時間：2022-11-13 09:41:46
導語：在金融工作經驗總結的撰寫旅程中，學習并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優秀范文，愿這些內容能夠啟發您的創作靈感，引領您探索更多的創作可能。
關鍵詞：經營管理人員；知識；能力；素質；途徑
一、設計單位經營管理人員應具備的素質
（一）基本知識
1.經濟相關知識。國家從計劃經濟轉型到市場經濟，設計單位也逐步從事業單位改制為企業單位，單位的經營模式和員工身份的轉變是設計單位轉型的明顯特征，通過市場競爭取得設計任務已成主流，為此經營管理人員要注重學習市場經濟相關知識，掌握市場經濟的基本特征，充分認識企業在市場中的主體地位和建立現代企業制度的重要性，把握市場機制，主動融入市場競爭。同時要了解財政與稅收、貨幣與銀行等相關知識，以更好地服務經營管理工作。
2.企業管理知識。學習掌握企業管理原理與發展、企業與現代企業制度、企業經營戰略與決策、人力資源管理、企業市場營銷、企業財務、金融市場、國際貿易理論、政策與實務、商務談判等企業管理相關知識，能確保設計單位的經營管理人員有足夠的理論指導實際工作，有足夠的知識用于單位的運營管理，為單位的科學發展保駕護航。
3.工程法律法規知識。建設項目涉及的法律法規正逐步完善，目前有公路法、招標投標法等法律，建設工程質量管理條例、建設工程勘察設計管理條例、建設工程安全生產管理條例等部門法規，公路建設市場管理辦法、公路工程勘察設計招標評標辦法等部門管理規章文件，學習掌握這些法律法規，有助于勘察設計單位提高遵紀守法經營水平，利用法律法規知識保護企業，獲得利益。
4.工程建設管理知識。勘察設計單位的成果是工程建設順利進行的前提。掌握工程建設的前期報批、施工準備、開工建設以及投產運營四個階段特征，了解工程建設項目法人責任制、工程招投標制、工程監理制、項目資本金制、合同管理制和工程廉政準則等工程管理相關知識，有利于經營管理人員更好地掌控項目進展動態，更好地對項目預可、可研、初步設計、施工圖設計等前期工作階段進行管理，提高工程建設的管理水平，同時也有助于與工程建設相關單位打交道，以保證工程建設的圓滿完成。
5.工程技術專業知識。工程建設的靈魂就是設計。勘察設計單位經營管理人員應對本單位所承接的工程勘察設計工作要有最基礎的知識儲備，比如勘察設計技術標準、規范，勘察設計工作的基本流程，工程設計包含的內容、相關專業的基本要求等。假如不具備這些知識，與本單位的生產部門、業主單位、審查部門等就沒有辦法很好地溝通、交流，在工程的投標及談判過程中很可能處于不利的地位。
6.科學發展觀相關知識。科學發展觀是指堅持以人為本，樹立全面、協調、可持續的發展觀，促進經濟社會和人的全面發展，按照統籌城鄉發展、統籌區域發展、統籌經濟社會發展、統籌人與自然和諧發展、統籌國內發展和對外開放的要求推進各項事業的改革和發展的一種方法論。學習科學發展觀相關知識旨在推動勘察設計單位科學發展、又好又快發展，推動這種理念融入項目的勘察設計中。
7.創新知識。創新是一個從新思想的產生到產品設計、試制、生產、營銷和市場化的一系列行動。學習創新知識并應用到勘察設計項目和經營管理中，有助于提升勘察設計單位的經營理念、提高設計工程的知名度、擴大單位的美譽度，促進單位可持續發展。
（二）基本能力
1.學習能力。學習能力一般是指人們在正式學習或非正式學習環境下，自我求知、做事、發展的能力，為其他能力之基礎。勘察設計單位是以服務為主要活動的團體，面臨復雜、競爭、多變的外部環境，經營管理人員要有敏銳的嗅覺，保持與時俱進地適應外部環境的理念，才能立足于不敗之地，因此設計單位的經營管理人員要有很強的學習能力。
2.攻關能力。公關能力是指有目的、有計劃地為改善或維持某種公共關系狀態而進行實踐活動的能力。公關能力表現為一個人在社交場合的介入能力、適應能力、控制能力以及協調性等等。設計單位對外承接大量的設計任務，而任務的承接和實施需要與業主單位、施工單位、監理單位、試驗檢測單位、質量監督單位、管理部門等發生關系，良好的公關能力是現代企業制度下經營管理人員的重要素質之一。
3.協調能力。協調能力是指決策過程中的協調指揮才能，是化解矛盾的能力，是聚分力為合力的能力，是變消極因素為積極因素的能力，是動員群眾、組織群眾、充分調動人的積極性的能力。設計單位一般受到項目業主時間上的限制而加班加點趕設計工期，經營管理人員需要協調單位領導、生產人員、總工辦等內部人員按時完成任務，同時還需與外部各方面人員打交道，保證單位的效益和聲譽。
4.組織能力。組織能力是指開展組織工作的能力。設計單位在與競爭對手投入相同的情況下，要具有以更高的生產效率或更高質量，將其各種要素投入轉化為產品或服務的能力。經營管理人員在單位爭取市場份額、項目投標、設計生產過程中，都需要進行相關組織工作，確保單位的良好運營和對外優良形象。
5.預防風險能力。通過認識風險、分析風險，采取正確的決策，從而控制和駕馭風險，減少風險損失進而獲得收益的能力。設計單位經營管理人員在項目投標報價和項目洽談設計費過程中，需要對項目的現場有一個深入的踏勘，掌握工程所在地自然及社會狀況、交通、地形等情況，才能對未來的設計工作做到心中有數，對項目的投資、盈利、風險等狀況進行充分的估計，以采取有效措施將所承擔項目的風險降到最低限度。
6.分析能力。分析能力是指把一件事情、一種現象、一個概念分成較簡單的組成部分，找出這些部分的本質屬性和彼此之間的關系單獨進行剖析、分辨、觀察和研究的一種能力。設計單位獲得項目設計任務的基本手段是通過投標中標而來的，經營管理人員要充分分析潛在的投標競爭對手，掌握其基本情況、投標方法、報價思路、商務標和技術標編制特點等情況，以便知己知彼，百戰不殆。
二、設計單位經營管理人員在工作中存在的問題
一是經營管理人員知識結構不全面，一些應知應會的基本經營管理知識掌握不到位；
二是經營管理人員工作能力滿足不了中國加入WTO后帶給勘察設計市場的沖擊，尚未完全適應競爭的市場主流、趨勢，對外的公關能力、溝通、協調、組織能力有待進一步提高；
三是一些勘察設計單位在投標過程中違反職場職業道德規則，采取串標、圍標、買賣標書等不正當競爭手段獲得中標；
四是經營管理人員對引導本單位科學發展加快發展的意識薄弱，認為這是單位領導的事，全局觀念差，發展理念不夠健全；
五是經營管理人員工作創新意識不強，工作方式方法陳舊，老套路居多，創新經營管理模式、方法需進一步提升。
提高設計單位經營管理人員素質的幾條途徑：
開展職業道德教育，提高經營管理人員的思想政治素質。職業道德素質是企業的生命線。勘察設計單位是靠競爭取勝市場，靠工程設計質量、信譽贏得市場。因此在工程設計業務取得的途徑上要講求職業道德，杜絕無序競爭和不正當的價格競爭，不得采取不正當的手段排擠、損害和打擊其他設計單位，要防止有意、無意損害他人名譽和事業的行為，不得直接或間接搶取其他設計單位已經受托的設計業務。為此，單位在平時的工作中要時常加強經營管理人員的職業道德教育。
突出自我學習培養，提高經營管理人員的工作理論涵養。設計單位是一個知識、技術密集型的單位，大部分人員都是科班畢業人員，技術專業知識較強，但很多人在從事工作后忽視了學習，特別是經營管理人員，不僅要有專業知識，而且還要具備企業管理、市場經濟、工程方面法律法規等方面綜合知識。因此設計單位經營管理人員要突出自我學習能力的培養，要靜下心來多學習、多思考，不斷提高自身理論水平，不斷豐富自身的工作經驗，從而提高工作理論涵養。
注重工作經驗總結，提高經營管理人員的實踐操作能力。總結工作中成功的經驗或失敗的教訓，為下一步工作提供借鑒，對于提高員工的實際工作或實踐操作能力幫助巨大。比如交通勘察設計單位，不僅要進行年度的工作經驗總結，還必須進行單個項目的經營管理經驗總結。一個項目從參加投標、中標、談判、簽訂合同、開展勘察設計工作、設計評審、工程施工、工程竣工驗收、投入運營是一個跨越時間長、經營內容多、項目管理雜的過程，從工程實施不同的階段、不同的經營方式、不同的管理理念進行總結，具有很好的借鑒意義，能提高經營管理人員將來工作的實踐操作能力。
加強同行交流合作，提高經營管理人員的先進管理理念。參加設計單位同行業間的交流與合作，不僅能提高工程設計人員的技術水平，而且對單位經營管理理念提高也受益匪淺。可以單位與單位間的經營管理人員進行交流合作，也可以參加行業協會組織的交流活動，特別是與一些知名度大、影響力強、信譽度好、技術水平高的單位進行交流，能極大地提高經營管理人員的先進管理理念。
組織參加相關培訓，提高經營管理人員的專業知識結構。培訓可以豐富知識結構，進而提高相關工作能力。設計單位要組織經營管理人員參加相關培訓，增加管理人員的各方面基本知識，比如企業管理知識、工程技術前沿知識、工程招投標相關法律法規等等，為提升管理人員能力作好儲備，為提高經營管理人員的專業知識結構奠定基礎。
適時聘請專家講座，提高經營管理人員的科學發展觀念。聘請相關專家到單位進行經營管理方面的知識講座，對員工素質的提升和單位經營管理的提高，以及單位科學發展觀念的增強大有幫助。比如交通勘察設計單位聘請交通規劃方面的專家進行“十二五”交通綜合發展規劃的講座，則有助于員工了解本區域交通路網規劃，幫助經營管理人員掌握潛在的勘察設計項目和實施時間計劃，為經營管理人員下一步工作指明方向；再如聘請企業管理方面專家進行知識講座，則有助于單位領導與經營管理人員達成經營管理的共識，經營管理人員提出的相關措施得到單位認可，單位發展的觀念得到統一，進一步提高經營管理人員的科學發展加快發展觀念。
不斷接受各種挑戰，提高經營管理人員的創新經營水平。經營管理人員在項目的經營過程中，必然要經歷各種各樣的挑戰，必然要面臨各式各樣的難題。比如工程投標及投標報價的挑戰、設計項目前沿技術的挑戰、業主對設計特殊要求的挑戰、設計工期限制對經營管理能力的挑戰、工程實施中變更的挑戰等等，經營管理人員面對這些新鮮問題，要開拓創新、勇敢面對，從思想上強化認識、應對理念上不斷更新、應對措施上日趨完善，直至接受挑戰后帶給單位更多的進步，更深層次地提高經營管理人員的創新經營水平，更高水平地為設計單位科學發展加快發展作貢獻。
參考文獻：
[1]福建省交通運輸廳.交通建設項目招標投標法規文件匯編，2011
[2]福建省公務員局，福建省人力資源開發辦公室.科學發展觀與海峽西岸經濟區建設，2009
xx年就要過去了，在擔任xx支行這一年的客戶經理期間，我勤奮努力，不斷進取，在自身業務水平得到較大提高的同時，思想意識方面也取得了不小的進步。現將xx年工作情況匯報
一、xx年，在支行行長和各位領導同時的關心指導下，我用較短的時間熟悉了新的工作環境，在工作中，認真學習各項金融法律法規，積極參加行里組織的各種學習活動，不斷提高自身的理論素質和業務技能，到了新的工作環境，工作經驗、營銷技能等都存在一定的欠缺，加之支行為新設外地支行，要開展工作，就必須先增加客戶群體。工作中我始終“勤動口、勤動手、勤動腦”去爭取客戶對我行業務的支持，擴大自身客戶數量，在較短的時間內通過優質的服務和業務專業性，搜集信息、尋求支持，成功營銷xx貴族白酒交易中心、xx市電力實業公司、xx市中小企業服務中心等一大批優質客戶和業務，雖然目前賬面貢獻度還不大，但為未來儲存了上億元的存款和貸款。至12月末，個人累計完成存款2200多萬元，完成全年日均1800余萬元，工資、ps商戶、通知存款等業務都有新的突破。
