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中圖分類號：F832.3文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）03-0-02
我國銀行卡收單市場始于1979年8月。當時，香港東亞銀行與中國銀行廣東省分行簽訂了境外信用卡的協議，開創了收單業務的先河。此后，銀行卡的發行、收單業務高歌猛進，收單專業化水平不斷提升，有力地促進了消費，拉動了內需，但也暴露出一些問題。為此，近一年半來，中國人民銀行和銀監會相繼出臺三個監管文件——人民銀行《非金融機構支付服務管理辦法》(以下簡稱《非金融支付辦法》)，人民銀行《非金融機構支付服務管理辦法實施細則》(以下簡稱《非金融支付細則》)，銀監會《商業銀行信用卡業務監督管理辦法》(以下簡稱《辦法》)——從業務準入、日常管理、業務外包等方面對收單業務實施細化監管，必將有利于收單市場的規范發展。以此為標志，我國銀行卡收單業務的監管制度已基本確立。
一、銀行卡收單市場發展迅猛
1979年至今，銀行卡收單市場走過30多年的發展歷程，發展迅猛，規?？捎^。從2008年末至2010末，聯網商戶數從118.17萬戶增長到218.3萬戶，年均增長36%，POS數從184.51萬臺增長到333.4萬臺，年均增長34%，ATM數從16.75萬臺增長到27.1萬臺，年均增長27%。截至今年三季度，銀行卡收單商戶共有286.96 萬戶，聯網POS機具438.70萬臺，聯網ATM 30.93 萬臺，同比分別增長43.5%、42.2%、24.8% 。
收單網絡高速發展，用卡環境迅速提升，持卡人的刷卡消費意愿風生水起。從2008年至2010年，銀行卡消費筆數從26.45億增長到48.49億，消費金額從3.95萬億增長到10.43萬億，卡均消費金額從2393元增長至4318元，筆均消費金額從1492元增長到2151元，年均分別增長35.4%、62.9%、34.4%、20.6%。今年第三季度，銀行卡消費筆數達到 16.40 億，金額為 4.07 萬億元，同比增長30.2%和56.9%；全國人均銀行卡消費金額 3056元，卡均消費金額和筆均消費金額分別為 1451.67 元和 2483.58 元，同比增長33.1%和20.4%。
二、收單業務監管存在的問題
收單市場迅猛發展的同時，我們也看到了“商戶代碼(MCC)套用”、“異地收單”爭搶商戶、“信用卡套現”等問題，一度平息的“一柜多機”開始回潮，行業監管呈現一定的滯后性，各方要求加強監管的呼聲越來越高。
(一)行業法律體系尚不健全，監管制度尚未確立
銀行卡業務(包括發卡及收單業務)的基本法是《銀行卡業務管理辦法》、《支付結算辦法》，均頒布于上世紀90年代，不少條款已不適應發展要求。人民銀行、銀監會等部門后續還頒布了一系列通知、指導意見②，解決了許多問題，但還不夠細化，可操作性還不夠強。人民銀行、銀監會等部門對收單業務都有一定的監管權，在監管對象、監管方法、監管強度等方面各有側重，還需要形成監管合力。③
(二)定價機制需要調整
人民銀行頒布的《中國銀聯入網機構銀行卡跨行交易收益分配辦法》(126號文)，是行業的基本定價依據。126號文根據六類商戶的不同利潤水平，規定了不同的扣率標準，發揮了巨大作用，近年也呈現了一定問題：一些收單機構為爭搶高扣率商戶，重復布放POS機，“一柜多機”開始回潮；一些收單機構則對高扣率商戶套用低扣率MCC，以爭搶商戶入網；由于行業扣率水平差別較大，一些高扣率商戶借用、租用低扣率商戶的POS機具，出現POS移機挪位使用、機具克隆等問題；由于各省市的扣率水平有差別，“異地收單”(主要是抵扣率地區的收單機構到高扣率地區拓展商戶)現象開始增多④。
(三)收單業務的準入門檻尚未明確
法律法規體系缺乏規定，收單機構以及專業化服務機構的準入門檻不明確，導致從業人員素質不齊，經驗不足，加大了監管難度。從業機構的多數員工對收單業務內控制度、商戶入網審批及日常管理、收單風險防范的掌握不深，業界也缺乏專業的培訓機構、教材，收單業務的整體風險亟需控制。
(四)收單機構對商戶的入網審批及日常管理不夠充分
出于競爭壓力，收單機構往往從數量上加重對一線的考核，商戶入網較粗放，“重拓展、寬審核”，收單機構未建立充分的內控制度、業務流程及風險應急制度。商戶入網后，收單機構的現場巡查力度不足，商戶和終端機具監控措施有限，商戶違規被強制退網的情況較少(除非涉案金額較大、情節嚴重)，形成“輕管理、少退出”的商戶管理格局。⑤
三、人民銀行、銀監會的監管新舉措
面對上述問題，人民銀行、銀監會出臺的三個規定正當其時，確立的監管制度、監管舉措涵蓋較廣，條文較細，可操作性強，將對收單業務的有序發展產生積極影響。新監管舉措主要如下：
(一)明確準入監管
1.明確收單機構的準入監管
按照三個規定的要求，非金融支付機構、商業銀行從事收單業務，應具有良好的治理結構、從業信譽、內控機制、案件防控體系，具有合格的高管人員、員工隊伍、經營場所、技術設施、業務系統、外匯業務資質(如申辦外卡收單業務)。收單銀行及全國性非金融收單機構的實繳注冊資本均不應低于1億元人民幣，非金融收單機構還應申請《支付業務許可證》。
2.明確特約商戶的入網要求
三個規定都在多處要求嚴格執行入網商戶實名制?！掇k法》還要求收單銀行加強對商戶的資質審核，對商戶進行定期或不定期的現場調查，認真核實并及時更新商戶信息，對批發類、咨詢類、投資類、中介類、公益類、低扣率商戶或高風險商戶應從嚴審核。商戶或其負責人如在征信系統、卡組織的風險信息共享系統、同業風險信息共享系統中留有可疑信息或風險信息，將不具備入網資格。
三個規定明確了對商戶拓展協議的要求，有助于理順收單機構、專業化服務機構、商戶之間的業務流程及法律關系?！掇k法》第88條要求，收單銀行必須與商戶簽訂收單協議，明確各方權利義務關系、業務流程、收單業務管理主體、移動受理終端和無卡交易行為的管理主體等條款?！斗墙鹑谥Ц掇k法》第21條要求，非金融收單機構應通過協議，明確與客戶的權利和義務、糾紛處理原則、違約責任等事項，并公開披露協議的格式條款，報所在地中國人民銀行分支機構備案。
(二)詳細要求強化對特約商戶的日常管理
1.嚴格規定內控及反洗錢等要求
《辦法》第72條要求，收單銀行應確定收單業務的內部牽頭管理部門，承擔協調處理商戶審批入網、登記管理、機具管理、墊付資金管理、風險管理、應急管理等職責。《非金融支付辦法》第8、18、23、36條以及《非金融支付細則》第13、14、15條要求，非金融收單機構有符合要求的反洗錢措施、支付業務設施；有健全的組織機構、內部控制制度和風險管理措施；有符合要求的營業場所和安全保障措施。
2.要求采用多項指標提升風控水平
《辦法》要求收單銀行對商戶設定動態營業額上限。對商戶交易量突增、頻繁出現大額交易、整數金額交易、交易額與經營狀況明顯不符、爭議款項過高、退款交易過多、退款額過高、拖欠退款額過高、出現退款欺詐、非法交易、商戶經營內容與商戶類別碼不符、或收到發卡銀行風險提示等情況，收單銀行應及時調查處理、采取有效措施，降低風險。
3.要求通過分類管理和不定期檢查提升業務能力
《辦法》第79條要求收單銀行建立商戶分類管理制度和不定期現場檢查制度，嚴格控制交易處理程序和退款程序，不得因與商戶有業務往來而降低要求。收單機構應及時掌握商戶信息變更的情況，完善交易監控機制；重點核對其銀行卡受理終端使用范圍、裝機地址、裝機編號是否與原有信息一致；對特殊風險商戶(即采取郵寄、電話、電視和網絡等銷售方式的商戶)應采取特殊風控措施，加強交易情況監測，增加現場核查頻率。
4.特別強調機具管理
