時間：2023-03-23 15:09:08
導(dǎo)語：在金融風(fēng)險論文的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
部分會計人員由于專業(yè)敏感性的缺乏，不能夠及時的發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理活動中存在的漏洞，或者發(fā)現(xiàn)之后不能夠進(jìn)行及時地上報或者制止，最終導(dǎo)致會計監(jiān)督與管理的職能流于形式，導(dǎo)致財務(wù)管理活動中金融企業(yè)的作用發(fā)揮不夠充分，容易引發(fā)金融風(fēng)險。
二、金融會計視角下的金融風(fēng)險防范的措施
（一）建立健全金融企業(yè)會計制度
1.注重呆賬準(zhǔn)備金管理
第一，改進(jìn)傳統(tǒng)的呆賬準(zhǔn)備金計提方法。要依據(jù)金融企業(yè)發(fā)展的實際情況對呆賬準(zhǔn)備金進(jìn)行計提，呆賬準(zhǔn)備金計提的比例應(yīng)該按照每月實際貸款總額比例進(jìn)行確定。呆賬準(zhǔn)備金按照一定比例累計到一定的程度時就可以停止呆賬準(zhǔn)備金的計提。第二，適當(dāng)擴(kuò)大呆賬準(zhǔn)備金的計提范圍，在普通貸款的基礎(chǔ)上適當(dāng)增加透支、融資等項目。第三，適當(dāng)限制呆賬確認(rèn)條件，較為嚴(yán)格的確認(rèn)條件能夠確保呆賬得到及時的核銷。
2.適當(dāng)改變會計報表的設(shè)計在金融企業(yè)中，會計報表應(yīng)該具備一定的特殊性。因此，金融企業(yè)應(yīng)該依據(jù)自身的實際情況對會計報表進(jìn)行設(shè)計，從內(nèi)容、形式等方面進(jìn)行適當(dāng)?shù)母淖儯ㄟ^形式多樣、內(nèi)容豐富的會計報表對會計信息進(jìn)行更加準(zhǔn)確、全面的反映。
3.完善商業(yè)銀行會計信息披露制度第一，在披露內(nèi)容方面，在現(xiàn)有內(nèi)容的基礎(chǔ)上進(jìn)行擴(kuò)充，將部分表外業(yè)務(wù)、潛在金融風(fēng)險等納入披露范圍中。第二，在披露時間與頻率方面，每年至少要進(jìn)行兩次披露，針對職能部門的信息使用者，可以依據(jù)實際情況適當(dāng)增加披露頻率。
（二）建立健全金融企業(yè)內(nèi)部控制制度
金融企業(yè)中完善的內(nèi)部控制體系，能夠從根本上實現(xiàn)金融從業(yè)人員觀念的轉(zhuǎn)變，從管理會計人員轉(zhuǎn)變?yōu)榉揽亟鹑陲L(fēng)險，在整個內(nèi)部控制的過程實現(xiàn)金融風(fēng)險風(fēng)范理念的貫徹，實現(xiàn)內(nèi)部控制的全面性與有效性。此外，建立健全金融企業(yè)內(nèi)部控制制度，應(yīng)該注重對金融企業(yè)傳統(tǒng)管理方法的有效改進(jìn)，通過對各種內(nèi)部控制成功經(jīng)驗的借鑒實現(xiàn)金融企業(yè)內(nèi)部控制體系結(jié)構(gòu)的完善，從而能夠?qū)鹑陲L(fēng)險進(jìn)行有效的防范。
（三）提升金融企業(yè)從業(yè)人員的綜合素質(zhì)
在金融企業(yè)的發(fā)展過程中，從業(yè)人員的綜合素質(zhì)有著直接的影響。在金融企業(yè)從業(yè)人員綜合素質(zhì)提升的過程中，主要從以下兩個方面考慮：第一，注重從業(yè)人員思想品質(zhì)的建設(shè)，注重從業(yè)人員的職業(yè)道德建設(shè)，提升從業(yè)人員風(fēng)險防范意識的培養(yǎng)與提升，在工作過程中對自身的言行進(jìn)行規(guī)范，在操作的過程中嚴(yán)格按照相關(guān)制度操作。第二，注重從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)，對從業(yè)人員進(jìn)行會計理論知識與法律法規(guī)基礎(chǔ)方面的培訓(xùn)，同時應(yīng)該注重從業(yè)人員對管理學(xué)、金融學(xué)等相關(guān)知識的涉獵。隨著科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，從業(yè)人員還應(yīng)該順應(yīng)會計電算法的發(fā)展趨勢，注重計算機(jī)技術(shù)的學(xué)習(xí)與掌握，適應(yīng)未來的會計工作新需求。
（四）建立健全金融風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制體系
第一，實現(xiàn)會計與核算體制的建立，通過統(tǒng)一的核算軟件對財務(wù)進(jìn)行集中的核算，通過會計資產(chǎn)負(fù)債表、財務(wù)報表等實現(xiàn)業(yè)務(wù)處理與會計處理的相互獨立，通過財務(wù)核算系統(tǒng)進(jìn)行自動的生成與匯總、上報。第二，對內(nèi)控機(jī)制中的重要風(fēng)險環(huán)節(jié)進(jìn)行重點的控制，對會計制度進(jìn)行健全，對財務(wù)核算進(jìn)行強(qiáng)化，對成本控制進(jìn)行強(qiáng)化，對內(nèi)部管理進(jìn)行加強(qiáng)。此外，在各個風(fēng)險控制點上應(yīng)該建立風(fēng)險管理系統(tǒng)，有效的防范與控制會計風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險。
[摘要]近一年多來,香港H股回歸境內(nèi)A股市場發(fā)行上市的公司越來越多,這不僅是公司自身再融資的需要,而且是境內(nèi)A股市場制度改革后吸引力增加的必然反映。H股回歸有利于提高上市公司的素質(zhì)、改善市場結(jié)構(gòu)、降低金融風(fēng)險,對于提高我國資本市場的國際化程度也大有好處。
一、H股回歸的描述H股是注冊地在內(nèi)地、上市地在香港的外資股。
自2006年股權(quán)分置改革成功實施背景下重啟境內(nèi)IPO籌資以來,香港H股公司回歸境內(nèi)A股市場發(fā)行上市已成為一道亮麗的風(fēng)景線。據(jù)統(tǒng)計,2006年,在上海證券交易所上市的15家公司中,有7家屬于H股回歸,約占新上市公司總數(shù)的一半,其中大盤藍(lán)籌H公司占據(jù)回歸行列的主體,如中國銀行,中國國航,工商銀行,大唐發(fā)電,廣深鐵路,中國人壽等。進(jìn)入2007年,H股回歸更加精彩紛呈,不僅表現(xiàn)在H股回歸數(shù)量上更多,而且回歸隊列里非中央直屬企業(yè)、非“國”字號的中型績優(yōu)H股公司的數(shù)量和比例增加。此外,紅籌股公司的回歸也已列入議事日程。據(jù)統(tǒng)計,截至2007年3月8日,登陸香港的H股公司共有141只,其中已存在A股的H股公司僅39家,這其中僅招商銀行和中興通訊是先發(fā)A股后發(fā)H股的,其余37家均為H股回歸A股或兩地同時發(fā)行。香港紅籌股公司共有89只,除去以控股形式在境內(nèi)上市的中國聯(lián)通,這樣尚未在A股上市的香港H公司和紅籌股公司還有190家,這是2007年涌現(xiàn)優(yōu)質(zhì)H股公司和紅籌股公司回歸潮的基石。
二、H股回歸的原因解讀“回歸潮”,首先要看到,一些由大型國有企業(yè)改制發(fā)行上市的H股公司面臨著巨大的再融資需求,這是H股公司回歸國內(nèi)市場的內(nèi)在動因。
近幾年,中國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展,拉動國內(nèi)一些行業(yè)出現(xiàn)了飛躍性的改變。尤其是在香港上市的大型國有企業(yè)中,無論是能源行業(yè)的中石化、中石油、神華集團(tuán)、大唐發(fā)電,還是通訊行業(yè)的中國移動、中國聯(lián)通,以及金融業(yè)的中國建行、交行、中國人壽,中國財險等等,都是受惠于中國經(jīng)濟(jì)增長的重點行業(yè)。這些企業(yè)不僅實現(xiàn)了業(yè)務(wù)規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模和盈利水平的快速提高,而且為了抓住發(fā)展機(jī)會,實現(xiàn)市場整合,同時也產(chǎn)生了巨大的融資需求。然而由于香港市場上市公司行業(yè)結(jié)構(gòu)單一、市值集中度高、市場波動頻繁的特點,造成這些H股公司在短期內(nèi)實施再融資很難得到認(rèn)同,這就使得這些H股公司產(chǎn)生了回歸國內(nèi)A股市場實現(xiàn)再融資的設(shè)想。其次,大批H股回歸也是我國股票市場吸引力增加的表現(xiàn)。2005年以來,股權(quán)分置逐步落實,加上各項鼓勵政策的實施,中國股市形勢一片大好,整個市場呈現(xiàn)出欣欣向榮的發(fā)展趨勢,投資者愿意進(jìn)行投資,很多國內(nèi)外的投資機(jī)構(gòu)都對中國股市的發(fā)展持樂觀的態(tài)度。目前正是海外上市公司登陸A股市場的好時機(jī)。一方面,市場經(jīng)過前幾年的震蕩整理,進(jìn)一步擠壓了股市的泡沫,為機(jī)構(gòu)投資者提供了難得的建倉機(jī)會;另一方面,由于其較低的價格加上優(yōu)良的業(yè)績,還會吸引更多的投資者進(jìn)入股市,給股市帶來新鮮的血液,有利于股市進(jìn)一步繁榮。
