時間：2022-11-27 09:26:32
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關鍵詞：路橋結構地鐵工程
一、前言
地鐵一號線北起余杭區臨平鎮，沿線經過喬司、彭埠、火車東站、汽車東站、武林廣場、延安路、城站路、城站火車路、秋濤路、錢江路、復興地區、再經錢江四橋跨錢塘江至蕭山區，沿北塘路轉至市心路，終于蜀山車輛段，全線總長約52km。其中興隆村站至鳳凰城站及蕭山區市心路段均為地下線，埋深約在現地表下10～20m；其余均為高架線路或地面線路。其中地下線路部分均為人群密集、建筑物密集、交通繁忙的鬧市區。
二、沿線地基土層的構成與特征
杭州市位于杭嘉湖平原與浙西山區交會處的浙北地區，錢塘江下游，京杭運河南端，地理位置為北緯30°15′，東經120°10′。由于地質歷史上受多次海侵海退影響，且區內多山，錢塘江又從市內穿過，造成杭州市地貌形態眾多，地基土層復雜多變。
就地鐵沿線所經過區域，主要為兩種地貌形態。一為臨錢塘江的沖海積平原，屬錢塘江河口相沖海積堆積的粉性土及砂性土地區，由于堆積年代及固結條件不同，性質不一，豎向由松散至中密狀變化，厚度一般在20m左右；其下為海陸交互相沉積的淤泥質軟土及粘性土；地面下深約40～50m為古錢塘江河床堆積的圓礫層，中密～密實狀態，底部基巖埋深一般在地表下50～65m左右。另一種為海陸交互相沉積的粘性土地區，主要集中在杭州老城區即艮山門站至中河路站一帶及蕭山市心路區段，地層軟硬交替，一般上部20m左右均以軟粘性土為主，下部基巖埋深約在地面下40～45m左右。
根據大量鉆孔資料及原位測試和室內土工試驗成果資料顯示，杭州市淤泥質軟粘土天然含水量一般在30～45%左右，天然孔隙比一般在0.85～1.50左右，雙橋靜力觸探錐尖阻力約為500～800Kpa，壓縮模量約為1.5～3.0Mpa，地基承載力fk約為70～80Kpa左右；局部夾有粉土，或呈互層狀。軟粘土性質類似與上海的淤泥質粘性土。而錢塘江兩岸的河口相沖海積形成的粉土、砂性土（主要分布于城東地區），由于堆積年代、沉積環境、固結條件等的差異，其性質變化較大。資料顯示，其密實度一般由松散至中密狀態變化，含水量一般在23～35%左右，孔隙比約在0.8～1.1左右，雙橋靜探端阻力一般為2000～9000Kpa，標貫擊數一般為8～20擊/30cm。顆粒組成以粉粒為主，一般表現為粘質粉土及砂質粉土，為上細下粗，符合一般沉積規律。其壓縮模量在6～20Mpa，地基承載力fk約為80～220Kpa。
綜上述，地下線路掘進范圍內各土層總體特征是：高含水量和大孔隙比、高壓縮性、低強度，淤泥質軟粘性土具較高靈敏度、弱透水性，粉土、砂性土透水性好，易產生流砂、管涌現象。
三、地下線路掘進過程中可能遇到的巖土工程問題
（一）地基土層的強度問題
掘進范圍內地基土主要為飽和粉土、砂土及軟粘土，一般均具低強度特性，因此盾構掘進較易。由于粉土、砂土與軟粘土的強度等存在差異，及局部地段（如延安路段）在深度15～20m左右存在可塑狀粘性土，與上部軟粘土差別較大，造成掘進面上存在兩種不同強度的地層，掘進過程中容易造成軟弱層排土過多過快而引起地層下沉，或造成盾構在線路方向上的偏離。同時，由于低強度特性，隧道掘進時應及時襯砌并采取相應止水措施，以防掘進面地層產生應力釋放，產生沉降。杭州軟粘土尚存在較高靈敏度特性，故有較明顯觸變、流變特性，在動力作用下，極易造成土體結構破壞，使強度降低，且土體排水固結需要很長時間，如施工不當，極易造成工后沉降大和不均勻沉降，因此施工過程中須嚴格控制偏移量，盡量避免蛇曲推進。
（二）地基土層的變形問題
隧道基底土以粉土、淤泥質軟土為主，均具低強度，高壓縮性等特點，因此必須驗算基底土強度和變形。同時，粉土、砂土和軟粘土在變形特性上存在差異，其壓縮沉降量不同，當隧道在穿越兩種地層時，容易在界面附近造成沉降差。再則，兩類地基土的固結特性也存在明顯差異，粉土、砂土超孔隙水壓力消散快，固結時間短，軟粘土固結周期長，因此施工造成的工后不同沉降，導致差異沉降。
另外，軟粘土尚存在蠕變特性，后期沉降量大，時間長，建成運營過程中會產生軟大變形。國內某些修建于軟土地層中的地鐵線路已有類似工程問題產生。因此設計、施工中對于變形問題應引起足夠的重視。
（三）地下水問題
區內地下水有上層滯水、淺層潛水和深部承壓水三類，潛水位一般在地表下1～4m左右。承壓水含水層為深部圓礫層，水位一般呈年周期性變化，承壓水頭一般在地表下6～7m左右。隧道掘進范圍內軟粘土為弱透水性地層，粉土、砂土則透水性好，其滲透系數一般為10-5～10-4cm/s。隧道掘進過程中必須及時襯砌，并做好注漿止水，以防粉土、砂土在水頭差作用下產生流砂、管涌現象。地下水問題在地下車站基坑開挖中顯得尤為突出，必須足夠重視。由于開挖深度大，必須考慮下部承壓水的影響。
（四）地下車站基坑開挖問題
由于地下車站多集中在鬧市區，周環建筑物密集，地下管線多，環境條件復雜，且地下站埋深大，基坑深，一般均在10～20m左右；又土性條件差，地下水位高。基坑開挖時，坑壁土體在水土壓力作用下不能自立，必須采取有效的支護措施，以免塌坍而影響工程安全及周圍環境。按本地區經驗，對于此類深大基坑，一般采用地下連續墻或排樁支擋，同時結合內支撐或錨拉，同時必須做好止水帷幕及排水工作。施工時必須對周邊環境進行有效的監測工作。
由于地下車站多，基坑工程量大，一般常規方法均費用高，周期長，因此應盡量開發和利用新技術、新工藝，如新的樁型，新的止水、降水措施等。
（五）工程建設對環境的影響和防治
地下線路施工會引起周圍土體內應力場發生變化，隧道基底土體產生回彈，軟粘土的觸變改變了土體的結構強度，降水引起土層再固結等，所有這些因素均會對周圍環境產生影響。當隧道施工離地面建（構）筑物較近時，會引起坍落和沉降等不良影響。
盾構法施工之所以能在城市地下工程中廣泛應用，主要是其可以將施工對周圍環境的影響控制在很小的程度，但也不可能完全消除。伴隨著盾構推進，一般也會發生地基變形，如開挖面上土水壓力不平衡造成開挖面失去平衡，過大的排泥量，盾構推進對周邊地層的擾動，地下水位的下降及滲漏水等等，所有這些影響均會在隧道上方一定范圍產生松動區，從而引起地面沉降甚至坍落。
杭州地鐵將修建在飽和粉土、砂土及軟粘土中，為確保周圍環境和隧道施工的安全，必須采用適當的施工工藝，控制推進路線和速率，盡量避免擾動周圍土體。施工前應詳細調查沿線建、構筑物的使用情況，特別是樁基及地下管線等情況，對影響范圍內的鄰近建、構筑物、地面道路及地下管線進行全過程動態監測，尤其象延安路、市心路區段等老城區，此項工作尤為重要。對可能受影響但又不能拆除的建（構）筑物應提前進行補強和保護。
（六）巖土工程勘察問題
“工程建設，勘察先行”，勘察是預測、預知，詳細、全面、準確、可靠的地質勘察資料對地鐵建設是極其重要的，在此基礎上可以對盾構掘進過程中施工面前進方向可能遇到的不利因素進行超前預報，如地層、障礙物、地下水等情況能夠預知，從而能夠提前采取相應有效的措施，以保證施工順利、安全地進行。
杭州地鐵建設的巖土工程勘察須重點解決的兩類地層是軟粘土和粉土、砂性土，調查深度一般應在30m以內，但對地下車站部分則應加深。重點查明兩類地層的分布情況及規律，它們的強度特性及變形特性，往復循環動荷載作用下的動力特性，粉土、砂土的顆粒組成及滲透性，軟粘土的蠕變性，飽和粉土的地震液化特性等等。對地下水也應重點查明。
由于室內土工試驗的局限性，地鐵勘察應大量采用原位測試手段，如旁壓試驗、扁鏟側脹試驗、十字板剪切試驗、孔隙水壓力量測及靜探、動力觸探等手段，以獲取準確可靠的測試數據。
由于沿線有大量已建或在建的工程項目，對這些工程資料應充分收集、分析、篩選，加以利用，一可節約工程投資，二可最大限度提高勘察精度；同時，也可由此進行分析和采取有效的保護這些鄰近建筑的措施。
一、保險資產管理公司對保險業發展的意義
2003年保監會工作會議傳出重要消息，鼓勵支持有條件的保險公司成立保險資產管理公司，國內眾多保險公司紛紛響應。此舉是對業界呼吁多年的改革現有保險資金運用體制的實質性推動，對解決當前困擾保險業的諸多問題是一項重大利好，對于加快保險業發展、提升保險業在金融業乃至整個國民經濟中的地位具有重大意義。
1.在產、壽險分業的基礎上，將投資這一保險經營的重要環節實施專業化經營，對于改善保險公司償付能力指標、進一步提升專業化管理水平具有現實意義，并因此改善保險業的監管環境。
2.有利于保險公司加強對投資風險的嚴格控制。保險公司作為從事風險經營的企業，面臨資產風險、產品定價風險、利率風險及其它政治、法律、技術等各類風險，不同風險的特點和管控模式各不相同，成立專業資產管理公司，有利于從法人治理、內控機制等方面對于資產風險進行嚴格控制，防止保險投資的過度風險。
3.成立專業公司，建立起不同法人之間的資金防火墻，有利于加強資金安全，最大限度地減小不同風險之間的相互影響。
4.專業資產管理公司，除了接受母公司保險資金的委托管理之外，還可以憑借其強大的資金實力和投資管理能力，接受社會保障基金、慈善福利基金等機構和個人的資產委托管理，從而大大增強保險集團的資金實力，對于提升保險公司的聲譽和地位，提高償付能力有深遠的意義。國際上大型保險集團的受托管理資產規模都相當大，如AXA保險集團2001年擁有保險資產4000億歐元，其受托管理資產達到5096億歐元。
5.從長遠看，成立保險資產管理公司，拓寬投資渠道，有利于盡快提高保險業在國民經濟中的地位和影響力。在西方發達國家資本市場上，保險資金都扮演著極其重要的角色，如美國資本市場，保險資金占總資金量的20％以上，日本則占到40％以上。
二、保險資產管理公司的設立門檻和業務范圍
根據保險資產管理公司的法律地位，保險資產管理公司的組織形式宜采取有限責任公司形式，主要股東為相關保險公司，還可以吸收1～2家內資或外資的證券公司、信托投資公司作為戰略股東，提供相關技術保障。
關于資本規范，最低門檻宜設10億元。保險資產管理公司作為以受托管理資產為主要業務的法人實體，由于受托管理的保險資產規模都相當大，因此，對其自有資本應有較高要求。設置這一門檻意味著自有資本在20億元以下的保險公司就不具備設立資產管理公司的條件，有利于從源頭加強監控，規范資產管理公司的運作。
關于業務范圍，現行《保險法》對保險投資的限制仍然很嚴格，成立資產管理公司最重要的就是要突破現有業務范圍和業務模式。保險資產管理公司可以從事以下幾類業務：
1.資產業務。除現有保險公司可以從事的投資業務之外，還應逐步放開實業投資及其它金融投資業務。
（1）直接投資。包括股票投資和股權投資。放開股票投資，可以充分發揮巨額保險資金在股票市場上的“定海神針”的作用，監管機構對股票投資總額及單個股票投資比例進行限制，防止過度風險。允許保險資產管理公司對有發展潛力的國有企業進行收購、兼并和重組，對國有資產戰略性重組本身是一種重大支持，同時也使保險資產享受重組帶來的增值收益。
（2）基礎設施項目投資。伴隨我國經濟長期穩定增長，道路交通、市政、環保等基礎設施建設相當活躍，這些項目具有回報穩定、收益期限長、投資風險小的特點，保險資金投入這些項目，可以獲得長期穩定的收益，有效解決負債和資產期限嚴重不匹配的問題。
（3）金融租賃業務。我國居民消費結構升級，購置不動產和汽車等大件商品日益成為消費主流，公司完全可以憑借保險業務所掌握的大量客戶資源，在嚴格控制風險的前提下，從事這類融資租賃業務。
（4）收購及處理金融業不良資產。保險業由于歷史原因也積累了大量不良資產，受托管理資產中也包含此類不良資產，公司可以通過債務重組、資產置換、轉讓、債轉股、資產證券化等各種手段處理不良資產，積累一定經驗后，還可以主動去收購和處置銀行、證券等行業的不良資產，提供增值服務。
（5）外匯交易和境外投資。大型保險公司都有一定數量外匯，隨著國際政治、經濟的動蕩，匯率風險隨之增大，應允許公司開展外匯套期保值業務，鎖定匯率風險；允許購買高信用等級的外國政府債券；隨著我國人世之后與國外保險市場對等開放，還應允許有實力的公司打人國際保險市場，甚至到國外資本市場購并國外同業。
2.負債（信托）業務。保險資產管理公司資產業務逐步放開之后，公司運作人資金的投資管理能力將會在實際操作中不斷增強，應允許公司面向社會接受資產委托管理，可以接受社會保障基金、慈善福利基金及其他機構的委托資產管理。另外，還應允許公司根據需要發行金融債券，擴展公司的資金來源渠道。
3.中間業務。利用公司所掌握的強大的投資信息網絡和人才優勢，廣泛開展中介業務，如開展投資、財務及法律咨詢、項目融資、資產及項目評估。
對以上資產、負債和中間業務應根據保險資產管理公司投資能力和管理水平的提高采取初步放開的方式。隨著我國保險資產每年以30％以上的速度增長，必將快速提高保險資產在資本市場乃至整個國民經濟中的地位，對提高保險公司償付能力也會起到至關重要的作用。
三、組織運作模式和風險控制體系
