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摘 要 隨著我國市場經(jīng)濟的不斷完善和發(fā)展，中小企業(yè)的發(fā)展趨勢更加值得我們?nèi)リP(guān)注。中小企業(yè)作為推動我國社會經(jīng)濟發(fā)展的主要生力軍，有著旺盛的生命力和不可預(yù)料的發(fā)展?jié)摿ΑＶ行∑髽I(yè)的發(fā)展除了需要國家為其創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，更需要自身創(chuàng)造良好內(nèi)部環(huán)境，做到自身硬。從加強企業(yè)內(nèi)部管理入手，挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力，揚長避短，充分發(fā)揮自身有利優(yōu)勢，形成良性的“造血”功能，錘煉和打造扎實的企業(yè)基礎(chǔ)管理的功底，才能在市場經(jīng)濟的浪潮中游刃有余。
關(guān)鍵詞 中小企業(yè) 物資管理 問題及對策
在市場異常活躍的今天，物資管理已不能用“計劃”、“配額”、“定量”等幾個簡單概念進行詮釋， 它已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，成為企業(yè)成本控制的利器，成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常運作的重要保證，成為企業(yè)發(fā)展與壯大的重要基礎(chǔ)。物資的管理不僅有助于防止物質(zhì)業(yè)務(wù)的錯誤記錄和舞弊行為的發(fā)生，還能使企業(yè)加強成本控制，實施低成本戰(zhàn)略。對中小企業(yè)而言，加強物資管理，不僅可以幫助會計人員進行物資存貨的核算，使企業(yè)能以最低的成本獲得最大的利潤，還有助于降低平均資金占用水平，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，提供的各種庫存報表和庫存分析可以為企業(yè)的決策提供依據(jù)，達到物資存貨管理的最終目標。
一、中小企業(yè)物資管理中存在的問題
1.企業(yè)對物資管理不重視，缺乏明確的物資管理制度
中小企業(yè)管理者一味的追求利益最大化，不重視物資的管理，從思想上忽視物資管理，缺乏明確的物資管理制度，在物資管理方面資金投入不足，計算機管理系統(tǒng)受到制約，多停留在原來的整套賬務(wù)、采購、倉儲和控制的管理模式上面，很多企業(yè)還停留在手工管理階段，造成當前物資管理基礎(chǔ)薄弱，是典型的流程式，“標準化”管理，而不是追求效益，主動進取的管理模式，物資計量工具和手段也相當落后。
2.企業(yè)內(nèi)部控制制度混亂，職權(quán)劃分不清
中小企業(yè)普遍存在內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置不完善，企業(yè)為了節(jié)約成本，管理人員往往身兼數(shù)職。崗位職責不明確，企業(yè)只注重物質(zhì)的購買環(huán)節(jié)，而忽視物資的保管、領(lǐng)用、報廢等環(huán)節(jié)，造成物資的大量浪費。物資的采購是由采購人員直接與供應(yīng)商協(xié)商，企業(yè)沒有專門的對市場進行調(diào)研，單純的憑借材料發(fā)票進行入賬、報銷，容易給采購人員與供應(yīng)商提供勾結(jié)的機會。
3.資金不足，融資困難
我國中小企業(yè)融資難、擔保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的突出問題。我國有80％的中小企業(yè)存在資金缺口，貸款尤其是中長期貸款很難獲得，制約了中小企業(yè)的發(fā)展壯大。這主要是由于融資渠道相對有限造成的，在直接融資上，現(xiàn)行的管理機制決定了中小企業(yè)很難爭取到股票上市的機會；在發(fā)行企業(yè)債券上，因發(fā)行額度小也難以獲得；中小企業(yè)本身資金有限、信譽度低等原因也難以滿足銀行等金融機構(gòu)的貸款條件。因此，中小企業(yè)在金融市場中得到的資金與其在同民經(jīng)濟中所占的比重是極不相稱的，相當程度上僅僅依賴于其內(nèi)部資金，導(dǎo)致中小企業(yè)資金嚴重不足。
4.物資管理模式存在缺陷。
物資管理注重了內(nèi)部物流系統(tǒng)的整合，忽視了企業(yè)外部物流資源的利用。企業(yè)物質(zhì)負責計劃、采購、儲存、領(lǐng)用、出庫全過程的管理，占用了大量的人力、財力和物力，沒有充分利用和整合社會物流管理資源。物資管理中，注重了存貨的收、發(fā)、存的管理和實物保全，但對物資的價值管理重視不夠。在管理手段上，注重了運用數(shù)學(xué)模型，確定最佳經(jīng)濟批量和最佳進貨時間，忽視了通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，加強信息系統(tǒng)的建設(shè)，優(yōu)化存貨管理。
5.企業(yè)物資管理人才缺乏
從人力資源的角度上看，物資人才缺乏的主要表現(xiàn)在三個方面：一是由于物資人員作為生產(chǎn)經(jīng)營輔助人員，在企業(yè)的地位居于次要地位，無法吸引人才、增強活力，使得既懂信息技術(shù)又懂物資管理，既懂經(jīng)濟金融又懂法律法規(guī)的人才嚴重缺乏；二是物資管理人員缺乏系統(tǒng)、專業(yè)、相關(guān)的培訓(xùn)，在管理上往往是憑借經(jīng)驗判斷而不是科學(xué)管理方法；三是普遍存在人才機構(gòu)老化，難以接納現(xiàn)代管理理念與手段的問題，有些連電腦都不會使用，更不會利用現(xiàn)代信息手段獲取有用的信息。
二、解決物資管理存在問題的措施
1.提高認識，建立各項物資管理制度并落實
企業(yè)應(yīng)該以職能部門為龍頭，建立一套科學(xué)的物資管理制度，從物資計劃、采購、合同簽訂到驗收、保管、使用、報廢，整個物資流程都有制度可循，物資管理部門要加大現(xiàn)場業(yè)務(wù)指導(dǎo)，加強信息溝通，對物資流程過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)要加強控制，真正使工作不走過場、不流于形式，認真做好物資材料的管理。
2.建立健全企業(yè)內(nèi)控制度，發(fā)揮物資內(nèi)部控制制度的作用，劃清職權(quán)
中小企業(yè)要健全法人制度，履行法人的權(quán)利和義務(wù)，組織建立物資內(nèi)部控制制度，結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點，從嚴格采購、銷售制度，規(guī)范存貨采購、消耗、銷售環(huán)節(jié)，建立供應(yīng)方、銷售方的信息檔案，加強對其信譽、資質(zhì)等級管理，進一步明確各職能部門的崗位職責，嚴格執(zhí)行不相容崗位分離的原則，發(fā)揮物資內(nèi)部控制制度的相互牽制作用。
3.加強資金管理，實現(xiàn)內(nèi)部盤活
緩解中小企業(yè)資金緊缺的困境除了需要政府扶持和一個良性的金融環(huán)境以外，更多地要靠中小企業(yè)自身通過內(nèi)部資金盤活來解決。一是要合理確定企業(yè)的現(xiàn)金持有量，對多余的現(xiàn)金要及時進行合理運用規(guī)劃。二是強化物資管理，建立合理的庫存儲備。企業(yè)要在強化市場調(diào)研的前提下，最大限度地壓縮呆滯的庫存物資，并以科學(xué)的方法來確定存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)，以保證資金結(jié)構(gòu)的趨向合理。三是建立和完善應(yīng)收帳體系，嚴格產(chǎn)品購銷協(xié)議的規(guī)范操作。對不可避免需要采取賒銷形式，應(yīng)力求加強對客戶資信度的調(diào)研咨詢，對已形成的應(yīng)收帳款要定期進行函詢核對，制定完善還款的期限與辦法，嚴格進行帳齡控制。
4.企業(yè)應(yīng)該重視物資控制管理
企業(yè)要根據(jù)自身經(jīng)營特點，合理確定一定數(shù)量的基本物資為管理原則，勤進少購，以免大量資金積壓在原材料上，采用現(xiàn)代物資管理手段，及時了解追蹤物資量的變化，詳細分析并盡量以能使物資的存儲成本、物資不足引起的短缺成本、訂貨、裝運和提貨成本三者之和為最低時，確定企業(yè)合理的進貨批量和進貨時間，要盡量在各種物資成本與物資效益之間作出權(quán)衡，達到兩者的最佳結(jié)合。目前中小企業(yè)在物資管理的投入相對比較少，加強物資控制管理所能帶來潛在的效益尚未得到重視，企業(yè)既要重視物資內(nèi)部軟件管理，也要逐步加大對物資管理硬件的投入，這是進一步加強物資管理和控制的有效措施。
5.注重企業(yè)管理人員的培養(yǎng)，提高人員綜合素質(zhì)
企業(yè)要適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展，不能永遠停留在“小打小鬧、小富即安”的經(jīng)營理念上，要實現(xiàn)從粗放型的管理向集約化、精細化管理的跨越。必須建立人力資源管理制度，選拔或任用思想品德好、能為企業(yè)盡職盡責服務(wù)、具有專業(yè)技能、工作經(jīng)驗豐富的管理人員擔任存貨的采購、進出庫、銷售、財務(wù)管理的關(guān)鍵崗位工作；加強對管理人員的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提高自身綜合素質(zhì)，用制度管理人、約束人、激勵人，要選好人、用好人，充分調(diào)動發(fā)揮管理人員的積極性。例如：采購員、銷售人員可采用定期或不定期的輪崗制度；不斷充實物資保管人員隊伍，定期開展存貨盤點工作，做到賬實核對相符；財會人員要正確履行本崗位職責，正確進行核算，不斷提高財會人員會計核算和財務(wù)管理水平，及時對存貨庫存量是否合理性進行分析。
三、成功案例
云南省曲靖卷煙廠是在物資管理的工作上面做出了成功管理的企業(yè)之一。該企業(yè)在材料采購、合同簽訂、物質(zhì)運輸、保管、領(lǐng)用等方面有著自己成功的方式方法。
企業(yè)在同供應(yīng)商的合同都是建立在網(wǎng)上交易和網(wǎng)上合同簽章，節(jié)省了不少麻煩事情。同時，對物資的管理實現(xiàn)了信息化的管理模式，進一步對企業(yè)物資管理形成有效地控制。提高了企業(yè)運作效率，在運用科學(xué)管理的同時，建立信息化管理模式，不僅有助于防止物資業(yè)務(wù)的錯誤記錄和舞弊行為的發(fā)生，還能使企業(yè)加強成本控制，實施低成本戰(zhàn)略。
參考文獻：
[1]姜寧.中小企業(yè)物資采購計劃的科學(xué)管理.產(chǎn)業(yè)與科技論壇.2011.07.
[2]王利敏.中小企業(yè)存貨管理中存在的問題及對策.經(jīng)濟師.2009.12.
