時間：2022-03-06 04:56:53
導語：在內控年度工作計劃的撰寫旅程中，學習并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優秀范文，愿這些內容能夠啟發您的創作靈感，引領您探索更多的創作可能。
關鍵詞：高等院校；戰略導向；績效預算
中圖分類號：F243.5 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）30-0090-02
如何才能科學系統、全面客觀地構建戰略導向型高校全面績效預算管理系統，又如何進一步建立系統指標體系反映高校財務預算管理績效現狀，預測未來發展狀況并實施財務預算管理激勵約束機制，這確實是績效預算管理發展的關鍵與難題。本文主要從高校預算管理現存的問題、目前的發展、發展中的缺陷、戰略導向型績效預算的推行等幾方面進行相關分析探討。
一、現階段中國高校預算管理存在的問題
目前，中國的高等教育正處在快速發展的時期。隨著高校內外部環境的變化，高校財務預算管理過程中存在的問題主要有：預算不準確、預算不公開、預算無約束力、預算無支撐等，甚至還有不少學校仍在進行“口袋預算”、“首長預算”。主要特征如下：
1.內控不健全。在高校預算管理中，許多高校沒有完整的預算控制系統，對預算執行的各種影響因素帶來的變動不能進行快速有效反應。有些高校沒有健全的預算管理制度，有的雖然建立了預算管理制度卻不夠完善，常常有章不循，或隨意更改，造成預算形同虛設。
2.部門預算管理較亂。通常上級主管部門的預算執行、監控與審計的權變性很大。許多高校，沒有充分發揮零基預算的優點，因為根本沒有能力去全面審查項目，這樣帶來的問題是，如突擊花錢、浪費支出等等，導致預算實施的混亂。
3.預算編制不夠科學精細。對于預算編制，大部分高校采用的是增量預算和目標基礎預算方法。因為高校的年度預算比較穩定，上年度預算數有很高的參考價值，大部分高校本年度的預算數是以本年情況為基礎在上年度的預算數據上稍作變動即可。對于預算數控制，大多數高校是將經費直接下到責任單位，大部分經費是實行部門經費包干制。
目前許多高等院校管理者迫于社會要求，或者凸顯“政績”，已開始關注辦學資金使用效益。表現在預算管理上，主要有以下做法：
1.學院制訂年度工作計劃，同時要求每個預算部門也制訂年度工作計劃，確定年度工作重點，學院在審議通過的工作計劃基礎上與部門簽訂年度工作目標任務書，實現事與財的銜接。
2.實行“學院+部門”兩級管理，采用“基本運行費+專項資金”的辦法下達預算資金。基本運行費是保障學院、部門正常運轉的經費支出，校內單位根據預算項目安排預算資金，除了核心業務保障以及特殊經費控制以外，部門可根據預算項目自由安排。專項經費包括獎勵性和扶持性兩種。獎勵性主要是獎勵和支持能提高“學校知名度”的事項，如國家級重點學科、國家基地等，類似于績效撥款。扶持性主要是對新事項新人員的發展予以配套資金，如對新辦專業或學院、對新進教師等事項予以扶持，幫助其發展。
3.賦予二級單位較大的自主理財權利。學校往往只對二級單位下達目標任務，二級單位再對目標分解，項目設置及資金使用可以在不同年度以及內部成員之間根據部門實際情況自主決定，學校的管理控制方式是把部門考核與個人考核結合起來，如實行聘期考核制。
三、中國高校績效預算實踐中的缺陷
通過對中國高校績效預算的管理現狀、制度環境、基礎及績效預算的實踐考察來分析，中國高校推行績效預算還存在如下缺陷阻礙其發展：
1.沒有投入產出的約束機制。中國大部分地區高校的收入約束機制幾乎沒有，投入產出效益管理更是無從談起。除了小型省屬地方院校外，高等院校并無生存之虞，尤其是高水平研究型大學更是如此。這種情況下，預算對誰負責？校長對誰負責？在個人利益、學校長遠發展以及公共利益發生沖突需要選擇時，公共利益保障在哪里？于是管理 “預算資金”等風險和成本劇增，投入產出效益的管理幾乎為零。
2.沒有配套的法律體系。目前，人們績效預算意識還很淡薄。資金配置的效率比較低，能夠真正運用“績效”到管理當中不是短時間的問題。中國曾經很長一段時間都是計劃經濟體制下粗放式管理模式，到現在為止，也沒有哪部法律明確規定哪個部門或項目的管理者應當承擔的預算責任和管理責任，沒有投入產出效益的管理意識，其實好多學校都還是“報賬制”的管理模式，即考慮的只是如何向財政部門把錢要回來，而且是多多益善，所謂錢多好辦事。所以我們應該學習國外的新績效預算的改革經驗，將理財模式進行改革創新，建立以投入產出效益為重要考核指標的的科學精細化管理模式。
3.政策過程與預算過程分離嚴重。從理論上講，從國內外經驗來看，在預算過程中，只有制定政策和實施預算相輔相成才能達到預期效果。而政策過程與預算過程緊密結合是以預算機構有足夠的權力和獨立性為前提的，但中國預算觀念目前還很單薄，滿足這個前提有難度，這也是中國預算改革中較為嚴重的缺陷。在實際工作中，許多學校是將政策過程（政策的制定、執行、考核）與預算過程（預算的編制、執行、考核）分離的，政策過程直接影響預算，而預算過程是政策最好的體現方式，兩者相輔相成。試想，政策過程不考慮預算，預算過程不能很好體現政策，最后學校整體目標的實現是不可能的。
四、中國高校推行戰略導向型部門績效預算的思考
針對中國已有的績效預算實踐經驗與實踐中存在的缺陷，在中國推行績效預算可以考慮戰略導向型的部門績效預算模式。將學院整體目標與部門具體目標深度融合，并確立結果導向。在預算編制時，首先要求學院確定中長期整體戰略目標，并將這些目標按優先順序排序，說明單位政策的大致方向；然后將學校的中長期戰略目標轉化為短期預算目標，再進一步落實部門的具體目標與工作計劃，將學院整體宏觀目標和部門具體目標、計劃相銜接；最后，要求各部門在預算中說明產出與期望實現的結果之間的聯系，確保發展目標的實現。在這些工作設計的過程中，設計的主旨是：學院的總目標一直處在管理的中心與支配位置，各部門的預算目標是學院總目標的分解，同時部門之間又能相互協調，形成一個目標組織系統，既能發揮上級目標的統領作用又能與同級部門之間有序公平競爭。同時要求學院構建戰略導向型部門預算績效考核體系，可以使通常只能定性分析內容盡可能變成可量化的分析，而財政支出績效評價的首要任務，就是要把定性的各項職能轉化為既可以計量、又可以考核的各項量化指標，這樣一來，就能夠進行成本核算，運用相應的績效考核工具，來考核績效。此考核體系的設置也能按投入產出最大化原則組織資源配置，促進財政工作更好地符合社會主義市場經濟發展要求。但構建科學適用的考核體系需要研究的內容包括：基礎工作管理、績效目標管理、績效運行監控、績效評價實施、評價結果應用、績效管理創新、監督發現問題等方面，如此才能確保部門預算過程中的工作計劃、工作結果始終符合學院整體目標要求，最終實現學院整體目標。
總之，發展就需要改革，而預算管理的改革就是系統創新。本文建議高校構建科學系統的戰略導向型部門績效預算系統，同時建立戰略導向型部門預算績效考核體系，只有實現科學精細的預算管理要求才能適應不斷發展的新形勢的需要。
參考文獻：
[1] 陳勝權.高等學校績效預算管理模式的評價[J].財務與金融，2009，（1）：53-54.
[2] 財政部預算司.中央部門預算編制指南（綜合卷）（2011）[M].北京：中國財政經濟出版社，2010.
[3] 戴曉燕.高校財務預算與績效管理研究[D].武漢：華中農業大學，2007.
