時間：2023-03-20 16:13:45
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論文摘要：近年來，我國農村經濟發展雖取得了舉世矚目的成就，但農村經濟發展的速度仍有待提高。因而我們可以得出：作為農村經濟發展核心的農村金融勢必在某些方面存在問題。本文將從已有文獻對農村經濟和農村金融關系的研究成果出發，探究促進我國農村經濟持續穩定快速發展的政策，為相關部門的政策出臺提供借鑒。
現階段，我國很多地區仍存在較為嚴重的二元經濟結構，發展農村經濟，統籌城鄉發展已成為新農村建設的重點。縱觀近期文獻，農村經濟的發展和農村金融的發展呈現正相關的關系，但這種關系表現得并不明顯，主要原因在于，我國農村金融發展的阻滯給農村經濟的發展帶來威脅。
一、相關關系原因分析
（一）四大國有商業銀行退出農村金融市場
從2000年開始，在我國農村，中國工商銀行、中國農業銀行、中國銀行、中國建設銀行相繼撤出縣級及縣級以下地區。從而導致農村金融供應機構以及資金供應出現嚴重缺口，與當時農村經濟機制改革產生重大矛盾，隨著矛盾的日益尖銳，我國農村經濟發展面臨著積重難返的威脅。
（二）缺乏良好的農村金融環境
現階段農村經濟的發展缺乏良好的農村金融運行環境：一是我國目前的農村金融機構還都缺乏明確的法律規范；二是缺乏有效的宏觀政策支持；三是缺乏對農村進行教育、醫療、法律等公共產品充分供應；四是應加強農村社會保險等方面的配套改革。
（三）農村非正規金融行業沖擊金融市場
在農村，私人借貸極為普遍，構成了農村借貸的主要方面。農戶的支出比例從大到小依次為教育、生活、醫療和生產，當入不敷出時，農戶往往更傾向于通過私人借貸的方式獲得資金。有數據顯示，農戶從正規金融獲得的借款占全部借款的比重不到1/3。這主要是因為通過正規農村金融機構獲得借款非常困難。調查顯示，農民借貸的問題并不在于利率的高低，而是根本借不到錢。非正規金融的存在顯然有其必要性，但問題是非正規金融游離于法律之外，可能蘊含著極大的風險。
（四）存款保險體系不健全
存款保險制度作為金融穩定的重要保障因素，增強金融機構抗風險能力、防止擠兌危機方面起到了重要作用。而現行我國農村金融體系缺乏相關的存款保險制度，從而為農村經濟的發展埋下了隱患。
二、政策建議
（一）改革缺乏有效的協調機制和外部支持環境
現有農村金融監管力量，分別來自于人民銀行、中國銀行業監督管理委員會、各省政府金融監管部門，往往出現職責上的分工問題，或者造成監管漏洞，監管不到位，或者監管過度。因此應該加強監管部門的監管力度。
農村金融改革同時需要一個良好的金融運行環境。一是需要相應的法律和制度支持，我國目前的農村金融機構還都缺乏明確的法律規范；二是需要相關準備金管理，再貸款利率等方面的宏觀政策的支持；三是需要對農村進行教育、醫療、法律等公共產品充分供應，促進農村商業金融服務的改善；四是加強農村社會保險、醫療保險等方面的配套改革，以促進農村金融市場的發展。
（二）推進農村金融改革與城市金融協調發展
金融改革始于城市，這就造成了農村金融改革與城市金融改革脫節。農村金融改革落后于城市金融，農村金融供給不能適應需求的變化。農村經濟和農業結構的戰略性調整帶來了農村金融需求的變化。經濟發展的過程在逐漸地削弱二元結構特征，城鄉統籌、縮小城鄉差距也成為政府現階段經濟工作的重心。池小萍在“農村金融和農村經濟的互動式發展”一文中提到，與城市金融相比，農村金融服務對象的特殊性、服務地域的廣闊性而導致經營管理難度較大，而使以利潤為導向的金融機構望而卻步。因此，應注意農村金融系統改革與城市金融系統改革推進的協調性。
（三）完善我國農村存款保險制度
鑒于我國目前存在的良莠不齊的農村信用環境，設置強制投保可以避免“劣幣驅逐良幣”效應。并且強化準入機制，提高市場準入門檻，將經營效益差的信用單位排出農村金融市場，確保農民的財產安全。
（四）注重農村金融的多元化發展，實現小額信貸組織創新。
雖然非正規農村金融市場充斥了正規農村金融市場，但我們不能否認非正規農村金融市場對農村經濟發展的重要意義。不同性質市場的存在可以形成一個良性的競爭環境。為了獲得更多的收益，雙方會不約而同地改善經營模式，加強管理，而最終獲益者為廣大農民，為“三農”問題的解決提供保障。
例如，進行以利潤為導向、成本收益平衡、運行效率高的小額信貸組織創新，通過降低運營成本、提高利率的方法從多個渠道減少對捐贈的依賴。
（五）區別化對待，滿足不同地區的農村建設要求
我國不同地區農村的經濟狀況、耕作環境、教育水平等方面差異顯著，因此出臺政策應區別化對待，切勿“一刀切”。比如，將農村信用合作社按照行政區的等級劃分，逐層削減規模，使農村信用合作社真正的深入農村，切實為農民解決問題。這樣，既可以節省農民辦理事務的成本，又能提高合作社的工作效率，從而加快新農村建設的步伐。
（六）完善金融所有制結構，加快資金回流
有數據顯示，農村建設常出現資金運用不合理的情況。因此可規定對資金運用達不到規定比例的，要求其增加信貸資金投入，或者減少存款，或者自動退出農村存款市場。加快資金的回流，為農村的建設提供充分的資金流支持。
參考文獻：
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【關鍵詞】 知識管理;企業發展;應用研究
美國管理大師彼得?杜拉克曾說:知識生產力己成為競爭和經濟發展的關鍵,知識己成為首要產業,這是不可逆轉的發展趨勢。所以當前的企業管理已經進入到全球化和知識化的階段,培育和提升企業核心競爭力成為管理的目標,知識管理成為管理的主題之一。知識管理在企業中的應用會給企業帶來持續發展的動力,從而形成和增強企業的核心競爭力。因此本文從加強知識管理在企業發展中的應用這個角度來論述。
一、知識管理的內涵
知識管理是管理領域的新生事物,所以關于知識管理的定義還沒有一個標準的定義,本文綜合國外的定義:知識管理就是對一個企業集體的知識與技能的捕獲,然后將這些知識與技能分不到能夠幫助企業實現最大產出的任何地方的過程。知識管理的目標就是力圖能夠將最恰當的知識在最恰當的時間傳遞給最恰當的人,以便是他們能夠做出最好的決策。
二、知識管理是實現企業發展的必然選擇
企業管理中最本質的問題就是如何調動人的積極性,充分發揮人的潛能,以實現組織的目標。知識管理就是一種以知識為基礎,以人為本的人性化管理。它通過有效的方法發揚人的優點,抑制人的缺點,提供能發揮人的潛能、智慧和創造力的環境,利用人所擁有的知識,創造財富。隨著世界經濟發展由工業經濟向知識經濟的快速轉變,傳統意義上的稀缺資源日益緊張,人與自然和諧發展的嚴重障礙,因而社會和經濟發展必須依靠物質資源以外的動力―知識;另一方面,對于非連續變化的經濟環境,競爭能力和生存能力都要受到極大的威脅。企業面面對如此豐富的知識資源及其在企業生產經營活動中無以替代的巨大作用,自然會由過去重視物質資產和金融資產的管理轉變為知識資源的管理。
知識資源的壟斷與共享需要知識管理,知識資源的商品化導致了其壟斷與共享的矛盾。企業參與市場競爭必須實施知識管理。在當今市場中,一方面顧客由于知識素質的提高,其主要消費將越來越多的轉向知識含量高的產品或服務。;另一方面,科技進步的日新月異與世界范圍內的迅速擴散使企業進入新的市場從技術的角度來說更加容易。在如此激烈的市場競爭中,企業間的競爭是企業創新能力的競爭,而創新能力歸根到底又是企業在知識的生產、占有和有效利用方面的競爭。因此,加強知識資源的充分開發和有效利用,開展全方位的企業知識管理,已經成為企業管理中最重要的管理問題。
三、知識管理的作用
知識管理的好處與公司所掌握的知識有直接聯系,但是比其他資源給企業帶來的好處相比更難量化。美國一家知名顧問公司的研究報告指出,企業導入知識管理后所獲得的具體效益分別是:可以協助企業作更佳的決策、可以對顧客的掌握度更高、可以協助企業降低成本、可以協助企業增加利潤。企業成功的知識管理實踐表明,它至少有提高質量、改善客戶關系、支持業務變革和創新、提高流程效率以及全面提升績效等八個方面的作用。
企業實施知識管理的目的就是通過知識管理提高企業對經營環境的應變能力、創新能力、決策能力等,從根本上培育和提升企業的核心競爭力,其作用具體表現為以下兩個方面:
(1)知識管理有助于提高企業創新能力
創新是知識經濟的核心內容,以“創新論”為代表的學者就認為創新是核心競爭力的靈魂,而知識管理的核心是培養創新能力。在科技高速發展、市場競爭日益激烈、產品生命周期越來越短的現代商業社會中起決定作用是產品的創新性,這已經是企業獲得并保持競爭力的主要因素。企業通過知識管理活動,鼓勵和培育新思想、新主張,新知識,最大限度地把企業員工吸引到獻計獻策和能力合作的活動中來,一共同開發新產品和服務,從而提高企業的創新能力。
(2)知識管理有助于提高企業的適應能力
保險服務創新的驅動力
(一)內部驅動力
企業的戰略和管理
