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導(dǎo)語：在物資采購管理規(guī)定的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
關(guān)鍵詞：物質(zhì)采購管理；效能監(jiān)察；全過程
中圖分類號：F253.2 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）05-00-01
一、背景
開展物資采購管理效能監(jiān)察，能為物資采購管理工作健康有序開展提供保證，是提高企業(yè)經(jīng)營效益的必然要求，更是加強黨風(fēng)廉政建設(shè)、源頭防腐的重要措施。目前物資采購管理各個環(huán)節(jié)均面臨日益增多的管理風(fēng)險，因此物資采購管理效能監(jiān)察應(yīng)貫穿于采購過程的各個環(huán)節(jié)，從而使物資采購行為更加規(guī)范化、制度化、法制化。通過多年的實踐，結(jié)合本單位的實際，總結(jié)了一套“全過程監(jiān)察、重點突出、注重整改”的全過程效能監(jiān)察方法，從而使本單位物資采購管理水平得到了全面提升。
二、具體方法
物資采購管理效能監(jiān)察不僅是對價格進(jìn)行監(jiān)督檢查，更是要對物資采購過程實行多角度、全過程的控制，對采購經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性及績效性進(jìn)行的評價和監(jiān)督。為此我們結(jié)合單位工作實際，將物資采購管理過程分成管理制度建設(shè)、計劃管理、采購管理、合同管理、物資驗收及使用管理和問題整改監(jiān)察等6個重點監(jiān)察環(huán)節(jié)，同時，確定每個環(huán)節(jié)的監(jiān)察重點，在進(jìn)行全程監(jiān)察的同時，有針對性的對高風(fēng)險點進(jìn)行重點監(jiān)察。
（一）管理制度建設(shè)方面。物資采購管理制度的制定和完善，是開展和物資采購管理的基石，是監(jiān)察工作的重點之一。在此方面，主要監(jiān)察目前執(zhí)行的各項物資管理辦法是否適應(yīng)生產(chǎn)實際、是否具有可操作性，有無與上級規(guī)定相沖突的地方，崗位人員和各級管理人員對制度的認(rèn)知情況等。通過該項檢查，使相關(guān)單位和人員認(rèn)識到其在管理制度建設(shè)中存在的差距和不足，可為提升物資采購管理水平打下堅實基礎(chǔ)。
（二）計劃管理方面。計劃管理效能監(jiān)察是對采購計劃中所列物資名稱、數(shù)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、采購方式等的真實性、合理性等進(jìn)行的監(jiān)督檢查。重點監(jiān)察物資采購計劃是否與上級部門批復(fù)的計劃相符，計劃采購物資的數(shù)量、品種規(guī)格、質(zhì)量技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及供資時間是否與生產(chǎn)經(jīng)營實際相符，計劃采購的工程材料數(shù)量是否與工程圖紙設(shè)計、概算等相符，是否結(jié)合施工進(jìn)度、現(xiàn)有庫存量、安全庫存量等因素編制計劃等。
（三）采購管理方面。在此方面主要針對物資采購方式、采購價格和供應(yīng)商管理開展重點監(jiān)察。
1.采購方式。主要監(jiān)察采購方式的確定是否遵守《物資采購管理制度》中的招議標(biāo)采購等管理辦法，是否經(jīng)過正常的審批程序，采購過程是否嚴(yán)格按照既定的方式進(jìn)行等。在監(jiān)察過程中需要審查有無拆解合同，規(guī)避招標(biāo)的現(xiàn)象；是否存在明標(biāo)暗定虛假招標(biāo)行為；是否存在明顯陪標(biāo)、串標(biāo)通過評審行為；是否存在不嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)結(jié)果等問題。
2.采購價格。主要監(jiān)察采購價格的定價依據(jù)，是物資采購效能監(jiān)察的關(guān)鍵。監(jiān)察中要遵守“比質(zhì)在先、比價在后”的基本原則，在比質(zhì)的基礎(chǔ)上進(jìn)行比價，確保采購的物資不僅質(zhì)優(yōu)而且價廉。在對采購價格進(jìn)行監(jiān)察過程中，一是要確定適當(dāng)?shù)奈镔Y監(jiān)察范圍。物資采購價格效能監(jiān)察的難點在于每年采購的物資品種繁多、數(shù)量大、金額高和比價工作量大等，監(jiān)察人員沒有足夠精力逐一進(jìn)行核實，只能采取抽查的方式。為此應(yīng)將抽點放在本單位管理權(quán)限大、易于監(jiān)察的自購物資方面。二是要選擇恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)察方法。監(jiān)察人員對抽查的物資可主要采用網(wǎng)上詢價、市場調(diào)查、成本分析等方法進(jìn)行監(jiān)察。
3.供應(yīng)商管理。主要監(jiān)察管理中是否存在不執(zhí)行物資管理規(guī)定，采購直接指定供應(yīng)商的行為；選擇的供應(yīng)商是否是網(wǎng)內(nèi)成員；供應(yīng)商資質(zhì)、資信、產(chǎn)品質(zhì)量、供貨能力等是否滿足油田生產(chǎn)實際需要；供應(yīng)商主體資格的合法性、主體資格的有效性、經(jīng)營資格的合法性是否經(jīng)過嚴(yán)格審查；是否存在選用無資質(zhì)、超資質(zhì)及提供虛假資質(zhì)等供應(yīng)商現(xiàn)象。
（三）合同管理方面。監(jiān)察人員應(yīng)審查合同內(nèi)容是否嚴(yán)密、準(zhǔn)確，條款是否齊全；是否存在簽訂虛假合同、變通變項合同問題；是否存在事后合同，是否嚴(yán)格按照產(chǎn)品質(zhì)量要求、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及計劃到貨時間簽訂合同；合同約定是否存在潛在風(fēng)險；合同簽訂、履行、變更、終止或解除等資料是否齊全，符合歸檔要求等。
（四）物資驗收及使用管理方面。在物資驗收階段，監(jiān)察人員主要檢查驗收部門是否執(zhí)行了驗數(shù)量、驗規(guī)格、驗品種、驗質(zhì)量的“四驗”制度；檢查物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量要求是否與采購計劃、合同一致，不一致或質(zhì)量不合格的產(chǎn)品是否依據(jù)合同進(jìn)行了退貨或索賠處理；通過行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)規(guī)范等文件資料，審核需要進(jìn)行檢驗實驗的物資是否進(jìn)行了檢驗試驗并取得證明文件；有無變通變項，或者出具虛假物資驗收或使用記錄等問題。
（五）問題整改監(jiān)察方面。只查不改，等于沒查。只有抓好效能監(jiān)察發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，才能切實將效能監(jiān)察成果轉(zhuǎn)化成經(jīng)濟(jì)效益、轉(zhuǎn)化成管理效益。為此，在效能監(jiān)察項目結(jié)束后，要按照“監(jiān)察出效率、監(jiān)察出效益、監(jiān)察出規(guī)范”的工作理念，高度重視效能監(jiān)察發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，在采納監(jiān)察建議的同時，把監(jiān)察工作的成果作為企業(yè)經(jīng)營管理政策調(diào)整的基礎(chǔ)和依據(jù)，可有效地提升企業(yè)經(jīng)營管理水平。
三、效果及認(rèn)識
本單位自2010年開展物資采購管理效能監(jiān)察工作以來，累計核減物資價款87萬元，清退不合格物資313萬元，累計完善相關(guān)管理制度9項，補充各類條款43條，所發(fā)現(xiàn)的拆解合同規(guī)避招標(biāo)、質(zhì)次價高等各類管理問題絕大部分得到整改，降低了企業(yè)成本，提高企業(yè)效益，促進(jìn)了企業(yè)物資采購管理水平的提升。通過幾年的物資采購效能監(jiān)察工作取得如下認(rèn)識：一是建立健全內(nèi)部控制制度，是做好物資采購效能監(jiān)察的基本保障；二是全過程的效能監(jiān)察、確定合理的監(jiān)察重點是做好物資采購效能監(jiān)察工作的必要條件；三是要及時開展后續(xù)跟蹤檢查，是確保效能監(jiān)察成果的全面落實的關(guān)鍵。
【關(guān)鍵詞】企業(yè)采購 管理 常見問題 對策
中圖分類號：F274 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-8500（2013）10-0121-01
對企業(yè)來說，物資采購是一項很重要的工作，企業(yè)物資采購管理和企業(yè)運營成本息息相關(guān)，加強企業(yè)物資采購管理需要充分掌握第一手資料，確保合理的庫存結(jié)構(gòu)，強化采購人員素質(zhì)，加強采購數(shù)字化管理，明確企業(yè)設(shè)備運行狀況，做好物資采購成本控制，加強企業(yè)物資采購監(jiān)督。所以，如何發(fā)揮降低采購成本，提高采購效率，在企業(yè)經(jīng)營管理工作中的重要作用，本文針對企業(yè)管理中資產(chǎn)采購存在的主要問題和完善提出了以下幾個措施進(jìn)行管理。
一、企業(yè)采購面臨的風(fēng)險
企業(yè)物資采購一般包含計劃制定、供應(yīng)商選擇、價格競標(biāo)、驗收付款、保管配送等環(huán)節(jié)，是一個完整的流程，又有著具體的制度作為保障，但在實際的操作過程中，往往存在著不少的問題。一是采購計劃不合理。企業(yè)采購計劃往往是由物資的實際需要者進(jìn)行報送，由采購部門進(jìn)行計劃的匯總，造成計劃編制的不科學(xué)；二是競標(biāo)機制不透明；三是驗收付款不嚴(yán)格。在物資驗收的過程中，采購部門人員對相關(guān)參數(shù)了解不透徹：四是保管配送不科學(xué)，在物資保管、配送等環(huán)節(jié)，實效性、準(zhǔn)確性差。 因此，提高采購的質(zhì)量，通過合格的來源合理的價格獲得符合設(shè)計要求的物項和服務(wù)。