三、H股回歸的影響
1.有助于帶動我國證券市場快速發(fā)展,降低金融風(fēng)險目前我國金融體系仍是以銀行主導(dǎo)的間接融資為主,直接融資占整個融資規(guī)模的比例僅為10%左右。提高直接融資比重,既是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀需要,也是調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、降低金融風(fēng)險的必然趨勢。在入世五年過渡期結(jié)束之后,我國進(jìn)一步加大對外開放力度,為此需要一個強(qiáng)大的本土證券市場,以防范國際流動資本大進(jìn)大出造成的沖擊。通過吸納大批藍(lán)籌股上市,可以迅速擴(kuò)大我國證券市場的規(guī)模和實力,成為穩(wěn)定市場的基石,提高抗風(fēng)險、抗波動的能力。
2.有助于提高上市公司的素質(zhì)、改善市場結(jié)構(gòu)目前我國還有不少優(yōu)質(zhì)藍(lán)籌公司尚未上市或只在境外上市,如處于上游行業(yè)和壟斷行業(yè)的中國石油、中國移動、中國電信、建設(shè)銀行、神華集團(tuán)等優(yōu)質(zhì)國企公司仍游離在A股市場之外,隨著他們逐步登錄A股市場,將大大提高我國上市公司的盈利能力和投資價值。同時,A股市場的行業(yè)結(jié)構(gòu)也將更加完整和均衡。目前管理層也在大力推動優(yōu)質(zhì)大型企業(yè)在境內(nèi)市場上市或者境內(nèi)外同時上市,鼓勵H股公司回歸A股市場,積極研究紅籌公司回歸A股市場的方式和途徑。
3.有助于提高市場承受力以前由于市場承接力有限,國內(nèi)證券市場患有“恐大癥”,導(dǎo)致大批優(yōu)質(zhì)藍(lán)籌公司不得不赴海外上市,既花費了巨額的融資成本,又流失了很多經(jīng)營利潤,還使得境內(nèi)A股市場被不斷邊緣化。近年來我國證券市場積極推進(jìn)制度改革和制度創(chuàng)新,逐步改善了市場預(yù)期,尤其在人民幣中長期升值的背景下,資金非常充裕,明顯提高了市場的承接力,由過去對大盤股的懼怕和擔(dān)憂,轉(zhuǎn)為歡迎和期待。西方發(fā)達(dá)證券市場百年歷史已經(jīng)證明,藍(lán)籌股對于穩(wěn)定股票市場、提高上市公司質(zhì)量、塑造理性投資行為、促進(jìn)股市發(fā)展進(jìn)而推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有不可估量的作用。決策當(dāng)局應(yīng)清醒地認(rèn)識到大盤藍(lán)籌股是我國的稀缺資源,是主導(dǎo)證券市場長期運行的力量所在。
4.有助于提高我國資本市場國際化程度如果說H股公司的回歸熱意味著國內(nèi)資本市場的健康與理性進(jìn)程,那么,由此帶來的香港資本市場和國內(nèi)資本市場的逐步對接是更具深遠(yuǎn)意義的,它意味著中國的資本市場乃至金融市場的國際化進(jìn)程正在提速。這一點更值得我們注意。香港與內(nèi)地之間在資本流動上一向存在嚴(yán)格的管制,由此造成香港資本市場與內(nèi)地資本市場的制度性分割,造成H股和A股市場之間存在巨大的股價差異,而資本市場借助套利資金流動實現(xiàn)跨市場均衡的作用無法流暢地發(fā)揮。
近幾年H股股價與A股的逐步靠近,從市場信號角度說明香港資本市場與內(nèi)地資本市場的關(guān)聯(lián)性正在提高,這與近年來香港與內(nèi)地之間金融合作的加強(qiáng),資本管制的逐步放松緊密相關(guān)。如果大批H股公司在國內(nèi)A股市場的發(fā)行上市,將有助于進(jìn)一步打通香港資本市場與內(nèi)地資本市場之間的阻隔。目前中國內(nèi)地在港上市的H股公司雖然數(shù)量不多,但是這些公司的規(guī)模龐大,一旦實現(xiàn)國內(nèi)上市后,在A股市場市值上將占據(jù)相當(dāng)大的比例,因此,香港資本市場與內(nèi)地資本市場的關(guān)聯(lián)性將迅速提高,通過這些A+H股公司的股權(quán)市場及其交易,將推動香港與內(nèi)地之間資本流動管制的進(jìn)一步松動,促進(jìn)香港與內(nèi)地之間一個統(tǒng)一的資本市場和金融市場的加速形成。同時,將加快人民幣實現(xiàn)自由兌換的進(jìn)程,使人民幣匯率的形成機(jī)制更市場化。在看到積極作用的同時,我們對于H股公司的回歸也要理智對待。由于這些公司規(guī)模龐大,因此,有關(guān)機(jī)構(gòu)和部門必須有計劃、有步驟地安排它們在A股市場的發(fā)行上市節(jié)奏,否則可能會由于A股市場消化能力有限,迅速的擴(kuò)容可能使得A股市場難以承接,加之投資者的恐慌心理,造成A股市場的低迷。一旦形成這種局面,不僅這些H股公司回歸的愿望難以實現(xiàn),而且會影響到國內(nèi)股票市場的健康發(fā)展。
【參考文獻(xiàn)】
（1）區(qū)域內(nèi)的商業(yè)銀行風(fēng)險是區(qū)域金融風(fēng)險的主要來源。在我國及其內(nèi)部各個區(qū)域，銀行業(yè)無論從規(guī)模還是重要性方面來說，都是金融業(yè)的領(lǐng)頭羊，是區(qū)域金融體系的最重要構(gòu)成部分，是區(qū)域內(nèi)主要的金融機(jī)構(gòu)，其發(fā)展程度對區(qū)域內(nèi)金融業(yè)發(fā)展的影響程度很高，尤其是在中小城市，重要性尤其突出。因此，區(qū)域金融風(fēng)險的主要來源是商業(yè)銀行產(chǎn)生的風(fēng)險。從某種程度上來說，對區(qū)域金融風(fēng)險的研究可以轉(zhuǎn)化為區(qū)域內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險研究。（2）區(qū)域金融風(fēng)險的防范與化解與國家和地方政府的關(guān)系越來越密切。區(qū)域金融機(jī)構(gòu)不僅受國家的宏觀調(diào)控政策影響，出于對區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃，地方政府也會制定相應(yīng)的政策。因此，區(qū)域經(jīng)濟(jì)體系同時受國家和地方政府的影響，這兩者的具體政策目標(biāo)有時不一定統(tǒng)一，這就使得區(qū)域金融風(fēng)險的防范與化解變得復(fù)雜化。
區(qū)域金融風(fēng)險形成的原因
（1）金融機(jī)構(gòu)的自身原因。在市場競爭機(jī)制下，金融機(jī)構(gòu)作為企業(yè)，追求利潤最大化，大部分金融機(jī)構(gòu)普遍采用規(guī)模的膨脹作為追求利益的手段，“重數(shù)量，輕質(zhì)量；重規(guī)模，輕效益”的經(jīng)營模式，使得金融機(jī)構(gòu)在規(guī)模擴(kuò)大的同時，也增加了區(qū)域金融風(fēng)險的程度。（2）地方政府對區(qū)域金融活動過多的干預(yù)。地方政府對區(qū)域金融活動過多的干預(yù)是導(dǎo)致區(qū)域金融風(fēng)險的重要原因。市場經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)健進(jìn)行，離不開政府的干預(yù)；但過多的政府干預(yù)反而會誘發(fā)區(qū)域金融風(fēng)險。（3）一國的宏觀金融政策對不同區(qū)域的經(jīng)濟(jì)活動造成不同的影響。由于經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)區(qū)域在我國經(jīng)濟(jì)中占有舉足輕重的地位，其經(jīng)濟(jì)波動與我國整體的經(jīng)濟(jì)波動呈現(xiàn)基本的一致性。一般來說，我國制定的宏觀金融政策更多是以經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平為參照系，即單一性的宏觀金融政策。但區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同，不同區(qū)域內(nèi)的金融產(chǎn)業(yè)成長水平存在較大差異，使全國統(tǒng)一的宏觀金融政策在不同地區(qū)產(chǎn)生了不同的效應(yīng)。對于經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)的區(qū)域而言，面對國家的宏觀政策，可以通過健全的金融市場、多元化的金融工具、高級的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等迅速調(diào)整金融活動，在分散風(fēng)險的前提下實現(xiàn)預(yù)期的政策效果；相反，對于經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的區(qū)域而言，由于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的低級化，金融工具的單一化，不完善的金融機(jī)構(gòu)等原因，在經(jīng)濟(jì)活動的運行中，無法化解或降低政策調(diào)整帶來的負(fù)面影響。因此，在發(fā)展非均衡的格局下，單一性的宏觀金融政策可能會成為經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的金融風(fēng)險形成和累積的誘因。
