導(dǎo)語：在企業(yè)會計(jì)核算中稅收籌劃的運(yùn)用的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了一篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。

一、稅收籌劃與會計(jì)核算之間的關(guān)系

企業(yè)實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)的各個環(huán)節(jié)均與稅收息息相關(guān)，采購材料、生產(chǎn)、銷售以及收入與支出等方面都與納稅活動相關(guān)聯(lián)。企業(yè)要想提高自身的經(jīng)濟(jì)效益，減少其成本支出，常常需要經(jīng)過多樣性的渠道實(shí)現(xiàn)，科學(xué)有效地避稅，降低稅負(fù)情況，常常是大部分企業(yè)所選擇的錯輸。因此，稅收籌劃與企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營息息相關(guān)，并且與會計(jì)核算緊密關(guān)聯(lián)。企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)當(dāng)中的費(fèi)用情況、設(shè)備使用效率、產(chǎn)品銷售等都在會計(jì)核算當(dāng)中有所體現(xiàn)。會計(jì)核算當(dāng)中，使用差異性科目把權(quán)力與責(zé)任關(guān)系進(jìn)行展現(xiàn)，所以稅收籌劃過程中主要把會計(jì)核算當(dāng)作是數(shù)據(jù)來源合理性的支撐，可以把偷漏稅情況出現(xiàn)的概率降低，稅收籌劃的展開能夠?yàn)闀?jì)核算奠定根據(jù)且提供空間。如經(jīng)過會計(jì)核算能夠?qū)ζ髽I(yè)的實(shí)際資產(chǎn)情況進(jìn)行明確，也可以根據(jù)權(quán)責(zé)制與會計(jì)準(zhǔn)則展開按期計(jì)提，并且把其歸納到會計(jì)相關(guān)費(fèi)用中，就這方面而言，企業(yè)的資產(chǎn)率在不斷提高，由于負(fù)債高，所以稅收的成效便會高。除此之外，企業(yè)了解到，財務(wù)方面的風(fēng)險會因?yàn)樨?fù)債的增加而不斷提高，而折舊應(yīng)該是財會人員經(jīng)過會計(jì)核算作業(yè)為企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展提供更多的參考，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)科學(xué)有效地負(fù)債率，將利息降到最低，最終實(shí)現(xiàn)合理避稅。稅收籌劃主要是把會計(jì)核算工作當(dāng)作是前提條件，如若企業(yè)沒有一個標(biāo)準(zhǔn)且規(guī)范的會計(jì)核算，便會造成稅收籌劃作業(yè)的不科學(xué)與不合理，并且與會計(jì)核算相脫離，很難達(dá)到稅收籌劃。如若會計(jì)核算當(dāng)中沒有辦法對增值稅、應(yīng)繳稅額等進(jìn)行正確的反映，便會導(dǎo)致稅收籌劃作業(yè)無法充分實(shí)現(xiàn)，企業(yè)也會由于偷漏稅行為，對其可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生很大程度上的影響，因此，會計(jì)核算與稅收籌劃作業(yè)之間沒有辦法進(jìn)行分離。在具體的實(shí)踐活動當(dāng)中，企業(yè)應(yīng)該了解與掌握稅收籌劃與會計(jì)核算間的關(guān)聯(lián)，為企業(yè)的稅收籌劃工作提供一個和諧且穩(wěn)定的環(huán)境，讓企業(yè)可以在成本效益的前提下展開稅收籌劃工作，實(shí)現(xiàn)合理避稅，有效提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與競爭實(shí)力。

二、稅收籌劃應(yīng)遵循的原則

（一）合法性原則

企業(yè)的稅收籌劃工作主要指的是在嚴(yán)格遵守國家稅法的基礎(chǔ)條件上，納稅人經(jīng)過科學(xué)有效調(diào)整企業(yè)投資以及實(shí)際運(yùn)營情況，進(jìn)而降低企業(yè)的稅負(fù)，使其獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益的管理活動。但是企業(yè)的稅收籌劃工作和偷稅以及漏稅之間并無關(guān)聯(lián)性，主要是因?yàn)槠髽I(yè)的稅收籌劃工作是嚴(yán)格遵循我國稅法的合法行為，就企業(yè)而言，應(yīng)該嚴(yán)格遵守依法納稅相關(guān)義務(wù)，我國法律不允許企業(yè)或者個人出現(xiàn)偷稅與漏稅的行為，不管是在法律方面，還是在道德方面都是不可以的。依照國家所頒布的《稅收征管法》要求，納稅人出現(xiàn)偷稅行為，主要由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行追繳，并且對少繳以及不繳的稅費(fèi)處以50%以上或者5倍之下的相關(guān)罰款，對于構(gòu)成犯罪行為的情況，需要根據(jù)法律對刑事責(zé)任進(jìn)行追究。綜上所述，大部分企業(yè)在展開稅收籌劃作業(yè)當(dāng)中，應(yīng)該嚴(yán)格遵守合法原則，企業(yè)要想順利進(jìn)行稅收籌劃工作，應(yīng)該先對我國相關(guān)的稅收法律法規(guī)進(jìn)行充分了解與掌握，也就是說，企業(yè)相關(guān)人員應(yīng)該對我國多種稅收相關(guān)的法律規(guī)章制度進(jìn)行掌握，進(jìn)而知法與守法，只有在這樣的前提條件下，才能夠保證企業(yè)稅收籌劃工作的正常且順利展開。