文 丁明
公司級層面全面風險管理體系的建設步驟
建立風險庫和風險事件庫。針對公司層面的風險，需要建立風險庫和風險事件庫，風險庫是對公司可能存在的風險進行系統的整理產生的風險類別，例如某公司把風險設為戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險五大類風險及細分為政策調控風險、流動性風險、海外市場經營風險、施工與安全質量風險、合同管理風險等67個具體風險。
針對公司內外發生的風險事件，要進行積累，以便于總結經驗，防控風險。（如表1）
進行公司級風險評估。針對公司級各項風險，根據最新的環境和企業發展狀況，要每年組織對公司級風險進行評估，按照重要性和發生可能性的程度進行打分，從而確定重大、重要、一般風險類別，畫出風險坐標圖。針對企業的重大風險，提出控制措施并施行。
編制全面風險管理報告。每年度要回顧總結上一年度風險管控情況，針對風險評估的結果提出防控措施，編制下一年度工作計劃，形成《年度全面風險管理報告》。工作流程層面內控與全面風險管理體系的建設步驟
明確三級機構的職能定位，明確職責和權限。集團總部對分子公司、項目采用什么樣的管控模式，需要有清晰的定位，這和集團的發展戰略、企業規模、管理特點、權力結構、利益結構都有密切的關系。這種職能定位是集團公司、分子公司、項目三級機構之間的職責，權力結構的總體原則。一般有財務管控型、戰略管控型、操作管控型。作為大型建筑企業， 般其總部屬于戰略管控型，即對下屬公司的戰略、財務、安全、生產、人力資源管理中的重大問題進行監管和服務，不直接涉及現場的施工管理。
要對總部機關組織機構中的職能部門的職責和權限進行梳理，確定《組織管理手冊》《崗位說明書》等職責性文件。明確做什么，不做什么。
建立流程體系文件。根據職責，建立流程清單。（見表2）編制流程并進行描述。（見圖1）
確定關鍵控制點并制定風險控制措施。（見表3）
編制權限表。內控和風險管理的關鍵環節是權限的設定，過于放權，則缺乏監督、制約、協作機制，容易滋生腐敗和錯誤；權力收得過緊，大事小事請示匯報，相互扯皮、推諉，造成效率低下，管理成本增加，降低了具體工作人員的積極性、主動性、創造性。如何使控制成本最小、控制效率最高，是擺在內控體系建設者面前的一個難題。
其實在流程編制過程中就要考慮權限設置的合理性，流程圖編制完成后，可以匯總編制權限表。
2017年度個人工作計劃范文一
春風送暖，在這美好的季節，新的學期開始了，在這個播種的時候，我必須以飽滿的熱情投入到教學之中，本學期個人工作重點計劃如下：
一、指導思想
首先必須始終如一地熱愛祖國，擁護黨的領導，熱愛本職工作，關心國家大事，堅持政治學習，記錄政治筆記，提高覺悟和意識。還要注重個人道德修養，為人師表，嚴于律己，克已奉公，做一個人民滿意的教師。要關心學生的學習、生活，做學生的良師益友，不誤人子弟，要能做到既教書又育人。更要加強團結，與同事相處融洽，合作愉快，心往一處想，勁往一處使，組成一個團結協作的大家庭。
二、工作內容
1、備課：作為一名教課教師，工作的重中之重是上好每一節課，因此在教課方面，我將注重在課前、課中、課后三個方面下功夫。
課前認真備課。作到課前再備課，工作重點備教材、備學生，認真書寫學案，認真準備課件，熟悉教學軟件的操作過程，保證課前的準備工作及時、充分。
課中全神貫注。以精講多練為原則，打造高效課堂，養成學生自主學習的習慣，培養學生合作探究，討論交流的能力。讓學生在一種輕松愉快的氛圍中學習。愉快的心情是產生學習興趣的重要因素，所以我將從激發學生的學習興趣入手，運用多種方法導入新課、用熱情貫穿課堂始終、充分地調動學生的學習積極性，引導學生在老師的啟發下進行一系列的學習活動，自覺的用腦、用耳、動口、動手去完成老師所設計的各個教學環節，興趣成為了學生學習的動力。課后及時反饋。記下教學中的成功點和失敗點，及其改進方法。寫好教學反思。
2、自主學習。作為一名教師要活到老學到老，給學生一碗水，自己要有一桶水，不斷學習，不斷充電。 除了上好課之外，還要不斷提高自己的業務水平，為自己充電。繼續深入學習有關的教育理論和轉變教育觀念，在繼承傳統教育優勢的基礎上力爭使自己的課堂教學有所創新和提高。繼續探究符合新課標的課堂教學模式，并注意及時收集和整理相關的資料和模式。學習和應用現代教學手段和技術并運用到課堂教學中，提高課時效率和教學質量。積極參加教研教改。
3、其他方面，每周寫好自學筆記，一個學期，二十四課時，一萬多字。每周至少聽一節課，寫好聽課記錄，兩周一個教學隨筆，一周一個詳細的教學反思。積極參加學校的各項活動，按時完成學校分配的任務。
三、保證措施
按時完成每項工作，工作不拖沓。期中考試學生平均分達標，優秀率再上一個新臺階。每天以熱情飽滿的工作態度投入到工作之中。
2017年度個人工作計劃范文二
轉眼間又要進入新的一年-2017年了，又是一個充滿挑戰、機遇與壓力開始的一年，是辭舊迎新、再次展現自己的又一開始。也是我非常重要的一年。出來工作快3個年頭，面對竟爭激烈而有現實的社會，生活和工作壓力驅使我要努力工作和認真學習，讓自己成為一個真正有實力的管理者，為自己創造一個美好的未來。在此，我訂立了本年度工作計劃，以便使自己在新的一年里有更大的進步和成績。
一、熟悉公司新的規章制度和工程管理開展工作。公司在不斷改革，訂立了新的規定，作為公司一名工作人員，必須以身作責，在遵守公司規定的同時全力開展工程管理工作。
1.明確職員工的職責和工作任務調度分派各職員工必須履行工廠員工應盡義務和《工程部管理職責》規定的職責，其工作任務可根據公司部門需要服從上級隨時調配支持。
2.制訂部門職員工管理規范，加強職員工自覺約束自已工作散漫等不良行為的意識，促使其培養文明修養，積極愛崗的精神風貌，使其日常上班工作符合公司職業規范和要求
3.各職員工應按時出勤，未經工程部負責人批準，請假將依工廠考勤記錄為準作曠工論處;正常上班時間被發現竄崗逗留作風散漫當事人需作警戒和書面檢討;
4.工作方法改善：加強部門協作溝通，營建和諧進取的企業文化氛圍，發生異常時第一時間到現場去了解問題，分析問題，解決問題，制訂符合實情的工程及相關部門工作反饋改善方案和辦法，建立培訓計劃，加強技能訓練和心態教育，穩定人員流失。
5.工程設計管理過程中要充分聽取各方面的意見，發揚技術民主，對爭議較大的問題，組成審查班子進行認真的論證，如還有疑義則尋求第三方的論證(客戶或技術開發者)
二、明確自己的發展方向，正確認識自己，糾正自己的缺點.認真聽取他人忠懇意見.更加勤奮的工作，刻苦的學習，努力提高文化素質和各種工作技能，充分發揮自己的能力，讓自己真正走上管理道路。我也會向其它同事學習，取長補短，相互交流好的工作經驗，共同進步。征取更好的工作成績。
2017年度個人工作計劃范文三
一、熟悉公司新的規章制度和業務開展工作。公司在不斷改革，訂立了新的規定，特別在訴訟業務方面安排了專業法律事務人員協助。作為公司一名老業務人員，必須以身作則，在遵守公司規定的同時全力開展業務工作。
1、在第一季度，以訴訟業務開拓為主。針對現有的老客戶資源做訴訟業務開發，把可能有訴訟需求的客戶全部開發一遍，有意向合作的客戶安排法律事務專員見面洽談。期間，至少促成兩件訴訟業務，費用達*萬元以上(每件*萬元)。做訴訟業務開發的同時，不能丟掉該等客戶交辦的各類業務，與該等客戶保持經常性聯系，及時報告該等客戶交辦業務的進展情況。
