時間：2023-03-10 14:48:19
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關(guān)鍵詞：采購 管理 模式
1、采購管理
采購管理是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，特別是對于制造企業(yè)而言，零部件的采購對于企業(yè)品牌的打造、產(chǎn)品質(zhì)量的好壞、企業(yè)信譽(yù)度的影響具有深遠(yuǎn)的影響，做好制造企業(yè)的零部件采購工作，是企業(yè)能否立足與發(fā)展的基礎(chǔ)性工作。
2、零部件采購管理的現(xiàn)狀及問題
“重銷售，輕采購”是傳統(tǒng)企業(yè)通有的弊病。因此，傳統(tǒng)的零部件采購最普遍的模式就是兼顧質(zhì)量的同時“貨比三家”，產(chǎn)品的市場需求具有不穩(wěn)定性，當(dāng)訂單較多時，在零部件采購上會出現(xiàn)“饑不擇食”的現(xiàn)象，此時質(zhì)量要求則放到次要位置，零部件的入庫檢驗(yàn)也多不規(guī)范，缺乏完善的采購制度機(jī)制。具體來講可以分為以下問題：
（1）缺乏健全的制度機(jī)制
大部分企業(yè)將大量精力用于如何拓寬市場，增加銷售，在制度建立上，銷售政策及各項(xiàng)激勵制度相對健全，而采購管理 方面諸如采購績效評價(jià)、供應(yīng)商選擇、考核、評價(jià)與管理等 制度相對缺失，有的中小制造企業(yè)根本沒有。
（2）缺乏對供應(yīng)商的評估和質(zhì)量控制
大部分企業(yè)對其往往只重視自身的成本控制，在采購過程中，也是注重零部件的價(jià)格，對于供應(yīng)商的資質(zhì)評估及其產(chǎn)品的質(zhì)量控制缺乏相應(yīng)的措施和機(jī)制，沒有對其進(jìn)行供應(yīng)商管理體系和保證能力評估及樣品試制評價(jià)，導(dǎo)致零部件質(zhì)量不合格現(xiàn)象的發(fā)生。
（3）缺乏對采購行為的約束
在采購過程中，往往存在一些灰色行為，如高價(jià)采購，許多行為動機(jī)不正當(dāng)?shù)牟少徴卟捎酶邇r(jià)采購的方法，以達(dá)到自己私人的利益目的。這種現(xiàn)象無論在小企業(yè)或是大企業(yè)都廣泛存在。再如降質(zhì)采購，面對利益的誘惑，某些行為不正的采購人員往往會選擇降質(zhì)采購，從而影響零部件質(zhì)量。
（4）采購信息化程度低
傳統(tǒng)的物料采購過程經(jīng)常去決定和發(fā)放訂單、確定接收、驗(yàn)收入庫、庫存付款等一系列過程，同時聯(lián)系了研究和開發(fā)部、規(guī)劃、采購部、財(cái)務(wù)部、質(zhì)量部門、倉儲和其他部門以及外部供應(yīng)商，各種各樣的審批手續(xù)繁瑣，倘若信息化程度差，工作效率將會很低，同時采購業(yè)務(wù)的可追溯性弱，出現(xiàn)問題責(zé)任不清。
3、制造企業(yè)采購零部件管理模式構(gòu)建應(yīng)把握的重點(diǎn)
（1）實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化采購
標(biāo)準(zhǔn)化采購是物資定型化、規(guī)范化、規(guī)模化和市場化采購的集合，是對統(tǒng)一信息平臺、統(tǒng)一供應(yīng)商管理、統(tǒng)一專家?guī)臁?統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程、統(tǒng)一庫存和標(biāo)準(zhǔn)管理的深刻理解與升華，也是降低采購成本、保證質(zhì)量和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。 實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化采購以下幾個方面：一要做好制度完善、流程優(yōu)化。即對已有的管理制度進(jìn)行全面修訂、完善和優(yōu)化，制定出能覆蓋采購的計(jì)劃、采購過程、質(zhì)量控制、庫存與結(jié)算等標(biāo)準(zhǔn)化管理制度， 建立標(biāo)準(zhǔn)化操作和信息管理平臺。二要嚴(yán)格把關(guān)、規(guī)范定型。零部件定型化、規(guī)模化是標(biāo)準(zhǔn)化采購的關(guān)鍵要素，也是標(biāo)準(zhǔn)化采購的基礎(chǔ)。在零部件采購過程中，需要組織各方面專家進(jìn)行廣泛調(diào)查、研究和技術(shù)交流，對零部件技術(shù)性能、工藝技術(shù)要求、適應(yīng)性、安全可靠性等進(jìn)行全面考核與評估，將質(zhì)優(yōu)價(jià)廉、質(zhì)量可靠、性能穩(wěn)定、適應(yīng)大范圍推廣的產(chǎn)品納入到標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)與采購的范疇。
（2）實(shí)施集中采購
集中采購就是一種有效的采購管理和實(shí)踐模式，是由專 門的職能部門（集中采購部門）集合和統(tǒng)一其他部門（二級核算單位）的各種采購需求，形成一個大的采購訂單，向多個供應(yīng)商進(jìn)行綜合績效考察、詢價(jià)比較、擇優(yōu)采購，從而獲得對采購物品品質(zhì)和供應(yīng)商服務(wù)質(zhì)量的控制，進(jìn)而為其他 部門（二級核算單位）提供采購服務(wù)的一種采購組織實(shí)施形 式。制造企業(yè)集中采購部門和各二級核算單位兩個部分，他們之間由物料需求和采購計(jì)劃銜接起來，即各二級核算單位由項(xiàng)目、訂單需求或市場預(yù)測產(chǎn)生采購。二者的工作內(nèi)容各不相同，相輔相成，相互制約，相互促進(jìn)，既可以避免采購行為灰色化，又能清晰地進(jìn)行采購定位。
（3）構(gòu)建采購管理信息系統(tǒng)
完善的集中采購信息系統(tǒng)是集中采購管理模式運(yùn)行的 保證，一般來說，一個完整的集中采購管理信息系統(tǒng)由兩個層次構(gòu)成：是由信息管理、采購交易、采購管理、供應(yīng) 商選擇構(gòu)成的功能層：內(nèi)圍是由網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、因特網(wǎng)（Internet）技術(shù)、電子數(shù)據(jù)交換構(gòu)成的支撐層。在功能層方面，信息管理是指企業(yè)采購物資的信息管理，包括通用大批量物資的采購信息管理和特殊小批量物資的采購信息管理，主要是對物資的外觀、技術(shù)參數(shù)、性能規(guī)格等信息的管理。在支撐層方面，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)是基礎(chǔ)，因特網(wǎng)（Internet）技術(shù)是依托，企業(yè)實(shí)施采購需要采購人員處理采購申購單、定貨單、 收料單、發(fā)料單等大量數(shù)據(jù)，借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的集中采購模式 可以通過OA（辦公自動化）及MI S（管理信息系統(tǒng)）等系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了制造企業(yè)采購計(jì)劃、采購管理以及采購控制的電子化，將采購申請、采購審批、采購實(shí)施等一系列采購流程標(biāo)準(zhǔn)化，簡化了制造企業(yè)采購的環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)了制造企業(yè)采購信息化，提高企業(yè)采購效率。
（4）建立零部件采購反饋機(jī)制
反饋機(jī)制是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心思想，對于采購零部件的質(zhì)量管理，其質(zhì)量控制需要滿足以下條件：1、確定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，即反饋系統(tǒng)中的目標(biāo)。選擇合適的測試手段，通過一定的措施或者工具，檢驗(yàn)零部件質(zhì)量是否合格。2、使用合適的判別方式，通過自動化或人工手段迅速確定生產(chǎn)質(zhì)量水平，將結(jié)果反饋到相關(guān)決策部門進(jìn)行質(zhì)量糾正。
參考文獻(xiàn)：
[1]張鋼鋒.工程項(xiàng)目采購成本控制策略分析[J].現(xiàn)代商業(yè),2009年第14期
【關(guān)鍵詞】 施工企業(yè)； 項(xiàng)目部； 成本管理
施工企業(yè)不同于一般的工業(yè)企業(yè)，其產(chǎn)成品主要是線路、橋梁、涵隧、信號及站場等地點(diǎn)固定的產(chǎn)品，建造時間長、價(jià)值大，其成本的投入也非常大，其中直接成本――材料費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)約占工程成本的85%，自然也就成為成本管理和控制的重點(diǎn)。目前大多數(shù)的施工企業(yè)均實(shí)行項(xiàng)目法施工管理模式，即工程中標(biāo)后，馬上成立臨時性派出機(jī)構(gòu)對該工程的施工進(jìn)行全面管理，該臨時性的派出機(jī)構(gòu)就是施工企業(yè)通稱的工程項(xiàng)目部（以下簡稱“項(xiàng)目部”），可以說項(xiàng)目部是施工企業(yè)的基層生產(chǎn)車間，是建筑工程的直接生產(chǎn)者，是施工企業(yè)的成本中心，是施工企業(yè)產(chǎn)品成本發(fā)生的源泉地。項(xiàng)目部成本的高低直接影響著施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。本文對項(xiàng)目部成本管理的意義、現(xiàn)狀及管理措施談點(diǎn)粗淺的看法。
一、項(xiàng)目部成本管理的意義
在項(xiàng)目管理中，接觸更多的是狹義建筑成本的概念，即在項(xiàng)目施工現(xiàn)場所耗費(fèi)的人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)械的使用費(fèi)、現(xiàn)場其他直接費(fèi)及項(xiàng)目經(jīng)理為組織工程施工所發(fā)生的管理費(fèi)用之和。狹義建筑成本將范圍局限在某一項(xiàng)目范圍內(nèi)，不包括建筑企業(yè)期間經(jīng)營費(fèi)用、利潤和稅金，是項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行成本核算和控制的主要內(nèi)容。項(xiàng)目部成本管理的意義在于：
（一）加強(qiáng)項(xiàng)目成本管理是建筑企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境的要求
當(dāng)前建筑市場中存在許多經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營方式和管理水平相近的施工單位，大量生產(chǎn)力閑置，激烈的競爭是不可避免的。加強(qiáng)項(xiàng)目成本管理，減支增效，是施工企業(yè)間競爭的一個重要法碼。
（二）加強(qiáng)項(xiàng)目成本管理是建筑企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的需要
目前我國建筑行業(yè)發(fā)展到了成熟期，發(fā)展的戰(zhàn)略重點(diǎn)轉(zhuǎn)向內(nèi)部管理，通過管理提高企業(yè)競爭力，而成本核算就是戰(zhàn)略成本管理的重要一環(huán)。如果建筑企業(yè)忽視成本管理工作，將會在長期競爭中處于劣勢地位，所以加強(qiáng)項(xiàng)目成本管理應(yīng)成為大多數(shù)企業(yè)的長期經(jīng)營戰(zhàn)略。
二、項(xiàng)目部的成本管理現(xiàn)狀
（一）成本管理認(rèn)識不清，員工成本意識淡薄
在目前“僧多粥少”的建筑市場中，盡管越來越多的項(xiàng)目管理者意識到了成本管理的重要性，也在不斷地加強(qiáng)成本管理，但很多管理者并沒有在成本管理方面獲得明顯的成效，究其原因，首先在于項(xiàng)目部人員的思想觀念上沒有引起足夠的重視，常常表現(xiàn)為普通員工認(rèn)為成本管理是領(lǐng)導(dǎo)、各部門主管的事，與己無關(guān)，或者是一些部門認(rèn)為成本管理就是領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門的事，與自己部門無關(guān)緊要。殊不知，成本管理一定是以全員參與為基礎(chǔ)的，只不過每個部門、每個人的作用大小不同而已，但是任何一個人在他所涉及的成本范圍中的管理都是很重要的，他的一些舉動會直接影響到成本的節(jié)超，或許是因?yàn)槌杀玖勘容^小，他不去管而已。
（二）責(zé)任成本測算滯后，成本控制指標(biāo)不合理
責(zé)任成本測算及調(diào)整工作過于滯后，許多項(xiàng)目部工程完成了不少，責(zé)任成本測算還沒出來，或者已有測算沒有下達(dá)，導(dǎo)致的結(jié)果就是實(shí)際發(fā)生多少就是多少，與責(zé)任成本對比是節(jié)是超，大家都很茫然，對成本的事中控制人為地設(shè)置了障礙。
成本指標(biāo)不夠細(xì)化，沒有一套科學(xué)完整的體系，與全員控制要求相差懸殊，下達(dá)考核的指標(biāo)與員工的可控成本結(jié)合不合理，導(dǎo)致有的員工盡管在成本控制方面做了大量的工作，盡到了自己努力，卻沒有得到合理的評價(jià)與領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可，嚴(yán)重挫傷了其積極性。
（三）項(xiàng)目間成本核算口徑不統(tǒng)一，成本信息失真