為應對POS挪機移位、機具克隆等問題，《辦法》特別強調機具管理：收單銀行應嚴格執行“一機一密”政策，建立健全收單業務受理終端管理機制，設立管理臺賬，及時登記和更新受理終端安裝地點、使用情況和不定期檢查情況；除航空、餐飲、交通罰款、上門收費、移動售貨、物流配送確有需求的商戶外，其他商戶未經收單銀行總行批準不得安裝移動受理終端；發現商戶移機使用、出租、出借或超經營范圍使用受理終端等情況，應立即撤除受理終端，并將特約商戶、商戶負責人姓名及身份證件等信息錄入風險信息共享系統；第75條嚴令禁止“一柜多機”，如果商戶已經“成為本行或他行的發卡業務服務機構”，則不得重復申請成為本行或他行的特約商戶。
(三)其他重要監管措施
1.嚴格限制收單業務外包
《辦法》嚴格限制業務外包，要求收單銀行不得將特約商戶審核和簽約、資金結算、后續檢查和抽查、受理終端密鑰管理和密鑰下載工作外包給服務機構?！斗墙鹑谥Ц掇k法》則直接要求收單機構“不得從事核準范圍之外的業務，不得將業務外包”。
2.間接監管特約商戶和第三方支付平臺
《辦法》明文限制特約商戶的資質，不符75條要求的商戶不得入網；第78條間接要求商戶不得拒絕受理合格的信用卡，不得因持卡人使用信用卡而收取附加費；通過規范收單銀行的簽約行為，間接監管網上商戶、第三方支付平臺，要求他們在網站上明確標注客服電話號碼、安全管理聲明、退貨退款政策及流程等信息；收單銀行應對平臺商戶進行不定期的資質審核和交易抽查，確保商戶合法合規。
四、完善監管規定的建議
總體而言，三個規定的條文豐富、規定細化，能夠推動收單機構強化對收單業務的內部管理，提升對商戶審批入網及日常管理的水平，進而有利于降低收單業務的整體風險，促進收單市場健康發展，但三個規定仍有完善空間。
一是定價機制仍需完善?！癕CC套用”、“一柜多機”、POS挪機移位使用、終端機具克隆使用等問題，與銀行卡定價機制的不完善息息相關。三個規定均未涉及定價監管，相關部門仍需完善銀行卡定價機制。
二是嚴格限制收單業務外包的要求可能過高。我國借鑒了歐美發達地區的收單業務外包方式，將商戶簽約、審核、日常檢查、密鑰管理等業務進行外包的現象比較普遍，既能提高收單業務專業化、集約化水平，又能有效降低經營成本。作為社會化大分工、服務行業高度細分的結果，業務外包的做法具有相當程度的科學性。
三是需要進一步細化對非金融收單機構的監管。銀監會《辦法》的規定比較細致，可操作性較強，對銀行收單業務的監管比較明確。人民銀行《非金融支付辦法》及其實施細則主要從業務準入等宏觀方面著手監管，對非銀行類收單機構的監管還不夠細化和明確，需要借鑒《辦法》的相關規定，努力推動兩類收單機構的監管口徑趨于一致，營造公平的競爭環境。
四是需要對收單業務服務機構加強監管。專業化機構在行業的介入程度很高，只有加強對他們的監管，才能有效控制整體收單風險。三個規定均未直接涉及這一塊，人民銀行、銀監會、工商總局等部門可逐步將他們納入監管，形成統一、有效的監管合力。
注釋：
①如無特別說明，本文數據均來源于中國人民銀行每季度或每年度的《支付體系運行總體情況》.
②如國家九部委《關于促進銀行卡產業發展的若干意見》，人民銀行《中國銀聯入網機構銀行卡跨行交易收益分配辦法》（126號文），人民銀行《關于規范和促進銀行卡受理市場發展的指導意見》（153號文），銀監會《關于加強銀行卡發卡業務風險管理的通知》，人民銀行、銀監會《關于防范信用卡風險有關問題的通知》，人民銀行、銀監會、公安部、工商總局《關于加強銀行卡安全管理預防和打擊銀行卡犯罪的通知》，最高人民法院、最高人民檢察院《關于妨害信用卡管理刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》等.
③中國人民銀行南通市中心支行課題組.POS收單市場管理有待規范與完善[J].中國信用卡,2008(10):49.
④王曉卉,劉鳳輝.對銀行卡收單市場建設的思考[J].河北金融,2010(01):23-24.
⑤中國人民銀行宿州市中心支行課題組.當前銀行卡收單市場存在的問題及對策——以安徽省宿州市為例[J].金融會計,2010(12):34-35.
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[7]王曉卉,劉鳳輝.對銀行卡收單市場建設的思考[J].河北金融,2010(01):23-24.
在過去的監管實踐中，由于缺少有效的監管手段、方式、方法和措施，監管部門未能建立起一整套適合高管人員履職行為監管的有效管理模式，‘重審批、輕管理”現象普遍，使監管僅僅滯留在任職資格管理上，缺乏后續行為監管措施，形成監管真空，在一定程度上影響了監管工作的效果。目前，這方面問題仍然存在。
(一)現行監管制度對銀行業金融機構高管人員履職行銀行業金融機構的健康發展。
(三)缺乏量化指標，高管人員履職行為難評價?，F實工作中，監管部門對高管人員的日常監管多采取質詢、約見談話、調查走訪、現場檢查等考核的方式，但在考核評價中，采取定性東西多，定量指標少，考核內容也僅限于其分管的工作完成情況和是否存在違規違紀行為，一般情況下被考核的高管人員均能順利通過，很難全面對高管人員履職期間業務能力、管理能力、經營業績等履職行為進行綜合評價
(四)信息渠道不暢，履職行為監管出現斷層。由于對高管人員履職行為監管的相關信息多數從金融機構報送的資料中獲取，不足以全面及時反映高管人員情況，影響履職行為監管效果。同時，對高管人員的監管目前還未實行計算機信息化管理，未實現全省以至全國高管人員監管信息共享，對高管人員跨地區、跨省干部調動，造成監管信息斷層，加大了高管人員異地任職的監管成本，也使監管的連續性受到影響，給一些違規高管人員制造了可鉆空子。
(五)高管人員履職行為監管存在表面現象。目前，從省、市分局層面來看，對高管人員的監管分散在各監管處室，且普遍沒有單獨設立機構高管監管崗位，而是由其他崗位工作人員負責此項業務。由于這部分人員既要承擔非現場監管報表收集、匯總、分析和上報，還要承擔繁重的現場檢查任務，工作量相當大，難以集中力量、集中時間專心搞好履職行為監管，使這方面監管工作流于形式。
二、銀行業金融機構高管人員履職行為監管的內容和方式設想
(一)履職行為監管考核評價內容。鑒于履職行為監管的內容十分豐富，監管考評應建立一套健全的考核評價體系，對高管人員履職過程進行全方位監管，突出重點，著重考核經營績效。據此，可以將監管考評內容歸結為以下幾個方面:
1.履職期間基本素質的完備性，包括高管人員的政策理論水平、法制觀念;道德品行、行為操守、民主工作作風，是否誠信、廉潔、遵紀守法等;現代銀行經營管理知識的掌握程度和管理能力;勤政廉政情況;家庭重大事項，包括財務收支，直系親屬經商辦企業、出境學習工作情況等方面。2.履職期間內控制度的健全性，包括各項規章制度是否完備并得到有效遵守;機構設置和人員配置是否科學合理，崗位職責及培訓制度是否明確;是否明確規定各部門、各崗位的風險責任;風險管理、內部控制效果等方面。3.履職期間業務運行的合規性，包括各項政策法規是否得到貫徹落實，業務開展過程中各個程序、環節是否符合法律和制度規定;有違規經營、重大案件等方面。4.履職期間的業務經營有效性，即表現為經營績效，主要體現為是否完成了上級行下達的各項經營指標，是否取得預期結果;機構資產質量(不良資產升降)狀況，撥備提取及盈利等重要的風險和經營指標變化情況等方面。
(二)履職行為監管考核評價方式。在監管工作中，監管部門可依據監管的內容并結合被監管者的實際情況采取多種多樣的履職行為監管方式，在傳統約見談話、考試、現場檢查、質詢的基礎上，加大履職行為調查力度，對高管人員在履職期間的表現進行專項或全面了解，并作出對其任職行為的綜合評價。
1.制定考評辦法，進行量化考評?，F行辦法雖規定把高管人員的任期考核納入任職資格管理的范圍，但對考核內容與考核方法均未有明細規定。要從個人品行、工作作風、管理能力、業務經營等方面，通過指標量化對銀行業金融機構實行履職行為考評，構建起包括任職資格審核、任職期間考核和任職資格取消的全方位、動態監管體系。2.堅持現場測評、監管評價和專家評審相結合?？荚u工作分為現場測評、監管部門評價和專家組評審三部分分別組織評審，將定量評價與定性評價結合起來，對被考評人員分別給出稱職、基本稱職、不稱職等不同評審結論，并對基本稱職、不稱職高管人員提出改進和處理意見。3加強考核評價落實，強化履職行為后續監管。要將考評結果反饋給被考評人征求意見，充分尊重其申辯的權力，促使考評依法合規進行。對考評中發現的問題、相應的改進意見要分別送給被考評人員及其上級相應管理部門，并督促其落實整改，對未落實整改，工作無明顯改進或連續兩年被評為不稱職的，則建議有關部門予以調整或撤換。