2、在第二季度的時候，以商標、專利業務為主。通過到專業市場、參加專業展銷會、上網、電話、陌生人拜訪等多種業務開發方式開發客戶，加緊聯絡老客戶感情，組成一個循環有業務作的客戶群體。以至于達到*萬元以上費(每月不低于*萬元費)。在大力開拓市場的同時，不能丟掉該等客戶交辦的各類業務，與該等客戶保持經常性聯系，及時報告該等客戶交辦業務的進展情況。
3、第三季度的十一中秋雙節帶來的無限商機,給后半年帶來一個良好的開端。并且，隨著我對高端業務專業知識與綜合能力的相對提高，對規模較大的企業符合了《中國馳名商標》或者《廣東省著名商標》條件的客戶，做一次有針對性的開發，有意向合作的客戶可以安排業務經理見面洽談，爭取簽訂一件《廣東省著名商標》，承辦費用達*萬元以上。做馳名商標與著名商標業務開發的同時，不能丟掉該等客戶交辦的各類業務，與該等客戶保持經常性聯系，及時報告該等交辦業務的進展情況。
4、第四季度就是年底了，這個時候要全力維護老客戶交辦的業務情況。首先，要逐步了解老客戶中有潛力開發的客戶資源，找出有漏洞的地方，有針對性的做可行性建議，力爭為客戶公司的知識產權保護做到最全面，費用每月至少達1萬元以上。
二、制訂學習計劃。學習，對于業務人員來說至關重要，因為它直接關系到一個業務人員與時俱進的步伐和業務方面的生命力。我會適時的根據需要調整我的學習方向來補充新的能量。專業知識、綜合能力、都是我要掌握的內容。 知己知彼，方能百戰不殆，在這方面還希望業務經理給與我支持。
三、增強責任感、增強服務意識、增強團隊意識。積極主動地把工作做到點上、落到實處。我將盡我最大的能力減輕領導的壓力。
以上，是我對2017年的工作計劃，可能還很不成熟，希望領導指正。火車跑的快還靠車頭帶，我希望得到公司領導、部門領導的正確引導和幫助。展望2017年，我會更加努力、認真負責的去對待每一個業務，也力爭贏的機會去尋求更多的客戶，爭取更多的單，完善業務開展工作。相信自己會完成新的任務，能迎接2017年新的挑戰。
2017年度個人工作計劃范文四
一、20xx年工作計劃中的重點仍以客戶為中心，做好結算服務工作。客戶是我們的生存之源，作為營業部又是對外的窗口，服務的好壞直接影響到我行的信譽
1、我行一直提倡的首問責任制、滿時點服務、站立服務、三聲服務我們將繼續執行，并做到每個員工能耐心對待每個顧客，讓客戶滿意。
2、隨著金融業之間的競爭加劇，客戶對銀行的服務要求越來越高，不單單在臨柜服務中更體現在我行的服務品種上，除了繼續做好公用事業費、稅款、財政性收費、交通罰沒款、BSP航空等結算外，更要做好明年開通的高速公路聯網收費業務、開放式基金收購業務、證券業務等多種服務品種，提高我行的競爭能力。
3、主動加強與個人業務的聯系，參與個人業務、熟悉個人業務以更好為客戶服務。雖然已經上了綜合業務系統，但因為各種各樣的原因還沒有能做到真正的綜合，是我營業部工作的一個欠缺。
4、以銀行為課堂，明年我們將舉辦更多的銀行結算辦法講座，增加人們的金融知識，讓客戶多了解銀行，貼近銀行從而融入到我行業務中。
5、繼續做好電話銀行、自助銀行和網上銀行的工作，并向優質客戶推廣使用網上銀行業務。
二、強內控制度管理，防范風險，保證工作質量。隨著近年來金融犯罪案件的增多，促使我們對操作的規范、制度的執行有了更高的要求
1、督促科技部門對我營業部的電腦接口盡快更換，然后嚴格按照綜合業務系統的要求實行事權劃分，一崗一卡，一人一卡，增強制度執行的鋼性，提高約束力。
2、進一步強化重要環節和重要崗位的內控外防，著重加強帳戶管理(確保我行開戶單位的質量)和上門服務。
3、制定出財務人員工作計劃，進一步加強會計出納制度，嚴格會計出納制度的執行與檢查，規范會計印章和空白重要憑證的使用和保管。
4、重點推行支付密碼器的出售工作，保證銀企結算資金的安全，進一步提高我行防范外來結算風險的手段。
5、規范業務操作流程，強化總會計日常檢查制度以及時發現隱患，減少差錯杜絕結算事故。
6、切實履行對分理處的業務指導與檢查。
7、做好會計核算質量的定期考核工作。
三、以人為本提高員工的全面素質。員工的素質如何是銀行能否發展的根本，在目前人員流動頻繁的情況下我營業部急需要有一支高素質的隊伍
1、把好進人用人關。銀行業聽著很美，其實充滿競爭和風險，所以到我營業部需要有一定的心理素質和文化修養。在用人上以員工的能力且要能發揮員工最大潛能來確定適合的崗位，從而提高員工的積極性。
2、加強業務培訓，這也是明年最緊迫的，現已將培訓計劃上報人事部門，準備對出納制度、支付結算辦法、綜合業務系統會計制度、新會計科目等基礎知識以及各種新興業務進行培訓。
3、在人員緊張的情況下仍要加強崗位練兵，除了參加明年的技術比武更為了提高員工的業務水平。
20xx年是公司發展的關鍵一年，也是財務工作適應新形勢、促進新發展的關鍵一年，我們根據集團公司、股份公司和板塊的整體部署，結合公司的發展戰略，提出了20xx年工作思路，即：“以集團公司、股份公司財務工作部署為導向，緊緊圍繞公司發展戰略，切實履行各級財務機構和財務隊伍的職責，狠抓財務現場管理和信息化建設，確保財務安全，進一步提高核算質量，努力建設高素質財務隊伍，促進財務工作的和諧、健康發展，追求卓越業績，為實現公司效益最大化努力奮斗。”概括起來講為“六抓”、“兩創”。
一是抓財務現場安全：大力加強資金資產的現場管理力度，運用稽查、清算、預案和考核等多種手段，逐步實現數據安全到現場安全再到本質安全的轉變，同時通過進一步加大內控執行力度，實現人、財、物和管理的安全。
抓信息：重點要抓好網上報銷系統、定額管理系統、資金管理系統、財務7。0系統和財務人員信息系統的推廣和使用，以信息系統為紐帶，實現信息資源的共享，實現綜合流程的優化，進一步提高勞動效率。
抓核算：要依托財務7。0系統上線的契機，繼續修訂和完善費用核算手冊等各項規章制度，進一步規范會計核算、明確統一非油業務、融資租賃等特殊事項處理的方式方法，加強稽核力度，嚴肅執行新會計準則，嚴肅財經紀律，規避會計風險。
抓隊伍：重點要加強庫、站兩個層面財務隊伍的培養，運用技能培訓、職業規劃、晉級制度、職業道德教育機制和幫扶共建等多種手段，不斷提高基層隊伍的凝聚力和執行力。同時要加強總會計師工作能力和職業操守的培養，促進總會計師綜合素質的提高。
抓發展：未來兩至三年，財務工作要全面實現責權明晰、管理統一、運行高效、執行有序和環境和諧的目標，要求我們從現在起必須做好規劃，為未來財務工作的和諧、健康發展奠定基礎。首先，要積極推進財務“三統一”建設，實現組織、制度和流程的統一；其次，要優化財務環境，對上要與集團公司、股份公司和板塊建立良好的溝通機制，對內要全力以赴為相關部門提供優質的服務，對下要確保受控運行、令行禁止，對外要與銀行、稅務和財政等職能部門建立長期穩定、和諧的工作關系；另外要根據公司整體戰略的變化適時調整發展思路，實現與公司整體戰略目標的協調統一。
抓責任：要充分履行財務工作“監督、反映、服務”三種職能，明確各級財務機構維護資金安全、確保本級機構平穩運行的職責，引導財務人員樹立大局意識、發揚優良傳統、提高執行力，切實肩負起應盡的義務，承擔相應的責任。
創效益：首先要從直接效益出發，做好資金的運行管理和成本費用的監控，著力于降低財務費用等各項可控費用；其次，要從確保預算的受控運行入手，加強分析和監控，做好量、本、利的測算，為相關部門的決策提供支持，創造間接的管理效益。
