時間：2023-05-31 14:56:10
導語：在稅收征管檔案管理的撰寫旅程中，學習并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優秀范文，愿這些內容能夠啟發您的創作靈感，引領您探索更多的創作可能。
第一條為進一步規范全市國稅系統稅收征管資料管理，保證稅收征管資料的完整和安全，提高稅收征管信息資源的利用效率，為稅源監控、納稅評估、稽查選案提供準確依據，根據《河北省國家稅務局稅收征管資料管理辦法（試行）》及稅收法律、法規、規章規定，制定本辦法。
第二條本辦法所稱稅收征管資料是指國稅機關在稅收征收管理活動中，受理納稅人報送和內部形成的，用以記錄和反映納稅人具體納稅行為并具有利用和保存價值的憑證、報表、賬冊、文書、文件、證明等各類資料的總稱。
第三條稅收征管資料管理包括稅收征管資料歸集、整理、移交、歸檔、保管、調閱、銷毀等環節。
第四條稅收征管資料管理遵循科學規范、安全集中、系統完整、簡便實用、真實準確的原則，實現資源共享，提高利用效能。
第五條各縣（市）區國家稅務局征管部門是稅收征管資料管理的主管部門。稅收征管資料管理本著“誰受理、誰生成、誰保管”的原則，實行分工負責制。
稅收征管資料管理分歷史檔案管理和當年檔案管理。辦稅服務廳、稅源管理部門及其他業務部門負責當年受理資料的歸集、錄入、整理、裝訂、歸檔等工作。
稅源管理部門包括縣（市、區）國稅局所屬稅務分局和內設的稅源管理科（股）。其他業務部門指除辦稅服務廳以外的縣（市）區國稅局內設職能科室。
第二章稅收征管資料的內容和歸集
第六條稅收征管資料的歸集由各級國稅機關根據工作職責和業務環節分工負責。
第七條稅收征管資料歸集的內容包括：
（一）稅務登記類資料：包括設立登記、重新稅務登記、變更登記、停業（復業）登記、注銷登記資料，驗證、換證資料，外出經營報驗登記資料，非正常戶處理資料，遺失稅務證件報告資料，存款賬戶賬號、財務會計制度及核算軟件備案報告資料，納稅人跨縣（區）遷入、遷出資料等。
（二）認定管理類資料：包括增值稅一般納稅人認定資料，出口貨物退（免）稅認定管理資料，稅務資格認定、年審資料，委托代征資格認定管理資料，納稅申報方式核定審批資料，一般納稅人簡易辦法征收申請審批資料，匯總申報申請審批資料，企業所得稅征收方式鑒定資料等。
（三）發票管理類資料：包括發票領購、印制、代開、驗舊、繳銷、核銷、丟失、被盜、流失、稽核、擔保等環節依法形成的發票管理資料，以及增值稅專用發票防偽稅控系統管理資料，增值稅專用發票及其他抵扣憑證審核檢查資料等。
（四）申報征收類資料：（1）申報類資料：包括各稅種申報表及其附表、財務會計報表，代扣、代收、代征稅款報告表，延期申報申請資料，出口貨物退稅申報資料、委托金融機構代扣稅款協議書等；（2）核定類資料：包括核定財務不健全納稅人的應納稅額資料，核定征收納稅人納稅定額調整資料等；（3）征收類資料：包括催報催繳資料，稅款征收憑證，延期繳納稅款申請審批資料，欠稅管理資料，納稅人合并（分立）情況報告、欠稅人處置不動產或大額資產報告資料，注銷清算資料，稅收會統資料等；（4）減免退稅類資料：包括納稅人減免稅申請審批資料，投資抵免企業所得稅申請資料，企業所得稅涉稅事項申請審批資料，納稅人稅務事項備案資料，多繳稅款退付利息申請審批資料，其他退稅處理資料等。
（五）納稅評估類資料：包括評估對象確定、疑點問題分析、約談舉證、實地核查、評估處理各環節形成資料等。
（六）稅收法制類資料：包括催報催繳資料、違法違章處理資料，稅務行政處罰聽證資料，納稅人提起行政復議、賠償的申請書、附報材料及行政訴狀副本，國稅機關受理、審查行政復議、賠償案件的調查材料及相應的處理決定書，國稅機關向法院提交的答辯狀、上訴狀、強制執行申請書等文書資料。
（七）稅務執行類資料：包括一般稅務執行資料，納稅擔保資料，稅收保全措施和強制執行措施資料等。
（八）其他稅務文書類：指除上述文書資料外的其他稅務資料。
第八條：辦稅服務廳、稅源管理部門及其他業務部門各相關業務崗位將本環節歸集形成的稅收征管資料于當月月底前移交本部門檔案管理人員。
第三章稅收征管資料的整理、歸檔
第九條辦稅服務廳、稅源管理部門應建立當年資料室（柜），各業務管理部門應建立資料柜，并設兼職資料管理員進行管理。
第十條稅收征管資料分為長期資料和年度資料。長期資料包括稅務登記類資料、認定管理類資料、發票管理類資料，以及財務會計制度及核算軟件備案報告書、納稅人存款賬戶賬號報告表等不涉及所屬年限長期使用的資料。
第十一條稅務登記類、認定管理類、發票管理類和申報征收類資料，企業和個體建賬戶實行按納稅人逐戶設置制式檔案資料盒，建立單戶檔案；個體“雙定戶”實行按類別設置制式檔案資料盒，建立綜合檔案。
納稅評估類、稅收法制類、稅務執行類資料不論企業或個體一律按類別設置制式檔案資料盒，建立綜合檔案。
第十二條紙質稅收征管資料的整理、歸檔一般按以下流程操作：分檢資料—確定歸檔范圍—分類整理—裝訂—編制檔案號—裝盒—編目—上柜。
第十三條歸檔資料必須是稅收征管業務流程各環節和綜合征管軟件各崗位辦理完畢后的正式資料。資料應文字清楚、內容完整、手續齊全。
第十四條凡涉及納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人和其他涉稅當事人需簽字、蓋章的文書必須以紙質形式保存。經省局同意取消納稅人紙質申報資料的除外。
第十五條稅收征管資料歸檔時應按稅收征管環節、時間順序依次排列，并按要求整理、裝訂成《稅收征管檔案》（附件1），案卷各部分的排列順序是：案卷封面、卷內目錄、資料、卷內備考表、封底。
（一）案卷封面包括目錄號、檔案卷號、分冊號、納稅人名稱、保管期限、形成年度、形成單位，在歸檔時應逐項按規定填寫清楚準確。
（二）卷內目錄包括順序號、檔案內容、頁號、備注，歸檔時要按順序填寫卷內目錄。
（三）稅收征管檔案卷內資料要按規定的順序進行科學排列，并依次編寫頁碼。同時，對密不可分的資料依次排在一起，即：正件在前，附件在后；批復在前，請示在后；結論性資料在前，依據性資料在后；印件在前，定稿在后。卷內資料內頁編號一律編在檔案資料的右上角處。
（四）卷內備考表包括本卷情況說明、立卷人、檢查人、立卷時間。有關備考表中的內容，都應逐項填寫在備考表內。若無情況說明，也應將立卷人、檢查人的姓名和時間填上，以示負責。