二、擔任客戶經理以來，我深刻體會和感觸到該崗位的職責和使命。客戶經理是我行對公眾服務的一張名片，是客戶和我行聯系的樞紐。與客戶的交際風度和言談舉止，均代表著我行形象。平時不斷學習溝通技巧，掌握溝通方法，以“工作就是我的事業”的態度和用跑步前進的工作方式來對待工作。從各方各面搜集優質客戶信息，及時掌握客戶動態，拜訪客戶中間橋梁，下到企業、機關，深入客戶，沒有公車時坐公交，天晴下雨一如既往，每天對不同的客戶進行日常維護，哪怕是一條短信祝福與問候，均代表著我行對客戶的一種想念。熱情、耐心地為客戶答疑解惑，從容地用輕松地姿態和親切的微笑來面對客戶，快速、清晰地向客戶傳達他們所要了解的信息，與客戶良好的溝通并取得很好的效果，贏得客戶對我工作的普遍認同。在信貸業務中，認真做好貸前調查、貸后檢查、跟蹤調查，資料及時提交審查及歸檔。xx年，累計發放貸款3350余萬元，按時清收貸款641萬元，其中無一筆不良貸款和信用不良產生，在優質獲取營業利潤的同時實現個人合規工作，保證了信貸資金的安全。
三、存在的問題
在過去的一年，雖然我在各方面取得了一定的成績，然而，我也清楚地看到了自身存在的不足。
(一)是學習不夠，面對金融改革的日益深化和市場經濟的多樣化，如何掌握最新的財經信息和我市發展動態，有時跟不上步伐。
(二)是對挖掘現有客戶資源，客戶優中選優，提高客戶數量和質量，提升客戶對我行更大的貢獻度和忠誠度還有待加強。
(三)是進一步客服年輕氣躁，做到腳踏實地，提高工作主動性，多干少說，在實踐中完善提高自己，以上不足我正在努力改正。
四、今后努力地方向
在新的一年，我將再接再厲，更加注重對新的規章、新的業務、新的知識的學習專研，改進工作方式方法，積極努力工作，增強服務宗旨意識，拿出十分的勇氣，拿出開拓的魄力，夯實自己的業務基礎，朝著更高、更遠的方向努力，用“新”的工作破解實際工作中遇到的種種困難。
銀行客戶經理工作總結范文
我一直在中國xx銀行xx分理處工作，今年7月份跟隨分理處從xx支行轉到區分行xx部，經歷了不同的上級主管行領導;我也在領導的培養幫 助、同志們的關心支持下，從最初的儲蓄柜員成長成為___銀行優秀的個人客戶經理。兩年來，無論作為普通的柜臺人員還是客戶經理，我都始終遵循為客戶服務 的原則，將客戶的利益放在第一位，盡職盡責，無愧于自己。現將我這兩年來的學習工作情況總結
一、自覺加強理論學習，提高個人素質
首 先，自覺加強政治理論學習，提高自身修養。我積極參加分支行黨支部組織的各項學習活動，并注重自學，認真學習了xx七一重要講話、xx屆四中全會關于加 強黨的執政能力的決定等，進一步提高了自己的理論水平與政治素質，保證了自己在思想上和黨保持一致性，強化了廉潔自律的自覺性。認真學習___銀行新出臺 的各項政策，學習分、支行的經營分析會議，使自己在一線服務中更好的執行上級行的各項政策，提高了執行力。
其次，在業務學習方面，我不斷的總結經驗，并積極與身邊的同事交流溝通，努力使自己在盡短的時間內熟悉新的工作環境和內容。同時，我還自覺學習商業銀行營銷策略、個人客戶經理培訓教材、金融案件分析與防范等與工作相關的政策、法律常識，積累自己的業務知識。
此 外，根據分行安排我參加了個人理財師和個人客戶經理的培訓。在每周一次的培訓中，豐富的課程學習使我的知識儲備和層次得到了提高，并快速的進入了客戶經理 的角色。通過分行提出的“將xx銀行打造成區域市場內客戶首選銀行”和“xx銀行要成為大___市場份額第一”的目標學習，使我進一步理解了我行出臺的各 項方針和政策，看到了建行發展的巨大潛力，增加了我們業務發展的緊迫感。
二、腳踏實地，努力完成好各項業務工作。
在___銀行xx分理處工作的兩年中，通過領導和同事們的支持和幫助，我完成了從儲蓄員到個人客戶經理的轉變，期間我具體參與的工作和取得的成績主要包括以下幾個方面:
第 一，作好客戶分流工作，完善排班制度。作為儲蓄員期間，我針對分理處客戶排隊嚴重的現象，在當時還沒有大堂經理和人員沒有增加的情況下，我經過認真分析和 對業務流水的統計，同時借鑒其他行的經驗，在和領導溝通交流以后，提出了設立綜合柜臺，將對公業務和對私業務合理的聯系和統一起來，提高了柜員辦理業務的 效率，也在一定程度上緩解了客戶排隊帶來的壓力。此后，這種成功排班經驗被介紹給支行其他分理處，并在一定范圍內推廣。
第二，改進績效考 核辦法，提高員工積極性。原來分理處為了員工的團結，提倡同工同酬，不鼓勵拉大員工間的績效收入，然而卻挫傷了部分員工的積極性，使得儲蓄柜員和會計柜員 間，甚至儲蓄柜員間也有一定矛盾。分理處領導對此很重視，為此我提出了___性的建議，就是要完善績效考核辦法，分理處提高二次績效分配的比例，鼓勵員工 多營銷，多辦理業務。并實現單純的服務型向服務營銷型的轉變。當時大家并不真正理解什么是服務營銷，還表示一定的懷疑。但從今年區分行提出了要“將xx銀 行打造成區域內市場首選銀行”，并明確表示網點要從傳統的單純服務型向服務營銷型轉變，大家才真正的理解。而我們瑯西分理處已經實行有一年多了。分理處的 中間業務收入和人均績效子在支行的排名也從比較落后的名次，升到支行前列第三，銳意進取，創新營銷新思路，為xx支行和xx分理處爭得了榮譽。作為 ___銀行個人客戶經理，我代表xx支行參加xx銀行廣西區分行客戶經理xx年前二季度的電子銀行第一、第二屆勞動競賽，在全區1000多名客戶經理 中脫穎而出，兩次均排名第一。并且每次積分都是比第二、第三名積分的總和還要高。我的經驗總結《千淘萬漉雖辛苦，吹盡黃沙始到金-談電子銀行營銷》，發表 在xx銀行總行網站上，桃源支行專門為此開設“客戶經理營銷”專欄長達半年多。我多次作為優秀客戶經理代表隨區分行電子銀行部的領導到建行xx支行、xx 支行、xx支行、新城支行進行經驗交流。同時在我擔任客戶期間，瑯西分理處的保險營銷更是突破了兩年來保險營銷零的記錄，基金的銷售也是在支行領先地位。 一時我在xx銀行內部聲名赫起。根據支行辦公室要求，xx支行七星西分理處的5位員工每人每天連續一個星期來和我跟班學習，并回去寫成工作總結。付出總有 回報，在第一屆比賽中，我獲得第一名，讓我獲得去香港學習考察機會;在第二屆比賽中，我又獲得第一名并作為唯一的特等獎獲得者，獲得一臺價值xxxx元的 筆記本電腦的獎勵。我也在xx支行全行經營大會上登臺領取支行額外給的專項獎勵。
第四，堅持理論聯系實際，勇于探索新理論、新問題。我習 慣將平時工作中遇到的問題和一些成功的做法，記錄在個人客戶經歷日志中，并定期整理，然后經過思考和討論后，形成論文，先后在___銀行內部網站發表 《swot分析：中國商業銀行客戶經理制》、《中國xx銀行客戶經理制運行及研究》、《正確認識客戶投訴提高服務競爭力》、《千淘萬漉雖辛苦，吹盡黃沙始 到金-談電子銀行營銷》等論文。另外作為支行特約通訊員，我注意觀察周圍的人和事，并將其中的一些有代表性和重要性的事情，寫成了多篇通訊報道。此外還寫 其他一些隨筆，獲得領導和同事們的廣泛好評。
第五，努力與客戶溝通，化解各類矛盾。客戶經理是對外服務的窗口，是___銀行對外的形象。 個人素質的高低直接就反映建行的服務水平，因此我始終在努力完善自身的綜合素質，給客戶提供最優質的服務。然而難免也遇到蠻不講理的客戶，我也試著去包容 和理解他，最終也得到了客戶的理解和尊重。分理處也實現零有效投訴的目標。
此外，我積極參加支行組織的各項集體活動。如先后參加支行工會組織的氣排球比賽，跟隨支行團支部到橫縣參加植樹活動，到朝陽廣場參加學雷鋒活動等等，為此我獲得xx年“工會先進員工”稱號。
關鍵詞：農村商業銀行；內部審計；轉型
一、內部審計在新常態農村商業銀行轉型升級中的重要性和必要性分析
“三農”和小微企業的經濟實力和抗風險能力相對較低，農村金融信貸環境尚未成熟，使農村商業銀行必須承擔和面對越來越多的金融風險。借助有效的內部審計，可以為農村商業銀行的發展提供更好的安全和利益保障，實現風險信息的有效識別和風險問題的有效監控和預警。最后，隨著我國四大行等互聯網金融機構對農村金融市場的不斷滲透，必然導致銀行間的激烈競爭。與其他銀行相比，農村商業銀行在治理結構、業務范圍、人員素質和內控管理等方面存在較大差距。為了維持競爭日益激烈的農村市場，借助有效的內部審計實現轉型升級，提高風險防控水平已成為農村商業銀行的迫切需求。
二、當前農村商業銀行內部審計存在的主要問題分析
（一）內部審計的獨立性不強
農村商業銀行進行內部審計時，審計主體一般由本單位的紀檢監察、審計、財務等部門組成。由于我國內部審計時間較短，操作過程、內容和方法均處于探索階段，從事內部審計的人員缺乏該領域的工作經驗。在審計過程中，遇到困難問題時，很難做出準確的判斷。內部審計的對象是經濟負責人所屬的部門和單位，審計的對象是其所在部門和單位的財務收支活動。在農村商業銀行中，由于內部審計的主體和對象屬于同一單位，各部門之間的經濟關系復雜，因此審計主體往往難以作出客觀、公正的審計結論。就審計工作而言，相對良好的獨立性是保證審計工作有效性的重要前提。目前，農村商業銀行雖然設立了內部審計機構，但普遍缺乏完善的審計制度。甚至部分農村商業銀行成立了審計委員會進行內部審計工作，但仍存在審計委員會議事規則不明確、履職不到位甚至不履職的情況。就目前的情況來看，農村商業銀行的內審機構只是管理部門之一，還要執行總務。未能與董事會形成緊密聯系，未能得到領導的高度重視，導致內部審計機構邊緣化，審計監督評價作用無法發揮應有的作用。
（二）缺乏科學的內部審計評價指標體系
目前，我國缺乏一套科學有效的內部審計指標評價體系，社會各方對內部審計內容的認識存在差異。因此，各地采用的指標評價體系不統一，評價方法也不一致。選定的評價指標難以對審計對象產生全面的量化評價。審計結論是片面的，多為績效結果，很少有指標能夠解釋經濟負責人能力的差異。部分農村商業銀行在選擇指標時，注重對經濟負責人的考核和獎勵，而不是評價本部門和本單位財政收支的真實性、合法性和有效性，本部門的國有資產是否和單位已經失去，以及經濟負責人的紀律守法、廉潔自律。這些經濟責任評價指標重心的偏離將直接影響經濟責任人的績效評價，增加審計風險。農村商業銀行內部審計體系的完善程度與其治理結構、內部審計隊伍素質、資源配置、技術水平和制度支持直接相關。就目前情況來看，很多農村商業銀行在治理結構的前提下，并沒有構建完善的內部審計體系，內部審計組織無法發揮作用，這也阻礙了審計工作的發展和創新。此外，農村商業銀行內部審計制度不健全、不完善，甚至缺乏必要的流程操作，導致審計判斷失誤嚴重。
（三）內部審計的目的有失偏頗
內部審計的主要目的是分清經濟責任人在任職期間本部門、本單位經濟活動中的責任，作為對有關部門的考核依據。一些單位領導對內部審計存在認識誤區，認為內部審計只是走個形式，不重視這項工作，使內部審計無法發揮其在內部控制中的作用。一些領導也對內審寄予厚望，希望通過內審調查農村商業銀行生產經營活動中的問題，挖掘人才。這兩種對內部審計不切實際的期望將直接影響審計評價結論的準確性。目前，我國農村商業銀行仍然采用傳統的以事后檢查為核心的內部審計工作體系，內部審計工作的定位仍然是檢查合規性。受部門職能定位、人員結構等諸多因素影響，內審部門需要監督檢查，同時完成領導臨時交辦的任務，或者配合其他業務工作。內部審計成果轉化存在較大問題，無法為農村商業銀行的經營提供有效的決策依據。內部審計主要是通過檢查被審計方財務收支及相關經濟活動的真實性、合法性和有效性，對被審計方經濟責任的履行情況進行綜合評價。在實際應用中，影響一個單位的財政收支及其經濟活動的因素是復雜的。有些是由于國家宏觀政策的調整，有些是由于農村商業銀行外部環境的變化，這可能是人為的主觀原因、單位的集體決策或歷史遺留的問題。因此，很難通過在一個單獨的時期內評估負責人的工作績效來確定審計責任，而且定性結論在審計報告中占的比例太大。
（四）內部審計的相關法律法規不完善
