時(shí)間：2023-03-16 15:42:27
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[論文摘要]近年來，中美雙邊貿(mào)易的不平衡問題，特別是中美貿(mào)易巨額順差問題，引起人們的關(guān)注，中美貿(mào)易平衡問題顯然已成為中美經(jīng)貿(mào)關(guān)系的焦點(diǎn)。對此，該文分析了中美貿(mào)易不平衡的主要成因和相關(guān)應(yīng)對策略。
1中美貿(mào)易現(xiàn)狀
自上世紀(jì)70年代中美建交以來，雙邊經(jīng)貿(mào)合作不斷擴(kuò)大。據(jù)中國官方統(tǒng)計(jì)自中美建交以來，雙邊貿(mào)易額增長86倍，年均增長17％。至2005年，中美雙邊貿(mào)易額已由1978年的10億美元增至2116億美元，中國已成為美國的第三大貿(mào)易伙伴和第四大出口市場，美國也已成為中國第二大貿(mào)易伙伴和第一大出口市場。2007年兩國貿(mào)易額更是突破3020.8億美元。
然而隨著雙邊貿(mào)易規(guī)模的不斷擴(kuò)大，中美貿(mào)易不平衡問題也日漸凸顯。近年來，美國對華貿(mào)易逆差不斷增加。從1979年到1992年的14年里，中方一直為逆差。此后美國對華貿(mào)易開始呈現(xiàn)逆差，并持續(xù)增長。據(jù)中國海關(guān)統(tǒng)計(jì)，1993年中方順差為63億美元，2000年中方順差297.4億美元，2001年則為281億美元，2004年為873億美元。2005年為1141.75億美元，2006年和2007年分別達(dá)到1442.6億美元和1633.2億美元。而據(jù)美方統(tǒng)計(jì)，1979年至1982年美國為順差，1983年開始出現(xiàn)逆差。1993年美方逆差為3億美元，2000年為838億美元，2001年美方有831億美元的逆差，2004年美中貿(mào)易逆差高達(dá)1620億美元。2005年則突破2000億美元，2006年達(dá)到2325億美元。2007年1至11月，對華貿(mào)易逆差也已達(dá)2375億美元
隨著中美貿(mào)易順差的不斷拉大，中美之間的貿(mào)易摩擦問題也日趨增多。自1980年美國對中國的薄荷醇進(jìn)行首次反傾銷調(diào)查開始，迄今美國已對中國產(chǎn)品實(shí)施了100多項(xiàng)反傾銷措施，其涉及的中國產(chǎn)品范圍非常廣泛，包括紡織品、自行車等多種產(chǎn)品。并且中美貿(mào)易摩擦正從初級產(chǎn)品向工業(yè)制成品、高技術(shù)產(chǎn)品轉(zhuǎn)移，從商品貿(mào)易向服務(wù)貿(mào)易轉(zhuǎn)移。貿(mào)易摩擦的對象由原來的初級產(chǎn)品轉(zhuǎn)向勞動密集型的產(chǎn)品，如紡織品、服裝、鞋帽等又轉(zhuǎn)向資本密集型產(chǎn)品，如化工、輕工、鋼鐵、汽車等，更進(jìn)一步向高技術(shù)產(chǎn)品轉(zhuǎn)移。美國已成為世界上對我國產(chǎn)品提起反傾銷訴訟最多、力度最大的國家。
2中美貿(mào)易失衡主要成因
2.1雙方統(tǒng)計(jì)方法和口徑不同導(dǎo)致雙方統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)差異
(1)統(tǒng)計(jì)方法不同。中美雙方統(tǒng)計(jì)采用不同的貿(mào)易統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行衡量。美方采用總貿(mào)易制，以國境作為統(tǒng)計(jì)界限，對進(jìn)入美國境內(nèi)存入自由貿(mào)易區(qū)和保稅倉庫的貨物均列入統(tǒng)計(jì)；而中方采取專門貿(mào)易制，以關(guān)境作為統(tǒng)計(jì)界限，存入保稅倉庫的貨物不作為統(tǒng)計(jì)，因此造成美方統(tǒng)計(jì)范圍略大于我方，使美方“逆差”加劇。美方因忽視轉(zhuǎn)口和轉(zhuǎn)口增加值而高估了從中國的進(jìn)口。中美兩國貿(mào)易的很大一部分是經(jīng)我國香港轉(zhuǎn)口的。據(jù)中方統(tǒng)計(jì)，中國對美出口的60％以上是經(jīng)過以香港地區(qū)為主的第三方轉(zhuǎn)口的，而轉(zhuǎn)口到美國的商品額中的29％是在我國香港增值的。貨物離開中國后在第三方增加的價(jià)值，顯然不應(yīng)計(jì)算為中國的出口。而美方的出口統(tǒng)計(jì)因忽視轉(zhuǎn)口而低估了對中國的出口。此外，美國還因出口統(tǒng)計(jì)不完全而低估了對中國的出口值。
(2)美國確定貨物原產(chǎn)地所采用的方法，導(dǎo)致雙方統(tǒng)計(jì)上的差異。美國確定貨物原產(chǎn)地所采用的方法是：對一般的進(jìn)口貨物，通常是根據(jù)進(jìn)口商的申報(bào)來判定原產(chǎn)地，被判定原產(chǎn)地為中國的貨物被記錄為來自中國的進(jìn)口而不考慮是否實(shí)際上由中間方出口或者貨物在中間方是否有增加值，因而某些被美國記錄成自中國的進(jìn)口很有可能是應(yīng)該記錄為自其他中間方進(jìn)口的。
2.2中美兩國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不同
2004年我國GDP普查數(shù)據(jù)顯示三大產(chǎn)業(yè)的GDP比重分別為l3.1％、46.2％、40.7％。顯然我國經(jīng)濟(jì)是以制造業(yè)為主的國家。而2005年美國三大產(chǎn)業(yè)占GDP的比率分別為2.8％、23.4％和73.8％，到2005年則分別為23％，22％和75.7％。顯然美國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)已經(jīng)轉(zhuǎn)變?yōu)橐苑?wù)業(yè)為主的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。而以服務(wù)業(yè)為主的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)具有本地化生產(chǎn)的特征，內(nèi)需傾向突出，制成品的進(jìn)口對本國生產(chǎn)、消費(fèi)結(jié)構(gòu)形成補(bǔ)充，因而進(jìn)口需求旺盛，加之美國由于是過度消費(fèi)國家，儲蓄率極低，從而導(dǎo)致國內(nèi)投資和產(chǎn)出或者說供給不足，需要大量進(jìn)口，而中國又因?yàn)樽约旱馁Y源和勞動力成本優(yōu)勢承接了大量由美國以及其他發(fā)達(dá)國家地區(qū)在產(chǎn)業(yè)升級過程中淘汰轉(zhuǎn)移的制造業(yè)，并且質(zhì)量又明顯優(yōu)于墨西哥以及南美等國家和地區(qū)，因此美國必然大量進(jìn)口中國生產(chǎn)的勞動密集型產(chǎn)品；而中國以制造業(yè)為主的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，家庭最終消費(fèi)結(jié)構(gòu)難以與之匹配，且居民收入水平較低，導(dǎo)致國內(nèi)有效需求不足，進(jìn)口需求也相對不旺盛。所以由此兩方面原因，所導(dǎo)致的兩國對貿(mào)易產(chǎn)品需求的不對稱是造成美對華貿(mào)易逆差的長期因素。
2.3世界產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整
2.3.1東南亞國家對華的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移
自20世紀(jì)80年代以來，中國周邊國家和地區(qū)開始進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級和調(diào)整，把其已經(jīng)喪失比較優(yōu)勢的勞動密集型產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移到中國，由此形成了中國從這些國家和地區(qū)進(jìn)口原材料及零配件等，在國內(nèi)進(jìn)行加工組裝，然后出口到美國和歐洲國家的加工貿(mào)易格局。這些國家在向中國進(jìn)行產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的同時(shí)，也把他們在美國的一部分市場和對美國的貿(mào)易順差轉(zhuǎn)移到了中國，形成中國與歐美發(fā)生貿(mào)易順差，而與亞洲周邊國家發(fā)生逆差的貿(mào)易格局。
2.3.2美國對華直接投資
美國及西歐一些發(fā)達(dá)國家在其產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級調(diào)整過程中也逐漸將國內(nèi)喪失比較優(yōu)勢的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移到中國，其中美國跨國公司在華直接銷售和向母國返銷占據(jù)很大份額。有數(shù)據(jù)顯示，中國大量商品的出口是美國跨國公司向母國進(jìn)行返銷，中國對美出口70％以上是加工貿(mào)易，產(chǎn)品加工的原材料、零部件和包裝物件基本上是美國或其他國家提供的，加上其他運(yùn)輸和管理成本，約占到該產(chǎn)品的85％左右，而中國獲得的加工費(fèi)為數(shù)甚微，僅占15％左右。據(jù)中國商務(wù)部統(tǒng)計(jì)，中國出口商品80％以上來自外資企業(yè)以及跨國公司。
而在經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展導(dǎo)致各國經(jīng)濟(jì)國界日漸模糊，尤其是跨國公司的全球戰(zhàn)略布局，使得國際貿(mào)易已經(jīng)完全擺脫了傳統(tǒng)的以國界劃分的模式，以往的原產(chǎn)地統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)已不能客觀、真實(shí)地反映國家問的貿(mào)易關(guān)系的背景下，美方仍采用以原產(chǎn)地規(guī)則為核心的國家貿(mào)易統(tǒng)計(jì)制度，中美兩國在雙邊貿(mào)易統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)上的巨大差異是顯而易見的。
2.4美國對華出口管制造成中美貿(mào)易結(jié)構(gòu)扭曲，加劇中美貿(mào)易失衡
1949年，出于冷戰(zhàn)的需要，美國制定了“出口管制條例”，朝鮮戰(zhàn)爭爆發(fā)以后，美國商務(wù)部將中國列入全面禁運(yùn)的國家名單。隨著1979年中美建交，美國雖然逐步放松了對華出口管制，但在政策規(guī)定和執(zhí)行過程中，仍保留有許多歧視性規(guī)定。20世紀(jì)90年代以后，美國國會在美對華出口管制問題上的壓力加大，2001年布什政府上臺后，進(jìn)一步惡意地實(shí)施對中國的技術(shù)出口限制。諸如通過制定相應(yīng)的出口管制法律法規(guī)、頒布出口管制目錄(如商業(yè)管制目錄CCL、美國軍用品管制目錄USML和核管理委員會管制目錄NRCC)、執(zhí)行許可證審議程序、強(qiáng)化執(zhí)行機(jī)制與懲處力度等手段來管理和控制軍民兩用物品和技術(shù)的出口.
高技術(shù)本是美國最重要的比較優(yōu)勢之一，但這一優(yōu)勢并未在中美貿(mào)易中體現(xiàn)出來。在高技術(shù)領(lǐng)域，美國一直保持生命科學(xué)、電子電機(jī)、柔性制造以及航空技術(shù)貿(mào)易上對華貿(mào)易順差,且在電子電機(jī)和航空技術(shù)貿(mào)易上美國對華貿(mào)易順差相對較大。然而在生物技術(shù)、光電技術(shù)、信息與通訊、高新材料、武器以及核技術(shù)貿(mào)易上，美國卻一直存在著對華貿(mào)易逆差。特別是在信息與通訊貿(mào)易上，美國對華貿(mào)易逆差巨大且呈上升趨勢，2005年達(dá)了521億美元，這些舉措不僅未消除美中兩國貿(mào)易之間的不平衡，反而更進(jìn)一步加劇了中美貿(mào)易順差。
3應(yīng)對策略建議
3.1加快開放我國服務(wù)業(yè)，擴(kuò)大美國對華服務(wù)貿(mào)易
由于美國在服務(wù)產(chǎn)業(yè)上具有明顯的比較優(yōu)勢，并且對中國的服務(wù)業(yè)市場一直比較感興趣，而中國服務(wù)業(yè)根據(jù)WTO要求也應(yīng)逐步開放，因此中國逐步開放服務(wù)業(yè)，不但可以引入競爭機(jī)制和先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)促進(jìn)國內(nèi)服務(wù)業(yè)市場的發(fā)展，還可以減小中美貿(mào)易的不平衡。
3.2實(shí)施出口市場多元化戰(zhàn)略
目前亞洲、北美地區(qū)一直是中國的主要出口市場，而歐洲，以及拉丁美洲、中東地區(qū)、非洲在我國出口地區(qū)結(jié)構(gòu)中所占比例甚小，這使得我國外貿(mào)與北美、亞洲市場的依賴度過高。尤其是近年來，中國對美國的出口額占出口總額一直保持在21％左右，對美國市場的過分依賴也導(dǎo)致了貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的加大，美國國內(nèi)經(jīng)濟(jì)狀況直接影響了中國出口貿(mào)易的增長。而且由于貿(mào)易不平衡和貿(mào)易摩擦問題，中國往往處于被動地位。因此，為改變這一局面，政府必須積極實(shí)施出口市場多元化戰(zhàn)略，發(fā)展同其他國家和地區(qū)的經(jīng)貿(mào)關(guān)系。
3.3對外商投資產(chǎn)業(yè)進(jìn)行積極的調(diào)整
如上分析，中美貿(mào)易不平衡很大部分是由于加工、轉(zhuǎn)口貿(mào)易以及在中國境內(nèi)的外資公司或跨國公司。外資的進(jìn)入雖然有利于國內(nèi)的勞動力和資源優(yōu)勢的有效利用和國民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，但是那些集中在附加值低、勞動力密集型行業(yè)的重復(fù)投資，不僅不利于中國的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級，一些高能耗、高污染的產(chǎn)業(yè)還給生態(tài)環(huán)境帶來了壓力和破壞。對外商投資產(chǎn)業(yè)進(jìn)行及時(shí)的引導(dǎo)和調(diào)整，不僅有助于緩解中美貿(mào)易之間的不平衡局面，也有利于我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級和經(jīng)濟(jì)的長期可持續(xù)發(fā)展。
3.4推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)升級
加強(qiáng)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級，提高我國企業(yè)的國際競爭力，實(shí)現(xiàn)由貿(mào)易大國向貿(mào)易強(qiáng)國的轉(zhuǎn)變。我國的出口產(chǎn)品主要集中在低附加值產(chǎn)品以及以轉(zhuǎn)口加工貿(mào)易方式出口的高附加值產(chǎn)品，從而導(dǎo)致實(shí)際獲利小而兩國順差大的不平衡局面。我國應(yīng)當(dāng)優(yōu)化國內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，依靠科技創(chuàng)新和應(yīng)用，以政府政策為依托，大力發(fā)展高技術(shù)、高附加值、低耗能、低污染企業(yè)；加快對相對滯后的醫(yī)療、教育、交通、環(huán)保、住房和金融服務(wù)等行業(yè)發(fā)展，并且適當(dāng)提高居民收入水平，健全資本市場和社會保障體制，以擴(kuò)大內(nèi)需，促進(jìn)內(nèi)向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
3.5完善人民幣匯率體制
在以一籃子貨幣為基礎(chǔ)有管理的浮動匯率制的基礎(chǔ)上，增加反映市場供求變化的靈活性進(jìn)；實(shí)施“微幅、雙向、穩(wěn)中爬升”的調(diào)控；適當(dāng)放大浮動區(qū)間；同時(shí)配合其他政策。通過市場機(jī)制實(shí)現(xiàn)匯率水平向均衡水平的調(diào)整。這樣不僅淡化給予美方在其國內(nèi)定價(jià)過低的不良印象，也有利于我國對外購買力的提升，有助于緩解中美貿(mào)易不平衡局面。
參考文獻(xiàn)
[1]張燕.中美貿(mào)易逆差問題分析及對策[J].北方經(jīng)貿(mào)，2007,(5).
[2]張璐,劉增濤.中美貿(mào)易摩擦分析及對策[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2007,(7).
