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內部審計作為內部治理的一個重要組成部分，對推動依法治校和簡政放權發揮著重要作用。本文基于內部審計增值的角度，在高等教育管理體制改革不斷深化的背景下，探討內部審計對完善高校綜合改革發展的路徑。
關鍵詞：
綜合改革；內部審計；增值路徑
基金項目：
中國教育審計學會2015-2016年度教育審計科研課題，內部審計在高校工程管理中的職能與定位研究，編號：JY20152206。
一、引言
依法治校和簡政放權是我國高等教育管理體制改革的兩個指導性方向。在教育體制改革的過程中，特別是校院兩級管理模式的推行過程中，校院分權和管理重心的下移，迫切的要求建立健全高校的內部控制機制，完善內部治理結構，實現大學權力的合理制衡與內部監督。內部審計作為內部治理的一個重要組成部分，對推進依法治校和簡政放權發揮著重要的作用。新修訂的內部審計準則，將內部審計定義為一種獨立、客觀的確認和咨詢活動。它通過系統化、規范化的方法，審查和評價組織的業務活動、內部控制和風險管理的適當性和有效性，其目的在于促進組織完善治理、增加價值和實現目標。[1]內部審計的職能轉變將使其逐步參與到高校改革發展的管理決策和建設規劃中，并保障高校綜合改革的發展穩定。本文從內部審計為學校發展增值角度來探討內部審計對完善高校綜合改革發展的路徑。
二、內部審計在促進高校改革發展中發揮作用的途徑
1、完善制度建設，規范管理活動
校院兩級管理改革之前，大部分的基礎院系并未建立院系內部的規章制度，多為參照學校制度管理執行相關事務。權力下放后，學院作為一個擁有相對完善自力結構的體系，需要建立一套適應自身發展的制度，包括行政管理類、科研管理類、財務管理類發展規劃與學科建設類等。審計部門在經濟責任審計過程中，對院系的制度建設有了較為全面的了解，熟知學院在參照學校制度執行過程時，存在哪些管理漏洞與薄弱環節，以及哪些類別的管理制度應該在學校制度基礎上細化或進行個性化的制定。如部分院系由于課程設計，需購買、保管大量移動設備，則該院系應建立對移動設備進行備查登記或辦理相關調撥手續的制度；部分院系下設多個實驗室，則應建立實驗室管理辦法，并對實驗室的使用、管理、耗材等作出相關規定。對新制定或修訂的院系管理制度，在其實施過程中，審計同樣應給出相應的建議，幫助院系不斷完善其制度體系。
2、搭建內部控制體系，建立分權制衡，規范權力運行
內部控制是單位制定的組織計劃和相互配套的各種方法和措施。內部控制的設計本身是一種權責劃分，內部控制的運行體現為監督與制衡。由于高校過去“統一領導，集中管理”的權力結構，使得基礎院系的內部控制體系長期以來不夠健全和規范。權力下放后，需要進一步理順學校與院系間的責、權、利關系，形成決策、執行、監督互相分離、互相制衡的局面，使學校與學院間的內控制度能“承接到位、體系嚴密、執行有效”。高校內部審計可以通過自身的專業優勢，幫助院系建立起一套行之有效的單位層面和業務層面的內部控制體系。對于院系單位層面的內部控制可協同參與設計，并結合內部控制的五要素，主導內部控制審計工作；對于院系內部控制業務層面的內部控制，幫助其建立可行性強、操作性高的業務操作指南規范。同時，審計需對院系內控體系的健全性、有效性進行總體評價，關注內部控制缺陷可能導致的潛在風險，從內部控制的薄弱環節入手，深入開展審計業務活動。對內部控制審計發現的問題，及時查找內控設計與內控運行方面的問題。通過內控制度的建立和內控審計的評價，不斷完善各基礎院系的內部控制體系，推進其運行有效。
3、利用信息優勢，協調各部門的發展，為領導決策和學校發展服務
高校內部審計是高校治理不可或缺的一個子系統，它的存在有助于高校完善內部治理體系中克服內部治理部門化、碎片化和職能體系分設產生的管理盲區，促進各子系統從破碎走向協調和整合，為高校教育綜合改革實現整體治理、改善職能部門無縫隙運行發揮增值作用。[2]審計部門對其他部門各項經濟政策、管理運作有較為全面的了解，既可以利用信息優勢對學校的各項管理決策提供咨詢與建議，又能從專業角度防范潛在的決策風險，同時還能在決策執行過程中做好監督工作。通過審計咨詢參與學校發展建設，可統籌整合各部門的資源，并平衡各部門協調發展。高校內部審計具有審計范圍廣、審計方式靈活、審計方法多樣和審計監督常態化的特點。在高等教育改革過程中，內部審計可以充分發揮其特性，創造性的開展適應改革發展的審計業務。針對改革過程中的政策推進和簡政放權，探索開展政策跟蹤審計和審計政策措施貫徹的總體情況，及執行政策過程中存在的問題；針對權力結構重建后，權力集中的部門和崗位，以部門職能和崗位職責清單為依據，將經濟責任審計與內部控制審計相結合，開展廉政審計；針對改革過程中新出現的一些熱點、難點問題，開展針對性強、時效性高的專項審計調查，覆蓋常規審計盲點，為高校領導層的宏觀管理和科學決策提供依據。
4、加強審計結果利用，建立審計結果公開機制，促進高校改革發展建設公開化和透明化
隨著政府向高校放權，以及企業、社會對高校投融資參與程度不斷加強，信息公開是高校辦學的必然要求。信息公開既是完善高校治理的重要措施，也是強化政府、社會、公眾對其監督的有效途徑。而審計結果公開是高校信息公開的重要組成部分，也是校務公開的良好補充。審計結果公開是審計部門根據本部門職責和權限在審計項目完成后，以適當方式在一定范圍內，公開審計的主要結論。由于審計項目涉及學校各個下屬單位的重大事項決策情況、重要經濟管理活動，涵蓋人事、財務、制度、科研、資產等各方面的有效信息，因此審計結果公開有利于將學校各下屬單位的行政行為、履職能力和實施效果向廣大師生，滿足其知情權、參與權、表達權和監督權。審計結果公開應根據公正性、重要性和謹慎性原則，合理建立相應的公開機制和公開渠道，根據需要分類別、分秘級進行公開。主動公開廣大師生關心的熱點問題，包括預算執行與決算的審計結果、領導干部經濟責任履職情況的審計結果、科研經費的綜合審計結果、工程項目的審計結果，以及專項審計情況等；依申請公開涉及國家、學校或集體秘密的有關內容，并明確依申請公開的申請方式、受理程序和答復機制。審計結果可通過會議通報、書面刊印、網站公告等多種形式在校內公開，并逐步向社會公開。
三、從改革內部審計發展方向入手提升內審增值功能
1、優化內審組織形式，形成審計聯動新架構
2015年2月9日，教育部的《教育部關于加強直屬高等學校內部審計工作的意見》（教財〔2015〕2號）指出“要切實加強內部審計的組織領導，學校主要負責人應直接領導內部審計工作，定期聽取審計工作報告；深化經濟責任審計，建立健全經濟責任審計工作聯席會議機制。”內部審計若要切實發揮對高校發展的最大化作用，需要健全、優化內部審計組織機構，以管理和指導內部審計工作。通過建立審計工作聯席會議制度，加強內部審計與組織、人事、財務等相關部門在審計方面重大問題的會商溝通與協調配合，發揮相關部門的專業咨詢作用，進一步規范內部審計程序，保證審計質量，并加強對審計結果的有效利用。應將討論確定年度審計計劃、交流和通報學校經濟責任審計情況、研究審計工作的重大問題等確立為審計聯席會議的主要職責。
2、轉化內部審計職能，創新審計工作方法