項(xiàng)目間成本核算口徑不統(tǒng)一，成本核算虛假、亂擠亂攤成本。具體表現(xiàn)在同一項(xiàng)目費(fèi)用因人的理解差異不同而列于不同的成本項(xiàng)目中，或者人為地為了調(diào)節(jié)某成本項(xiàng)目的比例而亂列成本項(xiàng)目，使得成本核算虛假，成本信息失真，有時個別領(lǐng)導(dǎo)也會從自身利益出發(fā)，算人為利潤，使成本考核和成本分析失去意義。
（四）成本分析工作質(zhì)量差，分析結(jié)果不能起到后車之鑒作用
成本分析工作質(zhì)量差表現(xiàn)在：成本分析不及時、不透徹，成本分析報(bào)告可讀性差。不少項(xiàng)目部的成本分析通常伴隨著財(cái)務(wù)決算，按季度分析一次，對成本的形成和偏離責(zé)任成本的差異及其原因不能進(jìn)行日常的揭示，大大削弱了成本分析的事前和事中控制職能。成本分析從年初到年末，成本分析結(jié)構(gòu)一致，內(nèi)容一致，沒有重點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)不了問題，即便發(fā)現(xiàn)問題也沒有解決措施，很多領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常抱怨成本分析報(bào)告篇幅冗長，真正有價(jià)值的信息卻很少。這些因素導(dǎo)致了領(lǐng)導(dǎo)及員工對成本分析工作失去了興趣，認(rèn)為成本分析總是一紙空文，分析結(jié)果起不到后車之鑒作用。
三、加強(qiáng)施工企業(yè)項(xiàng)目部成本管理的措施
針對項(xiàng)目部成本管理的現(xiàn)狀，筆者提出如下建議，以達(dá)到強(qiáng)化成本管理力度，節(jié)耗增效的目的。
（一）成立高效負(fù)責(zé)的成本管理小組
成立一個由第一領(lǐng)導(dǎo)者掛帥的成本管理小組，對于促進(jìn)成本管理工作的開展是非常必要的。成本管理小組的人員組成應(yīng)有總工程師、技術(shù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算的人員及物資、財(cái)務(wù)、綜合辦、機(jī)械管理等部門的主管、現(xiàn)場領(lǐng)工員等。成本管理小組負(fù)責(zé)成本管理工作的組織、督導(dǎo)及協(xié)調(diào)，將成本指標(biāo)分解到各部門。
（二）提高認(rèn)識，加大成本管理工作中的獎懲力度
提高成本管理的認(rèn)識水平，應(yīng)明確兩種觀念，其一：加強(qiáng)成本管理不是單純的成本絕對數(shù)的減少，而是在盡可能節(jié)約開支，減少損失和浪費(fèi)的同時，提高所得與所費(fèi)的比率，即成本產(chǎn)出率；其二，要具備“成本效益觀念”。何為“成本效益”？即“為省錢而花錢”，是指為了以后少支出而在短期內(nèi)支出看來似乎是高昂的費(fèi)用，即所講的機(jī)會成本，是改造老設(shè)備還是重置新設(shè)備的問題。所以“成本效益”講的是成本力在工作現(xiàn)場不徒耗無謂的成本和必進(jìn)施工方式而降低的成本開支。應(yīng)建立合理的、與節(jié)超量掛鉤的成本管理獎罰力度，提高部門及員工參與成本管理和降低成本的積極性。
（三）及時下達(dá)和分解責(zé)任成本，科學(xué)分劈可控成本和不可控成本
所謂責(zé)任成本，從管理角度出發(fā)，是指在施工生產(chǎn)過程中，按照責(zé)任者的可控程度所歸集的應(yīng)由責(zé)任者負(fù)擔(dān)的成本。按照“誰負(fù)責(zé)，誰承擔(dān)”的原則，把可控成本歸集到負(fù)責(zé)控制成本的責(zé)任中心的賬戶上，整個項(xiàng)目所有責(zé)任中心發(fā)生的責(zé)任成本之和便構(gòu)成總的責(zé)任成本。
（四）分施工階段和成本項(xiàng)目進(jìn)行不同的成本控制
1.編制科學(xué)合理的實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)
科學(xué)合理的實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)對于加強(qiáng)項(xiàng)目施工的計(jì)劃性和管理的科學(xué)性，克服施工中的盲目混亂現(xiàn)象，將起到極其重要的作用，其編制水平的高低直接影響著工程成本的高低。編制科學(xué)合理的實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)應(yīng)體現(xiàn)科學(xué)性、合理性，有較強(qiáng)的可操作性。編制時要充分考慮當(dāng)?shù)氐淖匀画h(huán)境、水文地質(zhì)、氣象氣候和交通運(yùn)輸?shù)葪l件，因地制宜地編制。
2.選擇高素質(zhì)的施工隊(duì)伍進(jìn)場并加強(qiáng)管理
施工隊(duì)伍素質(zhì)的高低直接影響著工程成本的控制水平。第一，要根據(jù)已編制的實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)，合理安排施工隊(duì)伍和人員進(jìn)場、退場。第二，要盡可能選擇高素質(zhì)的施工隊(duì)伍，因?yàn)橹挥懈咚刭|(zhì)的施工隊(duì)伍，才能合理安排工作，提高作業(yè)效率，盡量減少成本費(fèi)用的浪費(fèi)和支出。第三，對進(jìn)場的施工隊(duì)伍要實(shí)行合同管理，嚴(yán)格按合同約定辦事，并控制人員的規(guī)模，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)。
3.加強(qiáng)材料的管理與控制
材料成本占成本的比重一般可達(dá)60%~70%，材料費(fèi)的節(jié)約將影響整個工程的節(jié)約，因此控制材料成本是控制成本的關(guān)鍵。具體來說，一是要把好采購關(guān)，降低采購成本。對于價(jià)值大、用量大的主材要進(jìn)行統(tǒng)一管理，實(shí)行統(tǒng)一招標(biāo)采購，與供應(yīng)商簽訂合同，鎖定價(jià)格，明確材料品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)、供貨時間、供貨方式和交貨地點(diǎn)；對于品種繁多的零星用料，堅(jiān)持用多少夠多少的原則，以免造成庫存積壓和損失。二是要把好材料收發(fā)關(guān)，嚴(yán)格收發(fā)材料制度。三是加強(qiáng)大型周轉(zhuǎn)性材料的管理與控制。
4.加強(qiáng)施工機(jī)械設(shè)備管理
有的工程項(xiàng)目施工的機(jī)械化程度較高，如土方工程，95%部分為機(jī)械化作業(yè)。機(jī)械費(fèi)用成本中占有較大的比重，施工機(jī)械的完好率、利用率和工作效率直接關(guān)系著機(jī)械費(fèi)用的高低。設(shè)備部門要根據(jù)工程質(zhì)量、進(jìn)度和設(shè)備的能力，合理配備機(jī)械，建立機(jī)械設(shè)備日常定期保養(yǎng)和檢修制度，加強(qiáng)機(jī)械的維護(hù)和保養(yǎng)，加強(qiáng)機(jī)械操作人員的操作業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其完好率和生產(chǎn)效率，杜絕發(fā)生機(jī)械事故。同時要做好機(jī)械臺班記錄和燃油消耗記錄。對于外部租賃設(shè)備，要做好工序銜接及登記記錄，提高機(jī)械的利用率，盡可能使其滿負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)。
5.嚴(yán)格控制施工質(zhì)量
由于項(xiàng)目部自身原因造成施工質(zhì)量不過關(guān)，會造成返工，從而增加各種資源的消耗，甚至?xí)绊懝こ踢M(jìn)度，給項(xiàng)目部造成直接的經(jīng)濟(jì)損失，也會給施工企業(yè)造成相當(dāng)大的負(fù)面影響。項(xiàng)目部在施工中一定要與業(yè)主、監(jiān)理充分溝通，嚴(yán)格按照合同、施工圖紙要求、施工組織程序完成施工工序，堅(jiān)持“質(zhì)量第一”和“以質(zhì)取勝”的原則。
6.強(qiáng)化安全意識
目前政府對項(xiàng)目施工的安全及環(huán)保工作越來越重視，如果因安全措施不到位導(dǎo)致發(fā)生傷亡事故，項(xiàng)目部將會受到罰款、停工等處罰，甚至可能被清理出建筑市場，從而影響施工企業(yè)的生存。項(xiàng)目部應(yīng)專設(shè)一名合格的安全經(jīng)理負(fù)責(zé)安全工作，堅(jiān)決貫徹“安全第一、預(yù)防為主”的方針，把安全工作作為永恒的主題常抓不懈。安檢部門要監(jiān)督指導(dǎo)施工現(xiàn)場做好防護(hù)措施，組織員工定期培訓(xùn)，做好安全方面的宣傳工作，杜絕因安全出現(xiàn)問題而造成停工和罰款的現(xiàn)象。
7.加強(qiáng)施工變更索賠工作，強(qiáng)化索賠意識
施工現(xiàn)場千變?nèi)f化，實(shí)際工程量與施工圖紙不相符的現(xiàn)象普遍存在，索賠工作稍不細(xì)致就會加大成本支出，減少該得的收入，故而變更索賠也是相對降低工程成本的措施之一。項(xiàng)目部要與監(jiān)理方、設(shè)計(jì)院和業(yè)主充分協(xié)調(diào)，認(rèn)真研究合同和施工圖紙。變更設(shè)計(jì)應(yīng)堅(jiān)持“先批準(zhǔn)、后變更；先變更、后施工”的原則；緊盯現(xiàn)場，對施工中出現(xiàn)的各種問題要做好記錄，收集證據(jù)，建立完整的施工檔案，及時出具工程變更聯(lián)系并請監(jiān)理單位、業(yè)主簽證工程量及欠款。
（五）按月進(jìn)行成本分析，提高成本分析質(zhì)量
項(xiàng)目部應(yīng)盡可能做到按月進(jìn)行成本分析工作。召開成本分析會之前，各部門應(yīng)準(zhǔn)備好相關(guān)資料，主要包括：財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備實(shí)際成本與責(zé)任成本的對比總結(jié)果分析成本項(xiàng)目的節(jié)超資料，物資部門準(zhǔn)備按材料類別細(xì)分材料量的節(jié)超結(jié)果，技術(shù)部門準(zhǔn)備施工方式改變等形成的成本節(jié)超結(jié)果。成本分析會應(yīng)解決兩個問題：一是成本節(jié)超原因；二是針對節(jié)超因素在下一步擬采取的措施。此為項(xiàng)目部內(nèi)部管理所必需的成本分析工作。各部門在日常工作中應(yīng)及時記錄施工中導(dǎo)致成本節(jié)超的異常情況，以備成本分析會做總結(jié)之用。
總之，加強(qiáng)項(xiàng)目部成本管理是施工企業(yè)向科學(xué)管理要效益的具體措施，是施工企業(yè)在競爭中完善自我，不斷做強(qiáng)做大的必由之路。各項(xiàng)目管理者應(yīng)以追求企業(yè)總體效益為宗旨，以壓縮成本開支為手段來實(shí)施項(xiàng)目管理，同時，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化的過程中，也應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際及時改進(jìn)成本管理方式，努力為企業(yè)服務(wù)。
【參考文獻(xiàn)】
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關(guān)鍵詞:煤礦企業(yè) 內(nèi)部 市場化 管理
煤礦企業(yè)實(shí)行內(nèi)部市場化管理，是煤礦企業(yè)從落后的粗放型管理向現(xiàn)代化集約型管理邁進(jìn)的轉(zhuǎn)折點(diǎn)，是煤礦創(chuàng)新發(fā)展的必由之路。在經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程加速、技術(shù)創(chuàng)新頻率加快、市場經(jīng)濟(jì)日趨完善的形勢下，依靠管理創(chuàng)新提高企業(yè)的競爭力，已經(jīng)成為企業(yè)求生存、謀發(fā)展的重要舉措。當(dāng)前，大多企業(yè)都著眼于加強(qiáng)內(nèi)部管理，努力適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。煤礦企業(yè)實(shí)行內(nèi)部市場化管理，是煤礦企業(yè)謀求更快、更好、高效發(fā)展不可缺少的重要手段。
一、內(nèi)部市場化管理的內(nèi)涵
內(nèi)部市場化管理，就是按照市場經(jīng)濟(jì)的基本原則，充分利用價(jià)值規(guī)律、經(jīng)濟(jì)杠桿和競爭機(jī)制的作用，使職工個人與基層單位、基層單位與企業(yè)之間變單純的行政隸屬關(guān)系為行政隸屬和經(jīng)濟(jì)關(guān)系有機(jī)結(jié)合的管理機(jī)制，使單位之間及單位與企業(yè)之間的協(xié)作關(guān)系和管理關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)榈葍r(jià)交換的經(jīng)濟(jì)往來關(guān)系。
內(nèi)部市場化管理的最終目的是降耗節(jié)支、提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益、增強(qiáng)企業(yè)競爭力和提高員工收入。
二、確定內(nèi)部市場要素
市場主體、價(jià)格體系、計(jì)量手段、結(jié)算辦法是構(gòu)成內(nèi)部市場化管理的要素，各要素之間既相互獨(dú)立又相互聯(lián)系。明確市場要素是做好內(nèi)部市場化管理工作的前提和基礎(chǔ)。
1. 確定市場主體
推行內(nèi)部市場化管理，在內(nèi)部核算方式上可實(shí)行四級市場主體運(yùn)作。從一般意義上來講，一級市場主體是煤礦，二級市場主體是區(qū)隊(duì)、科室，三級市場主體是班組，四級市場主體是個人或崗位。