目前，經過近20年的發展，我國的內部審計法律法規仍在建設和改進的過程中，目前還沒有統一的標準。此外，在實施內部審計的過程中，在法律制度中存在一些操作困難，如農村商業銀行負責人的定義，公司法規定他是農村商業銀行的法定代表人。但在實際經營過程中，農村商業銀行的所有權和經營權往往被分開，農村商業銀行的日常經營活動由經營者實施。因此，在確定內部審計負責人時，存在責任定義的問題。另一個例子是，目前對農村商業銀行的離職審計往往是負責人先離職，然后再進行審計。審計結論對如何追蹤負責人沒有明確的條款，很難界定內部審計的責任。
（五）缺乏高度信息化的內部審計機構
農村商業銀行的內部審計項目通常包括組織治理、經營管理、風險管理、內部控制、財務報告、信息系統、績效考核、薪酬管理、員工績效、問題整改等方面。就目前情況來看，與其他國有或全國性股份制商業銀行相比，農村商業銀行的科技含量相對較低，沒有結合實際情況建立完善的審計制度，或者內部審計制度缺乏足夠的可操作性，難以在內部審計中充分利用金融科技。農村商業銀行信息化審計水平較低，甚至很多工作還處于手工處理狀態，導致審計時間過長，審計效率低下。
三、新常態下農村商業銀行內部審計轉型升級對策
（一）強化內部審計目標職能的準確定位
首先，農村商業銀行需要積極改變傳統的事后監督的內部審計目標定位，將其轉型升級為事前、事中、事后監督評價協調聯動的內部審計目標定位，以保證審計的充分獨立性和權威性，實現風險防控的有效推進，進而將風險隱患控制在初始階段。其次，農村商業銀行需要構建完善的風險管理機制，確保內部控制體系和組織架構的合理合規，嚴格按照國家相關經濟金融法律法規實施內部審計工作，監督內部審計職能的履行，促進農村商業銀行戰略規劃的實現。
（二）加強內部審計的獨立性
內部審計與農村商業銀行的各個部門密切相關，也需要各個部門的積極配合。因此，有必要保證內部審計的獨立性，以保證內部審計的客觀性和公正性。首先，要加強內部審計層級管理，將內部審計部門置于董事會審計委員會的直接領導之下，充分保障其高級審計權威。其次，各管理部門和業務部門必須高度重視內部審計工作，積極配合審計，最大限度地減少審計阻力。此外，審計部門必須配備高水平的專業審計人員，以保證審計工作的獨立性和有效性。改變農村商業銀行內部審計的內部環境，相關部門和負責人由對內部審計的被動應對轉變為積極配合。被審核方對內部審計形成了正確的認識，即通過內部審計，不僅可以展示本部門和個人的業績和廉潔自律，還可以發現日常經濟管理中存在的差距。有待完善，有利于整個農村商業銀行平穩有序發展。農村商業銀行要形成自上而下的網絡管理體系，董事會負責內部審計的建立、完善和有效實施，組織、紀檢、監察、審計等部門協同工作，部門負責員工積極參與。在內部審計實施過程中，各有關部門要密切配合，協同工作。農村商業銀行決策層要為審計人員依法審計、解決問題保駕護航。與傳統的財務收支審計相比，內部審計具有更特殊的審計環境，審計手段相對有限，風險因素更多。審計結論的準確性和公正性會影響到相關負責人的績效評價，甚至可能影響到相關負責人今后的崗位晉升。因此，被審計方一般對審計報告持謹慎態度，以盡量減少對審計結論的不利影響。但是，如果審計人員沒有披露發現的問題，就會影響審計結論的準確性，增加審計風險。為了預防和避免這些風險，我們必須“有明確的事實、可靠的依據、明確的責任和適當的評估”，并出具客觀、公正的審計報告。審計報告中應對可量化的經濟指標盡可能補充詳細的數據，定性結論應明確調查方法，形成對各方經濟和社會效益的綜合評價。
（三）不斷完善內部審計職能
監督是內部審計部門的主要職能，但基于前瞻性審計和風險防范的需要，農村商業銀行應不斷完善內部審計職能。首先，要不斷完善內部審計制度，使審計工作規范化；其次，要建立完善的內部審計流程并嚴格執行，提高內部審計的透明度、客觀性和權威性；再者，要加強內部審計人員的培訓，不斷提高其法律和業務知識和技能，引導和促進新的審計理念和方法的形成，充分發掘潛在風險，避免損失。
（四）提高內部審計機構信息化建設水平
要從審計信息管理系統、員工信息技能等方面入手。比如，加強信息化建設，構建完善的審計信息管理系統，借助信息化系統，特別是借助審計問題模型，建立規范的審計工作流程，提高審計工作的整體處理能力。目前，農村商業銀行審計信息化程度較低，關鍵在于審計信息管理系統和員工信息，以達到提高內部審計工作質量和效率的目的。加強內部審計人員信息審計技能培訓，要求農村商業銀行配備合適的審計信息技術人才，促進內部審計部門人員計算機業務能力的提高。同時，加強人才的引進和培養，有效提高審計人員的信息運作能力，使農村商業銀行的內部審計工作更加適應新常態的發展要求。
（五）完善內部審計的相關法律法規
由于社會制度的不同，國外幾乎沒有有關內部審計的文獻可以直接參考。國外對類似理論的研究主要集中在政府績效審計的理論上。我國政府的“內部審計”始于1985年的“廠長、經理離職后的內部審計”和2008年的《經濟審計與審計條例》（曝光草案）。經過多年的發展，農村商業銀行內部審計的相關法律、法規和實施規章制度正在逐步完善。然而，農村商業銀行正處于一個復雜的國際轉型之中，制度建設與農村商業銀行的實踐之間始終存在著一定的脫節。只有不斷完善和完善相應的法律法規，才能為審計實踐提供明確的指導，審計員能夠規范、高效地開展審計工作。
（六）提高審計人員創新能力
通過推動審計創新，切實加強審計人才建設，努力培養審計人員的開拓創新能力、綜合分析能力、組織協調能力。加強理論研討，發揮內審協會在審計理論研究方面的帶動作用，不斷強化科研保障、創新研究形式、拓展交流平臺，努力做到學以致用、用以促學、學用相長，組織審計理論學術研究研討會和交流會，充分調動審計人員參與審計工作研究的積極性，進一步提高理論水平和實踐能力，逐步培養一批能夠進行前瞻性、針對性、應用性和學理性研究的審計人才，激發了審計人員的內在動力和研究興趣，提升審計人員的能力素質。應當為審計人員參加業務培訓提供時間安排、經費保障等支持和保障。培訓方式可采用講授式、互動式、參觀式等，提高審計人員在培訓中的參與度，增強獲得感。除了參加主管機構舉辦的培訓外，內部也積極組織交流分享，鼓勵審計人員分享外出培訓、工作經驗總結、自學等多途徑獲取的知識、技能、經驗等。制定學習計劃，明確學習主題、學習內容、學習方式等，問題導向和目標導向相結合，多元化、多形式、全方位、全過程地培訓，確保各項學習任務落到實處，提高職業勝任能力。除了專業知識外，加大培訓力度，針對新興大數據軟件與平臺進行學習，掌握大數據內部審計的流程，提高審計人員的電子數據分析取證業務能力。扎實抓好“傳、幫、帶”工作，采取以老帶新、以審代訓等方式，由經驗豐富、業務能力強的同志帶領新進人員共同參與審計項目，讓新同志邊學邊干，達到理論與實踐相互交融，短期內業務技能快速提升的效果。
四、結語
總而言之，為了更好的適應市場經濟體制的發展，我國對銀行監管體制機制進行了不斷完善，面對這樣的發展新常態，銀行機構必須進行針對性調整才能更好地適應新形勢的發展要求。農村商業銀行是我國實現鄉村振興經濟金融服務的主要力量之一，其經過經營結構的不斷完善，實現了經營效益的大幅提升。即便如此，其內部審計工作的效能仍然較為低下，不利于自我監督體系的形成與完善，對其職能發揮與經濟效益的提升都產生了較大影響。因此，面對發展新常態，農商銀行的內部審計工作必須實現有效的轉型升級，才能充分發揮內部審計監督評價與決策支持作用，推動農商銀行實現穩定、持續發展。
參考文獻：
[1]游新華.新常態下農村商業銀行內部審計工作轉型升級的思考[J].中小企業管理與科技（下旬刊），2020（11）：59-60.
[2]田正.新常態下農村商業銀行內部審計工作轉型升級的思考[J].財經界，2019（15）：140-141.
[3]方溫柔.新常態背景下農村商業銀行內部審計工作的升級研究[J].農村實用技術，2019（01）：78-79.
[4]吳秀峰.新形勢下農村商業銀行內部審計現狀及對策研究[J].經濟技術協作信息，2020（02）：37-37.
[5]張麗云.淺談審計中審計人員應保持的謹慎性原則[J].東方企業文化，2015（07）：290.
本人于年月日起至年月日止，被聘為工商銀行支行綜合柜員，在聘用期內本人在行及縣支行的精心培育和教導下，自身的努力，在、工作上學習上，都了的成績和巨大的收獲，現將工作業績總結如下：
一、，參加政治學習，理解知識和“”思想，大事，擁護以為首的黨的，四項原則，擁護方針政策，遵守行紀行規，政治上要求進步，較高的政治覺悟，學習知識，在年全國上崗考核中考核合格，年了縣財政培訓的電算化合格證書。
二、熱愛本職工作、誠實守信，盡職盡責、用行動和我行的形象和信譽，遵守功動紀律、不遲到、不早退、不擅自離開崗位；熱情服務、禮貌待客、使用文明禮貌用語、體現、熱情、禮貌、周到、謙遜的；《支付結算辦法》、《綜合核算操作規程》、《營業網點柜員操作手冊》、《會計人員崗位工作規范》之規定辦理，，按章操作，杜絕差錯；化，制度化標準化。
三、服從分工，聽從安排；同事之間坦誠相待、融洽相處、信任、支持、學習、的工作環境。
四、學習，技能，工作效力；辦理先外后內，細致，快捷，在規定的時限內每一筆現金收付；三年來，過任何差錯事故。刻苦鉆研，爭當能手。憑著堅定的信念，本人已熟練儲蓄、出納、會計、信用卡、網上銀行等。在—年度工作中，成績，榮獲支行“先進工作者”的榮譽稱號。除了在服務客戶上本人盡心盡力，在行里組織的活動中我也響應，經常參加組織的競賽，展示自我，并了優異的成績，受到了的嘉獎。
五、都只是我在工作中的一點成績，這與我的和同事們的幫助是分不開的,這次我將受聘為工商銀行綜合柜員崗位，我愿意服從分工、聽從安排、努力工作、嚴守客戶秘密，客戶正當權益；做技術過硬，思想素質高，安全防范意識強的綜合性人才，以綜合系統對綜合性人才的需要。
（二則）
年的工作告一段落了，里我只簡要的總結一下我在年中的工作情況。
年齡的增長和工作經驗的增多，我對我個人在工作中的要求也在的。我所在的崗位是農行的服務窗口，我的一言一行都代表著本行的形象。我的工作中有一絲的馬虎和放松。眾所周知，朝陽支行有兩個儲蓄所是最忙的，我那里。每天每位同志的平均就要二三百筆。接待的顧客二百人左右，的工作環境就迫使我的提醒要在工作中再，行里的制定的規章制度來操作。一年中如一的要求，在我的努力下，年我個人一次責任事故。在我工作的，還用我多年來在儲蓄工作中的經驗來幫助的同志，同志們樣的問題，只要問我，我都會細心的予以解答。當我也有問題的時候，我會虛心的向老同志請教。對待技能，我心里有一條給規定的要求：三人行必有我師，要千方百計的把不會的學會。想在工作中幫助人，就要使的素質。
我有渴望學習新知識的熱情，在每一次行里發展新的時候。只要需要有人在加班，我頭站。加班到幾點，我都從來任何怨言。我知道，這對我個人的信任。我也會的好每一次學習新的機會，新的測試工作，不給整個支行的工作拖后腿。種想法下，我的了分理處交給的每一項工作。也受到了同志們的好評。
我所在的長營儲蓄所是分行級的青年文明號。就象所里賈同志說的：是互敬互愛的大家庭。常聽知道所情況的同志講，從沒見過有那個有這里同志間關系如此融洽的。是工作上，生活上，同志間都象一家人一樣，從一點矛盾，有意見工作上的不同，的意見就意味著工作水準的。我一直我人的先天性格決定了我非常適合在儲蓄做，我的脾氣非常好，而且工作月歷的，做事也越來越學會的穩重。好脾氣對所里而言就意味著好的服務，我以青年文明號的標準來要求。我工作到現在，從沒受到過一次外面顧客的投訴。在平時有顧客對的工作有不同看法的時候，我也能把客戶不明白的事情解釋清楚，使顧客滿意而歸。