保險公司是專業經營風險的企業，保險資產是公司應對各種賠付和給付的資金保障，資金的安全性是第一位的。隨著保險資產管理公司業務范圍的擴大，如何建立和完善風險控制體系就顯得尤為重要，要在法人治理、內控制度和資產負債管理等三個方面加強公司的風險控制體系。
1.法人治理結構完善的法人治理結構，即建立股東會、董事會、監事會和經理層相互制衡機制。一是股權結構優化，以保險公司為主，吸收具有豐富的證券投資和項目投資管理經驗的證券或信托投資公司作為戰略股東，有利于吸收它們的管理制度和技術、方法，高起點打造公司資產管理能力。二是加強董事會治理，設計合理的董事會結構，即優化董事會成員的專業結構、年齡結構、人數結構，以保證充分行使董事會的職能，保證決策的合理化及監控的有效性。從專業結構上看，要有一定數量的精算專家、財務審計專家、投資管理專家。三是完善董事會的工作機制，如建立重大決策委員會制度、引入董事違章追溯制度等，以保證董事會決策的科學性。四是建立完善的經理層薪酬激勵和制約機制。薪酬激勵機制要長短期結合，在一般年薪中加入一定比例的股權或股票期權激勵，使經理人注重公司的發展的連續性，避免短期行為；同時，還要建立經理層的硬性約束機制，要設定一個解聘經理人員的明確標準，對達不到標準的經理人員要毫不留情的予以免職。
2.投資管理體系和內控機制保險資金的運用面臨著許多風險：利率風險、道德風險、操作失誤、市場風險、信用風險等。為提高自身的競爭能力，保險公司必須高度重視資金運用的各種風險，建立安全有效的投資組織管理體系和內控機制。
保險投資管理體系的建立，主要體現在投資的前后臺分開。為了有效的防范風險，前臺投資操作部門應該與后臺投資績效評估與風險監控部門嚴格獨立開來。前后臺的分工，在風險控制上應該體現在事先預防、事中監控、事后監督上。事先預防是指前后臺部門在公司總經理的領導下共訂投資規則；事中監控就是后臺對前臺操作進行實時監控，動態掌握情況；事后監督要求后臺監控部門組織定期檢查，以防止違反投資政策的行為發生。
健全有效的內控機制，主要體現在：（1）資金要集中管理、統一使用。下屬部門按核定限額留足周轉金后備，其余資金應全部上劃到公司，做到集中管理、統一使用，減少風險產生的環節，實現資金的專業化運作，提高資金使用效率。（2）嚴格授權、順序遞進、權責統一。在投資管理過程中，嚴格按額度大小，明確決策和使用權限。決策要自上而下、計劃和執行應自下而上，權責清晰、責任明確，每一層級都要對權限內的決策和使用結果負責。（3）分工配合、互相制約。業務部門和崗位設置應權責分明、互相牽制，并通過切實可行的互相制衡措施來消除內部控制中的盲點，形成一個有機的整體。（4）建立健全各項業務管理制度。制度的缺位必然帶來許多實際操作中的問題，進而滋生風險。因此，必須建立各項業務管理制度，如資金劃撥管理制度、集中交易管理制度、賬戶管理制度、會計核算管理制度等等，使各環節的操作程序化、規范化。
3.建立資產負債管理體系，全面控制投資業務風險
[關鍵詞]漢代；江南；城市；商業
城市既是政治統治的中心，也是商業活動的重要場所。深入研究中國古代城市與商業問題，對于了解當時的政治統治、經濟結構、社會生活等諸多方面有著重要的意義。筆者擬就漢代江南城市的建置、商業活動、商品經濟發展的限度及其制約因素等相關問題作些初步探討。
一江南地域范圍與城市建置若干特點
“江南”一詞，在秦漢史籍中屢見記載。但“江南”者何?其空間范圍有多大?古人對此解說殊異，各有所云。
考諸《史記》、《漢書》，有時往往將“江南”指為某一特定而具體的地域。據《史記·秦本紀》：“取巫郡及江南為黔中郡”；《越王勾踐世家》：“江南、泗上不足以待越矣”；《貨殖列傳》：“衡山、九江、江南、豫章、長沙，是南楚也，其俗大類西楚。”各家在對《史記》作注時，解釋也各有歧義，如裴駰《集解》引徐廣曰：“江南者，丹陽也，秦置為鄣郡，武帝改名丹陽。”而張守節《正義》則認為：江南者，“此言大江之南豫章、長沙二郡，南楚之地耳”。①又《漢書·地理志》稱：南郡“夷道縣”，“莽曰江南”。這里，或將“巫郡”與“江南”、“江南”與“泗上”并列，或以“江南”與“衡山、九江”、“豫章”、“長沙”等并列，甚至將“江南”或釋為“丹陽”，或釋為“豫章、長沙”，或謂之曰“夷道縣”。于此諸多事例說明，江南的地域范圍，有時確乎僅指相對具體而特定之地域，乃至等同某一郡縣，似無可疑。
但文獻中，有時又將“江南”泛指為長江流域以南的廣大地區，它往往是“大江之南，五湖之間”②的統稱。如《史記·黥布列傳》：“黥布軍敗走，渡淮，數止戰，不利，與百余人走江南。”《貨殖列傳》：“江南卑濕，丈夫早天。”同書又云：“夫山西饒材、竹、谷、纑、旄、玉石；山東多魚、鹽、漆、絲、聲色；江南出枬、梓、姜、桂、金、錫、連、丹沙、玳瑁、珠璣、齒革；龍門、碣石以北多馬、牛、羊、旃裘、筋角。”司馬遷根據地理條件、物產分布等，把當時全國劃分為山西、山東、江南、龍門碣石以北四大經濟區，其中的“江南”，包括了長江以南的許多郡國，當很顯然。③
古人地理觀念尚欠精審，加之文獻記載的著眼點有別，所以有關“江南”的地域范圍也就說法不一，各有所指。我們這里所說的“江南”，泛指嶺南以北，長江中下游以南的廣大地區。它包括會稽、吳郡(東漢)、丹陽、豫章、南郡、江夏、長沙、桂陽、零陵、武陵等郡，也就是漢代荊、揚二州的大部分地區。
中國古代城市起源很早，有著悠久的歷史。但受經濟發展水平的限制，“城雖大，無過三百丈，人雖眾，無過三千家者”。④至戰國時期，由于兼并戰爭，列國出于政治、軍事上的需要，在險要之地及交通要沖皆普遍設城。正所謂：“御外之道，莫若設險；制勝之方，莫若因形。重門纛折，設險也；高屋建瓴，因形也。”⑤城市的數量和規模得到迅速發展。《戰國策·趙策》云：“今千丈之城，萬家之邑想望也”。就其地理分布范圍來看，主要集中在黃河中下游及淮河上游地區，江南地區則寥若晨星，僅有吳城、郢都等幾座較大的城市。
秦滅六國，建立起統一的多民族的封建專制主義中央集權國家。在地方推行郡縣統治，江南地區已出現了會稽、閩中、南郡、長沙、黔中、九江等六個郡級行政區，可考的縣治大約有38個左右。到西漢高祖六年：“令天下縣邑城”，師古注曰：“縣之與邑，皆令筑城”。⑥且“以其(秦)郡太大，稍復開置，又立諸侯國。”⑦加強地方行政建置，使西漢城市建設得到飛速發展。在江南，先后增設了豫章、丹陽、江夏、武陵、零陵、桂陽等六個郡級行政區，加上秦原有的南郡、長沙和會稽等三個郡級行政區，共有九個郡國，縣治140個。東漢時期，由于南方人口增多，土地墾辟，又在會稽北部分置吳郡，縣城進一步增加至144座。⑧
秦漢時期，江南地區郡縣級城市體系業已基本形成。由于江南的經濟水平、人口因素、地理條件以及交通狀況與黃淮流域不同，它的城市發展也與之有著不同的特點。歸納起來，主要體現如下幾個方面。
1、江南城市分布較為稀疏。為說明問題，我們把荊、揚二州長江以南地區的城市分布密度列表如下：
從表中數據，我們可以看出，西漢揚州之會稽、丹陽、豫章三郡，總面積445887平方公里，占當時全國總面積的11．31％，縣級城市61座，城市平均密度為7310平方公里一城；荊州之江夏、桂陽、武陵、零陵、南郡、長沙等六個郡國，面積426607平方公里，占當時全國總面積的10．82％，縣級城市79座，平均密度為5400平方公里一城。按《漢書·地理志》記載：元始二年(公元2年)，凡郡國103，縣邑1314，道32，侯國241，合計縣級城市1587座。而荊揚二州之江南城市，西漢140座，占全國城市的9％左右，遠遠低于全國平均水平。
同期的淮河流域及黃河中下游流域的情況又如何呢?為了便于比較，我們以州部為單位，列置各州部城市分布密度表如下：
綜合上表各項數據，江淮問之豫州、徐州總面積160236平方公里，占當時全國總面積的4．05％，有縣級城市240座，平均668平方公里一座；黃河中下游的司隸部、兗州、青州、冀州，總面積為352649平方公里，占當時全國總面積的8．98％，有縣級城市496座，平均為711平方公里一座，平均密度遠遠高于長江以南的荊、揚二州。
城市分布密度，歸根到底是由經濟發展水平決定的。中國古代城市在政治上統治著農村，經濟上卻依賴農村。從政治統治的角度而言，要做到朝令夕至，一個縣治的有效管理幅度最好保持在方圓數百里之內；在財政上主要依賴農業稅的條件下，維持一個縣級政權至少要控制幾千戶納稅農民。這樣，在方圓數百里的地域內，至少要有數千戶居民方可劃為一縣，建立一個縣級城市。在地域與居民兩個條件中，居民數對設縣立治的意義無疑更為重要。如東漢光武帝劉秀，在踐祚之初，面對戶口耗減，不得不“省郡國十，縣邑道侯國四百余所”⑨便是例證。在中原，由于地狹人眾，縣的轄境一般只有數百平方公里，縣級城市分布密度很高。而江南“地廣人稀”，縣的轄境自然較大，城市分布密度也就很低，一般在數千平方公里，甚至上萬平方公里設一縣。
2、就江南內部而言，其城市發展也極不平衡。江南北部沿長江及太湖、鄱陽湖、洞庭湖流域的城市密度又比江南南部要高一些。如會稽南部，面積158568平方公里，有縣城13座，平均密度為11326平方公里一座；而會稽北部，面積68835平方公里，有縣城13座，平均密度為5295平方公里一座，其密度高出會稽南部一倍以上。同樣，在豫章郡的18座城市中，有110處于鄱陽湖之濱，其密度遠遠高出豫章之南部。城市發展不平衡與經濟發展不平衡有著密切的關系。在江南地區，地貌構造多以丘陵為主，在當時生產條件下，開發極為不易。而地處長江沿岸的江漢平原、鄱陽湖、太湖沖積平原相對來說比較容易開發，經濟發展相對較快，人口也相對較多，所以城市發展較快，密度相對要高。而江南南部，原多為越族所居。《漢書·朱買臣傳》稱：“越，非有城郭里邑也，處溪谷之間，篁竹之中，習于水斗，便于用舟，地深昧而多水險。”開發程度不高，城市密度也就很低。
3、江南城市規模普遍較小。從考古發掘資料來看，江南城市除吳城等極少數城市有一定的規模外，大多數城市面積在一平方公里以下。如丹陽郡之春谷縣城面積只有0．12平方公里，石城縣城面積為0．39平方公里，蕪湖縣城面積為0．12平方公里；⑩豫章郡之梟陽縣城，面積接近1平方公里，⑾昌邑古城面積為0．24平方公里；⑿福建崇安縣城村漢城，平面近似長方形，南北長約860米，東西寬約550米，面積約0．48平方公里，據初步推測，城村漢城是漢滅閩越之后的冶縣縣治“冶城”。⒀
城市規模的大小，與人口密度有著密切的關系。從人口分布來看，據《漢書·地理志》記載：公元2年四萬戶以上的縣有長安、成都、茂陵、鄢陵、宛、陽翟、彭城等。而廣大的長江中下游以南地區，據東漢應劭《漢官儀》稱：“荊揚之江南七郡，唯有臨湘、南昌、吳三縣令”。⒁按秦漢制度，萬戶以上的縣設令，萬戶以下的縣設長，荊揚之江南七郡僅臨湘、南昌、吳三縣超過萬戶，可見江南之縣戶口稀少，所以城市規模相對較小。
綜上所述，江南城市分布稀疏、呈區域內不平衡發展，城市規模普遍較小，這些都是由江南經濟發展及人口、地理環境等因素決定的。就整個南方而言，從秦38座城市到西漢140座，東漢144座，增長了近3倍，其發展速度還是比較快的，這也和秦漢時期江南社會經濟發展基本相適應。
二以城市為中心的商業活動
毋庸諱言，兩漢時期的江南城市主要是作為行政統治中心和軍事鎮壓基地，有著強烈的政治功能。隨著社會經濟的發展，城市的經濟功能也在逐漸增強，這突出表現在以城市為中心的商業活動日趨頻繁。
(一)區域性商業都會出現
城市是商業活動集中的場所，因而也是商業發達的重要標志。在兩漢時期，地理要沖城市業已成為區域性商業都會，如吳城和江陵。
吳城(今江蘇蘇州市)，又名姑蘇城，是春秋吳王闔閭根據伍子胥的建議所修建。作為當時的都城，其城區規模較大，周圍23．5公里，開水陸門各8個，城中又有小城，周圍6公里。至秦統一后，為會稽郡治，漢代因之，東漢為吳郡郡治，長期為吳越經濟區的中心城市。由于地處肥沃的太湖流域，交通便捷，物產豐富。《史記·貨殖列傳》載：“夫吳，自闔閭、春申、王濞三人招致天下之喜游子弟，東有海鹽之饒，章山之銅，三江五湖之利，亦江東一都會也。”所謂“東有海鹽之饒”，主要是指其煮鹽業的發達；“章山之銅”，說明銅的冶煉和鑄造業先進。吳王劉濞時“然其居國以銅鹽故，百姓無賦”，“國用饒足”。⒂“三江五湖之利”說明其漁業資源十分豐富，同時交通便捷。《越絕書·吳地傳》載：“吳故水道，出平門，上郭池，入瀆，出漅湖，上歷地，過梅亭，入揚湖，出漁浦，入大江，奏廣陵。”可知其有渠道北通長江，南通過江南河溝通錢塘江。《史記·河渠書》也云：“于吳，則通渠三江五湖。”陸路，可北循陸道直抵無錫歷山，西循九曲路達于太湖。由于便捷的交通，吳越之地的鹽、銅、越布等產品通過這些商路輸出。