“貿(mào)易摩擦”是指在國際貿(mào)易中，國與國之間在進(jìn)行貿(mào)易往來的過程中，在貿(mào)易平衡上所產(chǎn)生的，是一國的持續(xù)順差，另一國的逆差。或一國的貿(mào)易活動觸及或傷害另一國的產(chǎn)業(yè)。在技術(shù)層面來說，貿(mào)易摩擦主要有以下幾種：關(guān)稅壁壘，非關(guān)稅壁壘：包括反傾銷、反補(bǔ)貼、配額、許可證制度和技術(shù)壁壘等。
總得來說，貿(mào)易摩擦的發(fā)生由于兩方面原因?qū)е?(1)外部原因：隨著經(jīng)濟(jì)全球化和貿(mào)易一體化的到來，貨物，資金，人力在全球范圍內(nèi)自由流動，這就對各國的貿(mào)易制度和規(guī)則提出了更高的要求，但這些要求不可能很快實(shí)現(xiàn)，隨著雙方貿(mào)易關(guān)系的日益密切，雙方貿(mào)易摩擦不可避免。(2)內(nèi)部原因：我國自身的貿(mào)易中也存在誘發(fā)貿(mào)易摩擦的原因。我國與許多發(fā)展中國家的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)相似，國內(nèi)企業(yè)的無序競爭導(dǎo)致大量項(xiàng)目重復(fù)，產(chǎn)品存在很大雷同。國內(nèi)企業(yè)對發(fā)展中國家提起的貿(mào)易摩擦的應(yīng)訴積極性不高。
二、發(fā)展中國家與我國貿(mào)易摩擦的現(xiàn)狀及分析
1.發(fā)展中國家對華貿(mào)易摩擦的現(xiàn)狀。綜合1980年～2005年期間的世界對華的貿(mào)易摩擦數(shù)據(jù)時(shí)，可以分析得出：上個世紀(jì)的80年代，對華提起反傾銷指控的國家主要集中在發(fā)達(dá)國家，如美國，西歐等。而到了90年代，一些發(fā)展中國家也紛紛加入到對華反傾銷的行列中，如印度，土耳其，巴西，希臘。中國加入世貿(mào)組織以來，世界各國對華反傾銷案件劇增，短短三年就有151件，發(fā)展中國家發(fā)起了99件，占到65.6%，發(fā)展中國家發(fā)起的反傾銷調(diào)查已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于西方發(fā)達(dá)國家，并呈現(xiàn)出上升的趨勢。
發(fā)展中國家與我國的貿(mào)易摩擦呈現(xiàn)出以下的一些特征:貿(mào)易摩擦程度較淺，在我國與發(fā)展中國家發(fā)生的貿(mào)易摩擦中，貿(mào)易摩擦形式比較單一，常常表現(xiàn)為“反傾銷”;涉及的領(lǐng)域主要是集中在紡織，化工產(chǎn)品，金屬制品等勞動密集型產(chǎn)業(yè)；貿(mào)易摩擦涉及中國的案件越來越多；發(fā)展中國家執(zhí)行反傾銷的力度大，發(fā)展中國家對我國的反傾銷執(zhí)行率超過了世界的平均水平。而在反傾銷稅率上，發(fā)展中國家對華反傾銷常采用敵視性的超高反傾銷稅率，帶有明顯的惡意性。
2.貿(mào)易摩擦特征分析。(1)發(fā)展中國家執(zhí)行反傾銷的力度大的原因。一方面我國的政府和企業(yè)把大部分的注意力放在歐美市場，對發(fā)展中國家提出的反傾銷訴訟案件不太重視，造成了這些國家得寸進(jìn)尺，另一方面是由于發(fā)展中國家法制不太完備，反傾銷法律和訴訟程序透明度低，行政機(jī)關(guān)擁有過多的影響力，中國企業(yè)在信息極不充分的情況下不知道如何應(yīng)戰(zhàn)。(2)涉及領(lǐng)域不廣的內(nèi)在原因。由于歷史的客觀原因，很多發(fā)展中國家的人均GDP遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于發(fā)達(dá)國家，這就導(dǎo)致了其居民的消費(fèi)購買力較弱，同時(shí)由于發(fā)展中國家貿(mào)易政策不透明，政治環(huán)境不太穩(wěn)定等各種原因，影響了企業(yè)間進(jìn)行貿(mào)易來往的想法。到目前為止，與發(fā)展中國家的貿(mào)易量在我國整個對外貿(mào)易的份額中所占的比例不到20%，決定了我國與發(fā)展中國家的貿(mào)易摩擦領(lǐng)域不會很廣。
3.涉及中國的貿(mào)易摩擦案件越來越多的原因。隨著中國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，很多公司紛紛把注意力投向亞、非、拉等第三世界。這就造成了中國大量“價(jià)廉物美”的產(chǎn)品的大量的涌入，給當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)行業(yè)帶來很大的沖擊，且從宏觀來說，大多數(shù)發(fā)展中國家的貿(mào)易法制并不健全,保護(hù)主義思想在其國內(nèi)也比較盛行，從而導(dǎo)致我國與這些國家的貿(mào)易摩擦越來越頻繁，各種貿(mào)易摩擦屢見不鮮。
三、我國應(yīng)對貿(mào)易摩擦的策略
論文摘要：本文介紹了年我國對外貿(mào)易結(jié)構(gòu)的形勢，并就對外貿(mào)易中貿(mào)易條件惡化、競爭力下降的原因進(jìn)行分析，提出了對外貿(mào)易結(jié)構(gòu)與增長方式的幾點(diǎn)理論思考。
2007年我國的進(jìn)出口總值達(dá)17606.9億美元，同比增長23.8%。其中，出口9690.8億美元，增長27.2%；進(jìn)口7916.1億美元，增長20%，順差1774.7億美元，增長74%。伴隨經(jīng)濟(jì)全球化以及國內(nèi)市場國際化,勞動密集型產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢正在逐漸喪失,以低成本、低價(jià)格取勝的競爭優(yōu)勢不僅不能幫助企業(yè)贏得競爭優(yōu)勢,還有可能成為提高競爭力的障礙。所以我們要在新的形勢下重新審視貿(mào)易增長過程中出現(xiàn)的問題，分析產(chǎn)生這些問題的原因，“對癥下藥”以期達(dá)到貿(mào)易增長方式轉(zhuǎn)變的目標(biāo)。
1.目前我國對外貿(mào)易結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀
(1)相對于貨物貿(mào)易，我國的服務(wù)貿(mào)易比較落后。據(jù)WTO統(tǒng)計(jì)，2007年，我國貨物貿(mào)易出口總額為7620億美元，占世界貨物貿(mào)易出口額的7.3%；而服務(wù)貿(mào)易出口額為810.2億美元，僅占世界服務(wù)貿(mào)易出口額的3.4%。同年，我國貨物貿(mào)易在世界上排名第三，服務(wù)貿(mào)易排序第八；另一方面，我國服務(wù)貿(mào)易總是逆差，2005年中國服務(wù)貿(mào)易逆差達(dá)97億美元，盡管2007年逆差額減少，仍為40.1億美元。
(2)出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)仍不合理。目前，中國出口商品結(jié)構(gòu)發(fā)生了根本變化，技術(shù)密集型、資本密集型產(chǎn)品比例提高，突出表現(xiàn)在機(jī)電產(chǎn)品、高新技術(shù)產(chǎn)品的出口出現(xiàn)了快速增長。但我們也要看到，高新技術(shù)產(chǎn)品出口還處于起步階段，與發(fā)達(dá)國家相比，高新技術(shù)產(chǎn)品在工業(yè)制成品中所占比重明顯偏低，高科技含量、高附加值商品還遠(yuǎn)未成為出口的主導(dǎo)產(chǎn)品，在技術(shù)含量較高的商品領(lǐng)域，我們?nèi)匀粚儆趦暨M(jìn)口國，我國對外貿(mào)易總體上仍然呈現(xiàn)依靠出口低附加值消費(fèi)品換取資本品的格局。
(3)從貿(mào)易主體結(jié)構(gòu)來看，外貿(mào)受制于外部因素。我國出口結(jié)構(gòu)的優(yōu)化與升級只體現(xiàn)在最終產(chǎn)品上，主要是生產(chǎn)環(huán)節(jié)上的勞動力成本優(yōu)勢，而技術(shù)水平、研發(fā)能力、核心技術(shù)、產(chǎn)品品牌、營銷網(wǎng)絡(luò)還受制于外來的跨國公司。外商投資企業(yè)主導(dǎo)機(jī)電產(chǎn)品的出口格局。2007年，外商投資企業(yè)的機(jī)電產(chǎn)品出口占我國全部機(jī)電產(chǎn)品出口總額的73.7%。2007年機(jī)電產(chǎn)品出口中一般貿(mào)易額723.1億美元，外商占57.6%；加工貿(mào)易出口2398.9億美元，外資企業(yè)占86.6%，主導(dǎo)了加工貿(mào)易中的機(jī)電產(chǎn)品出口。
2.對外貿(mào)易結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀的原因分析
(1)出口導(dǎo)向型外貿(mào)政策沒有適時(shí)調(diào)整，在亞洲“四小龍”成功運(yùn)用“出口導(dǎo)向”政策實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的巨大飛躍后，我國也采用這種外貿(mào)政策。不可否認(rèn)，當(dāng)時(shí)出口導(dǎo)向型政策對經(jīng)濟(jì)增長起到巨大的推動作用。但是隨著我國出口額的大幅增長，這個政策的弊端也逐漸顯現(xiàn)，“以量取勝，相互降價(jià)”是擴(kuò)大出口的主要手段，出口秩序混亂等種種弊病暴露出來就不足為奇了。
(2)“比較優(yōu)勢說”沒有動態(tài)運(yùn)用由于勞動力成本低廉，勞動密集型產(chǎn)品是我國出口的主要產(chǎn)品。盡管目前機(jī)電產(chǎn)品和高科技產(chǎn)品在出口中已占相當(dāng)大的比重，然而我國只是承擔(dān)了組裝、裝配的角色，這部分附加值低，其實(shí)質(zhì)仍然是廉價(jià)的勞動力、土地、較低的污染排放成本等因素推動出口的增長。
(3)沒有及時(shí)調(diào)整引進(jìn)外資政策，目前，外資已逐漸從合作、合資轉(zhuǎn)化為獨(dú)資、控股等方式，2007年，外商獨(dú)資在實(shí)際使用外資金額中所占比例為67.33%，大大超過中外合資的22.90%，況且相當(dāng)一部分外資企業(yè)只是將生產(chǎn)環(huán)節(jié)放在中國。在這種形勢下，技術(shù)的溢出效應(yīng)就要減弱，企業(yè)的管理水平得不到顯著提高，“以市場換技術(shù)”的目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)。3.從對外貿(mào)易結(jié)構(gòu)與增長方式角度提出貿(mào)易發(fā)展的對策
(1)轉(zhuǎn)變發(fā)展觀念，加快結(jié)構(gòu)調(diào)整轉(zhuǎn)型步伐。以“共贏”的理念營造良好的外貿(mào)經(jīng)營環(huán)境。要營造一個良好的外部發(fā)展環(huán)境，需從單一考慮本國利益轉(zhuǎn)變?yōu)闃淞⒁环N“共贏”的觀念。要充分認(rèn)識到，通過技術(shù)引進(jìn)可縮短與發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體的差距；通過進(jìn)口可實(shí)現(xiàn)資源在全球范圍內(nèi)的優(yōu)化配置，推進(jìn)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)出口結(jié)構(gòu)調(diào)整；通過進(jìn)口可為出口打開更廣闊的通道，創(chuàng)造更好的出口環(huán)境。在重視出口發(fā)展的同時(shí)，也要關(guān)注進(jìn)口，優(yōu)化進(jìn)口結(jié)構(gòu)，以實(shí)現(xiàn)出口的協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。貿(mào)易額不能再成為發(fā)展的唯一目標(biāo)取向，提高產(chǎn)品競爭力，降低對資源的消耗，提高出口效益，應(yīng)成為發(fā)展中更關(guān)注的方面。
(2)向知識密集與研發(fā)領(lǐng)域進(jìn)行政策傾斜，集聚并提升知識產(chǎn)權(quán)優(yōu)勢，發(fā)展知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略。比較優(yōu)勢的局限就是“比較優(yōu)勢陷阱”和二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)下的“貧困化增長”；競爭優(yōu)勢涵蓋著國家、產(chǎn)業(yè)從高到低的多層次內(nèi)容，要求極高，我們一時(shí)很難滿足邁克爾.波特所提出的全部要素(四種新要素和兩種輔助要素)的要求，而只是產(chǎn)權(quán)優(yōu)勢則可以以相對較小的局部性投入，獲得局部的、趕超型的、戰(zhàn)略性的優(yōu)勢。
(3)優(yōu)化貿(mào)易結(jié)構(gòu)，完善貿(mào)易方式。首先，提升出口商品結(jié)構(gòu)，增加服務(wù)貿(mào)易出口。提升出口商品結(jié)構(gòu)就是要鼓勵那些附加值比較大，科技含量較高的商品多出口，限制出口大量耗費(fèi)能源、資源的商品。逐漸轉(zhuǎn)變競爭手段，從“以價(jià)格取勝”轉(zhuǎn)變到“以質(zhì)量取勝”；要提高銀行、金融、保險(xiǎn)、電信、運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)的服務(wù)水平和管理水平，鼓勵其“走出去”。其次，提升加工貿(mào)易產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。2007年加工貿(mào)易在出口中的比重達(dá)53%，其在推動我國企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新，提高企業(yè)管理水平和增加就業(yè)方面的作用是不言而喻的。
參考文獻(xiàn)：
論文摘要：所得稅領(lǐng)域的稅收歧視和雙重征稅能夠?qū)Ψ?wù)貿(mào)易產(chǎn)生扭曲作用。所得稅的國際協(xié)調(diào)和貿(mào)易自由化是分別通過國際稅收協(xié)定和WTO來實(shí)現(xiàn)的。但是，WTO體制本身不解決雙重征稅，也無法有效處理稅收歧視問題；而稅收協(xié)定對稅收歧視和雙重征稅的消除也是不徹底的。同時(shí)，WTO體制和稅收協(xié)定也無法解決多邊的稅收問題。
隨著國際經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，貿(mào)易內(nèi)涵從傳統(tǒng)的貨物貿(mào)易擴(kuò)展到了服務(wù)貿(mào)易。特定的所得稅措施也能夠?qū)Ψ?wù)貿(mào)易產(chǎn)生扭曲作用。但是，在國際層面上，所得稅的國際協(xié)調(diào)和貿(mào)易自由化是分別通過國際稅收協(xié)定和WTO來實(shí)現(xiàn)的。本文擬在探討所得稅與國際服務(wù)貿(mào)易之關(guān)系的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)行模式進(jìn)行初步的評析。
一、所得稅與國際服務(wù)貿(mào)易的關(guān)系
WTO框架下的服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定(GATS)界定了服務(wù)貿(mào)易的四種交易模式：(1)在一個成員境內(nèi)將服務(wù)提供至任何其他成員境內(nèi)(跨境交付)；(2)在一個成員境內(nèi)，向其他成員在該成員境內(nèi)的服務(wù)消費(fèi)者提供服務(wù)(境外消費(fèi))；(3)一個成員的服務(wù)提供者通過在其他成員境內(nèi)的商業(yè)存在提供服務(wù)(商業(yè)存在)；(4)一個成員的服務(wù)提供者通過其派往其他成員的自然人提供服務(wù)(自然人流動)。
所得稅措施能夠?qū)ι鲜龇?wù)產(chǎn)生影響，主要問題在雙重征稅和稅收歧視兩方面：
1、雙重征稅
在所得稅領(lǐng)域，多數(shù)國家普遍同時(shí)主張居民稅收管轄權(quán)和來源地管轄權(quán)，這就產(chǎn)生了三種類型的雙重征稅：(1)居民稅收管轄權(quán)和來源地管轄權(quán)重疊導(dǎo)致的雙重征稅；(2)居民稅收管轄權(quán)和居民稅收管轄權(quán)重疊導(dǎo)致的雙重征稅；(3)來源地管轄權(quán)和來源地管轄權(quán)重疊導(dǎo)致的雙重征稅。
這些類型的雙重征稅在服務(wù)貿(mào)易中也會出現(xiàn)。比如：
(1)甲國A銀行向乙國B公司發(fā)放一筆貸款，B公司要為此向A銀行支付利息。乙國認(rèn)定A銀行的利息收入為來源于乙國的所得，要予以征稅；而A銀行作為甲國居民納稅人，該筆利息所得也要在甲國納稅。這樣，該筆利息就面臨雙重征稅。
(2)甲國A公司在乙國注冊成立一個子公司B提供服務(wù)。乙國對居民公司的認(rèn)定采用注冊地標(biāo)準(zhǔn)，B公司為乙國居民納稅人。甲國對居民公司的認(rèn)定還采用實(shí)際管理和控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)。如果B公司的實(shí)際管理和控制中心在甲國，則B公司同時(shí)也是甲國的居民公司。這樣，B公司的境內(nèi)外全部所得要同時(shí)向甲國和乙國納稅。
(3)甲國A銀行向乙國B公司發(fā)放一筆貸款，B公司將貸款交給其在丙國的分公司C使用，利息由分公司C承擔(dān)和支付。如果乙國對利息的來源認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為借款人為居民的所在地，丙國采用常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，則A銀行的該筆利息要同時(shí)被乙、丙兩國主張來源地管轄權(quán)從而被雙重征稅。
2、稅收歧視
一國給予外國服務(wù)提供者市場準(zhǔn)入時(shí)，仍可通過所得稅措施歧視外國服務(wù)提供者。
比如，作為甲國居民納稅人的A公司在乙國設(shè)有一個分公司B，B的營業(yè)利潤要在乙國繳納所得稅。如果乙國對B營業(yè)利潤的征稅要比從事相同業(yè)務(wù)的本國居民公司更重時(shí)，就產(chǎn)生了稅收歧視。
再比如，甲國A銀行向乙國B公司發(fā)放一筆貸款，B公司要為此向A銀行支付利息。根據(jù)乙國法律，B公司從乙國銀行取得同等條件貸款并支付利息時(shí)，該筆利息是可以從B公司應(yīng)稅所得中扣除的。但是，如果乙國法律不允許B公司將支付給甲國A銀行的利息從應(yīng)稅所得中扣除，就對甲國A銀行產(chǎn)生了歧視，會影響乙國公司尋求甲國銀行的貸款服務(wù)。
因此，雙重征稅和稅收歧視會構(gòu)成服務(wù)貿(mào)易自由的壁壘。
二、消除所得稅貿(mào)易壁壘的國際機(jī)制
盡管自由貿(mào)易理論倡導(dǎo)消除貿(mào)易壁壘，但現(xiàn)實(shí)中許多國家仍對國際貿(mào)易施加限制。因此，貿(mào)易壁壘的消除需要國際機(jī)制。就服務(wù)貿(mào)易來講，消除所得稅壁壘的國際機(jī)制主要是由WTO體制和國際稅收協(xié)定提供的。
1、WTO體制
對于服務(wù)貿(mào)易面臨的所得稅壁壘，GATS的作用主要是消除對服務(wù)提供者的稅收歧視。GATS第17條是關(guān)于國民待遇的規(guī)定，要求WTO成員在承諾開放的部門，應(yīng)給予其他成員的服務(wù)和服務(wù)提供者不低于本國相同服務(wù)和服務(wù)提供者的待遇。因此，對外國服務(wù)提供者的歧視，陛所得稅措施就在被禁止之列。
但是，GATS下的國民待遇不是一個普遍適用的原則，屬于具體承諾的范圍。如果一個成員沒有把有關(guān)服務(wù)部門列入承諾表，則該成員就沒有在該服務(wù)部門給予其他成員的服務(wù)和服務(wù)提供者國民待遇的義務(wù)。也就是說，如果該成員對未列入承諾表的外國服務(wù)和服務(wù)提供者給予的市場準(zhǔn)入并采取歧視性所得稅措施，并不違反GATS義務(wù)。
因此，GATS的國民待遇對稅收歧視的消除作用是有限的。此外，GATS也沒有消除雙重征稅的機(jī)制，這就需要國際稅收協(xié)定發(fā)揮作用。
2、國際稅收協(xié)定
國際稅收協(xié)定具有消除雙重征稅和稅收歧視的作用。
(1)雙重征稅
國際稅收協(xié)定一般是雙邊的，主要解決兩個居民管轄權(quán)的重疊以及居民稅收管轄權(quán)和來源地管轄權(quán)重疊導(dǎo)致的雙重征稅。
