時間：2023-04-17 17:11:30
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(一)認真辦好注冊會計師專業的高等教育
我國政府應增加對注冊會計師專業人才教育的投資，并支持會計師事務所與高等院校合作培養注冊會計師專門人才。目前大約有22所大學已實施了注冊會計師專門化教育計劃，設立了CPA專業，其核心課程包括中級財務會計、高級財務會計、財務管理、成本和管理會計、審計、管理咨詢、稅法、經濟法、會計電算化和審計等。應進一步加強注冊會計師專門化高等教育，使高等院校會計人才的培養能跟上時代的步伐，為中國注冊會計師事業的長遠發展儲備后續人才，并培養造就一批碩士生、博士生加入注冊會計師隊伍，提高我國注冊會計師的整體素質。
(二)改進注冊會計師考試制度
目前我國注冊會計師考試的報考資格要求較低，具有大專以上學歷者均可報考。而在美國，注冊會計師的報考人員要求具備碩士水平。此外，我國注冊會計師考試內容理論不夠深，實務不夠強，有相當一部分非執業者對會計審計業務知之甚少，某些基礎性、實務性工作幾乎不得要領，但僅憑精通幾本考試用書也能獲得注冊會計師資格。因此，應提高參加注冊會計師考試的“門檻”，建議要求報考者具有會計專業本科以上學歷，允許非會計專業本科學歷者經過強制性培訓后參加注冊會計師全國統一考試。另外，還應加大考試的廣度和深度，盡可能接近實務，并逐步向國際水準靠攏。
(三)加強注冊會計師后續教育，進一步發揮國家會計學院的作用
在中國加入WTO的背景下，加強注冊會計師的后續教育更是一項緊迫而重要的任務。關于注冊會計師后續教育的內容，除了專業和相關學科知識、技能的培訓外，還應對其進行計算機知識和外語培訓。我國已于1998年在北京建立了國家會計學院，于2001年在上海建立了上海國家會計學院。這兩個國家會計學院是進行注冊會計師后續教育培訓的重要基地，應遵循朱總理“聘用世界最好的師資來教學，努力辦成國際一流的會計學院”的指示，重視與世界著名學府和國際機構的交流，加強與會計師事務所的合作，努力為中國注冊會計師提供高層次、高附加值的職業后續教育，為提高中國注冊會計師的整體素質發揮重要作用。
(四)加強會計職業道德教育
目前在中國培養會計人員的高等教育中，還未單獨開設“職業道德”課程，其他課程中涉及職業道德的內容也是一筆帶過，很少有案例研究和相關討論。在注冊會計師資格考試、會計及審計人員的后續教育中也難見職業道德方面的內容，這是形成我國會計界職業道德水平較低的一個重要原因。因此，在我國的高等學校教育及其有關后續教育中設置職業道德教育課程已是當務之急，它將對提高我國注冊會計師的職業道德水準起到積極而有效的作用。
(五)開展人才培訓的國際合作
我國的會計人才培訓應堅持“走出去，請進來”方針，與國際會計公司廣泛合作。一方面選派年輕、英語基礎好的注冊會計師到國際會計公司學習和鍛煉；另一方面也邀請國際上的知名學者和國際會計公司的職業經理到國內傳授經驗和技術，引進原版培訓教材，使我國注冊會計師直接學習國際先進的會計服務業技術和經驗，加速實現執業和管理水平國際化進程。
實現會計師事務所的規模經營
我國已基本上完成了會計師事務所的脫鉤改制工作，現在又加入了WTO，要抓住機遇，有步驟地推動我國會計師事務所跨地區、跨部門、跨行業的兼并與聯合，爭取在未來幾年內形成一批實力較強、能與國際會計公司相抗衡的中國自己的”一大”、”二大”會計公司。筆者認為，關于會計師事務所實現規模經營的具體途徑，主要有以下兩種模式：
(一)組建國內集團事務所
所謂集團會計師事務所是由眾多的具有內部聯系的事務所，按專業化、協作化、聯合化、集中化的原則，以一個或幾個大所為核心，在自愿、平等、互利、互補的基礎上，打破部門、地區、所有制、規模大小的差異，聯合若干個分所、成員所組成的多形式、多層次的具有法人地位的大型聯合體。這種會計師事務所要求各個事務所有統一的專業技術標準、統一的業務質量控制、統一的人事管理制度、統一的財務管理制度、統一的企業文化，意味著人才、客戶、信息等方面的資源共享，作到優勢互補，分工更細。
1.培育核心所。核心所的成長方式主要有三種：(1)自身繁衍。事務所積極開發業務資源，廣為招賢納士，通過自身的積累來提高實力，以達到一定的規模。其優點為穩妥扎實，無須法律程序，但上規模緩慢，易受地域限制；(2)吸收合并。接納一個或一個以上的事務所加入本事務所，加入方解散并取消法人資格，僅有接納方存續，即“A+B＝A”。事務所的吸收合并是善意的、出于市場自主需求的主動行為，這種需求可能包括：大所看中了小所的人力資源、經營特色、地理位置，而小所因經營不善、債務沉重或客戶變遷、經營多角化等原因，產生了加入大所以擴大發展的動機；(3)新設合并。事務所與一個或一個以上的事務所合并成立一個新的事務所，原合并雙方解散，取消原法人資格。新設合并一般適用于強強聯合，采用這種合并方式前合并的各方都具備了在行業內較高的聲望和品牌，丟掉哪一家牌子都是不小的損失，因此合并后名稱合二為一，即“A+B＝AB”。
在我國，以強強聯合為特點的新設合并是效率最高的一種合并方式。其一，可以在短時間內迅速壯大規模；其二，在我國的北京、上海、深圳、廣州等發達城市不乏一些規模較大、實力較強的事務所，強強聯合具有一定的基礎；其三，同吸收合并相比，減少了”傳、幫、帶”的投入，合并雙方已具有了較強的人才優勢、技術優勢、客戶資源優勢，更易形成優勢互補，發揮規模效應。
2.建立分所和發展成員所。這屬于核心所的擴張方式。(1)建立分所。新設立分所的目的是出于滿足客戶資源分布、節省交易費用的市場需求，而不必受行政區域的限制。分所只是總所的一個分支機構，不具有法人資格，其人、財、物、執業質量受總所的統一管理，其民事責任也由設立分所的總所承擔；(2)發展成員所。成員所方式是國際會計公司擴大規模的通行做法，它可以在更大范圍內更大規模地實現資源的優化配置。核心所通過發展成員所，享有較高規模布局自由度，通過發揮品牌優勢、技術優勢和地區優勢，可以滿足企業集團對事務所的地區性要求、技術要求。發展成員所要本著“寧缺毋濫、循序漸進、成熟一個發展一個”的原則，逐步向外擴張。成員所不宜過多、戰線不宜過長，松散型的成員盡可能不予考慮。在管理上，核心所應以資本控制為紐帶，對成員所實施統一的人員控制、制度控制以及質量控制。
(二)成為國際會計師事務所的成員所
部分事務所，可以考慮加入國際會計師事務所，并成為其成員所，借助國際所來擴張規模和實力。成為國際會計師事務所的成員所，減少國內事務所上檔次的漫長的探索道路，是一條迅速學習和進步的捷徑。從目前的行業形勢來看，證券市場的舞弊層出不窮，社會公
眾對注冊會計師的期望值日益增高，審計的難度和風險日益增大，在這種情況下，單靠事務所自身的積累，難以上規模、上檔次。而成為國際會計師事務所的成員所，不僅可以引進境外資本，增強我國事務所的資金實力，還能引進國際先進的注冊會計師理論和執業經驗，更好地和國際會計師進行溝通和交流，有利于提高我國會計師事務所的執業質量和國際競爭力。
拓寬我國會計服務的業務邊界
拓寬我國會計服務的業務邊界，會計師事務所走多元化經營道路，是會計市場開放和發展的客觀需要。一個機構從事多項業務服務，可以共享各種專業人士的知識，提高服務質量和效益，還可以降低成本，提高效率。加入WTO后，國內事務所要在競爭激烈的市場中取得成功，必須積極開展市場營銷，不能只開展單純的審計業務，而應拓寬業務范圍，培養新的業務收入增長點，實行多樣化經營戰略。搶灘咨詢市場已成為世界注冊會計師行業新一輪競爭的焦點，我國注冊會計師行業應當順勢而為。
(一)傳統的管理咨詢服務
貿易自由化將加速經濟全球化，并加劇市場競爭。傳統管理咨詢主要回答這樣一些問題：如何采用科學的經營管理戰略使股東的投資價值最大化?如何縮小中國證券市場與國際證券市場的差距?如何為上市公司和投資者提供適時的理財咨詢?如何為商業銀行建立風險管理系統?等等。這些問題說明了管理咨詢服務對于中國經濟和世界接軌的重要性和緊迫性。在傳統的管理咨詢服務市場上，我國的國內會計師事務所涉足卻不多，因此必須抓緊時機，積極開展相關業務。
(二)新興的人力資源管理咨詢服務
21世紀是知識經濟的世紀，企業最重要的資源將是掌握知識和信息的人才。對信息的有效利用和創新要求未來企業必須重視對人力資源的管理。人力資源管理服務主要包括：職工教育與培訓項目設計、提供職工利益管理、職工工資及利益分析與規劃、利潤分享計劃、貨幣購買養老金計劃、職工股票所有權計劃、養老金退休金及福利計劃、保險金管理、企業生產、推銷、會計及人力資源工資的整套系統重建、系統整合、數據庫管理、網絡設計、客戶價值管理、人力資源咨詢專門化服務等。
(三)新興的網絡咨詢服務
加入WTO后，電子信息與通訊技術在我國會計服務領域的廣泛應用與普及將為注冊會計師行業開拓新的服務業務。據專家估計，美國與電子商務有關的咨詢收入占全美咨詢業務收入的比率，將從1998年的29%升到2003年的57%。我國注冊會計師行業也必須正視這種事實，改良自身的經營理念與技術方法。網絡技術的運用，大大降低了外地業務的成本，節省下來的人力與財力可用于新業務的開展與客戶資源的開發。而信息的光速傳輸和全天候的在線提供了全新的業務時空，甚至可以發揮數量龐大的非執業會員和其他專業人士的潛能，加上原有的客戶資源，完全可以憑借咨詢的業務平臺，提供更完善的服務。
(四)國際化業務
持續性的對外開放政策將吸引更多的國際跨國公司進入中國市場，更多的中國跨國公司將參與國際競爭。國際化客戶日益增加，國際會計、國際審計、國際稅務、國際營銷管理等跨國公司經營和貿易活動密切相關的服務需求迅速增加。與此同時，將有更多的外資會計師事務所進入中國，會計服務市場的國際競爭將更加激烈。中國會計師事務所應將國際化業務作為未來的優先戰略，引進新的國際服務項目以及國際和技術，拓展國際業務，“出口”會計服務，幫助中國企業尋找國外市場，為外資企業提供會計、稅務、法律法規咨詢服務，滿足國際客戶的服務需求，積極參與國際服務貿易競爭，提高中國會計師事務所的國際認可度。
嚴格會計師事務所的內部管理和質量控制
會計師事務所應樹立品牌意識，“以質量求生存，以信譽求發展”，良好的品牌是靠自身卓越的執業質量和職業道德與良好的信譽來維持的。
(一)健全內部人事管理制度