企業(yè)物資采購?fù)庖蛐惋L(fēng)險，采購合同欺詐風(fēng)險。一些企業(yè)則采取化整為零的方法規(guī)避公開招標(biāo)，使得企業(yè)招標(biāo)存在暗箱操作、收受回扣等違法違紀(jì)行為。操作過程中存在隨意性，增加了采購費用提高了采購成本，影響了經(jīng)濟(jì)效益。另一方面因一味追求過低的采購成本，這樣就會使產(chǎn)品的質(zhì)量過差，生產(chǎn)過程受到影響，產(chǎn)出劣質(zhì)商品，降低企業(yè)信譽和產(chǎn)品競爭力的同時直接降低商品的銷售量，同時也將嚴(yán)重影響企業(yè)在消費者心中的形象，
二、應(yīng)對風(fēng)險采取的措施
針對物資采購工作的流程和企業(yè)的生產(chǎn)實際，要提高一線人員的參與程度，從計劃的制定，到供應(yīng)商的確定，到產(chǎn)品的使用管理，都要加強一線人員與采購部門的聯(lián)系，提高物資采購的準(zhǔn)確性和實用性：要嚴(yán)格遵循獨立性原則，避免物資采購部門的工作受到企業(yè)內(nèi)部人員的干擾和影響，避免人為因素的不利影響，實現(xiàn)采購工作的順利進(jìn)行：要建立完善的獎懲和考評制度，激勵員工工作的積極性，促進(jìn)其業(yè)務(wù)素質(zhì)和采購績效的提高，加速企業(yè)采購工作向現(xiàn)代化、專業(yè)化的方向發(fā)展；要加強監(jiān)督，用完善的監(jiān)督機制，克服物資采購過程中可能出現(xiàn)的各類問題，確保采購工作的高質(zhì)量。同時要加大對相關(guān)人員的監(jiān)督管理，提高采購效率，而且在一定程度上減少了采購過程中的人為干擾因素，提高了監(jiān)督管理的力度，確保采購的效率和質(zhì)量。 提高經(jīng)濟(jì)效益具有重要的意義。為了實現(xiàn)高效廉價質(zhì)優(yōu)的采購目標(biāo)，進(jìn)一步適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)條件下水泥行業(yè)日益激烈的競爭環(huán)境，建立統(tǒng)一集中有序的采購市場，完善物資采購機制，形成批量優(yōu)勢，降低采購成本，規(guī)范采購行為，維護(hù)企業(yè)利益，確保供應(yīng)質(zhì)量，提高經(jīng)濟(jì)效益。
1.與合格供應(yīng)商建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，簽訂長期供貨協(xié)議。物資采購合同作為施工企業(yè)生產(chǎn)過程中重要的一環(huán)，其管理活動中需要各方共同努力，相互協(xié)調(diào)，規(guī)范操作，共同監(jiān)督，確保采購工作制度化、規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。簽訂特約供貨協(xié)議，實行雙贏的戰(zhàn)略合作關(guān)系。這些都需要在具體的實施過程中采取針對性的措施，加強協(xié)調(diào)、監(jiān)控，以降低采購風(fēng)險。
2.合同的簽訂原則。選擇好的采購方式，制定采購預(yù)算，加強與供應(yīng)商關(guān)系的管理，以滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要。加強交易后成本控制對完善企業(yè)采購成本控制，能夠使企業(yè)采購部門的職能得到充分的發(fā)揮，不斷改進(jìn)未來的采購管理工作。
3.加強培訓(xùn)，采購員除了具備較高的道德素養(yǎng)外，還要有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)，要真正做到降低成本，保證物資質(zhì)量，防止采購腐敗的發(fā)生。因此，要注重在企業(yè)一線人員的選拔，要提高采購人員業(yè)務(wù)能力。采購人員應(yīng)熟悉業(yè)務(wù)，具有能滿足工作要求的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
4.強化采購人員素質(zhì)。物資采購管理的重要環(huán)節(jié)之一是控制采購，控制采購的重要環(huán)節(jié)便是提高采購人員的綜合素質(zhì)?，F(xiàn)階段，很多企業(yè)的采購人員對生產(chǎn)技術(shù)缺乏詳細(xì)的了解，基本都是管理出生，個人素質(zhì)顯得比較單一，這種情況下，采購人員去和影響進(jìn)行采購價格和質(zhì)量的談判則會處于容易吃虧的被動地位。所以，要將企業(yè)的物資采購管理做到更好，采購人員必須深入了解自己要采購物品的特性和用途，了解每一樣采購物資的相關(guān)技術(shù)，方能在和物資供應(yīng)商的談判中處于主動地位，從而做出對企業(yè)最優(yōu)的物資采購選擇?；诖?，企業(yè)應(yīng)該加強對物資采購人員的生產(chǎn)技術(shù)培訓(xùn)，加強采購部門和技術(shù)部門的練習(xí)，甚至可以考慮在生產(chǎn)空閑的時候讓物資采購人員在生產(chǎn)線上實踐。
5.質(zhì)量有保證，采購是有選擇的購買活動，降低企業(yè)采購成本的前提下提高采購質(zhì)量更是成為采購管理工作的重中之重。企業(yè)要對供應(yīng)商進(jìn)行資信調(diào)查，從而使采購材料的質(zhì)量事前得到控制。健全的物資采購管理制度是采購工作良好運行的強有力的保障，只有將采購管理工作做到位，做到實，這樣才能確保物資采購工作的高質(zhì)量。因此，必須加強企業(yè)物質(zhì)采購工作的監(jiān)督與管理，切實提高工作質(zhì)量，確保采購工作的高效高質(zhì)量完成。
三、結(jié)束語
內(nèi)部控制無小事，公司各級管理人員一定要關(guān)注日常工作細(xì)節(jié)，并根據(jù)工作中的一些細(xì)節(jié)問題去更新、完善公司的內(nèi)部控制管理規(guī)定，從而最大限度的減少損失的發(fā)生，維護(hù)公司資產(chǎn)的安全。采購物質(zhì)管理是一項繁雜瑣碎的工作，只有做好了這項工作，才可以提高企業(yè)在同行業(yè)內(nèi)的強勁競爭力，因此，正確理解采購和采購管理的重要性。運用科學(xué)的理論、方法和手段，合理有效地組織、指揮、核算、監(jiān)督和調(diào)節(jié)物資的流通，才能夠有效降低采購成本、提升采購效率，增強對激烈市場競爭的應(yīng)變能力。
參考文獻(xiàn)
[1]孫敬延.中小制造企業(yè)采購管理策略探討[J].財會月刊，2008-02-25.
論文摘要：物資管理是企業(yè)管理的重要組成部分，如何合理控制好采購、庫存與有效利用問題，對企業(yè)節(jié)能降耗、增加效益發(fā)揮著重要作用
為了保證企業(yè)生產(chǎn)不問斷地、有節(jié)奏地進(jìn)行，一定數(shù)量的物資儲備是必要的，但儲備不能過多。儲備量過大，會使企業(yè)占用大量的流動資金和倉庫面積增加保管費用。而且物資長期存放，還會降低物資的使用價值，造成浪費，結(jié)果就必然增加生產(chǎn)成本，降低生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益。因此加強庫存管理，是物資管理以至整個生產(chǎn)管理的一項重要內(nèi)容。降低企業(yè)庫存物資的有效途徑主要有以下幾個方面：
1制定合理的物資儲備定額
物資儲備定額是企業(yè)物資管理工作的重要基礎(chǔ)資料，它的作用主要是：①企業(yè)編制物資采購計劃，確定采購量、訂購批量和進(jìn)貨時間的重要依據(jù)。②企業(yè)掌握和調(diào)節(jié)庫存量變化，使儲備經(jīng)常保持在合理水平的重要工具。③確定物資倉儲條件，進(jìn)行倉庫規(guī)劃的主要依據(jù)。④財務(wù)部門核定流動資金的重要依據(jù)因此，正確制定物資儲備定額，是企業(yè)提高經(jīng)營管理水平的重要一環(huán)。
物資儲備定額按其具體作用和運用條件的不同一般有下述幾種分類方法。①按定額計算單位的不同可分為相對儲備定額和絕對儲備定額；②按定額綜合程度的不同可分為個別儲備定額和類別儲備定額③按定額的作用不同可分為經(jīng)常儲備定額、保險儲備定額、季節(jié)儲備定額等。
2編制合理的物資采購計劃
物資采購計劃是企業(yè)在計劃期內(nèi)，為保證生產(chǎn)任務(wù)的完成，確定各種物資需要量而編制的計劃，是企業(yè)物資供應(yīng)部門組織采購進(jìn)貨的主要依據(jù)，是促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展，作好物資管理工作的重要手段。編制合理采購計劃的主要依據(jù)是：①生產(chǎn)車間月度生產(chǎn)計劃②機修車間檢修計劃。③供應(yīng)部門的材料庫存情況。編制采購計劃時要根據(jù)市場供求規(guī)律和經(jīng)營需要，靈活掌握物資的采購和儲存數(shù)量。對市場長線物資，實行零庫存管理，充分利用社會庫存，減少人力、物力和儲存場地，減少庫存物資的資金占用。合理的采購計劃既能滿足企業(yè)生產(chǎn)的物資需要，又不至于造成新的庫存物資積壓。
3加強物資采購管理
物資采購計劃是通過市場采購環(huán)節(jié)實施的，在采購物資總量相同的情況下，物資采購價格的高低直接影響庫存資金的占用和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，因此企業(yè)必須加強物資采購管理。必須由物資供應(yīng)部門統(tǒng)組織訂貨采購，未經(jīng)物資供應(yīng)部門同意不得自行采購，避免多頭采購造成新的庫存積壓。物資采購時必須嚴(yán)格按照采購原則、采購計劃進(jìn)行采購，保證做到不錯訂、不漏訂，及時準(zhǔn)確做好物資貨源落實工作。簽訂物資采購合同時，要嚴(yán)格執(zhí)行合同法和公司合同管理制度，合同中要明確數(shù)量、規(guī)格、型號、價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨期、交貨地點、結(jié)算方式、運雜費承擔(dān)者、包裝、運輸、驗收方式、經(jīng)辦人經(jīng)濟(jì)責(zé)任以及其它需要明確的事項，一般按照先驗收后付款的原則進(jìn)行，特殊情況先款后貨的需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，質(zhì)量、數(shù)量有誤的全部由采購人員承擔(dān)。如近幾年來，為了更好地做好物資供應(yīng)管理工作，阜康冶煉廠相繼出臺了《阜康冶煉廠物資采購物價管理辦法》、《阜康冶煉廠物資采購管理辦法》、《對外合同及協(xié)議管理辦法》等管理規(guī)定，對物資供應(yīng)及管理工作進(jìn)行了有效的規(guī)范。
