時間：2022-12-27 19:47:16
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析在對籌資戰略決策實施控制力管理時，應當著重從籌資決策程序、子公司自行籌資、負債籌資風險以及籌資質量等多個方面進行管理控制。確保籌資決策程度的可控性和科學性?；I資活動跟投資活動一樣，都是企業集團財務活動的重要組成部分，為了使得結果具有有效性，實施主體在進行相關籌資活動時，應當確?；I資過程的有效性。在進行籌資決策時，企業集團管理者需要進一步明確籌資的目標，并進一步分析評價各種籌資方案的優勢以及劣勢，并從中選擇最為合適的方案進行籌資，預測未來決策結果的可實現程度。除此之外，還需要對集團企業的負債籌資風險可控性進行指標衡量。企業的籌資方式一般包括權益籌資以及負債籌資兩大類，在這其中負債籌資具有杠桿作用，但是也存在著較大的財務風險。為了能夠確保集團企業的資本結構始終處于合理科學的狀態，就必須在籌資過程中控制好負債籌資的規模，盡量避免不合理的籌資活動。這一項控制力指標能夠體現集團財務管理者對于項目的控制力?；I資戰略決策的控制力也表現在籌資質量控制力上，在企業集團不同的籌資期限以及籌資方式中，企業籌資的質量存在著比較大的差距，正是基于此，企業集團財務管理者應當強化對籌資質量的控制力，籌資質量越高，則意味著企業集團財務管理者對于子公司的控制力就越強，反之對于子公司的控制力就越弱。
二、財務戰略控制力指標體系分析
企業集團的財務戰略控制力指標體系作為一個重要的一級指標體系，也是整個企業集團的財務控制力指標體系的重要組成部分，這一體系也包含了三個二級指標以及十一個三級指標。這些指標分別從籌資戰略控制、投資戰略控制以及收益分配戰略控制這三個方面來評價分析集團公司管理者對于整個集團企業的戰略控制力。對投資戰略控制來講，相關的指標控制具有重要意義。戰略投資在企業的發展過程中占據著非常重要的地位，應當將技術以及資金投放到具有較大價值的領域才能夠確保公司投資收益。在進行公司投資戰略控制力指標分析時，可以從以下幾個指標來進行分析評價，即控制投資決策權、投資決策過程、子公司投資決策以及子公司自行決策項目的能力評價等。對于投資項目決策權的控制力指標分析上，集團公司應當對本集團所有的戰略投資項目具有決策權。根據實際投資金額的大小以及投資項目的戰略性質來分析判斷投資項目的重大性，將那些能夠對企業集團發展戰略構成重大影響、跟企業集團主營業務有著密切聯系、可以對集團公司未來發展產生決策影響的投資項目歸結為重大范疇。在對投資政策的可控性指標分析上也需要進行合理科學的指標設定。建立和完善投資政策是企業集團實現自身投資行為制度化以及規范化的重要手段和途徑。作為指導企業集團重大投資行為的制度性文件，投資政策的設置需要明確企業集團的投資方式、投資領域、投資財務標準以及投資質量等。在對投資決策過程的可控性進行指標評價分析時，重點關注投資決策目標的合理性、各種投資方案的合理性、最終方案的可行性以及決策結果的實現程度等。投資活動是企業集團進行資本運作的重要形式，企業管理者應當將自身的資金投資到具有較好的預期收益的領域、行業以及項目之中去。在開展投資項目的過程中，集團公司本身是戰略投資的審批者，具有不可推卸的責任。集團企業只有在實施戰略投資的過程中進行有效的控制力管理，才能夠確保投資的科學性和合理性，減少盲目投資。
三、財務人員控制力指標體系分析
企業集團的財務人員控制力指標體系一般包含三個二級指標以及十個三級指標，它是整個集團財務控制力建設體系的第一個一級指標體系。這些指標體系分別從集團企業財務人員的專業素質、財務人員授權任免以及財務總監的責任履行情況等方面來分析和評價集團公司對于自身整個財務管理人員的控制力情況。對于財務人員素質控制力來講，重點關注財務人員的職業素質以及財務人員的專業水平情況。要想順利實現企業集團的財務管理目標，強化在財務人員專業素質方面的控制力就需要加強企業集團的文化建設，逐步提高企業員工的綜合素質，進一步強化員工對于公司集團的目標認同感。一般來講，財務人員的專業素質控制力指標可以從專業知識、學歷等級、職業道德遵循程度以及公司忠誠度等方面進行考量。財務總監責任履行情況的控制力指標分析主要是基于公司的委托現象。一般情況下，企業集團的財務控制都會存在著委托的相關問題，盡管公司的所有者會根據委托理論對激勵機制進行設計和維護，但是這一措施并不能夠從根本上解決公司內部人的道德風險選擇問題。在這一情況下，實施財務總監經濟責任履行情況控制力管理就可以對原有的控制機制進行完善和加強。委派方式不同就會導致財務總監的權利職責有所不同，但是要對財務總監的履職情況進行控制力指標評價，大致可以從以下幾個方面來展開：監督子公司重大經濟管理經營項目的執行情況。作為企業集團所委派的公司財務總監，監督子公司是其首要的職責，要對子公司的政策制定情況進行事前的控制，經營活動進行事中控制以及經營管理后期的事后控制評價。再就是完善對于財務總監考評評價體系。在對財務總監進行考評評價上應當采取約束跟激勵相互結合的方式進行，努力構建合理公平的物質激勵以及非物質激勵管理機制，在此基礎上不斷強化約束機制，并完善企業集團的財務控制力評價指標管理體系。實施崗位輪換的合理性，盡管企業集團統一對財務總監實施委派，但是假如某一財務總監長期被委派在一個子公司，就很可能會使得財務總監與該子公司進行傳統，不利于集團經濟利益的最大化。
四、總結
關鍵詞:資金管理；安全措施；消防部隊
在消防部隊，資金管理不僅影響到后勤保障工作的質量，更是直接影響到部隊戰斗力的形成。因此，如何防范資金管理風險，是一個不容小覷的問題。
一、資金管理現狀
(一)管理制度科學詳實，監管措施嚴密有力
針對消防部隊六十二個資金活動風險點，公安部消防局逐個梳理，對癥下藥，先后出臺了《中國人民武裝警察消防部隊資金管理規定》及《中國人民武裝警察消防部隊資金內部控制規范》。兩項制度包含了人防、物防、技防和聯防“四位一體”的風險管控：人防即不相容崗位必須分離，物防即印章密碼分管及影像傳輸審核，技防即零星采購強制公務卡結算和大項支出使用資金集中管理系統結算，聯防即會計簽收銀行對賬單、每半年由會計出納以外的人員到銀行現場打印對賬單及上級對下級的動態監控。啟用資金集中管理系統和財務可視管理系統后，便真正實現了資金管理的集中、集權、集成，使得資金運行可視、可查、可控，防范資金管理風險的效果異常顯著。
(二)資金活動控制環節過多，工作效率較低
