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論文關鍵詞：農業產業化資金，支農財政投入，農村金融，農民收入
建設現代農業，發展農村經濟，增加農民收入，統籌城鄉經濟社會發展，是全面建設小康社會的重大任務。而近幾年來，農民收入增長減慢，城鄉收入差距進一步拉大是我們面臨的新問題。云南是一個高原山區省份，全省地勢由西北向東南呈階梯狀逐級下降，海拔高低相差極大，地貌類型多樣，氣候類型復雜，比起國內的其他省份，農業生產的自然條件欠發達。同時又由于經濟政策等多方面原因，使得農業的投入少，農村一直處于不利的地位，農業增效難、農民增收難、農村社會進步慢的問題未能得到有效的解決。要發展農村經濟，就要先增加對農業的投入，改變投資結構，使投入主體、投入渠道以及投入形式更加多元化，不斷完善農村產業投資體系。
一、云南省農業產業投資構成
云南省涉農產業資金來源主要有：政府、金融機構、社會投資等。其中支農財政投入，政府擔負著建設農村基礎設施和基礎產業的職責，故應重點投資于那些風險較大、收益期長，對農業發展起著保護和促進作用的大中型項目；銀行等金融機構起到的是調節社會余額資金的作用，因而對農業的貸款主要應用于生產經營用的暫時周轉資金；而社會投資從目前發展的情況來看，由于受多方面的原因，投資額還比較小。
目前，云南省政府對農業的投資，主要有財政預算內安排的支農資金、基本建設資金、專項扶貧資金以及對農民的直接補貼。農業投資中很大一部分是由政府拿出來的，主要用于投資農田的水利建設、農業科技推廣、農村基礎設施建設，起到了維持農業發展外圍環境的作用。2007、2008兩年全省的財政支出總額為1135.22億和1470.24億元，而財政支農支出分別為 127.60億和177.77億[1]，農業支出所占財政支出比例分別是11.24%和12.09%，表明財政支農支出的增長速度略加快。
各金融機構對農業的貸款是農業投資中另一個較大的來源。2007和2008兩年，我省金融機構發放的農業貸款分別是444.6億元和747.2億元[1]1，這主要來自國有商業銀行，說明國有商業銀行是金融機構中對農業投資的主體論文格式范文。
農業投資中社會投資目前規模不大、影響范圍較小。農戶投資僅限于種籽、化肥、農機具等方面，由于資本積累額的限制，他們往往沒有能力開辦第二、三產業，故農戶投資對農村產業結構的優化所起作用不大[2]。因而要通過投資結構的變動來影響農村產業結構，主要還要依靠財政支出和銀行農村信貸。
二、云南省農業產業資金來源：
（一）財政投入
財政對農業的投入主要是指政府運用財政政策工具對農業發展提供的資金支持，既包括政府通過財政預算安排的直接用于農業發展的財政資金，如農業基本建設支出、農林水利氣象等部門事業費支出、支援農村生產支出等，也包括政府通過其他渠道安排的間接支持農業發展的財政支出，如各種用于農業的財政補貼支出、農業稅收減免等[3]。財政投入是國家支持農業發展的重要資金來源，財政對農業的有效投入是促進農業經濟發展和增加農民收入的重要措施之一。歷年省委省政府都將農業作為重點，采取各種投資方式，提高農業產值，增加農民收入。
通過表1我們可以看出，財政對農業的支出保持著不斷增長的趨勢，從1998年的34.66億元上升到2008年的177.77億元，上漲了約5.13倍，其中漲幅最大的為2007年，該年的財政支農資金較上年增長了52.16%。漲幅最小的為2005年，該年的財政支農資金僅比上一年增長了2.23%。從農業支出在國民經濟中的比重看，財政農業支出占整個財政支出的比重在不斷上升，1998年為10.57%，2000年為9.47%，到2003年這一比例降到了8.34%，2004年出現恢復性增長，為10.83%支農財政投入，到2008年為12.09%。但是從另一個方面考慮，農業作為我省的支柱產業，每年的支出占財政總支出的比重均小于20%，由此可見，財政對農業的投入力度依舊較小，不能夠適應農業的快速發展。
表1云南省歷年財政總支出與農業支出對比情況
年份
地方財政一般預算
支出（億元）
農業支出
（億元）
農業支出增長
比重（%）
農業支出占財政總支出的比例（%）
1998
328.00
34.66
2.48
10.57
1999
378.05
36.59
5.57
9.68
2000
414.11
39.20
7.13
9.47
2001
496.43
45.26
15.46
9.12
2002
526.89
46.35
2.41
8.80
2003
587.35
48.99
5.70
8.34
2004
663.64
71.90
46.76
10.83
2005
766.31
73.50
2.23
9.59
2006
893.58
83.86
14.10
9.38
2007
1135.22
127.60
52.16
11.24
2008
1470.24
177.77
論文關鍵詞 農村 職務犯罪 特點 對策
隨著中央各種強農惠民政策不斷出臺，各級財政配套投入大幅增加，資金注入渠道多樣，村級發放使用自主權增大，惠農領域職務犯罪案件呈現多發態勢，涉案金額明顯增大，問題較為突出。今年以來，廣州市花都區檢察院共立案查處強“村官”職務犯罪案件12宗25人，收繳虛報冒領、截留私分資金550余萬元。農村“兩委”干部利用職務便利，套取、侵吞、挪用涉農惠民資金，直接侵害農民利益，導致干群矛盾突出，容易誘發群體性上訪事件，亟待加強治理和監管。
一、惠農領域職務犯罪的主要特點
（一）窩案串案上升，共同犯罪突出
惠農領域職務犯罪涉及多個部門和眾多環節，一般情況下個人作案很難完成，村支書、村主任、財務人員、經濟社社長等利用職務便利分工合作，共同犯罪的現象比較普遍，窩案串案突出。2012年上半年廣州市花都區檢察院立案查處的惠農領域職務犯罪案件中就有4宗17人屬于共同犯罪，占立案總人數的68%，該區雅瑤鎮鄺家莊村第一經濟社社長陳某虛構土地租賃合同騙取國家青苗補償款案共同犯罪多達6人。
（二）犯罪數額增多，涉案領域擴展
隨著國家強農惠民投入不斷加大，村社經濟的發展和土地資源的升值，涉案金額呈快速增多趨勢，有的高達數百萬元，今年廣州市花都區檢察院查處的該區雅瑤鎮鄺家莊村第一經濟社社長陳某等6人貪污案和新華街岐山村岐北黃某等五人貪污、受賄案涉案金額均達200余萬元，令人觸目驚心。除農村基礎設施建設和與土地征用補償環節職務犯罪持續高發外，惠農補貼、農業政策性保險、新型農村合作醫療、農村社會保障等新型涉農案件時有發生，廣州市花都區人民檢察院今年立案查處了該區花東鎮莘田村出納庚某截留村民上繳社保款案。
（三）作案手段直接，社會危害嚴重
涉案人員大多利用職務便利，有權就用、能貪就貪、能占就占，作案手段簡單直接。主要采取虛報冒領、用虛假發票沖賬和編造虛假承包合同等手段騙取國家對農村的政策性投放資金，直接侵犯廣大農民切身利益，其受害面廣，社會關注度高，容易激起民憤，造成干群關系緊張，嚴重影響農村經濟發展和社會穩定，如處理不當，容易導致大規模上訪事件，社會危害嚴重。
二、惠農領域職務犯罪頻發的主要原因
（一）權力相對集中，監督薄弱
隨著農村經濟快速發展，農村村級組織管理的權限也逐步增大，很多自然資源和土地的開發利用權掌握在這些農村“兩委”干部手中，數額巨大的土地征用補償款或拆遷補償款被委托給村干部管理，他們既是惠農項目的實際運作者，又是惠農財務的管理者，集事權財權于一身，加之缺乏有效監督，成為滋生惠農職務犯罪的溫床。從查辦的“惠民涉農”領域職務犯罪案件情況來看，農村民主管理制度沒有發揮出應有的作用，使得一些腐敗分子乘機濫用職權，以權謀私。
（二）村社財務制度不落實，管理松懈
雖然各鎮街均建立了“村帳鎮管、社帳村記”這一農村基層組織基本財務制度，但鎮街統籌管理一部分，各村自己另設賬目管理一部分的現象較為普遍，村賬鎮（街）管，還沒有完全管起來，加之沒有建立并實施整套的財務收支審批和經辦制度，有些村的會計科目隨意設置，賬款不符、有賬無證、有證無賬的現象較為普遍；有的一年記一次賬，資金的使用支出難以查證，監督管理體系混亂。
（三）惠農資金監管機制不健全，透明度不高