位于城鄉部，有著密集的人口。在儲蓄所的周圍還有好幾所大學與科研所。文化層次各不相同，每天都要為不同的人服務。我時刻提醒要從細節做起。把行里下發的精神與要求到工作中，細微化，平民化，生活化。讓客戶里感受到溫暖的含義是。
所里經常會有外地來京的務工人員來辦理個人匯款，人連所需要的憑條都不會填寫，每次我都會十會細致的為講解填寫的方法，一字一句的教，直到學會為此。臨走時還要叮囑收好所寫的回單，以便下次再匯款時真寫。當為每辦理完匯款的時候，都會的我表示感謝。也許有人會問。個人匯款在儲蓄所只是一項代收。并所里的存款額，為還要這么熱心的去做，我這里用另處一名同志的話來解釋。“來北京都不容易，誰都有不會的時候，幫是應該的。”我用心來為顧客服務，才是最好的服務。當我聽到外邊顧客對我說：你的活兒干的真快……那個胖胖的小伙子真不錯……農行好……的話的時候。我心里就萬分的高興，那并不光是對我的表揚，更是對我工作的認可，更是對我工作的激勵。
新的一年里我為制定了新的，那要加緊學習，的充實，以飽滿的精神狀態來迎接新時期的挑戰。明年會有更多的機會和競爭在等著我，我心里在暗暗的為鼓勁。要在競爭中站穩腳步。踏踏實實，目光只限于自身周圍的小圈子，要著眼于，著眼于今后的發展。我也會向同志學習，取長補短，交流好的工和經驗，進步。征取的工作成績。
（三則）
工商銀行分行的工作告一段落了，里我只簡要的總結一下我在年中的工作情況。
年齡的增長和工作經驗的增多，我對我個人在工作中的要求也在的。我所在的崗位是農行的服務窗口，我的一言一行都代表著本行的形象。我的工作中有一絲的馬虎和放松。眾所周知，小欖支行有兩個儲蓄所是最忙的，我那里。每天每位同志的平均就要二三百筆。接待的顧客二百人左右，的工作環境就迫使我的提醒要在工作中再，行里的制定的規章制度來操作。一年中如一的要求，在我的努力下，年我個人一次責任事故。在我工作的，還用我多年來在儲蓄工作中的經驗來幫助的同志，同志們樣的問題，只要問我，我都會細心的予以解答。當我也有問題的時候，我會虛心的向老同志請教。對待技能，我心里有一條給規定的要求：三人行必有我師，要千方百計的把不會的學會。想在工作中幫助人，就要使的素質。
我有渴望學習新知識的熱情，在每一次行里發展新的時候。只要需要有人在加班，我頭站。加班到幾點，我都從來任何怨言。我知道，這對我個人的信任。我也會的好每一次學習新的機會，新的測試工作，不給整個支行的工作拖后腿。種想法下，我的了分理處交給的每一項工作。也受到了同志們的好評。
我所在的長營儲蓄所是分行級的青年文明號。就象所里同志說的：是互敬互愛的大家庭。常聽知道所情況的同志講，從沒見過有那個有這里同志間關系如此融洽的。是工作上，生活上，同志間都象一家人一樣，從沒本資料權屬文秘資源網嚴禁復制剽竊有一點矛盾，有意見工作上的不同，的意見就意味著工作水準的。我一直我人的先天性格決定了我非常適合在儲蓄做，我的脾氣非常好，而且工作月歷的，做事也越來越學會的穩重。好脾氣對所里而言就意味著好的服務，我以青年文明號的標準來要求。我工作到現在，從沒受到過一次外面顧客的投訴。在平時有顧客對的工作有不同看法的時候，我也能把客戶不明白的事情解釋清楚，使顧客滿意而歸。
位于城鄉部，有著密集的人口。在儲蓄所的周圍還有好幾所大學與科研所。文化層次各不相同，每天都要為不同的人服務。我時刻提醒要從細節做起。把行里下發的精神與要求到工作中，細微化，平民化，生活化。讓客戶里感受到溫暖的含義是。
所里經常會有外地來京的務工人員來辦理個人匯款，人連所需要的憑條都不會填寫，每次我都會十會細致的為講解填寫的方法，一字一句的教，直到學會為此。臨走時還要叮囑收好所寫的回單，以便下次再匯款時真寫。當為每辦理完匯款的時候，都會的我表示感謝。也許有人會問。個人匯款在儲蓄所只是一項代收。并所里的存款額，為還要這么熱心的去做，我這里用另處一名同志的話來解釋。“來北京都不容易，誰都有不會的本資料權屬文秘資源網嚴禁復制剽竊時候，幫是應該的。”我用心來為顧客服務，才是最好的服務。當我聽到外邊顧客對我說：你的活兒干的真快……那個胖胖的小伙子真不錯…農行好的話的時候。我心里就萬分的高興，那并不光是對我的表揚，更是對我工作的認可，更是對我工作的激勵。
新的一年里我為制定了新的，那要加緊學習，的充實，以飽滿的精神狀態來迎接新時期的挑戰。明年會有更多的機會和競爭在等著我，我心里在暗暗的為鼓勁。要在競爭中站穩腳步。踏踏實實，目光只限于自身周圍的小圈子，要著眼于，著眼于今后的發展。我也會向同志學習，取長補短，交流好的工和經驗，進步。征取的工作成績。
（四則）
兩年來我一直在銀行市分理處工作，今年月份跟隨分理處從支行轉到區分行部，經歷了不同的主管行；我也在的培養幫助、同志們的支持下，從最初的儲蓄柜員成長銀行優秀的個人客戶經理。兩年來，普通的柜臺人員客戶經理，我都遵循為客戶服務的原則，將客戶的利益位，盡職盡責，無愧于。現將我這兩年來的學習工作情況總結如下：
一、自覺理論學習，個人素質
自覺政治理論學習，自身修養。我參加分支行黨支部組織的學習活動，并注重自學，學習了七一講話、十六屆四中全會關于執政能力的決定等，了的理論與政治素質，了在和黨性，強化了廉潔自律的自覺性。學習銀行新出臺的政策，學習分、支行的經營分析會議，使在一線服務中的行的政策。
在學習，我的總結經驗，并與身邊的同事交流溝通，努力使在盡短的內熟悉新的工作環境和內容。我還自覺學習商業銀行營銷策略、個人客戶經理培訓教材、金融案件分析與防范等與工作的政策、法律常識，積累的知識。
此外，分行安排我參加了個人理財師和個人客戶經理的培訓。在每周一次的培訓中，的課程學習使我的知識儲備和層次了，并的了客戶經理的角色。分行的“將銀行打區域市場內客戶首選銀行”和“銀行要大市場份額”的學習，使我理解了我行出臺的方針和政策，看到了建行發展的巨大潛力，了發展的緊迫感。
二、腳踏實地，努力好工作。
在銀行分理處工作的兩年中，和同事們的支持和幫助，我了從儲蓄員到個人客戶經理的轉變，期間我的工作和的成績主要包括幾個:
作好客戶分流工作，排班制度。儲蓄員期間，我分理處客戶排隊嚴重的，在當時還大堂經理和人員的情況下，我分析和對流水的統計，借鑒行的經驗，在和溝通交流以后，了設立綜合柜臺，將對公和對私的和起來，了柜員辦理的，也在程度上了客戶排隊帶來的。此后，排班經驗被介紹給支行分理處，并在范圍內推廣。
改進績效考核辦法，員工性。原來分理處員工的團結，提倡同工同酬，不鼓勵拉大員工間的績效收入，然而卻挫傷了員工的性，使得儲蓄柜員和會計柜員間，甚至儲蓄柜員間也有矛盾。分理處對此視，為此我了性的建議，要績效考核辦法，分理處二次績效分配的比例，鼓勵員工多營銷，多辦理。并單純的服務型向服務營銷型的轉變。當時大家并不真正理解是服務營銷，還表示的懷疑。但從今年區分行了要“將銀行打區域內市場首選銀行”，并表示網點要從傳統的單純服務型向服務營銷型轉變，大家才真正的理解。而瑯西分理處有一年多了。分理處的中間收入和人均績效子在支行的排名也從落后的名次，升到支行前列。
銳意進取，創新營銷新思路，為支行和分理處爭得了榮譽。銀行個人客戶經理，我代表支行參加銀行廣西區分行客戶經理年前二季度的電子銀行、屆勞動競賽，在全區1000多名客戶經理中脫穎而出，兩次均排名。并且每次積分比、名積分的總和還要高。我的經驗總結《千淘萬漉雖辛苦，吹盡黃沙始到金－談電子銀行營銷》，發表在銀行總行網站上，桃源支行為此開設“客戶經理營銷”專欄長達半年多。我多次優秀客戶經理代表隨區分行電子銀行部的到建行支行、支行、支行、新城支行經驗交流。在我擔任客戶期間，瑯西分理處的保險營銷更是了兩年來保險營銷零的記錄，基金的銷售在支行領先地位。一時我在銀行內部聲名赫起。支行辦公室要求，支行七星西分理處的5位員工每人每天連續星期來和我跟班學習，并回去寫成工作總結。付出總有回報，在屆比賽中，我名，讓我去香港學習考察機會；在屆比賽中，我又名并唯一的特等獎者，一臺價值元的筆記本電腦的獎勵。我也在支行全行經營大會上登臺領取支行額外給的專項獎勵。
理論，勇于新理論、新問題。我習慣將平時工作中遇到的問題和的做法，記錄在個人客戶經歷日志中，并整理，然后思考和后，論文，在銀行內部網站發表《SWOT分析：商業銀行客戶經理制》、《銀行客戶經理制運行及》、《認識客戶投訴服務競爭力》、《千淘萬漉雖辛苦，吹盡黃沙始到金－談電子銀行營銷》等論文。支行特約通訊員，我注意觀察周圍的人和事，并將的有代表性和性的事情，寫成了多篇通訊報道。此外還寫隨筆，和同事們的好評。
第五，努力與客戶溝通，化解矛盾。客戶經理是對外服務的窗口，是銀行對外的形象。個人素質的高低直接就反映建行的服務，我在努力自身的綜合素質，給客戶最優質的服務。然而難免也遇到蠻不講理的客戶，我也試著去包容和理解他，也了客戶的理解和尊重。分理處也零投訴的。
（五則）
年是我行股份制改革的關鍵一年，是我行發展戰略的之年，是體制與機制的變革之年，公開上市的關鍵之年。年，在行和支行黨委的和全體員工的努力下，房信部以飽滿的精神、高昂的斗志和腳踏實地的工作作風，了“不為找理由，只為想辦法”的工作理念，解放思想，更新觀念，創新工作方法，克服工作中遇到的種種，行和支行的規章制度和措施，省分行制定的“發展年”、“安全運行年”等方針政策工作。
一、行和支行黨委關于年年的工作安排和要求，，密切支行專項治理工作。
年年是省分行確立的“安全年”，為省分行和支行黨委對“安全年”的工作安排和要求，我部成立了“安全年”工作，制定《房信部“安全年”工作實施方案》，班后會的學習，把行和支行的會議精神、工作安排和部署傳達給每位員工，使全體員工清楚認識當前我行的、任務和要求；組織全體員工學習《“安全年”工作實施方案》、《違紀專項治理工作實施方案》、《我行工作人員違規辦法》等文件，對典型案件的學習分析和，學習和，案件防查制度，使全體員工從認識安全防范的性、必要性，規章制度、遵紀守法觀念，牢固廉潔自律和風險防范意識，并以此我部的日常工作，合法、合規；支行“訪百家、談百人、到百點”活動工作要求，談心、上門拜訪等，員工思想、協助員工解決工作、家庭等，員工狀況。在專項治理工作的，我部注重培養員工的職業道德素質。今年，我部在工作中了員工的組織紀律性，教育員工愛崗敬業，工作中提倡員工發揚無私奉獻精神，鼓勵員工參加支行組織的乒乓球賽、籃球賽、羽毛球賽等活動，活動調動員工的性、性，發揚團隊精神，了的、戰斗力，了的工作。
二、迎難而上，個人貸款營銷工作，貸款余額止跌回升。
年年是我行省分行制定的“發展年”。年初，省分行向我支行下達了商業性個人按揭貸款余額新增21000萬元，個人消費貸款余額新增3400萬元的任務。但直至月，貸款余額不升反跌，個人消費貸款余額比年初下降4232萬元；個人住房按揭貸款余額比年初下降1789萬元；個人商業用房貸款余額比年初下降799萬元。發展不理想，主要有幾原因：我行個人消費貸款對客戶的貸款用途有的限制，申請資料的要求，客戶不愿意到我行申請個人消費貸款；我行助業貸款的操作辦法未能市場需求，助業貸款受到限制；自年年初省分行停止我支行開發貸款和個人按揭貸款經營權后，發展商未恢復與我支行合作的信心；四是我支行個人住房按揭貸款依賴性較強，發展不均衡；五是我行信貸政策收緊，個人類貸款準入門檻較高；六是我行按揭政策競爭力；七是受到銀行按揭貸款利率，客戶提前還款量。面對和問題，我部了多種措施，扭轉不利。
1．分清崗位，職責。
房信部是年年月由原房地產金融客戶部、個人客戶部及個人銀行部的崗位組建而成。成立后，我部馬上制定的《房信部崗位設置及崗位職責方案》，分工和流程控制的需要，把前后臺各崗位分設成貸款營銷崗、公積金崗、貸款申報崗、貸款發放崗、客戶服務崗、貸后管理崗、檔案管理崗、綜合管理崗等崗位，對各崗位的職責了清晰的劃分，上了分工、職責、崗位制衡的。