江陵(今湖北沙市附近)，楚國故郢都。自楚建都于郢后，經過幾百年的開發，農業、手工業都有相當的基礎。特別是商業更為發達。桓譚《新論》說：“楚之郢都，車轂擊，民肩摩，市路相排突，號為朝衣鮮而暮衣弊。”⒃《戰國策·楚策》記：“蘇秦之楚三日乃得見乎王……曰：楚國之食貴于玉，薪貴于桂。”這里，楚國當指郢都，說明郢人口眾多，所以盡管當地是出稻米之區，食、薪仍然昂貴。而行人車輛擁擠，正是人口密集、市場繁榮、貿易發達的具體表現。后來郢都雖被白起所焚壞，而據《漢書·地理志》記載：江陵仍然是全國重要都市之一，所謂：“江陵亦一都會也。”《史記·貨殖列傳》亦云：“江陵故郢都，西通巫、巴，東有云夢之饒。”說明江陵腹地資源豐富。據司馬相如《子虛賦》載：“云夢者，方九百里，其中有山焉，其山則盤紆弗郁，隆崇律蟀，岑崟參差，日月蔽虧；交錯糾紛，上干青云；罷池陂陁，下屬江河，其北則有陰林巨樹。楩柟豫章，桂椒木蘭、蘗離朱楊，榩梨梬栗，橘柚芬芳”；“西通巫巴”，證明其交通便利，溯江而上，和巴蜀經濟區保持聯系；同時北上陳、宛(今河南南陽市)和中原可以往來；東通江、淮，和吳越經濟區交往。江南所產梓、梗柟、姜、桂、金、錫等物品通過江陵行銷各地。而各地物產，亦通過江陵，散銷江南腹地。
(二)商業形態多樣
漢代江南商業就其性質而論有官營和私營；從形態上講，又分販運貿易和店鋪零售等幾種形式。
1、官營商業
官營商業是指由政府直接控制商品買賣的一種商業形式，它是以官營手工業生產為基礎的。漢代官手工業已在江南部分郡縣有所出現，如下表：
從官營手工業生產范圍來看，主要包括煮鹽冶鐵，生產銅器、鐵器、木器、漆器等生產、生活用品。這些官營手工業產品，大致可分為三類：一是供皇室和貴族們享受的奢侈品，如金銀銅器等；其二是與人民生活有關的產品，如食鹽、鐵農具、舟車、日用漆器和銅器等；其三是一些特色產品，如木器、橘柚等。此三者除前者之外，其他產品大多投放市場，進人流通領域，形成官營商品。
官營商業主要通過兩種途徑得以實現。其一是鹽鐵專賣。在江南主要是通過分布于上述的鹽、鐵官實行統供調撥，控制經營。其二是均輸平準。均輸平準實行于桑弘羊受任為大司農的元封元年(公元前70年)，這是漢武帝接受桑弘羊建議的一項商業國營措施。《鹽鐵論·本議篇》云：“往者郡國諸侯各以其物貢輸，往來煩雜，物多苦惡，或不償其費。故郡置輸官以相給運，而便遠方之貢，故曰均輸。開委府于京師，以籠貨物，賤即買，貴則賣，是以縣官不失實，商賈無所貿利，故曰平準。……故平準、均輸所以平萬物而便百姓。”可見，均輸、平準把貢物商品化；同時，利用國家雄厚的財力，控制商品流通和物價，部分地取代商人販運貿易的職能，使利潤歸于國家。正如《漢書·食貨志》所云：“令遠方各以其物，如異時商賈所轉販為賦，而相灌輸”。
當然，官營商業雖然控制了國計民生的商品銷售，但并不能完全控制全國的商品買賣，這也為其他商業形態存在提供了條件。
2、販運貿易
販運貿易，亦稱販運商業。在秦漢簡牘、文獻中，有“行賈”、“中舨”、“商販”、“賈販”、“市販”、“販賈”及“私販賣”等用語。它是商人將生產物從有余的地方運到缺乏的地方，利用物品的地區差價，通過長途販運，賤買貴賣的不等價交易而牟取利潤的一種商業行為。
江南地區販運貿易起源甚早。春秋時期，越國大夫范蠡，“。乘扁舟浮于江湖”，從事販運貿易，“十九年之中三致千金”；⒄戰國時楚國鄂君長途販運，舟車路線達十幾個城，范圍遍及三楚地區⒅。可見販運面之廣，路途之遠。
至漢代，在統一局面下，江南販運貿易進一步發展。參與販運的不僅有富商大賈，而且也有小股資金的合伙經營。江陵鳳凰山漢簡就有“中舨共侍約”，其文如下：⒆
(年)三月辛卯中舨：(舨)長張伯、石兄、秦仲、陳伯等十人相與為販，約人販錢二百，約二。會錢備，不備勿與同舨，即販直行共侍(持)。非前謁。病，不行者罰日卅，毋人者庸(傭)賈，器物不具，物責十錢。共事以器物，毀傷之及亡，販共負之，非其器物擅取之，罰百錢。販吏令會不會：(會)日罰五十，會而計不具者罰比不會，為販吏，枲(集)器物及人。販吏秦仲。
從這份契約可以看出：民間合伙經營的資金很少，人均僅200錢。但其規定卻比較細密，對因病不能參預買賣者，對器物不備或器物損壞者以及不參加聚會或雖去聚會，但財物賬目不清者均要處罰；而且設有販長、販吏具體管理，制度比較嚴格。這足以證明，當時江陵一帶民間商販合伙經營形式比較普遍，發育得比較成熟。
3、店鋪零售
販運貿易主要是調節地區間商品流通，要使商品直接進入消費者手中，還多依賴店鋪零售。這在秦漢文獻中稱為“坐列販賣”。如《漢書·食貨志》云：“商賈大者積貯倍息，小者坐列販賣，操其奇贏，日游都市”。師古注曰：“列者，若今(唐時)市中賣物行也”。在江陵鳳凰山10號漢墓出土木牘中，有專門記載從事零售而得收入的帳單。據有人考證：“(丁)組簡所記人數至少有四、五十人，從張母稱呼看，似非雇傭關系，應是合股經營商販，由販長統一安排，分派到市中‘坐列販賣’”。⒇
(三)區域商品交流頻繁
漢代中央集權的大統一局面，為商業發展提供良好的活動條件。司馬遷《史記·貨殖列傳》曰：“漢興，海內為一，開關梁，弛山澤之禁，是以富商大賈周流天下，交易之物莫不通，得其所欲。”《漢書·伍被傳》云：“重裝富賈，周流天下，道無不通，故交易之道行。”又《鹽鐵論·力耕篇》載：“自京師東西南北，歷山川，經郡國，諸殷富大都，無非街衢五通，商賈之所臻，萬物之所殖……宛、周、齊、魯，商遍天下。”江南，作為中央集權統治下的區域，亦介入其中。主要體現在如下幾個方面：
1、荊、衡陽經濟區與中原內腹地區商業交流。司馬遷在論及荊、衡陽經濟區與中原的關系時云：“夫自淮北沛、陳、汝南、南郡，此西楚也”；“江陵故郢都，西通巫、巴，東有云夢之饒”；“陳在楚、夏之交，通魚鹽之貨，其民多賈”；“南陽西通武關、鄖關，東受江、漢、淮，宛亦一都會也”。把它們看成是俗同互惠的經濟圈。從商品流通渠道看，江南之商品主要通過江陵，北上宛，再上洛陽而行銷中原各地；中原之物則通過宛、江陵再散銷江南。江陵鳳凰山10號漢墓有一簡就記載：“上官乙人圣二戶販馬郃少一日。”[21]這是江陵販馬之記事，馬產于中原，其購銷渠道主要是通過較北的宛而輸入的。湖北之云夢睡虎地12座秦墓中出土了相當多烙有“咸”、“咸亭”、“咸里”、“咸亭上”、“咸上”等戮記的漆器，湖北江陵和湖南長沙馬王堆漢墓亦出土了不少烙有成都工官所造漆器，如長沙馬王堆一號漢墓出土的漆器制品，有相當部分烙有“成市”、“成市草”、“成市飽”、“成市素”、“市府”、“市府飽”、“市府草”等戮記。江陵鳳凰山8號墓出土的漆器制品印有“北市”等戮記。據有人考證：“‘成市’和‘南鄉’、‘北市’戮記的性質既明，便能判斷馬王堆一號漢墓和鳳凰山8號墓出土的漆器，基本上都是成都市府制造的”。[22]其輸入路線，據有人考證：“江陵等南方楚地通過南北交往問最大的商業城市宛市與長安溝通，成都官府所出漆器便通過這種渠道進入楚地”。[23]另據王符《潛夫論·浮侈篇》記載：京師貴戚死后制作棺槨“必欲江南檽梓、豫章梗楠”；貴戚豪門甚至“其徒御仆妾皆服文組彩牒……犀象珠玉、虎魄瑇瑁”。江南之木材、犀象珠玉、虎魄瑇瑁行銷京師洛陽，其北上路線估計是從江陵經陳至宛而行銷洛陽。
2、吳越經濟區與淮河流域商業交往。司馬遷《史記·貨殖列傳》云：“彭城以東，東海、吳、廣陵，此東楚也。”基本上把吳楚經濟區與淮河流域劃為一體。當時東楚的重要商業都會吳城“有三江五湖之利”，水路“入大江、奏廣陵”和江北淮河流域聯系起來。“衡山、九江、江南、豫章、長沙、是南楚也。”南楚之地，通過江北之重要的商業市場壽春、合肥與淮河流域保持聯系。“郢之后徙壽春，亦一都會也，而合肥受南北湖皮革、鮑、木輸會也。”江南之鐵器，多是通過這種渠道輸入。例如江西修水出土漢代的制農具鏟和臿，就有“淮一”的字銘，證明是從臨淮郡輸入的；[24]今廣西貴縣羅泊灣一號漢墓中出土一件陪葬農具登記單——“東陽田器志”中記載的鐵臿、鉏(鋤)，也是從臨淮郡輸入的。[25]福建崇安城村的漢城遺址中也曾出土鐵器71件，農具18，其中鐵犁一件，它的形制與北方的鐵犁完全相同，估計也是通過淮河流域的郡縣輸入。
3、江南與嶺南商業聯系。江南和嶺南毗連，經濟上有相互依存的關系。早在南越時，就與長沙國有著密切的商業貿易活動。當時開發南越所需的先進工具鐵器及牛、馬、羊等，大多是通過長沙國輸入的。呂后時“有司請禁關市鐵器”，南越王趙佗以為是長沙王從中作梗，因此發兵攻打長沙國，便是例證。至武帝滅南越，設郡縣，統一于中央集權之下，嶺南與江南貿易往來就更為頻繁。《漢書·地理志》云：“中國往商賈者多取富焉。”其交易通道主要是秦朝修筑的大庾嶺道和靈渠等。在海上，則是通過會稽的東冶上下往來。《后漢書·鄭弘傳》云：“交阯七郡，貢獻轉運，皆從東冶訊海而至。”在東漢，為了更好適應日漸頻繁的商業往來，當時毗鄰嶺南的桂陽郡太守衛宏在含涯、湞陽、曲江三縣“鑿山通道五百余里，列亭傳，置郵驛”；[26]章帝時“開零陵、桂陽嶠道，于是夷通”；[27]桓帝時，桂陽太守周憬又開辟水路，繁盛商業：“桂陽有瀧水，人患其險，太守下邳周憬，字君光，頹山鑿石以通之”；[28]“郡又與南海接比，商旅所臻，自瀑亭至乎曲江壹由此水……府君乃命良吏……順導其經脈，由是小溪乃平直，大道允通利，抱布貿絲交易而至。”[29]這些道路的開辟，進一步加強了江南與嶺南的聯系。同時。嶺南又是中國與東南海上各國的前哨，外國商品傳到嶺南以后，又能從江南傳入中原內腹地區。從史書記載來看，嶺南與江南及中原之交易，最迫切需要的是開發嶺南所需的“金鐵器馬牛羊”等；而嶺南輸出的主要是土特產，如白壁、珠璣、玳瑁、犀牛角、翠鳥、珊瑚樹、荔枝、嶺南佳果等。
值得一提的是，江南還存在一定的海外貿易。據《三國志·吳志·孫權傳》載：東冶海外有亶、夷二洲，秦時方士徐福入海求仙所率童男女數千人，即留居在那里，“世相承有數萬家，其志土人民時有至會稽貨布，會稽東冶縣人海行亦有遭風流移至直州者”。證明江南同東南海上貿易的存在。另據《漢書·張騫傳》記載：張騫出使西域，曾在大夏國看到巴蜀物產邛杖、蜀布，而當地人說系由商人從身毒國(印度)販運而來；東漢時為與撣國、天竺、大秦等進行銅鐵、毛織物、象牙、犀角、珠金等貿易，而辟置永昌郡。“近年來，‘南方絲綢之路’的考察和研究，均把兩漢看作承上啟下的重要時期。”[30]
三商品經濟發展的局限性及制約因素
如上所述，江南雖然存在較為頻繁的商業活動。但同中原及關中地區相比，商品經濟發展水平還是較低的。這主要表現在：
其一，江南自給自足性經濟成分仍然很高。司馬遷《史記·貨殖列傳》云：“楚越之地，地廣人稀，飯稻羹魚，或火耕水耨，果隋贏蛤，不待賈而足。”從城鄉市場的聯系來看，為廣大人民普遍需要的大宗商品，主要是非家庭所能制作的鹽鐵兩項。小農與市場的聯系只是一種不得已的行為，并沒有形成自覺的商品意識，故“千金之家”還是少數。
其二，為商品交換而生產的手工業作坊較少。當時全國設在各地的工官有8處，而在江南沒有一處；設鐵官49處，而江南僅有耒陽1處，占2％；設鹽官37處，而江南僅有巫、海鹽等2處，占5％。我國考古工作者迄今為止已在全國各地發掘漢代冶鐵遺址30余處，有的規模十分宏大，面積達十余萬平方米，卻沒有在江南發現一處。同樣，民間手工作坊亦相對較少，致使江南作為商品交換的多為方物特產。
其三，商業市場相對較少，且規模較小。據司馬遷《史記·貨殖列傳》記載：當時全國著名的商業都會二十個，其大部分分布在中原地區，江南僅有江陵和吳二處，占10％左右。而且規模亦較小，象長安九市，臨淄“市租千金”的商業市場，江南沒有。江陵、吳城和成都僅是區域性的小市場。
由此可見，當時商業的發達，北方確實遠遠超過南方。經濟重心在北方，商業中心亦在北方。造成這種局面的原因是多方面的，歸納起來主要有如下諸因素制約著江南商業的發展。
其一，自然資源豐富，人們不需要通過努力就可以滿足基本的生活需要，使人們缺乏開拓精神。司馬遷在《史記·貨殖列傳》中總結為：“地勢饒食，無饑饉之患，以故呰窳偷生，無積聚而多貧。是故江、淮以南，無凍餓之人，也無千金之家”。
其二，地廣人稀，農村剩余勞動力相對較少。江南地域面積占當時全國總面積的22,13％左右，而人口在西漢平帝元始二年時僅有3，444，947口，占當時全國總人口的5．97％左右，人口密度平均為3．95人／平方公里；到東漢，雖然有大量人口南遷，但至順帝時也僅有7，307，675口，占當時全國總人口的15．26％左右，人口密度平均為8．38人／平方公里。人口密度低，開發程度不高，很難分離出富余人員去從事商業買賣。
其三，遠離政治中心，開發程度不高。兩漢時期，黃河中下游既是政治統治的中心地帶，同時也是國家重要的賦稅來源之地。漢王朝極為重視這一地區的開發。國家的農業、手工業投資亦多有偏重，使得其整體經濟環境良好，市場機制活躍，為農副業及手工業產品提供了廣闊的市場。而廣大的江南地區，由于遠離政治中心，且在國家賦稅收入中所占的比重較小，政府尚無暇顧及這一的開發，使得這一地區的農業、手工業整體發展水平較低，農副產品和手工業產品商品化程度自然不會很高。
其四，城市分布稀疏，且規模較小。傳統社會，作為商品交換的農業、手工業產品，其消費對象主體并不在農村，而是城市中非農業生產的人口。所以，商品經濟發達與否，與其城市分布密度及城市中的消費人口的多寡休戚相關。江南地區，由于城市分布稀疏到數千平方公里甚至上萬平方公里才有一座，這就大大地限制了農村與城市以及城市與城市之間的商業交流，也增加了運往市場的商品成本。再加上江南城市規模普遍較小，消費人口相對較少，擴大不了商品的需求量，商品經濟很難繁榮。
注釋與參考文獻：
①《史記》卷129《貨殖列傳》。
②《史記》卷60《三王世家》。