一級市場:構(gòu)成一級市場主體的煤礦成立礦級結(jié)算中心并設(shè)立單獨(dú)的內(nèi)部賬戶，與其他市場主體發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來，按照產(chǎn)品和服務(wù)價(jià)格結(jié)算，通過結(jié)算中心相互劃轉(zhuǎn)費(fèi)用。主要結(jié)算方式有:材料結(jié)算單、設(shè)備租賃結(jié)算單、支護(hù)品租賃結(jié)算單和辦公費(fèi)用結(jié)算單等。
二級市場:是內(nèi)部市場的重要環(huán)節(jié)，二級市場主體是煤礦生產(chǎn)一線及輔助單位等煤礦所屬各單位，如:采掘區(qū)隊(duì)、運(yùn)輸區(qū)隊(duì)、一通三防區(qū)隊(duì)等。二級市場中各核算單位采用內(nèi)部結(jié)算票據(jù)進(jìn)行收支結(jié)算，以區(qū)隊(duì)、科室為核算單元，模擬會計(jì)核算，相互劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)，改變各單位之間生產(chǎn)協(xié)作關(guān)系為市場買賣關(guān)系，相互之間提供的服務(wù)與勞務(wù)均按市場價(jià)格目錄核算收入，并通過各自的經(jīng)營考核辦公室發(fā)生供求結(jié)算關(guān)系。
三級市場和四級市場:三級市場是二級市場的進(jìn)一步細(xì)分、四級市場是三級市場的更進(jìn)一步的細(xì)分。在三、四級市場中，各班組之間、崗位(個人)之間、上下工序之間市場結(jié)算更加明細(xì)化、更加直觀，市場的作用得到更直接的體現(xiàn)。突出表現(xiàn)是成本的控制，如區(qū)隊(duì)對班組、班組對崗位(個人)核算時，根據(jù)月度成本利潤計(jì)劃，將指標(biāo)逐級、逐項(xiàng)分解，把可控部分承包落實(shí)到班組直至個人，材料消耗直接與個人的收入掛鉤，使得個人收入與成本之間形成反比關(guān)系，從而使每個人都自覺參與到節(jié)支降耗工作中來。四級市場是內(nèi)部市場中的最小單元，每個崗位或個人成了相對獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，這些經(jīng)濟(jì)實(shí)體通過簡單的買賣往來關(guān)系促成了內(nèi)部市場的形成。
2. 價(jià)格體系
結(jié)算價(jià)格是內(nèi)部市場正常運(yùn)行的基礎(chǔ)和保障。沒有價(jià)格就不能進(jìn)行結(jié)算;價(jià)格不準(zhǔn)確、不合理，也不能進(jìn)行正常的結(jié)算，就會出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)糾紛和諸多矛盾，因此，在制定內(nèi)部結(jié)算價(jià)格時，應(yīng)力求價(jià)格準(zhǔn)確、全面、合理，并編制成冊，內(nèi)部發(fā)行。同時，根據(jù)內(nèi)外部市場的變化情況，及時對價(jià)格進(jìn)行修訂和增刪，使價(jià)格趨于合理，以不斷完善價(jià)格體系。
內(nèi)部市場價(jià)格種類主要有:①編制價(jià)格:以勞動定額和材料定額為依據(jù);②市場價(jià)格:以社會市場價(jià)格為依據(jù);③協(xié)議價(jià)格:由內(nèi)部市場主體協(xié)商確定;④現(xiàn)場寫實(shí)價(jià)格:既沒有統(tǒng)計(jì)資料價(jià)格，又沒有勞動定額和材料定額的價(jià)格，通過現(xiàn)場實(shí)測確定;⑤競標(biāo)價(jià)格:通過競標(biāo)產(chǎn)生的價(jià)格等。無論是哪一種價(jià)格種類，最后都要根據(jù)煤礦實(shí)際確定為一定的內(nèi)部市場結(jié)算價(jià)格，這也是內(nèi)部市場結(jié)算的唯一價(jià)格。
價(jià)格的測定主要采用完全成本法，隨內(nèi)部、外部市場的變化進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，并逐步實(shí)現(xiàn)與外部市場的接軌。
3. 完善計(jì)量手段
計(jì)量是推行市場化管理的一個重要因素，沒有準(zhǔn)確的計(jì)量，內(nèi)部市場化管理就是一句空話，毫無意義。因此，煤礦必須不斷加大投入，完善計(jì)量手段，做到凡是有水的地方都有水表，凡是有電的地方都有電表，凡是有氣的地方都有氣表，等等，裝表計(jì)量率要達(dá)到100%，做到方方面面無空白點(diǎn)。否則，就不能進(jìn)行準(zhǔn)確的計(jì)量和結(jié)算。
4. 成立結(jié)算中心
各市場主體之間的結(jié)算和考核需要有一個部門來協(xié)調(diào)、匯總與落實(shí)。煤礦可在企管科(市場辦)設(shè)立內(nèi)部結(jié)算中心，負(fù)責(zé)全礦的核算管理;二級市場主體設(shè)立經(jīng)營考核辦公室(或經(jīng)營考核小組)，負(fù)責(zé)所屬各單位的核算管理;三級市場主體設(shè)置核算員，負(fù)責(zé)三、四級市場主體的核算管理。
三、內(nèi)部市場化的特點(diǎn)
實(shí)行內(nèi)部市場化管理，必須充分認(rèn)識內(nèi)部市場化的特點(diǎn)和基本規(guī)律，做到有的放矢，只有這樣，才能達(dá)到內(nèi)部市場化預(yù)期的目標(biāo)和效果。
1. 每一個生產(chǎn)者都是經(jīng)營者
煤礦通過細(xì)分市場主體，細(xì)化生產(chǎn)要素價(jià)格，規(guī)范市場運(yùn)作，各種生產(chǎn)要素在市場機(jī)制的作用下實(shí)現(xiàn)了合理優(yōu)化配置。企業(yè)內(nèi)部各個單位、各個專業(yè)、各個崗位以及每名員工，都成為市場競爭的參與者，生產(chǎn)者和經(jīng)營者合二為一。各級市場主體的利益和每名員工的切身利益與企業(yè)的效益緊密地結(jié)合在一起，每一個生產(chǎn)者都成了經(jīng)營者。
2. 每一種生產(chǎn)要素都有價(jià)格
為確保內(nèi)部市場化管理的有序運(yùn)作，煤礦必須配備齊全各種水表、電表、氣表和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)等設(shè)備設(shè)施。同時，根據(jù)內(nèi)外部市場的變化，對各種生產(chǎn)要素價(jià)格及時進(jìn)行調(diào)整和修訂，形成比較完備的價(jià)格體系。從大到做一項(xiàng)工程，小到擺一盆花、沏一杯茶，都有價(jià)可計(jì)，價(jià)格無處不有，“市場”無處不在。
3. 每一天都知道經(jīng)營效果
通過實(shí)行內(nèi)部四級市場價(jià)格結(jié)算，即:煤礦與區(qū)隊(duì)、科室，區(qū)隊(duì)、科室與班組，班組與個人(崗位)之間的結(jié)算，生產(chǎn)經(jīng)營可以做到“日清日結(jié)”和“班清班結(jié)”，并通過企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)于每天下午下班前將全礦各單位的生產(chǎn)經(jīng)營情況生成“四級核算匯總表”，礦領(lǐng)導(dǎo)可以方面快捷地了解各個市場主體的生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)果。
4. 每一個市場行為都能有效控制
為有效地解決內(nèi)部市場運(yùn)行過程中出現(xiàn)的各種矛盾和經(jīng)濟(jì)糾紛，煤礦可以采取生產(chǎn)經(jīng)營負(fù)責(zé)制、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)抵押金制、全面預(yù)算管理、價(jià)格調(diào)控、經(jīng)濟(jì)仲裁等多種有效手段，抓好事前控制，強(qiáng)化事中管理，嚴(yán)格事后考核，對每一個市場行為進(jìn)行有效控制，以此提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率和效果。
5. 每一項(xiàng)工作都講求投入產(chǎn)出
通過推行內(nèi)部市場化管理，煤礦每一個生產(chǎn)者和經(jīng)營者都形成了一種共識，即“多花就會少得”，賠本買賣堅(jiān)決不干，無效益工作堅(jiān)決不干，做到了先算后干，邊算邊干，算好再干，增強(qiáng)了員工當(dāng)家理財(cái)?shù)囊庾R。
四、應(yīng)做好市場化管理的基礎(chǔ)工作
確定了價(jià)格體系，制定了價(jià)格結(jié)算辦法，還不能完全做好內(nèi)部市場化管理工作，還需要相應(yīng)的配套措施，亦即做好市場化管理的基礎(chǔ)工作，如加強(qiáng)管理和考核、制定各種管理細(xì)則和辦法等，主要應(yīng)做好以下幾個方面:
1. 加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)
為了保證內(nèi)部市場化管理規(guī)范、合理、有序地運(yùn)行，煤礦可成立內(nèi)部市場化管理領(lǐng)導(dǎo)小組，礦長任組長，經(jīng)營副礦長任副組長，礦其他成員、各經(jīng)營管理部門負(fù)責(zé)人為組員;下設(shè)辦公室，辦公室可設(shè)在企管科(市場辦)。
領(lǐng)導(dǎo)小組每一個月或半月召開一次專門會議，總結(jié)平衡和安排部署內(nèi)部市場化管理的有關(guān)工作;辦公室要制訂嚴(yán)密的工作計(jì)劃，明確分工，落實(shí)任務(wù)，加強(qiáng)指導(dǎo)，確保內(nèi)部市場化管理有條不紊地進(jìn)行。
2. 強(qiáng)化宏觀調(diào)控
內(nèi)部市場化管理領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室應(yīng)廣泛收集、分析企業(yè)內(nèi)外供求信息，下發(fā)給有關(guān)部門和基層單位參考，并以內(nèi)部商品或勞務(wù)的單價(jià)為杠桿，進(jìn)行內(nèi)部市場調(diào)控，使其達(dá)到有序運(yùn)轉(zhuǎn)的目的。首先實(shí)施行政調(diào)控。以正式文件下發(fā)對各單位的結(jié)算管理方法，對各單位的管理人員有任免權(quán)，對經(jīng)營效益差、完不成承包任務(wù)和效益指標(biāo)的有終止合同的權(quán)力，強(qiáng)化對基層管理人員的動態(tài)管理;其次實(shí)施價(jià)格調(diào)控。明確規(guī)定各類結(jié)算價(jià)格，及時掌握價(jià)格的進(jìn)行情況，對不合理的價(jià)格及時進(jìn)行調(diào)整;最后實(shí)施經(jīng)濟(jì)分配手段調(diào)控。平衡各單位工資總額、平衡結(jié)算過程中出現(xiàn)的較大差距，保證各單位經(jīng)濟(jì)分配比例合理，調(diào)動各單位的積極性。
3. 完善計(jì)量手段
凡有量可計(jì)的工作和場所，都要設(shè)有相應(yīng)的計(jì)量器具，包括地磅、電表、水表、電子軌道衡等，并統(tǒng)一計(jì)量單位。對計(jì)量人員進(jìn)行培訓(xùn)，制定嚴(yán)格的崗位責(zé)任制和輪崗換崗制度，規(guī)范計(jì)量監(jiān)督的考核辦法。
4. 嚴(yán)格考核獎罰
內(nèi)部市場化管理領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)責(zé)成考核部門制定嚴(yán)格的考核獎罰辦法，加強(qiáng)監(jiān)督，定期考核，及時兌現(xiàn)獎罰。對于任務(wù)不落實(shí)、提供數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確或因推諉扯皮而貽誤工作的單位和個人給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。同時，責(zé)成各單位負(fù)責(zé)人和推行內(nèi)部市場化管理的工作人員，認(rèn)真負(fù)責(zé)，任勞任怨，正確處理本職工作和市場化管理工作的關(guān)系，對內(nèi)部市場化管理辦公室安排的工作，要不折不扣地圓滿完成，否則給予必要的處罰。
總之，煤礦企業(yè)內(nèi)部市場化是一項(xiàng)嚴(yán)密的系統(tǒng)工程，需要進(jìn)一步開展的工作還很多，尤其需要單位最高管理層和各部門的重視，才能將這項(xiàng)工作做好。
［關(guān)鍵詞］ 汽車零部件； 質(zhì)量管理； 信息化
doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 11. 034
［中圖分類號］F273.2 ［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］A［文章編號］1673 - 0194（2012）11- 0053- 02
1引言
十堰市作為我國最大的汽車制造基地之一，經(jīng)過多年的發(fā)展，已成為一座新興的現(xiàn)代化汽車城。目前，汽車產(chǎn)業(yè)已成為地方經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)。十堰市政府計(jì)劃要將十堰建設(shè)成為真正中國第一、世界第三的商用車基地，全國重要的汽車零部件產(chǎn)業(yè)基地和湖北省汽車工業(yè)園。這個計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)必須借助于信息技術(shù)，加大信息化投入，加快信息化建設(shè)，打造出高質(zhì)量的品牌產(chǎn)品，優(yōu)化資源配置，加快發(fā)展進(jìn)度。由于整車生產(chǎn)企業(yè)為降低成本、縮短開發(fā)周期、提高產(chǎn)品競爭力，或面向全球擇優(yōu)采購，或?qū)⑿庐a(chǎn)品開發(fā)部分地轉(zhuǎn)移到零部件供應(yīng)商［1］。因此，汽車零部件企業(yè)為適應(yīng)整車發(fā)展，需要加強(qiáng)研發(fā)平臺建設(shè)和模塊化、系統(tǒng)化供貨能力建設(shè)，在此過程中更要加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)控力度，提高管理水平。國內(nèi)各汽車生產(chǎn)廠家，如通用、重汽、奇瑞、東風(fēng)日產(chǎn)、東風(fēng)康明斯都已建立基于自身質(zhì)量管理需要的質(zhì)量管理信息系統(tǒng)，東風(fēng)商用車質(zhì)量管理信息化方案也正在實(shí)施中。但十堰市大部分汽車零部件企業(yè)的質(zhì)量管理信息化進(jìn)展比較緩慢。
