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首先履約保證金既然屬于金錢質的一種，當然具有實踐性之法律特點，即不交付就不生效。建設單位往往中標書中會載明，投標單位應按招標書要求交納投標保證金，在符合中標的情況下，將投標保證金轉為履約保證金，因此，只要施工單位參與了招投標，就實際事先交納了履約保證金。在實踐而言，不存在投標單位不實際交付履約保證金的可能性，因為若不根據中標書簽訂施工合同并交付履約保證金，中標單位就是違反招投標規定，會被沒收中標保證金。那種認為建設單位直接將中標保證金變更為履約保證金是侵犯了施工單位的利益的說法是沒有任何事實依據的。
當然，履約保證金既可以承包商自己提交;也可以第三方提交(但需得到招標人的認可)，但由此產生了與第三方的法律關系。
履約保證金的數額，我國法律沒有任何規定，暨所屬各機關營繕工程招標注意事項第十七條規定：廠商得標訂約時，應提供履約保證金，以不低于決標價百分之十為原則。但沒有上限，明顯與施工單位不利。鑒于履約保證金是為支付違約金所作的擔保，因此，參照違約金標準比較合理。根據《最高人民法院關于適用<中華人民共和國合同法>若干問題的解釋(二)》第二十九條之規定：當事人約定的違約金超過造成損失的百分之三十的，一般可以認定為合同法第一百一十四條第二款規定的“過分高于造成的損失”。結合實際，履約保證金約定在合同總標的的10%-30%為合理區間，具體可由雙方當事人協商確定。
自銀行產生以來，人們就一直在思考金融在經濟增長中的作用。King、Levine等從產業層面對經濟和金融的相互關系進行研究，得出結論： 健全的金融體系和發達的金融市場對經濟增長有積極的促進作用。
帕特里克（1996）從“供給導向型”和“需求導向型”兩個方面來辨析金融和經濟的關系。他認為在金融水平較低的階段金融深化對經濟增長會起到支配作用，金融體系為那些急需資金的高科技企業提供了最初的資本，幫助企業啟動起來，這個階段處于“供給導向型”形式。而當經濟發展逐漸成熟，由各部門對投融資的強烈需要而引起的對金融系統的需求成為金融發展的主要動力，也就是所謂的“需求導向型”模式。
我國學者在這方面也做了很多相關的研究。何風雋（ 2005）對有關金融發展和經濟增長關系的來自不同方面的觀點和爭論進行了客觀的比較和總結。張旭軍（2007）回顧了最近幾年來國內關于金融發展與經濟增長的研究成果，發現了其中一些有失客觀和全面的觀點，指出了有待改進之處。
我國關于金融發展和金融增長的研究總的來說大概有以下三種論斷。
第一，金融發展促進經濟增長。金融發展與經濟長期增長存在比較明顯的正相關關系，也就是說金融發展促進了經濟增長。
第二，金融發展和經濟增長之間存在雙向促進關系。楊曉華（2005）通過研究證實金融發展和經濟增長之間是互相促進，相輔相成的關系。
第三，金融發展和經濟增長之間沒有顯著的相關性。如韓廷春（2001）建立了通過實證分析得出的結論是： 中國經濟增長的最重要的因素是技術進步和制度創新；我們應該更加重視金融體系的效率與質量，而不是一味追求金融產品的多樣化和資本市場的更大規模。
經濟增長和金融發展水平之間到底是什么樣的關系，是互相促進，還是單向因果，這是值得進一步探討的問題。根據經濟增長理論，經濟的增長主要來源于資本增加、勞動增加和技術進步三個方面。在改革開放后的幾十年，我國充分利用大量廉價勞動力的供給在世界經濟的產業鏈中占得一席之地，實現了經濟的騰飛。而今，人口紅利已經慢慢減弱，如何發揮金融體系的作用，促進我國實體經濟的持續穩定發展，是需要重點關注的問題。
二、實證分析
本文采用M2/GDP代表我國的金融發展程度，用FD表示，通過國內生產總值GDP反映經濟發展情況。樣本選取1995年到2010年的年度數據，數據來源是世界銀行。
本文研究的目的在于證實在我國的金融發展水平和經濟增長之間是否存在因果關系。為此，首先要對變量進行平穩性檢查。本文選擇ADF單位根檢驗法，GDP和FD都是不平穩序列，為了消除不穩定性的影響，對GDP和FD進行自然對數變換，分別為LNGDP和LNLNFD，再次對變換后的變量進行ADF單位根檢驗，可見得到平穩的時間序列變量。
在得到平穩變量的基礎上，我們進一步通過格蘭杰檢驗來驗證兩個變量之間是否存在因果關系。結果如表1所示，該結果顯示了在置信度為95%的水平下，第一個假設不成立，也就是說LNLNFD是LNGDP的原因，而第二個假設成立，LNGDP不是LNLNFD的原因。
三、結論及政策建議
通過上文的實證研究證明，現階段我國金融發展刺激了經濟的增長，而經濟增長并未成為驅動金融發展的重要力量。這說明隨著我國市場化進程的加快，金融體系在經濟中的作用越來越重要，經濟體的貨幣化程度提高很快。金融發展通過優化社會資源配置刺激了經濟的增長。我國金融發展和經濟增長的相互促進的良性循環機制尚未建立起來，經濟增長并未促進金融的發展。這可能是由于我國仍然處于經濟轉軌時期，經濟發展還不夠成熟。因此，我國要進一步加快經濟發展水平和金融深化的程度，爭取形成金融發展和經濟增長相互促進的良性循環態勢。
盡管金融發展在我國經濟增長中體現了重要作用，我國金融發展進程中仍然存在很多亟待解決的問題：金融產品的結構不盡合理，層次不夠豐富；利率市場化程度不夠充分；相關法律法規沒有同步建立，存在真空地帶；匯兌換自由化問題等。這些都是我國金融深化進程中比較困難的問題，只有把這些問題解決了，才能實現金融的自由化。
（一）加大市場機制在金融市場的作用
政府應當減少對金融市場的干預，尤其是給與利率和匯率機制更加靈活的空間，使得外匯市場和資金市場的供求更加直觀地反映出來。完善的金融體系和活躍的金融市場能夠集聚社會閑散資金，為生產性活動籌資，引導資金流向高效益的部門和地區。隨著經濟水平的不斷提升和居民可支配收入的提高，普通民眾對理財的需求更高，而各企事業單位對金融服務的需求也更加多樣化，這些都會倒逼金融體系的發展。最近比較火的互聯網理財產品就是一個很好的例子，為廣大平民階層提供了理財的途徑，更重要的是大大推動了利率市場化的步伐。
（二）重視金融深化中的質量問題
麥金農和愛德華·肖的金融深化理論中比較重視金融體系量的擴張，對金融體系的穩健性關注度不夠，但1997年亞洲金融危機卻給我們敲了一個警鐘，金融系統的整體質量的提高是一個必須引起重視的問題。在我國金融深化的過程中應注意逐步確立良好的金融系統的架構，監管部門在減少行政干預的同時也不能對風險的防范掉以輕心；逐步改變以往政府兜底的局面，引入競爭，健全推出機制，全面提升金融系統運行效率，避免出現亞洲金融危機中的狀況。
（三）使金融監管與金融發展程度相適應
金融發展和金融監管在任何時候都是不可分割的，忽略金融監管的金融發展就像海市蜃樓一樣根基不實，無法抵御來自外部或內部的風險，而金融監管過于嚴格繁瑣，則會束縛金融的發展，同樣是我們不愿看到的。因此如何協調金融發展和金融監管的關系，是確保金融健康穩定發展的重點。
在金融全球化的今天，金融是社會經濟發展不可缺少的催化劑，金融和經濟的關系更加緊密。經濟的發展深度和廣度，決定著金融體系的規模和質量；金融通過優化社會資源的配置，促進經濟的增長，提高經濟發展的質量。金融發展和經濟增長不斷彼此促進，相輔相成，這才是經濟健康 穩定發展的保障。
參考文獻：
何風雋.金融發展與經濟增長：理論和實證爭論的述評.生產力研究，2005（08）.