第一章
總則
第一條
為規(guī)范公司后勤保障管理工作，更好的為公司業(yè)務(wù)經(jīng)營做好服務(wù)，根據(jù)公司實際，特制定本辦法。
第二條
本辦法使用于公司機關(guān)后勤保障管理，公司機關(guān)后勤保障包含公司正常經(jīng)營運轉(zhuǎn)所需的辦公用房、辦公物資、食堂、周轉(zhuǎn)房、物業(yè)、票務(wù)等設(shè)備設(shè)施或服務(wù)。
公務(wù)車及公務(wù)車駕駛員管理相關(guān)制度另行規(guī)定。
第三條
公司機關(guān)后勤保障工作由行政部具體負責。
第四條
公司機關(guān)后勤保障管理堅持“保障業(yè)務(wù)、優(yōu)化服務(wù)、厲行節(jié)約”的原則。
第二章
辦公物資管理
第五條
物資分類。公司辦公物資分為辦公用品、辦公設(shè)施、辦公設(shè)備。
辦公用品指員工日常工作所需的辦公低值易耗品，包括文具、紙張、低值電子設(shè)備、清潔用品等。
辦公設(shè)施包括辦公家具、辦公電器，含辦公桌、椅、文件柜、保險柜、空調(diào)、飲水機等。
辦公設(shè)備主要指辦公電腦及其他網(wǎng)絡(luò)、電子設(shè)備，含電腦、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、打印（復(fù)印、掃描）設(shè)備、電話機、傳真機等辦公自動化設(shè)備，以及攝像機、照相機、除濕機等設(shè)備。
第六條
辦公用品的管理
（一）采購管理。
行政部根據(jù)辦公用品使用及需求，測算辦公用品安全庫存量和采購量，制定《辦公物資申購單》，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準后定期組織采購。常用低值物品且供應(yīng)便捷的，可通過協(xié)議供貨方式采購。
各部門特殊急需辦公用品，應(yīng)填寫《辦公物資申購單》，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報行政部進行采購。
（二）保管與分發(fā)。
1.辦公用品由行政部指定專人保管，采購送貨后，負責人員對物品規(guī)格、數(shù)量進行核對，做好入庫登記。
2.辦公用品由各部門根據(jù)工作需求據(jù)實領(lǐng)用并做好領(lǐng)用登記，相關(guān)部門特殊、急需辦公用品根據(jù)申購情況分發(fā)至申請部門。
3.保管人員應(yīng)定期對辦公用品進行盤點檢查，做到賬物一致。
（三）預(yù)算控制。
1.部門及個人使用的辦公用品執(zhí)行預(yù)算控制。其中，公司領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算控制為XXX元/年，部門負責人預(yù)算控制為XXX元/年，一般工作人員控制預(yù)算控制為XXX元/年。同一部門的人員辦公用品費用集中統(tǒng)計控制。部門人員數(shù)量按實有計算（含借用、掛職鍛煉、跟班學(xué)習(xí)人員，個人預(yù)算定額按月折算）。
2.全年部門控制總的費用超支，超過的部分由部門負責人（含正副職）承擔X%，次年1月從扣部門負責人工資中直接扣除（有兩個以上負責人的共同均攤）。
3.部門及個人辦公用品包含：文件夾（袋、盒）、電池、筆及筆芯、U盤、剪刀、記錄本、信封、辦公室抽紙、訂書機及針、打印紙、膠水及膠布帶、插線板和其它用品等。
4.黨群工作部、行政部、市場發(fā)展部、財務(wù)部、工程部等打印量較大的部門打印紙、訂書針不納入預(yù)算控制，但需節(jié)約使用。
第七條
辦公設(shè)施、辦公設(shè)備的管理。
（一）采購、調(diào)配管理。
1.各部門辦公設(shè)施（設(shè)備）由行政部統(tǒng)一采購（租賃），根據(jù)部門人員基本情況進行分配。
2.各部門因工作需求增加辦公設(shè)施（設(shè)備）的，應(yīng)在辦公系統(tǒng)內(nèi)填寫《辦公物資申購單》，經(jīng)審批后，報行政部進行統(tǒng)一調(diào)配或采購。
3.各部門所申購的辦公設(shè)施（設(shè)備）有特殊要求的（如規(guī)格、時間、品牌、產(chǎn)地、價格等），應(yīng)在申購單上詳細注明。
（二）保管與分發(fā)。
1.辦公設(shè)施（設(shè)備）原則上不預(yù)留庫存量，根據(jù)部門需求即時采購。因公司新成立部門及其他機構(gòu)需配置的，由行政部統(tǒng)籌，根據(jù)部門（機構(gòu)）人數(shù)及職能等進行配置。
2.辦公設(shè)施（設(shè)備）購入后，由行政部進行驗收，登記臺賬后分發(fā)至相應(yīng)申購部門。
3.辦公設(shè)施（設(shè)備）使用人員或部門負保管和維護職責，
如有丟失或損壞，責任人員按現(xiàn)值賠償。
4.辦公設(shè)施在使用中出現(xiàn)問題或故障的，應(yīng)及時通知行政部進行維修。
5.員工調(diào)動、離職或退休時，應(yīng)歸還所領(lǐng)用的辦公設(shè)備，管理人員檢查無損壞或缺失后，給予辦理歸還手續(xù)；如檢查有非工作原因?qū)е碌膿p壞或缺失的，則按現(xiàn)值對損壞或缺失部分進行賠償。歸還手續(xù)辦理完結(jié)后，人力資源部方可辦理調(diào)動、離職、退休相關(guān)手續(xù)。
（三）配置原則。
1.公司領(lǐng)導(dǎo)辦公室配置辦公桌、書柜、三人或單人沙發(fā)、茶幾、茶水柜、掛衣架、電腦、打印機、飲水機、碎紙機、單門小冰箱等。
2.部門辦公室配置辦公桌、電腦，根據(jù)人員情況配置配置三人沙發(fā)、茶幾、茶水柜、掛衣架、書柜、飲水機、碎紙機、打字機等。檔案柜、文件柜等按需配置。
3.除負責招投標部門和個別資料整理工作量大的部門外，一般部門不配大型復(fù)印件，大宗文件和資料統(tǒng)一在行政部文印室打印。
4.辦公室辦公桌的配置，公司上下風格和式樣盡量統(tǒng)一，大辦公室集體辦公，辦公桌應(yīng)采用單人隔離式，大宗物品采購領(lǐng)導(dǎo)小組采購前先確定選購方案。
第八條
公司辦公設(shè)施（設(shè)備）屬于固定資產(chǎn)的，同時執(zhí)行固定資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定。
第三章
辦公用房管理
第九條
公司辦公用房指公司建設(shè)、購置、租賃的辦公場所、土地及其附屬設(shè)施。包含公司領(lǐng)導(dǎo)及機關(guān)各部門辦公室、檔案室、資料室、會議室等用房及配套設(shè)施。
第十條
辦公用房的建設(shè)、購置、租賃規(guī)模根據(jù)公司人員規(guī)模、業(yè)務(wù)需求、人均面積等指標確定，標準參照《黨政機關(guān)辦公用房建設(shè)標準》《省省屬國有企業(yè)負責人履職待遇》相關(guān)標準執(zhí)行。其中，公司主要負責人按照40平方米標準控制，其他負責人按照正職的百分之八十控制。分（子）公司正職負責人按照公司副職標準控制，分（子）公司其他負責人按照分（子）公司正職的百分之八十控制，同級別領(lǐng)導(dǎo)（或工作人員）標準相同。
第十一條
辦公用房由行政部根據(jù)各部門業(yè)務(wù)需求、人員數(shù)量等統(tǒng)籌分配。
第十二條
各部門負責人為本部門辦公用房安全管理的直接責任人。辦公用房內(nèi)不得用火、堆放雜物、存放危險品。行政部會同質(zhì)量安全監(jiān)督部按照消防安全相關(guān)規(guī)范，定期組織安全檢查、安全演練等，及時消除安全隱患。
第十二條
辦公用房電線、網(wǎng)絡(luò)不得隨意改裝，因業(yè)務(wù)需求需改裝線路的，由行政部組織實施。
第四章
機關(guān)食堂管理
第十三條
基本要求。機關(guān)食堂原則上僅向公司職工、交流人員及借調(diào)人員提供膳食服務(wù)。公務(wù)接待嚴格按單位公務(wù)活動管理相關(guān)制度執(zhí)行。
第十四條
衛(wèi)生管理。食堂衛(wèi)生執(zhí)行《餐飲業(yè)衛(wèi)生規(guī)范》相關(guān)標準，食堂工作人員及就餐人員應(yīng)自覺遵守和維護。
第十五條
人員管理。食堂工作人員的聘用按照公司輔助人員聘用相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。食堂工作人員每年至少進行一次體檢，發(fā)現(xiàn)不適合從事食堂工作的應(yīng)解除聘用。
第十六條
費用管理。機關(guān)食堂實行預(yù)算控制下的實報實銷制，食堂預(yù)算按照就餐人員、餐數(shù)等制定。原則上，早餐費用控制在20元/人·餐以內(nèi)，正餐控制在40元/人·餐以內(nèi)。長期就餐員工按100元/月繳納就餐費用，不足部分由公司財務(wù)預(yù)算解決。會議及接待用餐標準從其規(guī)定。
第十七條
采購管理。食堂購置用料時，由食堂廚師提出采購需求，交采購人員采購，采購結(jié)束后，將采購的用料和采購單交食堂管理人員驗收簽字。
定點供應(yīng)商的選擇按公司采購管理規(guī)定執(zhí)行。
第十八條
服務(wù)管理。食堂廚師應(yīng)認真做好計劃安排，按周制定菜譜，菜式品種和菜式搭配盡可能多樣化，努力做到菜肴可口、營養(yǎng)適度。
第十九條
就餐管理。就餐人員進入餐廳后，應(yīng)自覺打卡，秩序就餐，節(jié)約就餐，不得隨便進入廚房區(qū)，不得將公用餐具帶出餐廳。
就餐人員按照規(guī)定時間就餐，超出就餐時間后，廚房不再提供膳食服務(wù)。就餐時間為：早餐8:20-8:50，中餐12:00-12:30
，晚餐17:30-18:00。
第二十條
考核管理。由行政部牽頭，在長期就餐人員中選擇3人及以上組成考核小組，不定期作市場了解，并對采購食物的數(shù)量、質(zhì)量及單價適時進行抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。每年對食堂服務(wù)質(zhì)量進行綜合評價。
第五章
周轉(zhuǎn)房管理
第二十一條
公司周轉(zhuǎn)房指因工作需要，為公司職工及其他符合條件人員提供的臨時性住房。
第二十二條
周轉(zhuǎn)房實行統(tǒng)一管理，行政部負責周轉(zhuǎn)房的租賃、裝修、維護、分配管理。
第二十三條
周轉(zhuǎn)房提供對象為：在公司工作的異地交流的領(lǐng)導(dǎo)干部（領(lǐng)導(dǎo)干部提供1年周轉(zhuǎn)房，其他人員不予提供）、公司借用（掛職鍛煉、跟班學(xué)習(xí)）的家在異地且在貴陽市區(qū)無固定住所的人員、根據(jù)上級工作安排由公司提供住房的人員、其他協(xié)商約定由公司提供住房的人員。
第二十四條
符合周轉(zhuǎn)房提供對象條件的，由行政部根據(jù)周轉(zhuǎn)房實際情況進行分配，并辦理房屋使用事項交接。其中，公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員可在不高于《國有企業(yè)負責人履職待遇》規(guī)定標準內(nèi)使用套間，其他人員使用單間。
周轉(zhuǎn)房存量不足分配的，由本人自行租賃，領(lǐng)導(dǎo)班子成員在xxx元/人·月、其他人員在XXX元/人·月標準內(nèi)憑租賃發(fā)票據(jù)實報銷。有其他約定條件的，按約定執(zhí)行。
第二十五條
周轉(zhuǎn)房的物業(yè)及基礎(chǔ)家具家電由公司負責，除公司領(lǐng)導(dǎo)外，其他使用人自行承擔網(wǎng)絡(luò)、車位使用、水、電、氣等其他費用。
第二十六條
居住周轉(zhuǎn)房的職工負有保管、保潔、安全責任。使用人不得改裝、裝修、另接管線等，因個人原因?qū)е轮苻D(zhuǎn)房房屋及家具損壞的，由個人負責賠償。
第二十七條
周轉(zhuǎn)房僅供本人使用，不得轉(zhuǎn)租、出借，使用人不得利用周轉(zhuǎn)房進行違法活動，不得損壞公共利益或妨礙他人正常生活。
第二十八條
周轉(zhuǎn)房提供對象因工作調(diào)動（調(diào)離本公司，借用、掛職人員正式調(diào)入本公司）等原因不再符合提供標準的，應(yīng)及時辦理移交，并在2周內(nèi)搬離周轉(zhuǎn)房。因特殊原因暫不能搬離的，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準后可延期搬離，但最長延期不得超過2周。移交手續(xù)辦理完結(jié)后，人力資源部方可辦理調(diào)動、離職、退休相關(guān)手續(xù)。
第六章
票務(wù)管理
第二十九條
公司票務(wù)管理指由行政部統(tǒng)一購買的車、船、機票訂票、報銷管理。公司領(lǐng)導(dǎo)出差以及公司組織的有統(tǒng)一購票要求的出差、出行，由行政部統(tǒng)一購票，統(tǒng)一報銷。
第三十條
訂票要求。
（一）車、船、機票應(yīng)提前至少1天預(yù)定，遇節(jié)假日等出行高峰期，應(yīng)提前合理時期預(yù)定。
因緊急工作所需臨時訂票的不受此限制。
（二）行政部接到訂票安排后，應(yīng)及時與售票單位聯(lián)系，在1小時內(nèi)反饋訂票情況或征求訂票意見。
（三）訂票款項由行政部指定專人向財務(wù)部門借支長期備用金解決，借支金額不高于X千元。
票據(jù)送達后，應(yīng)及時報銷，票務(wù)專人更換及至每年年底時，應(yīng)及時沖抵備用金。
一次性訂票票款金額較大的，臨時性借支，并在行程完畢后及時沖銷。
第三十一條
由行政部統(tǒng)一購買的車（船、機）票，票據(jù)在相關(guān)出行人員行程完成后的下一個工作日送行政部，行政部復(fù)印相關(guān)票據(jù)給出行人員作為差旅費報銷依據(jù)，票據(jù)原件交行政部統(tǒng)一報銷。
票據(jù)原件丟失的，由丟失人員承擔重新開票的費用支出，不能重新開票的，由丟失人員承擔損失。
第七章
信函寄送管理
第三十二條
公司信函寄送指因公對外郵寄信函、資料、文件及其他物品等，信函寄送統(tǒng)一由行政部指定專人負責。
第三十三條
公司各部門需寄送信函資料的，在行政部領(lǐng)取郵寄單，將需寄送資料、物品妥善包裝，準確填寫郵寄單后交行政部并進行登記。每天15:00前交行政部的，當天寄出，15:00以后送至的次日寄出。寄送物品需保價的，應(yīng)寫明理由并注明清楚。
第三十四條
按照相關(guān)法律法規(guī)不能郵寄的危險品，不得寄送。具有保密性質(zhì)的文件、物品，寄送按照保密相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。屬于黨政機關(guān)公文類文件、或須以郵寄方式送達的其他正式文件，應(yīng)通過郵政掛號信或EMS寄送。