2 十堰市汽車零部件企業(yè)質(zhì)量管理信息化分析
2．1基本概念
質(zhì)量管理是在質(zhì)量方面指揮和控制組織的協(xié)調(diào)活動，包括質(zhì)量策劃、質(zhì)量控制、質(zhì)量保證和質(zhì)量改進(jìn)等方面的活動。質(zhì)量管理信息是指在質(zhì)量方面指揮和控制組織的質(zhì)量策劃、質(zhì)量控制、質(zhì)量保證和質(zhì)量改進(jìn)等協(xié)調(diào)活動方面的信息［2］。
質(zhì)量管理信息化是對一個組織（單位、企業(yè)或部門）進(jìn)行全面質(zhì)量管理的人與計(jì)算機(jī)相結(jié)合的產(chǎn)物，它綜合運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)、信息技術(shù)、質(zhì)量管理技術(shù)，將現(xiàn)代化的管理思想、方法和手段結(jié)合起來，進(jìn)行質(zhì)量管理。
2．2十堰市汽車零部件企業(yè)質(zhì)量管理信息化
通過對十堰市汽車零部件企業(yè)信息化情況的調(diào)查，目前僅有4．3％的企業(yè)進(jìn)入企業(yè)信息化成熟階段，15．9％的企業(yè)處于業(yè)務(wù)重組階段，37．7％的企業(yè)進(jìn)入內(nèi)部集成信息化階段，42．1％的企業(yè)處于個別流程信息化建設(shè)階段。系統(tǒng)中涉及質(zhì)量管理方面的應(yīng)用較少，單獨(dú)采用質(zhì)量管理信息系統(tǒng)的企業(yè)幾乎沒有。以上數(shù)據(jù)表明，十堰大部分企業(yè)信息系統(tǒng)還處于個別業(yè)務(wù)應(yīng)用階段，與其他發(fā)達(dá)地區(qū)相比還存在著較大的距離。特別是對質(zhì)量管理的認(rèn)識比較模糊，質(zhì)量信息大多是通過人工收集，不僅不能在有效的時間內(nèi)解決相關(guān)問題，還影響工作效率，增大了成本，不利于產(chǎn)品質(zhì)量的提高。如何通過信息技術(shù)來優(yōu)化企業(yè)質(zhì)量管理流程、整合企業(yè)資源、實(shí)現(xiàn)質(zhì)量信息的迅速傳遞和響應(yīng)，已經(jīng)是許多企業(yè)面臨的重要課題。研究適合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的質(zhì)量管理信息化道路，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的數(shù)字化質(zhì)量管理，將是中國汽車企業(yè)信息化發(fā)展的必然趨勢。
因此，全面實(shí)施十堰市汽車零部件企業(yè)質(zhì)量管理信息化已經(jīng)成為當(dāng)?shù)仄髽I(yè)可持續(xù)發(fā)展的首先條件。在實(shí)施過程中，根據(jù)產(chǎn)品特點(diǎn)主要從以下幾個方面實(shí)施質(zhì)量管理信息化：第一，產(chǎn)品生產(chǎn)全過程質(zhì)量信息。企業(yè)質(zhì)量管理信息系統(tǒng)可對產(chǎn)品來料檢驗(yàn)、工序檢驗(yàn)、成品最終檢驗(yàn)、庫存檢驗(yàn)、出貨質(zhì)量控制以及客戶使用情況等方面的產(chǎn)品質(zhì)量信息進(jìn)行收集和管理，解決了人工處理引發(fā)的大量數(shù)據(jù)流失，管理分散，統(tǒng)計(jì)、分析和查詢困難等問題［3］。第二，產(chǎn)品質(zhì)量基礎(chǔ)資料的規(guī)范管理。產(chǎn)品質(zhì)量基礎(chǔ)資料包括檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)、檢驗(yàn)項(xiàng)目等，是進(jìn)行質(zhì)量控制的依據(jù)［3］。質(zhì)量管理信息化可規(guī)范管理這些基礎(chǔ)資料，并做到動態(tài)維護(hù)和直接調(diào)用，不僅規(guī)范了檢驗(yàn)過程，還避免了文件性失誤。反之，企業(yè)檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)管理分散、更改和換版周期長、查詢不方便、更改不準(zhǔn)確，增大了造成不合格品的可能性。第三，關(guān)鍵質(zhì)量控制過程的規(guī)范化運(yùn)作。目前，企業(yè)在先期策劃、生產(chǎn)批準(zhǔn)、生產(chǎn)檢驗(yàn)、合格判定、不合格品處理以及市場反饋的質(zhì)量問題的處理等過程中，大多由人工通過紙質(zhì)表單傳遞的方式實(shí)現(xiàn)，過程規(guī)范性和實(shí)時監(jiān)控很難保證，出現(xiàn)質(zhì)量問題后的追溯無法有效實(shí)現(xiàn)。因此，要充分利用先進(jìn)的質(zhì)量控制工具。第四，制成品質(zhì)量檢驗(yàn)。十堰市零部件企業(yè)大部分采用的是人工抽檢，這種做法實(shí)質(zhì)上是在成品中挑出廢品。當(dāng)然，這也可以保證出廠產(chǎn)品的質(zhì)量，但是卻有其固有的弱點(diǎn)。有些沒有檢驗(yàn)的零件就有可能在組裝整車過程中出現(xiàn)問題，總的來說是管理的效能比較差。第五，質(zhì)量信息查詢、追溯。當(dāng)產(chǎn)品質(zhì)量出現(xiàn)問題時，為了分析原因，需要快速查閱該產(chǎn)品在制造過程的質(zhì)量信息，包括所用原材料、入廠檢驗(yàn)、生產(chǎn)過程檢驗(yàn)以及曾經(jīng)出現(xiàn)的不合格品及處理信息。為了滿足不同人員的分析需要，這些質(zhì)量信息需要能夠從不同角度，采用不同方式進(jìn)行查詢。第六，質(zhì)量信息統(tǒng)計(jì)分析工具。只有對質(zhì)量信息進(jìn)行充分、科學(xué)的統(tǒng)計(jì)分析，才能找到數(shù)據(jù)中存在的規(guī)律，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品及生產(chǎn)系統(tǒng)中存在的問題，才能客觀評價(jià)當(dāng)前產(chǎn)品質(zhì)量水平及運(yùn)行狀況，為質(zhì)量改進(jìn)尋求正確的方向和有效的途徑。在發(fā)達(dá)國家，統(tǒng)計(jì)過程控制已經(jīng)被認(rèn)為是提高產(chǎn)品質(zhì)量的一個重要手段。但在十堰，由于資源有限和技術(shù)缺乏，統(tǒng)計(jì)技術(shù)的應(yīng)用仍是一個薄弱環(huán)節(jié)，數(shù)據(jù)收集后，得不到有效的分析和利用，也不能作為決策過程的有效依據(jù)。第七，質(zhì)量報(bào)表。質(zhì)量報(bào)告通過人工收集相關(guān)信息，用Excel繪制簡單的圖表，不僅增大了工作量，降低了效率，而且報(bào)告顯得不夠準(zhǔn)確、豐富。在質(zhì)量管理信息化的條件下，系統(tǒng)能夠自動、快速生成生產(chǎn)日報(bào)、周報(bào)、月報(bào)以及其他相關(guān)報(bào)表。同時，在質(zhì)量報(bào)告中還可以自由選擇添加各種統(tǒng)計(jì)圖表、圖片等多媒體信息，使報(bào)告更具說服力。
2．3 實(shí)施質(zhì)量管理信息化的總體效益
十堰市汽車零部件企業(yè)實(shí)施質(zhì)量管理信息化的總體效益將從以下幾個方面實(shí)現(xiàn)。首先，促進(jìn)公司質(zhì)量管理信息化發(fā)展，實(shí)現(xiàn)以質(zhì)量為核心優(yōu)化企業(yè)管理流程。利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)整合改造現(xiàn)有流程，以計(jì)算機(jī)輔助管理，以信息化流程固化過程控制，減少人為因素影響，降低企業(yè)成本，為企業(yè)帶來效益。通過質(zhì)量管理信息化系統(tǒng)開發(fā)過程，有效促進(jìn)公司質(zhì)量信息流程優(yōu)化和數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化；實(shí)現(xiàn)各領(lǐng)域質(zhì)量信息管理由分散式向集中式轉(zhuǎn)變，各類質(zhì)量信息實(shí)現(xiàn)資源共享和關(guān)聯(lián)，提高信息的利用價(jià)值。其次，為公司決策層提供及時、可靠、權(quán)威的依據(jù)。通過系統(tǒng)生成的圖表來分析采購件的質(zhì)量信息、生產(chǎn)過程質(zhì)量問題、售后質(zhì)量反饋信息等，通過系統(tǒng)的信息資源整合和共享，為公司決策層提供可靠、及時和權(quán)威的質(zhì)量數(shù)據(jù)，為重大質(zhì)量問題的處置提供準(zhǔn)確的范圍、分布查詢與鎖定。通過對關(guān)鍵質(zhì)量指標(biāo)的監(jiān)控，為公司決策層提供即時預(yù)警信息。最后，減少用戶抱怨，提高用戶對公司品牌的忠誠度。通過系統(tǒng)的使用，提高公司處理質(zhì)量問題的效率和反應(yīng)速度，有效減少用戶抱怨和賠償損失。將先進(jìn)管理思想與企業(yè)實(shí)際密切結(jié)合，將質(zhì)量管理體系的運(yùn)行與實(shí)際的企業(yè)運(yùn)營相結(jié)合，真正實(shí)現(xiàn)以顧客為關(guān)注焦點(diǎn)，持續(xù)增強(qiáng)滿足顧客需要的能力。
3結(jié)束語
十堰市發(fā)展汽車及汽車零部件的指導(dǎo)方針是“堅(jiān)持一手抓發(fā)展整車，一手抓發(fā)展零部件，促使整車發(fā)展與零部件發(fā)展良性互動，形成更為完整的產(chǎn)業(yè)鏈和企業(yè)群”。當(dāng)前汽車行業(yè)面臨嚴(yán)峻的競爭形勢，各汽車廠家應(yīng)通過建立健全質(zhì)量管理信息系統(tǒng)來降低成本，提高產(chǎn)品質(zhì)量，增加經(jīng)濟(jì)效益，提高市場競爭能力。同時，質(zhì)量管理信息系統(tǒng)的實(shí)施將有效地促進(jìn)質(zhì)量管理的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化運(yùn)作，在此基礎(chǔ)上，為企業(yè)質(zhì)量管理經(jīng)驗(yàn)的積累、先進(jìn)管理技術(shù)的使用、管理流程的優(yōu)化和管理的持續(xù)改進(jìn)，提供計(jì)算機(jī)技術(shù)途徑，保證企業(yè)的質(zhì)量管理工作與企業(yè)管理同步發(fā)展。
主要參考文獻(xiàn)
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一、內(nèi)部控制對提高企業(yè)管理水平，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的促進(jìn)作用
（一）建立健全內(nèi)部控制系統(tǒng)是維護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全的重要條件
內(nèi)部控制是管理現(xiàn)代化的產(chǎn)物，對一個企業(yè)來說，它是一個自我調(diào)整、自我檢查、自我制約的自律系統(tǒng)。即一項(xiàng)完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不能由一個部門或一個人完成，而是由幾個相對獨(dú)立的部門或人員在相互協(xié)調(diào)、相互配合、相互制約中完成。只有這樣才能有效地防止舞弊行為的發(fā)生，減少不必要的損失浪費(fèi)。為了有效地保護(hù)財(cái)產(chǎn)、物資的完整性，應(yīng)建立驗(yàn)收、領(lǐng)用、核算、記錄和核銷等各環(huán)節(jié)的控制，防止貪污、盜竊等不良行為的產(chǎn)生。
（二）建立健全內(nèi)部控制系統(tǒng)是會計(jì)信息真實(shí)、可靠的重要保證
會計(jì)信息是企業(yè)內(nèi)部管理部門和外部相關(guān)各方?jīng)Q策的重要依據(jù)，這些資料是否真實(shí)、可靠，不僅影響到?jīng)Q策部門能否對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程以及各種活動進(jìn)行有效地控制和調(diào)節(jié)，而且還影響到未來決策的合理性、正確性。目前會計(jì)信息失真問題較為嚴(yán)重，企業(yè)只有通過建立一套行之有效的內(nèi)部控制制度，才能及時發(fā)現(xiàn)并糾正各種錯弊，在一定程度上提高會計(jì)信息的可信度。
（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制系統(tǒng)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理活動經(jīng)濟(jì)性、效率性的重要保證