區(qū)域金融風(fēng)險的防范與化解
案例教學(xué)法雖然已經(jīng)在國外大學(xué)的經(jīng)濟(jì)學(xué)、法學(xué)、管理學(xué)教學(xué)中得到廣泛應(yīng)用，但并不一定意味著適合這些門類的所有課程。因為這些學(xué)科課程往往由專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)方向課構(gòu)成。專業(yè)基礎(chǔ)課主要介紹該領(lǐng)域的知識框架和原理，案例教學(xué)法不太適合采用。更為關(guān)鍵的是金融風(fēng)險管理在國內(nèi)外高校中開設(shè)時間相對短暫，故很有必要根據(jù)《金融風(fēng)險管理》課程的內(nèi)在特質(zhì)，來分析案例教學(xué)法的可行性。國內(nèi)學(xué)者陸春（2009）認(rèn)為，考察某門課程案例教學(xué)法的適應(yīng)性可以從十個方面的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行權(quán)衡考量，
（1）學(xué)院自身建設(shè)，
（2）教師數(shù)量，
（3）案例教學(xué)課時占總學(xué)時的比重，
（4）教師的知識結(jié)構(gòu)，
（5）學(xué)生對案例教學(xué)的認(rèn)知程度，
（6）學(xué)生的主動性積極性，
（7）教師與學(xué)生的互動狀況，
（8）課程的性質(zhì)目的，
（9）理論知識占全部教學(xué)內(nèi)容的比例，
（10）教師的教學(xué)經(jīng)驗。
邢小軍等根據(jù)金融學(xué)專業(yè)的另外一門重要課程《國際投資學(xué)》的教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)目的，并結(jié)合實踐教學(xué)法的特點，采用DELPHI法對陸春設(shè)計的指標(biāo)體系進(jìn)行修訂充實，形成了更加全面合理的指標(biāo)體系，來判斷此門課程采用案例教學(xué)法的可行性。我們認(rèn)為，可以借鑒邢小軍的指標(biāo)體系，來判斷金融風(fēng)險管理這門課程是否適用案例教學(xué)法。因為這兩門課都屬于金融學(xué)的專業(yè)方向課，相對其他金融類課程來說，課程產(chǎn)生的時間都不長。具體的指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)分述如下：
（1）課程的教學(xué)目的。如果學(xué)生是科學(xué)型碩士或者更注重理論研究的話，案例分析和實踐教學(xué)法的適用性較弱；如果是本科學(xué)生或者M(jìn)BA學(xué)生，那么案例分析的適用性就較強(qiáng)。
（2）建立案例庫的難易程度。如果課程無法建立數(shù)量充足的案例庫，那么教師即使絞盡腦汁使出渾身解數(shù)，案例教學(xué)法也只能勉強(qiáng)維持。
（3）課程教學(xué)內(nèi)容中理論知識的比例。理論適合循循善誘地講解，不適合案例討論和實踐模擬；故理論知識的比例越少，課程越有利于案例分析法的采用。
（4）教師的知識結(jié)構(gòu)。案例教學(xué)法要求教師擁有更加廣闊的知識儲備，案例大多涉及金融管理決策問題，要解決某個具體的問題，往往需要將金融學(xué)的各種專業(yè)課程的知識進(jìn)行必要的綜合。另外，案例分析需要教師具有一定的經(jīng)驗，要求教師擁有一定的組織協(xié)調(diào)能力以及突況的處理能力。
（5）學(xué)生的知識儲備狀況。要讓學(xué)生成為課堂的中心，學(xué)生肯定不能是一張白紙，學(xué)生必須事先具備一定的知識儲備，擁有一定的專業(yè)分析能力，才能夠完全融入課堂討論的氛圍之中。
（6）教學(xué)工具的完備程度。電腦、投影儀等常規(guī)工具是最起碼的要求，可能還需要有案例討論室、網(wǎng)絡(luò)鏈接、交互式教學(xué)工具等，否則案例分析的教學(xué)效果將很難體現(xiàn)出來。
（7）學(xué)校的政策支持程度。由于案例教學(xué)法明顯區(qū)別于傳統(tǒng)的教學(xué)方法，故高校的績效考核政策傾斜是必不可少的前提條件。雖然在課堂上相比傳統(tǒng)教學(xué)模式，教師的講解工作量的確有很大程度的下降，但是在課前的準(zhǔn)備設(shè)計的工作量將會成倍地上升，因而在工作量的計算方式上需要作出一定的傾斜。
（8）學(xué)生對教學(xué)方法的偏好程度（喜好或厭惡的程度）。學(xué)生是教學(xué)的受眾，所以學(xué)生的態(tài)度將會決定最終的教學(xué)效果。必須在學(xué)生喜歡、至少不厭惡抵制的前提下，才可能得到學(xué)生們最大程度的配合支持。
（9）教師對教學(xué)方法的態(tài)度。教師在教學(xué)活動中占據(jù)主導(dǎo)地位，因而教師對新教學(xué)方法的了解程度及秉持的基本態(tài)度，會顯著影響其采用的積極性與具體的使用效果。
（10）案例的真實性。真實性對教學(xué)效果的重要程度不言而喻。教學(xué)中應(yīng)該盡量選用真實的案例，這樣不僅使得案例具有更高的吸引力，而且使其具有更高的說服力。風(fēng)險管理這個概念自20世紀(jì)50年代首次提出以來，受到了學(xué)術(shù)界和實務(wù)界的廣泛關(guān)注。前些年席卷全球的次貸危機(jī)以及歐債危機(jī)，都對世界各國的金融從業(yè)人員乃至社會公眾上了一堂生動的風(fēng)險教育課。正是在這一大背景下，愈來愈多的高校開設(shè)了金融風(fēng)險管理課程。開設(shè)這門課程的直接目的，就是讓金融專業(yè)的學(xué)生近距離地感受金融風(fēng)險，學(xué)會運用科學(xué)的方法處置各種金融風(fēng)險。通過這門課的名稱不難看出，盡管它有風(fēng)險形成機(jī)制的理論分析，但它最大部分內(nèi)容還是屬于操作性較強(qiáng)的知識和技能訓(xùn)練，這是該課程適用案例教學(xué)法最根本的原因所在。進(jìn)入20世紀(jì)70年代以來，國內(nèi)外的金融環(huán)境發(fā)生了深刻的變化，利率市場化匯率浮動化，各類經(jīng)濟(jì)主體都即將面臨更為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，各種風(fēng)險事件以及微觀、中觀和宏觀的金融危機(jī)接連不斷，所有這些都給該課程提供了活生生的案例，為教師根據(jù)教學(xué)的需要和學(xué)生層次選擇相對適合的案例提供了很大的便利。學(xué)生對案例教學(xué)法的態(tài)度將是新的教學(xué)方法能否成功運用的關(guān)鍵因素。目前高等學(xué)校的教學(xué)對象都是90后的大學(xué)生，他們趕上了信息化的時代。知識的獲取可以輕松方便地從網(wǎng)上獲取，他們最缺乏的是分析問題能力和處理問題能力。因而他們對傳統(tǒng)的教學(xué)方式大多比較厭倦，除了少部分想繼續(xù)深造的學(xué)生外，絕大多數(shù)同學(xué)都渴望通過課堂學(xué)習(xí)直接提高自己的專業(yè)技能，以便畢業(yè)后能夠迅速地適應(yīng)工作崗位的技能要求。案例教學(xué)法恰好能滿足學(xué)生對技能培訓(xùn)的需求。讓他們身臨其境，自己尋找各種可能的答案，而不是被動地吸收知識接受灌輸。
二、系列案例教學(xué)法的初步探索
我們經(jīng)過長時間的探索，在金融風(fēng)險管理課程教學(xué)中，從采用單一的案例教學(xué)法起步，到目前主要采用了系列案例教學(xué)法，教學(xué)效果穩(wěn)步上升。目前商學(xué)院一般課程教學(xué)中，往往在講授一章內(nèi)容時比較習(xí)慣地采用單一的案例，這樣做的好處是使課堂教學(xué)更容易組織，講授的內(nèi)容重點比較突出。我們認(rèn)為采用系列案例教學(xué)法由淺入深，更符合認(rèn)識發(fā)展的一般規(guī)律，避免一開始就面臨一個比較復(fù)雜的案例，學(xué)生會產(chǎn)生無從下手的感覺。我們在進(jìn)行每章內(nèi)容教學(xué)時，往往同時提供三個案例，構(gòu)成一個完整的案例系列，由導(dǎo)入案例、講解案例和思考案例組成。導(dǎo)入案例的主要作用。導(dǎo)入本章所要講授的主題，一般要求短小精干，對時效性要求稍高，最好是選擇近期發(fā)生的金融風(fēng)險事件，這樣可以激發(fā)學(xué)生對案例深入了解的興趣和熱情。在整個案例系列中起到一個鋪墊的作用。講解案例在系列案例中居于核心地位，一般要求案例情節(jié)交代完整，與本章討論的主題緊密相關(guān)，不一定是最新的但一定是最經(jīng)典的。通過該案例的分析討論，使學(xué)生比較深刻理解某種決策方法如何運用的精髓。思考案例主要供學(xué)生課后鞏固本章所學(xué)知識和技能，一般要求難度比講解案例稍低，案例設(shè)計中盡量避免設(shè)計過多的陷阱，這樣將保證大多數(shù)學(xué)生經(jīng)過一番獨立思考后都能找到答案，學(xué)生就會自然而然地產(chǎn)生一定的成功感。思考案例在整個案例系列會起到鞏固強(qiáng)化的作用。我們在講授債券市場風(fēng)險管理這一章時，選取了三個比較有代表性的案例。導(dǎo)入案例選擇的是歐洲債券危機(jī)事件，屬于宏觀層面的債券市場風(fēng)險。選擇這個案例主要基于兩個方面的考量：一是該事件是近幾年國際金融市場的重大事件，雖然歐債危機(jī)的最黑暗時期已經(jīng)過去，但導(dǎo)致危機(jī)的深層次原因依然存在，仍然有關(guān)注研究的價值。二是它主要涉及到債券的信用風(fēng)險問題，這是最常見的風(fēng)險，在未來的金融實踐中學(xué)生還會大量地面臨此種風(fēng)險，因而他們會產(chǎn)生強(qiáng)烈的學(xué)習(xí)興趣，搞清楚相關(guān)各方究竟如何來化解信用風(fēng)險。講解案例選擇的是武漢鋼鐵集團(tuán)2002年公司債券案例，屬于微觀層面的債券風(fēng)險案例，主要引導(dǎo)學(xué)生著重分析發(fā)行主體可能面臨的風(fēng)險及其避險措施的選擇，結(jié)合當(dāng)時的市場環(huán)境充分揭示公司債券面臨的各種風(fēng)險，充分理解債券條款設(shè)計的合理性。思考案例同樣選擇的是微觀層面案例，超日太陽公司2014年債券價格急劇下跌，投資者損失慘重。通過這個案例，可以學(xué)生深刻理解除了債務(wù)人直接違約外，由于債券發(fā)行人信用等級下降，也會給債券投資者帶來的不利影響。