對保險企業而言，戰略是一種最為根本同時也最為有效的內究晴瑤部創新驅動力。戰略是保險企業有關自身發展的長期規劃，是指導保險企業各項活動的根本準則。具有創新意識的保險企業會將創新作為戰略規劃的重要組成部分，以此作為獲取競爭優勢、占領市場和形成良好企業形象的根本手段，并形成針對創新活動的管理概念，使創新成為企業謀求生存和發展的主動需要和內在動力。除戰略外，管理是另一種關鍵的內部驅動力，主要指保險企業高層管理和營銷部門的管理活動，其中營銷部門的管理活動更為頻繁地出現。因為保險服務創新經常是由市場驅動的，而營銷部門是與顧客直接接觸并擁有豐富市場知識的職能部門，它會根據市場的變化及顧客的需求及時通過管理活動作出適當的反應，并激發某種形式創新的出現。高層管理活動不僅可以針對市場需求作出反應，還通過對組織的變革、新市場的開發、運作和傳遞過程的改進而促使創新發生。
員工
保險服務創新過程是服務員工和顧客間一系列的交互作用過程，員工因此成為一種有價值的內部驅動力。員工在服務創新過程中具有獨特關鍵的作用，他們不僅為企業提供創新思想的來源，而且經常作為企業的“內部創新企業家”推動創新的出現和發展。員工在與顧客的交互作用中能最直接地發現顧客需求，并激發產生大量創新思想。同時，員工還能根據自身的知識和創新經驗提供有價值的創新思想。
創新部門和研發部門
保險企業中的創新部門是一種形式上的、對創新出現產生一定效力的“交流”部門，其職責是在企業內部誘發并搜集創新概念，促進創新活動的出現，但并不是創新的主要驅動因素。此外，在保險企業中很少存在類似制造企業中的正式的研發部門，而且其活動經常是以另一種方式，如臨時的改革或研發項目組等形式出現，但它確實會成為創新思想的一個來源并對創新產生一定的影響。不管其發揮效力的大小，保險企業的創新部門和研發部門都可能成為服務創新活動的一種驅動力。
(二)外部驅動力
Sundbo和Gallouj將服務創新的外部驅動力劃分為軌道和行為者兩類。
軌道
軌道是在社會系統(如一個國家、一個國際產業網絡、一個地區性的專業網絡等)中傳播的概念和邏輯，常常通過很多難以準確識別的行為者進行傳播和擴散，并與周圍的動態環境相對應。在“軌道”概念中，關鍵是被傳播的概念和邏輯，而不是通過哪些行為者進行傳播。需要說明，雖然單個保險企業的創新活動會對給定軌道產生影響，但軌道作為重要的外部創新驅動力，會對保險企業施加更大的作用，并使保險企業在軌道約束的范圍內進行創新。
行為者
行為者指其行為對保險企業的創新活動有重要影響，并經常被包含在創新過程當中的自然人或法人，主要是人、企業或組織。顧客是最重要的一種行為者。他們是信息以及創新思想的來源，而且還經常參與保險企業的創新過程，對創新的成功有重要影響。保險服務提供者和顧客間的界面可以被認為是一個虛擬的“實驗室”，創新在這里被“合作生產”出來。因此，顧客是推動保險企業進行創新的重要外部驅動力。
公共管理部門
公共部門對保險企業的創新活動也會產生一定影響。公共部門主要包括政府、財政、稅收和保險監管機關等部門。一般情況下，公共部門在服務創新過程中很少是一個直接行為者。公共部門本身需要保險服務，但它可以為保險企業提供創新所需要的知識以及開發和管理經驗，如特定類別風險的信息和數據，為保險企業培訓員工，開展專門針對保險服務創新的研究。更重要的是，政府通過制定有效的社會經濟政策，引導保險經濟的發展。
國外保險服務創新
(一)美國保險服務創新概述美國保險市場是競爭最為激烈的保險市場，保險公司數量眾多，不論是壽險還是非壽險，都存在大量地區性的小保險公司。因此，美國的保險公司為了應對激烈的市場競爭，把服務創新放在了十分重要的位置上，市場競爭更多的是體現在服務競爭上。美國保險服務主要的特點有：
1.在承保險種方面，保險公司通過不斷調整險種結構，根據投保人的需要靈活調節承保風險、保險標的和保障水平，努力開發出人們急需的新險種等方式來與其他保險公司競爭。目前，美國各大保險公司的單一型險種正逐漸被一攬子險種所取代。這些一攬子險種是針對特定的展業對象專門設計并附加諸多特別服務的險種，投保人往往能獲得更多的實惠。為了準確反映客戶的投保需求，美國保險公司和人普遍使用金融需求分析系統(FinancialNeedAnalysis-FNA)來銷售產品。該系統是以需求為動因的壽險銷售方式，所提供的服務不單是把壽險作為一般的商品銷售，而是針對客戶未來的家庭幸福生活的設計，同時擔負起妥善利用壽險解決經濟問題和客戶經濟顧問的重任，能夠充分滿足客戶的需求。
2.在理賠服務方面，美國的保險業經營者把理賠服務質量看作與保險價格同等至關重要的經營工具。理賠服務主要包括核保和防損服務。美國各保險公司往往通過建立理賠服務中心，做到理賠人員全天候值班并能及時到達查勘現場等來提高服務質量。同時，各保險公司一般均能通過提供現場救援、定期檢測保險標的等各項后期服務來擴大自身的服務范圍，與競爭對手較量。
3.在電子商務方面，美國積極發展網絡保險，網絡保險已經美國保險銷售的一條重要渠道。根據CyberDialogue數據行銷公司的一項調查表明：目前美國約有670萬消費者通過國際互聯網選購保險產品。而且網上購物者具有很大的投保潛力，年收入一般在7.4萬美元左右，個人擁有資產平均達到14.5萬美元。
4.在附加值服務方面。美國保險公司十分注重開拓附加值服務，并使之滲透到生活中的方方面面，使客戶大受其利。比如，如果被保險人的汽車受損或被竊，保險公司可以提供同種型號的車輛給客戶，客戶丟了住宅鑰匙，保險公司可以派專家幫助開鎖，并免費換鎖;家里的傭人突然患病，客戶可向保險公司求助，保險公司可以為客戶找到滿意的臨時保姆等等。客戶一旦成為保險公司的客戶，可以受到超出保險范圍的服務。
(二)日本保險服務創新概述
日本保險業自20世紀50年代后期以來，隨著日本國民經濟的快速發展，人口迅速增加，人口老齡化加上強烈的儲蓄傾向，獲得了巨大發展。日本的保險經營者在根據日本經濟形勢的發展與社會需求的變化，適時進行服務創新。
1.設立品質提高委員會從部門設置上看，日本保險公司專門設有獨立于其他部門的品質提高委員會，其主要工作職責是收集來自所有渠道的客戶的不滿。意見、建議、希望等，通過計算機系統的數據化整理后，在充分論證的基礎上向董事會提交分析報告與改革方案，并在本社的安排下付諸實旖。該委員會所遵循的工作思路是從客戶需要出發，調整公司的經營活動，由此不斷循環往復，努力提高經營質量，使公司成為被眾多客戶所信賴的對象。
2.創新多樣化的個。
3.創新多種續期收費方式，通過保費優惠這一杠桿鼓勵銀行轉賬和單位匯交，減少上門收費。
(三)歐洲的保險服務創新概述
在歐洲，以客戶滿意為中心的“CS戰略”己取代傳統以企業為中心的“CI戰略”，經營理念已由4個P：Produce(產品)、Price(價格)、Wayofpassage(銷售渠道)、Promotion(促銷)轉變成為4個C：Customer(客戶)、Cost(客戶能夠承擔的成本)、Convenience(方便客戶)、Communication(與客戶交流)。歐洲保險業的服務理念已經相當成熟了。在保險服務的具體舉措方面，歐洲各國特別是英、法等保險業發達的國家的大型保險公司，都十分注重對服務的創新，英國的勞合社為保單簽發專門成立了保單簽發辦公室(LPSO)，下設保險服務部和技術服務部，同時創新了一套新的業務處理流程，大大提高了保險文件的質量和出單及時性。英國的標準人壽保險公司在1994年就發起了“全方位客戶滿意計劃”，為此一方面向客戶提供多元化的金融服務，包括授銜、儲金、養老金、年金、醫療健康保險、投資與基金管理、銀行與抵押融資等業務，一方面投入大量物力培訓公司員工，提高服務質量。為促進這項培訓計劃，英國標準人壽每年投資1000萬英鎊以上，使公司客戶服務聲譽提高，市場占有率在兩年內上升了2個百分點。法國的國家人壽保險公司積極拓展銷售和服務渠道，充分利用銀行、稅務局和郵局的網絡優勢，為這些機構設計專門的管理程序，在網點配備了可以根據客戶要求進行資產和模擬收益分析的計算機軟件，滿足客戶多方面需求。
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論文關鍵詞 中小企業 思想認識 發展