涉農項目分塊管理，主管部門溝通不足，整體協調不夠，部分涉農惠民工程運作不規范，有些分村社惠民工程應當招投標而未招投標，名義管理權在上級部門，實際上村社集建設、發包、監管于一身，加之工程監理、審計監督等機制不到位，導致村社管理人員虛增惠民工程量，套取國家惠民資金，也為權力尋租提供了暗箱操作的空間。在辦案中我們發現，對征地拆遷的管理監督跟不上步伐：拆遷工作人員成分復雜、補償標準不一、方案結果不透明，導致在評估公司確定、補償款核定及發放、建筑物拆除、拆除物質處置等環節均給腐敗預留了巨大的空間。村社干部直接參與土地征用工作，并掌管測量、土地征用補償款管理和發放等實權，由于工作不公開、群眾不參與，這就為村社干部虛報、騙取補貼款提供了可趁之機。
（四）政策宣傳不到位，農民知情權難以保障
在辦案過程我們發現，惠農政策宣傳不到位的情況比較普遍，村民對涉農各種補貼項目、社會救助項目和社會保障等有關情況知曉率低，信息不對等導致群眾無法監督，各種侵占補貼款的現象屢禁不止，多數村民都是在案發后當事人被司法機關追究了刑事責任才清楚自己的補貼款被村干部等基層農村工作人員貪污、挪用的事實。村務公開不到位，存在著該公開的不公開、公開的信息不具體不全面、公開的程序不規范、公開的時間不及時、公開的監督措施不力等問題，“公示墻”、“明白墻”在農民心里也就變成了“糊涂墻”。
三、預防惠農領域職務犯罪的對策建議
（一）完善公示公告制度，解決“透明度不高”的問題
一是深入抓好政策宣傳。高度重視強農惠民政策宣傳工作，不斷拓展宣傳渠道，以發放“知情書”、惠農政策手冊或對村民代表進行集中培訓等形式，盡可能將惠農政策宣傳覆蓋面擴大到農村各個不同層次的人群，努力提高惠農政策的知曉率和透明度。二是及時公示惠農事項。對涉及農民群眾利益的公共事務，如惠農利民政策、專項資金發放等重大事項的政策依據、受益對象、發放標準、工作程序、監督方式等，及時采取各種形式公布于眾，提高農村工作的透明度和公信力。三是不斷深化村務公開。村務公開制度是農村基層組織最為有效的監督制度。農村村級組織要把各級政府強農惠民政策、美麗鄉村建設的各項資金及其使用情況、農村集體資產和資源處置情況等納入村務公開的內容，使村里各項收支處于群眾監督之下，防止個人說了算和搞暗箱操作，使各項村務活動的開展既能依法行事，又能符合政策規定，更能體現村民的集體意志。切實保障村民應當享有的知情權和參與權，不斷完善村級公務的監督制約機制。
（二）健全監控管理機制，解決“監管薄弱”的問題
一是建立風險防范機制。強化項目實施單位和專項資金管理部門的科學分工和相互監督，明確權利和責任，讓各工作環節之間，從制度上形成相互監督、相互制約的機制，降低職務犯罪發生的機率，保證國家各項專項補貼資金健康運行。二是完善監督制約機制。建立完善重大工程項目和土地使用權轉讓、租賃合同的備案制度，采取材料審核、實地查看、資金核算等措施，嚴格核查上報數據的真實性，加強對重大工程項目和土地租賃、轉讓合同以及資金的使用情況的動態監控，減少惠農領域職務犯罪隱患。三是大力推行廉潔準入制度。利用現代信息系統，建立廉政檔案查詢制度，將有行賄犯罪記錄的建筑、建設單位和個人錄入“黑名單”，限制其進入相關的領域，維護正常市場競爭秩序。四是建立規范有序的招投標運作機制。在公開、公平、公正的基礎上，將涉農惠民工程的施工、監理、采購等主要環節納入公開招投標，從源頭上遏制不良競爭，增強招投標活動的參與性、廣泛性和透明度，努力消除暗箱操作，遏制公權尋租現象。
【關鍵詞】農業；供應鏈金融；精準扶貧；電商平臺
1引言
“農業供應鏈金融+電商扶貧”是指將金融扶貧和電商的產業扶貧結合起來。農業供應鏈金融能使扶貧精準定位，借助貧困縣域的特色資源，通過電商平臺、網紅帶貨、美食視頻等方式宣傳和銷售當地特色產品，帶動貧困縣城產業和經濟發展的脫貧。運用電商平臺累積的大數據，通過信息技術分析手段，完善農村信用體系，解決傳統金融機構在農村覆蓋面不廣的問題。憑借金融、物流、交易、大數據、云計算等電商基礎設施，使得農村信用體系得以建立。
2農業供應鏈金融業務模式研究
2.1螞蟻金服的農業供應鏈金融模式
螞蟻金服推出的“旺農貸”就是為農村和貧困地區的農戶提供信用貸款，其主要的運作方式是“融資+農業+保險”三方聯動的模式。“旺農貸”主要采用的是農業供應鏈金融的模式，通過互聯網平臺為缺少資金的農戶提供金融服務。“旺農貸”與農業供應鏈上的核心企業合作，為其上游和下游的客戶提供資金支持，并通過天貓、淘寶打通農產品的銷售渠道，為農村和貧困地區的農業和養殖業提供服務。螞蟻金服的業務模式主要分為以下幾個步驟：首先，螞蟻金服與農業供應鏈中的核心企業合作，當核心企業的上下游農戶缺乏資金時依托核心企業向螞蟻金服申請貸款。螞蟻金服會通過農戶以往與核心企業的交易往來信用情況以及農戶在天貓、支付寶中的交易信用進行信息審查，通過審核決定發放貸款的金額。其次，螞蟻金服的“旺農貸”主要形式為“貸錢放物”，通過在天貓平臺上提供信用額度用以購買農業的生產原料和機械設備，借款的農戶可以憑借螞蟻金服的授信額度在天貓、淘寶上購買農資產品，并且對于購買成功的農戶提供技術指導支持，以保證農戶能夠最有效、最經濟地進行農業生產。最后，核心企業在進行農產品收購時，扣除農戶的借款還給螞蟻金服，剩下的資金支付給農戶。為減少農業生產者的生產經營風險，螞蟻金服引入了保險公司，為借款者提供農資安全險、人身意外險等保障。在整個供應鏈條當中，螞蟻金服可以掌握借款人購買農資產品、生產、銷售的實時信息，“貸錢放物”的發放方式可以確保所有的資金應用于農業生產，同時加入保險公司進行雙重保障，控制了風險并且建立依托核心企業建立起相關聯的信用體系。
2.2京東的農業供應鏈金融模式
京東作為國內大型的電商之一，依托其大量的交易數據及其自有的物流網絡，為其供應鏈金融業務的飛速發展打下了堅實的基礎。近幾年京東陸續推出了“京保貝”“京小貸”“京農貸”等一系列供應鏈金融產品，下面著重分析一下與農業供應鏈金融相關的“京農貸”。“京農貸”是京東金融為農村和貧困地區的農業和養殖業提供的生產貸款服務，采用的是“貸款+保險+擔保”的模式。其業務模式是：篩選優質的核心企業，通過核心企業的擔保，審核其上下游供應鏈客戶的信用水平和風險級別，對于篩選合格的企業給予資金支持。采用受托支付的方式，協助農戶購買機械設備和農資產品。京東與新希望六和集團和中華財險進行合作，為新希望集團的上下游客戶提供資金支持，新希望集團為其上下游的中小農戶提供擔保，中華財險為新希望集團和中小農戶提供保險支持。農戶擁有新希望集團的擔保和中華財險的保險形成雙重保障，這使得京東金融融資業務的風險大大降低，同時增加了農戶獲得貸款的概率。
2.3農金圈的農業供應鏈金融模式
農金圈是個互聯網農村金融平臺，這個平臺是由農資大型企業諾普信組建，主要有面向農村的農業和養殖業提供金融服務的“農發貸”和面向大眾的理財平臺。其主推的“農發貸”業務主要以農業供應鏈為基礎，與大型的農產品經銷企業合作，通過農產品經銷企業的擔保為農戶提供信貸支持。“農發貸”會圍繞某一地區的核心農作物，與本地區的核心企業進行合作，向其上下游企業提供資金支持，并促進核心企業之間的交易合作。具體的業務模式為：首先，農戶通過大型農資經銷商或核心企業進行擔保向農金圈申請資金支持，申請通過后在農金圈指定的農資經銷商處購買農資產品并取得技術指導，資金由農金圈代為支付給農資經銷商。其次，農產品成熟后，核心企業收購農產品并向農金圈支付貸款，剩余金額支付給農戶。核心企業和農金圈定期檢測農戶生產情況，如果預測到風險及時采取措施補救。最后，農金圈與保險公司合作，要求農戶購買保險，遇到農作物減產或者人身傷害，保險公司會進行賠付，減少貸款可能出現的損失。
3農業供應鏈金融模式的作用
①基于電商平臺的供應鏈金融能夠降低金融行業經營成本。金融行業追求利潤最大化，發放涉農貸款會面臨農業單筆貸款數額小、缺乏相應的抵押擔保物、農業生產經營風險較大等情況，這對于金融機構來說是不經濟的。通過電商平臺來進行貸款發放，一方面，供應鏈上下游的企業可以為農戶提供擔保，保險公司為農戶提供保障，可以通過農戶過去的交易行為更精確地識別風險，從而降低違約壞賬的概率，減少金融機構損失；另一方面，很多貸款程序可以借助計算機完成，節省了人工支出，使經營成本得以降低。②讓城市閑置資金進入農村，緩解農村缺乏資金的局面。在目前農村信用環境不完善的情況下，金融機構不太愿意將發放貸款的業務放在農村。農村企業貸款金額小、風險高，對于金融機構來說，發放一筆10萬元的貸款和1000萬元的貸款需要完成的流程相同，因此，出于經濟效益來看，金融機構更愿意將資金投放于大企業。這會導致資金大量留在城市，農村企業融資困難，城市資金過剩。通過農業供應鏈金融融資，為這部分難以獲得資金的農村優質企業提供資金支持，推動城鄉資金的自由流動和平等交換。③利用電商平臺對于交易情況的記錄，組建農村農戶的信用價值體系，減少放貸的信貸風險。農業供應鏈金融通過引導農村企業在線上通過發放的貸款購買農資農具，并在電商平臺銷售產品，這種線上交易可以將消費和銷售的信用情況收集起來，一方面可以幫助農村企業完善信用記錄，方便后期進行融資，另一方面促進了農村信用體系的建設。