對于兩個居民管轄權(quán)重疊導(dǎo)致的雙重征稅，稅收協(xié)定的做法是確定由一國來行使居民稅收管轄權(quán)，而另一國的居民稅收管轄權(quán)則轉(zhuǎn)化為對“非居民”的征稅權(quán)②。此時(shí)仍存在雙重征稅，但可通過消除居民管轄權(quán)和來源地管轄權(quán)重疊導(dǎo)致的雙重征稅的機(jī)制來解決。
對于居民管轄權(quán)和來源地管轄權(quán)的重疊導(dǎo)致的雙重征稅，稅收協(xié)定首先在締約國之間劃分征稅權(quán)，如果征稅權(quán)劃歸居住國或來源地國單獨(dú)享有，就從根本上消除了雙重征稅；如果征稅權(quán)劃歸兩國共享，則對來源地管轄權(quán)進(jìn)行適當(dāng)限制，并由居住國采取免稅法或抵免法消除雙重征稅。
上述機(jī)制可以消除服務(wù)貿(mào)易所面臨的雙重征稅。
一國服務(wù)提供者通過在另一國的商業(yè)存在提供服務(wù)時(shí)，首先要看商業(yè)存在是否構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)。根據(jù)GATS第28條之定義，商業(yè)存在系指任何形式的商業(yè)機(jī)構(gòu)，包括法人、分支機(jī)構(gòu)或代表處。根據(jù)OECD范本第5條和第7條之規(guī)定，如果一個成員的服務(wù)提供者通過在另一成員的獨(dú)立人或子公司提供服務(wù)，它們并不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)，另一成員不能對該服務(wù)提供者的所得征稅，從而避免了雙重征稅；如果是通過分公司提供服務(wù)，則分公司構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)，但另一成員只能對可歸屬于常設(shè)機(jī)構(gòu)的所得征稅，此時(shí)居住國應(yīng)采用免稅法或抵免法消除雙重征稅。
如果服務(wù)貿(mào)易是跨境提供的，那么一個成員的服務(wù)提供者取得的諸如利息、股息等所得在當(dāng)?shù)乩U納預(yù)提稅時(shí)，這也會面臨雙重征稅問題。國際稅收協(xié)定的解決方法是：限制來源國的預(yù)提稅稅率，同時(shí)居住國采取抵免法。
自然人流動也會產(chǎn)生雙重征稅問題。當(dāng)自然人流動取得獨(dú)立勞務(wù)所得時(shí)(比如律師、會計(jì)師提供服務(wù)的所得)，根據(jù)第7條常設(shè)機(jī)構(gòu)原則處理；對于受雇勞務(wù)所得，也有相應(yīng)地消除雙重征稅的措施。
(2)稅收歧視
國際稅收協(xié)定中有“稅收無差別待遇條款”，要求締約國一方的人在締約國另一方負(fù)擔(dān)的納稅義務(wù)，不比締約國另一方的人在相同情況下(inthesamecircumstances)更重。以O(shè)ECD范本第24條為例，該條規(guī)定了國籍無差別、常設(shè)機(jī)構(gòu)無差別、扣除無差別和資本無差別等方面的內(nèi)容：
國籍無差別指締約國一方國民在締約國另一方的稅收，不應(yīng)比締約國另一方國民在相同情況下的負(fù)擔(dān)更重；常設(shè)機(jī)構(gòu)無差別指締約國一方企業(yè)在締約國另一方的常設(shè)機(jī)構(gòu)的稅負(fù)，不應(yīng)高于進(jìn)行同樣活動的該另一國企業(yè)；扣除無差別指締約國一方企業(yè)支付給締約國另一方居民的利息、特許權(quán)使用費(fèi)等款項(xiàng)，在確定該企業(yè)的納稅所得時(shí)，應(yīng)與在同樣情況下支付給本國居民一樣扣除；資本無差別指締約國另一方居民所擁有或控制的締約國一方企業(yè)的稅負(fù)，不應(yīng)比該締約國一方同類企業(yè)更重。
稅收無差別待遇條款的意義在于：對于WTO的成員來講，稅收協(xié)定中無差別待遇的適用不以外國服務(wù)提供者的服務(wù)是否屬于東道國服務(wù)貿(mào)易承諾表開放的行業(yè)為前提。即使提供的服務(wù)不在承諾表之列，也應(yīng)適用稅收協(xié)定的無差別待遇條款。
因此，就前面所舉的例子而言，一國服務(wù)提供者在另一國設(shè)立分公司提供服務(wù)時(shí)，常設(shè)機(jī)構(gòu)無差別能夠使得分公司的稅負(fù)不高于進(jìn)行同樣活動的東道國企業(yè)；扣除無差別則能夠保證締約國一方企業(yè)支付給締約國另一方居民的利息能夠與支付給本國居民一樣扣除。
三、現(xiàn)行機(jī)制評價(jià)
從上可以看出，在消除所得稅壁壘方面，GATS和國際稅收協(xié)定都發(fā)揮著各自的作用。事實(shí)上，國際稅收協(xié)定的職能與WTO倡導(dǎo)的自由貿(mào)易是相吻合的。不過，GATS不具有消除雙重征稅的功能，消除稅收歧視的作用有限，消除所得稅壁壘仍然是國際稅收協(xié)定發(fā)揮著主要作用。但是，這一體制存在著下列問題：
1、GATS的非歧視原則不能有效消除稅收歧視
GATT／WTO的實(shí)踐表明，非歧視原則(最惠國待遇和國民待遇)對于消除貨物貿(mào)易壁壘具有重要意義。GATS也有最惠國待遇和國民待遇的規(guī)定。
GATS第2條規(guī)定，各成員應(yīng)立即和無條件地給予任何其他成員的服務(wù)和服務(wù)提供者以不低于其給予任何其他國家相同的服務(wù)和服務(wù)提供者的待遇。與GATS的國民待遇屬于WTO的具體承諾不同，最惠國待遇是WTO成員普遍遵守的義務(wù)，不受WTO成員具體承諾的限制。也就是說，如果WTO成員對其他成員的服務(wù)和服務(wù)提供者給予市場準(zhǔn)入，即使該類服務(wù)并非具體承諾表中承諾開放的，也要遵守最惠國待遇義務(wù)。
但是，GATS第14條(e)款規(guī)定，與最惠國待遇不一致的WTO成員之間的差別待遇，如果是源于稅收協(xié)定的規(guī)定就不是對最惠國待遇的違反。也就是說，如果有甲、乙兩個成員的服務(wù)提供者都在丙國提供服務(wù)，假如根據(jù)甲丙和乙丙之間的稅收協(xié)定，甲乙的服務(wù)提供者在丙的待遇存在差別，丙并不因此違反最惠國待遇。這意味著最惠國待遇不適用于所得稅待遇，一國通過雙邊稅收協(xié)定在不同成員之間實(shí)施所得稅差別待遇在GATS下是合法的。顯然，這與WTO體制追求的多邊自由貿(mào)易體制是不匹配的。至于國民待遇，GATS第14條(d)款規(guī)定，與國民待遇不一致的所得稅差別措施，只要差別待遇是為了保證對其他成員的服務(wù)或服務(wù)提供者平等或有效地課征所得稅，就不構(gòu)成對國民待遇義務(wù)的違背。根據(jù)該條款的注釋，如果稅收差別是基于居民和非居民的稅負(fù)差異等因素產(chǎn)生的，也不違反國民待遇。
2、稅收協(xié)定對雙重征稅和稅收歧視的消除也不徹底
(1)雙重征稅
稅收協(xié)定的主要職能是消除雙重征稅，但其適用仍需要締約國國內(nèi)法的配合。即使稅收協(xié)定規(guī)定了免稅法或抵免法，在適用居住國國內(nèi)法時(shí)，仍然可能存在雙重征稅問題。比如，居住國采用限額免稅法，當(dāng)居住國的稅率低于來源地國稅率時(shí)，居民納稅人境外繳納的所得稅額就不能得到全額抵免，因?yàn)榇藭r(shí)抵免限額小于其在來源地國實(shí)際繳納的稅額。這意味著居民納稅人的境外所得所面臨的雙重征稅不能完全消除。
此外，稅收協(xié)定主要是消除法律性雙重征稅，而不消除經(jīng)濟(jì)性雙重征稅。按照OECD的定義，法律性雙重征稅是指兩個或兩個以上的國家或地區(qū)對同一納稅人的同一課稅對象在同一征稅期內(nèi)征收同一或類似種類的稅。本文第一部分提及的雙重征稅都屬于法律性雙重征稅。經(jīng)濟(jì)性雙重征稅指兩個或兩個以上的國家對屬于不同納稅人的來源于同一稅源的課稅對象在同一征稅期內(nèi)征稅。經(jīng)濟(jì)性雙重征稅的典型表現(xiàn)形式為：對公司利潤征稅，又對從稅后利潤中分配的股息在股東環(huán)節(jié)征稅。對于經(jīng)濟(jì)性雙重征稅，有的國家有消除機(jī)制，但有的國家認(rèn)為沒有必要消除。OECD則認(rèn)為，如果國內(nèi)法不予以緩解，那么在國際上也不必予以緩解。因此，稅收協(xié)定本身普遍缺少消除經(jīng)濟(jì)性雙重征稅的機(jī)制。
(2)稅收歧視
稅收協(xié)定無差別待遇的適用是以居民和非居民的劃分為前提的。由于居民和非居民的納稅義務(wù)是不同的，而稅收無差別待遇又要求基于相同情況進(jìn)行比較，這意味著非居民通常不能在來源地國主張給予當(dāng)?shù)鼐用竦娜績?yōu)惠。OECD范本第24條第3款第2句就規(guī)定，常設(shè)機(jī)構(gòu)無差別不應(yīng)理解為，締約國一方由于民事地位、家庭負(fù)擔(dān)給予本國居民的任何扣除、優(yōu)惠和減免也必須給予該締約國另一方居民。
此外，非歧視待遇原則只適用于對來源地所得的歧視，不適用于居住國對本國居民境外所得的稅收歧視。也就是說，如果一國居民有來源于境外的所得，其稅負(fù)比應(yīng)稅所得相同但所得只來自于境內(nèi)所得的居民更重時(shí)，稅收協(xié)定是不予以管轄的。前面提到的限額抵免就反映了這一問題。
再者，經(jīng)濟(jì)性雙重征稅所導(dǎo)致的稅收歧視也不在稅收協(xié)定管轄之列。比如，一些國家雖然有減輕居民股東從境內(nèi)公司獲得股息的經(jīng)濟(jì)性雙重征稅的優(yōu)惠，但不給予從境內(nèi)公司獲得股息的外國股東。由于支付給外國股東的股息所繳納的預(yù)提稅是對毛收入的征稅，而國內(nèi)股東獲得股息一般是以凈所得繳納所得稅，外國股東的股息稅負(fù)要高于境內(nèi)股東。
3、WTO和稅收協(xié)定都無法解決多邊的稅收問題
(1)稅收協(xié)定
稅收協(xié)定一般是雙邊的，但跨國公司的經(jīng)營是多國背景的，這就產(chǎn)生了下列問題：
首先，雙邊稅收協(xié)定難以解決來源地管轄權(quán)重疊產(chǎn)生的雙重征稅。雙邊稅收協(xié)定適用于締約國一方或締約國雙方居民的人。因此，對于前面所舉的兩個來源地重疊導(dǎo)致的雙重征稅的例子，由于A銀行不是乙國和丙國的居民，就無法適用乙、丙兩國間的稅收協(xié)定來消除兩個來源地管轄權(quán)的重疊，除非甲、乙兩國稅收協(xié)定約定乙國放棄來源地管轄權(quán)。但是，稅收協(xié)定一般缺少這樣的安排。
其次，稅收協(xié)定無法解決多邊范圍的避稅問題。在一國存在廣泛的稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)時(shí)，也能夠?yàn)榭鐕芏愄峁┛臻g，稅收協(xié)定濫用(treatyshopping)就是典型的例子。盡管一國可以采取反避稅措施，但對因此可能造成的資本外流的擔(dān)心會限制一國采取反避稅措施。
再次，稅收協(xié)定無法解決稅收競爭問題。為了吸引外國投資，各國可能會競相給予稅收優(yōu)惠措施，由此可能產(chǎn)生稅收競爭問題(taxcompetition)。但是，稅收協(xié)定無法解決這一問題，因?yàn)槎愂諈f(xié)定的無差別待遇條款并不限制締約國給予非居民更多優(yōu)惠的做法。此外，雙邊稅收協(xié)定無法約束第三國優(yōu)惠措施的給予。況且出于吸引外資和擔(dān)心資本外流的考慮，一國一般不會在稅收協(xié)定中約束自己的稅收政策。
(2)WTO
WTO是一個貿(mào)易組織，WTO規(guī)則中并沒有限制或約束其成員所得稅稅基、稅率等的內(nèi)容。由于WTO并不涉及一國稅收體制，因此，一國給予外國投資或服務(wù)提供者比國內(nèi)更多的優(yōu)惠是不禁止的，反而可能是鼓勵的。事實(shí)上，GATS的國民待遇關(guān)注的是外國服務(wù)提供者的待遇不低于本國相同的服務(wù)提供者，并不禁止“超國民待遇”。此外，在GATS體制下，也沒有類似于貨物貿(mào)易的補(bǔ)貼制度來限制WTO成員對本國服務(wù)出口的稅收補(bǔ)貼。
四、結(jié)束語
隨著國際經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，貿(mào)易、投資和稅收之間的界限也變得越來越模糊。一方面，對投資的歧視性所得稅措施會對國際服務(wù)貿(mào)易產(chǎn)生負(fù)面影響；另一方面，各國競相采取稅收優(yōu)惠也會對國際資本流動產(chǎn)生扭曲作用。
在現(xiàn)行機(jī)制下，WTO體制無法有效處理稅收歧視和雙重征稅問題，而稅收協(xié)定的雙邊機(jī)制也不能徹底消除上述問題。同時(shí)，WTO體制和稅收協(xié)定也無法解決多邊的稅收問題。
中韓貿(mào)易結(jié)合度分析
中韓雙邊貿(mào)易發(fā)展可用貿(mào)易結(jié)合度來直觀反映。貿(mào)易結(jié)合度是一個比較綜合性的指標(biāo)，用來衡量兩國在貿(mào)易方面的相互依存度。貿(mào)易結(jié)合度是指一國對某一貿(mào)易伙伴國的出口占該國出口總額的比重，與該貿(mào)易伙伴國進(jìn)口總額占世界進(jìn)口總額的比重之比。其數(shù)值越大，表明兩國在貿(mào)易方面的聯(lián)系越緊密。貿(mào)易結(jié)合度的計(jì)算公式如下：
TCDab=(Xab/Xa)/(Mb/Mw)(1)
式(1)中，TCDab表示a國對b國的貿(mào)易結(jié)合度，Xab表示a國對b國的出口額，Xa表示a國出口總額；Mb表示b國進(jìn)口總額；MW表示世界進(jìn)口總額。如果TCDab>1，表明a，b兩國在貿(mào)易方面的聯(lián)系緊密，如果TCDab<1，表明a，b兩國在貿(mào)易方面的聯(lián)系松散。
依據(jù)中韓兩國建交以來歷年貿(mào)易數(shù)據(jù)，分別算得自1992年至2004年間中國對韓國和韓國對中國的貿(mào)易結(jié)合度。其中，建交的第一年(1992年)，中國對韓國貿(mào)易結(jié)合度為1.33，以后各年份，數(shù)值逐年遞增。到1997年，中國對韓國貿(mào)易結(jié)合度增至1.84。然而，1998年，受東南亞金融危機(jī)的影響，該數(shù)值下降至1.37，1999年又激增至2。到2000年，達(dá)到歷年最高點(diǎn)，為2.88。2000年以后，該數(shù)值略有下降，但都在2附近波動。另一方面，韓國對中國的貿(mào)易度亦呈逐年遞增趨勢。1992年的數(shù)值為1.75，增至1997年的3.99，達(dá)歷年最高點(diǎn)。1998年同樣下降至3.33，而1999年又回增至3.81，以后各年均在3.3附近波動。
通過對12年間兩國貿(mào)易結(jié)合度數(shù)值的分析，可以看出：
1992-2004年中韓兩國相互貿(mào)易結(jié)合度遠(yuǎn)大于1，且與世界其他國家橫向比較，屬于高貿(mào)易結(jié)合度之列。以美國為例，2002年中國對美國貿(mào)易結(jié)合度為1.22，而美國對中國的貿(mào)易結(jié)合度為0.88，對比結(jié)果表明，目前中韓之間的貿(mào)易聯(lián)系十分密切。
1992-2004年中韓之間貿(mào)易結(jié)合度呈穩(wěn)步上升趨勢(1998年除外)。說明1992年兩國建交以來，兩國貿(mào)易量突飛猛進(jìn)，增長迅速。
兩國貿(mào)易結(jié)合度數(shù)值的波動保持一致。但各年份的韓國對中國的貿(mào)易結(jié)合度均略高于中國對韓國的貿(mào)易結(jié)合度，說明韓國在商品貿(mào)易方面對中國的依賴程度要更高一些，這與中國在韓國主要貿(mào)易伙伴中的地位是相符合的。
1998年兩國貿(mào)易結(jié)合度有所波動，導(dǎo)致這種現(xiàn)象的原因是受東南亞金融危機(jī)的影響，韓國企業(yè)在這次危機(jī)中受到重創(chuàng)，韓元大幅貶值，而人民幣對美元匯率維持不變，導(dǎo)致對韓國出口大幅度下降，而中國進(jìn)口總額對比上年仍有所增加，以至于對韓國出口占中國出口總額的比重下降幅度大于韓國從中國進(jìn)口在世界進(jìn)口額比重下降的幅度。
2003年以后中韓兩國貿(mào)易結(jié)合度趨于平緩，增幅有所減小，主要原因是中國對韓國貿(mào)易逆差加劇，相互間的摩擦逐漸增多，而入世以后，中國出口總額大幅度提高，使對韓國出口額在總出口額中的比重有所下降，而總進(jìn)口額在世界進(jìn)口額中的比重增加，從而對貿(mào)易結(jié)合度的數(shù)值產(chǎn)生影響。
中韓貿(mào)易的互補(bǔ)關(guān)系分析
對于互補(bǔ)關(guān)系，并不存在嚴(yán)格的定義。一種觀點(diǎn)認(rèn)為，如果A國的強(qiáng)項(xiàng)是B國的弱項(xiàng)，那么這兩國就存在互補(bǔ)關(guān)系(關(guān)志雄，2002)。另一種觀點(diǎn)認(rèn)為，如果一方集中出口的產(chǎn)品與另一方集中進(jìn)口的產(chǎn)品相吻合，兩國的貿(mào)易就具有互補(bǔ)性(于津平，2003)。但以上兩種觀點(diǎn)著重強(qiáng)調(diào)的是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差距顯著的兩國在不同產(chǎn)業(yè)之間的垂直互補(bǔ)(或產(chǎn)業(yè)間互補(bǔ))，即兩國通過貿(mào)易達(dá)到調(diào)劑余缺，取長補(bǔ)短的目的。而貿(mào)易互補(bǔ)應(yīng)包括產(chǎn)業(yè)間互補(bǔ)和產(chǎn)業(yè)內(nèi)互補(bǔ)。與產(chǎn)業(yè)間互補(bǔ)相比較，產(chǎn)業(yè)內(nèi)互補(bǔ)具有更重要的意義。因?yàn)楫a(chǎn)業(yè)內(nèi)互補(bǔ)的物質(zhì)基礎(chǔ)是在于產(chǎn)業(yè)內(nèi)分工。一方面產(chǎn)業(yè)內(nèi)分工使生產(chǎn)要素更容易適應(yīng)環(huán)境，調(diào)整成本更低，另一方面，產(chǎn)業(yè)內(nèi)分工使貿(mào)易雙方形成一種“你中有我，我中有你”的產(chǎn)業(yè)聯(lián)系機(jī)制。貿(mào)易雙方相互之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系就更緊密。為了更深入揭示中國與韓國雙邊貿(mào)易的互補(bǔ)性，本文使用貿(mào)易特化系數(shù)從產(chǎn)業(yè)間互補(bǔ)與產(chǎn)業(yè)內(nèi)互補(bǔ)兩個維度對其加以衡量，貿(mào)易特化系數(shù)(Tradespecializationcoefficient，TSC)反映的是一國某產(chǎn)品凈出口額與該產(chǎn)品進(jìn)出口總額之比，其計(jì)算公式如下：
式(2)中，TSCi表示中國對韓國在i類產(chǎn)品的貿(mào)易特化系數(shù)，Xi表示中國對韓國出口i類產(chǎn)品的金額；Mi表示中國從韓國進(jìn)口i類產(chǎn)品的金額。一般認(rèn)為，-0.250.8時(shí)，表示中國在i類產(chǎn)品方面競爭力強(qiáng)；當(dāng)TSCi<-0.8時(shí)表示中國在i類產(chǎn)品方面競爭力弱，以上兩種情況表明中韓貿(mào)易處于產(chǎn)業(yè)內(nèi)互補(bǔ)狀態(tài)。
參考兩國2004年商品貿(mào)易數(shù)據(jù)可得出在目前各類商品貿(mào)易中的中國對韓國的貿(mào)易特化系數(shù)。其中，中國在糧食，漁類以及其他食品和服裝類商品的貿(mào)易特化系數(shù)均大于0.8，其中服裝的貿(mào)易特化系數(shù)最高，達(dá)到0.93。而在化工，集成電路，汽車，機(jī)械，儀器等類商品上，中國的貿(mào)易特化系數(shù)均小于-0.8，其中，數(shù)值最小的是汽車和科學(xué)控制儀器產(chǎn)品，分別為-0.9和-0.89。數(shù)值處于-0.25和0.25之間的商品主要有礦石，燃料，有色金屬，辦公和電信設(shè)備，電機(jī)，發(fā)動機(jī)以及日用品等幾類，除有色金屬類數(shù)值為正外，其余各產(chǎn)品的貿(mào)易特化系數(shù)均為負(fù)。從以上結(jié)果可以得出結(jié)論：
中國在農(nóng)產(chǎn)品和服裝等低附加值的產(chǎn)品上的競爭力比韓國強(qiáng)，具有比較優(yōu)勢，而在機(jī)械，電子，化工等技術(shù)含量高的產(chǎn)品方面的競爭力弱，具有比較劣勢。中韓兩國在上述產(chǎn)業(yè)間互補(bǔ)。