三、加強銀行業金融機構高管人員履職行為監管的對策及建議
(一)完善對高管人員監管的法律法規體系?！躲y行業監督管理法》明確規定監管部門對銀行業金融機構的董事、高管人員實行任職資格管理，相應要制定具體管理辦法，便于操作掌握。針對目前管理現狀，一是建議盡快制定《銀行業金融機構高級管理人員任職資格管理辦法》，增加和細化履職行為監管相關內容，使基層監管部門有章可循，增強基層監管部門的可操作性。二是出臺配套相關規章制度，進一步補充和完善對高管人員任職資格的審查和履職行行為監管的規定，從制度上建立起完善的監管體系。
(二)樹立以人為本理念，資格審查和履職行為監管有機結合。1.要嚴格市場準人，把好任職資格審查關，防止不合格的人員進入金融機構高級管理層。一是嚴格考試談話制度，著重考察擬任高管人員的金融政策水平;二是嚴格調查走訪制度，著重考察擬任人的思想品質和經營管理能力;三是嚴格離任審計制度，對離任審計中含糊不清的重大問題進行現場檢查;四是實行任職資格公告公示制度，把金融高管人員任職資格的審批置于社會監督之下，增強工作的透明度。2.加強履職行為監管，建立高管人員動態監管體系。一是要完善和落實各項管理制度。包括高級管理人員定期匯報制度、重要事項報告制度以及年度談話、提醒談話與誡勉談話制度，對在非現場監管及現場檢查中發現的問題或潛在隱患，對高管人員及時進行誡勉、警告、限期整改等，把金融風險消除在萌芽環節;二是嚴把考核關，明確并細化考核形式、考核內容和考核標準，定性考核與量化考評相結合，使監管部門對高管人員的考核有依據、監管有標準、處罰有尺度。任職資格管理不能等同于干部考核，但可以把于部人事制度改革中好的經驗引入對高管人員任職資格管理，使高管人員的任期考核工作能真實、準確、全面地反映被考核人的實際情況;三是嚴把評價關，對于年度評價為稱職的高管人員要建議其主管部門給予獎勵，對于評價為基本稱職和不稱職的高管人員要實行降職、勸辭和免職處理，保持高管人員監管的嚴肅性。3.要嚴格市場退出，誰撞“紅線”就處理誰，促使高管人員嚴格自我管理和約束。
(三)完善高管人員監管檔案內容，實行微機管理。一是要進一步完善高管人員監管檔案內容，拓寬信息收集來源，特別要增加高管人員履職期間行為監管的資料;二是開發銀行業金融機構高管人員檔案管理軟件，對監管檔案實行計算機管理，對高管人員及時將高管人員任職期間的違規違紀情況、責任案件或事故等記錄在案，并作為對高管人員履職考評的重要依據，以此增強高管人員履職考評的科學性和準確性。同時要實現全國范圍內的資源共享，提高對高管人員監管的效率。
[關鍵詞]巴塞爾協議Ⅲ；中國銀行業；監管體制
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.20.108
[中圖分類號]F831.1；F832 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2016）20-0-01
1 巴塞爾協議Ⅲ的監管改革框架
1.1 全球資本框架
第一，強調高質量的資本構成和透明度。首先，確立了一級資本中普通股的核心地位，該比例從2%提高至4.5%，其目的為了增強銀行抵御風險的能力。同時將商業銀行一級資本充足率下限將從現行的4%上調至6%。第二，強化風險覆蓋面。一是提高資產證券化交易風險暴露的風險權重，同時大幅提高相關業務資本要求，其次，針對有業務往來的交易對手，加強其信用風險管理。第三，增加了杠桿率作為清償力的輔助監管指標。
1.2 全球流動性標準
新版的巴塞爾協議統一了全球流動性標準，同時提出了流動性覆蓋率（LCR）和凈穩定資金比率（NSFR）作為流動性監管的重要指標。2013年巴塞爾委員會宣布將高流動性資產的范圍逐漸擴大，將先前評級較低的公司債券、股票以及房屋抵押貸款證券化產品也也納入流動性資產的范圍；同時對LCR 100%的生效時間往后推移，到2019年才達標100%。
1.3 系統性風險和相互關聯性
巴塞爾協議Ⅲ推出了一些有助于降低資本的順周期性新的措施，主要從貸款損失準備、減緩最低資本要求的周期性波動、引入2.5%資本留存緩沖以及0%～2.5%的逆周期緩沖資本等方面來降低系統性風險造成的影響。二是處理金融機構的相互關聯。首先，在資本計提上有額外獎懲，其次，研究和制定針對系統重要性銀行的綜合方案，包括計提附加資本、或有資本和自救債券，同時考慮流動性附加要求。最后，委員會提出的關于跨境銀行處置的決議，從加強各國處置權力和跨境實施、金融機構應急計劃以及降低傳染性等三個方面，確立了降低系統性風險的新措施和方法。
2 巴塞爾協議Ⅲ對中國銀行業監管的影響
2.1 資本充足率
巴塞爾協議Ⅲ的要求，商業銀行的核心一級資本、一級資本和總資本充足率的相應標準分別為4.5%、6%和8%，而中國銀監會將商業銀行的核心一級資本、一級資本和總資本充足率的要求定為5%、6%、8%，資本留存緩沖為2.5%，逆周期資本要求為風險加權資產的0%～2.5%。
2.2 杠桿率
中國銀監會根據第三版巴塞爾協議，出臺的《商業銀行杠桿率管理辦法》等方面與第三版巴塞爾協議保持了一致。根據巴塞爾協議Ⅲ的杠桿率要求為3%，中國銀監會的杠桿率要求相對低一些，最低要求為4%，而且中國銀監會要求未來幾年內，杠桿率監管標準必須高于4%。
2.3 流動性
2013年版（新版）的LCR流動性要求的放寬，100%LCR生效時間則從2015年延遲到2019年，體現了逐步過渡的調整方針。目前中國銀監會對我國商業銀行LCR100%的監管要比2010年版的LCR要求還提前1年。除此之外，流動性覆蓋率（LCR）和凈穩定資金比例（NFSR）達到100%，已納入銀監會監管的“腕骨指標”。此外，中國銀監會已經將LCR和NFSR達到100%作為銀行監管的重要指標。
2.4 控制系統重要性金融機構的風險方面
首先，要建立系統重要銀行的評估方法和框架。其次，繼續采用結構化限制性監管措施，降低不同金融市場風險的傳染。此外，監管部門將視情況對系統重要性銀行提出更高的審慎監管要求，同時完善系統重要性銀行的風險監管評估框架。最后，從審慎監管要求出發，提高系統性銀行提高吸收損失的能力，同時強化并表監管和理財產品監管標準。
3 完善中國銀行業監管的建議控制系統重要性金融機構的風險
3.1 確立宏觀審慎監管框架
在確定宏觀審慎監管框架時，首先要明確宏觀審慎的監管目標，在此目標基礎上建立的宏觀審慎監管框架才能更好地維護金融體系的穩定。其次，要建立適合我國金融市場的監管指標和工具，進一步細化和完善監管準則，確立差異化的監管模式；同時監管部門定期對金融、經濟數據的統計分析，及時識別潛在的系統風險，并建立風險預警機制。最后，在應對風險方面，監管部門應采取最后貸款人職能、存款保險和危機救助等方式應對系統性風險，維護金融市場的穩定。
3.2 加強對影子銀行的監管
首先，監管部門要規范影子銀行的資金來源，建立嚴格的非現場監管與現場監管相結合的動態協調的監管機制。其次，規范影子銀行的信息披露機制。監管部門應要求影子銀行定期或及時向其披露場外交易等方面的信息，保證影子銀行系統與正規金融體系中各參與者能充分了解信息，提高金融產品和金融市場的透明度。最后，需要調整相應的金融監管法規和手段，建立差別化的影子銀行監管體系。
3.3 加強系統重要性銀行監管
要有效控制系統重要性銀行的風險，首先最有效的方法是降低系統重要性金融機構的風險關聯度。其次，要簡化金融機構內部組織結構，嚴格控制金融機構的業務結構復雜程度，嚴格限制金融機構從事高杠桿交易業務。最后，要確保監管技術能適應系統重要性銀行日益復雜的業務，督促系統重要性銀行建立恢復和處置計劃、危機處理機制，切實提高自我保護能力。