一筆經濟業務要走完整個流程，首先得納入預算，其次是經濟事項審批，經領導批準后，接著是預算科目、項目金額等預算管理信息審核及原始憑證合理性和合規性審核，最后是資金集中管理系統支付授權審核。繁瑣的流程，不僅讓經濟業務人員奔波勞累，也牽扯著財務管理人員、甚至是后勤管理領導的精力，不僅影響了工作效率，還分散了管理人員的注意力。
(三)資金管理制度覆蓋面存在局限性
首先，部隊資金集中管理系統，不能監管國庫集中支付資金，而國庫集中支付資金為地方財政撥款，在消防部隊經費中占據主導地位。其次，資金安全管理很多要素未納入支付監控管理環節進行控制，如預算項目、內容、金額，經濟業務的真實性等。
二、構建優良的資金管理環境
資金管理存在問題的因素是多方面的，靠程序性審核、審計監督及專項檢查，大多只能解決程序錯誤的問題。要解決根本性的問題，首先要提高自我免役力，其次要建立有效的監督機制。
(一)強化自身素質，提升自我免役力
一是要強化業務素質。財務人員不僅要清楚單位家底，熟悉業務流程，精通財務知識，掌握國家經濟經策，更要了解部隊需要，洞察市場動態，只有這樣，才能不負黨委重托建良言，依法履責獻良策，才能在初審時明辯經濟業務的清濁，為黨委把好理財第一關。二是要強化政治素養。資金的運行和存儲均涉及到部隊戰斗的形成，影響地方經濟建設的安全環境，一旦出現些許問題，均會造成重大影響。因此，上到黨委，下到財務人員及經濟業務人員，都必須從講政治的高度，深刻認識資金管理無小事的道理。
(二)增強信息透明度，優化內部監督機制
單位領導指揮決策經費投入，經辦人員負責經濟業務，財務人員按程序進行結算核算，在一個以服從命令為天職的部隊，這種資金運作模式難免會出現管理漏洞。因此，不僅要通過財務報表、財務報告形式向單位黨委及領導披露資金管理、銀行存款及資金運營等情況，也要建立相關公示制度，除軍事秘密事項外，要定期向廣大官兵公開大項經費開支及三公經費開支情況，讓廣大官兵集體監督資金運行，評價經費使用的績效，從而優化支付控制流程，加大對風險點的控制。
(三)實行審計巡視制，樹立審計權威
經濟業務涉及層面廣泛，經濟舞弊手段日趨高明，暗箱操作方法愈加繁多，違規經濟行為越發隱敝，這樣，對于資金總額多、經費投入大、開支項目雜的被審計單位，如果僅憑幾張熟悉的面孔，要在短期的常規審計中發現非常規的問題，難度可想而見。一是審計人員與被審單位熟悉，在審計過程中，很可能會因抹不開情面而手下留情。二是存在審計編制受限與審計任務繁重的矛盾，審計難于深入方方面面，只能局限于一些賬面資料及程序材料。審計結果大多是以經濟業務程序的到位性來甄別經濟業務內容的正確性，但程序正確未必內容正確。而審計巡視制是要部消防局把全國消防部隊審計人才統一納入部消防局紀檢編制，每年由部消防局紀檢以反腐姿態派出到各被審單位進行為期一個月的排雷式審計，并確保面對被審單位的審計組成員都是政治可靠業務過硬的新面孔。
參考文獻:
關鍵詞：貿易公司；海外子公司；內部審計
作為一般貿易公司，在海外的子公司，也是以一般貿易公司形式運營，業務相對簡單明了，那么在貿易型公司的子公司中，內部審計主要劃分為哪幾類呢？依據審計的目的基本可以劃分為以下幾類：首先，為管控日常運營風險，應定期對海外子公司的日常業務流程進行審計，可稱之為“內部流程審計”；其次，對于海外子公司的關鍵崗位變動，需進行“離任審計”，主要包括子公司的第一負責人，及財務負責人等關鍵崗位；再次，根據對新市場開發的需要，應進行盡職調查的審計；針對海外特殊事項，為規避運營風險，還需要進行特殊事項審計等。
一、內部流程審計
對于海外子公司應每年就其在日常財務管理流程的嚴謹性及科學性進行梳理，并對海外子公司本身財務制度的全面性，科學性及執行總部下發各項管理制度的嚴格性進行監督及管理，這就要求總部每年均需派遣相關人員對海外子公司進行內部流程審計，一般主要分為以下幾個步驟：(一)下發內部審計通知書，告知被審計單位審計日期、審計范圍并要求被審計單位在三個工作日內給予答復。(二)根據初步了解，編制內部審計實施計劃，羅列重要事項與問題。(三)進行現場審計，與相關人員面談，了解子公司負責人對業務熟悉度及對子公司管理的整體規劃?；蜻h程通過電話、視頻等方式進行訪談。(四)現場巡視，諸如：辦公場所、倉庫等作業現場，使審計人員取得初步的直觀了解，可以為后續工作提供幫助。(五)索取反映財務收支及有關經營管理活動的會計資料及其他相關資料，被審計單位應及時提供并對所提供的資料的真實性及準確性負責，對所提出的問題及重大事項提供說明和相關資料，實地審計結束時，審計人員應歸還所索取的資料。(六)審計人員執行審計業務，應當取得充分、相關和可靠的審計證據，作為審計結論和建議的依據。可以采用下列方法獲取審計證據：1.審閱復核會計憑證、會計賬簿、會計報表、各項管理制度和其他與審計項目有關的文件、資料；2.抽查盤點被審計單位現金、存貨等各種實物資產；3.實地察看被審計單位的經營場所、實物資產和有關業務活動；4.了解被審計單位各項業務流程，分析其合理性，并執行“穿行測試”；5.為印證被審計單位會計記錄所載事項向有關單位和人員詢問；6.復核被審計單位原始憑證及會計記錄中的數據；7.分析被審計單位重要的比率或趨勢。8.將審計過程、審計證據、審計判斷等記錄于書面底稿中。(七)對上次內部審計問題點進行復核，追蹤整改情況。(八)實地工作終結，應與被審計單位溝通，主要內容包括審計概況、審計結論、審計建議等重要問題，與被審計單位達成共識，初步形成問題的改進方案。
二、內部關鍵崗位離任審計
內部關鍵崗位在離職時，尤其作為海外子公司的主要管理崗位在離職時，總部應派遣權威的審計人員對其在職期間的履職情況進行審計，就其在履職期間是否存在重大違規違紀行為、是否存在重大營私舞弊行為、是否對關鍵工作內容進行交接等內容進行審計，主要可采取以下步驟：(一)了解審計目的：任職人的離職背景(正常離任審計、違紀離任審計、其他非正常原因)以及基本任職情況，結合不同背景和離職原因，制定相應審計策略及審計側重點。取得職位說明書，了解職位工作目標與職責。(二)根據初步了解，編制內審實施計劃，羅列重要事項與問題。(三)與相關人員訪談，審核任職者的職責履行情況或者遠程通過電話、視頻等設施進行訪談。(四)查閱相關業務資料、財務資料，審核任職期間公司或經辦項目的財務狀況，落實取得業績、披露存在問題、明確責任。包括業績目標的實現情況、所管轄事務的開支狀況、公司資產負債狀況、盈利或虧損狀況以及項目效益狀況、所簽訂的重要合同及其財務結果等。(五)與相關人員訪談、查閱業務記錄，審核任職期間的管理狀況包括部門或單位的組織結構建設、管理系統建設及其實施情況；人員結構、知識結構與職責的匹配性、組織系統的通暢性和效率性；管理風格是否符合發展需求；團隊的信任機制是否正常等等。(六)任職期間風險狀況審核包括管理不善或涉及違規操作導致公司存在風險或面臨罰款，如項目失敗風險、管理不力或違規操作涉及國家、行業法規風險、業務的法律漏洞或其他條款導致公司損失風險、管理控制風險等等。(七)未決事項審核包括尚未執行完的合同、尚未結束的項目、財務事宜、技術事宜或法律事宜等等。(八)其他事項，如可能涉及的舞弊問題等等。