第十六條資料管理人員在整理、歸檔稅收征管資料時，發現資料短缺不全的，應督促經辦人補齊，補齊后的才準予歸檔。
第十七條稅收征管檔案裝訂實行左側固定線裝，采用“三眼一線”裝訂法，以左、下邊整齊為主。裝訂好的檔案應做到資料齊全、順序規范、目錄清晰、裝訂整齊牢固。
第十八條各縣（市）區國家稅務局原則上應統一設置歷史檔案室，負責歷史稅收征管檔案的保存。長期資料和當年的納稅人資料由所屬稅源管理部門、辦稅服務廳按誰受理誰保管的原則分別負責保管在各自的資料室（柜）。次年三月底之前，將當年的納稅人資料（注銷納稅人包括長期資料和當年資料）移交本級局歷史檔案室保存。
對條件確不具備的縣（市、區）局，具有征收職能的全職能稅務分局形成的歷史檔案資料可由稅務分局保管，但要有專門的歷史檔案室，并明確專人負責管理。
資料移交時，應填寫《稅收征管資料移交清單》（附件2），列明資料名稱、份數，交接雙方清點核對、簽章（簽字）、注明移交、接收時間。
第十九條對稅收征管檔案的案卷，以主管國稅機關為單位編制案卷目錄，以歸檔范圍的排列順序編制流水號。單戶檔案卷號按照便于查詢的要求，結合稅務登記編號編制。綜合檔的檔案卷號為檔案類別的順序號，稅務登記類為DJxx(xx為順序號。下同)、認定管理類RDxx、發票管理類FPxx、納稅申報資料類SBxx、納稅評估類PGxx、稅收法制類FZxx、稅務執行類ZXxx、其他稅務文書類QTxx。
第二十條稅收征管資料按所屬年度歸集、整理，跨年度的月份或四季度申報資料歸檔到所屬年度資料中，企業所得稅年度報表資料應歸入次年的稅收征管資料中。納稅評估資料按稅款入庫時間進行歸檔。
第四章稅收征管資料的保管
第二十一條稅收征管資料歸檔后，必須妥善保管，嚴格執行安全和保密制度。稅收征管檔案的保管必須做到“三?！薄ⅰ傲馈保矗簩Ｈ?、專柜、專庫（室），并有防火、防盜、防蟲、防潮、防塵、防高溫等項防護措施。
第二十二條稅收征管檔案的保管期限按其類別的不同，要求如下：
（一）一般稅務行政處罰案件，保存期為十五年。
（二）其他稅收征管檔案，保存期為十年。
稅收征管檔案的保管期限，原則上從檔案所屬年度的次年1月1日起計算。長期資料自納稅人注銷稅務登記日期所屬年度的次年1月1日起計算。
第五章稅收征管資料的調閱
第二十三條稅收征管資料的調閱包括查詢、借閱、調用。
第二十四條有關單位和人員調閱稅收征管檔案時，應填寫《稅收征管檔案調閱單》（附件3），按檔案管理制度履行有關調閱手續。
（一）本機關國稅人員調閱稅收征管檔案，由檔案管理部門同意；國稅系統其他單位人員調閱稅收征管檔案，由縣（市、區）國家稅務局主管局長簽署意見。查閱稅收征管檔案的，應在指定的場所進行；借閱、調用稅收征管檔案的，應按規定的時限及時歸還。
（二）國稅機關以外單位調閱稅收征管資料，須持本單位介紹信，并出具有效身份證明，經本級國稅機關負責人審批同意后方可辦理。查閱稅收征管檔案應當在檔案室進行，調閱人要為納稅人及其他當事人和國稅機關保密。
（三）調閱稅收征管檔案時，檔案管理人員應在現場，并做好登記和調閱資料記錄，填寫《調閱檔案登記簿》（附件4）。
第二十五條調閱人調取稅收征管資料，應妥善保管，不得損毀、丟失或更改相關內容。
第二十六條調閱人歸還調取的稅收征管資料時，檔案管理員要認真檢查所調取的資料是否完好、齊全。如發現有丟失或損毀的，責成調閱人負責補正。
第二十七條超過期限未歸還的，由檔案管理員負責督促歸還，歸還時應辦理核銷手續。
第六章稅收征管資料的銷毀
第二十八條稅收征管資料在保管期限內，任何人不得擅自銷毀。
第二十九條稅收征管檔案保存期滿后，應嚴格按照國家檔案管理的有關規定，履行報批手續、編制檔案銷毀清冊、實行監銷制予以銷毀。具體工作程序為：由檔案管理人員提交稅收征管檔案銷毀報告并編制銷毀清冊，報請縣（市、區）國稅局局長審核批準后，指定兩名以上的監毀人員進行銷毀，并在銷毀清冊上簽字。
失去保管價值、雖未到保存期限的稅收征管資料，需要銷毀的，按上述規定辦理。
第三十條銷毀可采取粉碎、燒毀等方式進行。
第七章稅收征管資料的檢查及責任
第三十一條各級國稅機關應建立和實行稅收征管資料檢查考核及責任追究制度，制定資料管理的質量標準，每年按照要求對基層單位征管資料進行專項或綜合檢查，并將檢查考核情況作為征管質量考核的主要依據。對未按資料檔案管理規定執行或未達標的，視不同情況分別追究當事人和相關領導的責任。
第三十二條各縣（市、區）國家稅務局應定期對稅收征管資料的管理情況進行檢查，其主要內容及標準為：資料收集是否齊全、完整；整理、裝訂是否統一、規范；歸檔、使用是否符合規定；保管是否實行“三專”、“六防”；調閱、銷毀是否履行了必要手續。
第三十三條有下列行為之一的，縣（市、區）國稅局、上級國稅機關可以視情況，根據相關規定對其責任人追究相應責任。
（一）收集錄入稅收征管資料不及時的；
（二）隱匿稅收征管資料、不完整移交的；
（三）保管不善，造成稅收征管資料檔案毀壞、遺失的；
（四）擅自銷毀稅收征管資料檔案的；
（五）未按規定保密的；
XX年2月27日，我被學校安排到東山區稅務局征管科實習。到征管科實習，是我踏出校門步入社會的第一份工作。征管科是稅務檔案的管理部門，里面的檔案資料征是各部門在稅收征管過程中直接形成的有保存價值的各種文字、圖表等的歷史記錄。檔案管理，聽起來讓人覺得很輕松，因為當今社會電腦相當普及，任何資料都智能系統化。我來之前也是這樣想的，可當我來到這里真正接觸這項工作時才知道，事實并不是那么回事，因為有些東西電腦根本就做不到。
我剛來實習，正好遇到征管科資料倒庫。資料倒庫這個工作不僅工作量大(因為這個科的資料特別多——有兩個資料室，每個資料室都放滿了資料)，而且很復雜——首先要把資料裝箱，然后進行交換，交換完后就要把它們上架，上完架后還要給資料編新位置碼。特別重要的是：因為保存的都是納稅人的檔案，是絕對不可以泄漏出去的。因此，這項工作除了要有吃苦耐勞的精神，還要有專心致志的工作態度，更重要的是要有很高的警惕性。
長期以來，資料的分類、裝訂、歸檔、查閱、變更、移外區、管理等問題一直困擾著管理人員。
雖然隨著社會的發展，我市國稅系統在征管方面進行了改革，很多方面都已躍上了新了臺階，走在時代的前沿。去年全市國稅系統征管數據大集中和稅庫聯網，今年的辦公自動化的推廣等等，標志著我市國稅系統信息化建設的進步。然而稅收征管資料管理模式仍停留在原有的水平上，存在各種問題，處于落后的局面。所以，我認為有許多地方都要迫切進行改進：
