時間：2023-09-08 17:12:18
導語：在財政風險防控措施的撰寫旅程中，學習并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優秀范文，愿這些內容能夠啟發您的創作靈感，引領您探索更多的創作可能。
按照我局定制的《縣財政局廉政風險防范管理試點工作的實施方案》的要求，我們在認真強化宣傳發動、深化廉政教育、排查廉政風險、確定風險等級的基礎上，進一步優化再造工作流程，規范權力運行，建立監督機制，加強重點監控，扎實推進廉政風險防控試點工作的深入開展。
一、實施流程再造，規范權力運行，從源頭上遏制腐敗的發生
我們在認真查找分析廉政風險點的基礎上，緊緊抓住審批、執行、監督檢查三個關鍵環節，對財政資金的管理使用、政府采購、基本建設、投資評審等需重點防控的廉政風險點進行了全面分析，優化再造工作流程，規范權力運行，堵塞制度漏洞，防范人為故意，最大限度地從源頭預防和減少廉政風險。 一是突出清理規范審批服務項目。我們根據局內各科室職能職責，對以往的服務和審批項目再一次進行了認真清理。二是突出制定工作流程的科學性。局內各科室本著優質、高效、監督、防范的原則，以“內容合法、程序規范、形式簡明、操作方便”為標準。三是突出精簡辦事環節主動服務。在優化業務工作流程中，局內各科室和局屬各單位本著方便服務對象、縮短辦理時間、符合有關規定的原則合理精簡了辦理環節，縮短了審批時間，提高了服務效率。同時，我們結合創先爭優為目標，進一步樹立了財政干部“務實、為民、清廉”的良好形象。四是突出及時固化工作流程。局內各科室、局屬各單位及時編制了工作流程圖上墻公示，并在財政局外網，方便服務對象查詢。
二、建立督查機制，保障廉政風險防控機制有效運行
一是增強制度的執行力。認真落實《《限時辦結制》、《首問責任制》、《一次性告知制》等制度，堅持用制度管權、管人、管事、管錢。二是完善情況通報、社會公示，以及涉勞問題的重大決策的風險評估機制，廣泛征求社會各界意見，確保決策科學性。三是認真落實社保基金年檢制度和開展社保基金的非現場監督，確保社保基金的安全與完整。四是不定期開展監督檢查或暗訪，及時發現和防止超越法定權限、違反法定程序的決策行為，避免苗頭性、傾向性問題演變為違紀行為，促進了依法決策、科學決策和民主決策，保障廉政風險防控機制有效運行。
1.高校內部控制內部控制既是單位的一項重要管理活動，又是一項重要的制度安排，是單位治理的基石。實施好內部控制，對提高單位管理水平，改進服務質量和效率，規范財經秩序具有重要意義。高校實施內部控制，有利于推動廉潔高效、辦好人民滿意高校；有利于提高高校內部管理水平；有利于推進財務的規范化、科學化、信息化管理。財政部頒發的《單位內控規范》第三條規定：“內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。”這一定義包括了靜態和動態兩個方面。高校內控將內部控制的基本原理與我國高校的實際相結合，梳理業務流程，瞄準高校內部管理中的薄弱環節，強化機制建設，把制衡機制引入到內部管理制度中，制衡是實現高校內部控制的基本要素；“關口前移”是實現高校內部控制的主要特點；治理結構優化是實施高校內控的關鍵。
2.高校廉政風險防控廉政風險，是黨員干部和公職人員在執行公務或日常生活中發生腐敗行為的可能性，即在行使權力的部門、環節、崗位客觀存在發生腐敗行為或不廉政行為的風險。我國目前處在社會主義初級階段，廉政風險普遍存在于社會和組織之中，會對組織存在負面影響，尤其是高等級廉政風險會對組織產生重大影響。同時，我們還要認識到：廉政風險通過采取有效手段和措施是能夠防范和避免的，只要不斷關注自身和運行及組織的內外環境，通過風險識別來識別預警信號，增強風險意識，加強內部控制和監督，就能使組織處于安全狀態。高校開展廉政風險防控機制建設是創新內部控制，反腐倡廉的方法。高校廉政風險防范防控，是把現代管理理論和反腐倡廉工作實際對接融合，緊緊圍繞高校容易滋生腐敗的風險點、重點領域和關鍵環節，制定相應的管理制度和工作流程，采取有效的防范措施，避免和減少廉政風險的發生。開展廉政風險防控機制建設是高校的重要使命所決定的，是規范高校內部控制的重要基礎，是預防高校腐敗的有效手段，是高校健康發展的必然要求。
3.開展高校內部控制和廉政風險防控的內容是統一的、協同的高校是一個系統龐大的組織，實行的是行政管理和學術管理兩套管理機制，在領導體制上是實行黨委領導下的校長負責制。高校涉及的內部控制領域既有教學、科研、招生、學術等管理內容，也有與其他事業單位相同的財務、基建、物資采購、校辦企業、后勤等部門；人員既包括教師、學生、管理人員，也包括教輔人員和服務人員。高校廉政風險防控機制建設的目的是抓住學校在決策、執行、監督環節的權利運行特點，控制內部各個管理部門、管理領域、重點環節和關鍵崗位的權力運行，確保學校的各項內部控制管理職責明確，勤政廉潔，務實高效。開展廉政風險防控機制建設涵蓋高校內部控制的基礎，一個是從校長控制角度執行，一個是從黨委的角度執行。把內部控制和廉政風險防控結合起來是高校管理工作的一大創新，要把二項工作統一部署，統籌推進。
二、高校財務內部控制與廉政風險防控風險的協同防范管理
1.高校財務部門的主要廉政風險點（1）預算管理崗位：涉及學校資金的調配，具體體現在預算編制、預算調整、預算指標控制與監管等環節。（2）財務審批崗位：涉及國家政策法規和學校對財務審批制度的執行，決策程序、收入分配、大額資金使用、特殊款項支出等的把關等。（3）財務分析崗位：涉及會計信息的真實性、完整性、時效性，關系和影響學校各項決策的科學性和合理性。（4）財務監督崗位：涉及財經秩序的維護和財經制度的執行，違反財經政策和紀律行為的協同防范與處理，學校經濟利益的維護。（5）收費管理崗位：涉及各種收費項目標準及制定，收費的實施，收費票據的管理，收取資金的入賬，收費規范、學費減免的協同監管等。（6）票據管理崗位：涉及各種發票、收據、支票等票據領購、印制、發放、使用、登記、注銷等。（7）資金出納崗位：涉及現金收支、支票開具、票據出具、現金管理、資金安全等。（8）資金運作崗位：涉及銀行存貸款的相關業務、銀行的選擇、存貸利息的結算、存貸資金的安全等。（9）銀行對賬崗位：涉及學校存款及資金往來狀況的監管，特別是對學校已收銀行未收、學校未付銀行已付款項的實時監控，關系到學校資金安全。