4農業供應鏈金融模式面臨的問題
①小農戶如何參與進入農業供應鏈條當中，實現其融資需求。目前針對小農戶發放貸款資金的平臺不多，主要針對的也都是標準化、規模化、專業化生產的農業大戶，對于仍在貧困線上的農戶仍然缺乏資金和技術支持，精準扶貧并未很好地落到實處。②農業供應鏈安全管理、信息收集具有較高的復雜性。農產品的生產過程有著較高的不透明性，在農產品的采購和銷售會因為信息不對稱引起道德風險和逆向選擇。為解決此類問題，大型的農戶能實現農產品的可追溯和透明化，但在農業供應鏈中涉及的各個環節：農戶的生產、土地的管理、種植的管理、農產品的倉儲物流、分銷管理、對農業種子農具的資金需求以及結算管理。互聯網如何在這些環節發揮收集信息、建立信用的作用，成為農業供應鏈發展的關鍵。③電商農業供應鏈金融相關法律法規并不完善。基于電商平臺的農業供應鏈金融的發展離不開法律法規作為指引，需要完善法律法規相關條例，拓寬農業資產可抵押范圍，對于可以提供惠農貸款的企業或電商平臺給予權威性的法律指引，對于跨省融資或者大額融資提供較為清晰的規章制度。對互聯網金融背景下的供應鏈金融用戶的信息安全和隱私權益提供相應的法律保障。
5農業供應鏈金融模式的未來發展建議
論文關鍵詞：農村財會，素質，措施
2011年是“十二五”時期的開局之年，做好農村工作具有特殊重要意義。中央農村工作會議以科學發展為主題，在系統總結2010年農業農村工作，科學謀劃“十二五”時期農業農村發展的基礎上，全面部署了2011年農業農村工作。會議強調要不斷創新農村工作的思路，切實做好應對各種風險挑戰的準備，不斷加大強農、惠農力度。會議提出了2011年農業農村工作的重點任務；國家將繼續大幅度增加“三農”投入，鞏固完善強農、惠農政策，財政支出重點向農業、農村傾斜，切實加強金融對“三農”的服務，引導金融機構加大涉農信貸投放力度，保持涉農貸款增量占比不低于上年，涉農貸款增速不低于同期各項貸款增速。隨著國家的財政支出重點向農業、農村傾斜，將會有大量資金流向農村地區，如何管好、用好惠農資金，不僅影響國家政策的執行，而且還直接關系到農村社會的和諧穩定。這就要求必須在農村地區建立一支高素質的財會隊伍，對其進行有效管理。目前，我國農村財會人員隊伍建設及農村財務管理工作還存在諸多問題措施，制約了農村經濟的良性發展。
一．亟待解決的問題
（一）農村財會人員現狀
1．文化素質、專業素質偏低
絕大部分農村財會人員沒有接受過正規的、專業的培訓，文化素質、專業素質偏低。多數財會人員業務生疏，有些地方甚至任用沒有會計基礎的人勉強從事會計工作；農村財會人員年齡結構失衡，隊伍老齡化；對財務工作沒有明確的概念和認識；對一些業務的處理完全憑個人主觀意識判斷，隨意性強。
2．選拔任用不規范，隊伍穩定性差
村委會是村民自治的組織，農村財會人員也隨三年一屆的換屆選舉而變更。有些地方的村民為了進村委會甚至利用家族勢力拉選票，選舉喪失公平性；部分村領導任人唯親，一屆干部一屆會計，頻繁更換會計人員，這也無法確保財會人員隊伍的穩定性。這些經村民選舉的財會人員組織關系、人事關系均在村里，鄉政府“管賬不管人”沒有形成約束機制。這就直接造成前任落選直接走人，“你來我往”導致賬目交接程序不清，容易造成財務工作混亂，遺留問題多，家底不清龍源期刊。
3．缺乏考核獎勵制度，待遇低
我國農村多數地區實行村級會計委托制度，實行“村賬鄉管”的運行模式。各行政村的會計實質起到了報賬員的作用，負責村級組織收入匯繳和支出的報賬工作。村會計搜集整理原始憑證，鄉經管站會計核算中心的會計為各行政村記賬。農村財會人員往返與鄉政府與本村之間工作繁重，但他們的待遇較低。工作上干好、干壞一個樣，缺乏有效的獎懲措施，這大大挫傷了他們的工作積極性。賬目處理上一旦出現差錯，村會計推卸責任，認為是鄉里記賬的結果，責任心不強。
4．教育培訓不完善
目前，我國各地農村陸續開展了對農村財會人員的教育培訓，但由于農村財會人員人數眾多，知識結構參差不齊，居住分散等主客觀原因，我國針對農村財會人員的教育培訓尚存在培訓制度不健全、培訓管理不規范，培訓內容、培訓方式上還有待創新等諸多問題。因此，多數農村財會人員在時間短，培訓內容集中的情況下，無法消化培訓知識；培訓效果還不理想。
（二）農村財務管理存在的問題
1.村級資產、資金管理混亂
村級資產包括集體所有的房屋、土地、機械設備、辦公設備、經濟林、農業基礎設施等。由于農業生產的特殊性，長期以來對資產的管理不夠規范、資產狀況不清、賬物不符、資產閑置浪費甚至流失等情況還依然存在。國家每年投入的專項資金的用途也記載不清；資金的使用手續不嚴格。
2.賬務移交不規范
實行“村賬鄉代管”需要進行賬務移交。在移交過程中出現交接不及時，手續不嚴密，事項不完整措施，監交不嚴格等諸多問題；甚至有的村在賬務移交前，根本不進行財務清理工作，導致賬實不符、賬目不清，交接責任無法落實。
3.財務監督管理不到位
“村賬鄉代管”的辦法要求村會計定期到鄉鎮報賬中心交納原始單據，鄉代管中心只負責完成記賬工作；至于所提供的單據的合理性、規范性無人查詢；對村級費用的收入、支出情況更是一筆糊涂賬，個別村甚至私設“小金庫”瞞報收入。
二．農村財會人員素質要求
（一）政治素質，職業道德要求
國家的法律、法規尤其是經濟方面的法律、法規最終都要通過會計工作來體現。會計工作的好壞直接影響國家政策的執行，影響農村社會的和諧穩定。因此，財會人員必須堅持原則，具有良好的職業道德品質；遵守有關會計法律、法規，履行崗位職責，熱愛本職工作，能秉公辦事。
（二）技能要求
1.基本技能
知識經濟及信息化社會要求農村財會人員必須具有一定的文化素養。要具有一定的社會交往能力、計算機應用能力、寫作能力、團結協作能力等。
2.專業技能
財會人員應具備一定的專業知識技能。初步掌握財務會計基礎知識，了解賬務處理的流程，能夠識別原始憑證，編制記賬憑證，登記入賬，編制最基本的會計報表。
3.綜合技能
?孀排寰濟的發展，會計職能也有單純的核算職能向核算兼管理職能轉化，這就要求農村財會人員除具備一定專業技能外，還應具有一定的策劃管理能Α? 組織實施能力，能夠解讀國家相關政策，能夠為村集體經濟的發展獻計、獻策。
三．加強農村財會人員隊伍建設的建議措施
1.提高認識，加強思想道德教育
行政村的會計人員即是國家惠農政策的執行者，又是村級財務的當家人；其素質的好壞不僅影響到農村基層服務工作質量，而且直接關系到農村社會的和諧穩定。各級政府應高度重視農村財務工作，健全財務制度，加強思想道德教育。
2. 加強農村財會人員檔案管理，穩定財會隊伍
農村財會人員要通過公開選拔的方式產生；選拔年富力強、精明強干、富有責任心的同志擔當重任。各級主管部門應建立農村會計檔案，便于及時掌握會計人員的基本情況、工作情況、考核聘任情況、民主評議情況，以便對其加強管理。此外，還要逐步提高農村財會人員的工作待遇，提升其社會地位，建議將工資納入財政村級轉移支付范疇，留住人才，建立一支穩定的會計隊伍龍源期刊。
3.搞好農村財會人員教育培訓
針對農村財會人員開展教育培訓，樹立終身學習的理念。既要制定培訓標準，又要安排專項經費。培訓內容涉及會計的基本知識、基本技能措施，農村會計電算化，村集體經濟組織會計，三農知識，法律法規，還要根據需要安排國家惠農政策的講解。為他們提高業務知識、加強自身修養搭建平臺。培訓方式可以是請專職人員講授的面授形式，也可以是研討會、專題討論會等多種形式。通過培訓提高其職業判斷能力及職業道德水平。
4.加強業務指導
采取“走出去，請進來”的方式，加強對農村財會人員的業務指導。可以選取業務好的農村財會人員到其他行政村的工作進行指導；也可以采取觀摩取經的方法，組織農村財會人員去外地參觀學習；提高他們的業務素質。
5.實行考核監督制度