第八章
附則
第三十五條
公司后勤保障支出執(zhí)行預(yù)算管理，在公司管理費內(nèi)支出。
第三十六條
本辦法適用于XX機關(guān)后勤管理，子(分)公司可參照執(zhí)行。
第三十七條
本辦法由行政部負責解釋。
第二條在中華人民共和國境內(nèi)提供互聯(lián)網(wǎng)電子郵件服務(wù)以及為互聯(lián)網(wǎng)電子郵件服務(wù)提供接入服務(wù)和發(fā)送互聯(lián)網(wǎng)電子郵件，適用本辦法。
本辦法所稱互聯(lián)網(wǎng)電子郵件服務(wù)，是指設(shè)置互聯(lián)網(wǎng)電子郵件服務(wù)器，為互聯(lián)網(wǎng)用戶發(fā)送、接收互聯(lián)網(wǎng)電子郵件提供條件的行為。
第三條公民使用互聯(lián)網(wǎng)電子郵件服務(wù)的通信秘密受法律保護。除因國家安全或者追查刑事犯罪的需要，由公安機關(guān)或者檢察機關(guān)依照法律規(guī)定的程序?qū)νㄐ艃?nèi)容進行檢查外，任何組織或者個人不得以任何理由侵犯公民的通信秘密。
第四條提供互聯(lián)網(wǎng)電子郵件服務(wù)，應(yīng)當事先取得增值電信業(yè)務(wù)經(jīng)營許可或者依法履行非經(jīng)營性互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)備案手續(xù)。
未取得增值電信業(yè)務(wù)經(jīng)營許可或者未履行非經(jīng)營性互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)備案手續(xù)，任何組織或者個人不得在中華人民共和國境內(nèi)開展互聯(lián)網(wǎng)電子郵件服務(wù)。
第五條互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)提供者等電信業(yè)務(wù)提供者，不得為未取得增值電信業(yè)務(wù)經(jīng)營許可或者未履行非經(jīng)營性互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)備案手續(xù)的組織或者個人開展互聯(lián)網(wǎng)電子郵件服務(wù)提供接入服務(wù)。
第六條國家對互聯(lián)網(wǎng)電子郵件服務(wù)提供者的電子郵件服務(wù)器IP地址實行登記管理。互聯(lián)網(wǎng)電子郵件服務(wù)提供者應(yīng)當在電子郵件服務(wù)器開通前二十日將互聯(lián)網(wǎng)電子郵件服務(wù)器所使用的IP地址向中華人民共和國信息產(chǎn)業(yè)部（以下簡稱“信息產(chǎn)業(yè)部”）或者省、自治區(qū)、直轄市通信管理局（以下簡稱“通信管理局”）登記。
互聯(lián)網(wǎng)電子郵件服務(wù)提供者擬變更電子郵件服務(wù)器IP地址的，應(yīng)當提前三十日辦理變更手續(xù)。
第七條互聯(lián)網(wǎng)電子郵件服務(wù)提供者應(yīng)當按照信息產(chǎn)業(yè)部制定的技術(shù)標準建設(shè)互聯(lián)網(wǎng)電子郵件服務(wù)系統(tǒng)，關(guān)閉電子郵件服務(wù)器匿名轉(zhuǎn)發(fā)功能，并加強電子郵件服務(wù)系統(tǒng)的安全管理，發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)安全漏洞后應(yīng)當及時采取安全防范措施。
第八條互聯(lián)網(wǎng)電子郵件服務(wù)提供者向用戶提供服務(wù)，應(yīng)當明確告知用戶服務(wù)內(nèi)容和使用規(guī)則。
第九條互聯(lián)網(wǎng)電子郵件服務(wù)提供者對用戶的個人注冊信息和互聯(lián)網(wǎng)電子郵件地址，負有保密的義務(wù)。
互聯(lián)網(wǎng)電子郵件服務(wù)提供者及其工作人員不得非法使用用戶的個人注冊信息資料和互聯(lián)網(wǎng)電子郵件地址；未經(jīng)用戶同意，不得泄露用戶的個人注冊信息和互聯(lián)網(wǎng)電子郵件地址，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
第十條互聯(lián)網(wǎng)電子郵件服務(wù)提供者應(yīng)當記錄經(jīng)其電子郵件服務(wù)器發(fā)送或者接收的互聯(lián)網(wǎng)電子郵件的發(fā)送或者接收時間、發(fā)送者和接收者的互聯(lián)網(wǎng)電子郵件地址及IP地址。上述記錄應(yīng)當保存六十日，并在國家有關(guān)機關(guān)依法查詢時予以提供。
第十一條任何組織或者個人不得制作、復(fù)制、、傳播包含《中華人民共和國電信條例》第五十七條規(guī)定內(nèi)容的互聯(lián)網(wǎng)電子郵件。
任何組織或者個人不得利用互聯(lián)網(wǎng)電子郵件從事《中華人民共和國電信條例》第五十八條禁止的危害網(wǎng)絡(luò)安全和信息安全的活動。
第十二條任何組織或者個人不得有下列行為：
（一）未經(jīng)授權(quán)利用他人的計算機系統(tǒng)發(fā)送互聯(lián)網(wǎng)電子郵件；
（二）將采用在線自動收集、字母或者數(shù)字任意組合等手段獲得的他人的互聯(lián)網(wǎng)電子郵件地址用于出售、共享、交換或者向通過上述方式獲得的電子郵件地址發(fā)送互聯(lián)網(wǎng)電子郵件。
第十三條任何組織或者個人不得有下列發(fā)送或者委托發(fā)送互聯(lián)網(wǎng)電子郵件的行為：
（一）故意隱匿或者偽造互聯(lián)網(wǎng)電子郵件信封信息；
（二）未經(jīng)互聯(lián)網(wǎng)電子郵件接收者明確同意，向其發(fā)送包含商業(yè)廣告內(nèi)容的互聯(lián)網(wǎng)電子郵件；
（三）發(fā)送包含商業(yè)廣告內(nèi)容的互聯(lián)網(wǎng)電子郵件時，未在互聯(lián)網(wǎng)電子郵件標題信息前部注明“廣告”或者“AD”字樣。
第十四條互聯(lián)網(wǎng)電子郵件接收者明確同意接收包含商業(yè)廣告內(nèi)容的互聯(lián)網(wǎng)電子郵件后，拒絕繼續(xù)接收的，互聯(lián)網(wǎng)電子郵件發(fā)送者應(yīng)當停止發(fā)送。雙方另有約定的除外。
互聯(lián)網(wǎng)電子郵件服務(wù)發(fā)送者發(fā)送包含商業(yè)廣告內(nèi)容的互聯(lián)網(wǎng)電子郵件，應(yīng)當向接收者提供拒絕繼續(xù)接收的聯(lián)系方式，包括發(fā)送者的電子郵件地址，并保證所提供的聯(lián)系方式在30日內(nèi)有效。
第十五條互聯(lián)網(wǎng)電子郵件服務(wù)提供者、為互聯(lián)網(wǎng)電子郵件服務(wù)提供接入服務(wù)的電信業(yè)務(wù)提供者應(yīng)當受理用戶對互聯(lián)網(wǎng)電子郵件的舉報，并為用戶提供便捷的舉報方式。
第十六條互聯(lián)網(wǎng)電子郵件服務(wù)提供者、為互聯(lián)網(wǎng)電子郵件服務(wù)提供接入服務(wù)的電信業(yè)務(wù)提供者應(yīng)當按照下列要求處理用戶舉報：
（一）發(fā)現(xiàn)被舉報的互聯(lián)網(wǎng)電子郵件明顯含有本辦法第十一條第一款規(guī)定的禁止內(nèi)容的，應(yīng)當及時向國家有關(guān)機關(guān)報告；
（二）本條第(一)項規(guī)定之外的其他被舉報的互聯(lián)網(wǎng)電子郵件，應(yīng)當向信息產(chǎn)業(yè)部委托中國互聯(lián)網(wǎng)協(xié)會設(shè)立的互聯(lián)網(wǎng)電子郵件舉報受理中心（以下簡稱“互聯(lián)網(wǎng)電子郵件舉報受理中心”）報告；
（三）被舉報的互聯(lián)網(wǎng)電子郵件涉及本單位的，應(yīng)當立即開展調(diào)查，采取合理有效的防范或處理措施，并將有關(guān)情況和調(diào)查結(jié)果及時向國家有關(guān)機關(guān)或者互聯(lián)網(wǎng)電子郵件舉報受理中心報告。
第十七條互聯(lián)網(wǎng)電子郵件舉報受理中心依照信息產(chǎn)業(yè)部制定的工作制度和流程開展以下工作：
（一）受理有關(guān)互聯(lián)網(wǎng)電子郵件的舉報；
（二）協(xié)助信息產(chǎn)業(yè)部或者通信管理局認定被舉報的互聯(lián)網(wǎng)電子郵件是否違反本辦法有關(guān)條款的規(guī)定，并協(xié)助追查相關(guān)責任人;
（三）協(xié)助國家有關(guān)機關(guān)追查違反本辦法第十一條規(guī)定的相關(guān)責任人。
第十八條互聯(lián)網(wǎng)電子郵件服務(wù)提供者、為互聯(lián)網(wǎng)電子郵件服務(wù)提供接入服務(wù)的電信業(yè)務(wù)提供者，應(yīng)當積極配合國家有關(guān)機關(guān)和互聯(lián)網(wǎng)電子郵件舉報受理中心開展調(diào)查工作。
第十九條違反本辦法第四條規(guī)定，未取得增值電信業(yè)務(wù)經(jīng)營許可或者未履行非經(jīng)營性互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)備案手續(xù)開展互聯(lián)網(wǎng)電子郵件服務(wù)的，依據(jù)《互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)管理辦法》第十九條的規(guī)定處罰。
第二十條違反本辦法第五條規(guī)定的，由信息產(chǎn)業(yè)部或者通信管理局依據(jù)職權(quán)責令改正，并處一萬元以下的罰款。
第二十一條未履行本辦法第六條、第七條、第八條、第十條規(guī)定義務(wù)的，由信息產(chǎn)業(yè)部或者通信管理局依據(jù)職權(quán)責令改正，并處五千元以上一萬元以下的罰款。
第二十二條違反本辦法第九條規(guī)定的，由信息產(chǎn)業(yè)部或者通信管理局依據(jù)職權(quán)責令改正，并處一萬元以下的罰款；有違法所得的，并處三萬元以下的罰款。
第二十三條違反本辦法第十一條規(guī)定的，依據(jù)《中華人民共和國電信條例》第六十七條的規(guī)定處理。
互聯(lián)網(wǎng)電子郵件服務(wù)提供者等電信業(yè)務(wù)提供者有本辦法第十一條規(guī)定的禁止行為的，信息產(chǎn)業(yè)部或者通信管理局依據(jù)《中華人民共和國電信條例》第七十八條、《互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)管理辦法》第二十條的規(guī)定處罰。
第二十四條違反本辦法第十二條、第十三條、第十四條規(guī)定的，由信息產(chǎn)業(yè)部或者通信管理局依據(jù)職權(quán)責令改正，并處一萬元以下的罰款；有違法所得的，并處三萬元以下的罰款。
一、基本條件
申請市服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金的項目單位，需具備以下基本條件：
（一）項目單位為依法登記注冊的獨立法人，經(jīng)營地址在合肥市行政區(qū)域范圍，不分所有制性質(zhì)；
（二）項目單位財務(wù)管理規(guī)范，經(jīng)營管理水平較高，經(jīng)營業(yè)績良好；
（三）項目確屬20**年市服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金扶持范圍，具有良好的市場前景和發(fā)展?jié)摿Α?/p>
二、引導(dǎo)資金的導(dǎo)向和要求
市級服務(wù)業(yè)引導(dǎo)資金，主要用于對我市服務(wù)業(yè)發(fā)展中的重點領(lǐng)域、薄弱環(huán)節(jié)和新興行業(yè)以及處于發(fā)展起步階段但市場前景好、經(jīng)濟效益和社會效益比較明顯的服務(wù)業(yè)項目的補助、貸款貼息或獎勵，以鼓勵和引導(dǎo)企業(yè)和社會多渠道籌集資金，加大對服務(wù)業(yè)的投入。20**年市服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金使用，體現(xiàn)下列導(dǎo)向和要求：
（一）促進現(xiàn)代物流、綜合技術(shù)服務(wù)等生產(chǎn)業(yè)發(fā)展。
（二）大力推進功能創(chuàng)新、交易方式先進和專業(yè)性強的大中型批發(fā)市場建設(shè)，增強市場輻射力，進一步做大做強專業(yè)市場。
（三）加強流通業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，改造、提升傳統(tǒng)商業(yè)，大力發(fā)展連鎖經(jīng)營特別是農(nóng)副產(chǎn)品配送供應(yīng)連鎖及社區(qū)商業(yè)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營，提高流通現(xiàn)代化水平。
（四）鼓勵創(chuàng)造服務(wù)業(yè)自主品牌，推進和培育服務(wù)業(yè)品牌建設(shè)。
三、引導(dǎo)資金使用范圍
（一）商業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施及大中型市場建設(shè)。商業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)指為提升城市商業(yè)內(nèi)涵，構(gòu)建多層次、多功能的商業(yè)流通格局，進行商業(yè)特色街及商業(yè)中心區(qū)的改造、建設(shè)項目。申報項目總投資在2000萬元以上，20**年當年完成投資占總投資的30％以上。
大中型市場建設(shè)指大中型專業(yè)市場、農(nóng)村專業(yè)市場和市區(qū)農(nóng)貿(mào)市場建設(shè)。市場建設(shè)項目必須符合城市和縣（區(qū)）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設(shè)規(guī)劃要求。其中：大中型專業(yè)市場項目總投資在2000萬元以上，20**年當年完成投資占總投資的30％以上；農(nóng)村專業(yè)市場項目總投資在200萬元以上，20**年當年完成投資占總投資的30％以上；農(nóng)貿(mào)市場建設(shè)指市場的新建、遷建以及“農(nóng)改超”項目建設(shè)，項目總投資在300萬元以上，建筑面積1000平方米以上，20**年當年完成投資占總投資的30％以上。