中小企業量大面廣，在我國經濟社會發展中占有絕對的優勢，發揮著舉足輕重的作用。比如拉動經濟增長、吸納社會就業、推動技術創新、縮小貧富差距等，都是大型企業無法替代的。可以說“大企業強國，小企業富民”。僅以浙江省為例，據上一次經濟普查，截止2004年底，浙江擁有各行業中小型企業30.41萬家，資產總量達到35683.81億元，2004年實現營業收入27703.85億元，吸納從業人員1130.71萬人；企業單位數為全省企業單位數的99.6%，資產總量達到82.6%，營業收入達到71.7%，從業人員占到82.7%。以該省規模以上工業企業為例，2004年規模以上工業企業上交的稅金總額為3773.83億元，其中，僅中小企業上交稅金總額就達到677.15億元，占了87.5%。但在本次金融危機及經濟蕭條過程中，中小企業受到的影響又最大。2012年上半年，浙江省規模以上工業中小企業實現增加值4059.27億元，12.06%的同比增長，比大型企業增加值同比增速低0.21個百分點。全省中小企業發展總體運行呈現以下幾個特點：一是生產與銷售雖然穩定增長，但增速比去年略有回落；二是出口雖然保持較快增速，但占銷售產值的比重在持續削弱；三是經濟運行雖然質量良好，但企業效益提升遭遇“天花板”；四是產業機構雖然調整加速，但整體轉型仍難如人意。上半年主要經濟指標逐月有所回落，中小企業面臨較大經濟增長壓力。中小企業的困難雖然有多方面多層次原因，但認識問題上的缺陷，是影響當前中小企業進一步發展的重要因素，可謂“牽一發而動全身”。特別是一些影響中小企業發展的觀念改變還沒有完全到位，已成為影響廣大中小企業特別是當前特殊經濟情況下中小企業進一步發展的前置性障礙，需要予以廓清和糾正。
一、中小企業認識問題的理論梳理
理論是實踐的先導，思想是行動的指南。中小企業的發展問題，從某種程度和角度上將，其實質是中小企業思想認識問題。特別是在若干重要問題上的理論認識問題，極大地關系著中小企業的興衰成敗。
手工作坊可以說是最古老的“中小企業”。大工業由手工作坊演化發展而來，但迅速替代中小企業，在此過程中，英國出現“手工業淘汰論”，德國歷史學派提出“手工業或小工業沒落論”，馬克思在《資本論》中深刻分析到，對剩余價值的追逐必然導致資本的集聚和集中，對中小企業的發展前景也做了不容樂觀的估計。19、20世紀之交，大企業發展迅猛，但負面作用也日益顯現；中小企業破產現象頻出，但其重要性日益提升，在這種矛盾交織的情況下，許多理論學家從大企業與中小企業“互存互補”的角度，論證了中小企業存在的必然性。這些理論包括馬歇爾提出的大中小企業共同構成“生物鏈”、企業經歷“生存——發展——衰亡”生命周期的“生物學理論”；張伯倫、羅賓遜夫人則從“產品差別性”和“市場不完全性”論證了不同規模中小企業存在的可能性與必然性；喬治·施蒂格勒則指出，某行業“最佳經濟規模”是一個區間而非一個點，在這個區間帶內有中小企業存在的廣闊空間。后面的理論，除了“技術創新論”，基本上是在上述理論基礎上的衍生。
我國中小企業的存在理論主要形成于改革開放以后。最開始是“補充論”，認為中小企業（民營企業）是大企業（國營企業）的有益和必要的補充。然后發展到“重要組成部分論”，認為以中小企業為主體的非公有制經濟是社會主義市場經濟的“重要組成部分”。現在逐漸興起的是“統籌城鄉二元結構論”，認為大量的中小企業（鄉鎮中小企業）在破解城鄉二元結構中發揮了橋梁和紐帶作用。
那么，中小企業在國民經濟和社會發展中到底發揮著什么樣的地位和作用？政府扶持重點應該扶持大企業大集團還是中小企業？中小企業量大面廣均量小，怎么扶持？這些都在相當程度上困繞著政府和社會各界對中小企業的準確認識。這些問題的形成有深刻的歷史淵源，包括“抓大放小”的歷史慣性和中小企業自力更生的“印象后遺癥”，至今影響著對中小企業的扶持和推進。
二、中小企業認識問題的實踐梳理
兩大問題一直制約著中小企業在實踐中擁有更大舞臺，發揮更大作用。一是“抓大放小”的歷史慣性。改革開放初期改制，提倡“抓大放小”，抓大主要是抓國營大企業，放小也主要是放國營小企業，當時對民營企業還是比較慎重管理的，在相對程度上，民營企業處于“既不被扶持（抓）”，也不被放（放權）的尷尬境地，基本上是“自生自滅”。在本世紀頭十年，“物以稀為貴”，追求“世界500強”“中國500強”“省級500強”“市級上百億”“縣級上10億”等規模經濟的沖動，再一次提升了“抓大放小”的強度，這時，以規模而非所有制“論英雄”，中小企業很難得到扶持優惠；金融危機爆發后，社會各界逐漸統一了對中小企業存在必要性、發展重要性、突破可能性、扶持必然性等的認識，“抓大扶小”成為主旋律。但遺憾的是，一些地方對中小企業的“重視性”與“操作性”脫節。在文件描述中，中小企業的重要性被提到了空前的高度，但真正操作中，有的地方卻自覺或不自覺排斥中小企業，如在地鐵運營中主張因地鐵特殊性而剝奪小企業招標資格，優惠大型連鎖企業等。
二是抓中小企業“重點難突出”“成效出得慢”。中小企業量大面廣，容易使人感覺無從抓起，不像大企業一拿就是一重點，掰著手指頭就能“如數家珍”，因此許多官員感覺中小企業“不好抓”。而且抓大企業舉措明確，核心抓投入就行了，思路清晰明了一目了然，“照本宣科”“依葫蘆畫瓢”就行，抓中小企業更需要“結構性減稅”等復雜操作，很“傷腦筋”。加上單個中小企業的產值很小，見效慢，扶持起來不容易出業績，等成績出來說不定早已不在任上，等于是“前任栽樹，后任乘涼”，不像抓大企業見效快，“立竿見影”，政績兌現性強，因此“不愿抓”中小企業。還有部分人認為，大企業技術創新實力更強，以中小企業技術整體一般掩蓋了中小企業技術創新的活力優勢；認為中小企業安全性、環保性、社保方面問題太多，很難治理，因此容易以“管制”的心態去面對中小企業。
目前，中小企業因自身獨有特點及認識誤區，在“船小好調頭”的同時，發展面臨七大風險：一是資金供給風險，包括資金鏈斷裂；互保鏈多米諾骨牌效應；高利貸高發；企業倒閉等；二是外需出口風險，包括人民幣匯率變化的不確定性、外需市場變化的不確定性、出口退稅政策的不確定性、時局變化和自然災害的不確定性；三是資源漲跌風險，包括能源類、資源類、原材料、生活資料價格漲跌多變；四是產業投資風險，包括傳統產業、新興產業、技術創新等；五是粗放生產風險，包括高能耗企業節能降耗形勢不容樂觀、高排放企業經營成本快速上升、社會對高污染企業容忍度越來越低；六是法律風險不斷加大，隨著法治國家建設進程加快，法律法規規范化對中小企業的壓力明顯大于大型企業（大型企業甚至普遍得益于法治規范化）；七是中小企業創業動能越來越小，收益與付出不成比例的現象并沒有緩解，在新形勢下反而有所擴大，因此，愿意創辦中小企業的人數增長不快，發展中的中小企業愿意專注主業不動搖的也是非常多。這些都急需政府政府跳出理論束縛，打破條條框框，出手、出招幫助化解。三、必須重新認識中小企業的發展問題
目前，“抓大扶小”雖已成為廣泛共識，但重“大”輕“小”的現象依然存在，特別是引導和扶持小企業發展缺少一套行之有效的手段，沿用大企業的扶持手段來扶持中小企業日益行不通。這些都深度影響了中小企業的發展提升。從國際上來看，人均生產總值在5000美元左右這一關口時，能順利實現加速發展的國家和地區，其成功經驗之一就是實行“抓大扶小、兩頭并舉、差別扶持”的政策，在促進大企業繼續發展壯大的同時，也大力扶持中小企業，特別是初創型小企業的發展，為本國和地區經濟發展夯實基礎，增加創業活力和經濟增長源，消減經濟全球化浪潮的負面影響。但如果處理不好，將陷入“拉美陷進”。
Abstract： Discipline construction is the foundation of university development. With the development of science and education， the meaning of disciplines are continuously enriched， while the knowledge attribute and the academic attribute of disciplinary has hardly changed a bit. A university's discipline level and the quality of its graduate education mainly depend on the level of scientific research. And subject characteristics are research features. The core element of scientific research and discipline construction is the disciplines team or the academic team. The measures to promote the development of the subject are： concising research directions， supporting subject development， organising teams to work together to strive to iconic achievements of high levels， building competitive research teams of high levels， making system and mechanism innovations and attracting more teachers into interdisciplinary research echelon.