目前許多企業(yè)注重銷售、利潤等經(jīng)營成果的考核，而忽視內(nèi)部控制制度的作用，有的雖有一套內(nèi)部控制制度，卻往往執(zhí)行不力，缺乏監(jiān)督，致使內(nèi)部控制制度流于形式，在一定程度上制約了企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的提高。企業(yè)的最終目的是實(shí)現(xiàn)利潤最大化，盡可能地減少對有限資源的耗費(fèi)，實(shí)現(xiàn)理想的成本水平和效益水平。企業(yè)內(nèi)部控制可以防止不必要的重復(fù)勞動以及資源的無效使用，提高資源使用的經(jīng)濟(jì)性。
二、企業(yè)管理水平對建立內(nèi)部控制制度的影響
（一）內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理
有人認(rèn)為管理就是內(nèi)控，抓了管理，內(nèi)控自然就到位了；也有人認(rèn)識內(nèi)控是內(nèi)審（稽核）部門的工作，抓內(nèi)控應(yīng)該由內(nèi)審部門牽頭。由于認(rèn)識模糊，使得一些審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)控檢查時無從下手。因此，很有必要搞清內(nèi)控與管理的關(guān)系。
1管理的內(nèi)涵及其與內(nèi)控的異同。從廣義上講，管理是管理者確立目標(biāo)和戰(zhàn)略，并通過一定的組織形式、規(guī)章制度和操作方法實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的全過程。管理者有責(zé)任控制局面，并解決和糾正在監(jiān)督檢查各項(xiàng)經(jīng)營管理活動中所發(fā)現(xiàn)的問題和錯誤，包括對有問題責(zé)任人的追究和處罰。廣義上的管理比內(nèi)控的內(nèi)容更為廣泛，但并不是所有的管理活動都是內(nèi)控活動，比如，設(shè)定目標(biāo)的決策就是一種很重要的管理責(zé)任，為內(nèi)控提供了前提條件。但是，重大目標(biāo)的最初設(shè)定并不是在內(nèi)控的工作范圍之內(nèi)。同樣，許多管理方面的具體決策和一般性活動也不都代表內(nèi)控。
2風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系。針對目標(biāo)而言，風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上就是可能妨礙目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的種種問題和困難。對一家公司而言，風(fēng)險(xiǎn)既預(yù)示著機(jī)遇，又會影響其競爭能力，并影響其維持融資的能力以及保持和提高其產(chǎn)品與服務(wù)質(zhì)量的能力。為此，有人認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理就是內(nèi)部控制，甚至風(fēng)險(xiǎn)管理包括了內(nèi)控。把兩者混淆的問題在于沒有看到內(nèi)控是管理的更本質(zhì)性的內(nèi)容。誠然，風(fēng)險(xiǎn)管理是整個管理活動系統(tǒng)的重要組成部分，風(fēng)險(xiǎn)管理的一系列具體活動并不都是內(nèi)控要做的。特別是內(nèi)部控制并不是目標(biāo)的制定活動，而是對目標(biāo)和戰(zhàn)略計(jì)劃制定中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估。風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的設(shè)立為內(nèi)控中的風(fēng)險(xiǎn)評估提供了前提條件。內(nèi)控所負(fù)責(zé)的是風(fēng)險(xiǎn)管理過程及其以后的重要活動，比如，對風(fēng)險(xiǎn)的評估和由此實(shí)施的控制活動、信息與交流活動的監(jiān)督評審與缺陷的糾正等工作?？梢姡瑑?nèi)控涵蓋了風(fēng)險(xiǎn)管理。
（二）內(nèi)部控制是企業(yè)管理的一個重要組成部分
內(nèi)部控制制度是企業(yè)為了提高會計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定的一系列控制方法、措施和程序，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分。中國加入WTO后，企業(yè)在國內(nèi)、國際上的競爭將日趨激烈，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)越來越復(fù)雜，面臨的挑戰(zhàn)越來越嚴(yán)峻，這就要求企業(yè)盡快建立健全有效的內(nèi)部控制制度，提高自身競爭力，提高企業(yè)管理水平。
1企業(yè)決策者重視、員工思想統(tǒng)一是制定內(nèi)部控制制度的前提
一個企業(yè)要想建立健全良好的企業(yè)內(nèi)部控制制度，企業(yè)決策者重視至關(guān)重要。這是制訂企業(yè)內(nèi)部控制制度的前提條件，只有他們重視，才能更好地統(tǒng)一員工思想，搞好宣傳發(fā)動，組織員工學(xué)習(xí)有關(guān)的法規(guī)制度，搞好業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使全體員工認(rèn)識到企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理的具體實(shí)施，不只是條文，只要認(rèn)真執(zhí)行，嚴(yán)格考核，落到實(shí)處，就能給企業(yè)帶來實(shí)實(shí)在在的經(jīng)濟(jì)效益。這就需要企業(yè)決策者高度重視，職工思想統(tǒng)一。
2培養(yǎng)優(yōu)秀企業(yè)管理人才是搞好內(nèi)部控制制度建設(shè)的基礎(chǔ)
人是企業(yè)各項(xiàng)管理活動的根本，是企業(yè)發(fā)展的重要條件。企業(yè)的各項(xiàng)管理活動起始于人，也落腳于人，搞好企業(yè)內(nèi)部控制，更要“以人為本”，更需要企業(yè)優(yōu)秀的管理人才。優(yōu)秀的管理人才哪里來，不外乎兩條途徑：一是內(nèi)部培養(yǎng)，二是外部招聘。內(nèi)部培養(yǎng)是企業(yè)通過內(nèi)部培訓(xùn)的方式對企業(yè)的管理人員、財(cái)務(wù)人員進(jìn)行多層次、多方位培訓(xùn)，可以請法律、財(cái)政、稅收等部門的專家來企業(yè)上課，具體講授企業(yè)管理知識、法律知識、財(cái)稅知識，并請他們?yōu)槠髽I(yè)出主意、想辦法，幫助企業(yè)制訂完善內(nèi)部控制制度。
3制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制制度是搞好企業(yè)管理的關(guān)鍵
為實(shí)現(xiàn)檔案管理方法和管理手段的現(xiàn)代化，實(shí)現(xiàn)檔案信息資源的共享，構(gòu)建公司檔案信息網(wǎng)絡(luò)，我公司提出：力爭“十一五”期間，建設(shè)一個管理科學(xué)、功能齊全、服務(wù)優(yōu)質(zhì)、具有國內(nèi)先進(jìn)水平的檔案現(xiàn)代化管理網(wǎng)絡(luò)。具體的建設(shè)目標(biāo)如下：
第一，建成國家電網(wǎng)公司檔案綜合管理平臺。做到覆蓋國家電網(wǎng)總部、區(qū)域電網(wǎng)公司、省電力公司、地市供電公司、縣級供電公司等五級單位，滿足以上五級單位對于本部檔案信息化管理的實(shí)際業(yè)務(wù)需要，實(shí)現(xiàn)上下級單位間的檔案信息互通，即上級單位可以對下級單位的檔案工作進(jìn)行監(jiān)督管理，下級單位可以對上級單位進(jìn)行檔案數(shù)據(jù)的匯總上報(bào)，避免各單位形成內(nèi)部檔案信息孤島，建立檔案系統(tǒng)對外統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口，使得其他相關(guān)系統(tǒng)(如OA辦公自動化系統(tǒng))中的數(shù)據(jù)能夠順利進(jìn)入檔案系統(tǒng)中。
第二，建成兩個數(shù)據(jù)查詢中心。即檔案目錄中心和現(xiàn)行文件查閱中心，以集中統(tǒng)一數(shù)據(jù)倉庫的方式面向公司所有普通用戶提供檔案目錄和現(xiàn)行文件的查詢。
第三，制定公司檔案業(yè)務(wù)管理規(guī)范。
第四，形成一支專業(yè)化的檔案業(yè)務(wù)管理隊(duì)伍。通過此平臺的搭建，全面提高各單位檔案管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和技術(shù)素質(zhì)，形成一支專業(yè)化的業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)。
技術(shù)實(shí)現(xiàn)手段及組織實(shí)施
國家電網(wǎng)公司檔案綜合管理平臺在系統(tǒng)邏輯架構(gòu)上分為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)平臺、應(yīng)用服務(wù)層、業(yè)務(wù)建模層和業(yè)務(wù)模塊層。
基礎(chǔ)數(shù)據(jù)平臺為用戶提供檔案信息的數(shù)據(jù)存儲平臺，通過數(shù)據(jù)庫技術(shù)、信息安全技術(shù)和數(shù)據(jù)存儲技術(shù)解決檔案數(shù)據(jù)的安全存儲問題。
應(yīng)用服務(wù)層主要包括基于J2EE標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)用程序服務(wù)器和中間件及為應(yīng)用系統(tǒng)提供公共技術(shù)服務(wù)，如文件格式轉(zhuǎn)換服務(wù)、OCR服務(wù)、電子文件瀏覽服務(wù)、全文檢索服務(wù)等。
業(yè)務(wù)建模層主要用于初始化檔案系統(tǒng)結(jié)構(gòu)以及定制業(yè)務(wù)規(guī)則，包括部署系統(tǒng)結(jié)構(gòu)、定義機(jī)構(gòu)、檔案管理模式等。其目的主要為是為檔案管理員提供業(yè)務(wù)操作的功能模塊，涵蓋收集、整理、鑒定、數(shù)據(jù)管理、報(bào)表、統(tǒng)計(jì)、銷毀、編研等日常檔案管理業(yè)務(wù)。
從技術(shù)角度看，公司檔案綜合管理平臺必須具有良好的適應(yīng)能力和擴(kuò)展能力，而解決這些問題最好的辦法是采用面向服務(wù)的SOA(service-oriented architecture)體系結(jié)構(gòu)。公司檔案綜合管理平臺的總體結(jié)構(gòu)采取集中式的系統(tǒng)結(jié)構(gòu)，不同的單位系統(tǒng)之間可以分布部署。數(shù)據(jù)存儲中將用戶數(shù)據(jù)和系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行甄別，系統(tǒng)數(shù)據(jù)、公共數(shù)據(jù)全部存放在主數(shù)據(jù)庫中，不同單位不同的數(shù)據(jù)信息放在不同的數(shù)據(jù)庫中，這樣保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)高內(nèi)聚、低耦合的特性。
檔案信息化建設(shè)過程中，公司下屬五級單位實(shí)行統(tǒng)一組織、統(tǒng)一規(guī)劃，綜合各級單位的先進(jìn)管理理念和經(jīng)驗(yàn)，對管理規(guī)范、信息系統(tǒng)以及后期服務(wù)方式等內(nèi)容進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃和建設(shè)。成立檔案管理信息平臺建設(shè)項(xiàng)目協(xié)調(diào)小組，統(tǒng)一組織和協(xié)調(diào)項(xiàng)目建設(shè)、實(shí)施過程中的有關(guān)問題。項(xiàng)目協(xié)調(diào)小組下設(shè)業(yè)務(wù)小組和技術(shù)小組。
業(yè)務(wù)小組主要工作職責(zé)包括：明確公司系統(tǒng)各級單位類型及檔案管理特點(diǎn)；調(diào)研各級單位檔案的管理現(xiàn)狀和業(yè)務(wù)需求；收集整理各級單位檔案管理辦法；明確檔案管理辦法的數(shù)字化實(shí)施細(xì)則；明確各類檔案的歸檔細(xì)則(包括歸檔范圍、時間、要求、方式、流程、整理規(guī)則、著錄信息、保密期限和目錄格式等)；明確各類工程檔案的歸檔文件細(xì)目(即工程模板)。業(yè)務(wù)小組的主要的工作成果是完成《需求說明書》。
技術(shù)小組主要工作職責(zé)包括：調(diào)研公司各單位現(xiàn)有的檔案管理系統(tǒng)；調(diào)研公司系統(tǒng)信息統(tǒng)一規(guī)劃(應(yīng)用開發(fā)環(huán)境、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境等)；明確檔案接口數(shù)據(jù)有效性驗(yàn)證要求；明確數(shù)字化檔案信息管理規(guī)范(包括歸檔電子文件存儲格式、電子文件命名、電子檔案移交格式、檔案信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口、數(shù)據(jù)存儲備份及安全管理、檔案數(shù)字化加工規(guī)范等)；形成公司電子文件管理元數(shù)據(jù)規(guī)范。技術(shù)小組的主要工作成果是完成《總體設(shè)計(jì)方案》。
集團(tuán)檔案信息化系統(tǒng)的技術(shù)優(yōu)勢
實(shí)現(xiàn)了電子文件的全程管理