張旭軍.金融發展與經濟增長：近期國內外文獻綜述.嘉興學院學報，2007（01）.
李釗，李國平，王舒建.金融發展與經濟發展：基于兩部門模型中國實證研究.南方經濟，2006（04）.
楊曉華.我國金融發展與經濟增長關系的實證分析.經濟縱橫，2005（07）.
關鍵詞：互聯網金融；支付寶；銀行；競爭；合作
現如今由于網絡技術、電子商務的不斷發展，第三方支付也深入了人們的工作與生活。截至2015年，第三方支付機構增長至300多家，整體交易規模突破6萬億元，增長迅速，而支付寶以80%的市場份額占據了支付市場龍頭地位。雖然第三方支付企業與商業銀行存在著利益沖突，但畢竟不是金融性機構，完成最終支付服務仍然離不開銀行，因此雙方既有競爭又有合作，為了實現網上支付市場的健康發展需要準確認識兩者的復雜關系。
1 第三方支付的相關理論概述
（一）第三方支付的含義
第三方支付，主要為消費者、商家等提供交易支持的平臺，具備了強大的實力與信用保障。通過在企業與銀行間建立網上連接，并以第三方的身份對網上消費者與商家提供支持、監督和保障。
（二）支付寶的發展過程
傳統的電子商務交易主要通過匯款、轉賬等方式來支付，但總是費時費力有風險，因此電子商務一直發展比較緩慢。05年阿里巴巴與建行、工商等合作開發出了支付寶，解決了安全支付的問題，也為電子商務帶來了春天。現在支付寶實名用戶已突破3億，其穩健的作風、先進的技術等也贏得了銀行、機構的認同，成為金融機構在電子支付領域值得信任的伙伴。
支付寶主要提供支付及理財服務，包括網購交易、手機充值、水電費繳納等多個方面。在進入移動支付領域后，還為零售、餐飲等多個行業提供服務。隨著支付寶的不斷發展，雙方的關系也開始變的復雜。例如，支付寶上存儲的大量沉淀資金相當于銀行的儲蓄功能，對銀行資金業務形成了挑戰。如今，銀行與支付寶等第三方開始形成了一種競爭與合作的關系。
（三）支付寶的特點
根據相關統計，現在全國進行網購的網民中選擇支付寶作為支付工具的比例已達60%，支付寶成為大多網民所選擇的支付方式。而其如此普及是由于以下幾個特點：
1.公正、獨立
支付寶不僅獨立于任一家銀行，也獨立于商家和消費者，是一家比較公正的第三方支付平臺。支付寶的基礎就是支付與信用，由此拓展為B2B、B2C等業務，其支付體系就是業務開展的基礎平臺。
2.服務便捷性與多樣性
支付寶的使用比銀聯等其他支付方式便捷許多，其多樣的網上服務和較低的費用，促進大量小額產品與服務的發展，如手機充值、水電費繳納等。
3.降低電子商務商戶的成本
在支付寶等第三方出現之前，傳統的電子商務交易主要通過匯款、轉賬等方式來支付，大量商家與消費者只得自行與銀行建立起支付通道，增加了自身運營支付等成本。而支付寶采用了全新的網關模式，商家只需引入支付寶等第三方，接受該支付平臺上對應的大量客戶支付，就能輕松完成收款、結算等復雜又耗時的流程，從而減少了收付結算成本。
2 支付寶與傳統銀行的競爭形式
（一）業務競爭
在第三方支付出現之前，電子商務用戶只能通過貨到付款、匯款等傳統的方式在交易之前進行支付，因此經常發生詐騙問題。支付寶出現之后，消費者只需先將資金存在支付寶的賬戶上，等對方收到商品確認后再通過第三方來支付，避免了直接匯給對方帶來的風險等問題，這實際上也算是一種結算業務。這種方式就比之前交易模式安全了許多。
雖然相關法律規定需要銀監會的批準才有資格提供結算等業務，但是支付寶已經突破了這種經營的限制條件，也對銀行造成了不小的挑戰。廣大消費者因支付寶的出現而減少使用傳統的轉賬支付形式，因為用戶可以在支付寶上自由地跨行轉賬而無需支付任何手續費，但各大銀行因其網店、系統所需成本而會向用戶收取轉賬手續費。
中間業務收入一直是商業銀行營業收入的主要來源。然而，在互聯網金融下，支付寶等第三方不斷創新支付業務，提供小額信貸基金等產品，依靠創新的營銷模式、價格上的巨大優勢及個性化的服務，積累了大量的用戶。而商行獲取的利潤將越來越少，因此近年來很多銀行降低了自身的利息費用，并推出手機銀行、直銷銀行等來提高客戶的體驗度與忠誠度，因此雙方的競爭重點也會是有廣闊的市場前景的貸款、基金銷售等方面。
（二）資金競爭
資金規模一直是銀行經營的基礎，并主要通過吸收公眾的存款來實現。然而，支付寶等第三方因其具有的資金存儲的功能而吸引了大量沉淀資金。消費者在將錢轉到支付寶賬戶和支付貨款的時間間隔中，存在支付寶上的資金就成為了沉淀資金。由于日交易額巨大，每天滯留在支付寶等第三方上的資金至少有數百萬元，因此支付寶已經相當于具有了銀行的存儲等功能。然而這些沉淀資金屬于支付寶用戶，雖然存在支付寶的虛擬賬戶，實際上還是存在銀行中，因此支付寶和銀行都失去了大量沉淀資金的使用權。
3 支付寶與傳統銀行的合作形式
支付寶與傳統銀行亦敵亦友，既是不可避免的競爭對手，但同時又是親密的合作伙伴，最終目的還是為了為實現雙方的共同利益。因此雙方合作的主要有以下幾個方面：
（一）保證資金安全
資金安全問題一直都是支付寶等第三方關注的核心問題，也是用戶最擔心的問題。06年的支付寶安全控件可能存在木馬病毒的消息讓廣大支付寶用戶非常恐慌。雖然支付寶立即公告，稱經第三方認證中心對其安全控件并未檢測到安全問題，但用戶仍然對資金的安全存在擔憂，這也是到現在有很大一部分人拒絕使用電子支付的原因。支付寶主要依靠支付加密技術以及銀行完善的安全系統來實現資金的安全。所以銀行與支付寶之間加強合作，互惠互利，更能確保資金的安全。
（二）反洗錢
不少犯罪分子企圖利用支付寶的支付保密性來進行洗錢。自支付寶出現之后這個問題就一直困擾著支付寶、銀行和相關監管機構。支付寶目前主要通過識別用戶身份、保存交易記錄、報告大額可疑交易來進行反洗錢活動。從05年底開始支付寶推出了雙重認證服務，對支付寶用戶實行身份證和銀行卡認證，并主動要求銀行進行監管。
（三）解決資金沉淀