關鍵詞： 學科建設；科學研究；團隊建設
Key words： discipline construction；scientific research；team building
中圖分類號：G40 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）07-0264-03
0 引言
學科建設是大學發展之根本，集中體現了一所學校發展的基礎、實力和水平，是一所大學在國內外地位的主要標志。高水平的大學一定擁有高水平的學科，一流的大學一定擁有一流的學科。本文以北京信息科技大學學科建設和科學研究實際，就科學研究與學科建設的關系、科研工作思路等問題進行探討。
1 學科及學科建設與科學研究的關系
美國學者伯頓·R·克拉克認為：“學科明顯是一種聯結化學家與化學家、心理學家與心理學家、歷史學家與歷史學家的專門化組織方式。即通過知識領域實現專門化”。[1]在我國，《辭海》把學科看作是“學術的分類，指一定科學領域或一門科學的分支”。[2]著名學者丁雅嫻認為，“學科是相對獨立的知識體系”[3]。因此，學科是指對知識進行劃分的一種單位。由于對知識劃分的目的和標準不同，劃分的結果也不一樣。同一個知識單位，在不同的劃分體系中可能處于不同的層級，即屬于不同級別的學科。但不論哪一種學科劃分體系，它都具有兩方面的作用：一是起目錄性的指導作用，規定了探索的范圍和領域，成為人們認識和實踐活動的對象；二是起范型的作用，指導著人們的認識和實踐，因為不同的學科有不同的學科組織、制度、傳統和文化。從人們使用學科這個名詞的場合與范疇來看，首先，學科這個名詞術語本身的屬性是知識的屬性、學術的屬性，是在知識與學術這個特定領域使用的名詞；其次，根據對知識的作用不同，學科這個名詞或術語主要在研究知識和應用知識這兩個意義上使用，傳授知識包括在應用知識之中。經管隨著科教事業的發展，學科的含義也在不斷豐富，但學科的知識屬性、學術屬性以及由此引發的研究屬性卻一點沒有改變。
在實際工作中，申報博士點、碩士點，還是進行學科評估，在組織材料時，有幾項核心內容就是填寫學科點承擔的科研項目、出版著作和學術論文等科研成果。國家主要從學術隊伍、科學研究、人才培養和學術聲譽等四個方面進行學科評估。學術隊伍、科學研究、學術聲譽直接與科研有關，人才培養也直接或間接與科研有關。即使我們平時的研究生培養，除課程學習外，培養工作主要是在參與導師的科研項目中進行，研究生參與科研項目的過程，就是培養其發現問題、分析問題和解決問題的能力的過程。因此，從這個意義上來講，一個大學的學科水平、研究生培養質量主要取決于科研水平，學科特色主要是科研特色。
但是，科學研究又不等同于學科及學科建設。科學研究偏重于新知識、新技術、新產品和新理論、新思想、新創意的發現及其生產應用。我們可以依據其距離市場的遠近，將它們分為基礎研究、應用研究和開發研究，或叫技術發明、技術創新和技術擴散。學科及學科建設的科研工作偏重于通過科學研究的過程與實踐對人才的培養，并能按照所研究的知識體系滿足可靠地、規范地培養人才，因此，必須有一定的時間積累，形成規范、系統和成熟的研究規律和研究成果。單純的科學研究方向起初時都比較分散，不可能形成規范、系統和成熟的研究規律和研究成果，無法滿足系統培養人才的需要，形成不了我們今天講的學科。所以，學科建設工作中三件事即“凝練學科方向、匯聚學科隊伍、構建學科平臺”的第一件事就是凝練學科方向，凝練科學研究起初時比較分散研究方向。同時，凝練學科方向、匯聚學科隊伍、構建學科平臺也有利于科學研究的進一步深化與發展，出更多的的科研成果。
理論上的探討過于抽象。在實踐中，只要我們選好一個方向，有一定的科研積累，有一個優秀的團隊就可以申報一個學科或建設學科。2003年，作者在西北農林科技大學經濟管理學院分管學科建設，當時有2個博士點，即農業經濟管理和林業經濟管理，其中農業經濟管理是國家重點學科。在申報新的博士點時，大家在想通過什么的方式改變傳統農業管理方式，或提高農業經濟管理學科建設水平呢？經過充分討論，提出將項目管理的思路引入農業經濟管理學科，改變傳統的農業經濟管理模式，就以此就報了“農業技術經濟與項目管理”博士點，并獲國家批準招生。當時國家學科目錄上還沒有這個名稱，目前全國已有8、9所大學以“農業技術經濟與項目管理“同樣名稱培養博士生。因此，學科建設、博士點申報也不神秘，只要我們選好一個方向，有一定的科研積累，有一個優秀的團隊，經合適的策劃，申報博士點就有希望。
2 科學研究支撐了學科建設，也面臨新的挑戰
近五年來，北京信息科技大學科學研究保持持續快速發展，學校以第一完成單位獲得了國家級科技獎勵4項和省部級科技獎勵30余項，其中國家技術發明二等獎1項、國家科技進步獎3項。取得專利100多項，發表學術論文近5000篇。科學研究的成果和科研經費總量排在北京市屬高校的前列，某些單項指標甚至超過北京市屬“211工程”大學。科學研究工作有力地支撐了學科建設的建設與發展，也標志著優勢特色學科的科研水平有了較大的提高，學科的科研能力有了較大的增強，學科發展的能力有了較大的提升。在我們取得成績與發展的同時，同樣也遇到一些挑戰與機遇。
①作為北京市屬大學，對照北京確定的以新一代信息技術、高端裝備制造為代表的8個戰略性新興產業和以文化創意產業、金融業等為代表的現代服務業等，現有學科是否有足夠的發展空間。
②對照學校師資力量、科學研究現狀，新的學科增長點是什么？
③隨著學校四個國家級大獎可用期限的臨近，下一步科學研究的突破口又在哪里？
④結合北京創新工程、2011計劃和美麗中國、美麗首都和生態文明等新的發展機遇，學校的學科建設、科學研究將做些什么？
⑤在5家處于同一起跑線的競爭對手取得準博士點的背景下，學校將采取什么對策、措施迎頭趕上呢？
3 基于學科建設與發展的科學研究思路
影響科學研究與學科建設的最核心要素是學科團隊或學術團隊。本質上是人的問題，是團隊問題。這個團隊成員必須具有相同或相近學術或學科領域，具有持續穩定的研究方向，優秀團隊還需要有一個優秀的領軍人物，這個領軍人物不僅能把握學科發展方向，適應市場需求變化、符合科研規律和教育規律，而且還能在團隊內部建立制度、機制，調動團隊積極性，對外能爭取外部環境的支持。實際上，包括優秀團隊在內的任何團隊都是有生命周期的，有成長期、成熟期和衰退期。不同的時期其發展動力及矛盾是不一樣的。及時的發現、調節不同時期的矛盾，有利于學科團隊延長有效生命，或及時更新換代，持續出更多的科研成果。學校制定一切政策、制度、辦法和建立的機制等都應該圍繞為研究團隊提供良好的環境來設計。具體來講應包括以下幾點：
3.1 凝練研究方向，主持學科發展 應該建設和發展與首都新興戰略性產業緊密相關的學科及研究方向，促進信息技術與其他學科的交叉融合。建設和發展與首都現代服務業緊密相關的經管類學科；重視理學在理工科院校學科專業建設中的支撐作用。發展人文、社科類學科發展以適應北京市文化創意產業的發展趨勢。
扶植和促進交叉、邊緣、新興學科領域的發展。對于有一定基礎、并取得一定成果的學科特色研究方向也應該留有發展空間，必要時給予培育與扶持。
研究方向的凝練是動態的，要在學院、研究團隊的層面不斷地探索、調整、優化，也需要不斷的統一認識、形成共知。一定時期，學科發展的環境雖然是一樣的，但人們對同樣環境的認識與判斷卻會不一樣，有時候差距還會很大，若這種判斷帶有決策性質，或許會抓住機遇或喪失機遇。由于一個學校學科眾多，在學科選擇上容易犯“盲人摸象”的錯誤。集思廣益、頭腦風暴是比較有效的方法。學科選擇、方向凝練應通過 “在競爭中引導，在引導中競爭”的方式來進行。
3.2 組織團隊聯合攻關，力爭出高水平標志性成果 要組織研究團隊集中學術資源聯合攻關。加大支持力度、加強組織協調，推動各個學科尤其是優勢特色學科和學科研究方向大力開展科學研究，特別是要積極地多爭取大項目，多出大成果、多出高水平標志性成果。[4]這里的組織團隊既有跨學校、跨區域的，也有跨學科，跨研究方向。高水平標志性成果可以是國家獎、省部級獎，也可以是高水平論文、著作等。在評價科研成果時，即重視科研的申報項目級別、經費數量，又要注重科學研究的終極成果，逐步將科研的終極成果、投入產出指標等最為績效考評的主要指標。
3.3 打造高水平具有競爭力的學科研究團隊 在科學研究方面，雖然我們的團隊意識在增強，但由于各種原因，具有競爭優勢的團隊并不多。沒有團隊，沒有協同創新，在目前情況很難出大的成果。科技處應該引導、協調、促進學科研究團隊建設。
要根據學科開展科學研究的需要，配備和強化學科團隊，引進和培養相結合，努力形成年齡結構、學歷職稱結構、學緣結構合理，有持續發展后勁的學科梯隊。學科研究團隊要與重點實驗室、研究基地建設等緊密結合。[5]
3.4 進行制度、機制創新，將更多的教師納入學科研究梯隊 學校將實施新的科研獎勵方法，這也我們在進行制度、機制方面的探索。要鼓勵教師積極參與學科建設、科研工作，就要關注他們的核心利益，解決他們的實際困難，消除他們進入學科研究梯隊的障礙因素。目前，學校各類專項基金較多，我們應繼續探索如何通過制度、機制創新，科學合理地制定包括項目申報、過程管理、績效考評等方法，依據資金性質進行分類管理，既要保證重點，也要避免重復與浪費，將更多的團隊、教師納入學科研究梯隊，出更多的科研成果，使科研成果的層級結構、類型結構、數量結構更合理、更豐富，為后續的科學研究、學科發展打下更為牢靠的基礎。
參考文獻：
[1]伯頓·克拉克，高等教育新論：多學科的研究[M].王承緒譯.杭州：浙江教育出版社，2001.