面對入世的沖擊，我國的會計師事務所要增強競爭力，必須健全內部管理制度，首當其沖應改變的管理制度是人事管理制度。會計師事務所是知識密集型企業，事務所內部如果沒有合理的人事管理制度，是無法留住優秀人才的。應當建立健全嚴格、合理、透明的各種制度，如人員聘用、考核與晉升制度、工資福利與保險制度、合伙財產的管理與處置制度、合伙人與員工爭議制度等。
(二)建立完善的質量控制體系
執業質量對事務所的生存和發展來說生死攸關，尤其是在中國加入WTO后更是如此。我國的各個會計師事務所應樹立風險意識，建立完善的風險評估、預警、監測和防范機制；對于具體的審計項目要確立項目負責人負責制；強化對業務質量的三級復核制度的執行；設置專門的質量控制部門(如技術標準部)，依據統一標準，對所內各業務部門及下屬分所、成員所進行定期質量檢查，做到防檢結合，以防為主。要將檢查中發現的問題劃分事故等級，通過教育、解聘甚至機構調整等辦法，予以糾正，把執業過程中的風險點消滅在形成過程之中。
(三)購買注冊會計師職業保險
注冊會計師行業是高風險行業。除加強自身的質量控制外，會計師事務所還應購買職業保險，將事務所的風險部分地轉嫁給保險公司。這既是加強自身風險防范能力的一種表現，也是對社會公眾負責，可以提高事務所的聲譽。我國目前基本上未規定實行注冊會計師職業保險制度，僅在事務所的會計制度中規定按收入的10%提取職業風險準備金。這很難抵御日益增加的執業風險。如今，中國人民保險公司、平安保險公司等幾家保險公司的條款已經出臺，責任保險制度已由理論探索轉化為實踐運作。會計師事務所應樹立市場經濟條件下的保險意識，主動購買保險。
改善注冊會計師行業的執業環境
(一)建立與國際慣例接軌的會計審計準則體系
加入WTO后，經濟全球化對其各成員國之間的國際會計協調提出了更為迫切的要求，國際會計準則、審計準則的應用也將越來越廣。制定會計準則時，在考慮中國國情的同時，應大膽引進國際通用的會計慣例，加快與國際會計準則的接軌，使會計信息的確認、計量與披露等方面更符合國際慣例，以提高會計信息在國際范圍內的可信性、有用性及可比性，更好地滿足各利益主體的決策需要，為國際會計界所認可。審計準則方面，應在現有的獨立審計準則體系的基礎上，修訂完善獨立審計基本準則和具體準則、實務公告、執業規范指南。筆者建議，審計準則制定主體中增加企業方代表，使各方利益得到更好的均衡；審計準則的內容方面，還應補充咨詢等業務的具體準則和實務公告。
(二)打破市場壁壘，減少政府對會計服務市場的不當干預
應繼續大力推進體制改革，為注冊會計師執業創造良好的環境，減少不當的政府干預，打破市場壁壘，促進我國會計師事務所用正常競爭手段達到擴大市場占有率的目的。減少政府對會計服務市場的行政干預必須在經濟環境綜合治理的前提下進行。第一，加強廉政建設，嚴厲打擊腐敗行為。一旦查出政府部
門通過行政干預注冊會計師獨立審計而產生行敗和權力尋租行為，就應當查明原因，從嚴懲處，以形成注冊會計師良好的執業環境。第二，進一步清理整頓經濟鑒證類社會中介機構，真正切斷政府部門與會計師事務所的利益聯系。清理整頓和脫鉤改制工作必須嚴格把關，確保人事、財務、業務與名稱等方面真正脫鉤，防止出現“明脫暗掛”、“權力加盟”現象。第三，加快政府職能轉變，擺正政府和市場的關系。
(三)改進注冊會計師行業的監管
在經濟全球化、技術不斷進步、高度信息化的今天，競爭無處不在，行業競爭結構分析仍然是企業制定經營戰略的基礎。邁克爾·波特在20世紀70年代提出了行業競爭結構分析的五力模型。波特認為，產業外部力量通常影響著產業內部的所有企業，決定一個企業盈利的根本因素是產業的吸引力，而產業的吸引力又取決于該產業的五種競爭性力量。波特五種力量競爭分別是：潛在進入者的威脅、替代品的威脅、供應方討價還價的能力、購買者討價還價的能力、行業內企業的競爭。五種基本力量競爭作用的結果，決定了業內企業獲利的可能和程度。
二、轎車行業競爭結構分析
我們將利用波特提出的“五力模型”來對轎車制造業的競爭狀況進行分析，以便于了解轎車制造業的競爭激烈程度。
1.潛在進入者的威脅
轎車行業的進入壁壘較高不僅有政策上的限制，也有技術上、規模經濟上等方面的制約。以下幾方面構成我國轎車進入壁壘的各種潛在的來源：
(1)規模經濟。轎車行業是典型的規模報酬遞增行業。其固定成本投資比較大。一般認為單個企業整車產量在40萬～60萬輛、零部件100萬～200萬件，才能達到最小經濟規模的要求，所以市場只能維持少量企業的生存。但在中國，由于市場容量較大且增長迅速，大量未達到起始規模經濟的企業可以獲得較高水平的利潤，從而抵消了規模經濟所造成的壁壘。
(2)技術優勢。目前，中國大量的汽車整車項目均由跨國公司主導，跨國公司以其豐富的設計、制造經驗和雄厚的產品開發能力，對于缺乏轎車工業背景的新進入者形成了較高的進入壁壘。
(3)資本壁壘。轎車是一個資本密集程度很高的行業，一般整車項目資金規模都在100億元以上，除了注冊資本外，對外部融資的依賴性很大。新進入者往往由于知名度較低或信用程度不好，籌資和融資較為困難。
(4)進入遏制。目前中國轎車企業普遍處于強勁需求拉動下的生產擴張時期，由于汽車整車數量較多，在位企業對新進入者對市場影響的敏感性較低，所以很少采取策略性進入遏制行為。
(5)行政限制。我國政府對于轎車實施了嚴格的行政性進入限制：一是嚴格的投資審批制度，轎車項目一律由國家審批立項，這對新進入者形成了幾乎難以逾越的進入壁壘；二是嚴格的目錄管理制度，只有政府有關部門認可的特定企業和特定產品才能開工生產和銷售，同時生產企業開發新產品也受到嚴格限制。
此外，轎車行業還存在著一些行業技術政策限制，如國家要求重點發展符合國家安全、節能、排放法規及私人用車要求的經濟型轎車；汽油發動機需要達到歐洲第二階段或第三階段排放控制水平；適度發展轎車柴油機發動機、單燃料燃氣發動機及混合動力系統等，都可能對潛在進入者形成巨大的進入壁壘。
2.替代品的威脅
在乘用車中，主要有轎車、SUV、MPV。MPV即多用途汽車，集轎車、旅行車和廂式貨車的功能于一身，而SUV皮卡車具有轎車和貨車的雙重功能。2007年我國SUV全年銷售增長近60%；而MPV也同比增長23%。這兩種乘用車作為轎車的替代品有一定的競爭力，但是目前中國對于這種車的生產能力還不強。
3.供應商的討價還價能力
在轎車行業中，上游企業主要是林業、黑色金屬采選業、有色金屬采選業、紡織業、皮革毛坯羽絨及其制品業、石油加工及煉焦業、化學有色金屬冶煉加工業、普通機械制造業、電氣機械和器材制造業、電子及通信設備制造業、儀器儀表及文化辦公用品機械制造業、電氣蒸汽熱水生產供應業等。在這些行業中，供貨商有很多。在零部件技術開發方面，中國轎車企業在某些中低附加值方面具有相當強的開發能力；在汽車關鍵零部件的技術開發方面具有一定能力，但是與國外先進水品差距甚大。中國整體轎車開發能力，而且在合資企業的供應鏈中外方占著主動地位，行業本身的特點決定了零部件都有一定的私有技術，因而供應商有一定的議價能力。
4.購買者的討價還價能力
購買者數量決定了其議價能力。在全國大約3億家庭中，年收入10萬元以上的富豪型家庭占1%，3萬～10萬元的富裕型家庭占6%，1萬～3萬的小康型家庭占55%。家庭購車潛能不言而喻。
目前，消費者比較關注的是汽車的經濟性，包括購買的經濟性和使用中的經濟性。同時消費者也更趨于理性，先進的技術、人性化的設計、較高的經濟型這三點會被理性的消費者所考慮并直接影響其購買行為。而隨著需求層次的提高，他們也會逐漸注意產品的差異化和個性化。在這樣一個以顧客服務為導向的行業中，購買者至少可以影響制造商的服務水平。
5.行業內企業的競爭
許多因素傾向于增強行業中的競爭。一般來說，行業中的公司越多，競爭性就越強。目前轎車行業的競爭主要表現在：
(1)價格競爭。降價是廠商促銷最常用的武器。2007年，汽車價格繼續大幅下降。有25個主要品牌的汽車降價幅度超過10%，其中通用凱越的降價幅度最高，達到20.37%。此外，從2006年開始越來越多的高檔車也加入了價格大戰，07年奧迪A4最高降幅達到5.6萬元。
(2)新產品集中上市。2005年，我國新車上市達到109款（包括SUV、MPV）。而到了2006年，我國新車上市數量更是達到了創紀錄的117款。由于新車上市過于集中，不少新款車的年銷量只有數千臺。2007年，許多廠商不得不改變策略，紛紛推出各種改款車，而新車上市則寥寥無幾。新車型的開發或引進往往需要企業投入大量資金和資源，所以大量新車型集中上市對我國的中小規模轎車制造企業產生了極大的負擔。
(3)綜合實力競爭。汽車企業要明確產品定位，適時推出切合市場需求的車型，而且還要根據市場的變化及時調整營銷策略，包括采用各種促銷手段等。這樣一種全方位的競爭歸根到底將體現為綜合實力的競爭，既要資金，又要產品和技術，更要市場。
三、政策建議
筆者認為，當前改善我國轎車制造業競爭結構可從以下幾方面入手：
1.加強對轎車行業準入制度管理，防止各地在條件不成熟的情況下，盲目上馬項目。
2.加強對轎車行業退出制度管理，防止因地方保護主義使長期虧損企業該退不退，避免進一步的惡性價格競爭。
隨著國家出臺的一系列對于推進動畫產業繁榮發展相關政策的強力支持，我國的動漫產業也步人了一個快速發展的新階段，重慶也是如此。
1997年重慶直轄市設立以后，中央確定重慶作為西部地區的重要增長極、長江上游地區的經濟中心，位列城鄉統籌發展實驗區，超大型核心城市之一的一系列重大舉措，在極大提升重慶的重要政治經濟地位，帶來前所未有的發展機遇的同時，重慶動漫產業的規模與速度、產值與效益也取得了長足進展，涌現了一批諸如重慶視美動畫，樂樂熊卡通產業，意動影像，享弘公司等本土著名動漫企業。2007年8月，重慶被國家廣電總局命名為“國家動畫產業基地”，相繼建成了視美(影視)動漫基地、天健動漫基地、茶園動漫基地、高新動漫基地等四大動漫基地。重慶市還陸續出臺了《重慶市鼓勵和扶持動漫產業發展的實施辦法》。《關于使用重慶市文化產業發展資金鼓勵和扶持動漫產業發展的實施辦法》等一系，列政策措施，在鼓勵和扶持我市動漫產業的發展方面起到了積極的作用。但就如和美、日等國際動漫強國相較而言，中國動漫產業只是剛剛起步，比之東部沿海等相對發達的地域，重慶動漫的發展滯后性又尤為突出些，由于起步晚、基礎薄弱，重慶動漫產業還存在總量偏小、核心競爭力不強、文化與相關產業融合度不高等問題。我們認為，在學習、借鑒動漫產業發達的國家和地區成熟經驗的同時。重慶動漫產業發展過程中的自身特色定位，本土地域文化的指引和帶動，產業鏈的緊密打造和相應政策和資金支持是必需的，也是指引包括動漫在內的重慶文化產業大發展的必由之路。