三、結(jié)論
【關(guān)鍵詞】農(nóng)村信用社；金融風(fēng)險；防范和化解；三農(nóng)
在社會主義市場經(jīng)濟(jì)向縱深推進(jìn)以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整下，農(nóng)村信用社在舊體制下積累形成的深層次矛盾不斷暴露，金融風(fēng)險日漸顯現(xiàn)，嚴(yán)重制約著農(nóng)村信用社的發(fā)展，已然危及到農(nóng)村信用體系的金融安全。因此研究信用社金融風(fēng)險的控制對于促進(jìn)我國農(nóng)村信用社的改革、確保農(nóng)村金融健康穩(wěn)定發(fā)展有著非常重要的現(xiàn)實意義。
一、我國農(nóng)村信用社金融風(fēng)險形成的主要原因
（一）農(nóng)村金融體制改革滯后
相對于整個社會經(jīng)濟(jì)、金融改革，農(nóng)村信用社的改革是滯后的。因此，構(gòu)建農(nóng)村金融體系、深化農(nóng)村信用社改革，已迫切地擺在我們面前。這是全面建設(shè)小康社會、加快推進(jìn)社會主義現(xiàn)代化的需要；是發(fā)展農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，力爭農(nóng)民收入有較快增長的需要。
（二）現(xiàn)行制度制約農(nóng)村信用社的正常發(fā)展
我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)體制的多次變革給農(nóng)信社背上了沉重的歷史包袱，加大了資產(chǎn)風(fēng)險。其三個主要來源是：不合理制度造成的資產(chǎn)質(zhì)量問題，如行政干預(yù)、指令貸款支持鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、制度轉(zhuǎn)換過程中產(chǎn)生的新呆賬等。
（三）經(jīng)營體制不靈活導(dǎo)致的風(fēng)險防范機(jī)制不健全
按照有關(guān)規(guī)定，基層農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)建立起“自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險、自我發(fā)展”的經(jīng)營體制。但事實上是農(nóng)村信用社經(jīng)營并不靈活，由于聯(lián)社的統(tǒng)管過死并沒有實現(xiàn)“責(zé)、權(quán)、利”的有效統(tǒng)一。“惜貸”、“怕貸”、“懼貸”思想較為嚴(yán)重，限制了業(yè)務(wù)的發(fā)展。此外，在經(jīng)營中還缺少自，從人到財、物的管理權(quán)全部收歸聯(lián)社，妨礙了其業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營管理水平的提高。
（四）內(nèi)控機(jī)制不健全
當(dāng)前農(nóng)村信用社處于改革和發(fā)展并重的特殊時期，改革工作繁重而艱巨，發(fā)展的步伐又不容有些許的停留。因此，當(dāng)前加強(qiáng)農(nóng)信社內(nèi)控管理建設(shè)顯得尤為必要。根據(jù)其業(yè)務(wù)拓展和創(chuàng)新的實際需要，及時研究、制訂相應(yīng)的內(nèi)控制度，確保“業(yè)務(wù)拓展到哪里，制度建設(shè)跟進(jìn)到哪里、內(nèi)控措施落實到哪里①。
（五）部分員工業(yè)務(wù)素質(zhì)不高
我國農(nóng)村信用社廣大員工的整體素質(zhì)不高，有相當(dāng)大的一部分員工的文化水平還停留在初、高中階段，尤其是基層信用社員工的文化素質(zhì)更是如此。另外多數(shù)基層農(nóng)信社員工的組織紀(jì)律性不強(qiáng)，造成業(yè)務(wù)水平、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)水平低下，損害了農(nóng)村信用社的社會形象。
二、對農(nóng)村信用社金融風(fēng)險的防范和化解的對策
防范和化解農(nóng)村信用社金融風(fēng)險是一個關(guān)系到農(nóng)村經(jīng)濟(jì)長期持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展和農(nóng)村社會穩(wěn)定的現(xiàn)實問題。防范和化解農(nóng)村信用社金融風(fēng)險首先必須加強(qiáng)金融立法，把對農(nóng)村信用社的管理納入依法治理的軌道。為了防范和化解農(nóng)村信用社金融風(fēng)險，我們必須從以下幾方面著手。轉(zhuǎn)一）進(jìn)一步深化農(nóng)村信用社的改革
1.擴(kuò)大農(nóng)村信用社規(guī)模，提高綜合服務(wù)水平。只有加快農(nóng)村金融的發(fā)展步伐，才能從根本上防范和化解農(nóng)村信用社金融風(fēng)險。一是增資擴(kuò)股，擴(kuò)大規(guī)模增強(qiáng)抵御風(fēng)險的能力。二是要延伸信貸范圍，擴(kuò)大服務(wù)領(lǐng)域。特別是要大力支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、規(guī)模化經(jīng)營，促進(jìn)農(nóng)業(yè)整體發(fā)展水平的提高。三是要轉(zhuǎn)變經(jīng)營作風(fēng)，改進(jìn)貸款方式。實行對社員貸款優(yōu)先、利率優(yōu)惠、對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)貸款優(yōu)惠的政策。
2.完善行業(yè)自律機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部經(jīng)營管理。農(nóng)信社是獨立的法人實體，要盡快強(qiáng)化自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險、自我約束、自我發(fā)展的自律機(jī)制。加強(qiáng)對貸款的管理，防范金融風(fēng)險。嚴(yán)格財務(wù)管理，在經(jīng)營管理上實行股金公開、貸款公開和帳務(wù)公開。要堅持貸款的集體審批制度，健全落實貸款的擔(dān)保抵押制度，逐步推行貸款的風(fēng)險度管理。
（二）實行政策扶持
化解農(nóng)村信用社的風(fēng)險，必須調(diào)整現(xiàn)行對農(nóng)村信用社的有關(guān)政策。一是國家財政撥付資金，核銷“五小”企業(yè)呆壞賬和解決政策性保值貼補(bǔ)利息；二是適當(dāng)減免稅賦或降低對農(nóng)村信用社的課稅稅率，對農(nóng)村信用社支持“三農(nóng)”的貸款利息收入免征營業(yè)稅或降低營業(yè)稅稅率；三是適當(dāng)放寬對農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)限制，適當(dāng)批準(zhǔn)農(nóng)村信用社開辦新的業(yè)務(wù)，如國債買賣、票據(jù)貼現(xiàn)、保險等。
（三）強(qiáng)化員工隊伍建設(shè)
處置農(nóng)村信用社風(fēng)險的關(guān)鍵是處置人的因素造成的風(fēng)險，特別是農(nóng)村信用社高級管理人員因素造成的風(fēng)險。為此，必須抓住以下三點：一是切實加強(qiáng)縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)和職工隊伍建設(shè)，增強(qiáng)職工敬業(yè)愛崗意識、廉潔奉公意識，克服不良習(xí)氣，糾正違法違紀(jì)現(xiàn)象，增強(qiáng)農(nóng)村信用社的凝聚力、向心力。二是建立職工培訓(xùn)制度，努力提高職工的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