（二）物流配送。指具備運輸、儲存保管、包裝、裝卸搬運等功能的第三方物流配送項目及物流基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目，包括正在建設(shè)的物流園區(qū)、配送中心、倉儲加工基地、物流信息網(wǎng)絡(luò)平臺等。申報物流配送建設(shè)項目總投資在1000萬元以上，20**年當年完成投資占總投資的30％以上。
（三）農(nóng)副產(chǎn)品配送供應(yīng)連鎖及社區(qū)商業(yè)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營。農(nóng)副產(chǎn)品配送供應(yīng)連鎖指涉及“菜藍子”工程及“綠色食品”供應(yīng)，與人民生活、食品安全及農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整聯(lián)系緊密、社會影響較大的農(nóng)副產(chǎn)品配送供應(yīng)連鎖。申報項目總投資在300萬元以上，20**年當年完成投資占總投資的30％以上，已建成的連鎖網(wǎng)點達5個以上。社區(qū)商業(yè)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營是指鼓勵有實力的連鎖企業(yè)參與社區(qū)商業(yè)建設(shè)，到城市社區(qū)設(shè)立超市、便利店、餐飲店、洗衣店等各類便民、利民的網(wǎng)點，并逐步搭載便民服務(wù)功能，滿足社區(qū)居民多樣化、個性化的消費需求。申報項目已建成的連鎖網(wǎng)點需達5個以上，20**年新增網(wǎng)點2個以上。
（四）綜合技術(shù)服務(wù)。指為生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)（技術(shù)）中心、技術(shù)交易中心、科技創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心、科研中試基地及技術(shù)推廣、技術(shù)咨詢等科技服務(wù)機構(gòu)。申報綜合技術(shù)服務(wù)項目單位20**年技術(shù)服務(wù)收入在80萬元以上，且比上年增長20％以上。
（五）服務(wù)品牌建設(shè)。20**年新認定的服務(wù)業(yè)國家馳名商標、中國名牌產(chǎn)品、**省著名商標、**省名牌產(chǎn)品。
四、項目申報審批程序、要求及資金拔付
（一）20**年市服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金分貼息、補助和獎勵三種方式，其中：獎勵資金主要用于服務(wù)品牌建設(shè)。
（二）申報市服務(wù)業(yè)引導(dǎo)資金的項目單位于2007年1月底，將下列材料一式二份報送合肥市發(fā)展計劃委員會三產(chǎn)辦和合肥市財政局經(jīng)濟建設(shè)處，逾期申報不予受理。（聯(lián)系電話：3538420、3532078）
1、申報項目單位基本情況文字材料（企業(yè)基本概況；申報引導(dǎo)資金項目建設(shè)情況；項目建成后產(chǎn)生的經(jīng)濟效益、社會效益情況；20**年項目單位繳納稅收、銀行貸款、資產(chǎn)負債情況；企業(yè)發(fā)展規(guī)劃）。申報貼息、投資補助、獎勵哪一類扶持應(yīng)在申報材料中注明。
2、項目單位法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。
3、20**年項目單位財務(wù)決算報表原件。
4、申報項目開工建設(shè)的有關(guān)許可文件；項目總投資及20**年當年完成投資的相關(guān)證明材料。
5、申報貼息項目需提供貸款協(xié)議（合同）、貸款入賬憑證及20**年1月1日至12月31日實際支付利息憑證復(fù)印件；申報農(nóng)副產(chǎn)品配送供應(yīng)連鎖及社區(qū)商業(yè)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營項目需提供連鎖網(wǎng)點的有關(guān)證明材料；申報服務(wù)品牌建設(shè)項目獎勵需提供有關(guān)部門批準文件。
6、列入省、市重點建設(shè)項目及農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)等行業(yè)重點支持、優(yōu)先發(fā)展項目需提供相關(guān)有效證明材料。
（三）已連續(xù)三年享受過市三產(chǎn)引導(dǎo)資金扶持的項目，不再申報。
[ 關(guān)鍵詞 ] 企業(yè) 決策者 財務(wù)管理
一、國企財務(wù)管理現(xiàn)狀的分析
隨著改革的不斷深化,出現(xiàn)了傳統(tǒng)模式的束縛與現(xiàn)代新模式不確定的沖撞,引起了國企財務(wù)管理的混亂狀況,表現(xiàn)在以下幾個方面。
1.內(nèi)部管理制度不完善
制度雖有,但執(zhí)行沒有硬約束;事后檢查較多,事前控制不夠,企業(yè)財務(wù)人力資源開發(fā)、配置不合理,財務(wù)狀況不透明,會計信息失真,一些國有企業(yè)會計核算隨意性較大,這都是受內(nèi)部人為控制因素的影響。
2.思想滯后
觀念陳舊、管理方法和手段落后,不能適應(yīng)當前形式,同時,國有企業(yè)改革不到位:國有企業(yè)改革的總目標是建立現(xiàn)代企業(yè)制度,但對現(xiàn)代企業(yè)制度下的財務(wù)管理應(yīng)當是怎樣的,卻未能勾畫出基本的輪廓。
3.資金管理不善
資金流向失控,加大了財務(wù)風險,而另一方面,資金使用效率低,占用不集中。有的集團內(nèi)部,子公司設(shè)立的賬戶少則幾個,多則幾十個,一方面閑置、沉淀了大量資金,另一方面卻又因為籌集不到急需的小額資金,拿不出錢來調(diào)劑企業(yè)的資金余缺,導(dǎo)致財務(wù)費用有增無減,銀行貸款余額居高不下。
二、構(gòu)建與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的財務(wù)管理體系
1.改革企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度,創(chuàng)造財務(wù)管理的條件
理順國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系,處理好國家所有權(quán)與企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)的關(guān)系,建立經(jīng)營者的所有權(quán)制約機制,明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系上的自負盈虧責任,在明晰企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系的基礎(chǔ)上,建立和完善產(chǎn)權(quán)市場。
此外,國有企業(yè)還可以通過產(chǎn)權(quán)市場實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和流動,推動國有資產(chǎn)存量流向經(jīng)濟效益好的企業(yè),流向國民經(jīng)濟需要重點發(fā)展的部門,實現(xiàn)國有資產(chǎn)存量的優(yōu)化配置。
2.改革企業(yè)組織制度
改革政府管理職能和管理體制,真正做到政企分開。政府作為國有資產(chǎn)所有者,可以建立一套科學(xué)有效的國有資產(chǎn)管理制度,同時,政府作為社會管理者,可以依據(jù)法律制定各種必要的規(guī)章制度,培育和促進市場體系的發(fā)展,形成比較完善的市場規(guī)則和社會秩序。
另外,國有企業(yè)組織制度改革的重點是建立公司制企業(yè),為此,必須建立符合市場經(jīng)濟規(guī)律和我國國情的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)體制與組織管理制度。
3.加強和改善企業(yè)的經(jīng)營管理
(1)要更新企業(yè)經(jīng)營管理上舊的思想觀念,確立以市場為中心和依托的現(xiàn)代化管理觀念;(2)要實現(xiàn)管理組織現(xiàn)代化建立市場適應(yīng)性能力強的組織命令系統(tǒng),健全和完善各項規(guī)章制度,徹底改變無章可循、有章不循、違章不究的現(xiàn)象;(3)要建立高水平的科研開發(fā)機構(gòu)和高效率的決策機構(gòu),加強企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略研究制定和實施明確的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略和市場營銷戰(zhàn)略并根據(jù)市場變化適時調(diào)整。
三、構(gòu)建與新制度相適應(yīng)的監(jiān)管與評價體系
1.委派國企監(jiān)事會和財務(wù)總監(jiān)
現(xiàn)代企業(yè)制度實行所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離,即由企業(yè)經(jīng)營者直接控制企業(yè)的各種主要的經(jīng)營活動,他對整個企業(yè)的經(jīng)營狀況負有全權(quán)管理的責任,但如果企業(yè)經(jīng)營者在沒有獲得各種詳細的信息的情況下,冒昧的做出了各種決定,企業(yè)就很容易造成各種各樣的錯誤決策。因此在國家在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理制度之下,委派一些國企的國企監(jiān)事會和財務(wù)總監(jiān)到企業(yè)內(nèi)部去參與企業(yè)內(nèi)部的改革與變更,就能夠有效地制止國企經(jīng)營者的各種滿目的錯誤決定。
2.建立財務(wù)管制體系
在完善監(jiān)督管理的基礎(chǔ)上,對國有資產(chǎn)的監(jiān)督和評價還應(yīng)從內(nèi)部和外部兩個方面加強管理,在外部財務(wù)管制方面,財政部門以國有企業(yè)為對象,對國有資產(chǎn)投入的管理、企業(yè)資產(chǎn)營運的監(jiān)督、企業(yè)重大財務(wù)收支的監(jiān)督、國有資本收益的管理、企業(yè)財務(wù)考核與評價、違法違規(guī)的法律等內(nèi)容作出評價,按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度和保障出資人權(quán)益的需要,合理界定財政部門在企業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)管理方面的權(quán)利和義務(wù),規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)管理和財務(wù)行為。對國企內(nèi)部財務(wù)管制中,應(yīng)采取的政策是:第一,適度集權(quán)制。主要為適度集中籌資權(quán)和投資權(quán),包括股權(quán)投資與轉(zhuǎn)讓、固定資產(chǎn)構(gòu)建與處置、貿(mào)易交往與銷售、新產(chǎn)品的投資開發(fā)等,形成相應(yīng)的工作制度,提高決策的科學(xué)性。第二,建立內(nèi)部報告系統(tǒng)。報告企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項處理過程的信息,如重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項處理跟蹤報告、損益報告、費用報告、現(xiàn)金流量報告和資產(chǎn)質(zhì)量與債務(wù)形成等情況的報告,它是動態(tài)地了解被監(jiān)督企業(yè)情況,發(fā)現(xiàn)問題和及時進行動態(tài)控制的重要手段。第三,成立內(nèi)部結(jié)算中心。統(tǒng)一內(nèi)部結(jié)算單位現(xiàn)金收入、資金撥付、對外籌資和往來結(jié)算,它能有效地強化資金管理,控制財務(wù)收支,提高財務(wù)信息真實性和及時性。
3.制定國有資本預(yù)算考評制度
在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中,財務(wù)預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來一定預(yù)算內(nèi)預(yù)計財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,是建立現(xiàn)代財務(wù)制度的一項重要工作。企業(yè)財務(wù)預(yù)算必須服從決策目標的要求,盡量做到全面地綜合、協(xié)調(diào)、規(guī)劃企業(yè)內(nèi)部各部門各層次的經(jīng)濟關(guān)系與職能,使之統(tǒng)一服從于未來的經(jīng)營總體目標的要求。財務(wù)預(yù)算能使決策目標具體化、系統(tǒng)化、定量化,能夠明確規(guī)定國企有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營人員各自職責及相應(yīng)的奮斗目標,使企業(yè)的資源獲得最佳生產(chǎn)率和獲利率的一種方法。企業(yè)的總目標通過預(yù)算被分解成各級各部門的具體目標,如果各級各部門都完成了自己的具體目標,企業(yè)的總目標也就有了保障,國企資本的保值、增值便有了保障。現(xiàn)代化生產(chǎn)是許多共同勞動的過程,離不開業(yè)績的考核,通過考核,對每個經(jīng)營者的工作進行評價,并據(jù)此實行獎勵和安排人事任免,從而促進現(xiàn)代企業(yè)制度的完善。
參考文獻:
[1]財政部財企[2001]325號文件《企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法》
第一條本實施細則適用于市區(qū)行政區(qū)域內(nèi)的物業(yè)專項維修資金的交存、使用、管理和監(jiān)督。