創業績：公司財務工作、財務組織和財務人員要在集團、股份和板塊繼續保持先進水平，要加強對前沿理論的研究，并將成果及時轉化為實踐，力爭在定額和資金管理等前沿領域為銷售系統做出突出貢獻，使公司財務管理水平同比能有大的進步。
20xx年我將根據公司整體戰略部署，帶領全體財務人員，繼續發揚成績，開拓進取，以嚴謹務實的工作作風，高標準、高質量的工作要求，扎扎實實做好各項工作，為公司的發展作出新貢獻。
【公司財務主管工作計劃范文二】
一名新的財務經理進公司，對公司的制度、相關業務流程、公司組織架構、部門人員、生產流程以及生產工藝等情況不完全了解，為此近段時間內對于本部門工作的開展，建議暫按原來的運作模式進行（除非原模式出現較大問題，需要修改）。將通過三個月的前期調研，將迅速的了解公司相關情況，并在此基礎上提出相應的整改或工作建議。
一、了解部門工作目標、范圍、職責
1）通過溝通領悟公司高層對財務部的期望，以作為日后工作關注重點。
2）通過公司制定的《崗位職責說明書》來了解工作目標、范圍、職責。
二、了解下屬工作目標、范圍、職責
1）采用單個約談方式，了解每一個下屬的具體分工和工作內容和流程。并要求其在近期內提供一份書面的崗位分工操作流程。
2）通過公司制定的《崗位職責說明書》來了解工作目標、范圍、職責。
3）通過約談和觀察了解下屬的工作狀態和思想情緒問題。
三、了解公司和本部門相關業務
1）了解公司的組織架構。
2）了解公司的財務制度和公司、部門的工作流程。
3）了解公司經營狀況、財務核算制度、賬務處理、成本核算方法。
4）了解公司的產品、設備、工藝流程。
四、階段性日常工作安排
1）在了解公司和部門基本情況的的同時，還需要迅速開展起部門的日常工作，監督日常工作的有效開展。
2）穩定現有財務團隊，保證日常工作開展。
3）依據公司高層要求或配合其它部門處理相關工作。
4）定期召開部門周例會，在會議上了解更多的信息，解決急需解決的問題。
5）加強與下屬間的交流和溝通，增強部門的凝聚力，提高團隊合作能力。
6）定期將近期工作情況向直屬上司匯報，爭取公司高層更多的資源和支持。通過前期對公司內部控制、業務流程、組織架構、人員等情況的調研，形成前期調查報告向直屬上司匯報。
五、后續工作計劃開展
通過階段性工作狀況的分析，進行合理資源整合，開展工作計劃如下：
1）依據需求重新梳理財務組織架構、業務流程、人員分工。
2）依據需求制定和完善《內部控制制度》和工作流程，規避經營和稅務風險。包括貨幣資金、銷售與收款、采購與付款、存貨管理、籌資、成本費用等。
3）依據需求制定和完善適應本企業的會計核算制度。包括會計科目的設置、會計報表的編制和分析。
4）建立財務報表體系（包括財務報表、成本費用報表以及各種供財務分析的輔助報表），制定和下發財務分析報告撰寫規定或者說經營活動分析撰寫規定。
5）依據需求制定和完善人員考核和激勵機制，幫助職員建立職業生涯規劃；
6）依據需求制定和完善人才培養機制，制定培訓計劃并按期開展培訓課程。
7）依據需求制定和完善部門月度、年度工作計劃。
目前我國企業集團內控管理常見的問題
企業戰略不清晰，發展代價偏高。企業沒有清晰的發展戰略，盲目發展，只是過一天算一天，導致外人揣摩不定，員工陷入恐慌，不知所措、猶豫、沉默，使企業發展處于迷茫之中，或者戰略流于形式，只是做一些表面文章，缺乏實際內容，在制定戰略時缺少分析調研，特別是在對外部環境分析和產業定位決策上普遍認識不足，使得企業的發展戰略不適應企業的發展，發展戰略成了擺設，成了只是裝裝門面的“花瓶”。戰略定位的不完善，導致企業不能正確把握時機，易于失去戰略發展機遇，產生較高的發展成本。
組織架構不合理，管理內耗偏高。企業組織架構無法與時俱進，與發展階段和市場變化不匹配。內部組織架構不符合現代企業制度建設的要求，不能成為戰略落地的有效載體，不能適應企業發展現狀。治理結構形同虛設，缺乏科學決策，部門職能、崗位職責、職權不明確，造成管理流程不暢或堵塞，導致相互推諉扯皮，效率低下。無形中增加管理成本。
資金使用效率低，財務成本過高。我國企業尤其是部分大型集團公司資金的集中管理與內部多級法人資金分散占用的矛盾突出。集團公司往往實行多級法人，雖然劃小了核算單位，分散了投資風險，但出現企業多頭開戶、資金占用分散、沉淀嚴重、使用效率低下、管理失控的現象。有的集團內部一方面大量資金閑置、沉淀；另一方面銀行貸款居高不下，財務費用有增無減。部分企業支付的銀行貸款利息甚至超過了企業的凈利潤，嚴重削弱了企業的盈利能力。
采購管理不完善，原料成本偏高。很多集團企業沒有根據不同裝備物資、大宗商品及其他原料、各種零部件、日常用品及服務等采購需求的具體特點，建立起相應合理的采購管理體制。絕大多數企業在集團層面沒有實行集中采購，甚至不少集團在直屬企業層面也沒有實行集中采購，采購工作多頭領導、機構林立、分散采購、重復儲備和渠道混亂等現象相當嚴重。與此同時，采購信息化程度較低，采購信息系統的建設相對滯后，缺乏統一的采購管理電子信息平臺。導致企業采購流程不統一，過程不公開，采購工作不透明，缺乏橫向和縱向制衡機制，造成原料采購成本偏高。
企業內控管理完善的途徑
在高成本時代，企業集團要想擁有強大的競爭力，絕不是僅靠大規模投資和產能擴張就能實現的，要通過不斷完善內控管理，降低企業內耗，提供物美價廉的產品和服務，才能在市場競爭中立于不敗之地。
首先要強化企業戰略管控能力，降低發展成本。企業要制定出切實可行的發展戰略。企業外部環境、內部資源等因素，是影響發展戰略制訂的關鍵要素。只有對企業所處的外部環境和擁有的內部資源展開深入分析，才能制訂出科學合理的發展戰略。在此過程中，企業要綜合考慮宏觀經濟政策、國內外市場需求變化、可利用的資源水平和自身優勢劣勢等影響因素。通過分析外部環境，發現機會和威脅，通過分析內部資源，識別優勢和劣勢。
要有強有力的措施保障戰略有效落地，這是企業戰略管理的重要能力之一。企業應當加強對發展戰略實施的統一領導，做好戰略宣貫工作，統一各層級認識，制訂詳細的年度工作計劃，通過編制全面預算，將年度目標進行分解、落實，確保企業發展目標的實現。
要加強持續優化企業的發展戰略的能力。企業的戰略環境是不斷變化的，要與時俱進的不斷優化企業發展戰略。要搶抓機遇實現戰略轉型，當企業外部環境尤其是所從事行業的競爭狀況發生重大變化時，或當企業步人新的發展階段時，企業必須選擇新的生存和發展模式，實施戰略轉型，有效避免企業發生戰略性發展失誤，降低企業發展成本。
其次要建立科學合理的組織架構。降低管理內耗。一是要進一步完善公司治理結構的制衡機制。企業可以通過完善內部股東會、董事會、監事會及經理層之間的契約關系以及外部資本市場、產品市場及經理人市場上的競爭關系實現公司治理結構的良性運行。二是組織架構應科學、精簡、高效、透明，部門和崗位設置必須權責分明、并通過切實可行的制衡措施消除內部控制中的盲點。同時要根據戰略發展需要和市場環境變化進行調整和完善。三是要提高經營信息在組織架構中的傳遞效率，依靠合理的機構設置、科學的業務流程、健全的報告溝通機制實現組織架構內部橫向部門和縱向管理部門層級之間傳遞的暢通性、及時性和準確性。
社會經濟的飛速發展，促進了市場經濟體制改革的進一步深入，企業的職能也逐漸發展轉變，以往傳統的財務管理模式已經無法適應現代企業發現的需要。精細化的財務管理是經濟新常態下降低企業經營風險，提升企業經濟效益的有效策略，實現生產經營全方位、全價值、全過程價值鏈的財務精細化管理。基于此，文章探討分析了經濟新常態下的精細化財務管理措施，以供參考。