2．優化流程，培訓。
在我部過程中，發展商對我支行貸款發放速度的要求。為恢復發展商與我行合作的信心，發展，我部對貸款流程了和優化。
一、戰略導向全面預算及其在戰略管理中的作用
（一）戰略導向全面預算。參考相關資料對戰略導向全面預算工作予以分析，確定其具有的特征是：1、戰略決定預算起點。不同于傳統預算管理圍繞“銷售觀預算”和“利潤觀預算”展開中需要靠收入、市場份額或市場增長率等指標來執行企業戰略決策。戰略導向全面預算的實施，則是將預算指標與企業戰略有機結合起來，緊緊圍繞戰略來開展生產經營活動，不僅能夠創造過較高的經濟效益，還利于促進企業長遠發展。2、全過程的互動性預算管理。戰略預算管理是將企業戰略目標、長期計劃、實際執行、員工個人目標聯系起來的全過程、互動性的管理。在具體落實此項管理工作的過程中，有效實施戰略導向全面預算，可以在具體編制預算方案之前，對企業現狀和未來發展方向予以評估和分析，提出適合的企業的戰略決策，以此為依據來制定預算目標及預算方案，促使預算管理有針對性的展開，充分發揮管理作用。財務指標與非財務指標相結合。利用財務指標來詮釋企業戰略目標和經營規劃的傳統財務預算，不能充分考慮企業長期戰略目標，致使長遠戰略目標與短期經營銜接不佳，不利于企業長期健康發展。而戰略導向全面預算的有效實施，則是以戰略為導向，充分考慮與預算相關的因素，如客戶、內部運行、員工等，進而合理規劃預算方案，促使預算管理與戰略管理有效銜接，支撐企業生產經營良好展開。（二）戰略導向全面預算在戰略管理中的作用。預算最初產生的目的是滿足控制需要，而控制的對象是成本費用，隨著社會的發展，生產經營的不斷復雜化、多樣化，預算從成本費用控制逐漸拓展到經營預算，成為落實生產經營決策，實施生產經營控制的重要手段。為了保證預算能夠在企業之中充分發揮作用，選擇適合的、有效的預算方式就顯得尤為必要。而無論是從提高預算效果還是創造經濟效益的角度來講，戰略導向全面預算的選用都是非常有意義的。戰略導向全面預算是圍繞企業戰略目標與戰略路徑進行預算指標確立與下達，預算編制與控制、預算評價與考核的全方位預算管理與全過程預算管理體系。在企業之中有效的開展此項工作，將在不同的市場環境下圍繞不同的戰略決策來展開預算工作，做好預算編制、預算控制、預算評價、預算考核等一系列工作，可以使預算管理在完成既定的收入目標下盡可能的降低成本，努力實現企業經濟效益最大化的目標。
二、基于管理會計工具整合的戰略導向全面預算的實施
基于以上內容的分析，確定戰略導向全面預算具有較高的應用價值，有效的應用于企業之中，利于提高戰略預算管理的有效性，為企業創造較高的經濟效益，促進企業持續健康的發展。當然，要想實現這一目的，需要注意整合管理會計工具。筆者參考相關資料及自身工作經驗總結，提出的建議是：（一）平衡計分卡。在企業戰略管理中要想使戰略導向全面預算有效落實，充分發揮作用，需要了解戰略目標與戰略路徑，進而明確戰略規劃，以便按照戰略執行步伐來編制預算方案，保證預算方案貼合企業實際情況、市場實際情況，真正發揮作用。當然，要想做到這一點，需要借助管理會計工具——平衡計分卡。由卡普蘭提出的平衡計分卡不僅是績效管理方法，還是企業依據戰略目標進行戰略規劃和戰略執行的手段。基于平衡計分卡的戰略導向全面預算落實中，可以在了解戰略目標和戰略路徑的基礎上，利用橫屏積分卡來從財務、顧客、內部流程、學習四個方面來積分戰略決策，進而繪制戰略地圖，明確戰略規則，以此為準來編制銷售計劃、研發計劃、生產計劃、投資計劃等，進而合理展開預算編制，大大提高預算方案的有效性，為有效展開戰略預算管理創造條件。（二）作業成本法與價值鏈管理。考慮到企業生產經營活動大多會發生成本，但也有不發生成本，而出現增值作業或非增值作業的情況，所以為了保證戰略導向全面預算能夠充分發揮作用，有效運用管理會計工具——作業成本法也是非常必要的。作業成本法是在計算產品成本的同時，分析產品、服務及成本三者之間的因果關系的作業鏈及各種作業所創造的價值相應的價值鏈。基于此概念，確定基于作業成本法的戰略導向全面預算實施的過程中，價值鏈對企業業務活動的經濟效益影響較大。所以，有效落實價值鏈管理，使之輔助預算管理，可以在確定作業鏈的基礎上，對企業業務活動的價值驅動因素予以管控，如研發、營銷、生產、財務等，進而合理規劃、監管社業務活動，保證業務活動良好展開，創造較高的經濟效益。
三、結語
市場經濟體制改革不斷深化的背景下，企業在競爭激烈的市場環境之中發展困難重重。對此，企業應當有效落實戰略管理，尤其是戰略預算管理，有效的控制預算，降低成本份額，提高企業經濟效益，促進企業良好發展。基于本文一系列分析，確定要想實現以上目的，需要良好展開整合管理會計工具的戰略導向全面預算，做好預算編制、預算執行、預算評價、預算考核等，以便戰略預算管理能夠有效落實，在企業之中充分發揮管理作用，促進企業長期健康發展。
作者:羅旭東 吳江龍 單位:徐州徐工施維英機械有限公司 徐州工程機械集團有限公司
一、化工工程的投資項目可行性研究概論
化工工程的投資項目可行性研究可以定義為：化工相關企業在開始工程決策投資的初期，針對化工工程項目的技術選擇、經濟環境、社會條件等多種因素和方面做出的具體分析和調查研究，并最終形成的書面調查報告。在具體調查過程中，有關工作人員通過使用數據搜集、歸納，資料匯總和整理，為化工企業預期能夠獲得的經濟效益出具數據支持和經驗論證，并最終得到完整的化工工程項目投資可行性研究報告，對化工企業工程項目投資是否可行、投資數額是否合理、投資收益是否充分做出估算和預期。化工工程的投資項目可行性研究范圍涵蓋了社會資源、市場環境、技術應用、經濟水平等多方面。
1. 化工工程的投資項目可行性研究根本依據
普遍而言，化工工程的投資項目可行性研究應當參照下列各項法規和文件：國際法、國內有關法律法規、國務院部門和各級政府規章、化工工程投資項目建議書和其他文件、國家和各省市的城市經濟發展計劃與工作規劃、化工工程投資項目有關書目、資料和合同等等。
2. 化工工程的投資項目可行性研究的主要特征
一是化工工程的投資項目可行性研究能夠為化工企業未來工作提供預期參考。化工工程的投資項目可行性研究依據化工專業領域的項目工程經驗、有關資料，對化工項目專業的發展現狀和市場預期發展變化做出估算和評測，并最終得到化工工程的投資項目預期經濟收入。二是化工工程的投資項目可行性研究能夠真實、客觀的反映化工專業領域發展現狀。從實際情況出發，以事實為根據，是化工工程的投資項目可行性研究開展的前提和必要條件，投資項目可行性研究報告堅持以歷史數據和專業科學資料為論證基礎，通過查找、分析數據和資料得出合理的預測和估算結論。三是化工工程的投資項目可行性研究具有穩定性。由于化工工程的投資項目可行性研究是建立在歷史經驗總結和真實數據分析之上的，因此該報告以現實情況為依據，以科學理論為指導，能夠相對穩定、準確的實現對化工工程投資項目方案的分析。四是化工工程的投資項目可行性研究具有合理性。化工工程的投資項目可行性研究使用了數據研究分析技術和資料歸納分析技術，參照了化工專業領域的變化規律，根據化工工程的經濟市場發展情況，合理預測出化工項目工程的預期經濟利潤。
二、化工工程的投資項目可行性研究中存在的問題與弊端
1. 化工工程投資項目可行性研究的內容不完善
化工工程投資項目可行性研究需要參照化工工程的總體運行情況，在客觀現實基礎之上，分析化工工程的決策階段、技術和資金投入階段、操作運行階段和最終回報收入階段，實事求是地分析、評價化工工程項目中可能會遭遇的困難，評估項目工程投資的風險系數，幫助化工企業的運營決策者篩選避讓風險的方法和路徑，為化工項目工程的安全、穩定、順利運行提供數據支持和效益保證。化工工程投資項目可行性研究中必須具備時效性資料，不能省略諸如項目工程施工場地、科技條件、市場環境等要素的具體分析過程，要注意將研究報告分清主要部分和次要部分，要注意突出研究報告的科學性、專業性和技術實用性，一方面要分析化工工程投資項目的優勢，另一方面也要看到化工工程投資運營過程中的弊端和風險，讓可行性研究內容更加豐富和完整。
2. 化工工程投資項目可行性研究的方法不科學
一般而言，化工工程投資項目可行性研究的方法有多種，既要從化工專業領域的發展現狀和化工企業的生存特性進行分析，也需要動態地分析化工專業未來即將迎接的挑戰和機遇，要動態地看到化工企業在日后可能面臨的經營策略方面的調整。一次具有時效性的、科學合理的化工工程投資項目可行性研究應該涵蓋多方要素，首先需要顧及化工企業的投入資金比重和生產成本與支出之間的比例，其次要尋找和制定便捷的投資經營策略，在單位計量范圍內，以最少的人員和資金投入贏得最佳的經濟效益，同時要兼顧化工企業的未來發展規劃，要對照其解構可行性研究報告，比較多種方案之后，進行最終選擇。化工工程投資項目可行性研究的方法，不僅僅應當從實踐經驗出發，面對企業現實生產與經驗過程中的問題，也應當全面性、重點性的考察化工工程投資項目即將面對的物資財力限制、科研技術限制、技術人才缺乏限制，盡可能縮小化工企業現實經驗情況與化工工程投資項目可行性研究報告之間的差距。
三、化工工程的投資項目可行性研究的改善策略
1.徹底分析下的投資項目可行性研究
化工工程投資項目可行性研究需要綜合考察、比較投資項目過程中可能面臨的潛在隱患、承擔風險，確保投資項目可行性研究的完整性和全面性，并對化工工程投資項目中所選取的科學技術提供兩個以上的替代計劃方案和參考，在可行性研究中使用的數據和資料必須真實、有效，符合現實化工生產經營的實踐情況，為化工工程投資項目中所選擇的原材料、設備列明可靠、可供選擇的供貨商，對擬定方案和備選方案中的弊端進行全面解釋并提供數據、資料、技術支持。化工工程投資項目可行性研究中，需要詳細列出有關項目資料、合同書、企劃書等全部書面文件，并附上第三方金融機構的書面證明。
2.科學理論指導下的投資項目可行性研究
[關鍵詞]高職會計教育; 綜合實踐:創新創業
一、問題的提出
浙江是我國民營經濟最為發達的省份之一,中小企業數量眾多,每年需要大量的生產、建設、服務和管理一線的應用型人才。而會計作為一門管理技術廣泛應用于各行各業,以浙江省為例,全省40多所高職院校中,有30多所開設了會計類專業,并在財經類院校中成為主打品牌,呈現招生就業兩旺的態勢。但是,2008年國際金融危機的爆發對浙江以外貿為主體的民營經濟形成了強烈的沖擊,尤其是中小企業經營管理中的不足凸顯,經營危機演化成財務危機。2009年浙江生產總值一季度僅增長3.4%,上半年6.3%的增幅落后于7.1%的全國平均水平,成為當期全國GDP增長最慢的省份之一。隨著浙江經濟邁入后工業經濟時代,典型特征表現為第三產業比重大大超過第一、二產業比重,經濟運行方式和內容更多地體現出信息化和服務化。而經濟轉型升級中的體制、技術與管理創新都離不開財務活動,尤其是中小企業對創新有更迫切的要求。經濟轉型升級背景下,高職會計教育如何進行創新?在專業同質化日趨嚴重的情況下,學校怎樣形成自身的特色?這些都是后危機時代高職會計教育面臨的問題,而解決這些問題的關鍵是變革與創新高職會計專業人才培養方案。因此高職會計專業建設必須根據市場的最新需求。從人才培養目標定位、課程設置和實踐能力訓練體系等方面進行變革與創新,并且通過品牌建設和服務社會形成鮮明特色。
二、以創新創業實踐項目為抓手改革高職會計人才培養方案
(一)經濟轉型升級對高職會計人才的需求定位分析