③王子今：《秦漢氣候變遷與江南經濟文化的進步》，載《秦漢史論叢》第六輯，江西教育出版社1994年版。
④《戰國策·趙策》。
⑤《玉海》卷174。
⑥《漢書》卷1《高帝紀》。
⑦《漢書》卷28《地理志》。
⑧詳見《漢書·地理志》、《續漢書·郡國志》以及譚其驤《中國歷史地圖集》。
⑨《后漢書》卷1《光武帝紀》。
⑩張南等：《安徽漢代城市的分布與建設》，《學術界》1991年第6期。
⑾《梟陽城址初步考察》，《考古》1983年第7期。
⑿《江西新建縣昌邑古城調查記》，《考古》1960年第7期。
⒀《崇安城村漢城探掘簡報》，《文物》1989年第11期。
⒁《續漢書》卷25《百官志》注引。
⒂《漢書》卷35《荊燕吳傳》。
⒃《北堂書抄》卷29引。
⒄《史記》卷61《貨殖列傳》。
⒅黃盛璋：《關于鄂君啟節地理考證與交通路線的復原問題》，載《歷史地理論集》，人民出版社1982年版，第263—285頁。
⒆黃盛璋：《江陵鳳凰山漢墓簡牘與歷史地理研究》，載《歷史地理論集》，人民出版社1982年版，第468頁。
⒇黃盛璋：《江陵鳳凰山漢墓簡牘與歷史地理研究》，載《歷史地理論集》，人民出版社1982年版，第469頁。
[21]見黃盛璋：《歷史地理論集》人民出版社1982年版，第470頁。
[22]黃盛璋：《關于鄂君啟節地理考證與交通路線的復原問題》，載《歷史地理論集》，人民出版社1982年版，第284頁。
[23]《關于鳳凰山168號漢墓座談紀要》，載《文物》1975年第9期。
[24]《江西修水出土戰國青銅車器和漢代鐵器》，載《考古》1965年第6期。
[25]蔣廷瑜：《廣西漢代農業考古概述》，載《農業考古》1981年第2期。
[26]《后漢書》卷76，《循史傳》。
[27]《后漢書》卷23，《鄭弘傳》。
[28]洪適：《釋棣》，卷23。
新近成立的保監會，無疑應根據新的監管體制和我國未來保險業的發展確立其監管任務、內容和原則等。因為，此次保險監管體制改革的意義和宗旨顯然不應局限于監管組織形式上的變化。但是，由于我國保險監管的法律依據----《保險法》對保險監管方式已作了明確規定，所以，我國保險監管的對象、內容、方式、程序等并聯會改變。
一、我國保險監管的根本原因
在我國保險業短短的發展歷史上，有較長的一段時期實施的是保險模式和政策。應當指出，這種與當時計劃經濟體制相適應的壟斷經營模式在我國社會生產和生活中，曾發揮過重要作用，因此其存在具有一定的合理性。然而，在這種經營模式下，保險不屬于商品的經濟范疇，保險經營行為本質上是政府行為，保險監管也失去了意義和必要性。
隨著我國經濟體制改革和對外開放，建立社會主義市場經濟體制，保險壟斷經營模式已不適應外部環境的變化，其弊端也愈加明顯，打破這種市場壟斷經營模式已具有客觀必然性。1985年，我國頒布了《保險企業管理暫行條例》，這一條例從法律上確立了我國保險市場應采取多元化模式，否定了壟斷經營模式，從而掀開了我國保險業的新篇章。從理論上說，制定這一法規的基本目的在于確立我國保險市場競爭體制，推進保險經濟發展；制定這一法規的理論依據在于市場經濟和市場機制具有提高經濟活力、有效調節社會資源的功能。
那么，在市場經濟條件下，當保險一按照市場機制要求運行和發展時，保險是否應被監管？保險監管的必要性是什么？目前多數學者認為，保險監管的必要性是在于保險經營的特殊性。其具體表現為：保險經營對象的特殊性、保險銷售過程的特殊性、保險經營對象的負債性、保險基金的返還性、保險業務的分散性、保險影響的廣泛性等。事實上，上述經營特殊性在國民經濟各行各業中并非都是唯一的。也就是說，保險經營的特殊性并不足以說明保險監管的必要性。保險監管的根本原因在于“市場失靈”。
根據市場經濟理論，在完全競爭的條件下，由于市場“看不見的手”的作用，市場上每一公司的要價（邊際收入）會等于邊際費用，在這一點上社會利益達到最大化，社會資源達到最佳配置。但是，市場并非萬能，也有弱點和平共處足。當市場信息能夠在完全競爭方式下運罷，也會出現“市場失靈”的問題。其主要表現有：（1）市場功能有缺陷。例如有些當事人就付也代價便可行到處自外部經濟的女處。（2）市場競爭失靈。例如，市場上價值規律的作用往導致壟斷，而壟斷的存在會產生進入市場的障礙，從而破壞市場機制，排斥競爭，導致效率的損失。（3）市場調節本身具有一定的盲目性。因為市場調節是一種事后的調節，從價格形成、信號反饋到產品生產，有一定的時間差。加之，企業和個人掌握的經濟信息不足，微觀決策帶有一定的被動性和盲目性。（4）市場信息的不對稱性。當買者和賣者間出現這種情況時，產品價格總是等于所有銷售產品的平均價值。這樣在同一價格條件下，銷售更有價值產品的銷售者將會退出市場以逃避損失，而那些低價值產品的銷售者則會利用這種機會占據市場，結果出現“劣貨驅逐良貨”的市場逆選擇，導致市場失靈。此外，競爭者會以另一方的信息減少為代價取勝，發生扼止對方信息來源的道德風險。
從我國保險實踐看，同樣存在著上述“市場失靈”的情況。如：有的保險公司依靠行政手段、采取強制的展業方式；有的保險公司違規經營，無序競爭，并形成壟斷勢力；由于保險經營特殊性，保險公司對市場調節信號缺乏敏感性，人個壽險市場發展已具有一定的盲目性；與保險人相比，被保險人的信息相對不足，被保險人的經濟福利不能最大化，有時還會由于虛假的信息提供和不公正交易使被保險人的利益受到損失。此外，投保人或被保險人利用信息對稱進行逆選擇。因此，為了彌補保險市場運行本身的弱點和缺陷，為了減和或消除這些“市場失靈”的情況及其影響，保險監管無疑具有必要性和合理性。
二、我國保險監管的基本職能和性質
“保險監管應當干什么？”，也就是說，保險監管的基本職能是什么？首先，應明確保險監管中監管的含義與管理和監督、管理經濟計劃中的含義不同。保險監管的基本職能有兩個，一是規范保險市場行為；二是調控保險業發展。保險監管的性質是國家干預保險經濟的行為。
在市場經濟條件下，國家具有干預經濟的基本職能。與市場經濟的發展要求相適應，國家既是宏觀經濟的管理得，又是社會經濟生活的調節者。具體而方，政府執行的主要經濟職能是：（1）確立法律體制；（2）決定宏觀經濟穩定政策（3）影響資源配置以提高經濟效率；（4）建立影響收入分配的方案。就某一行業而方，國家的干預職能同樣表現為規范和調控。就調控而言，國家對行業的調控主要表現為制定產業政策。所謂產業政策是指國家規劃、干預和誘導產業形成和發展的一種政策，其目的在于引導社會資源在產業部門之間以及產業內部的優化配置，建立高效益的均衡的產業結構，根據政府的介入程度，政府實施產業政策的方法：（1）直接干預。具體手段有直接投資、強制性的行政管制等。（2）經濟手段。采用有差異的財政政策、金融政策、價格政策、工資政策等，來改變其產業所處的環境條件，影響生產要素的流動，扶持或限制某些產業的發展。（3）立法措施。通過立法，干預產業結構和產業組織的形成。（4）指引和協調。主要是按照市場原則和市場信號提供信息服務。
保險業作為國民經濟中一個重要的產業部門，國家對保險業的監管，同樣在規范保險市場行為，消除“市場失靈”情況的同時，應制定保險產業政策，調控保險業的發展并同樣應采用上述實施產業政策的方法。需要指出，在我國由于保險市場經程度較低，市場機制的發育程度也較低，更需要政府行使部分配置保險資源的職能，以彌補市場機制的不足。因此，在我國保險監客實踐中，應當注意把保險監管的這兩部分職能有機地結合起來，以保證監管達到預期效果。當然，在保險監管中，也應防止出現以下兩種傾向：一是干預的范圍超越了彌補市場發育不足的職能，妨礙了市場功能的正常發揮。二是過份強調政府的調職能，忽視了完善市場機制的任務。也就是說，應防止國家監管變成經濟計劃管理的情況發生。
還需指出，在履行調控保險業發展這一保險監管職能時其中重要一點是如何使用權保險業發展能滿足企業、家庭和個人處理風險的要求，對于這一監管任務，可以視了保險監管的社會責任。目前，我國保險理論和實踐往往將保險監管的傷和目的簡
單地限定在保護被保險人的利益方面。雖然，這一監管任務并沒有錯，但是這種看法和做法往往限制了保險監管者的視野，忽視了社會上非被保險人的利益。如果保險業所承擔的風險，因顧及公司自身利益始終限于傳統的風險種類而沒有發展時，那么保險監管者與保險經營者事實上處于同一地位。
三、我國保險監管的目標
保險監管運行的基本問題：一是有明確的管理主體，即誰來管；二是有明確的目標，即管理什么，及通過監定活動應達到什么預期的結果；三是有明確的監管手段，即如何管。因此，監管目標是監管活動中的重要問題，也是監管活動的基礎。
監管目的可分總目標和一定時期的目標。一般來說，總目標往往是一種理論概念和一種總體性認識，缺乏實際操作意義。因為，總目標沒有解決在一定時期內監管者具體的監管內容和任務的問題。例如，企業管理的總目標是生產、銷售商品或提供勞務，交并取得最大利潤。然而，為了實現這一目標，還應確定一定時期更專一的目標，以及所必各部門的若輔助目標，否則，企業的總目標就難以實現，也無任何意義。在保險監管理論和實踐中，通常還提出保險監管的目標。從內涵上看，監管目標也就是通過監管所要達到的預期效果。但是，監管目的與監管目標還是有差異的。一般來說，監管目的更具有內在規定性。類似于監管總目標，而監管目標則具有階段性，可操作性。因此，在保險監管理論和實踐中，保險監管目的應當是明確的，相對缺乏理論研究意義和價值，而保險監管目標則因各國保險業發展水平和環境不同具有一定差異性，存在理論研究的意義和價值。
就我國保險市場監管而言，保險監管的總目標是比較明確的。一般而言，保險監管總目標的確立與保險監管的基本職能有內在聯系，其主要內容是保證保險事業的健康、有序發展，發揮保險的經濟保障作用。對此，我國《保險法》在第1條也作了相應規定保險法律監管是“為了規范保險活動，維護保險活動當事人的合法權益，促進保險事業的健康發展。”保險監管應維護保險活動當事人的合法僅益，但我們并不能認為，保險公司的破產是政府監管政策的失敗，政府監管的責任。政府監管的總目標是保障保險事業的安全運行，而不是保證保險事業中的保險公司不破產。
就保險監管目標而言，問題主要在于在不同的歷史時期或階段，如何確立一定時期的具有操作性的保險監管目標，這也是保險監管基本職能的具體要求。此外，保險監管總目標身軀也存在過于原則性和缺乏可操作性的特點。例如“保護保險當事人利益”，這在實踐中具有一定的矛盾，保險公司的發展意味著保險費收入不斷增加，保險利潤不斷增加，而保護被保險人的利益，則表示為保證被保險人的利益不能喪失，同時應使用權被保險人交納盡可能和的保費，得到盡可能大的保障。因此，根據保險業務階段的自身特點和環境的不同，如何在保險人世間被保險人發中作出最適當的抉擇和取舍，也是保險監管者在某一時期所面臨的重要問題。從各國保險實踐看，在保險業發展初期，監管者傾向于重視保險業的成長，培育保險市場，而在保險業相應成熟時期，則更多地維護被保險人的利益。
根據我國社會主義市場經濟要求，我國保險監管在未來一段時間（三到五年內）的主要目標是：加快培育保險市場，增加市場經營主體，建立一個市場主體形式多樣、地區分布鞋合理、市場要素完善的以民族保險業為主導的具有開放性的保險市場體系。其理由是：
目前我國保險業總體水平還偏低，與國外保險業相比較，無論是絕對水平，還是相對水平都有較大差距，還不能適應我國社會主義市場經濟發展要求，保險業的作用無論在國內經濟理論界和實踐上都沒有得到應有的重視。
我國保險業供需失衡，從總本上看，這種失衡表現為保險供給小于需求。隨著我國社會經濟和生活發展，人們的保險意識已明顯提高。但是由于市場經營主體不足，缺乏有效競爭機制，缺乏市場創新，保險需求并沒有從根本上得到滿足。保險市場的壟斷性依然非常明顯。此外，各地區保險產業分布鞋極不合理，缺乏科學性，具有明顯的保守性、滯后性。
當前我國保險業已步入最佳發展時期。一方面我國經濟體制改革和經濟發展已取得明顯成效，為保險業發展創造了一個良好的的發展空間；另一方面，我國保險需求不斷擴大，傳統的“市場蛋糕理論”已被實踐證明是不準確的。此外，經過前一段時期對保險市場的治理整頓，強化風險管理，保險公司的經營行為已明顯趨于規范化。經過銀行存款利率下調對保險業的沖擊，保險公司經營者也更加成熟。
我國保險監管體系比以前更加完善。無論在保險監管方法、監管手段，還是監管的法律依據都比以前有明顯的加強和完善。加之目前中國保險監和委員會的成立，不能再以監管力量不足為理由而推遲保險市場主體培育的步伐。
從目前全國保險市場總體數量看，民族保險公司的數量已不占優勢，盡管目前民族保險公司所占市場份額依然較大，外資保險公司相對集中。但是，從未來發展看，這咱中資歷和外資公司數量上的關系，顯然不利地我國保險業發展。
保險業創新存在的突出問題
（一）產品創新的周期太長
歐美等一些發達國家的保險公司，基本上是投保人有需求，公司就能開發出所需要的產品。而我國保險業在產品創新方面顯得不足，以家財險為例，目前各公司的產品基本與20世紀80年代的條款費率相差無幾。據統計，1985年城鎮居民人均收入752元，人均居住面積7平米；2002年城鎮居民人均收入7703元，人均居住面積21平米，分別增長9倍和2倍。人民生活發生如此之大的變化，而我們還采用老的條款費率顯然滿足不了人民群眾的需求。