對村級財會人員的工作進行目標責任管理，不定期對所處理的業務進行檢查，并落實經濟責任，增強他們的責任心。此外，每年還要組織農村財會人員參加相關知識的考核，對他們的工作進行監督管理；促使農村財會人員不斷加強自身修養。
6.建立激勵機制，調動工作積極性
農村財會人員屬于專業技術人員，所從事的工作即重要又專業。對工作突出的財會人員要實施物質獎勵制度，充分調動其工作積極性。此外，開展評優活動和舉行會計知識競賽也是提高農村財會人員素質的重要途徑。廉潔奉公、成績顯著的人員應得到社會認可，除給予物質獎勵外，還要統一頒發獎勵證書給以精神支持。
主要參考文獻：
[1]許群.《會計基礎工作規范與會計工作實務》[M]中國市場出版社; 2006,6
[2]于明霞.《農村財務管理實務》[M]廣東經濟出版社; 2006,6
[3]劉書蘭.會計人才需求及職業能力評價社會調查[J];財會通訊.綜合; 2008,7:16-17
【論文摘要】改革開放30多年來,我國農村金融從無到有,日趨完善與發展,形成了一定規模的與農村經濟發展相配套的農村金融體系。這一體系以正軌金融為主導、非正規金融為補充。但是由于現今城鄉差距大、農民收入低等問題依然突出,使得我國現有的農村金融體系存在許多缺陷和固有問題。黨的十六屆五中全會上將推進農村金融發展提到了相當的高度,提出深化我國農村金融改革是發展農村經濟的必要前提,國家開始有步驟的逐步大力支持農村金融的健康發展。本文從我國農村金融的發展和現狀出發,分析了目前我國農村金融體系存在的諸多缺陷和問題,指出了這些問題存在的原因,提出了解決這些問題的對策和建議。
一、我國農村金融體系的構成
目前,我國農村金融體系是一種以正規性金融為主導、非正規性金融為補充的體系結構,正規與非正規金融互為補充,共同為農民、農業和農村經濟發展提供服務。
(一)正規金融機構及其主要職責
1.中國農業銀行:支持農業生產和農產品銷售,既經營商業性業務,又經營政策性業務,從上個世紀80年代起開始進行商業化改革。
2.中國農業發展銀行:承擔國家規定的政策性金融業務并財政性支農資金的撥付。
3.農村信用合作社:農村正規金融機構中唯一一個與農業農戶具有直接業務往來的金融機構,是農村正規金融機構中向農村和農業經濟提供金融服務的核心力量。
4.農村郵政儲蓄:吸收儲蓄,再把儲蓄資金轉存入中央銀行,開展存貸業務。
(二)民間金融形式
農村非正規金融是指農村中非法定的金融機構所提供的間接融資以及農戶之間或農戶與農村企業主之間的直接融資。目前,我國的民間金融主要有三種形式:
1.無組織無機構的個人借貸和企業融資(如企業相互融資、企業非法集資等);
2.有組織無機構的各種金融會,屬于互助資金性質;
3.政府沒有認可的有組織有機構的各種融資形式,如私人錢莊、典當行、基金會等。
二、我國農村金融存在的缺陷和問題
雖然我國農村大部分地區已經達到溫飽,正在向小康邁進,但GDP 的增長速度較為緩慢,與大城鎮的經濟發展相比還存在相當大的差距,農村金融體系未能對我國農業經濟的發展起到應有的作用,而且其自身發展還存在諸多缺陷和問題,造成了農村資金匱乏,使其不能充分發揮潛在優勢。
(一)農村金融服務體系單一,金融機構匱乏
目前,在農村金融市場上已形成了農村信用社、農業銀行、農業發展銀行“三駕馬車”共存的局面。但是農業發展銀行作為政策性銀行,其業務經營范圍十分單一,專門行使糧、棉、油收購貸款資金的封閉管理,業務空間日益狹小;本來“重農”的農業銀行將競爭視角從農村轉向城市,農村網點大量撤并,人員銳減,在支持農村經濟發展上投入相對較少。因此支持“三農”經濟,促進農村經濟發展的重任責無旁貸地落在了農村信用社身上,使農村金融服務體系更為單一。
(二)農村信用社包袱沉重,力不從心
由于農村信用社多年積累的歷史問題較多,又受到資金規模、硬件設施、業務品種、結算條件等方面的限制,普遍存在資產質量不高、經濟效益欠佳和人員素質欠缺等問題,肩負的職責與自身的能力不相匹配,致使農村信用社在支持“三農”經濟發展過程中力不從心。
(三)農村金融機構資金外流嚴重,金融機構撤離加劇
農村政府指導下的政策銀行,眾多的商業銀行,農村信用社,農業保險,郵政儲蓄等等機構更多的成為名義上支持農村建設的機構,這些機構更多的將農村資金流向上級城市,正式的金融機構實質上并未履行農村金融資金供給的責任。除此之外,大量國有商業銀行紛紛從農村金融體系中撤離,據不完全統計,國有商業銀行撤并機構達到4萬個。農村金融機構中有限資金的外流加之國有商業銀行的紛紛撤離給我國農村金融體系的發展造成了嚴重的困難。
(四)農村貸款利率偏高,利息負擔較重
目前,農村金融貸款利率偏高,加重了農民的貸款利息負擔。盡管中央規定了農村信用社貸款利率浮動的區間,但由于農村金融市場不夠發達,在利益機制的驅使下,其貸款利率不但不可能下浮,而且也不愿意低浮,使農民貸款優而不惠。
(五)非正規性金融服務活躍但問題突出
與農村中正規性的金融機構提供的服務相比,農村中非正規性金融服務非常活躍,主要是民間的、地下的借貸需求增加,規模不斷增大。這些金融服務雖然一定程度上起到優化資源配置、便利交易、補充農村正規金融服務的作用,但是,這些金融活動風險大、利率高,一定程度上削弱了宏觀調控的效果,影響了正常的金融只需,加劇了農村社會的不安定因素。
(六)農業保險發展滯后
農業是高風險的產業,我國又是世界上自然災害最嚴重的國家之一,但當前我國農村保險業發展滯后,無法滿足農村經濟對風險控制的需求。由于農業保險的“高風險、高成本、高賠付”特征,加上不可預測因素多,預期收益低,與保險企業追求利潤最大化目標相左,各保險公司不愿涉足農業領域,積極性低。
(七)農村政策性金融支農力度不足
當前農村政策性金融機構資金來源不足,大多數由政府全部或部分出資,而且在運營中多靠政府扶持。支農力度不夠,在支持農業基礎設施建設和農業經濟活動等方面作用較少,對農戶、個體工商戶、涉農民營企業支持也有限。
(八) 農村小額信用貸款發放難
在社會主義新農村建設中,小額農戶貸款對于急需脫貧致富的農民群眾無疑是雪中送炭,但農村金融機構卻很難發放。主要原因,一是一些農民信用觀念淡薄,逃廢債務等違規行為時有發生;二是小額農貸業務量超常,放貸成本高;三是清收手段脆弱,致使很難使用依法起訴、強制扣款、變賣資產等手段清收貸款;四是農民風險防范能力弱,受社會、自然、市場條件的影響很大,小額農貸風險很大。
三、我國農村金融發展對策及建議
(一) 發展多種類型的農村金融機構,完善農村金融服務體系
引導金融機構根據農村經濟發展的現狀和前景,盡可能地發展多層次的網點。規范和引導民間金融,適當發展農村互金融組織和互擔保組織,逐步完善農村金融組織體系。
(二) 繼續推動和不斷深化農村信用社改革,加強其合作金融功能
積極拓寬農村信用社信貸支農渠道,加大對個體工商戶、私營企業和涉農產業龍頭企業的支持力度。大力開展和開發農村信用社的中間業務,提高盈利水平。對農村信用社進行股份制改造。
(三) 加速推進農業擔保和保險業務,分散和降低農業風險
適當降低擔保機構設立門檻,鼓勵多渠道籌集資金。加快發展農產品期貨市場,開發農產品期貨新品種,鼓勵農產品生產經營企業進入期貨市場開展套期保值業務。進一步完善農村地區的信貸市場、保險市場、期貨市場,建立功能完備、分工合作、競爭適度的農村金融市場體系。
(四)建立農村利率定價機制,降低農民貸款成本
制定符合農村信貸資金供求特點的利率管理政策,對農戶小額信用貸款等支農貸款要實行優惠利率,以減輕農民的負擔,增加農民收益。建立科學、合理的貸款利率定價機制。增加與農民生產、生活密切相關的優惠貸款利率,以降低農村居民特別是偏遠落后地區農村居民的融資成本。
(五)加強和改進金融監管
利用政策扶持推進農村金融改革,對農村金融組織要執行有差別的監管政策。通過財政補貼、擔保或稅收減免等措施促使金融機構增加對農業和農村的信貸投入,實行支持農村金融機構發展的稅收政策,引導金融機構在農村地區經營。
四、總結
農村金融作為我國農村經濟發展中最為重要的資本要素配置制度,在農村經濟發展中的作用越來越明顯。盡管目前我國農村金融服務的整體水平不高,農村金融體系存在一定的缺陷和問題,但是,通過中央政府、地方政府、企業和農民自身各方面的調整,農村金融體系一定會逐步完善與健全,將會為我國農村經濟乃至整個國民經濟的發展起到積極的推動作用。
參考文獻:
[1]張貞,肖慶業.農村金融服務存在的問題與對策分析.老區建設,2008:19-20.