關鍵詞:
經濟新常態；企業；精細化；財務管理；策略
一、精細化財務管理的概念和特征
從“細”入手，為各個重點管控環節制定出科學合理的業務流程及管控規范，并且將其切實落實到實際工作中，讓財務管理工作有效貫穿于整個公司的生產生活之中，充分發揮其財務監督職能，并進一步挖掘其潛力，為企業的發展奠定良好的財務基礎。其主要特點有兩個，第一是“細”，其把與企業財務管理相關的工作進行更加細致詳細的劃分;第二是“全”，將財務管理全面融入到企業的生產經營之中，進一步開發財務管理的潛在作用。
二、經濟新常態下企業精細化財務管理的方法
(一)確立合理的資本結構，控制企業資本負債率
發展謀利的動機使得企業必須籌集足夠的資本用于投資。企業籌資時必須謹慎的權衡風險與收益之間的關系，具體應關注以下三個方面:首先，明確戰略目標。企業要根據內外部環境的變化，結合企業自身實際情況來確定未來的戰略目標，根據戰略目標以及細化的年度經營目標，確認投資決策，降低企業投資的盲目性。張弛有度的投資決策是企業防范財務風險的第一道關口;合理的控制負債比例。企業舉債前一定要考慮自身債務風險承受能力，確定最佳資本結構，通常來說權益資本和負債之間差異不易過大，長期負債和短期負債也要相互協調;最后，企業要按照可持續發展的速度來規劃資金需求，避免因短視行為而影響企業的成長。
(二)完善投資項目預算工作
在事業單位發展經營過程中最重要的一項工作就是編制預算，其與事業單位的可持續性發展密切相關。財務人員必須對修訂的《國務院關于深化預算管理制度改革的決定》(國發[2014]45號)進行仔細的研究和理解，將其有效應用于實際工作之中，提高對預算管理的重視度，確保預算的科學性和合理性。以新《會計法》為基礎，充分遵循“勤儉節約，科學理財”的理念，將中央的“八項規定”以及單位內部規范落實到實際工作之中，制定出合理科學的“三公經費”管控制度，根據年度工作計劃對其需要的預算支出進行合理的計算，嚴格按照既定計劃來支出經費，杜違法開支情況的出現。
三、增強現代化管理意識以及創新財務管理模式
企業在實施精細化財務管理的過程中，首先需要明確精細化財務管理在企業中的重要作用，提高對其的認知和理解，對現代化管理和財務創新管理進行深入研究。企業需要從自身實際情況出發，并結合企業內外環境的具體變化，促進企業財務管理改革進程的加快，不斷對財務管理工模式進行優化和創新，比如:不斷完善國際財務管理工作，并采用有效的方法降低外匯風險；對會計管理制度進行改革，不斷優化和健全財務規章制度；將財務細化管理融入到企業的方方面面，提高對融資以及投資風險管控的重視；引進先進的信息化技術以提高對市場變化的應對能力；將精細化財務管理有效落實到企業財務管理之中，使用合并、重組等特殊的財務管理方法促進企業財務管理質量的提高，確保企業的可持續性發展。
四、加快關鍵事項的升級與改革
房地產開發項目組織需要將關鍵事項的升級和改革作為組織的重點。第一，轉變成本管理理念的核心思路，將控制作為成本管理的核心，全面敦促其在日常工作中的落實，尤其需要注意對前置控制的把握，例如，在簽訂合同之前必須事先做好投資回報比的調查和研究，以降低投資的風險等等。第二，將成本控制工作融入整個企業的生產經營之中，合同是其進行成本控制的關鍵維度，合同決定了工程項目的成本預算，運用精細化管理將各項工作都進行細致的劃分，從而完成對項目成本的全方位和全過程的控制。除此以外，在對財務分析時要采用動態管理的方法，并進一步加強對現金流的分析，讓整個工程中的資金情況都可以全面清晰的展現在項目的管理層以及施工方所屬企業的管理層面前。
五、細化完善企業內控制度和關鍵環節
不斷對企業內控制度進行優化和細化，并為與企業發展密切相關的經濟、財務以及管環節構建多重保護措施和應急方案。從傳統家電企業的角度出發，其在實際管理工作中需要完善和細化的方面有下述幾個部分：第一，不斷完善和細化企業中現金管理機制，落實資金預算制度，并借用科學有效的金融工具來減少企業所要承擔的風險。第二，綜合現階段經濟形勢的變化趨勢，企業必須要慎重對待額度較大投資行為，確保企業經營杠桿的平衡，從根源上控制大額投資行為，只有經過對其資金回收周期、獲益情況等進行全面細致的測算后，再根據具體的情況制定合理科學的投資決策。第三，匯率變化以及市場所在地的政治經濟情況對出口業務的影響很大，必須予以重視。
六、結束語
現階段財務工作者已經習慣于舊常態下的財務管理體系，但是隨著新經濟常態的來臨，其必須做好對其經濟運行規律的分析和研究，明確新常態下的財務管理工作要求，找財務工作在新常態下的變化趨勢，讓工作理念和方案制度都隨著經濟趨勢的變化而變化，讓財務人員充分發揮其自身作用，在新舊常態過渡期間對單位經濟進行科學有效的管理。
作者：杜永峰 單位：中建三局集團有限公司
參考文獻:
時間的腳步是無聲的，它在不經意間流逝，前方等待著我們的是新的機遇和挑戰，是時候抽出時間寫寫工作計劃了。做好工作計劃可是讓你提高工作效率的方法喔!下面是小編為大家收集的企業財務部下半年工作計劃制定，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
財務部下半年工作計劃制定1
時光飛逝，轉瞬間已進入xx年7月份，回顧上半年，財務部全體人員對待工作兢兢業業，較為圓滿的完成了公司賦予的各項任務。根據上半年工作完成情況，現對xx年度下半年的工作作出如下計劃
一、增強財務監督職能
在工作中，嚴格按照國家相關會計法規及公司財務管理制度的規定，對違法違規的活動進行制止，預防財務風險。在報銷方面，加強內部監督，嚴格遵照相關財務管理制度執行，對不符合規定的單據一律予以退回，努力開源節流，使有限的經費發揮最大的作用。
二、科學合理安排調度資金，充分發揮資金利用效率
1、加強并規范現金管理，做好日常核算，按照財務制度，辦理現金收付和銀行結算業務，強化資金使用的計劃性、效率性和安全性，結合實際，重點加強對房地產項目投資的分析與管理，盡可能地規避因政策變化帶來的資金風險。
2、加強與各開戶行的合作，搭建安全、快捷的資金結算網絡;通過內部管理控制，合理籌措、統籌安排運用資金。庫存現金管理方面，除滿足集團公司日常開支外，要繼續和各開戶行協調，解決大額現金支取難的問題，保障各個項目在下半年秋收季節的大量現金需求。
3、加強對公司資金需求及回籠情況的分析，積極與公司生產經營部門進行信息交流，掌握公司生產經營過程中存在的資金缺口，加大資金籌措力度，提高項目融資貸款能力。為此，下半年的工作中一方面要克服困難，做好老貸款的還舊續新;一方面要與銀行方面保持積極溝通，爭取條件優惠的貸款，降低融資費用。個人貸款方面，要及時支付到期本金及利息，維護公司信用，為進一步融資創造良好的平臺。
三、加強會計核算工作
目前財務部會計核算是在初步實現會計電算化的基礎上進行的，已基本建立電算化為主、手工賬為輔，電算化手工賬相互印證的核算管理模式，較好的解決了手工核算中的計賬不規范和大量重復勞動產生的錯記、漏計、錯算、重復等錯誤。下一步將繼續加大財務基礎工作建設，從票據粘貼、憑證裝訂、賬證登錄、報表出具等工作抓起，認真審核原始票據，細化賬務處理流程，內控與內審結合，每月進行自查、自檢，做到賬目清楚，賬證、賬實、賬表、賬賬相符，使財務基礎工作更加規范化。為做好以上工作，要求全體財務人員在工作中認真學習，不斷總結經驗及教訓，把財務核算工作做得更精細化，能夠全面、細致、及時地為公司及相關部門提供翔實信息，并要從單一的會計核算向前端的財務籌劃、過程中的財務監督、事后的財務分析轉移，為公司領導層決策提供可靠依據。
