時間：2022-04-03 03:36:46
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關(guān)鍵詞：對外投資；審計監(jiān)察
富潤控股集團（以下簡稱集）隨著企業(yè)改制不斷深化和發(fā)展擴張，對外投資企業(yè)不斷增加，投資關(guān)系更趨多元化，出現(xiàn)投資比例基本控制在19%以內(nèi)的參股公司。非控股參股企業(yè)類型的出現(xiàn)，使得內(nèi)部審計工作面臨新的問題，在審計內(nèi)容、程序及方式上有新的變化。按慣例集團安排內(nèi)部審計，在實際工作中，碰到有參股單位拒絕集團對其進行內(nèi)部審計，認(rèn)為集團無權(quán)對其實施內(nèi)部審計，作為股東想了解被投資企業(yè)的財務(wù)情況，已向股東單位報送財務(wù)報表。內(nèi)部審計監(jiān)察可否以及如何將觸角伸向參股企業(yè)，如何加強對參股企業(yè)的審計監(jiān)察，了解其財務(wù)、經(jīng)營和運營情況，已成為一項新課題，值得探討和思考。
一、內(nèi)部審計監(jiān)察要轉(zhuǎn)變觀念，順應(yīng)時勢，做到不越位不缺位
通常認(rèn)為，對全資和控股子公司內(nèi)部審計理所當(dāng)然，而對參股和聯(lián)營企業(yè)由于無控制權(quán)是無法開展內(nèi)部審計的，本人認(rèn)為從理論上講，參股股東對其所參股的公司進行審計監(jiān)督，既在法律上行得通，也是公司治理中各個受托責(zé)任方為證明自己受托責(zé)任的完成情況和經(jīng)營股東資產(chǎn)有效性良好評價的機會。
首先，有《公司法》的支持，《公司法》明確規(guī)定了公司對投資者的責(zé)任――股東權(quán)利保護制度，即股東享有知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)，以及司法保護這些權(quán)利的實現(xiàn)。
其次，不能將監(jiān)督作用的大小和有無監(jiān)督二者等同。雖然參股股東在所參股的公司中決策地位低，內(nèi)部審計鑒定和評價結(jié)果很難在其參股公司得到貫徹，也就是通常所說的審了也白審。其實這是把審計監(jiān)督有多大的作用和審計監(jiān)督權(quán)混為一談，不能以作用小就否定了審計監(jiān)督權(quán)的存在。
《公司法》第三十四條規(guī)定“股東可以要求查閱公司會計賬簿。股東要求查閱公司會計賬簿的，應(yīng)當(dāng)向公司提出書面請求，說明目的。公司有合理根據(jù)認(rèn)為股東查閱會計賬簿有不正當(dāng)目的，可能損害公司合法利益的，可以拒絕提供查閱，并應(yīng)當(dāng)自股東提出書面請求之日起十五日內(nèi)書面答復(fù)股東并說明理由。公司拒絕提供查閱的，股東可以請求人民法院要求公司提供查閱”等，但對參股企業(yè)的內(nèi)部審計工作仍然不可能像對控股企業(yè)的內(nèi)部審計那樣暢通無阻。一般情況下，對參股、聯(lián)營企業(yè)的審計需要相應(yīng)企業(yè)股東會、董事會配合才能進行，不能強行進入，并需要有一定前提條件的。一是依據(jù)集團與相關(guān)參股企業(yè)簽訂的交易合同、協(xié)議約定；二是看公司章程是否有規(guī)定；三是通過公司董事會同意。
內(nèi)部審計可借助于外力了解掌握參股企業(yè)的情況?！豆痉ā返谖迨闹袟l規(guī)定“監(jiān)事會可以檢查公司財務(wù)”。第五十五條規(guī)定“監(jiān)事會發(fā)現(xiàn)經(jīng)營情況異常，可以進行調(diào)查，必要時可聘請會計師事務(wù)所等協(xié)助其工作”。利用和發(fā)揮委派監(jiān)事作用，用足參股企業(yè)監(jiān)事會的職權(quán)，信息資源為內(nèi)審所用。
股東還可以直接委托中介機構(gòu)審計，維護自身的權(quán)利。這同樣要經(jīng)公司董事會同意并由要求審計的股東支付費用。但在實際操作中，如果參股企業(yè)不能正確對待，真正實施起來，難度也較大。即使章程中明確股東單位的審計權(quán)限，提供了法定依據(jù)，在實際操作中，仍須投資雙（多）方溝通協(xié)調(diào)，消除障礙，取得參股單位相關(guān)部門的配合很重要，否則股東單位內(nèi)部審計仍然無法真正介入。
企業(yè)《章程》是企業(yè)的憲法，要充分重視章程的重要性，制定章程作為股東單位考慮要全面，要有前瞻性，明確有關(guān)規(guī)定，特別是沒有經(jīng)營權(quán)又沒有話語權(quán)的投資，盡最大可能保護自身的權(quán)益。
二、加強對參股單位審計監(jiān)察的對策建議
1.參股企業(yè)成立時，作為股東投資單位應(yīng)該在合資協(xié)議、合同及公司章程等文件中明確約定關(guān)于參股企業(yè)有實施內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)（包括投資單位與其他股東共同實施的聯(lián)合審計和單方審計等）。這是對參股公司開展內(nèi)部審計監(jiān)督最為有效的途徑。
對于已經(jīng)成立參股企業(yè)但沒有上述約定的，通過達成股東會或董事會和監(jiān)事會決議或股東方補充協(xié)議、修改公司章程等有效形式予以補充明確。以確保自身的監(jiān)督權(quán)和利益。
2.對參股公司財務(wù)報表進行定期審計分析。按照《公司法》規(guī)定，股東有權(quán)查閱公司財務(wù)會計報告。股東單位的內(nèi)部審計部門應(yīng)充分利用此途徑對所參股公司的財務(wù)報表進行定期的審計分析，通過對前后經(jīng)營數(shù)據(jù)財務(wù)指標(biāo)的對比分析，捕捉有效信息，從而以股東的身份向參股公司提出經(jīng)營建議或質(zhì)詢。
3.內(nèi)部審計可充分利用社會中介機構(gòu)對所參股公司的審計信息進行審計監(jiān)督。股東單位的內(nèi)部審計應(yīng)充分利用其參股公司聘用社會中介機構(gòu)出具的審計報告反映的信息，對這些信息進行分類分析和匯集，尤其對審計報告殊事項和審計意見加以重點關(guān)注，必要時提請公司授權(quán)開展專項調(diào)查，提出整改意見。
4.內(nèi)部審計一時無法觸及的需充分利用和發(fā)揮委派的董、監(jiān)事在參股公司治理機構(gòu)中的作用，通過董、監(jiān)事履職獲取參股公司更多的信息以利監(jiān)察，與內(nèi)部審計互為補充。參股企業(yè)的外派監(jiān)事與公司內(nèi)審人員要互通信息，資源共享，有可能的話，原則上外派內(nèi)審人員擔(dān)任監(jiān)事，身份的重疊有助于更好地發(fā)揮監(jiān)察作用。
5.集團投資廣，領(lǐng)域多，精力有限，對有些參股企業(yè)也可以利用對賭協(xié)議等形式，要求對方給予一定的固定回報，放棄過程中的控制，通常是一個簡單而有效的方法。但該方法存在不確定性，一旦參股企業(yè)績效達不到預(yù)期，固定回報有落空的風(fēng)險。
關(guān)鍵詞：業(yè)務(wù)系統(tǒng)；信息資源；整合
Abstract：This paper introduces the supervise system of bank settlement accounts in Renminbi-denomination，the anti-money laundering monitoring system，the credit reference system and the information system for Renminbi-settlement in cross-border trade. It also analyzes the corresponding measures to overcome deficiencies by integrating information resources， so as to contribute to the steady and fast economic development.
Key Words：business system，resource of information，integrate
中圖分類號：F830.31 文獻標(biāo)識碼：B 文章編號：1674-2265（2012）08-0058-03
一、人民銀行主要業(yè)務(wù)系統(tǒng)特征
目前，人民銀行人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)（以下簡稱：賬戶管理系統(tǒng)）、反洗錢監(jiān)測系統(tǒng)、征信系統(tǒng)和跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算信息系統(tǒng)（以下簡稱RCPMIS系統(tǒng)）的信息數(shù)據(jù)已基本覆蓋當(dāng)前大部分企業(yè)和個人基本信息資料，在各自領(lǐng)域均充分發(fā)揮了服務(wù)管理職能，對經(jīng)濟金融平穩(wěn)健康發(fā)展發(fā)揮了積極促進作用。
（一）人民銀行賬戶管理系統(tǒng)
賬戶管理系統(tǒng)是運用信息化手段，對銀行結(jié)算賬戶的開立和使用進行規(guī)范化管理的信息系統(tǒng)。人民銀行通過該系統(tǒng)辦理銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷、年檢和統(tǒng)計等業(yè)務(wù)，從源頭上加強現(xiàn)金管理，提高銀行結(jié)算賬戶管理的效率和水平，防范企業(yè)和個人利用多頭開戶逃稅、逃債和逃貸，遏制洗錢、腐敗等違法犯罪行為，實現(xiàn)人民銀行對銀行結(jié)算賬戶的非現(xiàn)場管理。同時，該系統(tǒng)通過對有關(guān)信息資料的查詢、統(tǒng)計和監(jiān)測進行定量、定性分析，可以實現(xiàn)對核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶的唯一性行政審批，為防范風(fēng)險、促進社會信用體系建設(shè)發(fā)揮了重要作用。
（二）人民銀行反洗錢監(jiān)測系統(tǒng)
該系統(tǒng)主要是采集金融機構(gòu)的大額和可疑交易信息數(shù)據(jù)，并根據(jù)事先確定的評估模型、數(shù)據(jù)監(jiān)測技術(shù)對大額和可疑交易行為進行分析和評估，識別可疑金融交易活動，以提高我國反洗錢的效率和準(zhǔn)確性，并指導(dǎo)反洗錢工作有序開展。
（三）人民銀行征信系統(tǒng)
人民銀行征信系統(tǒng)包括企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫（以下簡稱：企業(yè)征信系統(tǒng)）和個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫（以下簡稱：個人征信系統(tǒng)），是目前世界上人口和機構(gòu)覆蓋面最大、最廣的征信系統(tǒng)。該系統(tǒng)主要從商業(yè)銀行等金融機構(gòu)采集企業(yè)和個人基本信息，在金融機構(gòu)的借款、擔(dān)保等信貸信息以及企業(yè)主要的財務(wù)指標(biāo)。客觀記載企業(yè)和個人的信用交易信息和公共信息，并提供企業(yè)和個人信用報告供金融機構(gòu)和特定單位和組織查詢、使用的征信基礎(chǔ)設(shè)施。
