時(shí)間：2023-07-07 16:27:20
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關(guān)鍵字：社保基金；財(cái)務(wù)管理；管理問(wèn)題；改進(jìn)策略
近年來(lái)，我國(guó)正處于社會(huì)主義轉(zhuǎn)型發(fā)展階段，我國(guó)政府和企業(yè)以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)都在變化和發(fā)展過(guò)程中，我國(guó)社會(huì)主義保障體系也在不斷適應(yīng)社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)。目前我國(guó)城鎮(zhèn)和農(nóng)村養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)都相繼實(shí)施和完善起來(lái)，為構(gòu)建中國(guó)特色社會(huì)主義和諧社會(huì)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。但是由于體制創(chuàng)新和變革中還存在一些問(wèn)題，尤其是社保財(cái)務(wù)管理工作方面存在著比較明顯的問(wèn)題，這些問(wèn)題需要相關(guān)工作人員盡快找出解決問(wèn)題的措施，盡快實(shí)現(xiàn)我國(guó)社保基金財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化和科學(xué)化。
一、社保基金財(cái)務(wù)管理工作中存在的問(wèn)題
（一）財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍工作人員水平不夠高
財(cái)務(wù)管理工作是每一個(gè)單位或企業(yè)都必須要高度重視的工作，直接關(guān)系著單位內(nèi)部資金的使用效率和單位資金的管理質(zhì)量和水平。但是目前在我國(guó)社會(huì)快速變革和發(fā)展的過(guò)程中，我國(guó)社保保障體系在變革中暴露一些問(wèn)題，其中財(cái)務(wù)管理工作中工作人員管理水平和管理能力還不夠高，這是問(wèn)題之一，工作人員簡(jiǎn)單的社保財(cái)務(wù)管理工作看作為常規(guī)性工作，在工作中忽視對(duì)資產(chǎn)的核實(shí)和審計(jì)，導(dǎo)致很多資金沒(méi)有被記錄在單位資產(chǎn)中，最終使得很多社會(huì)資金資源沒(méi)有得到充分合理的使用。
（二）財(cái)務(wù)管理體系還有待完善
財(cái)務(wù)管理體系還不夠健全主要表現(xiàn)在好社保基金繳納和管理方面的管理和監(jiān)督體系還不夠健全，社保資金交流流程過(guò)于復(fù)雜，很多中間環(huán)節(jié)都過(guò)于繁多，使得人們不愿意選擇繳納社會(huì)保障資金。針對(duì)這些問(wèn)題和現(xiàn)象，相關(guān)工作人員應(yīng)該主動(dòng)認(rèn)識(shí)問(wèn)題的嚴(yán)重性，并且能集中集體的聰明才智，為建立和健全社保體系貢獻(xiàn)自己的力量，全面提升我國(guó)社保基金財(cái)務(wù)管理工作的整體水平，實(shí)現(xiàn)資源的科學(xué)合理分配和再利用。
二、社保基金財(cái)務(wù)管理工作存在問(wèn)題的改進(jìn)策略
（一）加強(qiáng)管理隊(duì)伍人員建設(shè)
財(cái)務(wù)管理工作的主體是管理人員，只有管理人員具有超強(qiáng)的職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)技能，才能最終確保整個(gè)管理工作正常有效運(yùn)行。首先，單位領(lǐng)導(dǎo)和管理層工作人員要全面認(rèn)識(shí)到工作中存在的問(wèn)題，然后采取有針對(duì)性改進(jìn)措施，針對(duì)員工不足之處，加強(qiáng)建設(shè)與管理。社保基金服務(wù)對(duì)象是全體人民群眾，其工作人員比較繁重，因此，面對(duì)比較復(fù)雜的工作，單位必須要加強(qiáng)工作人員思想素質(zhì)方面的培訓(xùn)，鍛煉工作人員服務(wù)水平，提升工作人員思想道德素質(zhì)水平。單位可以工作內(nèi)部交流會(huì)和員工宣講會(huì)等形式，定期組織員工在一起交流，讓員工能全面了解自身工作的重要性，提升員工對(duì)工作的認(rèn)知能力，進(jìn)而通過(guò)思想上的正確指導(dǎo)，不斷規(guī)范自身行為，提升管理工作的質(zhì)量和水平。其次，單位要培養(yǎng)工作人員的職業(yè)技能，主要針對(duì)管理信息化發(fā)展趨勢(shì)，加強(qiáng)工作人員操作技能方面的培訓(xùn)，這方面的培訓(xùn)可以引進(jìn)專業(yè)技術(shù)和專業(yè)管理人才，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)講解和演示，并且能一對(duì)一親自對(duì)員工進(jìn)行指導(dǎo)，不僅讓員工掌握相關(guān)的理論性知識(shí)，同時(shí)也讓員工掌握專業(yè)的系統(tǒng)操作技能，進(jìn)而為財(cái)務(wù)管理工作的順利開(kāi)展培養(yǎng)人才。人才的培養(yǎng)是確保工作順利開(kāi)展，提升工作質(zhì)量和效率的前提和基礎(chǔ)，因此，單位必須要重視對(duì)人才的培養(yǎng)，深入到基層工作人員的生活和工作中，全面促進(jìn)員工的協(xié)調(diào)統(tǒng)一發(fā)展。
（二）深化社保基金財(cái)務(wù)管理制度改革
目前我國(guó)社保制度已經(jīng)逐漸建立，并且正處于不斷完善的過(guò)程中，因此，必須要進(jìn)一步完善和深化我國(guó)社保基金財(cái)務(wù)管理制度，完善社保基金繳費(fèi)流程，這樣更加有利于促進(jìn)財(cái)務(wù)管理制度的發(fā)展和變革，提升財(cái)務(wù)管理工作的整體水平。目前我國(guó)社保繳費(fèi)主要是由單位填寫《社會(huì)保險(xiǎn)登記表》和《在職職工登記表》等，提供工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照元件和復(fù)印件；地稅局登記證原件和復(fù)印件，組織機(jī)構(gòu)代碼，參保員工身份證復(fù)印件以及參保單位近期工資名冊(cè)表等材料。這是單位繳納社保的主要交流流程，這種流程中間環(huán)節(jié)比較復(fù)雜，社保基金財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該積極與相關(guān)部門溝通交流，相互協(xié)作，最終簡(jiǎn)化中間流程，促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理體系的變革，提高社會(huì)資金的使用效率。
（三）加快財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)