（四）創(chuàng)新經(jīng)營理念
大力促進(jìn)農(nóng)村金融組織和金融產(chǎn)品創(chuàng)新。在加強(qiáng)監(jiān)管、防范風(fēng)險、總結(jié)試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，鼓勵適合農(nóng)村需求特點的金融組織創(chuàng)新和金融產(chǎn)品創(chuàng)新，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展和金融機(jī)構(gòu)適度競爭，推動交易工具和業(yè)務(wù)品種的創(chuàng)新。
（五）營造良好的外部環(huán)境
一是盡快制定《農(nóng)村信用合作法》，確立農(nóng)村信用社的法律地位，保障農(nóng)村信用社和存款人的合法權(quán)益，使農(nóng)村信用社步入法制化管理的軌道，真正做到依法經(jīng)營、依法管理；二是剝離農(nóng)村信用社的不良資產(chǎn)，使農(nóng)村信用社甩掉包袱，輕裝前進(jìn)；三是加強(qiáng)金融法制宣傳教育，努力提高全社會的法制意識和信用觀念，營造一個良好的社會信用環(huán)境；四是堅決避免對農(nóng)村信用社的多頭檢查和重復(fù)檢查，重點抓好對其年檢工作；五是人民銀行市、縣兩級支行要切實加強(qiáng)對農(nóng)村信用社的風(fēng)險監(jiān)管，一方面控制住新風(fēng)險的產(chǎn)生，另一方面著力化解已暴露和潛在的風(fēng)險。同時，要加強(qiáng)對農(nóng)村信用社支農(nóng)業(yè)績的考核，使其不偏離支持“三農(nóng)”的方向。
關(guān)鍵詞：金融風(fēng)險；金融體制；WTO
隨著我國加入WTO和我國金融體制改革的不斷深入以及金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域的日益拓展，金融業(yè)面臨的競爭與挑戰(zhàn)及經(jīng)營管理中的風(fēng)險因素日益增多，金融風(fēng)險也日益受到人們越來越多的關(guān)注，如何規(guī)避和防范金融風(fēng)險已成為當(dāng)務(wù)之急。然而，要想有效地控制和化解金融風(fēng)險，防止金融危機(jī)的發(fā)生，就必須對我國現(xiàn)階段金融風(fēng)險產(chǎn)生的原因有一個準(zhǔn)確的認(rèn)識，從而才可能制定出有力的措施加以應(yīng)對。因此，認(rèn)真研究當(dāng)前金融風(fēng)險的成因及防范和化解對策，對于維護(hù)金融穩(wěn)定具有重要的意義。
一、金融風(fēng)險的成因
（一）風(fēng)險意識和法制觀念淡薄是造成金融風(fēng)險的重要原因
隨著金融體制改革的不斷深入，金融逐步走向市場化，金融風(fēng)險問題也隨之突出。然而，人們在計劃經(jīng)濟(jì)時期形成的陳舊的金融觀念尚難以根本轉(zhuǎn)變，特別是金融風(fēng)險意識遠(yuǎn)未樹立，一些錯誤的觀念在人們的頭腦中根深蒂固；還有的認(rèn)為，辦銀行是只賺不賠，銀行吸收存款、發(fā)放貸款，賺取利差，做的是無本生意，無風(fēng)險；還有的認(rèn)為銀行的錢是國家的錢，虧了是虧國家的，銀行虧損國家承擔(dān)，國家絕不會讓銀行倒閉。因此，一些企業(yè)千方百計逃避銀行債務(wù)，向銀行轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營風(fēng)險，一些銀行經(jīng)營者也同樣缺乏風(fēng)險意識，重業(yè)務(wù)拓展、輕風(fēng)險防范，以為貸款放得越多越好，業(yè)務(wù)做得越大越好，盲目擴(kuò)張業(yè)務(wù)，不惜血本攬儲，置銀行風(fēng)險于不顧。更有甚者，熱衷于違規(guī)賬外經(jīng)營，導(dǎo)致金融秩序嚴(yán)重混亂，且由于賬外資金大部分又投向高風(fēng)險的行業(yè)，形成呆賬，無法收回，形成大量的不良債權(quán)，潛伏著巨大的金融風(fēng)險。這些都表明，風(fēng)險意識和法制觀念淡薄，不規(guī)范運作是引發(fā)金融風(fēng)險的重要因素。
（二）外部環(huán)境條件尚差是造成金融風(fēng)險的客觀原因
一是行政干擾仍然存在。以前，銀行充當(dāng)著政府的出納，現(xiàn)在銀行的商業(yè)化要求銀行擁有充分的經(jīng)營自，不再充當(dāng)政府的出納。但又由于政治體制改革滯后，一些地方政府強(qiáng)令商業(yè)銀行貸款、直接干預(yù)銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)的現(xiàn)象時有發(fā)生。二是企業(yè)對信貸資金“強(qiáng)依賴、軟約束”沒有根本改變。由于企業(yè)改革滯后，尚未真正建立起“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)分明、政企分開、管理科學(xué)”的經(jīng)營機(jī)制。一方面是企業(yè)盲目擴(kuò)張的沖動非常強(qiáng)烈，對銀行信貸資金的依賴性很強(qiáng)，長期依靠銀行供血維持生存的局面基本沒有改變；另一方面是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益普遍不理想，償債能力弱，信用觀念淡薄，償債約束軟化，銀行信貸資產(chǎn)本息難收。三是金融機(jī)構(gòu)之間過度競爭。由于管理失控，近年金融機(jī)構(gòu)急劇膨脹，超過經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。這些都造成金融資產(chǎn)高風(fēng)險的狀況，給金融業(yè)帶來了潛在的風(fēng)險與危機(jī)。
（三）風(fēng)險防范機(jī)制不健全是造成金融風(fēng)險的制度原因
主要表現(xiàn)在：一是城鄉(xiāng)信用社、證券、信托等地方法人機(jī)構(gòu)數(shù)量多、規(guī)模小、資金實力弱，風(fēng)險防御能力弱；二是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制不健全，國有商業(yè)銀行近兩年在強(qiáng)化一級法人體制，健全內(nèi)控機(jī)制和風(fēng)險管理制度方面邁出了較大的步伐，推行了授權(quán)授信制度、審貸分離制度，實行垂直稽核體制，制定了經(jīng)營管理等一系列禁令，但內(nèi)控機(jī)制尚未健全，特別是前幾年的金融混亂留有嚴(yán)重的后遺癥；三是風(fēng)險的補(bǔ)救機(jī)制尚未建立起來，我國還沒有建立起存款保險制度，金融機(jī)構(gòu)在市場上基本是只“進(jìn)”不“出”，對存在的問題一般采取國家包下來的方式去化解；四是由于一些管理者認(rèn)為發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)就是放權(quán)搞活，把分支機(jī)構(gòu)視為獨立法人，加上管理混亂，使金融風(fēng)險失控。
（四）銀行內(nèi)部管理和內(nèi)控機(jī)制不健全是造成金融風(fēng)險的內(nèi)在原因
內(nèi)部權(quán)力的相互制衡及相關(guān)崗位職責(zé)的互相制約是保證銀行貸款質(zhì)量，降低金融風(fēng)險的堅實基礎(chǔ)。但從目前金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理情況看，缺乏科學(xué)、嚴(yán)密、有效的內(nèi)部相互制約機(jī)制，包括貸款審批、發(fā)放、資金支付在內(nèi)的一些金融業(yè)務(wù)活動。制度約束不嚴(yán)，有關(guān)人員有章不循，違規(guī)操作，執(zhí)行制度不規(guī)范，成了產(chǎn)生金融風(fēng)險的內(nèi)部漏洞。而且，一些從業(yè)人員素質(zhì)低下，管理工作跟不上，對金融風(fēng)險的嚴(yán)重性認(rèn)識不夠，風(fēng)險控制不健全。商業(yè)銀行長期以來重展業(yè)，輕管理，有些規(guī)章制度形同虛設(shè)，為了追求本單位、本部門和小團(tuán)體的利益，冒風(fēng)險違規(guī)經(jīng)營，加劇了金融風(fēng)險。二、防范和化解金融風(fēng)險的主要對策
（一）深化國有企業(yè)和國有銀行的產(chǎn)權(quán)制度改革
1.必須加快現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)和企業(yè)經(jīng)營機(jī)制轉(zhuǎn)換的步伐。企業(yè)是銀行的最大債務(wù)人，銀行信貸資金風(fēng)險的大小取決于企業(yè)經(jīng)營的好壞，因而，企業(yè)改革對防范和化解金融風(fēng)險至關(guān)重要。首先，要建立適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制的現(xiàn)代企業(yè)制度和產(chǎn)權(quán)制度，從而改善企業(yè)的經(jīng)營管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。其次，要拓寬企業(yè)的融資渠道，改善企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)。再次，要建立以市場為紐帶的新型銀企關(guān)系。發(fā)達(dá)國家的金融資本和產(chǎn)業(yè)資本是融合的，銀行與企業(yè)共榮辱，以市場為導(dǎo)向，為客戶提供高質(zhì)量的服務(wù)。這就要求銀行不是坐在辦公室里，而是走出去為企業(yè)服務(wù)，為吸引和鞏固客戶群，銀行不會為企業(yè)暫時的資金困難而離開，而是應(yīng)該幫助企業(yè)渡過難關(guān)。只有企業(yè)盈利，銀行的效益才會提高。