目前，征信系統(tǒng)已經(jīng)連接所有商業(yè)銀行、政策性銀行及其他金融機構(gòu)，包括財務(wù)公司、金融租賃公司、汽車金融公司等，一些村鎮(zhèn)銀行和小額貸款公司等小型授信機構(gòu)也逐步接入征信系統(tǒng)。征信系統(tǒng)在幫助金融機構(gòu)防范信用風(fēng)險，提高商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量，促進信貸市場有序健康發(fā)展，改善金融環(huán)境以及加強社會信用體系建設(shè)中發(fā)揮了積極的作用。
（四）人民銀行RCPMIS系統(tǒng)
為全面收集人民幣跨境貿(mào)易結(jié)算信息，支持人民銀行對跨境貿(mào)易人民幣業(yè)務(wù)管理，規(guī)范試點企業(yè)和商業(yè)銀行行為，防范相關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險，人民銀行總行設(shè)計開發(fā)了RCPMIS系統(tǒng)。收集來自商業(yè)銀行的跨境貿(mào)易資金流信息和來自海關(guān)的跨境貿(mào)易貨物流信息，并將資金流信息與貨物流信息進行比對，為人民銀行履行職能提供監(jiān)管手段。RCPMIS系統(tǒng)對外也提供服務(wù)信息，為商業(yè)銀行開展貿(mào)易真實性審核提供信息服務(wù)，為海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局、國家外匯管理局履行職能提供信息服務(wù)。該系統(tǒng)于2009年7月在上海、廣州、深圳、東莞、珠海等5個試點城市上線運行，隨后分批次逐步向全國延伸。隨著跨境貿(mào)易人民幣業(yè)務(wù)的不斷拓展，目前該系統(tǒng)管理監(jiān)測功能正在不斷完善之中。
二、人民銀行主要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的“條塊分割”問題
目前，人民銀行賬戶管理系統(tǒng)、反洗錢監(jiān)測系統(tǒng)、征信系統(tǒng)和RCPMIS系統(tǒng)相互分割，獨立運行。從系統(tǒng)建設(shè)總體情況看，各系統(tǒng)基本按業(yè)務(wù)條線建設(shè)，僅考慮縱向集中的要求，較少考慮系統(tǒng)間數(shù)據(jù)橫向整合與共享，缺乏從全局角度考慮對數(shù)據(jù)的綜合利用。數(shù)據(jù)信息資源分散在各系統(tǒng)中，缺乏橫向整合和科學(xué)的信息共享，成一個個信息孤島，“縱強橫弱”現(xiàn)象比較突出。特別是作為核心系統(tǒng)的賬戶管理系統(tǒng)和征信系統(tǒng)，未能充分發(fā)揮監(jiān)管效能。
一、融資租賃的主要功能及優(yōu)勢
（一）在企業(yè)財務(wù)決策中的作用
對承租企業(yè)而言，融資租賃具有相對其他融資方式的一些獨特特點：
首先，對承租人而言可以提高現(xiàn)金流動性。融資租賃由于其分期付款的特點解決了企業(yè)的投資需要，在不占用過多資金的前提下使其流動能力得到提高，是企業(yè)融資的一種較好方式。
其次，承租方利用融資租賃可以取得稅收優(yōu)惠。根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定，“企業(yè)技術(shù)改造采取融資租賃方式租入的機器設(shè)各，折舊年限可按租賃期限和國家規(guī)定的折舊年限孰短的原則確定，但最短折舊年限不短于三年”，企業(yè)可以按照最有利的原則，盡快折舊，利用折舊沖減當(dāng)期利潤，降低所得稅基，從而實現(xiàn)延遲納稅。
第三，承租方可利用融資租賃改善財務(wù)狀況?，F(xiàn)代租賃的特點是其創(chuàng)新性，各種租賃方式被創(chuàng)造出來，為具有不同需要和偏好的投資者所運用?；刈饧词瞧渲幸环N重要的方式，承租人通過將現(xiàn)有資產(chǎn)出售給出租人，出租人再將該資產(chǎn)出租給資產(chǎn)出售企業(yè)，通過這種方式，承租人僅付出當(dāng)期租金，便獲得了出售資產(chǎn)的現(xiàn)金流，實現(xiàn)了當(dāng)期現(xiàn)金狀況的改善；另外很多企業(yè)通過利用經(jīng)營性租賃方式實現(xiàn)表外融資，既實現(xiàn)了投資的目的，又改善了表內(nèi)財務(wù)狀況。
因此，在企業(yè)進行資本結(jié)構(gòu)設(shè)計，選擇融資工具時，通常根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債情況、財務(wù)杠桿的運用和風(fēng)險情況來選擇，融資租賃工具提供了一種較好的選擇，在企業(yè)財務(wù)決策中，融資租賃往往被一些現(xiàn)金流不足、財務(wù)風(fēng)險較高的新企業(yè)和中小企業(yè)所采用。
（二）融資租賃有助于企業(yè)產(chǎn)品促銷和提高競爭力
廠商采取融資租賃方式不僅有利于提高市場占有率，而且有利于應(yīng)收賬款收回。相對分期付款、買方信貸等促銷手段，融資租賃銷售的貨物由于所有權(quán)沒有轉(zhuǎn)讓，有固定的用途，因而風(fēng)險更小，未來現(xiàn)金流更有保證，其分期付款和稅收政策也更有利于吸引一般消費者，從而實現(xiàn)廠商設(shè)備等商品的銷售，是企業(yè)尤其是設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)實現(xiàn)促銷的一種有利選擇。
當(dāng)前，隨著市場中買方對附加金融服務(wù)的產(chǎn)品或服務(wù)的需求越來越大，制造商通過投資設(shè)立金融服務(wù)公司來向顧客提供全面的產(chǎn)品服務(wù)正成為一種趨勢。
（三）為企業(yè)特別是中小企業(yè)提供一種簡便易行的融資通道
中小企業(yè)由于自身原因向銀行借貸缺乏信用和擔(dān)保，很難從銀行取得貸款。而融資租賃的方式具有項目融資的特點，由項目自身所產(chǎn)生的效益償還，而資金提供者只保留對項目的有限權(quán)益。所以即使一些企業(yè)的財務(wù)狀況和資信狀況不佳，但只要其項目的未來前景和現(xiàn)金流較好，便可以通過融資租賃獲取融資。此外，租賃費用被視為經(jīng)營支出，其辦理程序較為簡易。
融資租賃的另一巨大優(yōu)勢在于，各方可以在相關(guān)評估的基礎(chǔ)之上制定較為靈活的還款方案。銀行貸款一般是采用整筆貸出，整筆歸還；而租賃公司卻可以根據(jù)每個企業(yè)的資金實力、銷售季節(jié)性等具體情況，為企業(yè)定做靈活的還款安排，例如延期支付、遞增和遞減支付等，使承租人能夠根據(jù)自己的企業(yè)狀況，定制付款額。
（四）融資租賃有助于盤活閑置資產(chǎn)
利用租賃方式可以將大中型企業(yè)的閑置設(shè)備轉(zhuǎn)移到中小型企業(yè)、將發(fā)達地區(qū)的二手設(shè)備轉(zhuǎn)移到不發(fā)達地區(qū)，按照經(jīng)濟發(fā)展的梯度轉(zhuǎn)移資源，有效利用閑置設(shè)備，提高資源利用效率。對出租企業(yè)來講，可以通過出租閑置、二手設(shè)備獲取現(xiàn)金流，改善財務(wù)狀況，加快設(shè)備更新；對承租企業(yè)來講，可以通過融資租賃，以較小的代價獲取適合自己發(fā)展需要的資產(chǎn)使用權(quán)，減少設(shè)備淘汰風(fēng)險。
二、融資租賃的風(fēng)險特征
雖然融資租賃作為現(xiàn)代租賃額主要形式，無論對承租方還是出租方都有不少有利支出，但是融資租賃的適用行業(yè)、標(biāo)的物等方面受到不少約束，從而導(dǎo)致融資租賃遭遇一定的發(fā)展瓶頸。此外，融資租賃本身所蘊含的風(fēng)險也不可小覷，當(dāng)前我國融資租賃的風(fēng)險主要有如下八種：
（一）信用風(fēng)險
1.行業(yè)周期性影響
鑒于金融租賃公司的承租客戶多為周期性行業(yè)企業(yè)，行業(yè)和客戶集中度高，飛機、船舶、鋼鐵、水泥等行業(yè)受宏觀經(jīng)濟波動影響較大，在經(jīng)濟增速放緩下將對金融租賃業(yè)的總體資產(chǎn)質(zhì)量造成較大影響。
2.地方政府融資平臺的連帶風(fēng)險
根據(jù)地方政府融資平臺清查結(jié)果，截至2010年6月底，全國共有8家金融租賃公司與地方政府合作開展租賃業(yè)務(wù)，合同金額494.23億元，部分融資平臺業(yè)務(wù)存在較大風(fēng)險隱患。
3.二手市場發(fā)展滯后造成的回款風(fēng)險
由于二手市場發(fā)展滯后，一旦承租方出現(xiàn)信用問題，已經(jīng)出租的設(shè)備再次出租或變現(xiàn)的可能性較大，造成資產(chǎn)難以變現(xiàn)，影響出租方資金的使用效率和效益。
4.非主營業(yè)務(wù)風(fēng)險
承租人的一些企業(yè)，尤其是民營企業(yè)，主營業(yè)務(wù)沒有問題，但他們成立了一些小貸公司、債券公司的時候，就要謹(jǐn)慎對待。有些公司，正常業(yè)務(wù)經(jīng)營得很好，但由于自己投資的公司出問題，波及到正常的業(yè)務(wù)，導(dǎo)致現(xiàn)金流慘遭斷裂。
信用風(fēng)險管理是金融租賃公司風(fēng)險控制的一項核心內(nèi)容。在吸取20世紀(jì)80年代租賃業(yè)失敗教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，如今的金融租賃公司在信用風(fēng)險控制方面更多地借鑒了銀行的經(jīng)驗，在客戶和行業(yè)選擇上更為審慎。主要做法包括：一是客戶主要由母銀行推薦；二是對行業(yè)選擇較為慎重；三是充分利用設(shè)備供應(yīng)商的客戶資源和專業(yè)實力，拓展供應(yīng)商租賃業(yè)務(wù)；四是完善租賃物風(fēng)險管理。
（二）市場風(fēng)險
行業(yè)競爭同質(zhì)化，競爭壓力逐步加大。當(dāng)前，金融租賃公司的業(yè)務(wù)模式比較單一，多以簡單的融資租賃和售后回租業(yè)務(wù)為主，不僅金融租賃公司之間產(chǎn)品同質(zhì)化嚴(yán)重，與商業(yè)銀行也存在一定程度的同質(zhì)化競爭。經(jīng)過近幾年的快速發(fā)展，金融租賃公司業(yè)務(wù)規(guī)模大幅擴張，客戶資源的爭奪可能引發(fā)以犧牲議價能力和風(fēng)險控制為代價的短期行為，導(dǎo)致金融租賃業(yè)同業(yè)競爭壓力加劇。
市場風(fēng)險管理方面，為應(yīng)對日益激烈的市場競爭，部分金融租賃公司開始拓展小微企業(yè)業(yè)務(wù)，依托供應(yīng)商租賃模式，專門開發(fā)設(shè)計出標(biāo)準(zhǔn)化批量審批的供應(yīng)商租賃小單業(yè)務(wù)商業(yè)模式，并設(shè)定了違約觸發(fā)回購的條件，嚴(yán)格控制小微企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險。