中韓兩國在相當(dāng)一部分產(chǎn)品上具有產(chǎn)業(yè)內(nèi)互補(bǔ)關(guān)系。具有產(chǎn)業(yè)內(nèi)互補(bǔ)的商品的雙邊貿(mào)易額較大，共占總貿(mào)易額的43.5%。
具有產(chǎn)業(yè)內(nèi)互補(bǔ)的各類產(chǎn)品絕大多數(shù)的TSC值為負(fù)，說明在韓國在這些類別的產(chǎn)品中對中國出口額要大于從中國進(jìn)口額，在此類產(chǎn)品的貿(mào)易具有的競爭力略高于中國。
無論是產(chǎn)業(yè)內(nèi)互補(bǔ)還是產(chǎn)業(yè)間互補(bǔ)，機(jī)械及運(yùn)輸設(shè)備類產(chǎn)品在中韓雙邊貿(mào)易中均占有非常大的份額，占雙邊總貿(mào)易額的41.2%。
中韓貿(mào)易存在互補(bǔ)的原因
中韓在各自競爭力強(qiáng)的幾個產(chǎn)業(yè)具有產(chǎn)業(yè)間互補(bǔ)關(guān)系，其主要原因在于中國與韓國資源稟賦的差異。中國勞動力資源豐富，在農(nóng)產(chǎn)品，服裝，電器組裝等勞動密集型產(chǎn)品上具有比較優(yōu)勢，而韓國的資本相對豐裕，技術(shù)水平先進(jìn)，管理經(jīng)驗(yàn)豐富，因此在高技術(shù)含量的產(chǎn)品方面具有比較優(yōu)勢。
兩國在辦公設(shè)備，電信及礦產(chǎn)類資源密集型產(chǎn)品方面產(chǎn)生產(chǎn)業(yè)內(nèi)互補(bǔ)，可以從以下幾個方向考慮：產(chǎn)業(yè)內(nèi)分工。技術(shù)經(jīng)濟(jì)理論認(rèn)為，工業(yè)化水平越高，產(chǎn)業(yè)分工就越密切，經(jīng)濟(jì)聯(lián)系就越緊密。隨著工業(yè)化水平的提高，中國與韓國產(chǎn)業(yè)內(nèi)分工不斷細(xì)化，異種產(chǎn)品的供給能力不斷提升，從而促進(jìn)了中韓在工業(yè)制成品方面的產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易和產(chǎn)業(yè)內(nèi)互補(bǔ)。中韓在礦產(chǎn)業(yè)的貿(mào)易互補(bǔ)度很高，雙方都不具有比較優(yōu)勢。原因是中國是一個礦業(yè)進(jìn)口國，進(jìn)口量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過出口量，特別是近年中國工業(yè)迅猛發(fā)展，國內(nèi)礦源遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足需求。到2003年底，礦業(yè)已經(jīng)成為我國第一大逆差量，在從中國進(jìn)口的大量礦產(chǎn)品中，從韓國進(jìn)口的比例非常小，而在中國出口的少量礦產(chǎn)品中，向韓國出口的比例卻很大。進(jìn)口絕對值上的小差別和比例上的大差別造成TSC的值很小。消費(fèi)需求的相似性和重疊性。根據(jù)林德爾(Linder，1961)的相似需求理論，具有相似購買力和產(chǎn)品消費(fèi)偏好的國家之間會產(chǎn)生產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易。盡管中韓兩國人均收入還存在一定差距，但相似的文化背景和消費(fèi)習(xí)慣對雙方產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易和產(chǎn)業(yè)內(nèi)互補(bǔ)
產(chǎn)生重要影響。文化的相近是一種特殊資源，廠商可以借此出口合乎鄰國消費(fèi)需求的產(chǎn)品。
本文通過結(jié)合兩個指標(biāo)對1992年來中韓貿(mào)易做了實(shí)證分析。由此可以得出下面的結(jié)論：
從20世紀(jì)90年代初以來，中國與韓國之間的雙邊貿(mào)易獲得了快速發(fā)展，目前已經(jīng)達(dá)到一定水平。并且雙方的貿(mào)易聯(lián)系越來越緊密，貿(mào)易結(jié)合度不斷提高。
【論文摘要】在國際服務(wù)貿(mào)易不斷增強(qiáng)的大趨勢下，中國服務(wù)貿(mào)易不論從總量和結(jié)構(gòu)方面都居于弱勢地位，本文在基于中國服務(wù)貿(mào)易發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，提出了加快中國服務(wù)貿(mào)易發(fā)展的對策。1、優(yōu)化調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，努力提升中國服務(wù)業(yè)的國際競爭力；2、推進(jìn)新興服務(wù)貿(mào)易出口，優(yōu)化服務(wù)貿(mào)易結(jié)構(gòu)；3、積極培育國內(nèi)服務(wù)外包市場。
一、世界服務(wù)貿(mào)易發(fā)展趨勢
1、服務(wù)業(yè)的跨國轉(zhuǎn)移促進(jìn)了服務(wù)貿(mào)易的快速發(fā)展
服務(wù)業(yè)跨國轉(zhuǎn)移是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化新的顯著特征。促進(jìn)服務(wù)業(yè)跨國轉(zhuǎn)移的動因主要有：一是生產(chǎn)的國際化帶動了服務(wù)的國際化?？鐕驹谌蚍秶鷥?nèi)組織生產(chǎn)活動，也需要獲得全球化的貿(mào)易、金融、通訊、運(yùn)輸?shù)确?wù)，一些發(fā)達(dá)國家的生產(chǎn)業(yè)也出現(xiàn)了向發(fā)展中國家轉(zhuǎn)移的浪潮。二是以IT為主導(dǎo)的高新技術(shù)在世界服務(wù)業(yè)中的應(yīng)用，取得重大突破，從而為服務(wù)業(yè)國際分工的全面深化打下基礎(chǔ)。
2、世界服務(wù)貿(mào)易結(jié)構(gòu)調(diào)整加快，新興服務(wù)貿(mào)易快速增長
20世紀(jì)80年代以來，世界服務(wù)貿(mào)易的結(jié)構(gòu)發(fā)生了很大的變化，服務(wù)貿(mào)易結(jié)構(gòu)日益向知識技術(shù)密集型方向轉(zhuǎn)變。全球信息技術(shù)革命的不斷發(fā)展，增強(qiáng)了服務(wù)活動及其過程的可貿(mào)易性，通訊、計(jì)算機(jī)和信息服務(wù)、會計(jì)、咨詢等新興服務(wù)行業(yè)不斷擴(kuò)張。世界服務(wù)貿(mào)易將逐漸由以自然資源或勞動密集型為基礎(chǔ)的傳統(tǒng)服務(wù)貿(mào)易，轉(zhuǎn)向以知識技術(shù)密集型為基礎(chǔ)的現(xiàn)代服務(wù)貿(mào)易。
3、服務(wù)外包成為推動全球經(jīng)濟(jì)增長的重要力量
20世紀(jì)90年代以來，離岸服務(wù)外包得到快速發(fā)展，服務(wù)發(fā)包市場仍是傳統(tǒng)的美國、歐洲和日本，但接包市場除了澳大利亞、加拿大、愛爾蘭和印度等被視為發(fā)展最為成熟的離岸ITO與BPO接包市場之外，中國、菲律賓、墨西哥以及中東歐地區(qū)逐漸參與進(jìn)來，成為強(qiáng)有力的競爭者。服務(wù)外包離岸外移及與其相伴的服務(wù)貿(mào)易全球化，已成為推動全球經(jīng)濟(jì)增長的重要力量之一，并將對全球經(jīng)濟(jì)版圖產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。
二、中國服務(wù)貿(mào)易發(fā)展現(xiàn)狀分析
1、服務(wù)貿(mào)易總量分析
在國際服務(wù)貿(mào)易快速發(fā)展的同時(shí)，中國的服務(wù)貿(mào)易也得到了蓬勃發(fā)展。從規(guī)模來看，中國的服務(wù)貿(mào)易總額從1982年的44億美元增長到2006年的1917億美元，24年間增幅超過43倍，占全球服務(wù)貿(mào)易的比重從0．6%增長到3．6%。中國服務(wù)貿(mào)易出口的世界排名由1982年的第28位上升到2006的第8位。從服務(wù)貿(mào)易增長率看，中國服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口年增長率一直保持著領(lǐng)先的增長趨勢，不僅高于世界平均水平，也高于發(fā)達(dá)國家的平均水平。2006年中國服務(wù)出口年增長率達(dá)24％，遠(yuǎn)高于美國的10％，英國的11％，但是與發(fā)達(dá)國家相比，國際服務(wù)貿(mào)易發(fā)展水平仍有較大差距。所占GDP的比重相當(dāng)?shù)?。?jù)世界銀行統(tǒng)計(jì)，發(fā)達(dá)國家服務(wù)業(yè)產(chǎn)值占GDP的比重一般都在60%以上，而我國2006年僅為39%。
2、服務(wù)貿(mào)易結(jié)構(gòu)分析
服務(wù)貿(mào)易出口結(jié)構(gòu)分析。根據(jù)1997－2006年中國服務(wù)貿(mào)易出口分項(xiàng)目情況統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，旅游、運(yùn)輸、其他商業(yè)服務(wù)一直是中國服務(wù)貿(mào)易出口的三大主要部門。旅游服務(wù)出口比重一直居于首位。其他商業(yè)服務(wù)出口從1997－2005年一直占服務(wù)出口比重的第二位，但呈現(xiàn)出下降的趨勢，從1997年的31．3％下降到2006年的21．5％，2006年位居第三位。運(yùn)輸服務(wù)2006年比重達(dá)23％，躍居第二位。此外，咨詢業(yè)呈現(xiàn)出較快的增長趨勢，2006年占比達(dá)8．6％。其他服務(wù)部門出口比重較低。
服務(wù)貿(mào)易進(jìn)口結(jié)構(gòu)分析。根據(jù)1997－2006年中國服務(wù)貿(mào)易進(jìn)口分項(xiàng)目情況統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，運(yùn)輸、旅游、其他商業(yè)服務(wù)為中國服務(wù)貿(mào)易進(jìn)口的三大主要部門，其中運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)口表現(xiàn)為先降后升的趨勢，2003年躍居第一位，成為中國服務(wù)貿(mào)易進(jìn)口第一大部門，2006年占比達(dá)34．3％。旅游服務(wù)表現(xiàn)為先升后降的趨勢，自1997年29．3％升至2000年36．6％的高位，又降至2006年的24．2％，為第二大服務(wù)進(jìn)口部門。其他商業(yè)服務(wù)所占比重在10．7％—21．3％之間波動。值得注意的是保險(xiǎn)、咨詢、專有權(quán)利使用費(fèi)和特許費(fèi)呈現(xiàn)出較快的增長趨勢，2006年它們所占比重分別達(dá)8．8％、8．4％、6．6％。從以上分析可以看出，第一，無論出口還是進(jìn)口，中國服務(wù)貿(mào)易都以傳統(tǒng)的旅游、運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)作為支撐，其主要屬于資源型和勞動密集型產(chǎn)業(yè)，而資本密集型服務(wù)如航空、通訊、建筑以及技術(shù)、知識密集型服務(wù)如金融、計(jì)算機(jī)和信息服務(wù)等部門對中國服務(wù)貿(mào)易的貢獻(xiàn)微弱，中國的服務(wù)貿(mào)易仍以傳統(tǒng)的落后方式增長。第二，中國傳統(tǒng)服務(wù)部門如運(yùn)輸部門的比較優(yōu)勢在逐步減弱。逆差額呈現(xiàn)逐年擴(kuò)大的趨勢，隨著貨物貿(mào)易的迅猛發(fā)展，運(yùn)輸服務(wù)需求量不斷增加，中國運(yùn)輸部門尤其是航空運(yùn)輸在質(zhì)量和價(jià)格方面與歐美一些大運(yùn)輸公司相比還有較大差距。第三，現(xiàn)代服務(wù)產(chǎn)品的需求迅速擴(kuò)大，而中國在這些行業(yè)的發(fā)展還處于起步階段，無法滿足日益擴(kuò)大的需求，大力發(fā)展資本密集型、技術(shù)和知識密集型的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)不僅是應(yīng)對國際服務(wù)業(yè)對中國服務(wù)業(yè)沖擊的需要，也是滿足中國服務(wù)業(yè)發(fā)展的需要。
三、中國服務(wù)貿(mào)易發(fā)展對策
1、優(yōu)化調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，努力提升中國服務(wù)業(yè)的國際競爭力
中國服務(wù)貿(mào)易總體水平落后，服務(wù)貿(mào)易結(jié)構(gòu)不合理，其中，最大的制約因素就是中國第三產(chǎn)業(yè)規(guī)模和比重較小，服務(wù)業(yè)發(fā)展水平較低，服務(wù)部門、種類和設(shè)施尚不健全。為此，必須大力發(fā)展服務(wù)業(yè)，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化。穩(wěn)步推進(jìn)消費(fèi)需求結(jié)構(gòu)升級，提高服務(wù)消費(fèi)比重。培育生產(chǎn)者服務(wù)市場，大力發(fā)展服務(wù)外包。加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)鏈的連鎖作用，加大相關(guān)產(chǎn)業(yè)的協(xié)調(diào)與支持力度，完善交通、文教、能源等基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)。推動技術(shù)和服務(wù)創(chuàng)新，創(chuàng)造新的競爭優(yōu)勢，努力提升中國服務(wù)業(yè)的國際競爭力。
2、推進(jìn)新興服務(wù)貿(mào)易出口，優(yōu)化服務(wù)貿(mào)易結(jié)構(gòu)
按照積極推進(jìn)新興服務(wù)貿(mào)易出口與擴(kuò)大傳統(tǒng)勞動密集型服務(wù)貿(mào)易出口相結(jié)合的原則，重點(diǎn)擴(kuò)大工程承包、設(shè)計(jì)咨詢、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、金融保險(xiǎn)、國際運(yùn)輸、教育培訓(xùn)、信息技術(shù)、民族文化等服務(wù)貿(mào)易出口；充分利用外資，利用外資企業(yè)在新型服務(wù)貿(mào)易部門的示范、人員培訓(xùn)和產(chǎn)業(yè)前后向關(guān)聯(lián)等途徑實(shí)現(xiàn)的技術(shù)外溢效應(yīng)，提高我國服務(wù)企業(yè)的技術(shù)水平和管理手段，優(yōu)化服務(wù)貿(mào)易結(jié)構(gòu)。
3、積極培育國內(nèi)服務(wù)外包市場
一是要積極穩(wěn)妥地開放服務(wù)市場，放寬對服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域市場準(zhǔn)入的限制，為跨國企業(yè)來我國開展服務(wù)外包業(yè)務(wù)創(chuàng)造條件。二是制定鼓勵承接服務(wù)外包的專門政策措施，進(jìn)行外包企業(yè)認(rèn)定，仿照給予高新技術(shù)企業(yè)的支持政策，為外包企業(yè)提供低息信貸，減免企業(yè)開展離岸外包的所得稅和營業(yè)稅，對用于提供外包所需的進(jìn)口設(shè)備可以免征關(guān)稅及進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。三是積極推進(jìn)服務(wù)外包商務(wù)環(huán)境建設(shè)。
【參考文獻(xiàn)】
[論文摘要]加工貿(mào)易在我國對外貿(mào)易中地位突出、影響廣泛，因此對加工貿(mào)易發(fā)展現(xiàn)狀以及未來發(fā)展方向的研究意義深遠(yuǎn),但加工貿(mào)易的發(fā)展不能一蹴而就?？傊?，從中國加工貿(mào)易的現(xiàn)狀、從國際化背景到中國的自身?xiàng)l件和需求、從己經(jīng)取得的成就到存在的制約因素等多方面進(jìn)行了較為系統(tǒng)、全面的分析，從整體上進(jìn)行把握，對我國加工貿(mào)易發(fā)展的趨勢進(jìn)行分析并在多方面提出建議。
一、引言
我國的加工貿(mào)易是伴隨著改革開放的不斷深化而發(fā)展的，我國的加工貿(mào)易1978年起步，從無由有，從小到大，在我國對外貿(mào)易中的地位日益顯著。加工貿(mào)易已經(jīng)占據(jù)了我國對外貿(mào)易的半壁江山。在中國日益成為“世界工廠”大背景下，必須借鑒世界其它國家加工貿(mào)易的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，并聯(lián)系中國的實(shí)際，從戰(zhàn)略的角度來思考和改革我國的加工貿(mào)易。黨的十六屆三中全會明確提出:“繼續(xù)發(fā)展加工貿(mào)易，著力吸引跨國公司把更高技術(shù)水平、更大增值含量的加工制造環(huán)節(jié)和研發(fā)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移到我國，引導(dǎo)加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級”，為加工貿(mào)易的進(jìn)一步發(fā)展明確了方向,也標(biāo)志著我國加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級的開始。
二、我國加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級的原因
加工貿(mào)易是經(jīng)濟(jì)全球化背景下發(fā)展中國家參與國際分工的一種重要方式。經(jīng)過二十多年的發(fā)展，加工貿(mào)易己成為我國最大的對外貿(mào)易方式之一，為我國經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展做出了歷史性貢獻(xiàn)，但加工貿(mào)易的發(fā)展也出現(xiàn)了一些不容忽視的問題。目前，新一輪全球生產(chǎn)要素優(yōu)化重組和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移呈現(xiàn)新的特點(diǎn)，中國的加工貿(mào)易面臨著前所未有的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。因此，我國加工貿(mào)易迫切需要轉(zhuǎn)型升級，以實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)發(fā)展。
1.國內(nèi)原因
(1)加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級發(fā)展的現(xiàn)狀。20世紀(jì)90年代以來,我國轉(zhuǎn)型升級進(jìn)程加速。具體表現(xiàn)如下:①加工貿(mào)易的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)明顯改善。我國加工貿(mào)易的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)已經(jīng)發(fā)生了深刻的變化，帶來大量新產(chǎn)品、新技術(shù),形成了新的產(chǎn)業(yè)。②加工貿(mào)易的產(chǎn)業(yè)鏈不斷延伸。隨著加工貿(mào)易規(guī)模的擴(kuò)大，產(chǎn)業(yè)集聚效應(yīng)導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)鏈向上下游環(huán)節(jié)的延伸，同時(shí)還將一些本土產(chǎn)業(yè)納入加工貿(mào)易引致的國際生產(chǎn)活動，從而不斷提高技術(shù)含量和附加值。③加工貿(mào)易“區(qū)域化、網(wǎng)絡(luò)化”的發(fā)展趨勢日益明顯。
(2)我國加工貿(mào)易作用。①增加外匯收入。②增加勞動就業(yè)。③吸引外商投資。④促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級。