第二條為加強市區(qū)物業(yè)專項維修資金的管理，保障物業(yè)共有部分、共有設(shè)施設(shè)備正常使用，維護物業(yè)專項維修資金所有者的合法權(quán)益，根據(jù)《*省物業(yè)管理條例》、《*省物業(yè)專項維修資金管理辦法》和國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合市區(qū)實際，制定本實施細則。
本辦法所稱的物業(yè)專項維修資金（以下簡稱專項維修資金）是指由業(yè)主交存的專項用于建筑物內(nèi)共有部分（以下簡稱共有部分）、建筑區(qū)劃內(nèi)共有設(shè)施設(shè)備（以下簡稱共有設(shè)施設(shè)備）保修期滿后的維修、更新和改造的資金。
第三條住宅物業(yè)、住宅小區(qū)內(nèi)的非住宅物業(yè)或者與單幢住宅樓結(jié)構(gòu)相連的非住宅物業(yè)的業(yè)主，應(yīng)當按照本實施細則的規(guī)定交存專項維修資金。
第四條專項維修資金實行業(yè)主自主管理與政府代為管理的方式，鼓勵業(yè)主通過民主、協(xié)商的原則，實行業(yè)主自主管理。物業(yè)主管部門應(yīng)加強指導(dǎo)，督促業(yè)主成立業(yè)主大會，實行業(yè)主自主管理。
實行業(yè)主自主管理的，開業(yè)主大會，經(jīng)該物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)專有部分占建筑物總面積三分之二以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)三分之二以上的業(yè)主同意，由業(yè)主大會授權(quán)業(yè)主委員會負責專項維修資金的日常管理。
未成立業(yè)主大會或業(yè)主大會決定委托政府代為管理以及業(yè)主大會未明確業(yè)主自主管理的，其專項維修資金由柯城區(qū)、衢江區(qū)人民政府專項維修資金管理機構(gòu)（以下簡稱維修資金管理機構(gòu)）分別代為統(tǒng)一管理。
第五條市建設(shè)行政主管部門會同市財政等部門負責市區(qū)專項維修資金交存、使用、管理的指導(dǎo)和監(jiān)督。
柯城區(qū)、衢江區(qū)建設(shè)行政主管部門會同同級財政等部門具體負責實施所屬區(qū)域內(nèi)專項維修資金的交存、使用、管理等工作。
第二章專項維修資金的交存
第六條新建物業(yè)首期專項維修資金，由業(yè)主按照所擁有物業(yè)的建筑面積交存。交存的標準為：普通多層磚混結(jié)構(gòu)的住宅30元/㎡，其它類型和性質(zhì)的房屋40元/㎡。
上述交存標準，今后可根據(jù)實際情況，由市建設(shè)局會同市財政局提出調(diào)整方案，報經(jīng)市政府批準后予以調(diào)整和公布。
第七條出售公有住房，由業(yè)主按照新建物業(yè)標準交存專項維修資金，并統(tǒng)一納入維修資金管理機構(gòu)集中代管。原按房改政策出售的公有住房，其專項維修資金仍按原政策規(guī)定執(zhí)行。
第八條專項維修資金可以由業(yè)主自行交存、建設(shè)單位或者物業(yè)服務(wù)企業(yè)代收代交。
新建物業(yè)首次交存專項維修資金由建設(shè)單位代收代交。建設(shè)單位應(yīng)當在辦理房屋產(chǎn)權(quán)初始登記之前，按照物業(yè)總建筑面積和本實施細則第六條的規(guī)定交存專項維修資金，待物業(yè)交付時向業(yè)主收取。建設(shè)單位應(yīng)當向購房人說明，并將該內(nèi)容約定為購房合同條款。對房價中已包含專項維修資金的，建設(shè)單位不得再向購房人另行收取。未售出物業(yè)（包括不出售的配套用房、物業(yè)管理用房等）的專項維修資金由建設(shè)單位交存。
建設(shè)單位取得商品房面積核定書前，須提交維修資金管理機構(gòu)出具的《物業(yè)維修專項資金交存確認單》。
第九條實行業(yè)主自主管理的，業(yè)主委員會應(yīng)持下列資料向維修資金管理機構(gòu)提出申請：
（一）專項維修資金業(yè)主自行管理申請表；
（二）業(yè)主大會同意本物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)專項維修資金由業(yè)主自主管理的決定書；
（三）經(jīng)物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)專有部分占建筑物總面積三分之二以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)三分之二以上的業(yè)主同意的專項維修資金使用程序和續(xù)籌方案。
對于提交資料齊全的，維修資金管理機構(gòu)在收到申請之日起，應(yīng)將業(yè)主自主管理的有關(guān)資料在物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)進行公示，公示期為7天，公示期內(nèi)提出不同意意見的業(yè)主未達到該物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)專有部分占建筑總建筑面積三分之一以上且占總?cè)藬?shù)三分之一以上的，維修資金管理機構(gòu)應(yīng)當在公示期滿后30日內(nèi)，將該物業(yè)小區(qū)物業(yè)專項維修資金本息連同有關(guān)賬冊一并移交業(yè)主委員會。
第十條專項維修資金應(yīng)當按有關(guān)規(guī)定在商業(yè)銀行開立專戶，以物業(yè)區(qū)域為單位設(shè)賬，按房號設(shè)分戶賬，未劃分物業(yè)管理區(qū)域的，以幢為單位設(shè)賬，按房號設(shè)分戶賬。開設(shè)專項維修資金專戶應(yīng)經(jīng)同級財政部門核準。
第十一條收取專項維修資金，應(yīng)當向同級財政部門申領(lǐng)使用省財政廳統(tǒng)一監(jiān)制的專用票據(jù)。
第三章專項維修資金的續(xù)籌
第十二條業(yè)主分戶賬內(nèi)專項維修資金余額不足首期繳存額的30%時，應(yīng)當續(xù)交專項維修資金。
第十三條物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)已成立業(yè)主大會的，由業(yè)主委員會負責續(xù)籌專項維修資金；未成立業(yè)主大會的，由物業(yè)服務(wù)企業(yè)負責續(xù)籌。
未實施物業(yè)管理的住宅小區(qū)，由所在社區(qū)居民委員會負責續(xù)籌專項維修資金。
第十四條續(xù)籌的專項維修資金應(yīng)及時繳入所屬維修資金管理機構(gòu)專項維修資金專戶管理。
第四章專項維修資金的使用
第十五條物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)共有部分、共有設(shè)施設(shè)備保修期滿后的維修、更新和改造費用，除國家有關(guān)規(guī)定和物業(yè)服務(wù)合同已明確在物業(yè)服務(wù)費中列支外，在專項維修資金中列支。
本實施細則所稱的保修期限自物業(yè)交付給首個業(yè)主之日起計算（分期開發(fā)建設(shè)的物業(yè)分別計算）。
第十六條專項維修資金的支出由相關(guān)業(yè)主按照其物業(yè)建筑面積的比例分攤。專項維修資金不足支付維修費用的，不足部分按照物業(yè)建筑面積按比例由相關(guān)業(yè)主分攤。
涉及整個物業(yè)區(qū)域的共有部分、共有設(shè)施設(shè)備的維修、更新和改造費用，在該區(qū)域全體業(yè)主專項維修資金賬戶中列支；涉及單幢或部分物業(yè)共有部分、共有設(shè)施設(shè)備的維修、更新和改造費用，在其相關(guān)業(yè)主的專項維修資金賬戶中列支。
第十七條由維修資金管理機構(gòu)負責專項維修資金管理的，物業(yè)服務(wù)企業(yè)應(yīng)當根據(jù)物業(yè)使用狀況，提出一定時期內(nèi)共有部分、共有設(shè)施設(shè)備維修、更新和改造計劃及專項維修資金使用方案，由業(yè)主委員會在征得物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)專有部分占建筑物總面積三分之二以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)三分之二以上的業(yè)主同意后組織實施，并在每年的六月和十二月分兩次報維修資金管理機構(gòu)備案。
未實施物業(yè)管理的住宅小區(qū)，由所在社區(qū)居民委員會參照前款規(guī)定制定使用方案，并組織實施。
第十八條由維修資金管理機構(gòu)負責專項維修資金管理的，且已列入計劃的項目，其專項維修資金的使用按照以下程序辦理：
（一）物業(yè)服務(wù)企業(yè)根據(jù)專項維修資金使用方案，提出實施項目和資金使用預(yù)算；未實施物業(yè)管理的住宅小區(qū)，由相關(guān)業(yè)主根據(jù)專項維修資金使用方案提出實施項目和資金使用預(yù)算；
（二）實施項目和資金使用預(yù)算，報業(yè)主委員會或者社區(qū)居民委員會審核。社區(qū)居民委員會審核時應(yīng)當征求相關(guān)業(yè)主的意見；
（三）物業(yè)服務(wù)企業(yè)持經(jīng)審核的實施項目和資金使用預(yù)算及其他規(guī)定材料，向維修資金管理機構(gòu)申請劃轉(zhuǎn)專項維修資金。未實施物業(yè)管理的住宅小區(qū)，由社區(qū)居民委員會持經(jīng)相關(guān)業(yè)主審定的實施項目和資金使用預(yù)算，向維修資金管理機構(gòu)申請劃轉(zhuǎn)專項維修資金；
（四）維修資金管理機構(gòu)根據(jù)申請在五個工作日內(nèi)進行核準，并按工程進度撥付專項維修資金；
（五）物業(yè)服務(wù)企業(yè)或社區(qū)居民委員會與施工單位簽訂維修施工合同后組織工程項目的實施。
（六）工程竣工后，憑業(yè)主委員會或社區(qū)居民委員會，或者其委托專門機構(gòu)審核的工程決算及工程質(zhì)量驗收合格證明，經(jīng)維修資金管理機構(gòu)核實后撥付應(yīng)付費用的剩余款項。
第十九條專項維修資金使用后，維修資金管理機構(gòu)應(yīng)及時將支付的款項從相關(guān)業(yè)主的個人維修資金明細賬中予以分攤核減，并將相關(guān)資料立卷歸檔。
物業(yè)服務(wù)企業(yè)或社區(qū)居民委員會應(yīng)當將施工項目維修資金使用情況的相關(guān)資料立卷歸檔。
第二十條實行業(yè)主自主管理的，其物業(yè)維修資金使用方案和使用程序，由業(yè)主委員會參照本實施細則第十七條、第十八條規(guī)定提出，經(jīng)物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)專有部分占建筑物總面積三分之二以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)三分之二以上的業(yè)主同意后，由業(yè)主委員會組織實施。
第二十一條物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)應(yīng)當建立應(yīng)急維修機制以應(yīng)對涉及房屋安全、停水、停電、電梯停運等緊急情況下的維修和更新。
發(fā)生前款規(guī)定的緊急情況，需要立即對住房共有部分、共有設(shè)施設(shè)備進行維修和更新的，由物業(yè)服務(wù)企業(yè)或者相關(guān)業(yè)主提出建議，經(jīng)業(yè)委員會或者社區(qū)居民委員會核實，報維修資金管理機構(gòu)后可直接進行應(yīng)急維修，維修費用從相關(guān)業(yè)主的維修資金賬戶中分攤支付。物業(yè)服務(wù)企業(yè)或者相關(guān)業(yè)主未按規(guī)定及時實施維修和更新的，所屬區(qū)物業(yè)主管部門可以組織代修。
第二十二條下列費用不得從專項維修資金中列支：
（一）依法應(yīng)當由建設(shè)單位或者施工單位承擔的物業(yè)共有部分、共有設(shè)施設(shè)備維修、更新和改造費用；
（二）依法應(yīng)當由相關(guān)專業(yè)單位承擔的供水、供電、供氣、供熱、通信、有線電視等管線和設(shè)施設(shè)備的維修、養(yǎng)護費用；
（三）因人為損壞及其他原因應(yīng)當由當事人承擔的修復(fù)費用；
（四）根據(jù)物業(yè)服務(wù)合同應(yīng)當由物業(yè)服務(wù)企業(yè)承擔的維修養(yǎng)護費用；
（五）法律、法規(guī)、規(guī)章及國家和省、市有關(guān)規(guī)定中明確由有關(guān)單位和個人承擔的費用。
第五章專項維修資金的監(jiān)督管理
第二十三條下列資金應(yīng)當轉(zhuǎn)入專項維修資金：
（一）專項維修資金規(guī)定的存儲凈利息；
（二）利用專項維修資金購買國債的增值凈收益；
（三）物業(yè)共有部分、共有設(shè)施設(shè)備的經(jīng)營所得，但業(yè)主大會另有決定的除外；
（四）共有設(shè)施設(shè)備報廢后回收的殘值；
（五）業(yè)主委員會或業(yè)主自愿籌集交存的款項；
（六）其他按規(guī)定轉(zhuǎn)入的資金
第二十四條專項維修資金自交存之日起開始計息，利息一年一結(jié)，定期計入業(yè)主分戶賬內(nèi)，每年6月30日為結(jié)息日，第一個結(jié)息日之前交存或當年使用的部分按同期銀行活期存款利率計息，其余部分按不低于一年期同期銀行定期存款利率計算。專項維修資金增值凈收益扣除經(jīng)財政部門核定的管理費用后的余額，應(yīng)平均分攤到業(yè)主分戶賬內(nèi)。
第二十五條專項維修資金專戶及存儲情況，應(yīng)當定期與銀行核對，并在每年7月底前在物業(yè)小區(qū)向業(yè)主公布下列情況，接受業(yè)主監(jiān)督：
（一）專項維修資金交存、使用、增值收益和結(jié)存的金額；
（二）發(fā)生列支的項目、費用和分攤情況；
（三）其他有關(guān)專項維修資金使用和管理情況。
業(yè)主對公布的情況有異議的，可以要求復(fù)核。
第二十六條專項維修資金應(yīng)當建立無償查詢制度，接受業(yè)主對其分戶賬中專項維修資金使用、增值收益和結(jié)存金額的查詢。
第二十七條在保證專項維修資金安全和正常支付的前提下，可以按照國家有關(guān)規(guī)定將專項維修資金用于購買一級市場國債或者轉(zhuǎn)定期存款，確保資金的保值增值。利用專項維修資金購買的國債應(yīng)當持有到期。