為進一步推進依法理財、依法行政，規范財政管理，強化財政監督，促進全省財政系統上下聯動、協調配合，全面提高理財能力、管理水平和干部素質，省財政廳決定，在進一步鞏固“效能建設、作風建設年、崗位大練兵”三項活動成果的基礎上，*年，在全省財政系統開展“規范管理年”活動。現提出如下指導意見：
一、指導思想、基本原則和總體目標
（一）指導思想
以科學發展觀為統領，全面貫徹落實黨的*精神，圍繞促進經濟社會發展的大局，堅持以人為本、改革創新、統籌兼顧、規范管理、強化監督的理財理念，堅持主動理財、依法理財、科學理財、民主理財、創新理財的思路，加強財政干部隊伍建設，優化管理機制，規范理財行為，為創建學習型、創新型、法治型、績效型、和諧型機關奠定基礎，為實現安徽財政又好又快發展提供政治、思想、組織、技術保障。
（二）基本原則
1、制度約束原則。清理廢止過時的財政法規制度和文件；適應新形勢變化的要求，調整和完善已有的各項政策措施；結合財政發展實際，建立新制度，制定新辦法，建立健全完備的制度體系，加快形成以法律、法規和制度管事、管人的格局。
2、職責明晰原則。建立健全崗位責任體系，科學界定工作職責，公正考核評議，做到總體目標任務明確，分項目標任務到處室（局）、單位、科(股)室，具體目標任務到人，并按分解的目標任務，嚴格績效考評。
3、務實高效原則。從廳機關和各地工作實際需要出發，整合規范有關政策、制度，創新管理辦法，切實提高政策和制度的科學性、規范性和可操作性，保證財政管理工作高效、服務便捷、部門和群眾滿意。
4、協調聯動原則。由財政廳黨組統一部署、統一組織，廳各處室（局）、單位和各市、縣（區）財政局，結合工作實際，制定細化方案，具體組織實施。
（三）總體目標
通過在全省財政系統開展“規范管理年”活動，切實做到“五個規范”，即：規范收入管理、規范支出管理、規范行政管理、規范監督管理、規范隊伍管理；努力做到“五化”，即：執法規范化、管理科學化、工作標準化、支出精細化、監督經常化，促進全省財政工作邁上新臺階。
二、主要內容
（一）規范收入管理
根據“*”規劃和經濟社會發展實際，結合財政上年預算收入執行情況，科學合理地確定當期收入目標；進一步完善與國稅、地稅等收入征管部門的溝通、協調機制，保障收入穩定增長和均衡入庫；健全非稅收入管理信息化平臺，深入推進政府非稅收入征管改革，理順非稅收入繳庫級次，完善非稅收入征管機制；制定有關行政事業單位國有資產收益及處置收入管理辦法，探索建立國有資本經營預算管理制度，確保行政事業單位國有資產收益、資產處置收入及時足額上繳財政專戶，確保國有資本經營收益及時上繳國庫；按照耕地占用稅、契稅管理規定及操作規程，依法征收，強化管理；建立和完善外國政府和國際金融組織貸款管理制度，管好用好外資貸款；加強地方政府性債務管理，防范債務風險。
（二）規范支出管理
嚴格執行《預算法》和《預算法實施條例》，提高預算編制的科學性、準確性和精細化。完善公用經費定額標準體系，細化項目支出預算編制，加強項目庫管理，逐步建立項目支出預算滾動安排的管理機制，推行項目預算評審制度；建立規范的預算追加、調整制度，維護預算的嚴肅性、權威性；按照《省政府關于改進和加強財政支出管理的若干意見》（皖政〔*〕90號）規定，在保證資金使用安全有效的基礎上，進一步加快資金撥付進度，提高預算執行率；建立健全專項轉移支付管理辦法，提高資金籌集、分配、撥付、使用的規范性、科學性；改進標準收支測算辦法，完善省對下一般性轉移支付制度，提高一般性轉移支付的規模和比例；規范國庫集中支付管理，將具備條件的專項轉移支付資金逐步實行國庫集中支付，取消中間環節，實現資金直達；健全涉農資金管理制度，加大資金整合力度，改進和加強涉農項目的檢查和驗收，提高資金使用效益；建立健全政府采購制度，擴大政府采購范圍和規模，加大監管力度，規范政府采購行為，提高采購效率；推進全省信用擔保體系建設，支持地方金融體系建設；建立績效考評制度，加強考評結果的運用，將績效考評結果作為下一年度安排預算的重要依據。
（三）規范行政管理
按照國家《政府信息公開條例》和省有關政務公開的規定，建立健全政務公開制度，優化管理機制，明確操作步驟；完善財政行政許可審批事項的事前聽證、公示制度，規范行政復議，實行財政行政許可審批的“陽光”操作；實行財政政務窗口的“一站式”服務；繼續推行行政執法責任制，明確執法責任，執法人員一律實行持證上崗；建立重大事項報告制度，落實機要保密規定，完善來信來訪工作制度，規范受理、登記、處理、督辦等工作；規范會議計劃管理、公務接待管理、收發文管理和檔案管理；細化落實督辦查辦制度，完善財務管理制度、資產管理制度；加快金財工程建設，廳機關率先實施辦公自動化，并有計劃、有步驟地向市、縣財政部門推進。
（四）規范監督管理
建立健全財政監督制衡機制，將財政監督納入財政運行的各個環節，逐步形成預算編制、執行和監督相互分離、相互制約的財政運行機制；利用金財工程各業務信息管理系統，對預算編制、執行進行全面監控；強化財政系統內部監督，對專項資金、重大項目資金跟蹤問效，實施事前、事中、事后全過程監控；強化對會計信息質量和會計師事務所執業質量的監管，進一步規范會計人員從業資格以及專業技術資格管理；加強對全省注冊會計師行業和資產評估行業管理。
（五）規范隊伍管理
堅持正確的用人導向，嚴格執行《黨政領導干部選拔任用工作條例》，把德才兼備、業績突出、清正廉潔、群眾公認的優秀干部選拔到適合發揮才干的領導崗位；制定規范、長效的干部培訓計劃，健全干部培訓制度，積極創造條件，搭建教育培訓平臺，大規模實施干部培訓，提升干部隊伍政治業務素質；按照效能建設的有關規定，加強業務考核，實施重點財政工作量化考核，注重綜合運用考核結果；加強以提高執行力為重點的作風建設，以完善預防腐敗體系為重點的反腐倡廉建設，以落實為民理財為重點的財政文化建設；以“規范管理年”活動為抓手，推進創建“五型機關”，努力建設一支政治堅定、業務過硬、作風優良、廉潔高效的財政干部隊伍，塑造財政部門的良好形象。
三、實施步驟和總體要求
（一）加強組織領導。財政廳成立“規范管理年”活動領導小組，由廳主要負責同志任組長，廳機關各處室（局）、廳屬各單位主要負責同志為成員。領導小組辦公室設在廳辦公室，負責具體的組織與協調工作。各市、縣（區）財政局可參照廳里的做法，成立相應的領導組織和辦事機構，確保全省財政系統上下協調聯動，推動規范管理年活動扎實有序開展。
（二）拓展活動載體。重點開展好六項活動：一是開展“*”普法專題講座。活動時間為*年第一季度，請有關專家結合財政經濟發展的新形勢、新要求，進一步貫徹落實《預算法》、《會計法》、《行政許可法》、《財政違法行為處罰處分條例》和《政府信息公開條例》等進行專題講座。二是開展計算機應用能力培訓。活動時間為*年第一季度，通過培訓，確保全體人員掌握并熟練運用財政業務信息系統和辦公自動化系統，全面提高計算機應用能力和財政信息化水平。三是開展專項資金跟蹤問效檢查活動，活動時間為*年第二、三季度，確定部分重點項目，采取調帳和進點檢查相結合的方式，對專項資金的預算編制、撥付、使用情況，以及專項資金管理使用單位的財務管理等進行全面檢查。四是開展資金管理制度建設專項檢查。活動時間為*年第二、三季度，隨機抽取廳有關處室（局）、單位和部分市、縣（區）財政局，對其職責范圍內的資金管理、內部管理等制度建設及其落實情況進行認真檢查。五是開展民生工程資金管理專項調研活動。活動時間為*年第二、三季度，對各市、縣民生工程資金的安排使用情況、成效及創新管理方式、存在問題等進行專題調研，形成專題調研報告，總結推廣典型經驗，進一步改進工作。六是開展有獎征文活動。活動時間為*年第四季度，結合學習貫徹*精神和財政工作實際，組織干部職工撰寫文章，對“規范管理年”活動提出意見和建議，并評選優秀論文。
關鍵詞：羅田縣；中藥材產業；SWOT分析；可持續健康協調發展；對策
中圖分類號：F326.12 文獻標識碼：A 文章編號：0439-8114（2013）20-5113-04
SWOT Analysis of Traditional Chinese Medicine Industry Development
in Luotian County
HU Yan-shenga，HU Lan-jieb
（a.College of Politics and Law； b.Business School， Huanggang Normal University， Huanggang 438000， Hubei， China）
Abstract： Traditional Chinese medicine industry is a special industry integrating economic， ecological and social benefits into one system. Through investigating the status and main existing problems of traditional Chinese medicine industry scale， industry base， industry management and industry brand in Luotian county， the development advantages， disadvantages， opportunities and challenges are analyzed by using SWOT analysis. Some measures and suggestions are put forward to promote the traditional Chinese medicine industry to develop in a sustainable， healthy and coordinated way.