任何一種產品都有其周期性，如果不能適應外部環境變化而及時創新，就必然落后，這也是我國家財險業務多年來發展緩慢的主要原因。2002年全國家財險保費收入24億元，僅占產險總保費的5.4%.1985年至2002年平均遞增6.9%，低于總保費遞增速度23.8個百分點。
（二）服務創新的張力不夠
在我國內地的一些保險企業中，不僅存在著展業理賠“兩張臉”的現象（即拓展業務時笑臉相迎，一旦客戶索賠時卻臉拉得很長，判若兩人），造成了保險資源的嚴重毀滅。更有甚者，有的業務員為了追求個人業績，夸大產品功能，誤導消費者，造成群體上訪，給社會帶來不安定因素。近年來，通過市場整頓，這些問題雖有明顯好轉，但仍存在服務鏈脫節現象（即只注重承保和理賠兩頭）。隨著經濟的發展，人們生活水平由溫飽步入小康，對保險服務的需求不再僅僅是承保和理賠，而是包括保險咨詢、風險評估、保險方案設計、承保后的風險防范和管理、保險條件優化和保險補償等在內的全程服務。只注重兩端而忽視全程服務，勢必造成業務脫節，失去市場，降低競爭能力。
（三）理論創新的突破不大
我國保險業經過50多年的發展，學習借鑒了一些國外的保險理論，但還沒有形成一套符合我國國情的、比較成熟的保險理論。保險業恢復經營之前，我國保險理論集中于馬克思、列寧等對社會剩余中需要保險基金扣除的論述。保險業恢復經營后，保險理論研究日漸繁榮，上世紀80年代中后期以“保險是否是商品”為主題的大討論在某種程度上標志著我國保險理論研究的頂峰。此后，隨著進一步的改革開放，我國保險理論基本上是“拿來主義”，結合我國保險業自身實踐的理論創新較少，更沒有什么突破。目前，不僅大專院校教課書采用的內容多半是上個世紀80至90年代形成的理論，就連保險公司和保險監管部門也沒有太大的突破。其中，對國外研究成果模仿者居多，對中國保險現存問題描述性討論較多，普遍缺乏對現象背后內在邏輯的理解。實際上，保險問題和所有經濟問題一樣，都有其社會制度背景，如果忽略這種背景，盲目與國際接軌，只能是浮在表層上，不會有大的突破和進展，對保險業發展的指導作用也不會太強。
保險業創新存在問題的原因分析
存在上述問題的原因是多方面的，主要有：
（一）創新動力差
1.市場競爭不充分。目前我國的保險市場主體數量仍偏少，市場競爭不充分，最大的三家產險公司（中國人保、平安和太平洋）占產險市場的94%，三家最大的壽險公司（中國人壽、平安和太平洋）占到壽險市場的91%，部分地區仍處于獨家經營的狀態。高市場集中度造成供給主體間競爭壓力不足，創新驅動力較弱。
2.政策環境不寬松。長久以來，我國對保險業在產品費率、條款、機構、人員、資金運用等方面實行較嚴格管制，保險創新的空間相對狹小。
3.創新產品欠保護。在保險產品創新的過程中，保單上關于承保范圍、保險價格、險種的設置都必須以文字進行清晰的描述，并進而公示投保人知曉。文字的這種開放性使得對保單條款進行的任何創新性改動都極易為競爭對手所知，且極易被對方模仿。而與此同時，模仿者卻不必為此付費，尤其是在我國，由于知識產權，特別是以文字表現的產品的歸屑不易識別，目前還缺乏對保險公司創新成果進行保護的有效手段。即使有相關的法令出臺，相當長一段時期內，在執行過程中也會面臨一些困難。這些因素都影響了公司進行保險產品創新的積極性。
4.創新者價值難體現。創新本身蘊涵著風險，特別是創新的失敗將給創新者帶來一些負面影響。如果沒有一定的風險補償，創新者寧愿放棄創新，以規避創新可能失敗的潛在風險。所以，創新的動力需要一定的激勵和保護措施作保證，以使創新者承擔的風險和收益對稱。目前，各保險公司內部的管理制度和人事制度，對于技術人才、創新人才和創新行為缺乏有效的鼓勵和保護。在此情況下，有創新能力與愿望者為規避風險，也更傾向于選擇少創新或不創新。
5.管理者短期行為。長期以來，我國對企業高級管理人員的考核和管理始終存在著體制性問題，難以建立起保障企業經營管理的連續性和長期性的有效制度。這一制度性問題導致保險公司高級管理人員與其他行業的企業家一樣普遍在經營管理中表現出較強的短期行為，求穩、求急心態過重，對投人大、風險高、見效慢、評價不一的創新問題缺乏積極性，主觀上限制了創新行為的發生。
（二）創新投入少
創新需要資金的支持。保險創新過程涉及到大量的市場調研和可行性研究，以及對承保成本與收益所進行的盡可能準確的衡量和測算，需要投入大量的人力和物力。同時，因為回報的不確定性，這部分投入又有較大的風險。因此，籌集創新資本而不是負債來進行創新是更加安全的方式。
但從目前來看，我國內資保險公司的資本空間不容樂觀。一方面是與保險市場龐大需求相適應的行業性高速擴張；另一方面則是壽險業的利差損、財險業的高賠付率現狀。這些都使得保險公司資本金明顯過小，自身的抗風險能力較弱，很難再進行創新投入。加上我國保險企業在競爭中更多地關注于市場份額的高低，忽視對市場的研究，保險創新也就因缺乏資金支持而步履維艱。
從國外的一般情況看，有實力的保險機構都擁有強大的研究機構及專項的研究與開發經費來支撐保險創新。比如，瑞士蘇黎世金融集團、美國信安保險公司、瑞士再保險公司都有逾200人的研究人員，每年用于研究的經費比我國所有公司用于研究的經費總和還要多。
（三）創新人才缺
各種專業人才的培養是一個漸進、累積的過程。我國停辦國內保險業務長達20年之久，所帶來的一個嚴重后果是，對保險業需要的展業、精算、承保、投資、理賠等特殊人才的培養出現了斷層。在保險業恢復經營的很長時間內，保險業最好的“人才”被認為是能在最短時間內把保單銷出去、把保費“賺”進來的人員。因此，許多專業人才如精算、核保、核賠、法律、管理等方面的人才，在儲備和培養上也沒有得到應有的重視。這些因素是造成我國保險業人才缺乏的重要原因。目前，我國保險業處在快速發展時期，國內中、外資的保險公司急欲擴充業務，保險人才需求旺盛，但市場上專業人才缺乏，這不但不能很好地適應保險業創新的需要，也給中國保險業創新帶來很大的風險。
保險創新的方向及目標
（一）整合理論創新力量充分發揮保險監管部門的組織協調作用，整合業界、學界和監管界等各自在保險理論研究上的優勢力量，是實現理論創新突破的重要途徑。
目前，保險公司和大專院校等都聚集著一批精英，但大都各自為戰。業界的理論研究者具有豐富的實踐知識，但其研究缺乏對保險業實踐前瞻性、深層次的提煉和總結，理論提升不足，很難有較大的理論突破；學界具有較強的抽象與邏輯思維能力、理論分析能力，但缺少實踐經驗，其研究成果中規范研究偏多，實證研究與數量研究較少，一些研究還與實際脫節。如果讓保險學會從中搭橋，把這兩股力量整合起來，實現互補，便會形成強大的研究力量。保監會可借助這一力量建立一個相對緊密型的保險研究機構，同時倡導和鼓勵理論創新，加大理論創新投入，推動保險理論創新研究。對我國50多年來相對零散的保險理論成果、保險業數據資料進行歸類整理，在此基礎上，結合我國保險業實際和未來發展趨勢，借鑒國際保險理論的優秀成果，著力構建我國保險理論的系統性框架，尋求保險理論新的突破，為加快保險業發展提供指導。
（二）加快產品創新速度
市場需求是拉動產品創新的主要因素。早在1974年美國學者厄特巴克就得出一項結論：60%—80%的創新是需求拉動的。因此，無論壽險還是產險險種開發與創新都應該注重改變目前保險產品雷同、市場細分不明顯的狀況，在做好市場需求調查分析的基礎上，按照市場有需求、經營有效益的原則，加大產品創新力度和投入，針對不同的保險對象、不同的銷售渠道設計不同的險種，滿足人們多方位、多層次的保險需要。特別是要針對農村老齡人口基本上沒有養老保險、老齡人口醫護保險少的特點開發相應的新險種，開發針對高收入人群的保險產品，積極介入職業責任保險、教育保險等領域。針對銀行業務的蓬勃發展，設計適合于銀行銷售、與銀行業業務關聯密切的險種。為鼓勵產品創新，監管機關應對創新產品給予一定的保護期。如與創新產品60%以上類同的不予備案或暫緩備案，否則就無法形成納什均衡，公司都愿意模仿而不愿創新。
（三）豐富保險服務的內涵
目前，我國保險公司已進行了一些服務創新，如推出專線客戶服務熱線、事故代步車、車友俱樂部、異地出險就地理賠、小額快速理賠通道等，但是這些創新仍是狹義的、較低層次的。進一步深化保險服務創新，一方面，應圍繞“保險咨詢風險評估保險方案設計承保承保后風險防范出險后的查勘定損理賠”這一服務鏈，逐步向外擴展鏈接；另一方面，應從我國相關的制度改革和社會發展需要出發，展開各種各樣的增值服務以及附加值服務。一是針對醫療、養老制度改革后居民迫切需要醫療、養老方面優質服務的現實，在做好醫療、養老保險的同時，大力開展諸如免費體檢、健康咨詢、康復護理等方面的服務。二是針對就業改革后失業者的增多，在提供失業保險的同時向客戶提供再就業培訓、再教育咨詢、就業信息等服務項目。三是開展教育保險時將出國咨詢、教育咨詢、家教信息等內容作為延伸服務。四是為客戶提供投資咨詢、理財指導、金融信息等家庭理財方面的服務。通過良好的服務，打造保險業的整體品牌，吸引更多公眾自愿投保，變潛在的需求為現實需求。
關鍵詞：中小企業財務管理
前言
目前，在我國的中小企業中，許多企業單純地追求銷量的增長和市場份額的擴大，企業財務管理資源配置和財務監督的作用沒能得到充分的發揮，企業資金缺乏，難以滿足企業發展的需要，而籌集來的資金應當投入哪里又具有盲目性，資金使用不合理，對企業的收益沒有合理的分配安排，企業財務管理制度混亂，無法起到應有的約束作用，進而使整個企業沒有明確的財務發展方向，不能有效地利用與整合企業有限的資源，進行長遠的發展。所以在本文中，筆者立足實習企業的實際情況，對這些問題進行深入分析，并提出具體的對策。
一、財務管理存在的問題分析
1.1財務管理的重視程度不夠
中小企業由于生存的壓力，往往把大部分的精力都投入到企業產品的銷售之中，只要產品銷路暢通，銷售收入在不斷增長，企業領導者就不太重視財務管理的建設，更多的是把會計作為一種信息披露的需要或是記賬的手段，而沒有把它視為一種管理工具。大多數中小企業沒有把財務管理放在企業管理的中心地位，而只是簡單地追求產品銷售的增長和市場份額的擴大。這樣的狀況在企業生產經營還算順暢的情況下還不是很大的問題，而一旦企業出現資金周轉困難或利潤大幅下降甚至嚴重虧損、企業無法正常運營等重大問題的時候，就會因為平時財務管理的工作不到位而不能立即做出正確的補救措施，從而使企業出現破產的危機，危及到企業的生存。
1.2缺乏完善的財務管理制度
一些企業根本沒有設置相應的財務管理制度，使企業財務人員進行財務工作沒有具體的制度可遵循，也沒有任何的約束，容易使企業出現各種管理漏洞，不利于企業的健康發展；另一些企業雖然制定了相應的財務管理制度，但是由于中小企業管理者與一般從業人員多具有一定的血緣、親緣、地緣關系這個特征，使得制度的約束力不強，執行起來非常困難。
另外，由于生產經營規模小，企業員工少，組織結構相對簡單，于是對財務部門設置簡單，財務崗位分工不明，一人兼任多項職務的現象非常普遍，使得會計核算的崗位分工制度無法實施，也無法起到相互的監督制約作用；中小企業會計賬目設置混亂，會計數據失真現象普遍存在，財產賬實不符，甚至為了應付銀行、稅務、工商等部門的檢查，設置幾套帳；對企業資產缺乏科學的管理控制，容易造成企業資產的流失。
造成這種混亂狀況的原因，主要是中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者就是經營者，缺乏有效的制約措施；中小企業的管理者的管理思想落后，管理能力較差，忽視財務制度的嚴肅性和強制性，普遍缺乏高素質的財務管理人員，企業財務基礎薄弱，使得企業的財務報表和財務分析不具有可信度，失去了財務管理的意義和作用，既不利于企業在籌資活動中取得銀行等金融機構或其他投資機構的信任，獲得資金的支持，也不利于企業在投資活動中根據企業真實的財務狀況作出正確的投資分析和決策，獲得投資收益，更不利于企業對日常營運資金的嚴格管理，總的來說，就不利于企業的長遠發展。
1.3資金短缺現象十分嚴重目前，中小企業發展的絕大部分資金都是來自于自有資本和內部留存收益，近年來一直保持在50%-60%以上的比例，而公司債券和外部股權融資等直接融資則占不到1%，銀行貸款大約只占20%左右。這突出顯示了中小企業融資渠道單一，直接融資渠道狹窄，而以銀行貸款為主的間接融資也存在很大的融資障礙，這樣的狀況不僅抑制了中小企業的創新活力，制約了中小企業的快速發展，而且也延緩了整個國民經濟的發展。
