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【關鍵詞】小型微利企業 資本結構 優化
近年來，在主席“大眾創業，萬眾創新”的號召下，我國針對小型微利企業制訂了一些優惠政策，例如稅收優惠以及融資優惠等。在這樣的大環境下，小型微利企業迅速發展，已經成為我國國民經濟發展的一大新生力量，成為我國國民經濟的基礎。
然而，隨著國民經濟市場化的逐漸深入和完善，市場競爭也愈演愈烈。小型微利企業雖然有著良好的政策支持，卻仍是各類企業中的弱勢群體。因此，在企業管理方面尤其是資本結構方面的優化就顯得尤為重要。所謂資本結構是指企業各種資本的價值構成及其比例關系，是由企業采用各種籌資方式所形成的，是企業一定時期籌資組合的結果。小微企業只有充分重視資本結構，才能獲得長遠發展。
一、小微企業簡介
所謂小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：如果是工業企業，則界定為年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；如果是其他企業，則為年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
小型微利企業由于擁有的資產少，融資途徑不暢，資金嚴重缺乏，所以在經濟市場中，主要面臨以下問題：
（1）資金問題嚴重。大部分小型微利企業都面臨著或多或少的資金短缺問題，與中型企業和大型企業相比，小型微利企業融資的途徑更少，貸款的信用成本更高，所需提供的擔保更多，更難得到充足的資金。
（2）政府支持和社會保障缺乏。第一，雖然我國近年來出臺了一系列針對小型微利企業的優惠政策，但是由于小微企業的特殊性，現有的優惠政策不足以支持小微企業的發展；第二，小微企業缺乏行業組織，企業難以從從中得到所需的服務。
二、小微企業資本結構存在的問題及成因
（一）存在問題
（1）負債比率過高。小型微利企業成立資金基本來自于家庭自籌，而企業成立后，為了正常運營和后續發展，小微企業往往通過外部借款的方式來獲得經營資金，因此，大多數小微企業各項負債率過高。
長期負債比率不會增加企業的短期償債壓力，但是在經濟困難時期卻會給企業帶來一些附加的風險。一般來說，長期負債比率越小，表明企業的長期負債壓力越小，反之，則企業長期負債壓力越大。長期負債雖然不會對企業的近期經營產生不利影響，但會危害企業的后續發展，給企業的長期運行埋下隱患。
流動負債率越高，說明公司對短期資金的依賴性越強，企業經營就越不穩定。一旦短期借款出現問題，極有可能影響正常的經營。
（2）股東負債比率過高。小型微利企業大多數是以家庭為經營單位，融資方式主要是借款，基本沒有通過股權吸收資金，因此大多數小型微利企業的股東負債比率為0%。
（二）成因分析
（1）內部原因。企業經營規模小，財務制度不健全，同時經營者缺乏自我管理發展意識。小型微利企業主往往忽視對企業的管理，更因為缺乏財務報表的建立。甚至大多數小微企業是家庭經營，并無專業的財務會計人員，因此基本沒有完善的企業財務管理制度和相應的財務報表及數據。企業資金不足小型微利企業成立資金基本來自于家庭自籌，而企業成立后，為了正常運營和后續發展，小微企業往往通過外部借款的方式來獲得經營資金。一方面，由于銀行借款限制條件多，大多數小型微利企業難以從正規銀行借出資金。另一方面，小型微利企業大多數以家庭為單位經營，基本沒有股東或合伙人，使小微企業喪失了從股東方面獲取資金的途徑。因此，小微企業基本通過利用民間借貸進行融資。
（2）外部因素。政策支持缺乏和行業組織缺失。雖然近年來國家出臺了一系列針對小型微利企業的優惠政策，但是由于小微企業的特殊性，現有的優惠政策不足以支持小微企業的發展。同時缺乏行業組織的管理和扶持，沒有形成完善的行業體系，企業難以從從中得到所需的服務，一旦面臨經營問題，沒有行業組織進行幫助。
三、小微企業資本結構優化
（一）內部
（1）增強經營者素質。企業經營者應提高自身素質，增加對經營中一些問題和細節的重視程度，構建完善的財務制度，規范企業治理結構，優化企業資本結構；同時樹立相應的風險意識和法制意識，有規劃的逐漸減少企業負債，降低企業負債率，從根本上降低企業的發展風險。
（2）合理規劃企業發展。作為小微企業經營者，應合理規劃企業發展。在準備擴大生產規模時，必須充分考慮企業自身的發展狀況、盈利能力以及該行業的發展前景，最應注意的是現有資金是否能滿足擴大生產所需的資金。
（3）謹慎對待資金借貸。小微企業大多通過民間借貸的方式豐富資金，民間借貸雖然有著借款門檻低、限制條件少、借貸方便等便利之處，但是也存在許多不容忽視的弊端，例如較高的借款利息和難以保證的借貸權益，因此，綜合利弊才能進行資金的借貸。
（二）外部
政府應給予相應的外部支持。一方面，針對小型微利企業的發展現狀和困難給出相應的優惠政策，如積極拓寬小微企業融資途徑，放開銀行貸款限額和申請條件，從納稅方面給予小微企業適當的減免優惠等等。另一方面，加快建立小型微利企業行業組織，以行業組織規范小微企業發展，增強行業自律；同時給小微企業以政策和資金上的扶持，讓小微企業遇到經營困難能夠尋求幫助。
小微企業多為私營企業，老板往往將企業財產和個人財產混為一談，財務管理上存在著很多的缺陷，主要體現在以下幾個方面：
①財務核算主體不明。私營小微企業經營者同時也是投資者，經營權與所有權合二為一，導致企業財產與投資者家庭財產往往混為一談，致使會計核算主體不明，會計信息失真。失真的會計信息顯然不能提供有效的經營管理信息，從而制約企業的發展。
②小微企業經營者財務管理意識淡薄。小微企業的大大小小事項基本上是投資者說了算，在進行財務活動和處理各種經濟關系時僅憑個人意愿；財務管理意識不強，沒有認識到財務管理對企業發展的指導作用。正因為如此，對會計核算也不是很重視，僅僅是做賬應付檢查，根本沒有意識到通過對會計核算的數據進行財務分析，發現企業經營管理中存在的突出問題或取得的成效，從而及時調整企業的經營發展方向和完善有關的內部管理制度。
③小微企業缺乏專業的財務管理人員。大部分小微企業是私營企業，集中于勞動密集型產業，產品以技術含量不高的、容易模仿的初級產品為主。因此，很多投資者辦企業的首要目標是掙錢，而不是把企業做大做強，企業從業人員整體素質不高，包括財務人員。小微企業的財務人員整體素質不高主要表現在以下幾個方面：學歷不高，多在高中及以下；缺乏相應的會計專業技術資格；會計主管沒有或由投資者兼任。正因為財務人員素質不高甚至沒有專業的財務人員，會計核算是由兼職會計負責，而這些兼職會計往往身兼數個企業單位，一般一個月1到2次定期來做賬，難以保證會計核算的時效性和準確性。
2加強企業財務管理信息化建設的重要性
正因為企業缺乏有效的財務管理，企業的發展僅憑投資者的個人經驗判斷，沒有一個有效的、科學的規劃；同時因為外部客觀環境的變化如人力成本上升、原材料和其他生產要素成本居高不下、融資困難等，導致很多小微企業生存維艱。對于企業來說，外部客觀環境無法左右，但以財務管理為核心的內部管理還是可以建立和完善的。建立一個完善的內部財務管理制度、加強財務管理信息化建設對企業健康持續發展是必須的。
①財務管理信息化可以完善企業資金管理，促進資金使用效益最大化。通過財務管理信息化建設，對企業的資金使用進行集中統一管理，可以避免出現多頭賬戶，減少財務管理風險。同時通過對資金使用的合理調度，當有充足的閑置資金時進行短期的有價證券投資，當企業資金周轉困難時，可以將短期的有價證券套現，從而有效提高了資金使用的效益。通過資金預算管理實施，可以在很大程度上保障資金按照既定的目標投入使用，避免資金的盲目使用。
②財務管理信息化可以提高企業管理的整體效益。企業財務管理信息化的實現，可以使財務管理與日常的業務處理同步，將財務管理、生產、銷售、采購等各業務部門有機地聯系在一起，各部門均能在較短的時間內獲得所需的信息，當各部門的管理目標有沖突的時候，能在財務管理部門的協調下以實現企業的整體目標為原則，進行調整，從而提高企業管理的整體效益。
③財務管理信息化可以促進企業作出科學有效的發展經營決策。通過財務管理信息化，可以為企業決策層提供詳盡的各項財務數據，發現生產經營過程中存在的突出問題，進行投資項目的可行性及效益分析，生產經營發展趨勢預測，從而使決策層不斷完善各項管理制度，制定出科學合理的發展經營目標。
3小微企業財務管理信息化建設的途徑和對策
發揮財務管理在企業發展中的重要作用，必須要加強企業財務管理信息化建設。
3.1加強小微企業投資者財務管理知識培訓，擯棄落后的觀念，樹立正確的財務管理理念。企業投資者必須擯棄落后的觀念———財務管理是可有可無的，要深刻意識到財務管理對企業的發展是至關重要的。要使投資者樹立起正確的財務管理觀念，必須要加強培訓和學習。這需要各級地方政府發揮引導作用，通過各種途徑和媒介，組辦各種企業家（投資者）財務管理知識講座和學習班。通過這種方式，促進投資者自覺學習企業財務管理知識，不斷更新觀念，樹立起正確的財務管理理念。只有企業投資者有了正確的財務管理理念，才會重視財務管理，意識到企業必須要有專業的、高水平的財務人員，企業的資產和投資者的家庭財產應區分開來。