關鍵詞：金融創新，銀行監管，混業經營，系統性風險，金融自由化，流動性
一、金融創新所帶來的挑戰
20世紀70年代以來，世界經濟一體化趨勢不斷加強，金融一體化和金融國際化不斷發展，國際收支經常項目變化，金融國際化更會帶來信息不對稱與透明度問題，通貨膨脹加劇，匯率、利率不斷動蕩，這一切都給銀行業的經營帶來了巨大風險，在傳統的信用風險之外，各類市場風險和操作風險也日益突出。與此同時，國際性債務危機的發展及國際儲蓄和投資流向地理位置的轉移，也嚴重沖擊著銀行業資產的安全性和流動性，增加了金融中介的敞口風險，迫使銀行業在內的金融行業在金融業務上展開激烈的競爭，不斷創新經營方式、金融產品和金融工具以滿足保值增值的需要和應付不穩定帶來的風險，在避免資產風險性的同時，確保銀行的安全性和盈利性。
從全球范圍來看，銀行業開展金融創新正是其實現盈利性、流動性和安全性相統一最終經營目標的具體體現，具體表現在：金融業務融合、金融混業、金融系統趨同化及國際金融的集成化等。到了20世紀80年代，金融創新的外部環境更加寬松，金融自由化浪潮不斷涌現；同時，電子計算機技術和通訊新技術在金融領域的廣泛運用也為金融創新提供了良好的軟硬件基礎并大大推動了金融創新進程，并且刺激了金融創新和結構調整。
20世紀90年代中期以后，發達國家的金融系統更是呈現出趨同化的跡象。ClaudiaDziobek和JohnK.Garrett（1998）認為，金融系統似乎要趨向于一種共同的中間模式；與此同時，各國國內的金融市場與國際金融市場之間的聯系更加緊密，相互間的影響日益增大，形成金融的國際集成化。
美國經濟學家W.西爾伯的金融創新誘致假說認為，金融創新是微觀金融組織為了尋求利潤最大化，減輕外部對其造成的金融壓制而采取的自衛行為。銀行只有成為追求利潤最大化的主體才能成為參與金融市場創新的前提。
金融創新的總趨勢是證券化和金融市場全球一體化，即將信貸流量從銀行放款轉為可上市買賣的債務證券。金融市場全球一體化是宏觀經濟發展、金融管制放松、金融技術進步和金融工具創新共同作用的結果。
隨著金融創新的增強，信息技術的迅速進步，金融自由化程度的增大，以及經濟全球化的發展，資本在國際金融市場中的流動速度越來越快，流量也越來越大，從而使得金融市場全球一體化的趨勢越來越強。金融市場全球一體化主要表現在：1、銀行業務全球一體化；2、機構性投資與國際多樣化；3、證券股票市場國際化；4、放松資本的國際流動產生了更多的稅收套利機會；5、非美元貨幣的廣泛使用（金融創新溯源于美元市場，很大程度上反映了其規模和深度，外匯管制放松有利于金融創新向其他貨幣擴展）。
二、銀行監管保障金融創新的發展
金融創新是金融市場發展的動力，但金融創新的健康發展離不開有效的銀行監管。
銀行監管是金融管制在銀行業的具體體現。作為重要的經濟性規制形式，金融監管是政府或作為其機構的監管當局基于金融市場的自然壟斷特征、信息不對稱、公共產品特性、危機傳染性等原因，而對金融機構、金融市場、金融業務進行的限制、管理和監督及相應制度的總和，包括了對金融機構市場準入、業務范圍、市場退出等方面的限制性規定，對金融機構內部組織結構、風險管理和控制等方面的合規性、達標性的要求，以及一系列相關的立法和執法體系過程。
從規制經濟學的角度來看，銀行監管放松的主要原因不外乎以下幾點：1、經濟全球化發展及建立“小政府”的要求，要求政府或作為其機構的監管當局放松對物質資本、人力資本、技術和信息等國際流動的規制；2、科技進步和專業化分工的發展要求是具有自然壟斷特征的銀行業放松規制的重要推動力量；3、作為傳統微觀經濟規制在銀行業的具體體現，銀行監管固有的內在問題如信息不對稱，規制官員的非專業性，規制法規的僵硬性、滯后性，以及規制過度等方面要求銀行監管當局放松規制。
在世界范圍內，放松管制成為一個大趨勢，放松管制和金融創新，促使了“關系”銀行業向“價格”銀行業的轉變。放松管制首先是再分配的過程，大部分的制條例均是為了公眾的利益而制定的。管制條例在促進穩定的同時也降低了效率，同時條例對于外部不斷變化的環境反映太慢，靈活性很差。當管制條例阻礙了銀行獲利的時候，銀行家就施展出他們的聰明才智去規避管制。銀行管制放松的效果主要體現在金融創新層出不窮，金融服務質量提高和金融服務多元化；在提高銀行業效率的同時，促使銀行業更加富有活力；在宏觀層面上，促進了經濟增長，增進了社會福利，減輕了消費者的負擔，進而帶動了投資和金融需求的擴大。
隨著金融管制的放松，高科技金融產品的不斷創新和廣泛應用，金融行業越來越向混業經營發展，金融一體化進程不斷加快，金融國際化和金融集團化趨勢進一步加強，資產負債表外的證券和衍生工具的業務比重也越來越大，金融風險蔓延的可能性和破壞性大大加強。特別是在新興市場國家，由于金融監管水平和監管資源普遍比較有限，而離岸金融交易和金融衍生產品等金融創新產品又大都游離于銀行監管當局的監管之外，因而形成了潛在的風險。研究表明，金融創新的動力主要來自于政府各方面的管制和稅收政策的變化，其中稅率結構的改變是決定并推動“成功的”金融創新的一個主要因素。任何一次成功的創新都會以節稅的方式給其使用者帶來直接的好處，如歐洲美元市場就是起源于美國一項奇怪的管制——Q項條例。金融創新還是一種社會效應，它既是金融市場劇烈競爭壓力的產物，同時也促進了這種競爭的壓力。
近年來，為提高市場競爭力和實現可持續發展，銀行業金融機構越來越重視金融創新，并已在金融制度、金融業務品種和金融工具等方面取得了可喜的進展，銀行業務活動日益國際化和復雜化，推動銀行業金融系統結構發展轉型的條件已經逐步具備，銀行業金融機構將具有更為廣闊的金融創新和發展空間，并將創造出更加符合市場需求的金融產品，廣大金融消費者和投資者也將享受到更多高質量的現代金融服務。各種工具和產品的出現，使原本傳統業務中的波動性與復雜性更為透明，風險更為分散，風險定價也更為合理。整個銀行業的穩健度隨之而增加，服務各種客戶需求的質效也隨之提高。
然而，從實際情況看，我國當前的金融創新多為規避管制型創新，技術型金融創新是我國金融創新的薄弱環節，由于金融機構的科技水平有限，直接限制了金融產品的創新能力。金融創新存在的主要問題有：由于擔心別的銀行機構“搭便車”，金融創新的內在動力不足，自主創新的品種少，模仿痕跡較重；創新層次較低，大多數創新產品的技術含量不高，市場效益一般，負債業務創新多，資產業務創新少等等。
對銀行業金融機構的調查結果顯示，目前制約金融創新發展的主要原因有：金融創新方面存在制度障礙，對于金融創新的監管方式過于僵化。當前國際上金融市場創新的趨勢主要表現在分業管理制度的改變、金融工具的創新和金融衍生工具的創新，大致遵循兩個方向：一是為實質經濟發展服務，二是要追趕國際領先水平。
以金融自由化、金融國際化相結合形成的金融創新浪潮，在給全球金融消費者和投資者帶來更好的現代金融服務的同時，也產生了嚴重的金融穩定問題、金融市場動蕩問題和貨幣政策傳導與有效性問題等，突出表現為金融風險的“核裂變”效應及突發性、擴散性、恐慌性和政治滲透性的顯著特征。金融風險一旦爆發，它的擴散和沖擊力呈幾何級數擴大，甚至危及國家的經濟安全、政治安全和維護。
金融業是高度復雜的行業，是一個動態的領域，變化速度之快，令金融市場本身的信息不充分、信息不對稱情況更加嚴重的市場，其中尤以金融創新所引發的信息難題最為突出，法規在刺激競爭和增長所需的自由與防止欺詐和不穩定所需的控制之間達成完美的平衡。相對于大量的小銀行會增加監管難度和監管成本，作為金融混業和金融業務融合的典型組織形式，金融服務集團具有節約儲備成本、分散風險以及監管成本的優勢（這也成為銀行金融服務集團在過去幾十年中迅速膨脹的重要外在管理制度原因之一），出于規避管制和避稅等利益方面的考慮，經常會隱瞞或虛報信息資料，更不會將真實、詳細的內部交易信息公布于眾，從而引發銀行監管的信息不對稱等信息難題。