(3)我國加工貿(mào)易現(xiàn)存的問題。隨著加工貿(mào)易的發(fā)展，一些不容忽視的問題也日益顯現(xiàn)出來。①加工貿(mào)易產(chǎn)品技術(shù)含量低，產(chǎn)業(yè)升級作用有限。②與國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的關(guān)聯(lián)度低，產(chǎn)業(yè)波及效用小。③利用加工貿(mào)易走私、騙稅的情況嚴(yán)重。④加大了地區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡。
2.國際原因
(1)國際環(huán)境存在的機(jī)遇。國際環(huán)境是影響加工貿(mào)易發(fā)展的外部條件，在新的世紀(jì)里，國際環(huán)境將呈現(xiàn)新的特點(diǎn)，這為中國加工貿(mào)易的發(fā)展帶來了新的機(jī)遇。①經(jīng)濟(jì)全球化和信息化的快速發(fā)展為加工貿(mào)易的進(jìn)一步發(fā)展提供了有利條件。②貿(mào)易投資自由化的發(fā)展和國際資本流動的繼續(xù)擴(kuò)大為發(fā)展加工貿(mào)易提供了良好的環(huán)境。③新一輪世界經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的再次調(diào)整和發(fā)達(dá)國家的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，為我國加工貿(mào)易的結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級帶來了新的機(jī)遇。
(2)在國際環(huán)境中面臨的挑戰(zhàn)。①發(fā)達(dá)國家壟斷高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的加工貿(mào)易。②生產(chǎn)能力嚴(yán)重過剩，價(jià)格持續(xù)低迷。③區(qū)域內(nèi)貿(mào)易額占本區(qū)域?qū)ν赓Q(mào)易額的比重越來越大。④國內(nèi)市場被外國產(chǎn)品占領(lǐng)的份額明顯提高。
三、我國加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級的制約因素
近年來，我國加土貿(mào)易的蓬勃發(fā)展取得了很大成就，對促進(jìn)我國國民經(jīng)濟(jì)和對外貿(mào)易發(fā)揮了重要作用，但加工貿(mào)易在發(fā)展過程中存在的一些問題也小容忽視，正確認(rèn)識和解決這些制約因素將成為我國加工貿(mào)易可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。
1.產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)問題
(1)勞動力供給。(2)技術(shù)水平。(3)技術(shù)吸收和創(chuàng)新能力。
2.監(jiān)管體制缺陷
(1)加工貿(mào)易遍地開花對監(jiān)管形成了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。(2)加工貿(mào)易的監(jiān)管政策滯后于業(yè)務(wù)的發(fā)展。(3)加工貿(mào)易周期長，涉及部門多，監(jiān)管難度大。(4)現(xiàn)行分類管理辦法不利于加強(qiáng)懲罰走私的力度。(5)海關(guān)本身的監(jiān)管力不足，監(jiān)管任務(wù)重，法律意識有待提高。(6)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)范。(7)審批把關(guān)不嚴(yán)。(8)保證金臺賬制度需要進(jìn)一步落實(shí)。
3.政策環(huán)境弊端
(1)沒有退還企業(yè)所繳納的全部增值稅。(2)免稅優(yōu)惠造成國家稅收的大量流失。(3)走私活動猖撅。(4)加工貿(mào)易政策嚴(yán)重威脅某些地區(qū)、某些行業(yè)的就業(yè)。(5)外資在加工貿(mào)易中所占的比重不斷上升。
(6)地區(qū)差距拉大。
四、我國加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級的策略
1.改善產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)的策略
(1)仍應(yīng)大力發(fā)展勞動密集型的加工貿(mào)易。短期內(nèi)，雖然勞動密集型加工貿(mào)易增殖率低，但畢竟能吸納一部分人就業(yè)，增加一部分國民收入，國家也能得到稅收，所以，目前我國仍應(yīng)大力發(fā)展勞動密集生產(chǎn)環(huán)節(jié)的加工貿(mào)易。
(2)加大人才引進(jìn)與培養(yǎng)的力度通造就大批適應(yīng)加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級所需的技術(shù)和管理類人才,吸引國外高層次人才到我國創(chuàng)業(yè),為加工貿(mào)易的轉(zhuǎn)型升級提供智力支持。
(3)提高我國企業(yè)自主創(chuàng)新能力,優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、企業(yè)結(jié)構(gòu)。提升加工貿(mào)易企業(yè)技術(shù)開發(fā)、創(chuàng)新和行銷能力,著力吸引外資公司把技術(shù)水平高、增值含量大的研究設(shè)計(jì)和加工制造環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移到我國,重點(diǎn)發(fā)展電子信息產(chǎn)業(yè)、新材料產(chǎn)業(yè)、生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè),升級加工貿(mào)易產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。實(shí)現(xiàn)加工貿(mào)易的主體要由外商投資企業(yè)為主逐步向國內(nèi)企業(yè)，尤其是民營企業(yè)為主轉(zhuǎn)變。
(4)優(yōu)化加工貿(mào)易產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。需要國家在促進(jìn)加工貿(mào)易高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面,設(shè)立具有標(biāo)志性的國家級研究開發(fā)中心,制定高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)加工貿(mào)易的扶持性政策。在制定加工貿(mào)易政策時(shí),應(yīng)將高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)與一般制造業(yè)區(qū)別對待,鼓勵企業(yè)利用加工貿(mào)易參與高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)國際分工。
(5)促進(jìn)加工貿(mào)易產(chǎn)業(yè)內(nèi)優(yōu)化升級。要實(shí)現(xiàn)加工貿(mào)易產(chǎn)業(yè)內(nèi)優(yōu)化升級,除了在產(chǎn)業(yè)鏈中游精選,從事加工制造鏈增值大的環(huán)節(jié)之外,還可進(jìn)入如下三個產(chǎn)業(yè)鏈的重要延伸領(lǐng)域:向產(chǎn)業(yè)鏈上游發(fā)展,提高技術(shù)研發(fā)和產(chǎn)品設(shè)計(jì)能力；向產(chǎn)業(yè)鏈下游延伸,積極發(fā)展國際物流和配送業(yè)務(wù)；向產(chǎn)業(yè)鏈配套拓展,進(jìn)入關(guān)鍵零部件和設(shè)備制造業(yè)。注重引進(jìn)、消化、吸收和創(chuàng)新,促進(jìn)加工貿(mào)易由OEM向ODM、OBM轉(zhuǎn)變；以保稅區(qū)轉(zhuǎn)型和建立保稅物流園區(qū)為中心；促進(jìn)加工貿(mào)易國內(nèi)配套產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。
2.改革監(jiān)管體制的策略
我國在改革加工貿(mào)易的監(jiān)管模式時(shí)，要盡量吸取其他國家的成功經(jīng)驗(yàn)，但不可完全照搬任何一國的模式，必須從中國的現(xiàn)實(shí)出發(fā)，探索適合中國國情的加工貿(mào)易監(jiān)管模式。
(1)主動突破傳統(tǒng)監(jiān)管理念，創(chuàng)新引領(lǐng)加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級。在這看似合理的傳統(tǒng)監(jiān)管理念上制定的加工貿(mào)易產(chǎn)業(yè)政策，己嚴(yán)重不適應(yīng)當(dāng)前產(chǎn)業(yè)垂直分工引起的產(chǎn)業(yè)鏈環(huán)節(jié)外包化的加工貿(mào)易發(fā)展趨勢，如不加以調(diào)整必將嚴(yán)重制約加工貿(mào)易的轉(zhuǎn)型升級。
(2)正確處理“加強(qiáng)監(jiān)管”與“促進(jìn)發(fā)展”的關(guān)系。從本質(zhì)上講，“加強(qiáng)監(jiān)管”與“促避發(fā)展”是辯證統(tǒng)一的關(guān)系，“促進(jìn)發(fā)展”是目的，“加強(qiáng)監(jiān)管”是手段.
(3)完善加工貿(mào)易管理制度的原則。首先是規(guī)則化管理，不能隨意改變或任意解釋:其次是有明確的執(zhí)行程序，公開透明，依法行政;再次是有合理的組織架構(gòu)，這種架構(gòu)應(yīng)是由海關(guān)、邊檢、工商、稅務(wù)、口岸管理等縱向一體化組織分別管理向扁平化的綜合協(xié)調(diào)監(jiān)管的組織架構(gòu)過渡;最后，監(jiān)管應(yīng)當(dāng)是簡明有效。
(4)博采眾長，優(yōu)化我國加工貿(mào)易現(xiàn)代監(jiān)管制度。根據(jù)我國的實(shí)際情況分析，目前我國加工貿(mào)易管理制度應(yīng)選擇銀行擔(dān)保為主、先征后退模式，以后逐步引導(dǎo)加工貿(mào)易企業(yè)進(jìn)入出口加工區(qū)，實(shí)行封閉式管理，在未來形成多元化的加工貿(mào)易管理體制格局。
(5)貫徹分類管理的思路，實(shí)現(xiàn)多種管理模式的共存。根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)、環(huán)保等政策以及監(jiān)管成本效率，明確加工貿(mào)易政策的適用范圍；完善特殊區(qū)域管理政策，進(jìn)一步落實(shí)出口加工區(qū)、保稅區(qū)的政策定位，充分發(fā)揮其區(qū)域封閉管理的優(yōu)勢；加快對出口規(guī)模較大的加工貿(mào)易企業(yè)推廣電子聯(lián)網(wǎng)、電子手冊等新的監(jiān)管模式，為大型企業(yè)創(chuàng)造更加有效率的運(yùn)行環(huán)境，對信用記錄不良、運(yùn)作不規(guī)范，或首次從事加工貿(mào)易、信用無法判定的企業(yè)要實(shí)行“保證金實(shí)轉(zhuǎn)”、擔(dān)保等辦法，在提高政府退稅效率的前提下，還可以考慮對其深加工結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)部分稅金實(shí)行“先征后退”。
(6)積極采用信息技術(shù)，提高監(jiān)管水平。大力發(fā)展電子化監(jiān)管體系,從而形成有形和無形監(jiān)管相結(jié)合的新監(jiān)管體系。
(7)健全加工貿(mào)易服務(wù)體系。首先，健全和完善國家相關(guān)政策.如稅收政策,金融政策,外經(jīng)貿(mào)政策,產(chǎn)業(yè)政策。其次，加強(qiáng)監(jiān)管部門的有機(jī)協(xié)調(diào)與配合，形成對加工貿(mào)易協(xié)力共管的格局，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。最后，大力發(fā)展我國服務(wù)業(yè)，提高服務(wù)水平。
(8)大力推廣“大通關(guān)”試點(diǎn)取得的成功經(jīng)驗(yàn)，提高監(jiān)管的效率。要大力推廣已經(jīng)在上海“大通關(guān)”改革試點(diǎn)中的成功經(jīng)驗(yàn)，實(shí)行“異地報(bào)關(guān)、電子報(bào)關(guān)、提前報(bào)關(guān)”，實(shí)現(xiàn)“一次報(bào)關(guān)、一次查驗(yàn)”，“全天候查驗(yàn)，24小時(shí)通關(guān)”。對于對通關(guān)效率有特殊要求的商品，實(shí)行“提前報(bào)關(guān)、艙單后核;即時(shí)提貨、機(jī)場直遞;實(shí)時(shí)監(jiān)控、卡口驗(yàn)放”的通關(guān)模式。
3.優(yōu)化政策環(huán)境的策略
(1)產(chǎn)業(yè)政策引導(dǎo)。從事加工貿(mào)易必須以不損害國內(nèi)產(chǎn)業(yè)和同類產(chǎn)品生產(chǎn)者的利益為前提。因此，必須將加工貿(mào)易的發(fā)展納入國家產(chǎn)業(yè)政策的范疇。可采取以下措施:國家經(jīng)貿(mào)委有關(guān)部門應(yīng)對加工貿(mào)易合同進(jìn)行必要的評估；提高企業(yè)加工貿(mào)易中的國產(chǎn)原材料的采購率；促進(jìn)加工貿(mào)易原材料和中間投入品的國產(chǎn)化。
(2)經(jīng)濟(jì)政策支持。在貿(mào)易政策上，應(yīng)當(dāng)對從事加工貿(mào)易的企業(yè)放開加工貿(mào)易經(jīng)營權(quán)，對不具備加工能力的協(xié)資企亞取消其加工貿(mào)易經(jīng)營資格，確保加工與貿(mào)易有機(jī)結(jié)合。在財(cái)稅政策上，實(shí)行擔(dān)保條件下的保稅政策和財(cái)政信貸政策支持下的“先征后退”政策相結(jié)合的制度。在有條件實(shí)行封閉式監(jiān)管的保稅區(qū)域；對沒有條件實(shí)行封閉加工的企業(yè)，實(shí)行財(cái)政信貸政策支持下的“先征后退”制度。作為境外投資的一個重要組成部分，境外加工貿(mào)易是我國企業(yè)走出國門的重要方式，對推動企業(yè)國際化經(jīng)營、國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整以及擴(kuò)大出口具有重大的意義。
(3)海關(guān)監(jiān)管制度。參照國際慣例，結(jié)合我國的國情，制訂統(tǒng)一的加工貿(mào)易管理法規(guī)，用法律來明確加工貿(mào)易的概念、性質(zhì)和制度程序。進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)管海關(guān)力度，促進(jìn)企業(yè)的依法納稅意識。在堅(jiān)持銀行保證金臺帳制度的基礎(chǔ)上，落實(shí)好分類管理，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對資信良好的企業(yè)繼續(xù)實(shí)行臺帳空轉(zhuǎn)，對資信不好的企業(yè)和敏感商品征收一定比例的保證金，以增強(qiáng)海關(guān)監(jiān)管的有效性。運(yùn)用出口加工區(qū)模式管理加工貿(mào)易。在借鑒國外的經(jīng)驗(yàn)后，本文建議把出口加工區(qū)模式作為加工貿(mào)易制度變遷的合理選擇，主要有以下幾點(diǎn)建議:引導(dǎo)現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)向出口加工區(qū)轉(zhuǎn)型，成本低，見效快，符合國家規(guī)范加工貿(mào)易管理的初衷；根據(jù)我國的現(xiàn)實(shí)情況，在不同的地區(qū)設(shè)立不同層次的出口加工區(qū)；在中西部地區(qū)設(shè)立出口加工區(qū)，享受與沿海加工區(qū)同等的優(yōu)惠政策。
五、結(jié)論
綜上所述,加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級是一個長期戰(zhàn)略。首先,應(yīng)把引進(jìn)來、扎下根、本地化作為不同階段的目標(biāo)和任務(wù),創(chuàng)造產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品、工序的轉(zhuǎn)型升級和技術(shù)進(jìn)步的良性機(jī)制;其次,加工貿(mào)易應(yīng)由加工制造為主逐步向采購、加工制造、分銷服務(wù)、售后服務(wù)以及研發(fā)、信息資訊等方向轉(zhuǎn)型升級,沿著價(jià)值鏈逐步由低向高、由簡單向復(fù)雜、由生產(chǎn)向綜合服務(wù)和全球運(yùn)營方向轉(zhuǎn)型升級,其中全球化綜合人才的培養(yǎng)和選擇機(jī)制至關(guān)重要；再次,加工貿(mào)易的未來轉(zhuǎn)型升級應(yīng)與新發(fā)展觀相一致,向經(jīng)濟(jì)、社會和自然協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的方向轉(zhuǎn)型。
參考文獻(xiàn):
關(guān)鍵詞：多邊貿(mào)易體制，公共健康，《SPS協(xié)議》，歐共體荷爾蒙案，科學(xué)證據(jù)與風(fēng)險(xiǎn)評估原則
所有學(xué)派的經(jīng)濟(jì)學(xué)家都確信，自由貿(mào)易要比貿(mào)易保護(hù)好。自從亞當(dāng)？斯密在《國富論》中批評重商主義開始，貿(mào)易保護(hù)由于對一國經(jīng)濟(jì)造成高成本而一直受到經(jīng)濟(jì)學(xué)家的抵制。1947年的《關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定》在序言中概括了自由貿(mào)易的理論基礎(chǔ)，即一個開放的世界市場將會有利于國際分工的發(fā)展，促進(jìn)世界資源的合理利用，提高勞動生產(chǎn)率，創(chuàng)造更多的就業(yè)機(jī)會，從而對世界各國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展都有好處。然而，正如經(jīng)濟(jì)史學(xué)家保羅？巴洛克（PaulBairoch）指出的那樣，當(dāng)自由主義理論統(tǒng)治著學(xué)術(shù)界的時(shí)候，現(xiàn)實(shí)主義理論在政治領(lǐng)域居于支配地位，貿(mào)易限制一直是世界經(jīng)濟(jì)的普遍特征。[①]造成這種狀況的原因是多方面的，其中首推重商主義的影響。除此之外，我們也應(yīng)該認(rèn)識到，即便是亞當(dāng)？斯密也承認(rèn)他的關(guān)于各國間自由貿(mào)易的價(jià)值觀存在著一些例外。在某些情況下，各國會追求并非是實(shí)現(xiàn)物質(zhì)財(cái)富最大化的目標(biāo)，比如說分配正義、反壟斷、自然資源的保存，以及本國國民的生命與健康安全的保護(hù)等等。
本文的主旨即在于探討多邊貿(mào)易體制下的自由貿(mào)易理念與人類健康安全之間的關(guān)系演進(jìn)。進(jìn)入正題之前，讓我們首先來回眸人類貿(mào)易史中的若干片斷。
Ⅰ歷史回顧-貿(mào)易與傳染性疾病的預(yù)防和控制