3.2加強有關管理人員財務管理信息化知識和操作技能培訓，確保企業及時獲得有效的企業經營管理信息。企業財務管理信息化是一個系統工程，需要采購、銷售、生產、財務等職能部門的密切配合；同時要求有關管理人員既要懂一定計算機網絡信息技術又要熟悉相應的業務知識及財務知識。因此，要對上述職能部門的有關管理人員加強財務管理信息化知識和操作技能培訓，確保財務管理信息系統能良好地運轉，為企業及時提供有效的企業經營管理信息。
3.3政府應加大對小微企業財務管理信息化建設的支持。小微企業與大中型企業相比，員工少、企業資產規模小，這在一定程度上導致企業的財務核算不健全、對財務管理不重視。因此，要改變小微企業落后的財務管理現狀、重視財務管理信息化建設，需要政府的引導和扶持。如，政府設立小微企業發展基金，用于財務管理信息化建設項目補貼：財務管理信息化人才隊伍建設，財務管理信息系統軟硬件投入等。又如，搭建由政府牽頭、行業龍頭企業和有關服務技術供應商參與的企業信息服務體系，開發各類信息資源，建立數據庫，為企業提供及時、準確、全面的信息服務，改善企業的信息利用環境。
具體體現在:1．依靠經營理念和管理的創新，努力提升自身的競爭力。一些小微企業在充分的市場調研基礎上，準確選擇目標市場，創新經營理念，建立和完善企業管理制度和模式，推進管理的信息化、科學化，使管理效率明顯提升，競爭實力得到了進一步增強。例如江蘇揚州笛莎公主文化創意產業有限公司運用文化創意賦予品牌更多的市場價值，并建立網絡營銷平臺，以理念創新促進了產品市場的快速增長，成為國內動漫玩具產業的領軍企業之一。南京偉豪美耐公司引入ERP生產管理系統、OA辦公自動化系統和CRM客戶資源管理系統，對企業生產的全過程進行跟蹤管理，實現了管理的規范化和流程的標準化，極大地降低了企業內部運行成本，有效地拓展了產品的市場空間。2．依托大企業的輻射和帶動，借助大企業的渠道，借鑒大企業的管理，形成大企業做大做強的重要補充。大企業的產業鏈、產品鏈延伸，大企業的管理溢出效應，可以有效破解小微企業融資和產品銷路等難題;同時，小微企業也能夠發揮自身的優勢為大企業的進一步發展添磚加瓦。江蘇萬工科技集團積極帶動縫紉機械生產行業內小微企業的發展，幫助他們加強和改進內部管理，使這些小微企業走上了發展壯大之路。紅豆集團80%的產品是通過生產外包、由800多家外協小微企業加工生產，實現了合作雙方的互惠共贏。3．努力打造企業文化，增強職工隊伍的穩定性、凝聚力和對企業的認同感。應對市場環境的變化，一些小微企業已開始轉變用工理念，注重用信譽吸引人，用感情留人，尊重和關愛職工;并通過自身的文化建設來增強企業的凝聚力和員工的認同感，提升員工的整體素質和執行力，有效緩解了用工難問題。例如江蘇泰州海陵液壓機械有限公司制定了員工三年發展計劃并健全獎勵制度，保證一線工人工資年遞增15%，中層干部工資年遞增20%，使員工真正體會到在企業的不斷發展中自身的價值所在，這在很大程度上促進了員工隊伍的穩定。4．借助各級工商聯、商會等組織的渠道建言獻策，營造小微企業創新發展的良好環境。部分小微企業家參加了工商聯、商會等組織，有的還當選了人大代表、政協委員，借助這些組織渠道，能夠就小微企業經營管理等方面的問題及時向各級黨委和政府部門反映，使他們能及時了解企業的訴求并采取措施給予解決。工商聯、商會等組織也經常幫助企業就人才引進、職工培訓、技術研發和企業管理等方面的問題開展與高校、科研院所的合作，并定期邀請專家學者對小微企業管理者授課，為小微企業的生存和發展提供強有力的支持。
二、小微企業管理中存在的主要問題
小微企業由于自身規模較小，一般處于企業發展初期，隸屬創業階段。在這個階段，決策主要由高層管理者個人做出，組織結構簡單且不規范，對協調只有最低限度要求，組織內部的信息溝通主要建立在非正式的基礎上。由于資金、實力、經驗以及企業所有者能力的限制，小微企業的理念、制度和組織結構方面存在的不合理現象尤為突出。主要表現在:1．缺乏長遠的發展理念和戰略決策。小微企業創業之初，基本上不談戰略。企業的組織架構、管理模式、經營理念尚未真正形成或者說很不正規。一些新創辦的企業，雖然員工和老板的素質相對較高，但很少能做到站在行業發展的高度去審視企業自身走過的道路和制定企業完整的發展戰略，而這恰恰是企業謀求長遠發展和永恒繁榮所必須的。眾所周知，索尼公司最初也不過是一個小作坊，但當它還是一家小企業的時候，就定下長遠的戰略目標，就是因為有這個長遠的目標支持，使索尼和其他的小公司區別開來，獲得了巨大的成功。由此可以看出，缺乏長遠的發展目標和戰略決策，是許多小微企業難以成長壯大的致命原因。2．缺乏有效的管理機制。目前我國小微企業存在著一般企業普遍存在的現象:在企業進入到成熟階段之前，高層決策者往往優先關注業務的增長，對管理的重視程度相對不夠，組織行為中的個人傾向嚴重。而在成熟的企業里，部門和團隊是組織運行的基本單位，個人只能通過部門、團隊和規范的制度起作用，個人行為必須遵循組織行為。我國小微企業大多處于初創期和成長期，由于缺乏規范的組織運行體系和管理制度規定，企業的日常運營基本上依靠的是人治，這就容易導致個人在企業經營管理過程中的影響甚大，個人的風格、好惡、情緒等因素也隨之影響企業的經營和管理。3．缺乏有效的激勵機制。企業缺乏有效、完善的激勵機制往往使員工無法預期自己在組織中的前途和利益，看不到企業的愿景和自己目標的實現路徑;個人集權也必然導致其在企業經營上的機會主義傾向。當這兩種現象同時發生時，企業不可能及時覺察到制度缺陷所帶來的負面效應。這樣，企業也就無法采取有效措施激勵全體員工沿著最符合企業整體利益的方向去努力，或者在員工偏離企業利益方向的行為出現以后，企業又缺乏有效的機制去糾正和約束。造成許多小微企業的“短命”和“災難”的發生。4．信用和信任危機較為嚴重。小微企業絕大部分的交易都是現金交易。由于缺乏信用環境和信用的平臺，信任也就容易出現危機，導致所有者不信任經營者，所有者和員工之間沒有信任，企業主只好處處身先士卒。然而，高層管理者事無巨細地管事，就不能有效培養管理型人才，不利于整合企業的人力資源實力打造。況且人的精力總是有限的，企業主在事務性的工作上浪費大量的精力，勢必影響其在企業戰略層面上的深度思考。5．家長式的管理模式盛行。小微企業多采取家長式管理方式，凡事一個人說了算，缺乏來自內、外的有效監控、反饋和制約，使得決策的科學性和準確性大打折扣。小微企業家長式管理的局限性、隨意性，容易造成經營的盲目性，對自己不熟悉的領域沒有經過深入的市場調查研究，又不注意吸納專業人才的意見，草率進入，結果必定導致經營的失敗和企業的衰敗。家長式的管理模式極易導致整個企業管理水準低下，組織模式僵化，市場應變緩慢，員工缺乏凝聚力和歸屬感;也容易造成對人才的忽視，將員工的利益和人格尊嚴逼到極限。這也正是許多小微企業壽命周期過短，不能長期生存的根本原因所在。6．管理層級過短，管理制度不健全。許多小微企業組織結構過于扁平，管理幅度不均衡，工作中難于協調，決策權過于集中在企業主手里。就大多數小微企業而言，企業規章制度不夠健全，管理上隨意性較強，企業主過于強調自己的權威，很少能聽得進別人的意見，管理工作中不能做到有章可循，違規操作、不按程序辦事比比皆是。管理上的缺陷導致企業經營上的落敗也就是預料之中的事了。
三、小微企業實施管理創新的舉措建議
關鍵詞：小微企業；信貸融資；風險管理
中圖分類號：F832 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1723（2013）04-0124-02
一、引言
由于我國勞動力相對豐富、資本相對稀缺的要素稟賦特色，中小企業在我國現階段經濟發展中重要性顯著，并將在很長一段時間里作為我國企業最有活力的構成部分之一。工信部聯企業在[2011]300號文件中，依據企業從業人員、營業收入及資產總額等指標，對各行業設置不同的劃型標準并據此將中小企業分為中型、小型、微型三種說法。對中小企業規模和觀念的細分，是對企業自身、金融機構及政府的政策結構和制度調整的要求，體現了政策的導向性逐步提高以及金融服務重心的進一步下移。小微企業往往經營情況復雜且規模小、貸款資金可得性低。在征信體系、補償與擔保、信息披露制度不成熟，銀行審貸、企業管理不完善，非正規金融信貸迅猛增長以及政策落實情況有進一步提升空間的前提下，小微信貸風險管理的發展較為迂回復雜。對此，政府已出臺并完善了涉及稅收收費、政府采購、金融及財政支持等優惠政策，近年來我國小微的信貸風險發展呈現出新的特征。
二、小微信貸風險現狀分析
（一）小微信貸發展現狀
自2007年8月次貸危機浮出水面至歐債危機逐漸升級，國際資本市場一蹶不振。歐洲市場需求消退、貿易保護主義及歐元的匯率貶值，部分出口導向的勞動密集型小微企業經營發展受阻，我國經濟實體的經營情況受到一定影響。受外匯占款持續上升、經濟流動性過剩及通脹壓力影響，中國人民銀行在2010年1月至2011年6月連續十二次上調存款準備金率，2011年12月首次下調。2012年，社會信貸融資總規模到達歷史新高，中長期貸款占比下降。