四、加強與銀行、稅務等有關部門的合作，積極研究稅收政策，合法避稅增加效益
在下半年的工作中，全體財務人員應加強稅收政策法規的研究，加強與稅務部門對各項工作的聯系和協調，需特別關注的是省直地稅上至局長下至專管員全部履新，稅務方面的交流與溝通要重新開展。
五、組織全體人員積極參加各種形式的在崗培訓
財務部既是一個職能管理部門、同時更是一個信息部門，要求能夠隨時為公司的決策提供準確的參考信息和決策依據。在本職工作方面，全體財務人員兢兢業業，基本滿足公司需求，但對比公司快速發展，還存在人員業務素質明顯偏低、財務管理意識較為淡薄、執行公司高層決策不力、綜合協調能力亟待提高等一系列問題。因此，全面深入的學習財務知識，開拓視野，改進工作方法，增強財務管理意識等對財務全體人員十分必要。綜上，下半年將通過每周部門工作例會、平時專題探討、中財訊會計人員培訓等內外結合的方式對財務人員進行在崗培訓。進一步完善財務人員知識結構，培養一專多能、德才兼備、富有創新精神和進取意識的復合型財會人才。
六、加強與公司其他部門之間的溝通，資源共享，積極參與公司的各項政策、經營方案的制定，做好參謀工作
財務部下半年工作計劃制定2
在一如既往地做好日常財務核算工作，加強財務管理、推動規范管理和加強財務知識學習教育。做到財務工作長計劃，短安排。使財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好地發揮作用。特擬訂的下半年工作計劃。
一、個人見意措施
要求財務管理科學化，核算規范化，費用控制全理化，強化監督度，細化工作，切實體現財務管理的'作用。使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發展的步伐。在新的一年里，我會借改革契機，繼續加大現金管理力度，提高自身業務操作能力，充分發揮財務的職能作用，積極完成全年的各項工作計劃，以最大限度地報務于公司。為我公司的穩健發展而做出更大的貢獻。
二、參加財務人員繼續教育
每年財務人員都要參加財政局組織的財務人員繼續教育，但是20xx年月底，繼續教育教材全變，由于國家財務部最新公告：20xx年財務上將有大的變動，實行《新會計準則》《新科目》《新規范制度》，可以說財務部20xx年的工作將一切圍繞這次改革展開工作，由唯重要的是這次改革對企業財務人員提出了更高的要求。首先參加財務人員繼續教育，了解新準則體系框架，掌握和領會新準則內容，要點、和精髓。全面按新準則的規范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務處理和財務相關報表、表格的編制。參加繼續教育后，匯報學習情況報告。
三、加強規范現金管理
1、做好日常核算、根據新的制度與準則結合實際情況，進行業務核算，做好財務工作。
2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協調關系。
3、做好正常出納核算工作。按照財務制度，辦理現金的收付和銀行結算業務，努力開源結流，使有限的經費發揮真正的作用，為公司提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳，編制出納日報明細表，匯總表，月初前報交總經理留存，嚴格支票領用手續，按規定簽發現金以票和轉帳支票。
4、財務人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。
5、完成領導臨時交辦的其他工作。
在里，我會謹記財務人員的職業道德和工作人員的職業操守，嚴格保守公司的賬目秘密。在自己的工作領域里認真工作，積極的為公司發展出謀劃策，實現我在公司中工作的價值。
財務部下半年工作計劃制定3
財務部門作為公司的一個主要職能監督部門，當好家、理好財，更好地服務公司是財務科應盡的職責。在公司加強管理、規范經濟行為、提高公司效益等方面我們負有很大的義務與責任。只有不斷的學習與總結，管理工作才能得到提高，鑒于工作中存在的問題，在下半年工作中重點應在以下幾個方面進行：
1、加強基礎工作建設及管理。隨著公司管理的進一步深入，財務的管理職能逐漸增強。加強管理的重點是實行崗位責任制，崗位責任制的優點是責，權、利的統一原則，這樣有利于調動財務部員工的主動性，要確定具體工作任務、工作質量和完成時間，切實做到事前有準備、事中有協調、事后有匯報。將內控與崗位考核結合，每月都進行自查、自檢工作，逐步完善公司的財務治理體系。
2、主動參與公司經營管理，搞好公司財產物資的清查與盤點。隨著公司發展的蒸蒸日上，財務管理職能的日益顯現，財務管理參與到公司管理的方方面面。
3、迎接市審計局的經濟責任審計。根據審計局的要求及工作計劃，針對敏感問題先進行自查自改，本著責任心，用會計的敏感度，認真配合審計工作，及時完整的提交審計資料，確保提供的數據合理化，保證審計工作的順利進行。
3、加強預算管理，堅持費用預算管理算、控、降三字訣，在本質上從事后反映轉變到事前控制、事后考核分析的管理上來，進一步細化了成本的責任單元和成本要素，規范成本費用歸集管理流程，充分發揮預算的指導和控制作用。
4、健全和完善各項財務制度，持續不斷改進財務管理工作，做好財務工作。
通過對這半年來的工作思考，有以下感觸：
一、榮譽感、責任感、歸屬感是打造一個業務全面、工作熱度高漲的團隊的基本條件。
二、責任心是作為財務人員最基本、最重要的職業素質之一。
這一年上半年財務科的工作在各位領導的支持和幫助下，在各部門的配合下，取得了較好的成績。上半年全體財務人員在繁忙的工作中都表現出非常的努力和敬業。雖然我們做了很多工作，但是，下半年的任務會更重，壓力會更大，還有很多事情等待著我們，我們將以主動進取的態度、開拓創新的精神，完成下半年度的工作。為公司的經營目標的完成做出更大的貢獻!
財務部下半年工作計劃制定4
鑒于財務部工作中存在的問題，在下半年工作中重點放在以下幾個方面進行：
一、積極參與企業經營治理，搞好公司財產物資的清查與盤點。
隨著公司的發展的蒸蒸日上，財務管理職能的日益顯現，財務治理參與到企業治理的方方面面，使其更加符合財務制度規定，經得起各審計、稅務部門的財務檢查。
二、不斷學習，以此提高部門員工的業務技能水平和法律意識
隨著各項財務、稅務的新規定不斷出臺，財務人員還需及時針對專業知識方面加強培訓。尤其增值稅、企業所得稅、個人所得稅等，財務部應多加培訓，進行學習、討論，爭取使企業利潤最大化。將公司財務人員培養為不僅能夠做好資金收付工作，還能夠充分發揮財務管理的作用，增強獨立解決問題的能力。
三、迎接國稅稽查的檢查。
7、8月份，國稅稽查將按計劃對公司20xx年財務工作進行審計，針對敏感問題我部門先進行自查自改，確保提供的數據合理化，統一口徑，提升會計信息報告精細度，保證審計工作的順利進行。
四、完成20xx年預算初稿編制工作。
根據集團歷年要求，在10、11月份會進行下一年度的預算初稿編制工作，根據公司的運行方式，結合生產實際，通過對公司的各項費用認真調研和測算做好初稿的編制工作。
最后，財務部的工作并非獨立的，離不開各個部門的配合，希望在今后的工作中，大家互相支持，互相幫助，發揚兄弟人的精神，為完成下半年度的工作，為企業的經營目標的實現做出更大的貢獻!