首先，完善常規審計的方式方法。如建立完善經濟責任審計的評價指標，除將財務狀況、內部控制、學科發展、服務社會等維度的指標納入評價指標體系外，還應結合發展規劃部門、人事部門、財務部門等相關部門的評估開展審計工作；逐步開展任中經濟責任審計，將任中審計和離任審計相結合，協同實施，及時跟進學校綜合改革、機構調整涉及的部門和單位，有計劃、有重點的實現審計全覆蓋；加強審計結果的利用，將經濟責任審計結果作為干部考核、任免、獎懲的依據，將其他審計結果作為領導決策、完善制度的重要參考；將審計結果以適當方式在一定范圍內公開，完善對審計結果的監督機制。其次，創造性的開展新型審計業務類型。探索開展資產管理審計、績效審計、內部控制審計、決策審計和政策跟蹤審計，根據需要開展專項審計調查。重點加強大宗物資、大型儀器設備的購置與使用績效審計、無形資產的管理和使用審計；建立健全內部控制監督評價指標體系，開展單位層面和業務層面的內部控制審計，幫助下屬單位完善內部控制體系。除開展對下屬單位政策執行情況的審計外，還應對下屬單位建設發展有重大影響的重要決策開展審計業務。
3、強化審計手段，加快審計信息化建設
審計信息化建設，是推動審計工作形成全局協調、數據管控、質量把關、過程管理、決策支持的重要工程。通過審計信息化對審計工作基礎實現徹底革命，達到以下目的：一是提升審計效能，將審計關口前移，變事后審計為事前審計和事中審計，變靜態審計為動態審計，及時發現、處理和糾正問題；二是提高審計質量，規范審計程序和嚴格審計處理權限，加強審計業務質量控制，同時運用信息平成數據的采集、加工、整合，解決由于信息不對稱問題而導致的審計結論偏差；三是提高審計人員業務素質，要求審計人員審計業務能力與信息技術能力的同步提升，促進其運用信息技術手段完成審計信息的整合、分析和處理；四是信息化平臺為審計提供數據和信息支持，提升審計業務的覆蓋面和審計層面的高度。具體地，高校內部審計信息化建設，應從建立常規審計的審計模塊入手，逐步拓展到新的審計類型和審計程序中，探索查賬、實時監督、風險抽樣等各種審計方法的信息化實現手段，逐步實現審計與學校各個部門的信息對接，擴寬審計信息挖掘的廣度和深度。
作者：陳秋云 單位：中山大學審計處
參考文獻
浙江物產以生產資料流通為主業，經營范圍涉及國內外貿易、物流、加工、金融投資四大領域，并形成了鋼鐵、汽車、能源、化工、商業地產、金融等六大業務板塊。
“十二五”期間，浙江物產按照“戰略升級、提升發展”的戰略方針和“產業領先，布局全國；國際視野，跨國經營；追求卓越，引領未來”的戰略思路，以提升發展為核心，以產業結構優化升級為主線，以深化改革和自主創新為動力，以提高綜合競爭力和可持續發展能力為目的，繼續深入推進流通產業化，努力將浙江物產打造成為集現代流通產業、流通方式與現代企業制度為一體、具有國際競爭力的一流現代流通企業集團。
一、 公司治理和風險控制
1、 提升企業治理水平
一直以來，浙江物產認真貫徹落實國資監管相關要求，結合自身國有獨資、流通行業、完全競爭領域等特點，不斷健全集團成員公司現代企業制度及法人治理結構，優化明確各機構責任機制與制衡機制，建立起了權力與監督機構外部化、決策執行機構內部化及董事會、經營班子、黨委會一體化的公司治理架構，并不斷強化集團母子公司管理體系建設，建立健全產權明晰、權責明確、政企分開、管理科學的現代企業治理。
2、 提升企業管理水平
集團公司高度重視企業內部管理，以規范化、制度化、協同化的母子公司管理體制為核心，不斷加強戰略管控型的管理模式建設，逐步形成了統分結合、激勵相容、協同運作、高效科學的戰略管理型母子公司管理體系。
2011年，宏觀經濟形勢復雜多變，企業面臨的外部風險環境復雜嚴峻。浙江物產積極響應省國資委的部署，大力推進全面風險管理工作，對重大風險實施重點監控和管理，并及時調險策略，全年未出現重大風險損失，確保了集團安全穩健運行、可持續發展。
3、 加強反腐倡廉建設
浙江物產重視推進反腐倡廉建設，依托內控體系建設的成果，整體推進教育、制度和監督并重的懲治和預防腐敗體系建設，不斷深化反腐倡廉制度體系。集團公司制定印發了《“三重一大”決策制度實施辦法》、《企業高管人員廉潔從業若干規定》、《全面推進廉政風險防控機制建設的實施方案》等一系列制度、辦法，并結合2011年對成員企業法人治理結構的全面換屆，對集團高管團隊成員實施了“三書一談”（履職承諾書、廉潔從業承諾書、家屬助廉承諾書和任前廉政談話）的制度。同時，依托集團實施全面信息化的“M1工程”建設，開展了“科技促建”工作，以強化流程化管理、信息化監控，確保干部員工隊伍尤其是各級高管團隊廉潔從業，促進國有資產保值增值和企業全面可持續發展。
二、 責任管理與相關方溝通
1、 培育責任基因
浙江物產致力于成為具有先進理念、不斷追求進步、廣受同行尊崇的一流現代企業。“做負責任的大企業”，是浙江物產一以貫之的社會責任理念。履行企業社會責任、做負責任的大企業，已成為一種基因，體現在浙江物產的發展戰略、企業文化、商業模式和經營策略中，融入到企業經營管理的方方面面。
2、 加強與利益相關方的溝通
浙江物產的主要利益相關方，包括各級政府部門、流通行業、公司股東、上下游客戶、員工及環境、社會等，浙江物產從溝通方式和責任舉措兩方面建立與利益相關方的溝通機制。
三、 社會責任實踐
浙江物產立足“世界500強”，打造一流現代流通企業的過程，是企業社會責任全面、全員、全過程、全方位融入企業經營管理的過程。作為浙江省國有大型骨干企業，浙江物產以強烈的責任感和使命感，積極回應各利益相關方的期望，更多地承擔起經濟發展、環境保護、社會影響的責任，在企業發展、行業引領、稅收就業、社會公益事業和員工發展、和諧幸福企業建設等方面繼續努力地走在國有企業和商貿流通行業的前列。
1、堅持流通主業—服務浙江經濟
在市場競爭中成長起來的浙江物產，始終以服務浙江經濟發展為己任，將生產資料流通作為“看家本領”，在沒有壟斷資源、沒有傾斜政策、沒有進入門檻的完全競爭領域里，合法合規地與其他國企、民企、外企等公平競爭，共同發展，不斷做強做大企業，保障地方經濟發展和人民群眾對生產、生活資料的需求，維護市場誠信，依法足額納稅，為全省經濟社會發展作出了應有的貢獻，成為浙江省重點服務業中的龍頭企業。
浙江物產順應區域“塊狀經濟”向現代“產業集群”轉型升級的需要，積極響應浙江省大平臺、大產業、大企業、大項目四大建設對生產業的巨大需求，主動對接省內21個產業集群轉型示范區，在省內打造了五大生產業平臺。
2、堅持創新發展—引領行業轉型
改革創新是企業發展的內在需求和活力所在。面對全球經濟一體化、行業轉型變革和企業成長生命周期等挑戰，浙江物產在全國同行中率先創造性地提出并實踐了“流通產業化”發展戰略，大力發展連鎖經營、物流配送、電子商務等現代流通方式，推進供應鏈、產業鏈、價值鏈、服務利潤鏈“四鏈”并舉，商流、物流、資金流、信息流“四流”聯動運作，進行內外貿、工貿“兩個一體化”建設，推動企業由傳統貿易向現代流通轉型提升，探索出一條我國生產資料流通企業的發展新路。2011年，集團新業態比重達到65%，企業經營規模、經濟效益和綜合實力等領先俞全國生產資料流通業的同行。集團旗下物產金屬、物產元通汽車、物產燃料等成員公司也分別是我國金屬材料、汽車、煤炭等專業流通領域的領軍企業。
3、堅持惠及全員—建設和諧企業
浙江物產貫徹“企業與員工共同發展”的核心價值觀和“以人為本”的治企理念，視員工為企業的合作伙伴，堅持企業發展依靠全體員工，發展成果由全體員工共享，實現“員工成功、團隊成功、企業成功”。2011年，集團制定出臺了《關于加強惠及全體員工的現代和諧企業建設的指導意見》，從“工作有保證、職業有發展、素質有提升、經濟得實惠、未來有保障、文化有支撐”等六大方面出臺了40項推進惠及全員建設的指導性意見，并逐步狠抓措施的落實。2011年，集團從實施員工薪酬增長和最低工資保障計劃、完善員工外派管理制度、開展員工職業生涯規劃試點、建立年輕員工住房保障機制、實施員工福利相關制等8方面推出了相關舉措，切實解決廣大員工特別是基層一線員工和年輕員工關心的熱點難點問題，努力營造“心齊、氣順、勁足”的良好環境氛圍。
4、堅持綠色安全—助力低碳經濟