小微企業貸款總額近年增長強勁，微貸技術與風險管理技術有所加強。《中小企業金融服務發展報告》數據顯示，中小銀行的中小企業金融服務效率在銀行網均貸款方面優勢依然明顯，專營機構進一步發展，事業部制的小企業專營機構獲益明顯，民間金融不斷陽光化，2012年初，規模約為3.5至4.5萬億元，小額貸款機構發展速度迅猛，國家開發銀行近年也在小微信貸中體現了良好的整合社會資源發揮導向作用。
（二）小微信貸風險影響因素
1.經濟制度背景。我國小微企業具有風險抵御能力弱，規模普遍較小，市場分析能力較弱，應變能力不足等特征，經營與信貸風險受宏觀經濟波動及經濟制度、產業政策的影響較大。相對于整個宏觀經濟與其他經濟主體，小微企業競爭力有限。對信息獲取的及時性或對行業發展前景的預知能力上存在劣勢；同時，企業反應決策不夠敏感，自身規模又有限，在很多情況下只能單方面承受外界帶來的影響，卻不能及時有效的采取恰當措施進行抵御或緩解。
2.法律法規與市場建設。由于簽署的貸款合同受到各項法律法規的限制，都能對貸款產生一定程度的影響，從而對信貸審批、發放，以及在事前和事后的風險都能產生一定程度的影響；市場因素作為掌握較為困難但又最為關鍵的因素之一，分析其對信貸風險影響的關鍵和難點就在于除了對未來市場要有合理的預期，還需要研究市場及產品的生命周期以及需求市場的轉移、傳遞以及替代市場的出現與變化。
3.信貸模式及信息披露因素。在現有情況下，我國傳統信貸模式亟待發展，商業銀行的流程化改造的“信貸工廠”模式、零售模式以及商業銀行專營機構模式興起。信貸中貸款審批流程顯得十分重要，大體涵蓋了小微企業絕大多數的“硬”信息與“軟”信息。現有情況下，“軟”信息的合理判斷對信貸風險管控意義重大。因此，貸款審批必須建立在高度透明的風險分析的評價之上，在信貸風險不透明的前提下，會使貸款審批變得盲目。
《貸款通則》第40條做出對審貸分離的規定，降低了發放的貸款成為潛在不良貸款的可能性，也突顯了商業銀行風險收益不匹配，引發信貸過程中的逆向選擇和道德風險。對此，我國商業銀行傾向于利用“軟”信息，對不同的借款人實行差別待遇形成信貸配給行為。貸款審核與分析人員的主觀因素對審貸結果也有重要影響，需要最大限度避免分析評價人員的主觀偏頗。并應滿足合規監管的內容，研究每筆交易貸款的貸款條例，多層次多角度監視信貸風險，盡可能多的掌握客觀變量因素。
4.小微企業經營情況。企業自身而言，信貸風險主要體現在企業的經營風險以及信用風險上，重點在于信息不對稱。伴隨著我國體制轉型的特點，我國小微企業管理模式較為陳舊、信息獲取不足、產業技術落后，缺乏周密的市場調查。對于技術密集型的小微企業，技術更新不夠，建立初期對資金需求量大，又缺乏足夠的人力及抵押擔保品，難以起步；對于出口導向的勞動密集型小微企業，由于缺乏品牌及核心競爭力，經營受制于宏觀經濟波動與行業整體水平的波動影響，信貸風險可控性差。
體現在財務信息管理上，其一，小微企業現金流錯配的現象較為明顯，用于投融資的期限與現金流、資產負債與貸款總額的錯配會引發企業貸款償付的危機。其二，小微企業財務信息不透明、財務預警與風險內控機制不健全。以上原因易引發高違約率、高破產率吊銷率、逆向選擇和道德風險，對信貸風險產生不利影響。
5.抵押/擔保條例。小微企業存續變動大，經營能力不強，且具有較少的可抵押的資產，擔保機構對其擔保意愿不高，影響了企業貸款的增信等級。我國實物資產的擔保、抵押行為存在較大困難：90%以上的中小企業廠房用地多為集體用地、宅基地，同時由于集體土地所有權主體（至少3個）在法律上的模糊，集體建設用地使用權難抵押問題較為普遍，還要考慮抵押品的估價、變現能力、實物價值保持時間及處理的程序費用，抵押產品的選取尚需創新。不同于美國全面的風險擔保體系與中小企業管理局、金融投資公司和政府資助的多管齊下，日本政府介入的方式，貸款計劃的政策指導，德國的全能銀行建設及財政預算中的小企業信貸補貼，我國的擔保機構尚需整頓與完善。
6.非正規金融渠道。資金供給者的身份，由于影子銀行、民間金融作為非正規金融能夠給一部分融資困難的小微企業提供貸款，也逐步在向光明化、規范化方向前景，但兩種融資方式的開展較為隱蔽，受監管少，融資成本逐級增加，它的高利率加大了企業融資成本，埋下了巨大的風險。部分曲線流出的信貸資金在民間借貸鏈條出現風險甚至斷裂的情況下，不僅在貸款審批中存在局限性，安全性也無疑會受到挑戰，對信貸風險的影響需要綜合考量。
（三）小微信貸風險綜合分析
假定時期，參與人為小微企業和商業銀行，為小微企業利潤期望，在[0，]上分布，投資者只知道的概率分布。在當前小微企業選擇傳遞信用信號X（包括公司素質、財務質量、發展前景、經營情況、償債能力預測等），投資者觀察信號X判斷企業融資后經營狀況在時期的實現：
其中，是給定企業信號時，企業在時期的盈利水平；/2是企業的期望價值；X/≤1表示中小企業在內失敗的概率；是中小企業失敗受市場懲罰；是權數。
根據根據上式得到的精煉貝葉斯均衡博弈，獲得以下綜合結論：第一，解決中小企業融資中消除雙方信息的不對稱，關鍵在于企業信用能力與企業的征信行為；第二，眾多小微企業由于不規范存在各種信用問題，需依靠企業自身的力量提高競爭力，使企業的信用建設得到根本保證；第三，小微企業比較弱小，中小企業的信用建設需借助征信體系、抵押貸款、擔保貸款、社會信用擔保體系等外來輔助力量；此外，政府的政策性扶持也會對企業信用建設起重要作用。
三、小微信貸風險政策建議
（一）完善信用擔保體系和補償擔保制度
小微企業缺乏專門提供該類企業信息的機構或數據庫，我國銀行征信系統發展雖已取得一定程度進展，但在實際貸款中的作用并不明顯，需進一步擴大該系統平臺對信貸風險控制的影響。目前面向中小企業的信用擔保業務發展還難以滿足廣大中小企業提升信用能力的需要，由于擔保的風險分散與損失分擔及補償制度尚未形成，使得擔保資金的放大功能和擔保機構的信用能力均受到較大制約。良好的補償與擔保制度可以給予小微企業信用增級，從而加強小微企業的信貸風險管控。
（二）優化商業銀行信貸審批制度
在商業銀行對小微信貸的審批中，不僅要基于我國特殊情況合理考慮相關的“軟”信息和“硬”信息，也應將供應鏈理論的思路轉化到貸款中，倘若企業所處的供應鏈的上下游是有固定的較為壟斷且資信情況出色的企業，或者考慮到一些內在的人力資本要素對信貸風險有也會產生影響，這就要求有對產業鏈企業的數據庫的建立。此外，對商業銀行審批的流程與效率也要求進一步提高，已有數據表明，擁有較少網點數的中小銀行和大型商業銀行爭奪中小企業客戶實力已有所增強。同時，商業銀行專營機構進一步發展，就標準事業部至的小企業專營機構已在微貸和小微企業信貸風險控制上取得一定成效。此外，還需抓住小微企業貸款的特點，擴大“信貸工廠”和零售貸款服務的實施。
（三）促進小型金融機構和非正規金融服務的合規發展
大型金融機構天生不適合為中小企業服務，我國小微企業的融資困難有重要的歷史原因。由于不同的金融機構給不同規模的企業提供金融服務的成本和效率差異較大，大力發展和完善中小金融機構是解決我國企業信貸問題的重要出路，同時小型金融機構的業務開展模式、風險收益比與小微企業存在一定的共同性，倘若能專于小微企業信貸，機構之間信息共享產生規模效應，對信息不對稱的問題的環節有所幫助。雖然非正規金融機構的服務在某種程度上緩解了小微企業信貸困境。但由于影子銀行體系的局限性，決定了其只能是正規金融的補充。我國必須不斷提升和改進小微企業融資模式，盡快出臺扶持小微企業融資的政策舉措，引導金融機構增加小微企業信貸供給，強化小微企業發展的金融保障。在有效防范影子銀行信貸風險的基礎上，大力推動金融創新及其市場深化，促進金融服務的多元化，彌補當前小微企業金融支持的不足。
（四）滿足小微企業升級轉型的需要
小微信貸的核心在于企業自身，進一步深化改革、對于小微企業經濟更為公正的待遇，完善公平市場競爭機制，從創業環境、財稅政策、金融支持多管齊下才能真正解決問題，經營環境的改善，新的市場空間和發展機遇。此外還要加強小微企業的內部風險控制機制，制定相應的財務政策促進小微企業的現金流和資產負債管理，減少信息不對稱、不透明以及現金流錯配導致無法正常還貸影響信用等級的現象。
參考文獻
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關鍵詞：現狀;產業集群;對策研究
中圖分類號：F27 文獻標識碼：A
收錄日期：2015年12月4日
一、小微企業經營管理轉型研究
（一）“一帶一路”背景下東北小微企業經營環境特征。2014年《絲綢之路經濟帶和21世紀海上絲綢之路建設戰略規劃》的提出，為東北小微企業的發展帶來了一條新的發展道路。絲綢之路以及海上絲綢之路發展為東北小微企業提供了支撐。現在隨著社會經濟形勢不斷地變化，人才的競爭由區域之間的競爭轉向了全國甚至是全球范圍內的競爭，使得企業對于人才的競爭異常火熱。據相關數據顯示，東北三省在2014年第一季度經濟增長率在全國排名倒數后六位，而東北三省經濟增長率中，遼寧省又是排名倒數第一，以至于4月中旬，親自來東北地區視察，提出了保增長率的要求。東北三省的經濟形勢使得東北地區人才大量流向珠三角、長三角等經濟發達地區，小微企業的優秀人才也不可避免的有所減少。