Key words： Luotian county； traditional Chinese medicine industry； SWOT analysis； sustainable healthy and coordinated development； countermeasures
羅田縣地處大別山南麓，素有“鄂東生物基因庫”之稱。全縣有高等植物資源1 043種，其中擁有中藥材品種資源608種[1]。近幾年來，中藥材產業發展迅猛，正在成為羅田縣農民致富的支柱產業之一[2，3]。本研究結合羅田縣中藥材產業發展的現狀，運用SWOT分析方法對羅田縣中藥材產業發展進行綜合分析，提出促進其持續健康協調發展的建議和對策，以期推進羅田縣經濟社會持續協調發展及生態環境建設。
1 羅田縣中藥材發展概況
羅田縣土地總面積為212 913.33 hm2。從土地資源結構看，林地、園地為主要土地類型，占總面積的68.33%，其分布與全縣北高南低的地勢相對應，氣候適合發展中藥材生產。2010年全縣農戶中藥材種植收入過萬元的有8 500戶，過5萬元的有826戶，過10萬元的有220戶，過30萬元的有6戶，過100萬元的有2戶。2011年新發展中藥材3 533.33 hm2，全縣人工種植面積達到9 200 hm2，年產量4.5萬t，產值達5.3億元。中藥材產業已成為羅田縣名副其實的“幸福”產業。不僅如此，中藥材產業還帶動了羅田縣旅游業的發展。依靠中藥材走上富裕路的羅田縣，在科學發展觀的引領下，利用豐富的生態資源優勢，努力建設社會主義新農村和構建“兩型”社會。羅田縣先后獲得“全國綠化模范縣”、“全國科教興林示范縣”等榮譽稱號[4-7]。
2 羅田縣中藥材產業發展的SWOT分析
結合羅田縣中藥材產業發展的現狀，利用SWOT分析方法[8]，分析羅田縣中藥材產業發展的優勢（S）、劣勢（W）、機會（O）、威脅（T）如表1所示。
2.1 發展優勢
2.1.1 自然條件優越 ①交通便利。羅田縣位于鄂東北大別山腹地，東鄰英山、南連浠水、西與團風、麻城接壤，北與安徽金寨縣交界。縣城距黃州區96 km，距黃石市94 km，距武漢市194 km。②土壤環境良好。羅田土壤主要類型有黃棕壤、棕壤，土壤質地以輕壤和中壤為主，土壤pH 5.0～6.5，顯酸性或微酸性，是適合多種藥用植物生產的土壤。③溫度、濕度條件適宜。羅田境內多山，地勢北高南低，最高點天堂寨海拔1 729 m，最低點三里畈鎮新橋海拔46 m，南北相對高差1 683 m，羅田屬北亞熱帶季風氣候，年均總日照時數2 047 h，年均輻射熱量457.41 kJ/cm2。年平均氣溫16 ℃，年均降水量1 330 mm，全年降水多集中在5、6、7月，約占全年降雨量的50%。④水質優良。全縣山脈以天堂寨為主體，分4支向南偏西方向延伸，依山脈走向，境內有5條大河，502條支流流經全縣，加之羅田縣遠離大中城市，地上水和地下水都未受到污染，這種水質有利于多種中藥材質量的提升。
2.1.2 藥用植物資源豐富 全縣中藥材品種資源608種，主要種植品種有金銀花、茯苓、天麻、蒼術、當歸、柴胡、百合、、桔梗、丹參、瓜蔞等。羅田縣“九資河茯苓”被確定為出口免檢品牌。2007年羅田縣“九資河茯苓”獲得國家質量技術監督總局授予的“地理標志保護產品”稱號。
2.1.3 人文資源厚重 大別山地區具有深厚的中醫藥人文資源。羅田縣是明代醫學家萬密齋的故鄉，萬氏醫學造詣很高，被譽為當時的“醫圣”，其《萬氏家藏》、《萬氏十三方》等醫學經典流傳至今。豐富的中醫藥人文資源是羅田中藥材發展的獨特優勢。
2.1.4 建立了“風險共擔，利益共享”的產業化經營格局 為了避免中藥材種植的盲目性，保護藥農的積極性，羅田縣在發展生產的同時，狠抓合作經濟組織建設，發展“公司+基地（合作經濟組織）+農戶”的產業模式，推行訂單生產，建立以銷定產的產銷體系[9]。積極引導合作經濟組織外接市場，內聯藥農，傳遞信息和技術，逐步形成了貿、工、農一體化，產、供、銷一條龍的產業化經營格局。
2.1.5 加工能力不斷增強 全縣的中藥材加工企業有楚天舒藥業有限公司、食為天藥業科技有限公司、天然藥業、惠濤藥業等8家骨干企業，主要從事中藥飲片、保健品、中成藥等產品的生產，年加工量2.6萬t，產值超過4億元。
2.1.6 銷售渠道逐漸打開 目前，全縣已建立了中藥材合作經濟組織18家，與北京同仁堂、津村公司（中日合資）等6家大型工貿企業建立了合作關系，與安徽亳州、湖北蘄春等7家大型專業市場保持了貿易往來。全縣中藥材產品遠銷到國內10多個省市和韓國、日本等周邊國家。
2.2 發展劣勢
2.2.1 種植規模小且散 羅田縣種植的中藥材品種有近20種，但目前主要是農戶零散種植，只有少數幾處百畝乃至數百畝的連片種植，但千畝以上的連片種植面積寥寥無幾，沒有形成規模效益。
2.2.2 基礎設施相對落后 由于投入不足，羅田縣中藥材基地設施相對落后，沒有建立起相應的排水灌溉、殺蟲燈等生物防治設施，而且鄉村技術力量也較薄弱，導致抵御自然災害的能力較差。
2.2.3 精深加工能力不強 目前，從總體上看，羅田縣中藥材加工企業規模相對較小，精深加工能力不夠，中藥材產品主要還是停留在對中藥材的初級加工水平上，產品附加值低。有些中藥材甚至是直接把原材料銷往外地，如當歸、柴胡、蒼術等。
2.2.4 產業建設資金投入不足 一是大部分加工企業在原材料收購、技術改造、產品研發、品牌培育等方面受資金短缺的制約；二是產業開發資金不足，制約了中藥材產業的快速發展。
2.3 發展機遇
2.3.1 市場前景廣闊 中醫中藥作為國寶，正越來越受到人們的青睞。隨著人們生活水平的提高，以中藥材為原料生產的保健品消費呈現快速上升的趨勢。同時，歐盟經過幾年的引進試驗，已決定將以“藥品”開放中藥的進口。這就意味著中藥材產業將迎來前所未有的發展機遇，潛藏著巨大的商機。要滿足市場需求，惟一的方式就是大力推廣人工栽培中藥材以解決市場的需求。
2.3.2 發展機遇良好 一是國家實施中藥現代化；二是武漢城市圈建設；三是2008年省政府啟動的“大別山100萬畝桑茶藥板塊經濟區”項目建設；四是2011年湖北省委省政府推進大別山革命老區經濟社會發展試驗區建設的決定。這些都為羅田縣中藥材產業發展提供了難得的歷史契機。
2.3.3 政府支持 一是建立領導工作機制。羅田縣成立了以縣長為組長，分管副書記、副縣長為副組長，縣直各部門主要負責人為成員的領導小組，負責全縣中藥材產業的規劃制定、組織管理和工作協調。各鄉鎮也相應建立了領導專班。縣與鄉鎮、鄉鎮與村都簽訂了中藥材生產目標責任書，制定了嚴格的考核辦法，縣農業、財政、科技、林業等涉農部門也充分發揮各自職能優勢，大力扶持中藥材產業的發展。二是加大政策激勵措施力度。羅田縣政府建立了中藥材產業發展基金，每年拿出100萬元用于中藥材基地建設。縣委、縣政府還出臺了財政扶持、金融支持、稅收優惠和用地傾斜等政策，對完成年度基地建設任務的鄉鎮、村、組和種植大戶，采取“以獎代補”的形式給予資金補助，對有突出貢獻的合作經濟組織、生產加工企業給予獎勵。三是縣政府加大向上爭取板塊項目資金、整合涉農資金、引進外資和吸引民資的力度，加快羅田中藥材產業的發展。
2.3.4 科技水平不斷提高 以不斷提高藥農生產技術水平為目的，羅田縣加強了對藥農實行實用技術培訓。這種培訓以遠程教育培訓班和面授培訓班相結合。他們主動與科研院所建立技術協作關系，每年聘請華中農業大學、湖北中醫藥研究院等院校專家來羅田講學。藥農通過學習，不但提高了文化水平，而且學到了最新的農業科學知識和應用技術。在羅田縣農委、科委、林業局等單位的大力支持下，目前該縣通過多種方式培訓藥農人數已達10余萬人。
2.4 面臨的威脅
2.4.1 自然災害頻繁 羅田縣中藥材生產面臨的自然災害主要有澇災、旱災、病害和蟲害。2012年由于氣候反常，金銀花、茯苓等呈現出減產趨勢。此外，金銀花、蒼術、桔梗等在氣象災害來臨時病蟲害大量發生，因而使其產量減少和品質下降。
2.4.2 精深加工技術落后 由于羅田縣中藥材主栽茯苓、金銀花、天麻、百合、蒼術、桔梗等10余個品種，除茯苓加工技術較成熟外，其余品種的加工水平還較落后，基本上是直接曬干法、直接晾干法和普通烘干法等初級加工方法，真正上檔次、上臺階的加工企業寥寥無幾。同時，加工企業也沒有形成叫得響的品牌，嚴重地制約了羅田縣中藥材產業化的發展。
2.4.3 市場競爭愈演演烈 相對于云南、陜西、山東、河南等省的中藥材產區，羅田縣中藥材雖然有其獨特的功效，但由于在品種純度、加工貯藏能力、市場開拓等方面還有較大的差距，加之羅田縣部分中藥材品種規模小，技術含量低，因而羅田縣中藥材面臨的競爭壓力越來越大。
3 羅田縣中藥材產業可持續發展的對策和建議
通過分析羅田縣中藥材產業發展過程中的優勢、劣勢、機會、威脅，提出如何抓住機會、利用優勢、克服劣勢、避免威脅的戰略建議。
3.1 明確發展思路，科學規劃布局
堅持以科學發展觀為指導，以市場為導向，以企業為主體，以綠色羅田為依托，以經濟合作組織為紐帶，以科技為支撐，統籌規劃，科學布局。謀大規劃、做大基地、辦大企業、唱大品牌、爭大市場，力爭做大做強茯苓、金銀花等幾個主導品種的大產業，在國際國內形成產業大優勢。