浙江省高職教育興起在20世紀90年代末期,當時浙江經濟發達地區勞動密集型和外向型的中小企業發展迅速。企業的技術條件不高,成本低,信息技術的發展也不是很發達。社會對高職會計人才的需求更多地停留在實務操作層面,對會計人員的要求主要是勝任記賬、算賬和報賬等基礎工作。高職會計教育以“零距離上崗”為目標,突出實踐教學,加強技能訓練,體現了較強的職業性。高職畢業生一般從基層的出納和助理會計做起,與本科生相比上手快并且更務實,受到用人單位的青睞。但隨著外部經濟形勢的變化和企業內部發展壯大的要求,高職畢業生的綜合素質與可持續發展能力方面的欠缺成為軟肋。一方面信息技術的普及,使手工核算工作可以被電腦快捷地處理。會計的原始工作、基本職能都發生了很大的變化;在外部環境變化與內部管理強化的雙重壓力下,企業對會計人員理財能力的要求也在不斷提高。在經濟轉型發展階段,內部控制、債務重組、業績考核、風險管理等逐漸成為企業會計工作的主要內容。因此,高職會計教育目標的定位是動態的過程,應根據不同時期形勢的變化而調整。
目前,從全國人才市場的整體看,在招聘的會計人員中,會計主管,財務經理等中高級會計人才越來越多,記賬、報賬的會計員越來越少。按此趨勢,以原有教育目標培養的高職學生將難以立足。而中、高級會計人員卻供不應求,這在發達國家已經得到了印證。浙江是民營經濟大省,2009年證券市場創業板的推出給越來越多的中小企業提供了資本運作的空間。因此,高職會計教育目標已不能定位于電腦記賬、報賬的技術性專才教育。應將目標定位在綜合技術應用能力上,尤其是創新精神、可持續發展能力和職業遷移能力的培養上。在區域經濟轉型升級的背景下,高職教育也面臨轉型,以素質為核心,能力為本位的多元化人才培養模式才能適應經濟發展的要求。
(二)重新融合知識、素質、能力三位一體的人才培養目標
高職教育為了突出實踐能力的培養,與專業相關的技能訓練過強而削弱了教育性和文化性,對復合知識的運用和創新思維不足也制約了高職學生的職業判斷能力。尤其是會計處于企業經濟數據的處理中心,對人才的素質要求朝著通才方向發展。因此,在高職會計人才培養目標的定位上應體現三點:1較高的職業素養與人文素質。其中職業道德、風險意識和心理素質等方面的培養尤為重要;2構建立體知識網絡。新世紀學科的交叉融合對學生的知識結構有了更高的要求,學生應具備會計知識以及與專業相關的如經濟管理、金融、營銷等方面的知識;3具備復合型能力結構。除了專業技能,學生還應具有較強的創新創業和實踐應用等綜合能力。
傳統高職教育實踐中素質和技能、知識和能力的培養往往是獨立的,人文素質教育難以滲透到專業技能和綜合能力的訓練中。也有的院校從崗位設置的角度對相關課程進行了分解,提高了學生實踐能力的訓練效率,但沒有解決素質和能力的融合問題。尤其是在對宏觀經濟形勢的了解以及立足企業管理的角度方面欠缺。雖然學生在專業技能方面達到了崗位標準,但如果沒有形成正確的會計職業素養,缺乏思維方式和方法論的創新,其后續的職業發展能力必然受到限制。在用人單位招聘中,經常會有企業提出學業成績并非是第一要求,更多的是人品、責任心、溝通能力、靈活度等方面的素質要求。
(三)以課程綜合實踐和畢業綜合實踐為抓手,設計創新創業項目。改革高職會計教育實踐能力訓練體系
高職會計教育在核算技能的訓練體系方面已經比較成熟,但知識傳授+技能訓練的模式帶有一定的機械性,職業素養與人文素質的融合、理財能力、創新思維訓練則相對薄弱。比如高職院校開設的公共類課程如何結合專業使學生形成正確的職業道德觀;如何通過研究性學習培養學生發現問題的能力等等,都是在實踐教學體系設計中應迫切解決的問題。隨著會計人員所處的工作環境越來越復雜,計算機網絡和會計手段的現代化,現代科學技術的應用使得風險加大,會計數據的安全性值得重視等,要求會計人員具備高素質、綜合能力已成為共識。如何在素質養成、知識傳授和能力訓練中“教給學生比知識更重要的東西”是高職會計教育實踐能力訓練體系創新中的重點內容,而綜合實踐課程的豐富性是創新能力發展的重要途徑。
1 高職會計教育應分階段多渠道建立以創新能力培育為核心的“三三制”實踐教學體系,以課內、課余、企業三者為立交橋實施基礎、專業、創新創業三方面知識、能力和實踐活動訓練的有機融合。針對高職會計學生的目標層次定位,設
立創新目標激發、創新活動探索、創新活動實踐實施模塊化的創新能力培育模式,使學生確立職業生涯規劃目標和實現路徑,把創新能力教育的培養目標全方位貫穿到職業入門知識、職業素質的養成及專業技能和綜合能力訓練的全過程。以課程學習、課程綜合實踐為主的知識學習、能力訓練作為第一課堂,以課余素質拓展的各類社團文化活動、科技和管理創新活動等為平臺的第二課堂和開展社會調查、畢業綜合實踐、頂崗實習或創新創業項目實施的企業與市場為第三課堂的交叉途徑豐富學生的綜合職業能力和創新體驗和經驗。
2 以課程綜合實踐為抓手,通過企業調研、社會實踐、案例仿真實戰、企業頂崗實習等多種形式開展“工學結合”教育方式改革。課程綜合實踐應區別會計專業各門課程如基礎會計、財務會計等課程內含的單項實踐技能訓練,而是在每學期期末集中兩周左右的時間對學生進行項目實戰,將各類專業課程的知識和能力進行綜合。通過設定不同的訓練項目,指導學生選擇一到兩家企業進行全程跟蹤,結合工商管理、會計核算、企業理財、營銷策劃等多種專業知識并與創新思維、探究方法等內容相結合,以分析和幫助解決對應企業生產經營中存在的問題為實踐項目,實現專業能力的交叉融合,從而提高高職學生自主思考、自主分析、自主學習等創新能力。
3 推進以解決企業實際問題的技術應用方案設計為重點的畢業綜合實踐改革,使學生在積累工作經驗的同時提升綜合業務和創新能力。在高職會計專業的畢業論文環節應改變內容和要求,學生經過半年以上的頂崗實習后,對實習工作進行總結,要針對企業財務工作的實際設計優化的技術應用方案。比如根據實習崗位的不同,可以撰寫現金管理、應收賬款回收優化方案、小企業記賬優化方案等等。這些應用方案設計貼合企業實際,使學生在設計過程中對企業財務工作的優缺點進行全面的分析并可以提出解決問題的建議或方法,充分鍛煉學生的思維能力,從而更有利于今后工作的創新。
三、彰顯高職會計專業文化和打造多方位服務社會品牌
(一)加強校園文化建設突出會計職業素養提升
培養高素質的創新型會計人才必須在傳統的會計職業道德教育基礎上提升會計職業素養,首先是人文素養的加強。人文素養的高低決定了學生在學習、生活和工作方面能否與周圍的環境相融。在職業道德素養的培養中,明確誠信為本、不做假賬的同時應強調學生對國家、社會、企業的高度責任心以及對企業的忠誠度,能站在客觀的角度思考和解決問題。因此應在課內專業能力訓練過程和課余素質拓展平臺基礎上,使學生通過詩教、史學、文明修身等系列活動中從傳統文化和現代精神中汲取精華,從而形成會計特色的專業文化,培養學生誠信、務實、創新進取的職業品質,實現人文素質與職業素養的提升。
(二)推動學校、政府、企業三方聯動,實現資源互補,提高社會輻射和服務地方功能
以浙江經濟職業技術學院為例,會計專業積極為杭州經濟技術開發區財政局開展會計人員繼續教育,為企業開展會計電算化業務培訓,定期安排學生到稅務局為納稅企業提供相關服務等,取得了良好的社會效應:在服務企業方面,組織骨干教師為浙江物產集團開發青年職工培訓課程,涉及業務崗位會計知識、財務分析和風險防范等方面,受到企業好評。此外由于會計專業能力本位課程改革在浙江省內最先開展,吸引了民營企業春華集團主動上門尋求合作,共同開發了出納、會計、納稅等方面的職場直通車系列教材,會計專業還積極為高教園區內本校和外校的非會計專業提供會計從業資格培訓等等。學校在為政府和企業提供各項服務的同時,獲取了政府政策和企業資金上的支持,也提高了學校的社會影響力,打造了會計專業品牌。
四、結束語
隨著經濟的復蘇,產業結構的調整升級對高素質創新型高職人才有了更多的需求,高職教育創新也迫在眉睫。會計作為傳統專業,面臨著教育理念和專業特色的改革要求。高職會計教育必須契合社會經濟發展需要。找準學校專業定位,推行通識教育下的專業教育理念,培養創新創業人才;在授課內容中關注社會經濟亮點,變靜止的教育觀為動態的教育觀,滿足通識教育、突出特色教育;在教學模式上推動綜合實踐課程改革,開展研究性學習、引入導師制和項目化教學,提升學生的理財能力和創新思維i在學生學習和實踐中融入素質教育,通過多渠道的校園文化建設,實現會計職業素養和專業綜合能力的有機融合;并依托政府、企業實現資源互補,更好地發揮社會服務功能,從而形成專業品牌特色。
[參考文獻]
[1]楊君偉重構會計教育體系[N]中國財經報,2006-2-10(3)
[2]張靜高職教育人才培養模式改革芻論[J]貴州師范大學學報,2004(2):108-111
關鍵詞 ：內部控制；汽車銷售服務公司；啟示
一、引言
內部控制制度作為現代企業內部管理的重要組成部分，在當今經濟全球化背景下可以為企業爭取更為廣闊的發展空間和巨大的盈利機會。隨著中國經濟不斷發展，人民的消費水平日益提高，這些都大大拓展了汽車銷售服務企業的市場需求，但同時也使得其置身于更加激烈的競爭環境之中。產業結構不斷優化升級，汽車業成為推動經濟發展的一大產業，汽車銷售企業在經濟發展的浪潮中風生水起。隨著改革開放的不斷深入，汽車業的市場競爭越來越激烈，企業內部控制對汽車銷售服務公司立足國內外市場競爭、實現企業的戰略目標具有重要的現實意義。本文總結了廈門信達汽車銷售服務有限公司內部控制建設方面取得的成效，為汽車企業內部控制提供經驗啟示。
二、汽車銷售服務公司加強內部控制建設的意義
1.有利于提供真實可靠的會計信息
企業信息包括會計信息和非會計信息，其中會計信息是通過記錄、匯總、報告等手段真實完整地反映會計資料，監督和管理企業經管責任落實、企業財產及經濟業務活動。在企業的行業特性上，汽車銷售服務公司屬于資金密集型企業，具有較高的資產負債率，較大的還款付息壓力。加強內部控制成為汽車銷售服務公司管理層保證企業財產安全和會計信息真實性的重要工作議題。完善的內部控制一方面能夠有效地引導汽車銷售服務公司資金流通，另一方面完善的內部控制是會計信息真實性的保證，真實完整地記錄、匯總會計信息，能夠及時有效反映汽車銷售服務公司的財務管理狀況，將公司資產負債率控制在合理浮動范圍，預防公司因信貸風險而帶來的資金鏈斷裂，從而保障汽車銷售服務公司的財產安全。
2.有利于防范企業的經營風險
20 世紀90 年代以后，經濟全球化的進程顯著加快，汽車業作為中國國民經濟發展的重要產業面臨著激烈的市場競爭。尤其在2008年金融危機以后，汽車業受到金融危機的嚴重沖擊。伴隨而來的是汽車銷售服務企業間激烈的價格和成本競爭，競爭的背后隱藏著汽車銷售公司的賬務、信貸、資金流通等風險。因此，完善汽車銷售服務公司的內部控制，能夠有效地優化公司的管理組織結構，保障公司經營人員的合法權益。同時，加強內部控制能夠控制汽車銷售服務公司的融資、資金流通、競爭等成本，降低汽車銷售的賬務、信貸等經營風險，是汽車銷售服務公司有序經營，防范企業經營風險的有效手段。
3.有利于提高企業經營的“三效”
《企業內部控制基本規范》將內部控制定義為由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現企業控制目標的過程。從這個定義出發，內部控制制度服務于企業的戰略目標和經營目標。企業結合自身所處的內外部經營環境建立健全內部控制制度可以不斷地提高企業經營活動的效益、管理效率和經營效果，從而實現企業“三效”的協同。汽車銷售服務公司處于汽車銷售的中端，相對于客戶而言，汽車銷售服務公司是汽車公司的衍生載體，同時，汽車銷售服務公司是生產企業的依托。汽車銷售服務公司是整個價值鏈的傳遞橋梁，通過價值管理，實現價值創造的經營戰略目標。而內部控制貫穿于汽車銷售服務公司經營戰略目標的全過程，加強內部控制是汽車銷售服務公司有效經營的先決條件。加強內部控制對于調節、管理汽車銷售服務公司管理機制不完善、會計信息失真、資源浪費、資金流失等問題，提高公司的經營效率和效果具有重要的現實指導意義。