如何協(xié)調(diào)貿(mào)易與健康之間的關(guān)系是一個既古老而又常新的話題。實(shí)際上，作為人類最早用來與傳染性疾病進(jìn)行斗爭的武器，“隔離”（Quarantine）[②]措施的產(chǎn)生與發(fā)展就與貿(mào)易直接相關(guān)。早在15世紀(jì)意大利城邦時(shí)期，來自黑死病疫區(qū)的商船在到達(dá)繁華的威尼斯港口時(shí)，都會被要求到一個孤地拋錨停留40天，以避免傳染性疾病的擴(kuò)散與傳播。[③]以此為發(fā)端，到19世紀(jì)時(shí)各國已經(jīng)在國內(nèi)立法中對“隔離”措施建立了一套嚴(yán)格而又內(nèi)容各異的規(guī)范體系。國際層面，自1851年在巴黎召開的首屆國際衛(wèi)生會議后，歐洲各國在近半個世紀(jì)的時(shí)間里共舉行了六次會議，并于1892年在意大利威尼斯締結(jié)了人類歷史上第一個具有拘束力的國際衛(wèi)生條約（InternationalSanitaryConvention，1892），以后的國際衛(wèi)生會議對這一條約又多次進(jìn)行了修改與補(bǔ)充。這些會議與條約的根本目標(biāo)可以概括為：一保護(hù)歐洲免受外來傳染性疾病的入侵；二建立針對傳染性疾病的國際監(jiān)控體系；三建立國際衛(wèi)生組織；四協(xié)調(diào)統(tǒng)一各國的隔離措施以便利國際貿(mào)易的進(jìn)行。[④]國際貿(mào)易與傳染性疾病在19世紀(jì)時(shí)就以國際立法的形式緊密地聯(lián)系起來，一方面各國有權(quán)采取措施保護(hù)國內(nèi)公共衛(wèi)生的安全，另一方面又必須進(jìn)行國際合作以確保此類措施不對貿(mào)易增加不合理的負(fù)擔(dān)，造成不合理的阻礙。在整個國際貿(mào)易法的發(fā)展史中，這一矛盾貫穿始終。對此，1929年簽訂的《國際植物保護(hù)公約》（ICPP）可以作為一個極好的例證。公約一方面承認(rèn)每一成員國有權(quán)利檢查與處置被隔離的進(jìn)口植物或植物制品，在特殊情況下可以暫時(shí)禁止此類植物或植物制品的進(jìn)口，[⑤]另一方面又要求成員國“除非在某一國家的特定區(qū)域確實(shí)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了植物病情或蟲害，而且對于保護(hù)本國的植物及農(nóng)作物來說是必要的情況下，不得以植物衛(wèi)生為理由對該國的植物或植物制品實(shí)施進(jìn)口與運(yùn)輸限制?！盵⑥]
歷史的回顧告訴我們，在20世紀(jì)，人類平衡貿(mào)易與健康關(guān)系的努力更多地是在構(gòu)建和完善以GATT-WTO為代表的多邊貿(mào)易體制的過程中體現(xiàn)出來。
ⅡGATT-WTO協(xié)調(diào)貿(mào)易與健康的立法與實(shí)踐
一初步嘗試-《關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定》第20條（一般例外）
（一）《關(guān)貿(mào)總協(xié)定》第20條（一般例外）解讀
關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定（GeneralAgreementonTariffsandTrade，簡稱GATT）成立于1947年，當(dāng)時(shí)由23個國家簽訂此協(xié)定，其目的在于努力推行貿(mào)易自由主義，避免盛行于19世紀(jì)末、20世紀(jì)初的經(jīng)濟(jì)民族主義以及貿(mào)易戰(zhàn)在戰(zhàn)后重現(xiàn)。非歧視原則是GATT多邊貿(mào)易體制的核心和最重要的原則，也是GATT作為一個多邊貿(mào)易體制得以存在并在戰(zhàn)后國際貿(mào)易中發(fā)揮其職能的基石。作為人類歷史上第一個全球性的多邊貿(mào)易協(xié)定，在GATT對貿(mào)易的規(guī)范中同樣包含了對公共健康問題的關(guān)注。透過GATT第20條的規(guī)定，我們可以看到多邊貿(mào)易體制的設(shè)計(jì)者們試圖在保證政府的“健康福利權(quán)”與防止此種權(quán)力被濫用為貿(mào)易保護(hù)主義的手段之間尋求一種平衡的努力。[⑦]正如杰克遜教授對“一般例外”條款所作的分析那樣，第20條“承認(rèn)了國家的重要性”[⑧]，即成員方政府能夠采取行動以促進(jìn)‘保護(hù)人類，動物或植物的生命或健康’及其他合法目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，“盡管這種行為會與它在國際貿(mào)易中的各種義務(wù)相沖突”；[⑨]對政府“健康福利權(quán)”的規(guī)制以避免其被濫用則體現(xiàn)在以下三個方面，即有關(guān)措施的實(shí)施：1不得在情形相同的國家之間構(gòu)成任意的、不合理的歧視；2不得構(gòu)成對國際貿(mào)易的變相限制；3為保護(hù)人類、動物或植物的生命或健康所必需。[⑩]
1對GATT第20條前言的理解
以上1、2兩項(xiàng)體現(xiàn)在GATT第20條的前言當(dāng)中，杰克遜教授稱之為“較軟的”（soft）最惠國與國民待遇義務(wù)。即在實(shí)現(xiàn)第20條所列的目標(biāo)范圍內(nèi)，允許偏離第一條（最惠國待遇）和第三條（國民待遇）義務(wù)-而不是擴(kuò)大違反最惠國待遇的歧視性做法，或者是保護(hù)國內(nèi)生產(chǎn)-，如果這種偏離對于追求所列目標(biāo)是必需的。[11]在1982年的加拿大和美國金槍魚案中，加拿大認(rèn)為美國對其金槍魚制品的進(jìn)口限制屬于一種任意的和不合理的歧視，違反了GATT第20條的規(guī)定。專家組裁定，因?yàn)槊绹鴮ζ渌麌彝瑯訉?shí)施了此項(xiàng)措施，因此不能被認(rèn)定為是對加拿大金槍魚制品不合理歧視。[12]在這里，評估一項(xiàng)措施是否為“任意的和不合理的歧視”的關(guān)鍵是看有關(guān)的公共健康措施是否是對所有的同類進(jìn)口產(chǎn)品統(tǒng)一地實(shí)施。同樣的，判斷一項(xiàng)措施是否構(gòu)成“對國際貿(mào)易的變相限制”的標(biāo)準(zhǔn)則是看此項(xiàng)措施是否同樣實(shí)施于本國同類產(chǎn)品。在“汽油標(biāo)準(zhǔn)案”中誕生了WTO爭端解決機(jī)制運(yùn)行以來的第一份上訴復(fù)審報(bào)告，其中包含了對于“變相限制”一詞的解釋，從中我們可以得出上訴機(jī)構(gòu)對于GATT第20條前言的理解-“隱藏的或未公布的對于國際貿(mào)易的限制或歧視并未窮盡‘變相限制’一詞的含義。盡管該詞還包含著其他的含義，我們認(rèn)為‘變相限制’可以被恰當(dāng)?shù)慕忉尀榘嗽诘?0條所列一般例外掩護(hù)下的國際貿(mào)易中達(dá)到了任意與不合理的歧視程度的各種限制性措施?！拘缘哪繕?biāo)在于防止對第20條一般例外的
濫用或非法適用?！盵13]
2“必要性要求”的實(shí)證分析
前述第3項(xiàng)要求則規(guī)定在GATT第20條（b）款本身當(dāng)中。在GATT—WTO的爭端解決實(shí)踐中，對于“必要性要求”的解釋涉及到了三個問題，其一，當(dāng)成員方引用第20條（b）款時(shí)，相關(guān)的措施是否屬于為保護(hù)人類，動植物的生命或健康的目的而實(shí)施，即GATT第20條對特定案件的“可適用性”問題。例如，在“泰國限制香煙進(jìn)口案”中，專家組采納了世界衛(wèi)生組織關(guān)于吸煙的健康危害性的專家證明，認(rèn)定泰國對進(jìn)口香煙的限制屬于GATT第20條（b）款規(guī)定的范圍；[14]其二，有關(guān)的措施是否是以域外管轄的方式實(shí)施。在“金槍魚-海豚案”中，美國認(rèn)為它所實(shí)施的《海洋哺乳動物保護(hù)法》（MMPA）目的在于保護(hù)海豚的生命與健康，因此應(yīng)屬于GATT第20條（b）款規(guī)定的范圍。專家組則裁定MMPA試圖將美國的環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)加于其他國家，而在GATT體制下這類域外管轄是不被允許的。專家組強(qiáng)調(diào)：第20條（b）款允許成員方設(shè)立各自的人類、動物或植物的生命或健康措施并不意味著成員方可以通過貿(mào)易限制的手段強(qiáng)迫其他國家接受自己的保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)與健康政策；[15]最后一個問題則是有關(guān)的措施是否是為保護(hù)健康所必要的（Necessary）。按照GATT—WTO爭端解決專家組的闡釋，“必要”一詞在這里有著確定的含義：如果存在著一個可以達(dá)到相同目的的替代措施，并且此項(xiàng)措施符合，或者與所采取的措施相比至少更加不違反GATT義務(wù)，那末所采取的措施就不能被認(rèn)為是“必要的”。[16]同樣是在“泰國限制香煙進(jìn)口案”中，專家組認(rèn)為泰國政府本來可以使用其他符合GATT規(guī)則的措施，例如“一項(xiàng)在第3條第4款所規(guī)定的國民待遇基礎(chǔ)上實(shí)施的非歧視性的法規(guī)，要求對香煙的成分進(jìn)行完全的披露，以及對有害成分加以禁止等等”，[17]來達(dá)到減少香煙消費(fèi)的目的，因此裁定泰國限制香煙進(jìn)口的做法并不符合第20條（b）款有關(guān)“必要性”的要求。一個相反的例證則是加拿大和法國的“石棉”糾紛。在此案中，專家組指出，法國采取的有關(guān)措施屬于保護(hù)人類生命和健康的措施，而且這個措施是必要的，因?yàn)闆]有“可合理利用的替代措施”。[18]
（二）《關(guān)貿(mào)總協(xié)定》第20條（b）款評析
關(guān)貿(mào)總協(xié)定運(yùn)行以來近40年的歷史表明，第20條的健康例外條款并未達(dá)到當(dāng)初所預(yù)想的效果。關(guān)貿(mào)總協(xié)定《GATT法律與實(shí)踐指南》中記錄的以下案例可以幫助我們更好地理解GATT第20條的不足與缺失。
1986年前蘇聯(lián)切爾諾貝利核電站發(fā)生嚴(yán)重的核泄漏事故后，歐共體停止了對核電站周圍1000英里以內(nèi)區(qū)域的肉類及活體動物的進(jìn)口，匈牙利、波蘭等東歐國家成為此項(xiàng)禁令的最大受害者。[19]匈牙利認(rèn)為歐共體的做法違反了總協(xié)定第20條序言的規(guī)定，并認(rèn)為禁止東歐國家相關(guān)產(chǎn)品的進(jìn)口并沒有基于公共健康安全及科學(xué)方面的充足理由。歐共體對此的解釋則是：在事故之后民眾中存在著非理智的、相互傳播的恐懼心理，在這種情況下政府別無選擇，只能采取這一措施來平息恐慌。[20]換句話說，歐共體承認(rèn)了這一禁令從科學(xué)及公共健康的角度來說是毫無意義的。這就引發(fā)了一個問題：成員方在援引第20條時(shí)，是否必須證明所采取的措施是建立在科學(xué)基礎(chǔ)之上的？事實(shí)上，第20條（b）款并未提及科學(xué)證明要求，在GATT解決爭端的實(shí)踐中專家組也從未就科學(xué)在第20條（b）款中的地位進(jìn)行過闡述。
另外一個案例發(fā)生在智利，1989年智利的水果出口在一些國家受阻，起因卻只是因?yàn)榘l(fā)現(xiàn)了的一次破壞事件導(dǎo)致的“兩顆有毒葡萄”，而這兩顆葡萄卻使智利的水果出口幾乎陷于停頓狀態(tài)。智利就此向GATT發(fā)出呼吁，敦促成員方更好地協(xié)調(diào)每一成員方保護(hù)其消費(fèi)者健康的權(quán)利與出口國對穩(wěn)定的和不受限制的國際貿(mào)易的期望之間的關(guān)系，以避免此類措施由于未經(jīng)協(xié)商而過急實(shí)施，由此產(chǎn)生非對稱性（disproportionate）的后果。[21]這里，我們看到了對第20條（b）款試圖達(dá)到的貿(mào)易與健康之間平衡關(guān)系的一種期盼，而這種“非對稱性的”后果的產(chǎn)生則與有關(guān)措施的科學(xué)證明要求以及風(fēng)險(xiǎn)評估程序的缺乏直接相關(guān)。如上所述，在第20條（b）款中既無科學(xué)證明要求，也沒有規(guī)定對有關(guān)情況進(jìn)行科學(xué)地評估以采取適當(dāng)?shù)?、恰如其分的措施?/p>
從以上的分析可以得出，雖然在GATT第20條規(guī)定的一般例外中包含了公共健康安全的內(nèi)容，但是在關(guān)貿(mào)總協(xié)定建立之初，其宗旨更在于促進(jìn)貿(mào)易自由化，由于歷史條件和人們的認(rèn)識所限，貿(mào)易與健康之間的平衡關(guān)系并沒有被賦予特殊的地位[22]；GATT并未試圖協(xié)調(diào)各成員方的公共健康措施，而是允許成員方選擇對人類，動物或植物的生命或健康的保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)，前提則是這些措施同樣的適用于相同的進(jìn)口產(chǎn)品及本國產(chǎn)品，并盡可能對國際貿(mào)易產(chǎn)生最小限制作用。然而，第20條條文規(guī)定的寬泛和疏漏，特別是缺乏有關(guān)的科學(xué)證明和風(fēng)險(xiǎn)評估要求，以及由此引發(fā)的條文解釋的分歧，一方面使得總協(xié)定在爭端解決實(shí)踐中面臨著諸多困難，另一方面成員方也很難利用第20條為其健康安全措施辯護(hù)[23].20世紀(jì)下半葉以來，隨著全球生態(tài)環(huán)境的不斷惡化，公共健康安全成為各國越來越關(guān)注的問題，如何有效地協(xié)調(diào)貿(mào)易與健康之間的關(guān)系成為人類面臨的一大難題。在這一歷史背景下，烏拉圭回合產(chǎn)生的《實(shí)施衛(wèi)生與植物衛(wèi)生措施協(xié)議》就具有了重要的意義。
二新的路徑-《實(shí)施衛(wèi)生與植物衛(wèi)生措施協(xié)議》（《SPS協(xié)議》）
（一）《SPS協(xié)議》概述
《SPS協(xié)議》對“衛(wèi)生與植物衛(wèi)生措施”所下的定義對GATT第20條（b）款中所說的“為保護(hù)人類、動物或植物的生命或健康所必需的措施”作了詳盡的闡釋，根據(jù)《SPS協(xié)議》附件A，所謂衛(wèi)生與植物衛(wèi)生措施是指用于下列目的的任何措施：1、保護(hù)成員領(lǐng)土內(nèi)的動物或植物的生命或健康免受蟲害、病害、帶病有機(jī)體或治病有機(jī)體的傳入、定居或傳播所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；2、保護(hù)成員領(lǐng)土內(nèi)的人類活動物的生命或健康免受食品、飲料或飼料中的添加劑、污染物、毒素或治病有機(jī)體所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；3、保護(hù)成員領(lǐng)土內(nèi)的人類的生命或健康免受動物、職務(wù)或動植物產(chǎn)品攜帶的病害，或蟲害的傳入、定居或傳播所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；或4、防止或控制成員領(lǐng)土內(nèi)因蟲害的傳入、定居或傳播所產(chǎn)生的其他損害。[24]
按照WTO的理解，《SPS協(xié)議》的根本目標(biāo)是“在確認(rèn)任何政府提供它所認(rèn)為適當(dāng)?shù)慕】当Ｗo(hù)水平的權(quán)利的同時(shí)，保證這種權(quán)利不被濫用為貿(mào)易保護(hù)主義的目的以及對國際貿(mào)易產(chǎn)生不必要的阻礙”。[25]為了達(dá)到這個目標(biāo)，《SPS協(xié)議》引入了科學(xué)證明原則，規(guī)定任何衛(wèi)生與植物衛(wèi)生措施應(yīng)根據(jù)科學(xué)原理（basedonscientificprinciples），僅在為保護(hù)人類、動物或植物的生命或健康所必需的限度內(nèi)實(shí)施，不在情形相同或相同的成員之間構(gòu)成任意（arbitrary）或不合理（unjustifiable）的歧視，其實(shí)施方式不得構(gòu)成對國際貿(mào)易的變相限制（disguisedrestriction）；同時(shí)輔以風(fēng)險(xiǎn)評估原則，要求成員方保證其衛(wèi)生與植物衛(wèi)生
措施，應(yīng)以對人類、動植物的生命健康所進(jìn)行的、適合有關(guān)情況的風(fēng)險(xiǎn)評估（riskassessment）為基礎(chǔ)[26].并在第三條中規(guī)定了“協(xié)調(diào)”（harmonization）原則，即除非協(xié)議另有規(guī)定，SPS措施應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有的國際標(biāo)準(zhǔn)、指南或建議制定；這些規(guī)定的具體含義及其相互間的復(fù)雜關(guān)系，將在下文中結(jié)合有關(guān)案例進(jìn)行詳細(xì)評析。
（二）舉證責(zé)任的承擔(dān)
“科學(xué)證明原則”的引入使得與《SPS協(xié)議》相關(guān)的糾紛中涉及到了大量的專業(yè)技術(shù)問題，舉證責(zé)任的確定也就變得更為復(fù)雜和重要。例如，在歐共體荷爾蒙案中，WTO爭端解決專家組和上訴機(jī)構(gòu)對于舉證責(zé)任承擔(dān)就給出了相反的意見。
歐共體荷爾蒙案的案情是，世界貿(mào)易組織成立前，歐共體頒布了三個指令，禁止為促進(jìn)牲畜的生長而使用含有促進(jìn)荷爾蒙生長或激素作用的物質(zhì)，同時(shí)禁止將使用前述物質(zhì)的國產(chǎn)和進(jìn)口牛肉或肉類產(chǎn)品投放歐盟市場。1997年7月1日，歐盟頒布了新的指令第96/22/EC號，取代前述指令，繼續(xù)禁止進(jìn)口或向歐盟市場投放含有荷爾蒙或激素的肉類或肉類產(chǎn)品，但用于治療或動物技術(shù)的此類物質(zhì)除外。歐共體荷爾蒙案涉及六種荷爾蒙，其中三種是天然的，另外三種是人工合成的。美國指控歐盟禁止進(jìn)口含該六種荷爾蒙的牛肉和肉類產(chǎn)品違反了《SPS協(xié)議》第2條、第3條和第5條，《TBT協(xié)議》和關(guān)貿(mào)總協(xié)定第1條和第2條。
在此案中，歐共體認(rèn)為應(yīng)由美國證明使用有關(guān)促進(jìn)生長的激素對人類的健康來說是安全和沒有風(fēng)險(xiǎn)的，[27]而美國則認(rèn)為應(yīng)由歐共體來證明健康風(fēng)險(xiǎn)的存在并對此進(jìn)行科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評估。[28]專家組的意見是，實(shí)施有關(guān)衛(wèi)生措施的成員方應(yīng)承擔(dān)舉證責(zé)任，在有關(guān)的措施高于國際保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)更應(yīng)如此。申訴方只需做出其他成員方違反《SPS協(xié)議》的初步（prima-facie）證明，這之后舉證責(zé)任就轉(zhuǎn)移到了實(shí)施措施的成員方那里。專家組認(rèn)為協(xié)議的第2條第2款和第3款、第5條第1款、第6款和第8款、第3條第2款都支持這一觀點(diǎn)。[29]然而，上訴機(jī)構(gòu)卻了專家小組的結(jié)論。上訴機(jī)構(gòu)認(rèn)為，協(xié)議第2條第2款規(guī)定實(shí)施衛(wèi)生措施的成員方必須保證“措施的實(shí)施僅在為保護(hù)人類、動物和植物生命或健康的必要限度內(nèi)實(shí)施”，這與爭端解決過程中的舉證責(zé)任并無聯(lián)系，一個成員方在實(shí)施衛(wèi)生措施時(shí)不遵守國際標(biāo)準(zhǔn)的行為并不能導(dǎo)致它必須承擔(dān)普遍的或特殊的舉證責(zé)任的后果，這樣做實(shí)際上是對成員方的一種懲罰。上訴機(jī)構(gòu)認(rèn)為《SPS協(xié)議》下的舉證責(zé)任不同于GATT第20條中的舉證責(zé)任，專家組本來應(yīng)當(dāng)分析美國和加拿大是否提供了足夠的證據(jù)和法律論點(diǎn)，證明歐共體沒有遵守《SPS協(xié)議》的規(guī)定。這意味著美國和加拿大必須做出初步證據(jù)，證明歐共體的措施沒有建立在“風(fēng)險(xiǎn)評估”的基礎(chǔ)之上，從而違反了協(xié)議第5條第一款的規(guī)定。[30]
上訴機(jī)構(gòu)對于舉證責(zé)任的認(rèn)定引發(fā)了一個重要后果，那就是在WTO體制下成員方對SPS措施提出申訴的難度將要比關(guān)貿(mào)總協(xié)定時(shí)期大為增加，因?yàn)樯暝V方在案件開始時(shí)就必須承擔(dān)重要的或者說實(shí)質(zhì)性的舉證責(zé)任。結(jié)合上訴機(jī)構(gòu)關(guān)于任何對違反GATT第20條（b）款的指控必須按照《SPS協(xié)議》的規(guī)定來解決的主張，我們可以得出，歐共體荷爾蒙案上訴機(jī)構(gòu)的結(jié)論對于GATT時(shí)期認(rèn)定舉證責(zé)任的標(biāo)準(zhǔn)作出了根本性的變更。在WTO的實(shí)踐中，至少在舉證責(zé)任這個問題上，貿(mào)易與健康的天平正在向維護(hù)成員方的公共衛(wèi)生安全的方向上傾斜。