一、獨特地域文化特色的動漫路徑
綜觀美日等動漫產業高度發達的國家，除卻先進的技術制作手段和完善的產業模式外，美國文化價值觀念成熟的輸出策略。日本對自身地域文化的深刻體認及在此基礎上普世價值的構建顯然也居功至偉，并業已成為兩者動畫的核心競爭力之一。因而，挖掘利用獨特的地域文化特色已成為動漫產業創新發展的重要源泉。
文化是有地域性的。“百里不同風，十里不同俗。”這不同的風俗習慣，又折射出不同地域人們的獨特人文品格。所謂“一方水土養一方人”，就是這個道理。它是某一地域的原住民千百年來在風俗習慣、價值取向、文學藝術，等方面趨同的集中反映，都有自身區別于其它地域的獨有風貌和深厚的文化意蘊。地域文化是以“歷史地理學”為中心展開的文化探討，它至少有四個構成要件：地理環境，語言風俗，性格特征和文化心理。
重慶是中國著名的歷史文化名城。早在距今2～3萬年的舊石器時代末期，已有人類在此繁衍生息。公元前11世紀的商周時期，巴人在此建立了后為秦所滅的巴國。歷經了秦時的巴郡，南北朝時的楚州，公元581年隋文帝改楚州為渝州，重慶始簡稱“渝”。公元1189年，宋光宗升恭州為重慶府，重慶由此得名。重慶地區地處長江上游的丘陵山地，歷史上遠離中央集權統治，加之交通不便，經濟文化發展相對滯后，形成了以山地農業為基礎的地域文化表現形態，是典型的“山高皇帝遠”的所謂蠻夷之地。但偏遠和蠻荒也鑄就了純凈’、率真和粗獷的文化質素。形成了原住民重農喜漁、尚武厚義、崇鬼好巫的民俗文化傳統。巴人血勇，巴蔓于割頭謝罪，南宋抗蒙，明末抗清，近代抗日等壯懷歷史都使這種不屈與堅韌彪炳于中華史冊。但尚武并非這塊土地文化內涵的全部。還有那蘊藏神韻的古老巴地。雄奇壯美而又不乏詭異蒼茫的三峽孕育了多少“巫山神女”般的動人傳說?峭壁突兀著的懸棺又隱含了幾多讓人意欲探究的神秘?還有鬼城豐都中各種鬼神故事的靈異……。不難想見，這些歷史典故和人文遺存經過仔細梳理和適當改造，都是拍攝制作動漫影視片，開發網絡游戲。主題游樂園區等動漫文化產品的絕好素材。并可為音像制品、玩具、圖形知識產權產品等衍生產品的研發生產提供良好的后續發展空間，從而形成面向國際國內市場的地域文化特色突出、產品門類齊全、生命周期長和市場競爭力強的動漫文化產品體系。
二、地域動漫劇
宋末元初、明末清初、近代承建國后三線建設等歷史上這幾次大規模移民活動所帶來的對于重慶本土文化性格的沖擊與交融無疑是影響深遠的。不僅使巴蜀地區成為我國著名的移民大省，而且在多元文化融合背景下使得重慶文化既承續巴蜀文化傳統又兼容多種地域特色，紅巖精神，三峽移民也彰顯了巴渝兒女勇于犧牲，甘于奉獻和吃苦耐勞、堅毅務實的品性，孕育形成為重慶獨特的文化品格。重慶人豪爽，地方觀念淡薄、不排外的優點突出，但狹隘，粗俗，魯莽的短處也客觀存在。而重慶方言正是這些地域文化和民眾性格的鮮明折射。
重慶人將本地方言稱作“言子兒”，在重慶的大街小巷，什么“雄起”，“寶器”，“洗白”，“下課”等方言隨處可聞，和”麻、辣、燙”的重慶火鍋一樣，個個鮮活生動，透著重慶人骨子里那種幽默率性。在巴蜀方言劇《傻兒師長》、《山城棒棒軍》和近年大火的<瘋狂的石頭>中，這些巴俗俚語可說引爆了無數笑點。尤其是<麻辣小冤家》，這部由重慶市國有文化資產經營管理責任有限公司，重慶文廣集團和四川美術學院強強聯手組建的重慶視美動畫傾力打造的開山之作，由熱播方言劇《麻辣冤家》改編而成，播出后同樣廣受好評。渝派方言動漫劇借鑒真人方言劇的成功模式，將視點聚集于都市巷陌的普羅百姓，通過詼諧幽默的對白，與百姓日常生活貼近的劇情，將街坊鄰人，小老板，棒棒軍等社會階層各式人等的瑣碎生活及喜怒哀愁一一呈現為管中窺豹的地域文化切片，而成為重慶市井生活中的生動縮影。動漫劇《熊家婆》則是根據廣泛流傳于西南地區的民間傳說改編，劇中有人們所熟知的熊家婆和麻老虎等角色，具有濃郁的地方文化色彩。本土動漫人在地域動漫劇路向上的探索與嘗試是僖得大力弘揚的，因為將創作與重慶本土民風民俗結合的理念是對差異性創意原則最好的踐行。可形成具有強烈地域色彩的特色獨具的動漫產品類型。但在這一路向上，也應注意剔除歷史形成韻碼頭文化等滋生的語言糟粕和地域民間傳說中的封建迷信思想。
三、重慶動漫產業鏈的短板和優化路徑
重慶動漫的產業鏈的問題和國內其它地區大致相仿，主要體現在動漫產業鏈的以下問題：
1、教學，研究環節與產業析出下游的嚴重脫節。動漫教育師資力量應予以調整、優化。
動漫產業培育和形成新的經濟增長點的巨大潛能預示著整個創意文化產業的光明前景。開設有動漫專業或院系的重慶高校及招生人數也在逐年遞增，需要指出的，這其中，也有個別出于迎合市場的需求和追求經濟利益最大化的院校。這些院校不顧自身辦學條件，盲目跟風，倉促上馬，拼湊師資；更有少數沒有從事過動畫制作及研究的人員儼然以動漫教學專家自居。院校中更為普遍的現狀是：課程體系的科學性和創意性無從體現，課程設置的專業針對性和實踐可操作性較弱，這也導致培養出來的學生無法滿足市場和企業需求。這種種亂象的結果是使得本應發揮人才培養基礎性作用，位處動漫產業鏈關鍵上游的教學，研究環節與產業析出下游的嚴重脫節，我們認為，優化動漫教育師資力量對于動漫產業的健康發展至關重要，各高校自身應對教學師資進行優化整合，而教育主管職能部門應進一步強化對于高校動漫專業辦學資質的評估監督機制，提高準入門檻，并建立相應的不達標高校動漫專業的退出評價體系。
2、本土動漫人才的培養模式粗放，應充分發揮各高校的學科互補優勢。
目前國內動漫創作人才的供給和需求處于嚴重失衡的狀態，而隨著我國動漫產業的快速發展，可以預見，在今后相當長的時期內，對動漫專業人才的需求還將呈現不斷增長的態勢。而隨著國內動漫產業朝向自身文化特色與創新意識的發展態勢漸趨顯明，在諸如選題策劃、敘事謀篇、戰略管理等核心原創領域，營銷策劃、職能管理等中層技術支持性層面的人才需求占比會逐漸加大，單純操作型人才的需求一方面會相應減少，另一方面，對其原創能力必然會要求更高。基于此，在動漫人才培養路向上應充分發揮重慶大學、重慶郵電大學、四川美術學院等在渝著名高校眾多，學科門類齊全的優勢，利用各自特色的教育，學科資源和人才資源，發揮學科交叉的互補效應，如重慶郵電大學就可充分發揮其在3G等移動通訊領域的技術優勢著力在手機動漫，網游動漫等交互領域的人才培養上主導話語權，而四川美術學院具深厚底蘊的視覺藝術傳統和實力將可為創意先導的培養模式提供強大的支撐能力。院際間并可定期開展動漫教育交流，整合目前分散，各自為政的動漫教育現狀，以緩解當下動漫人才培養的原創性高中級人才奇缺的結構性失衡突出的問題。此外，動畫的文化產業屬性。在商業娛樂性之外，對價值觀念的傳播和地域民族文化的承載也是題中應有之意。而目前重慶乃至中國動漫業機械地效仿動漫產業發達國家生產創作的藝術風格、技術、商業操作，以及策劃管理系統。缺失自身中文化傳統、地域特色的現狀還未有大的改觀。針對此種現狀，對于自身民族傳統文化和地域特色相關課程的引入與強化，并在課程實踐中有意識的加以引導就顯得尤為重要。
3、動漫企業整體實力不強，析出能力較弱。相關政策和配套措施有待強化。
首先，重慶動漫公司雖近年來數量上有了較大發展，但大多是呈現小而散的狀態，成規模，(緊轉第183頁)(緊接第180頁)大而強的動漫公司較少，有產品析出能力的動漫企業就更是寥寥無幾了，這在很大程度上影響了和教學等上游產業的鏈接能力。其次，動漫企業的在創意設計階段投入大，而在動漫衍生品的開發投入程度還遠遠不夠，即使有小比例的衍生品面世，也往往因為欠缺成熟的市場運作機制所導致的市場培育的不充分而反響平平；另外，衍生產品的制作開發或者因為相關動漫玩具公司的稀缺，或者由于動漫形象不具備衍生品開發的典型潛力而出現斷裂和缺失，從而導致動漫產業運營模式上的盈利環節大打折扣；最后，動漫企業運營模式中盈利環節不明顯，更極端的，只見投資不見回報的事例也時有發生，也讓投資者普遍感到投資風險過大，這又導致雄厚的資本力量的缺位，進一步加劇動漫企業的融資難度。顯然，這是一種無益于動漫產業良性發展的惡性循環。動漫各產業間存在著很強的關聯度，這些本應協同發展的其中任何一個環節的缺位和短板，都會造成動漫產業的整體發展的不均衡而導致做大做強后繼乏力。如何構建一條適合動漫發展的產業鏈，不僅是重慶，也是中國動漫產業健康發展的關鍵所在。超級秘書網
基于立足原創動畫、開發衍生產品、構建完整產業鏈條的出發點，我們認為，有必要進一步做好如下幾方面的工作：
①落實相關政策措施，加大扶持力度，支持我市動漫原創生產企業、動漫產業鏈上生產企業的做強做大。形成我市“政府為主導、企業為主體、市場為平臺、社會共參與”的文化產業創新發展格局。
②完善出臺重慶市動漫產業發展規劃。從指導思想、發展目標、總體布局、實施方略、政策措施、配套服務、組織管理等方面。進行全面統籌。實現重慶市動漫產業產業的科學發展、創新發展和持久發展。
③著力打造規模化動漫企業集團。建議以重慶有實力的動漫企業為依托，以市場需求為導向，資產為紐帶，以品牌為核心資源。打破地區、部門、行業和所有制界限，對現有動漫資源進行資產整合，力爭形成產業集群，加速推進重慶市動漫產業的跨越式發展。
[關鍵詞]電子商務；汽車行業；供應鏈；ERP
0引言
網絡技術的迅猛發展與普及，推動了世界范圍的信息交流和經濟交流，近年來，基于網絡的電子商務正逐漸成為商業化發展的重要內容。電子商務以不受地域時間限制、成本低、效率高、快速、方便等優勢，受到越來越多企業和用戶的歡迎，在世界范圍內保持著快速、持續發展的態勢。聯合國國際貿易法委員會于1996年12月制定了“電子商務示范法”，這預示電子商務將成為21世紀的主要貿易方式，未來的工業采購將普遍參與跨國界的網上競爭。某市場調查公布的一份報告表明，美國2004年電子商務銷售額增長26％，達到了1170億美元。目前，電子商務應用已經從零售、運輸、外貿等個別領域擴展到各類企業和各個行業，顯示出強大的生命力。
1電子商務是汽車行業發展的必由之路
1．1當前國際上電子商務發展迅猛、形勢逼人