（二）東北小微企業發展現狀。在東北，由于小微企業的存在，對于我國東北的社會服務、科學成果向生產力的轉化、地區經濟的協調發展、民間資本的吸引、市場結構的完善、就業壓力的緩解、經濟的增長等都有著非常重要的作用。在某種程度上，小微企業是否能夠健康發展，對于東北的經濟發展有決定性的作用。但是，小微企業的發展過程中，所有制結構比較單一、空間布局不甚合理、產業結構不佳、虧損嚴重等的原因一直在制約著其發展。小微企業在發展過程中受到的影響是多方面的。其中，人們的傳統觀念、地理位置、經濟發展水平等都是作為主要制約因素存在的。截至2014年底，我國東北有將近5，000個非國有企業的銷售收入達到了500萬元，總產值超過500億元，有著約40萬的從業人數。
小微企業有著將近200億元的工業產值，占到工業總產值的30%左右。同時，小微企業從業人數占到非國有企業從業人數的30%左右。雖然東北小微企業的發展作用是不可替代的，但是由于某些因素的制約，小微企業在近些年來一直處于虧損的狀態。根據相關數據可知，小微企業的利潤在2014年占到工業企業總利潤的比例不到40%。同時，由于年鑒統計的過程中，停業的鄉鎮企業、虛盈實虧企業等并沒有包括在內，所以實際上東北小微企業的虧損更為嚴重。
（三）東北小微企業經營管理轉型目標和現狀。東北小微企業目前需要清晰合理地對自身的轉型進行定位，整合企業的現有資源，有機調整小微企業業務領域并培養打造小微企業的核心競爭力，同時對思想觀念、人力資源管理、財務系統、戰略規劃等各方面進行全面調整，以積極配合小微企業轉型要求，才可能成功地進行戰略轉型。
21世紀世界經濟發展方向就是發展綠色低碳經濟，這也就給東北小微企業戰略轉型升級提出了更高的要求，如果想要企業長久不息地發展，就應該根據市場的變化和標準，從產品的設計到生產過程都要考慮到對環境和資源的影響，提高綠色低碳的環保理念。東北小微企業在生產過程中也要盡最大能力使用耗能低、對環境無害的原材料以及原材料的制品，發展和壯大綠色低碳經濟;同時，東北小微企業也要利用好國際和國內的資金技術和政策支持，并且大規模地引進國外先進的技術，努力實現國外先進技術與企業自主創新相結合，使其最大程度地降低生產成本。
二、東北小微企業經營模式轉型存在的問題
（一）管理模式落后，轉型缺乏戰略思維。小微企業由于管理基礎薄弱，傳統經營觀念較為落后，缺乏先進的管理觀念，對戰略轉型認識不夠深入，沒有充分地意識到戰略轉型對小微企業未來發展具有重大的推動作用。目前，大多數東北小微企業把目標市場戰略仍集中在傳統戰略思維上，競爭的焦點放在了實體上，對于小微企業進行戰略轉型的緊急性和必要性的意識不強。
現在許多東北小微企業對于戰略轉型的認識較為片面，理解不夠全面，還停留于基本的階段，存在很多誤區，主要體現在以下幾個方面：一是認為戰略轉型只是大型企業的事。小微企業的規模較小、企業誠信問題、信息安全問題、物流問題、支付問題、政策問題等諸多問題限制不適合發展戰略轉型，或者實施戰略轉型也比較困難。因此，很多小微企業什么都不做，或者干脆放棄戰略轉型，集中小微企業的人力、財力、物力放在實體上，在傳統市場一路走下去;二是認為戰略轉型就是簡單的技術操作。小微企業認為自己把目標轉移到網絡上以及出口到國外去就是進行戰略轉型。但是，事實是由于小微企業缺乏與之配套的體系、公司制度、相應的人才，使得小微企業的戰略轉型成為空話。
（二）產業集群不明顯，轉型效益弱。由于東北小微企業戰略轉型的過程中沒有任何先進思想作為引導，導致各種小微企業的產業如雨后春筍般的生長。看起來是一片欣欣向榮的好氣象，其實不然，由于小微企業戰略轉型的過快發展，其他業務過度分散了企業的有限資源。大企業也好，小微企業也好，大自然給予我們的資源都是有限的。很多小微企業在擴張的過程中將資源分配到了別的投資之上，因為資源分散，每種經營業務投入的減少，主營業務的發展就顯得相對乏力，從而出現了主營業務停滯不前，其他副業也沒有起色的現象。這樣不僅僅使得資源的使用效率降低，而且變小的還有利潤的流量，小微企業常常因此而陷入供給不足的困境。
與之相反，由于小微企業發展戰略轉型導致資源分散，在一定程度上降低了企業競爭能力。小微企業為了實施戰略轉型，不得不將資源分散開來，以有限的資源做到全面出擊，必將導致疲于應付，致使小微企業力不從心，不論是其主營業務，還是其各個業務領域的競爭力都會有明顯的下降趨勢。
（三）引導政策缺乏，轉型方向不明。絕大部分的小微企業是由老板及其家庭成員投資成立的，或者是由個體戶逐步成長起來的，這種模式就決定了公司在管理模式上具有濃厚的“家族式”。小微企業由于經營水平以及企業管理者管理水平等諸多因素的限制，使得企業應用戰略轉型沒有一個良好的長遠規劃，往往被眼前的利益所迷惑，想立即有巨大的收獲，不注重長期利益。并且沒有意識到戰略轉型會給小微企業帶來怎樣的發展，不知如何去利用戰略轉型，具體采用哪一種戰略轉型模式，所以沒有清晰的思路規劃戰略轉型，也缺少一個總體的目標和長遠的規劃。實體經濟與網絡經濟的融合將成為未來發展的重要方向，小微企業戰略轉型將會從低層次的信息向更高層次的小微企業信息化系統方向不斷地發展。
三、東北小微企業經營模式轉型對策
（一）提升管理水平，重視戰略管理。東北小微企業管理者要認識到實體經濟與網絡經濟的結合將成為未來發展的重要方向，改變小微企業自身的落后觀念，將戰略轉型融合到小微企業的發展中來。促使小微企業管理者對戰略轉型的了解，改變傳統經營觀念，認識到戰略轉型在彌補小微企業自身競爭力不足方面的作用，意識到戰略轉型是小微企業發展的助推力，會給小微企業帶來巨大的商機。
深入了解戰略轉型不僅僅是換個標識，還是小微企業實現加強與上游、下游小微企業以及合作伙伴的機會，實現小微企業間的雙贏。在小微企業內部提高工作效率，降低小微企業的運營成本，增加小微企業的利潤。小微企業發展戰略轉型不能模仿別人的發展模式，要以小微企業自身的業務為中心，結合小微企業發展目標和實際情況，探尋出適合小微企業發展的戰略轉型模式。只有這樣，才能最大限度地發揮出戰略轉型對小微企業的助推作用。因此，小微企業要改變落后的傳統經營觀念，加強對戰略轉型的認識，才會促進東北小微企業對戰略轉型的發展。
（二）加大產業集群建設，均衡發展相關產業。當小微企業從事專業化的經營時，會將其能夠投入到的人員、資金、精力等資源集中投入到主業發展上來，這就使得小微企業在從事專業化領域內，做到了投入較少而收獲較多，同時也積累了資本、增強了其競爭能力，從而取得成功，成為該領域的領跑者。相對于小微企業進行戰略轉型，主要業務不相關的發展，如果企業戰略正確的前提下，對小微企業的前景非常光明，測量的機會和威脅的大小，利益是否能夠彌補風險，并從長遠角度來考慮，是否具有很好的發展空間。對于較長的產業鏈，并涉及多個小微企業，應該仔細考慮。從客觀上來說，從事非相關戰略轉型業務，其選擇的進行戰略轉型的數量要加以限制。
（三）科學規劃發展線路，政策引導要明確。小微企業要想做好總體規劃，必須立足長期利益，圍繞著企業的自身業務特點和實際情況，結合戰略發展目標，這樣才能形成一個長遠的規劃。小微企業要了解自身情況，選擇合適的戰略轉型發展模式，并且要考慮到小微企業內部的管理制度以及公司的文化價值，制定出一個長遠的發展規劃。一是樹立現代化的管理制度。在開展現代化的管理體制時，要將企業的所有權和經營權相分開，引進職業經理人制度。企業組織的發展離不開現代化的管理制度;二是重視員工的建議。小微企業會不斷地壯大，面對的問題也越來越多，現有的管理人員面對這么多的問題感到力不從心，需要多聽聽普通員工的建議。當公司員工的合理化建議得到良好處理和采納，員工就有一種被重視的感覺，會全心全意地為公司工作;三是加強與員工的溝通。公司存在著一言堂的情況，由上級領導一個人說了算，這種家長式作風不利于公司發展，在面對公司決策時多和基層員工溝通，多聽取他們的意見，發揚民主管理。
四、結論
開展戰略轉型的小微企業越來越多，而戰略轉型也成為小微企業開拓新的市場的重要方法。小微企業應用戰略轉型具有較多的優勢，面臨良好的發展機遇，雖然也遇到一些發展難題，但是相信小微企業會充分利用好自身優勢開展戰略轉型，不斷提高小微企業的經營實力，為小微企業的發展帶來巨大的推動作用。東北的小微企業發展水平以及實力參差不齊，大部分的小微企業在戰略轉型應用方面還有很多的缺陷和不足，只有在變化中不斷抓住戰略轉型發展的良好機遇和挑戰，小微企業才能更好地發展。隨著東北小微企業戰略轉型快速的發展以及小微企業實力的提升，其小微企業結合自身的特點，已經開始初步有了較好的發展，未來的發展必定會更加的快速。
主要參考文獻：
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[2]朱洪偉.上海市引導中小企業轉型發展政策研究[D].上海交通大學，2014.