電子文件管理必須遵循全程管理原則，就是要在從文件產(chǎn)生到永久保存或銷毀的整個生命周期中進(jìn)行全程管理，通過過程控制實(shí)現(xiàn)結(jié)果控制。由于過程的可控性強(qiáng)，過程控制的反饋周期短，因此，對電子文件生成、流轉(zhuǎn)、保管、利用等每一項(xiàng)具體管理活動中的實(shí)施過程進(jìn)行監(jiān)控，便于及時發(fā)現(xiàn)和糾正失誤，不斷調(diào)整管理策略。在過程管理中，所有有助于說明電子文件重要屬性和有效管理過程的信息都被記錄在案，以證實(shí)電子文件在管理系統(tǒng)中的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況，確保電子文件的管理質(zhì)量。
以公司檔案信息平臺系統(tǒng)中對工程檔案的管理和監(jiān)控為例來說明該原則的應(yīng)用：供電企業(yè)的工程項(xiàng)目檔案的特點(diǎn)是量大面廣，建設(shè)周期長。量大，是指建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)、調(diào)研、方案論證、可行性研究、初步設(shè)計(jì)、施工、安裝到竣工投產(chǎn)，將產(chǎn)生大量應(yīng)歸檔的文件材料。面廣是指參建單位多，有建設(shè)、招投標(biāo)、設(shè)備采購、土建施工、電氣安裝、監(jiān)理、質(zhì)量監(jiān)督、系統(tǒng)調(diào)試等參建單位。各參建單位檔案管理的做法、要求、習(xí)慣都不盡相同，對業(yè)主的要求不甚了解，使檔案案卷質(zhì)量難以保證。建設(shè)項(xiàng)目從項(xiàng)目前期開始到竣工投產(chǎn)，建設(shè)周期少則兩年，多則十幾年，時間跨度較大，對檔案管理帶來一定的難度。
面對量大面廣，建設(shè)周期長的特點(diǎn)，系統(tǒng)平臺引入了全程管理原則，并采用了工程檔案模板技術(shù)，用計(jì)算機(jī)管理貫穿工程建設(shè)的全過程，將人為因素降低到最小化，從而有效地使工程項(xiàng)目文件材料歸檔工作與工程建設(shè)同步、有序進(jìn)行。通過該平臺系統(tǒng)，工程項(xiàng)目管理已由過去建設(shè)單位一家管檔案的模式，變?yōu)樵跇I(yè)主的統(tǒng)一指導(dǎo)下，設(shè)計(jì)、施工、調(diào)試、監(jiān)理等各參建單位在網(wǎng)上同步建檔，業(yè)主單位實(shí)施全過程監(jiān)控，實(shí)時管理。
貫徹了電子文件管理的前端控制原則
前端控制原則是現(xiàn)代文件、檔案管理理念的重要內(nèi)容，它以文件生命周期理論方法為基礎(chǔ)，把文件從形成到永久保存或銷毀的不同階段看作一個完成的過程。在這個過程中，文件的形成是前端，處理、鑒定、整理、編目等具體管理活動是中端，永久保存或銷毀是末端。前端控制是實(shí)現(xiàn)電子文件全程管理的重要保障，這一原則在紙質(zhì)及其他載體文件、檔案管理中是有效的，在電子文件管理中更加重要。
在初步建立了檔案信息平臺系統(tǒng)的機(jī)構(gòu)中，實(shí)現(xiàn)了電子文件在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中生成和運(yùn)轉(zhuǎn)，在本平臺系統(tǒng)的輔助下捕獲和歸檔，因此電子文件管理過程的前端就延伸到了業(yè)務(wù)系統(tǒng)和電子文件管理系
統(tǒng)的設(shè)計(jì)階段，前端控制的形式也部分轉(zhuǎn)移到業(yè)務(wù)系統(tǒng)和電子文件管理的功能設(shè)計(jì)中。目前已經(jīng)實(shí)現(xiàn)協(xié)同辦公系統(tǒng)、招投標(biāo)管理、法律合同管理、FMIS財(cái)務(wù)管理、營銷系統(tǒng)、生產(chǎn)管理系統(tǒng)、統(tǒng)一用戶機(jī)構(gòu)管理和認(rèn)證等系統(tǒng)與檔案管理平臺的接口和集成，從而實(shí)現(xiàn)了檔案的前端管理。通過這種延伸，使各機(jī)構(gòu)歸檔的質(zhì)量得到了大量提升。
體現(xiàn)了電子文件的集成管理原則
集成管理是全程管理思想的延伸和深化，它要求不僅關(guān)注文件流，也要關(guān)注與文件流相關(guān)的業(yè)務(wù)流，關(guān)注其他信息流的統(tǒng)籌兼顧、功能整合，鮮明地體現(xiàn)了開放式、集約式的管理理念。
具體說來，電子文件的集成管理原則在本系統(tǒng)中主要體現(xiàn)了以下三方面的內(nèi)容：
1 文件流與業(yè)務(wù)流的集成。文件是機(jī)構(gòu)履行職能、從事業(yè)務(wù)活動的重要手段，從―定意義上說，文件流是業(yè)務(wù)流的記錄和反映。因此，文件流與業(yè)務(wù)流的結(jié)合程度應(yīng)該是衡量電子文件管理質(zhì)量的―個重要標(biāo)準(zhǔn)。文件業(yè)務(wù)流的集成思想不僅應(yīng)體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)電子文件的管理理念、管理政策和管理方法之中，最終應(yīng)體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)電子文件管理系統(tǒng)對電子文件流與業(yè)務(wù)流的―體化整合上。電子文件管理系統(tǒng)應(yīng)支持本機(jī)構(gòu)的文件運(yùn)轉(zhuǎn)流程和業(yè)務(wù)流程，在確保文件完整、安全、準(zhǔn)確的同時，保證文件運(yùn)轉(zhuǎn)和業(yè)務(wù)勰的順暢、周密和高效。目前，已通過開放的web service技術(shù)，實(shí)現(xiàn)了檔案系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的集成，從而實(shí)現(xiàn)了整個文件流與業(yè)務(wù)流的完整吻合。
2 文件流與其他信息流的集成。文件只是機(jī)構(gòu)全部信息的一部分，任何機(jī)構(gòu)在日常工作中都還會接收、運(yùn)行、保管和利用各種各樣的非文件信息，如參閱信息、內(nèi)部管理信息、統(tǒng)計(jì)信息、宣傳信息等。文件信息和非文件信息在內(nèi)容上有互補(bǔ)性，在管理流程和技術(shù)上有許多相通之處，集成管理就是要打通它們之間的可通之處，連接它們之間的可連之處，’實(shí)現(xiàn)最大限度的信息共享和知識挖掘。本系統(tǒng)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了檔案系統(tǒng)與公司統(tǒng)一搜索功能(Autonomy系統(tǒng))的集成，從而實(shí)現(xiàn)了文件流與其他信息流的集成。
3 文件流內(nèi)部管理活動的集成。長期以來，公司紙質(zhì)文件管理實(shí)行的“分階段+分環(huán)節(jié)”的管理方式，即先劃分為文件管理和檔案管理兩個階段，各階段中再劃分若干個管理環(huán)節(jié)，每個環(huán)節(jié)相對獨(dú)立，界線清楚。信息技術(shù)的介入使這種管理方式的不適應(yīng)性日益明顯：一是對原有管理流程的解析顯示出作業(yè)的不合理分割和交叉重復(fù)；二是電子文件的技術(shù)特征要求實(shí)行前端控制，即將以往“后工序”提前至文件形成階段，這使得文件管理流程改造成為必需。為了達(dá)到優(yōu)化電子文件管理，提高機(jī)構(gòu)工作效率的目的，電子文件管理的各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)應(yīng)該并盡可能根據(jù)其內(nèi)在關(guān)聯(lián)性而得以整合或集成，如歸檔與整理、鑒定、著錄的結(jié)合等。這一思想使得我們在構(gòu)造系統(tǒng)時，雖然在管理數(shù)據(jù)上是分門別類的進(jìn)行管理，但信息是一體化的，從而避免了信息“死角”，使需要查找的信息都能找到。
國際標(biāo)準(zhǔn)和理論的最佳實(shí)踐
國家電網(wǎng)檔案信息平臺系統(tǒng)不僅在國內(nèi)，在國際上都是目前最新ISO標(biāo)準(zhǔn)及前沿檔案管理理論的最佳實(shí)踐。主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：
1 在檔案元數(shù)據(jù)上遵循歐盟MoReq(Model Requirements for the Man-agement of Electronic Records)關(guān)于文件元數(shù)據(jù)通用要求，形成國家電網(wǎng)公司檔案元數(shù)據(jù)規(guī)范；同時遵從0AIS參考模型，解決數(shù)字檔案信息長期保存問題。
2 在業(yè)務(wù)功能應(yīng)用上采用文件生命周期理論，通過前端控制的方式對歸檔文件在形成之初就進(jìn)行了控制和管理，具體表現(xiàn)在系統(tǒng)中就是：針對文書類歸檔文件，在每一年的開始就明確各業(yè)務(wù)部門歸檔范圍和責(zé)任，提供了文件收集、檔案收集和收集整編等各類手段及業(yè)務(wù)系統(tǒng)接口實(shí)現(xiàn)對歸檔文件的前端控制和管理；針對工程項(xiàng)目檔案則在項(xiàng)目立項(xiàng)時就同步確定項(xiàng)目歸檔范圍、整理規(guī)則、明確歸檔責(zé)任，使得項(xiàng)目檔案能與項(xiàng)目階段同步進(jìn)行歸檔和管理；
3，在檔案的鑒定和管理觀念上吸收了“后保管模式”理論的精華，“宏觀鑒定”、“知識服務(wù)”等理念在系統(tǒng)中得到充分應(yīng)用。具體體現(xiàn)在系統(tǒng)通過規(guī)范的分類表和歸檔模板實(shí)現(xiàn)保管期限的鑒定工作，同時明確了各部門的歸檔范圍和責(zé)任，并使得通過系統(tǒng)可以進(jìn)行控制；也體現(xiàn)在系統(tǒng)與公司數(shù)據(jù)中心、知識管理進(jìn)行和AU-TONOMY搜索引擎進(jìn)行的集成上。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；企業(yè)管理；作用
在企業(yè)內(nèi)部管理控制系統(tǒng)中，內(nèi)部控制起著尤為重要的作用，它不僅涉及到各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，而且與各個部門和各個崗位之間也有著密切的關(guān)系，并且針對業(yè)務(wù)處理過程中，也發(fā)揮著重要作用，使決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等環(huán)節(jié)中，內(nèi)部控制工作可以有效地貫穿其中，這樣的話，不同機(jī)構(gòu)和崗位之間的權(quán)責(zé)就會有所明確，并且相互之間也能發(fā)揮作用，相互促進(jìn)，從而使企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。本文就針對內(nèi)部控制在企業(yè)管理中所能夠發(fā)揮的作用進(jìn)行以下幾點(diǎn)闡述。
一 內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的作用
（1）內(nèi)部控制功能
因?yàn)槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)安全是需要在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上才能得到相應(yīng)的保障，使成本得到降低，這樣也可以使資產(chǎn)不會遭受不必要的損失，內(nèi)部控制對于管理者來講不僅可以發(fā)揮參考作用，而且還可以成為有效的憑證，所以，以下四個功能是內(nèi)部控制必須要遵守的：
1.防護(hù)功能
一個企業(yè)制定相應(yīng)管理的控制計(jì)劃是在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上得以實(shí)現(xiàn)，內(nèi)部控制在鑒定和分析計(jì)劃的過程中，計(jì)劃可以更具有真實(shí)性和可靠性，同時，針對那些管理中所出現(xiàn)的一些消極因素也可以明確地表現(xiàn)出來。
2.調(diào)節(jié)功能
對于管理層而言，內(nèi)部控制是比較重要的一項(xiàng)工作內(nèi)容，標(biāo)準(zhǔn)和平衡管理過程中所出現(xiàn)的偏差是通過內(nèi)部控制來執(zhí)行的，所以，設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、衡量差異、提出分析、采取措施、協(xié)助業(yè)務(wù)部門都屬于控制工作中所包含的內(nèi)容，同時促使他們的執(zhí)行結(jié)果與規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)相互符合，從而使監(jiān)督考核達(dá)到預(yù)期的目的。
3.反饋功能
因?yàn)橥ǔＧ闆r下，閉環(huán)控制是內(nèi)部控制主要采取的控制方式，這種方式在反饋各種管理信息的時候，發(fā)揮著極其重要的作用，所以，在執(zhí)行管理目標(biāo)以及其中所存在的差異，還有應(yīng)該采取的措施等的過程中，相關(guān)管理者可以及時獲得準(zhǔn)確的報(bào)告，這樣的話，企業(yè)各項(xiàng)計(jì)劃、政策貫徹、落實(shí)和執(zhí)行才能夠得到有效的保障。
4.參謀助手功能
企業(yè)的職能部門其實(shí)就是內(nèi)部企業(yè)，它屬于具有綜合性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，應(yīng)掌握企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理活動中的決策，隨時了解經(jīng)營工作的總體部署、工作重點(diǎn)和重大舉措，監(jiān)督和協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)管理各部門、各環(huán)節(jié)，使其更好地履行職責(zé)。
（2）內(nèi)部控制的作用