（二）科學(xué)證據(jù)原則與風(fēng)險(xiǎn)評估要求
前述匈牙利肉類及智利水果出口案使我們認(rèn)識到了GATT第20條的重大局限，有鑒于此，《SPS協(xié)議》在第2條第2款及第5條第1款中明確規(guī)定了科學(xué)證據(jù)原則和風(fēng)險(xiǎn)評估要求，它們也被公認(rèn)為是《SPS協(xié)議》的核心條款。
在WTO的爭端解決實(shí)踐中，對第2條第2款及第5條第1款的解釋主要涉及到了以下問題：1如何構(gòu)成一項(xiàng)“充分的風(fēng)險(xiǎn)評估”？2為證明一項(xiàng)SPS措施符合協(xié)議的要求，需要多少科學(xué)證據(jù)的支持？在歐共體荷爾蒙案中，專家組和上訴機(jī)構(gòu)對這兩個問題都做出了不同的回答。
1何為充分的“風(fēng)險(xiǎn)評估”？
在該案中，專家組和上訴機(jī)構(gòu)雖然都認(rèn)定歐共體的做法沒有建立在風(fēng)險(xiǎn)評估基礎(chǔ)之上[31]，但是二者對于“風(fēng)險(xiǎn)評估”（riskassessment）一詞的含義卻做出了不同的闡釋。
專家組認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)評估要求包含了程序的和實(shí)質(zhì)的兩個方面，程序方面的要求是指實(shí)施衛(wèi)生措施的成員方必須證明它至少在決定采取措施時(shí)“認(rèn)真考慮到了”（takeintoaccount）有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評估的資料，以此來達(dá)到該措施是建立在風(fēng)險(xiǎn)評估基礎(chǔ)之上的要求“；[32]實(shí)質(zhì)方面，專家組認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)評估要求應(yīng)包含兩個步驟：（1）風(fēng)險(xiǎn)評估（riskassessment），即目的在于發(fā)現(xiàn)潛在的人類健康風(fēng)險(xiǎn)的純粹的科學(xué)實(shí)驗(yàn)；（2）風(fēng)險(xiǎn)管理（riskmnagement），包含了成員方希望怎樣去設(shè)定適當(dāng)?shù)慕】当Ｗo(hù)標(biāo)準(zhǔn)的社會及政治價(jià)值判斷。[33]
然而，對于專家組的上述結(jié)論，上訴機(jī)構(gòu)卻給出了相反的意見。首先，對于程序方面，上訴機(jī)構(gòu)認(rèn)為專家組犯了一個法律上的錯誤，認(rèn)為在協(xié)議的條文中并沒有包含對成員方證明其在實(shí)施衛(wèi)生措施時(shí)就已經(jīng)考慮到了風(fēng)險(xiǎn)評估的要求，實(shí)際上上訴機(jī)構(gòu)并不拒絕一個可能支持有關(guān)衛(wèi)生措施的科學(xué)證據(jù)，即使成員方從未考慮到這一證據(jù)，甚至這一證據(jù)是在成員方已經(jīng)實(shí)施了有關(guān)的衛(wèi)生措施之后才出現(xiàn)的；[34]對于實(shí)質(zhì)方面，上訴機(jī)構(gòu)也不同意專家組將風(fēng)險(xiǎn)評估劃分為“科學(xué)上的風(fēng)險(xiǎn)評估”與“風(fēng)險(xiǎn)控制”兩個方面的做法，認(rèn)為這種劃分并“沒有文本上的根據(jù)”（hasnotextualbasis）[35]上訴機(jī)構(gòu)認(rèn)為，第5條第1款實(shí)際上是對第2條第2款中規(guī)定的科學(xué)證明要求的一個具體體現(xiàn)，以確保一項(xiàng)衛(wèi)生措施不是在沒有充分的科學(xué)證據(jù)支持下實(shí)施的。因此，上訴機(jī)構(gòu)澄清，第5條第1款是一個實(shí)質(zhì)性的而非程序性的要求，成員方不僅要能夠舉出對它所實(shí)施的衛(wèi)生措施進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)評估，而且必須證明有關(guān)措施是被這一風(fēng)險(xiǎn)評估所“充分支持或合理保證的”（sufficientlysupportedorreasonablewarranted）。上訴機(jī)構(gòu)必須查明成員方是否達(dá)到了這一要求。[36]此外，上訴機(jī)構(gòu)主張，“所要評估的風(fēng)險(xiǎn)…并不僅僅是可以在嚴(yán)格控制條件下的科學(xué)實(shí)驗(yàn)過程中被確定的風(fēng)險(xiǎn)，而且包含了人類社會中實(shí)際存在的風(fēng)險(xiǎn)，換句話說，包含了在人類生活、工作、消亡的真實(shí)世界里，對人類健康存在的真實(shí)的、潛在的負(fù)面影響。[37]對此，有學(xué)者評論說，上訴機(jī)構(gòu)對”風(fēng)險(xiǎn)評估“所下的定義”將風(fēng)險(xiǎn)評估從專家組狹隘的、純粹科學(xué)過程的定義中拓寬出來“，這種對”風(fēng)險(xiǎn)評估“所作的廣義解釋”為公共衛(wèi)生當(dāng)局創(chuàng)造了更大的靈活性，因?yàn)椤L(fēng)險(xiǎn)評估’將可能檢測和評估對于人類健康的所有風(fēng)險(xiǎn)，而不問其確切的和即時(shí)的起源如何?！癧38]
2“風(fēng)險(xiǎn)”及“科學(xué)證據(jù)”有無量化要求？
在這個問題上，上訴機(jī)構(gòu)又一次了專家組的結(jié)論。專家組認(rèn)為，對一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)所進(jìn)行
的評估如果要符合第5條第1款的要求，那末該風(fēng)險(xiǎn)的程度應(yīng)該有一個“門檻”（threshold）的要求，或者說一個量化的要求。[39]換句話說，風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果必須體現(xiàn)出一定量級的（magnitude）風(fēng)險(xiǎn)的存在。[40]上訴機(jī)構(gòu)則認(rèn)為《SPS協(xié)議》中并未包含此種要求。按照上訴機(jī)構(gòu)的解釋，成員方只須評估出一種風(fēng)險(xiǎn)，無論此種風(fēng)險(xiǎn)是多末的小，也不論它的可能性如何，只要有關(guān)衛(wèi)生措施與風(fēng)險(xiǎn)評估存在著一種合理的關(guān)系，成員方即為履行了風(fēng)險(xiǎn)評估的義務(wù)。[41]
上訴機(jī)構(gòu)對風(fēng)險(xiǎn)評估的理解則與它對“少數(shù)科學(xué)意見”的態(tài)度有關(guān)“，這也是上訴機(jī)構(gòu)的結(jié)論中最富有爭議的一部分。[42]上訴機(jī)構(gòu)認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)評估并不一定非要體現(xiàn)相關(guān)科學(xué)領(lǐng)域的多數(shù)意見，而是可以體現(xiàn)一個有著合格的、令人放心的（qualifiedandrespected）來源的，與多數(shù)意見不同的”分歧“（divergent）觀點(diǎn)。[43]這就意味著一個建立在少數(shù)科學(xué)觀點(diǎn)上的風(fēng)險(xiǎn)評估就可以使相關(guān)的衛(wèi)生措施滿足《SPS協(xié)議》的科學(xué)證明要求。很多人認(rèn)為上訴機(jī)構(gòu)的這種結(jié)論是對第2條科學(xué)證明要求的一大削弱，導(dǎo)致成員方不會遇到太多的困難就可以進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估來支持所實(shí)施的衛(wèi)生措施，因?yàn)樗麄兛偰苷业揭恍┛茖W(xué)家來支持自己的觀點(diǎn)。從貿(mào)易與健康安全關(guān)系的角度出發(fā)，這就證明了科學(xué)證據(jù)要求并不會對成員方限制貿(mào)易以保護(hù)公共健康安全的權(quán)利產(chǎn)生過多的限制。
然而，專家組和上訴機(jī)構(gòu)同樣明確了，根據(jù)《SPS協(xié)議》和《關(guān)于爭端解決程規(guī)則與程序的諒解》，[44]他們有權(quán)對實(shí)施有關(guān)衛(wèi)生措施的科學(xué)證據(jù)的充分性進(jìn)行判斷。[45]考慮到這一點(diǎn)，我們就不能認(rèn)為成員方將衛(wèi)生措施的實(shí)施建立在“少數(shù)科學(xué)意見”上的權(quán)利是沒有限制的，成員方必須在爭端解決過程中為其實(shí)施的措施提供有效的辯護(hù)。
通過對科學(xué)證明原則和風(fēng)險(xiǎn)評估要求的分析，我們可以不難發(fā)現(xiàn)，貿(mào)易與健康安全之間的微妙平衡在WTO爭端解決實(shí)踐中得到了很好的維護(hù)。
（三）協(xié)調(diào)原則
《SPS協(xié)議》第3條（Harmonization）要求成員方的衛(wèi)生與植物衛(wèi)生措施應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有的國際標(biāo)準(zhǔn)、指南或建議制定，以此在盡可能廣泛的基礎(chǔ)上對其進(jìn)行協(xié)調(diào)（第1款）；符合國際標(biāo)準(zhǔn)的衛(wèi)生與植物衛(wèi)生措施被視為《SPS協(xié)議》和GATT1994的規(guī)定相一致（第2款）；如果存在科學(xué)理由，各成員可采用高于國際標(biāo)準(zhǔn)水平的衛(wèi)生與植物衛(wèi)生措施。（第3款）。這里所說的“國際標(biāo)準(zhǔn)、指南或建議”主要是指食品法典委員會、國際獸疫組織以及《國際植物保護(hù)公約》制定的有關(guān)衛(wèi)生與植物衛(wèi)生方面的標(biāo)準(zhǔn)指南或建議。
在歐共體荷爾蒙案中，專家組和上訴機(jī)構(gòu)對《SPS協(xié)議》第3條的解釋又出現(xiàn)了明顯的分歧。
專家組認(rèn)為，第3款是對第1款和第2款所規(guī)定的，在國際標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上協(xié)調(diào)衛(wèi)生措施的一般性義務(wù)的一種“例外”[46]；第1款中的“根據(jù)”（basedon）和第2款中的“符合”（conformto）是同一種含義。[47]上訴機(jī)構(gòu)則明確，第3條的第1款、第2款和第3款各自規(guī)定了成員方在實(shí)施衛(wèi)生措施時(shí)的權(quán)利，第3款中所規(guī)定的成員方自行決定衛(wèi)生措施的保護(hù)水平，是一項(xiàng)重要的獨(dú)立（autonomous）權(quán)利，而不是一般原則的例外。因此，成員方在建立更高的衛(wèi)生保護(hù)水平時(shí)，如果未滿足第3款所規(guī)定的條件也并不是對第1款的一種事實(shí)上的（ipsofacto）違反。[48]正是基于以上認(rèn)識，上訴機(jī)構(gòu)對第3條前三款的含義及相互關(guān)系做出自己的闡釋。
上訴機(jī)構(gòu)認(rèn)為，第1款里要求成員方的衛(wèi)生措施“根據(jù)”（basedon）國際標(biāo)準(zhǔn)制定，這里“根據(jù)”（basedon）的含義是指“在……基礎(chǔ)之上制定”（builtupon）或“被…所支持”（supportedby）。[49]一項(xiàng)衛(wèi)生措施如果僅僅是“根據(jù)”（basedon）國際標(biāo)準(zhǔn)制定，并不等于是與國際標(biāo)準(zhǔn)相“符合”（conformto）。成員方并不能由此援引第2款的規(guī)定，認(rèn)為該措施與“SPS協(xié)議和GATT1994的規(guī)定相一致”。按照上訴機(jī)構(gòu)的理解，“符合”（conformto）是指“完全地體現(xiàn)了”（embodycompletely）或者“轉(zhuǎn)化為國內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)”（convert…into…municipalstandard）。[50]一旦成員方選擇了與國際標(biāo)準(zhǔn)不同的保護(hù)水平時(shí)，第3條第3款就開始獨(dú)立地發(fā)揮作用。
根據(jù)第3款的規(guī)定，成員方采取與國際標(biāo)準(zhǔn)不同的衛(wèi)生措施時(shí)，不得與SPS協(xié)議的任何其他規(guī)定相沖突。上訴機(jī)構(gòu)澄清，這一規(guī)定意味著所有的衛(wèi)生與植物衛(wèi)生措施必須符合第5條，特別是要滿足第5條第1款和第2款所規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)評估要求。這就意味著，如果成員方選擇了比國際標(biāo)準(zhǔn)更高保護(hù)水平的衛(wèi)生措施，這種措施也必須建立在風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)之上。然而，這一結(jié)論又明顯地與第3條第3款的表述相沖突，因?yàn)榈?條第3款似乎暗示了某些有著“科學(xué)理由”（scientificjustification）的衛(wèi)生措施并不需要建立在風(fēng)險(xiǎn)評估基礎(chǔ)之上。對此，上訴機(jī)構(gòu)也承認(rèn)，SPS協(xié)議第3條第3款“‘循環(huán)和重疊（involvedandlayered）的語言’實(shí)際上使我們無法做出選擇”。[51]
在筆者看來，這種“循環(huán)和重疊語言”的出現(xiàn)更多地體現(xiàn)了協(xié)議的制定者們在平衡貿(mào)易與健康的關(guān)系時(shí)的謹(jǐn)慎與小心。
（四）“預(yù)防原則”
《SPS協(xié)議》的設(shè)計(jì)者們平衡貿(mào)易與健康的努力在第5條第7款、第3條第3款及前言第6段中同樣得到了體現(xiàn)，這些條款在相關(guān)的爭端解決中被統(tǒng)稱為“預(yù)防原則”（PrecautionPrinciple）。[52]
在歐共體荷爾蒙案中，歐共體主張“預(yù)防原則”屬于國際習(xí)慣法的一部分，并以此證明它的衛(wèi)生措施符合風(fēng)險(xiǎn)評估的要求。雖然專家組和上訴機(jī)構(gòu)對于“預(yù)防原則”在國際法中的地位都未給予明確回答，但二者都確認(rèn)在第5條第7款和第3條第3款中包含了預(yù)防原則的內(nèi)容。但是，專家組和上訴機(jī)構(gòu)都認(rèn)為，歐共體并不能援引預(yù)防原則來規(guī)避第5條第1款規(guī)定的將衛(wèi)生措施建立在風(fēng)險(xiǎn)評估之上的明確義務(wù)。[53]在日本限制農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)口案中，[54]預(yù)防原則的運(yùn)用則與第2條第2款的規(guī)定聯(lián)系起來。在此案中，日本援引第5條第7款試圖證明其檢疫措施滿足了第2條第2款所規(guī)定的“充分科學(xué)證據(jù)”要求。日本認(rèn)為，它之所以暫時(shí)禁止所有品種的水果進(jìn)口，是因?yàn)槿狈Ψ謩e測試導(dǎo)致了“相關(guān)科學(xué)證據(jù)的不充足”。對日本的這一抗辯，專家組和上訴機(jī)構(gòu)并沒有從第5條第7款的實(shí)質(zhì)方面做出判斷，（例如確定在何種情況下，相關(guān)的科學(xué)信息可以被看作是不充足的），而是著眼于第5條第7款中所規(guī)定的程序要求。上訴機(jī)構(gòu)認(rèn)為，日本既未設(shè)法獲得風(fēng)險(xiǎn)評估所需的“額外信息”，也沒有在“一段合理期限內(nèi)審議”有關(guān)的檢疫措施，所以日本的做法并不符合第5條第7款的要求。因此，上訴機(jī)構(gòu)得出的結(jié)論，日本的檢疫措施并沒有充足的科學(xué)證據(jù)，從而違反了第2條第2款的規(guī)定。[55]
以上WTO專家組和上訴機(jī)構(gòu)對與歐共體荷爾蒙案和日本限制農(nóng)
產(chǎn)品進(jìn)口案的分析似乎表明，《SPS協(xié)議》中的預(yù)防原則作為實(shí)施措施一方的一項(xiàng)抗辯理由，其前景并不令人看好。[56]
（五）小結(jié)
綜上所述，從協(xié)調(diào)貿(mào)易與健康間關(guān)系的宏觀角度考察，《SPS協(xié)議》繼承了GATT第20條有關(guān)“必要性”及“對貿(mào)易最小限制和禁止變相限制”的要求，并在以下三個方面超越了GATT第20條的規(guī)定。首先，協(xié)議要求所有的衛(wèi)生與植物衛(wèi)生措施必須建立在科學(xué)原則和證據(jù)之上，并規(guī)定了相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評估程序。這一規(guī)定具重大而深遠(yuǎn)的意義，有學(xué)者認(rèn)為它使整個多邊貿(mào)易體制的爭端解決活動遇到了前所未有的課題[57]；其次，協(xié)議要求成員方應(yīng)盡可能地在食品法典委員會、國際獸疫組織、《國際植物保護(hù)公約》秘書處等國際組織所制定的有關(guān)國際標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上協(xié)調(diào)各自的衛(wèi)生與植物衛(wèi)生措施[58]；最后，作為“烏拉圭回合”一攬子成果的重要組成部分，《SPS協(xié)議》的誕生使得與健康安全有關(guān)的貿(mào)易爭議的解決有了強(qiáng)制性的WTO爭端解決機(jī)制作為后盾，這在所有的旨在協(xié)調(diào)貿(mào)易與公共衛(wèi)生安全之間關(guān)系的國際協(xié)定中還是第一次。這種超越不僅增加了《SPS協(xié)議》的可操作性，而且更為合理地平衡了貿(mào)易與健康安全之間的關(guān)系。
在與《SPS協(xié)議》有關(guān)的WTO爭端解決實(shí)踐中，有一種現(xiàn)象的出現(xiàn)耐人尋味。那就是專家組，特別是上訴機(jī)構(gòu)只有在有關(guān)的案情特別清楚的情況下才會對被訴方是否違反了《SPS協(xié)議》相關(guān)條款做出明確的結(jié)論。[59]這似乎可以被理解為，在通常的情況下，專家組和上訴機(jī)構(gòu)在權(quán)衡貿(mào)易與健康之間的關(guān)系時(shí)，更傾向于維護(hù)一國衛(wèi)生主管當(dāng)局保護(hù)其本國公共健康安全的權(quán)利。
結(jié)語
自由貿(mào)易與健康安全同為人類福祉所系。從與傳染性疾病的斗爭開始，直到20世紀(jì)以關(guān)貿(mào)總協(xié)定和世界貿(mào)易組織為主導(dǎo)的多邊貿(mào)易體制的構(gòu)建與完善，人類平衡貿(mào)易與健康間關(guān)系的努力貫穿了整個國際貿(mào)易的發(fā)展歷史。我們有理由期待這一努力將會為生活在21世紀(jì)的人們帶來更多的和諧與福利。
參考文獻(xiàn)：
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[⑤]1929ICPP，art6.
[⑥]Ibid，art8.
[⑦]GATT1947第20條規(guī)定，“在遵守關(guān)于此類措施的實(shí)施不在情形相同的國家之間構(gòu)成任意或不合理歧視的手段或構(gòu)成對國際貿(mào)易的變相限制的要求前提下，本協(xié)定的任何規(guī)定不得解釋為阻止任何締約方采取或?qū)嵤┮韵麓胧╞）為保護(hù)人類、動物或植物的生命或健康所必需的措施；……”。
[⑧]John·H·Jackson，‘TheWorldTradingSystem，LawandPolicyofInternationalEconomicRelations’（1997）。
[⑨]Ibid
[⑩]GATT1947，art.XX（b）。
[11]John·H·Jackson，‘TheWorldTradingSystem’，p277.