2.主要防控方法與措施（1）營造財務內部控制與廉政風險防控文化環境。對在風險點崗位工作的黨員干部及財會人員，加強內部控制和廉政風險防控的思想教育和會計職業道德教育，構筑黨員干部及財會人員自省自勵的思想道德防線，加強“財務文化”建設，營造內部控制和廉政風險防控協同的觀念與文化環境。（2）規范內部控制與廉政風險防控協同的財務決策。對高校重大問題的決策實行集體議事，有效集中群體智慧，集思廣益，減少財務決策失誤，提高財務決策的民主化、科學化水平，確保財權運行的規范化，使決策過程中的權力擴張和腐敗行為從源頭上得到有效的監督和制約。有效進行內部控制和廉政風險防控。（3）建立健全財務內部控制機制。按照建立健全內部控制和廉政風險防控協同的工作整體要求，按查找的風險點制定相關風險防范的管理措施，建立和完善相關制度，尤其是對權力運行監控，及時糾正不當行為，防控苗頭性、傾向性問題演變為違紀違法行為，進行內部控制和廉政風險防控。（4）完善綜合監督機制。完善綜合監督機制，主動接受分管領導、紀檢監察、審計、工會等部門的檢查和考核，全面覆蓋，使監督無處不在，無時不有，讓監督全面覆蓋，行之有效，加強對風險崗位、風險事項的的綜合防控。（5）加強財會隊伍建設。從高校內部控制的廉政風險防控的高度，重視財務隊伍建設。嚴格進人標準和選聘程序，及時補充碩士以上學歷畢業研究生充實財會隊伍，解決財務隊伍人員結構不合理問題，以避免由于合格財會人員數量不足和隊伍素質欠缺導致財務內控缺失和廉政風險防控不利，造成學校財經受損。提高人員的內部控制和廉政風險防控能力和水平。
近期，駐省科技廳紀檢組針對“新時期科技計劃管理的廉政風險防控問題”組織開展了重大專題調研工作，通過召開座談會、調研約談、查閱資料等方式，調研了廳系統和市州科技局廉政風險防控工作現狀、存在問題、意見建議等方面的情況，結合科技計劃管理改革就進一步加強廉政風險防控工作做了一些思考和探索。
廉政風險防控是反腐倡廉建設的一項基礎性工作，對我國反腐倡廉具有積極作用，但我們也要清楚地看到，廉政風險防控工作是一項長期任務，不可能一蹴而就，需要從多方面入手，其中，加強制度建設，是建立健全懲治和預防腐敗體系的重要內容，也是廉政風險防控工作科學化、制度化的重要保證。從根本上解決廉政風險問題，就必須下大力氣解決當前廉政風險防控制度失靈的困境，而廉政風險防控工作具有長期性、系統性等特點，這就需要從國家層面加強頂層設計，使制度建設適應新形勢下廉政風險防控工作實際，完善相應的配套和細化措施，不斷增強制度的針對性和可操作性，形成“制度鏈條”。比如，國家級科技項目支持方式大多采取無償補助形式，且沒有明確地方科技部門對國家級項目的監督管理職責及責任追究措施，導致項目申報企業為了利益弄虛作假、地方科技部門歸口處室（單位）工作人員進行權力尋租，建議科技部對科研項目支持方式從制度層面進行改進，對基礎研究和重大、尖端科研項目以無償補助的形式進行支持，對生產性科研項目可以采取有償支持的形式，有效解決權力尋租的問題。同時，地方各級科技部門要切實把制度建設貫穿于廉政風險防控工作的全過程, 善于依靠制度推進各項目標任務的落實。具體到湖南省科技廳，我們主要從以下幾個方面加強制度建設。
一是加強制度頂層設計。先后出臺了“兩個責任”實施辦法、“兩個責任”追究辦法、省本級科技計劃管理經費使用管理規定等一批在落實黨風廉政建設“兩個責任”、規范科技項目與經費管理、監督檢查、廉政談話、內部監督等方面的制度。
二是強化制度執行監督。強化對落實黨風廉政建設責任制、“三重一大”集體決策制度、選人用人有關規定、個人事項報告制度等制度規定執行情況的監督，并強化責任追究。
三是清理完善制度規定。積極開展規范性文件和內部管理制度清理完善工作，在2010年清理工作的基礎上，共梳理規范性文件63個、內部管理制度48個，按照“廢除一批、新出臺一批”的思路分類處置，不斷推進依法行政，規范內部管理。
關于“要加強對權力運行的制約和監督,把權力關進制度的籠子里”的重要論述，深刻揭示了制約監督權力的基本路徑，凸顯了制度建設在規范權力運行、防治腐敗中的根本作用，具有重要指導意義。在這方面，我們主要做了以下一些工作。
一是推進機構改革和職能調整。2015年初，廳黨組以機構改革為切入點，強化權力監督制約，對內設機構設置和職能進行調整、優化，廳機關14個內設機構中有10個進行了職能調整，將內設處室按三類進行劃分，即綜合與監管處室、業務執行處室、管理與服務處室，將原先一個部門一條龍從頭管到尾的權力切割成了3段，形成了權力相互制衡的體制機制。新設立監督管理處，將原各處室的經費監管、評估、驗收等職能整合，牽頭負責科技項目中期評估、結題驗收、績效評價和內部審計等工作。開展權力責任清理工作，省本級行政權力事項保留8項，厘清責任清單40項，已分解落實到處室、責任到人。
二是推進科技計劃管理改革。省級科技計劃評審立項工作實行“五統一，三分開”運行模式，即統一組織評審、統一管理平臺、統一服務機構、統一集體決策、統一信息公開，決策、執行、監督“三權分設、相互制約”。對國家級科技計劃申報推薦類項目納入決策監督范疇，實行“1+5+N”管理模式，其中“1”為牽頭業務處室，“5”為政策法規處、規劃財務處、監督管理處、駐廳紀檢組監察室、機關黨委，“N”為與項目相關聯的其他處室，分管廳領導為會議召集人。
三是優化整合省級科技計劃。通過撤、并、轉等方式，將原來的41類科技計劃（專項、基金等）優化整合，形成自然科學基金、科技重大專項、重點研發計劃、技術創新引導專項、創新平臺和人才專項等5個類別科技計劃（專項、基金等）。2015年度省級科技計劃立項項目預計較上年減少40%以上，單個項目平均支持經費額度增加50%。創新經費支持與管理方式，對技術創新引導類項目主要采取后補助、風險補償、創投引導等方式投入。
四是推行陽光行政。主動向社會公開非信息，接受社會公眾監督，確保立項過程“可申訴、可查詢、可追溯”。今年7月，湖南省科技廳對2015年重點研發計劃、創新平臺與人才計劃798項擬立項項目進行了網上公示，涉及經費11242萬元，首次對擬立項的面上申報科技計劃項目進行集中公示。
三、創新監督檢查方式，做到全過程監督
一是創新項目評審監督機制，形成監督合力。新設立
一、重要意義
建立和形成權力運行監控機制，是黨的十七大提出的明確要求，是中央《工作計劃》和省、市委《實施辦法》確定的建立健全懲治和預防腐敗體系的工作目標之一，對于加強黨的建設和政權建設、完善懲治和預防腐敗體系、扎實推進反腐倡廉建設具有重要意義。行政權力運行監控機制是權力運行監控機制的重要組成部分，推進行政權力運行監控機制建設是省、市加強以完善懲治和預防腐敗體系為重點的反腐倡廉建設的一項重要舉措。進一步增強開展行政權力運行監控機制建設工作的責任感、緊迫感，我們要進一步提高思想認識，明確目標，落實責任，確保行政權力運行監控機制建設工作圓滿完成。