三、廈門信達汽車銷售服務有限公司在內部控制建設方面的經驗總結
1.內部環境明顯改善
公司在內部環境方面十分重視公司治理結構、機構設置及權責分配和企業文化的建設工作：（1）在機構設置及權責分配方面，公司能做到管理機構健全，權責分明。在組織管理結構上，公司的董事會、經理、監事會的組織構成關系明確；在管理部門設置方面，公司財務部門對汽車銷售的有關收支及耗用進行了全方位的管理與監督。為確保公司的財產安全，公司根據實際情況制定了嚴格的存貨盤點及抽查的收入費用管控制度，通過存貨的每月抽盤，與福特DMS 售后系統比對，運用計算機系統對各種資產、財務資料進行記錄保護，使公司得到盤盈，降低了公司的費用。為保證業務的順利開展，公司根據經營業務的實際情況，對汽車銷售有關的收入、成本、費用進行全方位的管控和權責分配，嚴格限制未經授權批準的無關人員對實物資產的直接接觸。例如：配件倉庫的配件保管人員與賬務人員的分離。公司健全的管理機構，各部門權責明晰為公司內部控制營造了良好的內部環境；（2）在企業文化建設方面：公司重視員工的培養，營造以人為本的企業文化。企業文化建設是一門“以人為本”的管理科學，企業戰略目標的執行主體是人。馬斯諾需求層次理論指出人的需求包括生理需求、安全需求、歸屬與愛的需求、尊重需求和自我實現五種需求，且依次由低層次向高層次遞進。在市場經濟條件下，來源于企業內外部激烈的競爭，使企業更加重視人的因素在內部控制的重要作用。人力資本是企業的無形資產，員工的忠誠度、職業道德、崗位的勝任力及職工的素質高低等方面是企業內部控制環境的重要影響因子，是保證內部控制制度的有效實施的驅動力。公司堅持以人為本的理念，重視員工的個人發展，為企業內部控制的有效實施取得了重要的成效。如公司財務部針對積分卡系統退卡事項對員工進行內部培訓，規范業務流程，不僅提高了員工的業務操作能力，同時減少收銀人員及客戶的損失，提高了公司的服務質量。此外，公司定期開展對會計人員崗位職能的培訓，提高員工的業務素質，鼓勵會計人員積極發現錯誤并提出解決方案，真正發揮會計人員對公司“管家婆”的重要作用。公司重視員工的培養，滿足了員工自我實現的需求，不僅充分調動了員工的主觀能動性，同時也為公司內部控制順利的開展營造了良好的氣氛。
2.風險評估機制得到完善
隨著經濟的發展，中國汽車業的發展得到了前所未有的增長，一度步入了世界主要的汽車生產和消費大國的行列。隨著市場經濟的發展和社會環境的不斷變化，汽車銷售企業面臨的競爭越來越激烈。從現實的狀況看，很多汽車企業管理松弛、內控弱化、風險頻發、損失浪費等問題日益突出。汽車銷售企業面臨著來自市場、技術、經營信貸、政策風險。因此，風險評估成為汽車銷售企業內部控制的重要議程。在收入費用控制上，公司在清理客戶車貸時，將客戶按揭刷卡事項為設定為風險目標，及時發現客戶自行辦理銀行貸款刷卡存在貸款延期至公司刷卡的情況，并對風險進行科學分析指出這將導致客戶先以貸款通知書開票提車，造成拖欠款，使公司財產受損，通過與總經理及銷售經理商議得出凡客戶自行辦理貸款的需先刷卡方能提車的風險應對方案；在業務管控上，對新車精品表格及相關流程進行風險評估。由于新車精品表格較為簡單且無固定格式，可能會導致公司資產流失、壞賬等損害公司財產的風險。公司有關部門制定反映授權、批準、數量及金額固定的表格，且需由客戶簽字認可及財務與銷售經理審核批準。綜上，公司從風險目標設定、風險識別、風險分析和風險應對四個維度對公司的風險進行嚴格審視，使公司的風險評估機制得到進一步的完善。
3.控制措施合理有效
控制措施是保證企業管理目標執行的政策及流程，是內部控制得到實施的具體方法和載體。廈門信達汽車銷售服務有限公司在授權和審核批準控制上較為嚴格，如精品系統升級事項上，公司通過對原精品單據的審批權限進行風險評估發現該項業務存在不相容崗位由同一部門擔任的漏洞，易導致財產流失風險。針對這一情況，公司采取了嚴格的職責分工，對財務部各員工職能進行嚴格區分。同時，在授權控制上把關嚴格，公司通過對精品系統升級將精品單據的審批權限轉移到財務部收銀，合同的審批核準程序嚴謹，財務部收銀員要對合同進行審核，同時要確保精品單上的精品與合同完全一致。公司此項升級不僅避免了不相容崗位不得為同一部門人員任職的風險，同時也將精品成本的核對提到事前，提高了核對的準確性。此外，公司在收入費用管理進行全面預算控制，財務部對財務收入科目詳細的劃分為16 個收入科目，同時結合分析福特DMS 系統的數據準確的統計了公司的各項收入。為防止風險的發生，公司進行更為細化的預算控制，通過細分會計科目得到的財務收入數據與其他經銷商比對，對公司各項收入占比進行更為詳細的分析。公司合理有效的控制措施為公司防范企業風險和實現企業戰略目標起到重要作用。
4.信息與溝通及時準確
內部控制信息包括以時間控制表或其它文件文檔形式能夠獲取的財務信息和非財務信息，企業相關管理層通過對信息的獲取及時、準確地傳遞給企業有關層級，從而實現企業內部控制。公司十分注重信息與溝通的收集與傳遞的時效性，公司的高層管理者通過會議及時地將內控檢查結果報告告知各部門，并引導各有關部門發現問題并提出解決方案。通過會議提高了各部門對內控在財產保護重要性的認知，增強了其遵守法律的意識。同時，公司正確引導各部門將內控的信息與溝通正確應用到部門內的所有環節。例如，為保證公司的財產安全，公司財務部對汽車的返利進行核對。建立汽車返利核算表格，將信息及時準確地傳遞給公司管理層，公司管理者通過對數據的核算及相關細節的探討，充分調動員工的主動積極性，以主人翁心態來保護公司財產，為公司取得了近十萬元的盈利，保障公司財產的安全性，同時促進了公司健康發展。
5.監督檢查規范健全
監督檢查是企業內部控制的重要保證，是對企業內部制度的合理有效性進行監督檢查、評估，以書面形式作出相應處理的全過程。公司監督檢查規范健全，為保證公司財產安全，公司對公司存貨盤點制度、內部控制審核程序、績效考評等方面進行規范控制和管理。根據公司的實際情況，運用財務存貨處理規則對存貨進行每月持續性監督檢查，通過與計算機財務信息系統和管理系統對存貨抽盤進行嚴格的內部控制審核。此外，公司于2013年制定汽車績效管理方法，將費用及業務數據的管理與責任人員的績效相結合，對汽車業務數據進行專項監督檢查，確定金額管控管理標準，并將信息及時傳遞給各有關部門，針對相關問題提出相應的解決改進措施，進一步完善了公司的監督檢查和監督反饋機制。公司通過規范的監督檢查進行自我評估，有效地保護了公司財產安全，預防風險，促進了公司內部控制制度的完善。
四、廈門信達汽車銷售服務有限公司在內部控制建設方面的啟示
1.構建汽車品牌銷售網絡體系，優化企業內外部環境
首先，汽車銷售服務企業應樹立競爭危機意識，重視品牌銷售網絡體系的構建，加大自有品牌在市場的信譽度。廈門信達汽車銷售服務有限公司是以“四位一體”為核心的汽車經營模式的4S 汽車銷售服務店，其主營福特品牌汽車，公司具有較高的競爭危機意識，重視品牌的建設。其次，汽車銷售企業應重點發揮汽車銷售的配套功能，完善汽車銷售服務的供應鏈，積極轉變汽車經營模式和盈利方式從而增強企業的抗風險能力，提高企業的市場競爭能力。
2.建立與汽車銷售相匹配的組織機構，明晰權責
健全的管理機構，各職能部門權責分明是廈門信達汽車銷售服務有限公司內部控制取得顯著成效的重要因素之一。對于汽車銷售服務企業而言，應根據汽車銷售的規模建立與汽車銷售相匹配的組織機構，根據權責設定各職能部門，確保崗位不相容，各司其職，以更好地服務于汽車銷售服務企業的銷售、零部件、售后服務、信息反饋環節，從而完善汽車銷售企業的內部控制制度，有助于實現企業的戰略目標。此外，加強內部控制審計，堅持公平公正原則對企業內部控制情況進行評估，將審計重點由注重財務報表信息真實性轉向注重過程有效與結果有效的審計。
3.完善汽車銷售信貸風險控制機制，強化風險防范意識
中國目前汽車消費信貸模式主要是以商業銀行為主體的直客模式、以汽車經銷商為主體的間客模式以及以金融公司為主體的發展模式，以汽車經銷商為主體的間客模式較為廣泛，伴隨而來的是信貸風險。對于汽車銷售服務企業而言，在實現企業戰略目標的同時也要做好風險評估工作。公司具有嚴格的汽車銷售的收入費用管控、業務管控，且制定了一系列相關制度，建立了完善的風險評估機制。
4.發揮“人”的主動性，搭建信息與溝通平臺
廈門信達汽車銷售服務有限公司十分重視發揮“人”的主觀能動性，在內部環境控制、風險評估、控制措施、信息與溝通、監督檢查五項內部控制的要素中，公司充分突出人在公司內部控制中舉足輕重的地位，為公司有關層級自上而下的信息及時準確傳遞搭建了信息交流與溝通平臺，同時，公司根據實際需要有針對性地對部門員工進行培訓，提高員工對內部控制的認識和理解。近年來，中國汽車銷售市場異軍突起，吸引了大量資本的流入，由于汽車銷售企業間的競爭導致汽車專業人才流動率大幅提高，“人”的主動性不被汽車銷售服務公司管理層重視。此外，管理者的素質對企業的發展的影響起到重要影響，從而影響企業的經營效果和效率。針對管理者，汽車銷售服務企業應對其加強企業風險管理方式、企業管理法規等知識技能的培訓，引導其樹立正確的道德觀、價值觀和世界觀。因此，對于汽車銷售服務企業不僅要重視人的因素在企業發展的重要性，同時應搭建有效的信息與溝通平臺，結合企業的財務信息系統和管理信息系統，將財務信息與非財務信息及時有效地傳遞給各有關部門，提高企業的控制水平和效率，從而完善企業內部控制制度。
五、結論
汽車銷售服務企業應不斷完善企業內部控制制度，以內部控制制度為企業實現其戰略目標的行為準則，重視內部控制的內部環境、風險評估機制、控制措施、信息與溝通、監督檢查五要素，用于檢驗企業經營管理的效果和效率。
參考文獻：
[1]孫志剛.淺議加強企業內部控制[J].西部財會，2010（8）：46-48．
[2]王軍.略論汽車銷售企業[J].時代金融，2012（5）：86-87．
中職教育本身是教育分層差異化發展形成的教育類別，最應該貫徹體現因材施教理念，也最適合實踐差異化教學。職業教育內容分類多樣化，體現與社會職業的專業化要求的適應與銜接。教育對象――中職學生具有更復雜的多樣性狀態，他們大多經歷升學失利，文化知識基礎普遍較薄弱，學習意愿不強，學習行為方式有明顯偏差，又處于青少年性格心理發展的關鍵期。近兩年來，中職學校課程改革和教學模式變革已取得很多積極變化和成效。作為一直工作在教學一線的教師，筆者試圖結合多年來在自身教學工作積極實踐差異化教學的體會，在此作幾點關于中職教育教學實踐貫徹《方案》，全面準確差異化教學要求的探討。
一、中職差異化教學實踐的幾點體會
職業教育走向現代化，需要積極面向中職學生，真正了解學生的實際情況和學習需求，調整教學目標和內容的設定，調整教學實施的方式方法，努力讓學生真實認識職業教育內涵，增強對職業教育的好感，提升接受職業學習的意愿，認可自己的職業發展選擇。
1.差異化教學實踐讓中職學生重拾信心
中職學生大多是中考升學的失利者，很多人剛開始接觸職業學習，信心極度缺乏。所以讓學生正確認識和接受職業教育，恢復學習的自信心是一項重要的基礎工作。只有認識并尊重學生的“異”，才可能真正給予學生新的學習發展機會。