（二）事前籌劃原則

就企業(yè)而言，為了展開稅收籌劃工作，應(yīng)該對現(xiàn)階段所使用的稅收政策進(jìn)行嚴(yán)格的遵守，由于我國稅法出現(xiàn)以后，才會出現(xiàn)一系列的稅法行為，并且在經(jīng)濟(jì)活動中，只有先存有經(jīng)濟(jì)行為，才會出現(xiàn)稅法行為，這樣企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃工作時再回越加便利。第一，應(yīng)該先對稅法的相應(yīng)規(guī)定做好準(zhǔn)備工作，然后掌握企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)情況，第二，應(yīng)該對企業(yè)最好的稅收籌劃相關(guān)方案進(jìn)行明確，然后為企業(yè)贏得更多的經(jīng)濟(jì)效益。如若沒有做好事前的準(zhǔn)備工作，并且貿(mào)然展開決定，在經(jīng)濟(jì)活動出現(xiàn)的時候，便會沒有辦法改變企業(yè)的應(yīng)稅收入情況，就企業(yè)而言，這樣的情況產(chǎn)生著不良的影響。所以納稅方需要對此原則進(jìn)行全面了解與掌握，在合法的基礎(chǔ)條件上，經(jīng)過稅收籌劃的辦法，讓企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）經(jīng)濟(jì)原則

企業(yè)的稅收籌劃工作能夠有效降低應(yīng)繳的稅額，進(jìn)而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，所以大部分企業(yè)期望讓此途徑的作用得以最大化的發(fā)揮，但是在具體實(shí)施過程中，某些企業(yè)僅僅是經(jīng)過稅收籌劃有關(guān)的專業(yè)知識對此工作進(jìn)行實(shí)施，這樣的方案可以在一定的程度上降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)或者是稅收款額等，但是在經(jīng)過實(shí)踐以后，沒有辦法得到最大化的經(jīng)濟(jì)效益，這主要是在籌劃當(dāng)中存在與經(jīng)濟(jì)原則并不相符的情況，這是造成企業(yè)的稅收籌劃工作沒有辦法實(shí)現(xiàn)預(yù)期成效的最為主要的因素。實(shí)際上，企業(yè)的稅收籌劃工作作為財務(wù)范圍，其主要是為了讓企業(yè)獲得最大化的經(jīng)濟(jì)效益。所以在具體稅收籌劃工作中，應(yīng)該對方案的合理性與科學(xué)性進(jìn)行考慮，與此同時也應(yīng)該對企業(yè)的整體實(shí)力進(jìn)行全面考量。而籌劃的一方也需要認(rèn)識到，為了經(jīng)過稅收籌劃辦法有效減少稅收方面的重?fù)?dān)，讓企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益，就應(yīng)該對稅收籌劃的展開付出支出情況，并且也應(yīng)該對成本提高情況進(jìn)行考慮，最終也應(yīng)該選擇合理有效地稅收籌劃辦法，因?yàn)椴豢煽匾蛩氐某霈F(xiàn)表明其并不是最好的方案。所以，企業(yè)在稅收籌劃過程中，應(yīng)該做好準(zhǔn)備工作，向?qū)ｉT機(jī)構(gòu)進(jìn)行咨詢，或者聘請稅收方面的專家到企業(yè)中進(jìn)行服務(wù)，進(jìn)而使用最好的狀態(tài)展開稅收籌劃作業(yè)。