電子商務至今尚未有一個統一的定義，其中最權威的當屬國際商會在1997年世界電子商務會議上給出的。電子商務是指對整個貿易活動實現電子化，即交易各方以電子交易方式而不是通過當面交換或直接面談方式進行的任何形式的商業交易，是一種現代商業方法，這種方法通過改善產品和服務質量、提高服務傳遞速度，滿足政府組織、廠商和客戶降低成本的需求。運用這種方法，交易雙方可以隨時進行銷售信息的傳遞和反饋，并且進行雙向互動，極大地縮短交易時間。同時，還可以通過網絡廣告宣傳、介紹產品。通過網絡營銷，顧客可以根據自己的特點和個性要求在全球范圍內不受地域，時間限制進行充分比較與選擇，還可以直接讓顧客參與產品的設計開發等環節，使顧客享受到良好的個性化服務。
電子商務在歐美一些國家已經相當發達，而且得到政府的鼓勵。美國在1997年就規定政府各部門必須在Inter—net上購買不少于450萬件的商品，并把指標分解到各地方政府和各部門，以培養網上購物的習慣和環境。正是由于美國及早將網絡開發列為發展的重中之重，才在全球取得明顯優勢。1999年，通用與CommerceOne合作建立了名為TradeXchange的電子商務中心，其目的是為了加速零部件采購過程和降低采購成本，并強制性地要求所有零部件供應商使用該系統。如今，在密歇根州福特公司總部以南16千米處，已經由通用、福特和戴姆勒一克萊斯勒三大汽車公司聯合組建了一家全球最大的汽車零部件采購網絡一科維森特(COVISINT)，日本日產汽車公司和法國雷諾公司也加入了這一采購系統。各大汽車公司通過該中心同他們的幾萬家供應商進行聯網。
1．2我國政府也十分重視電子商務的發展
我國的信息產業自從上個世紀90年代以來，在政府的大力支持下也取得了相當大的發展。據2004年4月第八屆中國國際電子商務大會公布的消息，中國電子商務的交易總額在2004年達到4400億元人民幣，預計2005年將增至6200億元人民幣。
2005年1月8日，我國第一個專門指導電子商務發展的政策性文件一《國務院辦公廳關于加快電子商務發展的若干意見》頒布，它針對國內電子商務存在的問題提出了六大舉措：第一，完善政策法律環境，包括組織建設、法律法規、財稅、投融資環境的完善；第二，加快電子商務支撐體系建設，包括與電子商務相配套的信用、認證、標準、支付、物流等體系；第三，推進企業信息化，分別從推進面向企業、行業、中小企業和消費者的電子商務應用入手；第四，提升電子商務技術與服務體系；第五，加強宣傳教育培訓；第六，加強國際交流與合作。
縱觀國內外的形勢，我國汽車工業要保持支柱產業的地位，在經濟全球化的今天參與國際競爭，必須充分利用電子商務這一先進的商業方法。
2汽車行業應用電子商務的優劣分析
2．1優勢分析
2．1．1汽車工業在國民經濟中的地位有利于電子商務的應用
隨著汽車工業自身的發展，汽車工業在世界各國的經濟發展中所處的地位越來越突出，逐漸成為各主要汽車生產國的支柱產業。正是由于它在各國經濟中的地位，決定了汽車企業一般都具有相當的規模和實力，是資本和技術密集型企業，這就為汽車行業應用電子商務提供了經濟和技術基礎。
2．1．2汽車工業行業特點適合電子商務的應用
汽車的零部件較多，也就決定了它的供應商較多，產業鏈較長，是一個大規模的協同產業，它需要有整車廠商、各級供應商、經銷商的協同作業，需要廣地域的全球采購。要實現廣地域的全球采購只有利用信息技術連接供應鏈上的各個企業、各項業務，形成訂單流程，縮短訂單處理的時間，使銷售、制造與供應商集成一體化，實現快速反應，及時采購、生產和裝配，只有這樣才能提高效率、降低成本、增強競爭能力。據福特公司統計，通過網絡采購，每筆交易的費用只有15美元，而傳統方式采購的交易費用是150美元。
2．1．3汽車工業產品特點適合電子商務的應用
汽車工業的許多零部件都是規范化的產品，有嚴格的技術標準，是標準件，即只要關心它們的規格，而不必擔心它們的質量。這就使電子商務的風險減少了很多。
2．2劣勢分析
2．2．1消費者的消費觀念和能力不利于電子商務的應用
在我國這樣的發展中國家，消費者的消費觀念還比較傳統，消費能力還有限。對于消費者而言，汽車還是高檔商品，消費者會花上千元去嘗試網上購物，但他們不可能僅憑感性認識就做出購車決定，他們只可能通過網絡這個窗口，了解汽車行情、市場變化情況及時尚車型、款式及價格等等，最后還必須親自到現場看車、驗車、試車、討價還價、辦理相應購車手續。
2．2．2網絡交易的安全問題制約電子商務的發展
在我國目前商業信譽還較低的情況下，網絡交易的安全無法得到切實保障。另外，還有網上交易的支付等問題，雖然支付系統在不斷完善，銀行卡、在線支付等已經在中國銀行、招商銀行等實現，但從技術和方便易用性上講，它還存在許多弊端和漏洞，有待進一步完善。
由此，我國汽車電子商務的發展應興利除弊，先致力發展BtoB模式，只有在汽車企業自身產品技術逐漸成熟，網絡技術與交易手段逐漸完善了，才可能真正實現基于價值鏈的電子商務模式。
3汽車行業電子商務的模式分析
對汽車企業而言，真正的電子商務是利用以Internet為核心的信息技術，進行商務活動和企業資源管理。它的
核心是高效率地管理企業的所有信息，幫助企業創建一條暢通于供應商、企業內部、經銷商、客戶之間的信息流，并通過高效率的管理、增值和應用，把供應商、企業、經銷商、客戶連接在一起，形成企業供應鏈。供應鏈是指圍繞核心企業，通過對信息流、物流、資金流的控制，從采購原材料，制成中間產品以及最終產品，最后由銷售網絡將產品送到消費者手中的、將供應商、制造商、分銷商、零售商、直到最終用戶連成一個整體的基于功能的網鏈結構模式。
汽車行業電子商務應用一般可分為5個層次：一是企業上網宣傳；二是企業網上市場調研；三是企業與分銷渠道網絡聯系模式；四是企業網上直接銷售模式；五是供應鏈網上營銷集成模式。國外汽車電子商務已經從第一、第二層次逐步發展到第四、第五層。我國汽車行業的電子商務應用也已逐步展開，但現狀不容樂觀，基本處于第一、二層。
基于上述電子商務的5個層次，我們不能把電子商務片面理解為電子商店或建立網站，這種有電子無商務的前兩個層次不能算作真正意義的電子商務。下面主要分析汽車電子商務的后3種不同層次和階段的模式。
3．1BtoB模式
美國汽車行業BtoB的電子商務中心模式主要用于改善汽車生產商和零部件供應商的關系，通過集成供應鏈的上游企業，達到降低采購成本和提高效率的目的。例如CU公司的Tradexchange，Ford公司的Autoxchange，以及前面提到的COVISINT，都是Bt。B電子商務中心采購模式的成功典范。
目前，我國汽車行業的各大中型企業都建立了自己的網站，基本上都有自己的ERP(EnterpriseResourcePlanning)系統，在其內部已有了較完善的供應鏈管理。何時何處采購、采購多少都可直接由MRP(ManufacturingResourcePlanning)根據生產計劃自動決定，為生產提供及時的原材料和零部件。另外，大型汽車集團公司采購的原材料及零部件量大面廣，其中直接采購約占總采購量的60％～80％，電子商務采購使買賣雙方的交易費用大大降低，效率大大提高。因此，Bt。B的模式是我國汽車電子商務最有效、最直接的模式。
3．2BtoC模式
企業對消費者的模式基本等同于電子零售商業，由于受消費者觀念和能力以及汽車本身產品特性的影響，這一模式不是現在汽車電子商務的主流。但由于其營銷方式的特殊性，它在汽車銷售方面仍有一定的優勢，如它能擴大產品的銷售范圍，加強和終端客戶的聯系，滿足消費者個性化消費的需求。
3．3供應鏈集成模式
電子商務的任何一筆交易，都包含著信息流、資金流和物流，其中信息流既包括商品信息的提供、網絡營銷、技術支持、售后服務，也包括各種商業活動憑證，還包括交易方的支付能力、商業信譽等。資金流主要是指資金的轉移過程。在電子商務系統里，信息流和資金流的處理可以通過網絡本身解決，但物流是商品的實體流動，只有通過傳統的物理方式才能解決。在汽車行業實現電子商務，就是要高效率地管理企業的所有信息，創建一條暢通于供應商、企事業內部、經銷商、客戶之間的信息流，把他們緊密地連接在一起，形成供應鏈。只有這樣，才是實現了真正意義上的電子商務——供應鏈集成模式電子商務。
這一集成模式運作方式如圖所示：
各制造廠商利用ERP系統實現從原材料采購到產品完成整個過程的各種資源計劃與控制，主要目標是以產品生產為導向的成本控制。企業各種資源共享的計劃與控制通過信息系統集成，形成企業內部各業務系統間通暢的信息流，通過iProcurement與上游供應商連接，通過CRM與下游客戶連接，形成供應鏈中各企業的信息集成，提高整個供應鏈的效率。基于網絡技術，企業在應用ERP系統實現內部資金流、物流與信息流一體化管理的基礎上，借助iProcurement、ERP和CRM集成一體化運行可以幫助企業實現對整個供應鏈的管理。
汽車制造商與上游供應商通過電子商務平臺組成一個高效的上游零部件產品供應鏈，上游供應商包括原材料供應商、零件供應商和部件供應商。汽車零部件的供應十分復雜，分為好幾層。如福特公司，它將大型集成系統、座椅、車輪和制動器等列為第一層，第二層是向第一層提供部件的公司，此外還有第三層供應商。福特通過它的電子商務采購平臺，同各層供應商建立密切的聯系。這樣，當福特公司通知第一層供應商需要多少紅色、藍色和紫色座椅的時候，屬于第二層的皮革供應商也能在網上隨時看到福特對各種顏色座椅的需求變化，并開始準備存貨，而不必等待座椅制造商告訴它需要什么皮革。從而使汽車部件供需關系改善，大量節省交易費用，降低成本，減少庫存。
在這一模式中，汽車的銷售模式削弱了傳統銷售渠道的中間環節，汽車生產廠商從傳統多級銷售體系的身后走出來，直接面對消費者。通過完善的同消費者聯系，掌握顧客信息，提供符合消費者需要的汽車和相關服務，形成批量定制。汽車生產商將直接接受消費者網上訂貨，然后組裝汽車，打上自己的品牌，通過完善的第三方物流配送系統直接送到消費者手中，讓消費者真正享受到足不出產就可以得到想要的一切。
商業銀行的中間業務收入穩定、風險度低、成本小，和負債業務、資產業務一起構成了現代商業銀行業務的三大支柱。隨著社會經濟的發展、需求多樣化的要求，中間業務的規模不斷擴展，已成為銀行業競爭的焦點。目前對中間業務的定義還存在一些爭議，最主要的是“表外業務”和“中間業務”之爭，2001年中國人民銀行頒發的《商業銀行中間業務暫行規定》對中間業務的定義是“指不構成商業銀行表內資產、表內負債，形成銀行非利息收入的業務”。綜合各方的觀點，中間業務的涵義應該是這樣的：它是指商業銀行不運用或不直接運用自己的資金，也不占用或不直接占用客戶的資金，以中間人的身份替客戶辦理收付和其他委托事項，提供各類金融服務并收取手續費的業務。這表明：其一，銀行在中間業務中發揮中間人角色，起橋梁作用；其二，銀行提供服務而不提供資金，風險低；其三，銀行以收取手續費為目的；其四，銀行中間業務的開展、中間業務產品的開發是以銀行信譽為依托的。