4加強物資消耗定額的管理
物資消耗定額是指在一定的生產(chǎn)技術(shù)組織條件下，為制造單位產(chǎn)品或完成單位工作量，所需消耗的物資數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。物資消耗定額是企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的一個重要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，是正確確定物資需要量，編制物資供應(yīng)計劃的重要依據(jù)，其作用是編制物資供應(yīng)計劃和計算物資需要量的重要依據(jù)；是企業(yè)進(jìn)行物資供應(yīng)計劃、用料管理、定額供料、考核材料消耗指標(biāo)和加強經(jīng)濟(jì)核算，確定產(chǎn)品計劃成本等工作的重要基礎(chǔ)；是監(jiān)督和促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部開展增產(chǎn)節(jié)約的有力工具；是提高企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)水平和經(jīng)營管理水平的重要手段。物資消耗定額一般一年改修一次。由供應(yīng)科提供實際消耗資料，生產(chǎn)技術(shù)部門修訂工藝消耗定額。由于管理不善而超耗者，不得提高定額。實行定限額供料是有計劃地合理利用和節(jié)約原材料的有效手段，從而降低企業(yè)庫存物資的占有量，加快流動資金周轉(zhuǎn)。
5做好庫存物資的管理工作
企業(yè)要加強對庫存物資的管理工作，健全倉儲管理的各種規(guī)章制度。倉儲管理工作的重點是抓好物資的入庫驗收、保管保養(yǎng)和出庫發(fā)放等三方面的管理。入庫驗收要求對物資的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、品種等做到準(zhǔn)確無誤，做到帳、卡、物、資金四相符；保管保養(yǎng)要求對各類物資做到上蓋下墊、合理堆放、牢固堆放、定量堆放、整齊堆放、方便堆放；出庫發(fā)放要求嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)料須有領(lǐng)料憑證，憑證手續(xù)齊全準(zhǔn)確，堅持先進(jìn)先出的原則。對超儲物資應(yīng)積極調(diào)劑，避免因管理不善造成庫存物資積壓、損壞和丟失。認(rèn)真做好一年一度的倉庫物資的清倉盤點工作。
6做好廢舊物資的管理工作
廢舊物資的管理是企業(yè)物資管理工作的重要組成部分，加強企業(yè)廢舊物資的管理工作，可以在一定程度上減少物資采購資金支出，降低庫存，增加經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)的廢舊物資必須由物資供應(yīng)部門統(tǒng)一管理，其他相關(guān)部門(如生產(chǎn)技術(shù)部、機修車間、保衛(wèi)部財務(wù)部等)共同配合。廢舊物資應(yīng)由相關(guān)部門進(jìn)行分類分揀，同時共同進(jìn)行使用價值的鑒定。通過修復(fù)再用、改制代用、降級使用、調(diào)劑處理等方式降低庫存。其他廢料經(jīng)價格確認(rèn)后報主管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可對外出售，變賣收回資金沖減單位成本。
為鼓勵廢舊物資的回收，對廢舊物資產(chǎn)生單位，應(yīng)按照廢舊物資實際銷售額的一定比例沖減其成本，同時按一定比例對廢舊物資產(chǎn)生單位進(jìn)行獎勵。如阜康冶煉廠為做好廢舊物資的管理工作，相繼出臺了《關(guān)于廢舊物資的管理規(guī)定及補充規(guī)定》。在修復(fù)再用方面，幾年來對廢舊的鉛陽極板進(jìn)行修補焊接，對不銹鋼閥門損壞的內(nèi)芯重新裝配使用。此項工作的開展既節(jié)約了大量的采購資金，又降低了車間的生產(chǎn)成本。2004年修復(fù)再用鉛陽極板700片，閥門174臺；2005年修復(fù)再用鉛陽極板650片，閥門164臺；2006年修復(fù)再用鉛陽極板400片，閥門43臺，累計創(chuàng)造使用價值100多萬元。
關(guān)鍵詞：電力；物資采購管理；創(chuàng)新
0前言
當(dāng)今電力企業(yè)的內(nèi)部外部環(huán)境均發(fā)生了巨大變化，我們要想進(jìn)入市場，適應(yīng)市場，并使企業(yè)在競爭中取得生存和發(fā)展，就需要及時轉(zhuǎn)變思路，管理創(chuàng)新，更新管理機制，以實現(xiàn)企業(yè)在市場競爭中的戰(zhàn)略目標(biāo)。對電力企業(yè)而言，在眾多的管理領(lǐng)域中，物資采購管理關(guān)系到企業(yè)的成木管理和質(zhì)量管理，物資采購管理是實現(xiàn)上述兩項主要管理內(nèi)容的第一環(huán)，要把好這一重要環(huán)節(jié)，進(jìn)行創(chuàng)新，改革管理模式應(yīng)是當(dāng)前各電力企業(yè)積極探索的問題。
1形成物資采購管理新理念的客觀環(huán)境
外部環(huán)境的形成。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會生產(chǎn)力水平不斷提高，我們己告別了短缺經(jīng)濟(jì)時代，買方市場己經(jīng)形成。同時隨著市場競爭的日益激烈，供應(yīng)商對目前存在的靠不正當(dāng)手段占領(lǐng)市場的無序競爭深惡痛絕。具有一定企業(yè)實力的供應(yīng)商，其產(chǎn)品質(zhì)量可靠，服務(wù)完善，希望通過規(guī)范的市場競爭手段進(jìn)入市場。再者計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展突飛猛進(jìn)，電子商務(wù)己滲透到商業(yè)的各個領(lǐng)域。所有這些均為改革物資采購管理理念與管理模式創(chuàng)造了良好的外部環(huán)境。
內(nèi)部環(huán)境的優(yōu)勢。電力企業(yè)是技術(shù)和資金密集型企業(yè)，一般物資流動量較大，均在幾千萬元乃至上億元，這就給企業(yè)在采購過程中的成木控制創(chuàng)造了空間。
隨著電力企業(yè)管理體制改革，企業(yè)以追求最大經(jīng)濟(jì)效益為最終目標(biāo)，降低經(jīng)營成木是企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的有效途徑，這就使創(chuàng)新物資管理理念成為電力企業(yè)發(fā)展的一種需要。電力企業(yè)資金雄厚，多年來在市場中形成了良好的企業(yè)形象和較高的資信度，大量供應(yīng)商爭相進(jìn)入電力物資市場，這就給我們改變物資采購管理理念和管理模式提供了契機。
縱觀電力企業(yè)所而臨的內(nèi)外部環(huán)境，電力企業(yè)要抓住機遇，適時創(chuàng)新一套物資采購模式和管理理念己成為一種必然。
2完善規(guī)章制度創(chuàng)新，提高物資采購管理水平
當(dāng)前，一些國有企業(yè)仍未注意建立現(xiàn)代企業(yè)制度，內(nèi)部管理不嚴(yán)，紀(jì)律松弛，浪費嚴(yán)重現(xiàn)象時有存在，缺乏自我監(jiān)督和自我約束機制，表現(xiàn)在物資采購方面就是沒有集中物資采購權(quán)和明確職責(zé)分工，沒有對物資采購進(jìn)行科學(xué)管理，導(dǎo)致亂采購，程序不規(guī)范，招投標(biāo)推行力度不夠，造成物資庫存積壓，周轉(zhuǎn)緩慢或假冒偽劣產(chǎn)品流進(jìn)企業(yè)，造成許多損失和浪費。這在電力企業(yè)也有一定程度的存在。因此，必須抓好企業(yè)物資采購規(guī)章制度的建立與完善，采取切實措施，不斷提高物資采購管理水平。
（1）建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行物資管理制度和設(shè)備、材料招標(biāo)管理辦法以電力企業(yè)要進(jìn)一步強化物資管理基礎(chǔ)，搞好物資定額、計劃及物資分類、采購分工工作，不斷完善物資采購管理崗位規(guī)范與工作標(biāo)準(zhǔn)，用制度規(guī)范職工行為，堵塞管理漏洞，實行物資采購管理全過程各環(huán)節(jié)的制度化。
（2）加強物資采的管理監(jiān)贊，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律。
物資采購要貫徹國家物資管理工作的法規(guī)、政策，遵守市場管理規(guī)定和購經(jīng)紀(jì)律，遵循比質(zhì)、比價、比信譽、比運近和以廠家供貨為主、市場調(diào)節(jié)為輔，先急后緩，適用及時的原則，千方百計采取多渠道，少環(huán)節(jié)降低物資采購成本，總結(jié)經(jīng)驗，開拓貨源，保證企業(yè)生產(chǎn)和建設(shè)的物資需要，使電力企業(yè)物資采購工作步人良性循環(huán)軌道。
（3）實施物資采購管理現(xiàn)代化。
電力企業(yè)要廣泛推廣先進(jìn)技術(shù)與先進(jìn)管理手段在企業(yè)物資采購管理的運用，建立精干高效的物資采購管理機構(gòu)，建立物資采購管理信息系統(tǒng)，履蓋物資管理各環(huán)節(jié)，對物資定額、計劃、合同管理、庫存管理、帳目管理、統(tǒng)計報表以及設(shè)備材料的產(chǎn)、供、配送、采購、加工渠道、價格體系等物資管理的各個方面進(jìn)行資料貯存與檢索，不斷提高物資采購管理水平。
3全新物資采購管理管理模式的引入