三、內部專項審計
內部專項審計是針對財務強相關的、在內部管理出現漏洞的事項，需要專業審計部門或者財務人員對此事項進行審計，調查出現漏洞的原因及相應的責任人并最終出具處理意見。主要應由以下幾個步驟：(一)制定審計調查方案，編寫審計計劃。(二)審計部門應根據專項審計調查事項的大小和工作難易程度及要求，指派能足夠勝任該項工作的人員，或組成調查組，確定調查組組長，實行組長負責制，明確責權(三)進行現場調查，與相關人員訪談、翻閱相關資料。對發現的問題進行描述，并提出改進建議。(四)完成現場審計后，編寫審計報告。(五)審計報告內容應征求被審計單位的意見，就報告中所列的問題和情況作進一步核實(六)審計報告逐層上報上級領導審閱，涉及被審計單位相關負責人經濟責任的應將審計報告同時送交人力資源部，由其出具相應的懲處措施。
四、內部審計報告的撰寫基本要求
內審人員完成現場審計后，應撰寫內部審計報告。(一)內審報告應包括以下內容：標題正文撰寫人報告日期(二)內審報告的正文應包括以下主要內容：1.審計調整：針對會計核算中的主要問題提出的調整意見,并重述被審計單位的資產負債表和利潤表。2.審計結論：對被審計單位在制度建設、財務管理、業務流程、內部控制等方面存在的問題作出評價,并對影響企業經營的重大事項、相關風險予以揭示。對于審計中發現的重大違規違紀行為需單獨列示，并詳細描述問題及可能帶來的損失及風險，明確整改期限及相關責任人。3.審計建議：針對審計發現的主要問題提出改進建議。
五、結束語
【關鍵詞】高速公路 項目 財務委派制度
一、財務總監委派制的內涵及必要性
（一）財務總監委派制的內涵
財務總監委派制是指企業在所有權與經營權相分離的情況下，由投資人向企業委派財務總監以參與企業的重大經營決策，并對企業日常財務活動進行監控和管理，建立企業財務管理系統和約束機制，從而規范和監督企業的財務活動一種管理手段。被委派的財務總監職責主要有：對派駐單位進行會計監督，負責對派駐單位重要經濟業務活動進行分析、評價和決策，負責組建派駐單位的財務管理系統和承擔日常財務管理工作等。財務總監委派制實行的內在要求是現代企業產權分離制度，現代企業由于所有權與經營權相分離，投資人不參與企業的經營活動，導致投資人無法掌握企業的經濟活動信息，從而無法確保自身的投資權益。因此，需要通過委派財務總監進行財務管理監督，以規范和控制企業的財務活動，避免企業管理失范，給投資人造成權益損失。
（二）高速公路建設項目實施財務總監委派制的必要性
1.高速公路項目建設行業的內在要求。高速公路建設項目路段長、地域廣、資金投入大、工程復雜、涉及人手多，其自身特點要求必須實施財務總監委派制，以實現對工程項目的管控和監督。高速公路建設項目一般路段較長，通常涉及幾個縣市區甚至省份，地域牽連較廣，其監督和管理的范圍也較為寬泛，因此其實施組織協調和指揮控制的難度更大。而且由于其工程較大，動輒幾億幾十億，其財務管理難度成倍增加。而單憑投資方自己很難對建設項目進行有效監督和管理，稍不留神就有可能被承包方鉆了管理漏洞，從而導致管理失序，影響工期、工程質量、工程安全和總體成本等。因此，對于高速公路項目建設，實行財務總監委派制是其行業特點的內在要求。
2.能夠強化對工程項目的管理和監督，控制項目總體成本。實施財務總監委派制后，投資方能夠通過財務總監對工程項目進行管理和監控，以控制項目總體運營成本。財務總監通過對日常財務活動的管理、監控和對重大經濟活動的參與決策，能夠保障項目資金運轉的安全性、合法性，能夠控制和減少成本支出，防止浪費和資金擠占挪用等現象，確保收支兩條線正確貫徹實施，提高項目資金的利用率和資源配置效率。不少高速公路項目建設存在人浮于事、費用超支嚴重、管理混亂等現象，而財務總監由于獨立于派駐單位，能夠不受相應約束和牽絆，對項目進行嚴格管理和把關，以保障投資方的利益。另外，財務總監委派制還有利于提高項目會計信息的真實性和完整性，為投資方進行科學決策提供依據。
二、當前高速公路建設項目財務管理現狀及問題分析
（一）當前高速公路建設項目的財務管理現狀
由于高速公路建設項目涉及面廣、工期較長、資金投入較大、人員管理較多，因此其財務管理難度較大。而目前由于我國一些投資方對高速公路建設項目財務管理不重視，管理水平不高，對承包商等選擇把關不嚴等問題，導致高速公路建設項目財務管理混亂，存在不少漏洞和問題，主要表現為：一是資金管理混亂。由于高速公路建設項目工程巨大，投資動輒幾億幾十億，資金管理數額巨大，存在許多尋租空間，資金管理上存在不少安全隱患和管理漏洞，如施工隊賬目混亂、結算時間和金額不清楚、資金超支現象嚴重、存在侵吞資產和挪用資金等違法行為。二是財務人員素質較低。一些高速公路建設公司重建設輕管理，對財務管理工作不重視，其財務人員多是領導安排的親屬或身邊親信，缺乏專業的財務知識和技能。有些財務人員僅有高中甚至初中文化，難以勝任財務管理工作要求，導致一些專業性較強的如預算、招標、合同擬定、驗收、決算編制等財務管理工作無法進行和開展。三是規范性不足，容易引發工程遺留問題。很多高速公路建設項目經過層層轉包，其分包單位和施工單位十分混雜，管理混亂，極易引發財務風險和安全隱患。而且，由于項目工程龐大，人員流動性相對較快，容易滋生各種財務問題，如工資結算等。
（二）一些高速公路建設項目實施財務總監委派制中存在的問題
1.被委派單位對委派財務總監不配合、不支持。投資方指派財務總監對項目進行財務管理，本意上是因為產權分離制度后，投資方由于信息不對稱無法掌握項目經營活動信息，為了保障自己的投資權益所以必須指派財務總監對項目進行監督管理。這就從客觀上和心理上引起了被委派單位的抵觸情緒，被委派單位會以為財務總監就是過來監視自己的，給自己挑刺的，導致被委派單位對財務總監不配合、不支持。
2.財務總監過于強調自身的獨立性，沒有融入被委派單位。財務總監由于是受投資方委托下來對項目的財務活動進行監督管理，為了保證其獨立性，其薪酬福利都獨立于其他項目工程人員。然而，很多財務總監過于看重自己的監督使命和獨立性，沒有融入被委派單位，強調獨立性多過于共性，過于苛責和挑刺，或者總覺得自己高人一等，和其他人員難以溝通，導致財務管理難以有效開展。