二、中間業務不斷發展的動因
上世紀80年代以來，西方國家商業銀行的中間業務空前發展，一些商業銀行的中間業務收入占全部收入的比重已達45%左右，有些大銀行已占到一半以上，仍在提高，而我國銀行中間業務收入大約只占到西方國家中間業務收入的1/5—1/4。那么，中間業務是如何產生的，為什么會如此快速地發展呢？
1、社會經濟的快速發展促進了各類組織、團體及居民個人對商業銀行多樣化服務的需求
隨著社會經濟的迅猛發展，經濟活動種類繁多、經濟往來頻繁發生，各類經濟關系錯綜復雜，過去以存貸款為主要內容的信用中介已不能滿足社會經濟的需要，客觀上產生了擴大信用中介等的多層次、多樣化的需求。這樣，、擔保、信用證等應運而生。
2、銀行同業競爭加劇
隨著全球經濟、金融的不斷融合及金融自由化程度的提高，銀行業競爭日趨激烈，存貸利差縮小，這使銀行的傳統業務風險增大，收益減少。在日益嚴峻的競爭形勢下，為了穩定和提高自己的利潤水平和盈利能力，不少商業銀行不斷擴大業務經營范圍，這樣以收取手續費為主又不占用銀行資金的各類中間業務應運而生。
3、商業銀行經營風險的增加
上世紀70、80年代，全球經濟萎縮，金融形勢惡化，利率波動，匯率不穩，使銀行經營風險加劇，這樣就催生了那些以規避風險、保值為目的的中間業務品種，如遠期合約、互換等的產生。
4、金融監管的加強
金融自由化與金融管制的放松，使得金融機構面臨的風險加劇，為此各國的金融監管當局又加強了對銀行等金融機構的資本比率的監管，而銀行為回避這一監管，又想辦法開展那些不在資產負債表內反映的中間業務。
三、我國銀行業發展中間業務的現狀與問題
據資料顯示，2005年以來，中間業務收入占比在逐步提升。我國上市銀行中間業務收入貢獻度已從2005年的5.4%提升到2007年的13.07%，特別是國有上市銀行這一指標更是大大超過其他上市銀行，顯示出經過股份制改造后的國有商業銀行在市場競爭中的生機與活力，但同時，我們也必須看到，與國際上發達國家的商業銀行中間業務貢獻度平均在45%左右的狀況相比，我們的差距仍然很大。
1、業務品種少、產品同質化以及低端競爭嚴重
我國商業銀行中間業務規模小，品種較少是目前中間業務開辦中的主要問題。我國國有商業銀行傳統的中間業務僅限于結算、、咨詢、兌付等幾個方面，業務品種單一，金融創新少，服務功能差，缺乏吸引力。而與之相對的是，當前，西方商業銀行經營的中間業務種類繁多，據不完全統計已達2萬多種，形成了包括結算及其衍生類、避險類、信用類為主體的完整的業務體系。另外，行業內存在許多同層面的低端競爭，極大阻礙了中間業務的快速發展，產品開發跟風現象嚴重，創新能力差。
2、中間業務的服務檔次低、新技術應用少
我國商業銀行所開展的中間業務大都依賴于硬件條件，服務項目以結算業務、銀行卡業務、代收代付業務等為主，很少能利用其經濟金融信息、銀行技術和金融人才方面的軟件優勢開展諸如理財、咨詢等高層次的服務項目。可見，我國目前中間業務的服務與產品還停留在較低檔次上。另外，除了服務品種的低檔次之外，我國銀行對于計算機、網絡等先進技術的運用遠沒有西方發達國家那么充分。
3、專業人才的不足成為中間業務發展的一大瓶頸
中間業務是知識密集型業務，涉及經濟、金融、貿易、法律、科技等諸多領域。中間業務的發展需要大批知識面廣、實踐經驗豐富、懂技術、會管理的復合型人才，尤其需要具備系統的銀行、保險、證券、外匯等金融專業知識及掌握計算機、法律等知識，通曉各種金融投資工具，了解國際國內經濟金融形勢專家。與西方商業銀行相比，我國商業銀行這種高素質的復合型人才稀缺，培養和儲備不足。
4、思想認識與管理機制問題
由于我國商業銀行中間業務的發展起步較晚，在思想認識上，不少金融機構對該業務能否成為資產負債業務之外的第三大支柱尚存疑慮。僅將中間業務視為銀行附帶業務看待，缺乏中長期發展規劃，對經營管理和發展趨勢認識不足，直接影響了中間業務新產品的開發和發展。在內部管理上，我國商業銀行大多還沒有設立自上而下的、專門的機構來負責管理中間業務的發展，中間業務分散在各個部門之間，業務的拓展沒有領頭部門去規劃、組織、管理及協調，相應制約了中間業務的快速、健康發展。
四、對策
大力發展中間業務不僅是整個銀行業發展的重點與趨勢，也是新時期我國商業銀行生存的必然要求。我們相信，在不遠的將來，銀行業之間的競爭將主要體現在對中間業務的競爭上面。為此，各行必須充分認識中間業務的重要性，在中間業務的發展上下足功夫。
1、整體規劃，尋求符合國情的發展思路
首先是建立健全相關的政策法規體系，市場交易規則和定價規則。加強規劃，調控和監管，創造公平合理的發展環境；其次是加強社會信用環境的綜合治理，完善信用體系和制度，加快金融體制改革，放寬對分業經營的限制，使中間業務實現全方位，多功能和綜合化經營；三是根據我國銀行業的行情及中間業務發展的層次性，依據效益優先，有所選擇，有所側重，穩步推進的原則，謀求中間業務發展的更優途徑。
2、建造一支高素質人才隊伍
中間業務種類繁多，涉及面廣，屬知識密集型業務、智能。因此，商業銀行發展中間業務，不僅需要經營管理人才，還需要專業型和復合型人才，必須培養一批既具有現代金融理論知識，又有豐富銀行業務實踐經驗；既懂得國際金融，又精通現代化計算機專業技術；既具備開拓創新精神，又通曉政策法律規范的復合型人才作為基礎力量，為大力拓展中間業務打下堅實基礎。
3、提高創新能力，增加業務品種，拓寬收入渠道
創新是中間業務持續發展的關鍵所在。發展中間業務，首先應適應市場的需要，不斷設計出新的業務品種，充分研究細分中間業務市場，選擇能夠滿足市場需求、發展潛力大、成本低、收益高的中間業務品種，特別是創新技術含量高、不易模仿的衍生產品業務及組合金融產品。其次，各行應根據自身發展的不同時期和不同區域，推出符合自身特點的中間業務品種，使得各中間業務能適應不同區域、不同群體的各種需求。再次，要加快商業銀行電子化的建設，積極發展和利用信息網絡技術，實現中間業務軟硬件環境的全面提升，為中間業務的發展提供技術支持。
4、加快信息化建設，提高產品競爭力
加大資金投入力度，進一步創新網上銀行業務，提高自身競爭能力。中間業務的大力發展離不開金融科技的支持，與金融信息化水平息息相關，在向客戶提供服務方面，管理信息化和服務信息化將是未來中間業務發展的重點，特別是近年來出現的可以在任何時候和任何地點以任何方式為客戶提供個性化服務的網絡銀行，為中間業務的發展提供了更為有效的手段。因此，銀行在發展中間業務的過程中，應更多關注信息自動化程度高的業務品種，增強中間業務科技含量。
5、健全機構，強化中間業務的管理
中間業務品種多、范圍大，管理較為復雜，因此需要建立專門的機構組織、推動、協調和管理中間業務。這一機構負責全行中間業務新品種的研究、開發、設計、宣傳與推廣，以及全行業務的協調與管理等，負責與社會各職能部門的聯系，協調業務關系。此外，還需建立起科學合理的中間業務綜合考核體系，將開展中間業務的種類、數量、直接的收益作為目標考核的一項重要內容列入年度責任目標一同進行考核，調動各級行領導和從業人員發展中間業務的積極性。
【論文關鍵詞】商業銀行；中間業務；現狀；對策
微型企業發展電子商務的意義在于為微型的發展提供了難得的機遇，使微型企業也能直接參與到國際市場的競爭當中，通過電子商務來打破現有的格局。可以有效的降低企業成本、降低庫存、縮短企業生產周期、減少對基礎設施的依賴、提高企業經營管理和服務的水平。微型企業發展電子商務還有助于拉動就業，全國每增加1%的微型企業使用電子商務，將會給社會帶來4萬個新增的就業機會。
2、微型企業發展電子商務的現狀
國家和各級政府對微型企業和電子商務加大了扶持力度，對微型企業中月銷售額不超過2萬元的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，暫免征收增值稅和營業稅；中國的電子商務市場日趨活躍，交易規模呈現出快速增長的趨勢。這些都意味著，眾多小規模電商網站將從中獲惠。給微型企業減免增值稅和營業稅，將極大改善草根電商團隊的創業環境，更多資本不充足的微型企業將進入電子商務行業，增強盈利能力以及持續經營能力。同時，在網絡飛速發展的今天，在電子商務平臺上網站的建設和網店的成立，也是大多數企業追求快速發展、體現競爭優勢的一個重要手段。然而，微型企業發展電子商務最現實的困難就是由企業自身財力、管理水平、人員素質等諸多因素所帶來的，所以微型企業在這些方面亟待改進。CNNIC報告顯示，100人以上的企業擁有的網站和網店比例均超過70%，而大多數中型企業擁有的比例則只有40%左右，7人及以下的企業僅為22.1%，這些數據充分說明微型企業的建站意識相當薄弱，有待加強。
3、微型企業發展電子商務存在的問題
針對我國目前的現狀，微型企業要發展電子商務還存在以下問題：
（1）缺乏電子商務方面的專業人才。電子商務的專業人才的缺乏是微型企業發展電子商務的主要瓶頸問題，因為自身經濟實力的原因，無法負擔專業人才的薪金費用，這直接導致電子商務模式缺少創新，優勢性凸顯不出。
（2）微型企業發展電子商務的意識不夠，總認為電子商務能夠產生的經濟效益不明顯。雖然我國的電子商務存在了許多年，但是大多數企業對電子商務的知識尚未普及，目前約有三分之一的微型企業應用了電子商務。許多傳統企業在開展電子商務的過程中對電子商務存在一些認識誤區，這也很大程度上制約了微型企業電子商務的應用與發展。
（3）上下游企業信息化程度低。目前我國許多微型企業存在信息管理水平低、信息化建設投入不足等問題。許多微型企業的計算機網絡設施嚴重落后，信息化水平依然處在低水平。微型企業發展電子商務的前提和基礎是信息化建設，沒有完善的信息管理系統，微型企業就無法開展真正的電子商務交易。
（4）在信用體系方面，全國缺乏一個統一的認證體系。目前中國市場還不是很成熟，信用體系也還不健全。市場上的假冒偽劣產品層出不窮，被欺騙的事情時常發生，兩者的交易缺乏必要的社會監督。當傳統的消費方式還在引起各種糾紛時，消費者又怎么能信任互不照面的網上交易呢?