物資采購管理程序基本包括：需求計劃的提出、采購計劃的下達(dá)、詢價采購、入庫驗收、結(jié)算等。但舊的管理模式是人為隨意采購，買哪家的東西、什么價位基本上是專職采購人員或需用單位決定，隨意性較大。二是-事一議性招標(biāo)，即針對物資需用量較大的項目，臨時組織招標(biāo)。這兩種力一式存在著不能全過程競價采購，沒有目標(biāo)價格原則，采購產(chǎn)品質(zhì)量不易控制及采購過程易產(chǎn)生腐敗行為等弊端。對此，我們提出并設(shè)計了一種借助十計算機網(wǎng)絡(luò)，將物資采購管理組織機構(gòu)劃分為二個互相獨立區(qū)的制約型物資采購計算機競價系統(tǒng)的物資采購管理理念，并付諸于實施，初步進(jìn)行了模擬運轉(zhuǎn)。
組織機構(gòu)。該系統(tǒng)分為二個下屬機構(gòu)：物資管理中心、物資競價中心、物資采購實施及配送中心，二個中心相互無行政關(guān)系，相互獨立。其中：
物資管理中心職能：負(fù)責(zé)需用計劃審核，庫存核對，下達(dá)采購計劃，倉儲保管及發(fā)放；
物資競價中心職能：負(fù)責(zé)將采購計劃錄入計算機網(wǎng)絡(luò)，網(wǎng)上采購信息，采購統(tǒng)計，入庫前驗收，對供應(yīng)商進(jìn)行評價；
物資采購實施及配送中心職能：依據(jù)競價中心采購結(jié)果簽訂合同，物流配送，結(jié)算及特殊條件下的人工采購。
流程。由物資競價中心在計算機網(wǎng)絡(luò)上信息進(jìn)行準(zhǔn)入招商，采用專家打分制分別按企業(yè)規(guī)模性質(zhì)、企業(yè)管理水平、企業(yè)業(yè)績、主要用戶反饋、與本企業(yè)業(yè)務(wù)往來中的形象、企業(yè)資信程度等六個方面進(jìn)行考評，實地考察后，符合標(biāo)準(zhǔn)的供應(yīng)商能確保產(chǎn)品質(zhì)量時發(fā)放準(zhǔn)入證。入網(wǎng)后各供應(yīng)商在交易期內(nèi)出現(xiàn)二次供應(yīng)質(zhì)量問題則立即取消入網(wǎng)資格。在此基礎(chǔ)上，競價中心接到由物資管理中心下達(dá)的采購計劃時，就按程序進(jìn)行采購信息網(wǎng)上，供應(yīng)商可在全國各地進(jìn)行異地報價，計算機自動比價排隊，最低價形成，采購確立。下一步工作轉(zhuǎn)到實施配送中心簽合同，貨到后，由競價中心驗收，再轉(zhuǎn)入管理中心倉儲。這種理念基于招議標(biāo)方式，使日常采購從小到大均納入有序競價過程中，既實現(xiàn)了低成本采購，又確保質(zhì)量合格。
4計算機網(wǎng)絡(luò)競價采購理念的優(yōu)點
通過計算機競價網(wǎng)絡(luò)采購，甲乙雙方不見面，避免了人為的隨意性，改變了傳統(tǒng)的采購力一式，實現(xiàn)了日常化的競價采購，規(guī)范了采購成木控制原則。由于采用網(wǎng)絡(luò)準(zhǔn)入制，嚴(yán)格控制供應(yīng)商的入網(wǎng)資格，使產(chǎn)品質(zhì)量能夠得到保證。
采購過程有計算機按設(shè)定原則來完成，采購是在人機人的環(huán)境下自動完成。避免了采購過程中的人為隨意性，基本能夠避免人的干預(yù)，使不正當(dāng)競爭得到有效控制。
一 、項目背景及調(diào)研情況分析
近年來，我公司工程建設(shè)項目碩果累累，取得了前所未有的成就，大宗物資供應(yīng)招標(biāo)作為工程建設(shè)的重要管理內(nèi)容，起到了重要作用，實施多年來越來越規(guī)范，節(jié)約了大量的資金。但是，由于工程建設(shè)的復(fù)雜性，零星物資采購在物資供應(yīng)中占了10%左右的比重，因程序采購量小、種類龐雜、采購頻率高、達(dá)不到招標(biāo)數(shù)額（多是萬元以下），無法組織招標(biāo)，基本上是供應(yīng)部人員在市場詢質(zhì)、詢價采購。物資采購人員個人自由裁量的空間較大，零星采購制度在各項目部的執(zhí)行存在差異性，價格也不盡相同，難以有效監(jiān)督，容易引發(fā)違規(guī)違紀(jì)問題，一直是監(jiān)管的難點。
因此，通過分析和調(diào)研，結(jié)合公司點多面廣的特點，為了加強物資零星采購的監(jiān)管力度，防止物資供應(yīng)人員，減少漏洞，促進(jìn)各級干部和供應(yīng)人員廉潔自律廉潔從業(yè)、“干事干凈”，我們認(rèn)為有必要開展零星物資采購效能監(jiān)察。通過開展效能監(jiān)察，達(dá)到完善制度，規(guī)范程序，強化過程控制，保證質(zhì)量，降低采購成本，堵塞經(jīng)濟(jì)漏洞，防止違法違紀(jì)問題的發(fā)生。
二、實施計劃
1、1—3月份，進(jìn)行項目的前期調(diào)研和相關(guān)工作論證，提出可行性報告并做好立項和上報工作，督促供應(yīng)部門修訂零星物資采購辦法；
2、4月—6月份，紀(jì)檢監(jiān)察室、物資供應(yīng)部深入各施工項目點對零星物資采購情況進(jìn)行抽查、巡檢；
3、要求各項目點的紀(jì)檢監(jiān)察員認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)，對零星物資采購供應(yīng)商的選擇、招標(biāo)、價格的確定、驗收、入庫、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。
4、6月份，根據(jù)巡檢情況，對各單位存在的問題進(jìn)行分析匯總，下發(fā)監(jiān)察建議書或通知書；
5、6月—7月，對供應(yīng)部門和項目部進(jìn)行回訪，檢查是否整改到位，對未完成整改任務(wù)的單位責(zé)任人給予批評教育，限期完成。
6、對違反有關(guān)制度的人和事，進(jìn)行責(zé)任追究，由公司紀(jì)檢監(jiān)察部門和物資供應(yīng)部門提出處理意見。
7、8—9月，對零星物資采購效能監(jiān)察進(jìn)行總結(jié)評估和上報。
三、預(yù)期得到的效果
主要是通過紀(jì)檢監(jiān)察部門的效能監(jiān)察工作，達(dá)到以下效果。
1、促進(jìn)公司物資采購招標(biāo)管理規(guī)定和零星物資采購管理辦法的全面執(zhí)行；
2、規(guī)范零星物資采購流程，細(xì)化詢價、比價、采購、驗收等程序，提高零星物資采購的透明度；
3、明確各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理職責(zé)，做到程序和環(huán)節(jié)的制約和制衡；
4、加強監(jiān)督，防止將采購物資化整為零和規(guī)避招標(biāo)的行為，或采購不合格、質(zhì)次價高及偽劣假冒產(chǎn)品，預(yù)防違法違紀(jì)案件發(fā)生；
5、節(jié)約工程成本、確保采購的產(chǎn)品質(zhì)量，減少漏洞，避免經(jīng)濟(jì)損失；
［關(guān)鍵詞］消防部隊；物資采購；審計
［中圖分類號］F252［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］A［文章編號］1005-6432（2011）41-0088-01
如何有效發(fā)揮部隊審計在物資采購中的作用,已經(jīng)成為擺在我們面前的一項重要任務(wù)。筆者認(rèn)為,要發(fā)揮部隊物資采購審計的監(jiān)督作用,應(yīng)注重六個方面的審計。
1 注重采購預(yù)算的審計
軍隊物資采購制度的主要特點就是集中、規(guī)模采購,而集中采購的一大優(yōu)勢在于它在采購物資過程中的計劃管控。在對軍隊物資采購實施監(jiān)督過程中,對采購項目的審計應(yīng)與年度預(yù)算編制計劃相結(jié)合。一是審查其集中采購項目計劃中有無未列入或已列入?yún)s未進(jìn)行集中采購的情況,以及有無擅自擴大采購規(guī)模、提高采購標(biāo)準(zhǔn)等情況；二是審查年度采購計劃是否與年度預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)相一致,預(yù)算編制是否遵循規(guī)定的程序；三是審查預(yù)算執(zhí)行過程中有無超預(yù)算,突破限額的情況以及采購資金是否及時足額撥付到位等情況,從預(yù)算環(huán)節(jié)查有無盲目采購、重復(fù)采購的行為。
2 注重招標(biāo)文件的審計
一是審核是否存在傾向性、歧視性或其他排斥合格投標(biāo)人的情況,避免因傾向性而發(fā)生質(zhì)疑投訴的風(fēng)險,促使順利采購到理想的產(chǎn)品,并由相對有實力、有信譽的供應(yīng)商中標(biāo)；二是審核招標(biāo)需求是否完整、明確,招標(biāo)需求過于簡單,有關(guān)背景情況沒有反映清楚,需求不完整、不明確,這將影響投標(biāo)人投標(biāo),容易造成報價過低或過高,也致影響招標(biāo)評審環(huán)節(jié)的順利進(jìn)行,中標(biāo)的產(chǎn)品也難以保證滿足需求；三是審核商務(wù)條款是否合理,特別是其中的付款條款,不僅關(guān)系到采購人屆時的履約風(fēng)險,也關(guān)系到投標(biāo)人資金安排等問題,要重點關(guān)注資金支付進(jìn)度安排是否合理、支付條件是否明確,以及是否預(yù)留質(zhì)量保證金等；四是審核評標(biāo)評分內(nèi)容是否合規(guī)、合理,要結(jié)合項目的實際情況,按照有關(guān)法規(guī)要求,重點審核其合規(guī)性、完整性、合理性。
3 注重采購供求雙方資格的審計
部隊物資集中采購中無論是采取公開招標(biāo),還是采取競爭性談判等其他方式,供求雙方的資格問題都直接影響到物資采購能否科學(xué)、公正、高效的進(jìn)行。因此,在審計中,要審查采購雙方的資格。一是審計部門在實施監(jiān)督過程中通過市場調(diào)查等手段對供應(yīng)商本身的運營能力、信用能力以及合法性等情況進(jìn)行確認(rèn)；二是要確認(rèn)采購組織的資格問題,嚴(yán)格按照《部隊物資采購管理規(guī)定》中關(guān)于采購組織資格的條款進(jìn)行認(rèn)定；三是要審查采購組織的人員組成情況。一方面要看招標(biāo)委員會(談判小組、詢價小組)的人員比例是否會造成部分人左右招標(biāo)結(jié)果的情況,相關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)專家是否達(dá)到了評委的2/3以上。另一方面要看組成人員是否有資格進(jìn)行評標(biāo),以確保采購結(jié)果的科學(xué)性；四是要審查供需雙方“回避制度”的執(zhí)行情況,即供應(yīng)商與采購組織或采購人員之間有無利害關(guān)系,以保證采購過程的公正性。