支付寶把資金暫時存放在支付平臺上作為約束買家和賣家的一個重要手段。但是這也產生了大量的資金沉淀。為了解決這一問題，支付寶將會與銀行合作，通過向銀行托管資金、對外公示資金的歸屬和去向來確保公眾清楚資金的流向，保證資金安全。與此同時支付寶獲得了高額活期利息，而銀行也有相應的交易分成，雙方互惠互利。
4 雙方競爭與合作所產生的問題
隨著支付寶的逐步發展，銀行和支付寶間的關系也由原來的完全合作轉化為競爭與合作并存的關系。而在這種競爭與合作中難免會產生各種各樣的問題。
（一）市場份額分配問題
對許多人來說，如今的支付寶等第三方甚至比銀行更加重要。越來越多的人依賴于支付寶，這難免會影響到銀行的地位，銀行也許不會任這種趨勢繼續發展，從而采取打壓支付寶的手段，從而與支付寶爭奪市場份額，這會嚴重影響雙方的發展。若采取銀行做大客戶，第三方支付做小客戶的方法或許可以促進雙方的共同發展。
（二）利益分配問題
第三方支付在運營過程中的收益主要有沉淀資金收入、廣告費收入和交易服務費收入。而其中，沉淀資金的情r不被外界所知，這種情況會讓監管部門和公眾產生擔憂。但對銀行來說，這情況就不存在。銀行在社會的公信力是第三方支付難以企及的，只要資金存入銀行中，基本無需關心資金的流向，民眾對銀行有著極高的信任。在沉淀資金等的分配問題上雙方一直難以達成一致。
（三）雙方合作不充分
自從第三方支付平臺與建設銀行合作能夠發放小額貸款后，支付寶和銀行的相似度越發明顯。那么有人就會產生第三方支付可以取代銀行的想法。銀行也難免會有些許的擔心，從而在合作中可能會想壓制第三方支付，這樣自然無法充分合作，結果只能很低效。但事實上，第三方支付根本就不可能取代銀行。支付寶的運作與安全，都將依賴銀行的安全網絡。在實際支付過程中，支付寶提供支付渠道，其資金仍需通過銀行賬戶進行兌現。
5 關于促進雙方健康發展的對策
（一）支付寶等第三方加強與銀行合作，樹立品牌意識
目前支付寶應當加大與銀行的合作力度，充分利用其電子銀行平臺，迎接高強度的各方監管。例如，支付寶此前就與各大銀行合作開發了聯名卡支付平臺，并創立合作品牌支付寶一卡通，雙方的合作也會大大降低客戶對于支付寶的還存在的不信任感。為確保自身的安全，支付寶還應確保發行人資格，進行低風險的投資來維護支付系統的穩定。
支付寶經過這些年的發展，已經從創新發展階段過渡到了品牌競爭階段。因此支付寶目前最重要的就是提高品牌意識，讓更多的用戶認識到支付寶這個品牌的便捷與服務多樣性，增強其核心競爭力，從而增加其產品的覆蓋率與認可度。同時支付寶等第三方在發展是仍要加強其內部管理，重視企業員工的素質培養。
（二）銀行與支付寶間建立信息溝通機制，進行產品服務創新
為了改善雙方的復雜關系，促進兩者之間的協調合作，銀行與監管方應當主動與支付寶等第三方建立健全統一的信息溝通機制，進行信息終端與資源的對接、共享，從而降低獲取信息的成本，提高信息的及時性有效性。目前，我國對支付寶的相關政策和信息比較零散，沒有統一管理與機制，也制約了支付寶等第三方支付的普及與發展。因此，人民銀行也當督促銀行認真落實政策，全面、及時的披露金融環境等信息，并進一步加強與第三方支付的聯系，進行跨區合作經營，建立信息共享和交流平臺，把追求盈利與履行責任結合起來，從而促進雙方健康、長遠的發展。
6 結論
如今，在這個互聯網的天下，銀行面臨著機遇和挑戰。在缺少有效的監管、完善的信用制度等情況下，支付寶并不會動搖到銀行在公眾心中的地位。但是雙方必須考慮到目前互聯網金融、大數據時代的特點，不斷進行合作，從而推進電商乃至實體經濟的發展。當然本文研究兩者的競爭與合作還只是初步的，有待于日后的不斷補充改善。這項研究的主要目的還是拋磚引玉，確定第三方的含義、發展及特點剖析雙方競爭合作的表現形式，希望能夠提供更有價值的信息，為共同促進雙方又好又快的發展提供一些建議。
參考文獻
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為進一步加強《再就業優惠證》管理，防止稅收流失，確保各項再就業稅收政策落到實處，促進下崗失業人員再就業，現就建立部門間信息交換和協查制度等問題，通知如下：
一、縣級以上勞動保障部門和稅務部門要建立下崗失業人員再就業信息交換和協查制度。勞動保障部門要定期將《再就業優惠證》發放情況以電子、紙制文件等形式通報同級稅務機關。省級勞動保障部門可根據實際情況，建立省內聯網的《再就業優惠證》信息查詢系統，也可采取其他形式與稅務等部門建立《再就業優惠證》信息查詢制度。
各級稅務部門對《再就業優惠證》有疑問的，可提請同級勞動保障部門予以協查，同級勞動保障部門應根據具體情況規定合理的工作時限，在時限內將協查結果通報提請協查的稅務機關。縣級以上勞動保障部門和稅務部門可就再就業稅收政策執行中的其他相關問題建立通報、協查制度。
二、各級勞動保障部門要嚴格按照國家統一規定的范圍和程序發放《再就業優惠證》。對已發放的《再就業優惠證》要及時匯總并注明領證人員的相關信息。勞動保障部門在審核、認定工作中，對已經被企業吸納的下崗失業人員，應在其《再就業優惠證》上注明持證人已經就業的內容（印戳）。
三、各級稅務部門在審批企業享受再就業稅收優惠政策時，要嚴格審查《再就業優惠證》的使用情況，發現有疑問的，應按照本通知第一條的規定，與勞動保障部門提供的《再就業優惠證》發放信息對照或提請勞動保障部門協查。對經審核，符合減免稅條件的，主管稅務部門要在各《再就業優惠證》上注明持證人已經享受了稅收優惠政策的內容（印戳）。
四、對持《再就業優惠證》從事個體經營的下崗失業人員，主管稅務機關在審批其減免稅時，按照本通知第三條的規定執行。個人持同一《再就業優惠證》開辦多個有營業執照的經營項目的，必須嚴格按照國稅發[2003]119號文件的有關規定執行。
五、經勞動保障等有關部門審核確認，確通過偽造、變造、買賣、借用等不正當手段取得《再就業優惠證》申請減免稅的人員，主管稅務機關不得批準其享受再就業優惠政策。對采取上述手段已經獲取減免稅的單位和個人，主管稅務機關要追繳其已減免的稅款，并依法予以處罰，涉嫌犯罪的移送司法機關追究其刑事責任。對出借、轉讓《再就業優惠證》的下崗失業人員，主管勞動保障部門要收回其《再就業優惠證》并記錄在案。