[2]夏征農.辭海[M].上海：上海辭書出版社，1999.
[3]丁雅嫻.中國學科分類體系研究[J].中國軟科學，1993（3）：32～34.
王佐書（全國權威教育專家）：
教育的規律有3個：第一，用才規律，即社會需要什么樣的人才；第二，育才規律，學校如何培養這些人才；第三，社會可持續發展，包括社會對人才的可持續需求，以及學校培養能為社會可持續發展服務的人才。
學校對學生德智體美要進行“腌蘿卜”式的教育，而不是“刷蘿卜”式的教育。這是對學校功能性的要求，是教育規律的要求。但是需要研究的是，學校教育真的能做到“腌蘿卜”嗎？
校園文化能夠起到“腌”的功能，不同的校園文化有不同的發展基礎。學校校園文化建設可以分為4層：第一層，物質文化；第二層，行為文化；第三層，制度文化；第四層，精神文化。物質文化是基礎，在精神文化的指導下，制定制度文化，并用制度文化約束人的行為，約束時間長了，就養成了習慣，形成了學校的風格和風氣，提取風格、風氣的本真，就形成了學校的校風、校訓。
就“因為有你”全國大學生創新創業精準幫扶工程的“精準幫扶”來說，學校首先要有相對準確的定位，外界才好精準幫扶，先找到病因，再看下什么藥。學校可以從不同方面來定位，首先，三才（材）一化，即人才、教材、器材和校園文化；其次是4個關鍵，一是定位、目標、特色；二是規章制度，這是校園文化的基礎和切入點；三是評價系統，這是聽診器、方向盤、指揮棒；四是教學目的，體現著教育理念的中心、教學的改革。
培養不同的人才，有不同的培養路徑、方式方法和不同的“三才（材）”要求。培養人才需要一個完善的體系，在體系中找到自身的空白因素、薄弱因素，找到體系中的薄弱環節，為精準幫扶中的“精準”二字，找到可靠的落腳點、研究點和著力點。學校應該開出不同的人才培養清單，為精準幫扶提供可靠的依據和參考。
因此，對于精準幫扶來說，學校首先應該看準社會需要的人才，制定與時俱進的用人標準；其次，應該定準培養學生的類型和規格；第三，針對規格，精準找到并用好針鋒相對、與時俱進的“三才（材）”；第四，在貫徹教育方針的基礎上，為國家培養更多人才。在精準幫扶中，始終應該“準”字當頭，貫徹始終；在“精”字上，始終要求用人精益求精，工作精雕細刻，為國家培養精良的人才。
馬陸亭（教育部國家教育發展研究中心高教室主任、研究員）：
我想從4個方面談一下創新創業教育，第一，清晰中的困惑。為何當前創業教育如此熱門？一方面，就業壓力大，近幾年每年畢業生的數量都達到700多萬，而且這一數字還在不斷增長；另一方面則是經濟下行的壓力，當前我國正在進行經濟結構的調整，大學生乃至整個高等教育體系的創業屬于高層次的創業，對經濟結構的調整是有好處的。當今的教育一定要適應社會發展，雖然我國高等院校學術數量已經連續多年保持世界第二的水平，論文的引用率達到世界第四，科研、教學經費占GDP的比例也逐年上升，但是我們的教育在一定程度上還是存在與社會發展脫節的現象。我認為主要有兩方面的重要原因：一是社會在轉型，二是教育自身有其規律。
第二，創新創業教育的價值。有報道稱高校大學生創業成功率很低，我認為這個比例如果能達到1%或2%，就已經是非常了不起的數字了。大學生創業缺乏很多要素，比如資金、經驗、人脈，在這種情況下成功率注定不會太高。如果把創業單純地理解為解決就業問題，那就將創業的價值狹隘化了，創業是社會經濟發展活力的源泉，是社會經濟形勢向前推動的重大動力。
第三，高校的責任。過去的高校被描述為象牙塔，與外界沒有往來，但當前的大學必須與社會接軌，必須具有社會性。同時，大學還需要具備制度性、開放性、公益性及專業性，保持自身的規律。
第四，育人模式的構建。“高等教育是培養追求創新精神和實踐能力的高級專門人才的活動”，高級專門人才需要有創新精神和實踐能力，因此高等教育培養需要具備3個特征：社會責任感、創新精神、實踐能力。上述3個特征均為定語，最后落腳點為高級專門人才，這就是國家賦予高等教育的使命和要求。近些年，我們的人才培養只停留在知識層面，缺乏技能及思維的訓練。知識是傳授和記憶，而思維能力的培養需要一定的心智訓練。創業教育與創新教育有一定的共同性，二者均首先強調創新意識的培養，有了創新意識我們可以實現“崗位創業”，創造性地完成自己的工作就是崗位創新創業。同時我們一定要鼓勵學術創業，要善于利用自己學到的知識及科技技能進行創業，這樣的創業才能帶動將來社會的發展，才是高等教育創業需要鼓勵的方向。育人模式的構建，一方面需要結構化課堂教育，另一方面需要實踐活動和校園文化的熏陶。
趙云山（包頭醫學院黨委副書記、院長）：
毫無疑問，高校創新創業教育改革是國家實施創新驅動發展戰略、促進經濟提質增效升級的迫切需要，是推進高等教育綜合改革、促進高校畢業生更高質量創業就業的重要舉措。
創新意識和創新能力是大學生綜合素質的外在表現，也是素質教育的核心內容。作為醫學院校，緊密結合專業特點，培養具有創新精神和創新能力的高級技能型和研究型專門醫療人才，是我們的教育目標，將創新意識和創新能力培養融入到醫學教育的全過程，是我們深化教育教學改革的重要課題之一。
為此，包頭醫學院建立健全了大學生創新創業活動組織領導機制和大學生創新創業活動評價激勵機制；成立了創新創業導師團，對二級學院大學生創新創業小組進行全程跟蹤指導；成立了就業創業教研室，開展大學生職業生涯規劃和就業指導，以及創新創業教育。目前，已經形成了創新實驗、項目科研、競賽活動和創新創業孵化等四大平臺組成的創新創業教育體系，以學生科技文化藝術節、社團節、青創節為載體，開展大學生科技創新、創意、創業活動。同時，積極發揮專業技能競賽獲獎者和創新創業典型示范作用，多渠道深度挖掘他們成功經驗，在校園內營造濃厚的科技創新創業氛圍。
近年來，通過創新創業教育活動的開展，學生在創新意識、創新思維方面有了很大進步，但是從創新創業作品的質量、涉獵廣度來看，與綜合類院校相比還有很大的差距，為此我們認為還應該加強對學生創新創業理念的引導、指導，鞏固完善現有平臺建設，依托如“因為有你”大學生創新創業實踐平臺的建設，對校園現有資源進行整合，指導學生創新創業實踐；還可以利用創客空間、實訓基地、孵化基地等為創業項目的落地、成果轉化等提供有力保障。此外，還要促進創新創業課程質量和效果的提升，促進師生科研成果轉化。
陸群（南京信息職業技術學院副院長）：
2014年我們曾經對我院學生做過一次問卷調查，從高中進入到大學，68%的學生對創業一無所知，83%的人之前從沒考慮過創業。基于此，我認為首要的任務是營造氛圍、培養學生創業意識，激發學生創業興趣。
為了更好地將學生所學應用于實踐，我們多渠道幫助學生開展創業實踐，分層次分類型地重點打造校內外兩大實踐平臺，在校內打造創業實訓中心、南京市大學生創業園、江蘇省互聯網眾創園、大學科技園；在校外，簽署了7家合作園區。截止到2016年1月，在校內平臺開展創業實踐的項目有26個，公司有32家，在校外平臺開展創業實踐的公司有26家。
學生有了創業的意識，也具備了創業的基本知識和能力，真正投身創業遇到的第一個難題就是如何選擇創業項目。我們認為一方面要以創新推動創業，將科技創新含量作為重要考量因素。為此，我們構建了“三層次兩結合”的創新教育體系，即動員層、基礎層、提高層逐層提高，課內授課和課外活動相結合，大學生實踐訓練計劃與研究性學習平臺相結合。另一方面，要把創業教育與專業教育相融合，提倡“依托專業開展創業、通過創業促進專業”。學院在創業項目遴選時，也注重扶持以專業技能進行創業的項目，給予場地、經費等方面的更多優惠。2015年入駐創業教育中心的創業項目中，專業創業的項目比例達到93.2%。
與此同時，我們還建立了導師團隊，并聘請“校外創業導師”，并對入駐大學生創業園項目實行“雙師制”，一名導師負責創業項目專業技術指導，另一名負責創業項目運營管理指導。