能夠有效地運(yùn)用內(nèi)部控制，可以使企業(yè)的相關(guān)經(jīng)營活動得到進(jìn)一步的完善和健全，同時也可以使工作效率以及經(jīng)濟(jì)效益得到提升。判斷內(nèi)部控制是否能夠有效地發(fā)揮作用，對于企業(yè)經(jīng)營而言，起著尤為重要的作用，它主要具有以下幾點(diǎn)作用：
1.使會計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性得以保障
內(nèi)部控制的完善和健全，對于采集、歸類、記錄和匯總會計(jì)信息而言，是必不可少的一個重要部分，在這種情況下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動才能夠得到最真實(shí)的體現(xiàn)，而且還能夠?qū)?jì)信息所出現(xiàn)的問題及時地反映和反饋出來，從而使會計(jì)信息更具有真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
2.企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的有效防范
在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，企業(yè)經(jīng)營想要在市場中占有一定的發(fā)展地位，就要對有可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)引起足夠的重視，有效地遏制和改善這些風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)以及風(fēng)險(xiǎn)所帶來的影響，在企業(yè)管理中，內(nèi)部控制就可以發(fā)揮抵制風(fēng)險(xiǎn)的作用，使其不會受到風(fēng)險(xiǎn)的侵害和影響。它在有效評估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，使企業(yè)經(jīng)營中的薄弱環(huán)節(jié)不斷得以控制，將有可能出現(xiàn)的企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)遏制在最初階段，這對于企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)而言必定是最合適的一種方法。
3.對財(cái)產(chǎn)和資源的安全完整進(jìn)行維護(hù)
內(nèi)部控制的健全和完善，在物資采購、計(jì)量、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)中都發(fā)揮著監(jiān)督和制約的作用，在這種基礎(chǔ)上，企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資可以保證其完整性和安全性，同時，各種損失浪費(fèi)現(xiàn)象也會得到有效的控制。
4.促進(jìn)企業(yè)的有效經(jīng)營
想要使內(nèi)部控制得到健全和完善，就需要對會計(jì)、統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)等部門進(jìn)行制度規(guī)劃以及相關(guān)報(bào)道來實(shí)現(xiàn)，結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)、營銷、財(cái)務(wù)等部門以及相關(guān)工作，這樣的話，各部門之間的合作和配合更為密切，使其作用可以整體性體現(xiàn)出來，在這種前提下，企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)就能夠得以實(shí)現(xiàn)。與此同時，因?yàn)楸O(jiān)督和考核可以促使員工更認(rèn)真，更賦有熱情地投入到工作中，如果在將獎罰制度合理地運(yùn)用在其中，員工必定有更多的工作熱情和積極性，將自身的潛能充分地激發(fā)出來，從而使整個企業(yè)經(jīng)營效率得到有效地進(jìn)步和提升。
5.制約與激勵作用
在各項(xiàng)業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，內(nèi)部控制的制定可以讓企業(yè)明確地了解到自身的發(fā)展?fàn)顩r是不是與相關(guān)規(guī)定有所符合，在這種情況下，企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動在開展的同時也會更加有秩序，更加完善和健全，使其可以與預(yù)期效果相符合。站在這個角度上進(jìn)行分析，內(nèi)部控制可以在企業(yè)管理活動中發(fā)揮應(yīng)有的重要作用，使其受到制約和規(guī)范，只有這樣，企業(yè)的工作業(yè)績才能反映出其最真實(shí)的一面，同時，對于員工而言，也是安撫其情緒的一味良藥，在此基礎(chǔ)上，使企業(yè)的工作效率得到我前所未有的提升。
二 強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，順利實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理目標(biāo)
（1）建立良好的控制環(huán)境
0 引 言
近年來，隨著經(jīng)濟(jì)形勢日益嚴(yán)峻，企業(yè)內(nèi)部控制管理研究已然成為一個重要的時代課題，得到各方學(xué)者的關(guān)注和探索，社會各界對內(nèi)部控制管理進(jìn)行研究開始被提上日程，相關(guān)領(lǐng)域開始煥發(fā)出生機(jī)與活力。從企業(yè)角度分析，內(nèi)部控制的作用非常重要，明確內(nèi)部控制的范圍及內(nèi)容，是加強(qiáng)內(nèi)部控制的關(guān)鍵所在。
1 企業(yè)內(nèi)部控制概述
內(nèi)部控制指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中運(yùn)用專業(yè)的方法和科學(xué)的手段合理分配企業(yè)已有資源，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利潤最大化的目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部控制一般包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督5個要素，在對企業(yè)內(nèi)部工作進(jìn)行監(jiān)督以及完善方面起著不可替代的作用。內(nèi)部控制對于企業(yè)來說越來越重要，尤其在企業(yè)開展經(jīng)濟(jì)活動的實(shí)踐中，內(nèi)部控制的質(zhì)量和效率高低直接導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)活動不穩(wěn)定和不安全，這也是近年來企業(yè)管理者不斷加大內(nèi)部控制力度的主要原因。
2 企業(yè)內(nèi)部控制管理對企業(yè)的重要性
企業(yè)管理經(jīng)營者只有認(rèn)識到企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要性，才能不斷提升管理質(zhì)量，推動企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。其中，內(nèi)部控制管理的最大作用是幫助企業(yè)更好地建立內(nèi)部控制規(guī)范，并發(fā)揮出實(shí)際作用。由于企業(yè)是一個復(fù)雜的運(yùn)作機(jī)器，很多工作流程之間只有進(jìn)行科學(xué)銜接，才能促進(jìn)企業(yè)大機(jī)器良好運(yùn)行，內(nèi)部控制管理就是此過程的穩(wěn)定器和監(jiān)督者，通過制定規(guī)范和制度，在實(shí)踐工作中可以為企業(yè)提供一個可供參考的運(yùn)營依據(jù)，帶動整個企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。同時，內(nèi)部控制管理能夠通過實(shí)際工作使企業(yè)認(rèn)清自身發(fā)展目標(biāo)，找到一條適宜的道路。眾所周知，設(shè)立企業(yè)目標(biāo)對于引領(lǐng)企業(yè)未來發(fā)展、實(shí)現(xiàn)企業(yè)階段性目標(biāo)具有重要的意義，而內(nèi)部控制管理工作可以引導(dǎo)企業(yè)設(shè)置符合自身發(fā)展的科學(xué)化目標(biāo)，通過推動企業(yè)朝著目標(biāo)前進(jìn)來實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。此外，內(nèi)部控制管理可以有效提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力以及經(jīng)營管理水平，為企業(yè)不斷探索更多可能并創(chuàng)設(shè)一個健康發(fā)展的空間。總之，企業(yè)內(nèi)部控制管理對于企業(yè)而言是一個必不可缺的工作，具備研究的必要性。
3 我國企業(yè)在內(nèi)部控制管理過程中存在的問題
3.1 企業(yè)內(nèi)部控制管理環(huán)境尚不健全
創(chuàng)設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制管理環(huán)境需要跨越以下兩方面的障礙。一方面，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)集權(quán)分散化。除了一些規(guī)模較大的企業(yè)之外，中小企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)一般都存在集權(quán)過于集中的現(xiàn)象，企業(yè)實(shí)際管理權(quán)一般都由企業(yè)管理者一人掌控，無法形成權(quán)力制衡與牽制作用，出現(xiàn)權(quán)力過度集中的現(xiàn)象，時間久了難免會出現(xiàn)差錯，引起員工不滿。同時，企業(yè)在進(jìn)行活動決策時，會因?yàn)闄?quán)力的集中性導(dǎo)致決策不合理，不能代表多數(shù)人的意見，缺乏專業(yè)性和可行性，進(jìn)而阻礙企業(yè)的未來發(fā)展。因此，我國企業(yè)現(xiàn)階段還需加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，不斷優(yōu)化管理環(huán)境。
3.2 風(fēng)險(xiǎn)評估防范缺乏系統(tǒng)性
任何企業(yè)都會面臨的一個問題就是風(fēng)險(xiǎn)評估不夠科學(xué)，企業(yè)能否科學(xué)開展風(fēng)險(xiǎn)評估以及防范工作，是保障企業(yè)經(jīng)營安全性的重點(diǎn)。但是，從現(xiàn)階段來看，我國企業(yè)在開展風(fēng)險(xiǎn)評估工作的過程中還存在很多不足之處，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識別能力較差，再加上缺乏專業(yè)的評估人才，會導(dǎo)致企業(yè)不能及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題。此外，在制訂風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案方面，多數(shù)企業(yè)做得還不到位，缺乏可衡量性和實(shí)際操作意義，不利于企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，不能保證企業(yè)順利開展經(jīng)濟(jì)活動。尤其對于很多新成立的企業(yè)來說，由于決策者和經(jīng)營管理者缺乏管理經(jīng)驗(yàn)，把初期的大部分精力都放在如何增加盈利上，往往會忽視風(fēng)險(xiǎn)評估工作，導(dǎo)致一些風(fēng)險(xiǎn)乘虛而入，企業(yè)管理者往往無法第一時間進(jìn)行解決，從而不產(chǎn)生很多問題，甚至?xí)?dǎo)致破產(chǎn)。
3.3 內(nèi)部監(jiān)督不到位
監(jiān)督是防止腐敗、促進(jìn)發(fā)展的有效手段。我國企業(yè)在內(nèi)部控制方面的監(jiān)督一直存在很多問題，一方面是由于監(jiān)督對象的局限性，另一方面是由于監(jiān)督體系不完善。由于企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督對象一直局限于財(cái)務(wù)會計(jì)人員，會造成其他人員以及其他經(jīng)濟(jì)活動過程出現(xiàn)問題。同時，企業(yè)監(jiān)督力度不足以及監(jiān)督體系沒有一個明文規(guī)定會導(dǎo)致員工不重視、不配合監(jiān)督工作，采取應(yīng)付的工作態(tài)度，監(jiān)督意識薄弱。在具體實(shí)踐中，企業(yè)管理者通常比較重視經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)工作，會將財(cái)務(wù)部門作為首要監(jiān)督對象，對其進(jìn)行無死角監(jiān)督和考核，卻對其他部門放任不管或監(jiān)管力度較小，這種與其他部門形成的鮮明對比就會導(dǎo)致員工之間的不滿，進(jìn)而形成一種惡性循環(huán)。監(jiān)督體系并非一種可以進(jìn)行口頭相傳的常態(tài)化規(guī)定，由于人員素質(zhì)還未達(dá)到一定水平，監(jiān)督制度的明文化顯得十分重要。很多企業(yè)會忽視這種書面工作的檢查和落地，會導(dǎo)致員工認(rèn)為監(jiān)督工作只是一個“面子工程”，不需要耗費(fèi)精力去約束自身行為。
4 優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制管理的措施