（三）金融風(fēng)險
金融租賃公司面臨的主要金融風(fēng)險包括利率風(fēng)險和匯率風(fēng)險。利率風(fēng)險來自資產(chǎn)負(fù)債利率重定價、期限錯配及市場利率的變動。按照目前通行的做法，金融租賃公司的資產(chǎn)方與央行確定的貸款基準(zhǔn)利率掛鉤，而負(fù)債方則是基于上海銀行間同業(yè)拆借利率（Shibor）加點確定。鑒于Shibor受市場資金面松緊程度影響較大，波動幅度遠(yuǎn)高于貸款基準(zhǔn)利率，資產(chǎn)負(fù)債方資金利率的不同步使公司利潤面臨很大的不確定性。此外，隨著對境外租賃項目管制的逐步放松，金融租賃公司外幣業(yè)務(wù)還面臨匯率風(fēng)險。一旦某幣種出現(xiàn)長時期的單邊走勢，如20世紀(jì)90年代日元持續(xù)升值，會顯著增加租賃公司償債負(fù)擔(dān)或降少租金收入。
（四）操作風(fēng)險
隨著信貸政策的收緊，歷史上曾多次出現(xiàn)的融資租賃“類信貸”現(xiàn)象有所抬頭。部分金融租賃公司存在業(yè)務(wù)定位不清、審批把關(guān)不嚴(yán)等問題，售后回租業(yè)務(wù)成為幫助企業(yè)客戶規(guī)避貸款規(guī)定、降低貸款條件的通道，甚至成為大股東的融資工具。突出表現(xiàn)為：對租賃物的選擇無系統(tǒng)規(guī)劃，租賃物不具有通用性，難以在承租人違約時回收處置；以提供的擔(dān)保物而非租賃項目現(xiàn)金流作為是否開展業(yè)務(wù)的依據(jù)等。
（五）流動性風(fēng)險
從期限結(jié)構(gòu)看，金融租賃公司開展的業(yè)務(wù)主要是中長期項目，期限一般在3-5年，而融資來源多為同業(yè)借款，期限均在1年以內(nèi)，中長期金融債發(fā)行難度大，資產(chǎn)負(fù)債期限錯配情況較為嚴(yán)重。從融資來源的穩(wěn)定性看，金融租賃公司不能吸收社會存款，發(fā)行金融債券受到監(jiān)管指標(biāo)約束（如資本金不能低于行業(yè)平均水平），資金來源主要依靠同業(yè)拆入、銀行借款等批發(fā)性融資，融資穩(wěn)定性較差，波動性較大。
流動性風(fēng)險管理方面，各金融租賃公司主要通過交叉授信的方式依靠母銀行的信譽從其他關(guān)聯(lián)銀行獲取短期資金，這種嚴(yán)重依賴同業(yè)市場和批發(fā)存款的做法在市場資金趨緊、拆借利率高企或金融機構(gòu)間缺乏信任的危急關(guān)頭，易出現(xiàn)雷曼兄弟式的風(fēng)險傳染情況。此外，金融租賃公司還通過融資租賃保理將未到期的應(yīng)收租金轉(zhuǎn)讓給商業(yè)銀行，獲得融資支持，從而在擴大融資規(guī)模的過程中盤活存量應(yīng)收賬款，加速現(xiàn)金回籠。
（六）資本充足率約束
從資本補充渠道看，隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴大，金融租賃公司普遍面臨資本充足率的壓力。在發(fā)行次級債、上市融資短期內(nèi)不可能實現(xiàn)的情況下，增資擴股成為其補充資本、擴展業(yè)務(wù)的唯一途徑。2011年以來，已有工銀租賃、招銀租賃和民生租賃完成增資擴股，而國銀租賃等一批金融租賃公司的增資計劃正在報批審核。
（七）內(nèi)部控制風(fēng)險
目前，金融租賃公司的公司治理架構(gòu)已較為完善，但董事會、專門委員會的作用尚未完全發(fā)揮，業(yè)務(wù)流程有待改善。
一是部分公司尚未建立風(fēng)控和內(nèi)審對董事會的報告機制，風(fēng)控和內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人未經(jīng)董事會任命，董事會難以全面了解公司的內(nèi)部控制、風(fēng)險管理及高管履職情況。
二是獨立董事由董事長任命，無法發(fā)表獨立、客觀的意見。
三是租前調(diào)查不充分，出現(xiàn)個別項目在投放后不久便發(fā)生租金逾期甚至企業(yè)停業(yè)整頓的情況。
（八）法律風(fēng)險
金融租賃公司面臨的法律風(fēng)險主要體現(xiàn)在租賃物所有權(quán)的確權(quán)上。金融租賃業(yè)務(wù)開展期間，出租人僅享有合同上的所有權(quán)，但實際上不占有和使用租賃物，放棄了所有權(quán)中與租賃物使用價值有關(guān)的一切功能，成為一種名義上的所有權(quán)。因此，需要以一定的公示方式披露各方當(dāng)事人的權(quán)利狀況，維護交易安全。在我國現(xiàn)有法律框架下，除飛機、船舶等租賃物外，很多動產(chǎn)租賃物的登記和公示制度尚待完善，租賃公司在資金投放前和投放后均無法從登記公示機關(guān)確認(rèn)和控制租賃物權(quán)屬的轉(zhuǎn)移。雖然掌握租賃物的購買合同、發(fā)票等原始憑證，但仍難以避免租賃物的權(quán)屬糾紛。按照物權(quán)法，一旦承租人將租賃物轉(zhuǎn)讓或抵押給善意第三方，租賃公司往往難以追回租賃物。
在實踐中融資租賃的具體風(fēng)險有：
1.租賃物登記風(fēng)險
租賃物里面是分通用設(shè)備和專用設(shè)備，通用設(shè)備的登記制度是比較健全的，但是專用設(shè)備、機器設(shè)備這塊尚沒有登記，那就要對抗第三人。
2.法律訴訟風(fēng)險
一是立案難；二是保全難；三是費用高，商務(wù)部監(jiān)管的融資租賃公司，不是金融機構(gòu)，需要交上千萬上億的保證金，這非常不公平。
3.租賃物取回風(fēng)險
外匯行政執(zhí)法面臨的主要風(fēng)險
（一）自由裁量權(quán)幅度過大，易成為爭議焦點。自由裁量權(quán)是指行政機關(guān)在法律、法規(guī)規(guī)定的原則和范圍內(nèi)有選擇余地的處置權(quán)利，它能使執(zhí)法人員審時度勢地及時處理問題，提高行政執(zhí)法效率。作為外匯法規(guī)領(lǐng)域最高層次的《中華人民共和國外匯管理條例》（以下簡稱《外匯管理條例》）中規(guī)定對外匯違規(guī)行為，外匯管理部門可根據(jù)具體情節(jié)，處以不同額度的罰款。由于對同一違規(guī)行為，罰款金額跨度較大，缺乏對具體情節(jié)清晰的界定標(biāo)準(zhǔn)，往往會引起行政相對人的異議。例如，對違反規(guī)定辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)，《外匯管理條例》規(guī)定可以處“20萬元以上100萬元以下罰款”；對未經(jīng)批準(zhǔn)擅自辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)的，《外匯管理條例》規(guī)定可以處“50萬元以上200萬元以下罰款”；對未按規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計申報業(yè)務(wù)，《外匯管理條例》規(guī)定可以處“30萬元以下罰款”。上述規(guī)定中，對于同一違規(guī)行為處罰額度跨度較大，往往引起較大的爭議。雖然總局出臺了《外匯管理行政罰款指導(dǎo)意見》，對如何行使自由裁量權(quán)作了一些規(guī)定，但這終究是內(nèi)部操作規(guī)范，當(dāng)發(fā)生行政訴訟案件對簿公堂時是無法作為法律依據(jù)加以引用的。自由裁量權(quán)的行使，雖然有效地增強了執(zhí)法辦案的效率和靈活性，但由于罰款金額跨度較大，在執(zhí)法過程中能否做到“過罰相當(dāng)”，成為基層外匯局執(zhí)法過程中面臨的主要風(fēng)險之一。（二）執(zhí)法行為不規(guī)范成為潛在的法律風(fēng)險。1.取證方式不規(guī)范。為有效打擊跨境資金的違規(guī)流動、遏制洗錢等犯罪行為，外匯管理部門往往需要調(diào)取當(dāng)事人的外匯賬戶，及時了解資金交易情況，固定相關(guān)證據(jù)。但《外匯管理條例》中規(guī)定調(diào)查當(dāng)事人的賬戶須經(jīng)國務(wù)院外匯管理部門或者省級外匯管理機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。在日常工作中，由于各類檢查的次數(shù)較多，基層外匯局也無法逐次獲取省級以上負(fù)責(zé)人書面批準(zhǔn)。為提高工作的時效性，往往會直接調(diào)取相關(guān)賬戶交易信息，從而使調(diào)查取證程序存在瑕疵。2.定性不準(zhǔn)確。定性準(zhǔn)確是指在事實清楚、證據(jù)確鑿的基礎(chǔ)上，對當(dāng)事人的違法行為性質(zhì)進行準(zhǔn)確認(rèn)定。如果對案件的性質(zhì)判斷失誤，或者對定性的法律條文理解有偏差，就不能準(zhǔn)確地判定案件的性質(zhì)，必然會導(dǎo)致對案件的錯誤處理。在實際工作中，對于同一交易行為，各地存在著不同的定性標(biāo)準(zhǔn)。例如，在對待個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)身份證號錯錄問題上，有人認(rèn)為屬于規(guī)范性問題，應(yīng)不予處罰；有人認(rèn)為應(yīng)按“違反規(guī)定辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)”規(guī)定，可處以20萬以上100萬以下的罰款；有人認(rèn)為應(yīng)按“未按規(guī)定報送財務(wù)會計報告、統(tǒng)計報表”規(guī)定，可處以30萬以下罰款。對違規(guī)行為定性的不準(zhǔn)確，將導(dǎo)致執(zhí)法不公現(xiàn)象產(chǎn)生，使外匯局執(zhí)法的權(quán)威性受到削弱。（三）外部執(zhí)法環(huán)境的變化，使外匯執(zhí)法面臨風(fēng)險加大。2014年修正的《行政訴訟法》擴大了司法機關(guān)對行政機關(guān)行政行為的司法審查范圍，加大了司法權(quán)對行政權(quán)的制約。新《行政訴訟法》第五十三條規(guī)定：“公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政行為所依據(jù)的國務(wù)院部門和地方人民政府及其部門制定的規(guī)范性文件不合法，在對行政行為提訟時，可以一并請求對該規(guī)范性文件進行審查。”同時，該法第六十四條規(guī)定：“經(jīng)審查認(rèn)為本法第五十三條規(guī)定的規(guī)范性文件不合法的，不作為認(rèn)定行政行為合法的依據(jù)，并向制定機關(guān)提出處理建議。”據(jù)報道，新法實施以來，全國各地行政訴訟案件大幅激增，以北京市第一中級法院為例，2015年該院受理的涉及各部委行政案件912件，較2014年上升130%，其中一些案件也涉及到了外匯監(jiān)管領(lǐng)域。在國家依法行政和簡政放權(quán)的大背景下，司法部門拓寬了行政案件受理范圍，增加了對“紅頭文件”審查的條款，加大了對行政機關(guān)監(jiān)督的力度，這將使外匯執(zhí)法行為面臨的法律風(fēng)險加大。（四）執(zhí)法人員執(zhí)法能力不足帶來的風(fēng)險。當(dāng)前基層外匯執(zhí)法人員往往是身兼數(shù)職，對各自業(yè)務(wù)領(lǐng)域比較熟悉，但對法律規(guī)范卻較為生疏。從工作實踐看，由于部分地區(qū)涉外經(jīng)濟發(fā)展緩慢原因，外匯業(yè)務(wù)量較少，外匯執(zhí)法人員存在數(shù)量不足、年齡偏大、知識結(jié)構(gòu)不合理等問題，使外匯執(zhí)法能力下降，執(zhí)法過程易出現(xiàn)偏差，引起執(zhí)法糾紛。