財務部下半年工作計劃制定5
上半年轉眼就過去了，下半年即將開始，結合當前形勢，制訂20xx下半年的工作計劃：
1、加強制度建設，規范痕跡管理
加強科室核心制度的建設，規范痕跡管理，對原有的醫院財務管理制度進行豐富和完善，進一步完善會計法、財經紀律、財務紀律的內容，并定期檢查落實，增加醫療收費公示制度、醫療收費查詢制度、醫療收費清單制度、醫療費用投訴制度。
2、加強醫院成本核算工作
積極探索醫院成本核算的路子，向兄弟單位學習，借鑒學習醫院成本核算的成功經驗，切實做好醫院成本核算工作。以全成本核算為基礎，以效率指標為前提、質量指標為核心、行為指標為標志、經濟指標為杠桿，對各臨床專科、醫技科室、機關職能部門和后勤組進行全面綜合考核，實施院、科二級全成本核算，增收節支、降本增效，使各臨床、醫技科室通過加強本科室成本管理和提高科室的兩個效益，從而優質、高效、低耗地完成醫院各項任務。
3、進一步加強收費管理工作
加強對醫院收費項目和價格的管理。收費項目和收費價格，必須按照國家物價政策執行并派專人管理，加強物價管理和監督，嚴格執行國家的物價政策，依法收費。提高對價
格收費工作的認識，加強督促檢查，定期不定期深入科室了解醫院醫療服務收費情況，及時解決收費中出現的問題。對高額醫療費用打出清單，考察其合理性，對不合理收費及時糾正，確保合理收費，降低醫療費用。
4、建立固定資產管理體系
凡是資產都應該為醫院帶來效益。20xx年，根據新會計制度要求我們應加強閑置資產、報廢資產處置工作，針對醫院實際，制定切實可行的固定資產管理制度，和資產報廢制度。財務部門與相關部門密切配合，協助設備科建立健全資產管理制度，定期清查，防止設備的閑置，加強設備驗收和后續檢查工作，確保設備出入庫的質和數量真實，完整。建立盤點清查制度，做到賬賬相符，賬卡相符，賬實相符，保證資產的安全完整，堵塞漏洞，有效防止醫院固定資產的流失。
5、明確責任，從嚴要求，積極抓好會計從業人員職業
道德素質培訓，提高服務水平。切實抓好財務行風建設。繼續加強會計從業人員業務培訓，使本院財務會計工作再上新臺階，通過集中培訓與崗位培訓相結合的會計業務培訓為主要內容，扎扎實實的把醫院的財務工作推上一個新臺階。我們具體從以下幾方面入手：
1、對現有財務從業人員進行業務考核，同時選拔引納
相對優秀、有會計基礎的人員加入財務隊伍，實行優勝劣汰，增強醫院財務隊伍的實力，為醫院的經營穩定打牢基礎。
2、加強理論培訓，增強財務人員的宏觀經濟管理意識。使財務人員從僅僅應付日常業務的工作狀態得到改變，充分認識財務工作的連續性、復雜性，培養超前意識。
3、加強醫院經營財務分析培訓。以推行全面預算管理
為目標，培養會計從業人員企業經營管理的事前預測、事中分析和站所基礎財務分析工作。
6、做好內部財務預算
建立資金管理體系，通過全面預算，充分考慮貨幣資金的時間價值，實現對資金流量的嚴格控制。實現審批一支筆，嚴控收支兩條線，提高醫院經濟效益，各部門、各渠道的資金收入全部納入財務預算統一管理，統一調配，統一使用，所有經濟實體都要接受財務部門的監督檢查，所有資金由財務部門集中收入，調劑使用，以確保醫療、藥劑、基建，后勤資金的需求。內部財務預算是醫院對有計劃的經濟往來實施財務監督的基礎和依據，單位內部預算不僅僅是醫院財務管理工作的具體表現形式，而且在一定程度上也體現了單位對整體工作的安排。正確編制預算和財務預算管理是醫院進行各項財務活動的前提和依據，是醫院在年度內所要完成的事業計劃工作任務的貨幣表現，是醫院組織收入和控制支出的依據。
7、正確預測各項收入
及時了解醫療市場動態，正確預測各項收入。收入是支出的
保證“量入為出”是預算的基本原則。要想把預算作得科學、準確、切合實際，就要對醫療市場行情、動態進行充分的了解、預測。特別是對國家的方針、政策精神要吃透、弄清，正確估計市場形勢，除國家方針政策對醫院的影響外，市場動態、行情、過去的經驗、醫院開展的新項目、新技術、設備增加帶來的效益等，都要記入財務預測中，進行預測、分析，盡量把各項收入算準、算細。只有可靠穩定的收入來源，才能保證支出的落實，否則，所謂的預算將成為一紙空文，毫無價值，不切實際的預算及預算的失誤會影響醫院整個經濟計劃的落實，因此，高質、合理的做好預算，準確預測資金收入，對合理運用、安排有效資金的實施、運用，具有非常重要的意義。
全面了解醫院工作，盡可能把預算做到項目上，按照醫院年度工作計劃對一些大項支出做精心安排，確實無法得到落實的要向領導說明資金的籌措方式或建議不安排。非安排不可的建議減少其他項目開支。預算的制定者要對醫院需辦的事情做到心中有數。編制預算的目的是控制支出，隨著預算指標的下達，各部門必須嚴格執行預算，改變不顧資金供給情況，隨意向財務部門伸手要錢的局面。在編制預算前，各科室要根據年度的工作任務、人員編制的增減、開支標準，以及年度的門診、住院部預算工作量，新開展的醫療項目，根據國家政策調整因素、醫療收費標準以及藥品價格變動的情況，
編制收入與支出的概算。最后由財務部門匯總測算，編制總的收入支出預算。
并按兩個層次劃分：
①醫院正常運行費用;即人員經費、藥品、衛生材料及其他材料費用、水電費、電話費、辦公費、差旅費等;
②專用費用：即有關的醫療器械，設備的購置及基礎設施等公用經費。對不合理的支出結構要進行調整，實現醫療資源的科學配置，促進醫院健康有序的發展。
8、加強和完善醫院內控制度
現代企業內審工作更應該認清形勢，更新思路，探索適應內部審計欲有所位必先有所為，欲有所為必先利其器的新思路，將內審項目管理作為內審工作質量提升的重要武器。為此，內審項目管理應從三方面入手：項目的計劃部署、項目的選擇和項目質量控制。
（一）內部審計項目管理法寶之一———針對性的計劃部署。
內部審計具有監督職責，企業需要什么樣的管理，內部審計就應把監督這把仞劍指向哪里。審計工作要真正做到有的放矢，應按管理要求有針對性地制定年度工作計劃，詳細布置項目開展數量，確定項目類型，規劃項目開展時間，明確項目最終效果。
（二）內部審計項目管理法寶之二———多管齊下的項目選擇。
企業年度審計項目選擇的核心思想包括三點：1、將實施傳統審計作為內審項目選擇的必須，是審計工作的基礎；2、將開展管理審計作為企業內部管理的要求，是審計工作的趨勢；3、將探索創新項目作為內審工作的亮點，是內審工作向前推進的體現。內部審計項目選擇時應該堅持審計項目有為有位的觀念，以提升審計價值為終極目標，謹慎選擇項目。在堅持傳統審計項目推進的同時重點從以下幾類項目開展工作：1、增加任中經濟責任審計力度，堅持三年審計全面覆蓋原則，將事后審計向前推進，避免離任再審帶來的重大潛在經濟風險，充分發揮審計監督檢查的作用；2、針對管理需要，開展適當層面、合理范圍的管理審計。如，針對某部門的新產品研發基金管理，從制度設計的健全性與執行的有效性、賬務核算的真實準確性、預期與實際經濟效益差異分析等方面入手開展管理審計，改進新產品研發基金的管理水平；3、配合內控與風險管理工作的推進，實施風險防范審計，在充分了解審計內部環境的基礎上，選擇高風險事件開展風險防范審計。如，為強化資金安全，對現有資金管理制度和業務流程進行全面梳理，以加強單位資金安全意識和風險防范能力為目標，開展風險防范審計，使內部審計工作與風險管理相融合，保證戰略目標的實現。
（三）內部審計項目管理法寶之三———擰緊審計項目質量控制閥。