3.2 調整品種結構，實施區域化種植
針對羅田縣中藥材品種多，生產園品種栽培規模小且雜的實際，應根據市場需求，對羅田縣現有中藥材品種資源進行重新評價與定位，著重篩選優質品種，選優標準應突破只重產量忽視質量的傳統做法，并根據不同中藥材品種的用途和市場的需求情況而定，同時，還應結合加工的需要，選擇能帶來最大經濟效益的中藥材品種。
3.3 培植龍頭企業，實施名牌戰略
羅田縣要進一步制定優惠政策，著力引進和扶持一批經濟實力強、科技含量高的中藥材產品深加工企業。繼續加強企業、科研院所、農技推廣部門之間的協作，推進羅田縣中藥材產業的集約化、現代化進程[10]。對獲得國家地理標志產品的品種，要加大品牌創建力度，同時還要加強宣傳、整合與保護，增強其市場競爭力。
3.4 加強科技體系建設，強化技術服務
一是繼續完善縣、鄉（鎮）技術推廣服務體系，加強中藥材專業技術人員隊伍建設；二是加強優質中草藥種苗繁育基地建設，大力推進中藥材標準化生產；三是加強與湖北省農業科學院中藥材研究所、湖北中醫藥大學、華中農業大學等科研院所的合作，促進科技成果及時轉化。
3.5 加強行業自律，嚴把質量安全關
要使中藥材產業做大做強，其質量安全是根本。羅田縣藥農一是要加強行業自律，嚴格按生產技術標準進行生產，杜絕使用禁用農藥，減少農藥使用量；二是要嚴格技術規程，科學管理，分級采收，生產出優質安全的中藥材，增強其產品的市場競爭力；三是要嚴格標準分級包裝，嚴防以次充好，不使用防腐劑。農業、工商等部門要加大對農產品的監管力度，確保中藥材產品質量，維護產品聲譽。
3.6 不斷開拓市場，構建營銷網絡
要想把羅田縣中藥材做大做強，必須迅速占領市場制高點，不斷構建和延伸國內外營銷網絡，提升羅田縣中藥材的知名度和市場占有率。還要進行與羅田縣相關的中藥材產銷形勢分析，加強與國內外中藥材主產區的聯系，及時掌握中藥材生產動態，及時產銷信息，指導全縣中藥材生產和銷售。同時，要積極運用電子商務在全國乃至全球建立中藥材營銷網絡，借助現代物流體系，改善中藥材貯運條件，拓展國內外市場。
4 結論
SWOT模型分析表明，羅田縣中藥材產業發展具有良好的條件和機遇，同時也面臨著嚴峻的挑戰和威脅。羅田縣發展中藥材產業具有巨大的潛力和發展空間，其可在鞏固自身優勢，最大限度把握好發展機遇的同時，積極應對各種挑戰和突破制約發展的瓶頸，充分利用羅田縣獨特的資源優勢發展中藥材產業。同時，還要結合羅田縣山川秀美的生態優勢發展旅游業，以帶動其經濟發展[11，12]。研究表明，羅田縣中藥材產業未來發展應堅持科學規劃、區域種植、扶持龍頭企業、提高質量、唱響品牌和拓展市場并重，大力發展高檔優質中藥材，不斷推進羅田縣經濟社會發展和生態環境建設。
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［論文摘要］內蒙古作為西部欠發達地區，通過對其金融業支持農牧區建設情況進行研究，發現內蒙古農牧區金融機構雖然采取多種措施，取得一定成效，但仍然存在一些實際困難或問題。本文在深入分析了內蒙古農村牧區金融市場存在的問題后，提出完善內蒙古農村牧區金融市場的若干建議。
內蒙古是農牧業大區，全區除盟（市）所在市區以外共有80個旗（縣、市），占自治區全部旗（縣、市）的80%。其中國家級貧困縣31個，自治區級貧困縣29個，占比為75%。人口1700萬，占自治區總人口的73.91%。農村牧區發展狀況是衡量全區經濟發展總體水平的重要標尺，其發展離不開金融機構的支持。
一、內蒙古農村牧區金融市場發展現狀
近幾年，國家先后提出社會主義新農村建設、深化農村信用社改革、放寬農村金融機構準入門檻等政策，內蒙古作為試點地區已取得一定進展。
1.農村信用社改革初見成效。深化農村信用社改革，不但是農村信用社自身發展的需要，對于內蒙古來講更是事關1800萬農牧民和農牧業、農牧區及整個國民經濟全局的大問題。為提高農村金融體系效能，改善農牧區金融服務，2007年以來，內蒙古推進農村信用社制度改革，目前實行統一法人的77家聯社中，有76家向銀監部門提交了籌建申請，已提交開業申請的有51家聯社。經內蒙古銀監局批準開業的35家，其中29家已經掛牌。
2.新型農村金融體系建設實現突破。2006年底，政府開始通過各種途徑給農村金融市場造血。中國銀監會《關于調整放寬農村地區銀行業金融機構準入政策的若干意見》，對所有資本和金融機構開放農村市場，首批試點選擇在四川、青海、甘肅、內蒙古、吉林、湖北等六省區的農村地區開展。2007年3月16日，由包頭市商業銀行獨家發起設立的達爾罕茂明安聯合旗包商惠農貸款有限責任公司掛牌開業。此后，內蒙古首家農村資金互助社、內蒙古首家農村股份制商業銀行先后掛牌營業，這標志著內蒙古調整放寬農村地區銀行業金融機構準入政策第一批試點的三類四家新型農村金融機構已經全部穩定運營，說明內蒙古銀行業金融機構準入政策試點工作已取得了階段性成果。
3.內蒙古郵政儲蓄銀行已掛牌成立。歷經數年“紙上談兵”和半年多的緊張籌備，郵政儲蓄銀行于今年3月20日正式掛牌，并在今年上半年啟動分支機構，在東、中、西部進行試點，適時向全國推廣。而就在郵政儲蓄銀行掛牌的不久前，郵政儲蓄也終止了恢復儲蓄業務二十多年來只存不貸的歷史，存單小額質押貸款業務在全區四盟市于今年3月1日開始試點運行。
內蒙古在農村金融方面所進行的改革雖然已取得一定成績，但未能從開創一個多樣化的有序競爭的金融市場著眼，未能與農村經濟的改革有機的結合起來，仍然存在許多現實的問題。
二、內蒙古農村牧區金融市場存在的問題
1.農村信用社“一農”難支“三農”。內蒙古農村信用社始建于1951年，農村信用社在農村金融市場一直處于壟斷地位。近幾年，隨著金融體制改革不斷深入，內蒙古國有商業銀行以追求利益最大化為目的，陸續實行扁平化管理，從1998年開始到2006年逐步從縣域收縮機構，全區縣域國有商業銀行及營業網點，由1995年的4745家到2006年減至2917家。農業發展銀行只從事糧棉油政策性收購業務，與絕大多數農戶沒有業務聯系，郵政儲蓄只在農村牧區吸收存款，因此農村信用社“一家獨大”，存在供給不足、農民貸款難的問題。雖然從2007年內蒙古推進農村信用社制度改革，但由于歷史原因，農信社在改革前形成了大量不良貸款和虧損掛賬，資金規模難以支撐農村牧區經濟發展。
2.金融服務網點呈現“斷層現象”。作為農字號的農業銀行，近年來，在內部機構改革不斷深入的過程中，考慮自身的生存及利益，機構進行了較大幅度的整合，并紛紛退出農村金融市場。與此同時，農村信用社自身也在進行內部改革，在利益的促動下，由于成本高，吸收存、貸業務量小，沒有經濟效益，且不能養活機構員工等因素，所以也對偏遠或較小鄉鎮的金融網點進行了整合。使當地農牧民辦理存、貸業務要走數十里路程，農民存款難、辦貸難的問題比較突出。
3.資金外流現象嚴重。目前，以國有資本為基礎的農業銀行急于從農村脫身進行股份制改造，開始從縣域經濟中實行戰略性撤退，貸款規模逐漸減少。與此同時，農業銀行憑借支付結算優勢廣為吸收存款，這部分存款通過上存的方式大量外流。郵政儲蓄利用網點多、結算通暢、深入農村的特點，大量吸收農村儲蓄并轉存人民銀行，對外不辦理貸款業務，郵政儲蓄的瘋狂“抽血”，加劇了農村資金的“體外循環”。
三、完善內蒙古農村牧區金融市場的措施
1.充分發揮農村信用社農村金融主力軍作用。目前，內蒙古共有農村信用社獨立法人機構1279個、職工18500多人，機構網點和從業人員均居全區金融機構之首。2006年末，全區農村信用社存、貸款余額分別占全區金融機構存、貸款余額總量的12%和9%，但農牧業貸款占全區金融機構該項貸款的85%。可以說，農村信用社已經發展成為內蒙古農村牧區最為重要的金融力量。今后農村信用社改革應立足“三農”，堅持以農為本。信用社在繼續保持“背包銀行”“馬背銀行”優良傳統的同時，還應積極運用現代科技工具進行電話預約，開辦“汽車銀行”等，進一步加強對農牧民和農村牧區規模以下企業的金融服務，在鞏固小額信用貸款的基礎上，加快推廣聯保貸款業務，著力解決農牧民和農村牧區規模以下企業貸款難的問題。
2.商業銀行應創新經營制度。作為涉農金融機構中商業性最強、實力雄厚的農業銀行應改進服務手段，豐富服務工具和擴大服務范圍。立足于農村、農業、農民，重點支持農業產業化龍頭企業、上規模的技術型、創新型和外向型的優質農業企業，并積極參與農戶貸款的市場競爭，補充農信社的資金不足。各國有商業銀行要通過調整和優化信貸結構，重點支持農牧業產業化項目，扶持龍頭企業發展。要簡化貸款手續，開辟綠色通道，滿足伊利、蒙牛、鄂爾多斯、草原興發等龍頭企業合理資金需求。要積極引導農牧業產業化龍頭企業簽發使用商業承兌匯票。對于龍頭企業簽發的商業承兌匯票，商業銀行應給予貼現支持，人民銀行優先給予辦理再貼現。切實做好農資資金供應和相關配套金融服務，通過不動產質押、倉單質押等多種金融產品創新方式，支持農村經濟發展。