3.缺乏對財務總監健全的考核激勵機制。一些單位缺乏對財務總監的考核激勵機制，沒有對委派的財務總監進行全面的、系統的考核管理，也缺乏健全的獎懲制度和激勵約束體系，導致財務總監干事缺乏熱情和積極性，干多干少一個樣，干好干壞一個樣，沒有實現對財務總監權責利要求的三者統一。一些財務總監缺乏考核激勵機制，一到派駐單位就事不關己高高掛起，天天喝茶泡辦公室，得過且過，只要財務不出大問題就好；有的甚至跟派駐單位相串通，編造虛假報表，進行財務舞弊損害投資方利益。
三、加強財務總監委派制的構建和完善
（一）提高對財務總監委派制度的思想認識
委派單位應該正確認識財務總監委派制度的重要性和必要性，深刻意識財務總監委派制度對于加強高速公路項目建設管理、控制項目成本支出和維護出資方利益的重要意義。委派單位的領導者應避免過去放任不管的錯誤思想，同時對某些單位在實行財務總監委派制中“一派了事，工作照舊”的形式主義思想進行糾正，端正思想認識，加強財務總監制度設計，完善內部控制管理，以確保財務總監委派制的監督管理功能落到實處。
（二）完善財務總監委派制度設計
首先，應該完善財務總監的選拔和用人機制。單位在進行財務總監的選拔和任用上，必須注重“德才兼備、以德為先”的用人準則，堅持科學的選拔標準和用人機制，以保證企業選派的財務總監具備優秀的專業素質和良好的職業道德，能夠勝任高速公路建設項目紛繁復雜的財務管理要求。其次，應該加強對財務總監的考核管理。應制定科學嚴格的考核辦法對委派財務總監進行考核管理，按照“德能勤績廉”等五項標準對財務總監進行綜合考評，考查方式可采取季度考核、年度考核等，還可以通過不定期的抽查進行監督考核。應制定相應的淘汰機制，對履職不力、執行不嚴的財務總監予以解聘。最后，建立有效的約束激勵機制。財務總監薪資福利由委派單位統一支付，以保證其獨立性。財務總監的薪資福利應與被委派單位當地生活水平相適應，并與其業績相掛鉤，以充分調動其工作的積極性和主動性。
（三）健全相關內部控制制度
首先，完善財務總監重大事項參與決策制度。財務總監作為投資人的代表，應該參與項目生產經營管理的重大決策事項，如工程變更、結算和委托簽證等。財務總監只有參與項目的重大經營活動決策和重要會議，才能實現對項目有效的監督管控，確保項目運行處于合法、安全、有效的環境之中。其次，建立財務總監述職和報告制度。財務總監要定期將在被委派單位的工作內容和財務管理活動以書面形式上報，不得有所隱瞞和修改。重大事項、特殊事項應單獨報告。同時，要求財務總監定期進行述職，以檢查其工作狀況。最后，應建立經濟責任審計制度。投資方應發揮審計制度的經濟監督作用，形成對財務總監履職的約束監督機制。高速公路建設項目完工后，投資方應成立專門的審計工作小組，對高速公路項目進行清算審計，以檢查財務總監是否正確行使權利義務，履行財務管理職能。
四、結論
高速公路建設利國利民，而對其項目建設的監督管理卻常常成為有關單位的短板。因此，相關單位應該端正思想，積極引進財務總監委派制度，完善制度設計，加強內部管理，以經由財務總監委派制實現對高速公路項目建設的控制管理，確保投資方利益。
參考文獻
關鍵詞：高校后勤；財務制度；內部控制
一、高校后勤財管模式概述
高校后勤的特殊性決定其財務工作的實行不僅要單一實現財務管控，還要適應高校整體管理模式的工作需要，才能更好地促進高校的持續發展。目前，隨著高校后勤社會化改革的進一步深入與發展，我國高校后勤財管模式已由原本的自身獨立核算及在校財務處進行核算兩種主要形式衍生為集中、分散、集中與分散并存及在校財務處核算四種模式，而這些管理模式的出現正是滿足外部環境、政策體制等因素的不同訴求。因此，當下只有順應高校后勤體制轉變，切實轉變其財務核算形式，才能使高校后勤財務核算與管控更恰當地因地、因校發揮實際效能。
二、高校后勤構建財務內控的現實意義
既然高校后勤為了順應國家政策導向而轉型升級，其財管模式也應勢必改革、創新實現同步發展，此時，社會化經管的內控理念引入也不容忽視。高校后勤作為學校內設機構，長期以來受傳統觀念影響，還沒有徹底擺脫“等、靠、要”的思想，在國家踐行高校后勤社會化改革的進程中，市場屬性決定其必須強化自主經營，自負盈虧，強化競爭意識與風險意識，最終實現以服務主校為根本，提升優質服務為目標的經營理念，所以，建立與規范高校后勤財務內控制度，既是其自主經營的鞭策，自負盈虧的要求，又是其自我約束的實現，自我發展的追求。但是，又由于高校后勤對高校教育具有公益屬性，決定其經營與發展不能一味關注經濟效益，同時也必須考量校內及師生的切實利益，二者兼顧，才能更精準地為自身和學校服務，因此，高校后勤財務內控制度構建既要遵循普遍性，又要考慮特殊性原則。
三、高校后勤財務內控現狀剖析
（一）財管評定標準界定不一
高校后勤實行社會化改革背景下，其后勤機構既是市場經濟體制下商品的生產者與經營者，又是高校的具體服務部門，向師生提供質優價廉的產品和服務，這就意味著在其追求經濟效益及利潤最大化的同時，勢必也要服從高校事業發展需要而顧及社會效益，那么，在經濟效益與社會效益出現沖突時，例如有些服務零利潤，有些甚至還處于虧本經營狀態，高校后勤該如何選擇效益目標，如何進行財管評定與內控將是一個兩難選擇。
（二）財管核算體系未能統一
各大高校在后勤財管模式改進中經驗尚淺，尚未建立起一套與之改革發展相匹配的、全面統一的財管核算體系。在實際核算中，財務人員對各類問題的理解與核算方法的選用存在偏差,尤其是在新會計制度準則出臺后,財務人員在諸如科目設置、科目結轉、報表編制等各類問題上存在不同程度的分歧，可想而知，財務核算體系的不統一，將直接影響高校后勤財務相關列報信息的真實及完整性，以后也一定會影響整個財務內控的實行質量和管控水平。
（三）財務分散管控模式尚存
高校后勤服務涵蓋內容較多，常涉及餐飲、物業、環保、綠化、交通運輸等各個領域，由于服務行業各具特點，高校后勤為了尊重行業特點，普遍采用財務分塊管理的模式，從而造成其財管資源配置的分散化，這無形中加大了后勤財務管理的執行難度。另外，高校后勤由于缺乏集中統一模式的財務管理和統籌規劃，必然導致財務內控執行不到位，從而使內控制度落實不具體而流于形式。
（四）成本效益貫徹不夠徹底
