路徑、錨定路徑，多種類型的形成路徑是內部審計領導體制多樣化的重要原因。內部審計領導體制決定了內部審計領導者的組織地位，這種組織地位與審計客體的組織地位的對照，是內部審計獨立性的決定性因素。
中國內部審計協會與IIA倡導不同的內部審計領導體制，都是基于對審計主題、審計客體等的系統考慮，然后再做出內部審計領導體制的選擇，是理性思考的結果，這種領導體制的形成路徑是本文理論框架中的理性思考路徑。
我國不少高校內部審計領導體制選擇紀委監察審計合署辦公是基于高校領導透過政府審計形成的內部審計本質認識，這種領導體制的形成路徑是本文理論框架中的審計理念路徑。
本文的研究啟示我們，內部審計領導體制沒有最好，只有適宜，需要從內部審計制度各基本要素的相互協調中來考慮內部審計領導體制的選擇，這其中，審計目標驅動下的審計主題、審計客體是需要考慮的最重要因素。
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