風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因
（一）外匯法規(guī)修訂工作滯后于當(dāng)前外匯收支形勢。長期以來，我國將外匯作為一種稀缺資源加以嚴(yán)格管制，制定了一系列防控措施，為提高對違規(guī)行為打擊力度，賦予了外匯管理部門較大的自由裁量權(quán)，《外匯管理條例》及一些其它法規(guī)都體現(xiàn)了這種監(jiān)管思路。但近些年，我國的對外貿(mào)易形勢發(fā)生了巨大變化，各種新型貿(mào)易方式層出不窮，外匯監(jiān)管理念和法規(guī)的修訂工作卻沒能及時跟進，導(dǎo)致適用法律不當(dāng)、定性不準(zhǔn)和濫用自由裁量權(quán)等問題產(chǎn)生。（二）有關(guān)法律法規(guī)的配套實施細(xì)則缺失。有相當(dāng)一部分外匯法規(guī)存在內(nèi)容不完善、規(guī)定模糊的缺陷，例如文件規(guī)定在提交和審核單證時往往使用“相關(guān)”、“有關(guān)”等詞語，沒有明確標(biāo)準(zhǔn)；或是調(diào)查取證程序可操作性差，使執(zhí)法人員在行使職責(zé)時，難以準(zhǔn)確把握尺度，從而導(dǎo)致執(zhí)法風(fēng)險發(fā)生。（三）外部監(jiān)督力度加大。隨著國家法制建設(shè)步伐加快和社會監(jiān)督機制的不斷完善，居民、企事業(yè)單位等行政執(zhí)法相對人依法維權(quán)意識日漸提升，客觀上使基層外匯管理部門行政執(zhí)法工作面臨的風(fēng)險增加。（四）內(nèi)控監(jiān)督機制不完善，使行政執(zhí)法面臨的風(fēng)險未能及時有效化解。一是內(nèi)控監(jiān)督規(guī)定比較寬泛、模糊，制訂的內(nèi)控制度過于原則性，缺乏足夠的程序制約和責(zé)任機制。一些基層外匯局由于擔(dān)心對政策尺度把握不準(zhǔn)，內(nèi)控制度沒有根據(jù)本地區(qū)的部門設(shè)置、業(yè)務(wù)規(guī)模和業(yè)務(wù)特點制訂，而是較多地沿襲上級制度，使內(nèi)控制度在風(fēng)險防控和業(yè)務(wù)規(guī)范方面缺乏科學(xué)性和可行性；二是基層外匯局在人民銀行各部門中較為獨立，在立案、取證、定性和處罰等全過程均是自主完成，很多案件的處罰文書僅由一名檢查人員來完成制訂，人民銀行的法律、紀(jì)檢和內(nèi)審等部門均不參與。由于缺乏一套及時、高效的內(nèi)控監(jiān)督體系，使蘊藏的風(fēng)險不能夠及時化解。
完善執(zhí)法風(fēng)險防控的幾點建議
關(guān)鍵詞： 國家出資人代表;雙重人格;沖突;平衡
中圖分類號：D923 文獻標(biāo)識碼： A 文章編號：1003-7217（2015）01-0135-05
在企業(yè)的語境中，所謂國家出資人代表，指的是由國資委等履行出資人職責(zé)機構(gòu)（以下簡稱國資委）依法直接委派，或經(jīng)國有股權(quán)支持當(dāng)選的公司董監(jiān)事。作為國家出資人代表，其在國資管理體制上負(fù)有國資經(jīng)營與監(jiān)督的法定職責(zé)，須對國資委負(fù)責(zé)并服從其指令;而作為公司的董監(jiān)事，其對公司負(fù)有忠實與勤勉義務(wù)，不得唯國資委指令行事。當(dāng)其執(zhí)行國資委指令而與公司及其他非國有股東利益不一致時，其公私法人格必然發(fā)生沖突。本文擬從國家出資人代表雙重人格的來源及其產(chǎn)生的雙重義務(wù)出發(fā)，分析其雙重人格帶來的沖突，并試圖通過合理的制度構(gòu)建，使其公私法上的法律人格得到有效平衡。
一、國家出資人代表雙重法律人格的來源
依公司法理論，公司的董監(jiān)事系公司股東大會選舉產(chǎn)生，體現(xiàn)了全體股東的意志，并非某一股東的代言人或代表，故在此意義上，公司中無所謂出資人代表。然而，由于國家出資的特殊性，其國有股權(quán)代表往往須先經(jīng)國資委會同相關(guān)部門選拔，而后再經(jīng)公司選舉程序轉(zhuǎn)化為公司的董監(jiān)事，同時委以相應(yīng)的國資經(jīng)營與監(jiān)督職責(zé)。故其既受國資委委托，在企業(yè)中直接代表國資委（間接代表國家）履行特定的公務(wù)職責(zé)，又在外觀上總是以企業(yè)法人機關(guān)成員的面貌出現(xiàn)，由此兼具了公法人格與私法人格。
（一）國家出資人代表公法人格的權(quán)利（力）基礎(chǔ)
首先，國家出資人代表的公法人格源自于國有股權(quán)的公共性。眾所周知，企業(yè)的國家出資源自于國有財產(chǎn)，而國有財產(chǎn)不可被量化到每一個國民，故只能由國家代表全民為著公共利益統(tǒng)一行使所有權(quán)。由于國家所有權(quán)在本質(zhì)上是一種公共所有權(quán)，于是由其轉(zhuǎn)化而來的國有股權(quán)也就延續(xù)了其公共性的本質(zhì)特征。如國有股權(quán)的具體主體無論是國資委還是其他政府部門或機構(gòu)，抑或是專設(shè)的國有資本投資公司，均只是國家作為出資人的一個“面具”，隱藏其后的真實主體為全民;國有股權(quán)的客體即由國家出資而形成的國有股份，其雖作為價值形態(tài)為公司資本的組成部分，但其所承載利益的歸屬實際亦為全民所有。國有股權(quán)的內(nèi)容也具公共性特征：如國有股東對其資產(chǎn)收益權(quán)不得放棄，對國有股份的轉(zhuǎn)讓須遵從相關(guān)行政法上的規(guī)定;國有股東參與公司重大決策權(quán)也受到相應(yīng)的公法性限制，如其對公司的經(jīng)營方針和投資計劃、公司年度財務(wù)預(yù)決算方案與利潤分配方案等進行表決，均當(dāng)遵從國家有關(guān)國有資本投資監(jiān)管及國有資本經(jīng)營預(yù)算等方面的規(guī)定;國有股東選擇企業(yè)管理者的出資人權(quán)利，則應(yīng)先按規(guī)定的條件及程序進行考察，再按相應(yīng)的權(quán)限和程序予以任命。而在國有股權(quán)的目標(biāo)上，其不僅要考慮經(jīng)濟目標(biāo)，還要充分考慮其社會目標(biāo)，如對國家產(chǎn)業(yè)政策的執(zhí)行或引導(dǎo)，為民眾提供優(yōu)質(zhì)高效的公共產(chǎn)品與服務(wù)等等?？傊?，國有股權(quán)基于其資產(chǎn)來源上的全民性，決定了其權(quán)利本質(zhì)上的公共性，而作為國資委委派或推選的國家出資人代表，其公法人格的權(quán)利基礎(chǔ)亦源于此。
其次，國家出資人代表的公法人格源自于其與國資委之間的行政委任與代表關(guān)系。在近現(xiàn)代國家，國家作為法律主體雖兼具公法人格與私法人格，但公法人格為其基本人格，而私法人格為其附屬人格<sup>[1]</sup>。即使在民事領(lǐng)域國家以私法主體的身份出現(xiàn)，其公法人格也如影隨形隱藏其后，其私法主體資格僅具形式和手段性意義。國資委作為直接代表政府間接代表國家的履行出資人職責(zé)機構(gòu)，從國家法人理論上看，其是國家法人機關(guān)政府的組成部分，與國家及其政府實為一體關(guān)系，國資委的行政屬性是其固生屬性無法褪除，此點也為現(xiàn)行行政性立法及實踐所證實。即便另設(shè)國有資本投資公司作為國有股權(quán)主體，由于其仍為政府或相關(guān)政府部門所設(shè)立，并承擔(dān)相應(yīng)的國資經(jīng)營政策性職能，實際類似于特殊的行政性公司。因此，由國資委委派或推選的董監(jiān)事，其實為在企業(yè)中代表國資委履行國資經(jīng)營監(jiān)督職責(zé)的公務(wù)代表，其與國資委為一種職務(wù)上的代表關(guān)系。而且，從產(chǎn)生程序來看，其首先須經(jīng)國資委會同組織部門依內(nèi)部程序選拔，之后再經(jīng)公司選舉程序確認(rèn)，而其前置的內(nèi)部程序才是其得以任命的關(guān)鍵，公司的選舉程序只是例行公事，只要符合公司法上的原則性規(guī)定即可。故從第一步程序來講，實際是一種內(nèi)部行政行為，而只有到了第二步程序，才借由私法程序進入公司法人機關(guān)成為公司的董監(jiān)事。因此，國資委與其代表人之間是一種行政上的委任與代表關(guān)系，其公法人格也來源于此。
財經(jīng)理論與實踐（雙月刊）2015年第1期2015年第1期（總第193期）蔣 科：國家出資人代表公私法人格的沖突與平衡
再次，國家出資人代表的公法人格源自于相關(guān)國資行政法上的規(guī)定。國家出資人代表是國家所有權(quán)與現(xiàn)代企業(yè)制度相結(jié)合的產(chǎn)物，是公私法交融的結(jié)果。其受國資委委托，在企業(yè)中履行特定的國資經(jīng)營監(jiān)督職責(zé)。如其當(dāng)依照《中央企業(yè)投資監(jiān)督管理暫行辦法》的規(guī)定，對企業(yè)的投資行為進行監(jiān)督;依據(jù)《關(guān)于試行國有資本經(jīng)營預(yù)算的意見》規(guī)定，對所在企業(yè)預(yù)算建議草案的編制及執(zhí)行進行監(jiān)督;根據(jù)《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》的規(guī)定，國家出資人監(jiān)事代表應(yīng)當(dāng)對企業(yè)及其負(fù)責(zé)人行使業(yè)務(wù)監(jiān)督權(quán)與財務(wù)監(jiān)督權(quán);依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》之規(guī)定，國家出資人董事代表在董事會決定重大事項時應(yīng)當(dāng)按照國資委指示發(fā)表意見并行使表決權(quán)等等。此外，其還負(fù)有相關(guān)行政規(guī)章上的企業(yè)國有資產(chǎn)清產(chǎn)核資、評估、產(chǎn)權(quán)界定與登記、統(tǒng)計報告等方面的職責(zé)。這些行政法上的規(guī)定是其公法人格的直接來源。
（二）國家出資人代表私法人格的權(quán)利（力）基礎(chǔ)