中小企業自身也存在很多問題，導致籌集資金的困難。首先是企業的信用障礙問題。從經濟交易角度來看，良好的信用是經濟交易順利進行的基礎，也是一個社會經濟賴以繁榮發展的基礎。經濟交易過程中信用的缺失，一方面源于我國長期公有制條件下的計劃經濟體制淡化了人們之間進行經濟交易所必須具有的信用意識；另一方面，在進行市場經濟體制改革的初期，又忽視了信用問題對整個經濟發展的重要性，至今還沒有形成一種完善的、適合我國市場經濟發展的社會信用制度。這樣，在整個社會都缺乏完善的信用制度的情況下，我國中小企業的信用問題也比較嚴重。一些企業信用觀念不強，誠信度不夠，有些企業想方設法懸空和逃廢債務，造成銀行對中小企業貸款的信心下降。部分中小企業在執行國家財務會計制度方面不到位，財務透明度低，財務管理制度不健全，財務報告的隨意性大、真實性差、財務資料不齊全，有些企業甚至設置幾套賬、賬外賬，財務報表可信度差，信息不對稱的現象比較嚴重，銀行就很難準確把握其真實情況，致使銀企之間難以建立起相互信任，貸款也就無從談起。另外，處于發展和創業中的中小企業，通常不具備較大資產規模，也不具備良好的歷史經營業績記錄和銀行認可的擔保和抵押，在資信評級中一般不能獲得較高的資信等級。而且由于銀行要求抵押的資產是房屋、土地或者是大型固定資產，而中小企業受規模的限制，又往往缺乏可抵押的資產，從而造成貸款數額不足或根本不能得到銀行的貸款支持。
其次，我國的中小企業存在一定的產權障礙，像城鎮國有中小企業和集體中小企業，這些企業多數是由地方政府出面，以財政出一點、主管部門出一點、地方上效益好的企業出一點等所謂出資入股的方式建立起來的，有的鄉鎮企業或村辦企業是通過農民集資的方式建立起來的。這些企業在建立的初期并沒有確立明確的產權關系。在經營一段時間缺乏資金的情況下，地方政府便以行政方式強制命令地方中小金融機構或國有銀行的分支機構給予資金支持，這樣的貸款是具有一定的風險的，到期無法收回或者找不到真正的責任人。隨著金融機構的改革，對那些產權不清、責任不明的中小企業銀行不再盲目貸款，這就加劇了整個中小企業的融資困難。另外，對于民營或私營的許多中小企業來說，它們在創立的初期出于某種利益上的考慮，往往采取掛靠集體、合資合作或投資入股等方式，與當地政府部門存在著千絲萬縷的聯系，不同程度地存在著機器設備等固定資產的所有權、房屋等不動產以及土地使用權等產權不明晰的問題，使這類企業無法將產權進行抵押，從而獲得銀行的資金支持。
二、解決財務管理問題的對策分析
既然財務管理對于中小企業來說有很重要的意義，是企業管理的核心問題，因此中小企業要想獲得長足的發展，必須要研究對策，對企業的財務管理作出適當的改進，這樣才能充分發揮財務管理對企業的資源分配和財務監督的職能，幫助中小企業快速發展。通過分析實習企業財務管理的問題，發現目前我國中小企業財務管理存在的一些主要問題，筆者提出以下一些改進的建議：
2.1量體裁衣，選擇合適的財務管理目標
中小企業在進行具體的財務管理操作之前，其經營者與財務負責人應該首先為企業制定合理的財務管理目標，因為財務管理目標具有導向約束和評價的功能，有了明確的目標以后，企業可以有明確的前進方向，能夠制定具體的實施計劃，去實現這樣的目標，最后通過一個個目標的實現，來促進整個企業的快速、健康和長遠的發展。
財務管理目標是在特定的理財環境中，通過組織財務活動，處理財務關系所要達到的目的。從根本上說，財務目標取決于企業生存目的或企業目標，取決于特定的社會經濟模式。一般情況下，企業都會以企業價值最大化作為財務管理的目標，但是，中小企業有著不同于其他大型企業的特點，因此在財務管理目標的選擇和確定上，必須要根據企業自身的需要和發展要求來制定，這樣才可以充分發揮財務管理目標導向、約束和評價的功能，才可以指導企業向著科學的方向前進。
2.2加強財務管理意識，重視財務管理
首先，企業領導者首先要具有創新精神，積極轉變觀念。中小企業領導者首先就要提高財務管理的自覺性，勇于突破“家庭式”的、傳統的管理思想和管理方法，敢于接受先進的、科學的管理理念，并致力于企業的經營活動中加以實施，結合企業實際，制定更合理的完善的管理制度，重視人才在企業發展過程中的重要作用，努力引進高級人才。其次，努力提高企業財務人員的專業素質。當今世界，人才對企業的影響是深遠而重大的，有高級人才的加入，會給企業帶來先進的管理思想和方法，促進企業的改革和發展。最后，中小企業可以選擇適合自己的財務管理方式。ERP軟件已經成為企業發展的一種趨勢，如果企業具備了一定的經濟實力，那么中小企業可以運用計算機網絡和企業ERP軟件來對企業財務進行科學的管理。如果企業規模較小，沒有實現會計電算化的實力，企業領導者可以考慮充分利用現在的社會資源，如聘請“公共財務總監”來幫助企業有效快速地提高財務管理水平。，
2.3建立完善的財務管理制度
中小企業要改善企業的財務管理狀況，除了堅持以觀念創新為基礎外，同時要堅持以制度創新為保證。所以中小企業在財務管理制度方面要建立起一套完整的制度措施，使財務人員的財務工作有章可循，并具備一定的約束力，具體來講，中小企業可以從以下幾個方面來構建和完善財務管理制度：
首先，樹立財務管理制度的意識，并使制度具有約束力。中小企業領導者首先應當重視加強財務管理制度的建設，明確一個完整的財務制度體系可以幫助企業規范各項財務操作，減少人為因素使管理出現問題，加強企業對各項資產特別是重要資產的管理和控制，降低企業的風險（中國學術期刊物大拇指中心）。
其次，建立各種具體的財務制度。要建立起崗位分工制和輪換制，特別對于不相容的崗位，如會計和出納，不能讓一個人擔任，而且對于同一個崗位，同一個人擔任的時間應有一
定的期限，到了這個期限，就應當實行輪換，這非常有利于不同崗位之間的互相監督，而且也在一定程度上保障了企業的資金和其他財產的安全。
最后，規范會計核算，提高會計基礎工作的水平。會計科目的使用，要符合相關法律的規定，各個總賬、明細賬、流水賬等會計賬目之間要相互勾稽，內容清楚，能真實反映企業的財務狀況，會計報表等資料也要根據相關規定來制作，符合《會計法》、《稅法》等法律法規的要求，使企業的會計資料能夠真正為企業各項財務分析和決策提供真實、完整的財務數據。
2.4擴大資金來源
如前所述，融資渠道單一是我國中小企業籌集資金的主要問題之一，制約了中小企業的快速發展，因此在現有理財環境下，中小企業要想獲得充足的資金來支持企業的發展，就必須盡可能地擴大自己的融資渠道，增加資金的來源。筆者分析了所實習企業的資金狀況，認為可以從完善自身和增多渠道兩方面來擴大資金來源。
2.4.1提高企業自身素質，積極解決貸款難題
從目前來看，從銀行獲得貸款支持仍是我國大部分中小企業的主要資金來源渠道，但是由于中小企業的經營范圍和規模較小，與其有關的供給、客戶、財務、經營者的經營能力等信息一般不在媒體上公布，同時沒有權威的信用評級機構對其進行評級，也不能向投資者提供審計的財務報表，這樣，中小企業的信息不對稱的程度及潛在的逆向選擇和道德風險問題都比大企業要嚴重。因此中小企業要解決貸款的問題，就要著重降低企業與銀行之間信息不對稱的程度，才能取得銀行的信任，獲得貸款支持。
1、企業應經常主動地向銀行通報公司的經營情況，使銀行對中小企業的具體生產情況和經營活動盡可能有更透徹的了解，改變對中小企業的種種偏見和不信任，逐步建立起與企業的良好關系。企業向銀行提出貸款申請時，要多角度地展示企業的實力和前景，重點向銀行表達企業有充足的還款來源，增加銀行對企業能按時償還貸款本息的信心。如果企業領導層描繪的企業實力和前景能“打動銀行的心”，那么銀行貸款一事已經成功一半，當銀行方面認為該筆貸款很有把握收回并獲利時，銀行還會主動與企業聯系，向企業提供可能的優惠條件和便利，積極配合企業加速貸款進程。
2、應當努力爭取現有中小企業擔保機構的支持。銀行出于對自身信貸資金安全性的考慮，在向企業貸款時要求企業能提供良好的貸款擔保或抵押，而中小企業出于自身規模和資金的限制，往往難以向銀行提供抵押，也難以取得第三方的信用擔保，這時如能獲取中小企業擔保機構的支持，那么企業獲得銀行貸款就基本成為定局。
3、企業要不斷提高資信狀況。銀行之所以不愿意給中小企業提供貸款，其中很重要的一個原因就是中小企業的信用狀況太差，其提供的會計報表等資料不值得銀行信任，貸款不能償還的風險太大。所以，要打開銀行這扇資金來源的大門，中小企業必須從各個方面不斷地提高自己的資信狀況，改變在銀行眼中的差的印象。通過及時歸還貸款、提供可靠的擔保、壯大企業資產以提供可抵押的資產等措施，樹立良好的信用狀況，以后再向銀行貸款，應該就是比較容易的事情。
2.4.2爭取從社會多方面籌集資金
通過從社會其他渠道募集資金，可以有效緩解中小企業資金缺口問題，促進中小企業快速發展。在目前的金融環境下，供小企業選擇的幾種融資渠道主要有：一是風險投資，風險投資是政府或民間設立的為高新技術企業創新活動提供的具有高風險和高回報的專項投資基金。它是市場經濟條件下促進科技成果轉化的重要資金支持途徑之一，在美國，有90%的高新技術企業是在風險投資的幫助下成長起來的。二是創業板市場，創業板市場又叫“二板市場”，是相對于主板市場而言的，主要以新興中小企業特別是高新技術中小企業為主要上市對象，使其通過資本市場籌集資金，幫助其發展或拓展業務。創業板市場最大的特點就是降低了企業上市的門檻，不設立最低盈利的要求，沒有凈資產的要求。三是民間金融，民間金融是與正規金融相對應的，它與正規金融的根本區別，在于交易是否在國家金融法律法規的保護和規范之下進行，以及金融機構是否處于政府的監管之下。它的特點就是能夠最大限度地了解和掌握中小企業的各方面信息。四是國家財政資金，近年來，中小企業的重要作用和發展狀況越來越被政府重視，為了鼓勵和支持中小企業的發展，國家從財政上大力支持，集中表現在稅收扶持體系和基金扶持體系上。
2.5投資管理要科學化
投資的正確與否，直接關系到中小企業的生死存亡，因此中小企業在進行投資的過程當中，應著重從以下方面進行改進：
2.5.1提高投資能力
中小企業決策者應當摒棄憑經驗或主觀感覺、靠拍腦門定決策的舊的管理模式，而要重視對投資的科學論證和分析，注重充實自己的財務管理知識，提高投資決策的水平，提高投資項目的成功率。
同時，中小企業領導者要重視提高財務人員的專業水平，規范財務操作，規范會計核算，要鼓勵財務人員積極更新自己的專業知識，這樣才能幫助企業搜集準確、可靠的投資信息，作出科學的分析論證，在盡量規避風險的情況下獲得最大的效益，做出正確的投資決策。
2.5.2以對內投資為主
對于中小企業來說，企業對自身的情況相對而言了解得總是多一些，而外部的情況不確定性總是多一些，另外對內投資的目的是為了維持和擴大企業的再生產，而對外投資的目的要么是獲得高額短期收益，要么是想去影響、控制對方企業的生產經營，為己所用。這兩種情況的風險都較大，而且第二種情況的對外投資目的，對中小企業而言，還比較難以實現。作為中小企業，在投資方面更應該穩扎穩打，在搞好企業內部的生產經營的前提下，如果還有余力，再搞些對外投資，賺些外快，也未嘗不可。因此，眼睛要向內。為了搞好內部的生產經營，除了維持簡單再生產的資金投入外，中小企業也應想辦法擴大再生產。
2.5.3避免盲目擴大規模
中小企業資金規模有限，精力也有限，因此鼓勵中小企業走“小而專”的道路，穩健、謹慎地進行投資，反對中小企業“大而全、小而全”式的盲目多元化經營。同時，中小企業在決定投資項目大小的時候，要依據自己的資金實力情況而定，要“以籌定投”，充分考慮企業的籌資能力再作決定，不能超出自己能承受的范圍去投資，否則會因為資金鏈的斷裂、資金供應不足而使自己的主營業務都受到牽連而不能正常運轉，使企業陷入破產的危機。
2.5.4規范項目投資程序
項目投資的成功與否，很大程度上取決于項目決策程序是否科學、合理。因此，當中小企業在資金、技術操作、管理能力等方面具備一定的實力之后，就可以借鑒大型企業的普遍做法，建立科學的決策機制，采用科學的計算方法，認真進行項目的可行性分析，并對投資活動的各個階段精心設計和實施，在項目投資過程中進行全程的風險控制和跟蹤監控，以降低風險，提高收益。
2.6中小企業應注重積累，合理分配資金
中小企業經營者首先要明白，企業的留存收益也是企業所需資金的一種來源，而且這種籌資方式要比從企業外部籌集資金成本低、股權分散風險小，比較容易操作，所以經營者一定要注重對利潤的積累，通過努力降低成本、嚴格控制業務招待費、差旅費、廣告費、辦公費等費用，來提高利潤水平，從而增大留存收益的規模，為企業的長足發展提供強有力的后勁支持；同時，要審批企業稅后利潤分配方案，監督企業利潤分配的去向，防止將利潤分配于非生產領域，還要嚴格按照法律的規定，提取法定盈余公積金、公益金，公益金要按規定用于職工集體福利設施方面的支出，不得用于職工消費性支出或挪用于彌補企業虧損和增加注冊資本，等等。
結論
隨著經濟的日趨全球化，中國的加入WTO，中小企業的發展面臨著越來越大的競爭壓力和生存壓力，中小企業必須要具有國際化的戰略眼光，積極進行企業管理的改革和創新，才能在激烈的競爭中走得長遠。而財務管理是企業管理的核心，只有財務管理搞好了，企業的生產經營才能順利進行。所以中小企業對財務管理必須要有清醒的認識，并積極進行革新，這樣才能令企業立于不敗之地。
參考文獻
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3、中華人民共和國會計法會計法規選編[M].吉林教育出版社，2005.