高校后勤融于市場經濟環境中，其自主經營、自負盈虧的特點要求其必須尊重市場價值規律，嚴格執行成本效益原則。但在實踐中，由于傳統管理體制及改革不完善等因素制約，成本效益原則應用尚未落到實處，部分高校成本效益意識淡薄,約束機制不夠完善，監督體系尚未構建，這都必然導致其財務核算成本的不真實與不合理,長久如此，很難避免重復投資、資源浪費等各類現象的出現，故成本核算應引起各大高校后勤的普遍關注，才能實現財務的真實合理及財務內控的針對有效。
（五）人員綜合素質不夠全面
值得特別強調的是，財務人員由于長期適應了計劃經濟背景下的財管模式而不愿對市場經濟模式的轉換做徹底改變，這不僅不能與市場經濟社會化財管模式相適應，還會基于其業務能力、法制意識、思想觀念的落后等問題而制約高校后勤改革的實現與發展，所以，財務人員綜合素質應得到普遍提升，才能最終提升高校后勤的綜合軟實力。
四、高校后勤財務內控制度的設計思路
（一）尊崇高校后勤的經管精神
針對高校后勤在其經濟與社會效益出現沖突時應如何抉擇的問題，教育部發表了相關指示，即為高校后勤工作的開展應始終圍繞對高校提供服務與保障來進行，始終堅持質量與安全第一性來保障高校教育事業的穩步實施，那么，在保證社會效益的基礎上所進行的最大限度地提高資源利用率，實現經濟效益才是后勤全體員工的價值體現，所以，高校后勤財務內控制度的設計也應尊崇于此。
（二）掌握高校后勤的內控目標
高校后勤效益特殊性決定其內控目標應包括：一方面保證其自身經營活動的合法、有序、協調、順利進行，從而實現其經營目標；另一方面應切實保障其各項資產的安全與完整，防止舞弊事件發生，真正落實高校后勤財務資料的真實與可靠性，進而發揮財管內控的最終效能。
（三）依照內控制度的設計原則
企業內控五原則，即全面性、重要性、制衡性、適應性及成本效益性原則應同樣適用于高校后勤財務內控設計時的綜合原則，同時尊重普遍性原則的基礎上，也應依據高校后勤經營業務種類多，規模小，員工多等實際特點，在設計財務內控制度時，遵循由點到面、由簡到繁的循序漸進的推廣原則。
（四）強化內控制度的管控理念
高校后勤經營對象較為確定，經營屬性較為特殊，所以在圍繞著上述三種設計思路時還應強化內控設計的主要管控理念，就是應以“防”為主。所謂“防”，即是指預防各種財務風險、人資風險、采購風險等具體經管業務范疇，才能有的放矢地發揮財管內控的最佳著力點。
五、高校后勤財務內控制度的具體架構
高校后勤財務內控制度構建與具體實施，始終應堅持以設計思路為導向，以具體實情為參考，才能更加針對、有效地構建出適用于行業本身的財務內控制度，才能更好地服務于高校與后勤部門，本文從會計制度構建、會計操作流程、財務預算、財務風控及實施監督等五個方面加以闡述，具體如下：
（一）會計制度構建
高校后勤引入市場經濟企業化管控模式，不僅給財務內控帶來諸多不便，也給高校后勤財務人員帶來了一定困擾。鑒于其客觀情況，高校后勤在財務內控制度構建上應注重選擇好會計政策、設置好會計科目及設計好會計制度等三個方面。只有著重關注上述三點具體問題，從其實際管控要求出發，明確會計核算政策，建立完善財務制度體系并實行統一明細科目管理，才能更加有利于財務內控規范性的構建與實施。
（二）財務流程構建
1.財務崗位分配
加強財務崗位內控力度是高校后勤實現財務內控的主要舉措之一，只有通過崗位控制，形成各司其職、相互制約的工作機制，才能盡可能避免差錯及舞弊行為的發生，從而起到內控的核心，即內部牽制作用。另外，高校后勤在采購、對外經濟合作等各種經濟事項時都會涉及財務崗位設置問題，所以，其一定要在遵循“不相容崗位相分離”的原則下進行崗位內控設置，除此之外，高校后勤還應對關鍵崗位設置定期輪崗制，以防范財務人員在崗位履職時可能存在的各種風險，進而凸顯崗位內控的有效性。
2.財務審批稽核
高校后勤的財務審批，主要是以經費支付為核心，對其實行財務內控的實質就是控制經費流出口徑。而后勤財務稽核旨在保護資產安全、完整，保證經營合法、合規，從而提高其經營管理實際水平和提升內控工作效率。所以，建立一套全面完善的財務審批及財務稽核制度，不僅能明確審批權限，劃分經濟責任，還能充分發揮監督、審計職能，從而避免審批與稽核流于形式，最大限度地保證資金及財產的安全、完整。
3.財務報告控制
財務報告控制是高校后勤完善財務內控的關鍵環節，財務報告質量的優劣不僅是后勤財務內控工作規范化與制度化的衡量，還是強化崗位要求，明確崗位職責與反映整體財務運行情況及提供財務決策水平的體現，所以，高校后勤應在確保信息真實、合法、準確的基礎上，將財務報告的選定設計成報表、分析等多種形式，以便后勤管理者對財務活動加以了解及實時把控。
4.會計檔案與信息化管控
現代電算化財務管理既要加強軟件的開發，還要加強應用人員的操控，那么，與之并行的會計檔案就應注重紙質檔案與電子檔案兩個方面。在實現高校后勤的財務內控制度構建時，會計檔案的保管與信息化管控不容小覷。只有將會計檔案妥善保管、有序存放，重點關注并確保電算化系統及網絡的安全，才能嚴防會計信息資料的損毀、散失和泄密等風險隱患，所以，在會計檔案保管、使用，信息系統下的賬務處理及崗權分配等方面不斷強化內控，才能完善財務內控的方方面面。
（三）財務預算構建
在執行社會化管控后，高校后勤預算管理成為其財務內控工作中的薄弱環節。高校后勤應建立預算管理體系及組織機構，才能明確預算指標，明確財管核心，加強資產可控管理，提升資金使用效益，從而降低經營風險。另外，預算的落實、保障與調整及分配、考核也是高校后勤實現財務內控的攻堅方向，以便更加有效地組織與協調經營活動，以實現既定目標。
（四）財務風險預警
面對瞬息變幻的市場環境，高校后勤財務內控也具有很大不確定性,財務風險與經營風險時刻威脅著高校后勤的生存與發展，因此，必須加強風控管理,建立完善的風險預警系統，加強經營風險分析及決策風險評估，并制定危機預告與風險控制等功能，進而及時尋找風險根源,對其經營運轉環節中潛在風險實行實時監控，并制定有效應對舉措,才能最大限度規避及有效防范財務風險的發生。
（五）財務監督聯動
高校后勤應切實強化財務監督的地位與作用，建立以專業監督為主，輔以群眾及行政監督模式，一是引入學校紀檢、監察等部門進行行政監督可行使重大決策權、實現高校資產利益最大化，二是其審計監督職能的具體實現可及時防范與糾正財務內控可能會出現的種種問題，再有在財務監督的實際執行時，應突出業務監督與加強群眾監督，以實現輿論監督推動高校后勤財務內控制度規劃化的現實愿景。
參考文獻：
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關鍵詞：企業；基礎工作；加強；財務管理
1 加強會計基礎工作的必要性
1.1 加強會計基礎工作是規范財務工作秩序的需要