一、資料管理要科學
資料管理如果不規范、不科學，就會影響工作效率，甚至給工作造成很大的被動。比如說稅收征管資料轉送到經辦人那里后，按要求經辦人應及時進行整理、分類、歸檔、上夾的，但由于現在各管理分局特別是小規模管理分局普遍存在：
1、管理戶多，失綜戶多，催報、催繳及看失蹤戶場地以及各種專項工作又異常繁重，造成工作中顧此失彼的狀況;
2、部分經辦人不能合理安排工作時間。
由于這兩個原因，導致無暇顧及各類應整理歸檔的征管資料，造成這些資料很容易遺失。如我所在的征管科就嚴重存在這種情況：一是資料沒有及時整理、歸檔，有些資料一放就一兩個月，二是資料堆放隨意性，從桌面到桌底到處都是。
二、資料管理要規范
1、資料一定要齊全，而且歸檔一定要符合標準。
資料不齊全或歸檔不符合標準，就會給工作造成很大的被動。如我所在的征管科的資料就有“張冠李戴”的現象，這樣一來，不僅增加了工作的難度，更重要的是影響了單位的形象。
2、要有專用、足夠的場地。
沒有專用的場地或場地不足的話，資料就很難整齊堆放，這樣一來，就一定會出現資料查找不方便、檢找速度慢等現象，造成既費時，又費勁。如我所在的征管科，征管資料由于受存放場地及其它因素的限制，需查找資料時，則要翻箱倒柜，不僅容易造成資料破損，而且還嚴重影響了工作效率。
3、納稅人資格發生變更的，征管資料要及時轉移。
我所在的征管科就存在這種情況：在接收一般納稅人資料時，發現有10多戶納稅人資格發生變化(有個別業戶變更時間在半年以上的)，而稅收征管資料尚未移送到接管的小規模管理分局。
4、資料保管要安全。
時間過得真快，不知不覺，中專的學習、生活就要結束了，經過兩年多專業知識的學習，這個學期我們終于要進行畢業實習了。
XX年2月27日，我被學校安排到東山區稅務局征管科實習。到征管科實習，是我踏出校門步入社會的第一份工作。征管科是稅務檔案的管理部門，里面的檔案資料征是各部門在稅收征管過程中直接形成的有保存價值的各種文字、圖表等的歷史記錄。檔案管理，聽起來讓人覺得很輕松，因為當今社會電腦相當普及，任何資料都智能系統化。我來之前也是這樣想的，可當我來到這里真正接觸這項工作時才知道，事實并不是那么回事，因為有些東西電腦根本就做不到。
我剛來實習，正好遇到征管科資料倒庫。資料倒庫這個工作不僅工作量大(因為這個科的資料特別多——有兩個資料室，每個資料室都放滿了資料)，而且很復雜——首先要把資料裝箱，然后進行交換，交換完后就要把它們上架，上完架后還要給資料編新位置碼。特別重要的是：因為保存的都是納稅人的檔案，是絕對不可以泄漏出去的。因此，這項工作除了要有吃苦耐勞的精神，還要有專心致志的工作態度，更重要的是要有很高的警惕性。
長期以來，資料的分類、裝訂、歸檔、查閱、變更、移外區、管理等問題一直困擾著管理人員。
雖然隨著社會的發展，我市國稅系統在征管方面進行了改革，很多方面都已躍上了新了臺階，走在時代的前沿。去年全市國稅系統征管數據大集中和稅庫聯網，今年的辦公自動化的推廣等等，標志著我市國稅系統信息化建設的進步。然而稅收征管資料管理模式仍停留在原有的水平上，存在各種問題，處于落后的局面。所以，我認為有許多地方都要迫切進行改進：
一、資料管理要科學
資料管理如果不規范、不科學，就會影響工作效率，甚至給工作造成很大的被動。比如說稅收征管資料轉送到經辦人那里后，按要求經辦人應及時進行整理、分類、歸檔、上夾的，但由于現在各管理分局特別是小規模管理分局普遍存在：
1、管理戶多，失綜戶多，催報、催繳及看失蹤戶場地以及各種專項工作又異常繁重，造成工作中顧此失彼的狀況;
2、部分經辦人不能合理安排工作時間。
由于這兩個原因，導致無暇顧及各類應整理歸檔的征管資料，造成這些資料很容易遺失。如我所在的征管科就嚴重存在這種情況：一是資料沒有及時整理、歸檔，有些資料一放就一兩個月，二是資料堆放隨意性，從桌面到桌底到處都是。
二、資料管理要規范
1、資料一定要齊全，而且歸檔一定要符合標準。
資料不齊全或歸檔不符合標準，就會給工作造成很大的被動。如我所在的征管科的資料就有“張冠李戴”的現象，這樣一來，不僅增加了工作的難度，更重要的是影響了單位的形象。
2、要有專用、足夠的場地。
沒有專用的場地或場地不足的話，資料就很難整齊堆放，這樣一來，就一定會出現資料查找不方便、檢找速度慢等現象，造成既費時，又費勁。如我所在的征管科，征管資料由于受存放場地及其它因素的限制，需查找資料時，則要翻箱倒柜，不僅容易造成資料破損，而且還嚴重影響了工作效率。
3、納稅人資格發生變更的，征管資料要及時轉移。
我所在的征管科就存在這種情況：在接收一般納稅人資料時，發現有10多戶納稅人資格發生變化(有個別業戶變更時間在半年以上的)，而稅收征管資料尚未移送到接管的小規模管理分局。
4、資料保管要安全。
一、當前我國稅收征管存在的主要問題
為確保國家稅收，發揮稅收的職能作用，國家在稅收征管方面制定了相應的法規制度，取得了一定的成效。但目前，在稅收征管方面，仍然存在以下幾個方面的問題：
第一,管理監督不到位。取消稅務專管員后，由于把實行專管員管戶向管事制度轉變簡單的理解為取消專管員,形成了管理環節的空位和斷層,使稅務機關失去了對納稅人的管理和監控；二是注重了集中征收,優化服務,片面強調以查代管,形成了管不細、查不全、征不足、處罰難、效率低的狀況；三是征管格局中的四個系列以及各職能部門間協調不好,各自為政,多頭指揮,不通信息,相互扯皮,互相推諉,導致稅收征管全過程運轉不正常。
第二,管理手段應用不到位。目前管理手段主要是運用計算機管理,但其監控作用不明顯,主要表現為:征管軟件本身還不成熟,使用中存在一些缺陷,在一定程度上還不能滿足征管要求,信息傳遞不通暢,影響收入的完整性,加之有少數微機操作人員責任心不強,不能按規定及時、完整、準確地錄入有關信息,因而計算機不能全面真實地反映征納情況；部分工作人員不熟悉征管業務規程,無法對征管信息進行微機處理。