為了更好地貫徹執行北京市財政局、北京市殘疾人聯合會《關于轉發財政部〈殘疾人就業保障金管理暫行規定的通知〉的通知》（京財社〔1995〕457號），現就殘疾人聯合會所屬殘疾人勞動就業機構收繳和使用殘疾人就業保障金（以下簡稱“保障金”）的有關會計處理問題作如下暫行規定：
一、收繳“保障金”的會計分錄
（一）區、縣殘疾人聯合會所屬殘疾人就業機構，核收街道、鄉（鎮）上繳的“保障金”會計分錄
收：暫存款??殘疾人就業保障金
收：其他存款
（二）區、縣殘疾人聯合會所屬殘疾人就業機構，將“保障金”60％上繳市殘疾人聯合會所屬殘疾人就業機構，由市殘疾人聯合會所屬殘疾人就業機構匯總上繳市財政局；區、縣殘疾人聯合會所屬殘疾人就業機構，將“保障金”40％上繳區、縣財政局的會計分錄
付：暫存款??殘疾人就業保障金
付：其他存款
（三）市財政局和區、縣財政局，批準轉回市和區、縣殘疾人聯合會所屬殘疾人就業機構年度工作經費的會計分錄
收：預算外收入
收：其他存款
二、使用“保障金”時，在預算外支出總科目下設五個明細科目：
1．培訓費；
2．獎勵費；
3．扶持費；
4．機構經費；
5．其他費用。
（一）使用“保障金”為殘疾人舉辦各種就業培訓班或購置器材、書本等的會計分錄
付：預算外支出??培訓費
付：其他存款
（二）使用“保障金”獎勵超比例安置殘疾人的單位或做出顯著成績的單位的會計分錄
付：預算外支出?獎勵費
付：其他存款
（三）使用“保障金”支持殘疾人集體從業、個體經營的會計分錄
付：預算外支出??扶持費
付：其他存款
（四）經同級財政部門批準，使用“保障金”補助殘疾人就業機構經費開支時，一律使用預算內經費支出的12個“目”級科目，如：工資、補助工資、職工福利費、離退休人員費用、人民助學金、公務費、設備購置費、修繕費、業務費、其他費用、差額補助費、主要副食品價格補貼的會計分錄
付：預算外支出??工資
??補助工資
??職工福利費等
付：現金
（五）培訓費、獎勵費、扶持費、機構經費等4個明細科目中沒有涉及到的費用支出，全部放在“其它費用”中列支的會計分錄
付：預算外支出??其它費用
付：其他存款
三、對逾期不交“保障金”的單位按日加收5‰滯納金的會計分錄
收：預算外收入??滯納金
收：其他存款
四、“保障金”的存款利息的會計分錄
收：預算外收入??殘疾人就業保障金利息
收：其他存款
為了規范外商投資企業提繳、使用中方職工權益資金的管理，維護中方職工的合法權益，促進企業健康發展，根據財政部財外字〔1999〕735號《關于加強和改進外商投資企業提繳使用涉及中方職工權益資金管理的通知》和我市深化社會保障及職工住房改革有關文件的規定，現就改進和加強外商投資企業提繳、使用中方職工權益資金管理的有關問題通知如下：
一、經市政府同意，1986年北京市人民政府的《北京市實施〈中外合資經營企業勞動管理規定〉的補充規定》（京政發〔1986〕43號）中涉及企業中方職工7．5％醫療費、20％日常勞保福利費用、20％養老儲備金的提取口徑、比例和列支渠道，以及結余資金的處理，從2000年1月1日起，改按本通知中的有關規定執行。
二、外商投資企業招聘職工應當按規定辦理招聘備案手續并依法訂立勞動合同，依法向當地社會保險經辦機構辦理保險登記，參加社會保險，并按時足額地為中方職工提取、繳納各項社會保險費，保護職工的合法權益。
（一）基本養老保險費和補充養老保險費。按照《北京市企業城鎮勞動者養老保險規定》（北京市人民政府令1998年2號）執行。企業按全部被保險人繳費工資基數之和的19％按月提取、繳納。企業提取的基本養老保險費，計入管理費用。經濟效益好、經營管理狀況穩定、民主管理制度健全的企業，可在建立基本養老保險的基礎上建立補充養老保險，所保險種應適用全體中方職工，不得只有少數高級管理人員享有。企業建立補充養老保險按國家有關規定執行。
（二）大病醫療統籌費。按照《北京市地方所屬城鎮企業職工和退休人員大病醫療費用社會統籌的規定》（北京市人民政府令1995年第6號）執行。企業以上年度全市職工月平均工資的2．5％，按企業中方在職職工人數按月提取、繳納。企業提取的大病醫療統籌費，計入管理費用。原提取7．5％中方職工醫療費的辦法停止執行。新的醫療制度改革辦法頒布后，按新的辦法執行。
（三）失業保險費。按照《北京市失業保險規定》（北京市人民政府令1999年第38號）執行。失業保險費以本單位中方職工上年月平均工資為基數乘以1．5％，按實際應參保人數按月提取、繳納。企業提取的失業保險費，計入管理費用。
（四）工傷保險費。按照《北京市企業勞動者工傷保險費規定》（北京市人民政府令1999年第48號）執行。企業以上年度本企業被保險人月平均工資為基數，按照行業差別費率確定的標準，按月提取、繳納。企業提取的工傷保險費計入管理費用。
外商投資企業按應繳數額提取基本養老保險費、大病醫療統籌費、失業保險費、工傷保險費，上繳后應無余額。
外商投資企業提取、繳納上述各項社會保險費（大病醫療統籌費除外），應以中方職工工資總額為基數。職工工資總額是指企業在一定時期內直接支付給本企業全部職工的勞動報酬總額，主要由計時工資、基礎工資、職務工資、計件工資、獎金、津貼和補貼（包括洗理衛生費、上下班交通補貼）、加班工資等部分組成。
三、外商投資企業必須按照國家法律、法規和當地政府的規定，及時足額提取下列涉及中方職工權益的其他各項資金，并按規定用途使用。
（一）職工福利費。企業按照職工工資總額的14％提取。職工福利費主要用于職工的醫藥費、職工探親假路費、生活補助費、醫療補助費、獨生子女費、托兒補貼費、職工集體福利、職工供養直系親屬醫療補貼費、職工供養直系親屬救濟費，職工浴室、理發室、幼兒園、托兒所人員的工資，以及按照國家規定開支的其他職工福利支出，也可用于支付中方職工的補充養老保險費。
（二）職工教育經費。企業按照職工工資總額的1．5％提取，用于企業職工參加在職培訓，提高業務技能所需費用支出。