【摘要】本文從經濟危機和我國外匯儲備管理的現狀出發,分析了外匯儲備管理中存在的安全問題,針對問題進行了思考,提出了“一控二調三轉變”的加強安全管理的措施,一是要控制外匯儲備規模,二是要調整外匯儲備結構,三是要轉變人民幣在國際貨幣體系中的角色。
【關鍵詞】外匯儲備安全
一、我國外匯儲備的現狀
近年來我國外匯儲備總量不斷攀升,2006年2月,中國外匯儲備首次超過日本成為世界第一,2008年全球金融危機爆發,經濟形勢不景氣,但我國外匯儲備仍然保持高速增長,年增加量均超過4千億美元。根據國家統計局公布的統計數據,截至今年6月末,我國外匯儲備余額達21316億美元。近來外匯儲備的快速增長,與中國經濟基本面轉好有密切關系,說明國際投資者對中國經濟發展充滿信心。同時巨額的外匯儲備也帶了一系列的安全問題。
一是增大了外匯儲備安全的風險,匯率風險、利率風險是外匯儲備無法規避的兩種風險。由于金融危機對美國的沖擊最為嚴重,美元資產最容易遭受金融危機的直接沖擊。美國央行為克服金融危機的影響連續10次降低利率。美國國債的收益率也一路走低,自2008年10月全球金融危機爆發以來,美國1年期國庫券利率持續走低,截至2008年12月22日,收益率降到0.39%。截至2008年10月,美元對人民幣已貶值高達9.5%,當時我國外匯儲備額大約是1.9萬億美元,僅此匯率風險一項損失就已高達1300億美元。我國的外匯儲備高度集中于美元資產,不論是美國國債價值下跌抑或是美元匯率大幅貶值,都會導致我國外匯儲備大幅縮水。
二是加大了外匯儲備成本。超額外匯儲備的存在增加了外匯儲備管理的成本,有研究表明,向國外進行國債投資比向國內發放貸款所獲得利息要少,向國外商業銀行借款的利率又比一般的存款利率要高,要多支付利息。超額外匯的巨額存在所造成的少收的利息和多付的利息也不是一個小數字。
二、推行“一控二調三轉變”以加強我國外匯儲備的安全管理
當前情況下,我國外匯儲備要加強安全管理,必須要積極推行“一控二調三轉變”的措施。具體說來一是要控制外匯儲備規模,二是要調整外匯儲備結構,三是要轉變人民幣在國際貨幣體系中的角色。
1.要控制外匯儲備規模
哲學告訴我們想問題辦事情要“一切從實際出發”,那么關于我國外匯儲備規模的控制也不能有一個固定數量的額度,而要結合實際情況,靈活掌握外匯規模。一方面認清國際經濟形勢非常重要,從國際經濟形勢的走向來考慮我國外匯儲備的規模。例如國際經濟形式對做為世界工廠的我國沒有太多影響,因此商品與服務項目仍將長久保持順差,那么從總體上分析就不需要增加外匯儲備。另一方面,也不能脫離我國國情。承前例從國際環境來看不需要增加外匯儲備,但考慮到我國進出口規模巨大,季節性影響和大宗商品升值的趨勢,需要一些流動性外匯儲備來滿足需求,那么就可以增加外匯儲備。
外匯儲備的規模還要考慮外匯資產的成本與收益。開放經濟條件下,儲備作為一種干預資產可以平衡國際收支、稚定匯率,是一國實現外部均衡的重要手段,其收益主要體現在減輕解決內外經濟失衡政策的成本。判斷外匯儲備規模是否適度,主要的是看本國經濟是否在實現外部均衡的同時也實現了內部均衡,還要使持有外匯儲備的機會成本相對最小。
2.要調整外匯儲備結構
調整外匯儲備結構主要是指調整外匯貨幣儲備結構,因為貨幣儲備在我國外匯儲備中份額較大,且流通性強,應該是調整的重點。從策略上講可以逐漸減少美元在外匯資產中的比重,并逐漸提高增加歐元比重。根據推測,當前美元在我國外匯儲備中的比重約為60%。近年來,美元的國際貨幣地位正逐步下降,而歐洲經濟實力相對上升,目前的國際貨幣體系中美元雖占主導地位,但己經不具有絕對優勢。另外,美國的外債及國際收支赤字,越來越引起人們對未來美元價值及穩定性的懷疑。歐洲經濟的發展速度在近年來石頭迅猛,歐元的穩定性大大加強,中歐之間政治關系穩定,經濟貿易合作更是日益密切,鑒于政治環境的穩定和經濟交往的密切,可以預見中歐貿易合作在今后勢必會加強。適時地對外匯儲備中的增加歐元儲備,既能達到分散外匯儲備風險,均衡實現外匯儲備的安全性的目標,又有利于今后中歐之間的經濟貿易合作。所以從長期來看,以歐元作為首選貨幣將是一個必然趨勢。
3.要轉變人民幣在國際貨幣體系中的角色
轉變人民幣在國際貨幣體系中的角色就是要加快人民幣國際化進程,使人民幣在國際上得到認可,使其作為貨幣的職能(部分或全部)在國際上得到廣泛的認可,最終演化成國際化的貨幣。人民幣國際貨幣化既能順應國際貿易的要求,又可降低金融危機下我國高外匯儲備的風險。如果人民幣躋身成為國際貨幣,那么其自身既是一種計價貨幣又是一種儲備貨幣,我們就可以減少外匯儲備,從而在一定程度上緩解因外匯儲備過多而導致外匯占款過多造成的被動的流動性過剩問題,有助于內外均衡;在全球金融危機所帶來信貸緊縮,外匯儲備大量縮水的時期,還能有效地減少因外匯貶值造成的損失。
人民幣國際化進程已具備一定的基礎。隨著中國經濟的穩步增長和人民幣匯率機制的不斷完善,人民幣正被周邊國家和地區所接受。目前中國已與越南、蒙古、朝鮮、俄羅斯、老撾、尼泊爾等國家簽訂了雙邊結算與合作協議,而人民幣在中國與東盟國家貿易中的結算量更是逐年穩步提高,成為與這些國家邊貿結算中的主要貨幣。在新加坡、馬來西亞、泰國、韓國等國家,人民幣同本地貨幣和美元一樣可以用于支付和結算。在菲律賓,2006年12月1日起已經將人民幣納入其官方儲備貨幣。2008年12月12日,中國人民銀行和韓國銀行宣布簽署一個雙邊貨幣互換協議。該協議提供的流動性支持規模為1800億元人民幣/38萬億韓元。至此,中國人民銀行已與韓國、香港和馬來西亞等3個周邊貿易伙伴簽署了雙邊貨幣互換協議,總額高達4600億元人民幣。人民幣的國際化進程目前還只能說是有了一定的基礎,但要實現國際化定會有一個過程,不可能一蹴而就也不可能一勞永逸。
參考文獻:
一題多敘一題多敘指的是從各種不同的認知角度，依據數量關系去敘述同一式題的教學法。這樣訓練有利于提高學生對“文字題”與“應用題”關系的理解，有利于培養學生分析問題、解決問題的能力。
如式題；56÷7
1.按其運算順序敘述：
①56除以7，商是多少？
②7除56，商是多少？
③56與7的商是多少？
④56被7除，商是多少？
⑤用7去除56，商是多少？
2.按其數量關系敘述：
①56里面有幾個7？
②56是7的幾倍？
③把56平均分成7份，每份是多少？
④一個數的7倍是56，求這個數？
3.按其算式的各部分名稱敘述：
被除數是56，除數是7，商是多少？
文字題可以看成是式題的一種轉換形式，它只是把口語轉換成書面語。這樣訓練解決了中、差生對文字題理解的困難。如果我們再把文字題情境化，那就是所謂的應用題。
例如：1.有56支紅鉛筆，7支藍鉛筆，紅鉛筆的支數是藍鉛筆的幾倍？
2.有56支鉛筆，每7支鉛筆分給一個小朋友，這些鉛筆夠分給幾個小朋友？
3.把56支鉛筆平均分給7個小朋友，每個小朋友分得幾支？
……
由于簡單式題包容著豐富的內涵，就給知識的轉移、教學過程的鋪墊、教學內容的深化都帶來了方便。可見“一題多敘”可以培養發散思維，提高學生分析問題、解決問題的能力。
一題多變一題多變就是把一道題目改變條件或改變問題變換成許多題目。通過一題多變的訓練，可使學生從變化發展中掌握應用題之間的聯系，構建新的知識結構。
如當一年級學生學完一步應用題，該學兩步計算應用題時，讓學生知道解答兩步應用題的關鍵是弄清題中的間接條件。由于學生對間接條件的由來不清楚，常常出現解復合應用題時不知從何入手，把兩步應用題做成一步，或出現亂做現象。若老師講一種類型題，學生就做一種類型題，那么題目稍加變化學生就不會做，就會出現死記硬背現象，形成定勢思維，不利于培養學生分析問題、解決問題的能力。為了改變這種狀況，我抓住解答兩步應用題的關鍵，讓學生弄清什么是間接條件，間接條件與已知條件、與問題之間有什么關系等。途徑是由一步題導入。
例如：“黑兔12只，白兔3只，一共有多少只兔？”我是這樣引導學生的：黑兔的只數，白兔的只數，題目中都直接給出，我們稱這兩個條件是直接條件，所以一步計算就可以得出一共是15只兔。如果題中第一個條件黑兔12只不變，那么第二個條件白兔3只與黑兔12只有什么關系？（學生會說：白兔3只比黑兔少9只……）如果題中“白兔3只”這個條件不直接給出，根據與黑兔的關系說出來，該怎樣敘述題中的第二個條件？（學生可以答出：白兔比黑兔少9只……）解決問題需要知道白兔和黑兔的只數，白兔這個條件需要我們通過與黑兔的關系先算出來，白兔這個條件沒有直接給出，這叫間接條件，誰還能把這個條件再變換一下說法，使它變成間接條件？（學生回答：黑兔比白兔多9只，黑兔是白兔的4倍……）
學生思維活躍了，想方設法說出更新穎的條件。這樣他們在積極思維中理解了什么是間接條件，間接條件與已知條件、與問題的關系等。理解了也就自然會運算了。接著我又讓學生將第一個條件變成間接條件，第二個條件、問題都不變，或問題隨著其中的一個條件同時改變，目的仍是鞏固練習兩步應用題。這樣的講授方法是從學生分析問題入手，在提高學生能力上下功夫，教給學生了解問題、分析問題、解決問題的思路，使學生掌握了解兩步應用題的方法，從而收到了事半功倍的效果。下例是學生把一道題目通過改變條件和問題變換成兩步應用題。
附圖{圖}
在兩步應用題的基礎上，不受任何限制地變換任何一個條件和問題，使學生思維擴展，學生可編出三步四步等較為復雜的問題。這樣訓練，在知識方面可以使學生舉一反三、觸類旁通，在能力方面可以培養學生思維的靈敏性和創造性。學生分析問題、解決問題的能力明顯地提高了。
一題多解一題多解就是根據題目的結構特征和數量關系，引導學生借助已有的知識，從各個不同角度去思考，從各個方面去分析題中的數量關系，采用各種不同解法達到知識的融會貫通、靈活運用。
例如：學校買來一批兒童讀物，按4:5分給五年級甲乙兩個班，甲班分得20本，這批兒童讀物一共有多少本？
解法一：設這批兒童讀物一共有x本？
204──=──
x4+5
思路：把這批讀物按4:5分給甲、乙兩個班，可以看作是把這批讀物平均分成(4+5)份，甲班分得4份，乙班分得5份，也就是甲班分得的本數與讀物總數的比是4:(4+5)。
5
解法二：20×(1+──)
4
思路：如果把甲班分得的本數看作單位“1”，乙班分得的本數就
55是甲班的─，那么這批兒童讀物的總本數就是甲班分得本數的(1+─)。
44
解法三：設這批兒童讀物一共有x本。
4
x×───=20
4+5
思路：把這批讀物按4:5分給甲、乙兩個班，可以看作是一共分成了(4+5)份，甲班分得其中的4份。把這批讀物的本數看作單位"1"，甲
4班分得這批讀物的──正好是20本。
9
解法四：20÷4×(4+5)
思路：把這批讀物按4:5分給甲、乙兩個班，可以看作是一共分成了(4+5)份，其中甲班分得4份，是20本。可以先求出每一份是多少本，再求一共有多少本。
學生還能列出以下算式：
4
①20÷──+20
5
4
②20÷───
4+5
③20÷4×5+20
④解：設這批讀物一共x本
x-20=20÷4×5
⑤解：設乙班讀物有x本
20x
──=──，再算x+20
45
一、電子郵件能否作為證據
電子郵件能否作為證據，我國目前尚無規定，但電子郵件已被現代經濟社會所接受卻是現實。電子商務、電子教育、電子政府等是現代信息社會的產物。《合同法》第十一條“書面形式是指合同書、信件和數據電文（包括電報、電傳、傳真、電子數據交換和電子郵件）等可以有形地表現所載內容的形式。”電子郵件已列為書面合同的一種形式。合同的雙方通過電子郵件來達成，來實現購買行為。其購買、結算、質疑、退貨、索賠等均是通過電子郵件來實現的。如今，網上訂票、網上掛號、網上咨詢已實際進入我們的生活。由此可見，如在涉及于此的訴訟中，負有舉證義務的當事人必然會將雙方往來的電子郵件作為證據提交到法庭，以支持自己的主張。這就為電子郵件可以成為證據提供了現實的可能性和必要性。