第三,管理職責明確不到位。由于對新的征管模式認識不足,征管實踐中削弱了管理,淡化了責任,在一定程度上造成了底數不清,稅源不明,監控不力,漏征漏管。造成征管質量不高的原因,一是少數單位在認識上沒有弄清分類管理的含義,片面理解為對一般納稅人的ABC管理；二是各單位沒有結合本單位實際制定出切實可行的分類管理操作辦法和措施,因而職責不明確,管理程序、方法不規范,管理效果不好；三是大多數單位職責雖分解到人、落實到戶,但沒有建立相應的制約機制,沒有配套的考核辦法和措施,使管理工作不能落到實處；四是普遍把分類管理和十率考核、征管軟件運用、征管檔案管理工作割裂開來,沒有利用它們之間的內在聯系理順工作思路,使該四項工作不能環環相扣順利開展,而這些原因造成征管質量不高,主要體現在:一是登記率不完全真實。二是申報率不準,這有計算機軟件本身的問題,也有管理人員管理不到位的問題,還有沒有按征管規程對非常戶進行處理的問題。三是申報準確率難以掌握。由于管理未落實到位,管理人員無法掌握納稅人生產、經營和財務狀況,不能對其納稅的準確性作出大致判斷,偷逃稅款不同程度存在。另外在雙定戶的定額核定上,由于管理的問題使核定的定額與實際銷售相差甚遠,造成稅款流失。在對大中型企業和一般納稅人的征管中,同樣存在監控不力,稅款流失現象。四是在緩交稅款審核上存在調查核實不嚴的情況,客觀上讓一些企業感到貸款不還不行,費不繳不行,而稅款可緩,能緩就緩。五是依法治稅難,在征管過程中不同程度的存在執法難的問題,一些稅務機關正常的稅收保全措施難以實行,或是相關部門不配合,或是存在來自各方的干預。
由于上述征管不利,最終影響稅源,不能保證國家財政收入。
二、當前加強我國稅收征管的建議
第一,抓好分類管理的落實。隨著市場經濟的不斷發展和社會主義公有制為主體,多種所有制經濟共同發展的基本經濟制度的建立,納稅人的經濟類型、經營方式、組織方式日趨復雜,能否有效地對納稅戶和稅源變化情況進行監控是稅收征管的基礎,只有打牢這個基礎,才能真正提高征管質量和效率。分類管理就是針對納稅人方方面面的復雜性和納稅申報方式多樣化的實際設立的一種能使稅收征管建立在及時掌握納稅人經營情況、經營方式、核算方式和稅源變化基礎的一種管理形式和管理方法。由于分類管理是從管好源頭開始,所以應從各個方面加強管理,包括將所有納稅戶納入稅務登記的范圍內,對納稅戶納稅申報表、財務會計報表、發票領用存表等相關資料進行案頭審計,并有針對性的開展各種日常檢查和稅源調查工作,切實掌握納稅戶的稅務登記增減變化情況、發票使用情況、產經營情況、納稅情況、減免緩退情況、違章處罰等全部納稅事宜的全過程,并能通過管理及時而準確地收集整理、傳遞各種涉稅信息、資料,建立健全納稅戶檔案,真正做到底數清,稅源明,所以應該把抓好分類管理的落實作為加強征管的突破口。落實分類管理應做到:(1)統一思想,提高認識。各級領導和廣大稅務干部要把推行分類管理看作是加強征管的基礎和關鍵,是創收的保證。要正確認識分類管理的含義及其內容。(2)結合實際,因地制宜進行分類管理,以簽訂責任書的形式,把職責明確到人,落實到戶。(3)把分類管理、征管質量(十率)考核,征管軟件的運用、征管檔案的管理四項工作有機結合進行,分類管理中包含了后三項工作的大部分,分類管理搞好了,其他三項基本就能水到渠成了。
27日，我被學校安排到東山區稅務局征管科實習。到征管科實習，是我踏出校門步入社會的第一份工作。征管科是稅務檔案的管理部門，里面的檔案資料征是各部門在稅收征管過程中直接形成的有保存價值的各種文字、圖表等的歷史記錄。檔案管理，聽起來讓人覺得很輕松，因為當今社會電腦相當普及，任何資料都智能系統化。我來之前也是這樣想的，可當我來到這里真正接觸這項工作時才知道，事實并不是那么回事，因為有些東西電腦根本就做不到。
我剛來實習，正好遇到征管科資料倒庫。資料倒庫這個工作不僅工作量大(因為這個科的資料特別多——有兩個資料室，每個資料室都放滿了資料)，而且很復雜——首先要把資料裝箱，然后進行交換，交換完后就要把它們上架，上完架后還要給資料編新位置碼。特別重要的是：因為保存的都是納稅人的檔案，是絕對不可以泄漏出去的。因此，這項工作除了要有吃苦耐勞的精神，還要有專心致志的工作態度，更重要的是要有很高的警惕性。
長期以來，資料的分類、裝訂、歸檔、查閱、變更、移外區、管理等問題一直困擾著管理人員。雖然隨著社會的發展，我市國稅系統在征管方面進行了改革，很多方面都已躍上了新了臺階，走在時代的前沿。去年全市國稅系統征管數據大集中和稅庫聯網，今年的辦公自動化的推廣等等，標志著我市國稅系統信息化建設的進步。然而稅收征管資料管理模式仍停留在原有的水平上，存在各種問題，處于落后的局面。所以，我認為有許多地方都要迫切進行改進：
一、資料管理要科學
資料管理如果不規范、不科學，就會影響工作效率，甚至給工作造成很大的被動。比如說稅收征管資料轉送到經辦人那里后，按要求經辦人應及時進行整理、分類、歸檔、上夾的，但由于現在各管理分局特別是小規模管理分局普遍存在：
1、管理戶多，失綜戶多，催報、催繳及看失蹤戶場地以及各種專項工作又異常繁重，造成工作中顧此失彼的狀況;
2、部分經辦人不能合理安排工作時間。
由于這兩個原因，導致無暇顧及各類應整理歸檔的征管資料，造成這些資料很容易遺失。如我所在的征管科就嚴重存在這種情況：一是資料沒有及時整理、歸檔，有些資料一放就一兩個月，二是資料堆放隨意性，從桌面到桌底到處都是。
二、資料管理要規范
1、資料一定要齊全，而且歸檔一定要符合標準。
資料不齊全或歸檔不符合標準，就會給工作造成很大的被動。如我所在的征管科的資料就有“張冠李戴”的現象，這樣一來，不僅增加了工作的難度，更重要的是影響了單位的形象。
2、要有專用、足夠的場地。
沒有專用的場地或場地不足的話，資料就很難整齊堆放，這樣一來，就一定會出現資料查找不方便、檢找速度慢等現象，造成既費時，又費勁。如我所在的征管科，征管資料由于受存放場地及其它因素的限制，需查找資料時，則要翻箱倒柜，不僅容易造成資料破損，而且還嚴重影響了工作效率。
3、納稅人資格發生變更的，征管資料要及時轉移。
我所在的征管科就存在這種情況：在接收一般納稅人資料時，發現有10多戶納稅人資格發生變化(有個別業戶變更時間在半年以上的)，而稅收征管資料尚未移送到接管的小規模管理分局。
4、資料保管要安全。
三、資料管理要面向現代化
當今社會，信息發展一日千里，電子數據、圖像化、辦公無紙化、各相關行業資料共享，將是今后發展的趨勢。我們稅務行業，假如能從稅務登記到申報征收再到各類待批文書、稅務稽查系列等所有協稅事項都電子數據化的話，那么只作為行政復議及相關法律案件的原始稅收征管資料取證，是否也因此而改變方式呢?