上述（一）、（二）項費用以企業全部職工工資總額為基數計提，但對于企業在與外籍職員簽定勞動合同時，已訂明外籍職員的福利費包括在其應付工資當中的，應以中方職工工資總額為基數。
（三）中方職工住房基金。按照市財政局《轉發財政部關于頒發〈關于外商投資企業中方職工住房制度改革若干財務問題的規定〉的通知》（京財建〔1995〕1445號）執行。其中：企業按規定繳納的中方職工住房公積金在住房周轉金中列支，不足部分，在成本、費用中列支。企業按規定向中方職工提供的住房補貼和住房補助，在住房周轉金中列支。根據市房改辦、市財政局《關于建立住房公積金制度有關問題的規定》（〔95〕京房改辦字第37號），外商投資企業必須為中方職工建立住房公積金。住房公積金的交存率按有關規定執行。企業為職工交存住房公積金后，根據市房改辦、市財政局、市勞動局《關于北京市外商投資企業建立職工住房公積金的規定》（〔93〕京房改辦字第154號），不得再在成本、費用中提取每人每月30元的中方職工住房補助基金。現存的住房補助基金余額一律轉入住房基金中的住房周轉金。有關住房制度新的文件下發后，按新的規定執行。
（四）職工獎勵及福利基金。按照國家有關吸收外商投資法律、法規和市財政局《轉發財政部〈外商投資企業執行新企業財務制度的補充規定〉的通知》（京財合〔1994〕50號）執行。
四、中外合資（合作）企業按照《外商投資企業工資收入管理辦法》（勞部發〔1997〕46號）規定，對中方高級管理人員實行名義工資與實得工資收入管理辦法的，其名義工資與實發工資之間的差額部分，用于企業中方職工補充社會保險、職工福利費和住房周轉金。企業中方一般職工不實行名義工資與實得工資收入管理辦法。
對于本通知之前，外商投資企業合同、章程或者與職工簽訂的勞動合同中已約定中方高級管理人員名義工資中包含應付社會保險費和國家物價等項補貼，以及對中方一般職工實行名義工資辦法的，應按本通知的規定協商變更企業合同、章程或勞動合同。變更后的中方高級管理人員“名義工資”中不再包含應付社會保險費和國家物價等項補貼。
五、中方職工權益資金的管理
（一）外商投資企業對涉及中方職工權益的各項資金在分別按有關財務會計規定正確核算外，還要同時設置輔助帳簿，全面反映各項資金的來源和用途。對于本通知之前，企業已按財政部門規定，對中方職工權益資金實行中方單獨設帳，單獨核算，單獨開戶，單獨管理的企業，可仍按原辦法執行，但必須設置專人進行規范化管理，并接受有關方面（包括外方）的監督。
（二）中方職工各項權益資金，必須按規定的用途專款專用，不得用于對外投資、企業間借款、贊助、捐贈以及購置與中方職工權益無關的財產。
（三）對現有的中方職工各項權益資金結余要進行認真清理，凡挪用、擠占中方職工權益資金的，必須及時清理收回；對不符合規定而多提的各項權益資金，應沖減成本費用。對涉及上述社會保險的各項權益資金結余，應首先用于補繳按規定應為中方職工繳納而未繳的各項保險，補繳后仍有結余的，并入相關科目，其中：原按月提取相當于中方職工工資總額7．5％的醫療費結余，并入職工福利費；原按月提取相當于中方職工工資總額20％的養老儲備金結余，并入職工福利費。今后用于離退休職工在統籌退休費用之外的必要開支，按規定計入企業管理費用。其他各項權益資金的正常結余，結轉下年繼續使用。
（四）企業工會依法對涉及中方職工權益的各項資金的提繳和使用情況進行監督。
六、外商投資企業的主管財政機關及勞動和社會保障行政機關負責監督檢查企業中方職工權益資金的提繳、使用情況。企業應將涉及中方職工權益各項資金的提取、使用、結余等情況，作為委托會計師（審計）事務所進行社會審計的內容之一。
七、企業清算時，涉及中方職工權益的各項資金以及用該項資金購置的各項財產、設施的處理，按照市財政局《轉發財政部關于外商投資企業清算期財政財務管理有關規定的通知》（京財合〔1995〕2118號）的規定執行。外商投資企業清算時，不屬于清算財產的三部分財產無法交給接受單位的，應上繳當地財政部門。
八、對違反本通知規定的企業和直接責任人，主管財政機關、勞動和社會保障行政機關，依照國家有關法律、法規給予處罰。
承租人（乙方）：
保管人（第三方）：*市市場協會
根據《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國擔保法》等有關法律、法規的規定，三方就編號為的《*市市場場地租賃合同》（簡稱《租賃合同》）中保證金的具體事宜經協商達成補充協議如下：
第一條保證金的管理
保證金由甲、乙雙方共同委托的第三方（*市市場協會）管理，并計取銀行同期活期存款利息。
第二條乙方保證金
自本合同簽訂之日起日內，乙方（是/否）應支付《租賃合同》約定租金總額
%計元的保證金，作為履行合同和提供商品服務質量的擔保。
第三條乙方保證金按下列第種方式支付：
1、由甲方轉交第三方的，甲方應向乙方開具收據并出具第三方的收款憑據。
2、乙方直接支付第三方的，乙方應向甲方出具第三方的收款憑據。
第四條乙方保證金應用于以下第種情況：
1、《租賃合同》終止后因乙方的商品、服務存在缺陷導致顧客投訴、索賠經確認屬于乙方責任的，甲方應從乙方的保證金及利息中扣除相應的費用補償顧客或承擔先行賠償責任，保證金及利息不足以彌補甲方為此支出的費用的，甲方有權向乙方追償。
2、《租賃合同》履行期間因乙方的商品、服務存在缺陷導致顧客投訴、索賠經確認屬于乙方責任的，甲方有權從乙方的保證金及利息中扣除相應的費用補償顧客或承擔先行賠償責任，保證金及利息不足以彌補甲方為此支出的費用的，甲方有權向乙方追償。
3、乙方因自身原因未經甲方同意擅自解除合同的，乙方的保證金及利息不予返還。
4、《租賃合同》終止后乙方拖欠稅費或行政管理機關罰沒款的，甲方有權使用乙方保證金及利息進行支付。
。
第五條在租賃期限內甲方按照本合同第四條第二款的約定使用乙方保證金及利息的，必須提前日書面通知乙方。在《租賃合同》終止后甲方按照約定使用乙方保證金及利息的，應保存好相關憑證。