（四）適時調(diào)整原則

企業(yè)的稅收籌劃工作應(yīng)該嚴(yán)格遵守適時調(diào)整原則，在實(shí)際籌劃當(dāng)中，應(yīng)該總結(jié)規(guī)律，并且由于地點(diǎn)的不斷改變，納稅人員應(yīng)該由一個國家到另外國家，其法律關(guān)聯(lián)性并不一樣。由于時間的不斷推移，國家相關(guān)法律法規(guī)也產(chǎn)生著一定程度的改變。企業(yè)所面對的法律法規(guī)存有差異性，行為所導(dǎo)致的結(jié)果便不一樣。因此能夠發(fā)現(xiàn)，不管是什么樣的稅收籌劃方案，均應(yīng)該根據(jù)時間、地區(qū)等特點(diǎn)進(jìn)行制定，對適時調(diào)整的相關(guān)原則進(jìn)行嚴(yán)格遵守。如若堅(jiān)持一成不變的原則，便會導(dǎo)致企業(yè)的財會目標(biāo)沒有辦法實(shí)現(xiàn)，并且對企業(yè)的實(shí)際權(quán)益產(chǎn)生著不利的影響。所以，企業(yè)為了健康可持續(xù)發(fā)展，就需要對國家稅收相關(guān)的法律規(guī)章制度進(jìn)行重視，如若國家的稅法環(huán)境出現(xiàn)改變，需要對稅收籌劃的相應(yīng)方案進(jìn)行調(diào)整以及更改。

三、企業(yè)會計(jì)核算中稅收籌劃的應(yīng)用分析

（一）企業(yè)收入結(jié)算方面

在我國稅法的相關(guān)規(guī)定中，不一樣的企業(yè)需要交納的稅收時間存有一定的差異性，如若把現(xiàn)金當(dāng)作是產(chǎn)品銷售的主要收入，就應(yīng)該在收現(xiàn)金的時候納稅。如若企業(yè)使用分期付款與賒銷等辦法，就應(yīng)該根據(jù)兩者所約定的時間展開稅額繳納，在具體會計(jì)核算當(dāng)中，利用企業(yè)結(jié)算的辦法，對納稅時間進(jìn)行減緩，進(jìn)而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）會計(jì)核算列支費(fèi)用方面

企業(yè)在具體會計(jì)核算工作中，應(yīng)該對稅收籌劃進(jìn)行應(yīng)用，先對每項(xiàng)費(fèi)用展開列支，盡量對當(dāng)期的實(shí)際費(fèi)用情況進(jìn)行列支，其經(jīng)常使用的辦法是對發(fā)生費(fèi)用進(jìn)行入賬，并且應(yīng)該有稅收方面的憑證，使用費(fèi)用列支展開會計(jì)核算工作，對企業(yè)實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)當(dāng)中存在的費(fèi)用開支情況展開預(yù)提費(fèi)用，并且及時展開會計(jì)核算作業(yè)。

（三）加速折舊會計(jì)核算方面

企業(yè)為了更好地落實(shí)稅收規(guī)劃，應(yīng)該對固定資產(chǎn)進(jìn)行控制，增快折舊核算工作。如若其稅率不出現(xiàn)改變的情況，企業(yè)可以經(jīng)過折舊核算加快的手段，對應(yīng)繳稅額進(jìn)行充分控制，并且對其繳稅時間展開有效控制，在經(jīng)過折舊以后，能夠更好地展開稅收籌劃工作。

（四）存貨會計(jì)核算方面

就企業(yè)而言，在具體運(yùn)轉(zhuǎn)當(dāng)中，一定會出現(xiàn)囤貨的情況，針對這樣的現(xiàn)象應(yīng)該采取怎樣的計(jì)價手段十分重要。在期末存貨方面展開會計(jì)核算作業(yè)，因?yàn)榇尕浀挠?jì)價不同比較大，因此，期末成本必然存有相應(yīng)的差異，企業(yè)所得到的經(jīng)濟(jì)效益也有所差別，會對企業(yè)的實(shí)際納稅額產(chǎn)生很大程度上的影響。如企業(yè)產(chǎn)品的價格將來可能會出現(xiàn)上漲的現(xiàn)象，因此，在對存貨進(jìn)行計(jì)算的時候，應(yīng)該使用后進(jìn)先出辦法進(jìn)行計(jì)價作業(yè)，在對會計(jì)進(jìn)行核算過程中，應(yīng)該對期末產(chǎn)品的存貨情況進(jìn)行全面控制，這樣能夠減少期末出現(xiàn)存貨的現(xiàn)象，有效減少企業(yè)的稅收額。

四、結(jié)束語

在企業(yè)會計(jì)核算當(dāng)中，稅收籌劃的位置非常重要，企業(yè)可以經(jīng)過稅收籌劃，對自身的成本支出情況進(jìn)行有效控制，把成本支出控制在科學(xué)范圍中。企業(yè)利用稅收相關(guān)法律法規(guī)，提升會計(jì)核算工作的真實(shí)性與可靠性，有效減少企業(yè)的納稅額，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)在市場競爭當(dāng)中占有一定的份額，推動企業(yè)的快速壯大。

參考文獻(xiàn)：

[1]段磊.現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃應(yīng)用探討[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2016(22):121-122.

[2]李蕙.企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃應(yīng)用問題研究[J].財會研究,2016(03):159-160.

[3]胡建華.稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的運(yùn)用[J].企業(yè)研究,2017(16):190-191.

作者:許超 單位:廣州華夏職業(yè)學(xué)院