現代流通業是社會經濟發展的“綠色引擎”。一直以來，浙江物產始終堅持發展綠色現代流通業，積極推進流通產業化，助力綠色制造業發展，努力建設本質安全、資源節約、環境友好型企業，走出了一條綠色、低碳、經濟的可持續發展道路。
2011年，集團獲得了“浙江省綠色低碳標兵企業”稱號。在實現轉型升級、創造經濟價值的同時，浙江物產還構建了省內物流平臺網絡、發展環保無污染的鋼材剪切加工項目、推動循環經濟項目建設。
浙江物產把安全生產當作對國家、社會和環境最基本也是最大的責任，高度重視，狠抓落實各項安全生產管理工作。1）持續完善安全管理制度。浙江物產先后制訂出臺了《安全生產主體責任的實施意見》等一系列規章制度；2）加強事故應急管理。2011年，浙江物產著手建立應急預案管理制度，出臺《生產安全事故應急綜合預案》，定期進行應急預案培訓和組織應急演練，進一步提升企業應急能力；3）加強安全教育培訓與交流。浙江物產將提高全員安全素質、增強安全觀念作為推動安全工作的重中之重，從建立教育培訓機制入手，多形式、多角度地開展安全教育培訓工作。
5、堅持回報社會—扶助公益事業
幫扶貧困人群、促進區域經濟發展、支持教育事業是一個優秀企業公民履行社會責任的重要表現，也是浙江物產作為一個負責任的大型國有企業應盡的社會責任。近年來，集團在發展經濟的同時，積極投身社會公益事業，堅持以企業的持續發展推動社會的和諧進步。
四、 未來展望
2012年及今后相當長一段時間，浙江物產面臨的發展任務更加艱巨，發展環境依然嚴峻。我們將積極貫徹浙江省委領導提出的“進得去、穩得住、做得好”的指示精神，圍繞“建設具有國際競爭力的一流現代流通企業集團”的愿景目標，堅持走改革創新之路、行大企業成長之道，勇于創業創造，增強應變能力、核心專長，努力保持產業領先、持續成長。
加強企業社會責任建設，對浙江物產貫徹落實科學發展觀、推動企業持續健康發展、立足“世界500強”具有重要意義。面向未來，我們將重點做到：把社會責任建設納入到集團整體發展戰略規劃中；把社會責任建設融入到企業文化管理中；把社會責任建設融入到企業治理和運營管理實踐中；進一步健全完善企業社會責任管理體系，努力使企業社會責任建設制度化、常態化。
浙商標桿 國企責任
——簡評《浙江物產的企業社會責任報告》
浙江物產是浙江省首家進入世界500強的企業，也是浙江省唯一一家進入世界500強的國有企業，歷年來它在社會責任實踐方面為浙江國企樹立了表率作用。
近年來，社會各界對企業社會責任越來越關注，2010年杭州市率先出臺《企業社會責任評價體系》，但是，浙江省國有企業社會責任報告的數量仍然較少，省屬企業僅有浙江物產一家了社會責任報告，同為世界500強的浙江吉利集團也尚未社會責任報告。就社會責任實踐和出臺社會責任報告兩方面而言，浙江物產的表現可圈可點。
（一） 經濟責任
企業的存在要基于誠信守法地獲取利潤，對股東負責，因此承擔經濟責任是企業履行社會責任的基礎和保障。浙江物產在經濟形勢異常嚴峻的大環境下，仍獲得了逆勢增長， 2011、2012年連續兩年榮登世界500強，為國家創造了巨大的財富。另外，浙江物產響應政府號召，打造生產平臺，帶動合作伙伴企業轉型升級。主動承擔對股東和合作伙伴的責任，這是值得肯定的，但履行對客戶的責任作為企業社會責任的一大議題，在此次社會責任報告中卻鮮見提及，仍有待改進。
（二） 社會責任
社會責任強調企業應誠信守法，合法納稅，對員工負責，從事力所能及的社會公益事業等。誠然，從事社會公益事業是企業的愿盡之責，非必盡之責，但浙江物產十年如一日，將公益事業制度化、常態化，這樣實屬難能可貴。另外，浙江物產建立了“與員工共同發展”的核心價值觀和“以人為本”的治企理念，讓員工共享企業的發展成果，這正是浙江物產對員工負責的真實寫照。
（三） 環境責任
當下，環境持續惡化，承擔環境責任是企業踐行社會責任繞不開的話題。浙江物產大力發展“綠色流通產業”正是基于對環境的承諾。浙江物產在自身創綠的同時，助力制造業轉型升級，實現綠色制造，努力建設本質安全、資源節約、環境友好型企業。浙江物產主營業務保護環境，實現了綠色發展，但浙江物產責任報告未曾提及某些產業如化工、能源、民爆等板塊在節能減排方面所做的努力。
（四） 文化責任
企業文化是企業的靈魂所在，是凝聚人心、提升核心競爭力的無形力量和資產，是企業基業長青的根本。企業只有打造具有責任感的文化，才能自主地承擔社會責任。浙江物產構建了“做負責任的大企業”的社會責任理念，但從浙江物產的責任報告看來，其文化責任方面提及較少，如何將這一理念貫穿下去，構建富有浙江物產特色的責任文化力，是浙江物產接下來需要著重提升的工作之一。
（五） 責任管理
企業積極推進社會責任管理體系的建設，應從責任理念、責任戰略、責任治理、責任融合、責任績效、責任推進、責任溝通、責任品牌八方面全面推動企業社會責任管理的持續發展。浙江物產的社會責任報告僅披露了責任理念和責任溝通部分，其他部分均未涉及，這與完整的社會責任管理體系還存在一定距離。只有建立全面、完善的社會責任管理體系和績效考核體系，才能將社會責任真正融入企業戰略、文化和日常管理中，從而實現企業的可持續發展。另外，作為世界500強的浙江物產，其社會責任管理工作應合乎國際標準，嚴格按照國際社會責任標準執行。社會責任國際標準指南ISO26000指出了企業履行社會責任的7個核心議題，結合浙江物產的社會責任報告，組織治理（建立社會責任組織體系、社會責任制度等）、人權、消費者均未涉及，公平運營議題也僅涉及部分議題。
為了能夠以可測量的方式展示內審部門在組織中的重要性，將逐步提升其在組織中的價值，并為內審部門未來的發展尋找機會。筆者翻譯整理了由Connie Valencia（CIA，CCSA，Elevate咨詢公司負責人）和Gaurav Kapoor（MetricStream 首席運營官）共同撰寫，刊登于英國內部審計師協會官方網站雜志《審計與風險》2012年8月的文章《衡量內審部門在組織中價值的五種方法》。它山之石，可以攻玉，業內資深人士提出的方法對我們提高內審在央行風險管理、內部控制和治理中的價值提供了有益參考和啟示。
（一）方法一：有效統計審計利用率 （1）計算審計人員利用率。通常，內審部門習慣于將審計時長作為人員利用率的指標，但該指標卻遠沒有提供更多有深刻見解的信息。對比之下，顯示審計時長占全年總時長的百分比（內審人員利用率）對股東來說比僅僅報告審計時長更為有價值。內審人員利用率計算公式如下：每年審計時長/每年總的工作時長（包括休假、培訓、管理等）。
圖1顯示了某個內部審計部門的人員利用率，包括審計經理以及高級審計師。該內審部門全年工作時間為3680小時，其中2598小時用于審計，其余時間分別用于培訓、計劃和管理以及度假等。因此，每年用于審計的時間占比為71%（即2598/3680）。
（2）評價團隊效率。將審計師的使用與每項審計完成的百分數，以及所有審計項目完成的百分數進行對比分析，可以識別出內審團隊是否高速運轉或是還有上升的空間。
（3）獲得關鍵指標。如果在組織中，行業標準很重要，則可以考慮購入國際內審協會的“GAIN報告”。“GAIN報告”可以提供符合所在行業特點的調查數據，包括一定數量員工中內審師的數量，每單位資產或收入的內審師數等等。此外，還可以召開當地的首席審計執行官圓桌會議以找出便于統計的關鍵指標，如部門使用率等。
（4）運用審計基本工具。在衡量和改進部門使用率時，審計基本工具起到了主要作用。例如，高級資源管理工具可以很快地識別出可利用的審計師數、跟蹤他們的能力并高效地分配審計任務，這一工具集中地記錄了所有審計師的細節和特點，便于搜索和參考；時間跟蹤工具可以準確獲得審計中使用的時間，便于審計資源的優化運用；風險評價軟件，可以識別組織中的風險并將風險排序，其結果有利于制定更具有目標和價值導向的審計計劃。