正常有序的財務工作秩序，應以規范的會計基礎工作為保證。切實重視會計基礎工作，建立健全內部會計管理制度，是貫徹執行會計法律、法規、規章制度，保證財務工作有序進行的重要措施。
1.2 加強會計基礎工作是防范企業財務風險的保障
企業財務風險是指企業在整個財務活動過程中，由于各種不確定性所導致企業蒙受損失的機會和可能。企業財務活動的組織和管理過程中的某一個方面和某個環節的問題，都可能促使這種風險轉變為損失，導致企業盈利能力和償債能力的降低。加強會計基礎工作，適時調整財務管理政策和改變管理方法，可以從源頭上降低企業財務風險。
1.3 加強會計基礎工作是提高會計信息質量的關鍵
會計基礎工作的難點和重點就是要對復雜多變的財務信息進行整理和歸集，滿足企業經營決策的需要。提高會計信息質量，做好會計基礎工作，不僅是財務會計工作的履職要求，也是一個管理層面的整體提升，對企業的健康有序發展有著深遠的影響。
2 加強會計基礎工作的幾點建議
為全面提升公司財務管理工作水平，需要加強會計基礎工作建設。
2.1 會計崗位設置應更加科學
企業財務管理是一項開放性、動態性、綜合性的管理活動，在整個企業經營管理工作中具有舉足輕重的地位。
財務工作是一項專業技術性很強的工作，需要從業人員具備一定的職業素質和技能。隨著會計管理職能的不斷深化，財務人員的素質關系到企業管理效率和經濟效益的提高。為更好的服務于企業經營管理，財務資產部通過多種學習途徑，調整會計人員知識結構，提升會計人員的綜合素質和創新意識。
2.2 會計內部控制應日趨健全
為規范資金支付和審批程序，明確審批權限，降低資金風險，提高資金使用效率，確保各項經營活動高效、有序地進行，實施分級授權審批制度。各部室各單位根據全年成本預算和各項目概算，按照以下程序辦理資金支付業務：
1.填制付款憑單，提交支付申請。由各成本中心和項目責任單位根據資金使用性質分別填制付款憑單。成本付款憑單主要要素包括收款單位名稱、開戶銀行及賬號，借款單位名稱及借款用途；由于工程、物資付款金額較大，且涉及前端業務部門，因此此類付款憑單除成本付款憑單具有的主要要素外，還增設了前端業務部門及主管領導審批簽字，
2.根據資金支付金額，由授權審批人員及機構對資金支付的合理性、合法性、合規性進行審批。成本費用類支出由各自基層單位、機關部室主管領導簽審，工程項目類支出按照“工程付款匯簽單”所列領導簽審。一項工程施工費用分多次支付時，應連續填制“工程付款匯簽單”，將復印件作為原始憑證整理歸集，待最后一次施工費用支付時，再將“工程付款匯簽單”原件附于記賬憑證后。每次申請付款時，根據支付額度由各授權審批領導簽字圈閱。
3.根據款項支付性質，由相應財務管理專責，對款項支付的準確性、會簽單據的完整性、經濟事項的真實性作最后審核。
2.3 會計管理制度應更趨完善
“沒有規矩，不成方圓”，財務管理要從制度規范開始。根據實際工作，制定各項制度作為公司開展各項財務管理工作的綱領性文件，并堅持每年至少修訂一次。
2020年財務工作緊緊圍繞單位年初目標任務，全面完成了年度部門既定的工作目標，在會計核算、財務監督、財務管理等方面作了大量工作。
一、工作開展情況：
（一）做好會計核算，把握運營狀況，準確反映單位運營成果狀況
（1）收入情況。至2020年末，醫院實現總收入4042.71萬元,其中醫療收入1112.63萬元，同比增漲1%，藥占比21.2%，同比下降6.34%；財政基本預算收入826.55萬元，比同減少17.27% ，基本項目收入（公衛項目、公立醫院改革等）366.64萬，同比增漲8.12%；上級補助收入（主管部門）4.00萬，比同減少88.30%，其他收入15.90萬元（包括公衛待墊繳費及利息收入等）；新增建設資金（已使用的專項債券）1716.99萬元。
（2）支出情況。至2020年末，醫院總支出4339.32萬元。財政基本撥款經費支出826.55萬元，財政項目撥款經費支出241.63醫療活動支出1179.62萬元，其中人員經費支出564.74萬元（人員工資500.78萬元，社會保障繳費63.92萬元）同比增漲9.91%；醫用耗材及藥品支出368.11萬元（藥品235.98萬、衛生及檢驗耗材132.33萬）；固定資產投入113.37萬元，比同增漲63.24%；在建工程投入（老院改造）261.11萬元，新院建設資金投入1716.99萬元。
2020年，在保障全院正常工作運轉的前提下，完成老院醫療用房升級改造，新增固定資產投入113萬余元，為單位的可持續發展奠定良好基礎。
（二）認真履職盡責，作好財務審核監督。
準確把握財經制度，嚴格財務原始憑證審核，對不合規的票據堅決給以退回;沒有審批發生的費用，一律不予報銷，不合理的費用堅決不給結算，最大程度杜絕違紀違規事件的發生。
（三）準確高效，切實強化資金管理
1.規范有效使用財政資金。一是財政基本預算資金：合理編制財政基本預算，與財政各相關審核科室的聯系積極，發現問題主動溝通、及時化解，財政預決算執行到位。二是財政專項資金：時時跟進項目完成情況，指導并督促責任科室規范、有效使用，切實保障?？顚Ｓ茫瓿苫蛑鲗瓿筛黜椖拷涃M預算編制及績效評價工作。
2.統籌管理業務資金。一是依照“輕、重、緩、急”的原則，既保證了日常醫療活動正常運行，又保證了人員經費的足額發放。二是分類清理往來賬目，充分了解往來單位實際訴求，把握可能出現的不良事端，作好解釋溝通，適時進行結算。
（三）加強資產管理，切實保障資產安全
一是有效管理流動資產：定期盤查備用金，保障資金安全；每月末做好與藥庫藥房管理員核準工作，做好藥品入庫、出庫、報損、調價的核算與監督管理。年末對藥庫、藥房進行了盤點，盤點結果藥庫盤點帳實相符，藥房盤盈542元。庫房盤虧1647.6元，差錯率控制在1‰以內，總體上符合財務要求。
二是加強對在用設備監督管理。指導責任科室核準在用資產，對超過使用年限且已無法使用的62件價值192萬元固定資產進行合法處置，并報批國資中心報損，固定資產得以有效使用；作好固定資產系統登記，并指導物資管理員建好固定資產臺帳，嚴格出入庫手續，資產管理水平明顯提升。
（四）規范標準，嚴格執行物價政策
始終堅持把好物價管理關，認真執行醫療服務價格標準，兼顧醫院和患者利益。全年對新增物價審核錯誤10余條，從源頭上杜絕違規收費現象。
（五）多措并舉，加強收費室管理
一是對收費員進行職業素養引導，隨時保持著裝整潔、態度親和、業務熟練的工作態勢，服務觀念和服務水平都有很大提升。
二是加強收費員業務技能的指導以及醫保政策培訓，以達到人人都是政策宣講員。
三是加強對收費室資金防范和監管，收費員實行風險擔保，為防范資金風險多一份保障。