4 注重對采購方式的審計
采購方式是物資采購的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié),它直接影響到采購方的利益能否得到很好的維護(hù)。根據(jù)《軍隊物資采購管理規(guī)定》的有關(guān)條款,可采取公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、詢價、單一來源采購五種方式,并且規(guī)定了每一種方式的適用條件及程序。因此,一方面要審查采購方式是否符合條件,是否以追求采購成本最低和采購效益的最大化為最終目的,有無人為操作的現(xiàn)象。另一方面通過直接參與采購過程的監(jiān)督,以及采購文件的審查,看其是否嚴(yán)格履行了相關(guān)采購方式所規(guī)定的各項程序。
5 注重采購合同的審計
注重對合同及其履行情況的審計。一方面要注重對合同本身的審查,即查看合同的內(nèi)容是否達(dá)到雙方均受益,有無損害需求方利益或可能造成需求方損失的條款。審計部門要對合同中規(guī)定的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、交貨時間、賬號、地址、運輸、付款條件、結(jié)算方式等各項內(nèi)容,按照合法性、可行性、合理性和規(guī)范性四個標(biāo)準(zhǔn),逐一進(jìn)行審核。同時,也要注意有無明顯不利于供應(yīng)商的條款,如果存在這些現(xiàn)象,就應(yīng)考慮進(jìn)行延伸審計,查明原因,看是否有人情交易、權(quán)錢交易或其他情況存在。另一方面要注重對合同執(zhí)行情況的審計,審查有無擅自變更、中止或者終止合同的情況,審查采購組織在發(fā)現(xiàn)合同履行將損害國家和部隊利益時是否及時按程序終止合同的執(zhí)行。違約時,審查違約原因,并追究過失部門及人員的責(zé)任。
6 注重對入庫驗收和采購資金管理支付的審計
關(guān)鍵詞：采購機構(gòu)；規(guī)范化；建設(shè)；管理
武警部隊物資采購機構(gòu)規(guī)范化建設(shè)，是武警部隊后勤正規(guī)化建設(shè)的重要組成部分，是武警部隊物資采購機構(gòu)改革深入發(fā)展的必然要求。近年來，武警部隊物資采購改革不斷深化，采購的規(guī)范化管理不斷加強，采購機構(gòu)的規(guī)范化建設(shè)越來越受到各級黨委、首長的關(guān)注。但是隨著采購規(guī)模逐年擴大，采購過程中因采購機構(gòu)原因引發(fā)的諸如質(zhì)疑投訴多、采購效率不高等問題，不僅影響了采購機構(gòu)職能的發(fā)揮，也不利于物資采購改革的進(jìn)一步深化。因此，正確認(rèn)識采購機構(gòu)規(guī)范化建設(shè)與管理的重大意義，準(zhǔn)確把握采購機構(gòu)規(guī)范化建設(shè)與管理中存在的問題，對于推進(jìn)武警部隊物資采購改革，進(jìn)一步提高武警部隊后勤保障能力有著重大的影響。
一、武警部隊物資采購機構(gòu)規(guī)范化建設(shè)與管理中存在的問題
武警部隊物資采購改革起步晚、起點低，涉及職能機構(gòu)較多，各單位實際情況與改革環(huán)境差異較大。隨著改革的不斷深入和武警部隊采購規(guī)模的逐年擴大， 采購過程中因采購機構(gòu)自身的一些不規(guī)范行為而引發(fā)的一些深層次的矛盾和問題也逐步顯露出來，在很大程度上制約了改革的健康穩(wěn)步發(fā)展。
（一）基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)薄弱
目前，武警部隊頒發(fā)的有關(guān)文件和相關(guān)配套規(guī)章，明確要求武警部隊物資采購機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的辦公場所、配備齊全的辦公設(shè)施。由于采購機構(gòu)的編制體制尚未落實，絕大多數(shù)單位采購機構(gòu)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)比較滯后，相應(yīng)的配套設(shè)施缺少。如，有些單位沒有檔案室、沒有談判室，或者沒有指定的開標(biāo)場所；有些單位的辦公自動化設(shè)備不齊全；有些單位則沒有采購業(yè)務(wù)專用車輛等。采購機構(gòu)基礎(chǔ)設(shè)施的不完善在一定程度上影響采購業(yè)務(wù)的正常開展。
（二）采購機構(gòu)操作運行不規(guī)范
武警部隊物資采購改革尚處于起步階段，目前，一方面由于專業(yè)采購人員匱乏，采購活動的組織還不夠規(guī)范。另一方面，部分單位執(zhí)行采購程序不嚴(yán)格，執(zhí)行預(yù)算不夠準(zhǔn)確。少數(shù)單位在物資采購中不按規(guī)定的采購方式組織采購活動，把物資集中采購簡單地看成為派人上街買東西。有的采購機構(gòu)，懾于機關(guān)某種權(quán)力，不按規(guī)定程序、方式、要求組織規(guī)范的采購。
（三）監(jiān)督制約不到位
在采購管理上，各級領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門按照法規(guī)賦予的職責(zé)，不斷加強了檢查與監(jiān)督工作，有力地促進(jìn)了采購工作的規(guī)范進(jìn)行。但從目前情況看，仍然存在著對采購機構(gòu)的操作運行和采購流程監(jiān)督不力，出現(xiàn)越位錯位、管理不到位、檢查不深入、監(jiān)督不及時以及社會監(jiān)督不夠有效的問題。有的單位該集中采購的物資沒有實行集中采購，或化整為零規(guī)避集中采購，作為物資采購管理部門，由于缺乏政策支撐，對違規(guī)行為缺乏制約手段。有的采購機構(gòu)既是采購的組織者，又是決策者的雙重身份導(dǎo)致了采購運作不規(guī)范。
（四）采購隊伍整體素質(zhì)不夠高
目前，武警部隊除總部物資采購站以外，總隊級單位物資采購機構(gòu)尚無正式編制，導(dǎo)致采購業(yè)務(wù)人員嚴(yán)重流失。此外，在成立采購機構(gòu)時受人員編制等因素的制約，采購人員大部分臨時抽調(diào)，每年都有近三分之一人員輪換，高素質(zhì)采購人員保留困難，加上很多采購人員對采購法規(guī)的方法、程序不了解不熟悉，對相關(guān)的談判知識知之甚少，導(dǎo)致本來可以通過選擇性招標(biāo)、談判采購、單一來源采購等方式采購的物資，采用了公開招標(biāo)或詢價的方式進(jìn)行采購，最終使采購價格偏高，影響了采購效益和采購質(zhì)量。因此，采購隊伍整體知識水平亟待提高。
二、加強武警部隊物資采購機構(gòu)規(guī)范化建設(shè)與管理的措施
為規(guī)范物資采購行為，加強物資采購機構(gòu)全面建設(shè)，應(yīng)按照《武警部隊物資采購管理規(guī)定》明確的標(biāo)準(zhǔn)，以提高遂行多樣化采購保障能力為目標(biāo)，加強武警部隊物資采購機構(gòu)的規(guī)范化建設(shè)與管理。
（一）加強物資采購機構(gòu)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，為規(guī)范化建設(shè)與管理提供物質(zhì)保障
基礎(chǔ)設(shè)施是開展物資采購保障的物質(zhì)基礎(chǔ)，物資采購保障能力的提升離不開基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，武警部隊物資采購機構(gòu)的基礎(chǔ)設(shè)施主要包括規(guī)范的辦公場所和齊全的辦公設(shè)備。
規(guī)范辦公場所包括：配備固定的辦公室、專用檔案室、單獨設(shè)立的接待室和指定的開標(biāo)場所。配齊辦公設(shè)備包括：一是配備辦公桌椅、文件柜等設(shè)備；二是配備辦公所需的電話機、傳真機、打印機、復(fù)印機、屏蔽器、照相機、攝像機、碎紙機等設(shè)備；三是配備分別連接物資采購內(nèi)、外網(wǎng)，配置符合規(guī)定要求的計算機；四是配備采購業(yè)務(wù)專用車輛。武警部隊物資采購機構(gòu)加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，為其更好地完成采購任務(wù)、提高采購效益提供了強大的物質(zhì)保障。
（二）強化監(jiān)督檢查，為規(guī)范化建設(shè)與管理提供廉政保障
搞好監(jiān)督檢查是保證采購活動規(guī)范進(jìn)行的重要環(huán)節(jié)和途徑，要依據(jù)相關(guān)制度規(guī)范進(jìn)行。在監(jiān)督檢查方面，應(yīng)制定業(yè)務(wù)人員廉政守則、采購責(zé)任追究制度等監(jiān)督性制度，從而使采購機構(gòu)和業(yè)務(wù)人員在“自律”上有可以遵循的標(biāo)準(zhǔn)。在出現(xiàn)違反制度規(guī)定的情況時，嚴(yán)格依據(jù)相應(yīng)規(guī)定追究相應(yīng)部門和人員的責(zé)任，保證制度的嚴(yán)肅性和可落實性。
采購監(jiān)督應(yīng)分為采購準(zhǔn)備的監(jiān)督、采購過程的監(jiān)督、采購結(jié)果的監(jiān)督。采購準(zhǔn)備的監(jiān)督主要檢查是否有采購預(yù)算，是否依計劃采購，供應(yīng)商的選取是否符合要求，采購文件制作是否嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范；采購過程的監(jiān)督主要包括供應(yīng)商的資質(zhì)是否滿足條件，評審專家的組成是否客觀公正，評標(biāo)、定標(biāo)是否科學(xué)合理；采購結(jié)果的監(jiān)督主要包括是否變更中標(biāo)結(jié)果，是否嚴(yán)格履行采購合同，是否依照標(biāo)準(zhǔn)對采購貨物進(jìn)行驗收。通過全程的跟蹤監(jiān)督，保證物資采購充滿“陽光”。
（三）加強采購隊伍建設(shè)，為規(guī)范化建設(shè)與管理提供人才保障