（5）網絡安全也是微型企業發展電子商務的一大瓶頸問題。大多數網絡用戶都注重網絡交易的安全可靠性，其中有些人認為安全性和個人信息得不到很好地保護。由此可見，發展電子商務的重要因素之一就是網絡安全性。
4、微型企業發展電子商務的對策研究
為了讓微型企業積極地、更好的發展電子商務，可以采取以下對策：
（1）對電子商務方面的專業人才要加強培養和吸引。為加快我國微型企業發展電子商務建設的步伐，應該充分利用各種有效的途徑來培養和引進高層次、高素質、經營管理等方面的專業人才。微型企業要很好地發展電子商務就需要既懂信息技術又懂商務規則的專業人才從事這項工作。針對電子商務專業人才的培養,企業必須對電子商務方面的人才應具備的特點進行了解,并依據企業本身存在的優勢,對其所培養的人才要準確的定位。從全國企業的發展來看，電子商務人才應具有實戰型、復合型和多元化的特征。
（2）深化對電子商務的認知。政府要加強宣傳和教育力度，提高人們對微型企業和電子商務的認識程度。電子商務除了可以為營銷服務，還能為管理、物流倉儲、融資等環節帶來增值服務。微型企業需要提高對電子商務的認知，同時要結合自身的需求，拓寬應用的范圍和水平，充分使電子商務在各個環節中發揮作用。
（3）加強建設企業的信息化。由于本身業務和資源的限制，微型企業實施電子商務不可能一蹴而就。首先,加強基礎管理推動企業標準化工作，改善業務流程等,為企業建設信息化提供一個良好的運行環境；其次,為了避免出現信息孤島的問題，企業要在充分利用已有資源的條件下，成立信息化管理機構并統一進行規劃；最后，從企業的已有能力出發，逐步增加企業信息化的投入。
（4）微型企業要發展電子商務，就要創造成熟的、規范的信用環境。信用環境不僅是企業的網站應該遵守的信用原則，更重要的是要為買賣雙方建立一個符合電子商務特點的信用形式。要建立一個公正和合理的信用體制；要健全相關責任部門之間的信用共享體制，嚴格信用監督和失信懲戒機制，逐步形成符合我國國情的信用服務體系。
（5）加強電子商務安全技術的研究。要對電子商務系統中使用的安全技術進行研究，就必須擁有一支精干的安全技術研究隊伍，讓他們去研究網絡加密技術、安全技術、密鑰管理技術、防火墻技術、認證技術等以及相關的一些安全協議標準等。通過這些技術的研究，實現安全的網上購物和在線支付，最終讓人們增強對電子商務的信任度。
（6）合理規范地使用第三方電子商務平臺。第三方電子商務平臺是一種獨立于買賣雙方，能夠為微型企業提供在線交易、支付、物流配送和信用保證系統等綜合服務的電子商務平臺。對于微型企業可以選擇淘寶網或國內最大的B2B第三方電子商務平臺——阿里巴巴，他不但可以使微型企業擴大交易的范圍，降低交易成本，縮短流通環節，還能提供小額貸款和融資服務。
（7）政府部門要盡快完善與電子商務相關的法律體系。應該制定相關的電子貨幣法，規范金融結算的規程和電子貨幣的流通過程，為電子交易支付系統提供相應的法律支持和保證。
5、結語
林業生態工程是根據生態學、生態學、系統科學與生態工程原理,針對自然資源環境特征和社會經濟發展現狀所進行的以木本植物為主題,并將相應的植物、動物、微等生物種群人工匹配結合而形成的穩定而高效的人工復合生態系統的過程。它本身包括著傳統的造林綠化內容,一些成功的單項造林技術與新技術的篩選與應用,但不是簡單“相加”與“拼盤,’;它的目的不僅只考慮經濟效益,而是經濟、生態、社會三大效益并重;它的全過程是配套技術合理組合的完整工藝流程。
二、林業生態工程的基本原理
1、系統論原理
人工生態系統的建造調控是生態工程的主要目的所在。我國著名科學家錢學森教授給“系統”所下的定義是“由相互作用和相互依賴的若干組成部分結合而成的具有特定功能的有機整體”、凡是一個系統它應具備如下特征。
1.1結構的有序性
一個系統既然是廣有機整體,它本身必須具備自然或人為劃定的明顯邊界,邊界內的功能具有明顯相對的立性。一片果園、一個人工林它與相鄰的系統是具有明顯邊界的,其功能與其他系統也是不同的。同時,每一個系統本身一定要有兩個或兩個以上的組分所組成。系統內的組分之間具有復雜的作用和依存關系。作為人工林生態系統,本身就包括著森林生物和森林環境兩大組分,而其兩大組分又可以自成系統(于系統)。像森林生物要分成植物(林木與伴生植物)、動物(鳥獸、昆蟲)、微生物(真菌、細菌);從環境角度講,作為人工生態系統又應當分成自然環境和社會經濟環境。這些組分形成了復雜的水平分離和垂直分離。
1.2系統的整體性
為一個穩定高效的系統必然是一個和諧的整體,各組分之間必須具有適當的量的比例關系和明顯的功能上的分工與協調,只有這樣才能使系統順利完成能量、物質、、價值的轉換功能。系統中某一個組分發生量的變化以后必然影響到其他組分的反應,最終影響到整個系統。林、眶生態工程設計、建造過程中一個重要任務就是如何通過整體結構的建造而實現人工生態系統的高功能。
2、環境因子的綜合性
自然界中眾多個環境因子都有自己的計算單位,每個因子也都是對生物產生重大影響,在林業生態工程中要十分注意的是多項因子對生物群落的綜合作用。這種綜合影響的作用往往與單因子影響有巨大的差異。如何進行多因子綜合評價對今后林業生態工程研究是十分重要的。
3、食物鏈原理
食物鏈與食物網是生態學的重要原理,食物鏈與食物網中的綠色植物通過葉綠素使太陽能轉化為能貯存于植株之中,所以,稱綠色植物為“生產者”。綠色植物被草食動物所食,草食動物被肉食動物吃掉,這些動物中有的吃草,有的吃其他動物以維持其生命。植物和動物殘體又可為小動物和低等生物分解、以這種吃與被吃關系形成的關系稱之為食物鏈關系。后兩者分別稱之為“消費者”和“分解者”。
4、擴大視野,修正傳統林業概念
多少年來我國大農業范疇一直存在著一個傳統觀念;農業就是糧食、林業就是“大木頭”、畜牧業就是豬和雞。林業建設幾年來一直認為用材林才是林,造林就是刨坑栽樹,農業防護林就是大小方田林網。林越來越萎縮,概念越來越窄,專業越分越細,將一個森林大系統分割得零零落落,把很多本
來屬于林業范疇的東西,如中草藥、食用菌、野生動植物、野生花卉、香料植物甚至果樹都拒之門外。這種觀點對我國林業的發展是十分有害的。提出林業生態工程就是要歸還林業的本來面目,把林業作為一個完整的大系統來看待,發揮林業的綜合功能。
三、未來發展趨勢與展望
關鍵詞：產業調整振興新興產業培育經濟增長
一、產業調整振興是穩定當前經濟形勢的基礎
為應對國際金融危機對我國經濟的影響，根據國務院部署，國家發展改革委等部門陸續制訂了鋼鐵、汽車、船舶、石化、紡織、輕工、有色金屬、裝備制造業、電子信息以及物流業十個重點產業調整和振興規劃。這些規劃對于穩定我國當前經濟發展形勢，促進經濟平穩較快增長、增強發展后勁意義重大。
首先，十大產業調整振興規劃的出臺有利于穩定當前經濟發展形勢。鋼鐵、汽車、機械裝備、石化、造船、有色金屬等行業是上一輪經濟增長的核心驅動力，而在其產業結構調整沒有完成之前，新的經濟增長驅動又沒有出現的背景下，原有的經濟驅動力不能被弱化。通過十大產業調整振興規劃對上述產業在國民經濟發展過程中的驅動作用進行強化，將有利于實現國民經濟發展的平穩過渡。同時十大產業調整規劃的出臺還有利于拉動內需和提振信心。為減緩國外需求萎縮對中國經濟的影響，十大產業調整振興規劃幾乎都包含了刺激消費、拉動內需的內容。如上萬公里的高速客運鐵路建設，核電、常規電力、鋼鐵和煉油行業的建設項目將為裝備制造業帶來可觀的商機。而為擴大居民消費，我國出臺一系列稅費減免、補貼等措施。僅補貼農民購買家用電器和農用汽車等產品就可望拉動上萬億元產品的消費。在提振信心方面，以紡織業為例，前幾年的政策似乎給人以紡織業不受重視的印象，這甚至影響了金融部門對該行業的評判，加大了企業的資金壓力。但隨著紡織產業振興規劃的出臺或許會讓行業“揚眉吐氣”，信心倍增，也有助于提高外界對該行業的認識。