總之，我相信在不久的將來，紙質稅收征管資料將逐漸被電子數據化、圖像化所替代。這是社會發展的必然結果。但實現這個目標必須依靠廣大稅務干部群策群力，發揮所長，才能共創輝煌的明天。
四、工作體會
在稅務局實習的這段時間里，讓我體會到做事的艱難。以前什么事都沒做過，在家只知道飯來張口衣來伸手，經過這次實習，讓我明白了兩個道理：
1、做任何工作都要積極、認真負責。
摘要稅收征管是稅務機關的重要活動內容，本文概述了稅務征管的全部流程和技術特點，通過分析稅務征管過程中常見的典型問題，有針對性的提出了相應的解決措施，為廣大稅務征管職能部門和稅務工作人員提供了有價值的參考資料，為進一步完善稅務征管工作做出了有意義的嘗試。
關鍵詞稅務征管常見問題解決措施
稅收是經濟活動中一個十分重要的環節，稅收征管是國家各級稅務機關的主要職能。稅收征管的核心內容主要是根據國家相關的稅務法律法規，對各項稅收工作進行有效的組織、協調、控制以及征收管理，以便于達到稅收工作的有效實施。從職能內容來看，我國的稅務征管主要承擔了以下幾個任務：1）宣傳國家相關的稅務法律法規，提高國民依法納稅的法律意識，保障稅收工作的執行力度。2）有效的掌握稅收來源的實時動態，完善稅收管理的各個環節。3）對納稅單位和企業、個人進行相關的納稅登記，完善納稅的申報環節。4）對納稅過程進行實時的審計和監督，保障納稅額度，控制納稅款項。近年來我國經濟得到了飛速的發展，與此同時，作為國家財政收入的主要來源的稅收部分也是得到了長足的發展，自推行稅收征管制度改革以來，稅收總量得到了大幅度的提高，稅收征管的亂象得到了有效的控制，依法納稅的意識得到了廣泛的推行，可以看到，稅收征管改革的正在逐步邁入正軌。但是在看到成績的同時，也要清楚的意識到我們的稅務征管工作中還存在許多不盡如人意的地方，這也是制約我國稅務工作進一步發展的瓶頸所在，剖析稅務征管中存在的不足之處，深化稅務征管的改革力度，才能為稅務征管提供更好的進步空間。
一、稅務征管中存在的主要問題
1.稅收征管不力，稅源管理混亂
我國是一個經濟大國，納稅企業單位數額龐大，對于納稅稅源的管理主要采用的是稅務登記、納稅申報、納稅檢查和發票管理等等技術手段。雖然涵蓋面十分的全面，但是實際實施時缺乏足夠的力度，目前的稅務登記還僅僅是停留在企業營業登記的層面上。對于企業營業內容和稅務信息的真實性還有待進一步的考證。納稅申報主要是一個檢查企業是否按照預定時間點進行納稅，對于納稅質量和稅源控制的力度還遠遠不夠。發票管理是一項十分有效的稅務管理方式，但是這是建立在正常的發票開具環境之下的，因此，對于稅源的管理是呈現出一定的混亂的，也是我們稅務征管工作中首要解決的問題之一。
2.稅收審計和監督工作存在漏洞
審計和監督工作是財務工作中的重要環節。稅收征管中的審計監督工作主要有三方面，即對稅收機關、納稅單位、納稅過程進行稅務審計，可以看到，在稅務機關內部，稅務職能模糊，權利分工不明確，各級稅務職能部門功能重疊的現象時有發生。納稅企業中偷稅漏稅也是對稅收征管工作帶來了極大的傷害，在稅收征管過程中對納稅項目、納稅金額、納稅經手人員以及納稅信息的登記改動等等都缺乏足夠的審計監督，對亂象缺乏有力的打擊力度。
3.稅收信息化水平偏低，稅收管理隊伍素質有待提高
財政電算化是財政工作中一個發展的主要方向，也是稅收工作中一個側重點。在當前的收稅征管中信息化建設已經起步，但是在信息化覆蓋面、信息化數據處理能力以及信息化稅務系統平臺的利用效率上都還存在很大的不足，稅收手段的發展也使得稅收征管變得更加的技巧化，這就需要稅務工作人員具有更全面的稅務操作技巧，然而這也是我國稅務管理人員當前面臨的重大挑戰之一。
二、完善稅收征管的相關措施
通過對稅收征管進行一個針對性的分析之后，我們得出了稅收征管過程還存在許多亟待解決的問題，這也是稅收征管進行深化改革的發展方向，因此，建立健全稅收征管的管理體制需要我們有針對性的提出一些相關措施和對策：
1.強化稅源管理力度，保障稅收質量
稅務征管的核心應該是對稅源的管理，因此，合理的開展稅源管理是保障稅收征管質量的前提。對納稅對象，應該從財務會計上進行控制管理，保證會計資料的真實性和合法性，對會計資料內容進行專業化審核，規范稅務信息。實時了解納稅對象的支出情況，掌握納稅對象的納稅范圍，打擊偷稅漏稅現象，保障稅收的合法性和完整性。對發票開具中的亂開、虛開和假發票現象予以打擊，完善發票管理在稅收征管中的重要作用。
2.加大稅務監督約束，明確稅務責任劃分
稅收征管活動中的審計監督工作尤為重要。對于稅收機關內部，要明確各個職能部門、各個稅收管理人員的職能范圍，明確他們在稅收征管的工作內容和責任。對于在稅收征管中逃離責任、越權操作以及貪污受賄的現象要進行詳細的稅務審計，依法進行處理。要強化稅務監管的技術手段，進一步加強信息化稅務管理系統的開發建設，完善稅務信息數據的檔案管理，建立信息化的稅務監控、稅務結算和稅務審計的系統平臺，大大的提高稅務工作的效率，規范稅務工作中的技術環節，提高稅務工作的服務質量。
3.提升納稅意識，完善稅收管理體系
依法納稅是沒一個公民應盡的義務，因此在現有的稅務法律法規政策的基礎上加大納稅繳稅的宣傳力度，是提高稅務征收效率最有力的措施，只有公民依法納稅的意識增強了，稅務工作才能更好的開展下去。在稅務管理制度的建設上，要依法規范稅務征管的整個流程，明確責任管理意識，凈化稅務管理環境，提高稅收征管效率。
總結：稅收征管是稅務工作中的重要環節，本文在分析稅務征管工作中存在的問題之后，提出了解決問題的一系列行之有效的對策和措施，為稅收征管工作更好的開展下去進行了有益的嘗試。
參考文獻
[1]宋昕.我國稅收征管信息化建設中存在的問題及解決思路.財稅縱橫.2012（16）.