二、主要任務
推進行政權力運行監控機制建設的主要任務是建立“三項機制”，即：建立行政權力廉政風險評估防范機制、行政權力運行程序化和公開透明機制、行政權力運行績效考核和責任追究機制。要按照中央和省的明確規定，明確治理范圍，主要包括機關和事業單位（以財政全額撥款單位為重點），對行政權力運行過程形成一個完整的監控鏈條。
三、實施步驟
（一）學習動員（5月8日至5月18日）。召開領導班子會議，傳達會議精神，增強班子成員抓好工作的自覺性和責任感，安排部署行政權力運行監控機制建設及工作。召開相關處室負責人會議，進一步落實會議精神，明確工作任務。召開機關全體人員動員會，傳達全市會議精神和領導的重要講話，進行廣泛深入的思想發動，推動工作的全面展開。
（二）組織實施（5月19日至12月30日）。
1、建立風險防控機制。風險防控，是行政權力運行監控機制建設的基礎性工作。主要是通過查找風險點、確定風險等級、制定防范措施、實行分級管理、開展預警防范等工作環節，建立一套處學的、系統的、符合本單位工作實際的行政權力風險防控模式。（1）全面查找風險點（5月19至6月10日）。把所行使的全部行政權力納入風險點查找范圍，通過崗位自查、處室自查、處室間互查、領導評查等方法，查找單位、處室、崗位每項行政權力運行中可能產生的風險點。（2）確定風險等級（6月11日至6月30日）。根據權力的大小和行使的頻率、腐敗現象發生的機率等內容進行廉政風險評估，按照風險大小確定風險等級，制定發改委“行政權力廉政風險等級目錄”。按市要求，領導班子成員填寫《風險防控表》。風險點和等級目錄以及班子成員《風險防控表》要報委黨組審定，由紀檢組、監察室備案。（3）制定防范措施（7月1日至7月20日）。根據在不同的崗位行使的不同行政權力及形成的不同等級風險，分別制定相應預防措施，強化對風險點的預防，逐個提出化解風險的具體辦法。（4）實行分級管理。根據廉政風險的不同等級，實行分級管理分級負責。堅持動態管理，根據形勢變化和權力項目的增減，及時調險等級和預防措施。（5）開展預警防范。在分級管理的基礎上，逐步建立動態的廉政風險預警、風險分析、信息溝通和交流及快速反映處理系統。
2、規范運行機制。（1）優化行政權力運行流程。根據職能轉變和預防腐敗工作的要求，及時對每一項行政權力的運行流程進行重新審定和調整，不斷完善和優化流程，使其步驟更加清晰，程序更加簡約，監督更加方便。（2）強化行政權力運行動態公開，把動態公開貫穿于決策、執行和結果各個環節。充分利用市政府政務服務中心窗口和我委門戶網站進行公開，推行OA系統無紙式辦公模式，同時創新動態公開的載體、途徑和形式，積極推進網上審批、網上公開、網上監督。（3）嚴格規范審批行為，進一步加強對消減下放審批事項的管理。
3、建立考核追究機制。結合落實黨風廉政建設責任制、民主評議、機關效能建設工作進行評議考核，重點考核行政審批事項的辦理情況和行政權力的運行效率和質量。根據考核結果，做好獎優懲劣，對在行政權力運行過程中出現的問題，造成不良后果的，要依紀依法追究相關人員的責任。
4、重點要求。在全面查找風險點，確定風險等級的基礎上，把項目謀劃、審批及管理等環節，作為行政權力監控的重點，采取事前、事中、事后的監督辦法，針對謀劃項目的手段、審批項目的程序、項目實施的效果等方面，運用項目管理和行政監察的手段，確定風險等級，采取不同監控措施，對項目建設全過程實施監控。
（三）健全制度（7年21月至12月）。要建章立制，有序推進。繼續堅持和完善領導班子例會制度，處室負責人列席班子例會制度、科學民主決策制度、行政權力記錄制度、行政權力績效考核制度。推行重大事項決策和重要權力行使“會審會”制度、“委務會議制度”等相關制度。
（四）加強監督檢查。紀檢組、監察室要認真履行職能，加強組織協調和監督檢查，保證工作順利開展。
四、加強領導
一是明確責任。黨組書記、主任袁志剛為第一責任人；領導班子其他成員為相關責任人。監察室、機關黨委、辦公室負責人負責日常工作。
地方債，理性看
《新理財》：目前中國地方政府的債務問題已經到了一個非說不可的程度，您是怎么看的？
張德勇：對于地方債務的關注始自1999年亞洲金融危機，此次地方債務又到了一個不得不關注的時點，這與此輪全球金融危機影響下中國政府的刺激政策密不可分，地方政府的借債行為，可以說達到一個“饑不擇食”的程度。較之亞洲金融危機，此輪地方債務壓力可謂空前龐大，且逐漸顯示出向下游基層政府轉移的趨勢。
《新理財》：應對全球金融危機中國政府出臺的刺激政策從一個客觀的角度成了地方債務的“催化劑”，那么這樣的債務會不會進一步惡化，導致如希臘債務危機這樣的情況發生？
張德勇：我感覺，盡管中國目前地方政府的債務形式嚴峻，地方財政面臨還債難的問題，但整體講，還不會構成如希臘債務危機那樣的局面。
首先，亞洲金融危機的時候，地方政府也曾大肆借債，一度引起社會各界的關注，也引發了地方政府自身的重視。這幾年，陸續出現地方政府對債務管理和風險防控進行研究，一些積極地探索是值得肯定的。
其次，從政府之間的關系來看，下級政府債務出現嚴重問題，上級政府不會“見死不救”，從全國角度去看，中國的財政收入還是有穩定的保障的，從全球水平看，中國政府仍是令人羨慕的“富政府”。
再有，中國特殊的國情與制度決定了政府擁有龐大的國有資產，所謂政府“破產”是指資不抵債，國有資產可以說是地方政府的最后一道防線。
現在所謂的地方債務“隱患”，其實是現金流的問題，我認為，只要經濟持續健康發展，債務問題不是不可解決的。
風險防控薄弱
《新理財》：地方政府具備風險防控意識嗎？
張德勇：目前地方政府更多地是考慮建設的需要，對償債機制和債務風險還沒有系統化的管控，盡管在項目申報審批的過程中有一些文件，但多流于形式。投資風險預警和債務的實時監控處于缺失狀態，財政風險意識相對薄弱，融資規模與償債能力是否合理，以及“壞賬”風險概率均沒有系統和精細化的考慮。
銀行通過融資平臺向地方政府放貸，其自身的放貸依據其實仍存在不合理性。目前《預算法》禁止地方政府直接向銀行借貸或參與擔保，貸款以政府授權和財政承諾還款文件為依據申請貸款，這種簡單的書面承諾，是不具備完善的法律效應的，不正規、不合規。《預算法》進一步修改，除了考慮是否給予地方政法發債權，還應明確融資平臺所涉及的債務，算不算地方債？一旦出現風險，誰來承擔，如何承擔？