（二）方法二：衡量質量 不能監控的事項是無法衡量的，那如何衡量內審質量？首先，應定義內審部門如何向組織提供價值。最明顯的質量指標是管理層要求內審提供服務的次數。管理層要求內審提供的服務主要包括舞弊調查、項目管理、IT咨詢、規章制度或是流程改造等。衡量質量的具體方法如下：
（1）記錄管理層要求內審提供服務的次數，并記錄對管理層提出要求的平均反應時間（從最初要求時間、開始實地調查時間、到最終項目完成時間）。平均反映時間，即周轉時間（簡稱“TAT”）是一個廣泛接受的適用于任何流程的衡量指標，可以反映效率和部門利用率的優化。
（2）計算顧客滿意度的平均水平。發出顧客滿意調查問卷是提高透明度和開放度的一種極好方式。同時，也可以記錄客戶抱怨的次數，這個數字不是必須向管理層報告的，但卻是了解內審部門好與壞的好方式。
（3）計算內審部門的投資回報率。首先將內審部門的職能劃分為不同的類別，如合規、IT審計、運營審計、特殊項目（如咨詢服務）、管理等。然后，計算每個審計師、每項職能各占用了多少工作時長。最后，將每個審計師的工作時長與在這些職能工作的審計師薪酬加以比較。根據具體實例表可以看出，創造最低價值的審計職能（如管理）被分配了最高的薪酬和最多的工作時間，這個結果不是令人滿意的結果，而應是能夠創造較高價值的職能被分配最多的工作時間。
（三）方法三：評價技能 通過以下方式可以將團隊技能數量化，如記錄每年參加審計的次數、每位審計師每年培訓次數、員工持有資格證書的數量、每位職員的任期等。
一些組織有崗位輪換項目，審計師在一個崗位工作一段時間后會輪換到管理類的業務上。詳細記錄輪崗的員工數、由內審培訓的員工數以及輪崗到業務部門的員工數。通過這些數字，可以展示內審部門在組織中培養人才的重要性。
（四）方法四：展示財務數據 每位首席財務官都喜歡內審部門提出關于成本節約、費用縮減以及成本保持等方面的建議。
（1）以成本衡量效率，可將審計師數量與本行業建議的審計師數量相對比（這個數字可以從“GAIN報告”中獲得）。
（2）以內審部門的使用率反映審計師的努力工作。記錄其已完成審計項目的數量和計劃的項目數量。基于審計進程表，可以清楚知道審計部門是否超時工作，或是在計劃時間內按時完成。
（3）量化審計發現。如果內審部門更多的偏向于合規審計，無法量化每項審計的成本節約，則可以統計主要合規審計發現的數量。將審計發現與管理層接受的審計建議相對比。根據建議的類型，還可以計算價值驅動因素（如風險管理、舞弊、流程改進、合規等）。為了高效地分析審計發現并提出有價值的審計建議，擁有一套標準的審計程序和審計方法至關重要。整合的審計框架對縮短審計周期，整合審計發現起到重要作用，它同樣可以超越組織限制性的約束，促進復雜審計程序中的協作和團隊合作。集中的電子工作底稿管理工具可以幫助將審計記錄和審計發現指標統一并標準化。因此，可以降低數據冗余和不一致性，產生統計分析數據表以跟蹤審計狀態，并將之與原數據對比以衡量操作程序和生產率。
（五）方法五：編筐編簍全在收口 最終的審計報告是內審工作的證明，是審計工作最顯著的成果。（1）在遞交審計報告前，要看一下審計師與被審計人員（客戶和股東）之間開會的次數和會議內容。詢問自己，客戶是否已經理解了審計目標、范圍以及審計發現。確保審計發現都已經被客戶所驗證。否則審計報告將會以數字錯誤而告終，并導致內審部門失去可信性。
（2）確保審計報告具有操作性、執行性強的審計建議。詢問自己，報告是否能“抓住股東的眼球”，他們是否會馬上理解報告的重點。一個最好的方法是確保在審計報告的開頭，列出下列事項：審計的重要性（如為什么這項審計很重要）；創造危機感（如強調審計發現產生的可能后果）；如果報告中沒有強調以上兩個關鍵點，則報告將產生與股東脫離的風險。
（3）既然審計報告是向組織展現價值的唯一最重要證據，準備起來也會相當的復雜。可以嘗試以自動報告工具代替手工報告，運用事前設定的審計報告模板自動整合審計發現和審計分析，從而可以節約大量的時間、努力和資源。通過使用整合的分析和報告工具可使報告流程更加順暢、結構化和標準化，從而簡化審計報告程序。這些工具會幫助內審部門簡單、快速地獲得審計數據、總結審計結果和審計發現，并突出關鍵信息。
（4）當審計要求變得特別并頻繁時，將有限的審計時間用于審計數據變得更為重要。可操作的統計面板可成為首席審計官了解審計狀態、糾正審計行為和掌握審計建議執行情況的有用工具。同時，還可得到有價值的風險識別和分析、深入的GRC（Governance Risk and Compliance）分析、未來經營狀況預測以及其他可操作衡量指標，這些對于做出審計結論和制定審計戰略至關重要。
（六）其他增加企業價值的方法 （1）做好財務總監的第二雙眼睛，讓團隊中的CPA作為復雜會計處理方面的咨詢師。 （2）假如組織中沒有PMO（項目管理辦公室）的角色，則可以作為項目經理，幫助IT部門確保主要IT項目能夠按時、按預算完成。（3）執行審計時，尋找能夠使業務自動處理程序的機會，這樣可以降低成本、提高效率。研究行業特殊供應商，將有價值的行業標準和最好的實踐經驗融入到審計建議中。（4）保持相關。跟上行業內技術、財會準則以及法律法規變化的步伐以及其產生的影響。當前商業中唯一永恒的就是變化。無法適應變化的僵化的審計師將變得過時，內審部門也會失去信任和價值。（5）成功的內審師，需要成為一個業務三角（人、流程、技術）中所有領域的掌握者。不要將所在部門當成簡單的合規部。要帶上咨詢的帽子，開始創造性的想象。審計師知道問題所在，因此可以將標準和最佳實踐融入到建議中，作為解決問題的一項措施。
二、提升央行內審價值的幾點啟示
2011年央行內審司制訂了《人民銀行內審工作轉型2011-2013年規劃》，開始全面深入地推動央行內審轉型。如何確保內審轉型戰略的成功，有效的管理方法和評價工具必不可少，尤其是需要一套科學的評價體系對內審的服務、業務流程、財務價值以及人才培養等多方面進行綜合評價，從而有利于央行內審形成有效的激勵和監督約束機制，以推動內審轉型的層層遞進。以上翻譯材料中，Connie Valencia和Gaurav Kapoor兩位資深人士從定量分析的角度闡述了衡量內審在組織中價值的方法，對評價內審價值、管理內審工作以及量化內審工作對組織貢獻的價值提供了有益參考。為便于對央行內審工作進行系統分析和評價，結合央行內審實際，將以上五種衡量價值的方法整合到經實踐證明有效的績效評估工具平衡計分卡模型中，以期能為央行內審查找影響轉型和提升價值的因素提供參考。
（一）確定發展目標 此次央行內審轉型提出了構建以風險為導向、以控制為主線、以治理為目標、以增值為目的的內部審計模式，以服務于中央銀行職責的依法、有效履行。因此，評估模型中的戰略目標設定為提高央行履職能力、幫助組織增加價值。根據內審轉型的總體目標和央行內審職責，戰略目標可分解為客戶、財務、業務流程和創新成長四個維度的具體目標（見圖2），設定如下：客戶維度的目標是滿足管理層和被審計單位的需要，財務維度的目標是控制內部審計成本、預防和減少組織損失，業務維度的目標是在資源約束的條件下不斷優化完善內審業務流程以提高內審工作效率，創新成長維度的目標是不斷提高內審人員素質，引進并應用先進審計理論促進組織成長。
（二）基于目標制定評價指標 依據內審在客戶、財務、業務流程和創新成長等四個維度的具體目標，制定各維度具體的評價指標，從而達到對內審工作的全面綜合評價。同時，通過對各維度指標的分析，可以找出當前內審工作存在的不足，為今后改進工作，進一步提升內審在央行風險管理、內部控制和治理中的價值提供有力支撐。