四是建立完善的收費審核機制，對是否規范收費、是否準確入帳進行層級核查，發現問題及時糾正，全年收費資金繳存及時，賬賬相符、賬實相符。
四是電子發票正式啟用，優化了患者的就診體驗。
（六）強化科室內部管理，團隊素質不斷提升：
一是重視財務人員職業道德的培養，疏理可能出現的財務廉政風險點,時時審示自身行為，深得職工的好評和往來單位的尊重。
二是落實不相容職務相互分離的原則，建立完善、規范的財務核算流程，堅持每月自查互檢，防范財務風險。
三是科室人員分工細化，職責明確。各項常規性財務工作高效有序，為單位醫療活動的正常運行提供保障；圓滿完成上級職能主管部門要求完成的各項任務，全年無一次上級不良通報。
四是強化勞動紀律，遵守單位各項規章制度，并制訂科室七不準，互相監督執行，全年無違紀違規行為。
五是認真參與會計繼續教育學習，業務處置能力不斷增強
三、存在的問題
（一）縣級財政投入不足，公衛項目配套經費不到位。
（二）醫療活動預算管理欠缺，成本核算不完全，一定程度加大了債務風險。
（三）績效分配方案有待進一步優化,核算方式落后，對臨床科室二次分配缺乏明確的指導意見。
（四）物價管理薄弱，對臨床醫保政策的運用和指導不夠；醫保政策運用不完全，醫保范報銷比例有待提高。
（五）對更新的財政報銷政策掌握不及時，財務審核力度還需加強。對原始憑證的審核不夠準確，造成有不合要求的原始憑證記入了記帳憑證。
（六）財務人員的綜合管理能力有待進一步提高。
四、2021年主要工作
（一）繼續做好各項資金支付、會計核算、財務審核、財務監督、財務管理、財務報告和其他相關財務管理信息核算工作。
（二）積極爭取上級補助資金，力爭縣級公衛項目配套經費投入到位。
（三）逐步推行預算管理，加強成本核算與控制，降低運行成本，提高有限經費的使用效率。
（三）進一步優化績效考核，推行績效核算網絡化管理，有效提高績效核算的準確性、時效性、公正性。
（四）擬定完成老院改造竣工決算工作，實現在建工程轉固定資產核算。
（五）完善財務管理制度，進一步規范財務行為。
【關鍵詞】商業銀行 財務管理 對策
一、我國商業銀行財務管理現狀及問題
（一）財務管理的體系需要改革完善
對分支機構的財務負責人實行“垂直管理”和“雙線負責制”是現代商業銀行財務管理體制上的一個顯著特點。各級分支機構的財務負責人由區域性總部的管理者垂直負責和管理。同時各級分支機構的財務負責人在任職機構的內部，實行雙線負責制，既要對總部負責又要對機構內部負責。一般來說，分支機構財務負責人的任免、考核應由上級機構決定，其所在機構負責人只參與考評。實行任期制，由總部統一安排調動。過去我國商業銀行一直遵循分級核算的理念，但在實際操作中，仍是財務負責人對所任職機構的負責人負責的傳統做法，導致財務管理的體制分散，容易導致各種總分行不同層級的財務主體，沒有形成全行統一集中管理的組織體系，因而降低了商業銀行財務管理效率。
（二）財務管理信息化有待提高
隨著計算機技術和互聯網的不斷發展，財務管理和會計核算系統信息化的應用越來越廣。我國的商業銀行對信息化建設方面的投入也隨之越來越大，各家商業銀行紛紛建立了自己的網站和網上交易系統。但較國外的大型商業銀行相比，國內的財務管理的信息化水平依然偏低，信息化呈現出規模小、功能少，從而無法滿足客戶對銀行服務的需求。
（三）財務管理的方法需拓展
現代商業銀行的財務管理實現了一個重大轉變，即從財務會計到管理會計，但是這種轉變的弊端是重視財務會計多過于管理。我國商業銀行的財務管理工作目前主要在記報賬、財務分析和檢查的財務會計階段，傾向于財務事前和事后的監督和報告?，F代商業銀行要求以經濟效益為中心，但我國商業銀行傳統的成本管理實際上是一種“成本控制”的方法，主要局限于財務會計部門對費用的控制。主要由財務部門專門對成本進行控制，通常采取的方法有：節約開支、控制費用、減少預算等，這不是全面的成本管理，將不利于商業銀行的長期健康發展。
（四）財務管理人員需進步
通過我們的調查研究顯示，我國商業銀行的財務管理人員參加高水平的專業培訓機會不多，常局陷于日常性事務的操作和管理，缺乏相對獨立的管理能力和創新意識，對自己的要求往往也僅是賬平表對，這就導致了財務管理過程因為財務管理人員的個人行為而導致的種種問題，因而不能完全符合商業銀行發展對財務管理人員專業素質的綜合要求。財務人員的素質決定著我國商業銀行財務管理的總體水平，并且決定著我國商業銀行的未來發展。
二、改進和完善商業銀行財務管理的對策
（一）改革財務管理體制和運作模式
為適應商業銀行激烈競爭的需要，在良好的公司治理機制下，建立的商業銀行財務管理體系應該是：基礎是成本效益原則、平臺是信息化系統、手段則為內部控制、導向則是預算管理。在組織架構上實行“垂直管理”和“雙線負責制”。進一步明確財務管理的定位，切實推行“業務合作型”和“以支持決策為主”的“矩陣式”、“扁平化”的財務管理模式。按照“大總行、小分行”的經營模式，財務管理方式做相應調整，進行垂直化管理。推行財務管理內部委派制，明確財務主管相對獨立的監督地位，強化監督，對分支機構能起到一定的防范和化解經營風險的作用。
（二）加大財務信息化的建設力度
我國商業銀行雖然比較重視數據信息化的建設，不斷進行系統改造和升級，但大多數重點投入面向客戶的業務支持系統，而后臺的信息管理系統依然處于不連通狀態，經營管理數據難以共享。商業銀行為了更好地適應激烈的市場競爭環境，應當加快建立和完善財務管理的信息化系統，充分發揮會計核算的計算機和網絡的優勢，實現全面的預算管理，將商業銀行的資源充分整合，不斷滿足財務管理日益增多的數據信息需求，從而提高其在國內外市場上的競爭力。
（三）完善財務管理方法
改進和完善財務管理方法，探索施行全行性的財務集中管理，引進管理會計的多種方法比如投入產出分析方法和責任會計方法。商業銀行一般推行作業成本法和全面的成本管理。根據相關的研究報告顯示，目前我國大多數商業銀行的成本管理還處于比較粗放的階段，成本控制主要集中在控制部門的管理成本上，對產品成本和客戶成本的管理涉及較少，商行需要從成本控制轉向全面成本管理，對部門管理成本、產品成本和客戶成本做全面細致的核算，以實現對每項業務的全面成本管理。
（四）大力培養現代商業銀行的財務管理的專業人才
商業銀行財務管理工作的專業性和復雜性，決定著銀行內部需要綜合素質高、業務能力強的財務管理團隊，但我國目前商業銀行的財務管理人員的總體素質還遠遠不能滿足現代商業銀行自身發展的要求。為了更好地應對激烈的市場競爭，商業銀行要加快財務管理隊伍的建設，轉變財務管理舊的管理理念，使財務管理人員盡快從財務操作型轉向管理經營型，通過提高行業準入標準，從嚴選拔人才加入商業銀行財務管理團隊。另外，商業銀行需加強財務管理人員的培訓和履職考核工作，提高財務管理人員的專業水平和工作能力，更好地促進商業銀行穩健發展。