2.加快金融體制改革，盡快建立以中國人民銀行為宏觀調(diào)控、監(jiān)管中心，各金融機(jī)構(gòu)實行“自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險、自我約束”的經(jīng)營機(jī)制。首先，進(jìn)行國有商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新，確立在國家擁有多數(shù)控股權(quán)前提下的多元所有制產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)。其次，在產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)改革的基礎(chǔ)上，建立和健全所有者和經(jīng)營者相互制約的法人治理結(jié)構(gòu)，使國有商業(yè)銀行實現(xiàn)真正意義上的業(yè)務(wù)經(jīng)營商業(yè)化管理。最后，加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)部約束機(jī)制。完善以風(fēng)險管理為核心的資產(chǎn)負(fù)債比例管理制度。同時要加大金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核監(jiān)察機(jī)構(gòu)的建設(shè)，充實力量，以預(yù)防意外事件的發(fā)生。
（二）積極穩(wěn)妥地發(fā)展資本市場
目前我國金融企業(yè)的資本充足率低，這對我國金融業(yè)參與國際競爭，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展是非常不利的。在國際上通過資本市場發(fā)行股票或發(fā)行企業(yè)債券是企業(yè)籌集資金的重要手段，以我國當(dāng)前及長遠(yuǎn)的情況來看，完全依靠金融業(yè)解決我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)中資金短缺的矛盾和化解金融風(fēng)險是不可能的，要解決資金供求矛盾，又要化解銀行資金的風(fēng)險只有走積極穩(wěn)妥地發(fā)展資本市場這條路。一方面，銀行業(yè)發(fā)行股票，可以提高銀行業(yè)的資本充足率，提高我國銀行參與國際競爭的能力，增強(qiáng)抗風(fēng)險能力；另一方面，在國家控股的前提下，鼓勵國有大中型企業(yè)通過資本市場發(fā)行股票或發(fā)行債券，既能解決企業(yè)資金不足的問題，又可用募集的資金歸還貸款，化解金融風(fēng)險，降低金融業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。
（三）強(qiáng)化風(fēng)險預(yù)警管理
對金融風(fēng)險要提前做好預(yù)防，要制定金融危機(jī)的處置預(yù)案，明確各自應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任及處置危機(jī)的方法步驟。一要充分做好存款支付的準(zhǔn)備工作，按規(guī)定交足準(zhǔn)備金，留足備付頭寸；二要建立多道防線，各金融單位要保持必要的資金流動性，立足自身解決支付問題，要層層建立金融風(fēng)險防范準(zhǔn)備金；三要層層簽訂風(fēng)險防范責(zé)任制，實行風(fēng)險防范分級負(fù)責(zé)，把風(fēng)險防范和化解落到實處。
（四）建議走商業(yè)銀行與投資銀行混業(yè)經(jīng)營之路
中國社科院金融研究所王松奇指出，中國金融界近幾年正在推行嚴(yán)格的分業(yè)經(jīng)營，分業(yè)管理制度，這是和世界性金融改革趨勢相悖逆的一項措施。按照貨幣當(dāng)局的初衷，分業(yè)經(jīng)營，分業(yè)管理，有利于降低金融風(fēng)險，但近年來的金融狀況卻顯示：對國有商業(yè)銀行來說，分業(yè)經(jīng)營，分業(yè)管理實際上把它的業(yè)務(wù)范圍限制在一個更狹窄的范圍內(nèi)，在國有企業(yè)仍然是國有商業(yè)銀行基本服務(wù)對象的前提下，這些銀行的風(fēng)險實際上更加集中和擴(kuò)大了。加入世界貿(mào)易組織后，外資銀行在國內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，它們的業(yè)務(wù)投向絕不會象中國的國有商業(yè)銀行那樣被限制在一個狹窄的范圍內(nèi)（事實上，國外商業(yè)銀行在運營上正趨于銀行、保險、證券混業(yè)經(jīng)營），這種事實上的不平等將使國有商業(yè)銀行的效益狀況更加惡化。
當(dāng)前我國的金融問題是經(jīng)濟(jì)生活中各種矛盾的集中表現(xiàn)。有些問題表現(xiàn)為金融問題，但其根源并不在金融領(lǐng)域。要徹底消除誘發(fā)金融風(fēng)險的各種因素，除金融業(yè)不斷完善自身的風(fēng)險管理體制外，還依賴于整個經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)一步深入。國家經(jīng)濟(jì)力量的強(qiáng)大，企業(yè)市場化經(jīng)營機(jī)制的完善和經(jīng)營效益的不斷提高，才是從根本上保障金融安全的關(guān)鍵。
【參考文獻(xiàn)】
[1]李秀昆.略論我國商業(yè)銀行現(xiàn)階段金融風(fēng)險的化解和防范[J].現(xiàn)代商業(yè)銀行導(dǎo)刊，2007.
1.完善金融監(jiān)管合作與協(xié)調(diào)制度
在當(dāng)前國際金融業(yè)由“分業(yè)經(jīng)營”逐漸轉(zhuǎn)向“混業(yè)經(jīng)營”的背景下，國內(nèi)的金融監(jiān)管仍以分業(yè)監(jiān)管為主，各部門自成系統(tǒng)，涉及部門間監(jiān)管合作的法律制度急缺，且金融監(jiān)管的支持系統(tǒng)還有待加強(qiáng)，金融控股公司與準(zhǔn)金融控股公司的不斷涌現(xiàn)，加劇了跨行業(yè)違規(guī)與分業(yè)監(jiān)管之間的矛盾，業(yè)務(wù)交叉監(jiān)管的空白，增加了金融風(fēng)險爆發(fā)的可能性，建立健全金融監(jiān)管合作與協(xié)調(diào)制度，顯得尤為重要。同時，在金融全球化背景下，金融風(fēng)險的影響范圍也是全球性的，因此，也必須加強(qiáng)國與國之間的金融監(jiān)管合作與協(xié)調(diào)。一方面，制度化各類財政監(jiān)管部門的合作與協(xié)調(diào)程序，重點完善信息共享途徑與方式上的法律制度。另一方面，在堅持國家經(jīng)濟(jì)、平等、互利基礎(chǔ)上，實現(xiàn)國際間的金融監(jiān)管合作與協(xié)調(diào)，共同制定相關(guān)的國際金融監(jiān)管法律文件，形成具備一定規(guī)范效力的軟法。
2.信息披露法律制度
當(dāng)前，國內(nèi)的金融業(yè)信息披露制度仍存在許多漏洞，關(guān)于金融風(fēng)險的信息披露法律條例較少，且內(nèi)容單一，缺乏可行性。對信息披露法律制度的完善，需要從以下四方面入手。首先，完善信息披露的內(nèi)容。增加對資本結(jié)構(gòu)定性披露與定量披露方面的法規(guī)制度，并對銀行賬戶的股權(quán)與利率風(fēng)險披露方面作出規(guī)定。其次，對信息披露頻率進(jìn)行完善，規(guī)范具體的信息披露程序，包括對信息披露的日期、途徑、頻率等方面的規(guī)定。第三，協(xié)調(diào)信息披露與商業(yè)保密保護(hù)之間的分歧。掌握信息披露的尺度與權(quán)限范圍，結(jié)合特定時期要求，制定科學(xué)、合理的信息披露標(biāo)準(zhǔn)與法律條例。最后，明確信息披露的法律責(zé)任。通過立法，明確信息披露歸責(zé)原則與責(zé)任主體，多元化責(zé)任承擔(dān)方式。
3.激勵相容的金融監(jiān)管法律制度
金融機(jī)構(gòu)需結(jié)合自身經(jīng)營目標(biāo)，納入市場約束與內(nèi)部管理，進(jìn)行金融監(jiān)管活動，通過合理溝通，為金融機(jī)構(gòu)提供先進(jìn)的管理理念與技術(shù)，以此來確保金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管目標(biāo)能得到有效實現(xiàn)。在這個過程中，通過建立健全激勵相容的金融監(jiān)管法律制度，最大化投資者與金融機(jī)構(gòu)的利益，來實現(xiàn)激勵相容監(jiān)管。