4.1 構(gòu)建良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境
構(gòu)建內(nèi)部控制管理環(huán)境要求企業(yè)要完善組織架構(gòu)，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部、外部環(huán)境進(jìn)行重新調(diào)整設(shè)計(jì)。對于內(nèi)部控制的管理環(huán)境來說，企業(yè)要求每一個員工進(jìn)行支持，并通過邀請專家進(jìn)行評估提出相應(yīng)建議的形式不斷完善組織架構(gòu)，發(fā)現(xiàn)架構(gòu)中的漏洞和不合理之處，進(jìn)而及時解決相關(guān)問題。此外，要將權(quán)力分散和集中結(jié)合起來，防止權(quán)力一家獨(dú)大或是過于分散，建立一系列權(quán)力制衡機(jī)制，通過競爭不斷提升內(nèi)部控制管理能力。也就是說，企業(yè)要避免用出現(xiàn)人唯親的現(xiàn)象，應(yīng)采用實(shí)力至上的選拔機(jī)制選擇管理人員。同時，注意工作中的個人主觀性代入，防止決策融入個人喜好和個人傾向性的動機(jī)，在實(shí)踐中，企業(yè)可以通過投票制以及會議討論的方式避免出現(xiàn)決策失誤，防止不必要的經(jīng)濟(jì)損失。通過實(shí)施以上幾種手段，企業(yè)就能夠構(gòu)建一個有利于企業(yè)內(nèi)部控制管理的大環(huán)境，營造一種積極的氛圍，促使員工在一個良好的環(huán)境中實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值。
4.2 建立健全風(fēng)險(xiǎn)評估與管控體系
企業(yè)管理者想要建立一種健全的風(fēng)險(xiǎn)評估與管控體系，就應(yīng)當(dāng)遵循以下步驟。首先，加大風(fēng)險(xiǎn)管理方面的投入，通過設(shè)置專門風(fēng)險(xiǎn)評估員以及風(fēng)險(xiǎn)管理崗來促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)評估的常態(tài)化運(yùn)行，重視風(fēng)險(xiǎn)的前期挖掘，做好必要的防范工作。其次，注意評估過程的科學(xué)性，使用專業(yè)化的評估手段，評估員要不斷提升個人能力，注重學(xué)習(xí)專業(yè)理論，通過積累經(jīng)驗(yàn)不斷提升自身的辦事能力，避免受主觀影響，時刻保持中立性。最后，企業(yè)要制訂預(yù)判性強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案，把預(yù)防工作放在所有工作的最前面，不能在遇到風(fēng)險(xiǎn)時才臨時被動應(yīng)對，減少風(fēng)險(xiǎn)的破壞性。
4.3 完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制
企業(yè)要認(rèn)清監(jiān)督部門的重要作用，爭取在內(nèi)部設(shè)立一個專門的獨(dú)立監(jiān)督部門，確保其具備不受其他部門影響的獨(dú)立地位，保證辦事效率，并由專門負(fù)責(zé)人進(jìn)行管理，從而不斷提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。第二，認(rèn)清預(yù)防的重要意義，把企業(yè)現(xiàn)階段的事中監(jiān)督和事后評估提前到事前預(yù)防，擴(kuò)大監(jiān)督范圍，爭取早日發(fā)現(xiàn)問題，及時解決問題，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制全過程都有所保障。第三，明確內(nèi)部控制監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)和運(yùn)行程序，把原本零散、不成文的監(jiān)督機(jī)制整合成一套完整體系，尤其是劃分內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)，只有明確劃分標(biāo)準(zhǔn)，才能在日后監(jiān)督工作中順利進(jìn)行實(shí)踐。第四，增強(qiáng)全員的監(jiān)督意識，凈化企業(yè)內(nèi)部風(fēng)氣，通過意識培訓(xùn)課程以及加大宣傳力度促使企業(yè)成員將自身職責(zé)牢記于心，同時也要保證內(nèi)部控制人員成為熟練掌握會計(jì)專業(yè)知識且懂得企業(yè)管理的綜合性人才。
4.4 加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的信息化建設(shè)
隨著現(xiàn)代企業(yè)管理制度的發(fā)展，中小型企業(yè)必須緊跟經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐，加快企業(yè)信息化建設(shè)，從采購、存貨、財(cái)務(wù)、人力資源管理、研發(fā)以及售后等一系列環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理。實(shí)行信息化建設(shè)，不僅能夠提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率，而且能促使各生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行相互配合。
5 結(jié) 語
鐵路建設(shè)是社會建設(shè)發(fā)展的重要組成部分。隨著社會主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平逐步提高，社會建設(shè)的結(jié)構(gòu)性逐漸呈現(xiàn)綜合性發(fā)展，鐵路施工建設(shè)為進(jìn)一步加強(qiáng)社會各地之間的資源綜合應(yīng)用，提供了溝通的新橋梁。實(shí)現(xiàn)鐵路施工企業(yè)基層項(xiàng)目部物資管理的優(yōu)化管理下，實(shí)現(xiàn)建設(shè)物資整合應(yīng)用，進(jìn)一步優(yōu)化不同產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的資源優(yōu)化配置，降低鐵路建設(shè)成本，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會效益的雙向豐收。
1 鐵路施工企業(yè)基層項(xiàng)目部物資管理的發(fā)展現(xiàn)狀
1.1 基層項(xiàng)目部物資管理計(jì)劃滯后
鐵路施工企業(yè)基層項(xiàng)目部物資管理中包含企業(yè)施工中所需要的施工原料，施工規(guī)劃和應(yīng)用物資。鐵路施工企業(yè)基層項(xiàng)目部物資管理者將物資管理的重點(diǎn)放置在物資管理的當(dāng)前購買上，鐵路施工企業(yè)基層項(xiàng)目部物資的購買質(zhì)量和市場行情的綜合分析性較低。項(xiàng)目部物資計(jì)劃提報(bào)不準(zhǔn)確，不及時，比如物資采購周期不能滿足，導(dǎo)致采購過程過于倉促，物資手續(xù)不齊全，有限的時間采購物資采購單價(jià)相對較高，不能保證選中的材料設(shè)備供貨廠家在生產(chǎn)能力，供貨周期，供貨物資質(zhì)量等各個方面均能有所保證。一般大宗物資集采需要提前45天上報(bào)物資需求計(jì)劃。物資計(jì)劃不完善影響了物資的質(zhì)量保障，鐵路施工的整體工程質(zhì)量穩(wěn)定性降低，對我國鐵路施工建設(shè)的科學(xué)性管理較大的理念阻礙。
1.2 基層項(xiàng)目部物資管理制度作用性低
我國鐵路施工中，企業(yè)制定的物資管理制度下主要采用“物資限領(lǐng)”措施，施工物資依據(jù)工程施工路段的應(yīng)用需求進(jìn)行定量規(guī)劃，施工物資管理者為了減少施工中物資后期補(bǔ)給帶來的程序，通常采用施工物資管理的集中性供給，較大的物資供應(yīng)，施工現(xiàn)場材料管理粗放，經(jīng)常存在施工中的浪費(fèi)和丟失。材料發(fā)到施工現(xiàn)場沒有責(zé)任到人，缺少現(xiàn)場施工材料管理員。此外，施工過程中經(jīng)常發(fā)生的施工現(xiàn)場急需某種施工設(shè)備材料的情況，物資部門為了保證工程順利開展不惜代價(jià)采購，無法對施工設(shè)備材料的應(yīng)用起到約束作用，鐵路施工基礎(chǔ)物資管理的制度，實(shí)際作用性消失。物資管理辦法制定容易，但是執(zhí)行物資管理辦法較難，物資管理辦法不是物資部一個部門去執(zhí)行，而是整個項(xiàng)目部都要執(zhí)行。目前存在問題就是物資部執(zhí)行物資管理辦法，其他部門執(zhí)行率很低，限額發(fā)料有名無實(shí)。
1.3 物資管理工作不受重視
物資管理不只是項(xiàng)目物資部的工作任務(wù)，也需要整個單位的監(jiān)督與配合。從目前的物資管理人員結(jié)構(gòu)來看，單位對物資管理的重視程度不夠，管理人?T對個人管理業(yè)務(wù)水平和管理能力有限，物資管理人員業(yè)務(wù)合理規(guī)劃能力有待進(jìn)一步拓展與提高。此外，施工企業(yè)對公司組織物資管理人員的業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)機(jī)會較少。無法滿足現(xiàn)代化物資供應(yīng)管理標(biāo)準(zhǔn)，對鐵路施工建設(shè)的基層項(xiàng)目物資管理的結(jié)構(gòu)發(fā)展帶來不利影響。
2 應(yīng)對鐵路施工企業(yè)基層項(xiàng)目部物資管理的發(fā)展現(xiàn)狀的對策
2.1 樹立正確的基層項(xiàng)目部物資管理理念
實(shí)現(xiàn)鐵路施工企業(yè)基層項(xiàng)目部物資管理優(yōu)化發(fā)展，實(shí)現(xiàn)鐵路施工企業(yè)基層項(xiàng)目部物資管理的管理理念入手，樹立正確的項(xiàng)目位物資管理理念，合理調(diào)節(jié)項(xiàng)目物資管理中“質(zhì)”與“量”的關(guān)系，建立完善的物資計(jì)劃提報(bào)制度，例如：中鐵十六局集團(tuán)有限公司集通鐵路擴(kuò)能改造項(xiàng)目經(jīng)理部，項(xiàng)目部根據(jù)工程施工節(jié)點(diǎn)目標(biāo)，制定詳細(xì)的物資需求計(jì)劃提報(bào)規(guī)定并嚴(yán)格執(zhí)行，例如：大型、大量或貴重物資設(shè)備需求計(jì)劃提前45天提報(bào)；小型器材及材料提前1周報(bào)；物資需求計(jì)劃需明確型號規(guī)格數(shù)量具體供貨日期地點(diǎn)；盡少發(fā)生急需（明天需要）用料情況。
2.2 基層項(xiàng)目部物資管理制度明晰化
物資管理規(guī)定應(yīng)進(jìn)一步完善，明確物資管理責(zé)任劃分，結(jié)合我國當(dāng)前鐵路施工企業(yè)基層項(xiàng)目部物資管理的發(fā)展現(xiàn)狀，實(shí)施項(xiàng)目工程基礎(chǔ)物資管理制度明晰化發(fā)展。項(xiàng)目部管理人員帶頭執(zhí)行，從上到下嚴(yán)格遵守物資管理規(guī)章制度。以中鐵十六局集團(tuán)有限公司集通鐵路擴(kuò)能改造項(xiàng)目經(jīng)理部為例，工程包含遷改、通信和信息、信號、電力、房屋的施工多部分，結(jié)合內(nèi)蒙古集通鐵路（集團(tuán)）有限責(zé)任公司的施工范圍，實(shí)行鐵路施工基礎(chǔ)物資管理制度的細(xì)化管理，對工程中涉及到的施工物資進(jìn)行層次化、區(qū)域化管理，管理制度中將基礎(chǔ)物資的應(yīng)用量確定到具體的每件/輛，并針對鐵路施工中應(yīng)用的物資限領(lǐng)人員實(shí)名制規(guī)劃，發(fā)揮鐵路施工企業(yè)基層物資管理制度的作用，推進(jìn)我國社會整體規(guī)劃建設(shè)的全面性發(fā)展。此外，將鐵路施工企業(yè)基層項(xiàng)目部物資管理制度的應(yīng)用靈活化應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)鐵路施工企業(yè)基層項(xiàng)目部物資管理制度隨著工程施工工期的開展不斷與工程管理相融合，保障鐵路施工企業(yè)基層項(xiàng)目部物資管理制度執(zhí)行明確化、透明化發(fā)展。
2.3 基層項(xiàng)目部物資管理人才專業(yè)化
基層項(xiàng)目部物資管理的發(fā)展現(xiàn)狀的改善，也可以從鐵路施工企業(yè)基層項(xiàng)目部物資管理的管理隊(duì)伍建設(shè)入手，提高鐵路施工企業(yè)基層項(xiàng)目部物資管理的人才應(yīng)用，專職物資管理人員，而不是到處臨時抽調(diào)現(xiàn)場施工技術(shù)員，中鐵十六局集團(tuán)電務(wù)工程有限公司成立物資專業(yè)公司統(tǒng)一管理，定期培訓(xùn)物資管理人員，這種人才應(yīng)用措施，實(shí)現(xiàn)專業(yè)技術(shù)管理人員對施工基礎(chǔ)物資管理效率提高，以中鐵十六局集團(tuán)有限公司集通鐵路擴(kuò)能改造項(xiàng)目經(jīng)理部蒙古集通鐵路（集團(tuán)）有限責(zé)任公司實(shí)施改建鐵路施工建設(shè)為例，實(shí)施項(xiàng)目實(shí)施管理人才的應(yīng)用，管理者結(jié)合專業(yè)物資管理分配知識，對內(nèi)蒙古化德縣、正鑲白旗、正藍(lán)旗和克什克騰旗四部分施工路段，進(jìn)行施工基層項(xiàng)目部物資管理的科學(xué)性規(guī)劃，從而實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)代鐵路施工企業(yè)基層項(xiàng)目部物資管理專業(yè)化發(fā)展。