銀行業是脆弱的，增強銀行業的穩定性就成了銀行監管的核心。在金融市場上，監管者常常處于被動的地位，被監管者從自身的利益出發，常常尋找監管中的各種漏洞和不完善的地方，有時甚至違反監管的各種規定以達到有益于自身的目的。也有的借助于經濟的發展，金融環境的變化，運用科學技術發展的新成果，創新金融工具、金融業務，而現行的法規對其又無法約束，監管者只能隨其后而完善監管法規。
銀行業是重要的社會機構，操縱著整個經濟的支付傳送系統。由于這種特殊性，銀行業受到的管制比其他產業要多得多；同時，銀行業管制失靈成本巨大，會直接導致金融發展水平金融市場發展畸形、銀行經營績效不高、銀行業危機增加，最終產生資本配置效率降低，社會生產力下降以及經濟增長減慢等。銀行監管正是在金融內外矛盾發展不可調和情況下采取的制度安排，其主要依據是金融系統中存在著由外部因素、市場力量以及信息問題所引發的市場失靈；其目標仍是一般公共政策目標的一部分即經濟運行效率和公平問題。
如果我們把銀行監管理論和經濟管制理論進行對比分析，可以看出，對銀行監管的必要性研究，基本上是把經濟管制理論直接移植過來。也許是由于銀行業本身的特殊性，上述銀行業監管理論雖然在某一方面說明對銀行業進行監管的原因，但是還遠遠沒有達到完備的程度。當然，人們一直在努力從規范的經濟學分析角度尋找銀行業監管的理由。戴蒙德和戴維格（Diamond&Dyvbig）銀行擠提模型就是在現代經濟學分析基礎上，運用不對稱信息和博弈論分析范式，研究銀行不穩定的內在原因，得出了政府干預銀行經營活動必要性的結論。因此可以說，只有戴蒙德和戴維格的分析才可以稱得上是現代的銀行監管理論。
銀行監管的理由大致如下：一是防范銀行業系統風險，保持銀行（金融）體系穩定和有效率；二是保持廣大中小儲戶（往往也是知情較少者）利益不受侵害?？ㄈ鹂希↘areken，1986）給出的銀行監管理由是：給銀行提供“安全網”以保護存款者免遭其銀行倒閉的風險，因為銀行業的高杠桿率決定了其負外部性效應要大得多。
美國經濟學家愛德華·凱恩（1977，1981）把管制的公共選擇理論應用于銀行監管領域，并提出新的分析框架——管制“辯證法”，即：在特定條件下受到許多旨在限制獲利機會的管制金融體系，當經濟壓力使這些管制措施具有約束力時，市場會設法逃避管制以獲得利潤，從而引發市場與管制的沖突并促成金融創新和將其用于為追求利潤機會而形成的市場改革…。由此，金融創新使得以傳統業務為基礎的銀行服務體系逐步邁向以市場為基礎的更紛繁復雜的服務體系。
三、金融創新與銀行監管的辯證統一關系
從某種角度來看，金融創新在一定程度上是銀行監管放松的標志，銀行監管還通過其對競爭行為、金融創新以及交易費用的作用影響金融機構的效率。在實踐中，隨著銀行管制的放松，在金融創新獲得繁榮的同時也發生了更多的金融危機，因而又要加強銀行監管。這種逃避管制和再管制不斷循環的過程，使得金融創新和銀行監管的靜態平衡根本不可能實現。事實上，銀行監管不是靜態行為，而是一個動態過程，銀行監管制度的設計必須根據不斷變化的社會經濟環境而相應改變，更確切地說，銀行監管要隨著金融創新的改變而改變。
金融創新、銀行監管和風險管理三者相輔相成，風險管理是金融創新的內在要求，銀行業必須提高風險管控能力，而不僅僅是單純依賴于銀行監管。金融創新力度越大，由金融創新所帶來的各種風險就越大。金融創新的步伐越快，監管者就越難以跟上其步伐，越難以弄清如何監管這些創新產品，所有這些都形成了新的潛在風險。當金融機構進入一個新市場開拓業務時，尚沒有足夠的風險管理程序來控制風險，這時銀行監管者面臨的威脅最大；而日趨激烈的競爭又刺激銀行冒更大的風險甚至產生道德風險，甚至導致銀行不聽從監管機構的指令，甘愿選擇更大的經營風險而最終可能導致整個金融系統陷入困境或者崩潰。
隨著金融創新的不斷發展、銀行經營的日趨復雜化和國際化，監管者要持續跟蹤單個銀行機構的風險變得日益困難，迫使監管者不得不將更多精力放在監管銀行的內控制度及其執行情況上，因而，銀行監管重點應集中于公共信息披露、市場紀律的力量和公司治理上，也就是說，圍繞金融創新，銀行監管不僅僅是政府及監管當局的事，也是銀行客戶（其他金融機構、公司和私人消費者）和股東的事。
金融創新是中國金融業的生命，是中國金融業在競爭中求得生存和發展的必由之路，它的成長需要銀行、投資者和監管機構的共同推動。銀行是金融創新的主體，對創新活動及其風險承擔第一責任，還要建立良好的客戶關系，包括建立爭議處理的解決機制。監管機構要履行服務于公共利益的職責，督促銀行充分披露信息，揭示風險，建立公平的市場交易規則，完善法律法規，創造有利于創新發展的法制環境，規范金融市場行為
在經濟全球化，國際政治多極化、金融自由化和金融業務信息化的大環境下，我國銀行業已面臨著來自內部和外部的巨大沖擊和挑戰，主要包括：技術沖擊、產品沖擊、利潤生成和盈利模式沖擊、體制沖擊、機構沖擊、觀念沖擊以及監管體制和監管思路的沖擊等。要應對這些沖擊和挑戰，要求我國銀行業必須積極面對和適應。因此，金融創新在當前和今后是大勢所趨，是不以人的主觀意志為轉移的。不創新就要落后，不創新就要被淘汰。
面對金融創新，銀行監管政策的制定需要順應銀行業務日益復雜化，以及具有更高的風險敏感度的特點；同時，JamesR.Banh等人的研究也表明，嚴格的金融管制與銀行業本身的經營收益和成本之間存在一定的正相關性。銀行監管的目標是能有效地調動資源，盡量減少資源配置錯誤，抑制欺詐，制止不穩定轉變為危機。
四、結論
北京銀監局吹響扶助小微金融機構集結號
針對小微企業自身的特點，北京銀監局開出針對性的“藥方”，彌補小微企業的先天不足。
重點扶持優質企業
多數小微企業處于初創期，缺乏科學有效的公司治理機制，財務報表混亂或者根本不設財務報表，加上管理人信息披露意識不強，導致信息不透明，難以滿足外部投資人的資金準入標準。北京銀監局堅持引導轄內各機構重點扶持主業清晰且符合國家產業和環保政策、有利于擴大就業、有償還意愿和償還能力、具有商業可持續性的小微企業。尤其是北京市重點發展的高新技術產業、文化創意產業、三農領域的小微企業。要求轄內各機構實現小微企業貸款（包括個人經營性貸款）增速不低于全部貸款平均增速、增量高于上年同期水平的“兩個不低于”目標，重點加大對單戶授信總額500萬元（含）以下小微企業的信貸支持。各機構小微企業金融支持力度是該局年度小微企業金融服務先進評選的重要考量指標。
建高效審批機制
小微企業的資金需求普遍存在“短小頻急”的特點。確保幾十萬元甚至小至幾萬元的一筆貸款在規定時間內到賬對于小微企業往往是“性命攸關”的事情。為充分滿足小微企業這種資金需求，北京銀監局要求銀行將高效的信貸審批機制作為機制建設的重點。通過實行分級授權個人簽批制，注重考查企業的上下游企業、實際控制人資信狀況等非財務信息，探索建設“信貸工廠”和專家庫，對科技型企業引入專家測評環節等方式，進一步提高小微企業信貸審批效率和科學性。
推動產品創新
小微企業缺乏有形抵質押物，其可抵質押物多表現為應收賬款、存貨、無形資產等。這些資產在估值、變現方面存在一定障礙。對此，北京銀監局始終將加大產品創新力度作為工作重要著力點。近年來，通過聯動中關村管委會等有關部門，先后推動轄內機構開展了信用貸款試點、信保融資試點、知識產權質押貸款等工作。通過多種形式，要求轄內機構結合北京小微企業特點，開發差異化、個性化產品，為小微客戶提供具有品牌特色、實效突出的金融服務。
加大宣傳力度
銀企供需信息不對稱也是小微企業融資難的重要原因之一。部分小微企業主并不了解銀行的信貸產品，對于能否獲得銀行貸款支持缺乏信心，銀企供需對接的有效性亟待提升。近期，北京銀監局在中國銀監會的統一部署下，與轄內銀行業金融機構共同舉辦了2012年北京銀行業小微企業金融服務宣傳月活動。在宣傳方式上，實現電視、報紙和網絡等多渠道宣傳報道同步進行，保證覆蓋面和宣傳聲勢；重點突出北京地區科技型中小企業、文化創意產業、商貿流通業集中等特點，凸顯北京地區小微企業金融服務特色。
組織銀行行動起來