（1）客戶維度：央行內審部門的客戶包括管理層和被審計部門。此維度反映了內審部門為客戶提供服務的效果，以及客戶滿意度等。該維度具體評價指標可包括管理層和被審計對象要求的次數、管理層要求的平均響應時間、客戶滿意度、審計抱怨數、審計建議采納率、審計問題整改率等指標（詳見表6）。
（2）財務維度：由財務維度的具體目標可以看出，對內審財務維度的評價包括兩個方面，一方面是通過減少審計成本，降低單個項目或每位內審人員的成本，降低內審直接成本；另一方面是通過內審各項工作降低各級央行損失發生的可能性、減少不必要的業務操作、降低某些業務的成本和資本支出，從而間接為組織增加價值。該維度具體評價指標可包括審計時長占比、每百名員工審計師數、節約成本金額、減少損失金額等（詳見表6）。
（3）業務流程維度：內審部門業務流程是內審將戰略發展目標轉化為具體行動，達到讓客戶滿意、為組織提供服務、實現價值的強有力支撐。該維度具體評價指標可包括內審制度遵循度、審計計劃完成數、審計制度流程制定率、經濟責任審計時間占比、業務審計時間占比、信息技術審計時間占比、業務審計時間占比、審計報告完成時間等（詳見表6）。
（4）創新成長維度：內審部門只有不斷的創新和學習，才能提高從業人員素質、改進審計流程，以更好地滿足客戶的需要，從而達到服務于組織價值增值的目標。該維度具體評價指標可包括人員平均審計工作年限、年平均培訓時間、培訓完成占比、資格證書占比、在組織中平均任期時限、輪崗至其他部門人數、業務部門轉入人數、審計師教育水平等（詳見表6）。
（三）評估模型的實施 平衡計分卡是一個管理工具，但如果不將其有效地植入內審工作中，而只是作為單純的評價工具，則其無法發揮實質性作用。因此，在實施時應關注以下幾點：（1）將評估模型有機融入到內審管理制度中，使之成為業務執行、管理分析和決策支持的參考和保證。（2）戰略目標和四個維度的目標不是一成不變的，而需要根據外部環境、央行職責變化以及內審自身的變化而不斷調整，以達到服務于央行履職的目標。（3）應用平衡計分卡模型的初期，可能無法獲得評價指標的標準參考值，可以嘗試從國際注冊內審協會購買GAIN報告，查找國際上與我國央行職能相近的行業指標，或是通過調查和綜合各分支行情況確定該值，并在實踐中不斷調整。
參考文獻：
[1]保羅·尼文著，胡玉明等譯：《平衡計分卡實用指南》，中國財政經濟出版社2003年版。
鶴山市人民政府市長林賢進
各位代表：
我代表市政府向大會作工作報告，請予審議，并請各位政協委員和列席人員提出意見。
2016年工作回顧
過去一年，市政府在江門市委、市政府和市委的正確領導下，在市人大及其常委會和市政協的監督支持下，圍繞“一城三中心”[1]建設，緊抓“六大核心任務”[2]和“三重一大”[3]工作落實，經濟社會實現平穩較快發展，較好地完成了全年各項目標任務。
一、“十三五”經濟順利開局
面對嚴峻的經濟形勢，我市出臺實施了項目落實年、閑置低效地處置、市領導集中督導重點工作等措施，推動經濟穩中向好，實現了“十三五”經濟的良好開局。（主要指標見附件1）
三大中心建設提速。聚焦打造珠西制造中心，中歐合作區（核心區）和中歐服務中心、中歐創新中心、專用車產業孵化中心掛牌成立，完成鶴山片總體規劃編制，收儲土地640畝。完成24項園區基礎配套工程建設，佛開高速共和互通改造方案通過專家評審，省道S270（鶴城至杜阮段）擴建工程完成工可報告編制。珠西物流中心明確“一中心兩片區”[4]規劃思路，基本完成《江門物流樞紐中心可研報告》編制并啟動江門北站客運站規劃設計，產業布局規劃通過專家評審。疏港主干道動工，普洛斯物流園項目封頂。珠三角鄉村生態旅游中心“一平臺、三走廊、一集散地”[5]建設初見成效，完成“嶺南鶴武”專項策劃并啟動項目建設，擦亮“全球詠春文化原點、中國最美功夫水鄉”品牌。大雁山森林公園免費對外開放，馬耳山旅游度假區正式營業。雙合鎮被評為“廣東省休閑農業與鄉村旅游示范鎮”，宅梧鎮龍潭山入選國家2A景區，新認定一批江門市鄉村旅游示范鎮村。引進云鄉生態園等一批重點文旅項目。古勞上升村入圍“廣東省古村落”。全年旅游總收入41億元，接待游客518萬人次，分別增長20.5%和18.9%。
實體經濟穩中向好。招商引資取得突破，成功舉辦2016鶴山市投資環境推介會。依托中歐合作區（核心區），與西班牙吉胡埃洛市、莫斯科企業家協會、捷斯中協會簽訂戰略合作協議，開展多領域招商對接。落實招商考核，先后引進意大利產業園、同升機車生產基地、中農聯農產品電商物流園等一批超10億元項目，全年新簽約項目34個，計劃總投資110.3億元。工業經濟穩步發展，全市規模以上工業總產值突破500億元大關，新增規上工業企業26家，共和鎮成為全市首個規上工業“百億鎮”。富華工業園、東鵬智造、得潤電子等大項目動工，帶動工業和裝備制造業投資大幅增長41.8%和59.6%。印發實施《鶴山市閑置土地處置試點辦法》、《鶴山市產業平臺擴能增效行動實施方案》，全年處置閑置地45宗1712畝，提升低效企業35家。三產持續興旺，成功舉辦首屆中國（江門）國際廚衛五金采購節，俊峰二手車市場、中邦建材市場、時代美食廣場建成運營。電子商務快速發展，176家企業入駐“阿里巴巴江門產業帶”，獲評廣東電商十佳縣；全國首個傳統家具O2O項目新紅陽居家商城上線運營。金融支撐力增強，出臺實施“政銀保”融資政策，全年金融機構各項貸款余額243.98億元，比年初增長10.7%。現代農業轉型發展，雙合綠色蔬菜示范園納入省（江門）粵臺農業合作試驗區項目；新增有機食品認證3個、農民專業合作社23家，申報本級以上重點農業龍頭企業8家。
創新能力明顯提升。“小微雙創”[6]卓有成效，229家企業納入江門市科技型小微企業名錄，宇紅納米、亞洲廚衛城、職業農民三大基地被認定為江門市小微雙創示范基地。宏元化工成功申報博士后創新實踐基地，宏谷新材料孵化器被認定為江門市科技企業孵化器。產學研合作取得突破，中歐合作區（核心區）與五邑大學簽訂聯盟協議，共建新材料及裝備研究院、珠西物流研究所，與德國共騰咨詢公司籌建中德創業創新基地。企業自主創新能力增強，全年高技術產品產值預計166億元，占規模以上工業產值33%；完成技改投資15.3億元，增長37.3%。新認定國家級高新技術企業23家、市級工程技術研究中心21家。新增發明專利申請267件，雅圖仕成為江門首家參與制定印刷國際標準企業，同方照明獲中國專利優秀獎，“益鋒銅材”成為省著名商標。
二、門戶城市格局初開
基礎設施逐步完善。深化交通大會戰，完成交通基建投資18.6億元。江門大道北西線、江羅高速鶴山段建成通車，國道G325（大雁山至桃源段）改線工程、江門大道北輔道、南沙港鐵路鶴山段動工，佛開高速（三堡至水口段）改擴建鶴山轄區啟動征地拆遷。建成農村公路37公里。鎮南工業園、鶴山公園、十里方圓公交首末站投入使用。第二水廠擴容工程動工。四堡水廠及配套管網工程建成運營，5個鎮實現村村通自來水。啟動新一輪農網改造，完成電網投資2.2億元,鴻江、昆中變電站建成投產。建成一批城鄉污水管網，城鎮污水處理率達91.06%。新鋪設天然氣管網32.1公里，管道天然氣用戶增至9776戶。
城鄉建設快速推進。完成沿江山水景觀帶等一批城鄉規劃。“三大片區”[7]建設有序推進，市文化中心完成人防主體工程和部分臨時公園建設。谷埠新區更新改造項目完成融資，并與意向投資方簽訂合作框架協議。美雅產業新城進入企業清退和投資洽談階段。沙坪河綜合整治（一期）工程、大雁山西門改造和南門新建工程動工。完成鶴山大道兩大交叉口、新鶴路改造，貫通中山路，啟動新城路改造、十一號街、十二號街建設，北湖公園·體育中心改造、白銀山公園等市政項目進展順利。完成《鶴山市新型城鎮化規劃（2016—2020）》編制，112個小城鎮擴容提質“八個一”[8]工程完工并開展中期考評；204個幸福新農村“五化”[9]項目順利推進，156個村（組）受惠。