除此之外，我們還設立了項目基金，成立了600萬元的南信―紫投學生創業基金，加上市區兩級政府配套給學生的資助基金，可撬動資金達1800萬元，用于扶持在校生及畢業5年（含5年）內的學生創業。2015年經過3期項目遴選，基金共支持了33個項目，資助總額達780萬元。
解廷民（中國政法大學就業創業指導中心主任）：
教育新常態下，人才市場的供需關系正由以高校為主的供給驅動轉向行業企業主導的需求驅動，高校的畢業生就業創業工作也由單純強調就業向就業創業并重轉型，以創業帶動就業，提高畢業生就業質量。
近年來，國家和地方大力扶持大學生創新創業，在融資、場地、稅收等方面出臺了多項優惠政策，高校也逐步開展創新創業教育，開設“企業家精神”、“風險投資”、“創業管理”等課程，培養學生的創新創業意識，教授學生如何創業，并為學生提供資金資助和技術咨詢服務，在一定程度上推進了我國創新創業的發展。
但同時，我國高校創新創業教育也存在很多不足。一方面，高校對創業教育的認識不一致，存在工具主義取向，對創業的理解也比較狹隘，奢求培養“速成式的企業家”。部分院校開設的創業課程內容單一、設置不靈活，存在理論與實踐脫節、創業課程與專業課程脫節的現象。另一方面，創業教育師資力量薄弱，缺乏專業性和實踐經驗，很多授課教師沒有創業經驗，很多上課的學生也沒有創業想法。
此外，創業意識不強、創新能力不足、心理承受能力弱、市場經營經驗少等因素，也是制約我國大學生創新創業發展的主觀因素，部分創業甚至是迫于壓力的被動選擇。
王菡（北京郵電大學教務處大學生創新創業實踐基地副主任）：
在創新創業教育過程中，北京郵電大學形成了“小魚前游，大魚護航”的理念，建立了政策保障、課程為基、項目驅動、基地支撐、多元交流的“五位一體”實踐教育機制，營造創新創業文化氛圍。
政策方面，在培養方案中設置必修創新學分，提高實踐學分比重；實行課程免修制度和基于創新實踐的“提前”畢業設計制度；將創新實踐納入到推薦免試研究生的加分和教師考核、職稱評審體系中，實行優秀指導教師獎勵制度等。
課程方面，設置了A-B-C三級創新創業課程群體系。A階段主要面向對創新創意感興趣的學生，注重通識知識的學習，夯實基礎；B階段面對已經有創意構思或創新產品原型的各年級在校學生，側重實踐，全程引導；C階段面向已啟動創業實踐的各年級在校學生，對接資源，定向扶持。
在項目驅動上，學校以創新和創業項目為抓手，首創了“全程引導、分類協同、學生當家”的管理新模式，設置校企、教科、校際、跨專業的協同創新群，實現多學科交叉融合，充分發揮學生在項目選題、經費使用、團隊組建、技術培訓、創新成果展示與交流、成果轉化、創業等方面的主導作用。
在基地建設上，率先建立了以“1個北郵WIN創新創業實踐基地+14個創新實踐特色基地”為支撐的實體創新創業實踐基地，配備專屬場地和人員編制；依托重點學科，發揮行業優勢，向本科生全面開放國家重點實驗室等重要科研基地及校企聯合實驗室，將實體創新創業基地與科研實驗室、校企聯合實驗室相結合；吸納校內外優質導師資源，建立如“因為有你”創新創業實踐基地。
多元交流，推廣應用。將技術提升、成果轉化等融入到創新創業實踐，連續7年舉辦“北京郵電大學大學生創新實踐成果展示交流會”，參觀人數達7萬多人次；舉辦學生創新論壇、創新沙龍、創新工作坊，承辦“互聯網+”大賽，參加世界電信日、教育博覽會等活動，開展多元交流，形成獨特品牌效應和廣泛社會影響力。
王濱生（哈爾濱工業大學機電學院大學生機械創新與創業實訓中心主任）：
目前，學生創業確實遇到了很多問題，我認為主要有3類：第一，學生所學專業和所在學校的地位不同。很多學校都有地域和經濟的限制，很難為學生提供優越的創業環境。第二，過去我們對大學生創業的重視程度不夠，導致學生創業起步晚、問題多。第三，家庭觀念是導致學生放棄創業的最主要因素，相比創業，很多家長更愿意自己的孩子完成學業后，找一份安穩的工作。所以哈爾濱工業大學每年都會有接近四分之一的學生保送研究生，其余的也大多去考研和找工作。這是社會發展的慣性，需要我們花時間來慢慢轉變。
據不完全統計，哈爾濱工業大學的創業比例最高不超過3%，但我認為目前在任何高校內談論創業比例都是不準確的，創業比例大不代表創業效果好，我們要注重的是，如何讓學生們的創業不再紙上談兵，不再曇花一現。
在創新創業教育方面，哈爾濱工業大學設立了七大類創新創業課程，包括創業理論課、基礎課、管理課、實踐課、法律課、領導力提升課和創新創業通識課。其中，我們的特色在于創新法律課和通識課，組織學生學習專利法，從開始創新就要教導他們保護自己的勞動成果，這是創新創業的一大前提；通識課是每個在校學生都要學習的基礎課，我們也會用一些成功創業家的例子來激勵大家積極創業。另外，我們的創新實踐課也極具特色，分創新研修課和創新實驗課。在創新研修課上，充分發揮科研優勢和教師團隊優勢，用科研反哺教學，同時將最新的科研成果轉化為教學內容，通過這樣的方式，讓學生了解這個行業最新的發展形勢；創新實驗課上，我們利用學校已有的創新套件、原理，來提高學生的創新思維，達到“站得高，望得遠”的效果。
近年來，我一直都在密切關注大學生創業問題，對于院校、正在創業或有創業意愿的學生，我主要有3點建議。就學生而言，成功創業的秘訣在于“新”、“勤”，創業的前提是創新，是靠不斷創新積累而成的，大學生需要通過創新項目來反復鍛煉自己，培養意識和能力，千萬不能眼高手低；創業不急于一時，很多成功者都是二次創業，如果在畢業時還沒有思路，不妨先去大企業工作一段時間，找找靈感，站在巨人的肩膀上，我們會看得更遠。對學校而言，不要一窩蜂地建設創業園，搞“面子工程”，也不要一味地看重創業比例，這樣不僅會使創業園資源荒廢，還會打擊創業者的信心。
王巍（黑龍江工程學院科技園副總經理）：
依托科技創新資源，融合“雙創”先進理念，黑龍江工程學院從2014年開始籌建黑龍江工程學院科技園，并實行一園多區的功能布局，即分為大學生創新創業基地、大學生創業園、科技產業園三大區域；依托地鐵一號線沿途的高校科技園和科技企業孵化器，打造一條富有創新創業活力的科技產業經濟帶，組建系統化、成規模的哈爾濱科技型企業孵化器聯動群落，吸引優秀科研成果就地轉化。在成立不到一年的時間里，科技園在孵科技企業達29家，創新創業團隊19支，2家企業年收入達500萬元。
論文摘要：證券稅制包含證券流轉稅、證券投資所得稅和證券交易利得稅等稅種。國外的證券流轉稅正朝寬稅基低稅率方向發展，其作用日漸淡化；證券投資所得稅的稅率不斷下調，計稅方法不斷優化以處理股息重復征稅；證券交易利得稅正逐步推廣，稅負普遍從輕。我國現行的證券交易印花稅和證券投資所得稅的稅負偏重，調控功能較弱，證券交易利得稅也不完整。我國的證券稅制政策調整，應以寬稅基低稅率來改革證券流轉稅，運用一體化方法完善證券投資所得稅，并合理設計計稅依據和稅率以健全證券交易利得稅。
一、導言
證券市場是現代資本市場的重要組成部分，它被形象地稱為現代經濟的“晴雨表”。稅收作為政府調控證券市場的重要政策工具，對證券市場的發展產生了舉足輕重的影響。證券稅制是由多稅種、多征稅對象、多稅率組成的稅制體系。它主要涉及的稅種有三種。一是證券流轉稅。這是對證券的發行和流通課征的稅，包括證券印花稅和證券交易稅等。二是證券投資所得稅。這是對證券投資所產生的股息、紅利、利息所得課征的稅，即通常所指的股息稅和利息稅，它們經常列入個人所得稅和公司所得稅范疇。三是證券交易利得稅。這是對證券買賣差價收益課征的稅，理論上應歸屬于資本利得稅范疇，許多國家未單獨開征資本利得稅，就把證券交易利得歸入普通所得稅計征。總體而言，國外證券稅制模式的發展表現為初期以流轉稅為主體稅種模式，成熟期以所得稅為主體稅種模式，稅制目標經歷了“效率優先——公平為主——效率與公平兼顧”的調整過程，具體制度設計也體現出“簡單——復雜——簡單”的特點。隨著世界經濟一體化格局的形成和各國之間經濟競爭的加劇，各國政府都在積極調整各自的證券稅制政策，以更好地鼓勵投資的增長，維護資本市場的穩定發展。因此，研究各國證券稅制的發展動態，借鑒它們的成功經驗，然后結合我國證券稅制的運行狀況，做出適當的證券稅制政策調整，可以更好地規范和調節我國證券市場的發展，提高資源配置效率，貫徹社會公平政策。