《新理財》：盡管法律不健全，風險防控措施做得不到位，銀行仍然愿意貸款給政府？
張德勇：銀行作為一個趨利機構，在金融危機的非常態情況下，比起把錢借給企業從而承擔高風險，更愿意借錢給政府。因為企業可能面臨倒閉破產，而政府不會“沒了”，即便地方政府入不敷出到了懸崖邊緣，它還有上級政府，還有國有資產，這無異于背上了“降落傘”，總能“安全著陸”。
合理花錢，科學控債
《新理財》：由于財權、事權不匹配，地方政府感覺到了空前龐大的償債壓力，那么地方政府錢不夠花，怎么辦？
張德勇：好，地方政府錢不夠花。那么，我反問一句，究竟地方政府要多少錢才夠花？你掙五千塊不夠花，你掙一萬塊，還是不夠花。所以，財政體制是一方原因，地方政府對經濟增長的擴張和需求，還有出于政績的考慮，讓政府對資金的需求永無止境。一個病態的現象，就是以支定收，而不是以收定支。在稅收和中央轉移支付資金不足的時候，就會通過借錢來滿足支出上的需求。政府支出是剛性的。只要是政府，無論是中央政府，還是地方政府，收入總難滿足支出需要。所以關鍵不是夠不夠花，而是要去想，該怎么花？
《新理財》：據我們了解，一些地方政府，已經開始對其目前的債務總額和償債能力進行了評估，結果不容樂觀。河南省焦作市推出了一套預算控債機制，說明地方政府已經越來越重視債務風險的防控。
張德勇：是的，焦作試編債務預算的嘗試在全國層面上屬于走在前列的。同時，像北京已經開始實施信息化動態管理債務，實行網絡實時監控，而且已經初步形成了體系。在我們的調研工作中，已經發現很多地方都在這方面開始了探索，只是目前還未公布。目前省一級的政府已經初具相對成熟的債務管理辦法。對于負債經營的地方政府融資平臺，其債務規模與還本付息情況，都應進行預算控制。每年的債務融資規模，要根據當地可支配財力的情況設置上限，防止過度債務融資；根據債務還本付息情況，建立健全與當地可支配財力相適應的償債機制，在每年的預算支出中安排一定比例的償債基金，避免償債高峰期時無足夠的財力可動用。
《新理財》：據您了解，地方政府在制定債務管理和風險防控機制中所面臨的最大的難處在哪？
張德勇：我感覺，在制定債務管理機制的過程中，目前最大的困難是在具體的實施過程中，具體額度的制定都比較主觀，都是根據一些歷史經驗總結出來的，很難有說一個唯一可行的辦法。例如，風險的一個警戒線，很難決定設定在一個什么程度上，即便定了，也難說超了警戒線就一定有風險，不超就沒風險。地方與地方之間，自身發展模式也各不相同，也無法制定統一的標準。就像歐盟現在很多國家的財政赤字占GDP的比率很多都超過了警戒線。
《新理財》：大量資金用于基礎設施建設和提高公共服務水平上，這些錢投下去，怎么收回來？
張德勇：這是讓地方政府很頭疼的一個問題，地方融資平臺目前存在經營性質不明確，經營性資產缺乏，經營收入少等問題。一些地方政府為增強地方融資平臺融資能力，將大量道路、橋梁以及公園等公益性資產注入地方融資平臺，由于這些資產無法產生收入，因此往往導致地方融資平臺缺乏經營收入，部分區級和縣級地方融資平臺甚至完全沒有經營收入。這些問題現在已經逐漸暴露出來了，一方面說明了地方政府舉債存在一定盲目性和過度性，另一方面，亟待出臺規范地方融資平臺的制度，加強監管，承擔公益性項目融資任務且主要依靠財政性資金償還債務的地方融資平臺不應再從事融資業務。
沒錢還債的窘境
《新理財》：目前中國地方政府這種沒錢還債的局面怎么解決？
張德勇：我認為，政府借債行為出現“壞賬”、“死帳”、“跑帳”的現象基本上是不可能發生的。最有可能出現的就是“借新帳，還舊賬”。
《新理財》：那是否會造成債務“滾雪球”，越來越大，遲早會有一天無法負荷？
張德勇：當然，這只是一個地方政府緩沖的辦法，而非長久之計。但從目前的統計數據分析，雖然中國少數地方政府面臨著巨額的償債壓力，但中央政府的財政狀況良好。如果少數地區發生債務危機，中央政府應當有能力通過財政撥款或轉移支付等方式對這些地區進行支援。
【關鍵詞】“一帶一路” 金融風險管理 風險防范
一、“一帶一路”建設中金融風險的主要特點
（一）資金需求量較大，投資回報期較長，市場不完善
通常因為涉及的國家地區經濟情況較復雜，并且大部分是發展中的國家和地區，資源和能源的開發、交通基礎設施等各領域均存在投融資期限較長、未來收益不確定、資金需求量大、回報周期長的問題，絕大部分需要采取“先期扶持、長期獲益”的開發理念。其次，涉及的國家多數市場環境欠缺，制度不完善，商業貸款不愿介入。
（二）跨境金融合作層次較低，集中度較高
目前，中國與東盟和中亞等國的合作缺乏長遠規劃及分階段的具體措施。各國進行貨幣互換等合作時，更多是迫于當前防范金融危機的需要，對長遠的金融與貨幣一體化目標考慮不足，具體步驟需要進一步磨合。同時，大部分國家的貸款業務主要集中在油氣資源開采、管道運輸等能源領域，其他行業并未形成真正滿足銀行要求的有效現金流。較為單一的信用結構會造成貸款集中度過高，對貸款風險的緩釋帶來不利影響。
（三）金融需求迫切，需考慮金融的長期可持續性
絲綢之路涉及的國家收入水平差異較大，大部分國家屬于低收入國家，本國尚未啟動工業化進程，金融基礎設施缺乏，本國經濟金融缺乏良性循環的條件。與這些國家開展經濟金融合作，既要注重開發性投資的特點，同時也要避免陷入簡單“扶貧”的陷阱。
二、“一帶一路”建設中的金融風險狀況
地方政府投資平臺是“一帶一路”建設的主力軍，“一帶一路”建設中的金融風險狀況一定程度上在地方政府投資平臺投融資運作過程中得以體現。因此，了解地方政府投資平臺投融資定位和投融資的構架特點至關重要。
（一）地方政府投資平臺投融資定位