第六條乙方保證金的補足
在租賃期限內使用乙方保證金的，乙方應在使用后日內將保證金補足，補足方式同本合同第三條的約定。
第七條乙方保證金的返還
《租賃合同》終止后日內，如甲方確認乙方無本合同第四條約定之情況的，保證金及利息應全額返還乙方。
第八條乙方逾期日未支付保證金或補足保證金的，甲方有權解除《租賃合同》。
第九條甲方保證金支付方式
甲方在市場內收取租戶保證金的，應采取市場整體一次性支付的方式支付對應保證金，數額為市場當年租金總額的%（2-5%），以作為履行合同的擔保。
甲方保證金應于每年月日前向第三方支付，甲方保證金使用后，應于日內補足。新設立的市場應于開業后三個月內向第三方支付保證金。
第十條甲方保證金應用于以下情況：
1、甲方因自身原因擅自解除合同的,應支付給乙方與乙方交納的保證金及利息等額的保證金。
2、。
第十一條第三方的權利義務
1、妥善保管甲、乙雙方支付的保證金，保證金應存入指定銀行的指定帳戶，不得轉存、隱匿。
2、確認保證金按照本合同約定的事由支取，不得挪作他用。
3、收取保證金應開具合法、規范的收款憑據。
第十二條爭議解決方式
本合同項下發生的爭議，三方協商解決或申請有關部門調解解決，協商或調解解決不成的，按下列第種方式解決（只能選擇一種）：
1、提交*仲裁委員會仲裁；
2、依法向人民法院。
第十三條其他約定事項
。
第十四條本合同一式份，甲方份，乙方份，第三方份，。
第十五條本合同自三方簽字蓋章之日起生效。
甲方（章）：乙方（章）：
住所：住所：
營業執照號碼：營業執照號碼：
市場登記證號碼：身份證號碼：
法定代表人：法定代表人：
委托人：委托人：
電話：電話：
第三方（章）：
住所：
法定代表人：
委托人：
電話：
指定銀行：
指定帳號：
一、建設工程保證金的種類及法律含義
梳理我國現行法律、政策規定和歸納工程實務中的一般做法，我國現行工程建設中的保證金種類主要有如下三種：
1、投標保證金
針對《招標投標法》出臺后招投標實務中的具體情況，我國一系列國家政策細化規定了投標保證金制度，且招投標實務中也廣泛運用了投標保證金制度。《房屋建筑和市政基礎設施工程施工招標投標管理辦法》第27條規定：“招標人可以在招標文件中要求投標人提交投標擔保。投標擔保可以采用投標保函或者投標保證金的方式。投標人應當按照招標文件要求的方式和金額，將投標保函或者投標保證金隨投標文件提交招標人。”《水利工程建設項目招標投標管理規定》第25條規定：“招標文件中應當明確投標保證金金額。”《工程建設項目施工招標投標辦法》第37條規定：“招標人可以在招標文件中要求投標人提供投標保證金。……投標人應當按照招標文件要求的方式和金額，將投標保證金隨投標文件提交給招標人。投標人不按招標文件要求提供投標保證金的，該投標文件將被拒絕，作廢標處理。”國務院行政法規《招標投標法實施條例》（征求意見稿）第19條規定：“招標人可以在招標文件中要求投標人提交投標保證金。投標人應當按照招標文件要求提交投標保證金，否則應當作廢標處理。”
綜上，可以認為我國已經確立了投標保證金的法律制度。根據招投標實務情況來看，投標保證金主要是投標人在參與投標時按招標文件的要求向招標人提交的一筆資金款項。設置該制度的目的是為了在招投標階段對投標人進行制約，以防止其中標后的不誠信行為（比如不簽合同）給招標人造成損失、從而在一定程度上保障招標人的權利。投標保證金主要存在于招投標階段，定標后，沒有中標的投標人提交的投標保證金，招標人應當返還。
2、履約保證金
《招標投標法》第46條規定：“招標文件要求中標人提交履約保證金的，中標人應當提交。”第60條規定：“中標人不履行與招標人訂立的合同的，履約保證金不予退還，給招標人造成的損失超過履約保證金數額的，還應當對超過部分予以賠償；沒有提交履約保證金的，應當對招標人的損失承擔賠償責任。”通常，上述兩條法律規定被普遍認為是我國確立了履約保證金的法律制度。
根據《招標投標法》的規定和工程實務中的做法，履約保證金主要是在簽定合同后投標人按照招標文件的要求向招標人提交的一筆款項。目的是為了在施工過程中對承包人進行制約，以彌補其違約行為給發包人造成的損失。履約保證金主要存在于合同履行階段（工程實務中一般自合同簽定后至竣工驗收合格之日止）。
3、質量保證（保修）金（簡稱“質保金”）
根據《建筑工程質量保證金管理辦法》的規定，質保金是發、承包人在合同中約定扣留工程款中的一部分資金，以確保承包人在工程缺陷責任期內對工程質量缺陷予以修復的一筆款項。此筆款項一般存在于工程竣工驗收合格之日起至合同約定的缺陷責任期屆滿或者質保金返還期限屆至之日。
根據以上法律性規定可以總結建設工程保證金的法律含義為，建設工程保證金是指為確立合同雙方的權利義務，在建設工程的不同階段（招投標期間、工程施工建設期間、工程缺陷責任（合同約定）期間），特定義務主體（投標人、承包人、保修義務人）向特定權利主體（招標人、發包人、保修權利人）所提交的具有特定性質和目的的金錢之債，收取建設工程保證金一方為債權人，交納建設工程保證金一方為債務人。以上三種類型的工程保證金，其法律性質有所不同，在不同階段有不同的處理規則。工程實務中，這三者一般有個轉化過程，投標人在招投標階段交納了投標保證金并中標后，其投標保證金一般轉化為履約保證金或其一部分；工程竣工驗收合格后，履約保證金或其一部分一般轉化為質保金。工程實務中，隨著保證金性質的轉化，也產生過一些法律上的糾紛。
二、建設工程保證金的法律性質
《擔保法》第2條規定：“在借貸、買賣、貨物運輸、加工承攬等經濟活動中，債權人需要以擔保方式保障其債權實現的，可以依照本法規定設定擔保。本法規定的擔保方式為保證、抵押、質押、留置和定金。”同法第63條規定：“本法所稱質押，是指債務人或者第三人將其動產移交債權人占有，將該動產作為債權的擔保。債務人不履行債務時，債權人有權依照本法規定以該動產折價或者以拍賣、變賣該動產的價款優先受償。”《物權法》第208條也規定：“為擔保債務的履行，債務人或者第三人將其動產出質給債權人占有的，債務人不履行到期債務或者發生當事人約定的實現質權的情形，債權人有權就該動產優先受償。”