中國銀行啟動“中關村模式” “中關村模式”是中行北京分行在吸收傳統信貸模式和中小企業新模式優勢基礎上進行的再開發。該模式服務的科技型中小企業客戶銷售收入最高可達到5億元人民幣，比傳統的國標口徑中小企業銷售收入標準高出2個億，使銀行服務的客戶范圍進一步擴大，基本可覆蓋園區絕大多數企業。截至2012年3月，北京分行支持的中關村中小企業客戶數量已經達到190戶，累計發放貸款28.9億元。
建設銀行支持科創性企業 建設銀行北京市分行在今年2月成立了中關村區域第一家二級分行中關村分行，致力于支持、服務科創型、文創型中小微企業。2012年，建行在“小企業信貸工廠”模式的基礎上先后成立了9家消費信貸中心，5家業務處理中心。
交通銀行啟動“投貸一體化” 交行北京分行啟動中小企業投貸一體化合作項目，成為“創新工場”全方位金融服務合作銀行。以“投融通中小企業投貸一體化業務”產品為核心，不斷完善針對“創新工場”實際情況的綜合金融服務方案。
農業銀行設審批綠色通道 為簡化小微企業審批流程，農行北京分行設立了貸款審批綠色通道，一次完成信貸調查審查，大大提高審批效率，使小微企業融資更加便捷通暢。
浦發銀行培養小企業信用 浦發銀行北京分行中小企業業務經營中心總經理趙可表示，從長遠角度出發，該行建立了中小企業信用培養計劃。該計劃是通過園區管委會等第三方機構推薦，幫助小企業獲得利率優惠。
東亞銀行專業服務小企業 東亞銀行（中國）有限公司北京中關村支行“小微企業金融服務中心”日前正式掛牌成立，未來將為示范區內小微企業提供特色金融服務。該行特別針對小微實業企業推出了特色融資產品“設備通”。
廣東銀監局再次把發貸門檻放低
鼓勵發貸給100萬元以下需求的小微企業
在銀監會劃定500萬為小微企業貸款全國標準實行一年多后，廣東正準備把門檻放得更低。
7月20日，廣東銀監局出臺《關于進一步改進轄內銀行機構小微企業金融服務工作的意見》，該《意見》全文共有16條，其中明確要求銀行加大對單戶授信總額500萬元(含)以下小微企業的信貸支持力度，并鼓勵發放單戶授信總額100萬元(含)以下的小微企業貸款。廣東銀監局有關人士表示，根據廣東各銀行1年來的實踐，全省300多萬個體工商戶占了整個廣東民營中小企業數量的3/4，這一群體單體融資需求基本都在100萬元以下，但卻最迫切需要銀行融資支持。
廣東銀監局提供的數據顯示，截至2012年6月末，廣東轄內(不含深圳)銀行業發放小微企業貸款余額8341.88億 元 ，上半年新增623.25億元，約占全部新增貸款的20%，高于上年同期水平；同比增長16.12%，實現了小微企業貸款增速不低于全部貸款平均增速目標。此次16條《意見》的出臺是金融支持廣東小微企業穩健發展、加快轉型的又一“利好”消息，將為廣東省實體經濟的持續、健康發展奠定更加堅實的基礎。
巴塞爾委員會自成立之后，就銀行監管問題陸續了一系列文件，具體體現出以下銀行監管的原則：
1、資本充足原則
巴塞爾委員會于1988年制定的《關于統一國際銀行資本衡量和資本標準的報告》，其基本精神就是要求銀行監管者根據銀行承受損失的能力確定資本構成，并依其承擔風險的程度規定最低資本充足比率，建立風險加權制。
根據資本構成和風險權數的確定，該報告要求資本充足率，即銀行總資本與總加權風險資產的比率應達到8％。此后，1988年《巴塞爾協議》又歷經多次修改，并在1996年《資本協議市場風險修正案》中將市場風險也納入資本充足監管體制。1999年6月，巴塞爾委員會又提出了《銀行資本充足的新結構》，建立了新的資本充足框架的三根支柱。
2、銀行風險管理原則
隨著國際銀行業的迅速發展，信用風險之外的風險對銀行的危險越來越大。為此，巴塞爾委員會了大量文件。將金融風險、市場風險、利率和匯率風險、經營風險、法律風險等均納入了其監管體系中，強調了銀行加強對風險的監管控制，并對相應的資本要求作出了規定。
3、跨國銀行監管國際合作原則
加強跨國銀行監管國際合作，協調東道國與母國對跨國銀行進行監管的責任是巴塞爾委員會的重要工作。1975年，巴塞爾委員會了《對國外銀行監督的原則》（即《巴塞爾協定》），該協定規定，任何跨國銀行，都不得逃避監管，東道國監督外國分行的流動性和外國子行的清償力；母國監督外國分行的清償力和外國子行的流動性。東道國與母國間應密切合作，互通信息。1983年，巴塞爾委員會對1975年協議進行了修訂，頒布了現行的《巴塞爾協定》，該協定在1975年協定的基礎上進一步吸收了銀行“并表監管法”，并對母國與東道國在監管權力和責任上進行了可行的劃分。
1992年，巴塞爾委員會推出了《國際銀行集團及其跨境機構監督的監管的最低標準》，規定了所有的國際性銀行集團都要接受母國的統一監管；跨國銀行的海外設立須經過東道國與母國的雙重審批；母國監管機構有權獲取信息；東道國有權拒絕不符合最低標準的外國銀行的設立等四項最低標準。為實施上述標準，1996年巴塞爾委員會又了《跨國銀行業監管》，就如何克服有效并表監管的障礙提出了29項合作建議，為母國并表監管的實施提供了一套切實可行的參考答案。
上述一系列文件確立了跨國金融監管國際合作的兩大基石。
4、有效銀行監管核心原則
巴塞爾委員會1997年9月的《有效銀行監管核心原則》（簡稱《核心原則》）彌補了母國統一監管原則和并表監管法的缺陷，對跨國銀行有效監管問題作了明確而有針對性的規定。可以說，《核心原則》使得國際性金融機構與各國銀行監管機構在對銀行業全方位監管方而已經趨同化。必將對國際銀行業的經營與監管產生巨大而深遠影響。
二、中國現行銀行監管法制的缺陷
1、對境內國有商業銀行監管方向
目前我國對境內國有商業銀行進行監管的法律體系是以《中國人民銀行法》和《商業銀行法》為主體，配之以一系列法律、法規及部門規章。根據《中國人民銀行法》的規定，為了維護金融業的合法、穩健運行，中國人民銀行依法對金融機構及其業務實施監督管理。人民銀行擁有廣泛的監管權力。但在實際中，我國在對境內國有商業銀行監管方面仍存在許多問題，主要體現在：
首先從監管主體方面看，人民銀行的獨立性地位尚未完全確立。在實踐中，由于受到來自地方政府的壓力，監管作用被弱化。人民銀行內部，各部門各自為政，導致銀行監管的條塊分割和中心支行監管部門與監管辦“爭相監管”和“監管真空”的現象。其次在監管對象方面，我國原有專業銀行正處在向現代商業銀行轉軌的過程中，由于歷史的包袱和不規范的操作，至今尚未達到《商業銀行法》所要求的自主經營、自擔風險、自負盈虧、自我約束。再次在監督依據方面，根據巴塞爾《核心原則》的規定，完善的公共金融基礎設施是有效銀行監管的基本要素。近幾年來，我國陸續頒布了《中國人民銀行法》、《商業銀行法》、《票據法》、《證券法》等一批重要法律，而且還頒布了大量規范商業銀行運作和管理的條例和規章，但在立法建設上仍有不足。至今我國仍有一些重要的法律法規如《信托法》、《期貨法》、《商業銀行監管條例》等尚未出臺，巳出臺的幾部金融大法中有關銀行監管方面的條文過于原則、沒有相應的實施條例，可操作性不強。在立法取向上，尚未建立起金融風險監測、預警和控制機制的法律框架。第四在監管實施方面，有關監管人員對有關法律、法規的不了解和對業務的不熟悉使監管效率不高；執法不嚴也導致風險得不到有效控制，致使其不斷累積。由于缺乏監管依據，導致監管制度的建設滯后于銀行實踐。
2、對跨國銀行的監管方面
為了適應金融業對外開放的形勢，1994年4月我國頒布了《境外金融機構管理辦法》，1994年12月頒布了《中國人民銀行外資金融機構管理條件》（以下簡稱《管理條件》，1995年頒布的《商業銀行法》同樣也適用于外資金融機構，1996年4月頒布了《外國金融機構駐華代表機構管理辦法》等等。應該說，我國對外銀行監管法制有了很大進步，但是仍存在不足?？偟恼f來，還是“重事前審批監管”，“輕事中業務監管和事后財務監管”。此外，在與外資銀行母國進行監管國際合作方面的力度還不夠，信息交流不暢。
三、借鑒巴塞爾協議，完善我國銀行監管法制
1、建立健全我國銀行監管法制，全面推行風險管理
《核心原則》要求銀行實行穩健經營，全面推行風險管理。為此，我國應繼續建立健全銀行監管法制。對于已經不適應有關形勢的法規要予以廢除或加以修改，對已制定出的過于原則、不易操作的法律法規要加以細化。在立法時要注意減少與其他部門法律規范的相互沖突。