其次，產業調整振興規劃有利于促進產業升級和結構調整。當前國民經濟發展過程中遇到的困難既有由于金融危機引起的國際環境不斷惡化的因素，同時也有由于我國工業發展方式粗放等深層次矛盾引發的原因。不少產業大多數產品處于國際產業分工體系的低端，大而不強是其共性問題，主要表現為：產能過剩矛盾突出、規模化和集中程度低、創新能力薄弱、企業管理需要加強。即使沒有國際金融危機，這種粗放型發展方式也是難以為繼的。為此，計劃實施的產業調整振興規劃中大都把產業升級和結構調整放在了重要的位置。如汽車、鋼鐵、石化、裝備制造等產業振興規劃著重提出了發揮大企業的龍頭作用加快行業重組。汽車業振興規劃細則明確提出，產銷規模占市場份額90％以上的汽車企業集團數量由目前的14家企業減少到10家以內。同時，為鼓勵自主創新，幫助企業解決自主創新能力弱、產業集中度低、產業競爭力不強、過分依賴外需、產品結構單一等問題，國家決定：除在今明兩年中央和地方財政集中1,000億元投入發放專項研發資金外，在融資方面也將給予傾斜。
最后，產業調整振興規劃有助于提高國民經濟整體發展素質。上述十個行業中，有的是國民經濟的支柱產業，有的是重要的戰略性產業，有的是重要的民生產業，在國民經濟中地位舉足輕重。其中九個產業工業增加值占全部工業增加值的比重接近80％，占GDP的比重達到1／3，規模以上企業上繳稅金約占我國稅收收入的40％，直接從業人員約占全國城鎮單位就業人數的30％。與此同時，在這些產業里，比如像汽車、裝備工業、石化產業、電子，大多都是體現著技術進步方向、技術含量比較高，需要自主創新能力、產業鏈也很長的產業。這些行業的健康發展實際上起到提高我國國民經濟整體發展素質的作用。過去我國的這些產業常處在世界分工底端的水平和地位上，通過這次的調整振興規劃，目的就是使這些行業能夠跳出加工廠的地位，擁有自主的發展能力，而且在國際市場有很高的競爭能力。通過提高產業發展素質進而提高國民經濟整體發展素質。
二、新興產業培育是推動未來經濟增長的保證
產業調整振興規劃對于穩定我國當前經濟發展形勢，促進經濟平穩較快增長、增強發展后勁意義重大。但是，要真正實現國民經濟的可持續發展，使得我國經濟在下一輪世界經濟發展周期中仍將保持快速發展趨勢，我們還應加快新興產業的培育工作。
新興產業是承擔新的社會生產分工職能的，具有一定規模和影響力的，代表著市場對經濟系統整體產出的新要求和產業結構轉換的新方向，同時也代表著新的科學技術產業化新水平的，正處于產業自身生命周期的形成階段的產業。新興產業是推動產業結構演進的新生力量。
在新興產業興起并成長為主導產業過程中，有的國家抓住產業更替的機遇后來居上，而有的國家卻因喪失機遇而衰落。在16、17世紀，荷蘭在造船、金融及貿易等領域遠比英國具有優勢，但是由于滿足已有地位，由于金融擴張造成實體產業的空殼化，荷蘭對當時屬于新技術的棉紡機技術毫無興趣。當時處于落后地位的英國卻全力投入這一新技術領域，并憑借在這一新技術所導致的新興產業棉紡業中的突破而登上了全球霸主的地位，第一次被稱為“世界工廠”。再如美國在克林頓執政期間就先后出臺了“先進技術計劃”、“制造技術推廣計劃”、“平板顯示器計劃”、“信息高速公路”等一系列扶持新興產業發展產業政策，最終促成了美國經濟又一個繁榮的歷史時期——新經濟時代的出現。
可以說，縱觀世界各國和地區的經濟發展歷程，及時選擇和培育新的經濟增長點，進行新舊產業之間的更新換代是所有國家和地區經濟發展中的必然選擇。只有適時地進行產業結構的優化和調整，不斷維持較高的產業高度，才能使經濟保持持續的增長態勢。在當前經濟發展形勢下，對于中國這個世界上最大的發展中國家來說，能否在新興產業更替過程中抓住機遇，并由新興產業迅速成長推動產業結構升級，是實現跨越式發展的一個關鍵。
從增長潛力、帶動性、科技進步和可持續發展等方面分析，結合世界經濟發展趨勢，我們認為，當前我國新興產業培育工作應圍繞新能源產業進行開展。
隨著全球石化能源的日近枯竭及近年來國際能源價格的不斷上漲，溫室氣體排放引起的氣候問題日益嚴重，世界各國都把未來能源戰略瞄準了新能源。新能源是指相對于煤炭、石油等傳統常規能源而言，通過新技術和新材料開發利用的能源，具體指太陽能、風能、生物質能、氫能、海洋能、地熱能等。與傳統能源相比，新能源具有環保、安全、清潔等優點。當前，發展新能源產業已經成為世界能源產業發展一個重要趨勢，許多發達國家和一些發展中國家已經開始將新能源由補充能源上升為替代能源，并出臺了鼓勵新能源及其產業發展的法律、政策和具體措施。
根據世界經濟論壇2008年天津達沃斯論壇上的《全球增長面臨風險》報告，2007年全球清潔能源產業的投資總額達到1,400億美元，而2002年這一數字僅為330億美元。聯合國環境規劃署的報告也顯示：2007年，世界各國對清潔能源領域的投資總額比2006年增加60％，超過1,480億美元，預計2012年將達到4,500億美元，2020年將超過6,000億美元。新當選美國總統奧巴馬計劃，在10年內停止依賴中東的石油供應，投資1,500億美元發展可再生能源，以及協助美國車廠制造節能汽車。
對清潔能源投資的不斷增加，充分顯示出各國對能源安全的關注，也顯示出各國發展可持續經濟和解決全球氣候變暖和節能減排的具體舉措。而美國次貸危機風暴引發的全球金融“海嘯”導致全球投資機構重新定位資金流方向，各國把以往用于投資金融的資金抽出來投資實體高科技產業，而素有朝陽產業之稱的新能源產業無疑成為其首選的對象，預計在未來陸續將有數千億美元的資金投資到該領域。這些舉措無疑都為國內外新能源產業發展注入了新的活力，讓人們有理由相信這個產業必將在看得見的未來能夠獲得前所未有的大跨越。
對于我國來說，發展新能源產業還具有另外的意義。那就是，發展新能源還是充分利用我國資源優勢，培養新的經濟增長點的需要。我國擁有發展新能源的豐富資源和巨大的消費市場，比較優勢十分明顯。而且新能源產業作為一個發展潛力巨大的大產業，涉及材料、電子、機械、電力等多個行業，產業鏈長，技術水平高，帶動力強，吸納就業潛力大。因此，大力發展新能源產業，在當前發展形勢下，尤其是在金融危機背景下，有利于培養新的經濟增長點，實現國民經濟更快更好的發展。
三、新興產業培育的對策與措施
要把新能源產業培育成為新的經濟增長點，在現階段，必須做好如下幾方面的工作。
第一，加大對新能源產業的政策扶持。從歷史經驗和國外情況看，政府的扶持，是新興產業得以快速發展的必備條件和原始推動力。推動我國新能源產業的政策扶持可以從入下幾個方面著手。首先，新能源產業是戰略性產業，應從能源安全、經濟安全的高度來制定新能源產業發展規劃和產業布局政策，加快推進新能源產業的發展。其次，新能源產業是綠色產業，應通過鼓勵新能源消費來促進新能源產業的大發展。比如，推行國家采購，建議政府帶頭采購新能源產品，同時通過財政補貼、放寬用電限額等優惠政策，以及發放綠色消費證書等榮譽，鼓勵企業、家庭積極認購綠色新能源。再次，新能源產業是新興產業，有關部門應通過一系列的財政、金融、稅收政策扶植和增強新能源產業的產業競爭力。新能源產業在實現商業化進程中，需要有關部門在融資，稅收、價格、科研投入、資金引進和發電優先上網等方面給予適當的政策傾斜，以此來對新能源生產和消費加以激勵和扶持。最后，新能源產業是高技術產業，應大力加強新能源產業技術研發，重點支持新能源產業的發展。由技術障礙導致的成本高、市場小是制約新能源發展的一個重要因素。為此，多方籌措資金，加大對新能源產業的技術創新投入，十分必要。比如，可以考慮在科技經費方面重點支持具有基礎性、戰略性、前瞻性和重大關鍵共性能源技術的研究與開發，動員產學研各方的力量組織攻關；積極為新能源企業在國內外上市融資創造條件等。
關鍵詞:政策性業務;商業性信貸;新農村建設
Abstract:Expandingcommercialcreditbusinessisaneffectivewayforagriculturaldevelopmentbankstoachievesustainabledevelopmentandsupportruraleconomy.Inviewofthis,agriculturaldevelopmentbanksarerequiredtoconductcommercialcreditbusinessinawell-orderedwayandlendsupporttonewcountrysideconstructionwhilepromotingpolicy-relatedbusiness.