社會(huì)處于不斷變革和發(fā)展過(guò)程中，只有不斷適應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展需要，才能實(shí)現(xiàn)更好更快的發(fā)展。隨著社會(huì)信息時(shí)代的到來(lái)，人們生活和工作越來(lái)越離不開(kāi)信息技術(shù)，尤其是現(xiàn)代化辦公軟件和管理系統(tǒng)的不斷完善和發(fā)展，并且這些系統(tǒng)在實(shí)際工作中已經(jīng)得到很好的推廣和應(yīng)用。因此，作為社保基金財(cái)務(wù)管理相關(guān)工作人員，也應(yīng)該要積極主動(dòng)適應(yīng)社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)，單位要不斷引進(jìn)現(xiàn)代化信息技術(shù)設(shè)備，目前財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)正在逐步走向成熟。如552EMOSS-FM財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的力量，采用現(xiàn)代化先進(jìn)的B/S架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)信息資源的采集、整理與再次利用，并且還可以移植的、面向?qū)ο蟮腏AVA語(yǔ)言開(kāi)發(fā)，將客戶核算、合同管理、報(bào)表管理以及單位活動(dòng)預(yù)算等一些財(cái)務(wù)活動(dòng)集中在一個(gè)信息交流平臺(tái)中，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化和協(xié)調(diào)化的財(cái)務(wù)管理模式。這種財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)具有龐大的儲(chǔ)存容量，并且其智能化和自動(dòng)化水平很高，能直接與客戶實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上24小時(shí)服務(wù)，單位管理人員也能直接通過(guò)內(nèi)部端口，查看賬目實(shí)際收入和使用情況，并且利用信息系統(tǒng)中數(shù)據(jù)庫(kù)管理功能，制定和完善財(cái)務(wù)報(bào)表。所以，社保基金財(cái)務(wù)管理單位也要引進(jìn)現(xiàn)代化信息管理系統(tǒng)，完善單位基礎(chǔ)設(shè)施，同時(shí)還要加強(qiáng)人員培訓(xùn)和建設(shè)工作，為信息化建設(shè)培養(yǎng)全面型工作人才。
三、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，在社會(huì)主義不斷變革發(fā)展的過(guò)程中，我國(guó)社會(huì)主義體制和體系都處于不斷創(chuàng)新和發(fā)展過(guò)程中，在人類社會(huì)不斷發(fā)展的同時(shí)，我國(guó)社保基金財(cái)務(wù)管理工作中存在的問(wèn)題必然會(huì)一一解決。本文主要從深化財(cái)務(wù)管理制度和改革方面完善社保基金繳納流程，并且加強(qiáng)對(duì)工作人員的建設(shè)，實(shí)施有效的人員激勵(lì)機(jī)制，全面提升管理隊(duì)伍工作能力和工作水平，提高管理效率。最后，在社會(huì)信息時(shí)代到來(lái)的情況下，一定要加強(qiáng)社保財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)信息管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，推進(jìn)我國(guó)社保基金財(cái)務(wù)管理工作面向現(xiàn)代化和信息化。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞:高校財(cái)政；專項(xiàng)資金；問(wèn)題；對(duì)策
隨著我國(guó)高等教育的發(fā)展，為加強(qiáng)高校的建設(shè)，教育部門以及高校自身通過(guò)政府撥款以及自籌資金等形式，投入到高校建設(shè)之中的各類資金逐年增強(qiáng)。由此也形成了不同用途的專項(xiàng)資金，如加強(qiáng)實(shí)驗(yàn)室建設(shè)的專項(xiàng)資金、推進(jìn)教師提升發(fā)展的專項(xiàng)資金等等。這些專項(xiàng)資金的投入，極大地提升了高校建設(shè)針對(duì)性和力度。但也發(fā)現(xiàn)高校對(duì)于專項(xiàng)資金的管理也存在一些不足，有的高校資金使用不到位，有的高校出現(xiàn)資金挪用、占用等現(xiàn)象，導(dǎo)致對(duì)學(xué)校建設(shè)功效未能真正達(dá)到。因此，本文試圖從多維度分析其中的主要問(wèn)題，進(jìn)而針對(duì)這些問(wèn)題提出具體的對(duì)策建議。
一、高校專項(xiàng)資金管理存在的主要問(wèn)題
(一)忽視對(duì)專項(xiàng)資金管理
專項(xiàng)資金要求必須貫徹“專款專用，單獨(dú)核算”原則。當(dāng)前一些高校的負(fù)責(zé)人對(duì)專項(xiàng)資金的管理工作重視不足，常常將重點(diǎn)放在資金的籌措上。項(xiàng)目申報(bào)成功后，為了加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的落實(shí)，相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人則更重視項(xiàng)目的進(jìn)展情況以及項(xiàng)目完成情況，而對(duì)資金的使用管理重視不足。很多高校存在著“重收入而輕支出”現(xiàn)象，甚至以為完成專項(xiàng)資金入賬即認(rèn)為工作完成，而對(duì)資金具體落實(shí)監(jiān)管意識(shí)極其淡薄。
(二)預(yù)算管理意識(shí)淡薄
現(xiàn)實(shí)中，高校的專項(xiàng)資金項(xiàng)目預(yù)算有時(shí)候是一種修飾，僅僅是為了成功申報(bào)項(xiàng)目，不能結(jié)合項(xiàng)目的實(shí)際需要，可見(jiàn)高校在專項(xiàng)資金管理中預(yù)算意識(shí)缺乏。在項(xiàng)目資金使用報(bào)銷過(guò)程中，由于預(yù)算不合理，使預(yù)算的執(zhí)行與實(shí)際花銷存在著較大差異，不能真正對(duì)項(xiàng)目的執(zhí)行產(chǎn)生指導(dǎo)性。一些高校為了完成項(xiàng)目資金的支出，往往采取各種方式來(lái)虛假報(bào)銷，財(cái)務(wù)人員對(duì)此項(xiàng)目資金用途不清晰，最終造成資金的浪費(fèi)。
(三)財(cái)務(wù)管理職能缺失
財(cái)務(wù)管理是高校發(fā)展管理的重要方面。應(yīng)該納入到高校事務(wù)發(fā)展的整體規(guī)劃之中。但是，一些高校對(duì)財(cái)務(wù)管理的重要性認(rèn)識(shí)不足，存在財(cái)務(wù)管理職能缺失。財(cái)務(wù)人員不能及時(shí)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度、資金支出情況進(jìn)行跟蹤及評(píng)判，使財(cái)務(wù)管理職能在專項(xiàng)資金使用過(guò)程中的積極作用大打折扣。