實行風險管理是《核心原則》所強調的。對于各種風險的控制要建立科學的量化模型，并要求一定的資本金。同時，在履行監管職能時，現場監管與非現場監管、合規性監管與風險性監管要兼顧，并形成制度，要確保執法必嚴、違法必究。
2、提高銀行資本充足率、改善銀行資本結構
銀行資本充足率是巴塞爾協議所確定的金融審慎監管的核心，我國在提高銀行資本充足率，改善銀行資本結構上可采取以下途徑：第？，通過國家財政增資、降低金融機構所得稅，加速金融機構資金流轉；商業銀行應降低貸款資產風險度，減少信用放款，增加擔保、抵押放款，提高貸款質量和安全性。降低風險權數的資產比例。風險權數資產比例的降低，？方面可提升資本充足率，另？方面還可增加銀行盈利、再從盈利分成中增加銀行資本；第二，通過發行長期債券、固定資產重估、適當提高準備金比率等方式，增加附屬資本；第三、借鑒巴塞爾協議，完善核心資本和附屬資本的定義，運用信用換算系數對不同類型的資產負債表外的業務項目和交易信用風險進行分析，把表外業務納入監管。第四，建立科學的資本充足率監測、預警系統，在計算方法上可參考巴塞爾委員會1999年6月3日最新頒布的《銀行資本充足新結構》，銀行建立內部資本充足目標，并由監管者審查，由市場約束。
3、深化國有商業銀行改革，完善內控機制，實現行業自律
我國國有商業銀行應該繼續進一步深化改革，明晰產權，政府不應對商業銀行作出直接行政干預，實現“政企分開”，國有商業銀行不再兼顧政策性業務，這也是我國金融改革的前提。
在《核心原則》中，內部控制被納入持續銀行監管安排的一個重要方面而得到強調。銀行穩健經營的根本還是取決于銀行自身的內部監管機制。
4、加強國際合作，完善對跨國銀行的監督
《核心原則》中強調東道國和母國在對跨國銀行進行監管時都應承擔各自的義務。對于東道國而言，健全涉外金融法制對跨國銀行實行有效監管是十分必要的，所以，我國在涉外金融立法時，應在既有的法律、法規及有關規定的基礎上，繼續完善各項監管制度。其次，人民銀行也應對跨國銀行實行全面風險管理。建立系列風險指標，確保母行與分支行之間的信息交換，這也有利于建立風險預警機制。在監管實施方面，借鑒巴塞爾協議中有關批準制度，不但要繼續審慎地實行市場準入許可，而且要改善監管人員素質，加強監管力度，注重持續性監管。
提高認識,端正思想是前提。此項工作是國家開展反假幣斗爭的重要組成部分,事關國家和人民利益的大局,應該抱著對社會對人民負責的態度來認真做好。要矯正過去那種被扭曲的認識,收繳假幣與維護銀行信譽是相輔相成的,是維護銀行信譽的有效手段之一。領導重視是關鍵。事實證明,凡是領導層高度重視、一抓不放的工作都有是卓有成效的。收繳假幣工作也不例外,只有領導層不斷強調,管理層嚴格考核管理,才能保證工作的認真開展,每個營業網點都有坐班負責人,必須賦予其監督管理經辦人員收繳假幣的職責,一旦出現問題,就要實行層層追究和連帶追究。
二、加強反假宣傳和業務培訓,提高公眾的反假意識和銀行工作人員反假水平
在反假宣傳方面要注意加大媒體宣傳力度,擴大覆蓋面,經?？恰⒉シ乓恍┓醇儇泿懦ＷR和相關法律知識,讓廣大人民群眾了解人民幣防偽常識和技能,同時也讓他們認識到制假、販假、使假是違法行為,反假貨幣人人有責。在反假業務培訓方面,要著重對一線柜員進行《假幣收繳、鑒定管理辦法》、真假人民幣防偽技能等專業知識培訓,進行嚴格考試,要求達到持證上崗。金融系統還要經常組織人民幣反假工作經驗交流、人民幣反假知識競賽等,使人民幣反假工作經常化、制度化、科學化,不斷提高柜員的人民幣反假水平,發揮假幣收繳、堵截主力軍的作用,使假幣無處遁形。
三、加大金融機構假幣收繳工作的監督
金融機構擔負著反假工作中最主要和最直接的柜臺宣傳和收繳工作。基層央行要對金融機構基層營業網點勤于檢查,對違反程序和制度收繳假幣或不予收繳的臨柜人員,要給予行政紀律處分或經濟處罰,并獎勵舉報有功人員。如果這個環節的問題不能解決,必將導致反假貨幣工作的失敗。這就要求基層人民銀行要經常深入基層了解金融機構假幣收繳工作的具體情況,可以采用調閱金融機構電子錄像系統和現場試存假幣的方法,了解各金融機構發現假幣后的具體處理情況。對發現假幣不與收繳,默許繼續流通的堅決予以處罰。
四、盡快完善補充《中國人民銀行反假貨幣獎勵辦法》,健全激勵機制
一是對假幣收繳主體的金融機構臨柜人員,應給予一定的獎勵,以調動假幣收繳工作的積極性。二是對舉報人有功人員實行獎勵制度,做到獎勵直接到位。三是對在流通中無辜受害人的單張假人民幣,主動鑒定上繳的,給予一定的獎勵,使他們能積極地參與到反假幣工作中來。
隨著市場經濟的不斷發展，我國商業銀行也得到了進一步的發展，近幾年來商業銀行會計信息披露的問題越來越受到人們的關注，與國外相比我國商業銀行會計信息披露還存在著一些問題，本文從商業銀行會計信息披露的意義出發，分析了其中存在的問題，并提出了幾點規范商業銀行會計信息披露的幾點建議。
關鍵詞：
商業銀行；會計信息；披露；規范
一、商業銀行會計信息披露的意義
商業銀行會計信息披露對于商業銀行之間的公平、公正競爭起著重要的作用，從實際情況來看的現實意義體現在以下幾方面上
1.有利于促進商業銀行的發展首先，完善的會計信息披露可以對商業銀行進行有力的監管和約束，促進商業銀行提高運營的質量和風險意識的提高；其次，完善的會計信息披露可以提高銀行系統內部的管理水平；再次，完善的會計信息披露可以提高我國商業銀行與國際接軌的速度，加快現代化和國際化的進程。
2.可以保證相關利益者的利益商業銀行的主要相關利益者是投資者和儲戶，儲戶和投資者為了保證自身的利益，他們有權利了解銀行的運營信息，向會計信息使用者提供科學、準確會計信息也是商業銀行的義務。完善的商業銀行會計信息披露可以為相關的利益者提供有效的會計信息，為相關利益者做出正確決策提供依據，降低了其決策風險，更好的保護了相關利益者的利益。
3.有利于更好的實現監管部門的監管職能監管部門只有通過對商業銀行會計信息認真的核實，才能夠對商業銀行進行有效的監督。實施有效的監管需要依靠有效、公開、真實的會計信息，是監管部門實施強有力監管的保證。
二、商業銀行會計信息披露中存在的問題
1.信息披露的內容缺乏全面性在會計信息披露的內容方面商業銀行存在著不全面的問題，首先在對財務報表進行披露的時候，很少的商業銀行很少或者并沒有對財務報表中的附注進行披露，會計報表附注可以對會計報表做出重要的補充，直接影響到會計信息披露的完整和連貫，可以幫助報表的使用者來了解報表，隨著我國市場經濟的不斷發展，會計政策也在發生著日新月異的變化，加大商業銀行會計報表附注的披露是必然趨勢；其次缺乏對資產負債表表外項目上的披露，在資產負債表中雖然沒有列入到表外業務中，但是隨著表外業務的發展，對商業銀行的影響也會日益加大，從目前的情況來看大多數的商業銀行只是披露了表外業務的期初期末余額、種類等信息，并沒有披露表外業務的風險，缺乏全面性的披露；最后缺乏對非財務信息的披露，非財務信息是與銀行經營管理無關的財務信息，這些非財務信息同樣對投資者起著重要的作用，但是商業銀行卻很少對非財務信息進行披露。
2.缺乏健全的監督系統監管法規不完善是商業銀行監督系統不完善的主要表現，從我國商業銀行的實際情況來看，監管法規體系還不夠健全，相關的跨級信息披露規則還不夠準確，降低了商業銀行信息披露的質量。存在的問題主要表現在以下幾個方面上：首先在《商業銀行信息披露暫行辦法》當中對一部分規定的解釋并不是很明確，給實際操作帶來了很大的困難；其次是缺乏健全的監管體制，我國商業銀行長期以來采用的是“外部壓迫式”的監管模式，在這種模式下商業銀行只能依靠外部制度的約束，不能夠很好的發揮自己的主觀能動性，降低了商業銀行的工作效率；最后監管工作缺乏協調性，在監管的過程中存在著互不干涉、各自為政的現象，這必然會降低監管的效率。