采購隊伍建設(shè)是規(guī)范化建設(shè)的基礎(chǔ)和保障，各級應(yīng)當(dāng)加強物資采購人員培訓(xùn)，提高素質(zhì)能力，努力培養(yǎng)一支高素質(zhì)采購隊伍。
一是要更新人才培養(yǎng)觀念。樹立人才先行和跨越式發(fā)展的觀念，以強烈的危機意識抓好武警部隊采購人員培養(yǎng)的主動權(quán)，以物資需求為牽引，以深化物資采購改革為目的，采取超常措施，努力培養(yǎng)和造就一大批知識系統(tǒng)化、能力多元化、技能職業(yè)化、行為規(guī)范化的采購專業(yè)人才。
二是明確人才培養(yǎng)目標(biāo)。要從采購工作的長遠(yuǎn)發(fā)展、部隊職能使命和個人崗位職責(zé)出發(fā)，突出重點、區(qū)分層次，以崗位目標(biāo)需求為牽引，科學(xué)組織，分類培養(yǎng)。打造一支素質(zhì)過硬、理論厚實、技能嫻熟、業(yè)務(wù)精通的復(fù)合型采購人才隊伍。
三是拓寬人才培養(yǎng)渠道。借助地方資源開展依托培訓(xùn)，堅持“引進(jìn)來，走出去”方針，通過與地方政府采購機構(gòu)聯(lián)合培訓(xùn)開展武警部隊物資采購專業(yè)訓(xùn)練，吸取地方政府采購培訓(xùn)的成熟經(jīng)驗，請地方政府采購專家為部隊授課，選派部隊物資采購骨干到地方院校和采購機構(gòu)學(xué)習(xí)深造，逐步走開依托國民教育體系培訓(xùn)武警部隊物資采購專業(yè)人才的新路子，進(jìn)一步拓寬武警部隊物資采購專業(yè)訓(xùn)練渠道。要處理好工學(xué)矛盾，有計劃地安排采購人員到部隊院校、專業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)學(xué)習(xí)進(jìn)修；加大采購人員的在職培養(yǎng)力度，定期請專家、教授傳授采購理論知識，提高采購人員的業(yè)務(wù)技能；健全崗位學(xué)習(xí)制度，通過崗位互換提高采購人員綜合素質(zhì)。
四是完善人才激勵約束機制。通過組織采購人員參加國家權(quán)威機構(gòu)的培訓(xùn)、考試獲得不同等級的資格認(rèn)證；借鑒外軍通行做法，建立采購專業(yè)技術(shù)職務(wù)等級，對不同技術(shù)等級人員賦予不同的采購權(quán)限；建立科學(xué)的評價機制，對不同崗位、不同層次的采購人員建立能夠客觀反映采購人員德才表現(xiàn)和采購業(yè)績的科學(xué)量化指標(biāo)體系，對采購人員進(jìn)行綜合評價，并與崗位調(diào)整、晉職晉級、立功受獎等結(jié)合起來，鼓勵優(yōu)秀人才脫穎而出。
（四）加快信息化建設(shè)，為規(guī)范化建設(shè)與管理提供技術(shù)保障
一是加強信息化建設(shè)的理論研究。要結(jié)合采購工作中急需解決的問題進(jìn)行理論研究與探討，搞好頂層設(shè)計和綜合配套，為采購信息化建設(shè)提供科學(xué)、可行的建議和意見。
二是加強軟硬件建設(shè)。硬件建設(shè)重點要放在信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)上，在構(gòu)建內(nèi)部局域網(wǎng)的基礎(chǔ)上，加強與地方采購信息網(wǎng)的聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)資源共享。軟件開發(fā)應(yīng)以自行開發(fā)為主，重點開發(fā)采購數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)和建設(shè)采購門戶網(wǎng)站。建立健全專家?guī)臁⒐?yīng)商庫、產(chǎn)品信息庫等?？茖W(xué)設(shè)計采購機構(gòu)主頁，將規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同、工作計劃、統(tǒng)計報表和站庫文件等按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)整理成電子檔案，實現(xiàn)采購機構(gòu)基礎(chǔ)資料的數(shù)字化。
三是拓展網(wǎng)上采購業(yè)務(wù)。利用武警物資采購網(wǎng)積極嘗試網(wǎng)上采購，通過實踐不斷改進(jìn)和完善。
四是加強信息安全保密。網(wǎng)絡(luò)的開放性對武警部隊物資采購信息安全保密提出了更高要求，因此，要通過物理隔離技術(shù)、防火墻技術(shù)、加密技術(shù)、數(shù)字簽名技術(shù)、數(shù)字時間戳等先進(jìn)技術(shù)的應(yīng)用，加強硬件、傳輸線路、運行環(huán)境和作業(yè)人員等的安全管理，利用電磁屏蔽、系統(tǒng)監(jiān)控等措施，防止網(wǎng)絡(luò)失、泄密問題的發(fā)生。
三、結(jié)語
武警部隊物資采購機構(gòu)的規(guī)范化建設(shè)與管理，是武警部隊物資采購改革的一項重要目標(biāo)，在深化武警部隊采購制度改革過程中，在擴大規(guī)模的同時，要圍繞規(guī)范化建設(shè)，認(rèn)清采購機構(gòu)規(guī)范化管理的重大意義，積極探索和發(fā)現(xiàn)物資采購工作中存在的問題和不足，采取切實有效的措施和辦法，以人為出發(fā)點，建立健全各項規(guī)章制度，完善獎懲機制，強化監(jiān)督檢查，培養(yǎng)過硬的采購隊伍，不斷加強物資采購機構(gòu)規(guī)范化建設(shè)與管理，從整體上提高采購效益，確保以物資采購保障效能的提高促進(jìn)部隊整體戰(zhàn)斗力的提升，為武警部隊安全順利遂行多樣化任務(wù)提供強大的物質(zhì)保障，為圓滿完成中心任務(wù)奠定堅實的基礎(chǔ)。
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關(guān)鍵詞：武警部隊；協(xié)議采購；規(guī)范
隨著武警部隊遂行多樣化采購保障任務(wù)的增加，公開招標(biāo)、競爭性談判、協(xié)議采購等貼近保障任務(wù)需求的采購方式被廣泛應(yīng)用，并在完成各項保障任務(wù)中發(fā)揮了重要作用。相比公開招標(biāo)、競爭性談判、詢價等采購方式，協(xié)議采購由于沒有規(guī)范統(tǒng)一的模式，各單位在使用過程中都從本單位實際出發(fā)來操作，導(dǎo)致出現(xiàn)了諸如協(xié)議價格高于市場價格，協(xié)議采購產(chǎn)品質(zhì)量不高，協(xié)議采購保障不及時等問題。這不僅影響了協(xié)議采購的優(yōu)勢無法充分發(fā)揮，還嚴(yán)重影響了部隊的保障力、戰(zhàn)斗力。因此，規(guī)范物資協(xié)議采購行為，保證協(xié)議采購質(zhì)量，提高經(jīng)費使用效益，增強部隊的保障力和戰(zhàn)斗力迫在眉睫。
一、武警部隊協(xié)議采購模式應(yīng)用中存在的問題
近幾年，許多單位通過協(xié)議方式來采購辦公用品、應(yīng)急性物資，不僅節(jié)約了采購時間，提高了采購質(zhì)量，還有效地滿足了需求單位的物資需求，但由于沒有統(tǒng)一規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)，在使用過程中存在一些問題，主要有：
1.沒有標(biāo)準(zhǔn)的法律規(guī)范。當(dāng)前，《中國人民武裝警察部隊物資采購管理規(guī)定》只界定了公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、協(xié)議采購和單一來源五種采購方式；《中國人民武裝警察部隊物資采購操作規(guī)則》也只明確了招標(biāo)采購、競爭性談判、詢價采購、單一來源采購的操作程序。協(xié)議采購不僅在國家、軍隊的采購法中沒有統(tǒng)一規(guī)范，而且在武警部隊相關(guān)的采購法規(guī)中還沒有明確。因此，在協(xié)議采購過程中，各單位在使用時操作程序各不相同，沒有統(tǒng)一規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)。
2.協(xié)議的周期確定不規(guī)范。許多單位在實施協(xié)議采購時，協(xié)議周期都是根據(jù)采購物資的種類和需求來確定。有的單位為了減少招標(biāo)次數(shù)，將協(xié)議采購周期定得過長，一般采用一年一次的協(xié)議采購期限，有的甚至2年一次招標(biāo)，這樣，如果供應(yīng)商不及時調(diào)整價格，就很難保證協(xié)議采購的物資價格維持市場最低。有的單位為了提高競爭，每季度進(jìn)行一次協(xié)議供應(yīng)商招標(biāo)，不僅增加了成本，也不利于市場穩(wěn)定。
3.確定協(xié)議供應(yīng)商的招標(biāo)評審辦法不科學(xué)。一是淘汰率低，競爭不充分。為滿足協(xié)議采購期內(nèi)需求單位不同的需求，一般實行多家供應(yīng)商入圍，參評的產(chǎn)品具體到型號，不同品牌不同型號的產(chǎn)品混合在一起共同評審，甚至同一品牌的不同型號也要進(jìn)行比較，供應(yīng)商投標(biāo)行為存在較大的盲目性，參與投標(biāo)的每個供應(yīng)商基本都能中標(biāo)，區(qū)別只是中標(biāo)產(chǎn)品型號誰多誰少的問題，因此品牌間的競爭性不強，價格因素?zé)o法充分體現(xiàn)。
二是價格分計算失真。由于采購標(biāo)準(zhǔn)不明確，各類投標(biāo)產(chǎn)品型號、技術(shù)指標(biāo)繁多復(fù)雜，我們沒有足夠的人力對招標(biāo)物資進(jìn)行市場調(diào)查，而是采用媒體價格與協(xié)議物資投標(biāo)價之間的折扣率計算價格得分。但是，媒體價是各商家的報價，不是市場的真實價格，參考意義不大。因此，以媒體價作為標(biāo)準(zhǔn)計算出來的評標(biāo)價格分就失真。
二、武警部隊推行協(xié)議采購模式規(guī)范化設(shè)計
運用協(xié)議采購來提高物資采購保障能力，是貼近武警部隊實際所進(jìn)行的物資采購改革創(chuàng)新。作為一種采購程序，其實質(zhì)是物資采購機構(gòu)通過招標(biāo)方式確定供應(yīng)商，一次招標(biāo)多次受益。在實施過程中應(yīng)按照協(xié)議采購準(zhǔn)備、協(xié)議采購實施、協(xié)議采購的后續(xù)工作三個階段實施。