其一，國家出資人代表的私法人格源自于股權(quán)的私法性。股權(quán)是股東基于出資依法對公司享有的資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等出資人權(quán)利。其以資產(chǎn)收益權(quán)為核心，是股東的目的性權(quán)利;而參與公司重大決策和選擇管理者等是手段性權(quán)利，均圍繞資產(chǎn)收益權(quán)的實現(xiàn)而展開。公司作為營利性的商事組織，是典型的私法人，以資產(chǎn)收益權(quán)為核心的股權(quán)實質(zhì)上是一種私權(quán)。國有股權(quán)作為股權(quán)的一種，同樣具股權(quán)的一般特性，追求資產(chǎn)收益仍是其主要目標(biāo)，以此保持其與非國有股東利益目標(biāo)的一致，使國有資本與非國有資本的結(jié)合成為可能。作為公司董監(jiān)事的國家出資人代表，盡管承擔(dān)著前述特定的公法性職責(zé)，但其職責(zé)的履行在于保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)（包括營利性目標(biāo)）的實現(xiàn)，以滿足公司所有股東資產(chǎn)收益最大化的要求。因此，國家出資人代表基于公司所有股東股權(quán)的同質(zhì)性即私法性，具備了與普通董監(jiān)事一樣的私法人格。
其二，國家出資人代表的私法人格源自于其與公司的委任與代表關(guān)系。如學(xué)者所言，董事雖經(jīng)股東大會選任，但它不是股東大會或股東的人或使用人，而是“公司的受任人”，董事并不直接對股東承擔(dān)義務(wù)，只是對公司承擔(dān)義務(wù)和責(zé)任，監(jiān)事亦然<sup>[2]</sup>。公司作為法人實體，其自身不能獨立進行意思表示及行為，須借由其法人機關(guān)之成員來實現(xiàn)。國家出資人董事代表進入公司董事會后行使其表決權(quán)，從而形成公司的經(jīng)營決策，對外也以公司的名義出現(xiàn)。同理，國家出資人監(jiān)事代表作為公司監(jiān)事會的成員，代表公司對董事及經(jīng)理行使監(jiān)督權(quán)，在特定情形下代表公司（如對董事的訴權(quán)）?？梢?，這種私法上的委任與代表關(guān)系是其私法人格的基礎(chǔ)。
其三，國家出資人代表的私法人格源自于其私法上的職能定位。無論是國家出資人董事代表享有的經(jīng)營決策權(quán)，還是國家出資人監(jiān)事代表享有的公司業(yè)務(wù)與財務(wù)監(jiān)督權(quán)，均源自于公司法即私法上的規(guī)定，其私法上的職能定位決定了其具私法人格。
二、國家出資人代表公私法人格的沖突
鑒于國家出資人代表系國資委代表國家委派到企業(yè)執(zhí)行國資經(jīng)營監(jiān)督職責(zé)的公職人員，故其應(yīng)接受國資委的監(jiān)管并服從其指令，對國資委（國家）負(fù)有忠誠與勤勉履職義務(wù)。同時，我國《公司法》規(guī)定，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和公司章程，對公司負(fù)有忠實和勤勉義務(wù)。因此，國家出資人代表既當(dāng)忠誠于國家并勤勉地履行其公務(wù)職責(zé)，又當(dāng)忠實于公司并勤勉履職以追求公司及所有股東的利益最大化，其既為公法上的義務(wù)主體，也為私法上的義務(wù)主體。 由于國家出資人代表集雙重身份于一身，其公私法身份追求的價值目標(biāo)及其產(chǎn)生的權(quán)利（力）義務(wù)又各有不同，其沖突不可避免。具體表現(xiàn)在以下三個方面。
一是國家出資人代表公私法人格導(dǎo)致的目標(biāo)沖突。作為企業(yè)中的國家出資人代表，其職責(zé)所在要求其行為目標(biāo)取向是控制國資經(jīng)營方向，防止國資流失，使企業(yè)經(jīng)營在追求利潤的同時符合國家的產(chǎn)業(yè)政策及國有經(jīng)濟布局，為社會提供私企無力或不愿生產(chǎn)的公共產(chǎn)品與服務(wù)等非利潤性目標(biāo)。而作為公司的董監(jiān)事，其目標(biāo)則在于控制公司經(jīng)營風(fēng)險并追求公司利潤的最大化。當(dāng)公司的利潤最大化目標(biāo)與國家出資人的公共性目標(biāo)不一致時，國家出資人代表的目標(biāo)導(dǎo)向也就發(fā)生了沖突。
二是國家出資人代表公私法人格導(dǎo)致的利益沖突。公司董監(jiān)事實際為企業(yè)的內(nèi)部人，而其潛在的官員身份與公司董監(jiān)事身份的重疊，實質(zhì)是出資人代表與公司經(jīng)營者身份的重合，由此產(chǎn)生國家利益、公司利益與個人利益三者的沖突?！皺?quán)力就其本質(zhì)而言是邪惡的，不論其行使者是誰”<sup>[3]</sup>。通常，國家出資人代表一旦進入企業(yè)內(nèi)部，就容易利用公司的獨立法人地位和合法的內(nèi)部授權(quán)機制來對抗國資委的監(jiān)管，從而出現(xiàn)“內(nèi)部人控制”產(chǎn)生“尋租”現(xiàn)象。尤其是當(dāng)前盛行的董事兼任經(jīng)理層的制度設(shè)計，使得公司決策層與執(zhí)行層高度重合，國家出資人董事代表的公務(wù)湮滅在其經(jīng)營之中，受到公司法賦予的董事及經(jīng)理職權(quán)的“合法”控制。而其監(jiān)事代表人與董事代表人同為國資委委派的“官員”，二者一般級別相當(dāng)且有千絲萬縷的聯(lián)系，存在“一榮俱榮，一損俱損”的利益關(guān)聯(lián)，且實踐中董事兼經(jīng)理的職權(quán)配置使二者權(quán)力失衡，導(dǎo)致監(jiān)事難以有效監(jiān)督。尤其是在現(xiàn)行的董監(jiān)事代表人與公司經(jīng)營績效緊密相關(guān)的薪酬體制下，二者更容易形成利益同盟，甚至與非國有董監(jiān)事及經(jīng)理一道，共同侵蝕公司及所有股東的利益?？梢姡诂F(xiàn)行公司法確立的職權(quán)配置下，其公私法人格的重疊必然帶來相關(guān)利益之間的沖突。
三是國家出資人代表公私法人格導(dǎo)致的法律責(zé)任沖突。即其作為公職人員的法律責(zé)任與董監(jiān)事法律責(zé)任的沖突。國家出資人代表作為公職人員，其違法或不當(dāng)行使國資經(jīng)營監(jiān)督權(quán)當(dāng)負(fù)其行政責(zé)任甚至刑事責(zé)任，但當(dāng)其基于國資委的行政命令而有違其董監(jiān)事之法定義務(wù)，需對公司、股東或債權(quán)人等承擔(dān)民事責(zé)任時，究竟由誰承擔(dān)于法無據(jù)。而其幕后推手國資委則可借助其股東兼行政機構(gòu)的雙重身份，使相關(guān)受侵害主體無法找到被告。即使借助公司法追究國資委股東實際控制人的法律責(zé)任，由于我國尚未明確確立國家民事賠償制度，其民事責(zé)任也難以追究，國家出資人代表的民事責(zé)任實際虛化。
三、國家出資人代表公私法人格的平衡
國家出資人代表受國資委行政控制，難免在企業(yè)經(jīng)營中唯國資委指令行事，成為國資委利用行政權(quán)力謀取其個體股東利益的工具。為有效區(qū)隔國家出資人代表公權(quán)行為與私權(quán)行為，實現(xiàn)國家出資人與其他非國有股東利益的平衡，我們可以通過國家出資人代表公私法上職權(quán)的合理配置、完善追究其民事責(zé)任的保障機制并充分發(fā)揮公司章程的作用，有效解決其雙重人格帶來的利益及目標(biāo)沖突。
（一）確立國家出資人代表與經(jīng)理層的隔離機制
國家出資人代表的存在意義是在企業(yè)中執(zhí)行國家出資人意志（具體表現(xiàn)為相關(guān)國資立法），最大限度地實現(xiàn)國家出資的目的。具體而言，即通過企業(yè)的內(nèi)部參與，監(jiān)控國資經(jīng)營方向并防止國資流失等。因此，其當(dāng)僅在公司決策性及監(jiān)督性機構(gòu)即董事會和監(jiān)事會中存在，而公司經(jīng)理層只限于公司事務(wù)的執(zhí)行，為公司具體之經(jīng)營行為而非公務(wù)行為，故其不應(yīng)為國家出資人代表。如二者兼任，則可能導(dǎo)致國家利益與個人私利的混同，影響其公務(wù)廉潔性。有學(xué)者曾犀利地指出，對權(quán)力無限制的制度實際上就是無權(quán)力的制度<sup>[4]</sup>。只有從公司內(nèi)部對權(quán)力進行分解，以權(quán)力來制約權(quán)力，才能有效地控制權(quán)力。就公司制國企而言，為防止權(quán)力濫用，必須遵循“分權(quán)制衡”原則，使國家出資人代表的公權(quán)即國資經(jīng)營監(jiān)督權(quán)限制在董事會與監(jiān)事會中行使，從而形成其與私權(quán)即公司經(jīng)理執(zhí)行權(quán)的隔離機制。
從現(xiàn)實來看，確立該隔離機制也實屬必要。我國國企法人治理存在“權(quán)不外授，權(quán)不外行”的特點。由于國資委往往在企業(yè)中占控股地位，公司的決策、執(zhí)行與監(jiān)督機構(gòu)基本上都是國資委委派的人占據(jù)控制地位，其來源上的同一性及公司決策層與執(zhí)行層的高度重合又使公司內(nèi)部分權(quán)制衡難以實現(xiàn)，由此導(dǎo)致嚴(yán)重的“內(nèi)部人控制”。在私企，基于其股東的具體性及私利性，或許這樣的權(quán)力配置有利于股東直接參與公司經(jīng)營決策并執(zhí)行，便于及時把握市場機會并實現(xiàn)公司利潤的最大化。但在國企，基于其股東的虛擬性及其經(jīng)營目標(biāo)公共性所要求的長期性與穩(wěn)定性，實現(xiàn)對經(jīng)營者的監(jiān)督并保障國資經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)才是企業(yè)運行的關(guān)鍵，追求利潤最大化反而退居其次。因此，國家出資人代表僅在董事會與監(jiān)事會中存在足矣。至于為提高公司經(jīng)營績效，則可通過外聘職業(yè)經(jīng)理人實現(xiàn)，其接受包括國家出資人董監(jiān)事代表在內(nèi)的董事會與監(jiān)事會的監(jiān)督，只對公司負(fù)責(zé)，公司則根據(jù)其經(jīng)營績效發(fā)放相應(yīng)的報酬。如此一來，公司經(jīng)理層的市場經(jīng)營行為即與國家出資人代表的公務(wù)行為發(fā)生了隔離，二者無明顯的利益結(jié)合點，通過二者的有效搭配，即可實現(xiàn)國企公共性目標(biāo)與效益性目標(biāo)的統(tǒng)一。
（二）創(chuàng)設(shè)“影子董事”責(zé)任制度