論文摘要：面對“收入中心說”給稅收管理帶來的負面效應、征管質量考核中指標體系不夠完善以及納稅中報方式陳舊，稅源監控管理弱化，公平原則無法在稅務管理中得以體現等問題，如何進一步完善稅收考核指標體系，實行專業化環節管理，是稅收管理實踐中亟待解決的一個課題。
要建立起一個適應信息時代要求，符合“wto”運行規則，具有中國特色的科學、嚴密、規范、高效的稅收管理體系，就必須要淡化稅收收入計劃任務管理，強化稅收管理質量考核，實現信息化支持下的專業化分工、流程化操作、環節化管理，推進依法治稅。本文將就如何改進我國稅收管理工作作一初步的探討：
一、完善稅收收入任務管理，逐步建立淡出機制
“wto”運行規則，要求稅收注重體現一種“公平”與“中性”原則，強化依法行政，淡化稅收收人指標考核，正確處理好稅收收入計劃任務與“依法治稅”的關系，可采取以下改進措施：
1．增強稅收收入計劃的科學性。在確保稅收收入計劃任務時，要緊密結合經濟形勢的變化，科學預測稅源，改變現行的“基數增長法”，以市場資源的優化配置為原則，根據稅收收入的增長與gdp增長的相關關系，將gdp指標作參考，運用彈性系數法和稅收負擔率法，來科學合理地編制稅收計劃指標。
2．改變現行稅收計劃考核辦法，實現稅收計劃數量考核逐步向稅收征管質量考核的轉變，把是否依法治稅作為一項主要的考核內容。
3．避免稅收任務下達時的層層加碼，國家在下達稅收計劃任務時，應考慮了各種相關因素，應將其指標作為各級地方政府的參考性的指導性指標，盡量避免地方政府脫離實際，層層加碼，造成更多的負效應。
二、健全稅收質量考核體系，實行全面質量考核
順應依法治稅和信息時代的要求，現階段必須健全和完善稅收征管質量考核，實行全面質量管理，主要應采取以下幾點措施：
1．增加考核指標，擴大考核范圍，應制定屬于稅務機關職權范圍內，經過主觀努力可以達到的考核指標，如：增設“征管檔案管理合格率”“執法程序規范率”“執法準確率”，變“稅務登記率”為“稅務登記準確率”和“未登記處罰率”，改“申報率”考核為“申報準確率”及“未申報處罰率”考核。
2．簡化考核辦法，細化指標口徑，規范指標臺帳。要對各考核指標的取數口徑進一步細化，并在此基礎上進行統一，以體現一致與公平，同時根據各指標的不同，設計統一的標準化考核指標明細臺帳，便于考核時的人為操作，提高考核剛性，考核宜采取日常登記臺帳，季度生成指標，年度上級檢查的辦法。
3．提高各類數據采集與考核指標生成的科技含量，逐步形成信息技術條件下有效的考核指標體系，科學的指標考核辦法，公平的考核激勵機制，制定嚴格的執法責任追究制度，把征管質量考核與目標責任制考核結合起來。
三、充分利用現代信息技術。推進征管方式改革，實現稅收管理的信息化與社會化
目前，我國稅收征管方式與國際發達國家相比還較落后，稅收征管大多以手工操作為主，手工操作的缺陷就是成本高、效率低、稅收流失嚴重。借鑒國際先進經驗，結合我國目前稅收管理實際，筆者認為：在我國，應加快應用信息化技術，建立一套功能齊全信息共享的稅務管理信息系統，大力探索推行各級征收單位征管數據庫的集中，在市(地)范圍內建立起集中統一的征管數據庫，為稅務機關異地征收、納稅人異地申報納稅創造條件，從而便于獲取和掌握全面、正確的信息，實現正確決策，提高稅收政策實施的水準和質量。同時，在納稅人和稅務機關雙方，應加快辦稅和管稅手段、方式的改革進程。即與納稅人、金融機構進行了三方計算機聯網并通過互聯網和電話中繼線，在有條件的企業中推行了網上辦稅并對規模較小、不具備網上辦稅的企業甚至個體納稅人中推行ic卡申報、軟盤申報和電話語音辦稅等多元化申報方式，使企業和個體戶只要上網、通過磁卡或撥打辦稅電話便完成申報、繳稅、政策咨詢、涉稅舉報等項事宜，開展多元化的申報方式，給納稅人辦稅極大方便，不僅可簡化辦稅程序，降低辦稅成本，而且使申報審核、稅款征收、受理咨詢等大量事務性工作，全部由計算機進行處理，減輕了稅務人員的工作量，也實現集中征收，極大地提高了稅收管理效率。
《辦法》共十章五十九條，分別對建立個人收入檔案管理制度、代扣代繳明細賬制度、納稅人與扣繳義務人向稅務機關雙向申報制度、與社會各部門配合的協稅制度；加快統一的個人所得稅信息管理系統建設；強化高收入者的重點管理、稅源的源泉管理、全員全額管理等方面，進行了詳細闡述。
作為個人所得稅征管工作長期以來的重點也是難點，是納稅人個人信息的來源及其真實度?！掇k法》正是從這一難點入手，提出了要建立個人收入檔案制度，實現個人收入“一戶式”管理。個人所得稅大部分是由單位代扣代繳，而目前絕大部分扣繳單位并沒有明細申報到個人，向稅務機關申報的只是一個匯總數。因此，《辦法》要求稅務機關必須從源頭嚴格把關，按稅法規定審核扣繳義務人申報數據是否包含了支付收入所有個人的基本信息、支付收入額和扣繳稅款等明細信息，以及其他相關信息。同時，稅務機關應對扣繳單位報送來的明細信息，以及自行申報納稅人申報來的基礎信息、收入及納稅信息，以納稅人身份證照號碼為唯一標識，建立個人收入“一戶式”檔案，按人頭對這些信息進行分類、篩選、歸集、比對和分析，實施精細管理。
當然，信息采集的渠道是多樣化的，一方面，可以從扣繳單位申報來的信息中獲取；另一方面，可以從個人自行申報來的信息中獲取；再者，可從社會其他部門共享的信息中獲取。信息來源渠道暢通了、可靠了，才能為稅務機關后續管理工作提供依據。四項制度的建立正是為信息的采集、后續的管理提供了保證和依據。
《辦法》的另一亮點，就是全員全額管理概念的提出。個人收入檔案建立起來后，相關配套管理措施與手段也是不可或缺的。在盡可能地把所有個人所得稅納稅人都納入到稅收管理中后，我們可以從中選取管理的重點、難點以及查實高收入個人是否足額納稅，通過對信息的匯總分析、納稅評估，避免納稅人多處分解、漏報少報收入，達到稅款應收盡收的目的，最終由對高收入者的重點管理，實現對取得應稅收入個人的全員全額管理。
同時，《辦法》對個人所得稅征管重點——高收入者管理，也從實際操作層面予以細化?！掇k法》不僅要求各地將金融、保險、證券、電力、電信、石油、石化、煙草、民航、房地產、高等院校、外商投資企業和外國企業、高新技術企業、中介機構、體育俱樂部等高收入行業人員，個人投資者、影視明星、歌星、體育明星等高收入個人，臨時來華演出人員等納入重點納稅人的范圍，而且也要求各地從收入較高、知名度較高、收入來源渠道較多、收入項目較多、無固定單位的自由職業者、稅收征管影響較大等人員中，選擇一定數量的個人作為重點納稅人，從而對其實施滾動的動態重點管理。