[12]SeeUnitedStates-ProhibitiononImportsofTunaandTunaProductsfromCanada，adopted22Feb.1982，GATTDoc.L/5198，BISD29S/91
[13]UnitedStates-StandardsforReformulatedandConventionalGasoline，AppellateBodyReport，adopted20May1996，WTODoc.AB-1996-1，p.25.
[14]SeeThailand-RestrictionsonImportationofandInternalTaxesonCigarettes，adopted7.Nov.1990，GATTDoc.DS10/R，BISD37S/200.
[15]Tuna-DolphinⅠCase，para.5.27
[16]SeeThaiCigaretteCase，PanelReport，para.74；andGasolineCasePanelReport，para.6.24.
[17]ThaiCigaretteCase，para.77
[18]MeasuresAffectingAsbestosandAsbestosContainingProducts，WT/DS135/AB，para.150.
[19]GATT，GuidetoGATTLawandPractice，p.527
[20]EuropeanEconomicCommunity-SuspensionofFoodImportsfromCertainEastEuropeanCountries，inGATTDoc.c/m/198，p.28.
[21]EstablishmentofaStreamlinedMechanismforReconcilingtheInterestsofContractingPartiesintheEventofTrade-DamagingActs—CommunicationfromChile，GATTDoc.C/M/232，23，23-4.
[22]在GATT第20條中，健康安全只是作為例外之一與其他九項(xiàng)一般例外并列。
[23]在與第20條（b）款有關(guān)的泰國進(jìn)口香煙案及金槍魚和海豚案里，泰國和美國所采取的措施都被專家組認(rèn)定為不符合GATT規(guī)則。
[24]參見《SPS協(xié)議》附件A.
[25]
WTO，UnderstandingtheWorldTradeOrganizationAgreementonSanitaryandPhytosanitaryMeasures.
[26]參見《SPS協(xié)議》第2條、第5條、第3條。
[27]BeefHormonesPanelReport，para.8.50
[28]Ibid，para.8.49
[29]Ibid，para.8.55
[30]BeefHormonesAppellateReport，para.104
[31]BeefHormonesPanelReport，para.9（i）；BeefHormonesAppellateReport，para.253（i）
[32]BeefHormonesPanelReport，para.8.113.
[33]Ibid，paras.8，94，95，160.
[34]BeefHormonesAppellateReport，para.189.
[35]Ibid，para.181.
[36]BeefHormonesAppellateReport，para.186.
[37]Ibid，para.187.
[38]SeeFidler，‘TradeandHealth’，p.38.
[39]BeefHormonesPanelReport，para.8.188.
[40]BeefHormonesAppellateReport，para.186.
[41]Ibid，para.193.
[42]SeeCraigThornandMarinnCarlson，‘TheAgreementonTheApplicationofSanitaryandPhytosanitaryMeasureandTheAgreementofTechnicalBarrierstoTrade，LawandPolicyinInternationalBusiness，Vol.31，Number3，2000.
[43]BeefHormonesAppellateReport，para.194.
[44]《關(guān)于爭端解決程規(guī)則與程序的諒解》第11條規(guī)定，專家組應(yīng)對其審議的事項(xiàng)作出“客觀評估”（objectiveassessment）。
[45]BeefHormonesAppellateReport，para.192.
[46]BeefHormonesPanelReport，para.8.86
[47]Ibid，para.8.72
[48]BeefHormonesAppellateReport，para.172.
[49]Ibidpara.173.，
[50]Ibid.
[51]BeefHormonesAppellateReport，para.174.
[52]《SPS協(xié)議》第5條第7款規(guī)定，在科學(xué)依據(jù)不充分時(shí)，成員方在滿足規(guī)定的條件下，可以采取臨時(shí)性的衛(wèi)生與植物衛(wèi)生措施；第3條第3款規(guī)定，在有科學(xué)依據(jù)且措施不違反協(xié)議其他規(guī)定的前提下，成員方可以采取保護(hù)程度高于國際標(biāo)準(zhǔn)的措施。
[53]BeefHormonesAppellateReport，para.124.
[54]該案的案情是：日本于1950年制定植物保護(hù)法和實(shí)施條例，禁止從美國等地進(jìn)口杏仁、櫻桃、梅子、梨、桃、蘋果和胡桃等八種植物。理由是這些植物有可能是幼蛀蟲的寄生體。1978年后，日本有條件的進(jìn)口以上產(chǎn)品，即只要出口國實(shí)施另一可達(dá)到進(jìn)口要求的保護(hù)水平的措施，日本便可進(jìn)口以上植物。1997年，美國要求與日本進(jìn)行磋商，雙方未達(dá)成協(xié)議，美國要求爭端解決機(jī)構(gòu)成立專家組審議雙方爭議。
[55]Japan-VarietalAppellateReport，，para.80.
[56]SeeCraigThornandMarinnCarlson，‘TheAgreementonTheApplicationofSanitaryandPhytosanitaryMeasureandTheAgreementofTechnicalBarrierstoTrade，LawandPolicyinInternationalBusiness，Vol.31，Number3，2000.
[57]Charnovitz，‘Freetrade，F(xiàn)airTrade，GreenTrade：DefoggingtheDebate’，CornnelJournalofInternationalLaw，Vol.27，1994，p480.
關(guān)鍵詞：產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易新貿(mào)易理論新Heckscher-Ohlin理論
產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易理論研究上的分歧源自于新貿(mào)易理論和新Heckscher-Ohlin理論對產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易性質(zhì)的不同理解。新貿(mào)易理論（規(guī)模報(bào)酬遞增和不完全競爭）分析方法將產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易定義為相似要素密集度（similarfactorintensity）產(chǎn)品的交換。理想狀態(tài)下的產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易產(chǎn)品被稱為“完全的產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易產(chǎn)品”（perfectly-intraindustrygoods），指在任一相同的要素價(jià)格下，貿(mào)易產(chǎn)品都具有完全相同的要素密集度（identicalfactorintensity）。新Heckscher-Ohlin理論則將產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易定義為同一產(chǎn)業(yè)內(nèi)不同質(zhì)量產(chǎn)品品種的交換，而不同質(zhì)量產(chǎn)品品種的要素密集度卻是不同的。本文分別對這兩種不同類型產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易理論的觀點(diǎn)及爭議進(jìn)行分析。
一、新貿(mào)易理論在相似要素密集度假定下的產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易研究
新貿(mào)易理論在產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易研究方面考慮的是產(chǎn)品的水平差異性，即分析相似或相同要素密集度產(chǎn)品在存在水平差異時(shí)的交換，其主要原因在于產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易活動主要發(fā)生在技術(shù)水平、要素稟賦和收入水平都相似的發(fā)達(dá)國家之間。影響比較大的理論模型包括Krugman（1979）、Lancaster（1980）、Brander和Krugman（1983）等。這些研究的結(jié)果認(rèn)為規(guī)模經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)品多樣性、消費(fèi)者偏好等構(gòu)成了產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易的基礎(chǔ)。
Krugman（1979）將基于張伯倫壟斷競爭模型的Dixit和Stiglits（1977）封閉經(jīng)濟(jì)下的分析擴(kuò)展為開放經(jīng)濟(jì)的分析，證明了規(guī)模經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)品水平差異的相互作用是促使國際貿(mào)易以產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易形式發(fā)生的獨(dú)立原因。該模型在需求方面假定，每個消費(fèi)者的效用函數(shù)相同，而且所有品種都對稱地進(jìn)入效用函數(shù)，即每增加一單位任何品種的消費(fèi)帶來的總效用的增加是相同的，并且消費(fèi)的品種越多，總效用增加越多。該模型在供給方面假定，只有一種生產(chǎn)要素勞動，產(chǎn)品所有品種的生產(chǎn)函數(shù)相同并具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)特征。由于規(guī)模經(jīng)濟(jì)的作用，每一個產(chǎn)品品種只有一個廠商生產(chǎn)，即廠商數(shù)目和產(chǎn)品的品種數(shù)相同，每一個廠商也都試圖分割市場以形成自己的壟斷力量。在封閉經(jīng)濟(jì)條件下，每個國家消費(fèi)者可得到的產(chǎn)品品種種類和規(guī)模經(jīng)濟(jì)的利用程度都受制于各自國家的市場規(guī)模。因此，通過國際貿(mào)易創(chuàng)建更大的一體化市場，可以使消費(fèi)者得到更多的產(chǎn)品品種種類，并享受到規(guī)模經(jīng)濟(jì)帶來的利益，從而增進(jìn)各國福利。該模型認(rèn)為，在存在規(guī)模經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)品水平差異性的條件下，即使兩個完全相同的國家也能開展產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易活動，并且這種貿(mào)易會增進(jìn)兩國的福利。
Lancaster（1980）模型仍以產(chǎn)品的水平差異性為基礎(chǔ)。該模型認(rèn)為，每個產(chǎn)品品種都有一系列不同于其他品種的特征，正是這些不同的特征構(gòu)成了產(chǎn)品的水平差異性。消費(fèi)者對不同的特征有不同的偏好，因此只會選擇具有其喜歡的特征的品種去消費(fèi)，而不是購買產(chǎn)品的多個品種。在供給方面，該模型假定廠商可以自由進(jìn)入和退出市場，并能以相同的成本生產(chǎn)任何產(chǎn)品品種，而且任一品種的生產(chǎn)在一開始其平均成本遞減。該模型以“完全壟斷競爭”（PerfectMonopolisticCompetition）描述了均衡時(shí)的狀況：實(shí)際生產(chǎn)的產(chǎn)品品種均等地分布在“光譜”（spectrum）上，每一品種的生產(chǎn)數(shù)量和銷售價(jià)格都相同，每一廠商都獲得正常利潤，即價(jià)格等于平均成本。在引入兩個完全相同的國家進(jìn)行貿(mào)易分析時(shí)，該模型具有了一般均衡的特征。Lancaster（1980）和Helpman（1981）共同完成了這一分析工作。模型假定存在兩個部門，一個部門以規(guī)模報(bào)酬不變方式生產(chǎn)同質(zhì)產(chǎn)品，另一個部門以規(guī)模報(bào)酬遞增方式生產(chǎn)有差異性的產(chǎn)品，勞動是兩個部門的流動要素，每個部門都有自己的特定要素，對差異產(chǎn)品的需求收入彈性大于1。當(dāng)這兩個完全相同的國家開展貿(mào)易后，同質(zhì)產(chǎn)品之間沒有貿(mào)易發(fā)生，但差異化產(chǎn)品按照“完全壟斷競爭”的方式在兩國共同生產(chǎn)并展開貿(mào)易活動。由于開展貿(mào)易后消費(fèi)者得到的產(chǎn)品品種數(shù)目比封閉條件下要多，而且有規(guī)模經(jīng)濟(jì)利益存在，兩國的福利因此得以改善。
Brander和Krugman（1983）在雙寡頭壟斷條件下對產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易的發(fā)生給出了一種解釋。該模型假定所有方面都相同的兩個國家中各有一個廠商，他們以同樣的成本生產(chǎn)同樣的產(chǎn)品，并且兩國對該產(chǎn)品的國內(nèi)需求函數(shù)也相同。兩國廠商采取的是古諾競爭行為，即每家廠商都是在對方銷售不變的條件下選擇他對兩個市場的銷售來獲取最大化利潤。由于模型存在著嚴(yán)格的對稱性，在均衡的時(shí)候，每家廠商都將產(chǎn)出的一半在國內(nèi)市場銷售，并將另一半出口，產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易由此而發(fā)生。在引入運(yùn)輸成本后，每個廠商從自己國內(nèi)市場銷售得到的價(jià)格必然高于他在出口市場銷售減去運(yùn)輸成本的價(jià)格，因此，Brander和Krugman（1983）把這種產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易也稱作相互傾銷（ReciprocalDumping）。
二、新Heckscher-Ohlin理論在不同要素密集度假定下的產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易研究
新Heckscher-Ohlin理論在產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易研究方面的代表當(dāng)屬Falvey和Kierzkowski，其重要的假定在于產(chǎn)品不同品種間的要素密集度是隨著質(zhì)量差異而變化的，從而開辟了垂直型產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易的研究領(lǐng)域。
Falvey（1981）首先對垂直型產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易進(jìn)行了研究，將垂直型產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易與要素稟賦理論相結(jié)合，指出資本充裕的國家出口高質(zhì)量物品、勞動充裕的國家出口低質(zhì)量物品。Falvey的貢獻(xiàn)在于引入產(chǎn)品質(zhì)量的垂直差異對比較優(yōu)勢理論基本框架進(jìn)行簡單的修正，從而對產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易進(jìn)行理論解釋，同時(shí)也是對比較優(yōu)勢理論的發(fā)展。Falvey（1981）在比較優(yōu)勢理論2×2框架內(nèi)構(gòu)造了一個關(guān)于產(chǎn)品垂直差異的模型。因?yàn)檫@一模型對比較優(yōu)勢理論的基本框架偏離不大，尤其是完整地保留了完全競爭假設(shè)，并且得出產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易符合Heckscher-Ohlin定理的傳統(tǒng)論述的結(jié)論，因此又被稱為新Heckscher-Ohlin模型。以比較優(yōu)勢理論的基本框架為基礎(chǔ)的Falvey模型具有兩個鮮明的特征，其一是說明了在沒有報(bào)酬遞增和不完全競爭市場的條件下，也會產(chǎn)生產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易；其二是每個國家都生產(chǎn)質(zhì)量上具有垂直差異的產(chǎn)品。同時(shí)，和傳統(tǒng)的基本框架一樣，F(xiàn)alvey模型也假設(shè)兩個國家（本國和外國）的要素（資本和勞動）稟賦存在差異，其中本國是資本相對豐裕，從而資本的租金比率較低，而外國則勞動相對豐裕，從而工資率較低。Falvey模型得到的結(jié)論是，本國會在那些質(zhì)量高于臨界值的產(chǎn)品上擁有比較優(yōu)勢，而外國則在那些質(zhì)量低于臨界值的產(chǎn)品上擁有比較優(yōu)勢。產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易格局也就由此得以確定。Falvey這一模型的一個關(guān)鍵特征是產(chǎn)品的質(zhì)量取決于生產(chǎn)產(chǎn)品的資本密集度，所以一些學(xué)者認(rèn)為該模型偏離了產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易關(guān)于近似生產(chǎn)函數(shù)假定的研究方向。
Falvey和Kierzkowski（1987）在Falvey（1981）的基礎(chǔ)上考慮了兩個部門的情形，其中一個是上面分析的產(chǎn)品存在質(zhì)量垂直差異的部門，另一個則是傳統(tǒng)的生產(chǎn)單一同質(zhì)產(chǎn)品的部門。這一模型和上面的模型一樣，都是建立在比較優(yōu)勢理論基本框架的基礎(chǔ)上，也采用完全競爭假設(shè)。這一模型同時(shí)產(chǎn)生了產(chǎn)業(yè)間貿(mào)易和產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易，并且兩種不同貿(mào)易的格局都符合Heckscher-Ohlin定理。Falvey-Kierzkowski模型（1987）表明，在不存在不完全競爭和規(guī)模經(jīng)濟(jì)的條件下，產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易也會存在，即產(chǎn)生垂直型產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易。工資較低的國家在生產(chǎn)低質(zhì)量產(chǎn)品上具有比較優(yōu)勢，工資較高的國家在生產(chǎn)高質(zhì)量產(chǎn)品上具有比較優(yōu)勢，而且兩國間要素稟賦的變化對于垂直型產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易增減具有重要影響。Falvey與Kierzkowski的研究將產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易歸因于比較優(yōu)勢，在產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易理論研究方面獨(dú)樹一幟，對于發(fā)展中國家參與產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易活動給出了一定程度的解釋。Shaked和Sutton（1984）也對垂直型產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易進(jìn)行了研究，其特點(diǎn)是將產(chǎn)品品種的不同質(zhì)量和研究與開發(fā)費(fèi)用支出相聯(lián)系，在存在規(guī)模經(jīng)濟(jì)和寡頭壟斷的條件下，來分析產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易活動的狀況。該模型假定廠商要開發(fā)一個質(zhì)量較高的品種就要在產(chǎn)品投入市場之前進(jìn)行研究與開發(fā)，這種研究與開發(fā)費(fèi)用被看作是固定成本。平均可變成本被假定為不變，或隨著產(chǎn)品質(zhì)量的改進(jìn)而緩慢提高。假定消費(fèi)者的偏好相同，對不同質(zhì)量的產(chǎn)品有著相同的排列順序，但消費(fèi)活動受制于收入水平，高質(zhì)量的品種被收入較高的消費(fèi)者所購買。假定有兩個完全相同的國家，每個國家在封閉條件下都有兩家廠商分別生產(chǎn)高質(zhì)量和低質(zhì)量的產(chǎn)品品種。在兩國開展貿(mào)易之后，由于競爭和規(guī)模經(jīng)濟(jì)的作用，兩國生產(chǎn)相同質(zhì)量的兩家廠商中的一家會退出市場，因?yàn)樵趦杉覐S商并存的情況下沒有一家能夠獲利。在自由貿(mào)易下，一個產(chǎn)品品種只有一家廠商來同時(shí)為兩個市場生產(chǎn)和提供。消費(fèi)者會因?yàn)橐?guī)模經(jīng)濟(jì)帶來的價(jià)格下降而受益，也會因?yàn)楦哔|(zhì)量產(chǎn)品品種的開發(fā)而受益。但問題在于，此時(shí)無法判斷哪個國家的哪家廠商會生存下來，因此也無法確定產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易是否一定會發(fā)生。只有當(dāng)兩個國家分別保留下來一家生產(chǎn)不同質(zhì)量品種的廠商時(shí)，產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易才會發(fā)生，只是無從確定貿(mào)易流向。
三、結(jié)論
產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易的理論研究是由經(jīng)驗(yàn)研究推動的，但產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易理論上過于苛刻的假定條件卻偏離現(xiàn)實(shí)較遠(yuǎn)。因此，將產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易區(qū)分為水平型產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易和垂直型產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易分別進(jìn)行研究使理論與現(xiàn)實(shí)的結(jié)合更為密切一些。
在理論分析方面，水平型產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易建立在不同產(chǎn)品品種具有相同或相似要素密集度的假定下，分析了不完全競爭條件下規(guī)模經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)品多樣性、消費(fèi)者偏好等對產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易的基礎(chǔ)作用；而垂直型產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易則建立在不同產(chǎn)品品種要素密集度因質(zhì)量差異而變化的假定下，分析了在完全競爭條件下要素稟賦比較優(yōu)勢對產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易的決定作用。
從貿(mào)易現(xiàn)實(shí)來看，即便是發(fā)達(dá)國家的產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易活動，垂直型產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易的相對重要性也被證實(shí)超過水平型產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易活動，再加上規(guī)模經(jīng)濟(jì)與產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易的不穩(wěn)定的相關(guān)關(guān)系，水平型產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易對現(xiàn)實(shí)的解釋力要略遜于垂直型產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易。對發(fā)展中國家而言，由于其生產(chǎn)產(chǎn)品的技術(shù)水平或生產(chǎn)函數(shù)與發(fā)達(dá)國家差距較大，因而其在參與產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易活動方面，垂直型產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易應(yīng)該更具有解釋力，這很有可能成為未來產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易經(jīng)驗(yàn)研究方面一個富有活力的研究領(lǐng)域。
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