企業(yè)中的國家出資人董事代表依照國資委意志行使表決權(quán)，當(dāng)其表決權(quán)行使有違對公司的忠實與勤勉義務(wù)時，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。但作為公職人員，其基于行政指令所生之法律責(zé)任當(dāng)由其所屬行政機關(guān)承擔(dān)，至多在其內(nèi)部承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。而在我國的立法與實踐中，國資委的雙重身份使其難以成為行政或民事被告。若由董事個人承擔(dān)則有違責(zé)任自負(fù)及公平原則，且其難以有能力承擔(dān)。為使其違法行使表決權(quán)的法律責(zé)任落到實處，防止國資委利用行政影響干預(yù)其為公司整體利益的行為，應(yīng)當(dāng)引入“影子董事”責(zé)任制度。
“影子董事”一詞來源于英國《1985年公司法》第741條規(guī)定，它是指雖然不是公司董事，但能夠指揮董事按其意愿進行公司決策或管理的人。影子董事構(gòu)成要件有四：（1）公司有選任的董事;（2）影子董事指示選任董事從事公司行為;（3）董事接受了指令;（4）公司董事習(xí)慣于接受影子董事的指令<sup>[5]</sup>。
現(xiàn)實中，國資委委派的董事習(xí)慣于按照國資委的指示行事，其利用行政權(quán)力操縱著該類董事的行為，國資委實際類似于英國公司法上的“影子董事”。它是公司的股東，一般不直接參與公司的經(jīng)營，但卻通過委派的董事間接控制著公司的行為;它不具備董事資格，但事實上操縱著公司董事會按照其意愿行事;它作為行政機構(gòu)兼出資人股東，有抽象的行政行為（如制定規(guī)章）和干預(yù)企業(yè)的具體經(jīng)營行為，卻又無需對其行為承擔(dān)責(zé)任。正是由于國資委作為事實上的“影子董事”存在，才使得我國企業(yè)中的國家出資人代表的公私法人格無法保持平衡。當(dāng)然，在理論上國資委可以適用公司控制人責(zé)任制度，即當(dāng)股東由于自身行為擾亂和破壞其與公司所應(yīng)保持的分離狀態(tài)，致使其與公司人格及財產(chǎn)難以分辨時，股東將面臨個人責(zé)任的追究，至于其所享受的有限責(zé)任則可在所不問<sup>[6]</sup>。國資委雖以控股股東身份對公司依法擁有控制權(quán)，但其通過公權(quán)力具體操縱公司經(jīng)營管理權(quán)的行為卻不屬于公司控制權(quán)的范疇。因此，“影子董事”責(zé)任制度有利于填補公司實際控制人責(zé)任制度的不足，為公司制國企中公權(quán)力和私權(quán)利的較量尋求了一個平衡點。因“影子董事”須承擔(dān)董事的義務(wù)和責(zé)任，國資委由此可能對公司承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，故可有效遏制其濫用行政權(quán)控制其國家出資人代表行使公司經(jīng)營管理權(quán)的沖動，在一定程度上化解國家出資人代表雙重人格的沖突。
（三）建立國家民事賠償制度
如前所述，從國家法人理論上看，國資委作為法定的履行出資人職責(zé)機構(gòu)，其與國家及其政府實為一體關(guān)系，相應(yīng)的其民事責(zé)任也當(dāng)以國家法人的財產(chǎn)（國庫）來承擔(dān)。而在現(xiàn)行國家賠償制度下，國家作為民事主體尚欠缺其承擔(dān)民事責(zé)任的保障機制，依現(xiàn)行國家行政賠償制度其又難以滿足該特殊性要求。從實踐來看，國資委實際控制著出資企業(yè)的經(jīng)營活動，但基于其公私法身份的雙重性及其控制行為的間接性，卻未對自己的行為承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，導(dǎo)致相關(guān)受侵權(quán)主體無法得到有效救濟。“權(quán)力對象的合法權(quán)益受到權(quán)力行為人損害時，無論權(quán)力行為人有無過錯，都由作為國家的權(quán)力主體承擔(dān)國家賠償責(zé)任”<sup>[7]</sup>。鑒于國資委的雙重身份，在一定情形下可能需承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任，故有必要建立國家民事賠償制度使其責(zé)任落到實處，并明確以下內(nèi)容。
其一，應(yīng)明確國家民事賠償?shù)那疤崤c賠償主體。在國資委實際控制企業(yè)的經(jīng)營行為，對公司、其他股東或債權(quán)人等第三人造成損害時，應(yīng)當(dāng)對該損害承擔(dān)民事賠償責(zé)任。其前提條件是國資委實際控制了企業(yè)經(jīng)營并造成了相應(yīng)的損失，而實際作出該具體損害行為的各級國資委即國家民事賠償主體。
其二，應(yīng)當(dāng)明確國家民事賠償?shù)脑瓌t與范圍。適用一般的民事賠償原則――過錯責(zé)任原則。只有在國資委存在過錯時才承擔(dān)該種賠償責(zé)任。至于舉證責(zé)任，依照“誰主張誰舉證”的原則，賠償請求人需證明損害已經(jīng)發(fā)生，并且該損害系由國資委的過錯行為所引起。在因國資委利用其行政影響導(dǎo)致賠償請求人無法舉證時，可申請法院要求其承擔(dān)舉證責(zé)任。賠償范圍應(yīng)包括因國資委的過錯行為所導(dǎo)致的所有損失，包括直接損失與間接損失，并根據(jù)其過錯程度承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。
其三，應(yīng)當(dāng)明確國家民事賠償程序與追償程序。我國的行政賠償和刑事賠償制度，一般要經(jīng)過賠償義務(wù)機關(guān)的前置決定程序，國資經(jīng)營領(lǐng)域的國家民事賠償可借鑒該種前置程序。被侵權(quán)主體應(yīng)先向國資委提出賠償請求，由其先行決定是否賠償以及賠償范圍，如果決定不賠償，再向法院提起國家民事賠償之訴。在國資委賠償了相應(yīng)損失后，須依相關(guān)規(guī)定向有故意或重大過失的國家出資人代表追償。
其四，應(yīng)當(dāng)明確國家民事賠償金的來源及支付。應(yīng)在國有資本經(jīng)營預(yù)算中預(yù)先安排此費用，一旦發(fā)生此類賠償，賠償費用首先從其中支出。超出預(yù)算的，由國資委申請財政資金補足。賠償請求人憑生效的賠償決定書或判決書，向國資委申請支付。國資委當(dāng)自收到支付賠償金申請之日起規(guī)定期限內(nèi)支付，拒絕履行的可申請法院強制執(zhí)行。
此外，為了有效平衡國家出資人代表公私法人格的沖突，除了上述幾個方面的立法完善外，還可充分發(fā)揮公司章程的規(guī)制作用?！皬囊粋€公司職能的角度來看，章程權(quán)力實質(zhì)上是自我治理的權(quán)力――追求公司的目的和規(guī)定公司內(nèi)部事務(wù)的權(quán)力”<sup>[8]</sup>。公司章程是公司的自治性規(guī)范，是公司的“憲法”。國資委完全可利用其股東身份（尤其在處控股地位時）通過股東大會行使其公司章程制定權(quán)，在章程中限定公司經(jīng)營方向及范圍，從而使其符合國資經(jīng)營的目標(biāo)，有效化解國家出資人代表追求的公共目標(biāo)與公司私利目標(biāo)之間的沖突。另通過章程規(guī)定企業(yè)中的國家出資人代表不得兼任經(jīng)理層，以區(qū)隔其公務(wù)行為與具體經(jīng)營行為?？偠灾瑖Y委可在符合公司法強制性規(guī)定的基礎(chǔ)上，利用公司章程對公司經(jīng)營目標(biāo)及公司內(nèi)部權(quán)力進行合理配置，使企業(yè)中的國家出資人代表公私法人格得到進一步平衡。
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The Legal Personality of Conflict and Balance
on the Representatives of State Investors in Enterprise
JIANG Ke1，2
（1. Law Department， Hunan Police Academy， Changsha，Hunan 410138， China;
2. Law School， Hunan University， Changsha，Hunan 410082，China）
作為行政專員，自身素質(zhì)和工作能力是決定行政工作是否能夠正常運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)，是發(fā)揮“承上啟下、溝通內(nèi)外、協(xié)調(diào)左右、聯(lián)系四方”作用的關(guān)鍵，對推動各項工作起著決定性因素。下面就讓小編帶你去看看行政專員個人工作述職報告范文5篇，希望能幫助到大家!
行政專員述職報告1在過去的半年中，公司領(lǐng)導(dǎo)對我工作的開展給予了極大的重視、信任和支持，作為體檢中心行政人員，我主要職責(zé)是協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)、配合中心主任作好體檢中心內(nèi)部事務(wù)的管理，為公司及時提供翔實的內(nèi)勤信息、數(shù)據(jù)，配合、協(xié)調(diào)各部門努力完成公司下達的各項任務(wù)，為公司完成各項工作提供有力的后勤保障。半年來，我主要從四個方面實踐著自己的諾言，力爭做到更高、更強、更優(yōu)。下面，我就這半年的工作情況向各位領(lǐng)導(dǎo)作個簡要匯報，以接受大家評議。
一、努力學(xué)習(xí)，全面提高自身素質(zhì)
辦公室工作是一個特殊的崗位，它要求永無止境地更新知識和提高素質(zhì)。首先是向領(lǐng)導(dǎo)學(xué)，在辦公室工作，與領(lǐng)導(dǎo)接觸的機會比較多，半年來，我親身感受了各位領(lǐng)導(dǎo)的人格魅力、領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)范和工作藝術(shù)，使我受益匪淺，收獲甚豐;其次是向同事學(xué)，古人云，三人行必有我?guī)?。我覺得，公司每位同事都是我的老師，他們中有業(yè)務(wù)專家，有文字尖兵，有管理高手。正是不斷地虛心向他們求教，我自身的素質(zhì)和能力才得以不斷提高，工作才能基本勝任。工作半年多，我個人無論是在敬業(yè)精神、思想境界，還是在工作能力、綜合素質(zhì)上都有了很大的進步，得到了領(lǐng)導(dǎo)的肯定。
二、加強修養(yǎng)，時刻注意自我約束
在辦公室工作，與上下左右及社會各界聯(lián)系非常廣泛，我始終牢記自己是公司的一員，是領(lǐng)導(dǎo)身邊的一兵，言行舉止都注重約束自己。對各級領(lǐng)導(dǎo)做到謙虛謹(jǐn)慎，尊重服從;對同事，做到嚴(yán)于律己，團結(jié)互助;努力做到對上不輕漫，對下不張狂，注意用自已的一言一行，維護公司和各級領(lǐng)導(dǎo)的威信，維護體檢中心的整體形象。
三、勤奮工作，回報領(lǐng)導(dǎo)和同事的關(guān)愛
半年來，領(lǐng)導(dǎo)和同事們給了我許多關(guān)心、幫助和關(guān)懷。我能有今天，永遠(yuǎn)也不會忘記領(lǐng)導(dǎo)和同事們的關(guān)愛。我惟一的回報方式就是拼命地工作。我珍惜這份來之不易的工作，珍惜這良好的工作環(huán)境，同時，也被各級領(lǐng)導(dǎo)和全體同事的敬業(yè)精神深深感動。半年來，對領(lǐng)導(dǎo)安排的所有工作，我總是盡全力去完成。每當(dāng)我的工作得到領(lǐng)導(dǎo)和同志們的認(rèn)可，每當(dāng)看到自己的努力為公司的發(fā)展起了一些作用時，那種成就感，那種自豪感是任何語言也無法表達的。對我來說，工作不僅是我謀生的手段，更是我回報領(lǐng)導(dǎo)和同志們的方式，也是一個人實現(xiàn)人生價值的惟一選擇。