地方政府投資平臺是一個范圍甚廣的定義，在中國人民銀行、財政部和銀監會相繼的有關政策里，各自的評判方式并不一致。在2009年，巴曙光把地方政府投資平臺概述為：“大范圍涵蓋地方政府建立的不同種類的城市建設投資企業、城市建設開發企業、城市建設資本運營企業等不同種類的企業，地方政府透過劃地撥土地等方式，建立的一個資產和現金流大概能夠達成融資標準的企業，在必要的時候以財務補助作為還款保障，融入的資本主要投入市政建設和公共事業建設等工程。”地方政府對于地方投融資平臺，因為負擔市政建設和公共設施建設構成的金融而不可以推卸責任，但是不應該對投融資平臺本身投資、運營損失造成的金融承擔賠償或者擔保責任。對地方政府投資平臺負債率的防控，政府有關部門應該統一規劃，并使之和地方政府財政收支情況相關聯。地方政府投資平臺在拓展融資投建的進程里，不管是發行債券還是上市融資，都需要對資本情況、負債范圍、貸款費用使用情況以及償款能力等進行信息展露；需要加強金融治理，使地方政府金融更加透明，使金融從隱性變為顯性。對經濟風險或者地方政府投資平臺行徑轉移的政府金融需要提升地方政府債券的催促繳納的力度，透過經濟、行政、法律等各種渠道催促繳納金融。當前，地方政府投資平臺的一般融資形式是通過銀行貸款，它的主要原因是因為國家為了應對全球經濟風暴，放寬了銀根，所以，地方政府投資平臺得到銀行貸款變得容易許多，并且貸款成本也比較低.其次是因為我國相應政策和規定的局限，使地方融資平臺不可以選取比如發行城市債券等融資途徑展開融資。地方政府和投融資平臺在資本運作、項目運營和管理部分應該有一種授權委付、監管和被監管的聯系。地方政府不需要過多地去負擔本來應該市場負擔的職責，應該讓投融資平臺受到市場監管，使它的運作管理得到提升。
（二）地方政府投資平臺投融資的構架特點
一是從地域構架來看，東部沿海地區政府投資平臺投資總值的增幅與全國相比較低，但仍然占據著最多的新型金融資源。據數據統計，僅僅是長江三角洲、珠江三角洲和環渤海經濟區域的銀行金融余額就達到了融資平臺貸款的60%。西部經濟欠發達區域的固定資產投資持續增長，但是它在新型金融總額里所占據的比例卻不足15%。
二是從投融資平臺隸屬的行政級別來看，縣級投資平臺雖然占據全國各省、自治區、直轄市所組建的投資平臺總量的12%，可實際上得到銀行金融的范圍比例很少，它的金融余額只占據比例的30%。
三是“一帶一路”建設中在各個銀行系統間的融資分散程度比較大。參照2014年銀行業的消息，國家開發銀行和地方商業銀行對政府投融資平臺的金融占據比重較多。其中，僅國家開發銀行的比例就占據70%，城市商業銀行占據比例的14.4%，而股份制銀行和國有銀行的所占比例比較低，只有12.9%和11.6%。
三、“一帶一路”建設運行模式與地方政府金融構成和增長的聯系
（一）土地資本化的運營模式形成了“一帶一路”建設中金融構成的基礎
1.工業化和現代化的發展推進了土地資本化和土地金融的構成。城市化和現代化的持續發展致使大家對土地的需要成倍的增長。土地價格，特別是城市土地的拍賣價值，在最近幾年的時間里翻倍提升。漸漸上漲的土地價格大幅度提高了土地資源抵押借貸的價格，所以促使把控著城市土地提供的地方政府掌握了利用投資平臺把已經資本化的土地拿來高額放貸的前提。并且銀行也發現了被政府抵債的土地有著極高的價值和獲益高的特征，土地資本化的運轉方式為“一帶一路”建設中的高額金融融資夯實了經濟底基。
2.土地流轉制度的構造和健全也為運用城市土地資產展開杠桿融資奠定了市場基石。在中國，城市國有土地使用權的流轉制度已經較為健全，這為銀行對土地資產抵押的價值估測給予了豐富的參照根據。此時，與土地增減相關的措施靈敏性使地方政府擁有了盤活城市周圍的農村土地、推進農村集體土地運用權流轉的可行性。可以透過每一年在預算里安排部分資本，或者是已經建成的預防應對經濟風險的預備資金、政府和它隸屬機構的專款資金里提出來部分資金建成償付預備資金。通過對農村集體土地確權頒證、農民集體居住和把結語土地展開集體治理發展等政策，地方政府使用土地增減相關措施的制衡原則，為城市發展用地的拓展、提升被資本化的土地總量，從而擴增地方政府的土地融資比重和范圍提供了前提。
（二）特許權的資本化是推進地方融資平臺金融猛增的主要因素
許多地方政府把城市基本建設分成如下兩個個方面：
一是全面運用市場化運營、以社會投資為主要的項目，比如電子通訊、高速公路等。
二是運用公私聯合運營，以市場化運營作為重要形式的公益性基礎設施建設，比如體育場地建設、污水治理等。
在以上兩個方面里，第一個方面自身就擁有固定的經營性效益，所以，地方政府常常以給予工程收費權為抵押的方法交付“一帶一路”建設中展開市場融資，并且以項目的日后收入來償還借款和利息。第二方面就更多地需要政府提供撐扶。“一帶一路”建設中代表地方政府主持項目的全面操作。一般地方政府對于資本需要量小的項目運用政府直接撥付預算的形式展開建設，但是項目的實際操作依然通過投融資平臺展開；而對于資本要求較大的工程，地方政府就完全交付投融資平臺以工程貸款額形式獲取建設費用，地方政府則透過財政補貼利息的形式輔助投融資平臺償還一部分本金和利息，余下的資本和利息通過投融資平臺依據本身的資產和運營利益來償還。對地方政府來說，此類融資一般帶來的是或有金融。
四、“一帶一路”建設中的金融風險防控
（一）整合地方政府融資行為
當前，關于地方政府投資平臺金融，特別是隱性金融和或有金融的整體預估和評測非常匱乏。應該尤其注重地方政府融資平臺的金融風險會引起的金融風險和財政擔保風險，預防地方政府金融風險變成大規模的經濟風暴，乃至是財務風險的傳播鏈發展成金融風險的引發條件的產生。應該建設地方政府金融范圍把控和警戒制度，對地方政府大量負債、盲目投資的行為展開監控。不管是地方政府透過投融資平臺展開貸款建設，還是以暫停的形式尋找發展契機，有需要地方政府的金融范圍和財政相配合。這部分可以學習西方發達國家政府財政管理的標準和措施，比如負債利率、金融收入比例、新增金融利率、償債利率和資產負債利率等，全方位地權衡測評各級地方政府的金融支付能力，并把地方政府負債標準歸入地方官員的考核制度里去。
（二）提升財務和經濟管理層的交流協作
提升財務和經濟管理層的交流協作，逐漸構造和健全“政府債券”、“產業投資資金”、等更加透明，市場化的地方融資路徑。
依據銀行貸款是現在國內地方政府融資平臺的主要融資途徑，銀行系統應該施行更加嚴謹的風險管理手段，提高對地方政府投資平臺貸款的貸前審批和貸后追蹤，對地方政府的全面負債情況和償債情況展開監督和防控，防止金融和經濟風險。經濟監督管理組織應該提高和財政部以及地方財務機構的交流和協作，建成信息共享制度，提升政府投融資平臺運行的透明性。同時，因為我國現在面對的通貨膨脹率即將招致的貨幣政策趨于緊張，地方政府投資平臺“以債養債”的渠道依存即將受到較大的局限，所以，不管是考慮到工程融資的穩固性海水考慮經濟和財政風險，地方政府投資平臺都亟須追求市場化、透明化的融資途徑。具體需要解決“財政分開”的制度性矛盾上，學習發達國家“政府債券”、“企業投資基金”等地方政府組織的融資解決辦法，需要先試點后推廣，逐漸建成規范化的地方政府融資途徑。