(四)專項(xiàng)資金撥付問(wèn)題
目前來(lái)自教育部門的專項(xiàng)撥款項(xiàng)目，普遍存在著撥款滯后的問(wèn)題。據(jù)調(diào)查統(tǒng)計(jì)，由于各種原因，各專項(xiàng)資金撥付到高校常常是每年4、5月份之后，個(gè)別項(xiàng)目資金甚至更晚，而且不允許資金跨年度結(jié)余。在現(xiàn)實(shí)中，一些高校當(dāng)收到撥付款之后，即立即組織相關(guān)項(xiàng)目的招標(biāo)、論證以及設(shè)備購(gòu)買，使相關(guān)資金使用未能得到更為全面的論證，造成資金浪費(fèi)。
(五)專項(xiàng)資金監(jiān)管機(jī)制缺失
雖然所有高校都設(shè)有紀(jì)檢部門，但是在具體實(shí)施中，許多高校都不能對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行有效管理。也有一些高校專項(xiàng)資金的績(jī)效管理制度或體系不健全，績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，所以不能對(duì)專項(xiàng)資金的實(shí)際效果做出科學(xué)評(píng)估，這也間接導(dǎo)致了監(jiān)督機(jī)制不能有效發(fā)揮作用。
二、加強(qiáng)高校專項(xiàng)資金管理的對(duì)策思考
(一)強(qiáng)化責(zé)任人的管理意識(shí)要加強(qiáng)
高校相管理人員的管理教育，提升管理人員管理能力。每筆專項(xiàng)資金的設(shè)立都需要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格申報(bào)、篩選，高度重視資金管理，使資金運(yùn)用落到實(shí)處，同時(shí)加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理。
(二)強(qiáng)化預(yù)算意識(shí)
針對(duì)專項(xiàng)資金預(yù)算編制缺乏科學(xué)合理性以及預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的偏離，建議高校成立資金預(yù)算小組，以對(duì)項(xiàng)目資金安排進(jìn)行充分論證，確保資金預(yù)算與實(shí)際支出之間保持一致性。預(yù)算指標(biāo)是監(jiān)管專項(xiàng)資金支出的重要途徑，一定要按預(yù)算要求執(zhí)行，保證“專款專用”。專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中還要定期進(jìn)行支出分析以掌握項(xiàng)目支出執(zhí)行情況。只有強(qiáng)化預(yù)算意識(shí)，建立一套完整、科學(xué)的支出定額指標(biāo)體系，才能保證相關(guān)支出的科學(xué)、合理安排。
(三)加大財(cái)務(wù)管理力度加大
財(cái)務(wù)管理力度，將財(cái)務(wù)管理作為高校管理的重要組成部分，提升財(cái)務(wù)部門在學(xué)校機(jī)構(gòu)中的地位，讓財(cái)務(wù)人員積極參與高校的項(xiàng)目管理活動(dòng)，使財(cái)務(wù)管理滲透到專項(xiàng)項(xiàng)目管理的諸多環(huán)節(jié)，從而在專項(xiàng)資金監(jiān)管上更加有力。財(cái)務(wù)管理不僅僅是管理，還需要基于高校的實(shí)際現(xiàn)狀來(lái)做好全校性的項(xiàng)目資金統(tǒng)籌安排。
(四)優(yōu)化資金撥付機(jī)制財(cái)政、教育部門要加強(qiáng)
對(duì)專項(xiàng)資金撥付機(jī)制的優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)撥付資金的及時(shí)到賬，同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)資金支出的監(jiān)督。資金到位后，高校要根據(jù)項(xiàng)目要求認(rèn)真負(fù)責(zé)地完成資金的使用安排，在項(xiàng)目資金支出上形成制度規(guī)范，使用要落到實(shí)處。資金撥付機(jī)制的優(yōu)化，時(shí)間的安排是極為重要的，要保障學(xué)校有更為寬裕的時(shí)間來(lái)統(tǒng)籌資金的合理、科學(xué)使用，防止為了支出而支出的不良現(xiàn)象，造成資金的浪費(fèi)。
(五)加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督審計(jì)
監(jiān)督是財(cái)務(wù)資金管理的重要手段，高校應(yīng)該建立健全專項(xiàng)資金評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，從而能夠客觀公正的評(píng)價(jià)專項(xiàng)資金的使用情況。相關(guān)監(jiān)督管理部門要負(fù)起監(jiān)督的責(zé)任，要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面而科學(xué)的監(jiān)管，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目資金支出過(guò)程中存在的問(wèn)題。審計(jì)部門在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中或者在項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，要對(duì)項(xiàng)目資金支出進(jìn)行全方位的審查，對(duì)于存在違法違紀(jì)的行為要及時(shí)糾正。
參考文獻(xiàn)：
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【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)公司 財(cái)務(wù)管理 改進(jìn)措施
一、引言