二、金融風(fēng)險的內(nèi)部防范
關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控
1財務(wù)管理的松假差是導(dǎo)致金融風(fēng)險產(chǎn)生的重要原因
財務(wù)管理作為以價值運動形式為主的，政策性與綜合性較強(qiáng)的管理，對于主要從事資金流通與資本運作業(yè)務(wù)的金融公司來說，其好壞程度對企業(yè)發(fā)展有著決定性影響。
1.1財務(wù)控制乏力易導(dǎo)致金融風(fēng)險
財務(wù)是企業(yè)資金進(jìn)出的總閘門，通過財務(wù)控制可以幫助預(yù)防和化解金融風(fēng)險。但在現(xiàn)實生活中，一些金融公司由于管理體制，人員素質(zhì)等因素的制約，財務(wù)控制往往顯得非常乏力。此外，財務(wù)控制不力還表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理無法統(tǒng)一，上級財會部門不能有效地管理下屬單位的財務(wù)，使得中央的調(diào)控措施和政策法規(guī)不能認(rèn)真觀徹下去，資金周轉(zhuǎn)緩慢，財會信息不能及時傳遞，從而削弱了企業(yè)財務(wù)的集中統(tǒng)一管理，這無疑對金融風(fēng)險的產(chǎn)生起了一種“促進(jìn)”作用。
1.2虛假的財會信息掩蓋了金融風(fēng)險
在真實性原則下，財務(wù)會計可以通過有關(guān)資料和信息清晰地反映出企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展情況，分析各種潛在的問題和風(fēng)險，據(jù)此制定相應(yīng)措施，從而促進(jìn)企業(yè)健康，穩(wěn)定發(fā)展。但如果在財會工作中注入了虛假因素，后果則會相反。財會信息的虛假性使得許多企業(yè)長期粉飾太平，許多問題得不到發(fā)現(xiàn)，只有等到各種問題越積越多，企業(yè)發(fā)展難以為繼時，才驚慌失措，往往為時已晚。財會核算的虛假性實際上是保住了企業(yè)的眼前利益，斷送了企業(yè)的長遠(yuǎn)利益和國家與社會的整體利益。
1.3理財技能低影響到金融風(fēng)險的及時化解和消除
長期以來，許多金融公司的財會工作主要集中在日常的記賬，算賬，編制會計報表，不重視更新知識，提高業(yè)務(wù)水平，是財會人員的理財意識僅僅限于傳統(tǒng)的“增收節(jié)支”，理財技能貧乏，對目前急需研究解決的資源配置，資產(chǎn)重組，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，環(huán)節(jié)債務(wù)負(fù)擔(dān)，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率等問題，缺乏深刻理解和認(rèn)識，這必然影響到金融風(fēng)險的及時化解和消除。
1.4財會人員的違規(guī)操作直接帶來金融風(fēng)險
財會是企業(yè)資金運動的總樞紐，因制度不健全，管理不完善等原因，以及金融公司個別財會人員利用手中的權(quán)利謀取私利，如梼杌挪用公款，利用公章私自劃拔資金搞惡性透支，虛開資信證明等，給單位和國家造成經(jīng)濟(jì)損失，也會造成金融風(fēng)險。由此可見，金融公司財會的一舉一動，都與金融風(fēng)險有著直接的聯(lián)系；防范金融風(fēng)險，必須重視財會部門的協(xié)同配合，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)控職能。
2強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)控與防范金融風(fēng)險的對策
為了防范金融風(fēng)險，金融公司的財會部門必須改變傳統(tǒng)的工作方式，增強(qiáng)現(xiàn)財意識，建立和完善一整套符合國家監(jiān)控要求與企業(yè)發(fā)展要求的新的財務(wù)管理機(jī)制，形成防范和抵御金融風(fēng)險的堅實屏障，促進(jìn)企業(yè)健康、穩(wěn)定地運行和發(fā)展。具體來說，應(yīng)當(dāng)建立和完善如下財務(wù)機(jī)制：
2.1積極主動的財務(wù)決策機(jī)制
財務(wù)決策是金融公司決策的重要組成部分，要通過財務(wù)特有的決策手段促進(jìn)企業(yè)決策科學(xué)化和合理化。
2.1.1樹立新型的決策意識。包括風(fēng)險決策意識、綜合決策意識和效益決策意識。
2.1.2建立財會咨詢隊伍。可建立由財會部門牽頭，即由精干、素質(zhì)較高的財會人員和有豐富業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗、又具一定財會知識的業(yè)務(wù)人員組成的財會咨詢隊伍，定期提供較詳實的分析報告和建議供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。
2.1.3直接參與決策。為了把好投資、融資項目關(guān)，建立健全約束機(jī)制，提高資金使用效益，規(guī)避金融風(fēng)險，金融公司都應(yīng)成立投資、融資項目審查委員會，各下屬業(yè)務(wù)單位根據(jù)需要成立審查小組，制定、實施一整套審查規(guī)定。
2.2嚴(yán)格、認(rèn)真的財務(wù)控制機(jī)制
2.2.1強(qiáng)化制度控制。金融公司必須根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《金融企業(yè)財務(wù)》財務(wù)及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實際，制定本單位的財會制度，對會計核算、現(xiàn)金管理、成本費用管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、利潤分配、銀行賬戶管理等各方面作出詳盡的規(guī)定，下發(fā)各部門和職工執(zhí)行。
2.2.2把好審核關(guān)。財會部門在辦理每筆資金進(jìn)出、資產(chǎn)變動手續(xù)前，必須對有關(guān)的情況有一定了解，要求有真實、齊備的資料和手續(xù)。
2.2.3實行跟蹤控制，并組織有關(guān)計劃、審計、法律等方面的人員進(jìn)行項目評價，提供信息和建議供管理層參考，切實保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的安全性和高效性。2.2.2把好審核關(guān)。財會部門在辦理每筆資金進(jìn)出、資產(chǎn)變動手續(xù)前，必須對有關(guān)的情況有一定了解，要求有真實、齊備的資料和手續(xù)。
2.2.3實行跟蹤控制，并組織有關(guān)計劃、審計、法律等方面的人員進(jìn)行項目評價，提供信息和建議供管理層參考，切實保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的安全性和高效性。
2.3真實、科學(xué)的財會信息處理機(jī)制
2.3.1整頓會計工作秩序。金融公司對現(xiàn)有公司的資產(chǎn)、負(fù)債、投資和融資情況要進(jìn)行全面的核查，調(diào)整不實的賬務(wù)，以達(dá)到賬款、賬賬、賬實相符，盡快糾正會計核算中不真實、不規(guī)范的問題。
2.3.2實行財會信息責(zé)任制。上級部門要改變以往那種查出問題只追查財會人員的責(zé)任或只對單位罰款的作法，明確公司的管理人員必須保證會計資料的合法、真實、準(zhǔn)確、完整，對會計報表的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。
2.3.3抓好規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化會計基礎(chǔ)工作。對財會部門內(nèi)部崗位的設(shè)置、人員配備、工作范圍要進(jìn)行調(diào)整、改進(jìn)，建立財會工作新秩序。
2.4相互監(jiān)督、相互約束的財務(wù)制衡機(jī)制
金融風(fēng)險的發(fā)生是多種因素作用的結(jié)果。財會部門除了自覺搞好規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化建設(shè)以外，還必須通過特有的核算和監(jiān)督手段，去調(diào)節(jié)、制約整個企業(yè)的勞動過程，使之沿著健康的軌道運行。
2.4.1健全和硬化財務(wù)預(yù)算約束。財會部門每年必須根據(jù)國家的有關(guān)方針政策、金融監(jiān)管的要求，對企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、資本擴(kuò)張、資金借貸、經(jīng)營收入、成本費用、利潤分配等指標(biāo)進(jìn)行反復(fù)測算和平衡，制定積極可靠又留有余地的財務(wù)計劃。
2.4.2加大力度抓好資產(chǎn)負(fù)債比例管理。金融公司應(yīng)當(dāng)成立資產(chǎn)負(fù)債比例管理協(xié)調(diào)委員會或協(xié)調(diào)小組，定期舉行例會，通報資產(chǎn)負(fù)債情況，編制好資產(chǎn)負(fù)債比例考核表，討論制定相應(yīng)的措施和辦法。