一、稅收會計核算現狀及存在的主要問題
隨著現行稅收征管改革的深入，特別是近年來稅務信息化建設的發展，現行稅收會計核算日漸凸現出與稅收發展的不適應，嚴重地滯后于稅收征管改革，突出表現在以下幾方面：
（一）稅收會計在會計體系中的地位不明確
按照我國現行對會計體系的分類方法，把會計分為企業會計和預算會計兩類。一種觀點認為，稅收會計是預算會計體系的組成部分；另一種觀點認為，稅收會計并非預算會計的組成部分，稅收會計與預算會計是并列的關系。對于這一問題，國家有關的會計制度和準則中沒有明確說明，甚至在1997年預算會計制度改革中出臺的一系列預算會計準則和制度中也只字未提稅收會計，給人的感覺似乎稅收會計不屬于預算會計。因此，從上個世紀后期開始，稅收會計總是獨立于預算會計之外，其在會計體系中的地位始終不明確。正是這種模糊定位使對稅收會計的研究無法上升到理論的高度和深度，制約了稅收會計的進一步發展。
（二）稅收會計核算內容存在局限性
從稅收會計的定義來看，稅收會計核算的對象始終圍繞著稅收資金運動，實質上就是圍繞著稅收收入的實現、征解、入庫、減免和提退進行核算的，而對稅收成本這一問題卻視而不見。目前，因我國對稅收成本缺乏一個科學、規范、系統的核算體系，社會上對我國稅收成本率的高低說法不一。有的人士分析，目前我國的征稅成本率高達5%～6%；有的人士則認為。我國的稅收征收成本率大約為4.7%左右。而目前發達國家的稅收征收成本率一般在1%～2%之間，低的如美國為0.6%，日本為0.8%；高的如加拿大為1.6%，法國為1.9%。相比之下，不論就高還是就低，我國的稅收成本都是一個突出問題，這在建設節約型社會、強調增產降耗的今天，已經成為稅務機關必須面對的重大問題。
（三）稅收會計核算功能趨于統計化
從現行稅收會計核算科目設置和核算內容來看.歷次稅收會計核算改革或會計報表的調整，都是根據稅收政策的變化而變化，核算內容越改越復雜.核算指標和核算體系越來越龐大，也使得稅收會計核算的信息化舉步維艱。目前，全國尚沒有一套成熟的稅收會計核算軟件，其原因就在于對稅收會計核算功能的定位不準，從目前的核算功能看，很多是屬于統計范疇的，會計與統計不分，所需的統計指標用會計核算的方式反映和獲取，勢必加大會計核算難度，也不利于稅收會計職能的發揮。
（四）現行稅收會計制度的設計過于復雜
會計制度的設計是圍繞會計目標，依據基本會計法律法規來進行的?，F行稅收會計制度設計除了要遵循一般會計法律法規之外，還要結合稅收法律法規的要求，符合稅收征管工作的需要來設計。由于這個特殊性的存在，使得稅收會計核算制度既要符合國家統一會計制度的要求，又要兼顧稅收管理本身的業務需求。從現行稅收會計制度的設計情況看，存在著會計核算單位設置層次過多、會計科目設計繁雜、核算程序不統一等問題，具體表現在：
1.會計核算單位設置層次過多。稅收會計設置了上解單位、混合業務單位、雙重業務單位和入庫單位四種不同的會計核算單位，四種核算單位核算范圍不盡相同，除了入庫單位完整地反映了稅收資金運動的整個過程之外，其他三種核算單位只是部分反映了稅收資金的運動過程。這種多層次的會計核算單位的設置，雖然與稅收征管機構的設置比較接近，但從會計核算體系上看并不科學，造成了對同一核算對象多次重復核算問題。
2.會計核算科目設置較多、較繁。由于稅收工作的特殊性，經常要求稅收會計對同一個數據從不同角度進行反映，以滿足不同部門、不同層次的不同管理需要，使得稅收會計明細科目的設置非常復雜。主要是明細科目層次多。例如，反映“欠繳稅金”的科目，既要按納稅戶設置明細，以滿足分戶管理的需要，又要按稅種設置明細，以滿足分稅種管理的需要，有的還要按征收單位或征收人員設置，以滿足考核各單位或各征收人員的工作質量的需要。稅收會計明細科目的這種復雜性在其他專業會計中較為少見。
3.會計核算憑證的取得缺乏客觀性。稅收會計核算的主要憑證－－稅票，既是完稅證明，又是預算收入憑證，還是統計核算憑證；同樣－份稅票，它的不同聯次具有不同的作用，有的是在途稅金核算憑證，有的是入庫稅金核算憑證。幾乎所有的稅收會計核算憑證均由稅務機關統一制定、統一印制，絕大部分憑證由國家稅務總局和省級稅務機關統一制定并集中印制，少部分由地（市）、縣級稅務機關根據國家稅務總局和省級稅務機關規定的格式自行印制，這種主要核算憑證由一個部門制定和印制在一定程度上不符合會計核算客觀性的條件。
4.會計明細賬設置量過大，且大量使用多欄式。一個基層稅務機關所管的納稅戶常常有幾百戶，多的達幾千戶，稅種一般有十幾種，每個納稅戶都要繳納幾種稅，這需要設置大量的明細賬才能全面反映。所以，有多少納稅戶就有多少明細賬.并且為盡量減少明細賬的設置，大部分明細賬都采用多欄格式，其賬簿的長度均超出其他專業會計所能承受的水平，會計核算的形式重于核算實質，使稅收會計核算日趨復雜化。
二、影響現行稅收會計核算改革的因素分析
（一）稅收征管模式對現行稅收會計核算改革的影響
現行的稅收征管模式是1 994年新稅制實施后逐步建立的，2000年以后進行了完善，形成了目前“以納稅申報為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”的征管模式。在這一模式下，稅收征收管理的信息化手段不斷提升，隨著國家“金稅工程”一期、二期和三期的建設，在全國逐步實現了“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統”的信息化建設目標。2004年安徽省通過CTAIS（中國稅收征管信息系統）在全國率先實現了征管數據的省級集中，征管數據的省級集中徹底改變了原有稅收會計核算模式，使直接從事稅款的征收和入庫業務的稅務機關無法行使會計主體職能，省級國稅機關成為會計主體，擔負稅收會計核算職責。這對建立在直接從事稅款的征收和入庫業務基礎上的會計制度和會計核算方法將產生一定影響。
（二）現行預算體制和稅銀庫一體化對稅收會計核算改革的影響