由于我國(guó)的保險(xiǎn)行業(yè)起步較晚，管理體制還不能完全適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與現(xiàn)代保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的要求。鑒于此，更近一步地了解和分析保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作的現(xiàn)狀和存在的實(shí)際問(wèn)題，對(duì)于優(yōu)化保險(xiǎn)公司管理體制，推進(jìn)保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行改革創(chuàng)新，加快制定整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展目標(biāo)有著重大意義。在經(jīng)歷了最初的政府監(jiān)管之后，經(jīng)過(guò)幾十年的不斷發(fā)展，我國(guó)的保險(xiǎn)公司已經(jīng)逐漸過(guò)渡到專業(yè)化的管理機(jī)制。尤其在加入WTO后，我國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)開(kāi)始有更多的機(jī)會(huì)學(xué)習(xí)和借鑒國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和優(yōu)質(zhì)成果，管理水平得到進(jìn)一步提升。如今，我國(guó)的保險(xiǎn)公司在經(jīng)過(guò)多年的努力建設(shè)之后，逐步形成了自身的企業(yè)文化，專業(yè)人才隊(duì)伍不斷壯大和優(yōu)化，風(fēng)險(xiǎn)控制能力不斷增強(qiáng)。盡管我國(guó)的保險(xiǎn)公司在這些領(lǐng)域取得了較為明顯的進(jìn)步，但是客觀來(lái)看，其財(cái)務(wù)管理工作還處在較低的水平，其管理水平不能滿足當(dāng)今保險(xiǎn)公司發(fā)展的需要。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，特別是面對(duì)入世后紛繁復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，我國(guó)的保險(xiǎn)公司將面臨著更為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。在這樣的現(xiàn)實(shí)背景下，為了增強(qiáng)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力和資金管理水平，就必須重視起財(cái)務(wù)管理工作的重要作用。通過(guò)對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)管理制度的改革，建立起符合我國(guó)保險(xiǎn)公司自身情況與特色的財(cái)務(wù)管理體系，從根本上化解保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)管理工作中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，確實(shí)保障保險(xiǎn)公司的可持續(xù)性發(fā)展，充分把握宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境給予的發(fā)展機(jī)遇。
二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作存在的主要問(wèn)題
（一）財(cái)務(wù)報(bào)告與檢查制度存在缺陷，相關(guān)監(jiān)管有不同程度的缺失
從現(xiàn)狀來(lái)看，我國(guó)保險(xiǎn)公司在保險(xiǎn)財(cái)務(wù)檢查制度和財(cái)務(wù)報(bào)告制度上都存在著缺陷。首先，對(duì)于在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中所要涉及到的會(huì)計(jì)憑證和各類單據(jù)證件的管理不規(guī)范。眾所周知，會(huì)計(jì)憑證及各類單證是進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作的原始依據(jù)，大多數(shù)單證都涉及到保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算等工作，對(duì)于管理者把握公司的資金走向有著重要作用。但是在實(shí)際工作中，往往會(huì)出現(xiàn)會(huì)計(jì)憑證填制不規(guī)范，單證丟失，數(shù)據(jù)失真等情況，造成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息傳遞的中端，對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性有著嚴(yán)重的影響。其次，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)信息的標(biāo)準(zhǔn)化程度不高，財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性、真實(shí)性難以保證。有的保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告沒(méi)有經(jīng)過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立審計(jì)，并且使用的會(huì)計(jì)核算制度還較為落后，難以滿足人們對(duì)于信息的高質(zhì)量需求。最后，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督還沒(méi)有完全實(shí)現(xiàn)電子化，管理效率還有待提高。受到傳統(tǒng)管理思想的影響，往往容易忽視對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)和相關(guān)安全檢查，實(shí)際檢查效果并不理想。
（二）財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門難以形成合力，權(quán)責(zé)分配不明使得財(cái)務(wù)管理工作難以落到實(shí)處
由于受到傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)方式的影響，保險(xiǎn)公司的內(nèi)部管理不夠清晰有序，其中的部門設(shè)置，職責(zé)劃分存在很多不合理之處，分工也較為模糊。財(cái)務(wù)管理工作的目標(biāo)與其他業(yè)務(wù)部門的目標(biāo)難以達(dá)成一致，協(xié)同、合力作用難以實(shí)現(xiàn)。不少財(cái)務(wù)管理部門的工作人員仍然或多或少地承擔(dān)著經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，這樣一方面難以保證財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量，同時(shí)也不利于業(yè)務(wù)部門職能的發(fā)揮和延展。對(duì)于任何公司來(lái)說(shuō)，追求利潤(rùn)最大化不僅僅是公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，也是財(cái)務(wù)管理工作的核心。但是由于各個(gè)業(yè)務(wù)部門的任務(wù)分配和績(jī)效考核大都是接受上級(jí)管理部門的安排，并沒(méi)有統(tǒng)一的權(quán)責(zé)利劃分，使得公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和理念并沒(méi)有有效地融入到各個(gè)業(yè)務(wù)部門。為了拓展各自的業(yè)務(wù)范圍，各部門往往采取重視擴(kuò)張，輕視質(zhì)量的落后經(jīng)營(yíng)模式，使得財(cái)務(wù)管理部門難以實(shí)現(xiàn)自身肩負(fù)的調(diào)節(jié)和規(guī)范作用。
