時間：2023-06-04 09:20:56
導語：在納稅服務精細化的撰寫旅程中，學習并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領您探索更多的創(chuàng)作可能。
一是以激發(fā)隊伍活力為目標，創(chuàng)新干部管理機制。通過制度創(chuàng)新和機制創(chuàng)新，積極培育引導創(chuàng)新、激勵創(chuàng)新、褒獎創(chuàng)新的寬松環(huán)境，著力培育一批追求創(chuàng)新、能夠創(chuàng)新的隊伍，充分調(diào)動各級干部的工作積極性和創(chuàng)造性，努力打造一支“創(chuàng)新積極、活力十足”的國稅干部隊伍。要創(chuàng)新調(diào)研建議機制。在全系統(tǒng)深入開展“大興調(diào)研之風”活動，堅持抓好各級領導干部下基層體驗實踐。要創(chuàng)新教育培訓機制。堅持“專業(yè)普及培訓”與“專門尖子人才”培養(yǎng)相結合，圍繞干部能力與素質(zhì)的提高，探索建立自助型、體驗型、研討型、網(wǎng)絡型“四位一體干部培訓新機制”。要創(chuàng)新干部選拔任用機制，努力在全系統(tǒng)營造“人人講學習、個個重技能、事事求發(fā)展”的良好氛圍。積極與當?shù)亟M織部門取得聯(lián)系,選派一些有發(fā)展前途的后備干部到有關部門掛職。要創(chuàng)新廉政建設機制。著力構建干部自律機制、約束機制、懲治機制和保障機制，使干部隊伍不能腐敗、不敢腐敗、不必腐敗。要創(chuàng)新文明創(chuàng)建機制，加大文明創(chuàng)建力度，提升文明創(chuàng)建檔次，提高文明創(chuàng)建比例。六是創(chuàng)新績效考核機制，充分調(diào)動干部的工作積極性和創(chuàng)造性，營造創(chuàng)造一流業(yè)績。
二是以規(guī)范管理為目標，創(chuàng)新稅收管理機制。實行機關科室聯(lián)席會議制度，加強機關業(yè)務指導的權威性。完善“四位一體”互動機制，建立信息暢通、程序規(guī)范、協(xié)調(diào)順暢、制約有力的部門聯(lián)系機制。發(fā)揮“數(shù)據(jù)管稅”的作用，定期開展宏觀稅負、微觀稅負和行業(yè)稅負分析。強化重點行業(yè)稽查和典型案例查處，及時發(fā)現(xiàn)征管漏洞。規(guī)范稅收征管操作。細化各部門、各崗位職責，強化各個部門、各個環(huán)節(jié)“無縫”銜接，為稅收精細化管理提供統(tǒng)一、全面、實用、標準化的稅收業(yè)務操作范本。進一步整合資源，拓展“12366”納稅服務平臺及網(wǎng)上辦稅綜合服務平臺功能，發(fā)揮稅務信息集中展示、集成應用、數(shù)據(jù)交換、統(tǒng)一存取、綜合管理功能及安全防護功能，推廣遠程抄報稅的工作，進一步優(yōu)化納稅服務，強化稅收管理。
三是以精細化管理為目標，創(chuàng)新稅源管理機制。一是拓展稅收分析深度。二是強化納稅評估。堅持對重點行業(yè)中的重點企業(yè)、長期零申報企業(yè)和低稅負企業(yè)進行納稅評估，對典型評估案例予以通報表彰，互相交流評估經(jīng)驗，不斷提高納稅評估水平。三是創(chuàng)新稅源管理思路。完善畫像評估軟件和制糖企業(yè)稅收監(jiān)控管理系統(tǒng)，并逐步推廣至其他行業(yè)。探索重點行業(yè)、特殊行業(yè)、大型企業(yè)管理薄弱環(huán)節(jié)，以及農(nóng)村稅收管理的有效方法，總結稅收管理的規(guī)律和特點，分析原因、研究對策，促進稅收管理整體水平的提高。將所得稅與流轉(zhuǎn)稅特別是增值稅管理相結合，采取收入比對、以票控稅等有效措施強化所得稅管理。在全市全面推廣應用車購稅二維條碼掃描申報征收管理模式，提高車購稅征管效率。四是完善綜合治稅工作。依靠政府支持，充分發(fā)揮部門作用，切實加強與工商、地稅、質(zhì)檢、海關、統(tǒng)計等部門的信息溝通和協(xié)作，加強稅收控管。強化與公安、法院、檢察院等部門的協(xié)作與配合，健全情況通報和聯(lián)合辦案機制，定期提交稅收案件，強化司法保障，增強執(zhí)法剛性。
四是以規(guī)范執(zhí)法為目標，創(chuàng)新稽查管理機制。積極探索建立執(zhí)法風險體系。創(chuàng)新稽查方法，做好“查前輔導”工作。加強典型案例稽查和典型案例推廣借鑒工作，深入研究帶有行業(yè)特點的稽查規(guī)律，制定相應的查處與防范措施，不斷提高稽查工作水平。創(chuàng)新稽查方式，試行分級分類稽查。創(chuàng)新稽查考核辦法，重點考核各單位選案的準確率、查案的正確率、審案的合格率和結案的執(zhí)行率，形成以處罰率和入庫率兩個指標為核心，以查補率、查實率、查結率等指標為輔助的稅務稽查考核體系。
（一）繼續(xù)抓好組織收入工作，全面完成稅收任務
嚴格依法治稅，強化稅收管理，進一步規(guī)范、完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)護稅協(xié)稅制度，確保收入的合法性和結構的合理性，提高稅收收入質(zhì)量，建立科學有效的收入自動增長機制，確保全年稅收任務的圓滿完成，促進地稅收入的持續(xù)穩(wěn)定增長。
（二）深化征管機制改革，全面加強稅收管理
以信息管稅為工作重點，以稅收分析為工作主線，科學建立符合現(xiàn)代稅收管理要求的征收、管理、稽查、服務一體化的稅收征管新模式，實現(xiàn)稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評估、稅務稽查“四位一體”的良性互動征管新機制。進一步加強稅收征管過程監(jiān)督，真正做到管到戶，管好稅，實現(xiàn)征管工作的科學化、專業(yè)化、精細化。進一步深化鞭炮、煤炭、采石三大行業(yè)稅收征管改革，全面規(guī)范我縣征管秩序。嚴格稅收執(zhí)法，加大處罰力度，稅務稽查做到重行業(yè)、重處罰、重打擊，實現(xiàn)服務重管理和打擊重稽查的“雙管齊下”。全面建立稅源管理、納稅評估、參數(shù)定稅的稅收征管基本框架，切實利用稅源管理解決稅源不清問題，利用納稅評估解決企業(yè)稅收問題，利用參數(shù)定稅解決個體稅收問題。運用建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)的“兩業(yè)”上線系統(tǒng)加強對兩個行業(yè)的稅收管理，力求有所新突破。
（三）堅持以人為本，加強隊伍建設
繼續(xù)深入開展“三講三促”主題教育和創(chuàng)建學習型機關活動，進一步深化強化培訓力度，對全員培訓安排做到力求實效，不走過場。對業(yè)務骨干培訓實行進一步深化，做到理論學習與工作實踐相結合，做到在學習中實踐，在實踐中學習。堅持每季的全員考試制度，對考試成績納入考核，與個人績效考核、收入掛鉤，努力造就一支懂經(jīng)濟、善稅收、會管理、勤服務的地稅干部隊伍。繼續(xù)推行稅收政策告知制度，優(yōu)化納稅服務工作，將稅收征管與納稅服務緊密結合，加大稅法宣傳力度，達到以服務強素質(zhì)、以服務促管理，進一步提高依法誠信納稅意識，改變工作作風和提高工作效率，提升為納稅人服務水平，構建和諧征納關系。
（四）圍繞稅收職能，優(yōu)化資源配置
在機構、人員管理上圍繞科學化、精細化、專業(yè)化配置目標，以稅收工作為中心，進一步明確和規(guī)范股室、崗位職能，探索新形勢下的機構設置和人員配置，進行合理分工、調(diào)整，實現(xiàn)人與事的最佳配置，確保政令暢通，提高辦事效率。
（五）堅持從嚴管理、規(guī)范管理，實現(xiàn)內(nèi)部管理科學化、規(guī)范化
一、國稅部門要不要科學發(fā)展。
近年來我區(qū)國稅事業(yè)取得了長足進展，有力地支持了雙橋經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展，得到了區(qū)委、人大和區(qū)政府的肯定，也得到了社會各界的贊許。這正是得益于我們堅持以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領，將科學發(fā)展觀轉(zhuǎn)化為謀劃發(fā)展的正確思路、轉(zhuǎn)化為促進發(fā)展的正確措施、轉(zhuǎn)化為領導發(fā)展的實際能力。但是，通過深入學習科學發(fā)展觀，我們?nèi)匀灰逍训卣J識到國稅部門還存在著不適應、不符合科學發(fā)展要求的思想觀念，存在著影響和制約科學發(fā)展的突出問題，這同樣要通過堅持和實踐科學發(fā)展觀來解決。具體表現(xiàn)在：
一是服務經(jīng)濟社會發(fā)展大局的能力有待進一步增強，對宏觀經(jīng)濟形勢的把握能力不夠強，經(jīng)濟稅收分析水平不高，“就數(shù)據(jù)分析數(shù)據(jù)、就稅收分析稅收”的現(xiàn)象依然存在，聯(lián)系宏觀經(jīng)濟形勢變動進行稅收分析做得不深不細。
二是雙橋區(qū)稅源結構單一，“一業(yè)獨大”，產(chǎn)業(yè)結構不合理的局面在短期內(nèi)難以得到有效改變。使我局的組織稅收收入的掌控難度加大。
三是征管力量嚴重不足和征管經(jīng)費短缺的問題。隨著雙橋區(qū)工業(yè)園區(qū)大量企業(yè)進駐，我局現(xiàn)有的征管力量已不能滿足實際需要，目前大多數(shù)干部都是一人多崗，工作負荷重，工作壓力大。同時，因征管經(jīng)費不足，致使我局職工在重癥、重病時出現(xiàn)愛莫能助和報銷水平低于區(qū)醫(yī)保標準的現(xiàn)象，也加重了干部職工思想、心理和經(jīng)濟上的負擔，有不和諧的苗頭。
四是干部隊伍素質(zhì)有待進一步提高。部分干部職工的業(yè)務素質(zhì)特別是財會、計算機等業(yè)務技能還難以適應當前稅收工作的要求，復合型、業(yè)務知識型人才較少。
上述問題的存在，一定程度上制約了我們國稅事業(yè)的科學發(fā)展，可見，我們國稅部門仍然需要科學發(fā)展，以上問題也正是我們要在此次深入學習實踐科學發(fā)展觀活動中亟待解決的問題。這就要求我們真正做到服務科學發(fā)展，共建和諧稅收。真正體現(xiàn)黨員干部受教育，科學發(fā)展上水平，人民群眾得實惠。
二、國稅部門如何科學發(fā)展
學習實踐科學發(fā)展觀，落實到我們稅務部門就是要緊緊圍繞“服務科學發(fā)展，共建和諧稅收”的主題，牢牢抓住以大力推進依法治稅，營造良好的稅收法制環(huán)境和納稅服務環(huán)境這一活動主線，堅持以市局黨組確定的“六基”建設為載體，認真查找和解決影響和制約國稅工作科學發(fā)展的突出問題，努力在推進重點工作、共建和諧國稅方面取得新提高，努力在創(chuàng)新長效機制、服務科學發(fā)展方面取得新突破。
（一）圍繞組織收入中心工作，適應全區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展，建立穩(wěn)定增收機制
要提高對組織收入工作促進全區(qū)科學發(fā)展重要性的認識，樹立大局意識、責任意識和服務意識，切實增強責任感和使命感；要堅持組織收入原則，加強稅收分析、預測和計劃，加大對重點稅源的監(jiān)控力度；要進一步推進依法治稅，嚴格執(zhí)行各項稅收政策，實現(xiàn)經(jīng)濟與稅收的可持續(xù)發(fā)展。
（二）圍繞實施科學化精細化管理，不斷夯實“六基”，強化稅收征管機制
要強化上下聯(lián)動和內(nèi)部配合，不斷完善分析、評估、稽查、管理四位一體互動機制，切實堵塞征管漏洞；要全面落實稅收管理員制度，以重點行業(yè)和重點企業(yè)管理為核心，加強稅源分類管理；要進一步加強稅收信息化建設，積極拓寬信息來源渠道，注重外部信息的交換獲取和共享應用，全面夯實稅收征管基礎，提升征管質(zhì)量和效率；要繼續(xù)加強干部教育培訓，提高廣大國稅干部實施科學化、精細化管理的能力。
（三）圍繞構建納稅服務體系，提高納稅遵從度和社會滿意度，創(chuàng)新和諧服務機制
要健全優(yōu)化納稅服務的制度和平臺，進一步改善和優(yōu)化辦稅服務廳設施和環(huán)境，努力為納稅人提供更加個性化的服務。大力提升國稅機關的納稅服務水平。為雙橋區(qū)招商引資和實現(xiàn)“保增長，擴內(nèi)需”的目標創(chuàng)造良好的環(huán)境。
（四）圍繞貫徹民主集中制，完善黨組議事工作規(guī)則，健全科學決策機制
要堅持“集體領導、民主集中、個別醞釀、會議決定”的領導班子內(nèi)部議事決策的基本制度，落實民主集中制原則；要切實加強領導班子建設，進一步提升科學決策、民主決策、依法決策的能力和水平。進一步加大科學選拔人才力度，建立科學的選人用人機制。
（五）圍繞實施懲防體系規(guī)劃，做到教育制度監(jiān)督并重，筑牢反腐倡廉機制
要全面落實黨風廉政建設責任制，嚴格執(zhí)行“一崗兩責”和“一案雙查雙報告”制度，把反腐倡廉建設與稅收業(yè)務工作緊密結合起來，同部署、同落實、同考核；要深入開展反腐倡廉教育，進一步加強稅務廉政文化建設，筑牢稅務干部拒腐防變的思想防線；要完善監(jiān)督制約機制，切實把防治腐敗的要求落實到?jīng)Q策權、執(zhí)行權、監(jiān)督權的權力結構和運行機制各個環(huán)節(jié)；要圍繞稅收執(zhí)法中的自[文秘站－您的專屬 秘書！]由裁量權和重點環(huán)節(jié)，深入開展稅收執(zhí)法監(jiān)察，健全和完善內(nèi)控機制，嚴肅查處違紀違法行為；要進一步加強黨風政風行風建設，樹立國稅部門良好形象。
關鍵詞：稅收管理員制度問題構想手段
稅收管理員是指稅務機關從事稅源管理和納稅服務的稅收行政執(zhí)法人員。為推進依法治稅，切實加強對稅源的科學化、精細化管理，自國家稅務總局2005年起實施稅收管理員制度以來，稅收管理員在稅收管理中的作用得到了強化，“淡化責任，疏于管理”的現(xiàn)象得到有效緩解，稅收征管的質(zhì)量、效率、稅源控管力度得到進一步提升。在稅收管理員制度發(fā)揮積極作用的同時，由于經(jīng)營形式的多元化、稅源管理日趨復雜，以及受傳統(tǒng)管理理念、稅收管理員素質(zhì)、行政管理體制等諸多因素的影響，現(xiàn)行稅收管理員制度還存在一些問題，為更好地適應當前稅收征管工作，筆者結合對吉林省國稅局2008年度稅收征管審計調(diào)查的有關情況，就稅收管理員制度的完善提出一些想法。
一、現(xiàn)行稅收管理員制度存在的問題
(一)稅收管理員日常事務性工作較為繁雜
在基層稅務部門，稅收管理員的日常工作包括了戶籍管理、催報催繳、欠稅管理、納稅評估、稅法宣傳、發(fā)票管理、金稅專票協(xié)查、稅控裝置管理、信息采集等內(nèi)容，幾乎覆蓋了除受理納稅申報、稅款征收、違章處罰、減免稅和稅務稽查以外的面向納稅人的所有涉稅事宜。日常事務性工作的增加，使稅收管理員面臨較大的工作壓力，造成稅源管理的重點不突出，稅收管理員的主觀能動性得不到充分調(diào)動，影響了稅源管理的質(zhì)量和效率。以吉林省國稅局為例，該局雖然制定了《稅收管理員工作制度》，但由于工作績效考核尚缺乏客觀的評價標準，基層稅務人員“干多干少一個樣，干好干壞一個樣”的現(xiàn)象仍未得到根本轉(zhuǎn)變。
(二)結合稅源特點實施分類管理不夠深入
在稅源管理工作中，基層稅務部門的分類管理不夠細化，沒有很好地結合轄區(qū)納稅戶生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、性質(zhì)、行業(yè)、經(jīng)營特點、企業(yè)存續(xù)時間和納稅信用等級等要素以及不同行業(yè)和類別企業(yè)的特點，實施科學合理的分類管理，部分稅收管理員的經(jīng)驗特長、專業(yè)特長沒有得到有效發(fā)揮。特別是對那些經(jīng)營規(guī)模較大、會計核算復雜、利潤形成隱蔽以及納稅信用等級較低的企業(yè)，實施專業(yè)化、有針對性的重點管理做得還不到位。
(三)管理幅度過大，征稅成本過高
目前，在稅源管理一線執(zhí)法的稅務人員較少，實施稅收管理員制度必然導致管理幅度過大。如長春市經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)國稅局的總納稅人有2800多戶，但稅收管理員僅30多人，平均每人分管近100戶，若要管好，難度顯而易見。從征稅成本看，目前，我國的征稅成本幾乎是美國的l0倍。要實現(xiàn)精細化管理，則需要增加稅收管理員的數(shù)量，從而增加管理成本，而這顯然與國家實現(xiàn)征管目標的前提相悖。
(四)保姆式管理并未廢除，激勵機制尚未建立
稅收管理員擔負著對納稅企業(yè)進行日常的納稅管理、催報催繳、納稅輔導等多項職責，并且還要對所管理的事及管戶負全責。一方面，這種管理方式與專管員制度下的保姆式管理沒有大的差別；另一方面，現(xiàn)行稅收管理員制度下，沒有設立相應的獎優(yōu)懲劣機制，使稅收管理員制度難以達到預期目的。
(五)稅收管理員與稅務機關的法律責任風險加大
稅收管理員每完成一項工作都要給相關職能部門和納稅人出具稅務文書。這種稅務文書導致稅收管理員要承擔納稅人管理方面的責任。假如納稅人在其財務、納稅等方面采用欺騙、隱瞞等手段，那么稅收管理員出具的文書則存在不真實等問題，稅收管理員就有可能承擔連帶責任，稅務機關也可能會有連帶責任。仔細分析，問題的癥結在于稅收管理員制度還是建立在對企業(yè)直接“管”的基礎上。
二、進一步完善稅收管理員制度的構想
(一)完善稅收管理員的概念
稅收管理員應擴大概念的外延和內(nèi)涵，外延方面不僅僅基層稅務部門的稅務人員是管理工作員，每一層級的稅務人員都是稅收管理員；內(nèi)涵方面不僅是管理，而應該是管理與服務并重，這里的服務不是一般意義上的服務，而是要讓納稅人遵從稅收法規(guī)的服務。按照稅收風險理念，作為一名稅務人員，每個人都有采集納稅人涉稅信息的職責，真正形成稅收管理團隊去應對納稅人群體；讓一些管理能力強的稅務人員去處理復雜稅收事項，將無差別的對納稅人平均管理轉(zhuǎn)變?yōu)橛嗅槍π缘丶訌妼μ囟ǖ募{稅人管理。
(二)完善稅收管理員制度的總體思路和總體目標
明確完善稅收管理員制度的總體思路：在全員管理的框架下分工協(xié)作、相互監(jiān)督，依托稅收基層管理平臺實行層級和崗位之間的考核評價體系、管事和管戶相結合的執(zhí)法與服務并行，形成“全員管理、專業(yè)評估、重點稽查”的稅收風險管理團隊。稅收管理員從層級上應分為總局、省、市、縣、基層五級；從每個層級的崗位分工上應細化為：風險采集、納稅服務、稅源調(diào)查、綜合管理、稽查監(jiān)督等崗位。
完善稅收管理員制度的總體目標是要建立一種日常管理和專項評估相結合、分戶管理和綜合管理相結合、全程管戶和環(huán)節(jié)管事相結合的系統(tǒng)管理模式。也就是要推行適度的專業(yè)化管理，合理分解稅收管理員的管理事項，將重點行業(yè)、重點企業(yè)、重點政策執(zhí)行情況的稅收分析、納稅評估、稅收風險識別以及一些重點涉稅事項的調(diào)查等交由專職管事人員負責。同時，專職管事人員要將在分析、評估、重點涉稅事項調(diào)查中獲取的信息及時反饋給稅收管理員，由稅收管理員進行跟蹤監(jiān)控；稅收管理員也要結合日常管理，將發(fā)現(xiàn)的疑點及時交給專職管事人員作為分析的依據(jù)。
(三)完善稅收管理員制度的原則
推進稅收管理員制度落實和完善工作，應遵循管戶與管事、管理與服務、屬地與專業(yè)、集體履職與個人分工相結合的原則。完善稅收管理員制度，將稅收管理權分成若干個環(huán)節(jié)，分解到不同的崗位，通過流程控制，建立起各個征管業(yè)務崗位之間相互銜接和相互監(jiān)督的征管工作機制，其核心為權力的分解、過程的控制和崗位的制約。分解權力并不等同于弱化責任，要堅持強化稅收管理員的管戶和管事的責任，明晰哪些事情是以管戶的形式出現(xiàn)的，哪些是以管事的形式出現(xiàn)的，通過強化責任，促進征管質(zhì)量的提高和稅源管理能力、遵從服務能力的提高。
由于稅收管理員是稅收征管的重要抓手和載體，人數(shù)眾多，并且有相關的管戶責任，必然會帶來“管戶責任”的執(zhí)法風險。而一些行政執(zhí)法的監(jiān)督部門在監(jiān)督稅收行政執(zhí)法過程中，也以此為依據(jù)，追究稅收管理員的行政執(zhí)法責任，這在基層實際工作過程中也屢次出現(xiàn)。因此，在完善稅收管理員制度過程中，要堅持規(guī)避風險的原則，對稅收管理員的工作事項進行梳理，減少不必要的簽字等執(zhí)法風險的事項，同時在管戶上采取集體履職和個人分工相結合等方式，弱化個人管戶的概念，在管事上采取交叉執(zhí)法等方式規(guī)避稅收執(zhí)法風險。
三、進一步完善稅收管理員制度的手段
(一)合理劃分稅收管理員的基本工作職責
完善稅收管理員制度要合理劃分管戶制稅收管理員與管事稅收管理員的工作職責，明確各自的崗位職責和工作要求。管戶稅收管理員是指以特定納稅人為管理對象，以特定納稅人的日常涉稅事項管理、納稅服務為主要職責的稅收管理員。管事稅收管理員是指以不特定納稅人的重點事項和一次性(或偶發(fā)性)重要涉稅事項管理、納稅服務為主要職責的稅收管理員。具體可以有以下幾種分類方式：
1．按事項分類。管戶制，指稅收管理員以劃定的特定納稅戶為管轄對象，以特定納稅人的稅源管理、納稅服務等為主要職責。管事制，指稅收管理員不以特定的納稅戶為具體管轄對象，而是以不特定納稅人的特定涉稅事項作為稅收執(zhí)法和納稅服務的主要職責。管事與管戶結合制，指納稅人稅收執(zhí)法和納稅服務中的日常涉稅事項由管戶的稅收管理員承擔，納稅人的稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評估等專業(yè)涉稅事項由管事的稅收管理員承擔。
2．按級別分類。國家稅務總局級稅收管理員負責特大型企業(yè)、企業(yè)集團的稅源監(jiān)控及特定事項的稅收風險應對；省級稅收管理員負責省級大型企業(yè)、企業(yè)集團的稅源監(jiān)控及特定事項的稅收風險應對；市級稅收管理員負責市區(qū)重點稅源、五級風險企業(yè)的稅源監(jiān)控及特定事項的稅收風險應對；縣級稅收管理員負責全縣重點稅源、五級風險企業(yè)的稅源監(jiān)控及特定事項的稅收風險應對；基層稅收管理員負責規(guī)定區(qū)域內(nèi)的稅源監(jiān)控及一般事項的稅收風險應對。
3．按崗位分類。風險采集崗，負責日常管理和接收的各種信息，在發(fā)現(xiàn)納稅人有涉及稅收風險的可能而計算機又不能自動提取該風險信息的情況下，進行手工錄入異常信息的內(nèi)容并提交給納稅人所在稅務機關綜合管理崗審核。風險采集為全員采集，對一些特殊任務的風險采集由特定人員采集。納稅服務崗，負責向納稅人進行稅收政策解讀及納稅人到稅務機關申請辦理的各種涉稅事項，除法律、法規(guī)、規(guī)章和國家稅務總局規(guī)范性文件另有明確規(guī)定外，統(tǒng)一由辦稅服務廳受理、辦理、傳遞與反饋。稅源調(diào)查崗，負責轄區(qū)內(nèi)納稅人的基礎信息的核實、優(yōu)惠、認定信息的核查、一般涉稅風險的識別與應對、稅收政策和宣傳解讀。綜合管理崗，負責特定納稅人、特定事項的涉稅風險的識別與應對，監(jiān)控和縮小納稅人納稅遵從偏離度。稽查監(jiān)督崗，負責追補沒有遵從稅收法規(guī)的納稅人的應納稅款，提出稅收管理建議，并對上一環(huán)節(jié)的稅收管理人員從管理能力、廉潔自律方面實施監(jiān)督。
(二)合理優(yōu)化稅收管理員人力資源配備
稅收管理員可按“稅收風險分析、專業(yè)納稅評估、大企業(yè)的風險監(jiān)控應對、中小企業(yè)的行業(yè)性風險監(jiān)控”等類型配置，也可按行業(yè)、產(chǎn)業(yè)類型、規(guī)模配置，還可聘請“院校管理學者、行業(yè)管理大師、標準認證專家”或其他有效方式成立管理員專業(yè)管理團隊。從事稅務工作的人員結構應為：行政機關20％左右，稅收服務廳15％左右，稅收管理員65％左右，其中，調(diào)查核查人員為30％，納稅評估人員為20％，稅收稽查人員為15％。
(三)逐步建立以流程管理制度為主線的考核機制
（一）科學制定方案，合理布局．劃分征管范圍。
寧陜地處山區(qū)，既不同于城市，又有別于農(nóng)村，處于半集鎮(zhèn)半農(nóng)村狀態(tài)。我局因地制宜，結合實際采取了分片與分類管理相結合的征管方式，合理劃分征管范圍：一是對城關區(qū)、江口鎮(zhèn)兩個人口比較集中的城鎮(zhèn)，按個體戶營業(yè)地情況實行分片管理，企業(yè)及重點稅源設置專人管理；二是對其余的二個鄉(xiāng)鎮(zhèn)按地理區(qū)域分別在征收分局、江口所設置了農(nóng)村稅收征管組，各自管轄1鄉(xiāng)地方稅收及交通運輸業(yè)、零散稅收（含私人建房稅收）的征收管理工作。并委托12個鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所代征地方稅收，稅務管理職能由農(nóng)村稅收征管組務人員行使，既減少了稅收成本又方便了納稅人。
（二）明確職貴任務，構建科學的崗資體系，實行規(guī)范化、精細化管理。一是按稅收工作任務設置分局〔所〕長正副職、門征開票．征收、發(fā)票及稅務登記管理、稅收會計、個體（企業(yè)）稅收管理員．農(nóng)村稅收管理組崗位；二是對各崗位工作量、任務配比大小、管戶路段進行了合理平衡，制定了各自工作權限，并明確了各自的工作職責及職能任務；三是對稅收管理員的工作職責進行了細化，對稅收輔導宣傳送達、稅務登記、管戶狀況調(diào)查、稅務約談評估、減免稅調(diào)查、發(fā)票管理、征管檔案資料、稅款核定及文書送達、涉稅違法處理等事項，細化為15項基本任務并制定了具體的管理規(guī)范要求。
（三）定崗定人，擇優(yōu)競爭。除分局（所）領導職位外，其它各崗位職責任務都進行了公布，并組織稅干認真學習討論，按照以事定崗、以崗擇人、人盡其才、才盡其用的原則，使各崗人員擇優(yōu)競爭上崗，雙向選擇做到了責任到崗、任務到人、管理到戶，每一納稅戶的稅收管理責任均有具體的稅收管理員，誰管理誰負責，確保方案順利實施。
（四）規(guī)范征管資料檔案的管理。根據(jù)現(xiàn)行模式，征管資料實行由稅收管理員按片集中管理，責任到人，要求各稅收管理員（征管組）按縣局制定的《征管檔案資料規(guī)范管理辦法》的要求，收集、整理、建立納稅資料檔案。企業(yè)在《企業(yè)基本情況表》登記，個體戶在《稽征底冊》登記，非正常經(jīng)營戶在《非正常管戶基本情況統(tǒng)計表》登記，未達起征點戶（分直管戶、交管戶）分別按片登記《未達起征點管戶基本情況統(tǒng)計表》。企業(yè)一戶一檔，城區(qū)（含江口鎮(zhèn)）個體工商直管戶實行一戶一檔。對“雙定戶”集中分片分行業(yè)建檔，以及農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)交通不便、稅額較小的納稅戶按《定期定額納稅人簡易申報、簡并征期實話暫行辦法》的規(guī)定經(jīng)審批后，實行簡易申報、簡并征期的征管方式。現(xiàn)已按片建立起各類征管檔案1226戶冊。
（五）建立了稅收管理員與各崗工作聯(lián)系銜接機制。寧陜縣從優(yōu)化業(yè)務流程人手，明確稅收管理員主要負責稅源監(jiān)控和納稅服務工作，將稅收管理員與征收、發(fā)票管理、稅源監(jiān)控、稅務稽查有機結合。
（六）強化考核，獎懲兌現(xiàn)，實行綜合績效考核激勵機制。為了確保方案的順利實施強化各項工作的落實效果，我們實行了以下責任考核措施：一是要求各分局所成立考核工作領導小組，按縣局方案制定具體考核方法，按月對稅收管理員日常工作進行考核，并做好考核兌現(xiàn)的相關記錄；二是縣局對各分局所考核稅收管理員情況進行檢查，并不定期進行實地抽查，將抽查結果與各分局所考核記錄進行比對，核查其考核的真實性，凡發(fā)現(xiàn)不考核、不兌現(xiàn)、考核不全有遺漏或弄虛作假的，除追究相關人員責任外，并追究相對責任分局所領導的責任。三是將各崗位人員從應完成的各項工作職責任務到廉潔自律，納稅服務態(tài)度等，細化為40余項過錯事項扣分標準，進行考核扣分。四是實行激勵機制，在年終綜合檢查考評中，扣分最低的評為優(yōu)秀稅務所（分局）長、優(yōu)秀稅收管理員，扣分最多的評為最差個人并通報批評，同時對分局、所長、稅收管理員工作有創(chuàng)新，其方法、經(jīng)驗及合理化建議被推廣取得。
〔七〕統(tǒng)一步驟．啟動方案。一是要求各分局、所于3月底前，按各管理區(qū)域?qū)λ衅笫聵I(yè)單位，個體工商戶進行一次徹底調(diào)查摸底，全面普查管片管戶的基礎資料，建立管戶清冊和征管檔案，并將納稅戶數(shù)匯總表上報縣局備案；二是要求各分局、所制定具體考核辦法，建立考核記錄，迅速將各管理片、管戶、崗位職責任務落實到人到崗，確保4月1日起全面啟動，正常運轉(zhuǎn)。
稅收管理員制度推行取得的成效主要表現(xiàn)在以下幾方面：
（一）重點解決了“疏于管理,淡化責任”問題。推行稅收管理員制度，是在進一步加強征、管、查制約前提下，強化管理與征收、稽查及其他各崗位環(huán)節(jié)的聯(lián)系。稅收管理員以納稅人為管理對象，管事與管戶相結合，重在管事，按照“屬地管理，責任到人”原則實施稅源監(jiān)控和日常稅務管理。
（二）明確了職責，落實了責任。通過制定和建立科學的崗責體系．明確了各崗位的權利和責任，實現(xiàn)了以事定崗，以崗擇人，人盡其才，才盡其用的良好局面，在很大程度上調(diào)動了稅收管理員的工作能動性和積極性，稅收管理員的責任心更強了，主動參與稅收征管的積極性更高了，達到了“管理到戶、責任到人、人戶對應”的效果。
以人為本是科學發(fā)展觀的靈魂，用科學發(fā)展觀指導稅收工作，最根本的一條，是要歸結到人的因素上。所以，加強隊伍建設，強化人本管理，深化稅務文化建設，是新時期稅收工作不可忽略的問題。為此，要把實現(xiàn)好、維護好、發(fā)展好全體干部職工的切身利益作為一切工作的出發(fā)點和歸宿，要按照總書記提出的“加強學習、增強本領、轉(zhuǎn)變作風、廉潔自律”的要求，做好人的工作。一是做好政治業(yè)務培訓工作。加強思想政治教育，使廣大國稅干部牢固樹立正確的世界觀、價值觀、人生觀和社會主義榮譽觀，知榮明恥，奮發(fā)有為，始終保持昂揚向上、開拓進取的精神狀態(tài)。不斷加大業(yè)務培訓力度，根據(jù)稅收政策調(diào)整變化較大的實際情況，把稅收法律和政策作為培訓重點。同時，加強信息化應用技能培訓，進一步提高運用信息化手段的能力。二是創(chuàng)新機制，實現(xiàn)國稅事業(yè)和國稅干部共同發(fā)展。通過全員績效考核、稅收管理員績效考核、首席納稅評估員評選等各種機制，進一步激發(fā)干部活力；積極創(chuàng)造良好的環(huán)境和氛圍，為國稅干部的事業(yè)追求、成長發(fā)展，打下一個好的周邊環(huán)境。三是要關心干部職工的工作、學習和生活，切實解決干部職工的實際困難，解除他們的后顧之憂，使大家以飽滿的精神狀態(tài)投入到各項稅收工作中去。
二、必須堅持科學管理，不斷提高稅收管理水平
貫徹落實科學發(fā)展觀，就要堅持把科學發(fā)展觀的要求融入到具體工作之中，特別是稅收征管工作之中，用科學的方法來提高管理效能，用科學的手段來提升管理質(zhì)量，用科學的機制來促進管理優(yōu)化。國稅部門必須進一步加強對稅收征管工作的研究，積極探索，銳意創(chuàng)新，切實提高稅收征管水平。一是管理方法要科學高效，積極推進科學化、專業(yè)化、精細化管理。要切實抓好戶籍管理，充分利用與工商、地稅等部門的外部信息比對，最大限度地減少漏征漏管現(xiàn)象；規(guī)范完善定額核定調(diào)整工作，加強對臨界點業(yè)戶的跟蹤監(jiān)控，進一步加強個體和集貿(mào)稅收管理；切實提高控管集貿(mào)市場稅源的能力，積極探索不同行業(yè)的管理規(guī)律，研究制定分類管理與專業(yè)化管理相結合的管理制度，科學確定管理方法，進一步提高監(jiān)控管理的針對性。二是管理手段要科學先進，充分發(fā)揮信息化的支撐作用。推進科學管理，必須善于運用信息化這一科學的管理手段，切實提高管理質(zhì)量和效率。近年來，市局依托信息化手段，制定了稅收預警指標體系，制定了預警管理辦法，我們要按照市局的要求，做好貫徹落實和應用，切實提高一線人員的分析評估能力和管理層面的指導監(jiān)督能力，最大限度地發(fā)揮預警系統(tǒng)的效能。三是管理機制要科學簡約，健全和完善征管長效機制。機制是科學管理的保障。應以深化完善“稅收分析、納稅評估、稅務稽查、責任追究”四位一體工作機制為著力點，逐步建立覆蓋稅收征管各個環(huán)境、各個層面的制度機制。以強化日常審核和納稅評估為著力點，構建責任明晰、把關嚴格、易于操作、嚴密簡便的審核檢查體系；以強化綜合征管為著力點，構建上下聯(lián)動、左右協(xié)調(diào)、銜接順暢、快捷高效的內(nèi)部協(xié)作體系；以強化激勵制約為著力點，構建科學、嚴密的績效考核評價體系。
一、立足浙江實際，努力夯實提升稅源管理能力的基礎
經(jīng)濟是稅源的基礎，經(jīng)濟發(fā)展是稅源增長的基本前提。提升稅源管理能力，必須立足經(jīng)濟社會發(fā)展實際，深入分析稅源變化的新情況、新問題，認真查找稅源管理工作的薄弱環(huán)節(jié)，不斷提高稅收征管水平，夯實提升稅源管理能力的基礎。
（一）浙江國稅稅源的基本特點。改革開放以來，浙江經(jīng)濟快速發(fā)展，社會事業(yè)全面進步，人民生活水平顯著提高。2003―2007年，全省GDP均保持在12%以上的年增長速度，財政一般預算總收入、進出口總額、城鎮(zhèn)居民人均可支配收入、農(nóng)村居民人均純收入等主要指標連年大幅增長。2007年全省GDP18638億元，人均37128元，均居全國第4位。全省進出口總額1768.4億美元，其中外貿(mào)出口1283億美元。全省財政一般預算總收入3239.89億元。全省城鎮(zhèn)居民人均可支配收入20574元，農(nóng)村居民人均純收入8265元，城鎮(zhèn)居民人均可支配收入連續(xù)7年、農(nóng)村居民人均純收入連續(xù)23年居全國各省區(qū)第1位，主要經(jīng)濟指標持續(xù)好于全國平均水平。
1.蓬勃發(fā)展的民營經(jīng)濟。20世紀90年代以來，浙江民營經(jīng)濟飛速發(fā)展，成為推動浙江經(jīng)濟快速發(fā)展的重要力量。據(jù)統(tǒng)計，2006年浙江省民營經(jīng)濟增加值為9898.85億元，占全省GDP的62.9%。在2006年全國工商聯(lián)公布的中國民營企業(yè)500強中，浙江占203席，上榜企業(yè)總數(shù)已連續(xù)9年居全國首位。
2.發(fā)達的區(qū)域塊狀經(jīng)濟和完善的專業(yè)市場體系。改革開放30年來，浙江逐步形成了一批以區(qū)域特色產(chǎn)業(yè)為支柱、具有產(chǎn)業(yè)集群特征、與專業(yè)市場良性互動的塊狀經(jīng)濟形態(tài)，如紹興紡織、義烏小商品、永康五金、海寧皮革、嵊州領帶等區(qū)塊，已經(jīng)成為全國乃至世界相關產(chǎn)品的重要加工制造基地。同時，相當一部分塊狀經(jīng)濟已經(jīng)開始轉(zhuǎn)化為現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集群。據(jù)有關部門統(tǒng)計，目前全省共有年產(chǎn)值超過億元的塊狀經(jīng)濟601個，總產(chǎn)值占全省工業(yè)總產(chǎn)值的64%，其中最大的紹興紡織區(qū)塊年產(chǎn)值超過1000億元。與區(qū)域塊狀經(jīng)濟相對應的是發(fā)展完善的專業(yè)市場體系，2007年全省共有各類專業(yè)市場4096個，年成交額9325億元，其中年成交額在億元以上的市場574個，10億元以上的市場133個，百億元以上的市場15個。義烏中國小商品城、紹興中國輕紡城2007年成交額分別達348億元和332億元，在全國名列前茅，其中義烏中國小商品城連續(xù)17年居全國工業(yè)品市場之首。
3.數(shù)量眾多的中小企業(yè)。經(jīng)過多年的快速發(fā)展，浙江的中小企業(yè)取得了長足進步，部分中小企業(yè)做深專業(yè)化，成為“專精特新”的“小巨人”企業(yè)。統(tǒng)計資料表明，目前浙江企業(yè)中，絕大多數(shù)都是中小企業(yè)，中小企業(yè)成了推動浙江經(jīng)濟發(fā)展和稅收增長的主力軍。
4.高速增長的外向型經(jīng)濟。改革開放以來，浙江的對外貿(mào)易持續(xù)高速增長，全省進出口總額從2003年的614.2億美元增長到2007年的1768.4億美元，增長近2倍。即使考慮人民幣升值因素，2007年全省外貿(mào)依存度依然高達69.3%，比2003年上升了14個百分點，其中出口依存度為50.3%，比2003年上升了12.6個百分點。
（二）浙江國稅系統(tǒng)加強稅源管理的主要做法。近年來，浙江國稅系統(tǒng)緊緊圍繞提高稅收征管質(zhì)量和效率這一目標，著力推進稅源管理“六化”工程。
一是管理機制一體化。通過推行稅源一體化管理，加強稅源管理、稅收分析、納稅評估和稅務稽查各環(huán)節(jié)之間的聯(lián)動，建立和完善各部門之間橫向的綜合協(xié)調(diào)機制和各層級之間縱向的任務分配機制，有效提高了稅收征管的整體效能，減輕了納稅人和基層稅務機關的負擔。
二是監(jiān)控手段信息化。以綜合征管軟件V2.0為基礎，提高集中數(shù)據(jù)的應用水平，建立定期數(shù)據(jù)分析制度，推廣應用稅收征管輔助系統(tǒng)、征管質(zhì)量監(jiān)控查詢系統(tǒng)、增值稅一般納稅人監(jiān)控分析系統(tǒng)、個體工商戶計算機核定定額系統(tǒng)等應用系統(tǒng)，形成了對稅源的綜合有效監(jiān)控。
三是納稅評估模型化。建立行業(yè)稅源監(jiān)控評估模型，根據(jù)行業(yè)的生產(chǎn)工藝流程和投入產(chǎn)出規(guī)律及指標，測算出產(chǎn)品產(chǎn)出數(shù)量，并結合庫存變化，計算出銷售數(shù)量、銷售收入及應納稅額，并與納稅人實際納稅額進行比較，對其是否足額納稅進行評估。實施納稅評估模型化，創(chuàng)新了納稅評估方法，提升了稅源管理手段，實現(xiàn)了堵漏增收，促進了減負增效，降低了執(zhí)法風險，推進了納稅評估的規(guī)范化和稅源管理的精細化，為整個稅收征管工作理念帶來了革命性的轉(zhuǎn)折。
四是基礎管理規(guī)范化。通過落實稅收管理員制度，建立稅收管理員工作平臺，加強戶籍管理，推行屬地管理基礎上的分類管理，稅源管理的基礎不斷得到夯實。
五是管理協(xié)作社會化。通過推行部門間數(shù)據(jù)交換共享、國地稅聯(lián)合辦理稅務登記、聯(lián)合評定納稅信用等級、稅務工商“一窗式”辦證等手段，加大部門協(xié)作力度，積極發(fā)揮社會中介組織、行業(yè)協(xié)會的協(xié)稅護稅作用，協(xié)同開展稅源管理工作，形成了稅源管理的合力。
六是管理創(chuàng)新制度化。緊緊圍繞稅源管理和納稅服務工作重點，大力開展管理創(chuàng)新活動，通過對創(chuàng)新成果的評審、宣傳、表彰和推廣，營造更加濃厚的抓創(chuàng)新、強管理、求實效的工作氛圍，推動了全省國稅系統(tǒng)整體征管水平的提高。
“六化”工程的有效實施，促進了稅源管理能力的不斷提升，推動了稅收征管質(zhì)量和效率的顯著提高，確保了國稅稅收收入的持續(xù)快速增長。2007年浙江國稅征管質(zhì)量主要指標繼續(xù)保持較高水平，其中登記率、申報率、入庫率、欠稅增減率分別為100%、99.73%、99.86%、-8.52%，滯納金加收率按戶次和金額均為100%，處罰率按戶次和金額分別為99.81%和66.74%。全省國稅收入從2003年的1139.61億元增長到2007年的2525.18億元，年均增幅達24.32%，遠遠高于GDP的增長速度。
二、當前稅源管理工作存在的問題
1．“一多一少”、“一高一低”的矛盾比較突出。“一多一少”是指納稅人戶數(shù)多而稅收管理人員少，“一高一低”是指稅源管理要求高而稅收管理員整體素質(zhì)較低。2003年以來，浙江省納稅人戶數(shù)連續(xù)突破了90萬、100萬、110萬和120萬戶大關。截至2008年6月底，全省國稅系統(tǒng)共有各類納稅人122.74萬戶，稅收管理員4300余人，稅收管理員人均管戶達280余戶，部分區(qū)域經(jīng)濟比較發(fā)達的市縣局人均管戶甚至超過了700戶，稅收管理員的工作嚴重超負荷，致使管戶工作難以到位。同時，目前的稅收管理員隊伍普遍存在年齡偏大、文化水平不高、經(jīng)驗不足等問題，與管理員的高要求不相適應。
2.稅源管理的基礎有待進一步夯實。從稅收管理員制度落實情況看，一是稅收管理員的工作職責不夠清晰，工作規(guī)程不夠規(guī)范；二是管戶制度不夠健全，分類管理的要求落實不夠，“淡化責任、疏于管理”的問題在一定程度上仍然存在；三是作為稅收管理員工作平臺的稅收征管輔助系統(tǒng)在地區(qū)之間應用程度不平衡；四是缺乏科學合理的稅收管理員考核評價制度。從征管質(zhì)量考核制度情況分析，現(xiàn)有的稅收征管質(zhì)量考核側重于登記率、申報率、入庫率、欠稅增減率、滯納金加收率和處罰率等“六率”，但“六率”并不能完全反映稅務機關掌握納稅人納稅申報和納稅能力的真實情況、宏觀稅負和行業(yè)稅負水平、納稅評估開展等情況。
3.稅源管理的工具手段相對落后。一是漏征漏管戶仍然存在；二是納稅評估不深、不細、不實的現(xiàn)象不同程度地存在；三是普通發(fā)票管理手段落后，制售假發(fā)票和非法代開發(fā)票違法犯罪活動猖獗，嚴重擾亂了社會經(jīng)濟秩序；四是征管信息化建設統(tǒng)籌性差，資源共享度低，數(shù)據(jù)管理和應用水平不高。再者，《征管法》及相關配套制度需要進一步完善。
4.傳統(tǒng)手段對新興經(jīng)濟活動的稅收管理相對乏力。隨著經(jīng)濟社會的飛速發(fā)展，各種新興經(jīng)濟活動不斷涌現(xiàn)，用傳統(tǒng)的稅收管理手段對新興經(jīng)濟活動進行管理很難奏效。同時，各行各業(yè)經(jīng)營業(yè)務創(chuàng)新層出不窮，給稅源監(jiān)控、稅基確認、稅法適用等帶來了不確定性，特別是許多業(yè)務的創(chuàng)新和金融領域的創(chuàng)新交織在一起，使得稅收事項更加復雜，加大了稅收管理的難度。在組織形式的創(chuàng)新方面，隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的壯大及經(jīng)營業(yè)務的多元化，企業(yè)集團越來越多，如何加強對母子公司、總分機構、連鎖經(jīng)營等形式納稅人的管理，成了稅收管理的新課題。
三、緊扣發(fā)展主題，正確把握三個關系
（一）正確把握科學化與專業(yè)化、精細化的關系。科學化管理就是要從征管實際出發(fā)，不斷探索和掌握稅收征管的客觀規(guī)律，建立健全稅收征管制度體系，與時俱進地應用各種先進的技術手段、管理理念和方法，按照有關法律法規(guī)的要求規(guī)范征管工作，提高稅收管理的針對性和有效性。專業(yè)化、精細化管理就是要在科學化的指導下，把各項制度、辦法落實到各級、各部門的職責中，按照精確、細致、深入的要求，明確職責分工，優(yōu)化業(yè)務流程，完善崗責體系，加強協(xié)調(diào)配合，嚴格環(huán)節(jié)考核，避免大而化之的粗放式管理，實現(xiàn)稅收管理的“零缺陷”。在強調(diào)按照科學化、專業(yè)化、精細化要求加強稅源管理中，必須堅持以科學化為目標，專業(yè)化為途經(jīng)，精細化為手段，本著“有利于加強征管、有利于優(yōu)化服務、有利于方便納稅人和基層稅務機關”的要求，堅持實事求是，以人為本，防止簡單地將精細化理解為精耕細作，將精細化演變?yōu)榉爆嵒Ｍㄟ^目標的科學化、程序的專業(yè)化和考核的精細化，提高稅收征管的整體效能，最終實現(xiàn)執(zhí)法規(guī)范、征收率高、成本降低、社會滿意的稅收征管目標。
【關鍵詞】稅務機關；項目管理；意義方法
一、重點投資項目的概念、分類
重點建設項目是指經(jīng)省、市和區(qū)（縣）級政府有關部門審批、備案、核準、立項的固定資產(chǎn)建設項目以及稅務機關認為有必要納入重點項目管理的其他項目。
根據(jù)劃分標準的不同，重點建設項目可被劃分為不同類別。根據(jù)項目建設的不同內(nèi)容，重點建設項目可以分為生產(chǎn)性建設項目和非生產(chǎn)性建設項目。生產(chǎn)性建設項目包括：1工業(yè)建設類（包括工業(yè)、國防和能源建設）；2農(nóng)業(yè)建設類（包括農(nóng)、林、牧、漁和水利建設）；3基礎設施類（包括交通、郵電、通信、電力、地質(zhì)普查、勘探、建筑業(yè)等建設）；4商業(yè)建設類（包括營銷、倉儲、金融、保險、綜合技術服務業(yè)等建設）；5技術改造類更新、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結構、產(chǎn)品更新?lián)Q代，而投資于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術改造項目。非生產(chǎn)性建設項目包括：1辦公用房建設類（包括各級國家黨政機關、社會團體、企業(yè)管理機關的辦公用房）；2居住建筑建設類（包括住宅、公寓、別墅等）；3公共建筑建設類（包括科學、教育、文化藝術、廣播電視、衛(wèi)生、體育、社會福利事業(yè)、公用事業(yè)、咨詢服務、宗教等建設）；4其他不屬于上述各類的其他非生產(chǎn)性建設。
以上劃分的意義在于， 生產(chǎn)型項目在投入使用后能繼續(xù)產(chǎn)生流轉(zhuǎn)稅稅收，也是重點稅源管理的重要對象，在稅收監(jiān)管上有承續(xù)性。非生產(chǎn)性建設項目投入使用后一般不會直接產(chǎn)生流轉(zhuǎn)稅稅收，只會依據(jù)其財產(chǎn)性質(zhì)產(chǎn)生財產(chǎn)性稅收或享受減免稅待遇，不會當然地成為重點稅源管理對象，但仍是納稅服務的重點對象。
根據(jù)項目建設的不同階段，重點建設項目可以分為儲備項目、在建項目和已完工項目。儲備項目是指已經(jīng)達成較為成熟的投資意向，得到相關部門部分或全部審批、備案、核準、立項手續(xù)，尚未進入實質(zhì)建設施工階段的建設項目。在建項目是指已進入建設施工階段的建設項目，可以細分為當年新建項目和往年續(xù)建項目。已完工項目是指工程建設施工階段已結束，竣工驗收已合格，尚在經(jīng)營籌備期，尚未投入使用的建設項目。以上劃分的意義在于，不同建設階段的建設項目，稅務機關監(jiān)管的重點不近相同，如儲備項目重點監(jiān)控契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅，在建項目重點監(jiān)控營業(yè)稅、已完工項目重點監(jiān)控企業(yè)所得稅。
二、開展重點建設項目管理的意義
（一）開展重點建設項目管理是保證稅收收入的必然要求。
稅收收入不僅來自于開門營業(yè)的企業(yè)、商戶，也來自于土地使用權變更、建筑施工、技術改造等環(huán)節(jié)。一項重點建設項目從取得土地使用權開始，就幾乎涉及了地稅機關征管的全部主要稅種。投資方成立項目公司要開始繳納企業(yè)所得稅、個人所得稅，轉(zhuǎn)讓土地要繳納營業(yè)稅、土地增值稅，受讓土地要繳納契稅、土地使用稅、印花稅，進入施工階段支付各種款項，施工方要繳納建筑業(yè)營業(yè)稅、部分企業(yè)所得稅，設計方、監(jiān)理方要繳納服務業(yè)營業(yè)稅。可以說， 一個重點項目拉動的稅收是巨大的，組織收入是開展重點建設項目管理的出發(fā)點和落腳點。
（二）開展重點項目管理是實現(xiàn)稅源精細化管理的更高要求。
稅源精細化管理是稅收精細化管理的發(fā)展方向。稅源管理已經(jīng)向分類管理、分行業(yè)管理、分級次管理方向化細分。重點建設項目雖未投入使用，但絕大多數(shù)都會成為重點稅源大戶。在項目建設之初就將其納入重點項目管理行列進行規(guī)范管理，是向地稅機關稅源精細化管理提出的更高要求。
（三）開展重點項目管理是提升納稅服務盾量的迫切要求。
重點建設項目參與方多為重點稅源企業(yè)，內(nèi)部管理水平較高，依法納稅意識和維權意識較強，他們的涉稅服務要求也有別于其他企業(yè)。為重點稅源企業(yè)提供差異化、個性化服務已成為納稅服務工作的新方向。目前，各地稅務機關均在探索在發(fā)票管理、納稅申報、涉稅審批、稅務檢查等方面，為重點建設項目提供更有針對性的服務。在項目籌備階段，提前介入，按需服務；項目建設階段全程跟蹤，主動服務；項目投產(chǎn)后密切關注，幫扶服務。對特別重大的建設項目，可考慮派駐專門機構。
三、加強重點建設項目監(jiān)管的方法
重點建設項目管理已成為稅源管理的重要內(nèi)容，各地陸續(xù)出臺了開展重點項目管理的辦法、方案。開展重點建設項目管理，應遵循如下方法：
（一）責任體系確定
稅務機關應建立起三級監(jiān)管責任體系。內(nèi)部稅源管理部門作為開展重點建設項目管理的組織管理部門負責信息采集、檢考核，主管稅務所負責征收管理、評估檢，主管稅收管理員是具體責任人，負責實地巡、具體管理。明晰的責任體系有助于監(jiān)管工作的有序運轉(zhuǎn)。除此之外，也應要求項目投資方指定專人聯(lián)系，用雙向的責任體系保證重點建設項目管理制度的有效開展。
（二）信息來源法定
重點建設項目的信息來源應有法定的渠道。稅源管理部門應同各級發(fā)改、經(jīng)貿(mào)、國土資源、建設、規(guī)劃、招商、交通、水利、工商、統(tǒng)計部門建立固定的工作聯(lián)系，定期取得轄區(qū)內(nèi)重點建設項目的審批、備案、核準、立項信息，作為開展重點建設項目管理的信息來源。當然，從法定渠道獲取信息的同時，也要注意發(fā)揮其他渠道的重要作用。稅源管理工作要堅持眼界開闊，廣播電視、報紙雜志、媒體廣告、網(wǎng)絡傳媒等媒介，均可能是重點項目落戶開工的第一報道者。在二者的地位上，法定渠道是基礎，其他渠道是補充。交叉核對數(shù)據(jù)時，只有法定渠道獲得的數(shù)據(jù)才能作為依據(jù)，其他渠道獲得的數(shù)據(jù)只能作為參照。
（三）管理制度規(guī)范
重大建設項目稅收管理應當實現(xiàn)以項目管理軟件為依托，以項目為管理對象，稅務機關通過對采集錄入和納稅人自行申報的數(shù)據(jù)進行審核、分析比對和預警監(jiān)督，達到對重點建設項目的實時動態(tài)監(jiān)控。
1.全面監(jiān)控制度。重點建設項目管理應以投資方為抓手，由投資方匯總上報參與項目建設全部單位的涉稅情況。在監(jiān)控范圍上，對與項目有關的投資方、土地使用權或不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方、設計方、建筑施工方、設備安裝方、裝飾裝修方、建筑監(jiān)理方、銷售方等全部納入監(jiān)控范圍；在監(jiān)控稅種上，對轉(zhuǎn)讓土地或不動產(chǎn)的營業(yè)稅、土地增值稅，投資方受讓土地的契稅、土地使用稅，施工方的營業(yè)稅、企業(yè)所得稅，設計監(jiān)理方的營業(yè)稅，房產(chǎn)陸續(xù)投入使用的房產(chǎn)稅，投資方的企業(yè)所得稅、個人所得稅，各環(huán)節(jié)印花稅全面監(jiān)控；在監(jiān)控時間上，要對項目從立項、征地、設計、施工、設備安裝調(diào)試、裝飾裝修、竣工驗收直至試營業(yè)全程開展監(jiān)控。
2.充分利用信息化手段。重點建設項目管理必須依托功能強大，設計合理的專業(yè)軟件進行，實現(xiàn)自動批量統(tǒng)計、分析、比對、預警功能。另外，根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅政策，建筑業(yè)營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間與合同約定內(nèi)容直接掛鉤，稅務機關可根據(jù)已掌握的合同情況，推斷出代開發(fā)票和稅款入庫時間，提前設置預警指標，科學預測入庫稅收。
3.以屬地管理為原則。對重點建設項目的監(jiān)管應以項目所在地主管稅務機關為主。通過嚴格的稅務登記管理，將參與項目的所有單位集中于項目建設當?shù)亍Ｍ瑫r，也要注意與省、市一級稅源管理部門的溝通協(xié)調(diào)和與機構所在地主管稅務機關的的協(xié)作配合，保證重點建設項目監(jiān)管不遺漏，不重復。
4.加強發(fā)票管理。發(fā)票管理，特別是建筑業(yè)代開發(fā)票管理是稅務機關監(jiān)管重點建設項目施工方的重要手段。主管地稅機關應當在發(fā)票的取得、使用、代開、繳銷等環(huán)節(jié)加以控制、把關，實現(xiàn)以票管稅。代開發(fā)票部門對涉及重大建設項目代開的發(fā)票，”申請開具項目內(nèi)容”應明細到項目名稱，同時設計專門臺賬，逐筆登記代開發(fā)票有關信息，錄入項目管理軟件，作為統(tǒng)計分析的基本數(shù)據(jù)。
5.堅持實地巡查。主管重點建設項目的責任人，根據(jù)稅收管理員制度的要求和重點項目監(jiān)管的實際需要，應堅持并展定期巡工作。每月至少到項目現(xiàn)場實地進行巡一次，及時掌握重大建設項目的資金投入、施工進度、稅款繳納和發(fā)票使用情況，找稅收管理薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施加以解決，實現(xiàn)動態(tài)監(jiān)控。
6.開展專項評估。稅務機關應積極開展重大建設項目納稅評估。以納稅評估發(fā)現(xiàn)的疑點為約談要點，與重大建設項目相關納稅人進行約談溝通、納稅提醒或納稅輔導，督促其及時履行納稅義務，提高納稅遵從度。在項目進行的不同階段，要科學確定不同的評估側重點，提高評估效果。
一、切實完善稅收管理員制度
建立新型稅收管理員制度就是要將管事和管戶有機結合，突出管理的專業(yè)化和精細化。科學設置稅源管理機構和崗位，選拔骨干力量合理配置稅收管理員，加強對稅收管理員的管理，建立健全稅收管理員制約機制，稅收管理員由管理科或稅務所按管理要求按月提出下戶計劃，實行雙人或多人下戶制度，并接受行政執(zhí)法和行政監(jiān)察的監(jiān)督。
二、全面開展納稅評估
建立專門的納稅評估辦法和操作規(guī)程，綜合運用宏觀稅收分析、稅前調(diào)查、兩稅普查、所得稅匯算清繳、納稅申報等信息資料，增強評估的針對性；通過建立納稅評估指標體系和評估數(shù)學模型，運用科技手段，增強評估的科學性和規(guī)范性。在實際工作中稅收管理員、納稅評估和日常檢查要通過適當方式實現(xiàn)有機結合，結合方式有兩種：一種是三個崗位成員分成三組，分別實施不同的管理職責；一種是將三項工作職責同時交給某一組人員共同完成。這兩種形式各有利弊,在稅源較多的地區(qū)采取前一種方式比較適宜，稅源相對單一的地區(qū)采用后一種方式更便捷。
三、加強評估、檢查和稽查的工作協(xié)調(diào)
按照總局有關日常檢查和稅務稽查的職責劃分原則，在實際工作中，稽查部門的工作職責應明確為以下內(nèi)容：所有納稅人偷逃騙抗稅案件查處、增值稅專用發(fā)票和其他扣稅憑證的協(xié)查、牽頭實施專項檢查和整頓規(guī)范市場經(jīng)濟秩序的工作。日常檢查工作職責應明確為：漏征漏管戶的清理檢查；納稅人取得、印制、使用、保管發(fā)票中違章行為的檢查；納稅人安裝、使用稅控裝置情況的檢查；納稅評估并經(jīng)約談仍無法消除的疑點的調(diào)查落實（包括檢查賬簿、查看實物、盤點庫存等）；關、停、并、轉(zhuǎn)、歇業(yè)、注銷稅務登記等情況的檢查清算；非正常戶的清理調(diào)查等。在明確日常檢查與稽查的前提下，要保證征管查部門之間協(xié)調(diào)一致。建立規(guī)范的工作協(xié)調(diào)機制，明確規(guī)定經(jīng)過納稅評估后出現(xiàn)什么情形，應向日常檢查崗移送情況和資料，日常檢查崗根據(jù)移送的情況，結合納稅人信用等級制度規(guī)定的檢查次數(shù)，經(jīng)管理科或稅務所集體研究后確定實施日常檢查。納稅評估和日常檢查在什么情形下必須移送稽查部門，稽查部門經(jīng)集體研究確定哪些應立案查處；稽查部門認為不需立案查處的要與征管部門協(xié)商，有意見分歧的由有關領導協(xié)調(diào)、決定。稽查部門應當在完成稽查工作后將稽查結果反饋給征管部門。征管部門必須按規(guī)定向稽查部門通報稽查案件的稅款和罰款入庫情況、納稅人的調(diào)賬情況、納稅評估和日常檢查情況以及有利于稽查案件執(zhí)行的納稅人的資金、貨物、不動產(chǎn)等情況；稽查部門要通報隨機選案情況、專項檢查和整頓規(guī)范市場經(jīng)濟秩序的情況、案件的查處情況、案件查處過程中發(fā)現(xiàn)的征管薄弱環(huán)節(jié)等。必須建立科學的選案和移送機制。
四、進一步優(yōu)化納稅服務
加快推行多元申報的步伐，提高電子申報、電話申報、劃卡繳稅等方便快捷申報納稅方式的比重，簡化征管手續(xù)，減少審批環(huán)節(jié)，簡并申報資料，完善“一站式”服務，制定并公布服務標準，改進服務機制，建立起征納雙方互信機制，努力降低稅收征納成本。建立規(guī)范的稅法公告制度，及時將各項政策法規(guī)貫徹落實到納稅人；建立統(tǒng)一的稅收征管辦法實施制度，凡要求廣大納稅人執(zhí)行的征管規(guī)定，必須經(jīng)征管、法規(guī)等部門統(tǒng)一審核后實施，防止出現(xiàn)違背征管法及行政許可法等法律的有關規(guī)定，擅自增加檢查或?qū)徟h(huán)節(jié)。
五、加快信息化建設步伐
按照統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一標準、突出重點、分步實施、整合資源、講究實效、加強管理、保證安全的原則加快信息化建設步伐。加強專業(yè)技術隊伍建設，建立技術保障體系和有利于技術人員發(fā)展的管理體制。努力實現(xiàn)數(shù)據(jù)集中，大力整合信息資源，提高信息共享和運用水平。同時，還必須建立科學的信息化管理體系，逐步建立健全各項信息化管理制度。
六、強化數(shù)據(jù)管理
要加強數(shù)據(jù)采集、審核、錄入、應用的全過程管理，堅持過程控制。其次，要嚴格按照數(shù)據(jù)處理流程和管理職責進行數(shù)據(jù)維護管理，堅決杜絕擅自修改、刪除數(shù)據(jù)的行為。第三，要建立初始數(shù)據(jù)錄入責任考核和數(shù)據(jù)質(zhì)量考核制度。第四，要建立省、市、縣三級數(shù)據(jù)監(jiān)控制度。第五，要挑選高素質(zhì)的人才從事數(shù)據(jù)管理，提高操作人員綜合素質(zhì)。在保證數(shù)據(jù)質(zhì)量的基礎上加強經(jīng)濟稅源分析。