3.注重發揮政策性金融的作用。解決農業和農村經濟主體的融資難問題，必須把金融的市場調節和政府的政策扶持有機地結合起來，拓寬農業發展銀行的業務范圍。雖然農業發展銀行分行至2007年1～7月份累計發放糧油貸款53.7億元，同比增加12.7億元，共審批各類商業性信貸業務400筆，審批額度80億元，支持農牧業產業化龍頭企業、糧油加工企業和農業綜合開發、農村基礎設施建設、農業科技等貸款項目200多個。但農業發展銀行更要探索經營商業性金融，延伸對糧棉油產業鏈條的信貸支持，在糧食流通領域的基礎上，延伸服務對象和拓展服務內容，由目前的僅支持糧食收購向產前、產中延伸。如巴彥淖爾市發展畜牧林果業具有很大優勢，也是農民增收、地區經濟提質提效的突破口，農發行應給予信貸傾斜政策支持，真正發揮政策性金融的應有作用。超級秘書網
4.穩步推進金融機構多元化。新型農村金融機構的出現，有效地激活了內蒙古試點地區農村金融市場，帶來新的競爭、新的商機、新的活力，對改進試點地區的農村金融服務產生了積極而重要的影響，但新型農村金融機構在我國尚屬新生事物，組建成立只是邁出的第一步，要實現健康發展，今后還有很長的路要走。首先，要強化審慎監管，嚴格防范風險，切實將主要精力轉到監管上來，始終把防范金融風險放在第一位，積極探索新的監管方式，科學合理配置監管資源，增強監管能力，提高監管有效性，防止重蹈農村合作基金會的覆轍。其次，規范試點運作，穩步推進試點，為下一步擴大試點起好步、帶好路。第三，引導攜手發展，促進共同壯大，使現有農村金融機構特別是農村合作金融機構直面競爭，及時更新經營理念，積極迎接挑戰，通過相互競爭達到革新體制機制的目的，加快建立分工合理、功能完善、競爭適度、相互合作、共謀發展的農村金融體系。
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關鍵詞：土地承包經營權、抵押物權說
農村土地承包經營權的流轉在我國法律和法學界都已經達成共識,都是支持土地流轉,但對于土地承包經營權的抵押一直存在爭議,本文將做具體分解。
一、土地承包經營權的性質論文
土地承包經營權是指權利人依法對農民集體所有和國家所有的耕地、林地、草地等享有占用、使用和收益的權利,有權從事種植業、林業、畜牧業等農業生產,是農民對土地的一項基本權利。在法學界,對土地承包經營權有兩種爭議,分為債權說和無權說。(1)債權說。此種認為土地承包經營權是依據土地承包合同成立土地承包關系,承包合同的發包方和承包方受承包合同的約束,承包人未經發包方的同意,不能轉包,有債權的形式;另外承包合同不能對抗善意第三天人。債權說不能對抗社會第三人,反介入的權能低,不能對承包人進行很好的保護。(2)物權說。大多數學者認為:土地承包經營權依據法律規定,以承包合同的形式確立,承包人對承包的土地享有在法律和合同規定范圍內直接控制,利用的權利;土地承包經營權是具有排他性質的財產權;不能以承包經營權產生的基礎是合同來否定其物權屬性。我國《物權法》第一百二十五條的規定:“土地承包經營權人依法對其承包經營的耕地、林地、草地等享有占有、使用和收益的權利”。土地承包經營權規定為物權,能更好保護承包經營人的權利,可以對抗一般人和所有權人。能更好的穩定承包關系,能讓承包經營人更放心安心的經營土地。我個人認為土地承包經營權規定為物權更合適。
二、土地承包經營權抵押的困境和可行性
土地承包經營權的抵押,是指抵押人(即承包方)通過農村土地承包方式承包取得物權性質的土地承包經營權有效存在的前提下,為擔保自己或他人債務的履行,不轉移土地占有,將物權性質的承包經營權作為債權擔保的行為。抵押人不能按照約定履行債務時,抵押權人(即債權人)依照擔保法規定,拍賣、變賣該承包經營權,并從所得價款中優先受償。在我國土地承包經營權的抵押一直存在爭議,對于爭議將做具體的分解。
(一)禁止土地承包經營權抵押的理由
我國國內對有許多學者反對土地承包經營權抵押,原因如下:(1)土地保障說。在中國,土地不僅是生產資料,而且具有社會保障功能,農民的生產生活主要依賴土地。一旦允許土地承包經營權流轉,農民離開了土地沒有了土地承包經營權,社會又不能對農民提供保障,這將會使農民喪失基本的生活保障。(2)保護耕地說。農村土地承包經營權抵押的實現,將導致權利的流轉,可能引起大量農用地轉化為商業開發用地,不利于耕地的保護。(3)土地兼并說。土地承包經營權的抵押會導致土地的大量兼并,很容易造成農村的兩極分化,導致很嚴重的社會問題。
(二)土地承包經營權抵押的可行性和可能性
1.以上的理由不成立。我國現階段的發展狀況是人多地少,在許多農村,土地是無法養活整個家庭,大部分家庭都是靠外出打工,才能生活,他們的生活保障不是靠農村的土地,而是依靠自己的勞動力來生存。保護耕地說更是無理由了,《物權法》和《土地承包法》嚴格禁止非農建設,不會存在商業開發的問題。土地兼并說發生的可能那時封建社會時生的事情,我國是社會主義時期,土地屬于公有制的,土地承包經營權的抵押只是一個融資方式,不是一個兼并的方式,在農民不能到期付款的時候,可以與銀行協商繼續承包,或以其他方式保留使用土地承包經營權,讓農民在有能力的時候再還款,不可能出現大量兼并的問題。
2.承包經營不存在法理障礙。我國憲法1988年修正案以及《中華人民共和國土地管理法》都規定“土地使用權可以依法轉讓”,《中華人民共和國農村土地承包法》第32條、第41條規定家庭為單位承包取得的土地承包經營權可以依法轉讓。法律允許以家庭為單位承包取得的土地承包經營權可以依法轉讓,而設立在土地承包經營權上的抵押權的實現方式則是通過拍賣、變賣等方式將土地承包經營權轉讓后就所得的價款優先受償。而《中華人民共和國擔保法》卻禁止對耕地進行抵押。雖然以家庭承包取得的土地承包經營權抵押存在法律障礙,但并不存在法理障礙。因為,如前所述,無論是《農村土地承包法》,還是《物權法》,都允許該類土地承包經營權以轉包、互換、轉讓等方式流轉。土地承包經營權轉讓的后果是轉讓方失去土地承包經營權,而土地承包經營權抵押的后果是抵押人并不一定失去土地承包經營權。
3.法律規定不公平。《物權法》和《擔保法》都對四荒取得承包經營權的土地可以進行抵押。而對于取得土地承包經營權的土地,不屬于四荒就沒有權利進行抵押,有違法律公平的價值。
4.土地抵押有現實基礎。在東南沿海的許多省市的農民都愿意進行抵押。現實中,一份《農民希望土地權利的權能內容調查表》中顯示,希望擁有抵押權的達到三成,而在江蘇省個別市區,已有近六成的農戶愿意擁護土地承包經營權設立抵押,事實上,農村土地承包經營權的轉讓已經成為一種大量發生的客觀現象。在中國的許多農村,土地的收入嚴重減少,很難養活一個家庭,大部分農民的生活主要還是靠外出打工生活,農民對土地的依賴性正在降低。另外,土地承包經營權的抵押只是給農民一個融資的途徑,農民按時還款不會出現土地兼并的問題。在許多試點的地區,大部分的農民都按時還款,所以,土地抵押有較強的現實基礎,有很大的可行性。
三、土地承包經營權抵押制度的設計
由于農戶利用土地承包經營權抵押貸款而獲得的資金,其投向具有周期長且利潤低的特點,因此,土地承包經營權抵押的制度設計只能借鑒國外的經驗,建立由政法特設的類似國外土地銀行的金融機構,由其提供抵押貸款。土地經營承包經營權抵押制度設計除了設立政策銀行外,還要考慮其它因素,制度具體內容如下:
(一)設立政策性銀行,實行專款專用
我國目前業涉農的政策銀行只有中國農業銀行,其主要任務是按照國家的法律、法規和方針政策,以國家信用擔保為基礎,籌集農業政策性信貸資金,承擔國家規定的農業政策性金融服務,財政性支農資金的支付,為農業和農業經濟發展提供優惠低息貸款。而土地承包經營權的抵押則是土地使用權的經濟價值的展現,目的是為了農業發展,改良土地籌措資金,本金償還的時間長,利息低,抵押物的受限多。所以農業銀行不應包括農村承包經營權的抵押,應設立農業專門政策性的銀行,專門從事土地承包經營權的抵押,抵押的內容分為專門為農業生產的土地承包經營權的抵押和為了個別的經營而進行的土地承包經營權的抵押。對于從事農業生產實行的土地承包經營權的抵押實行無息貸款,幫助農業發展;對于為其他經營而設立的土地承包經營權的抵押,實行低息貸款或是無息貸款,這樣做就是為發展農業和農村經濟,對土地承包經營權的抵押就是實現土地的擔保價值,給農民一個融資的途徑。農業專門政策性銀行的款項可以來自國家撥款、發行債券、資本公積金等。
(二)村委會監督承包抵押人款項用途
為使土地承包經營權的抵押能落到實處,發揮土地承包經營的職能就需要一個監督主體。在和承包人密切的聯系的主體中,承包人所在的村委會是最合適的主體。因為村委會和承包人聯系非常緊密,而且隨時能掌握抵押人的資金動向,讓村委會監督承包人的抵押款的資金動向,防止土地承包經營權人亂用抵押款,降低風險。村委會監督土地承包經營權抵押人的抵押款的動向,定時向農業政策性銀行報告,防止抵押款的亂用風險。
(三)抵押貸款人辦理相關手續、定時向銀行報告情況
土地承包經營權人抵押是在相關的土地部門辦理相關的抵押登記,防止不登記亂貸款,損害銀行的利益。辦理登記就是為了防止土地承包權人重復抵押,一地多抵押。對于一個土地承包經營權的抵押只能成立一個抵押;并且要以登記為土地承包經營權抵押為成立、生效要件。登記后有排他的效力。土地承包經營權抵押人要按時向政策性銀行報告自己的資金動向,保證土地承包經營權抵押的資金動向安全,確保抵押金的將來實現。在危害土地承包經營權實現的時候,政策性銀行可以向法院申請財產保全措施。
(四)土地承包經營權抵押其它相關規定