2.4.3加強(qiáng)財會人員的集中統(tǒng)一管理。金融公司對屬下單位的財務(wù)應(yīng)實行下管一級的辦法，即財會人員尤其是負(fù)責(zé)人由上級單位委派，定期調(diào)換。財會負(fù)責(zé)人定期回公司總部財會部門述職，建立個人業(yè)績考核檔案和重大事項報告制度。
2.4.4培養(yǎng)財會人員的自律意識，完善內(nèi)、外部的對賬制度，健全企業(yè)稽核監(jiān)控系統(tǒng)，強(qiáng)化檢查監(jiān)督。
2.5在現(xiàn)代資本市場上游刃自如的理財機(jī)制
如何防范與及時化解金融風(fēng)險，財會部門除了增強(qiáng)社會責(zé)任感，改善日常工作以外，還必須學(xué)習(xí)和掌握理財技能，成為理財能手，以此來幫助解決企業(yè)存在的各種問題。
1.缺乏完善的內(nèi)部管理相對完善的內(nèi)部管理機(jī)制能夠有效降低商業(yè)銀行內(nèi)部的管理風(fēng)險，使銀行保持有序的經(jīng)濟(jì)活動，不斷提高銀行的商業(yè)利潤。但是商業(yè)銀行針對管理風(fēng)險的制度不夠完善就會大大增加商業(yè)銀行的金融風(fēng)險。目前我國商業(yè)銀行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善，銀行的經(jīng)營機(jī)制和風(fēng)險防范及時上不成熟。由于商業(yè)銀行缺乏對金融風(fēng)險的認(rèn)識及防范意識，進(jìn)而忽略了銀行內(nèi)部管理風(fēng)險，缺乏相對專業(yè)的風(fēng)險管理人員，銀行現(xiàn)有的風(fēng)險管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)無法滿足金融風(fēng)險防范要求，缺乏專業(yè)性人才，同時人員管理機(jī)制不夠健全，獎勵機(jī)制和約束機(jī)制尚未成熟。
2.盈利能力較低商業(yè)銀行雖然一直處于盈利狀態(tài)，但是總體來說盈利能力較低，主要原因是銀行的盈利手段比較單一。我國商業(yè)銀行主要利潤來源及時利息，這是一種長期收國家政策支持的盈利方式，國家對商業(yè)銀行存貸款利率有明確規(guī)定，所以，商業(yè)銀行只能在規(guī)定范圍內(nèi)對利率進(jìn)行調(diào)整。國家規(guī)定的存貸款利率與商業(yè)銀行經(jīng)過調(diào)整之后的存貸款利率差額就是利息，也是商業(yè)銀行的主要收入。我國商業(yè)銀行的盈利九成都來自利息，盈利手段非常單一，遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行的能力手段，發(fā)達(dá)國家銀行的盈利來源只有一半是來自利息，其他盈利都是來自于理財、資本運營等中間業(yè)務(wù)獲取高額利潤。
3.商業(yè)銀行資本有限商業(yè)銀行資本是否充足直接關(guān)系到銀行的安全性和穩(wěn)定性，對銀行的發(fā)展具有重要作用，它能夠制約商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模及資產(chǎn)拓展，因此，資本是否充足直接關(guān)系著銀行解決預(yù)期風(fēng)險的能力，也是衡量一個商業(yè)銀行是否能夠保持穩(wěn)定發(fā)展的重要因素。如果商業(yè)銀行沒有資本限制，其可以隨意進(jìn)行商業(yè)擴(kuò)張，但是銀行的風(fēng)險具有長期性、隱蔽性的特征，如果商業(yè)銀行隨意進(jìn)行擴(kuò)張，會使銀行面臨巨大的金融風(fēng)險，關(guān)系到銀行的生死存亡，甚至即有可能引發(fā)生個金融體系的混亂，導(dǎo)致金融危機(jī)的發(fā)生。我國商業(yè)銀行普遍存在資本充足率較低的問題，這不僅限制了銀行的經(jīng)營活動，同時銀行的信譽(yù)也會受到影響，降低銀行的風(fēng)險防范能力。
4.銀行資產(chǎn)質(zhì)量較低隨著一些資產(chǎn)管理公司的成立及某些不良資產(chǎn)的剝離，商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量比之前有了很大提高，但是仍然存在某些問題影響商業(yè)銀行的發(fā)展，不良貸款的問題在所有商業(yè)銀行中普遍存在，嚴(yán)重降低了銀行的整體資產(chǎn)質(zhì)量。商業(yè)銀行貸款的對象很多，主要是國有企業(yè)，但是國有企業(yè)的經(jīng)營狀況令人堪憂，有些企業(yè)經(jīng)營效果不好，甚至負(fù)債嚴(yán)重，無能力償還貸款，只能向其他銀行貸款填補(bǔ)以前銀行的欠款，進(jìn)入到惡性循環(huán)當(dāng)中，不良的資金債權(quán)增加了銀行的信貸風(fēng)險，大大增加了銀行風(fēng)險產(chǎn)生的幾率。很多人還存有傳統(tǒng)觀念，認(rèn)為銀行貸款還貸不著急，甚至有些人甚至認(rèn)為這樣可以逃逃債，造成銀行存在很多壞賬，進(jìn)一步增加了商業(yè)銀行的風(fēng)險。
二、商業(yè)銀行風(fēng)險防范措施
1.健全完善的內(nèi)部控制機(jī)制為了健全商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機(jī)制，一方面，需要盡快建立于商業(yè)銀行發(fā)展相適應(yīng)的金融產(chǎn)權(quán)機(jī)構(gòu)，政府應(yīng)該給商業(yè)銀行放權(quán)，使其能夠充分發(fā)揮獨立法人的作用和經(jīng)營自。銀行同其他市場主體一樣，有激烈的市場競爭。所以，國家不必保持對商業(yè)銀行完全的控股權(quán)，只要保證國有控股基礎(chǔ)上，逐漸降低國有股份在商業(yè)銀行中的股份比重就可以，進(jìn)一步促進(jìn)商業(yè)銀行股權(quán)多元化發(fā)展，放寬政策，讓更多的社會資本參與到商業(yè)銀行股權(quán)當(dāng)中。另一方面，需要不斷完善銀行權(quán)限的管理制度。銀行的分支機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)的行長需要通過董事會授權(quán)，而且根據(jù)各個地區(qū)銀行業(yè)務(wù)特點，建立分層管理制度。
2.建立健全銀行的信用風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制商業(yè)銀行存在某些無法轉(zhuǎn)嫁或直接規(guī)避的信用風(fēng)險，對于這部分信用風(fēng)險，商業(yè)銀行可以直接通過在交易價格上增加風(fēng)險因素的方法來實現(xiàn)對承擔(dān)信用風(fēng)險而得到的價格上的補(bǔ)償，這種獲得風(fēng)險補(bǔ)償?shù)姆椒ê娃D(zhuǎn)嫁風(fēng)險一樣都是十分有效的防范金融風(fēng)險的對策之一，而實行信用風(fēng)險價格補(bǔ)償，也必須根據(jù)客戶的信用風(fēng)險的級數(shù)的不同，再來確定風(fēng)險補(bǔ)償?shù)膬r格。
3.加強(qiáng)風(fēng)險預(yù)測，降低利率風(fēng)險。商業(yè)銀行降低利率風(fēng)險的最有效措施就是科學(xué)的制定資金的價格，適應(yīng)利率市場化的新形勢。加強(qiáng)對利率風(fēng)險的控制應(yīng)該從事后轉(zhuǎn)移到事前，對利率未來的走勢進(jìn)行分析和預(yù)測，從而科學(xué)制定資金的價格，利差價格的制定應(yīng)該根據(jù)利潤最大化和風(fēng)險最小化原則，按照客戶信用等級的不同來制定，降低銀行自己承擔(dān)的風(fēng)險。商業(yè)銀行要在規(guī)避風(fēng)險的前提下注重提高利率，實現(xiàn)利率最大化，走集約型發(fā)展的道路，加強(qiáng)對利率風(fēng)險的管理與控制，這就要求商業(yè)銀行要對利率的未來走向做出科學(xué)的預(yù)測，及時調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低或者規(guī)避利率風(fēng)險。
4.加強(qiáng)信貸風(fēng)險管理信貸風(fēng)險是商業(yè)銀行面臨的最大風(fēng)險，加強(qiáng)對信貸風(fēng)險的管理不僅能夠改善銀行的經(jīng)營矛盾，還能夠改變銀行負(fù)債經(jīng)營的情況，提高抵御非預(yù)測性風(fēng)險的能力。要想加強(qiáng)信貸風(fēng)險管理，首先要控制貸款的投放方向，只貸款給信譽(yù)度高、經(jīng)營效益高的企業(yè)，降低貸款投向的風(fēng)險；其次要幫助劣勢企業(yè)扭虧為盈，鼓勵優(yōu)勢企業(yè)和劣勢企業(yè)的合并，提高企業(yè)的市場競爭力，為企業(yè)發(fā)展提供有效信息，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高，從而能夠提高企業(yè)的還貸能力；最后，要嚴(yán)格貸款的清收，加強(qiáng)對貸款企業(yè)的監(jiān)控，和貸款企業(yè)搞好關(guān)系，對于賴債企業(yè)要堅決維護(hù)銀行利益，采取法律有段解決問題。
三、總結(jié)