應允地方政府發放“政府債券”或者是“企業投資基金”，是實行分稅分級財政制度國家一貫的方式，同時也是把地方政府的隱藏金融顯現出來，從而更易于監督和預防地方政府金融風險的高效路徑。從長期來看，我國各級地方政府在經濟基礎、發展能力、財務情況、償債能力、經濟生態環境和財政支持等方面有著很大的差別，這決定了不同地域和不同層級的政府投融資平臺的融資資本，包含信用率差和流動率差等。在“政府債券”的試點期間，應該注重構造和健全地方政府債券風險管理制度，從債券的發行價格、市場流動、到期償還等各方面展開嚴苛的監督和管理，包含對舉債權的把控和對發債范圍的確立、市場準入機制、信用評估系統和融資項目的監督與估測、市場流動性的建設等。
（三）在劃清風險界限的基礎上加強地方政府投資平臺的內部管理
地方政府對于地方融資平臺，因為負擔市政建設和公共設施建設構成的金融而不可以推卸責任，但是不應該對投融資平臺本身投資、運營損失造成的金融負擔賠償或者擔保責任。具體如下：
1.坐實資本，防控負債率。對地方政府投資平臺的負債率的防控，政府有關部門應該統一規劃，并使之和地方政府財務收支情況相關聯。
2.完善管理制度，對投融資平臺管理人員進行培訓。“一帶一路”建設中在投資和融資這兩個部分都需要專業管理人才，需要加強對目前管理人員的培訓，提升管理人員的運營素質；轉換現有的“官僚式”選取制度，從專業市場聘用專業經理人，提升地方政府投資平臺的管理水準和運行能力。
3.健全平臺信息展現制度。地方政府投資平臺在拓展融資投建的進程里，不管是發行債券還是上市融資，都需要對資本情況、負債范圍、貸款費用使用情況以及償款能力等進行信息展露。
4.建立完善“一帶一路”建設中信用評估機制。通過“一帶一路”建設中的信用評估，促使它的融資構架從以簡潔融資為主向直接融資為主轉換，從而改進地方政府投資平臺的資金運轉效果、健全企業內部防控并且提高全面盈利型水準。
（四）加強地方政府的財政風險防范
地方政府和投融資平臺在資本運作、項目運營和管理部分應該有一種授權委付、監管和被監管的聯系。地方政府應該遵照“疏堵聯結”的準則，規整融資平臺的運作，確立投融資平臺的職責范圍和運作制度，建成地方政府和投融資平臺的警戒線。地方政府不需要過多地去負擔本來應該市場負擔的職責，應該讓投融資平臺收到市場監管，致使它的運作管理得到提升。具體來說有以下幾點：
（1）需要加強金融治理，使地方政府金融更加透明，使金融從隱性變為顯性。
（2）對經濟風險或者地方政府投資平臺行徑轉移的政府金融需要提升地方政府債券的催促繳納的力度，透過經濟、行政、法律等各種絮叨催促繳納金融。此時，還應提高對有苦難的縣、區級地方政府投資平臺的管理力度，進而使其退市，并且對于催促繳納的資金展開強化保管，及時消除金融，較少財務償付承擔。
（3）應該量入為出，在保證社會經濟穩固和保證社會事業發展的條件下，削減項目，整合財政償款能力。
（4）可以透過每一年在預算里安排部分資本，或者是已經建成的預防應對經濟風險的預備資金、政府和它隸屬機構的專款資金里提出來部分資金建成償付預備資金，預防因金融危機導致的財政風險。
參考文獻
[1]趙志剛.“一帶一路”金融區域化路徑[J].中國金融，2015，05：39-41.
[2]王敏，柴青山，王勇，劉瑞娜，周巧云，賈鈺哲，張莉莉.“一帶一路”戰略實施與國際金融支持戰略構想[J].國際貿易，2015，04：35-44.
[3]張紅力.中國金融業前瞻沿著一帶一路走出去[J].人民論壇？學術前沿，2015，09：28-36.
[4]張紅力.金融引領與“一帶一路”[J].金融論壇，2015，04：8-14.
[5]馬昀.“一帶一路”建設中的風險管控問題[J].政治經濟學評論，2015，04：189-203.
[6]田惠敏，曹紅輝.“一帶一路”的動因與挑戰[J].全球化，2015，06：66-77+132.
[7]姚東.為“一帶一路”保駕護航――訪中國保險學會會長姚慶海[J].中國金融家，2015，06：46-47.
一、指導思想
進一步拓寬群眾參與民主評議的渠道，構建更優政務服務環境。
二、評議對象
市財政局、各縣（市、區）財政局、鄉鎮(街道)財政所及服務窗口等。
三、評議內容
（一）改進工作作風方面。是否嚴格執行中央、省、市改進工作作風、密切聯系群眾各項規定，加強調查研究，改進會風文風，厲行勤儉節約，是否存在有令不行、有禁不止等問題。
（二）加強資金監管方面。是否切實轉變職能，依法履行財政管理職責，財政資金尤其是民生專項資金管理使用是否規范，有無不作為、亂作為、慢作為等問題。是否從嚴控制“三公”經費支出，規范資金撥付的控制、管理和審核。
（三）優化工作流程方面。流程優化、效能提升是否到位，能否設身處地為群眾著想、積極主動為群眾排憂解難、深入研究解決民生訴求，服務發展、服務基層、服務群眾水平有無提高。
（四）推進政務公開方面。是否堅持讓權力在陽光下運行，對涉及群眾、企業切身利益的事項能否做到應公開盡公開，有無暗箱操作、弄虛作假等問題。
（五）執行清正廉潔方面。是否嚴格遵守《廉政準則》，做到干部清正、部門清廉，有無以職以權以業謀私、、吃拿卡要等問題。
四、方法步驟
根據統一組織、條塊結合、上下聯動、分級負責、全面評議、綜合評定的要求，嚴格按照以下步驟組織開展民主評議政風行風工作。
（一）動員部署（5月—6月）。一要加強領導，落實責任。市局和各縣（市、區）財政局都要成立民主評議政風行風領導小組和工作機構，定期召開領導小組會議，及時分析排查本部門（單位）政風行風建設的薄弱環節和存在問題，研究制定加強政風行風建設的對策措施；制定民主評議政風行風工作實施方案，明確工作重點，落實工作責任；按照“誰主管、誰負責”，“管行業必須管行風”的原則，層層落實責任，形成主要領導親自抓，分管領導全力抓，班子成員共同抓的領導體制和工作機制。二要統一思想，深入發動。召開局評議政風行風動員會，傳達貫徹上級有關會議、文件精神，部署政風行風民主評議工作。積極參加市糾風辦集中組織的向社會作“改進作風、優化服務”公開承諾活動，通過聲、屏、網、報等載體廣泛宣傳、深度解讀，在服務大廳、窗口崗位張貼公示，接受社會監督。充分運用財政門戶網站、辦公局域網、財政簡報、行政服務中心財政窗口等載體，深入宣傳政風行風評議的目的、意義，及時報道民主評議政風行風工作開展情況，引導廣大干部職工提高對開展評議工作重要性、必要性的認識，形成全員參與的良好氛圍。三要強化督導，整體推進。加強對局機關和基層財政所政風行風建設的督查指導，做到評議工作有方案、有措施、有督導、有檢查、有落實、有成效。采取召開評議匯報會、組織檢查等形式，對各市（區）財政局及局屬各單位民主評議政風行風工作進行檢查督促，確保評議工作扎實推進、富有成效。