Keywords:policy-relatedbusiness;commercialcredit;newcountrysideconstruction
隨著國家糧棉市場化改革的不斷深入,作為我國政策性銀行的中國農業發展銀行的業務范圍,也由單純支持糧棉流通向生產和加工轉化領域延伸,貸款對象由單純的國有糧棉企業向各種所有制糧棉經營企業拓展。農發行要實現可持續發展,除做好政策性貸款業務外,還要做好商業性貸款業務。
一、目前農發行開辦的主要商業性信貸業務品種
現階段,我國農業發展銀行開辦商業性信貸業務主要是糧油業務和棉花業務兩大類。一類是糧油類商業性貸款,主要包括:糧油流轉貸款,農業產業化龍頭企業、糧油加工企業和其他糧食企業貸款,糧食合同收購貸款,種用大豆貸款和糧食倉儲設施貸款等。再就是棉花商業性貸款,主要包括:商品棉貸款、棉花良種貸款、棉花企業技術設備改造貸款及棉花產業化龍頭企業貸款等四大類。
流轉貸款的貸款對象是在農發行開戶,自主從事糧食(含油脂)收購、調銷、進口業務的各類糧食購銷企業,包括:國有糧食購銷企業,國有糧食購銷企業改制后落實原有貸款債務、繼續從事糧食經營的購銷企業,以及依照國家有關規定取得糧食經營資格的各類所有制糧食購銷企業。其具體用途分別是用于解決借款人直接從糧食市場收購糧食的合理資金需要;用于解決借款人從其他糧食經營企業購入糧食以及糧食副產品的合理資金需要。
農業產業化龍頭企業貸款的貸款對象是經地、市級以上(含)人民政府或政府有關部門認可,以糧、棉、油的生產、流通或加工、轉化為主業的農業產業化龍頭企業。貸款用途分為收購貸款、調銷貸款、其他流動資金貸款、基建技改貸款。收購貸款和調銷貸款用于解決借款人直接收購或從糧、棉、油經營企業調入糧棉油商品的流動資金需要。其他流動資金貸款用于解決借款人與糧棉、油的生產、流通或加工、轉化過程相關且必需的其他短期流動資金需要。基建技改貸款用于解決借款人從事糧、棉、油的生產、流通或加工、轉化所需的固定資產投資性質的資金需要。
糧食加工企業貸款對象是以糧食為主要原材料的加工企業,包括糧食系統的加工企業和其他所有形式的用糧企業。具體用途分為:解決借款人直接收購糧食和從糧食經營企業購入糧食的流動資金需要;解決借款人與加工轉化糧食相關的其他原材料、費用支出等所必需的其他流動資金需要等等。
二、對政策性業務和商業性業務并存市場定位問題的認識
首先,是農發行外部政策環境變化的需要。縱觀農發行成立之后十年的具體工作實踐,我們回過頭對它的成長和發展進行重新認識,很容易得出這樣的結論:農發行建行之初,外部政策環境固定,職責任務清晰,原有的職能定位和業務范圍都是明確的。但隨著1998年國家糧棉改革政策的出臺及不斷深化,其業務范圍和階段性職能不斷作出應對式調整,原來的職能定位逐漸從模糊不清發展到現在的重新尋找,運行十年之后,好像又回到了原地,不得不對農發行的成長和發展再一次進行審視和探索。應當承認,隨著國家農業產業政策的不斷調整,糧棉改革市場化步伐的明顯加快,農發行建行之初的基本職能和業務范圍已經有所改變,政策性業務的范圍和比重越來越小,商業性業務的范圍和比重不斷擴大,外部政策環境的變化,已使農發行這一具有濃重中國特色的政策性銀行,不得不面對政策性業務和商業性業務相對獨立又相互兼容的境地,這是改革的必然。
其次,是農發行自身可持續發展的需要。國務院第57次常務會議明確指出:農發行要實行“三分、兩減、一深化”,即把政策性業務和商業性業務進行分類管理、分賬核算、分別經營,深化改革、精簡機構、減少行政色彩。其主旨是要求農發行在兩類業務并存的前提下按現代銀行的要求加強內部管理,建立嚴格的內控機制,降低成本,提高效益。同時,國務院對農發行提出的目標任務已非常明確,只有正確面對農發行既存在政策性業務,又存在商業性業務這個客觀現實,堅持農業政策性銀行的辦行方向,在發揮好農發行政策性業務這一社會功能的基礎上,毫不含糊地追求商業性業務的自身效益最大化。在積極落實國家政策,支持“三農”經濟發展的基礎上,探索和實踐在堅持政策性銀行性質不變的前提下建機制,在發展商業性業務,釋放現代銀行經營管理功能的環境中立規矩,在完成好政策性業務和商業性業務和諧發展的統一中營造環境。因此,要確保農發行自身的可持續發展,就必須去適應政策性業務和商業性業務共生共存的現狀。反過來,兩者只有共生共存才能為農發行可持續發展提供條件。農發行延伸信貸支持環節,將糧食收購、存儲和加工各環節的資金流轉全部置于農發行信貸監管范圍內,提高收購資金封閉管理的成效,有利于農發行業務的可持續發展,增強對我國農業和農村的整體服務功能。
三、農發行開辦商業性信貸業務的意義
在新的改革形式下,農發行在堅定不移地履行好政策性職能,辦好政策性貸款業務的同時,適度、審慎地開展商業性信貸業務,具有十分重要的意義。
(一)有利于國家糧棉宏觀調控。農發行商業性貸款同政策性貸款一樣,都是國家實施糧棉宏觀調控的主要工具和手段,只不過二者作用的方式和機制有所不同。隨著糧棉油市場的全面放開,糧棉油生產、流通和加工轉化已逐步呈現出產業化、集團化經營的發展趨勢,越來越多的糧棉油購銷企業通過改革、改制和資產重組,從而實現一體化、產業化經營,有的糧、棉、油產業化龍頭企業、糧食加工企業和其他糧食企業已經接受政府委托,承擔起地方糧、棉、油儲備和平衡市場供求的任務,成為國家宏觀調控的重要載體。
此間,隨著改革的推進,國家調控糧棉油市場的載體,將在繼續發揮國有糧食購銷企業和現有棉花企業主渠道作用的同時,逐步擴展到糧、棉、油產業化龍頭企業、大型糧食加工骨干企業和其他糧食營銷等企業。農發行通過發放商業性貸款對這些企業及時提供金融服務,為糧、棉、油的生產、流通、加工轉化、技術改造以及生產基地建設提供信貸支持,將在穩定糧、棉、油種植面積和產量,穩定糧、棉、油市場,確保國家糧、棉、油宏觀調控政策的落實等方面,具有十分重要的作用。
(二)有利于國家“三農”和建設社會主義新農村政策的貫徹落實。商業性貸款支持的客戶,除了依據市場狀況自主經營糧棉的購銷企業外,還包括糧、棉、油產業化龍頭企業、大型加工企業和其他企業。這些企業的業務一頭牽著糧、棉、油消費市場,一頭連著糧、棉、油生產,可以根據糧、棉、油市場需求,引導糧、棉、油作物的種植以及企業的經營規模、經營內容等狀況,直接關系到農業增效、農民增收和農村穩定。但由于這些企業的低效、弱質,決定了以利潤為主要目標的商業銀行不會大量進入,只能由農發行對其提供商業性貸款支持,支持企業延長產業鏈條和增加附加值,通過龍頭企業的帶動和示范作用,引導農民調整種植結構,分享生產和加工環節利潤,進而提高農民收入,同時,無疑為社會主義新農村建設提供了服務。
(三)有利于促進糧、棉、油等主要農產品市場的發育和完善。一是通過“扶優限劣”的信貸杠桿優化市場主體。成熟的市場是促進產業良性、健康、長效發展的前提條件,其中,市場主體是關鍵因素。在打破了對國有流通企業的壟斷局面后,通過商業性貸款擇優扶持,發揮對市場主體優勝劣汰的篩選作用,促使經營規模較大、競爭能力較強和具有發展潛力的市場主體能進一步發展壯大,對促進我國市場發育具有重要意義。同時,農發行商業性貸款對各種所有制市場主體一視同仁的信貸支持,促進各種所有制成分企業平等享有市場資金配置,有利于糧棉市場主體所有制結構的改善和優化。
二是通過對貸款的風險控制,促進市場形成價格機制更好地發揮作用。農發行對商業性貸款實行以風險控制為核心的信貸管理方式,尤其注重對市場價格風險的控制,使客戶更加尊重與關注市場,注重對市場行情與走勢的分析,逐步扭轉原國有糧食購銷企業不顧市場價格風險、盲目經營的狀況,從而最大限度地發揮市場形成價格的價格機制作用。
三是通過商業性的市場設施貸款支持,加快市場硬件建設,促進市場體系完善。
四是有利于促進糧、棉、油的產、購、銷相互銜接。目前,越來越多的糧食購銷企業與產業化龍頭企業、大型加工企業和其他企業,通過兼并、重組,實行了收購、加工、銷售一體化經營,其收購資金需求量大、季節性強,農發行給予必要的貸款支持,可及時解決企業購進糧食資金緊缺的問題,有助于糧食加工企業實現規模經營,有效促進產銷區結合,減少流通費用,節約交易成本,增強其市場競爭力。
四、農發行開辦商業性信貸業務存在和面臨的主要問題
(一)從主觀認識上來講。農發行本身作為一個相對獨立的金融主體,政策性銀行只有承擔政策性業務才是它的初衷和本來面目。現在既讓它承擔政策性業務,又讓它承擔商業性業務,勢必會走向兩種可能,要么變得似是而非,要么同化為商業銀行。政策性業務追求的是社會效益,商業性業務追求的是銀行自身效益,兩者既矛盾又對立,很難達到和諧統一。正是因為主觀認識上的左右搖擺,造成了具體工作實踐的舉步艱難。
(二)從基層行目前的具體工作實踐看。以夏糧收購為例,中央和地方儲備糧收購、由地方落實利費補貼和價差虧損的地方調控糧收購,貸款政策已非常明確,按計劃供應,足額提供貸款;糧、棉、油產業化龍頭企業的貸款支持方式,由于是重新拓展業務,貸款政策也比較明確,按風險管理的規定運作,但除此之外的中間一大塊商品流轉貸款,在實際操作中很難把握,說它是政策性,但基層行首先必須考慮市場價格因素帶來的貸款風險,對企業也提出明確的防范風險條件,要求辦理資金抵押、規定自有資金比例和風險保證金比例及信用等級程度等等,這些都應該是商業性業務的經營要求。說它是商業性業務,又沒有完全按經營性貸款的要求來操作,在具體執行中卻有許多政策性痕跡,農發行要防止出現空白點,要防止農民賣糧難,擔心糧食企業收不上糧,政府有壓力、有怨言,害怕農民因賣糧難告狀,新聞媒體曝光,農發行既想爭取自主發展的空間,又怕觸及政策風險挨板子,處于兩難境地。在糧棉市場已經全面放開的情況下,讓農發行去承擔非市場因素的政策意愿,顯然對農發行有失公允。
(三)在處理商業性業務的實際操作方面,農發行與被支持對象在觀念上產生錯位,難以對接。經調查得知:由于多年來受糧食敞開收購,農發行及時足額提供貸款,即“收多少糧棉、貸多少款”的影響,長期以來給地方政府、糧食主管部門及購銷企業產生一種錯覺,農發行成了為糧棉企業無條件提供貸款的工具,以至于在糧棉市場、價格、收購全面放開的今天,個別地方政府的市場意識沒有完全覺醒,對農民賣糧仍存有大包大攬思想,生怕糧農賣糧難,農民有意見。而對糧食購銷企業,則長年處于國家糧食政策保護之中,缺乏自我完善能力及與個體糧食經營者的競爭能力,不能及時樹立或難以樹立起必要的市場風險意識,以至于農發行在對糧食企業進行商業性貸款支持時,提出的貸款條件和貸款方式,購銷企業一時難以理解和接受,總認為貸款門檻抬得太高,再加上外部環境沒有從根本上得到改變,農發行在支持收購時往往在不自覺中接受了被告的角色,成為“代人受過”的對象。
(四)受政策環境影響過大,在完成政策性業務與商業性業務的和諧發展中,沒有自己馳騁的空間。從近十年的運行實踐得出的感觸是:農發行的成長和發展受外部政策環境影響之大,超出所有任何一個行業,既受“三農”政策大的影響,又受糧改政策的具體影響,還受國家和地方財政政策的牽制。商業銀行可以依據《商業銀行法》在營運中進行自我保護,農發行只能依據國家糧改文件和政府的意愿。從這一層面上講,農發行的發展權沒有完全掌握在自己手中。
五、相關建議
(一)進一步強化和完善信貸管理模式。逐步改變原來的政策性銀行信貸管理的老模式,真正參與到企業改制及經營當中去,實行既嚴格、統一,又靈活、全面的信貸管理手段。進一步加強對信貸資金的風險防范預警,建立和完善全程參與、堵疏結合、標本兼治的信貸管理機制,將風險關口前移,并不斷提高風險防范和調控能力。
(二)探索和建立以效益為導向的資金優化配置機制,充分發揮資金使用效益。對商業性貸款業務,依據各基層行的經營管理、風險防范能力等擇優配置,對不良貸款實現“雙降”的給予資金傾斜。同時,強化信貸資金與信貸計劃的銜接,適度加大資金調控力度,引導資金向高收益、低風險區域和優良信貸業務品種流動,達到降低資金成本、提高資金效益的目的。
(三)加強和完善信貸管理,努力防范新增貸款風險。對潛在風險較大的貸款客戶,要果斷制定和采取收貸退出措施,有效規避貸款風險。要建立貸后評價制度,定期對已發放的貸款進行檢查評價,重點對商業性貸款開展貸后評價,及時發現和解決貸款調查、審查、審批各環節存在的問題。
(四)應明確農發行兼有政策性業務和商業性業務任務,并且兩者獨立存在。這樣可以在堅持政策性銀行屬性不變的情況下,在有必要追求社會效益的基礎上,毫無顧忌地追求自身效益的最大化。同時應當認識到政、商合一混業經營并不是混淆經營,不能把政策性業務按商業性貸款的運作模式來要求,更不能把商業性業務看成是政策性業務,追求政策保護,降低貸款管理標準和風險防范標準。