二、國外證券稅制的發展動態
(一)證券流轉稅的發展動態
理論上認為，證券流轉稅會降低證券價格水平，遲滯資本的流動，縮減市場成交量，影響證券市場效率，總體的消極效應較大。所以，證券流轉稅通常適用于發展初期的證券市場。世界上多數發達國家已不再征收證券流轉稅，現在仍舊征收該稅的部分國家，也在積極調整相關的稅收政策。
證券流轉稅的發展動態主要表現為：(1)證券流轉稅改革朝寬稅基、低稅率方向發展。隨著各種金融工具的創新，金融產品層出不窮，因而各國證券流轉稅征稅范圍也從傳統的股票市場擴展到債券、基金以及期貨期權等衍生金融產品，涵蓋整個資本市場。同時，證券流轉稅的稅率呈現不斷下調趨勢，甚至許多國家已完全廢止證券流轉稅。(2)證券流轉稅普遍運用差別稅率來調整證券市場結構。通常，股票交易稅率較高，公司債券和政府債券稅率依次降低，基金稅率更低甚至免稅，而各種衍生金融產品稅率也各不相同。同時，不同的投資主體也實行不同稅率，短期投機者適用的稅率要高于長期投資者適用稅率。這些措施的目的都在于調整投資結構，促進證券市場的平穩發展。(3)證券流轉稅主要采用單向征收方式。因為雙向征收無差別地對待買賣雙方，抑制投機效果較差。如果僅對賣方征稅，那么僅增加賣方成本，促使其延長證券持有期，這樣可以鼓勵投資抑制投機，促進證券市場健康發展。同時，單向征收稅負遠低于雙向征收，也符合證券流轉稅率不斷下調趨勢。因此，絕大多數國家的證券流轉稅僅對賣方征收，只有極少數國家仍采用雙向征收方式。
(二)證券投資所得稅發展動態
證券投資所得稅中最主要的是股息稅，關于股息稅的理論爭辯很激烈。傳統論代表Poterba和Summers等認為股息稅對新股投資和留利投資均產生了很大影響，因此解決股息的重復征稅具有重要意義。而新論代表Auerbach等認為，股息稅會對新股投資產生重要影響，但并不影響留利投資。經驗論證中，支持股息稅傳統論和新論的實證證據基本是平分秋色。各國分別根據各自的經濟特點采納不同的股息稅理論，并積極調整股息稅政策。
股息稅的發展動態主要表現為：(1)證券投資所得稅稅率呈不斷下調趨勢。OECD國家在1980—2000年之間，平均最高個人所得稅率從67％下調到47％，平均公司所得稅率在1996—2002年之間從37.6％下調到31.4％。這些持續的輕稅政策強有力地刺激了投資需求，推動了證券市場的發展。(2)妥善處理股息稅已成為完善證券投資所得稅的核心問題。現實中，美國等極少數發達國家和部分發展中國家實行古典制所得稅，對股息重復征收公司和個人兩個層次的所得稅。而歐洲發達國家和多數發展中國家則實行一體化的所得稅制度，采取各種措施減輕或者消除股息的重復征稅現象。目前，這兩種所得稅制度呈現不斷融合的趨勢。因此，根據各國實際情況，設計合理可行的所得稅方案已成為完善證券投資所得稅的核心任務。(3)稅制設計兼顧公平與效率，體現簡化原則。發達國家為貫徹稅收公平，常采用一體化所得稅制度，并且稅制往往設計得很復雜，這在20世紀下半期已經成為股息稅改革的主流趨勢。然而，過于復雜的制度設計，使得實踐中的稅收遵從成本和行政成本都很高。因此，發達國家也正在考慮簡化股息稅制，以更好地提高稅收的效率。2000年，德國對實行了數十年的極其復雜的分劈稅率和歸集抵免制度進行改革，重新實行簡便的古典制所得稅，這充分體現了稅制簡化原則的回歸。
(三)證券交易利得稅的發展動態
證券交易利得稅會產生“資本緊鎖”效應，妨礙資本流動，也會影響證券投資需求，調節證券市場規模和價格水平，經濟效應較復雜。總體而言，證券交易利得稅不適用于初期的證券市場而更適用于成熟的證券市場，證券所得稅代替證券流轉稅是證券稅制發展的大趨勢。
證券交易利得稅的發展動態主要表現為：(1)長遠來看，各國都逐步將證券交易利得納入征稅范圍，以貫徹稅收公平政策。由于證券交易利得稅會改變證券市場的分配狀況，不利于高收入者，往往會遭到激烈的反對。例如，英國稅法就將證券交易利得排除在所得范圍之外長達250年，澳大利亞也是在開征所得稅后80年才對證券交易利得征稅。但是，隨著證券市場的發展，證券交易利得逐步成為高收入者的重要收入來源，開征證券交易利得稅能對這部分非勤勞所得做出適度合理的調節，是稅收公平政策的重要體現，所以是證券稅制發展的主流趨勢。現在，發達國家已大都將證券交易利得納入征稅范圍，并適時調整各自的證券交易利得稅政策。(2)各國都很謹慎地處理證券交易利得稅，認真研究恰當的開征時機。證券交易利得稅“雙刃劍”效應很強烈，它在成熟的證券市場上發揮“自動穩定器”作用，防止證券價格暴漲暴跌；而在不成熟的證券市場中，卻起到“震蕩器”作用，產生了強烈的壓抑市場上揚和促使市場下挫的效應。例如，1986年意大利政府擬開征證券交易利得稅的消息傳出后，短短10天左右股價指數就暴跌了25％。證券交易利得稅的重要影響體現得淋漓盡致。因此，各國都會認真充分地研究各自的證券市場環境，做好各項評估預測，才會做出征收證券交易利得稅與否的重大決策。證券交易利得稅開征時機的把握是至關重要的。(3)證券交易利得稅實行稅負從輕原則。各國的證券交易利得稅率普遍控制在20％～30％之間。同時，還充分運用差別稅率，來調整證券的品種結構和期限結構，以貫徹鼓勵投資、抑制投機等政策意圖。另外，配套以合理的證券投資利虧抵扣措施，以更好地實現政策目標。相對于證券流轉稅而言，證券交易利得稅更容易實現公平目標。它根據能力負擔原則，多得多稅，少得少稅，再輔之于起征點、免稅額等方法，充分發揮了稅收調節社會財富分配狀況的功能，實現公平收入的目標。
三、我國證券稅制的運行現狀分析
我國的證券市場從90年代初起步，經歷十多年的風雨坎坷，已經取得了巨大發展。證券稅制也隨著證券市場的發展而不斷調整。總體來說，我國形成了以證券流轉稅為主體，證券所得稅為輔助的證券稅制模式。它對證券市場初期的發展起到了一定的調控作用。然而，隨著證券市場的逐漸發展成熟，也暴露出許多問題與不足，需要加以仔細研究并及時調整完善。
(一)證券交易印花稅的現狀分析
1．在財政收入中占有一定的地位。我國的證券交易印花稅在90年代基本處于持續增長狀態，增長速度較快。它占財政收入的比重也一路攀升，從1995年的0.42％增長到高峰期2000年的3.63％。隨著2001年后的證券市場持續低迷，證券交易印花稅收人大幅萎縮，其占財政收入比重也相應下降。
(2)稅率偏高，稅基偏窄。我國的證券交易印花稅稅率90年代初起征時設為6‰，這是個非常高的水平。直到2001年前，稅率仍維持在4‰的高水平。2001年后的股市持續走低，政府才調低稅率至2‰，2005年1月后調低至1‰。2007年5月底，政府又將證券交易印花稅率從1‰上調到3‰，而世界上征收證券流轉稅的國家的稅率基本都在1‰左右，且多實行單向征收，實際稅率遠低于我國。另外，我國的證券交易印花稅實際上僅對股票交易征收，并沒有將債券、基金和金融衍生工具納入征稅范圍，稅基相對較窄。