但是，在我國的訴訟法中，被承認的證據有“物證、書證、證人證言、當事人(被告人)陳述、犯罪嫌疑人、被告人供述和辯解、鑒定結論、勘驗、檢查筆錄”等七種。并未包含有電子郵件，而作為訴訟中的證據，其形式首先必須合法，即證據應是在法律所規定的證據范圍之內，之所以這樣，是為了保證訴訟程序的公正、合法、有效。但筆者認為，不論何種形式的證據，都必須符合兩個基本特征：1、是它確實是存在的事實，而非猜測和虛假的東西；2、是它與案件事實有著客觀聯系。在訴訟法中，雖對證據形式有所規定，但隨著客觀世界的發展、科技的進步，證據形式也在不斷發生變化，如在1980年的《刑事訴訟法》中并未將視聽資料作為證據，但在司法實踐中，司法機關并不排斥這種證據。而是將其作為書證或物證看待，在1996年的新刑訴法中，即將其列為一種獨立的證據類型。同樣電子郵件作為一種新的通信方式，如僅僅因為其未被列入證據種類，而簡單地否定其證據效力，既脫離實際，又不利于查明案件事實。筆者認為我國合同法把電子郵件作為書證的一種不夠準確。第一，書證的載體通常是紙張，使用設備較為簡單，而電子郵件的載體是的數字化設備，使用設備較為復雜。第二，書證表現方式一目了然，直接表現，容易保存，電子郵件需專門的數字處理設備讀取后用顯示設備表現出來，不容易保存。第三，書證被復制，修改后易被技術鑒定出來，電子郵件無法證明是否被復制、改動，因為它被修改后無痕跡可查。因此，不易用我國傳統理論對證據種類的劃分，應將電子郵件作為一種新的證據種類。
從當前國際發展情況看，聯邦德國在1997年通過了世界上第一部全面規范Internet的法律棗“多媒體法”(德文簡稱IUKDG)，其中即有對電子郵件的規范。美國在發生了大量的電子郵件侵權糾紛后，聯邦政府也正在積極推進制裁所謂“垃圾郵件”的立法活動。其各州政府開始對電子郵件侵權糾紛進行審判，如1997年11月德克薩斯州的TRAVIS郡審理的E－mail侵權案中，電子郵件既作為直接證據被法庭確認，并據此判決賠償。更有甚者，在1998年華盛頓州檢察長亦以同樣的事由和證據，對電子郵件侵權者提起了刑事。所以，不論是從與國際發展同步，還是從適應高科技對現代生活的影響而言，對于電子郵件均不宜采取只因證據形式不合法，而否認其效力的做法。
二、電子郵件成為證據的條件以及認定
電子郵件與傳統的通信方式最大的區別在于，它把人們所要表達的意思轉化為數字信號，并通過網絡傳輸呈現在對方的電腦屏幕上，因此互無“真跡”，充其量也只是在自己電腦上的打印件，而一經發件人從其“發件箱”、“回收站”中將文件刪除，便不見蹤影，而電腦打印件的易于偽造或刪改的特性，而又不能不使人們對其疑慮有加，故電子郵件成為證據的條件應相對嚴格。
在審查電子郵件的證據效力時，首先應對電子郵件的特征有所了解。電子郵件的最大特點是每個電子信箱均對應一個唯一的注冊用戶(它可能是一個人，也可能是一些人)，其用戶名、賬戶名、密碼均是唯一的。任何人只要掌握了某一注冊用戶的用戶名、密碼，就可在任何地方，使用任意一網的計算機在該用戶名所對應的電子信箱上收發、刪除電子郵件。電子郵件還有一個特點是傳輸過程的復雜性，尤其是跨國界傳遞的郵件要輾轉經過多個服務器才能到達目標服務器。在實踐中，直接由電子郵件引發的糾紛尚不多見，其一般是以證據的形式出現，在以證據形式出現時，如果雙方均對電子郵件的內容及收發人無異議，在訴訟中接受雙方當事人的質證，認為可以作為證據認定，在此類情況下，電子郵件的證據形式已不重要，因當事人的承認性陳述本身就可以作為證據認定，而這種承認性陳述又可被電子郵件的內容所印證，所以，應當被法庭認定。
如果雙方在訴訟中對電子郵件有爭議，不論是由電子郵件直接引發的糾紛還是以證據的形式出現的電子郵件，只要其涉及當事人的切身利益及關鍵問題的確定，即會引發爭執，主要表現以下幾種情況。
1.對收發件人的認定
在訴訟中，如果當事人對電子郵件的收發人發生爭議，在此種情況下，審查電子郵件的內容已無意義，因當事人如否認是電子郵件的收發人，實際上已經否認了電子郵件的內容。其最為典型的案例是發生在某大學的一名學生以另一學生的名義，發出了一封回絕那名學生受到留學邀請的電子郵件，致使那名學生失去了留學的機會。該案在審理中，被告人否認自己發出了這樣一封電子郵件，而法庭主要是采用排除法來確認是否為被告人所為。很明顯，在這里被告人否認自己是電子郵件的發件人比否認所發電子郵件的內容更為對自己有利。該案雖然最終以庭外調解結案，但如果雙方未能和解，以排除法的結論來作為確認被告人侵權的證據是否充分，則值得商榷。以筆者的看法，在確認電子郵件的收發件人時，首先需查清的是電子郵件的地址是否是收發件人的，其是否擁有合法的用戶名、賬號、密碼等，因每一個注冊用戶均對應一個電子郵件信箱，合法用戶的上述資料及個人資料(真實姓名、工作單位、通信地址、身份號碼等)在“ISP”(Internetserviceprovider即網絡服務提供商)處均有備案，如使用人的個人資料于ISP的備案一致，則可以確認該信箱是使用人的，在該用戶的信箱密碼未被他人盜用的情況下，以該信箱收發的電子郵件的作者即為信箱的擁有者。筆者曾遇一案，當事人否認自己給對方發出過財產情況的電子郵件，后經核對該電子郵件地址的ISP備案，與該當事人的情況一致，法庭據此確認該電子郵件的內容，并做出判決，結案后該當事人服判。
當前，由于某種原因，有些信箱成為公用信箱，使用該類信箱的非注冊用戶，則無權要求獲得法律上的保護。對開放自己的電子郵件信箱者，無異于等于放棄自己的權利。當然，電腦“黑客”的侵襲或惡意的發送匿名電子郵件則另當別論。
2、電子合同收到與合同成立地點認定
"收到"這一概念，在電子商務貿易過程中，具有相當重要的法律意義。國際貨物銷售公約和大陸法規定，不論是發盤還是接受，均以抵達接收人或發盤人作為生效的條件之一。而英美法則規定，信件或電報一經發出，立即生效，生效的時間以投遞郵件收據上郵局所蓋郵戳為準，而不管對方是否收到。在電子商務環境中，為避免貿易糾紛，確定了"收到生效"的原則，也就是說，不論什么傳遞，只有在被對方適當地收到了，才具有法律意義。這就要求傳遞的單據必須能夠進入對方在合同中指定的接收電腦。同時，在電子商務環境中，對收到的定義也作了嚴格的規定，即當傳遞進入到接收方的接收電腦時，即為收到，不管接受方有沒有檢查傳遞的內容。反之，在能進入指定的接受方的接收電腦之前，沒有一份單據被認為是適當地接收了，也沒有一份單據會產生法律上的義務。這與以紙張為基礎的貿易環境中的情況是相一致的。
我國新《合同法》規定："采用數據電文形式訂立合同，收件人指定特定系統接收數據電文的，該數據電文進入該特定系統的時間，視為到達時間；未指定特定系統的，該數據電文進入收件人的任何系統的首次時間，視為到達時間（第十六條）"。該法同時規定，"采用數據電文形式訂立合同的，收件人的主營業地為合同成立的地點；沒有主營業地的，其經常居住地為合同成立的地點（第三十四條）。
3.對電子郵件內容的認定
電子郵件的內容，亦是在訴訟中不易認定的部分。在確定了收發件人后，就要對電子郵件的內容進行審查，之所以這樣，是因為手書的信件，有“原件”與“復印件”之分，不易做假。因而電子郵件中，似乎已無“原件”與“復印件”之分，因電子郵件的內容是必須借助于計算機為載體才能呈現，離開了這一載體，即為電腦打印件。故以審查書證的傳統審查方法進行審查，在此已不可行。因對這類證據的審查主要是審查其是否為原件，是否有本人簽字，是否蓋有公章。對境外的函件還需有公證、認證。
但對電子郵件來說，所有這些審查方法均不可行，因電子郵件的傳輸方式已決定了電子郵件不具備上述特點。如仍以該種方法審查電子郵件，無異于將電子郵件排除在證據之外。當然，對于一般人員來說，直接在Internetmail的收件箱中刪改純電子郵件信件亦非易事，因收件箱中的電子郵件是只讀文件，拒絕刪改。其另存方式也只是改變文件的位置，文件的屬性并未改變，仍是.eml文件。從外觀上看，純電子郵件信件的信頭上均帶有收發件人、收發件人的網址、收發件時間等詳細資料。故對這類文件只要上述信息清楚，以筆者見，可以作為證據認定，如還有疑問，可要求當事人將電子郵件“轉發”至承辦人指定的計算機上或干脆通過“連機”、“共享”的方式直接到舉證人的計算機上查閱原始信息(雖目前法院在設備上尚不能滿足)。可能發生的刪改一般是隨電子郵件以“插入”“附件”方式發送的MIME非文本文件，如Word、Excel、gif、mpg文件乃至聲音、影像等多媒體文件，因該類文件的打開是在相應的編輯軟件下進行，故可以刪改。該類文件的電腦打印件，與普通電腦打印出的文件無異。故僅憑打印件很難起到證據的作用。
此外，另有一類電子郵件是被收發件人從其電腦中永遠刪除了，并據此否認收發過電子郵件。對此類情況目前尚無較好的辦法。從技術上講，已可以做到將所有“網上信息”搜集起來并永久保存，在必要時，通過檢索使其還原。由于我國目前尚無要求網絡服務商對傳輸的電子文件儲存記錄或轉存的制度，造成了一旦發生爭議，將無第三方可出具中立性的證據。而部分地方法規已有了相應規定。如《廣東省對外貿易實施電子數據交換暫行規定》就規定：電子數據服務中心應有收到報文和被提取報文的回應和記錄；電子報文的存貯期最短不得少于5年；對進行電子數據交換的協議雙方發生爭議時，以該中心提供的信息為準。如該方法被用于司法實踐，將給審判工作帶來極大便利。
三、合法舉證問題
在通常訴訟過程中，誰主張，誰舉證。但無紙化電子郵件交易中，舉證是個難題，證據不好保存，也不便提取原告對于其主張的事實即卻沒有任何證據。因原告無法舉證證明其主張的權利或法律事實令其承擔敗訴的風險，這是不公平的。如果要求被告承擔舉證責任，存在原告是否受到侵害尚不明確，且不談受害的原因系電子簽名（密碼）被冒用，或因網絡系統的不安全隱患所致，如何舉證才合法呢？筆者認為；
1.由當事人將郵件打印出來作為證據提交，其可信度較低，而且以Attach方式發送的非txt純文本文件和Html文件，有時還不能隨原郵件一塊打印出來，需在其它專用軟件中打印，而在專用軟件中一般都有對原文件進行更改的功能。
2．在訴訟之前，當事人可以請公證機關作出公證文書,也可以采取律師見證、外交機構認證、工商行政管理部門鑒證以及利用先進的電子設備制成視聽資料等方式保存證據,或者申請人民法院采取訴前證據保全。
取證的方式，最好以查看源代碼并Coyy出所有內容粘貼到字處理軟件中編輯并打印，這樣能夠取得郵件中的所有內容；附件中的內容，應根據不同的文件格式，盡可能不失真地用高檔設備打印出來；如是聲音文件的，可記錄成文字后打印出來，并保留原聲音文件便于將來庭審中質證。
3．在訴訟中，當事人可以將導出的郵件放在軟盤中提交人民法院，經對方質證后無異議的，可打印出來經雙方當事人簽字后附卷。如對方有異議，應由人民法院按現場勘驗的方法取證，現場勘驗的筆錄應由雙方當事人當場簽字。另外，當事人只提交打印稿，而原件已從電腦中永久刪除的，除非對方承認，否則無論對方是否有能力提出反證，該打印稿均不可作為定案的根據。因為此時無法判斷該文件是否就是原件，更不能因對方舉不出反證而確認該證據有效。
4.認證機構在網絡化的商事交易中處于樞紐地位，其義務之設定與履行，關系到電子商行業的成敗。認證機構具有安全、真實、及時、公開、謹慎、保密等方面功能。因此，從認證機構出具的證據真實有效。
目前，雖然我國尚無完整規范Internet、E－mail的法規，Internet的普及程度亦無法與發達國家相比，司法機關的設備尚無法滿足審理此類糾紛的物質需要。但是，Internet、E－mail所帶來的法律問題卻已實實在在地擺在了我們的面前。電子證據的法規與其他法規相比，需要電子等方面的專業知識比較多，這就給立法、司法提出了更高的要求。國外的Internet的發展和普及，已使國外有了相對完善的計算機法律。因此我們應借鑒國外計算機法律，根據我國的實際情況，借助專業人士的幫助，來制定并完善我國的電子證據法律。電子證據法律必將成為網絡時代的又一護航者。
參考文獻
1.張楚著：《電子商務法初論》，中國政法大學出版社2000版
2.王利明等：《合同法總論》，法律出版社2000版
3.劉采等：《全球電子商務》，人民郵電出版社1999年版