人居環境持續優化。深化新一輪綠化大行動，成功創建廣東云鄉、彩虹嶺兩個省級森林公園，啟動古勞水鄉省級濕地公園創建工作，北湖公園納入縣級濕地公園，新改建村（居）公園63個。建成“鄉村綠化美化”示范村17個，森林碳匯造林234畝，新增生態公益林4萬畝。污染源防治成效顯著，全年立案查處環境違法案件149宗，整治違建項目836個，淘汰燃煤鍋爐5臺、黃標車及老舊車1972輛，完成中央環保督察交辦件18宗。印發實施畜禽養殖管理辦法和年度整治方案，依法關閉搬遷禁養區養殖場1393戶。雅瑤河黑臭水體整治初見成效。啟動新一輪農村污水處理設施、馬山垃圾填埋場擴容（三期）工程建設，順利通過省農村生活垃圾收處達標示范縣考核。完成小農水重點縣、1.61萬畝高標準基本農田建設。城鄉環境不斷優化，升級改造鎮級農貿市場3個，整治行政村8條，建成2條宜居村莊。
三、民生民本保障有力
市財政民生支出20.98億元，占全年財政支出70.1%，各項民生實事有效落實。
社會保障逐步完善。城鎮新增就業6205人，失業人員再就業4168人，登記失業率2.39%。城鄉8項底線民生[10]實現提標，養老保險參保率達98.3%。設立全市首批家庭病床試點機構，累計建床64人次，大病保險支付比例達65%，政策內住院醫療救助比例超過80%。完成龍口敬老院公建民營改造，全市首個民辦養老機構幸福壽星安老之家投入運營，新增床位316張。市殘疾人康復中心·特殊教育學校主體工程完工。新建保障房276套，改造農村危房97戶。啟動新時期城鄉精準扶貧工作，超額完成上級下達20%的年度脫貧任務。慈善事業穩步發展，全年發放各類善款1489.2萬元。
文教體衛蓬勃發展。新改擴建一批公辦中小學，開辦共和黎明實驗學校、雅瑤振華學校等民校，全市新增各類學位5500多個。成功創建“省中小學校責任督學掛牌督導創新市”，6個鎮（街）通過教育強鎮復評。建成全省首個以縣級環保局名義創建的省環保教育基地。啟動衛生強市創建工作，國家基本公共衛生服務經費人均達45元。新設醫療機構21家，市人民醫院新院區工程完成立項、環評和項目融資，址山鎮衛生院綜合大樓封頂。落實28家村衛生站規范化建設。順利通過省衛生城市復審，共和鎮創建國家衛生鎮通過考核，鶴城、桃源被評為省衛生鎮，新增省市衛生村106條。建成集婚姻登記和婚前孕前體檢于一體的服務中心。完成計生年度考核，“全面二孩”政策有序實施，計生優質服務基本實現全覆蓋。創文工作卓有成效。承辦第四屆江門健走馬拉松鶴山賽，舉辦“三夾騰龍”龍舟大賽、獅王爭霸賽、詠春表演賽等活動。原創舞蹈《精忠報國》在省第五屆嶺南舞蹈大賽上獨攬三金，電視專題片《詠春在鶴山》獲全國市縣文化藝術專題一等獎，電視欄目《文明家園》被評為全國電視欄目二等獎。李漢華在里約殘奧會上勇奪一金二銅。組團參加江門市八運會，取得總分第二的好成績。
社會治理縱深推進。成立市公安局食品藥品與環境犯罪偵查大隊和禁毒大隊，開展“颶風2016”等專項行動，社會治安持續穩定。完成省涉法涉訴事項善后銜接機制建設試點工作。全市安全形勢穩定，安全生產責任制考核連續五年獲優秀等級。啟用13個農貿市場快篩快檢室，全年未發生重大食品安全事故。鶴城鎮通過全省第八批火災隱患重點地區整治考核。農村土地承包經營權確權登記頒證工作穩步推進，啟動扶持村集體經濟發展試點工作。不動產登記發證工作屢獲上級表揚，列入國家示范點和省聯系點。此外，統計、審計、物價、史志、檔案、新聞出版、征兵、氣象、糧食、人防、僑務、工青婦、殘聯、工商聯、廣播電視、紅十字會等各項事業都有新發展。
四、政府效能不斷提升
探索構建“親”“清”新型政商關系，形成“兩政兩商”[11]新模式。圍繞“兩無兩藏”[12]目標，扎實推進“放管服”[13]改革。公布實施行政許可事項目錄（2016年版），出臺首批行政審批中介服務事項及收費名錄清單。投融資改革成效顯著，成功發行兩期共12億元企業債券，濱江路項目入選國家第三批PPP[14]示范項目。完成市紀委派駐機構全覆蓋、全面營改增等重點改革。深化商事制度改革，實現企業“九證合一”[15]和個體戶“兩證整合”[16]，市場主體突破3萬戶大關。10個鎮（街）“邑門式”[17]公共服務中心和138個村（居）“邑家園”[18]服務中心建成投入使用。設立市政府新聞辦，開通鶴山市微市長，鶴山微信公眾號閱讀量、點贊量居江門第一。全年辦理兩級人大代表議案建議48件、政協提案97件，滿意率達100%。啟動“七五”普法，成立市公共法律服務中心，全年村（居）顧問律師提供法律服務2100多次。深入開展“兩學一做”[19]學習教育，持之以恒反對“”，三公經費支出連續六年零增長。加強黨風廉政建設，開展執法和效能監察，嚴肅換屆紀律，嚴格落實“一崗雙責”、失職追責，堅決查處一批違紀違法案件。
各位代表，過去一年取得的成績，是上級黨委、政府和市委正確領導的結果，是全市人民團結拼搏、努力奮斗的結果。在此，我代表市政府向所有關心、支持和參與鶴山改革發展的各界人士表示衷心的感謝！
在肯定成績的同時，我們也清醒看到發展中遇到的挑戰和問題，表現在：實體經濟發展不快，質量效益不高，區域發展不平衡；土地、環境容量等資源約束日益突出，園區發展受限，承載力不足；教育、醫療、交通等公共配套供給不足，設施和服務未能滿足群眾需求；干部隊伍擔當作為主動性不強，執行力有待提高。對此，我們將高度重視，采取措施予以解決。
2017年工作安排
2017年是實施市第十二次黨代會目標戰略的開局之年，也是率先全面建成小康社會的關鍵之年。市政府工作的總體要求是：全面貫徹黨的十、十八屆三中、四中、五中、六中全會和系列重要講話精神，以中央經濟工作會議、省委十一屆八次全會、江門市第十三次黨代會、市十二次黨代會、市委十二屆二次全會精神為指導，圍繞改革發展主題主線，全面推進“一城三中心”建設，狠抓平臺提振、實體提效、城鄉提質、改革提速、民生提檔，全力穩增長、謀發展，著力建設宜居幸福的珠西門戶城市。
今年經濟社會發展的預期目標是：生產總值增長8%，一般公共預算收入增長7%（其他指標見附件2）。
為實現以上目標，我們將重點抓好兩方面工作：
第一部分：推動產城人融合發展
產城人融合是實現市第十二次黨代會發展目標、推動經濟社會加快發展的必然選擇。我們要牢固樹立“以人為本、產城融合”理念，培育新動能，發展新經濟，建設新城市，以產城融合促產業轉型、城市提質、民生改善，提升區域核心競爭力。
一、堅持提質增效，建設產業新城
緊抓實體經濟不放松，以“三個中心”建設為抓手，以改革創新為動力，大力推動三產轉型發展，建設珠西產業新城。
力促平臺提質。推動中歐核心區擴能增效。深入實施“七個一”[20]專項行動，加快推進中歐服務中心以及道路、污水處理、教育、醫療、星級酒店、休閑公園等基礎設施建設，力促園區配套完備成型。進一步理順園區體制機制，統籌整合資產資源，成立園區產業扶持發展基金，出臺投資項目減負方案，精準扶持園區產業發展。探索大聯系工作模式，為落戶企業和項目提供“管家式”服務。加快物流樞紐中心建設。對接珠西樞紐“一站四門戶”[21]規劃，打造省內一流物流中心。完成《江門物流樞紐中心可行性報告》、江門北站片區總體規劃和控制性詳細規劃編制，爭取納入全國鐵運新一輪布局，承接江門站貨運功能。依托“鶴吞五港”[22]多式聯運優勢，打造對接南沙港、高欄港的“無水港”，謀劃申報鐵路二類口岸、進出口貨物監管場所和保稅物流中心。加快推進廣珠鐵路鶴山貨場改擴建工程前期工作和江門北站客運改造工程建設，力促中農聯農產品電商物流園項目落地。完善區域交通規劃，拉通疏港主干道，推動普洛斯物流園建成運營。