(3)調控功能不顯著，股市投機很活躍。我國的證券交易印花稅曾多次進行調整，試圖調節股市的運行。但事實證明它對股市的調節大多為短期影響，并不能使股市進入理性運行狀態。例如1998年6月調低印花稅率后，雖然當日成交量漲幅達20％，但后期成交量不增反降。2000年股市狂漲，印花稅也未能抑制過度投機。2005年1月下調證券交易印花稅率，試圖挽救過度頹廢的股市，而結果恰相反，一周后股票指數不升反降，跌幅達1.69％。而2007年5月30日證券交易印花稅率從1‰上調至3‰后，當日股指重挫下跌6.5％，連續三日內股指累計暴跌近14％，市值蒸發12873億元人民幣。印花稅的巨大震蕩影響已遠遠超出決策層的預料。種種現象表明，印花稅顯然不是調控股市的優良稅種。另外，我國的證券交易印花稅對買賣雙方征收，它對抑制我國股市過高的換手率作用甚微。
(二)證券投資所得稅的現狀分析
(1)股息的個人所得稅實行分類征收，不利于較好地貫徹公平原則。我國稅法將個人所得分為11類，股息利息所得屬于單獨的一類，不論股息收入多少均按20％的稅率單獨征收。而世界上多數國家實行綜合的個人所得稅，將股息利息并入個人全部所得，再按適用的累進稅率征收個人所得稅。隨著我國股份經濟的蓬勃發展，股息收入已成為富裕群體的一項較重要的收入。如果繼續給予富裕群體股息收入以單獨課征的稅收優惠，就無助于縮小社會正逐漸拉大的貧富差距。
(2)我國的股息稅名義稅率較低，但聯合的企業與個人所得稅稅率要普遍高于多數發展中國家。我國的企業所得稅稅率33％，股息的個人所得稅率20％，因為古典制重復征稅，100元企業稅前所得，先要承擔33元企業所得稅，余下分配的67元股息還要承擔20％的個人所得稅，所以最終要繳納合計46.4元的聯合的企業與個人所得稅。雖然2005年6月政府為刺激過度低迷的股市，暫時將股息的個人所得稅率調低至10％，但股息的聯合的企業與個人所得稅率仍然達到39.7％的較高水平。而世界上很多國家因實行一體化所得稅制度，聯合的公司與個人所得稅率并不高，如發展中國家巴西為33％、阿根廷為33％、墨西哥為34％，新興工業化國家如韓國為40％、新加坡為28％。發達國家平均的聯合的公司和個人所得稅率稍高，理論上能達到51.1％，但這是按各國最高的個人所得稅率計算的，實踐中大多數股東適用的個人所得稅率要低很多，其實際的股息聯合稅率要低于我國股息46.4％的名義稅率，而發達國家證券市場的成熟完善程度卻是我國無法比擬的。所以我國的證券投資所得稅制度可能對股份經濟的長遠發展存在一定的抑制影響。
(3)我國的股息稅未能對上市公司的治理結構發揮積極的調控功能。我國上市公司普遍形成國有股“一股獨大”的獨特的股權結構，這直接導致中小股東表決權太小，“以手投票”治理機制失效。廣大的上市公司又很少發甚至不發股息，股東無從了解公司經營信息，且沒有很大的投資選擇余地，“以腳投票”治理機制也收效甚微。而我國的證券投資所得稅非但不能懲罰那些不支付股息的低信譽公司，還對國有股和法人股不征收股息稅，加劇股權結構的不合理。因此，如何利用稅收政策來改善公司治理結構，合理調控證券市場已成為越來越值得關注的問題。
(三)證券交易利得稅的現狀分析
證券交易利得稅理論上應列入資本利得稅范疇，而我國至今尚未形成完整的證券交易利得稅體系。我國的企業所得稅法規定，企業從事證券買賣所獲得的差價收益列入企業所得范疇，統一征收企業所得稅，這與多數國家相關稅法規定一致。而我國的個人所得稅法規定，個人從事證券買賣所取得的差價收入應列入財產轉讓所得，按20％的稅率征收個人所得稅。但我國相關稅收法規又規定，對個人買賣股票取得的差價收入暫不征收個人所得稅。所以，事實上我國并沒有征收個人的證券交易利得稅。隨著證券市場的不斷發展成熟，以流轉稅為主體的證券稅制模式轉變為以所得稅為主體的證券稅制模式，這是大勢所趨。所以完善證券交易利得稅體系將是今后證券稅制建設的重要任務。
四、我國證券稅制的政策調整
綜合考慮國際上證券稅制的發展趨勢和我國證券市場實際狀況，我們認為，我國證券稅制調整的總體思路應為：改革流轉稅為主體的證券稅制模式，逐步過渡到以所得稅為主體的證券稅制模式。具體應做好以下幾方面工作：
(一)完善我國的證券流轉稅
1．增設發行環節的證券印花稅，運用稅收調節證券初級市場的運行。初級市場的證券發行是
資源配置的重要環節，英國和日本等國也都在證券發行環節征收相關的印花稅或者注冊稅。我國應開征初級市場的證券印花稅，根據產業政策設計既公平統一又兼顧特殊的稅目稅率，以更好地對進入股市的資源進行合理的初次配置，平衡初級市場和二級市場的稅收收入，也可適度調節初級市場的投機活動。
2．根據“寬稅基、低稅率”原則，調整證券交易稅。建議首先將證券交易印花稅改名為證券交易稅，奠定其應有的法律地位。然后，擴大證券交易稅的征稅范圍，從股票擴展到債券、基金以及期貨期權等金融衍生工具，成為真正的證券交易稅而不是單純的股票交易印花稅。最后，仍要根據市場發展情況，繼續調低證券交易稅率，同時按照股票最高、債券居次、基金較低甚至免稅的順序制訂差別稅率，以合理調節證券結構。
3．實行單向征收方式，充分發揮證券交易稅的調節功能。我國的證券市場投機氣氛濃厚，股票平均年換手率在300％左右，遠高于西方國家成熟證券市場年平均換手率60％的水平。因此，應改變現在向買賣雙方征收的方式，實行僅向賣方征收的方式，可以對證券市場的投機活動起到積極的抑制作用，有利于實現證券市場的理性平穩運行。
(二)改革我國的證券投資所得稅
1．擴大證券投資所得稅稅基，設計合理的稅制模式。首先，要將股票、債券、基金以及金融衍生工具的投資收益均列入證券投資所得稅征稅范圍，公平稅收待遇，減少各種稅收優惠待遇。其次，統一國有股、法人股和個人股的證券投資所得稅待遇，取消給予國有股和法人股的不合理的稅收優惠。最后，待時機成熟時，將證券投資所得列入個人的綜合所得，按累進的個人所得稅率征稅。
2．降低證券投資所得的實際稅率，權衡考慮實施一體化的所得稅制度。我們一方面要考慮適度調低企業所得稅稅率，2008年開始實施的統一的新企業所得稅法已將稅率確定為25％，這是個較理想的稅率水平；另一方面，要注意適度減輕股息的重復征稅問題，考慮實施一體化的所得稅方案。這個改革過程的相關的測算和設計比較復雜，所以要做得謹慎詳細。作為過渡措施，相關部門可以確定宣布降低股息的個人所得稅率至10％，取消“暫按10％”字樣，增強投資者信心。甚至可采取更積極措施，加大股息所得稅優惠力度，降低股息的個人所得稅率至5％，以更強有力地促進股份經濟及證券市場的持續發展。
3．所得稅一體化方案中優先考慮分劈稅率法，再結合歸集抵免制度，以充分發揮稅收對股市的調控作用，改善我國的公司治理結構。可以將公司的稅前所得分為兩部分，對未分配利潤征收相對較高的企業所得稅，而對作為股息分配的利潤則征收較低的企業所得稅，這樣可以促使公司積極分配股息，以便股東掌握公司較多的經營信息，從而對公司經營者產生較好的約束。另外，可以在股東層次實行股息稅的歸集抵免制，這樣可以減輕甚至徹底消除重復征稅現象。這樣，稅收對公司治理結構的調控作用就得到了較好的發揮。
(三)健全我國的證券交易利得稅
1．明確劃分投資期限，抑制投機活動。證券持有期限劃分為：1年以下為短期，1－5年為中期，5年以上為長期。短期證券交易應繳納法定全額的交易利得稅，而中期證券交易可獲得減半征稅的優惠，長期證券交易則全部免稅。其目的就在于抑制證券市場的短期投機活動，促使證券市場長期平穩運行。
2．合理設計計稅依據，保證投資者稅負適度。原則上，證券交易利得稅的計稅依據是證券賣出價減去買入價以及相關合理費用后的差額。為減輕中小個人股東的稅收負擔，應考慮設計免征額，例如每次交易允許1000元的免征額，每月最多允許運用一次交易免征額，這樣可以避免大幅度增加中小股東的稅收負擔。另外，證券投資虧損實行特別抵扣，企業證券投資虧損只允許用投資利得抵扣，不能用普通經營所得抵扣；個人證券投資虧損也只能用投資利得抵扣，抵扣剩余部分可無限期結轉至以后年度再加以利用。