除本辦法規(guī)定的使用范圍外，不得將專項維修資金出借，不得將專項維修資金用于投資房地產(chǎn)、股票、期貨、或者從事其他經(jīng)營性活動，不得用專項維修資金為單位和個人提供任何形式的擔保。
第二十八條維修資金管理機構(gòu)的管理費用由區(qū)財政局按實際需要逐年核定，在專項維修資金的增值收益中提取，并繳入?yún)^(qū)級財政專戶，實行收支兩條線管理，并與專項維修資金分賬核算。
第二十九條專項維修資金的財務(wù)管理和會計核算應(yīng)當執(zhí)行國家和省、市財政部門有關(guān)規(guī)定，并依法接受財政、審計部門監(jiān)督。
維修資金管理機構(gòu)應(yīng)按月向同級建設(shè)主管部門和財政部門報送專項維修資金財務(wù)收支報表，每年年終應(yīng)將本年專項維修資金收支情況向市建設(shè)行政主管部門和市財政部門報告，接受監(jiān)督和指導(dǎo)。
第三十條物業(yè)轉(zhuǎn)讓時，該物業(yè)分戶賬中結(jié)余的專項維修資金隨物業(yè)所有權(quán)同時轉(zhuǎn)移。
第三十一條因拆遷、自然災(zāi)害或其他原因致使物業(yè)滅失的，業(yè)主可持相關(guān)憑證，申請退回本人名下專項維修資金結(jié)余金額。
第三十二條違反本辦法規(guī)定挪用專項維修資金的，由區(qū)物業(yè)主管部門會同財政部門追回挪用的專項維修資金，并依照國務(wù)院《物業(yè)管理條例》第六十三條的規(guī)定，移交市綜合行政執(zhí)法部門對相關(guān)單位和個人給予行政處罰。
第三十三條有關(guān)行政管理部門及其工作人員有下列情形之一的，由相關(guān)行政機關(guān)按照管理權(quán)限對負有責任的主管人員和直接責任人員給予行政或者紀律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
（一）未依照規(guī)定及時核準、撥付專項維修資金，造成損害后果的；
（二）未按照規(guī)定進行管理，造成專項維修資金流失的；
一、企業(yè)財務(wù)會計制度下加強固定資產(chǎn)管理的要點
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》(財稅[2014]57號)的相關(guān)規(guī)定,自2014年7月1日起,固定資產(chǎn)處置采用簡易辦法計稅的,名義稅率由4%降為3%,改動前后實際都是減按2%稅率。此處看來,實際的稅負水平?jīng)]有改變,如某項動產(chǎn)的不含稅處置價為10000元,那么不管名義稅率是4%還是3%,實際的稅負率都是2%,此處的稅負水平均為200元。但是此處規(guī)定會影響到增值稅的發(fā)表開具、納稅申報與財務(wù)處理,進而還會影響到企業(yè)的所得稅稅負。企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度的設(shè)置需要考慮企業(yè)預(yù)算管理和財務(wù)管理的要求,另外在實際管理工作中也需要結(jié)合實物管理和價值管理,在固定資產(chǎn)管理中不斷健全日常維護制度、內(nèi)部調(diào)撥制度、清查盤點制度、檔案管理制度以及成本績效評價制度等,以此不斷促進企業(yè)不同環(huán)節(jié)固定資產(chǎn)的管理,保證管理過程的規(guī)范性,嚴格保證整個固定資產(chǎn)管理工作。
(一)設(shè)置專門管理固定資產(chǎn)的部門
現(xiàn)階段企業(yè)對于固定資產(chǎn)的管理缺乏統(tǒng)一的管理部門,實際情況往往是企業(yè)的行政部門主要管理不同類型的設(shè)備,而在實際登記固定資產(chǎn)設(shè)備時行政部門并沒有及時向財務(wù)部門匯報資產(chǎn)的變更情況,這種管理方式會產(chǎn)生一定缺點,比如說管理工作上一些內(nèi)容重復(fù)操作;實際盤點過程中工作分配不細致,所以具體表現(xiàn)比較混亂,而這些問題都會給企業(yè)資產(chǎn)管理工作帶來一定的障礙。在當前企業(yè)財務(wù)管理會計制度下,需要徹底改變固定資產(chǎn)存在多個管理部門的現(xiàn)狀,在具體核算固定資產(chǎn)的折舊支出時,要考慮到實際使用部門和該資產(chǎn)的資金來源,設(shè)置統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的部門,在該部門對企業(yè)固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一的管理和統(tǒng)一的核算。具體來說,無論是固定資產(chǎn)的采購,還是固定資產(chǎn)的修理、報廢,都需要經(jīng)過該固定資產(chǎn)管理部門的審批。另外該管理部門還需要對不同固定資產(chǎn)定期進行盤點,設(shè)置專門的盤點人員和監(jiān)盤人員,記錄固定資產(chǎn)的使用情況。在登記固定資產(chǎn)時,需要盡可能詳細列示固定資產(chǎn)的清單,對不同固定資產(chǎn)的名稱、類別、規(guī)格、數(shù)量、金額等項目都需要進行記錄,根據(jù)固定資產(chǎn)的不同類別設(shè)置相應(yīng)的管理方式。保證固定資產(chǎn)的采購、管理以及后期的維護工作相互獨立但是又存在緊密聯(lián)系。在企業(yè)財務(wù)部門,主要負責全面的核算工作和相應(yīng)的監(jiān)督工作,由財務(wù)人員建立固定資產(chǎn)以及其累計折舊的總賬,向財產(chǎn)物資會計提供相應(yīng)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。而對于財產(chǎn)物資會計來說,主要負責的工作內(nèi)容有:建立固定資產(chǎn)以及其累計折舊的一級明細賬,全面控制企業(yè)固定資產(chǎn)以及其累計折舊管理工作,保證企業(yè)不同部門對固定資產(chǎn)的合理使用,另外還需要登記固定資產(chǎn)卡片,保證所有固定資產(chǎn)上都粘貼著相應(yīng)的標簽。
(二)提倡信息化管理固定資產(chǎn)的方式
在企業(yè)建立全面的網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng),有助于企業(yè)固定資產(chǎn)管理部門工作效率的提高。在該網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)中可以實現(xiàn)對固定資產(chǎn)增加減少變化的及時登記,有效的避免了固定資產(chǎn)的重復(fù)購置現(xiàn)象,另外還能對企業(yè)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)進行合理的調(diào)配,避免了固定資產(chǎn)浪費現(xiàn)象的產(chǎn)生。現(xiàn)階段信息化社會不斷深入,而在企業(yè)實現(xiàn)科學(xué)網(wǎng)絡(luò)化管理已經(jīng)成為了企業(yè)的目標,這就需要企業(yè)整合相關(guān)財務(wù)軟件系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)資源,構(gòu)建管理固定資產(chǎn)的信息網(wǎng),在該網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中錄入固定資產(chǎn)的相關(guān)信息。一方面,固定資產(chǎn)管理部門需要明確不同部門固定資產(chǎn)的負責人,屬于該負責人管理范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)制作相關(guān)卡片,及時向管理部門匯報固定資產(chǎn)的使用情況;另一方面,可以嘗試使用條形碼進行管理,對于固定資產(chǎn)的出庫、入庫或者盤點等內(nèi)容,直接通過掃碼完成,掃描信息直接反饋到網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中。這些方式都可以提高固定資產(chǎn)管理工作的效率,也保證了固定資產(chǎn)管理工作的準確性。
(三)不斷加強固定資產(chǎn)的使用效率
在提高固定資產(chǎn)使用效率方面,需要從加強固定資產(chǎn)的成本核算處入手,具體需要按照使用固定資產(chǎn)的部門對固定資產(chǎn)折舊成本進行列支,在部門成本中核算相應(yīng)內(nèi)容。另外需要按照固定資產(chǎn)的折舊年限,在制作固定資產(chǎn)卡片時結(jié)合固定資產(chǎn)分類情況、設(shè)置合理的折舊年限和折舊方法,每月進行一次固定資產(chǎn)的折舊計提。所以在不同部門的成本中除了企業(yè)的基本事物經(jīng)費和實際的運行費用,還增加了固定資產(chǎn)的折舊成本,這在一定程度上是核算固定資產(chǎn)和固定資產(chǎn)績效評價相關(guān)數(shù)據(jù)的支持依據(jù)。不同部門在對其管理范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)記錄分析后,不僅能不斷優(yōu)化固定資產(chǎn)的管理,而且還能保證企業(yè)正常的運轉(zhuǎn)。對于已經(jīng)提足折舊的資產(chǎn)則不需要進行成本的列支,但是一旦發(fā)現(xiàn)設(shè)備出現(xiàn)問題或者已經(jīng)報廢,及時申請相應(yīng)的修理或者報廢處置,保證企業(yè)工作的正常進展。在成本核算下,企業(yè)不同部門能高度重視管理和利用固定資產(chǎn),了不斷提升自身的現(xiàn)代化程度,不同程度設(shè)置了購置新型固定資產(chǎn)的計劃,但是如果在購置資產(chǎn)時不注重對成本的控制,無疑會給企業(yè)帶來更多負面的影響。所以需要企業(yè)固定資產(chǎn)管理部門引入相關(guān)的配置管理方式,編制科學(xué)采購固定資產(chǎn)的預(yù)算,對采購固定資產(chǎn)的工作進行細致的規(guī)劃,在固定資產(chǎn)的需求和存量數(shù)據(jù)之間進行合理的配置。把固定資產(chǎn)的管理工作當成一個項目來做,事前對項目的必要性及可行性進行研究;在管理項目過程中關(guān)注其經(jīng)濟性以及存在的社會效益;事后要關(guān)注項目的績效,保證達到實際的使用需要。總之在固定資產(chǎn)管理的過程中前提條件必須保證充足的資金需求,必要條件是滿足企業(yè)實際的要求,從而保證整個管理工作的效率。
二、結(jié)束語
第一條為加強對成都**資產(chǎn)經(jīng)營治理有限公司（以下簡稱總公司）下屬全資及控股子公司（以下簡稱子公司）的治理，確保子公司規(guī)范、高效、有序運作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督治理委員會關(guān)于加強市屬監(jiān)管企業(yè)財務(wù)治理的通知》及國家相關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。
第二條本辦法所稱子公司是指依法設(shè)立的具有獨立法人主體資格的全資子公司（總公司持股比例為×××%）、控股子公司（總公司持股比例超過××%）及相對控股子公司（總公司持股比例低于××%但對該子公司擁有實質(zhì)控制權(quán)）。
第三條總公司各職能部門應(yīng)依照本辦法及相關(guān)內(nèi)控制度，及時、有效地對子公司做好治理、指導(dǎo)、監(jiān)督等工作。總公司委派至子公司的董事、監(jiān)事、高級治理人員對本辦法的有效執(zhí)行負責。
第四條各子公司可遵循本辦法規(guī)定，制定符合自身行業(yè)特點及治理要求的財務(wù)治理實施細則，報總公司財務(wù)融資部備案后實施。子公司控股的其他公司，應(yīng)參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公司的財務(wù)治理制度，并接受總公司的監(jiān)督。
第二章財務(wù)治理組織機構(gòu)
第五條本公司實行“統(tǒng)一治理、分級核算、層層負責”的內(nèi)部財務(wù)治理體制。建立以總公司財務(wù)融資部為中心，對各下屬子公司財務(wù)部進行業(yè)務(wù)治理及指導(dǎo)，各下屬子公司財務(wù)部在本單位總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下依法對財務(wù)治理及會計核算進行有序治理的財務(wù)治理體系。
第六條子公司的財務(wù)負責人實行由總公司派駐治理，對其實行雙重考核，即由總公司財務(wù)融資部考核其綜合業(yè)務(wù)工作能力，總公司人力資源部定期向子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)了解其工作表現(xiàn)，二者相結(jié)合得出子公司財務(wù)負責人的考核結(jié)果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財務(wù)負責人實行輪崗制，由總公司財務(wù)融資部根據(jù)工作需要提出輪崗意見。
第七條每月財務(wù)報表編制完成后，子公司財務(wù)負責人需向總公司財務(wù)融資部經(jīng)理述職，述職內(nèi)容由總公司財務(wù)融資部規(guī)定。總公司財務(wù)融資部定期召開公司財務(wù)工作會議，以指導(dǎo)子公司的財務(wù)工作。
第三章會計制度
第八條公司統(tǒng)一執(zhí)行中華人民共和國《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定。
第四章資金治理
第九條庫存現(xiàn)金治理
現(xiàn)金出納必須做到日清日結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金、坐支和以白條抵庫。現(xiàn)金支取必須依照合法票據(jù)并通過公司審批程序，超過現(xiàn)金結(jié)算起點的應(yīng)通過銀行劃轉(zhuǎn)。嚴禁私設(shè)小金庫。
第十條銀行存款治理
（一）子公司銀行賬戶必須按國家相關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用，且僅供本公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。