（三）預(yù)算管理體系不健全，缺乏時(shí)效性
預(yù)算管理是對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)劃的量化，能夠有效地幫助管理者按照既定方針實(shí)行經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，合理分配資金，最終順利實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，同時(shí)也是衡量一家公司財(cái)務(wù)管理水平的重要指標(biāo)。對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，有效的預(yù)算管理體系能夠?qū)ζ渥陨淼幕I資活動(dòng)、投資活動(dòng)、日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效地預(yù)期和控制，了解資金使用情況，把握業(yè)務(wù)進(jìn)度，切實(shí)保障公司的可持續(xù)發(fā)展。但是，由于我國(guó)的保險(xiǎn)公司的層級(jí)結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，機(jī)構(gòu)分布十分廣泛，部門設(shè)置不夠規(guī)范，使得財(cái)務(wù)預(yù)算管理的工作難以在公司內(nèi)部有效開(kāi)展。再加上前文所提到的信息傳遞渠道不暢通，使得預(yù)算管理本身的意義大打折扣。由于這些不利因素的影響，我國(guó)保險(xiǎn)公司大都沒(méi)有建立預(yù)算管理體系，即便有的公司勉強(qiáng)建立起了預(yù)算管理體系，也難以設(shè)立專門的預(yù)算管理部門。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，各個(gè)部門之間往往只看到自己部門的利益，常常不按照預(yù)算管理制度的規(guī)定去爭(zhēng)奪有限的預(yù)算資金，嚴(yán)重降低了預(yù)算管理的時(shí)效性，相關(guān)管理理念也難以得到貫徹。
三、加強(qiáng)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作的相關(guān)改進(jìn)措施
（一）建立起全面的預(yù)算管理體系，成立專門的預(yù)算管理部門
論文關(guān)鍵詞：金融危機(jī)，企業(yè)集團(tuán)會(huì)計(jì)策略
一、企業(yè)集團(tuán)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的誘因
1、會(huì)計(jì)資料信息不真實(shí)是主要原因之一。任何企業(yè)活動(dòng)都需要有真實(shí)的會(huì)計(jì)資料信息來(lái)對(duì)應(yīng)，這些資料信息也是企業(yè)集團(tuán)的屬性體現(xiàn)，是外界了解企業(yè)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)狀態(tài)的重要依據(jù)。而部分企業(yè)集團(tuán)為了自身的某些利益要求，肆意更改會(huì)計(jì)信息，營(yíng)造表面現(xiàn)象，使得會(huì)計(jì)信息資料沒(méi)有真實(shí)性，甚至存在大量的假帳。這樣會(huì)引起外界對(duì)企業(yè)集團(tuán)的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，無(wú)法得出客觀的評(píng)價(jià)，為企業(yè)活動(dòng)帶來(lái)更大的風(fēng)險(xiǎn)。而對(duì)于外界投資者來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)信息的失真會(huì)嚴(yán)重影響自己的判斷，而當(dāng)發(fā)現(xiàn)自己的錯(cuò)誤決定后又回抽資金，如此形成連鎖反應(yīng)，后果不堪設(shè)想。
2、違背是重要的成因。謹(jǐn)慎原則要求企業(yè)集團(tuán)在會(huì)計(jì)核算時(shí)還應(yīng)該對(duì)將來(lái)可能產(chǎn)生的費(fèi)用支出或者資金流動(dòng)方向作出基本評(píng)估，并計(jì)入本期損益。也就是對(duì)未來(lái)可能要產(chǎn)生的費(fèi)用或損失提前做好準(zhǔn)備和分配，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，讓會(huì)計(jì)資料能夠真實(shí)、可靠地反映出企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，確保財(cái)務(wù)的穩(wěn)定性。而我們縱觀此次美國(guó)的金融危機(jī)。表面上看來(lái)，是由次貸問(wèn)題引起的外債償付危機(jī)。由于大量不確定性的風(fēng)險(xiǎn)投資造成外債過(guò)高。而緊張的外部環(huán)境使得這些資金無(wú)法回籠造成銀行資金流斷裂而壞賬急速擴(kuò)大，外債無(wú)力償還，繼而引發(fā)股市、匯市的頻頻波動(dòng)。這一些都源于對(duì)未來(lái)資金損失項(xiàng)目和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)計(jì)不足，沒(méi)有保持足夠的謹(jǐn)慎態(tài)度，金融機(jī)構(gòu)盲目降息，降低資金投放門檻財(cái)務(wù)管理論文，最終導(dǎo)致了資金的斷流，引發(fā)了這次金融危機(jī)。
3、監(jiān)督乏力不力致使企業(yè)集團(tuán)無(wú)法合理分配資金，財(cái)務(wù)出現(xiàn)混亂。當(dāng)會(huì)計(jì)監(jiān)督不力時(shí)，我們會(huì)看到盲目的生產(chǎn)投資，雜亂無(wú)章的資金流動(dòng)，經(jīng)常是行政花錢、會(huì)計(jì)記賬，一切等事后核算。企業(yè)集團(tuán)中出現(xiàn)的亂消費(fèi)、無(wú)計(jì)劃的生產(chǎn)、盲目攀比等不良財(cái)務(wù)支出，會(huì)計(jì)監(jiān)督失去了應(yīng)有的約束力，最終會(huì)引起財(cái)務(wù)系統(tǒng)的紊亂甚至癱瘓。
4、無(wú)法把握整體經(jīng)濟(jì)脈搏。在我國(guó)，存在很多企業(yè)圖一時(shí)的利益，不考慮和充分預(yù)計(jì)國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，盲目生產(chǎn)、兼并或者簽定短期巨額合同，這樣有可能在短期獲得利益，但是一但國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生變化由此很可能給企業(yè)財(cái)務(wù)帶來(lái)嚴(yán)重考驗(yàn)，使得企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力大大降低。