關鍵詞：小微企業；民間融資；信貸約束
根據中國家庭金融調查（CHFS）數據，小于5人的微型工商業是構成我國工商業項目的主體。具體看來，雇傭人數小于5人、5到50人的小微企業在我國工商業項目的總數占比分別為86.8%和11.4%，而雇傭人數在50人以上的企業只占工商業項目總數的1.7%，由此看來，我國絕大多數的工商業項目來自小微企業；而從總產值來看，對工商業總產出的貢獻最大的是雇傭人數為5到50人之間的小微企業，其總產出占整體工商業總產出的44%，若加上雇傭人數小于5人的微型工商業，小微企業的總產值高達全部工商業產出的70%（甘犁，2013），且在國民經濟中占據著越來越大的份額。但在融資方面，小微企業因自身缺乏擔保與抵押品，以及無法提供銀行需要的信用信息，往往受不到銀行貸款的青睞，導致家庭自主經營工商業往往向民間借貸市場尋求資金，增大了金融風險。
“沒有固定資產就很難貸款”
大連瓦房店，一座以軸承出名的全國百強縣。以瓦房店軸承為領頭國企的這里，有大大小小數千家小微企業。馬路寬闊敞亮，市中心也有著棟棟高樓和高架橋；大商集團開在市中心的一座商場里，主流的流行品牌應有盡有，這一切都顯示出這里的繁華。
但就是在這樣一座充滿活力的城市里，小微企業也很難從銀行渠道貸到款。“因為小微企業很多都是租的廠房，沒有固定資產就很難貸到款”，某商業銀行大連瓦房店支行的負責人李主任說，“在我們銀行順利申請到貸款的企業，有90%都是抵押了固定資產，像土地、廠房等。像小微企業有的那些機器設備因為折舊快，我們不接受那些的抵押，只認房產證和土地使用證。”而信用貸款，李主任稱只有不到10%的企業可以申請到，而且額度一般并不高。
瓦房店雖然有著傳統的軸承工業，但總體來說依然是一個農業縣。在國家支持三農事業發展的大背景下，李主任所在的銀行也對三農企業貸款有一定的政策傾斜。三農企業可以讓本地的龍頭企業做信用擔保，相當于聯保性質。在簽訂協議后銀行放款，“但額度一般只有5萬或10萬。這個業務有風險，銀行和龍頭企業都不愿意承擔太多。”李主任介紹道。而對農戶則曾有專門的“聯保貸款”，即3戶就能聯合成立一個聯保小組，互為擔保，貸款額度為5萬至50萬，期限為3年。“但是農民償還能力低，我們銀行沒有將此項目一直開展下去；現在一些剛進入瓦房店的城市商業銀行做這種項目的力度很大。我們覺得風險太高，基本是不可持續的。”
“總之那些小微企業和農戶們很難滿足銀行的貸款門檻，這樣他們就會選擇利率更高的民間借貸，長此以往其實會增加系統性的金融風險。”據中國家庭金融調查最新數據顯示，小微企業民間借貸風險極大，既有銀行貸款貸款又有民間借款的小微企業盈利比例為57.7%，虧損比例為18.7%；僅有銀行貸款的小微企業盈利比例為76.7%，虧損比例下降至10.1%；而既無銀行貸款業務民間借款的小微企業盈利比例為81.4%，虧損比例僅為4.5%。據國家統計局對全國3.9萬戶規模以下工業企業抽樣調查，2012年一季度，小微企業經營狀況的好轉情況并不樂觀。工業型小微企業經營狀況好或很好的比例僅為21.1%，比去年底下降了1.7個百分點。其中，微型企業經營狀況好或很好的比例僅為18.3%。經營者普遍反映，沿海江浙一帶的“訂單荒”情況開始涌現，尤其是廣東、浙江、重慶等地制造業出口企業，訂單普遍減少了20%到30%（施向軍，2012）。
小微企業借貸與中國的新未來
中小企業受到的貸款掣肘到底有多嚴重？CHFS數據顯示，企業規模越小，受到信貸約束的比例就越高。雇傭人數在50人以上的大中型企業受到信貸約束的比例只有4.5%，雇傭人數50人以下的企業遭遇信貸約束的比例卻高達57%（甘犁，2013）。小微企業遇到信貸約束的主要原因是無房產或廠房抵押、企業成立時間過短、項目資金在家庭總資產中的份額過低等，另外，與銀行信貸人員的關系也成為可影響貸款能順利發放的條件。根據CHFS在2011年的調查數據，55.8%遭遇融資困境的小微企業存在無法拿出所需的抵押或是擔保的情況，小微企業信貸的主要來源就要依靠“關系型貸款”，而能否順利獲得貸款，就要依靠與銀行或是信貸員的關系。有高達64.9%遭遇融資困境的小微企業經營者抱怨，他們無法獲得信貸支持的關鍵原因之一就是跟信貸員的關系不夠好（甘犁，2013）。
信貸約束對創業行為也產生了嚴重制約，根據CHFS的調查數據，開業一年之內的小微企業受到的信貸約束最為嚴重，有21.8%的創業期企業主反映無法得到所需的信貸支持，迫使他們轉向利息高的民間借款，有很多企業因為無法承受民間借貸的高利息，往往不得不放棄創業行為；開業一至五年的企業有16.7%受到了信貸約束，開業六至二十年與生存二十年以上的老企業受到信貸約束的比例分別降至10.5%和3.2%（甘犁，2013），但在這個過程中已經有大量的小微企業“夭折”。
對于個人創業和中小企業的扶持，在經濟增速放緩、國進民退受到廣泛批評的今天理應成為政府的政策取向。近日國務院宣布月營業額低于2萬的小微企業將免征增值稅和營業稅，雖然力度未達預期，但依然不失為下一階段政策的風向標。希望可以通過政府主導、扶持創業、完善信貸體系、在金融不發達地區發展中小金融機構等方式，盡快解決小微企業的信貸困境。
參考文獻：
[1] 甘犁，求解中小企業的信貸困境，第一財經日報，2013-03-20
20014年，全國工商聯的《中小微企業監測調查報告―――關于當前經濟形勢和企業發展狀況專題報告》表明，中小微企業對當前宏觀經濟形勢總體看好，企業所在地的商務發展環境總體較好，但也存在一定的問題，有待在改革中得到解決。
調查結果顯示，對當前宏觀經濟形勢的判斷，22.4%的企業選擇“好”，50.1%的企業選擇“中”；對下半年宏觀經濟形勢的預期，16.9%的企業選擇“趨好”，55.1%的企業選擇“平穩”，12.3%的企業選擇“較差”；對當地政務環境，42.5%的企業選擇“好”，46.8%的企業選擇“中”，4.8%的企業選擇“差”。
調查表明，中小微企業的生產經營成本增長比較明顯。生產經營成本增長，基于三個基本原因：一是在國際化和市場化加快的前提下，我國經濟呈現下行趨勢，而國際市場和國內市場的競爭更加激烈；二是前幾年物價持續增長的后續反應；三是近幾年來最低工資持續上調所致。與去年同期相比，超七成企業認為原材料成本增長；近八成企業認為職工人工成本增長；近六成的企業認為稅收成本持平或下降，但仍有近四成企業認為稅收成本增長；超五成企業認為非稅費用成本增長。
在社會主義經濟發展過程中，小微企業如同我國國民經濟中的細胞，數量繁多、角色重要。發揮著不可或缺的重要作用。在小微企業面臨用工難、融資困難融資成本高、技術薄弱、抗風險能力差、稅負繁重等重重困難，國企、中大型企業實力雄厚競爭力強，小微企業數量繁多、競爭壓力大的背景下，小微企業如何進行改革創新與產業結構轉型、發揮自己的優勢，提高競爭力取得持續長遠的發展至關重要。
一、小微企業發展中面臨的問題
對癥下藥，才能藥到病除。小微企業要想在自身發展中取得突破與成功，首先必須了解小微企業生存與發展中所面對的問題與自身的弱點，才能根據問題與弱點有針對性地采取有效措施解決與克服。小微企業在發展中所面臨的問題有以下幾點：
①規模小、技術薄弱，抗風險能力差
小微企業大多是私營企業，資金薄弱、規模小，企業經營者素質整體不高，技術薄弱。由于規模小、資金薄弱，所以小微企業大都從事的是勞動力密集、技術含量較低、污染大、能耗高的傳統產業，比如農產品加工、機械加工、低端服裝的生產加工制造等行業。當市場發生一些不利的事件或者政府出臺一些新的方針政策，這些小微企業往往難以及時地調整發展戰略、克服不利影一下適應過來。而當社會發生一些動蕩甚至是經濟危機時，小微企業也往往很難克服困境、在殘酷的生存環境、激烈的社會競爭中取得突破、獲得生存發展。規模小、技術薄弱，抗風險能力差是小微企業的一大先天弱勢。
②用工難、用工貴
由于小微企業大都發展不夠成熟，規模小、資金薄弱、技術薄弱、盈利少，而且大都是科技創新較低勞動密集的傳統行業。雖然現在每年畢業的大學生很多，就業壓力非常大，但是大學生在應聘過程中仍然比較挑剔，首先要看企業的性質、工作條件、工資和待遇，如果是合資企業或是國企，則應聘者趨之若鶩，如果是小微工業企業則應聘者寥寥，寧肯在家啃老，也不愿在小微企業就業，使得小微工業企業存在著人難招、招來后用不起、經技能培訓后又留不住人才的尷尬局面。
③融資困難
小微企業具有先天的規模小、技術薄弱、抗風險能力差的發展弱勢。加上小微企業經營者普遍素質不高，企業管理不規范、結構不合理、技術創新能力差、信用低、發展不足等缺點，同時小微企業盈利低、還款能力不足。所以難以取得銀行的信任，融資困難。小微企業的融資規模與融資渠道都收到很大限制，從而限制了小微企業的成長與發展。
④稅負繁重、稅負成本高
雖然國家不斷出臺扶持小微企業的方針與政策，并在稅收方面為小微企業提供優惠。但是，總體來說小微企業的稅負仍然很繁重，各種稅目繁多、收費嚴重，導致小微企業利潤空間不斷壓縮，嚴重地妨礙了小微企業的發展壯大。
⑤享受政府的優惠政策難
近年來，國家和地方出臺了大量的針對小微企業的各項優惠扶持政策，讓積極財政政策更大發力，為創業創新減負，讓今天的“小微企”贏得未來的大發展。比如企業在一定條件下可以減半征收企業所得稅和免征增值稅、營業稅，并加大了優惠范圍，延長了優惠期限，進一步加大對小微企業的稅收扶持。但是仍有部分小微企業享受不到這些優惠政策，主要原因：一是企業不在優惠條件內或不在優惠的行業內；二是企業由于地處偏僻，信息不暢，不知道國家和地方的這些優惠政策；三是企業不愿意享受這些優惠政策，原因是嫌麻煩，手續復雜，優惠的力度不夠大。