根據上述二法的規定，我們可以對建設工程保證金的法律性質作一點探析：建設工程合同屬于特殊的承攬合同，而建設工程保證金之債是為擔保建設工程合同的履行而在特定的債權人和債務人之間確立的一種法律關系，建設工程保證金的法律性質可以看作是擔保之債中質權的質物。理由是：
第一，建設工程保證金的目的是擔保建設工程合同的履行。在招投標階段，投標保證金是為了擔保投標人在招投標期間履行招標文件規定的義務、并在中標后與招標人簽定合同、確立雙方在建設工程合同中的權利義務；履約保證金是為了擔保承包人在工程施工建設過程中履行其合同根本義務（質量、工期、安全）；質保金是為了擔保保修義務人合同（保修協議書）約定的保修責任的落實。因此，建設工程保證金制度的確立是發軔于工程建設擔保的初衷，其具有擔保性質。
第二，建設工程保證金的用途是特定的。工程實務中，投標保證金是用于特定的招投標程序，比如成都市發改委、成都市建委就針對投標保證金發出了《關于成都市國家投資工程建設項目投標保證金實行集中監管的通知》（成發改項目[2009]1045號）該文件要求對投標保證金實行集中監管、專戶管理。文件要求招標人在招標文件中須明確投標保證金專用賬戶的開戶銀行、賬號、戶名，并在第9條明確規定：“投標保證金不得挪作他用”。同樣，根據履約保證金和質保金的法律含義，其用途也特定為擔保建設工程合同的履行（質量、工期、安全）和工程缺陷的修復。工程實務中，履約保證金和質保金一般也實行專戶管理、專款專用。例如：《四川省人民政府關于嚴格規范國家投資工程建設項目招標投標工作的意見》（川府發[2007]14號）第20條規定：“投標保證金、履約保證金必須通過投標人或中標人的基本賬戶以銀行轉賬方式繳納或退還。”
第三，建設工程保證金之債只能根據工程建設的不同階段存在于特定的權利義務主體之間，已如前述，在此不贅。
第四，建設工程保證金之債保障的權利主體（對象）是特定的。即根據前述工程建設不同階段所具體確定的權利人。
第五，建設工程保證金之債的標的物是特定的，即具體確定的一筆資金款項。從法律性質上講，建設工程保證金屬于物權中的動產物權。
第六，建設工程保證金一般由特定義務人交付給特定權利人并由其占有、保管，在特定義務人不履行義務（如中標后不簽合同，施工中質量不合格、不履行保修義務）時，由特定權利人對保證金進行法律上的處分（如沒收投標保證金，扣除履約保證金、扣劃質保金）。
綜上，工程實務中，建設工程保證金具有目的特定、用途特定、階段特定、權利主體（保障對象）特定、標的物特定、占有特定等特征。
《最高人民法院關于適用擔保法若干問題的解釋》第85條規定：“債務人將其金錢以特戶、封金、保證金等形式特定化后，移交債權人占有作為債權的擔保，債務人不履行債務時，債權人可以以該金錢優先受償。”根據該司法解釋的規定并結合建設工程保證金的上述特征，建設工程保證金的法律關系可以看作是特定債務人以特定的金錢對合同履行進行擔保的一種質押行為，建設工程保證金的法律性質是一種金錢質權標的物。
三、建設工程保證金實務案例分析
實務中，筆者曾遇到過一例建設工程保證金糾紛案例，現結合上述法律規定簡單進行分析、探討。該案的大體情況是某施工單位中標承包某工程項目，并按招標文件向招標人提交了48萬元的履約保證金。在施工過程中，承包人項目部由于資金緊張，遂以項目部名義向民間借款37萬元用于購買工程建設所需的材料和支付工程施工中產生的運輸費用。但項目部過了借款合同約定的還款期限仍未向債權人償付該筆民間借款，債權人遂向法院要求承包人償還借款，并申請保全了承包人向業主提交的履約保證金。法院審理過程中，作出裁定保全了承包人交納在業主方的履約保證金。后經法院生效判決責令承包人償還此筆款項，承包人過了生效法律文書規定的期限仍未償還，于是，債權人向法院申請執行，法院從業主方強制扣劃了承包人交納的履約保證金。承包人對此提出執行異議，但法院沒有采納承包人的意見，本案現已執行完畢。
本案的判決是正確的，但是對于法院在執行程序中強制執行承包人交納給業主的履約保證金，本人認為該做法值得商榷。根據前述分析，案中的履約保證金是承包人為擔保建設工程施工合同的履行而按招標文件向業主方提交的一筆資金款項。其目的是擔保合同的履行（主要是質量、工期、安全），履約保證金的用途是在承包人違約時由業主方進行法律處分，而不是由合同外的第三人來主張權利，該履約保證金擔保的權利對象是業主，而不是擔保承包人的債務人（擔保債務人的機制屬于“承包商付款擔保”的范疇），雖然該筆款項從法律權屬的角度而言屬于承包人所有，但其已特定化為業主所占有。根據法律的規定，該履約保證金的收取和交納行為屬于承包人與業主設定權利的行為，該行為屬于擔保方式的質押行為，該履約保證金的法律性質為金錢質權的標的物。
關鍵詞:工程招投標;投標保證金;保證金;保證金的管理
中圖分類號:F23文獻標識碼:A 文章編號:1672-3198(2010)06-0054-02
1 保證金的含義
按照有關規定,投標建設工程的企業必須交納一定數額的保證金后才能進行投標活動。建設工程招標過程中常見的保證金形式有投標保證金和履約保證金兩種。
1.1 投標保證金
工程投標保證金是指在工程投標活動中,投標人隨投標文件一同遞交給招標人一定形式一定金額的投標責任擔保。投標保證金除現金外,也可是銀行出具的銀行保函、保兌支票、銀行匯票或現金支票;其一般不得超過投標總價的百分之二,但最高不得超過八十萬人民幣,有效期應當超出投標有效期三十天。
1.2 履約保證金
履約保證金是指招標人在招標文件中規定的要求中標人提交的保證履行合同義務的擔保。主要目的是防止某些投標人以低價中標后不履行合同,而要求中標人提交履約保證金,作為履行合同的擔保。其形式包括履約擔保金、履約銀行保函和履約擔保書三種。
2 保證金的現狀分析
2.1 我國關于保證金的法律制度不健全,缺乏有效的監督