優化產業結構。加快培育新興產業。依托中歐合作區（核心區），對接歐洲機械裝備、電力設備、新能源汽車等產業，搭建一批產業合作平臺。制定完善裝備制造、新材料、電子信息等產業發展規劃，緊盯中字頭、國字號和行業龍頭企業開展精準招商，力爭在新興產業招商上實現突破。落實項目建設“六個一”[23]機制，集中精力解決項目落地難、建設慢問題，加快富華工業園、專用車生產基地等項目建設，力促同升機車生產基地、蔚海大數據等一批簽約項目落地，推動得潤電子、東鵬智造等項目建成投產，形成新的經濟增長點。扶持做優第三產業。用好普洛斯物流園平臺，布局對接南沙、高欄等重點港口，力爭引進一批現代倉儲、電商冷鏈、集裝箱鐵路運輸等產業優質項目。加快亞洲廚衛城、中邦裝飾廣場（二期）、粵高海印又一城等大型綜合體建設，培育發展創意設計、電子商務等生產業，拓展教育培訓、體育健身、健康養老等新消費。提升發展傳統產業。實施龍頭企業培育計劃，引導企業開展增資擴產、設備更新和智能化改造，力促東古調味食品、國機南聯、北豐家紡等增資項目建成投產。扶持印刷、制鞋、五金衛浴、制傘等優勢產業轉型，籌辦五金衛浴、男鞋、傘篷等系列采購節，打造特色產業小鎮。推動外貿轉型發展。引導幫扶企業深耕傳統市場，拓展“一帶一路”[24]沿線國家等新興市場，全力穩定出口。扶持跨境電商、外貿綜合服務企業等新業態發展，促進本地貨源本地出口。擴大先進技術及相關裝備進口，支持融資租賃等貿易方式進口。
實施創新驅動。構建引智平臺，加快推進中歐創新中心、專用車孵化中心建設，力促江門新材料及裝備研究院、珠西物流研究所項目落地。深化政產學研合作，加強與高校及科研機構對接，探索“孵化器+高等院校+產業園區”合作模式，力爭在引進培育綜合性研發中心、重點實驗室上實現突破。深化“小微雙創”，落實“1+15+2”[25]扶持政策和我市科技創新18條措施，加快宇紅納米、亞洲廚衛城、職業農民“三大基地”建設，爭取納入江門市第二批核心基地。鼓勵將閑置樓宇、工業廠房轉型為孵化載體，扶持宏谷新材料孵化器、亞洲廚衛城眾創空間等平臺建設，引導創投基金和“政銀保”支持高成長性中小企業發展。力促企業自主創新，全社會研發經費投入（R&D）占生產總值比重提升至2.5%以上。大力培育高新技術企業，精準扶持科技型小微企業發展，增加國家級高新技術企業14家，認定省市工程技術研發中心5家，組織申報市級以上重點科技項目10項。深入實施質量強市和知識產權戰略，爭取“桃緣彩傘”注冊集體商標，年內新增發明專利申請282項。創新人才引培機制，評選第二批市管專家和拔尖人才，深化與江門職業技術學院共建共享智庫和人才資源庫，建成全國博士后創新（江門）示范中心鶴山分中心，鼓勵“人才+項目”引進模式，支持博士后科研工作站和創新實踐基地建設。
發展全域旅游。加快推進“一平臺、三走廊、一集散地”建設，打造珠三角鄉村生態旅游目的地。“一平臺”重點籌辦第二屆梁贊詠春文化節，推進實施星輝古勞、尋橋塔、漁家宿等一批“嶺南鶴武”文旅項目，擦亮“全球詠春文化原點、中國最美功夫水鄉”品牌。“三走廊”重點打造沿江山水景觀帶，基本完成大雁山西門改造和南門新建工程，力爭成功創建大雁山森林公園為國家4A旅游景區。籌建古勞龍舟文化公園、王老吉涼茶博物館，升級改造龍鶴公路“鶴城生態美食長廊”、明靖線“最美鄉村公路”，抓好云鄉生態園、馬耳山旅游度假區、彩虹古道文旅長廊等重點項目建設，開發民宿、農家樂、戶外運動營地等特色項目。“一集散地”重點規劃建設十里茶香公園，推動合盛度假村項目建設，推介農業觀光體驗、農特產品采摘等特色游。進一步完善旅游廁所、標志標識等配套建設，加強旅游包裝和運營管理，策劃節慶游線路，推廣應用“互聯網+旅游”。
建設農業強市。加快轉變農業發展方式，發展生態循環農業。完善雙合現代農業、龍口花卉兩大示范區建設，扶持蔬菜、水果、水產、花卉、茶葉、休閑農業等特色農業及加工業發展。培育發展農村電商，拓展農產品銷售渠道。發展多種形式適度規模經營，新增和升級新型農業經營主體10個。加強動植物疫病防控，加快市檢測中心搬遷和鎮農產品檢測示范站建設，創建國家農產品質量安全市。落實糧食安全責任制，啟動市糧油儲備庫建設。發展農村公共事業。啟動一批幸福新農村“五化”項目建設，整治行政村7條，建成宜居村莊2條。全面完成中小河流重點縣和村村通自來水工程建設，建成1.26萬畝和啟動新建1.41萬畝高標準基本農田，改造一批農村電網。深化農村綜合改革。推進扶持村集體經濟發展試點工作，確保完成江門下達的農村土地承包經營權確權登記頒證任務。完善“三資”平臺功能，規范農村產權流轉管理服務。組織做好村（居）“兩委”換屆工作。
攻堅關鍵改革。圍繞“三去一降一補”[26]和“六新六去”[27]，深化供給側結構性改革。整治盤活閑置低效地。落實《鶴山市閑置土地處置試點辦法》，推動政府原因閑置地處置取得突破。以鎮級工業園為重點，推進整治“三高一低”[28]企業，停止向“僵尸企業”[29]輸血扶持，加大綜合執法力度，倒逼低效企業轉型或退出。健全新增建設用地指標分配與整治閑置低效地掛鉤機制，開展城鄉增減掛鉤和“三舊”改造，提高土地利用率。深化財稅國資改革。健全財政資金統籌使用和預算績效管理運行機制，推進國庫集中支付。優化國資布局，重組資產資源，開拓運營公司業務，推進國有資產資本化、證券化，提升國資營利水平。推進投融資改革。鼓勵和推動中小微企業在新三板和股權交易中心掛牌融資。健全PPP項目管理運行機制，深化“土地收儲+項目融資”模式，探索開展產業投資基金、私募基金和發行定向票據等多元化投融資業務。強化風險預警預防。完善投融資項目評估和風險管控機制，提前謀劃應對財政收支等壓力，促進經濟持續健康發展。
二、統籌城鄉發展，打造珠西門戶
立足門戶城市定位，對接融入江門大城格局，統籌城鄉協調發展，打造綠色宜居的珠西門戶城市。
加快新城建設。結合新一輪城市總體規劃修編、全域永久基本農田劃定和土地利用總體規劃調整完善工作，加強城市重點區域規控和項目策劃，推動“多規合一”，實現“一張圖”管理。加快“三大片區”建設。推進谷埠新區更新改造工程，完成片區土地產權調查和國有資產租賃處置，謀劃西江沿岸開發，發展游艇、電商、健康養老等城市經濟。完成市文化中心主場館建設，力促城市文化客廳基本成型。完成美雅產業新城規劃設計和舊廠區人員安置。謀劃廣佛江珠城際輕軌鶴山片區TOD[30]開發。抓好沙坪河綜合整治（一、二期）工程建設，力促西江大堤加固與環境整治工程動工，打造西江—沙坪河慢行綠廊示范段。以完善公共配套設施為重點，加快舊城改造步伐，升級改造新城路、東升路，貫通大鵬路（文明路至大朗村）、梁贊路（沙坪街道辦側至沙坪河堤段）、新環路跨涌段，力促十一號街建成通車，推動北湖公園·體育中心完成改造，白銀山公園建成開放。抓好十二號街建設。加強城鄉精細化管理，整治“六亂”[31]、“兩違”[32]行為。加快新型城鎮化建設，實施《鶴山市新型城鎮化規劃（2016-2020）》，深入推進小城鎮擴容提質“八個一”工程，打造一批特色小鎮。
完善基礎配套。深入實施交通大會戰，力促國道G325（大雁山至桃源段）改線工程主道、江門大道北輔道建成通車，加快濱江路工程建設。抓好中歐合作區（核心區）“一路一出口”建設，力爭推動S270改造（G325至佛開高速共和出口段）、佛開高速共和互通改造項目落地。配合抓好南沙港鐵路、廣佛江珠城際輕軌、佛開高速（三堡至水口段）改擴建工程建設。完成S273高銅線（茍尾至金屋段）改造和縣道大圣線、鄉道雙蒲線、城區雁五線路面大修工程。建成一批農村道路。抓好茅坪、城東、南洞、共和等變電工程建設，保障工業城和東部城區用電需求。加快市第二水廠擴容工程建設，新改建供水管網25公里。編制城區排水防澇規劃，整治一批城區易澇點。