審計項目質量控制應貫穿于審計項目全過程，它是審計工作的生命線，關系到審計價值的實現。過硬的項目質量控制應做到三先三后：1、調查在先方案在后。高質量的審計項目應建立在充分了解被審計單位及其環境的基礎上。包括了解單位機構設置、所有權形式、財務狀況、經營情況、投資情況、籌資情況、制度建設等等，切忌無調查就急于制訂方案的做法；2、取證在先結論在后。審中階段審計證據的取得、底稿的記錄應客觀規范，做到在保持職業懷疑態度的基礎上未獲得證據的事項和提出問題的事項不表態，確保所有審計結論均是在充分獲取審計證據的基礎上形成；3、制度在先執行在后。審計機構應建立適應本單位內部審計質量控制制度，明確項目質量控制責任人，質量控制復核程序、內容，在審計人員思想上樹立質量至上的觀念，并將質量控制落實到工作開展上。
二、審計項目管理應注重項目實施時間，必要時將審計關口前移，開展全過程審計
傳統的內部審計通常是靜態的事后工作，如財務收支審計、離任審計、經營業績審計等。全過程審計則可以將審計工作轉為動靜相結合的工作，實現過程跟蹤，實時監督。這類審計項目在對象選擇上多是建設周期長、投資規模大、投資回收期長、投資回報備受關注或者無投資回報與職工利益息息相關的大型建設項目。這類項目的審計應從項目的經濟性、效率性、效果性三方面入手，重點應沿著項目“決策———投入———管理———產出”過程檢查制度貫徹執行有效性、決策審批流程的完整性、資金使用的真實性、項目合同的風險性等。
三、實施雙層面的跟蹤整改審計
自財政部首次提出建設公共財政的要求以來，經過多年努力，我國已初步建成了部門預算、政府采購、國庫集中支付制度三位一體的公共財政框架。財政預算改革作為公共財政框架的核心改革內容已倍受關注。部門預算提高了預算的透明度和管理水平，在相當程度上對政府、財政及部門的行為起到了規范和制約作用。
部門預算改革是我國構建和諧社會、建立適應市場經濟體制要求的公共財政框架的有效途徑，對于促進依法理財、民主理財、科學理財具有十分重要的意義。我們必須按照建立公共財政體制和財政運行機制的要求，在保障政權正常運轉的同時，深化部門預算編制改革，完善支出管理制度，推動財政管理不斷走向規范化和科學化。
然而，我國目前部門預算改革存在著深層次問題還有待解決。本文針對部門預算現狀，多角度進行分析，提出了一些完善部門預算的建議和措施。
二、預算編制管理中存在的問題及分析
（一）部門預算編制與部門工作計劃不同步
編制部門預算必須以部門的工作目標計劃為基礎，但由于部門預算編制時間的前移，部門工作計劃就相對滯后，制約了部門預算推進的進程。財務人員在編制預算時，無法預先掌握下年的部門工作計劃，對要預算多少經費才適合本部門單位下年度的發展需要，心中沒有底。一些資金無法細化到具體項目，達不到部門預算改革的預期目標。
（二）部門預算編制未能真正做到自下而上
雖有“二上二下”工作程序，但實際工作并不能落到實處。財政部門預算控制數下達各部門到編報正式預算的時間很短，在這么短的時間內要真正做到從基層單位逐級科學編報匯總很難。在預算編制過程中，受時間和人手緊的影響，財政部門要真正了解清楚這么多業務部門實際需求有一定難度，部門上下級之間也缺乏真正溝通，財政部門或主管單位在核定預算時，缺乏客觀依據，有時只能對所報項目的預算金額統一削減部分，這些對預算的科學性、合理性造成一定的損害，同時也影響各部門預算編制的積極性，預算管理水平難以提高。
（三）預算編制內容不夠全面
在當前財政分配中，財政預算還只是對預算內資金進行預算，還沒有很好的將預算外資金作為政府宏觀調控財力來使用，不少財政性資金游離于預算管理之外。預算收支范圍過于狹窄是規范預算管理的重大障礙，不僅弱化了預算應有的監督功能，更削弱了政府預算的宏觀調控能力。
（四）編制時政策、資料依據掌握得不全不準
財政部門安排預算時必須依法律、按政策規定編制預算，但是目前往往政出多門現象嚴重，不少政策法規未完全歸并到財政，使得財政人員對政策規定了解掌握不是特別清楚、準確、全面。有的干脆只能“一刀切”，一概不予列入預算管理，造成了硬性缺口，影響了部門預算執行的嚴肅性。
（五）科學的定額標準體系尚未建立
完整、科學的支出定額體系是衡量預算編制是否科學合理的標準，提高預算工作質量最堅實的保證。我們現在還擺脫不了傳統的“基數加增長”的預算編制方式，缺乏一套完備的支出定額制定體系。如果預算編制不能真正符合實際開支的需要，就不可避免地出現執行中的各種問題。計劃隨意性大擠占挪用、鋪張浪費現象就會突出，就加大了資金控制與管理的難度。如果說前一階段的預算改革主要的是在形式上取得了一定的效果，那么支出定額標準就是下一步繼續深化改革、在預算編制的內涵上尋行突破所亟待解決的一個突出的問題
（六）對部門預算的項目績效考核工作未落到實處
盡管部門預算改革在全國廣泛推開，績效考核也隨之跟上，但績效考評還只停留在表面文章，缺乏完整的體系和科學的標準，對那些浪費大，效益低的項目沒有作出實事求是的考評。所以部門預算中不可避免地存在著追求預算最大化的傾向，找各種理由、編出一大堆項目來獲得更多的財政資金，但資金效益如何沒有顯現。結果，財政支出仍然呈剛性增長，收支緊張的狀況未能從根本上得以改觀。
三、深化部門預算改革的措施與建議
（一）充分保證預算編制時間
在這個問題上，西方發達國家的做法是大幅度提前預算編制的啟動時間，拉長預算編制周期。其中大量的工作和時間都用在進行宏觀形勢的預測、年度工作計劃的制定以及業務管理部門和財政管理部門之間的反復充分的磋商。這樣，預算編制可以真正從基層單位開始編制，得到各方面的充分研究分析和醞釀，逐級匯總編報，真正做到自下而上全面實行，可以比較好地反映實際需求和財政支持的結合，提高部門財務預算編制的積極性，保證預算服務于單位中心工作，并提高資金使用效率。這種做法很值得我們借鑒。
（二）健全的預算編制內容
特別是做好預算外資金的預算，預算編制必須細化到具體部門、具體單位、具體項目。加大編制部門綜合預算力度，將部門所有收入、基金等全部納入國庫統一管理，不得私設小金庫、賬外設賬、截留財政收入，確保綜合財政預算的收入到位，強化預算應有的監督功能，增強政府預算的宏觀調控能力。如果不按要求細化到具體單位和具體項目，在預算執行上會存在很大的不確定性，不僅很難和國庫集中支付、政府采購等管理制度銜接，更不能發揮預算管理監督作用，容易滋生、等違法犯罪行為。
（三）建立完備的編制政策、資料數據庫
要嚴格遵循政策法規，財政相關部門應把各部門各方面與預算安排相關的政策規定整編收集入政策庫，清理過時和不適合的政策規定，并合理測算標準定額；并要及時更新，實行動態管理，確保政策庫維護更新的連續性，對行業及部門出臺的支出政策要進行甄別，合理化、政策性的支出應給予安排，要防止留下硬性支出缺口，確保預算的可執行性。
（四）制定科學合理的定員定額預算標準
以本級財政可用財力為基礎，結合當地成本差異情況及部門之間業務量的差異情況確定。對人員經費，按機構合理編制人員工資標準逐人核定；對公用經費，按部門分類歸檔，以合理的開支定額編制預算；對于一些沒有明確的政策規定的或政策規定比較粗略的公用支出、少數人員支出，進行分類分檔，并出臺相應的標準和定額。對于公用支出， 要區分項目，進行合理的相關系數分析，不能簡單地“一刀切”或一律按人均多少分檔。制定預算支出定額是一項非常復雜的系統工程，要有比較科學合理的業務工作量化指標體系，然后才能測算確定單項業務工作的定額標準。
（五）進一步樹立預算的法律權威性
經批復的部門預算是我國總預算的組成部分，是按《預算法》規定的程序編制，經過國家最高權力機關批準實施的，具有很強的法律效力。預算一經確定，必須嚴格執行，任何人不經規定的程序審批，都無權進行修改。過去我們對預算的權威性還一直沒有樹立起來，隨意改變資金用途和規模、不經財務部門同意任意開支情況屢有發生，隨著預算的進一步細化，這方面的問題必須引起各級領導的重視。我們要從制度上強化對預算執行的監管，推行國庫集中支付、政府采購，健全內控機制，從抓好源頭治理開始，樹立按預算辦事的工作原則，徹底解決 “預算粗粗算，追加報告滿天飛，專項結轉過多”的現狀。