3.會計信息披露缺乏真實性商業銀行會計信息披露過程中的真實性較差，主要體現在以下幾點上：首先一部分商業銀行存在著粉飾經營成果的現象，我國商業銀行會計披露只是披露資本充足率的數據，這樣就將準備金完全的加入資本充足率的計算當中去，將資本充足率提高，不能夠真實的反映商業銀行的運營情況；其次商業銀行在提取呆賬準備金的比例過小，對于一些特殊情況甚至是不提呆賬準備金。
三、規范商業銀行會計信息披露的對策
從上述我們可以看出商業銀行會計信息披露工作中還存在著一些問題，因此我們要采用相應的對策來規范商業銀行信息披露，具體對策如下：
1.提高信息披露的全面性針對商業銀行會計信息披露不全面的問題，我們可以通過以下方式來完善：首先，加強對表外業務的信息披露，這樣既有利于提高會計信息的有用性和可比性，又有利于加強表內與表外業務之間的聯系，使會計信息的使用者更加全面的了解商業銀行的運營情況；其次，商業銀行要重視對會計報表附注披露，要保證會計報表附注披露的準確性和真實性；再次，要加強對非財務信息的披露，并建立相應的保障機制。
2.健全監督管理機制商業銀行會計信息披露水平的提高要依賴于健全的監督管理機制，從目前情況來看商業銀行尚未建立起完善的監督管理機制，因此商業銀行要建立起標準化、多渠道的信息處理系統，從原來的單一監管方式向多元化、全過程的監管方式轉變，在監督管理過程中及時發現違規行為，并對違規行為進行嚴肅處理。同時各個監督管理部門也要加強部門之間溝通，提高工作上的協調性，不斷完善內部工作機制。
3.加強商業銀行會計制度建設健全的會計制度是提高商業銀行會計信息披露的重要保障，因此商業銀行要從多方面入手加強會計制度的建設，首先商業銀行的會計信息披露既要符合國際會計制度的要求，更要與國際會計信息披露的要求相適應，要體現出與國際相接軌；其次商業銀行在日常會計核算過程中，要注重事前、事中、事后的會計核算；再次商業銀行在制定會計制度的時候，可以考慮請中國人民銀行、財政部以及其他銀行共同參與，并且積極聽取廣大財務人員的意見，努力制定出一套科學合理的商業銀行會計制度。
四、總結
綜上所述，商業銀行會計信息披露在商業銀行的發展過程中有著深遠的意義，從現實情況來看商業銀行會計信息披露還存在著一些問題，這些問題阻礙了商業銀行的發展，因此我們要在實際工作中總結經驗，采用科學合理的方法來規范商業銀行會計信息披露，促進商業銀行長期可持續發展。
參考文獻
[1]李靖菻.銀行監管視角下我國商業銀行信息披露制度研究[D].西南財經大學，2011.
【關鍵詞】外資銀行 銀行監管 對策
一、對外資銀行實施監管的意義
銀行監管，是經濟金融監管的一個分支，是由中央銀行、銀行監督委員會或其他金融監管當局、有關機構，代表社會公眾對銀行經營管理的各個方面實施監督管理的行為。
銀行作為一國金融體系中最重要的組成部分之一，擔負著重大的社會責任。其能否穩健運行關系該國的經濟、政治的穩定，具有極其重要的社會意義。因此，銀行監管受到了各國金融監管當局的普遍重視。各國金融監管當局紛紛根據本國銀行業運行的實際情況對本國范圍內的銀行實行嚴格的監管。這里當然也包括該國境內的外資銀行。隨著經濟的全球化，金融市場的界限越見模糊，外資銀行大量存在于各國金融領域，它的高速發展給該國經濟穩定和金融安全帶來了多方面的影響。各國不得不加強對它的監管置于重要位置。但截至目前，理論界尚未形成完備的外資銀行監管理論體系。各國的外資銀行監管實踐仍依靠原有監管理論體系的指導。對此，作者認為，外資銀行本是銀行，對其監管的區別主要來自各國實際情況的不同，而監管理論對它是完全適用的，也是十分必要的。中國尚屬發展中國家，對發展迅速、影響日益擴大的外資銀行實行審慎的監管，能維護國家經濟穩定，保證國家金融安全，具有重要的現實意義。
二、外資銀行在我國的發展現狀和特點
（一）外資銀行在我國的發展現狀
截至2007年10月，我國已有外資獨資銀行20家；中外合資銀行3家；另有72家外國銀行設立了130家分行，191家外國銀行設立了241家代表處。截至2007年底，我國共批準匯豐、渣打、花旗等21家外資銀行將在華分行改制為法人銀行。（注：法人銀行在業務范圍、稅收等方面享有優惠。外資銀行隨時可轉為法人銀行。）外資銀行在我國發展十分迅速，現已具有相當規模。
（二）外資銀行的發展特點
1．外資銀行經營范圍、業務范圍不斷擴大。2006年12月11日，我國對外資銀行實行全面的國民待遇，外資銀行不再受到行業和地域限制。外資銀行發展進入加速階段。依托成熟的市場營銷策略，外資銀行經營范圍和業務范圍不斷擴大，對我國經濟的影響力逐步加強。
2．外資銀行資產質量、盈利能力逐年提高。隨著外資銀行逐步熟悉我國市場規則，其經營狀況日趨穩定，市場份額逐步恢復，盈利能力穩步提高，資產總額持續增加，僅2002年至2004年就從3330.5億元增至5159.95億元，占我國銀行業資產的1.8%。
3．參股中資銀行速度加快。在《境外金融機構投資入股中資金融機構管理辦法》的指引下，外資參股中資銀行的速度不斷加快。外資銀行參股中資銀行，一是出于對長期經營戰略的思考；二是希望借中資銀行不受政策限制和網點設置完善之利，繞開各類限制，快速進入零售市場。如花旗銀行和浦發行聯手推出的花旗參與管理和技術合作的雙幣種信用卡就是這方面
的典型。
三、我國外資銀行監管中的問題
（一）監管法規不健全
監管的有效性依賴于監管的法制化，而我國的金融立法嚴重滯后。引進外資銀行已近20年，卻無一部約束外資銀行的專門法律。這使外資銀行有機會利用法律漏洞規避監管，嚴重影響了對外資銀行的監管效力。2006年頒布的《中華人民共和國外資金融機構管理條例》和《外資銀行管理條例實施細則》彌補了這些漏洞，但相關法規的健全工作遠未完成。
（二）監管方式單一
目前，我國外資銀行監管還停留在傳統“經驗式”管理階段。主要實行報送稽核。監管部門對各外資銀行報送的報表、材料進行全面分析，以確認其經營的合規性。而對于外資銀行運營的風險性監管上處于空白狀態。
（三）監管資源嚴重不足
由于外資銀行的開放性比較強，對其的監管需要高質量的資源。目前，我國外資銀行的監管在資源方面相對缺乏。包括監管人員、信息系統等方面的不足。在監管人員方面，表現為量不足、質不高。尚未建立完善的認證制度和后續教育系統。在信息系統建設方面，缺乏靈敏、準確、高效的監管信息系統。在監管信息流程上，表現為低效率性。金融監管當局與相關機構缺乏信息交流。
（四）缺乏與外資銀行母國監管者的合作
當今世界金融體系間的跨國聯系不斷加大，僅在某一國范圍內考察金融監管問題已不能滿足金融監管的需要。政府和金融監管當局要加強與各外資銀行母國監管者的合作，以協調監管措施，降低共同面臨風險。而我國金融監管當局再這一方面尚處于十分被動的境地。
四、對改進我國外資銀行監管的建議
（一）健全監管法制
要加強外資銀行監管，我國就必須結合本國實際，參照國際公認的準則（如巴塞爾協議），借鑒西方發達國家監管法律，制定適合我國國情的外資銀行法。從法制角度，規范外資銀行的行為，授予監管機構足夠的權利，為監管工作提供基礎條件。
（二）多元化監管方法和手段
當前我國對外資銀行監管的手段單一，落后，主要是現場與非現場監管，而且兩者缺乏銜接。因此，必須使監管手段多元化，由行政監管手段向經濟性、法律性監管手段轉變，充分實施現場與非現場監管、外部審計、審慎監管會議、三方會議等多樣化監管手段。
（三）健全風險監管體系
目前我國對外資銀行的監管多停留在合規性監管層面，而忽視了風險性監管。我國應根據巴塞爾協議的有關標準，制定嚴格、周密的風險監管體系，將外資銀行的經營風險納入監管，保證全面、客觀、合理的實施監管。
（四）建立監管人才培養和認證機制
加強我國外資銀行監管要依賴大量專門人才，監管當局應主導建立完善的人才培養和認證體系。可邀請高校等研究機構參與其中，確保培養認證機制的專業性。
（五）加強信息交流，與各國監管機構堅強合作
為了應對各國金融體系相互聯系不斷加強的現狀，我國監管當局應主動同各國監管機構建立長期、高效的信息交流和合作機制。以協調各國監管手段，降低共同面臨的風險。
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