參考文獻
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一、提高認識，成立機構
小冀鎮黨委、政府對本次財經紀律執行情況高度重視，專門成立了以書記荊瑞芳為組長的財經紀律執行情況專項檢查自查自糾工作領導小組，并組織相關人員認真學習，充分認識到此項工作的重要性。
二、自查自糾情況
1、私設“小金庫”方面。按照有關文件的要求，我鎮財務管理均按照國家有關財經法規執行，收入、支出全部納入鎮財政所法定賬目統一核算，設立專職人員負責票據保管、領用和核銷工作，嚴格控制財政資金支出。沒有以任何形式進行隱瞞、滯留、占壓應當上繳國庫和財政專戶的各項規費收入和罰沒收入行為，不存在私設“小金庫”。
2、財務管理方面。我鎮嚴格執行“收支兩條線”的財務管理規定，嚴格執行主要領導“一支筆”簽字制度，嚴把財務程序，要求財務人員對于不合理、不規范的票據堅決不予入賬。同時嚴格要求機關干部在接待費用上嚴格執行規定，做到一客不多陪，盡量安排大伙就餐，嚴格控制待客標準。公車不外借，同時也不借用企業等部門車輛，公車不私用，降低油耗和維修成本。
3、財經紀律執行情況。我鎮認真執行財經紀律的有關規定，做到了“七五”，一無私設“小金庫”，侵吞、截留、挪用、做支公款情況；二無用公款報銷應當由個人負擔的費用或讓下級組織、私營企業、鄉鎮企業報銷應當由個人負擔的費用情況；三無索取、收受或者以借用為名占用管理、服務對象財務的現象；四無侵吞、截留、挪用、揮霍或違反規定借用集體資產、資金、資源情況；五無以虛報、冒領等手段套取、騙取、或者截留私分國家強農惠農資金項目情況；六無違反規定扣押、收繳群眾款物或在管理、服務活動中違反規定收取費用、謀取私利現象；七無監用職權，不廉潔履職的行為。
三、努力方向
一年來，我鎮因財務的各方面工作措施得力，執行到位，工作人員嚴格遵守法律法規，全鎮領導干部執行財經紀律情況良好，但我們仍感肩上責任大，任務重。今后，我鎮將更加嚴格地執行財經紀律。
1、認清形勢，不斷提高對財經紀律執行工作重要性的認識
我鎮首先從思想上提高認識，加強管理，努力形成保持財經紀律執行行為規范的長效機制，在已有成績的基礎上，力爭把財經紀律執行工作做得更實更好。
2、堅定目標，把財經紀律執行工作的各項任務落到實處。
嚴格遵守有關財經紀律的法律法規，建立健全財務管理，合理編制開支預算，預防各種違法、違紀、違規行為的發生，扎實推進財經紀律執行工作再上一個新臺階。
財經紀律自查報告（二）
根據市教育局《關于對全市中小學財產物資管理工作進行評估的通知》〔淄教計字（20**）29號〕和縣教育局《關于召開全縣中小學財產物資管理工作會議的通知》（高教函發（20**）25號）精神，為嚴肅財經紀律，加強學校財務管理，提高教育經費的使用效率。由校長牽頭，對我校的財務管理工作進行了認真的自查，現將自查情況匯報如下：
1，財務管理制度建設情況：我校財務管理制度健全，制定了健全的固定資產管理制度，對固定資產的購置、領用、出租、處置、報廢等工作程序作了明確的規定。建有《報賬員管理制度》《現金管理制度》《財務管理制度》等制度，并做到制度上墻。
2，財會隊伍管理情況：學校配有財務辦公室一間，配有兼職財務人員2人，設立報賬員崗位，由鎮教育辦公室財務中心統一管理。財務人員具有一定的專業理論素養和較強業務能力，能按照有關財經規定記賬，經費使用合理，平時報表準確、及時，數據真實。
3，會計核算中心建立和運行的模式及學校的事權、財權如何劃分：財務辦公室配備了必要的計算機、打印機等設備，且能夠正常使用，實現了固定資產實行數字化管理；數據準確，入賬及時；校長執行“一支筆”對教育局及學校負責。
4，學校收入管理情況：學校收入主要是財政撥款及事業收入，嚴格執行“收支兩條線”管理，嚴格杜絕“小金庫”及“賬外賬”等違規行為，書雜費收入由教務處核對義務教育及免費補助情況，報賬員按照教導處核對的人數及有關規定收取各種費用，收取完畢后全額上繳財政部門。
5，學校支出管理情況：學校支出嚴格按照審批制度，購買執行先審批后辦理的制度，報銷環節要求各部門分管領導簽字核準，各項支出要據實列支。嚴格執行政府采購制度，重大事項須通過全體行政會通過，嚴格執行“一支筆”審批制度。堅持做到了“量入為出，以收定支，略有節余。”
6，學校資產管理情況：學校設立了專門的固定資產管理人員，建立健全資產的購置、驗收、保管等內部制度，建立學校固定資產管理臺帳，定期組織資產清查并及時和主辦會計對賬，報廢及毀損的固定資產及時上報。嚴格管理資產，未發現有學校固定資產對外出租、出借的情況，安全防護措施較好，做好了防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。
7，學校收費管理情況：嚴格執行收費管理制度公開收費項目，公開收費標準，每學期開學都把收費項目、收費標準張貼于校門口，接受師生和學生家長的監督；統一使用財政部門印制的收費（收款）票據。經過學校自查，未發現自立收費項目、提高收費標準現象。
此次自查工作中學校領導高度重視，通過自查工作的開展充分認識到財務管理工作的重要性，今后我們要規范基礎管理，強化經費監督深化服務內涵，扎扎實實地把財務管理各項工作落到實處。
財經紀律自查報告（三）
興義市財政局認真開展財經紀律執行情況專項自查工作根據《貴州省財政廳關于在財政部門開展財經紀律執行情況專項檢查工作的通知》（黔財辦〔20**〕21號）要求，興義市財政局對此項工作高度重視，嚴密組織各部門按省廳要求開展自查。召開專門會議進行了工作安排部署，成立了以局長肖勇同志為組長的財經紀律執行情況自查自糾工作領導小組。擬定了工作實施方案，將自查自糾等相關工作具體分解落實到局黨組成員和各部門負責人，要求涉及到的人員站在財政反腐倡廉的政治高度，增強責任意識，加強溝通協調，通力合作，按要求圓滿完成此次迎檢工作。
自查工作主要圍繞以下幾個方面進行：
1、財政部門內部控制制度建設；執行《會計法》及機關財務會計制度；
3、工作流程、工作職責分工、廉政風險防控等；
4、財政監督管理情況；
5、現行財政體制執行情況；
6、財政收入質量管理情況；
7、地方政府性債務管理情況；
8、財政國庫管理基礎工作情況；
9、財政結余結轉資金管理情況；
10、縣級財政管理績效綜合評價情況；