5．會(huì)計(jì)人員素質(zhì)亟待提高。部分企業(yè)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)不高，無(wú)法在崗位中發(fā)揮足夠作用，有的因?yàn)樗刭|(zhì)不夠良好而在工作中表現(xiàn)出服務(wù)態(tài)度欠缺，操作行為不規(guī)范，粗心大意而出現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)；還有個(gè)別企業(yè)會(huì)計(jì)的道德素質(zhì)低下，對(duì)企業(yè)缺乏忠誠(chéng)，勾結(jié)外部人員肆意侵害企業(yè)利益，引發(fā)經(jīng)濟(jì)案件，這一類的會(huì)計(jì)人員屬于違法人員，應(yīng)當(dāng)以法律的方式處理；其次是會(huì)計(jì)崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)缺乏束縛和管理，會(huì)計(jì)核算方面存在紕漏，操作章程、制度均不夠完善，嚴(yán)重影響會(huì)計(jì)人員的辦事效率和質(zhì)量，影響企業(yè)集團(tuán)各部門之間協(xié)同工作。
二、金融危機(jī)下企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的意義
1、加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的根本需要。在加強(qiáng)宏觀調(diào)控、改善經(jīng)營(yíng)管理以及維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序方面均發(fā)揮著重要作用。會(huì)計(jì)工作是一項(xiàng)基本的經(jīng)濟(jì)管理工作，也是重要的環(huán)節(jié)，針對(duì)一個(gè)企業(yè)集團(tuán)而言，制作并提供客觀的會(huì)計(jì)資料，是對(duì)會(huì)計(jì)工作的起碼要求，也是會(huì)計(jì)工作的主要任務(wù)，而實(shí)際的會(huì)計(jì)工作中，會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量和效率都取決于基礎(chǔ)工作是否到位。而會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的質(zhì)量已經(jīng)涉及到會(huì)計(jì)資料使用者及時(shí)知情的合法權(quán)益；影響到會(huì)計(jì)資料基本功能的發(fā)揮；影響到利益分配，以及整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的運(yùn)作。而這一切都源于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。可見(jiàn)真實(shí)的會(huì)計(jì)資料，詳盡而客觀的會(huì)計(jì)信息對(duì)于一個(gè)企業(yè)是多么的重要。
2、抓好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，符合會(huì)計(jì)工作秩序規(guī)范化的基本需要。理想的會(huì)計(jì)工作，應(yīng)該以良好的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作為本。最近幾年，我國(guó)非常重視會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化，隨著國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)重組和股份制的實(shí)施，更多的人開(kāi)始關(guān)心企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表和它的真實(shí)性，要求得到企業(yè)真實(shí)客觀的財(cái)務(wù)信息，這在客觀上也要求會(huì)計(jì)工作要符合基本規(guī)范。
3、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作關(guān)系到會(huì)計(jì)工作效率和會(huì)計(jì)工作者素質(zhì)的提升。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的良好有序進(jìn)行是整個(gè)會(huì)計(jì)工作系統(tǒng)正常運(yùn)行的重要保障。如果基礎(chǔ)工作都做不好，會(huì)計(jì)信息根本就談不上準(zhǔn)確、真實(shí)、客觀了，也談不上有效率地進(jìn)行會(huì)計(jì)工作財(cái)務(wù)管理論文，也無(wú)法實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作水平的提升。現(xiàn)實(shí)情況告訴我們，部分企業(yè)集團(tuán)會(huì)計(jì)工作出現(xiàn)秩序混亂、欠缺管理、假賬、賬目不清現(xiàn)象，這樣的會(huì)計(jì)工作是不可能發(fā)揮會(huì)計(jì)效果的。
三、金融危機(jī)下企業(yè)集團(tuán)的會(huì)計(jì)策略
1、是保障信息客觀真實(shí)的重要手段。在現(xiàn)今經(jīng)濟(jì)體制中，信息存在著不對(duì)稱性，而強(qiáng)制性會(huì)計(jì)披露制度可以規(guī)避這一問(wèn)題，也是投資者利益不遭受侵害的基本保障。推行強(qiáng)制性的會(huì)計(jì)信息披露制度也是符合加強(qiáng)資源配置效率的基本要求的，是市場(chǎng)監(jiān)管的重要手段，也是企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該盡到基本義務(wù)。針對(duì)信息的不對(duì)稱性，會(huì)計(jì)信息的披露前提以及時(shí)、準(zhǔn)確、客觀為主。
2、建立和規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)是對(duì)企業(yè)活動(dòng)進(jìn)行有效管理的基本措施。在現(xiàn)代企業(yè)機(jī)構(gòu)中，企業(yè)治理結(jié)構(gòu)是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)保障，建立合理、規(guī)范的企業(yè)財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)，是有效控制、實(shí)施企業(yè)活動(dòng)的關(guān)鍵。基于此，首先要發(fā)揮的價(jià)值信息優(yōu)勢(shì)，制訂企業(yè)合理的產(chǎn)銷評(píng)估數(shù)據(jù)，降低無(wú)產(chǎn)勞動(dòng)帶來(lái)的損失；抓住企業(yè)產(chǎn)品特點(diǎn)，提高產(chǎn)品功能，降低成本。這些突進(jìn)都是要依靠財(cái)務(wù)部門的合理方針的制訂來(lái)實(shí)現(xiàn)。除此之外，還要拓寬財(cái)務(wù)考核領(lǐng)域，以財(cái)務(wù)為中心的考核體系。核算產(chǎn)品的有形、無(wú)形成本；將成本管理的中心轉(zhuǎn)移到成本控制；推行成本責(zé)任制，在內(nèi)部劃分核算單位，設(shè)立中心，公正地評(píng)價(jià)成本中心的績(jī)效，使財(cái)務(wù)部門在全員和全過(guò)程財(cái)務(wù)控制中發(fā)揮重要作用。