在現行財政預算體制下，稅收的主要職能是收入職能，它要求稅務機關能準確核算各預算科目（稅種）和預算級次（中央與地方的分成比例）的收入情況，它并不關注稅收資金在征收過程中所處的形態.它關注的是從稅收資金的形成到劃入國庫成為財政資金的時間越短越好，隨著稅銀庫一體化的實現，這一時間將會大大縮短，開票即入庫。除了欠稅等稅收資金之外，稅收資金在稅務機關賬上停留的時間將更加短暫，這對核算稅收資金的占用形態以及資金來源也將產生較大的影響。
三、稅收會計核算改革的基本思路
本文認為，總體思路應是：圍繞稅收資金運動過程，建立從稅收資金產生到入庫、收入與支出相對應的核算體系，充分運用信息化手段，提取核算的原始資料，進行加工、匯總，總括地反映稅收資金的運行、稅收成本支出規模和征管效益分析的過程。
（一）在核算內容上，應主要從進行稅收收入的核算，逐步過渡到對稅收成本收益的核算
應對稅收會計進行重新定義，確立新的稅收會計核算體系，改革核算內容，明確劃分范圍。在對稅收收入的核算上，立足于宏觀稅收收入的核算，注重分征收單位和稅種來源的核算，取消分戶核算，進一步減輕稅收會計的核算壓力。在支出核算上，確立一個基本核算單位，支出項目分別從人員經費、征收費用兩方面進行核算。
（二）在核算層級上，稅收聯合征管軟件上線后，實現以省為單位的數據集中
這個集中的意義主要在于進一步降低稅收成本，對于稅收會計核算來說，目前安徽省實行的“集中核算、分級管理”的核算模式，統計的意義大于會計，便于統計而不便于會計核算，特別是不便于進行稅收成本核算，因此，目前會計核算層級上，層次不宜過多，應以稅收經費獨立核算單位為稅收會計核算單位.便于進行稅收收入與稅收成本的核算，便于核算和衡量一個地區稅收征管的效能。
（三）在核算依據上，稅收會計核算憑證逐步實現無紙化
隨著納稅申報網絡化的實現，依據電子數據處理稅款的上解、入庫等各項業務將是稅務部門的主要業務，因此申報表、稅票等紙質核算憑證已失去目前核算憑證的原有功能，將逐步退出會計核算并最終將被各種電子轉賬等憑證所取代。根據國家稅務總局《關于電子繳稅完稅憑證有關問題的通知》（國稅發【2002】155號）規定，當實行稅銀聯網電子繳稅系統后，稅收會計核算稅款征收情況的原始憑證可使用電子數據。作為書面資料的電子數據和紙質資料應按國家有關規定嚴格進行檔案管理。
一、納稅評估體系存在的問題，
目前由于納稅評估工作還處于起步階段，我們在從事納稅評估工作中還存在許多問題急需解決，納稅評估的作用還沒有充分發揮出來，納稅評估體系還需不斷完善，主要問題表現在：
（一）納稅評估信息量嚴重不足，納稅評估工作還處于閉門造車階段。
評估資料信息的完整真實直接影響著評估工作的效率和成果。納稅評估工作的基礎是納稅人信息、資料的采集、整理及分析，它是一項整體工作，是需要多部門協同合作，同時輔以信息化建設在技術手段上提供足夠的支持。我們現在從事納稅評估依賴的信息僅來源于納稅人申報信息，由于種種原因，納稅人提供的信息數據質量不高，資料不全，相關信息不足，使納稅評估以財務稅收分析為基礎所必須的龐大數據源和其真實性無法得到保證。信息量少，準確性低，評估指標參考價值不大，評估工作質量不高，使評估工作開展困難重重。
（二）納稅評估缺乏統一標準，存在各自為戰現象。
什么樣的企業需要評估？評估的標準是什么？評估的方法是什么等等一系列問題目前都尚未明確，評估分析指標體系還沒有建立，納稅評估工作還處于各自為戰狀態，使評估工作質量參差不齊。
（三）個別干部對納稅評估工作認識不夠，納稅評估人員素質還不能適應評估工作要求。
納稅評估是涉稅資料和相關信息進行分析的一項綜合性、系統性、復雜性的業務工作，要求干部具備豐富的業務知識、專業技能、財會知識、計算機操作和綜合判斷能力。而目前一些干部對納稅評估工作的認識還不到位，將納稅評估工作流于形式，同時納稅評估人員素質還不能適應評估工作要求，評估工作還停留在表層上，評估作用沒有得到充分發揮。
（四）納稅評估監督機制不夠完善。
1、一些基層單位由于人員配備不足，而工作任務較重，沒有實行納稅評估復評制度，缺乏必要的監督機制。
2、由于納稅評估的質量難以量化考核，經評估過的納稅人的實際狀況到底怎樣，除了直接參與評估的人員，其他人很難搞清，這就使得確定評估稅款的偷稅與否，以及應補稅款的多少上難以建立一個科學有效的考核機制逐一考核認定。
二、針對以上問題，應采取以下幾方面措施，構建科學的納稅評估體系，規范納稅評估工作，促進稅務稽查工作質量的提高。
（一）制定納稅評估工作規范性文件，統一政策，規范納稅評估工作的運行。
應盡快以文件的形式對納稅評估的概念、評估范圍、內容、崗位責任、執法方式、工作規程等加以明確。研究制定科學的納稅評估方法體系和指標體系，合理確定工作程序和文書檔案管理，提高評估工作的可操作性，使納稅評估工作有章可循，徹底扭轉現階段評估工作的被動局面。
（二）規范信息化建設，建立健全資料庫。
目前企業信息資料取得、資源共享存在一定難度，必須要通過信息化技術建立納稅戶信息共享系統，規范信息化建設。如內部應建立包括非正常戶數據庫、吊銷戶庫、納稅人不良信息庫等，外部要通過溝通協調相關政府部門，建立并維護外部信息庫，如工商登記信息庫、國稅信息庫、勞動及社會保障局信息庫、房地局信息庫、行業管理信息庫、社會公共信息庫以及透過媒體、互聯網等途徑收集與納稅人有關的各種信息等，建立以預測評估、監測評估、稽核評估、評估披露為主要內容的企業信息平臺和納稅評估工作系統，形成一定的陣容和覆蓋規模，實現征收與稽查之間協調運行的工作機制。
（三）明確職能，規范評估與征收、稽查關系，形成合力。
明確納稅評估與征收管理、稽查的崗位職責，并納入征管流程，以嚴格的督查考核促進落實。具體應做到：一是做好納稅評估與日常管理的職責分工；明確納稅評估目的，納稅評估要按照稅收征管的管理要求有重點、有針對性地開展。二是建立與征收、稽查、稅政等部門之間的內部聯系會制度，定期分析不同行業、不同類型納稅人的生產經營規律，及時、準確掌握稅源變化動態。三是強化納稅評估的成果管理，提高評估信息的共享度。對行業評估及典型個例中發現的征管問題和建議及時提交到管理部門；對在評估中發現的涉嫌重大偷稅案件及時移交稽查環節處理，支持稽查打擊職能的高效發揮，形成稅務管理強大的內部合力。
（四）規范納稅評估“兩權”監督，加強納稅評估隊伍建設。
1、健全納稅評估崗位責任制和考核機制。按照新機構崗責體系設置要求和稅務精細化管理原則，建立內部創新激勵機制，對評估人員實施能級管理，明確職責分工，并實施量化考核，擇優上崗，形成一種良性向上的工作氛圍。