1.協(xié)議采購的準(zhǔn)備工作
（1）確定協(xié)議供應(yīng)商。確定協(xié)議供應(yīng)商是協(xié)議采購的首要環(huán)節(jié)，只有供應(yīng)商資質(zhì)優(yōu)良、誠信度高，才能降低采購風(fēng)險，保證采購質(zhì)量。采購機構(gòu)選擇協(xié)議供應(yīng)商的方法有：
①招標(biāo)法。采購機構(gòu)可以組織相關(guān)的供應(yīng)商進(jìn)行招標(biāo)，中標(biāo)供應(yīng)商明確為本年度或一段時間內(nèi)的協(xié)議采購供應(yīng)商，并與之簽訂采購協(xié)議，明確雙方職責(zé)。
②談判協(xié)商法。采購機構(gòu)也可以在現(xiàn)有的供應(yīng)商庫中選擇2～3家有著良好合作關(guān)系、具有較高資質(zhì)等級的供應(yīng)商，通過談判或協(xié)商的方法，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，并報上級采購管理部門批準(zhǔn)，簽訂采購協(xié)議，確定雙方在某一段時間內(nèi)的協(xié)議采購供貨關(guān)系。
（2）簽訂采購協(xié)議。在供應(yīng)商被確定以后，物資采購機構(gòu)應(yīng)該與供應(yīng)商簽訂采購協(xié)議。采購協(xié)議必須明確以下內(nèi)容：一是采購對象。協(xié)議采購的產(chǎn)品必須是雙方在采購協(xié)議中明確的產(chǎn)品種類，不得擅自變更。二是采購雙方的權(quán)利和義務(wù)。尤其是在應(yīng)急作戰(zhàn)條件下雙方應(yīng)履行的職責(zé)和法律責(zé)任必須細(xì)化、明確。三是采購雙方的協(xié)商機制。雙方應(yīng)建立長期有效的采購協(xié)商機制，及時互通信息，以適應(yīng)采購環(huán)境與采購要求的發(fā)展和變化。
2.物資協(xié)議采購的實施。物資采購機構(gòu)在接到采購任務(wù)后，首先要對采購方式進(jìn)行選擇。若采購任務(wù)中的采購對象有符合采購機構(gòu)簽訂的物資采購協(xié)議，應(yīng)首選協(xié)議采購模式。
（1）供應(yīng)商的確認(rèn)。物資采購機構(gòu)在確定運用協(xié)議采購方式后，立即與簽有采購協(xié)議的供應(yīng)商進(jìn)行聯(lián)系，要求供應(yīng)商按照采購協(xié)議履行采購供應(yīng)義務(wù)。若供應(yīng)商拒不承擔(dān)此項采購任務(wù)的，物資采購機構(gòu)應(yīng)立即終止與該供應(yīng)商的協(xié)議采購關(guān)系，并按照采購協(xié)議的要求對供應(yīng)商的違約行為進(jìn)行處理。同時，立即與簽有同樣采購程序的其他供應(yīng)商取得聯(lián)系，要求其參加此項采購活動。若協(xié)議采購效果不能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，物資采購機構(gòu)須立即選擇其它采購方式進(jìn)行采購。
（2）采購合同的簽訂。物資采購機構(gòu)在取得供應(yīng)商參加采購活動的確認(rèn)后，須在第一時間內(nèi)派人員到現(xiàn)場或通過其他形式與供應(yīng)商簽訂物資采購合同，明確物資的品種、規(guī)格、供貨期限、付款方式、索賠、雙方權(quán)利義務(wù)等內(nèi)容。合同簽訂后，物資采購機構(gòu)立即按照合同要求辦理貨款預(yù)付等手續(xù)，并將合同副本報軍需物資部門、財務(wù)部門和審計部門備案。
（3）督促生產(chǎn)及協(xié)調(diào)發(fā)運。在簽訂采購合同后，物資采購機構(gòu)應(yīng)該加強與供應(yīng)商聯(lián)系，及時掌握產(chǎn)品的生產(chǎn)情況，必要時，協(xié)助供應(yīng)商解決在生產(chǎn)中遇到的問題。同時，對物資生產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)督，確保供應(yīng)商在規(guī)定的時間內(nèi)保質(zhì)保量地完成生產(chǎn)任務(wù)。物資采購機構(gòu)在產(chǎn)品生產(chǎn)的同時，應(yīng)該著手選擇合理的物資調(diào)運方式，科學(xué)組織運力，協(xié)調(diào)物資第一時間發(fā)運。
3.物資協(xié)議采購的后續(xù)工作。協(xié)議采購工作不僅僅局限于采購執(zhí)行的過程，物資采購機構(gòu)應(yīng)本著“服務(wù)出保障力，服務(wù)出戰(zhàn)斗力”的宗旨，適時進(jìn)行跟蹤問效，根據(jù)部隊要求適當(dāng)調(diào)整采購計劃，考慮與供應(yīng)商的物資協(xié)議采購合作關(guān)系。同時，做好協(xié)議采購工作總結(jié)。根據(jù)采購工作中出現(xiàn)的問題，對采購資源信息庫進(jìn)行充實和完善，與供應(yīng)商協(xié)商，對原有采購協(xié)議進(jìn)行必要的修訂和完善。
規(guī)范物資協(xié)議采購模式，是保證物資采購質(zhì)量，提高采購的規(guī)范化水平，促進(jìn)和深化物資采購改革的重要舉措。我們要遵循武警部隊采購制度基本規(guī)則，立足現(xiàn)行體制編制，調(diào)整管理職能，理順工作關(guān)系，建立規(guī)章制度，強化監(jiān)督機制，實現(xiàn)物資協(xié)議采購活動規(guī)范化、制度化、信息化，在軍事上提高保障力、經(jīng)濟(jì)上提高效益、政治上防止腐敗。（作者單位：武警杭州士官學(xué)校）
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關(guān)鍵詞：五力模型 高校 物資采購 內(nèi)部控制
我國高校物資采購內(nèi)部控制五要素包括：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。將“五力模型”的核心理念與高校物資采購內(nèi)部控制相結(jié)合，可以進(jìn)一步完善高校物資采購內(nèi)部控制制度，有利于提高學(xué)校物資采購水平，購回價廉物美的商品，促進(jìn)高校健康穩(wěn)定發(fā)展。
一、當(dāng)前高校物資采購內(nèi)部控制存在的主要問題
（一）物資采購內(nèi)部控制的設(shè)計、運行不完善
當(dāng)前高校物資采購內(nèi)部控制設(shè)計存在不足：一方面，我國沒有專門制定高校物資采購的相關(guān)法律法規(guī)；另一方面，高校在自己制定有關(guān)物資采購規(guī)定時，仍然存在許多不足之處，沒有一套完整的高校物資采購內(nèi)部控制制度。因此，高校在物資采購過程中缺乏有效約束、存在著不少漏洞，在具體實施物資采購活動時運行效果不佳。例如，有些高校對物資采購內(nèi)部控制有許多誤解，認(rèn)為加強內(nèi)部控制影響了辦事效率，使得部分高校的物資采購內(nèi)部控制制度流于形式。
（二）物資采購的風(fēng)險控制不完善
高校物資采購活動的風(fēng)險主要有：采購計劃不合理，供貨商選擇不當(dāng)，采購驗收不規(guī)范等。例如，有些高校沒有完全按照采購計劃、采購申請單進(jìn)行物資采購；對于設(shè)備、教材、圖書等大宗物資，沒有采用公開招標(biāo)的方式確定供貨商；沒有設(shè)置專門人員根據(jù)采購貨運單、發(fā)票、合同副本、價格申報單、采購計劃進(jìn)行驗收入庫等。
（三）物資采購的購買環(huán)節(jié)不規(guī)范
高校物資采購環(huán)節(jié)的請購、審批環(huán)節(jié)不規(guī)范，供貨商的評估、準(zhǔn)入制度不科學(xué)，采購方式不合理，采購定價機制不合理，合同簽訂不規(guī)范，采購物資驗收不規(guī)范等。例如，有些高校在物資采購過程中，由于對所購物資、設(shè)備的市場調(diào)查不夠，對供貨商履約能力的了解不全等，導(dǎo)致部份供貨合同無法履行的風(fēng)險，給學(xué)校造成不小的經(jīng)濟(jì)損失。
（四）物資采購的付款環(huán)節(jié)不規(guī)范
高校物資采購的付款程序、職責(zé)不規(guī)范，對預(yù)付賬款、大額資金沒有定期核查，會計系統(tǒng)控制不嚴(yán)格，物資采購的退貨制度不規(guī)范等。例如，有些高校在物資采購過程中，會計記錄、采購記錄與倉庫記錄核對不一致；沒有指定專人定期與供貨商核對債權(quán)債務(wù)；沒有嚴(yán)格審核資金預(yù)算、合同、相關(guān)單證、審批程序等內(nèi)容，就給供貨商辦理了貨款結(jié)算，承擔(dān)了許多財務(wù)風(fēng)險。
二、波特五力模型的核心理念與運用
（一）五力模型的核心理念
波特于20世紀(jì)80年代初提出：各行各業(yè)都存在著決定其競爭能力的五種力量，這五種力量互相制約互相促進(jìn)，共同影響著行業(yè)的發(fā)展。它們是：行業(yè)新進(jìn)入者的威脅，供應(yīng)商的議價能力，購買商的議價能力，替代品的威脅，同業(yè)競爭者的竟?fàn)帍姸取Ｍㄟ^分析五種力量的此消彼長，可以客觀地分析自身所處的外部環(huán)境和自身的內(nèi)在競爭能力。
（二）五力模型的運用
五力模型的核心理念適用于各行各業(yè)，本文從高校物資采購內(nèi)部控制的視角，對五種力量進(jìn)行分析研討：監(jiān)管部門（教育、財政、紀(jì)檢、審計等部門）、使用部門（教學(xué)、實驗、科研、飯?zhí)玫炔块T）、供貨商（教學(xué)設(shè)備、實驗設(shè)備、飯?zhí)梦镔Y等供貨商）、同業(yè)競爭供貨商（個體、集體、股份制等）、高校采購部門（學(xué)校招投標(biāo)管理中心、紀(jì)檢審計、后勤采購部等）。它們分別對應(yīng)的五種力量是：監(jiān)管部門的監(jiān)督能力、物資使用部門的評價能力、供貨商的議價能力、同業(yè)竟?fàn)幑┴浬痰木範(fàn)幠芰?、高校物資采購部門的執(zhí)行能力。這五種力量與內(nèi)部控制五要素互相影響互相作用，共同促進(jìn)高校物資采購內(nèi)部控制的日益完善，從而為學(xué)校購回價廉物美的商品。