3、實(shí)行財(cái)務(wù)的集中管控必不可少。
（1）對(duì)采購(gòu)供應(yīng)系統(tǒng)進(jìn)行集中統(tǒng)一采購(gòu)，在采購(gòu)中進(jìn)行對(duì)比，篩選優(yōu)勢(shì)成分，降低成本。取消核算實(shí)體的物資部門，由集團(tuán)總部物資部門全面負(fù)責(zé)，減少中間不必要的環(huán)節(jié)。同時(shí)，對(duì)硬件資源和人力資源進(jìn)行優(yōu)化管理提高工作效率。
（2）資金要實(shí)行集中管理。利用結(jié)算中心實(shí)施資金集中管理，取締下屬企業(yè)的分戶，將資金的管理和使用權(quán)限上移到總部，以統(tǒng)一的銀行賬戶直接對(duì)外，保證了資金使用的效率，也強(qiáng)化了資金管理。
（3）銷售要集中管理。作為企業(yè)的終端業(yè)務(wù)，銷售業(yè)務(wù)開(kāi)展的好壞直接影響到企業(yè)的效益。對(duì)其實(shí)行集中管理可以將產(chǎn)品的優(yōu)勢(shì)最大化，銷售決策權(quán)集中于上層，能夠更加果斷的把握銷售時(shí)機(jī)，也是最終實(shí)現(xiàn)集中管理的必要前提。
4、讓會(huì)計(jì)行為必須實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、有序化。企業(yè)集團(tuán)的任何經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都是最終通過(guò)會(huì)計(jì)核算反映出來(lái)的。因此，加強(qiáng)會(huì)計(jì)控制自然要從加強(qiáng)內(nèi)部控制入手。首先是要提高會(huì)計(jì)監(jiān)管的力度，提供足夠的監(jiān)管資源，分配監(jiān)管責(zé)任，監(jiān)管工作定期報(bào)告，真正實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)工作自我管理、自我約束、自我監(jiān)督、完善的有效機(jī)制。再次，是要對(duì)會(huì)計(jì)事后業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，進(jìn)行內(nèi)部審核，實(shí)行自動(dòng)網(wǎng)絡(luò)與外部對(duì)賬相結(jié)合財(cái)務(wù)管理論文，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)自動(dòng)化與人工操作的有機(jī)結(jié)合。最后，會(huì)計(jì)人員的任何活動(dòng)都要依法進(jìn)行，遵守相關(guān)的會(huì)計(jì)法律、法規(guī)，擁有良好的道德標(biāo)準(zhǔn)。
5、適時(shí)調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，組織低成本存款，定期與活期存款比例進(jìn)行合理配置。貸款結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，提高資產(chǎn)質(zhì)量。重點(diǎn)項(xiàng)目的資金投入要加大，正確計(jì)算和科學(xué)地對(duì)資金預(yù)測(cè)，靈活調(diào)撥資金，大力壓縮庫(kù)存現(xiàn)金，降低無(wú)息資產(chǎn)的占有比例，有效地轉(zhuǎn)化為有息資產(chǎn)，最大限度地發(fā)揮資金使用效率。
6、企業(yè)人員的素質(zhì)是企業(yè)活動(dòng)開(kāi)展的前提。首先，應(yīng)從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做起，提高全員的企業(yè)共存意識(shí)，只有企業(yè)全員齊心協(xié)力謀求發(fā)展，企業(yè)才有可能獲得良好生存。做好財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力。其次對(duì)員工實(shí)施嚴(yán)格的錄用制度，提高人力資源的整體質(zhì)量，只用有用之才。適時(shí)的對(duì)現(xiàn)有員工進(jìn)行技能考核，了解員工的實(shí)效狀態(tài)。
總之，金融危機(jī)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中一定問(wèn)題積累后的集中爆發(fā)，它的出現(xiàn)要引發(fā)是經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)全方位的思考。會(huì)計(jì)思想在當(dāng)代企業(yè)集團(tuán)中的合理運(yùn)用是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范企業(yè)活動(dòng)的重要保障。
參考文獻(xiàn)：
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[2]葛家澍，占美松，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析必須著重關(guān)注的幾個(gè)財(cái)務(wù)信息-流動(dòng)性、財(cái)務(wù)適應(yīng)性、預(yù)期現(xiàn)金凈流入、盈利能力和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)[J]，會(huì)計(jì)研究，2008年第5期
我國(guó)高校目前管理人才引進(jìn)一般都是由人事部門以筆試外加面試的方式公開(kāi)進(jìn)行考察錄用。近年來(lái)，有些高校開(kāi)始嘗試將這一業(yè)務(wù)委托專業(yè)的人力資源公司進(jìn)行，從而形成了高校管理人才引進(jìn)委托第三方招聘新模式。那么這一新模式到底具有怎樣的優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)和面臨怎樣機(jī)遇和威脅，都需要進(jìn)行認(rèn)真剖析和研究。因此，采用 SWOT 分析法對(duì)這一新模式進(jìn)行全面分析，對(duì)于高校人才引進(jìn)管理方式革新具有重要的實(shí)踐指導(dǎo)意義。
一、高校委托第三方招聘模式SWOT分析
1.SWOT分析法概述
SWOT分析是通過(guò)準(zhǔn)確地找出需要研究事物內(nèi)部所具有的優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)以及事物外部面臨的機(jī)遇和危機(jī)四個(gè)方面的要素，并綜合分析這四大要素，做出決策分析矩陣，最終提出發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，克服劣勢(shì)，抓住機(jī)遇，克服挑戰(zhàn)，實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)的優(yōu)質(zhì)戰(zhàn)略規(guī)劃的過(guò)程。