⑥場地局限，影響到企業的擴大再生產
據調查，部分小微工業企業有更新設備、擴大生產的需求，已經向有關部門打了申請報告，申請新的場地建廠，但由于種種原因，至今尚無批復。因小微工業企業大部分都是利用以前廢棄的倉庫、廠房或租賃農家小院進行生產，特別是對食品生產的企業來說生產環境很難滿足食品衛生的要求，影響到了企業的生存。據了解，我省目前大部分市縣都設立了產業開發區以及孵化基地，甚至一些地方還建設了水、電、氣齊全的標準化廠房，吸引小微企業向這里聚集，以促進當地經濟的發展。但是，受園區準入條件限制，并非所有小微工業企業都可以進入到產業園內。
⑦經營者理念落后、
以江西為例，小微工業企業的經營者多為文化程度較低的人群，現代企業管理制度不健全，經營理念落后，多為家族式經營，仍然沿襲傳統管理方式，缺乏開拓創新的精神。內部法人治理結構不健全，組織化程度不高，加之受資金、人才制約，自主創新能力不強，難以開發適應市場需求的新產品、新服務，缺乏市場競爭力，而且目光短淺，只看到眼前利益，與發達地區小微工業企業靈活多變的經營理念相差甚遠。
二、小微企業的發展對策
中小微企業在穩增長、保就業、調結構、促改革等方面具有不可替代的作用。當前我國中小微企業發展基本面是好的，但是在發展中還存在一些問題，如經營不佳、銷售下降、成本增長、信心不足等問題甚至仍存在，必須引起高度重視。為進一步促進中小微企業健康發展，現提出以下建議。
①克服自身弱勢、提高自主創新能力，完成產業的轉型升級
首先，小微企業要改變以前的技術含量低、創新能力低、抗風險弱、產業落后的傳統形象。要不斷提高自主創新能力，引進外來先進技術，改變生產模式，提高生產效率與產品質量，努力打造有競爭力的自主品牌。同時，小微企業也要改善企業的經濟結構，促進產業的轉型升級。從勞動密集、技術創新含量低、污染大、能耗高的行業，轉變成資金技術密集、節能環保的產業，提高企業的持續發展能力。
②重視科技與人才
在科技是第一發展力、人才強國的社會中，小微企業必須重視科技與人才才能創造自己的競爭優勢，獲得的長遠持續發展的動力。小微企業要注重科技和人才的引進與培養，提高科技人才的資金支持力度，為高素質人才提供高薪資高福利，并為職工提供溫馨人性化的工作環境、企業經營管理層要為公司員工提供人文關懷，才能使人才感受到公司的積極向上的企業企業環境、感受到企業對人才的重視，能夠預測到公司的遠大發展前景與個人自身的發展前途，從而才能留著人才，才能讓人才為企業創造更大的價值、帶來更大的發展前景。同時，公司也要注重科技的力量，注重產權保護與品牌效應，不斷創新企業的管理模式與生產發展模式。
③加強合作，拓寬融資渠道、減少融資成本
小微企業通常資金規模小、融資難，所以限制了企業的發展規模。由于小微企業在銀行直接貸款的難度大、額度低，所以小微企業必須想辦法拓寬融資渠道、減少融資成本，才能提高自身的再生產能力、才能使自身發展規模不斷壯大。小微企業可以加強與大中型企業或者同是小微企業的合作，加強上中下游的溝通與聯系，在管理與技術方面互相取長補短。這樣就可以培養盡可能多的合作伙伴，從而可以更容易從合作伙伴中獲得資金支持、取得更大的融資規模、減少融資成本。同時，小微企業也要不斷拓寬融資渠道，不要局限于直接銀行貸款，小微企業可以獲得國家的扶持小微企業貸款、可以發行債券或者股票等，采取直接融資間接融資相結合的辦法解決資金不足問題。
④穩定預期，提振企業發展信心
調查表明，中小微企業發展信心與其對經濟形勢判斷和預期顯著相關。一方面，保持好宏觀經濟政策連續性和穩定性，確保經濟運行處在合理區間，避免經濟波動對中小微企業預期的沖擊；另一方面，增強經濟工作宣傳的主動性，營造有利于中小微企業發展的積極氛圍。
⑤深化改革，完善企業政務環境
調查表明，中小微企業發展與政務環境顯著相關，需將優化政務環境作為促進中小微企業健康發展的重要舉措。按照十八屆三中全會決定的要求，應進一步對中小微企業簡政放權，著力清理現有阻礙中小微企業市場化發展的行政性審批，營造促進中小微企業發展更有效率、更加公平、更可持續的政務環境。
⑥減少稅費，降低企業發展成本
近年來，國家在減輕中小微企業稅費方面做了很大努力，有效減輕了中小微企業負擔，但中小微企業稅費過重問題仍然存在，建議進一步減輕中小微企業負擔：第一，研究進一步支持中小微企業發展的稅收制度，擴大中小微企業稅收優惠范圍，將現有中小微企業發展稅收優惠政策予以長期化，合理放開地方政府促進中小微企業發展的稅收優惠限制；第二，進一步擴大減免涉企收費范圍并清理取消各種不合規收費，取消現有的對小型微型企業免征部分管理類、登記類和證照類行政事業性收費的時間截止點限制；第三，加快推進服務行業的增值稅轉型改革，全面推進服務業營業稅改征增值稅改革。
⑦有所側重，突出國家發展導向
當前，小微企業特別是微型企業發展相對艱難，最需要支持。同時國家確定了就業優先戰略，微型企業對保就業具有特殊作用，在政策資源配置和資金安排上，要更加注重對微型企業的支持，注重對小型企業的支持，保持對中型企業的支持。
⑧創新管理，幫助企業拓展市場
調查表明，中小微企業對發展情況的判斷和產品銷售情況相關性顯著，建議從多種途徑幫助中小企業拓展國內國際市場。如，加強中小企業家隊伍建設，加快培育更多的高素質企業家和企業經營人才團隊。
⑨凝聚共識，充分發揮政策合力
促進中小微企業發展涉及到多個部門，政策之間不配套、不協調等問題始終存在，造成了有些促進中小微企業政策執行不到位，落實不力。建議加強對中小微企業組織領導和政策協調，加強政策落實的督促檢查，確保各項政策落到實處。
⑩建立“三項制度”，相關部門從分頭監管向大數據監管轉變
通過大數據監管提高監管的效率，增加監管的力度，一是相關部門要利用大數據建立“黑名單”制度，提高企業的違法成本。企業一旦因為違法違規、不誠信而被列入經營異常名錄，就等于進了“黑名單”，不但會在圈內失去信譽，而且申請貸款等也會被凍結，這將大大提高企業的違法成本和失信成本。二是利用大數據建立“一管到底”制度，防止企業無證生產和經營，規范企業生產經營。三是建立信息咨詢服務制度，利用大數據構建產業發展服務平臺，通過職能部門、信息咨詢平臺、中介服務行業，幫助小微企業分析投資風險，防止“人云亦云”，一哄而上而造成惡性競爭；對前景好的產品，努力延伸大企業的產業鏈，引導小微企業涉足產業鏈延伸段的產品，降低競爭風險，并發揮“小船”優勢，做精作細，成為產業鏈的一環。
關鍵詞：小微企業；網絡營銷；經濟管理
在信息技術發展過程中，電子商務普及率逐漸提升，網絡營銷開始轉變傳統營銷運作模式，對企業經營管理的思想行為影響非常大。小微企業是我國經濟結構中的活力部分，能夠吸引就業、實現經濟均衡發展。小微企業不僅能夠助推經濟增長，實現社會和諧發展，積極承擔技術創新與商業創新，也屬于國家重點扶持的創業平臺。由于受到國際金融危機影響，國內外經濟環境復雜，小微企業面臨較多困難挑戰，市場需求開始轉向網絡化，互聯網平臺為小微企業提供營銷渠道。
一、小微企業網絡營銷存在的問題
網絡營銷逐漸成為新型營銷方式，開始出現較多現實問題。網絡營銷具備傳統營銷的所有優勢，確保不會受到時間、地點限制，便于交易，客戶群比較大，投資成本低。然而，網絡營銷發展期間，也面臨較多傳統營銷沒有的困境。
（一）小微企業網絡營銷意識淡薄
網絡普及率的持續提升，大中型企業最早實行網絡營銷，并且產生了大量專門的公司，例如天貓商城、京東與聚美優品等，多數小微企業未占取先機。針對新型營銷模式，小微企業的資金不足、經營規模小，因此很少進入到網絡市場，只是跟風行動。小微企業優勢不足，沒有采取網絡營銷措施，也沒有深度分析網絡市場的利弊與經營策略，因此并未認識到網絡營銷的發展機遇，只是利用營銷網站，簡單地進行了宣傳，嚴重浪費資源。
（二）缺乏網絡營銷人才
網絡平臺的普及發展，出現了大量計算機網絡人才。然而多數人才優先考慮發展前景好、穩定的大中型企業，針對網絡營銷的小微企業，缺乏專業團隊維護和推廣網站，從而導致產品布置與銷售不理想。正是由于人才不足，致使企業錯過發展機遇，網絡營銷無法達到預期效果，致使企業發展脫離軌道，無法滿足市場需求。
（三）網絡營銷方式單一
小微企業的網絡營銷方式單一，無法及時獲得價值信息，網絡營銷經驗缺乏，長期受到傳統營銷理念影響，無法探索出正確的網絡營銷途徑。現階段，小微企業所應用的網絡營銷方式多為社交工具、搜索引擎與電子商務平臺，沒有全面發揮出網絡資源的作用，對小微企業網絡營銷發展影響非常大。
（四）缺乏合理的網絡營銷手段
多數小微企業并未結合產品特點，合理規劃網絡營銷方案。即使具備全套的策略，也沒有全面落實到具體實踐中。部分企業制作簡單的企業網站，幾乎不使用網站產品信息，也不注重更新維護。部分企業的網絡營銷方案合理，但是缺乏后續跟蹤，無法及時恢復客戶反饋，售后服務跟不上。部分企業只是采用廣告郵件、彈出廣告方式開展網絡營銷，盡管可以降低營銷成本，但是卻浪費企業資源，還會導致客戶方案，營銷效果不佳。
二、小微企業的網絡營銷策略分析
小微企業為了實現高質量的網絡營銷，實現企業的長久穩定發展，加強市場競爭實力，必須策劃科學合理的網絡營銷方案。
（一）強化網絡營銷意識