綜合治理環境。強化水環境整治，落實“河長制”和掛牌督辦，突出上下游、支流連片區域聯防聯治，抓好沙坪河、雅瑤河、址山河、民族河、宅梧河、雙合河綜合治理，實現雅瑤河黑臭水體水質穩定好轉。鞏固畜禽禁養區整治成果，推進非禁養區養殖污染治理。加快新一輪農村污水處理設施建設，完成杰洲污水廠管網一期工程，抓好宅梧、雙合污水處理廠和174個農村污水處理點建設。加強環境監管執法，嚴厲打擊偷排廢水廢氣等環境違法行為。抓好重點行業揮發性有機物排放控制和高污染燃料鍋爐淘汰。鞏固黃標車及老舊車整治成效，加強機動車尾氣和城市揚塵污染防控。加強重金屬、土壤、固體廢棄物污染防治。完善城鄉垃圾收運處理，完成馬山垃圾填埋場擴容（三期）工程，深化城鄉垃圾分類減量處理和農村“四邊”[33]垃圾專項整治，確保有效處理率達100%。
共建綠色家園。嚴格保護基本農田，堅守飲用水源保護區、生態控制線和林業生態紅線，嚴懲違法用地、非法占用林地等行為，守住鶴山的青山綠水。以創建國家森林城市為抓手，深入實施新一輪綠化大行動，完成森林碳匯造林2800畝，建設生態景觀林帶15.8公里，新增生態公益林5萬畝。深入推進廣東云鄉、彩虹嶺兩個省級森林公園建設，推動古勞水鄉成功創建省級濕地公園，建成鎮級森林公園3個、綠化美化鄉村13條，新改建村（居）公園11個，逐步完善現有公園標識。
三、落實共建共享，辦好惠民實事
加大民生投入，全市安排民生支出23.3億元，重點落實十件民生實事（見附件3），讓老百姓共享改革發展成果。
推進創文攻堅。要把創文作為提升城市整體形象、文明程度和市民幸福指數的民生工程來抓，動員全市力量，深入推進城市建設、城市管理和美麗鄉村“三大工程”，實施城市品質、市民素質、城鄉文明、形象品牌提升“四大行動”，營造“文明城市、攜手共建”的良好氛圍。對照創文測評指標體系，制定和分解落實目標任務，整改環境衛生、交通秩序、社會治安、醫療衛生、環境質量、窗口服務等突出問題，推動創文實現市域全覆蓋，力爭順利通過廣東省文明城市考評驗收。
完善社會保障。實施更積極的就業創業扶持政策，鼓勵多渠道多形式就業，全年城鎮新增就業6200人，失業人員再就業4100人，應屆高校畢業生就業率達90%以上。加強社保征繳，落實企業全員足額參保。完成城鄉8項底線民生提標工作。深化大病醫保改革，逐步擴大家庭病床覆蓋面。完善重特大疾病醫療救助制度，啟動市救助站、救災物資儲備中心建設。加快鎮級敬老院改造和殘疾人康園中心建設，扶持民營養老機構發展。啟用市殘疾人綜合服務中心，扶持80戶困難殘疾人家庭發展生產和自主創業。完成上級下達的保障房建設任務。
發展普惠教育。健全以政府投入為主、多渠道籌集經費的辦校體制。完善學校和學位發展規劃，落實“三二一”工程[34]，解決區域性學位不足問題。落實幼兒園、中小學配建機制，推進義務教育優質均衡發展，完成沙坪七小教學樓主體工程建設，啟動峻廷灣小學（暫定名）建設，抓好雅瑤、龍口兩鎮省教育強鎮復評，提升高中辦學質量。探索職業教育整合發展新路徑，啟用市職業教育實訓中心。加大優質民辦教育引進培育力度，加快昆侖學校建設。啟用市特殊教育學校。創建“廣東省社區教育實驗區”，依托“邑家園”平臺，開展早教、托管、家庭教育指導等服務。實施“名師工程”，提升教師隊伍整體素質。
深化醫衛改革。制訂《鶴山市創建衛生強市工作方案》。全力加快市人民醫院新院區建設，完成共和鎮衛生院改造和址山鎮衛生院門診大樓建設。開展“1+N+N醫聯體”[35]管理，實現市域半小時享受二級醫院診療服務，力爭縣域就診率達90%以上。深化醫藥衛生體制改革，實施“三醫聯動”[36]，加快社會辦醫，推進家庭醫生簽約服務和農村衛生站規范化建設。加強計生服務管理，落實“全面二孩”政策，提高出生人口素質和計生優質服務水平。深化愛國衛生運動，創建址山、古勞兩個省衛生鎮，建成85條省市衛生村。
發展文體事業。深化以文興市，抓好農村電影放映、“農家書屋”提升等重點文化工程。依托市文化中心，推進文化館、圖書館、博物館、美術館高水平運作，力爭完成農村數字電視整轉工作，實現市鎮村公共文化設施和基層信息服務點全覆蓋。傳承和發展好非遺項目，爭取申報“鶴山獅藝”、“陳山香火龍”為國家級非物質文化遺產，收集整理鶴城“上燈儀式”和“花炮廟會”習俗資料，發掘鶴山獅頭制作技藝，做好列入縣級非遺項目前期工作。鼓勵文藝創作，繁榮文化產業。開展多種形式的群眾文體活動，籌辦市第十三屆運動會，推動全民健身運動蓬勃開展。
推進精準扶貧。統籌開展城鄉精準扶貧工作，探索有效幫扶措施，構建常態化、全覆蓋的城鄉扶貧長效機制。推動扶貧與低保“兩線合一”，確保貧困發生率控制在3%以內，實現30%以上建檔貧困戶精準脫貧。繼續開展“百企扶百村”、“百醫牽百村”、“千義工助千戶”等活動，探索社會扶貧新模式，引導社會力量參與扶貧開發。進一步完善村級公共服務管理和資源管護考核獎補機制，村委會集體收入提高到18萬元以上。
建設平安鶴山。健全立體化、網格化、信息化的社會治安防控體系，嚴厲打擊違法犯罪活動，增強群眾安全感。深化警務創新，推行一線工作法，推廣“門禁+視頻”系統和“邑微警”平臺應用。落實安全生產“黨政同責、一崗雙責、失職追責”監管責任，抓好重點領域安全隱患排查整治和重大風險點、危險源管控，堅決遏制較大以上事故發生。落實維穩“五大機制”[37]，抓好市維穩處置中心建設。健全突發事件應急處置機制，建成啟用市應急指揮中心。完善食品藥品安全社會共治工作機制，保障群眾飲食用藥安全。
此外，進一步加強國防和“雙擁”工作，保障婦女兒童、殘疾人和未成年人的合法權益，繼續抓好僑務、民族、宗教、物價、檔案、史志、統計、氣象、人防、紅十字會等工作。
第二部分：建設人民滿意政府
今年是新一屆政府開局之年，新形勢、新任務對政府工作提出了新要求。我們將以建設人民滿意政府為目標，以執行力建設為抓手，為群眾提供更優質、更高效的政務服務。
一、建設法治政府
堅持依法行政，深化“七五”普法和政府學法，著力打造“權責法定、執法嚴明、守法誠信”的法治政府。主動接受人大監督，認真執行市人大及其常委會各項決議決定，支持政協民主監督、參政議政，提高人大代表議案、建議和政協委員提案辦理水平，廣泛聽取各派、工商聯、無黨派人士意見。完善重大行政決策民主化、科學化、法治化程序，加強合法性審查，抓好行政復議和行政應訴。加強一村（社區）一法律顧問制度，完善公共法律服務中心建設。推進“兩建”[38]工作，完善行業“黑名單”和行政許可處罰“雙公示”機制，營造法治化營商環境。深化簡政放權，深入推進事業單位改革，抓好省以下環保機構監測監察執法垂管等重點改革。穩妥推進行政綜合執法體制改革，強化“雙隨機一公開”[39]監管，嚴格規范公正文明執法。
二、優化政務服務
深化以“三制”[40]為重點的“放管服”改革，營造高效便捷的政務環境。深化“清單制”，推進行政審批事項標準化建設和網上辦理，抓好“1+3”清單[41]動態調整，力促行政審批事項標準線上線下一體化運行，爭取年內審批事項網上辦理率達80%以上。以工業城為試點，探索企業投資項目承諾制，加快入園項目落地；依托園區行政服務中心推行委托制，使工業城行使完整的市級經濟管理權限。深化以“邑門式”、“邑家園”為核心的綜合服務平臺建設，完善“邑門式”公共服務中心運作機制，實現“一門在基層、服務在網上”。啟動第二期“僑都之窗”布點建設，將自助便民服務延伸至村（居）。深化商事制度改革，探索推進“多證合一”、“證照分離”，實施電子營業執照和全程電子化登記，方便市場準入。加強政務公開工作，完善“12345”政府熱線、鶴山、“鶴山市微市長”、村企直聯等平臺建設，多渠道聽民意、解民困。
三、打造實干隊伍