（二）公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經(jīng)總公司批準，本辦法執(zhí)行前已經(jīng)開立的需報總公司備案。
第十一條資金計劃治理
（一）公司實行資金使用計劃治理，總公司根據(jù)各子公司具體經(jīng)營特點及治理要求，下達各子公司總經(jīng)理審批權(quán)限。子公司預(yù)算內(nèi)資金的使用由子公司總經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理簽批，預(yù)算外開支及超出子公司總經(jīng)理審批權(quán)限的資金使用，須經(jīng)過總公司審批后方可執(zhí)行。
（二）子公司月度資金使用計劃須結(jié)合當月財務(wù)預(yù)算在年度預(yù)算范圍內(nèi)按部門和項目編制，子公司財務(wù)部匯總平衡上報總公司審核批準后下達執(zhí)行。
第十二條應(yīng)收款項治理
（一）各子公司需根據(jù)內(nèi)部會計控制規(guī)范的要求，建立健全適合本單位財務(wù)特點及治理要求的應(yīng)收款項及預(yù)付款項內(nèi)部治理制度，并將其報總公司備案。
（二）企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞賬甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節(jié)嚴重，損失巨大的，要追究法律責任。
第五章籌資治理
第十三條總公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司籌資項目是年度資本項目預(yù)算的重要組成部分，子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎(chǔ)上，確定下年度籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，并編制下年度籌資預(yù)算及籌資方案（包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等）上報總公司。總公司對各子公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果進行總體平衡后，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達給各子公司。
第六章對外投資治理
第十四條子公司應(yīng)嚴格按照《成都市國有企業(yè)投資治理暫行辦法》的要求進行各項對外投資治理。
第十五條總公司實行投資項目審批和備案制度，子公司對外投資的相關(guān)事項，按照總公司相關(guān)制度執(zhí)行。公司對外投資行為統(tǒng)一由總公司戰(zhàn)略投資部負責，對外投資必須事前進行可行性論證，投資申請附可行性研究報告經(jīng)總公司審核后報市國資委審批。
第七章對外擔保行為治理
第十六條公司對外擔保必須符合《中華人民共和國擔保法》及市國資委的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)總公司審查并報市國資委批準后方可執(zhí)行。
第十七條貸款擔保是企業(yè)的潛在負債，預(yù)期可能會給公司帶來一定風險，故各子公司不得擅自為任何單位或個人提供貸款擔保。
第十八條總公司財務(wù)融資部建立對外擔保登記、跟蹤檢查制度，定期對子公司擔保事項進行核查，并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財務(wù)部應(yīng)建立本單位擔保項目明細檔案，并進行跟蹤監(jiān)督。
第八章財務(wù)預(yù)算治理
第十九條財務(wù)預(yù)算治理體系
公司實行全面預(yù)算治理（具體內(nèi)容見總公司相關(guān)文件），總公司預(yù)算治理委員會負責審查批準子公司財務(wù)預(yù)算方案，協(xié)調(diào)預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、檢查、考核工作，總公司財務(wù)融資部負責預(yù)算治理的日常工作。各子公司財務(wù)部為本單位預(yù)算治理部門。
第二十條子公司預(yù)算內(nèi)容和編制要求
（一）子公司預(yù)算內(nèi)容
子公司預(yù)算分年度、季度、月度，預(yù)算體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算、資本預(yù)算及財務(wù)預(yù)算（利潤預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算）。
（二）子公司年度預(yù)算編報時間要求
×、各子公司在每年××月底之前編報下一年度預(yù)算草案；
×、總公司在每年××月××日前，確定各子公司下一年度目標利潤、資產(chǎn)負債率、資產(chǎn)回報率、壞賬損失率和投資收益率等預(yù)算指標，并下達給各子公司；
×、各子公司按照總公司批復(fù)的各項預(yù)算指標，對預(yù)算草案修訂后，于××月××日前上報總公司。
（三）子公司月度預(yù)算編報時間要求
×、各子公司在預(yù)算月份前一月××日前，向總公司編報月份預(yù)算草案；
×、總公司預(yù)算治理委員會在每月××日召開預(yù)算審核會議，確定各子公司預(yù)算月份指標，并在每月××日下達。
第二十一條子公司預(yù)算執(zhí)行情況分析與考核
（一）預(yù)算執(zhí)行情況分析。子公司財務(wù)部對預(yù)算的執(zhí)行情況按季度進行分析，對當期實際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認真分析其成因，而且要寫明擬采取的改進措施。
（二）預(yù)算執(zhí)行情況考核。總公司預(yù)算治理委員會及相關(guān)職能部門負責對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，考核的內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算編制準確性與及時性等指標。具體考核辦法總公司另行下發(fā)。
第九章資產(chǎn)治理
第二十二條子公司每年應(yīng)對各項資產(chǎn)進行全面清查，編制財產(chǎn)清冊和債權(quán)債務(wù)清單。總公司對子公司資產(chǎn)清查工作進行定期和不定期檢查。
第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預(yù)算內(nèi)自行購買，但必須雙人經(jīng)辦。對固定資產(chǎn)和低值易耗品的治理必須辦理出、入庫手續(xù)，建立治理臺賬。
第二十四條子公司按照財政部有關(guān)規(guī)定，制定具體的存貨及固定資產(chǎn)治理辦法，報總公司批準后執(zhí)行。
第二十五條子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括壞賬損失、存貨損失、股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔保（抵押）等損失，應(yīng)及時予以核實，查清原因，分清責任，按照現(xiàn)行財務(wù)制度做好賬務(wù)處理工作，并報總公司備案。經(jīng)政府有關(guān)部門及總公司審批的具備資產(chǎn)核銷條件的資產(chǎn)，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理。
第十章中介機構(gòu)聘用治理
第二十六條公司根據(jù)經(jīng)濟活動的需要，聘用中介機構(gòu)進行審計、評估、提供咨詢及法律服務(wù)等，統(tǒng)一按照成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督治理委員會《中介機構(gòu)聘用治理暫行辦法》的要求進行。
第十一章重大事項報告制度
第二十七條子公司經(jīng)營治理中的重大財務(wù)事項（包括合并、分立、轉(zhuǎn)讓、注冊資本變動、重大投融資、對外擔保、固定資產(chǎn)處置、工資總量及分配原則、財務(wù)預(yù)算、利潤分配等），報總公司審核確認后，再按公司章程規(guī)定的程序批準、執(zhí)行。
第二十八條由于關(guān)聯(lián)交易行為不存在市場競爭性的自由交易條件，其交易可能帶來較大的財務(wù)風險，故各子公司在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前須專項報告總公司，經(jīng)審批后方可執(zhí)行。
第十二章利潤分配治理
第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤分配方案。
第十三章財務(wù)報告
第三十條公司按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，各下屬子公司須定期向總公司進行財務(wù)匯報，其具體要求如下：
（一）財務(wù)報告包括會計報表及其編表說明。會計報表應(yīng)包括：主表、附表、附注。編表說明應(yīng)對表列項目顯示的重要和重大變動情況以及資產(chǎn)、負債、權(quán)益結(jié)構(gòu)比例的主要項目做出明確注釋。對于資產(chǎn)抵押、擔保、訴訟、票據(jù)貼現(xiàn)等或有事項作表外事項隨同會計報表一同報送。
（二）子公司會計報表應(yīng)包括如下幾種：
×、資產(chǎn)負債表(年、季、月)
×、利潤表(年、季、月)
×、現(xiàn)金流量表（年度）
×、主要銷售利潤明細表（年、季，商業(yè)企業(yè)填報）
×、主要業(yè)務(wù)收支明細表（年度、工業(yè)及服務(wù)型企業(yè)填報）
×、企業(yè)資金運用月報表（年、季、月）
×、貸款償還情況表（年、季、月）
（三）會計報表月報必須在月度終了××日內(nèi)上報，季度終了后××日內(nèi)上報，半年報、年報在半年度、年度終了后××日內(nèi)上報。
（四）各子公司財務(wù)部在季度財務(wù)報表編制完成后，須編制相應(yīng)的財務(wù)分析報總公司。季度財務(wù)分析應(yīng)隨同財務(wù)報表同時上報，半年度及年度財務(wù)分析在半年度或年度終了后××日內(nèi)上報。
第十四章罰則
第三十一條總公司對各子公司違反本辦法的相關(guān)經(jīng)營治理人員追究責任并進行相應(yīng)的處罰，具體罰則見總公司相關(guān)考評制度文件。涉及違反有關(guān)法律法規(guī)者，追究法律責任。
第十五章附則
第一條為加強物業(yè)專項維修資金的管理，保障物業(yè)共有部分、共有設(shè)施設(shè)備正常使用，維護物業(yè)專項維修資金所有者的合法權(quán)益，根據(jù)國務(wù)院《物業(yè)管理條例》、《浙江省物業(yè)管理條例》、《浙江省物業(yè)專項維修資金管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合*市區(qū)實際，制定本辦法。
第二條本辦法適用于*市區(qū)內(nèi)物業(yè)專項維修資金的交存、使用、管理和監(jiān)督。
本辦法所稱的物業(yè)專項維修資金（以下簡稱專項維修資金），是指由業(yè)主交存的專項用于建筑物內(nèi)共有部分（以下簡稱共有部分）、建筑區(qū)劃內(nèi)共有設(shè)施設(shè)備（以下簡稱共有設(shè)施設(shè)備）保修期滿后的維修、更新和改造的資金。
第三條住宅物業(yè)、住宅小區(qū)內(nèi)的非住宅物業(yè)或者與單幢住宅樓結(jié)構(gòu)相連的非住宅物業(yè)的業(yè)主，應(yīng)當按照本辦法的規(guī)定交存專項維修資金。
第四條專項維修資金實行業(yè)主自主管理與政府代為管理的方式，鼓勵業(yè)主通過民主協(xié)商的原則，實行業(yè)主自主管理。
實行業(yè)主自主管理的，開業(yè)主大會，經(jīng)該物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)專有部分占建筑物總面積三分之二以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)三分之二以上的業(yè)主同意，由業(yè)主大會授權(quán)業(yè)主委員會負責專項維修資金的日常管理。
未成立業(yè)主大會或業(yè)主大會決定委托政府代為管理以及業(yè)主大會未明確業(yè)主自主管理的,其專項維修資金由市物業(yè)維修資金管理機構(gòu)(以下簡稱“管理機構(gòu)”)代為管理。
業(yè)主委員會有未按期換屆、應(yīng)改選而未改選或未按規(guī)定及時備案等情況的，業(yè)主不得提出專項維修資金實行自主管理、使用的申請及組織開展相關(guān)工作。
第五條市建設(shè)行政主管部門（以下簡稱“建設(shè)部門”）會同市財政等部門負責市區(qū)內(nèi)專項維修資金交存、使用、管理的指導(dǎo)和監(jiān)督。
袍江新區(qū)、鏡湖新區(qū)管委會會同市財政等部門負責做好本區(qū)域內(nèi)專項維修資金的交存、使用、管理等工作。
第二章專項維修資金的交存
第六條新建物業(yè)首期專項維修資金，由業(yè)主按照所擁有物業(yè)的建筑面積交存。交存的標準為房屋建筑安裝工程每平方米建筑面積平均造價的5%，建筑安裝工程平均造價由市建筑業(yè)主管部門核定。
本辦法施行前已通過竣工驗收的物業(yè)，其專項維修資金交存標準仍按原規(guī)定執(zhí)行。
第七條出售公有住房，由業(yè)主和售房單位依據(jù)國家有關(guān)房改政策規(guī)定的比例交存專項維修資金，專戶存儲，專款專用。
第八條專項維修資金可以由業(yè)主自行交存、建設(shè)單位或者物業(yè)服務(wù)企業(yè)代收代交。
新建物業(yè)首次交存專項維修資金由建設(shè)單位代收代交。建設(shè)單位應(yīng)當在辦理房屋權(quán)屬初始登記手續(xù)之前，按照物業(yè)總建筑面積和本辦法第六條的規(guī)定代為交存專項維修資金，待物業(yè)交付時向業(yè)主收取。建設(shè)單位應(yīng)當在簽訂購房合同時向購房人說明，并將該內(nèi)容約定為購房合同條款。建設(shè)單位沒有向購房人說明且沒有將該內(nèi)容在購房合同中約定的，建設(shè)單位不得向購房人收取，房價中已包含專項維修資金的，建設(shè)單位不得再向購房人另行收取。未售出的物業(yè)（含配套用房）專項維修資金由建設(shè)單位交存。