（二）自查自糾（6月—9月）。一要廣泛征求意見。通過召開座談會、組織問卷調查、走訪服務對象，設置民主評議意見箱、公示欄，開設熱線電話，完善投訴機制等多種形式，廣泛征求系統內部及服務單位、社會各界的意見和建議，梳理作風建設中存在的突出問題和不足。二要深入開展明察暗訪。深入局機關、窗口單位和基層財政所，通過明察暗訪、跟蹤隨訪等方式，重點檢查中央、省市改進作風各項規定的貫徹落實，以及依法辦事、高效服務、廉潔自律等方面的情況，及時發現問題，及時督促指導整改。三要抓好問題的整改工作。堅持邊查邊糾、查糾并舉，認真抓好各類問題與不足的整改工作，重點解決涉及民生的熱點、難點問題。認真做好“四位一體”熱線平臺群眾訴求答復處理工作，做到事事有著落、件件有回音，切實提高訴求解決率和群眾滿意率。
（三）集中評議（10月—12月）。根據市糾風辦的統一部署，全市各級財政部門(單位)要積極配合各級政府糾風辦開展集中評議工作。按照鄉鎮(街道)—縣（市、區）—市的次序，自下而上逐級開展評議，下級評議結果在上級部門綜合評定中占60%的權重，本級群眾滿意度占30%的權重，日常考核占10%的權重。市（區）充分利用已有政風行風熱線平臺開展集中評議，通過廣播和網絡直播、電視錄播或報紙、報紙深度報道的方式進行現場公開評議。各縣（市、區）財政局根據當地糾風辦的要求認真準備，做好預案。
（四）整改反饋（12月）。對征求到的意見、建議和查找出的問題進行梳理、分類，逐條逐項分解到具體處室（單位）和相關責任人；對經過核實、有條件整改的，督促立即整改；對整改條件不成熟的，研究解決辦法，制定整改方案，有序推進整改工作；舉一反三，積極推進服務標準化建設，充分運用改革的辦法解決引發不正之風的深層次問題，通過制度創新解決群眾反映強烈的難點熱點問題，構建糾風工作長效機制。
（五）突出工作重點（全年）。在密切配合各級糾風辦開展民主評議活動、高質量完成“規定動作”的同時，積極拓展“自選動作”，推動政風行風評議活動與財政業務工作融合開展，同步提升。一要深入開展機關作風效能建設。積極探索實施部門內部全員績效管理，不斷提升機關效能；強化財政資金績效管理，嚴控“三公”經費增長；開展群眾路線教育實踐活動等，了解民情民意，破解發展難題。二要深入開展風險點排查和制度建設。以“法治財政建設”為主線，結合構建預防職務犯罪人民防線，持續深入開展財政風險點排查，健全完善風險防控制度體系，努力以法治化促進規范化，提升財政科學化、精細化管理水平。三要深入開展“規范化財政所”創建活動。以“提升服務能力”為主線，突出“機構隊伍建設、內部管理加強、硬件設施完善”三個重點，將其作為推進鄉鎮財政科學化精細化管理的有效載體，以達到機構隊伍規范化、業務工作規范化、內部管理規范化、基礎設施規范化的水平，確保各項民生政策不折不扣落實到位。四要深入開展陽光財政。今年除部門外，市級一級部門預算單位全部推行預算信息公開，同時選擇10家市級機關部門推行部門決算信息公開試點，做好“三公”經費逐步公開的準備工作。進一步完善電子政務系統，全面推行行政權力網上公開透明運行，促進權力運行規范化、公開化、程序化。五要深入開展專項資金監督檢查。深化政府投資評審機制，加強績效評價工作，強化專項資金的監督檢查，將績效評價結果與監督結果作為預算安排的重要參考依據，確保財政資金使用規范、安全、高效。
五、工作要求
（一）加強領導，深入發動。在局黨組統一領導下，建立市財政局民主評議政風行風活動領導小組。各處室（單位）要高度重視政風行風評議工作，主要負責人要切實履行第一責任人職責。要結合各自實際，明確工作目標、工作職責，落實工作措施，保證評議工作取得扎實成效。
（二）深入排查，扎實推進。圍繞政風行風評議行動的重點，通過函詢、開通投訴熱線、設置網上（實體）意見箱、在服務窗口設置滿意度評價器，召開座談會、發放調查問卷、實地走訪等多種形式和渠道，深入查找政風行風方面存在的問題，確定本處室（單位）今年要重點解決的1-2個群眾關心的熱點難點問題，6月30日前及時報送評議政風行風活動排查問題表，針對這些重點，認真梳理分析，制定切實可行的工作措施，11月30日前形成評議活動的總結報告。每月20號之前報送本處室（單位）當月評議政風行風開展情況的工作信息，扎實推進政風行風評議的各項工作。
一、新能源企業的概念
新能源企業主要是指從事新能源相關經營的法人組織，即從事新能源的研發、生產、銷售及提供服務的所有企業，是新能源產業中的具體微觀單位[1]。按照不同的方式及標準可以將新能源企業劃分為不同的種類，比如，按照從事新能源的類別劃分企業，可將企業分成太陽能企業、生物能企業、地熱能企業、核電企業以及風電企業等。當然這種劃分方式是最為常見的一種劃分方式。因為新能源企業處在不同的產業鏈條中而且具有不同的類別，所以對于新能源企業融資的財政風險很難做到面面俱到。所以，本文主要是研究國內的新能源企業融資的財政風險控制。
二、融資的概念
企業融資是指為企業生產經營、項目投資以及債務清理等事項籌集所需資金的財務活動[2]。企業中有很多種融資方法，將不同的融資方式有機的組合在一起，就可以使風險成本和可操作性各不一樣，企業進行融資需要符合兩個條件：其一要與資金結構以及資本結構的要求相一致，其二是要對資本的成本以及融資的成本密切關注。
三、財務風險控制的表現形式
不同的企業中財務風險的表現形式也各不相同，但總體而言可以分為比較常見的幾類即包括純粹因為財務活動引起的財務風險、由非財務的其它活動所引起的財務風險和由宏觀環境引來的財務風險[3]。
四、對新能源企業融資中所遇到的財政風險進行控制的措施
1.建立并完善財政風險控制的流程