通過相關調查可知，有超過40%的小微企業建立網站，表明小微企業意識到網絡營銷的價值，能夠正確看待網絡營銷創造的利益。為了加強小微企業的網絡營銷意識，必須從企業管理者入手，管理人員應當轉變傳統營銷方式，為企業注入新發展活力，建立網絡營銷網站，通過網絡平臺推廣和銷售企業產品，以此促進企業轉型升級。此外，注重企業員工的網絡營銷培訓，以此轉變營銷觀念，積極鼓勵員工提出相關建議和意見，以此促進企業的互聯網轉型。
（二）實行多元化網絡營銷方式
網絡營銷方式比較多樣，不僅限于社交工具和搜索引擎。不同產品采用的網絡營銷方式不同。例如，消費類企業可以利用網絡平臺，開展前期、中期與后期網絡市場調研，以此宣傳企業，提升影響力。企業之間建立網絡貿易合作關系，利用網絡促銷推廣和銷售產品。利用微博與明星效應宣傳產品。網絡營銷手段多元化，確保企業通過營銷手段全面宣傳企業，以此加強企業影響力。
（三）培養專業的營銷人才
網絡營銷的誕生時間非常短，小微企業網絡營銷的困境在于缺乏專業人才。鑒于此種現狀，小微企業通過多元化措施，提升網絡營銷效果。第一，利用高薪酬與福利機制，聘請專業技術人員維護企業網站，推廣和宣傳產品。第二，小微企業建立良好形象，招聘畢業生到企工作。畢業生認可企業文化，長期留存的可能性高，可以減少人才流失。第三，注重培養企業內部人才。與新員工相比，老員工對于企業的忠誠度較高，因此注重老員工的教育與培訓，加強員工網絡營銷意識，全面提升網絡營銷能力。企業實行網絡營銷時，必須加大資金與技術投入，合理規劃資金，通過政府政策優惠與支持，優化完善網絡設施建設，以此實現長久穩定發展目標。
（四）遵循“以人為本”原則，注重客戶反饋
企業為了實現長久穩定發展目標，必須始終堅持“以人為本”原則，不管是對待員工還是客戶，都必須保證基本利益，實現企業與客戶的同步發展。第一，企業應當注重客戶互動，相比于傳統營銷模式，網絡營銷可以及時獲得客戶評價反饋，通過客戶反饋，能夠實現優化改進。所以企業必須注重客戶感受，注重獲取客戶優質評價，以此提升企業形象。第二，優化售后服務。售后服務水平能夠代表企業服務質量，注重詢問客戶對產品的使用感受，這樣能夠提升客戶體驗度，及時處理客戶存在的問題，還能夠聯合客戶意見，優化改進產品，以此擴大客戶群。
三、小微企業基于網絡營銷的經濟管理的創新策略
通過分析小微企業網絡營銷問題與營銷對策，為了全面發揮出網絡營銷的作用效果，必須做好經濟管理，對內部管理進行創新，同時優化企業人力資源管理模式，建立一套完整的經濟管理制度，這樣才可以提升經濟管理效率與質量，對企業經濟管理手段進行創新，加強小微企業市場競爭力，實現長久穩定的發展目標。
（一）強化經濟管理創新意識
通過對企業經營發展現狀分析可知，多數企業的經濟管理創新意識不足，所以必須強化經濟管理的創新意識，以此實現長久穩定發展，加強經濟管理的質量。為了加強企業經濟管理意識，必須從以下措施入手：第一，企業管理人員必須創新思想意識。小微企業管理層能夠主導企業發展，對企業未來發展的影響非常大。第二，企業注重加強警惕意識，不能存在安于現狀的想法，在面臨困難挑戰時，企業必須做好思考和質疑，全面加強自身創新意識，為企業經濟管理創新奠定良好基礎。
（二）注重內部管理創新
小微企業在開展經濟管理工作時，必須加強內部管理力度。內部管理會直接影響企業經濟管理效果。因此，小微企業應當確保內部關系和諧，嚴格管理和控制企業內部。第一，小微企業必須做好預算管理，選擇適宜的預算管理目標，保證預算管理目標和經濟管理的匹配度，全面發揮預算管理的價值。同時按照自身管理經驗與市場變化，對企業內部管理進行優化整合。第二，企業應當正確認識風險管理的價值，對企業內部控制進行完善。當企業遭遇突發性事件時，可以科學處理問題隱患，保證企業活動開展的順利性，全面提升經濟管理質量。
（三）更新人力資源管理模式
企業在經濟管理過程中，應當認識到人力資源的影響作用。只有規范管理人力資源，才可以保證企業的發展。第一，小微企業應當轉變人力資源管理理念，以此確保管理理念的科學性，轉變員工的傳統思想，積極調動員工的熱情與主動性，以此提升員工的工作效率與質量。第二，小微企業應當注重績效考核制度、內部激勵制度的完善，為員工提供良好的工作環境，同時可以保證企業經濟發展。第三，小微企業還應當完善人才培養機制，例如企業與高校建立合作關系，簽訂人才培養、輸送與意向書，不僅可以實現優勢互補，還能夠加強員工的專業技能與綜合素質，實現企業的長遠發展目標。
（四）建立和完善經濟管理制度
在新經濟形勢下，企業為了實現長久穩定發展目標，必須制定現代化管理模式，傳統管理模式無法滿足企業發展需求。企業在現有經濟管理制度基礎上，注重細節內容完善。第一，企業應當完善和梳理規章制度，保證企業內部制度形成規范和統一。企業在創新經濟管理措施時，制定制度規范與標準，有助于發揮出制度的導向作用。在梳理企業經濟管理制度時，及時剔除不滿足要求的制度，同時按照實際需求補充全面加強制度的可行性與可靠性，展現出制度作用。第二，企業創新經濟管理時，首先應當確保管理理念的先進性，為創新管理奠定良好基礎。所以在開展經濟管理時，小微企業應當將先進管理理念應用到具體工作中。當基礎條件允許時，企業可以選擇優秀的管理人員參與培訓，也可以到現代化企業中進行參觀學習，以此掌握先進的管理理念和經驗。第三，企業制定經濟管理制度后，首先應當加強執行力，同時對內部監督進行規范。小微企業管理人員員工建議和意見，保證經濟管理制度的開放性與透明度。企業管理人員只有全面掌握員工內心想法，才可以為企業發展提供科學保障。
四、結語
關鍵詞：浙江省 小微企業 融資困境
江是民營經濟和小微企業大省，小微企業是浙江經濟和社會發展的主要力量，也是浙商們創業的重要平臺。但自2008年全球金融危機以來，受國內外經濟形勢影響，融資難、融資貴問題嚴重困擾著小微企業的經營、生存和發展。如何破解小微企業融資困境，促進小微企業持續健康發展，是政府、企業、社會三方必須認真思考解決的問題。
一、浙江省小微企業融資困境現狀
據統計，目前浙江省小微企業包括個體工商戶總數超過300萬戶，具有數量大、分布廣、規模小、產業層次低、家族式經營和管理粗放、盈利水平低等特點。這些特點決定了浙江眾多小微企業需要依靠外源融資來推動企業經營和發展。然而多年來，特別是2008年以來，小微企業卻面臨嚴重的融資難、融資貴的困境。主要體現在：
（一）小微企業資金普遍緊張且難以從銀行獲得貸款
2008年全球金融危機以來，隨著世界經濟低迷和國內經濟增長趨緩，浙江經濟下行的壓力逐步增大，小微企業發展環境也日趨嚴峻，其中融資難的問題尤為突出，企業資金周轉普遍困難，并導致一部分企業資金鏈斷裂。據國家統計局浙江調查總隊2012年問卷調查，66.1%的小微企業認為從銀行貸款比較困難，其中8.1%感到非常困難。而在現有的金融體系和管控體制下，小微企業想要通過上市和股權、債券從金融市場進行直接融資，幾乎不可能。有資料顯示，目前小微企業直接融資的比重不到1%。小微企業融資主要還是靠間接融資，以向銀行貸款為主要融資方式。但銀行出于“經濟人”的理性，對于小微企業又普遍存在惜貸行為，企業獲得的銀行貸款比較有限。
（二）小微企業融資成本居高不下
由于小微企業并非銀行的優質客戶，缺乏議價能力，向銀行貸款時不得不接受一系列附加條件和費用。銀行會將借款與存款掛鉤，征收手續費或者將理財產品等附加銷售，并收取擔保費和中介費等額外費用。這樣，貸款本身的利息和費用折算成年利率加上上面所提及的費用后，實際利率一般會達到10%以上，遠高于基準利率，有調查顯示，2012年浙江有31.4%的小微企業在向銀行貸款時支付了附加費用，有 6%高于貸款利率的20%。
小微企業如轉向小額貸款公司、民間借貸等非銀行渠道融資，則成本更高。2012年，浙江省小額貸款公司平均利率高達19.2%。《2013年浙江省中小企業發展報告》顯示，民間借貸年利率為20%至30%不等，短期融資年化利率高達50%-60%，甚至100%。政府對民間借貸又沒有更全面系統的規范，導致民間借貸秩序紊亂。若小微企業要依靠大比例的民間借款來維持經營，在其貸款回籠慢、利潤難以支付貸款利率的狀態下，不僅會很大程度地打擊企業要求自我發展的積極性，增加的經營成本和巨大風險還會讓部分企業無法生存。
（三）資金鏈斷裂有引發區域性金融風險的隱患
在浙江，由于小微企業家族式經營、區域集群發展的特點，小微企業貸款采取互保、聯保這類方法“抱團取暖”的情況較為普遍，這固然有利于企業貸款，但其弊端也是顯而易見的，一旦有企業的資金鏈斷裂，很容易引發“多米諾骨牌”效應，連帶一大批企業資金出現風險，最典型的是2011年，溫州等地許多小微企業因資金鏈斷裂發生了大批民企老板“跑路”事件，僅2011年9月就有將近20起事故的發生，前后有近40名老板“失蹤”。雖然近期沒有再發生這樣涉及大批企業的，但民間“跑路”的事件仍時有發生。根據浙江省經信委統計，2013年以來浙江省各地上報倒閉、法人代表逃逸的企業累計近兩百家，涉及銀行信貸資金56億余元，民間借貸資金61億余元。
二、小微企業融資困境成因分析
（一）宏觀經濟環境欠佳
小微企業在整個經濟社會發展中已舉足輕重，但其擁有的真實地位和所能獲得的資源與政策待遇并不與之匹配，更與國有企業、大中型企業不可同日而語。現實中，政府看重的、要扶持的仍然是國企、央企和大中型企業。每當遇到國家宏觀政策調整、銀根緊縮時，首先受到沖擊和擠壓的是處于弱勢的小微企業，從歷次宏觀調控的情況來看也的確如此。雖然2011年以來國家陸續出臺了“國九條”、“銀十條”等政策，浙江也相繼推出了一些優惠政策，但是落實情況不理想，使企業難以感受到政府的“善意”和政策的實惠。同時，政府對小微企業的管理和服務不到位。小微企業對政府的產業扶持政策了解不多、不深，他們急切希望在稅費減負、政策信息和申請等方面得到幫助。政府對小微企業這個龐大群體的信息掌握不多，現行的企業統計監測系統也沒有覆蓋到所有小微企業，人員配置和可以動用的資源與手段十分有限。