第九條實行業(yè)主自主管理的，業(yè)主委員會應(yīng)持下列資料向管理機構(gòu)提出申請：
（一）專項維修資金業(yè)主自主管理申請表；
（二）業(yè)主大會同意本物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)專項維修資金由業(yè)主自主管理的決定書；
（三）經(jīng)該物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)專有部分占建筑物總面積三分之二以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)三分之二以上的業(yè)主同意的、專項維修資金自主管理有關(guān)帳目管理單位和專項維修資金專戶管理銀行及帳號等方面的實施方案和續(xù)籌方案；
（四）業(yè)主表決意見及業(yè)主大會決定書的公證證明。
管理機構(gòu)在收到申請之日起30日內(nèi)，經(jīng)核查符合業(yè)主自主管理條件的，將該物業(yè)小區(qū)專項維修資金本息連同有關(guān)賬冊一并移交業(yè)主委員會。
第十條專項維修資金應(yīng)當按有關(guān)規(guī)定在商業(yè)銀行開立專戶，以物業(yè)管理區(qū)域為單位設(shè)帳，按房號設(shè)分戶帳；未劃定物業(yè)管理區(qū)域的，以幢為單位設(shè)帳，按房號設(shè)分戶帳。
專項維修資金實行業(yè)主自主管理的，不得以業(yè)主委員會成員及其它人員個人名義開立帳戶。
第十一條業(yè)主分戶帳內(nèi)專項維修資金余額不足首期繳存額的30%時，應(yīng)按當年新建物業(yè)首期專項維修資金交存標準續(xù)交專項維修資金。
專項維修資金由管理機構(gòu)代為管理的，管理機構(gòu)應(yīng)書面通知業(yè)主在30日內(nèi)到指定的商業(yè)銀行續(xù)交專項維修資金。
第三章專項維修資金的使用
第十二條物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)共有部分、共有設(shè)施設(shè)備保修期限滿后的維修、更新和改造費用，除國家有關(guān)規(guī)定和物業(yè)服務(wù)合同已明確在物業(yè)服務(wù)費中列支外，在專項維修資金中列支。
本辦法所稱的保修期限，自物業(yè)交付之日起計算（分期開發(fā)建設(shè)的物業(yè)分別計算）。
第十三條專項維修資金的支出由相關(guān)業(yè)主按照其物業(yè)建筑面積的比例分攤。專項維修資金不足支付維修費用的，不足部分按照物業(yè)建筑面積按比例由相關(guān)業(yè)主分攤。
涉及整個物業(yè)區(qū)域的共有部分、共有設(shè)施設(shè)備的維修、更新和改造費用，在該區(qū)域全體業(yè)主專項維修資金賬戶中列支；涉及單幢或部分物業(yè)共有部分、共有設(shè)施設(shè)備的維修、更新和改造費用，在其相關(guān)業(yè)主的專項維修資金賬戶中列支。
售后公有住房與商品房混合物業(yè)，其共有部分、共有設(shè)施設(shè)備的維修、更新和改造費用，由相關(guān)業(yè)主按照各自擁有物業(yè)建筑面積的比例分攤，在相應(yīng)分戶賬專項維修資金中列支。
售后公有住房專項維修資金的使用辦法由市房改部門參照本辦法制定。
第十四條由管理機構(gòu)負責專項維修資金管理的，物業(yè)服務(wù)企業(yè)應(yīng)當根據(jù)物業(yè)使用狀況，提出一定時期內(nèi)共有部分、共有設(shè)施設(shè)備維修、更新和改造計劃及專項維修資金使用方案，由業(yè)主委員會（沒有業(yè)主委員會的，由所在社區(qū)居民委員會）組織征求意見，經(jīng)物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)專項維修資金列支范圍內(nèi)專有部分占建筑物總面積三分之二以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)三分之二以上的業(yè)主同意后，報管理機構(gòu)備案。
未實施物業(yè)管理的住宅小區(qū)，由所在社區(qū)居民委員會（有業(yè)主委員會的，由業(yè)主委員會）參照前款規(guī)定，提出維修、更新、改造計劃，制定使用方案組織實施并報管理機構(gòu)備案。
共有部分、共有設(shè)施設(shè)備維修、更新和改造計劃及專項維修資金使用方案應(yīng)包含以下內(nèi)容：
（一）維修、更新和改造項目及其具體內(nèi)容；
（二）每個項目涉及的戶數(shù)明細；
（三）每個項目的維修、更新和改造組織方式；
（四）其他需要上報的材料。
第十五條由管理機構(gòu)負責專項維修資金管理且已列入計劃的項目，其專項維修資金的使用按照以下程序進行：
（一）物業(yè)服務(wù)企業(yè)根據(jù)專項維修資金使用方案，提出具體實施項目和資金使用預(yù)算；未實施物業(yè)管理的住宅小區(qū)，由相關(guān)業(yè)主根據(jù)專項維修資金使用方案提出具體實施項目和資金使用預(yù)算；
（二）具體實施項目資金使用方案和資金使用預(yù)算，報業(yè)主委員會或社區(qū)居民委員會審核，審核時應(yīng)當征求相關(guān)業(yè)主的意見；
（三）經(jīng)審核后的具體實施項目的資金使用方案和資金使用預(yù)算，由業(yè)主委員會或社區(qū)居民委員會在物業(yè)管理區(qū)域（具體實施項目所涉及的區(qū)域范圍）內(nèi)進行公示，公示期為7天。業(yè)主委員會或者社區(qū)居民委員會應(yīng)當就公示內(nèi)容向有關(guān)業(yè)主做好解釋工作；
（四）由物業(yè)服務(wù)企業(yè)向管理機構(gòu)提出維修資金使用申請，申請時應(yīng)提供經(jīng)審核后的具體實施項目的資金使用方案、資金使用預(yù)算及公示情況等，并填寫物業(yè)專項維修資金使用申請登記表；未實施物業(yè)管理的住宅小區(qū)，由社區(qū)居民委員會（有業(yè)主委員會的，由業(yè)主委員會）負責提出維修資金使用申請；
（五）物業(yè)服務(wù)企業(yè)或社區(qū)居民委員會（未實施物業(yè)管理但有業(yè)主委員會的，由業(yè)主委員會，下同）與施工單位簽訂維修、施工合同。對單個項目申請使用金額在10000元以上的，物業(yè)服務(wù)企業(yè)或社區(qū)居民委員會應(yīng)當采取招投標方式選擇專業(yè)施工單位。無能力組織招標的，可以委托招標機構(gòu)招標，相關(guān)費用列入維修、更新和改造成本；
（六）管理機構(gòu)按以下規(guī)定撥付專項維修資金：
1．單個項目申請使用金額在10000元以下的，工程竣工后，按本條第（九）項規(guī)定一次性劃撥；
2．單個項目申請使用金額在10000元及以上的，按工程合同造價的70%資金劃撥；
（七）工程竣工后,由業(yè)主委員會或社區(qū)居民委員會，或者其委托的專業(yè)機構(gòu)出具工程決算單及工程質(zhì)量驗收合格證明，工程費用在10000元以上的需要由專業(yè)的審計機構(gòu)審核并出具審計報告；
（八）物業(yè)服務(wù)企業(yè)或者社區(qū)居民委員會應(yīng)當按照決算費用作出維修、更新和改造工程費用決算分攤清冊。并在物業(yè)管理區(qū)域（具體實施項目所涉及的區(qū)域范圍）內(nèi)進行公示，公示期為7天。業(yè)主委員會或者社區(qū)居民委員會應(yīng)當就公示內(nèi)容向有關(guān)業(yè)主做好解釋工作；
（九）決算費用未超過維修、更新和改造方案工程造價或者在約定范圍內(nèi)的，物業(yè)服務(wù)企業(yè)或社區(qū)居民委員會持維修、更新和改造工程費用決算分攤清冊、工程決算單、工程質(zhì)量驗收合格證明、公示有關(guān)情況等材料到管理機構(gòu)辦理工程款（或尾款）核撥手續(xù)，經(jīng)管理機構(gòu)核實后撥付工程款（或尾款），并按照分攤清冊從相關(guān)業(yè)主的個人維修資金明細賬中核減。
第十六條專項維修資金使用后，管理機構(gòu)應(yīng)當將工程決算單、工程質(zhì)量驗收合格證明、審價報告及維修、更新和改造工程費用決算分攤清冊等按物業(yè)項目立卷存檔。
物業(yè)服務(wù)企業(yè)或社區(qū)居民委員會應(yīng)當將維修、更新和改造方案、業(yè)主委員會或者相關(guān)業(yè)主書面確認明細表復(fù)印件、工程施工合同、維修費用發(fā)票復(fù)印件、驗收合格文件等按物業(yè)項目立卷存檔。
第十七條專項物業(yè)維修資金實行業(yè)主自主管理的,其具體的使用方案和使用程序，由業(yè)主委員會參照本辦法第十四條、第十五條規(guī)定提出,經(jīng)物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)專項維修資金列支范圍內(nèi)專有部分占建筑物總面積三分之二以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)三分之二以上的業(yè)主同意后，由業(yè)主委員會組織實施。
第十八條物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)應(yīng)當按首期交存的專項維修資金總額的5%設(shè)立應(yīng)急備用金，用于緊急情況下物業(yè)共有部分、共有設(shè)施設(shè)備的維修和更新。
發(fā)生緊急情況，需要立即對房屋共有部分、共有設(shè)施設(shè)備進行維修和更新的，由物業(yè)服務(wù)企業(yè)或者相關(guān)業(yè)主提出建議，經(jīng)業(yè)主委員會或者社區(qū)居民委員會證明核實，并提交物業(yè)管理聯(lián)席會議討論通過后，可直接撥付應(yīng)急備用金。
第十九條下列費用不得從專項維修資金中列支：
（一）依法應(yīng)當由建設(shè)單位或者施工單位承擔的物業(yè)共有部分、共有設(shè)施設(shè)備的維修、更新和改造費用；
（二）依法應(yīng)當由相關(guān)專業(yè)單位承擔的供水、供電、供氣、供熱、通信、有線電視等管線和設(shè)施設(shè)備的維修、養(yǎng)護費用；
（三）因人為損壞及其他原因應(yīng)當由當事人承擔的修復(fù)費用；
（四）根據(jù)物業(yè)服務(wù)合同應(yīng)當由物業(yè)服務(wù)企業(yè)承擔的維修養(yǎng)護費用；
（五）法律、法規(guī)、規(guī)章及國家和省有關(guān)規(guī)定中明確由有關(guān)單位和個人承擔的費用。
第四章專項維修資金的監(jiān)督管理
第二十條下列資金應(yīng)當轉(zhuǎn)入專項維修資金：
（一）專項維修資金規(guī)定的存儲凈利息；
（二）利用專項維修資金購買國債的增值凈收益；
（三）物業(yè)共有部分、共有設(shè)施設(shè)備的經(jīng)營所得，但業(yè)主大會另有決定的除外；
（四）共有設(shè)施設(shè)備報廢后回收的殘值；
（五）業(yè)主委員會或業(yè)主自愿籌集交存的款項；
（六）其他按規(guī)定轉(zhuǎn)入的資金。
第二十一條交存的專項維修資金自存入專項維修資金專戶之日起，專項維修資金中當年交存或使用的部分按同期銀行活期存款利率計息；其余部分按不低于一年期同期銀行定期存款利率計息。專項維修資金存款利息實行一年一結(jié)，定期計入業(yè)主分戶帳內(nèi)。*年1月1日前專項維修資金按已實際產(chǎn)生利息總額的日平均利率計息分攤。
第二十二條專項維修資金專戶及存儲情況,應(yīng)當定期與銀行核對，并定期在物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)向業(yè)主公布下列情況，接受業(yè)主監(jiān)督：
（一）專項維修資金交存、使用、增值收益和結(jié)存的金額；
（二）發(fā)生列支的項目、費用和分攤情況；
（三）其他有關(guān)專項維修資金使用和管理情況。
業(yè)主對公布的情況有異議的，可以要求復(fù)核。
第二十三條專項維修資金應(yīng)當建立查詢制度，接受業(yè)主對其分戶賬中專項維修資金使用、增值收益和結(jié)存金額的查詢。
第二十四條在保證專項維修資金安全和正常支付的前提下，可以按照國家有關(guān)規(guī)定將專項維修資金用于購買一級市場國債或者轉(zhuǎn)定期存款，確保資金的保值增值。利用專項維修資金購買的國債應(yīng)當持有到期。
除本辦法規(guī)定的使用范圍外，不得將專項維修資金出借，不得將專項維修資金用于投資房地產(chǎn)、股票、期貨或者從事其他經(jīng)營性活動，不得用專項維修資金為單位和個人提供任何形式的擔保。
第二十五條專項維修資金的管理費用，在專項維修資金的增值收益中列支，并與專項維修資金分賬核算。
第二十六條專項維修資金的財務(wù)管理和會計核算應(yīng)當執(zhí)行國家和省財政部門有關(guān)規(guī)定，并依法接受財政、審計部門監(jiān)督。
第二十七條物業(yè)轉(zhuǎn)讓時，該物業(yè)分戶賬中結(jié)余的專項維修資金隨物業(yè)所有權(quán)同時轉(zhuǎn)移。
第二十八條因拆遷、自然災(zāi)害或其他原因致使物業(yè)滅失的,業(yè)主可持相關(guān)憑證,申請退回本人名下專項維修資金結(jié)余金額，并按照以下規(guī)定返還：
（一）物業(yè)分戶賬中個人名下結(jié)余的專項維修資金返還業(yè)主；
（二）公有住房售房單位交存的專項維修資金結(jié)余金額返還售房單位；售房單位不存在的，按照售房單位財務(wù)隸屬關(guān)系，收繳同級國庫，作為廉租住房補貼資金來源。
第二十九條違反本辦法規(guī)定挪用專項維修資金的，由建設(shè)部門會同財政部門追回挪用的專項維修資金，并依照《物業(yè)管理條例》的有關(guān)規(guī)定，對相關(guān)單位和個人給予行政處罰。
第三十條有關(guān)行政管理部門及其工作人員有下列情形之一的，由相關(guān)行政機關(guān)按照管理權(quán)限對負有責任的主管人員和直接責任人員給予行政或者紀律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：
（一）未依照本辦法規(guī)定及時核準、撥付專項維修資金，造成一定損害后果的；
（二）未按照本辦法規(guī)定進行管理，造成專項維修資金流失的；
（三）截留、挪用、侵占專項維修資金的；
（四）有其他、、等違法行為的。
第五章附則
第三十一條用于銷售的新建獨立非住宅物業(yè)，參照本辦法規(guī)定建立專項維修金制度。