由于沒有健全的法律制度約束,常常出現違規違法的行為,例如,繳納投標保證金采取欺詐的手段大假到賬的目的、用保證金條款任意處罰供應商、隨意加大投標保證金的數額、故意延長歸還保證金的時間等。目前以營利為目的的招標公司特別在意供應商所繳納的投標保證金,這樣招標公司就可以合法地為尋租人無風險地獲得更大的商業機會,并長期占用保證金的利息,作為自己的“合法”收入。
2.2 征收投標保證金的主體不統一,保證金的提交方式單一
《工程建設項目施工招標投標辦法》沒有對征收主體這一問題明確規定,目前,工程投標保證金的征收主體各有不同,包括招標人、招標機構、當地工程交易中心、政府監管機構。我國目前普遍實行現金的方式提交保證金,但對征收主體并沒有明確規定應如何監管,由誰監管,近年來,常出現招標人或招標機構攜巨額投標保證金逃跑事件和挪用保證金的事件,我國政府有必要對征收主體進行監管。
2.3 保證金利息的歸屬問題
在我國,《工程建設項目施工招標投標辦法》及《招標投標法》中都沒有對投標保證金所產生的利息歸屬作明確的規定,保證金存在金額大、存放時間長的特點,其存放期間將產生大量的利息,但目前所有投標中關于投標保證金的返還都是無息返還,這似乎成為了一種商業習慣。實際上,保證金的利息是投標人的資金所產生的,應該歸投標人所有。
2.4 不予歸還保證金問題
《工程建設項目施工招標投標辦法》第八十一條規定中標通知書發出后,中標人放棄中標項目的,無不正當理由不與招標人簽訂合同,在簽訂合同時向招標人提出附加條件或者更改合同實質性內容的,或者絕不提交所要求的履約保證金的,招標人可取消其中標資格,并沒收其投標保證金。《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第七十五條規定中標供應商有上述情形之一的,招標采購單位不予退還其交納的投標保證金。但《工程建設項目施工招標投標辦法》等并沒有對沒收后的處理及歸屬問題作規定。
2.5 投標人與招標人的地位不對等,投標人的利益得不到保障
招標投標過程中,招標人只單方面要求提供保證金,自己并不對等的提供擔保,投標人的利益無法得到有效的保證。
3 提高保證金管理的措施
3.1 建立統一的投標保證金收取和退還的監管機構,并將保證金交由銀行保管
政府應加強對工程保證金的管理,積極建立統一的投標保證金收取和退還的監管機構,以區市為單位設立保證金收取專戶,通過公開招標方式選擇專戶銀行,由該銀行保管本區域的保證金。除此之外,每個投標人單獨設立賬戶,并且由三方共同簽訂協議,退還、轉賬時必須由三方共同確認。這樣在一定程度上減小了投標人所承擔的保證金被挪用的風險,有利于保證合同雙方的平等地位,這樣也就將這部分資金產生的利息歸投標人所有。
3.2 鼓勵投標人使用除現金以外的提交方式
《工程建設項目施工招標投標辦法》規定了提交投標保證金的五種方式,包括現金、銀行保函、保兌支票、銀行匯票、現金支票,鼓勵投保人使用其他四種提交方式,加強監管,減少挪用保證金事件的發生。
3.3 對于不予歸還保證金歸屬的處理應具體問題具體分析
投標保證金和履約保證金是為了保證投標人能受其提交的投標文件約束,促使投標人在中標后按投標文件中的條件與招標人簽訂合同,防止中標人在合同執行過程中違反合同規定或違約,并彌補給招標人造成經濟損失而設定的。“不予退還的保證金”是違約當事人對承諾預定事項違約后的直接責任,那么當違約者出現違約后,就應當承擔“不予退還”保證金的經濟賠償責任,它是違約后,招標人或招標機構直接獲得賠償的處理方法。具體歸屬不應一概而論,而應該具體問題具體分析。
3.4 保持招標人和投標人的平等地位
市場經濟是一種契約經濟,經濟主體之間普遍存在合同契約關系,他們依據相應的合同,各自履行合同義務,行使合同賦予的有關權利。每個招投標過程中都涉及大量的資金,所以應該使經濟主體之間公平、平等的履行契約,減少風險成為人們關注的重點。在中標人提供大額履約擔保的同時,招標人也應該提供相應的支付擔保,以使承發包雙方處于平等的地位。
4 加強保證金管理的意義
4.1 加強保證金制度的管理能夠保證招投標雙方的合法權益
從投標文件遞交截止時間到招標人確定中標人的時期內,投標人不能要求退出競標或者修改投標文件,當招標人發出中標通知書時,中標的投標人就必須無條件接受。對于招標人改變中標、成交結果、或者中標、成交的投標人放棄中標、成交項目的,都要依法承擔相應的法律責任。因而,可以說,加強招投標過程中的保證金的管理能更好更有效地保障招投標雙方的合法權益。
4.2 加強保證金的管理可以更好地檢驗投標人的實力和信譽
首先,招標人通過投標人繳納保證金的實際情況就可以了解投標人流動資金的情況,了解投標人的實力,如果是銀行保函的形式,更能對投標人的資質進行全面的了解,因為信譽欠佳或資不抵債的投標人很難從銀行獲得經濟擔保。另外,如果投標人能按時足額的提交保證金,就表明投標人是誠信的,是自覺制約其自身的投標行為,這樣就可以使投標活動實現良性競爭,投標的嚴肅性與公正性就可以得到保證。
4.3 有利于我國建筑行業市場同國際市場接軌
履約保證金是國際建筑市場運作的一個慣例,世行指南和亞行準則都有相應的規定,國際咨詢工程師聯合會制定《土木建筑工程合同條件》中也有明確的履約保證金規定。實行履約保證金制度,可以利用國際上的有關規定,保護國內投資者的利益,使我國建筑業市場同國際市場在相關規定上同步。
4.4 有利于規范整個建筑業市場的管理
目前,我國從事工程施工的企業過多,企業的實力普遍相對較弱,特別是在80年代建筑市場極速膨脹時,大量的小企業紛紛成立,其工程運作能力極為低下。隨著我國建筑業市場趨于平穩,市場競爭將更加激烈,需要有相應的制度淘汰一批落后的承建商,以求建筑業市場供求基本平衡。通過履約保證金制度,銀行、保險等金融機構可以給施工力量強、工程質量有保證、市場信譽好的承建商提供擔保,促使工程向這些企業集中,實力極弱、運作不規范的承建商在市場中的占有率就會下降,最終達到整體行業科學、規范經營運作的目的。
參考文獻