即使同是中職學生，他們已有的知識基礎、學習能力、行為習慣、興趣愛好等仍是參差不齊的。這些學生雖然可能選擇了同樣的職業（專業）學習，但他們仍然存在很大的差異。差異化教學就是要根據學生不同的起始基礎和多樣特點，引導學生確立適應自身特點的不同學習發展目標，減輕他們以往受到的傳統世俗的學業期望壓力，讓學生感受到職業教育特點和特色，既可逐步使他們學習信心回歸，也有利于他們認可職業教育的價值。在教學活動中教師應該加強與學生交流，掌握并真正了解學生的基本信息和具體情況，這對教師有效開展教學有極大的指示性價值。
2.適當地調整教學計劃促進學生知識的吸收
中職教學活動中，如果教師還是千人一面以“本”為本，中職生是“不買賬”的。而教師如果充分考慮中職學生實際的學習態度和學習能力，就會注意設置教學目標與要求，注意把握教學內容與學生實際能力的切合度；在教學過程中重視學生學習的持續性反應水平，注意及時調整教學強度和進度；在教學后續過程中如訓練、測試、反饋中進一步準確把握學生的學習能力和水平，注意高速教學節奏和進度。筆者在政治課系列課程教學中，根據本校會計專業教育的特點，嘗試課程“跨界”教學，與有關專業課教師協作，在教學中提示比較關聯的課程內容，引導學生串聯不同學科知識的興趣，這種靈活的教學提升了學生學習的“價值獲得感”。以《經濟法律基礎》課為例，結合學生報考會計從業資格證書的考試要求，將考試范圍涉及的會計法律規范、會計職業道德和相關財經法規的重要知識穿插其中，提升課程學習的實效性，激發了學生學習積極性。
3.調動學生積極性，讓學生成為學習主人
差異化教學的目的是要通過讓學生找到自信，引導學生樹立適合自己的發展目標。教學實施中，教師想要調動學生積極性的措施和辦法也應是多樣有差異的。有的學生希望升學，那就鼓勵其堅持不懈加強課程學習；有的學生希望考證方面能成功，就要鼓勵其全力準備，集中精力沖刺；有的學生意愿就業，就要指導其職業目標確定和職業能力預備。越是尊重學生的主動選擇，他們越會對自己負責，為自己的目標激發前進的動力。
筆者作為一名政治課教師嘗試發揮政治課“博”的特點，改變局限于教材教學的單一教學模式，讓政治課活潑起來。教學中，讓學生更多來演講，組織學生討論，由小組來組織一堂課，走出教室到附近店鋪作觀察調查等等。讓學生感受到“不一樣”的學習，就能調動起他們學習的熱情。
4.差異化教學鼓勵學生多樣化和個性化發展
差異化教學是要針對差異化的學生給予差異又均衡的發展機會。教師對學生的評價不應是單一的優劣，而是多維度的立體式評價，更充分全面地反映學生學習的動態變化過程與進步。中職學校貫徹差異化教學，就是給予學生更多發展的寬容與機會。學生在學習過程中，只要在行為規范和品德品質方面遵守要求，做到自控，出現偏離專業的興趣傾向是正常的，應給予寬容和尊重。只要給予積極關注、引導與交流，相信學生有機會在感興趣的專業領域實現相應的發展。筆者一個學金融專業的學生畢業后沒有進入熱門的金融行業，而是選擇了自己感興趣的戲劇領域，現已組織起一個民間劇社。而另一位計算機應用專業的學生畢業后選擇當駕校教練，作為自己選擇的職業發展已堅持了近10年，發展也比較平穩，值得欣慰。
二、差異化教學實踐的困境及原因分析
如前所述，近兩年浙江省中職學校按《方案》要求在推進課改中取得了很多積極成效，很多學生也從課改中真正認識和喜歡上職業學習。中職學校不再是接收差生的學校，而成為學生喜歡學習的校園。但比起《方案》所設定的目標，我們應看到，影響《方案》全面落實的現實制約因素還不少，影響中職差異化教學實踐取得積極效果的顯現。
1.推動差異化教學力度欠缺
學校推進差異化教學的主動性力度要求還不夠，學校層面還沒有統一規范的差異化教學實施體系，差異化教學還停留在部分教師和局部課程的教學實踐中。職教普教化的基本形態還沒有根本轉變，職業教育還沒有形成整體特色和優勢。
究其原因，主要是學校教育者未能高度一致地認識，對課改《方案》的落實執行還不到位，有教學體制的慣性，使得學校貫徹執行《方案》的動力不夠，一些教育者的不愿改想法成為阻礙因素。還有對差異化教學實踐的意義和價值認識還不清晰，如學校教育管理層面需要全面轉向“以教師為中心”的教學管理模式，教學組織工作要打破原有課程編排和教學實施方式，教師教學從教師完全控制型教學轉向體現和重視“學生主體”差異的教學模式，教學評價要改變原有簡單學業評價主導為體現學生多元興趣發展的綜合評價指標體系。
2.差異化教學實踐缺乏內化和深化
有的教師將差異化教學簡單理解為優差生分層教學，將教學對象學習能力和成績狀況簡單化分為優差生，這是我國傳統教學模式的老習慣、老問題。中職學校這種情況也很普遍。把教育“愛和關心”之水過多澆灌了一小部分精英教育之苗，而更多普通沒有“亮點”的學生得不到公平的教育之愛。有的中職學校的教學注意力集中投在了少數拔尖生和競賽生身上，以一小部分學生的成績來“撐門面”，炫耀為學校的辦學成績。這是“分數至上論”對中職學校學生發展評價的又一種扭曲。有的教師機械地為差異化而差異化，把教學內容生硬差異化體現在教學中。將差異化教學理解執行為教學形式差異化、教學結果差異化，是“假”的差異化教學。
傳統職業教學模式中，學生的主體地位沒有得到充分重視。學習活動只是“尋找正確答案而非探究有趣的問題，”學生只是“生活在別人的發現里” ，學生學習積極性很難激發出來，職業教育的教學特色無法充分展現。
3.差異化教學靈活性特色不充分
每個中職學校所處地區不同、生源不同，附近社會經濟活動和產業發展對學校的影響關聯不同，教學專業設置不同，師資力量和教學水平有差異，辦學條件和設施配置不同。職業學校這種特點（特色）決定了學校教育教學應體現“學校實際、教學實際、學生實際”，才是真正的差異化教學。
當前中職學校之間辦學水平、實力和條件存在著較大的差距，而且編班人數規模偏大，導致師生配比偏低，教師精力有限，難以開展差異化教學。缺少足夠的教學場地和設施配置，無法有充分時間和空間靈活實施差異化教學，學校難以落實《方案》要求的選擇性課程體系和選修課程體系，開展“工學交替”等實踐性教學活動。教學者之間的團隊合作配合欠缺是中職教師有效實施差異化教學法的又一個薄弱環節，當前中職學校教學模式基本沒有變化，傳統課堂教學模式師生互動少，差異化教學實施效果就不明顯。
4.陳舊教學評價考核體系制約差異化教學的實施
《方案》要求“建立學生多次選擇機制，創新教學組織形式，優化選擇性課程體系，打造豐富多樣的選修課程體系，建立健全與選擇性課程體系相適應的教學評價新體系。”這些要求體現了差異化教學具體實施的宏觀思路，但差異化教學實踐的實效呈現需要的是細化操作性的考核評價指標體系的完善。差異化教學的評價標準多元、多樣化評價指標不完善，導致教師實施差異化教學障礙多，導致積極實施差異化教學積極性不高。
三、完善和優化中職差異化教學實踐的幾點看法
差異化教學實踐的實質是因材施教，最核心價值目標是實現中職學生“充分發展”。目前遇到一些不理想的狀態，既需要持續推進去克服，也需要細致剖析去理清癥結，以利于不斷優化改善。
1.形成高度協調一致的教學實施基礎環境
（1）從學校整體教學管理層面講，要以“模塊化課程”的優化完善為核心，不斷推進教學內容設置的結構性調整，優化選擇性課程體系，建設豐富的選修課程體系。
這是一個漸進完善的過程，要鼓勵各個學校和教學一線教師大膽嘗試，敢于創新探索，努力形成自上而下“頂層設計”與自下而上的“經驗總結”的相向契合。中職學校應積極結合本校實際，開發設置校本和專業特色課程，從而形成真正面向本校學生、適應職業發展、滿足社會需求的選擇性課程體系。
（2）以學情分析為基礎，創新教學組織方式。如何讓教學活動更有效地實施面向全體學生又關注個體的差異，引導學生共同進步但有差異的積極學習發展，需要積極作出嘗試探索。“小班化”“走班制”“彈性學制”等教學組織活動形式一定要結合學校實際和學生實際來開展。
創新教學組織方式又不僅限于課堂教學，可以積極探索適合本校的“工學交替”“企業新型學徒制”等實踐性教學形式，努力促進學生積極開展體驗學習、自主學習、合作學習等新型學習活動，增強學生學習自主意識和自主能力。
（3）鼓勵教師探索形成積極有效的多元化差異化教學評價策略，整合形成綜合多元指標為評價方式，以利于反映學生有差異但各有特點的主動發展狀態。
《方案》提出要全面實施“學分制”管理，鼓勵不同課程采用不同質量評價方式，體現的是對學生學習過程持續的鼓勵，“學即有得”。差異化教學目的是促使學生形成學習動力的持續過程，改善學生在學習過程中的學習狀態與效果。
首先，要擺脫傳統的簡單以學業成績為主要指標把學生分為“優等生”與“差等生”的“二分法”評價。建立以“合格即成功，努力就優秀”為導向，以知識形成評價和過程評價為主，結合考核評價的評價指標體系，更好地激勵學生保持學習發展的意愿與動力。
其次，差異化教學的評價方式特別要重視評價的針對性，指標要清晰，教師的評價要準確全面，避免模糊性，做到“一人一語，一人一評”。有清晰指標對照和明確目標指引性，有利于學生自我檢測，自我改進。
再次，要建立多維度過程評價，引進多主體評價，以利于全面反映學生多側面變化發展情況，如學生自評、同學互評、課堂評、實踐崗評等，而任課教師除了學業評，也要提供學習狀態評價等信息。
2.為學生提供積極參與學習的公平機會
差異化教學就是要讓學生成為學習主角，真正動起來。教師導學，就是要想更多辦法調動學生參與學習的積極性，引導學生善于合作學習，樂于師生互動；引導學生積極自主學習，體驗學習內化的能力獲得感；引導學生敢于展示，自我激勵持續進步。
教師要努力讓課堂更具有彈性和開放空間，促進學生在課堂上在教師引領下積極開展學習，實現有效的進步，“人人積極發展”。客觀地說，要把課堂更多交給學生，讓學生更多體現教學中的主體地位，對中職教學活動來說是非常不容易的。既有職教專業學習的特點制約，不同專業、不同課程差異較大，不能只按一個模式做。也有教師教學習慣思維制約，還有中職學生學習能力差、自身對學習價值認識不到位的問題等。這需要教師在創新教學中堅持循序漸進，要突破傳統課堂教學模式，同時對導入新教學模式作細致全面的梳理、分段，從而為師生互動適應融入新教學模式作好鋪墊。
3.賦予教師更多教學自，加強教師教學團隊建設
差異化教學只有給予教師更多教學處理的靈活性，才能調動起教師的教學能動性。如前述提及的教學目標設置、教學內容選擇、教學策略、教學組織、考核評價等活動，只有教師積極性被調動起來，差異化教學才真正得以實施，產生實效。
（1）教師在教學實施過程中積極調整“教師主導、學生主體”的關系，尋找實現教學過程最佳效益的教學模式。這種模式是難于統一規定來設置的，特別對于職業教育差異性極大的課程教學活動，只有動員起教師不斷探索，找到“適合的，才是最好的”。
（2）重視學生實踐體驗，給予學生多樣化、差異化的體驗交流機會，以利于學生對課堂學習的知識生成和實踐感受的技能內化。教師進行課堂教學設計時必須充分考慮給予學生差異化課堂參與機會，克服傳統課堂只有優等生參與，而沒有“差生”參與機會的痼疾。
（3）教師應善于用多元知識與素養模型構建來滿足學生差異化進步的目標選擇需要，在差異化教學實施中充分重視知識、能力、品德教育引導的生活化，讓學生自覺認知學習發展的真實性意義。讓所有學生在學習過程中都感受到自我學習過程后的收獲，讓小步慢跑的學生有進步，讓有能力學生持續“爬樓梯”，始終在向上走，讓已具備良好學習表現的學生獲得新的機會，激發所有學生主動設立更高更新目標的動力。
（4）要加強教師教學團隊力量建設，建立完善教學協同機制。目前職校教學組織體制主要根據人事管理和業務功能需要設置，專業科組或年級組的設置中較少明確教學協同的職責與功能，現行教學活動基本還是以教師單打獨斗為主。建設強化教學工作協同機制，可以更充分形成教學團隊力量，克服單個教師對學生信息掌握的缺乏，實現工作經驗的高效交流共享，克服單打獨斗對學生教學影響的不一致、不持續，還有利于實現融合編設的創新課程生成與教學開展。