新能源企業的建立及完善財務風險制度的首要任務就是要將財務風險的控制流程加以明確和理順。總得而言，建立并完善財政風險控制流程要從以下五個步奏進行：首先是設計財務風險控制的組織架構，對于組織架構的設計重點在于建設以公司董事會風險管理委員會為中心，并依靠風險管控部、內部審計部、操作合規部以及戰略發展部等部門的協助，且需要各種職能部門配合的架構體系。其次是要設定財務風險的控制目標。公司總體風險的控制目標主要是由董事會風險管理委員會結合公司發展的戰略需要進行制定。新能源企業作為新興的領域需要更多的進行嘗試和探索，那么新能源企業就必然需要適當的將風險控制目標放寬一些，當然，放寬風險控制目標并不是無視風險，而是要求新能源企業在不斷探索和嘗試新的融資方式的同時也要時刻警惕財務風險的出現。第三是評價并預警財務風險。事先預報財務風險可以提前洞察到融資運營的過程中所存在的偏差與風險隱患。定期或者不定期的對企業的財務風險作出評價，能夠有效的控制與防范企業的財務風險。在這一階段，新能源企業一定要制定一套財務風險的定期報告制度，要定期的將企業的風險狀況匯報給上級的主管部門并且要將風險的大小、類型以及誘因等都詳細的記錄在報告中。第四是執行財務風險的控制決策。在全面分析風險隱患與偏差的誘因之后新能源企業可以采取相應的解決措施將財務風險扼殺在搖籃中。在具體的操作中，公司風險管理委員會應該帶頭制定財務風險控制的決策，并且由公司風險管理部門監督落實。第五是要監督與反饋財務風險的管控情況。在實際的操作中，新能源企業要根據風險管控的具體目標來科學的評價預警風險和實際的風險存在的差距，進而識別出風險管控系統中存在的不足之處，最終維護并完善現有的財務風險管控體系。
2.對償債和現金流風險進行重點關注
資金的短缺是阻礙新能源企業成長和發展的主要因素。很多新能源企業往往會為了解決資金的短缺問題而忽視償債風險，不惜用高額的成本來融資。從某種意義上說，在新能源企業遇到的所有財務風險之中，償債風險是最為常見、涉及范圍最廣且破壞力最強的風險之一[4]。所以，新能源企業必須將償債風險當成財務風險控制制度管控和防范的重點對象。具體措施如下：
第一，要對現金流量進行及時的預測，以便加強防控現金流風險的力度。資產負債持續上升、存貨積壓以及應收款項徒增等信號都反映了財政危機，這些信號體現出的最直接的內容就是企業的現金流量入不敷出。新能源企業必須將現金流的預測放在企業防范財務風險的首位。新能源企業對于現金流的預測主要分為三個步驟進行：第一步是建立日常核算現金流的系統。第二步是合理預測現金流。第三部是糾正錯誤的現金流的預測結果。
第二，新能源企業要對償債風險進行重點關注。新能源企業要做到對償債風險進行重點關注，首先要在風險管理委員會下設置專門的小組對償債風險進行管控，使管控小組成為管控工作的導向性支持以及必要的資源支持。其次新能源企業要配備專業人員給償債風險管控小組，這樣的專業人員可以大大提高決策的執行效率。在配備專業的風險管控人員時，必須明確各類人員的職責，這樣一來可以保證他們能夠及時發現風險，并將風險所帶來的損失減到最小。再次各個職能部門的負責人在工作上要積極配合償債風險管控小組，以此來提高決策的可行性與準確性。最后新能源企業要在財務風險中凸顯償債風險的地位。除此以外，新能源企業還應該樹立起償債風險的管控理念。
3.定期的測試和修正財務風險的控制流程
財務風險控制流程的時效性特點是由財務風險的變化性以及不確定性決定的，也就是說財務風險的控制流程會隨著企業或者是行業的不斷發展成熟而變得過時和難以執行。所以新能源企業適時的測試財務風險控制流程，并根據測試的結果對財務風險控制流程作出動態的調整是十分必要的。首先，新能源企業要對財務風險的控制流程作出定期的評價和預測。新能源企業在評價和預測財務風險控制流程的時候，必須重點測試流程的合理性、健全性以及有效性。其中，在測試財務風險控制流程的健全性時，就應該重點關注風險控制流程的完整性，主要包括：是否完全具備應有的財務控制流程、是否全面覆蓋了企業的財務經營活動；在測試財務風險控制流程的合理性時，就應該重點關注執行風險控制流程的經濟型與適應性，這主要包括：執行是否順利、有多少執行成本以及各部門是否協調配合等；在測試財務風險控制流程的有效性時，就要對現行的風險控制管理效果進行重點關注，這種管理效果主要包括風險控制決策的既定目標、落實情況以及能否實現等。其次，新能源企業要根據測試的結果來調整和修改財務風險的控制流程。新能源企業要在測試財務風險控制流程的同時認真分析現行的控制流程中存在的問題與不足并找出原因。新能源企業要在分析出問題的基礎上提出相關措施來改進財務風險控制流程，比如流程改進的大體方向、流程改進所需要的技術手段、工作人員調整方案的改進以及激勵措施的建立等。
一、加強監督檢查，切實保障決策部署有效落實
把強化監督檢查作為嚴明紀律、確保政令暢通的重要手段，綜合運用日常監督、專項監督、定期檢查、明查暗訪等多種形式，不斷提升監督檢查力度，保障各項決策部署有效落實。一是嚴明黨的紀律。加強對黨的政治紀律、組織紀律、財經紀律、工作紀律和生活紀律執行情況的監督檢查，把維護政治紀律放在首位，把執行黨的群眾工作紀律貫穿始終，決不允許有令不行、有禁不止，決不允許各自為政、陽奉陰違。二是保障工作落實。加強對各級黨委、政府和商務部門重大決策、重要工作部署和重要惠民政策貫徹落實情況的監督檢查，強化商務重點工作的督查督辦，確保各項決策部署和保障改善民生政策措施落實到位。積極會同縣監察局、財政局等部門通過例行監察和專項執法監察，對中央和省、市、縣專項資金等管理使用情況進行監督檢查。進一步加強專項資金規范管理工作的監督檢查,對監督檢查中發現的貪污、擠占、挪用資金等案件線索，及時報紀檢監察部門查處，切實維護商務服務對象利益。三是推動政策施行。認真貫徹落實上級各項政策，主動受理群眾舉報，積極加強監督檢查，不斷強化責任追究，及時會同有關部門依紀依法嚴肅查處黨員干部的違紀違法行為。
二、規范權力運行，構建科學有效的懲防體系
貫徹落實中央《建立健全懲治和預防腐敗體系2013-2017年工作規劃》及有關實施辦法，結合商務工作實際，切實抓好商務系統黨風廉政建設責任分解和任務分工，著力構建科學有效的懲防體系。一是嚴格落實黨風廉政建設責任制。按照縣落實黨風廉政建設責任制領導小組的要求，進一步分解局黨風廉政建設工作任務，明確主要負責同志第一責任人的職責和其他分管領導、科室負責人各自的工作責任，細化舉措，傳遞壓力，各負其責。二是深入開展黨風廉政教育。按照紀檢監察機關統一部署，結合商務工作實際和正在開展的群眾路線教育實踐活動，在全縣商務系統中廣泛開展理想信念和宗旨教育、社會主義核心價值體系教育，加強黨紀國法、廉政法規和從政道德教育、案件警示教育。組織開展好“5·10”思廉日教育、算好廉政賬專題教育等活動，組織開展“廉政文化進機關”創建活動。三是加強制度建設。本著有效、管用原則對現有制度進行查漏補缺，健全改進作風常態化制度，進一步細化公務接待、經費使用、物資采購、民主決策等制度，切實做到以制度管人管事。四是深化廉政風險防控。根據縣紀委部署，組織開展商務系統廉政風險排查和權力節點監控管理工作，完善權力網上公開運行工作，把廉政風險防控融入商務各項業務工作中。