四、盡心履職，全心全意當(dāng)好配角
作為中心領(lǐng)導(dǎo)的副手，我的理解，沒有什么謀求利益和享受待遇的權(quán)力，只有承擔(dān)責(zé)任、帶頭工作的義務(wù)。在平時的工作中，對領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作，不討價還價，保質(zhì)保量完成;對自己分內(nèi)的工作也能積極對待，努力完成，做到既不越位，又要到位，更不失職。在同辦公室其他同事的工作協(xié)調(diào)上，做到真誠相待，互幫互學(xué)。
在認(rèn)真完成本職工作的同時，我也存在許多不足之處，如工作還不夠有計劃性，有時會出現(xiàn)不及時完成任務(wù)的情況，這是我學(xué)習(xí)還不夠深入，精力還不夠集中的原因，我會盡量克服缺點，在將來的工作中努力做到“五勤”、誠心當(dāng)好“四員”?！拔迩凇本褪茄矍?、耳勤、腦勤、手勤、腿勤;“四員”就是為各級領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀員、信息員、宣傳員和服務(wù)員。
述職人：
年月日
行政專員述職報告2轉(zhuǎn)眼間上半年已經(jīng)過去，回顧這半年，在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心指導(dǎo)和同事的支持與幫助下，我順利的完成了上半年度的工作。作為公司的行政人員，半年來，我完成了本職工作，也順利的完成了領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)，自身在各方面都有所提升，但也有不足之處，需要將來不斷學(xué)習(xí)，不斷積累工作經(jīng)驗，現(xiàn)將這半年的工作和學(xué)習(xí)情況匯報如下：
一、行政工作較為復(fù)雜和瑣碎，一直以來，我認(rèn)真做好各個部門的服務(wù)工作，保證各部門的正常運行。
二、盡心盡責(zé)做好做好行政人事工作，物資方面，做好公司的辦公用品的采購和發(fā)放工作，合理配置各個部門的使用和管理。
三、文件管理工作：半邊年共寫會議記錄18篇，同時完成公司各個部門文件的上傳下達工作。
四、人事管理工作：上半年公司在人員招聘方面采用多個渠道，分別有網(wǎng)絡(luò)、報紙和現(xiàn)場招聘會等各個渠道同時并行的方式，對現(xiàn)場招聘會我公司每月月底準(zhǔn)時參見，完成各個部門缺少的人員招聘，通過現(xiàn)場招聘會一方面做到了宣傳我公司的效果，另一方面還完成了部門招聘任務(wù);網(wǎng)絡(luò)招聘我公司采用的是長期合作的形式，一直和和招聘網(wǎng)站長期合作，對高要求的崗位有時讓網(wǎng)站協(xié)助我們招聘，起到了一定的效果。
五、日常行政事務(wù)工作：在公司的車輛管理上和印章的使用上，協(xié)助經(jīng)理完成相應(yīng)的工作。
六、公司資料辦理工作：辦理公司營業(yè)執(zhí)照和組織代碼證的年檢工作。
七、制度建設(shè)方面：在公司各種制度的基礎(chǔ)上，繼續(xù)完善公司的《車輛管理制度》及環(huán)境衛(wèi)生負(fù)責(zé)區(qū)域，車輛管理制度中，把車輛的使用范圍具體的責(zé)任到個人，合理利用資源，為公司節(jié)約費用。根據(jù)公司的具體情況，制定出差管理制度并下發(fā)到各個部門。
八、公司的審批流程上：重新定制各公司的審批流程及現(xiàn)行使用的各種表格，規(guī)范投資公司、裝飾公司、建筑公司的各種費用審批流程。在各公司的合同簽訂中，責(zé)任到個人及按照規(guī)定的合同會簽程序簽訂合同。
九、參與公司投標(biāo)文件的制作：分別參與了礦業(yè)集團、法院、產(chǎn)學(xué)研基地、人民醫(yī)院等標(biāo)書的制作，分別和北京和深圳等公司保持溝通和聯(lián)系。
十、不足之處：在公司環(huán)境美化工作中有待提高;在公司文化建設(shè)中要加強;管理意識欠缺。對于其它部門的工作，監(jiān)督得少，后勤服務(wù)做得多。行政部將正視自己工作中的不足之處，積極改善，更好的完成本部門的工作，同時協(xié)調(diào)好同其他部門的工作關(guān)系。
行政專員述職報告3我自20____年2月份入職以來，擔(dān)任行政文員一職，在這一個多月的工作中，盡自己的努力盡快適應(yīng)工作環(huán)境和工作崗位，虛心學(xué)習(xí)，認(rèn)真工作，履行職責(zé)，較好地完成了各項工作任務(wù)，下面將本人自入職以來的工作情況匯報如下：
一、崗位職責(zé)概述作為行政文員，我的工作職責(zé)是：
1、執(zhí)行行政人員的日常工作。
2、協(xié)助經(jīng)理安排、落實行政服務(wù)與后勤總務(wù)的其它支持工作。
3、協(xié)助部門經(jīng)理完成基礎(chǔ)的人事工作。
我的工作重點是：
1、接聽、轉(zhuǎn)接電話，記錄水媒體來電咨詢電話并及時轉(zhuǎn)交給郭總，接待來訪客戶;
2、每天辦公室衛(wèi)生的打掃，保持辦公環(huán)境的干凈整潔;
3、收集請假單、加班單以及費用報銷單，每天做好考勤、監(jiān)控記錄及員工外出登記;每月底負(fù)責(zé)考勤記錄;
4、收發(fā)公司郵件、報刊，及時的轉(zhuǎn)交到同事手中;
5、及時采購辦公用品、生活用品;
6、收集更新簡歷庫，預(yù)約所需崗位合適人選來公司面試;
7、及時有效的完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他任務(wù)。
二、工作表現(xiàn)和收獲：
1、工作表現(xiàn)：
A、了解行業(yè)知識和公司各部門的工作內(nèi)容，有一定的知識儲備，能準(zhǔn)確地轉(zhuǎn)接電話。另外當(dāng)某部門無人應(yīng)答時在我力所能及范圍內(nèi)，能簡要回答好客戶的問題，同時也能抓住適當(dāng)機會為公司做宣傳。做好公司和客戶溝通的橋梁。
B、懂得事情輕重緩急，做事較有條理。行政工作是企業(yè)運轉(zhuǎn)的一個重要樞紐部門，對企業(yè)內(nèi)外的許多工作進行協(xié)調(diào)、溝通，做到上情下達，這就決定了行政工作繁雜的特點。每天除了本職工作外，還經(jīng)常有計劃之外的事情需要臨時處理，并且一般比較緊急，讓人不得不放心手頭的工作先去解決。
C、工作中雖然能做到盡職盡責(zé)，但不可避免的會發(fā)生錯誤，為了避免類似錯誤的再次發(fā)生，本人在日常工作中不斷總結(jié)經(jīng)驗。并積極向各位同事請教、學(xué)習(xí)。
D、大家能在同一公司上班并非易事。在日常工作中本人都能與同事相處融洽，同時也能夠積極的配合及協(xié)助其他部門完成工作。
E、嚴(yán)于律己，在工作中，以制度、紀(jì)律規(guī)范自己的一切言行，嚴(yán)格遵守機關(guān)各項規(guī)章制度，尊重領(lǐng)導(dǎo)，團結(jié)同志，謙虛謹(jǐn)慎，主動接受來自各方面的意見，不斷改進工作。能夠嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、腳踏實地的完成本職工作。
2、工作收獲：
A、工作敏感度有所提高，能夠較積極地向上級主管及經(jīng)理匯報工作進度與結(jié)果;
B、工作適應(yīng)力逐步增強，對后期安排的工作，現(xiàn)已得心應(yīng)手;
三、工作中存在的不足：
1、客戶來訪接待工作，我認(rèn)為最重要的是對客戶的尊重和熱情周到的禮儀。
從細(xì)節(jié)處著手，讓對方由衷的感覺到在我們這里受到了足夠的重視，給對方留下好印象。在這方面我還有很多要學(xué)習(xí)的地方，需要今后繼續(xù)加強。
2、工作細(xì)心度仍有所欠缺;
在日常工作中，時常有些工作因為不夠細(xì)心，從而浪費時間或是再做一遍。相信在接下來的工作中，本人一定會仔細(xì)、仔細(xì)、再仔細(xì)來完成每項工作;
3、對衛(wèi)生打掃的監(jiān)督不夠及時，在以后的工作中，我一定嚴(yán)格注意這一點，及時監(jiān)督衛(wèi)生打掃情況，以保證工作環(huán)境的干凈整潔，為同事提供良好的辦公環(huán)境，主動和大家配合，把工作做好。
四、接下來的工作計劃：
我會根據(jù)以上工作中存在的不足，不斷改進，提高自我工作意識及工作效率，努力做好工作中的每一件事情!
通過這段時間的工作我體會到，每項工作都是我們整個工作鏈中的一個環(huán)節(jié)，有不可替代的重要性。行政工作紛繁蕪雜，我的工作思路是：不輕視、不怠慢;分出輕重急緩;想辦法將雜亂的工作整理歸類，根據(jù)實際合理設(shè)置工作程序;多思考總結(jié)，處理不當(dāng)?shù)氖虑橐皶r的改正，努力不犯同樣錯誤!
自我評價：
我工作態(tài)度積極、認(rèn)真，有團隊精神，對待工作有熱情，能立刻響應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)的指示，但是缺乏經(jīng)驗和一定的專業(yè)技能，需要好好學(xué)習(xí)，掌握專業(yè)技能，努力提升自身素質(zhì)!我在今后的工作計劃：
1、認(rèn)真學(xué)習(xí)各項禮儀、注重自身言行舉止，做好客戶的接待工作。
2、努力學(xué)習(xí)行業(yè)知識，掌握技能，提高自身素質(zhì)，更好完成工作。
3、做好公司的后勤保障，為大家提供一個穩(wěn)定、良好的辦公環(huán)境。
4、認(rèn)真細(xì)致做好本職工作，盡努力完成領(lǐng)導(dǎo)交代的其它工作。
五、歸屬感：
我認(rèn)為，衡量一份工作適合自己與否最重要的標(biāo)準(zhǔn)是自我滿足和自我提升。我所理解的，自我滿足是說工作讓我拿到自己勞動所得的工資和做好自己本職工作所獲得的滿足感，自我提升是指在做好自己本職工作的同時個人職業(yè)素質(zhì)以及專業(yè)知識水平得到提高。在______雖然我進入公司的時間雖然不長，但是我能做到和同事和睦相處，積極配合工作，與大家一起為公司獻力。每天可以開心的工作，在保持自己工作上的愉快心情的同時，把快樂的正能量傳遞并感染給身邊的每一個人;并在工作上能夠?qū)W習(xí)到更多，不斷提升自己。
對公司發(fā)展的合理化建議希望加強各位同事、各部門之間的溝通交流和相互配合，加強團隊配合方面的培訓(xùn)，大家共同努力，營造和諧工作氛圍，建設(shè)高效率團隊，為公司的發(fā)展貢獻力量!
行政專員述職報告4尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)：
大家好!
我很榮幸今天能參與此次公司舉辦的述職報告工作。轉(zhuǎn)眼間，來公司近一年了，在這一年里，我和大家共同經(jīng)歷著因市場經(jīng)濟減退給公司帶來的負(fù)面影響，也共同見證了公司乘風(fēng)破浪取得的成就，感恩這一路能有親愛的你們相伴!