三、五力模型對高校物資采購內(nèi)部控制的影響分析
眾所周知，高校物資采購內(nèi)部控制的五要素是：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。其中：內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，風(fēng)險評估是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，控制活動是實施內(nèi)部控制的具體方式，信息與溝通是實施內(nèi)部控制的重要條件，內(nèi)部監(jiān)督是實施內(nèi)部控制的重要保證。而五力模型與內(nèi)部控制五要素的關(guān)系密切，它們之間形成了一種完美的結(jié)合，共同影響高校物資采購內(nèi)部控制的建設(shè)。
（一）上級監(jiān)管部門
高校物資采購的監(jiān)管部門主要有：教育、財政、紀(jì)檢、審計等部門。它們代表政府的相關(guān)職能部門，對高校物資采購實行全方位監(jiān)督，處處體現(xiàn)了監(jiān)督能力。例如，財政部門對高校物資采購資金實行預(yù)算控制；紀(jì)檢審計部門，對高校物資采購部門的內(nèi)部環(huán)境建設(shè)、物資采購活動過程、內(nèi)部監(jiān)督的效果進(jìn)行風(fēng)險評估等。
（二）物資使用部門
高校物資的使用部門主要有：教學(xué)、實驗、科研、后勤處飯?zhí)玫炔块T。它們代表學(xué)校不同的部門，對學(xué)校采購回來的物資、設(shè)備的性能、質(zhì)量、價格等進(jìn)行客觀評價，體現(xiàn)了對所購物資的評價能力。例如，教學(xué)部門對教學(xué)設(shè)備的優(yōu)劣、價格的高低可以提出評價意見，體現(xiàn)了內(nèi)部監(jiān)督員的身份。而他們在使用教學(xué)設(shè)備時最有發(fā)言權(quán)，他們的反饋意見，對于教學(xué)設(shè)備的采購活動，進(jìn)行風(fēng)險評估具有重要參考價值。凡此種種，處處都體現(xiàn)出信息與溝通的元素。
（三）物資供貨商
供貨商主要有：教學(xué)、實驗、科研、飯?zhí)梦镔Y等供貨商。他們體現(xiàn)了對商品、物資的議價能力。供貨商是高校物資采購的客體；如何準(zhǔn)確科學(xué)地選擇供貨商，是物資采購成功與否的關(guān)鍵。因此，在選擇供貨商時，一般要了解供貨商的內(nèi)部環(huán)境，特別是其法人治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化等內(nèi)在價值；以便進(jìn)行風(fēng)險評估，防范未然。通過公開招投標(biāo)方式選擇供貨商，以便購回價廉物美的商品。所有這些工作都依賴于良好的信息與溝通，并且進(jìn)行有效的內(nèi)部監(jiān)督。
（四）同業(yè)競爭供貨商
同業(yè)競爭者主要有：個體、集體、股份制的各種供貨商群體。在各種各樣的同業(yè)競爭供貨商中，他們?yōu)榱四軌蛟诟咝Ｎ镔Y采購中竟標(biāo)成功，往往會通過展示自己產(chǎn)品性能、價格優(yōu)勢、服務(wù)質(zhì)量等來體現(xiàn)各自商品的竟?fàn)幠芰Α８咝Ｎ镔Y采購部門可以對他們進(jìn)行風(fēng)險評估，加強彼此的信息與溝通。例如，筆者所在高校飯?zhí)?，學(xué)校物資采購部門每半年舉行一次公開招投標(biāo)，通過公平竟?fàn)幍姆绞竭x擇供貨商。對于大宗食品材料，必需選擇兩個以上供貨商為飯?zhí)锰峁┩愂称?，以利于他們進(jìn)行同業(yè)竟?fàn)?，為飯?zhí)锰峁﹥r廉物美的食品材料。
（五）高校物資采購部門
高校物資采購的主要參與者：學(xué)校招投標(biāo)管理中心、紀(jì)檢審計、實驗與設(shè)備處、后勤采購部等。高校物資采購部門要加強自身建設(shè)，不斷完善其內(nèi)部環(huán)境，正如“打鐵還需自身硬”。在進(jìn)行物資采購過程中搞好建章立制工作，加強勤政廉政建設(shè)，自覺接受全校師生員工的監(jiān)督。例如在進(jìn)行物資、設(shè)備公開招投標(biāo)中，要認(rèn)真執(zhí)行“公平、公正、公開”的原則選擇供貨商，嚴(yán)格實行貨比三家，優(yōu)中選優(yōu)的原則。學(xué)校紀(jì)檢、審計要全程參與物資采購過程的控制活動，進(jìn)行風(fēng)險評估工作，搞好內(nèi)部監(jiān)督。
四、完善高校物資采購內(nèi)部控制的具體措施
前述五力模型的“五力”分別為：高校監(jiān)管部門的監(jiān)督能力、物資使用部門的評價能力、供貨商的議價能力、同業(yè)竟?fàn)幑┴浬痰木範(fàn)幠芰?、高校物資采購部門的執(zhí)行能力。筆者認(rèn)為：前四種力量都是外力，后一種力量是內(nèi)力；內(nèi)力是事物發(fā)展變化的根據(jù)，外力是事物發(fā)展變化的條件，外力通過內(nèi)力起作用。因此，我們高校物資采購部門要不斷苦練內(nèi)力，特別是不斷完善高校物資采購內(nèi)部控制制度，把物資采購的“權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里”；打造一支堅強有力的、高效的物資采購執(zhí)行力隊伍。具體措施如下：
（一）加強高校物資采購部門的內(nèi)部環(huán)境建設(shè)
內(nèi)部環(huán)境規(guī)定一個單位的紀(jì)律和架構(gòu)，影響經(jīng)營管理目標(biāo)的制定，是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。它包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、企業(yè)文化等。例如，可以在高校專門設(shè)立招投標(biāo)管理中心，配備相關(guān)精干人員，具體負(fù)責(zé)全校物資采購工作。并結(jié)合學(xué)校實際情況制定《高校物資采購管理辦法》、《高校招投標(biāo)工作人員管理規(guī)定》、《高校招投標(biāo)合同管理辦法》、《高校物資采購評審專家管理辦法》等相關(guān)法規(guī)，做到有法可依，有規(guī)可循，規(guī)范采購。
（二）加強高校物資采購的風(fēng)險評估工作
風(fēng)險評估是高校物資采購部門及時識別、科學(xué)分析物資采購活動中與實現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，確定風(fēng)險應(yīng)對策略，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對。高校物資采購歷來是一項重要而敏感的工作，平時應(yīng)深入基層多搞調(diào)查研究，了解市場信息，掌握物價變動情況；加強與相關(guān)物資采購行業(yè)以及客戶群的聯(lián)系；對相關(guān)采購物資搞好目標(biāo)設(shè)定，進(jìn)行風(fēng)險識別和分析，做好風(fēng)險應(yīng)對策略和預(yù)案，將可能發(fā)生的損失降到最低限度。
（三）加強高校物資采購過程的控制活動
控制活動是根據(jù)風(fēng)險應(yīng)對策略，采取相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi)，是實施內(nèi)部控制的具體方式。包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制等。例如，筆者所在高校飯?zhí)迷谖镔Y采購過程中的做法是：在學(xué)校招投標(biāo)管理中心領(lǐng)導(dǎo)下，由紀(jì)檢、審計人員全程參與物資采購工作，后勤處采購部做好日常管理工作，組織供貨商撰寫標(biāo)書，將飯?zhí)梦镔Y采購信息公布于校園網(wǎng)，整個過程公開、透明。學(xué)校后勤財務(wù)科根據(jù)招投標(biāo)合同、物資請購單等做好貨款結(jié)算工作。飯?zhí)脗}管部門根據(jù)物資請購單、送貨單、貨款結(jié)算單等進(jìn)行驗收入庫，整個物資采購過程規(guī)范有序進(jìn)行。
（四）加強高校物資采購工作的信息與溝通
信息與溝通是及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在方方面面有效溝通，是實施內(nèi)部控制的重要條件。包括信息質(zhì)量、溝通制度、信息系統(tǒng)、反舞弊機制。例如，高校物資采購部門可以利用校園網(wǎng)、互聯(lián)網(wǎng)的信息；或者經(jīng)常深入基層，到物資市場第一線去收集整理信息。保持高校內(nèi)外之間的物資、設(shè)備供需雙方的信息通暢。充分了解廠家的誠信度、產(chǎn)品的技術(shù)性能、價格等方面的資訊?？傊?，高校物資采購部門要深入市場、調(diào)查研究、了解信息，搞好高校采購部門與物資供貨商之間的信息與溝通。
（五）健全高校物資采購的內(nèi)部監(jiān)督機制
內(nèi)部監(jiān)督是對高校物資采購內(nèi)部控制的建立、實施情況進(jìn)行的監(jiān)督檢查，評價其內(nèi)部控制設(shè)計和實施是否有效，是實施內(nèi)部控制的重要保證。包括以學(xué)校紀(jì)檢審計為主的日常監(jiān)督和各種專項監(jiān)督兩方面。在加強高校物資采購監(jiān)督體系的同時，要不斷健全物資采購監(jiān)督的法律體系建設(shè)。例如，高校應(yīng)制定與《政府采購法實施條例》相配套的《高校物資采購管理辦法》、《高校招投標(biāo)工作人員管理規(guī)定》、《高校招投標(biāo)合同管理辦法》、《高校物資采購評審專家管理辦法》等實施細(xì)則。真正做到按章辦事，依法采購，接受監(jiān)督，服務(wù)學(xué)校。
五、總結(jié)
波特“五力模型”積極影響高校物資采購工作，它對建設(shè)廉潔校園、防范物資采購風(fēng)險，起到了積極的作用。因此，要努力學(xué)習(xí)“五力模型”的精神實質(zhì)并加以應(yīng)用，不斷完善高校物資采購內(nèi)部控制制度，打造一支廉潔高效的、極具執(zhí)行力的物資采購隊伍，為促進(jìn)新時期高校物資采購工作做出貢獻(xiàn)。
參考文獻(xiàn)：
[1]張麗.企業(yè)內(nèi)部控制制度探討[J].財會通訊，2009（10）.