（二）金融服務體系不健全
1.我國資本市場發育還不成熟，小微企業很難從資本市場來為自己籌措資金。總的來說，我國資本市場發展較為遲緩，結構比較單一，產品種類不多，中小板和創業板雖然已創立運行，但總體規模較小、門檻高，同時對小微企業上市審核較為嚴格，程序繁瑣，能夠上市募集到資金的企業極其有限，小微企業能夠通過發行債券獲得融資的也只是少數。民間借貸在浙江有一定的市場和規模，但其融資成本過高，易演化為高利貸行為，風險較高。
2.目前我國商業銀行的業務流程、制度體系和金融服務主要還是按照大中型企業的經營管理方式來設置的，“門檻”較高，不符合小微企業的融資特點，使其貸款成功率大大降低。此外，小微企業貸款筆數多、單筆金額小，導致為小微企業服務的經營成本高，不如大中型企業般能為銀行帶去大量存款和中間業務收益，加上小微企業信用評級低，風險大且回報不穩定，所以銀行總是“抓大棄小”、“嫌貧愛富”，對小微企業表現出明顯的“惜貸”甚至“壓貸”傾向。
3.擔保、評估等信貸中介服務跟不上。小微企業融資離不開擔保、資信評估等中介服務，但目前浙江省內為小微企業提供融資服務的擔保機構數量少，規模偏小，抗風險能力不強，與銀行分擔風險的機制不完善，普遍既設有苛刻的條件和要求，又收取高額的擔保費用，所以小微企業尋求擔保成功的幾率不是很高。目前，民營擔保公司費用收取率一般為2到3個百分點，高的甚至達到5個百分點。據調查，2013年只有12%左右的小微企業是通過擔保公司擔保得到貸款的。
（三）企業與銀行信息不對稱
信息不對稱，可以說一直是小微企業和銀行雙方都感到頭疼的一個問題。一方面，我國缺少銀行與小微企業信息溝通的平臺，人民銀行、稅務、海關等部門之間的信息系統之間不能共享信息，社會上也缺乏針對小微企業的信用評級體系和機構，加上小微企業財務信息不完整、不透明，銀行很難通過企業以外的渠道去了解獲得企業生產經營、資信等方面的情況；另一方面，多數小微企業由于沒有專業的財務顧問，對銀行推出的信貸產品缺乏了解，不清楚產品的內容，不熟悉申請的流程和審批的過程，不知道申請要提交哪些材料，加之銀行也不知該如何有針對性地提供咨詢服務，如此就大大降低了銀企雙方信貸合作成功的幾率。
（四）財務管理制度不健全
浙江小微企業大多起步于農村家庭工業，以家族式經營管理模式為主。企業缺乏專業的管理人員，員工基本沒有接受過專門的培訓。企業經營者大多缺少企業管理方面的知識，卻過于依賴自身的經驗和常識，在管理決策中存在很大的主觀性和隨意性，往往不太重視企業內部建章立制工作，管理松懈薄弱，尤其是財務會計制度不健全，會計核算不規范，費用開支和現金管控不嚴格，缺少必要的財務預測、決策、控制、監管、分析等程序和環節，較少對企業生產經營活動、收入、成本、利潤等進行有效分析，往往財務報表不齊、不細，財務信息不完整、不透明，對外披露不及時。可以說，企業財務管理薄弱是影響企業融資非常重要的一個因素。
（五）稅負重、成本高、利潤低影響企業融資還貸能力，又缺少抵押擔保
小微企業的稅負種類繁多，有資料顯示，2012年浙江小微企業繳納稅費共計14項，平均每家小微企業繳納8.2種稅。《中國小微金融發展報告2014（摘要）》顯示，自2013年8月1日國家出臺針對小微企業的稅收優惠政策起，仍有56.9%的受訪企業表示沒有享受到優惠。浙江省近年來減稅優惠政策涉及更多的是出口和高新技術企業，大部分企業沒有真正享受到此類政策，很多企業反映稅收的減少還跟不上企業生產經營中成本的增加。據浙江省經濟和信息化委員會2014年一季度調查顯示，樣本企業中認為生產總成本增加的小微企業占37.09%，認為原材料價格上漲的占23.08%，認為人工費上漲的占49.55%。人工費用和原材料價格的剛性上漲，嚴重擠壓了企業的盈利空間，在很大程度上降低了小微企業的融資能力和還貸能力，加劇了融資難。還有更值得關注的是，由于小微企業普遍規模小，固定資產少，少有符合抵押條件的物品，又很難找到符合條件的、合格的擔保人，導致銀行不予融資。缺少抵押擔保成為小微企業融資路上的一只“攔路虎”。
三、 解決小微企業融資困境的對策
（一）優化政策環境，改進政府公共服務
從某種意義上來說，解決小微企業融資困境問題取決于小微企業地位的確定和提升并做出相應的政策和制度安排，以切實改善小微企業的發展環境。
首先，政府應對小微企業從信貸、財政、稅收、收費及服務等全方位給予支持，制定出實質性、可操作的政策措施。可以為小微企業劃定合理的信貸比例，讓更多小微企業能獲得貸款支持。對有條件的、成熟的小微企業，特別是科技創新企業以及具有轉型升級潛力的企業，政府可以出臺特殊的政策鼓勵其在國內或者海外上市融資，推動和擴大其股權融資。可以按照中央“推進結構性減稅”的要求，為小微型企業制定差異化的稅收優惠政策，合理提高小微企業增值稅起征點，減免營業稅、所得稅等。要進一步清理和縮減涉企收費，對于行政性收費可以取消或者降低收費標準。
其次，政府應更多地擔當起服務支持小微企業發展的責任，特別是為初創企業、成長型企業和科技型企業多做“雪中送炭”的事，改變重大企業、輕小微企業的傾向。①加大政策宣傳和執行力度，讓小微企業經營者能主動發出申請或獲得政策優惠，防止政策被架空。②積極搭建政、銀、企三方合作平臺，讓小微企業了解幫扶政策的內容、申請及操作方式。通過項目推薦、融資對接會和開設小微企業金融超市等形式，幫助銀企雙方溝通信息，找到雙方的對接點，增進企業與金融機構之間的對接幾率。③建立一套科學的、涵蓋面廣的小微企業統計監測體系，創立符合浙江小微企業特點的信用評級體系，逐漸形成小微企業的信息庫，供金融機構參考，增加企業財務信息透明度。
（二）加快企業改革創新，完善小微企業金融服務體系
解決小微企業融資困境，固然需要小微企業和金融機構雙方的努力，但小微企業的特點決定了它在一定時期內很難有大的改變，而能變或者說需要改變的更多的是金融機構。所以，加快金融創新改革勢在必行。
1.督促各大商業銀行建立小微金融專營機構并投入實質性運作，嚴格執行兩個“不低于”的政策規定，保證有足夠的信貸資金投向小微企業。銀行應適當提高對小微企業不良貸款率的容忍度，降低貸款門檻，取消與貸款有關的各種不合理的“搭車”收費等。同時，要建立一套銀行監管和考核制度，對銀行小微金融機構設立情況、信貸金額、服務滿意度、收費項目等進行監測評估和考核，督促和鼓勵銀行特別是大型商業銀行“放下身段”為小微企業服務。
2.大力發展地方中小銀行。與大型商業銀行相比，地方性中小商業銀行在為小微企業服務方面有天然優勢，能更好地為其服務。國家應適當放松金融管制力度，允許和鼓勵地方金融創新，放寬地方創立發展中小銀行的條件，鼓勵民間資本發起設立地方銀行。也可由政府財政出資，設立全國性或區域性政策性銀行，專門為小微企業提供融資服務。
3.創新小微企業信貸產品和服務。銀行金融機構應根據小微企業的特點和融資需求，量身打造一些信貸產品，并改進服務方式和方法。近年來，浙江省先后推出了以林權、商標權、海域使用權等為抵押品的信貸產品；阿里巴巴小額貸款公司為網商創業者們批量發放具有“金額小、期限短、隨借隨還”特點的小額貸款。這些創新的小微信貸產品和服務，值得認真總結和推廣。
4.完善小微企業融資擔保制度及體系，突破融資“擔保難”。可由政府建立政策性的融資擔保機構，或政府部分出資并吸收社會資本共同創立擔保公司，對小微企業融資實行擔保或再擔保，以緩解企業融資難問題。對現有的擔保公司，要支持其擴充資本、做大規模，提高擔保實力，并規范運營。要加快建立和發展獨立的、專業的第三方評估機構，對企業的財務、產權、團隊進行評估，提供第三方更具公信力的評估報告，幫助小微企業融資。
5.規范民間借貸使其健康發展。浙江民間資本豐厚，對民間資本要給予“出路”，宜疏不宜堵，堵只會激發更多問題和矛盾。政府應盡快出臺規范民間借貸的政策性意見，確立民間借貸的法律地位，鼓勵民間資本進入經濟實體、重大項目建設和參與地方金融發展。
（三）加快建立現代企業制度和治理結構，提升小微企業自身素質和實力
解決小微企業融資困境，很重要的是要提高企業的自身素質和實力。為此，小微企業要按照現代企業制度和公司化管理的要求，進一步明晰企業產權，健全內部規章制度、強化管理，引入優秀人才。尤其要注重強化和規范企業財務管理，建立健全會計系統和財務管理制度，規范會計核算，杜絕賬務散亂、隨意開支經費甚至做假賬等現象，保障財務數據的真實性、可靠性和完整性，并準確及時地披露企業財務信息，樹立良好的信用觀念和企業形象，使銀行等金融機構能及時了解企業信息，建立起互信合作關系。企業要緊緊依靠創新驅動發展，注重人才引進，增加研發投入和技術改造投入，著力提升企業技術層次和產品檔次與附加值，提高企業核心競爭力和盈利能力。政府則要加大對科技創新型、成長型小微企業的扶植力度，通過培育龍頭骨干企業、加強專業化分工，促進高精尖企業間的協作，改變浙江小微企業“低、小、散、弱”的狀況，扭轉浙江省經濟始終徘徊在國內外產業分工價值鏈末端的格局。X
參考文獻：
1.王今.我國小微企業融資難的問題及建議[J].科技信息，2012，（33）.