在過往的200多個日子里，感謝在座各位對我工作的支持、理解、指引與鼓勵。讓我這在里開心、快樂地度過了每一天?，F(xiàn)在請允許我在此回顧前段時間工作，請各位批評、指正。
一、主要工作職責(zé)：
身為一名行政文案人員，主要職責(zé)是：
1服從安排，執(zhí)行到底
堅決服從部門工作安排，將工作要點執(zhí)行到位，保障工作的貫徹落實，推進部門工作向前發(fā)展。
2積極協(xié)調(diào)、溝通事項
行政部門工作千頭萬緒，而文案工作，更是繁雜瑣碎，為了確保工作地如期進行，溝通、協(xié)調(diào)尤為重要。在前期的工作中，遇到問題能及時、主動、有效地協(xié)調(diào)溝通，順利地保障了文案各項工作的開展。
3擬定計劃、及時反饋
行政部門是聯(lián)系四面八方的中心樞紐部門，承擔(dān)著承上啟下、溝通內(nèi)外、協(xié)調(diào)左右的職責(zé)。文案工作，面向全公司、承擔(dān)著文件、信息及時、準(zhǔn)確傳達的責(zé)任與義務(wù)。因此，對于文案，擬定實施計劃、及時反饋工作進度，是保障工作朝著既定目標(biāo)發(fā)展的關(guān)鍵所在。
前期工作中，個人計劃的擬定，除了分解部門計劃的事項，還及時根據(jù)自身工作的進程制定分解計劃，貫徹執(zhí)行。并保證，經(jīng)我經(jīng)手事項，無論大小，都是第一時間向上匯報，便于領(lǐng)導(dǎo)全面掌握文案工作情況。
4、心態(tài)積極，保障服務(wù)
“行政部門無小事”，立足行政部，面向全公司。因個人是行政部一員，一言一行關(guān)乎部門整體。“熱情服務(wù)、效率第一、堅持原則”，是行政部門保障優(yōu)質(zhì)服務(wù)的法則，也是文案人員對待工作的態(tài)度。至今為止，文案人員都能熱情、積極地處理各種文件的下發(fā)、信息的收集、事項的跟進以及辦公室其他事務(wù)。工作，保障我所經(jīng)手的各項工作，有序進行。
二、前期工作總結(jié)
回顧半年來的工作，主要有以下兩個方面：
1、執(zhí)行制度，查補工作漏洞
文案崗位，是今年5月初公司新設(shè)崗位，面對全新的工作崗位，文案人員一直在摸索著前進。公司工作計劃管理的新行、文控管理制度的完善、公文管理的執(zhí)行、會議管理事項的跟進、檔案、保密管理等等，新的制度、新的內(nèi)容，文案崗位全方位執(zhí)行。在實踐中總結(jié)工作、梳理職責(zé)、查漏補缺，讓文案工作健康發(fā)展。
2、突出重點，有力確保文案工作
為了確保文案工作的嚴(yán)謹(jǐn)性、及時性和信息有效利用性，對計劃管理、文控管理、會議管理，進行了360度全方位執(zhí)行。嚴(yán)格按照相關(guān)管理制度開展工作。
3、執(zhí)行內(nèi)部考核，促進團隊發(fā)展。
行政部執(zhí)行經(jīng)部門全體人員簽字通過的《內(nèi)部考核辦法》。本辦法從員工日常行為、崗位職責(zé)、績效要點、計劃管理等多方面進行了細(xì)化要求。很榮幸，這部分工作由我執(zhí)行。該辦法的執(zhí)行，有效的保障了部門的辦公環(huán)境、計劃事項的落實及績效考核的透明公開化。
三、存在的問題及解決方案
1、工作漏洞、健全制度。
至目前為止，公司共簽發(fā)新制度、流程、辦法、方案等規(guī)定性文件共計：217分，行政部制度18項，其中3項是根據(jù)公司經(jīng)營管理現(xiàn)狀而不斷完善的制度。另有3項與文案工作相關(guān)聯(lián)的規(guī)章制度，經(jīng)公司發(fā)展變化試金之后發(fā)現(xiàn)，部分陳舊制度條例已不能滿足現(xiàn)在管理要求，完善相關(guān)制度成了下一步的工作計劃之一。
2、協(xié)調(diào)欠佳，服務(wù)欠好。
文案工作，面向全公司。諸多類似跨部門工作、或者監(jiān)督檢查類工作，因溝通協(xié)調(diào)欠技巧，而導(dǎo)致部分工作執(zhí)行不到位，從而導(dǎo)致文案人員不能更好的為各部門的工作服務(wù)。受相關(guān)工作制度的規(guī)定，文案對公司部分工作內(nèi)容有監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)的責(zé)任和義務(wù)。在下一步的工作中，我將加強自身與人交流、溝通、協(xié)調(diào)技巧的提高，力求通過文案人員，協(xié)助各部門順利完成各項計劃，從而保障公司整體運營健康發(fā)展。
3.信息收集、有效利用
通過文案工作，可以接觸到公司各部門的部分事項，就目前而言、計劃管理、會議管理、檔案管理及保密管理中，文案接觸到的是各部門運營事項中的一手信息。而如何將這些信息進行篩選、處理、利用，使之成為更有價值的信息，將之些信息整合后，供決策層做出新的決策，能更有效的服務(wù)于各部門，變“被動服務(wù)”為“主動服務(wù)”。
四、下一步工作規(guī)劃
1、加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、提高服務(wù)質(zhì)量
跟上公司整體步伐，強化自身業(yè)務(wù)能力。就文案崗位而言，文字功底、排版能力、書面語言的表達、信息的收集、加工、處理能力、跨部門事務(wù)協(xié)調(diào)能力等等。
為了達到以上能力的切實提高，將會以團隊或部門為單位，進行定期的相關(guān)技能培訓(xùn)工作，將培訓(xùn)知識應(yīng)用于文案工作中，定期進行“結(jié)果”反饋，不斷明確需要“充電”部分，積極注入新鮮專業(yè)知識，完善專業(yè)技能。從而提高面對全公司服務(wù)的水平。
2、加強監(jiān)督力度、保障服務(wù)能力。
行政部門制訂的《內(nèi)部考核辦法》，是為了更好的提升部門人員的工作能力及服務(wù)水平，但目前這個考核辦法，在我這里卻沒能執(zhí)行到位。原因主要在于以
下幾方面：
(1)缺少將工作任務(wù)分解和匯總的辦法;
(2)沒有有效的監(jiān)督點;
(3)內(nèi)部考核辦法在制訂之中，有語言不嚴(yán)謹(jǐn)之處。
在接下來的工作中，及時分解、匯總需要跟進的事項，將每一個事項明確至具體責(zé)任人，督導(dǎo)事件完成，注重實際效果回報。切切實實將部門工作立足于點、落到足處。
3、熟悉部門工作，做好綜合協(xié)調(diào)參謀助手。
行政部工作涉及方方面面，面對繁雜瑣碎的大量事務(wù)性工作，難免會有疏忽遺漏之處。而文案工作本職之一，即是應(yīng)積極發(fā)揮扭帶作用，做好行政參謀工作?！跋蛳路从承穆暋⑾蛏戏从趁袂椤保岊I(lǐng)導(dǎo)能更好的掌握工作，積極為下步工作做出新的決策。
以上是我的述職報告，請各位經(jīng)理審核、指正。
行政專員述職報告5時間轉(zhuǎn)眼飛逝，進入公司兩月有余、工作中有苦也有甜、行政管理課在公司領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，課室人員緊緊圍繞理順工作、監(jiān)督管理、服務(wù)公司等工作要點，強化管理，充分發(fā)揮好行政管理課工作承上啟下，聯(lián)系左右，協(xié)調(diào)各方的中心樞紐作用，較好地完成了公司下達的各項工作任務(wù)，具體總結(jié)如下：
一、主要工作回顧：
作為行政專員，我清醒地認(rèn)識到，行政管理課是企管部直接領(lǐng)導(dǎo)下的綜合管理機構(gòu)，是承上啟下、溝通內(nèi)外、協(xié)調(diào)左右、聯(lián)系四面八方的樞紐，推動各項工作朝著既定目標(biāo)前進的中心。行政管理課的工作千頭萬緒，有現(xiàn)場管理、后勤管理、基礎(chǔ)建設(shè)聯(lián)系、通知通報下發(fā)、外部聯(lián)絡(luò)等。面對繁雜瑣碎的大量事務(wù)性工作，自我強化工作意識，注意加快工作節(jié)奏，提高工作效率，冷靜辦理各項事務(wù)，力求周全、準(zhǔn)確、適度，避免疏漏和差錯，至今基本做到了事事有著落。
行政工作緊密圍繞設(shè)想的基本工作重點，充分結(jié)合具體工作實際，不斷轉(zhuǎn)換工作思路，創(chuàng)新工作方法。通過兩個月的工作、學(xué)習(xí)及不斷總結(jié)，在工作模式上有了一定的突破，工作方式有了較大的改變，現(xiàn)將去年的工作情況總結(jié)如下：
1、日常工作：
1)行政統(tǒng)籌工作的關(guān)鍵是事務(wù)控制和內(nèi)部管理。行政事務(wù)性工作的內(nèi)部分工、部門人員的管理、辦公室環(huán)境衛(wèi)生保潔、現(xiàn)場管理以及公司內(nèi)部管理上的監(jiān)管等工作。
2)切實抓好公司管理的日常工作。按照預(yù)算審批制度，組織落實公司辦公設(shè)施、辦公用品等商品的采購、調(diào)配和實物管理工作;聯(lián)系辦公設(shè)備的維修保養(yǎng)合作單位;對比辦公用品等的采購渠道，尋找高性價比供應(yīng)商。
3)愛崗敬業(yè)，嚴(yán)格要求自己，擺正工作位置。以“謹(jǐn)慎”、“律己”的態(tài)度開展每項工作，認(rèn)真地履行了自己的崗位職責(zé)。
4)做好協(xié)調(diào)工作。行政作為辦公協(xié)調(diào)的核心部門，在理順各部門關(guān)系，提高管理效率，保證
上傳下達等方面具有樞紐作用。過去的這兩個月，我始終以以“溝通協(xié)調(diào)、監(jiān)督管理”作為開展工作的切入點，在做好辦文、辦會工作的同時，更注重與各部門的協(xié)作配合。
5)做好公司工作匯報會議及其他各部門會議的組織和后勤服務(wù)工作。
2、自身加強對財務(wù)知識的學(xué)習(xí)。
隨時隨地向財務(wù)管理?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽鼻虢灘莆裰丁?/p>3、加強自身學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平：
作為行政專員，自身素質(zhì)和工作能力是決定行政工作是否能夠正常運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)，是發(fā)揮“承上啟下、溝通內(nèi)外、協(xié)調(diào)左右、聯(lián)系四方”作用的關(guān)鍵，對推動各項工作起著決定性因素。
隨著公司大發(fā)展和新形勢的需要，越發(fā)感到自己身上的擔(dān)子很重，而自己的學(xué)識、能力和閱歷與公司的要求及想要達到的工作效果還有一定的距離，所以不敢掉以輕心，也正在持續(xù)學(xué)習(xí)。經(jīng)過不斷的學(xué)習(xí)和積累，能夠比較從容地處理日常工作中出現(xiàn)的各類問題。在組織管理能力、綜合分析能力、協(xié)調(diào)辦事能力等方面都有了一定程度的提高，保證了本崗位各項工作的正常運行。能夠以正確的態(tài)度對待各項工作任務(wù)并努力貫徹到實際工作中去。積極提高自身各項業(yè)務(wù)素質(zhì)，爭取工作的主動性，并且具備較強的專業(yè)心，責(zé)任心，積極努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
二、工作中存在的問題
回顧這兩個月的工作，雖在工作開展上有一定的創(chuàng)新，也取得了一些成績，但同樣存在一些問題和不足。主要表現(xiàn)在：
1)面對以前從未接觸過的全新的行業(yè)、全新的環(huán)境，我花費了較多時間去適應(yīng)和了解。
2)行政管理的工作是一個很繁雜的事務(wù)性工作，但我個人有時對一些日常事務(wù)的缺失瑕疵熟視無睹，不夠細(xì)心，不夠敏感，有些工作的協(xié)調(diào)不是十分到位，在往后的工作中，考慮問題應(yīng)該更周到詳盡。
3)自己的管理水平離公司的高效要求還有一定距離。、對其他部門的監(jiān)督工作力度不夠及缺乏持續(xù)性。以后再努力提高自身管理水平。
三、20____年下半年工作計劃
充滿希望的20____年下半年即將到來，也帶來了新的挑戰(zhàn)。我決心不斷學(xué)習(xí)，認(rèn)真提高工
作水平，為公司的經(jīng)營發(fā)展充分貢獻自己的力量，努力做到：
1)加強學(xué)習(xí)，拓寬知識面。努力學(xué)習(xí)擔(dān)保行業(yè)專業(yè)知識和相關(guān)法律法規(guī)常識。加強對行業(yè)發(fā)展的了解，加強對周圍環(huán)境和同行業(yè)的了解、學(xué)習(xí)。要對公司的統(tǒng)籌規(guī)劃、當(dāng)前情況做到心中有數(shù)，為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供一定的依據(jù)和參考。
2)本著實事求是的原則，做到上情下達、下情上報。及時了解員工思想動態(tài)，正確引導(dǎo)，加強溝通，了解個人的工作進度和問題反饋給上級領(lǐng)導(dǎo)，真正做好領(lǐng)導(dǎo)的助手。
3)在工作中堅持以“服務(wù)”為宗旨，強化自己的素質(zhì)及職責(zé)意識，提高辦事的實效性，不斷加強主動服務(wù)意識，賦予行政管理工作新內(nèi)涵，持續(xù)改進行政管理對其他部門的支持能力和服務(wù)水平。服務(wù)工作主要實現(xiàn)兩大轉(zhuǎn)變：一是實現(xiàn)被動服務(wù)向主動服務(wù)轉(zhuǎn)變。行政管理部的工作突發(fā)性、偶然性、被動性強，因而，對待各項工作，要未雨綢繆，以工作的超前性、預(yù)見性增加工作的主動性。二是實現(xiàn)單一服務(wù)向全面服務(wù)、超前服務(wù)轉(zhuǎn)變。
5)全面提高執(zhí)行力度，抓決策落實。保證公司各項決策全面、有效地落實。
6)遵守公司內(nèi)部各項規(guī)章制度并積極監(jiān)督各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況，維護公司利益，積極為公司創(chuàng)造更高價值。
下半年的到來意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰(zhàn)。20____年上半年，我要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗，