時(shí)間：2023-07-16 08:32:33
導(dǎo)語(yǔ)：在電商的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
關(guān)鍵詞：零售業(yè)；電子商務(wù)；研究綜述
一、引言
比爾蓋茨曾說，要么電子商務(wù)，要么無(wú)商可務(wù)。在互聯(lián)網(wǎng)迅猛發(fā)展的今天，電子商務(wù)早已成為必不可少的商務(wù)處理方式。順應(yīng)技術(shù)發(fā)展潮流實(shí)施電子商務(wù)，是零售企業(yè)的共識(shí)。然而，目前我國(guó)零售企業(yè)電子商務(wù)在發(fā)展過程中面臨諸多困難和風(fēng)險(xiǎn)。因此，需要對(duì)零售業(yè)電子商務(wù)相關(guān)研究進(jìn)行梳理和分析，從而更好地引導(dǎo)零售企業(yè)開展電子商務(wù)，推進(jìn)我國(guó)零售業(yè)電子商務(wù)蓬勃發(fā)展。
二、零售業(yè)電子商務(wù)模式
湯云、朱云松（2008）總結(jié)目前網(wǎng)上零售的模式分為三類：一，純網(wǎng)絡(luò)型的零售企業(yè)，如當(dāng)當(dāng)網(wǎng)、攜程旅行網(wǎng)等；二，傳統(tǒng)零售企業(yè)開展的網(wǎng)絡(luò)零售，如沃爾瑪、家樂福中國(guó)公司、國(guó)美、蘇寧、百聯(lián)集團(tuán)等；三，生產(chǎn)商兼任網(wǎng)絡(luò)零售商，如國(guó)內(nèi)的聯(lián)想、TCL、海爾商城等。[1]祖峰（2009）從網(wǎng)上零售店和傳統(tǒng)社區(qū)中小零售商店各優(yōu)劣對(duì)比出發(fā)，認(rèn)為可構(gòu)建社區(qū)零售業(yè)電子商務(wù)。在我國(guó)，即使是社區(qū)商業(yè)非常發(fā)達(dá)的上海，社區(qū)商業(yè)也僅占社會(huì)商業(yè)支出總額的30%左右，因此社區(qū)零售業(yè)電子商務(wù)市場(chǎng)潛力巨大。[2]
三、零售業(yè)電子商務(wù)面臨的問題
（一）消費(fèi)者層面
張春法，韓耀（2005）分析認(rèn)為多數(shù)消費(fèi)者不認(rèn)同電子零售方式的原因有：信息不完全；缺乏購(gòu)買欲；權(quán)益難保障；獲得貨物有風(fēng)險(xiǎn)及支付系統(tǒng)安全性差。[3]趙靜（2008）[4]認(rèn)為，我國(guó)的零售業(yè)電子商務(wù)在快速發(fā)展的同時(shí)也凸現(xiàn)出一些問題：電子商店中的商品陳列主要運(yùn)用文字和圖象，造成消費(fèi)者與電子零售商之間信息不對(duì)稱；在虛擬的網(wǎng)絡(luò)世界，消費(fèi)者缺乏足夠的購(gòu)物激勵(lì)。
（二）網(wǎng)上供應(yīng)商層面
董玉芳、王德應(yīng)（2001）認(rèn)為供應(yīng)商方面：零售模式缺乏創(chuàng)新；網(wǎng)上商品對(duì)顧客缺乏吸引力；交易機(jī)會(huì)少、資金不足及缺乏戰(zhàn)略性思考等這些因素在一定程度上阻礙了網(wǎng)上零售交易的實(shí)施。[5]趙靜（2008）認(rèn)為我國(guó)物流業(yè)發(fā)展相對(duì)滯后；企業(yè)交貨延遲問題相當(dāng)普遍，零售企業(yè)的物流體系不夠完善等問題制約了我國(guó)零售業(yè)電子商務(wù)的快速發(fā)展。[4]楊志龍、李敏（2009）通過考察沃爾瑪電子商務(wù)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)為我國(guó)零售企業(yè)還存在很大差距。[6]
（三）其他層面
李華中等（2006）獨(dú)樹一幟，把制約我國(guó)零售業(yè)電子商務(wù)發(fā)展的因素分為懲罰因子與獎(jiǎng)勵(lì)因子。[7]李翔（2006）從正確認(rèn)識(shí)傳統(tǒng)零售業(yè)與電子商務(wù)的關(guān)系出發(fā)，發(fā)現(xiàn)我國(guó)零售業(yè)電子商務(wù)發(fā)展面臨著物流、人才、法律及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面困難。[8]
四、零售業(yè)電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
（一）企業(yè)開展電子商務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)開展電子商務(wù)存在諸多風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)于該方面的研究較為豐富。學(xué)者們把這些風(fēng)險(xiǎn)按照一定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了分類，具體如下：
1.分為三類。余輝（2003）把企業(yè)面臨的電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為三個(gè)主要種類：商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)；法律風(fēng)險(xiǎn)。[9]聶高輝（2006）以實(shí)施電子商務(wù)的企業(yè)為視角，劃分出企業(yè)內(nèi)、企業(yè)外及企業(yè)間風(fēng)險(xiǎn)。[10]
2.分為四類。嚴(yán)中華（2004）從電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響程度出發(fā)，把它分為競(jìng)爭(zhēng)、變革、消費(fèi)者及經(jīng)營(yíng)伙伴風(fēng)險(xiǎn)，他強(qiáng)調(diào)對(duì)企業(yè)而言，上述四類比于其他風(fēng)險(xiǎn)要更為危險(xiǎn)且難以辨認(rèn)。[11]
3.分為五類及以上。鄧?guó)檷彛?005）認(rèn)為，電子商務(wù)中常見的風(fēng)險(xiǎn)可分為經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、制度風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)以及信息風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)他還提出對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。[12]沈業(yè)成（2007）把中小企業(yè)面臨的電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為：災(zāi)難性風(fēng)險(xiǎn)；交易安全風(fēng)險(xiǎn)；信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)；競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)和人才風(fēng)險(xiǎn)。[13]羅婭麗（2008）認(rèn)為電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有：經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)；管理風(fēng)險(xiǎn)；制度風(fēng)險(xiǎn)；技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)；隱私風(fēng)險(xiǎn)；知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)；信息風(fēng)險(xiǎn)。[14]鄧春勤（2001）更是把電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)詳列為15項(xiàng)。[15]
（二）零售業(yè)電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
鑒于零售業(yè)這一行業(yè)的個(gè)別性，關(guān)于該行業(yè)電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的研究頗少。程華（2001）研究發(fā)現(xiàn)，電子零售網(wǎng)站機(jī)會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)并存。[16]李俊慧（2003）提議根據(jù)消費(fèi)者個(gè)人特性及獲取信息的不同來(lái)建立一套電子零售業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體制。[17]
五、述評(píng)
通過梳理零售業(yè)電子商務(wù)相關(guān)文獻(xiàn)，學(xué)者們對(duì)該領(lǐng)域的研究做出了一定的努力，尤其是關(guān)于零售業(yè)電子商務(wù)面臨的困難和存在的風(fēng)險(xiǎn)。不過，關(guān)于電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的研究還不是很多，而探究零售業(yè)該問題的研究就更不多。鑒于電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理這一視角的新穎性，在電子商務(wù)蓬勃發(fā)展的今天，未來(lái)研究零售業(yè)電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)問題頗具有理論和現(xiàn)實(shí)意義。
參考文獻(xiàn)
[1]湯云、朱云松.淺析快速發(fā)展的網(wǎng)上零售市場(chǎng)[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2008（2）
[2]祖峰.社區(qū)零售業(yè)電子商務(wù)服務(wù)模式研究[J].江蘇商論，2009（2）
[3]張春法，韓耀.傳統(tǒng)零售業(yè)的電子商務(wù)導(dǎo)入及網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷戰(zhàn)略[J].經(jīng)濟(jì)問題，2005（12）
[4]趙靜.我國(guó)零售業(yè)電子商務(wù)應(yīng)用研究[J].江蘇商論，2008（7）
[5]董玉芳、王德應(yīng).我國(guó)現(xiàn)階段開展網(wǎng)上零售的障礙及對(duì)策[J].現(xiàn)代財(cái)經(jīng)，2001（8）
[6]楊志龍、李敏.借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)促進(jìn)我國(guó)零售業(yè)電子商務(wù)發(fā)展[J].蘭州商學(xué)院學(xué)報(bào)，2009（4）
[7]李華中等.零售業(yè)電子商務(wù)應(yīng)用探析[J].經(jīng)濟(jì)論壇，2006（1）
[8]李翔.加快我國(guó)零售業(yè)電子商務(wù)發(fā)展[J]商業(yè)時(shí)代，2006（9）
[9]余輝.電子商務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)管理[J].科技情報(bào)開發(fā)與經(jīng)濟(jì)，2003（12）
[10]聶高輝.企業(yè)電子商務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分類及其管理策略[J].商業(yè)研究，2006（22）
[11]嚴(yán)中華.企業(yè)電子商務(wù)戰(zhàn)略的風(fēng)險(xiǎn)和管理對(duì)策[J].云南科技與管理，2007（2）
[12]鄧?guó)檷?電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范初探[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化（學(xué)術(shù)版），2005（2）：102
[13]沈業(yè)成.中小企業(yè)發(fā)展電子商務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分析與對(duì)策研究[J].時(shí)代經(jīng)貿(mào)（中旬刊）2007（8）
[14]羅婭麗.電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策探究[J].商情，2008（4）
[15]鄧春勤.電子商務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理[J].通信世界，2001（23）
論文摘要：近年來(lái)，國(guó)內(nèi)外大型企業(yè)紛紛提出實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控建設(shè)的理念，這是適應(yīng)時(shí)展的必然要求，已經(jīng)成為全球企業(yè)管理變革的大趨勢(shì)。自美國(guó)《薩班斯法案》生效之后，中國(guó)移動(dòng)、電信、網(wǎng)通和聯(lián)通作為我國(guó)在美國(guó)本土上市的四大電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)，將接受近乎殘酷的薩式考驗(yàn)。
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)的財(cái)務(wù)決策幾乎是在風(fēng)險(xiǎn)和不確定性的情況下做出的，尤其是在中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)育不健全的條件下更是不可避免。雖然風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，但是我們可以利用科學(xué)的手段去預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，并且實(shí)施一定手段來(lái)避免，或盡量減少財(cái)務(wù)危機(jī)所帶來(lái)的損失。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制與預(yù)警，可以有效防止企業(yè)出現(xiàn)重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)危機(jī)。
本文首先闡述了企業(yè)防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，緊接著對(duì)網(wǎng)通公司開展全面內(nèi)部控制工作，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作過程予以概述和分析，從而，由點(diǎn)到面，提出了防范與化解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策與措施。意在警示：風(fēng)險(xiǎn)與利益同在，成功與危機(jī)相隨。因此，辦企業(yè)必須充分考慮不利因素，尤其是隱含的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)，建立有效機(jī)制，防患于未然，防患于事前，防患于事情的全過程—即企業(yè)內(nèi)控。
1.引言
在全球日益激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)中，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越多，由此引發(fā)的損失規(guī)模也越來(lái)越大，從而促使了企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面給予高度的關(guān)注[1]。近年來(lái)，國(guó)內(nèi)外大型企業(yè)紛紛提出實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控建設(shè)的理念，這是適應(yīng)時(shí)展的必然要求，已經(jīng)成為全球企業(yè)管理變革的大趨勢(shì)。近年來(lái)，我國(guó)有不少企業(yè)學(xué)習(xí)國(guó)際企業(yè)先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，在企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理以及企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面有許多成功優(yōu)化的案例，我在下文中將要進(jìn)行案例分析的中國(guó)網(wǎng)通集團(tuán)公司在風(fēng)險(xiǎn)管理中的成功也是其中之一。當(dāng)然也不乏因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不完善而導(dǎo)致企業(yè)巨虧的公司。本文通過介紹我所在的實(shí)習(xí)單位網(wǎng)通公司建立風(fēng)險(xiǎn)控制體系的過程，把理論知識(shí)聯(lián)系到實(shí)際案例中去深度理解。然后再結(jié)合該單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，結(jié)合實(shí)際工作中遇到的問題和公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)，給予較為客觀的分析，以及提出相應(yīng)的對(duì)策與措施。本章首先對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的基本概念和重要性做一簡(jiǎn)述。
2. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義
2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義、類型及危害
一般說來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，客觀存在的由于各種難以預(yù)料或無(wú)法控制的因素作用，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收益和預(yù)期的財(cái)務(wù)收益背離，因而有蒙受損失的機(jī)會(huì)或可能性[2]。主要包括：籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大損失，甚至造成企業(yè)關(guān)門倒閉。
籌資風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為兩個(gè)方面：一是由于企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；二是由于利率、匯率的大幅度變動(dòng)，使企業(yè)的資金成本大幅度變化，從而影響了企業(yè)預(yù)期的財(cái)務(wù)收益。
. 投資風(fēng)險(xiǎn)及危害主要指在長(zhǎng)期投資中，由于投資額、投資回收率、投資項(xiàng)目的使用期限大幅度變動(dòng)，使投資報(bào)酬達(dá)不到預(yù)期的財(cái)務(wù)目標(biāo)而發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。
流動(dòng)資金運(yùn)作中的風(fēng)險(xiǎn)及危害指在短期投資中，由于各項(xiàng)流動(dòng)資金的結(jié)構(gòu)不合理等而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)資金風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，影響企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，影響企業(yè)償債能力，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的可能。
收益分配風(fēng)險(xiǎn)及危害指由于收益分配可能給企業(yè)今后的生產(chǎn)過程產(chǎn)生不利影響。不合理提高人工成本以及給投資者分配過多利潤(rùn)，使企業(yè)承擔(dān)過高的生產(chǎn)成本和資金成本，并由此無(wú)法保證在預(yù)計(jì)的經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)持續(xù)經(jīng)營(yíng)，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
大部分企業(yè)由于內(nèi)部基礎(chǔ)管理薄弱和國(guó)家對(duì)上市公司嚴(yán)格的法律要求，往往也還存在著資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、資金安全性風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)等等[3]?？傊髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)按分類不同，可以有很多種類，這里不再一一詳述。下面案例中將要提到的網(wǎng)通公司所涉及的風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在日常財(cái)務(wù)管理中資金管理風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)等等。
2.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的含義
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的確認(rèn)和評(píng)估，采用合理的經(jīng)濟(jì)和技術(shù)手段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加以控制，以最小的成本獲得最大的安全保障的一種管理活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)源于保險(xiǎn)學(xué)，風(fēng)險(xiǎn)管理通過控制對(duì)策處理?yè)p失風(fēng)險(xiǎn)，如果在實(shí)施控制對(duì)策后損失仍然可能發(fā)生，則可運(yùn)用財(cái)務(wù)對(duì)策。財(cái)務(wù)對(duì)策是將損失轉(zhuǎn)移。但在財(cái)務(wù)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的資本財(cái)務(wù)時(shí)代，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)成為財(cái)務(wù)管理的基本職能。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)注企業(yè)的價(jià)值損失，通過管理價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)來(lái)管理物質(zhì)要素[4]?，F(xiàn)實(shí)中，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、管理，無(wú)論是在主觀意識(shí)方面，還是在風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)方面，都顯得遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。因此，必須注重企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的建設(shè)。
企業(yè)內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的重要組成部分，隨著時(shí)代的變革、經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、競(jìng)爭(zhēng)的加劇和內(nèi)部管理需要而不斷變化[5]。從發(fā)展的歷史來(lái)看，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與企業(yè)內(nèi)部控制之間有著與生俱來(lái)的關(guān)聯(lián)，是相互協(xié)調(diào)發(fā)展并逐步走向“你中有我，我中有你”的最終融合
2.3加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性
近年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展以及我國(guó)加入WTO組織，我國(guó)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越多。2004年以來(lái)，中航油、中儲(chǔ)棉等公司相繼發(fā)生重大財(cái)務(wù)危機(jī)事件，充分暴露了我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控工作的薄弱和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上的意識(shí)淡薄[6]。此事引起了國(guó)家高度重視。2006年6月，國(guó)資委專門下發(fā)了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，從而對(duì)國(guó)有企業(yè)提出了非常嚴(yán)格的內(nèi)控管理要求。另外，從國(guó)際方面講，美國(guó)由于安然審計(jì)公司等一系列作弊案件，引起了美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重視，從而出臺(tái)了《薩班斯法案》，此法案對(duì)上市公司開展內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理工作提出了更高、更具體、更嚴(yán)格的要求?？傊S著企業(yè)環(huán)境的不確定性因素的增加及競(jìng)爭(zhēng)的加劇，客觀上要求企業(yè)具備較強(qiáng)的識(shí)別、預(yù)知和處理風(fēng)險(xiǎn)的能力。因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和控制就顯得尤為重要。它能在風(fēng)險(xiǎn)凸顯前就察覺，并能夠及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)影響的范圍和程度及應(yīng)采取的對(duì)策、措施傳遞給利益相關(guān)者，以減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)對(duì)企業(yè)或其他利益相關(guān)者的沖擊程度，增強(qiáng)企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，從而保持企業(yè)的可持續(xù)盈利能力[7]。
財(cái)務(wù)管理觀念是指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的價(jià)值觀，是思考財(cái)務(wù)管理問題的出發(fā)點(diǎn)[8]。面對(duì)變換不定的理財(cái)環(huán)境，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理思想顯然已經(jīng)不能滿足需要，那種漠視風(fēng)險(xiǎn)的想法和做法，只會(huì)使企業(yè)陷入更為復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)境地，必將難以在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中贏得一席之地。因此，財(cái)務(wù)管理者必須更新財(cái)務(wù)管理觀念，樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，從思想到行為上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有個(gè)客觀、正確的認(rèn)識(shí)和對(duì)待。一方面需要充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在性，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)影響的嚴(yán)重性甚至毀滅性；但另一方面也應(yīng)該認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)并存、風(fēng)險(xiǎn)與收益并存這樣一種特殊的內(nèi)在邏輯關(guān)系。
3.中國(guó)網(wǎng)通集團(tuán)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制工作概述與分析
3.1網(wǎng)通公司簡(jiǎn)介
中國(guó)網(wǎng)通集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)網(wǎng)通）是我們國(guó)家為了打破行業(yè)壟斷，實(shí)施電信行業(yè)市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)，于2002年5月16日，根據(jù)國(guó)務(wù)院《電信體制改革方案》，將原有全國(guó)獨(dú)家壟斷的巨無(wú)霸企業(yè)中國(guó)電信集團(tuán)公司按地域一分為二，將北方10?。▍^(qū)、市）電信公司分離出去、和中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信（控股）有限公司、吉通通信有限責(zé)任公司三家基礎(chǔ)上合并組建而成。該公司合并后，形成的局面是北強(qiáng)南弱，南方21省區(qū)基本是重新組建公司，因此南方各公司網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)、管理基礎(chǔ)都比較薄弱。因此存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都比較大。
新組建的中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司是中國(guó)特大型電信企業(yè)， 由中央直接管理，在國(guó)家財(cái)政及相關(guān)計(jì)劃中實(shí)行單列。中國(guó)網(wǎng)通注冊(cè)資本為600億元人民幣，資產(chǎn)總額近3000億元。是國(guó)內(nèi)外知名的電信運(yùn)營(yíng)商。 2004年11月，中國(guó)網(wǎng)通在紐約、香港成功上市。是北京2008年奧運(yùn)會(huì)固定通信服務(wù)合作伙伴。
中國(guó)網(wǎng)通擁有覆蓋全國(guó)、通達(dá)世界、結(jié)構(gòu)合理、技術(shù)先進(jìn)、功能齊全的現(xiàn)代通信網(wǎng)絡(luò)，主要經(jīng)營(yíng)國(guó)內(nèi)、國(guó)際各類固定電信網(wǎng)絡(luò)設(shè)施及相關(guān)電信服務(wù)。截至2005年底，中國(guó)網(wǎng)通的各類用戶總數(shù)已達(dá)到1.35億戶。 中國(guó)網(wǎng)通將通過實(shí)施“寬帶”、“奧運(yùn)”、“國(guó)際化”這三大戰(zhàn)略來(lái)逐步推進(jìn)企業(yè)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，把中國(guó)網(wǎng)通建設(shè)成為業(yè)務(wù)種類齊全、服務(wù)質(zhì)量?jī)?yōu)良、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行穩(wěn)定、基本建立現(xiàn)代企業(yè)制度、全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的寬帶通信和多媒體服務(wù)提供商。中國(guó)網(wǎng)通正在不斷提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)建設(shè)“電信強(qiáng)國(guó)”戰(zhàn)略目標(biāo)。
3.2網(wǎng)通公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境
當(dāng)前，隨著通訊技術(shù)的迅速演進(jìn)及市場(chǎng)形式的變化，全球電信業(yè)正在進(jìn)入一個(gè)歷史性的創(chuàng)新轉(zhuǎn)型期。作為傳統(tǒng)的固網(wǎng)運(yùn)營(yíng)商。中國(guó)網(wǎng)通面臨嚴(yán)峻的外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和自身經(jīng)營(yíng)管理上的困難。
2007年以來(lái)，集團(tuán)業(yè)務(wù)收入增幅連續(xù)下降，在國(guó)內(nèi)四家主要運(yùn)營(yíng)企業(yè)當(dāng)中收入增幅最低。目前，中國(guó)移動(dòng)所占市場(chǎng)份額是46.68%，中國(guó)電信24.69%，中國(guó)聯(lián)通13.39%，中國(guó)網(wǎng)通為12.87%，市場(chǎng)占有率比去年下降了1.11%，下降速度高于主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手中國(guó)電信。
面對(duì)這種嚴(yán)峻的形勢(shì)，既要發(fā)揮網(wǎng)通百年老店的傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)，盡最大努力抑制傳統(tǒng)固話業(yè)務(wù)的下滑，依靠其現(xiàn)金流收益維持企業(yè)的持續(xù)發(fā)展；同時(shí)要堅(jiān)定不移地推進(jìn)創(chuàng)新轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略，加快創(chuàng)新型業(yè)務(wù)的發(fā)展，盡快形成規(guī)模效應(yīng)，推動(dòng)企業(yè)向?qū)拵ㄐ藕投嗝襟w服務(wù)提供商的轉(zhuǎn)變。
關(guān)鍵詞：工程建設(shè)；EPC總承包；風(fēng)險(xiǎn)管理
隨著國(guó)內(nèi)外工程建設(shè)行業(yè)業(yè)務(wù)的進(jìn)程加快、力度加強(qiáng)，目前工程市場(chǎng)對(duì)企業(yè)在工程承包方面的經(jīng)營(yíng)要求越來(lái)越高。由于業(yè)主對(duì)資源配置、工程進(jìn)度和綜合效益等方面的需求，EPC總承包模式（設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工、試運(yùn)行）目前已成為大型、中型項(xiàng)目建設(shè)方通常選用的發(fā)包模式， EPC合同一般均為“總價(jià)包干合同”，除非業(yè)主提出基于方案設(shè)計(jì)、項(xiàng)目范圍的變更，承包商如發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)錯(cuò)誤、設(shè)備質(zhì)量問題等則只能在業(yè)主的監(jiān)督下進(jìn)行設(shè)計(jì)變更和設(shè)備修復(fù)更換而無(wú)權(quán)提出經(jīng)濟(jì)的洽商與索賠，此點(diǎn)對(duì)業(yè)主更為有利，所以近年來(lái)在民用建筑領(lǐng)域EPC模式的應(yīng)用越來(lái)越廣泛。此特點(diǎn)在EPC項(xiàng)目中導(dǎo)致承包商承擔(dān)了絕大部分風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理就變得尤其重要。
本文作者根據(jù)從2007年以來(lái)?yè)?dān)任EPC承包商管理人員的角度（筆者主要經(jīng)歷過印尼3*330MW電站的EPC總承包工程、印尼2*350MW電站的EPC項(xiàng)目、一個(gè)國(guó)內(nèi)最新千萬(wàn)噸煉油項(xiàng)目的配套電站EPC項(xiàng)目），對(duì)于EPC項(xiàng)目中的總承包商所面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素類別及應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行探討，希望對(duì)以后工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理有一定的實(shí)踐和參考價(jià)值。
1 EPC項(xiàng)目前期面臨的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)
1.1 業(yè)主自身的風(fēng)險(xiǎn)：①業(yè)主前期工作不足，如三通一平拖延，不穩(wěn)定供水供電，征地拆遷拖延，項(xiàng)目審批手續(xù)辦理遲緩或不符合要求。②業(yè)主的資信狀況差。③業(yè)主的管理能力遲（包括管理水平、管理力量、組織能力、支付能力差等）。④業(yè)主方咨詢顧問帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)主方咨詢顧問的管理能力、專業(yè)水平狀況，會(huì)對(duì)總承包商產(chǎn)生潛在的風(fēng)險(xiǎn)；咨詢顧問對(duì)總承包商的信任度的高低，會(huì)影響到雙方就工程項(xiàng)目的溝通情況。
對(duì)于此類風(fēng)險(xiǎn)，總承包商應(yīng)該在合同簽訂時(shí)將自己的具體要求寫入合同中；在和業(yè)主溝通交流時(shí)多采用傳真和電子郵件等正式方式，加強(qiáng)溝通和催促；總承包商自身也要加強(qiáng)項(xiàng)目管理工作，展示自己的能力和實(shí)力。
1.2 項(xiàng)目EPC主合同的風(fēng)險(xiǎn)主要包含①業(yè)主提供的招標(biāo)要求不詳細(xì)，地質(zhì)勘探資料不準(zhǔn)、基礎(chǔ)設(shè)計(jì)資料或方案不完全。②設(shè)備采購(gòu)、工程分包時(shí)業(yè)主是否存在有合格供應(yīng)商短名單；是否存在對(duì)設(shè)備采購(gòu)框架協(xié)議的要求。若存在，則會(huì)導(dǎo)致EPC承包商在自己合格供應(yīng)商庫(kù)之外采購(gòu)設(shè)備和選擇供應(yīng)商的狀況，會(huì)有提高設(shè)備價(jià)格和與不熟悉的分包商合作的風(fēng)險(xiǎn)。③業(yè)主在招標(biāo)文件中對(duì)于工程進(jìn)度款支付條件是否會(huì)導(dǎo)致EPC承包商需要墊資。④ 業(yè)主與承包商簽訂的合同的責(zé)任劃分不清楚。
對(duì)于此類風(fēng)險(xiǎn)，總承包商在投標(biāo)時(shí)就應(yīng)該對(duì)于明確要去業(yè)主澄清；中標(biāo)后在合同談判前做好合理的、對(duì)自身有利的條款規(guī)劃；在合同談判階段，承包商必須仔細(xì)復(fù)核合同的數(shù)據(jù)、參數(shù)，修正合同中的錯(cuò)誤、疏漏和不一致的義務(wù)；在EPC工程合同簽訂過程中，一承包商應(yīng)說服業(yè)主修訂某些過于苛刻的或者不來(lái)不合理的條件，保證承包商權(quán)益的條款，使合同比較優(yōu)惠或者有利，風(fēng)險(xiǎn)較少，合同雙方關(guān)系比較平衡，盡量減少苛刻的、單方面的約束性條款，實(shí)現(xiàn)承包商有利合同的目標(biāo)。合利則動(dòng)是任何承包商都應(yīng)堅(jiān)持的原則，利益不僅是合同談判和簽訂的基本原則，還是整個(gè)合同風(fēng)險(xiǎn)審核的基本原則。通常定義EPC工程合同法律適用條款，應(yīng)該在盡量爭(zhēng)取適用所在國(guó)的同時(shí)，增加適用工程承包中普遍適用的國(guó)際慣例，如國(guó)際商會(huì)關(guān)于索賠擔(dān)保的統(tǒng)一規(guī)則、FIDIC的合同條件等。此外，還要盡量爭(zhēng)取添加如果法律導(dǎo)致承包商的工程造價(jià)增加，業(yè)主應(yīng)該予以等額補(bǔ)償?shù)脑瓌t條款。
1.3 工程環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)：
⑴國(guó)際項(xiàng)目中必須要考慮到匯率變化的風(fēng)險(xiǎn)。EPC 合同條件的一般規(guī)定中刪去了因?yàn)槲飪r(jià)上漲或匯率波動(dòng)調(diào)整合同價(jià)格的規(guī)定，這就意味著一般情況下，承包商要承擔(dān)在新紅皮書和新黃皮書中由業(yè)主承擔(dān)的“經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)”。承包商在投標(biāo)前必須設(shè)定一個(gè)自身可以接受的匯率。
⑵競(jìng)爭(zhēng)者帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，競(jìng)爭(zhēng)是一個(gè)不可忽視的重要因素。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不僅決定了承包商獲得項(xiàng)目承包權(quán)的合同價(jià)格，同時(shí)還決定了承包商經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開展的策略。承包商競(jìng)爭(zhēng)力的強(qiáng)弱由其技術(shù)能力、市場(chǎng)開拓能力、管理能力等資源變量所決定，對(duì)潛在競(jìng)爭(zhēng)者資源變量的深入了解是克服競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)的有力保障。
⑶公眾帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。公眾是指項(xiàng)目實(shí)施區(qū)域以及受其影響的區(qū)域內(nèi)的居民以及自發(fā)形成的民間社會(huì)性組織。他們對(duì)項(xiàng)目的關(guān)心主要在于因項(xiàng)目實(shí)施造成的一定區(qū)域內(nèi)生活環(huán)境的負(fù)面影響問題，公眾表達(dá)對(duì)工程項(xiàng)目的意見和要求，主要是通過社會(huì)輿論、抵制性活動(dòng)來(lái)表現(xiàn)，嚴(yán)重時(shí)也有激勵(lì)對(duì)抗的事情發(fā)生。此類風(fēng)險(xiǎn)一般會(huì)影響到工程進(jìn)度，多數(shù)需由業(yè)主出面給予解決，但是總承包商需要給予配合，避免矛盾激化爆發(fā)嚴(yán)重沖突性事件。
2 EPC項(xiàng)目執(zhí)行過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)
從全面性和系統(tǒng)性的角度對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識(shí)和管理，主要的風(fēng)險(xiǎn)有分包商帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)、采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)、施工的風(fēng)險(xiǎn)、調(diào)試運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)。
2.1 分包商
由于EPC總承包項(xiàng)目工程規(guī)模大，技術(shù)專業(yè)多，即包括設(shè)計(jì)，又包含施工和設(shè)備采購(gòu)，因此一般由一家公司總承包或者采用聯(lián)合體方式總承包后再進(jìn)行專業(yè)分包。
分包商實(shí)力不足、資信差，沒有抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，將總承包商拖入困境，就會(huì)加大總承包商承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。在工程建設(shè)過程中，更換分包商的行為也會(huì)使承包商蒙受工期、費(fèi)用等方面巨大損失?？偝邪鼞?yīng)選擇有信譽(yù)、有實(shí)力的分包商實(shí)施分包工程，在進(jìn)行分包招標(biāo)時(shí)需要對(duì)項(xiàng)目的造價(jià)、設(shè)備質(zhì)量、工程質(zhì)量和工期等關(guān)鍵因素有控制指標(biāo)，在分包合同中明確其責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)，以保證總承包合同的順利履行。
2.2 設(shè)計(jì)
工程投資的80%～90%是由設(shè)計(jì)階段決定的，設(shè)計(jì)成果是總承包商項(xiàng)目管理中采購(gòu)工作和施工工作的依據(jù)。設(shè)計(jì)工作不僅要滿足業(yè)主項(xiàng)目功能要求和質(zhì)量要求，還要考慮與施工、采購(gòu)之間進(jìn)度、質(zhì)量和造價(jià)的銜接問題。這三者之間有效銜接是EPC模式的優(yōu)勢(shì)之一，同時(shí)也是EPC項(xiàng)目想要獲得成功的所面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)。在設(shè)計(jì)階段，EPC總承包商所面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有：①設(shè)計(jì)人員自身的風(fēng)險(xiǎn)。主要有：詳細(xì)設(shè)計(jì)或說明不明確。②設(shè)計(jì)人員對(duì)施工方法不了解，設(shè)計(jì)圖紙未考慮現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況、選擇施工難度大的施工方法等。③各專業(yè)間設(shè)計(jì)出現(xiàn)矛盾的地方等。④設(shè)計(jì)與其它階段或部門的接口銜接不好等問題。⑤合同規(guī)定設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)或者規(guī)范不明確都可能導(dǎo)致再次進(jìn)行設(shè)計(jì)變更的風(fēng)險(xiǎn)。另外在國(guó)際工程中，業(yè)主一般提供一定數(shù)量的地質(zhì)、地基和水文氣象資料，但不負(fù)責(zé)解釋和分析，則承包商需要做深入的地質(zhì)調(diào)查和分析才能開展設(shè)計(jì)，否則最終的設(shè)計(jì)圖紙將會(huì)為工程帶來(lái)不可估量的損失。
首先，總承包商應(yīng)該在設(shè)計(jì)方案與原則、設(shè)計(jì)質(zhì)量與深度、設(shè)計(jì)資料與進(jìn)度、設(shè)計(jì)審查與評(píng)審等方面加強(qiáng)設(shè)計(jì)管理；其次在項(xiàng)目高峰期時(shí)總包方應(yīng)安排主要設(shè)計(jì)人員常駐現(xiàn)場(chǎng)，及時(shí)進(jìn)行施工配合和設(shè)計(jì)修改完善。
2.3 采購(gòu)
設(shè)備材料費(fèi)用占EPC項(xiàng)目總投資比例很高，在設(shè)備和材料采購(gòu)中，供貨商供貨延誤、所采購(gòu)的設(shè)備材料規(guī)格存在瑕疵、貨物在運(yùn)輸途中發(fā)生損壞和滅失、設(shè)備材料現(xiàn)場(chǎng)丟失等，這些風(fēng)險(xiǎn)不僅會(huì)影響到工程工期、導(dǎo)致額外費(fèi)用增加，有的甚至?xí)绊懙秸{(diào)試運(yùn)行和工程最終移交。采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)主要源于供應(yīng)商和自身難以避免的風(fēng)險(xiǎn)因素，源于供應(yīng)商的風(fēng)險(xiǎn)主要有：①設(shè)備價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。由于利益驅(qū)使，材料供應(yīng)商有可能在投標(biāo)前互相串通，有意抬高價(jià)格，使采購(gòu)方蒙受損失；此外，在價(jià)格相對(duì)合理的情況下批量采購(gòu)后，這種材料又可能出現(xiàn)跌價(jià)，引起采購(gòu)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。②設(shè)備質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。在物資采購(gòu)中，激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)有可能導(dǎo)致供應(yīng)商實(shí)際提供的設(shè)備材料質(zhì)量和樣品質(zhì)量不一致，發(fā)生以次充好的現(xiàn)象，使材料質(zhì)量不符合要求，從而給采購(gòu)方帶來(lái)嚴(yán)重?fù)p失。③設(shè)備貶值風(fēng)險(xiǎn)。主要是采購(gòu)過程中設(shè)備物資因社會(huì)技術(shù)不斷進(jìn)步，而采購(gòu)人員專業(yè)知識(shí)水平未能及時(shí)掌握和了解，進(jìn)行盲目采購(gòu)而發(fā)生所采購(gòu)設(shè)備材料的貶值引起的損失。④合同欺詐風(fēng)險(xiǎn)。自身難以避免的風(fēng)險(xiǎn)有：①總承包商制定的采購(gòu)計(jì)劃不科學(xué)、不周全等導(dǎo)致采購(gòu)中發(fā)現(xiàn)采購(gòu)數(shù)量不準(zhǔn)、供貨時(shí)間不合理、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不明確等使采購(gòu)計(jì)劃發(fā)生較大偏差而影響整個(gè)采購(gòu)工作。②采購(gòu)合同訂立不嚴(yán)謹(jǐn)，權(quán)利義務(wù)不明確，合同管理混亂等。③因人為因素造成所采購(gòu)物資在規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等方面未能達(dá)到合同條框要求，而采購(gòu)方又未能在材料使用或者設(shè)備安裝前的驗(yàn)收環(huán)節(jié)中及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題而引發(fā)驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)。④采購(gòu)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。采購(gòu)人員責(zé)任心不強(qiáng)，管理水平有限，同時(shí)還易出現(xiàn)尋租等問題。
總承包商應(yīng)該建立自己的合格供應(yīng)商庫(kù)，同時(shí)對(duì)于低價(jià)位低風(fēng)險(xiǎn)的常規(guī)型設(shè)備材料，更多要注重降低采購(gòu)成本；對(duì)于高價(jià)位低風(fēng)險(xiǎn)的設(shè)備材料，承包商應(yīng)該通過供應(yīng)商的競(jìng)爭(zhēng)降低采購(gòu)價(jià)格；對(duì)于價(jià)位低風(fēng)險(xiǎn)高的設(shè)備材料，應(yīng)該選用質(zhì)量較好的國(guó)內(nèi)外知名品牌產(chǎn)品。對(duì)于高價(jià)位高風(fēng)險(xiǎn)的設(shè)備材料，傾向于通過和供應(yīng)商的長(zhǎng)期合作來(lái)降低成本和風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，采購(gòu)方還要提供自身的采購(gòu)管理水平，加錢廉潔建設(shè)和制度，在關(guān)鍵的設(shè)備制造過程中增設(shè)監(jiān)造、巡視點(diǎn)。
2.4 施工
施工時(shí)工程項(xiàng)目建設(shè)過程中重要階段，它是工程項(xiàng)目的實(shí)體。施工過程的風(fēng)險(xiǎn)主要有技術(shù)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)、HSE管理風(fēng)險(xiǎn)。
⑴技術(shù)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。所謂技術(shù)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)是指項(xiàng)目管理、操作人員在項(xiàng)目建設(shè)過程中，對(duì)EPC總承包的各個(gè)環(huán)節(jié)認(rèn)識(shí)不深，而導(dǎo)致的損失。主要有人員技術(shù)水平、設(shè)備技術(shù)質(zhì)量性能、施工技術(shù)和標(biāo)準(zhǔn)、工程技術(shù)方案（工序、工藝、方法等）。
⑵進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)主要包含進(jìn)度管理計(jì)劃制定不科學(xué)、不合理，勞動(dòng)力資源、施工機(jī)械資源投入不足，某專業(yè)工作實(shí)際工程量與原先估計(jì)不一致，進(jìn)度偏差分析不及時(shí)不準(zhǔn)確等風(fēng)險(xiǎn)，最終導(dǎo)致后期為了加快進(jìn)度投入額外費(fèi)用或者工期超過合同要求。
⑶HSE管理風(fēng)險(xiǎn)。HSE風(fēng)險(xiǎn)傳統(tǒng)項(xiàng)目管理中概念中最直觀的風(fēng)險(xiǎn)管理，在EPC項(xiàng)目的實(shí)施過程中，項(xiàng)目規(guī)模一般是大型或者中型，建設(shè)時(shí)間一般為二年到四年，或者更長(zhǎng)。HSE風(fēng)險(xiǎn)管理在施工中要充分考慮健康、安全、環(huán)境問題，做到參與者滿意、人與環(huán)境、社會(huì)生活和諧統(tǒng)一是EPC承包商的重要任務(wù)。HSE風(fēng)險(xiǎn)管理是EPC項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)施工階段中最重要的風(fēng)險(xiǎn)因素。
2.5 調(diào)試運(yùn)行
EPC模式下，只有調(diào)試運(yùn)行合格（也叫性能考核合格），才能最終驗(yàn)收移交，完成真正意義上的“交鑰匙”工程。調(diào)試運(yùn)行是EPC總承包商項(xiàng)目建設(shè)的最后一道程序，也是全面考察EPC總承包設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。調(diào)試運(yùn)行是否順利直接影響到工程進(jìn)度及工程款的支付、工程結(jié)算。主要風(fēng)險(xiǎn)有：設(shè)備單機(jī)空載試運(yùn)是否合格、調(diào)試方案是否成熟有效，調(diào)試團(tuán)隊(duì)能力是否滿足工程實(shí)際需求，設(shè)備的性能是否滿足設(shè)計(jì)選型，運(yùn)行是否穩(wěn)定。
所以，首先在源頭上必需選在質(zhì)量可靠的產(chǎn)品，其次在施工時(shí)要嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)圖紙進(jìn)行安裝，最后選擇資質(zhì)高、經(jīng)驗(yàn)豐富的調(diào)試團(tuán)隊(duì)按照國(guó)家規(guī)范進(jìn)行調(diào)試運(yùn)行。
3 總體的應(yīng)對(duì)策略
EPC項(xiàng)目中，主要的風(fēng)險(xiǎn)因素如上所示，每一個(gè)環(huán)節(jié)沒有管理好或者進(jìn)行有效控制，都會(huì)影響到項(xiàng)目的最終成敗。作為EPC承包商，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)確定合適的應(yīng)對(duì)策略。
⑴規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。指改變項(xiàng)目管理計(jì)劃，以完全消除威脅。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略適用于以下兩種情況，第一，某種特定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率和損失程度相當(dāng)大；第二，應(yīng)用其他風(fēng)險(xiǎn)處理技術(shù)的成本超過其產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益，采用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施可使項(xiàng)目受損失的可能性最小。
⑵減輕風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)法降低風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率或減少風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的影響，或同時(shí)從這兩方面來(lái)考慮。減輕風(fēng)險(xiǎn)措施是一種積極的風(fēng)險(xiǎn)處理策略。
⑶轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)?？梢酝ㄟ^利益相關(guān)方來(lái)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)（和利益），這些利益相關(guān)方包括供應(yīng)商、分包商、合伙人等，購(gòu)買保險(xiǎn)以及保證擔(dān)保則是另一種分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失的方式。可以采?、僭O(shè)定保護(hù)性合同條款；②工程擔(dān)保；③工程保險(xiǎn)等方法。
⑷接受風(fēng)險(xiǎn)。在項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)決定不為處理某個(gè)風(fēng)險(xiǎn)而變更項(xiàng)目管理計(jì)劃，或者無(wú)法找到任何其他的合理應(yīng)對(duì)策略時(shí)，因?yàn)椴豢赡芟?xiàng)目的全部威脅，所以需要采用接受風(fēng)險(xiǎn)策略。接受策略可以分為主動(dòng)接受和被動(dòng)接受。主動(dòng)接受策略即建立應(yīng)急儲(chǔ)備，安排一定的時(shí)間、資金或資源來(lái)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。即使是被動(dòng)接受風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后也應(yīng)采取有效的措施控制風(fēng)險(xiǎn)的聚集和擴(kuò)散。
4 結(jié)束語(yǔ)
目前工程建設(shè)行業(yè)已經(jīng)走向國(guó)際化，競(jìng)爭(zhēng)也日趨激烈。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，要想立于不敗之地，不斷提高自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平是重要的途徑。EPC模式作為當(dāng)前國(guó)內(nèi)外工程承包市場(chǎng)中一種常用的工程項(xiàng)目總承包模式，承包商必須做好風(fēng)險(xiǎn)管理，在項(xiàng)目各個(gè)階段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制，采取必要應(yīng)對(duì)措施和策略。這樣才能提供企業(yè)的盈利能力。x
參考文獻(xiàn)
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關(guān)鍵詞：供應(yīng)商管理：潛在風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)策
首先，探討一下供應(yīng)商的定義，一般情況下供應(yīng)商可以生產(chǎn)者也可以是銷售者也可以原料供應(yīng)者。一個(gè)企業(yè)的發(fā)展水平和運(yùn)營(yíng)的效率很大程度上取決于其選擇的供應(yīng)商，而供應(yīng)商選擇好之后需要進(jìn)行持續(xù)的管理才能有效保證企業(yè)的運(yùn)作效率。本文主要研究的是原材料供應(yīng)者，并基于此研究其中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)其產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因提出應(yīng)對(duì)策略。
1 供應(yīng)商管理理論概述
研究供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)管理，需要一定的理論基礎(chǔ)作為指導(dǎo)。下面對(duì)供應(yīng)商管理的理論和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論進(jìn)行探討，為供應(yīng)商管理提供有力的理論保障。
首先，探討供應(yīng)商管理的內(nèi)涵。其主要包括三個(gè)方面：供應(yīng)商的選擇、參與、績(jī)效評(píng)估。其一，選擇供應(yīng)商方法的傳統(tǒng)方式是以價(jià)格作為首要目的，但是這樣雖然在短期會(huì)給企業(yè)的帶來(lái)效益，但是從長(zhǎng)期來(lái)看隱含著風(fēng)險(xiǎn)。鑒于此，現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)開始綜合各方面的因素來(lái)選擇供應(yīng)商，這是供應(yīng)商管理的起點(diǎn)。其二，供應(yīng)商參與到企業(yè)供應(yīng)鏈的設(shè)計(jì)之中是供應(yīng)商管理的另一個(gè)重要內(nèi)容。參與并不是簡(jiǎn)單的參與，而是要求供應(yīng)商深度參與到關(guān)于生產(chǎn)銷售的各個(gè)環(huán)節(jié)。具體來(lái)說，就是共同解決問題，共同促進(jìn)合作的發(fā)展。最后，績(jī)效評(píng)估是引導(dǎo)供應(yīng)商參與管理的重要因素，只有進(jìn)行與供應(yīng)商利益密切相關(guān)的活動(dòng)，才能引起他們的重視，進(jìn)而與企業(yè)一起實(shí)現(xiàn)高效長(zhǎng)遠(yuǎn)的合作。
其次，供應(yīng)商管理風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)理念。所謂風(fēng)險(xiǎn)就是可能生的，一些對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)不利的因素。風(fēng)險(xiǎn)因素有內(nèi)在的也有外在的，有時(shí)候表現(xiàn)的十分復(fù)雜。但是這些因素不是不可以預(yù)測(cè)，通過合理安排和預(yù)防是可以避免的或者減少的。針對(duì)可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的因素，有針對(duì)性的提出一些方案，在這些方案中選擇最佳的一種，可以有效提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，并降低因其造成的損失。
2 供應(yīng)商管理中容易存在的風(fēng)險(xiǎn)
在供應(yīng)商管理的各個(gè)環(huán)節(jié)中都存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，本段就供應(yīng)商選擇。產(chǎn)品設(shè)計(jì)開發(fā)、后期管理三個(gè)方面來(lái)分析其中容易存在的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其產(chǎn)生的原因進(jìn)行深入的分析。
（一）篩選供應(yīng)商中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)
供應(yīng)商的篩選是防范風(fēng)險(xiǎn)的起點(diǎn)，這一個(gè)環(huán)節(jié)把握不好會(huì)影響企業(yè)以后的發(fā)展。選擇供應(yīng)商的標(biāo)準(zhǔn)有價(jià)格、財(cái)務(wù)狀況、組織結(jié)構(gòu)、員工質(zhì)量等，其中的每一個(gè)因素都可能會(huì)影響供應(yīng)商同企業(yè)合作的質(zhì)量。我們先從股東結(jié)構(gòu)和員工質(zhì)量?jī)蓚€(gè)方面來(lái)分析其中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。首先，股東結(jié)構(gòu)是指供應(yīng)商的資金構(gòu)成狀況，這一點(diǎn)極其容易與財(cái)務(wù)狀況混淆。根據(jù)一項(xiàng)關(guān)于汽車零件供應(yīng)商的調(diào)查顯示，在選擇供應(yīng)商的過程中很多企業(yè)只關(guān)注財(cái)務(wù)狀況，認(rèn)為只要資金雄厚就能保證長(zhǎng)期穩(wěn)定的零件供應(yīng)。事實(shí)上，有些企業(yè)表面上雖然看起來(lái)資金實(shí)力很強(qiáng)，但是仔細(xì)分析其股東構(gòu)成可能發(fā)現(xiàn)其大部分資金投資商來(lái)自于vc機(jī)構(gòu)。如果在選擇供應(yīng)商過程中沒有深入分析其股東結(jié)構(gòu)，可能會(huì)導(dǎo)致制造企業(yè)生產(chǎn)中斷給企業(yè)造成不可挽回的損失。其次，是員工的質(zhì)量和流失率。這一點(diǎn)對(duì)于選擇供應(yīng)商也十分重要，一個(gè)擁有高素質(zhì)員工隊(duì)伍的企業(yè)其生產(chǎn)能力和生產(chǎn)的水平必定是十分優(yōu)秀，能有效保證對(duì)貨源的穩(wěn)定供給。相反一個(gè)企業(yè)員工素質(zhì)低下、流失率極高，這樣會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的生產(chǎn)能力?？傊?yīng)商股東結(jié)構(gòu)和員工質(zhì)量這兩個(gè)因素是不能忽視的，一旦忽視就會(huì)導(dǎo)致潛在風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
（二）供應(yīng)商產(chǎn)品設(shè)計(jì)開發(fā)中存在的風(fēng)險(xiǎn)
對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行篩選之后，需要關(guān)注的是其產(chǎn)品的設(shè)計(jì)和開發(fā)。隨著跨國(guó)公司的不斷增加，為了減少運(yùn)營(yíng)成本，很多供應(yīng)商開始謀劃開拓國(guó)外市場(chǎng)。將生產(chǎn)工廠設(shè)立在一些發(fā)展中國(guó)家，這樣雖然給供應(yīng)商帶來(lái)了短期的效益，但是由于發(fā)展中國(guó)家技術(shù)的不成熟和原料供應(yīng)的差異，可能會(huì)導(dǎo)致供應(yīng)商提供給企業(yè)的產(chǎn)品不符合要求。一旦有這樣類似情況的發(fā)生，供應(yīng)商不得不自己對(duì)生產(chǎn)流程和技術(shù)進(jìn)行重新調(diào)整，這樣帶來(lái)的后果不僅是自身利益的損失，而且會(huì)導(dǎo)致所供應(yīng)企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)中斷。
（三）后期管理供應(yīng)商中存在的風(fēng)險(xiǎn)
在與供應(yīng)商達(dá)成供應(yīng)協(xié)議之后，并不是就萬(wàn)事大吉。對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行后期的管理十分重要，因?yàn)楣?yīng)商內(nèi)部一旦根據(jù)自身的利益對(duì)生產(chǎn)流程進(jìn)行相應(yīng)的變化就可能給企業(yè)造成重大損失。根據(jù)，對(duì)某電子公司的調(diào)研發(fā)現(xiàn)。按照約定供應(yīng)商使用一種二極管零件，但是供應(yīng)商為了降低成本未經(jīng)與企業(yè)商議擅自使用另一種二極管作為零件，結(jié)果導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)的某電子設(shè)備在使用中發(fā)生故障，給用戶和企業(yè)造成重大損失。因此，在與供應(yīng)商的后期工作對(duì)接是必不可少的，其中存在著巨大的損失風(fēng)險(xiǎn)。
3 預(yù)防和化解潛在風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策
（一）完善篩選供應(yīng)商和員工培訓(xùn)機(jī)制
制定全面的考核標(biāo)準(zhǔn)，著重加強(qiáng)對(duì)股東結(jié)構(gòu)的分析。首先，分析供應(yīng)商近一年的股東結(jié)構(gòu)的變化和財(cái)務(wù)的整體狀況。其次，分析近五年來(lái)企業(yè)的投資人變化情況及其原因，如果變動(dòng)頻率較高則引起高度注意。最后，就是做好本企業(yè)的財(cái)務(wù)評(píng)估，并與供應(yīng)商溝通提供相應(yīng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。將兩者的數(shù)據(jù)進(jìn)行仔細(xì)的分析對(duì)比，從中選擇對(duì)合適的供應(yīng)商。如果在實(shí)際操作中很難獲取供應(yīng)商的數(shù)據(jù)，可以通過第三方合法途徑獲取。對(duì)于員工應(yīng)加強(qiáng)溝通機(jī)制、獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制、培訓(xùn)機(jī)制的建設(shè)，完善相關(guān)人事管理規(guī)范，使員工在規(guī)則內(nèi)高效率作業(yè)。
（二）制定第三方合作計(jì)劃
首先，要針對(duì)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)開發(fā)進(jìn)行全面的分工，明確分工的之后在具體實(shí)施之前一定要使三方做到充分的溝通，對(duì)可能遇到的問題進(jìn)行及時(shí)的解決。其次，企業(yè)所需要采購(gòu)的物品的性質(zhì)不同，對(duì)一些比較特殊的物品要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，做到因地適宜因地生產(chǎn)。比如生產(chǎn)工藝、機(jī)器、模具等影響產(chǎn)品質(zhì)量的因素，要進(jìn)行深入分析并制定防范方法。最后，要通過開會(huì)議的方式解決因溝通出現(xiàn)的各種問題。在項(xiàng)目運(yùn)作的過程中一旦出現(xiàn)溝通問題，出現(xiàn)的問題不僅是財(cái)力，而且也會(huì)消耗大量人力。
（三）建立供應(yīng)商后期管理規(guī)范
解決對(duì)供應(yīng)商的管理問題主要的還是協(xié)調(diào)好溝通的問題，要把溝通落到實(shí)地。具體來(lái)說，第一，安排工作人員在固定的時(shí)間段去生產(chǎn)車間巡查，對(duì)于供應(yīng)商所做的生產(chǎn)方面的改變，要及時(shí)跟進(jìn)并預(yù)測(cè)給企業(yè)可能造成的損失。第二，對(duì)于供應(yīng)商所做的重大變化，企業(yè)需要派遣項(xiàng)目小組對(duì)變更進(jìn)行評(píng)測(cè)，并對(duì)此后生產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估，第三，建立變更反饋機(jī)制和測(cè)評(píng)機(jī)制。如果這樣的機(jī)制健全，能及時(shí)反饋供應(yīng)商的情況，并對(duì)可能出現(xiàn)的問題及時(shí)發(fā)現(xiàn)，有利于避免重大損失的發(fā)生。最后，成立后期管理小組，專門處理與供應(yīng)商生產(chǎn)線、原料、設(shè)備等變更事項(xiàng)的對(duì)接。
4 總結(jié)
總之，在經(jīng)濟(jì)全球化的今天，企業(yè)提高供應(yīng)商管理水平是穩(wěn)固供應(yīng)鏈的重中之重，也是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力防御風(fēng)險(xiǎn)的方式之一。很多細(xì)小的因素都可能給企業(yè)帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)，重視供應(yīng)商管理中每一個(gè)細(xì)小因素，對(duì)于防范風(fēng)險(xiǎn)必不可少。因此，企業(yè)尤其是制造型企業(yè)務(wù)必重視供應(yīng)商的管理，并從供應(yīng)商篩選、供應(yīng)商參與、供應(yīng)商管理等各個(gè)方面最好管理，針對(duì)其中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估并制定化解風(fēng)險(xiǎn)的措施，這樣才能使企業(yè)立于不敗之地。
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【關(guān)鍵詞】B2C電子商務(wù) 收益管理 收益 成本
一、B2C模式電子商務(wù)的概念
B2C（Business-to-Consumer）電子商務(wù)是電子商務(wù)的一種。B2C電子商務(wù)是企業(yè)（Business）與消費(fèi)者（Consumer）之間通過互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代信息技術(shù)手段進(jìn)行的商務(wù)活動(dòng)，即人們一般說的商業(yè)零售，是為了滿足企業(yè)的銷售直接對(duì)消費(fèi)者的銷售和服務(wù)。B-to-C電子商務(wù)目前大部分以線上方式進(jìn)行，例如淘寶，京東商城等。銷售對(duì)象也是多樣的，主要包括有形商品、數(shù)字商品和服務(wù)商品。
二、B2C電子商務(wù)企業(yè)的成本與收益分析
（一）B2C電子商務(wù)的成本分析
電子商務(wù)的成本主要包括：商品成本、設(shè)備及維護(hù)費(fèi)用、宣傳費(fèi)用、人力資源成本。
1.商品成本。對(duì)直銷企業(yè)來(lái)說，商品成本主要包括所銷售商品的制造費(fèi)用。對(duì)中間商來(lái)說，商品成本是所銷售商品的購(gòu)買費(fèi)用。
2.設(shè)備購(gòu)入及維護(hù)費(fèi)用。設(shè)備購(gòu)入費(fèi)用包括設(shè)備購(gòu)買成本，而設(shè)備維護(hù)費(fèi)用包括設(shè)備以及網(wǎng)站運(yùn)營(yíng)的維護(hù)費(fèi)用。電子設(shè)備是進(jìn)行電子商務(wù)的基礎(chǔ)，包括硬件設(shè)備（如：服務(wù)器，電腦等）和應(yīng)用軟件兩個(gè)部分。電子商務(wù)在運(yùn)營(yíng)過程中，所產(chǎn)生的對(duì)設(shè)備和網(wǎng)站的維護(hù)費(fèi)用是非常高昂的。因此，對(duì)設(shè)備和網(wǎng)站的維護(hù)費(fèi)用是需要嚴(yán)格核算的。
3.宣傳費(fèi)用。企業(yè)為使產(chǎn)品能夠得到順利的銷售，對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行推廣是必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)。B2C電子商務(wù)的發(fā)展初期更需要大力宣傳，意識(shí)產(chǎn)品為更多人所了解。因此，宣傳推廣費(fèi)用是不可忽視的并其及其重要的一部分投入。
4.人力資源成本。B2C電子商務(wù)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中的人員投入包括培訓(xùn)人員，維護(hù)人員，客服人員。因此，人力資源成本就是這部分人的薪酬和福利。它也在總的成本中占據(jù)很大比重。
（二）B2C電子商務(wù)的盈利模式分析
電子商務(wù)盈利模式的核心是指需求價(jià)值創(chuàng)造電子商務(wù)結(jié)構(gòu)體系，以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向是電子商務(wù)結(jié)構(gòu)體系的導(dǎo)向，并以需求為導(dǎo)向確定整個(gè)體系構(gòu)架。不管什么企業(yè)，其盈利模式都可以歸結(jié)為“一個(gè)核心，五個(gè)基本點(diǎn)”一個(gè)核心就是價(jià)值創(chuàng)造結(jié)構(gòu)，“五個(gè)基本點(diǎn)”指的是五個(gè)基本構(gòu)成要素，它們是：利潤(rùn)點(diǎn)、利潤(rùn)對(duì)象、利潤(rùn)源、利潤(rùn)杠桿和利潤(rùn)屏障。[1]具體來(lái)說：
利潤(rùn)對(duì)象是指企業(yè)提供的產(chǎn)品或服務(wù)的購(gòu)買者和使用者群體，他們是企業(yè)利潤(rùn)的唯一源泉，解決的是向哪些用戶提供價(jià)值。[1]
利潤(rùn)點(diǎn)是指企業(yè)可以獲取利潤(rùn)的產(chǎn)品和服務(wù)，解決的是向用戶提供什么樣的價(jià)值。[1]
利潤(rùn)源是指企業(yè)的收入來(lái)源，即從哪些渠道獲取利潤(rùn)，解決的是收入來(lái)源有哪些。[1]
利潤(rùn)杠桿是指企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品和服務(wù)以及吸引客戶購(gòu)買和使用企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的一系列活動(dòng)，必須與企業(yè)的價(jià)值結(jié)構(gòu)相關(guān)，它回答了企業(yè)能夠提供的關(guān)鍵性活動(dòng)有哪些。[1]
利潤(rùn)屏障是指企業(yè)為防止競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手掠奪本企業(yè)的利潤(rùn)而采取的防范措施。[1]
這五個(gè)基本構(gòu)成要素是相互聯(lián)系、相互依存、不可或缺的一個(gè)有機(jī)整體。
（三）影響及制約電子商務(wù)收益的因素
影響電子商務(wù)盈利的因素主要為：成本收益、敏感因素和風(fēng)險(xiǎn)。
1.成本收益。成本收益是B2C電子商務(wù)企業(yè)建設(shè)網(wǎng)站所產(chǎn)生的成本與收益，成本主要包括設(shè)備投資費(fèi)用、通訊成本及維護(hù)費(fèi)用。[2]收益指電子商務(wù)的實(shí)施而得到的可大致進(jìn)行定量分析的開銷節(jié)約。[2]
2.敏感因素。敏感因素主要有新興技術(shù)和管理能力兩個(gè)方面。一方面，新興技術(shù)往往具有兩面性，其往往使企業(yè)運(yùn)營(yíng)更具效率，但企業(yè)往往也會(huì)承擔(dān)更多風(fēng)險(xiǎn)，因此它能在很大程度上影響企業(yè)的盈利。由于這個(gè)原因，成熟技術(shù)往往是不敏感的。另一方面，企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)盈利以及盈利多少都與管理有直接關(guān)系。電子商務(wù)硬件建成之后，固定成本對(duì)于其運(yùn)營(yíng)來(lái)講是無(wú)關(guān)成本。[2]因此，后期運(yùn)營(yíng)的管理能力的好壞往往直接決定了企業(yè)能否盈利。所以，管理能力往往是決定B2C電商企業(yè)順利發(fā)展的關(guān)鍵因素。
3.風(fēng)險(xiǎn)。B2C電子商務(wù)的收益往往不能精確計(jì)算得出，一般只能通過推測(cè)得到。因此B2C電商企業(yè)的收益一般從運(yùn)營(yíng)過程中所節(jié)省的費(fèi)用中體現(xiàn)。因此，能否正確推斷出收益或虧損的大小往往是不確定的，這增加了B2C電商企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)B2C電商企業(yè)為謀求發(fā)展往往追求新技術(shù)的使用，這一方面也增加了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。
三、結(jié)論：B2C電商企業(yè)收益管理對(duì)策
由以上對(duì)影響B(tài)2C電子商務(wù)盈利的因素的分析可見，為了使B2C電商企業(yè)增加盈利，應(yīng)從成本、管理和風(fēng)險(xiǎn)等方面入手，降低成本，加強(qiáng)管理，限制風(fēng)險(xiǎn)，從而提高收入。
（一）控制成本
發(fā)展B2C電子商務(wù)是一個(gè)多環(huán)節(jié)過程，企業(yè)通過保證關(guān)聯(lián)企業(yè)在信息獲取、傳遞、處理、再生、利用方面的同時(shí)跟進(jìn)，提高流通效率，從而降低中間成本。
（二）加強(qiáng)管理
對(duì)B2C電商企業(yè)來(lái)說，后期運(yùn)營(yíng)的管理能力的好壞往往直接決定了企業(yè)能否盈利。這就要求企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)管理。企業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)部資源進(jìn)行優(yōu)化組合，將內(nèi)部摩擦成本降到最低。
（三）提高銷量
B2C電商企業(yè)在線上線下多方面同時(shí)進(jìn)行宣傳，推廣自身產(chǎn)品的優(yōu)勢(shì)，樹立自身品牌形象，開展多渠道銷售，從而擴(kuò)大銷售量，增加收益。
（四）抑制風(fēng)險(xiǎn)
B2C電商企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況制定風(fēng)險(xiǎn)控制策略，從而達(dá)到抑制風(fēng)險(xiǎn)的目的，增強(qiáng)盈利能力。一般來(lái)說，大型企業(yè)經(jīng)過多年發(fā)展，資金實(shí)力雄厚，管理體系和銷售渠道已經(jīng)成熟和完善。并且，它們形成了一定的自身品牌，能夠吸引到消費(fèi)者。這些優(yōu)勢(shì)恰好是中小企業(yè)不具備的。因此，大企業(yè)發(fā)展B2C電子商務(wù)面臨風(fēng)險(xiǎn)一般比中小企業(yè)要小很多。因此，通過對(duì)自身情況分析，制定適合自身風(fēng)險(xiǎn)控制策略，B2C電商企業(yè)能進(jìn)一步增強(qiáng)盈利能力。
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［關(guān)鍵詞］ 國(guó)際工程結(jié)算；風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防范
doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 14. 014
［中圖分類號(hào)］ F740.45 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］ A ［文章編號(hào)］ 1673 - 0194（2012）14- 0021- 02
1 國(guó)際工程結(jié)算的定義
國(guó)際工程結(jié)算是國(guó)際企業(yè)間進(jìn)行貨幣的收付，以此償還兩國(guó)企業(yè)之間債權(quán)與債務(wù)而發(fā)生的業(yè)務(wù)活動(dòng)，也可以理解為兩國(guó)企業(yè)由于進(jìn)行外貿(mào)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)合作或政治文化功能的交流活動(dòng)而引發(fā)的以貨幣為結(jié)算方式的關(guān)系。從微觀上講，它是指兩國(guó)企業(yè)債權(quán)債務(wù)通過銀行以貨幣的方式對(duì)發(fā)生的活動(dòng)進(jìn)行款項(xiàng)結(jié)算的一種跨國(guó)業(yè)務(wù)。［1］
2 國(guó)際工程結(jié)算方式
在國(guó)際工程結(jié)算中采用的方式有匯款方式、托收方式、信用證以及國(guó)際保理等4種方式。其中匯款方式是指一個(gè)國(guó)家債務(wù)人通過銀行對(duì)國(guó)外債券人支付費(fèi)用。托收方式是指一國(guó)的出口商以匯票的方式委托銀行對(duì)海外債權(quán)人交付費(fèi)用的過程。信用證方式是指在國(guó)際貿(mào)易中進(jìn)口商需要銀行為其開具證明其有支付能力的憑證。國(guó)際保理是指賣與保理商之間存在的協(xié)議，根據(jù)該協(xié)議賣方可以與客戶簽訂相關(guān)產(chǎn)品的銷售合同并把這過程中產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)以及應(yīng)收資金等問題轉(zhuǎn)讓給保理商為其承擔(dān)。［2］
3 國(guó)際工程結(jié)算存在的風(fēng)險(xiǎn)
3.1 信用的風(fēng)險(xiǎn)
信用風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在國(guó)際營(yíng)運(yùn)過程中根據(jù)客戶不同的信用情況，在銷售合同中采用不同的結(jié)算和支付方式，采取不同的結(jié)算以及支付方式將會(huì)導(dǎo)致安全回收貨款存在不確定性，當(dāng)交易對(duì)手不按合同的規(guī)定按時(shí)交回款項(xiàng)，那么就可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生將會(huì)有可能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的損害。
信用風(fēng)險(xiǎn)的類型主要有匯付風(fēng)險(xiǎn)、托付風(fēng)險(xiǎn)、信用證風(fēng)險(xiǎn)。匯付風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)以電匯或信匯方式進(jìn)行貨款交易時(shí)存在的風(fēng)險(xiǎn)，匯付是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的結(jié)算方式，是進(jìn)口商向出口商交付貨款的結(jié)算方式，在匯付的情況下，銀行提供的是一種服務(wù)而并不是信用，買賣雙方是否按合同交付完全是取決于雙方的信用。雙方在企業(yè)國(guó)際工程結(jié)算過程中需要承擔(dān)全部的風(fēng)險(xiǎn)。如果對(duì)方不按合同履行自己的職責(zé)，那么另一方則需要承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)。
另一種信用風(fēng)險(xiǎn)是托收風(fēng)險(xiǎn)，托收方式結(jié)算是指貨物發(fā)貨后出口商對(duì)進(jìn)口商簽訂的匯票，并通過當(dāng)?shù)劂y行與國(guó)外銀行生意的往來(lái)而向進(jìn)口商進(jìn)行貨款的收取方式。托收結(jié)算也是一種商業(yè)信用，出口商必須面對(duì)進(jìn)口商不履行合同的情況可能導(dǎo)致的人財(cái)兩空的現(xiàn)狀。
還有一種信用風(fēng)險(xiǎn)是信用證風(fēng)險(xiǎn)，也就是開證行根據(jù)申請(qǐng)人的需求按其吩咐，向受益人開具一定期限內(nèi)及相應(yīng)數(shù)額的信用證規(guī)定的單據(jù)，并向受益人付款的書面證明。［3］
3.2 外匯風(fēng)險(xiǎn)
外匯風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在國(guó)際交易活動(dòng)過程中，以外幣結(jié)算的貨款由于匯率的變動(dòng)而導(dǎo)致貨幣價(jià)值出現(xiàn)上下浮動(dòng)。企業(yè)在國(guó)際工程結(jié)算過程中存在著兩種外匯風(fēng)險(xiǎn)，一種是收益，另一種是損失。其風(fēng)險(xiǎn)是由本幣、外幣以及時(shí)間等3種因素組成。根據(jù)匯率波動(dòng)將會(huì)影響經(jīng)濟(jì)實(shí)體的規(guī)律看，外匯風(fēng)險(xiǎn)可劃分為交易風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
3.3 國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)
國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)是國(guó)家政治因數(shù)與宏觀經(jīng)濟(jì)共同作用的結(jié)果，這過程中會(huì)存在著不穩(wěn)定的變動(dòng)，這將導(dǎo)致國(guó)際貿(mào)易工程結(jié)算可能出現(xiàn)無(wú)法進(jìn)行或被迫延期或終止的情況發(fā)生，給進(jìn)行結(jié)算的企業(yè)帶來(lái)潛在的不確定性，國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)的存在與國(guó)家行為有密切的關(guān)系，不是個(gè)人或企業(yè)能控制的。面對(duì)國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)能做的就是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，在國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)存在的情況下，企業(yè)無(wú)論采用怎樣的措施都無(wú)法使自己的收益朝自己有益的方向發(fā)展。國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)存在很大的不確定性，且與進(jìn)口國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著密切的關(guān)系。
3.4 單證風(fēng)險(xiǎn)
單證風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在信用證或者跟單托收的結(jié)算條件下，企業(yè)需要根據(jù)信用證或跟單托收的要求，附隨企業(yè)的單證，當(dāng)?shù)谌絾巫C或者信用證不符合要求時(shí)，單證出現(xiàn)紕漏或者不符合點(diǎn)將會(huì)引起貿(mào)易對(duì)手在國(guó)際工程結(jié)算中延期付款或拒接付款，因此這將會(huì)影響企業(yè)的實(shí)際收益。
4 國(guó)際工程風(fēng)險(xiǎn)防范措施
4.1 國(guó)際工程結(jié)算托收風(fēng)險(xiǎn)防范
當(dāng)企業(yè)作為出口商時(shí)應(yīng)對(duì)進(jìn)口商國(guó)際工程結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，加強(qiáng)對(duì)進(jìn)口商的信用度調(diào)查，這是企業(yè)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范的基本要求。對(duì)于一些海外集團(tuán)進(jìn)行出口業(yè)務(wù)時(shí)，需要對(duì)曾經(jīng)發(fā)生過交易的主要客戶建立信用的檔案，以便能對(duì)客戶進(jìn)行資信的評(píng)估。企業(yè)在托收結(jié)算時(shí)需進(jìn)行出口信用險(xiǎn)的投保，以便能將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁，減少企業(yè)承受的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在進(jìn)行托收結(jié)算時(shí)需要將信用證方式和電匯方式結(jié)合使用，對(duì)企業(yè)而言，企業(yè)出口最大的風(fēng)險(xiǎn)就是進(jìn)口商的信譽(yù)問題，當(dāng)貨物運(yùn)到目的地時(shí)，客戶不按合同約定到指定的地方接收貨物，這將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，兩者的結(jié)合可將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。［4］
4.2 國(guó)際工程結(jié)算信用證的風(fēng)險(xiǎn)防范
信用證的支付將為企業(yè)在國(guó)際貿(mào)易過程中帶來(lái)方便，但同時(shí)也被不法分子看中了它的特點(diǎn)，利用其進(jìn)行欺詐。銀行信用不能完全替代其在商業(yè)中的信用，也不能完全避免其在商業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易中需要對(duì)客戶資信進(jìn)行調(diào)查，并對(duì)開證行的資信進(jìn)行信用度的調(diào)查，信用證是銀行的信用憑證，是開證行用自己的信用作保證的，因此對(duì)開證行的信用進(jìn)行調(diào)查是至關(guān)重要的。訂立買賣雙方的合同需加以防范，企業(yè)人員在信用證結(jié)算下，需要對(duì)買賣雙方的合同認(rèn)真訂立，并預(yù)先在雙方的合同中對(duì)信用證的內(nèi)容作出明確的規(guī)定。對(duì)信用證應(yīng)做到認(rèn)真審查，確保信用證不存在陷阱及一些軟條款。［5］
4.3 國(guó)際工程結(jié)算中外匯風(fēng)險(xiǎn)的防范
我國(guó)進(jìn)出口企業(yè)在國(guó)際工程的結(jié)算過程中面臨最大的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)的就是外匯交易風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)根據(jù)集團(tuán)決策者的決定以及實(shí)際的情況對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行測(cè)量，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)過大，我們需要進(jìn)行抵補(bǔ)保值的方式來(lái)應(yīng)對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)，其中抵補(bǔ)保值的方式有貨幣選擇、價(jià)格調(diào)整、收付改期、出口押匯以及遠(yuǎn)期業(yè)務(wù)以及保理業(yè)務(wù)等方法。通過這些方式可以對(duì)國(guó)際工程結(jié)算中的外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，減少企業(yè)在進(jìn)行外貿(mào)過程國(guó)際工程結(jié)算存在的風(fēng)險(xiǎn)。
5 結(jié) 論
在全球經(jīng)濟(jì)以及科技不斷發(fā)展以及競(jìng)爭(zhēng)的影響下，盡管對(duì)我國(guó)進(jìn)出口企業(yè)以及外貿(mào)公司生意造成沖擊。但是我國(guó)作為世貿(mào)組織的一員，需要履行入世時(shí)的承諾，對(duì)于一些進(jìn)入我國(guó)的外資企業(yè)門檻需大幅度降低。由于我國(guó)進(jìn)入市場(chǎng)體制的時(shí)間較西方國(guó)家短，所以我國(guó)企業(yè)在規(guī)模、管理水平、經(jīng)營(yíng)情況、企業(yè)文化及環(huán)境仍然存在著許多弊端，特別是在國(guó)際工程結(jié)算有關(guān)利潤(rùn)方面的重要環(huán)節(jié)以及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)問題和風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防措施上并沒有引起企業(yè)管理者的高度重視，這將會(huì)使得企業(yè)在國(guó)際工程結(jié)算上形成風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在進(jìn)行國(guó)際工程結(jié)算過程中會(huì)遇到眾多不確定的因素，如企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)算幣種、結(jié)算方式、交易的對(duì)手以及交易方式等等。這些因素如果不能確定將會(huì)使企業(yè)在國(guó)際經(jīng)營(yíng)過程中的經(jīng)濟(jì)效益蒙受損失。通過對(duì)國(guó)際工程結(jié)算存在風(fēng)險(xiǎn)的探究，從而引起企業(yè)對(duì)國(guó)際工程結(jié)算過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重視，繼而針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)采用有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，從而減少企業(yè)在國(guó)際工程結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)在外貿(mào)過程中的效益。
主要參考文獻(xiàn)
［1］陳立龍.我國(guó)外貿(mào)企業(yè)國(guó)際結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)及防范［J］.財(cái)務(wù)與金融，2011（4）.
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［3］趙明霄.淺談外貿(mào)企業(yè)國(guó)際結(jié)算方式的選擇與綜合運(yùn)用［J］.對(duì)外經(jīng)貿(mào)實(shí)務(wù)，2010（11).
[關(guān)鍵詞] 國(guó)際保理業(yè)務(wù)國(guó)際貿(mào)易
保理是指賣方、供應(yīng)商或出口商與保理商之間存在一種契約關(guān)系，根據(jù)該契約，賣方、供應(yīng)商或出口商將其現(xiàn)在或?qū)?lái)的與買方（債務(wù)人）訂立的貨物銷售或服務(wù)合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商。作為一種新型的國(guó)際結(jié)算方式，國(guó)際保理業(yè)務(wù)集多種功能于一身，較傳統(tǒng)的國(guó)際結(jié)算方式（如:L/C,O/A,D/A,D/P等）有著較突出的優(yōu)勢(shì)，迎合了賒銷、承兌交單托收等貿(mào)易方式發(fā)展的需要，因此在全球范圍內(nèi)蓬勃發(fā)展，特別在歐美國(guó)家早已取代信用證，成為主要結(jié)算方式。和國(guó)外保理業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展相比，我國(guó)的國(guó)際保理業(yè)務(wù)起步較晚，發(fā)展較為緩慢。從統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)上看，中國(guó)的保理業(yè)務(wù)量從1996年的1200萬(wàn)歐元上升至2000年的2.12億歐元，在2001年猛增到12.34億歐元，截至到2003年為26.40億歐元。短短的幾年中，我國(guó)保理業(yè)可謂取得了可喜的成績(jī)，但與歐美其他國(guó)家相比，差距仍較大，2003年度國(guó)際保理業(yè)務(wù)量排名在第26位，而同年我國(guó)進(jìn)出口總額已經(jīng)位居世界第4位，可見，保理業(yè)務(wù)量與我國(guó)的貿(mào)易大國(guó)地位極不相稱。是什么原因阻礙了我國(guó)國(guó)際保理業(yè)務(wù)的開展？本文將就一些現(xiàn)實(shí)問題分析我國(guó)國(guó)際保理業(yè)務(wù)開展受阻的原因。
一、我國(guó)發(fā)展國(guó)際保理業(yè)務(wù)的障礙
1.缺乏一套規(guī)范健全的，適合我國(guó)國(guó)情的法律體系。目前，我國(guó)已經(jīng)接受了國(guó)際保理界公認(rèn)的“兩規(guī)一約”，即《國(guó)際保理慣例規(guī)則》、《國(guó)際保理仲裁規(guī)則》和《國(guó)際保理服務(wù)公約》，但是缺乏一套既符合國(guó)際規(guī)則，又符合我國(guó)國(guó)情的法律規(guī)范和指導(dǎo)細(xì)則，一旦出現(xiàn)保理業(yè)務(wù)下合同糾紛的處理，較難區(qū)分保理商和客戶的責(zé)任并維護(hù)他們的利益。
2.國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行開辦國(guó)際保理業(yè)務(wù)面臨著較大的風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行習(xí)慣于使用傳統(tǒng)的L/C,D/P等結(jié)算方式，在風(fēng)險(xiǎn)管理中普遍過于重視抵押品。而保理業(yè)務(wù)是建立在賒銷基礎(chǔ)上的，出口商辦理保理業(yè)務(wù)后，將已核準(zhǔn)的應(yīng)收賬款額度內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到保理銀行，使銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)極大。商業(yè)銀行一方面可以向保險(xiǎn)公司投保，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁，另一方面可以通過與國(guó)際行或聯(lián)行加強(qiáng)合作，獲得進(jìn)口商的信用評(píng)級(jí)和資信情況以降低風(fēng)險(xiǎn)。然而，我國(guó)目前尚無(wú)保險(xiǎn)公司為商業(yè)銀行開展“無(wú)追索權(quán)的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓”業(yè)務(wù)提供保險(xiǎn)；國(guó)外行少，且分布不均，不能很好的掌握國(guó)外客戶的情況，造成自身風(fēng)險(xiǎn)較大。
3.國(guó)際保理業(yè)務(wù)目標(biāo)客戶選擇錯(cuò)位。銀行處于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的考慮，一般將目標(biāo)客戶定位為大客戶，而大客戶由于自身融資能力較強(qiáng)，設(shè)有獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，對(duì)國(guó)際保理業(yè)務(wù)的融資、賬務(wù)處理等功能并不十分倚重。與此同時(shí)，隨著我國(guó)外貿(mào)壟斷經(jīng)營(yíng)權(quán)的打破，更多的中小企業(yè)加入出口行列，其提供的產(chǎn)品、技術(shù)和服務(wù)出口占到全國(guó)出口量的60％。他們面臨的融資難和應(yīng)收賬款拖欠問題使其選擇國(guó)際保理的愿望更為迫切。所以，我國(guó)保理的目標(biāo)客戶群應(yīng)是中小客戶。
4.出口商對(duì)國(guó)際保理業(yè)務(wù)了解不夠。我國(guó)企業(yè)在出口方面的憂患意識(shí)強(qiáng)，競(jìng)爭(zhēng)觀念淡薄，習(xí)慣于傳統(tǒng)的信用證結(jié)算方式，妨礙了他們對(duì)國(guó)際保理業(yè)務(wù)的認(rèn)識(shí)和接受。我國(guó)加入WTO后，隨著逐步融入國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境，必須建立與之相適應(yīng)，與國(guó)際接軌的貿(mào)易結(jié)算方式。僅僅依靠企業(yè)自身轉(zhuǎn)變觀念，改變交易習(xí)慣恐怕無(wú)法適應(yīng)這種要求，這從觀念上阻礙了國(guó)際保理業(yè)務(wù)在我國(guó)的發(fā)展。
5.從業(yè)人員素質(zhì)有待提高。國(guó)際保理業(yè)務(wù)是一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)的國(guó)際業(yè)務(wù)，從業(yè)人員要具備豐富的國(guó)際金融知識(shí),較高的英語(yǔ)、電腦水平,還要精通商法,熟知國(guó)際貿(mào)易中的交易規(guī)則和相關(guān)政策。目前，不管是金融機(jī)構(gòu)還是企業(yè)的從業(yè)人員未經(jīng)過專業(yè)的國(guó)際保理業(yè)務(wù)培訓(xùn)，存在著業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)不足，對(duì)國(guó)際協(xié)定不了解，實(shí)務(wù)操作少以及人才儲(chǔ)備缺乏等問題。
二、解決國(guó)際保理業(yè)務(wù)發(fā)展相對(duì)緩慢的對(duì)策
1.建立健全國(guó)際保理業(yè)務(wù)所需的法制環(huán)境。金融監(jiān)管當(dāng)局要依據(jù)“兩規(guī)一約”，盡快制訂出符合我國(guó)國(guó)情的國(guó)際保理業(yè)務(wù)管理法則和操作細(xì)則，一方面減少甚至避免銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，鼓勵(lì)國(guó)有商業(yè)銀行拓展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍，提高銀行的經(jīng)營(yíng)效益；另一方面，充分發(fā)揮保理業(yè)務(wù)在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中的優(yōu)勢(shì)，引進(jìn)利益驅(qū)動(dòng)機(jī)制，使出口商、保理商在保理業(yè)務(wù)中有利可圖。
2.加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行國(guó)際保理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行要建立和完善科學(xué)的企業(yè)信用管理制度，辦理保理業(yè)務(wù)時(shí)，著重考察進(jìn)口商經(jīng)營(yíng)資信、管理水平和財(cái)務(wù)狀況、產(chǎn)品是否適銷對(duì)路、進(jìn)口國(guó)的政治、經(jīng)濟(jì)及貿(mào)易管制等情況；對(duì)于出口商,主要審查出口銷售商品是不是資本性物品等等。加強(qiáng)銀行之間的合作與信息共享，建立完整可靠的企業(yè)資信情況管理系統(tǒng)。
3.加大宣傳力度，積極推廣國(guó)際保理業(yè)務(wù)。保理商可利用廣泛的分支機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)以及通過報(bào)刊、廣播、電視等傳播媒介,進(jìn)一步加大對(duì)目標(biāo)產(chǎn)業(yè)、目標(biāo)客戶，特別是中小企業(yè)的市場(chǎng)宣傳和營(yíng)銷力度,使廣大外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)理和業(yè)務(wù)人員盡快轉(zhuǎn)變觀念，扭轉(zhuǎn)采用信用證結(jié)算的習(xí)慣，以達(dá)到吸引客戶、降低國(guó)際交易風(fēng)險(xiǎn)的目的。
4.開展國(guó)際保理業(yè)務(wù)從業(yè)人員的專業(yè)培訓(xùn)，提高綜合素質(zhì)，可以邀請(qǐng)與本行往來(lái)密切的國(guó)外大保理公司的人員介紹國(guó)外保理業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)和最新動(dòng)態(tài)，國(guó)內(nèi)各銀行之間也可以定期召開研討會(huì)、進(jìn)行業(yè)務(wù)磋商交流，加強(qiáng)對(duì)專業(yè)技術(shù)人才的引進(jìn)和培養(yǎng)，以期切實(shí)提高國(guó)際保理業(yè)務(wù)的整體水平。
5.加強(qiáng)我國(guó)開展國(guó)際保理業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。保理業(yè)務(wù)是一種“B2B”意義上的電子商務(wù)，國(guó)際保理商聯(lián)合會(huì)（FCI）所啟用的統(tǒng)一的EDI通訊系統(tǒng)（EDI FACTORING）利用全球數(shù)據(jù)交換網(wǎng)絡(luò)傳遞信息，使國(guó)際保理業(yè)務(wù)比一般結(jié)算方式更便捷、準(zhǔn)確、高效。我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)努力改進(jìn)信息調(diào)研工作,提高計(jì)算機(jī)設(shè)備和技術(shù)的開發(fā)應(yīng)用,利用遍布世界各地的保理商網(wǎng)絡(luò)和行網(wǎng)絡(luò),使我國(guó)的保理業(yè)務(wù)真正與國(guó)際接軌。
參考文獻(xiàn):
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[關(guān)鍵詞]出口信用證 風(fēng)險(xiǎn) 出口商收匯 防范策略
改革開放以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，對(duì)外貿(mào)易規(guī)模日益擴(kuò)大， 以及國(guó)際貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)的白熱化， 靈活多樣的貿(mào)易方式不斷產(chǎn)生。信用證作為一種國(guó)際貿(mào)易貨款的支付方式，是在銀行與金融機(jī)構(gòu)參與國(guó)際結(jié)算以及隨著國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展中逐步形成的，并為進(jìn)出口雙方提供資金融通的便利。然而，采用出口信用證作為結(jié)匯方式，有其優(yōu)越性的同時(shí)也存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，需要我們進(jìn)一步分析風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行相應(yīng)的防范。
一、 出口信用證的主要風(fēng)險(xiǎn)
1.開證行風(fēng)險(xiǎn)。正常情況下，信用證是一種依托銀行平臺(tái)的結(jié)算方式，開證行或保兌行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)過程中，如果開證行的資信不佳無(wú)理拒付，將會(huì)給出口商收匯帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)?；蛘唛_證行的破產(chǎn)，資金來(lái)源渠道斷裂等，也會(huì)使其失去償付能力，出口商也無(wú)法保障收匯。此外，單據(jù)不符而造成的拒付風(fēng)險(xiǎn)也較大，因?yàn)槊總€(gè)銀行對(duì)“單證相符”，“單單相符”的標(biāo)準(zhǔn)是不一樣的。
2.條款風(fēng)險(xiǎn)。盡管信用證的條款由雙方協(xié)定的，但有些出口商為了促使貿(mào)易合同達(dá)成就放松對(duì)信用證條款的控制從而造成一定的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，軟條款也會(huì)給出口商收匯帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。軟條款指可能導(dǎo)致開證行解除不可撤銷信用證項(xiàng)下付款責(zé)任的條款。出現(xiàn)最多也是最典型的形式是該信用證所規(guī)定的某些單據(jù)被開證申請(qǐng)人所控制。因?yàn)?，軟條款中要求的某些單據(jù)是通過特定的人簽發(fā)，特定人可以是特定機(jī)構(gòu)，也可以是開證申請(qǐng)人，對(duì)于行情不好時(shí)開證申請(qǐng)人不簽發(fā)該單據(jù)的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。此外，甚至有些會(huì)對(duì)信用證的生效加附加條件，從而導(dǎo)致出口商完全陷于被動(dòng)局面。
3.進(jìn)口商風(fēng)險(xiǎn)。在出口商已備好貨的情況下，如果進(jìn)口商開證或者辦理手續(xù)不夠及時(shí)，在此期間貨物的風(fēng)險(xiǎn)也就加大，出口商可能因此遭受一定程度的損失。有些進(jìn)口商往往在裝運(yùn)期已經(jīng)開始一段時(shí)間后才開來(lái)信用證，或者通過銀行先行寄過來(lái)開證的簡(jiǎn)電通知書（詳情后告），出口商為了在裝運(yùn)期內(nèi)能及時(shí)將貨物裝船發(fā)運(yùn)，就按照簡(jiǎn)電信用證中的內(nèi)容辦理裝運(yùn)，而忽略了簡(jiǎn)電本信用證不具有法律效力，不足以作為交單議付的依據(jù)。等到通知行轉(zhuǎn)交來(lái)全電本信用證時(shí)，出口商匆忙審證或來(lái)不及審證，繕制好全套單據(jù)即交給議付行議付，議付行審單也未發(fā)現(xiàn)問題，待到寄交開證行付款時(shí)，開證行以單據(jù)不符為由拒絕付款，此時(shí)出口商后悔也來(lái)不及了，只能被動(dòng)地和進(jìn)口商商量如何解決不符點(diǎn)。
二、 出口商收匯風(fēng)險(xiǎn)防范策略
1.正確預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)存在的可能，熟悉世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)。自從2008年金融海嘯席卷全球以來(lái)，給世界經(jīng)濟(jì)蒙上一層陰影，導(dǎo)致了許多金融機(jī)構(gòu)、跨國(guó)企業(yè)都紛紛倒閉，更不要說小公司及銀行了。因此，在外貿(mào)交易中一旦進(jìn)口商倒閉，即使銀行經(jīng)營(yíng)狀況尚可， 屬于銀行信用的收匯方式———信用證相對(duì)與商業(yè)信用來(lái)說，其風(fēng)險(xiǎn)更大。因此，出口商必須時(shí)刻關(guān)注世界經(jīng)濟(jì)的變化，深入分析世界各國(guó)的經(jīng)濟(jì)策略，尤其是那些與自己有貿(mào)易往來(lái)的國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，了解對(duì)方銀行及進(jìn)口商的經(jīng)營(yíng)狀況。只有這樣，才能正確把握經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)和預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)存在的可能性，進(jìn)而為更好地防范出口收匯風(fēng)險(xiǎn)提供可靠保障。
2.加強(qiáng)合同管理， 規(guī)范貿(mào)易行為。調(diào)查顯示，有許多貿(mào)易公司業(yè)務(wù)員一味地追求貿(mào)易量的增加， 根本沒有對(duì)合同進(jìn)行嚴(yán)格的審查，來(lái)合同就簽，對(duì)自己不利的條款也不積極與客戶協(xié)商， 從而給公司今后的收匯增加了風(fēng)險(xiǎn)。因此，出口企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)合同管理， 規(guī)范貿(mào)易行為，認(rèn)真面對(duì)每一筆合同， 在簽訂合同時(shí)，要選配具有較高素質(zhì)的專業(yè)人員，嚴(yán)格按照法律、法規(guī)、國(guó)際條約或國(guó)際慣例訂立合同并加強(qiáng)合同審核審批和管理， 嚴(yán)格按約定履行合同。此外，還要確保所簽訂外貿(mào)合同的條款應(yīng)清晰、嚴(yán)謹(jǐn)、準(zhǔn)確、完整，與交易相關(guān)的修改必須保留相應(yīng)的修改證據(jù)， 便于以后的工作有據(jù)可查，最終降低交易風(fēng)險(xiǎn)。
3.對(duì)貿(mào)易伙伴進(jìn)行必要的資信調(diào)查。對(duì)貿(mào)易伙伴進(jìn)行必要的資信調(diào)查是出口企業(yè)降低出口收匯風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑，出口商應(yīng)該對(duì)買方的資信調(diào)查盡可能采用多元化方法。如咨詢公司、有關(guān)國(guó)家的商會(huì)、國(guó)際信息咨詢機(jī)構(gòu)，通過往來(lái)銀行對(duì)該客戶進(jìn)行資信調(diào)查以及客戶提供的財(cái)務(wù)報(bào)表等。同時(shí)，調(diào)查內(nèi)容應(yīng)當(dāng)涉及到買方資本注冊(cè)情況及其經(jīng)營(yíng)狀況等。通過了解買方的注冊(cè)資本和實(shí)投資本及經(jīng)營(yíng)狀況，通過考查買方的注冊(cè)資料或商業(yè)登記資料， 估計(jì)買方的規(guī)模大小和支付能力，以便于更好地確定買方的真實(shí)身份， 判斷買方是否合法成立，并預(yù)測(cè)其發(fā)展前景， 經(jīng)營(yíng)能力、管理水平以及商業(yè)信譽(yù)等， 以便于為出口商決定是否與其進(jìn)行外貿(mào)交易提供依據(jù)，盡可能地降低出口風(fēng)險(xiǎn)。
4.加強(qiáng)對(duì)條款風(fēng)險(xiǎn)的范防。在對(duì)外貿(mào)易中，企業(yè)充分利用出口信用保險(xiǎn)，能夠有效地防范銀行由于資信不佳無(wú)理拒付、破產(chǎn)以及進(jìn)口商資信問題帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)?，中?guó)出口信用保險(xiǎn)公司提供海外投資保險(xiǎn)及出口信用保險(xiǎn)、中長(zhǎng)期出口信用保險(xiǎn)和短期出口信用保險(xiǎn)和國(guó)際商賬追收和資信服務(wù)。因此，出口商要充分利用這一渠道，加強(qiáng)對(duì)條款風(fēng)險(xiǎn)的范防，以便于降低出口收匯風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn)：
[1]陳曉梅.淺析信用證結(jié)匯方式下出口商收匯風(fēng)險(xiǎn)的存在及控制[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)， 2009，（18）
關(guān)鍵詞：成套設(shè)備；質(zhì)量問題；表現(xiàn)形式；解決對(duì)策
中圖分類號(hào)：F74
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
doi：10.19311/ki.16723198.2016.26.019
在現(xiàn)代化生產(chǎn)設(shè)備廣泛應(yīng)用并不斷技術(shù)革新的大背景下，我國(guó)企業(yè)對(duì)進(jìn)口成套設(shè)備的需求與日俱增。種類多、貨值大、涉及技術(shù)貿(mào)易壁壘等特點(diǎn)，使得進(jìn)口成套設(shè)備一直以來(lái)都是檢驗(yàn)監(jiān)管的重要對(duì)象，其質(zhì)量好壞關(guān)系到我國(guó)衛(wèi)生環(huán)保安全及公共人身安全等方面。有著“世界工廠”美譽(yù)的中國(guó)，入境的進(jìn)口成套設(shè)備的數(shù)量逐年增加，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，2013年全國(guó)共檢驗(yàn)90多萬(wàn)批次的成套設(shè)備，總貨值高達(dá)320多億美元，經(jīng)檢驗(yàn)核查發(fā)現(xiàn)近20億美元涉及4萬(wàn)多批次的商品存在問題，近幾年的相關(guān)數(shù)據(jù)也有所增長(zhǎng)，可見進(jìn)口成套設(shè)備的質(zhì)量狀況不容樂觀。
1 進(jìn)口成套設(shè)備問題主要表現(xiàn)形式
1.1 機(jī)械性能風(fēng)險(xiǎn)
危險(xiǎn)設(shè)備防護(hù)裝置不完備或缺少防護(hù)裝置，在子系統(tǒng)的部件組成銜接部分工藝粗糙有結(jié)構(gòu)件的焊接質(zhì)量問題；沒有中文說明書，在安裝調(diào)試環(huán)節(jié)未能指定專業(yè)供貨商技術(shù)人員進(jìn)行指導(dǎo)，導(dǎo)致一些機(jī)械單元在安裝工程中不符合要求存在安全隱患；無(wú)中文銘牌、安全警示標(biāo)志；緊急制動(dòng)裝置不符合國(guó)內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)。
1.2 電氣安全風(fēng)險(xiǎn)
設(shè)備未能設(shè)計(jì)接地或接地線連接方式不正確為無(wú)效的接地，部分有接地連接的卻無(wú)我國(guó)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)要求的標(biāo)識(shí)；進(jìn)口設(shè)備的使用電壓為單相或三相，與我國(guó)標(biāo)準(zhǔn)使用電壓不符；無(wú)中文標(biāo)識(shí)中文說明書，具體電氣操作環(huán)境無(wú)明確要求增加安全隱患；配電柜內(nèi)布線不規(guī)范，各控制單元布局不合理，沒有標(biāo)注清楚易觸電部位，缺少絕緣防護(hù)的相關(guān)措施及裝置等。
1.3 數(shù)量短缺新舊混雜等問題風(fēng)險(xiǎn)
成套設(shè)備中是否夾雜違禁不合規(guī)的危險(xiǎn)裝置設(shè)備，相關(guān)安全證書是否齊全；供貨商的資質(zhì)等是否真實(shí)可靠，警惕報(bào)廢產(chǎn)品；以次充好，新舊混雜，數(shù)量短缺等，這些問題都導(dǎo)致收貨人無(wú)法及時(shí)安裝設(shè)備，投入生產(chǎn)，進(jìn)而影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
1.4 合同簽訂風(fēng)險(xiǎn)
合同簽訂對(duì)進(jìn)口成套設(shè)備流程至關(guān)重要，條款細(xì)節(jié)影響著進(jìn)口企業(yè)后期的質(zhì)保維護(hù)維權(quán)索賠等環(huán)節(jié)，合同細(xì)節(jié)的簽訂不當(dāng)造成對(duì)自身不利的影響：選擇的設(shè)備型號(hào)不當(dāng)、精密度不夠而無(wú)法使用；對(duì)進(jìn)口對(duì)象了解不夠透徹，一味地追求低價(jià)，卻發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵的配件等不在約定范圍內(nèi)；合同約定相關(guān)期限時(shí)要統(tǒng)籌考慮運(yùn)輸及安裝試運(yùn)行等各方面的時(shí)耗，約定時(shí)間過短，可能造成設(shè)備未能正常投入使用時(shí)已超過了質(zhì)保索賠維權(quán)期限；合同內(nèi)技術(shù)細(xì)節(jié)條款部分有些地方含糊不清規(guī)避責(zé)任，無(wú)法達(dá)到我國(guó)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)卻無(wú)法申訴。
2 解決進(jìn)口成套設(shè)備常見問題的對(duì)策
2.1 加快制定相關(guān)檢驗(yàn)安全技術(shù)規(guī)范技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)施檢強(qiáng)化監(jiān)管效果
進(jìn)口成套設(shè)備貨值大、技術(shù)性強(qiáng)、涉及面廣，從其系統(tǒng)整體和組成部分來(lái)看，對(duì)機(jī)械性能和電氣安全等方面都有著較高行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及要求，對(duì)我國(guó)的衛(wèi)生安全、環(huán)境安全、公共安全等方面也存在著不確定的風(fēng)險(xiǎn)因素，加快進(jìn)口成套技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)制定，深化監(jiān)管流程研究，提升依法檢驗(yàn)監(jiān)管技術(shù)職能，促進(jìn)形成行業(yè)的科學(xué)高效的檢驗(yàn)監(jiān)管體系，引入專家組最終把關(guān)及決策機(jī)制等環(huán)節(jié)，適時(shí)引入企業(yè)參與標(biāo)準(zhǔn)討論制定，加大政府政策支持和資金投入力度，使得對(duì)此類商品檢驗(yàn)監(jiān)管更加專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化。
2.2 重視對(duì)企業(yè)培訓(xùn)交流政策宣講，植入風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)安全意識(shí)
要求制造商在生產(chǎn)中執(zhí)行我國(guó)的安全標(biāo)準(zhǔn)，部分制造商對(duì)我國(guó)的安全標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)知不夠清晰和深刻，應(yīng)加強(qiáng)與有國(guó)際影響力的第三方檢測(cè)平臺(tái)合作，盡可能的同制造商技術(shù)人員交流磋商，使其深化對(duì)我國(guó)強(qiáng)制安全標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)識(shí)了解，進(jìn)而在進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)前進(jìn)行相應(yīng)的規(guī)范調(diào)整。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)用戶企業(yè)人員的培訓(xùn)，積極宣講政策，做到風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和安全意識(shí)普及，配合完成檢驗(yàn)監(jiān)管工作，保護(hù)企業(yè)利益。
2.3 重視風(fēng)險(xiǎn)管理，堅(jiān)持分類管理制度利用大數(shù)據(jù)技術(shù)
對(duì)進(jìn)口企業(yè)采用信用等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分類管理制度，重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作建立風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，利用大數(shù)據(jù)平臺(tái)等技術(shù)手段對(duì)查驗(yàn)記錄等相關(guān)信息數(shù)據(jù)報(bào)備入庫(kù)，利用先進(jìn)的分析模型，科學(xué)的對(duì)企業(yè)進(jìn)行等級(jí)分類，針對(duì)不同等級(jí)的企業(yè)采取不同的監(jiān)管模式，合理配置資源重點(diǎn)監(jiān)管高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)企業(yè)，切實(shí)提高檢驗(yàn)監(jiān)管工作的科學(xué)性和有效性。
2.4 搭建學(xué)習(xí)平臺(tái)，重視經(jīng)驗(yàn)交流，促進(jìn)機(jī)制深化
成套設(shè)備的檢驗(yàn)工作復(fù)雜，涉及諸多細(xì)節(jié)，檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)多，項(xiàng)目繁瑣。多種模式相結(jié)合的檢驗(yàn)監(jiān)管工作對(duì)能力提出更高要求，需要通過培訓(xùn)交流，給從業(yè)人員創(chuàng)造更多的學(xué)習(xí)提升的機(jī)會(huì)，搭建工作經(jīng)驗(yàn)交流平臺(tái)，通過互相學(xué)習(xí)查漏補(bǔ)缺促進(jìn)共同提升，共同探索從監(jiān)裝現(xiàn)場(chǎng)檢驗(yàn)等環(huán)節(jié)到后續(xù)監(jiān)管等方面，更加科學(xué)有效合理的檢驗(yàn)監(jiān)管辦法。
3 結(jié)論
近年來(lái)進(jìn)口成套設(shè)備問題頻發(fā)，簡(jiǎn)要總結(jié)常見問題主要表現(xiàn)形式，并結(jié)合檢驗(yàn)監(jiān)管工作的現(xiàn)狀和實(shí)際，針對(duì)性的提出解決相應(yīng)問題的對(duì)策。