2.內(nèi)部條件―優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)（SW）分析
（1）優(yōu)勢(shì)（Strengths）：現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)和經(jīng)驗(yàn)
第一，降低了高校人才引進(jìn)成本。高校招聘作為一項(xiàng)系統(tǒng)性工作，從制定招聘計(jì)劃、宣傳報(bào)名、考試命題、復(fù)試面試等直到錄用，都需要大量繁瑣的管理任務(wù)，特別是在近年來(lái)應(yīng)聘人數(shù)急增的背景下，組織管理任務(wù)更加繁重，需要耗費(fèi)大量的人力、財(cái)力和物力。高校把招聘工作委托第三方專業(yè)的人力資源公司去做，直接從外部獲取先進(jìn)的管理方式和人才資源，使招聘工作簡(jiǎn)單化、科學(xué)化、規(guī)范化，有利于節(jié)約各項(xiàng)成本，優(yōu)化內(nèi)部資源配置。
第二，提高管理效益和管理水平。首先，高校把招聘工作委托第三方人力資源公司去做，高校管理人員就可以從繁雜的人才招聘工作中解脫出來(lái)，集中精力去加強(qiáng)學(xué)校教學(xué)、科研等其他核心業(yè)務(wù)管理工作，極大提高了高校的管理效率和效益。其次，高校可以以委托招聘為契機(jī)，不斷加強(qiáng)雙方的業(yè)務(wù)合作與工作交流，進(jìn)而從人力資源公司學(xué)習(xí)比較先進(jìn)的人力資源管理經(jīng)驗(yàn)和運(yùn)作方式，以提高自身管理水平。
第三，提升高校社會(huì)形象。首先，受委托的人力資源公司都經(jīng)過(guò)了高校的認(rèn)真選擇，其社會(huì)聲譽(yù)良好，專業(yè)化水平較高，招聘經(jīng)驗(yàn)豐富，可以設(shè)計(jì)出比較科學(xué)、規(guī)范和合理的招聘程序和操作規(guī)范，能夠切實(shí)體現(xiàn)整個(gè)過(guò)程的公開(kāi)、公平和透明性。其次，高校與委托方達(dá)成意向后，必然會(huì)簽訂具有法律效力的合作協(xié)議，這就將組織管理規(guī)范從制度約束上升到法律約束的更高層面，能夠更有力的發(fā)揮約束效力，切實(shí)避免因人情傾向、逐利傾向等不良因素而造成泄密、暗箱操作等惡性事件的發(fā)生，從而充分體現(xiàn)出招聘的公正性和嚴(yán)肅性。這樣高校的招聘工作就會(huì)會(huì)贏得社會(huì)的普遍認(rèn)可，引起良好的社會(huì)效應(yīng)，提升高校社會(huì)形象。
第四，促進(jìn)高校人力資源管理制度改革。第三方招聘模式是高校在全面深化管理改革形勢(shì)下，針對(duì)管理人才引進(jìn)推出的一項(xiàng)科學(xué)變革。通過(guò)這一變革的積極嘗試，可以為進(jìn)一步擴(kuò)大高校人力資源管理工作業(yè)務(wù)外包積累寶貴的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，可以為高校有效推進(jìn)人力資源管理制度改革奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
（2）劣勢(shì)（weaknesses）：第三方招聘亟待解決的問(wèn)題
第一，第三方人力資源管理機(jī)構(gòu)素質(zhì)參差不齊。我國(guó)人力資源管理機(jī)構(gòu)與國(guó)外相比起步較晚，仍處于起步階段，發(fā)展經(jīng)驗(yàn)尚不夠成熟，整體素質(zhì)和服務(wù)水平不高且參差不齊。這不僅會(huì)影響為高校提供的管理人才招聘服務(wù)的質(zhì)量，還會(huì)會(huì)影響人力資源管理機(jī)構(gòu)服務(wù)承包的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展。
第二，高校與人力資源管理機(jī)構(gòu)信息溝通不暢。高校托第三方人力資源公司招聘，就無(wú)法直接介入招聘過(guò)程，雙方之間能否正確傳遞有關(guān)信息是招聘工作順利開(kāi)展的前提和保障。但是在招聘工作的實(shí)際操作中，往往會(huì)受到諸多干擾因素的影響，雙方的信息傳輸和接收經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)信息不完整、錯(cuò)誤等失真現(xiàn)象，導(dǎo)致招聘的目標(biāo)效果出現(xiàn)偏差。
第三，人力資源管理外包法規(guī)尚不健全。高校將管理人員招聘委托人力資源管理公司進(jìn)行實(shí)質(zhì)是一種管理業(yè)務(wù)外包行為。高校人力資源管理業(yè)務(wù)外包這一全新的管理模式由于能夠迎合多方的利益需求，近年來(lái)發(fā)展較快且越來(lái)越受到青睞。然而人力資源管理外包在我國(guó)還處于初級(jí)發(fā)展階段，國(guó)家對(duì)這一新生事物未能及時(shí)建立起一套健康、完備的法律法規(guī)，因此容易造成因?yàn)槿狈χ贫燃s束和部門監(jiān)管而產(chǎn)生糾紛的現(xiàn)象。
第四，人力資源管理業(yè)務(wù)外包市場(chǎng)規(guī)模和質(zhì)量有限。就高校人力資源管理而言，目前大多數(shù)職能和業(yè)務(wù)都是靠高校人事部門和政府管理部門來(lái)履行和完成，能拿到人力資源外包市場(chǎng)的業(yè)務(wù)只是微小的一部分，導(dǎo)致外包市場(chǎng)仍存在業(yè)務(wù)供應(yīng)量嚴(yán)重不足的問(wèn)題。就人力資源管理業(yè)務(wù)外包公司而言，目前不僅數(shù)量有限，而且規(guī)模不大、質(zhì)量不高，能夠高質(zhì)量承接大量外包服務(wù)的能力有限。因此我國(guó)人力資源管理業(yè)務(wù)外包市場(chǎng)整體還是偏弱，質(zhì)量和規(guī)模均亟待成熟壯大。
3. 外部條件―機(jī)遇與挑戰(zhàn)（OT）分析
（1）機(jī)遇（Opportunities）：境變化為第三方招聘帶來(lái)的發(fā)展機(jī)遇
第一，高校規(guī)模擴(kuò)張和質(zhì)量提升帶來(lái)需求量增加。隨著我國(guó)高等教育體制改革的不斷深入，高校辦學(xué)規(guī)模和質(zhì)量不斷提升，師資力量持續(xù)壯大，導(dǎo)致了高校人事工作事務(wù)更趨繁重，從人才招聘、師資培訓(xùn)、考核評(píng)價(jià)到勞資分配等各項(xiàng)管理業(yè)務(wù)都需要耗費(fèi)更多的人力物力。而現(xiàn)代高校管理要求提出，高校必須快速適應(yīng)管理體制改革，實(shí)現(xiàn)人力資源管理從“事務(wù)型”向“戰(zhàn)略型”轉(zhuǎn)變，集中精力從事戰(zhàn)略性管理工作。這就促使高校更多的將繁雜的、具體的、程序化的人事工作業(yè)務(wù)推向外包市場(chǎng)。
第二，政府和社會(huì)監(jiān)督帶來(lái)需求量增加契機(jī)。當(dāng)前我國(guó)高校的人才招聘工作都是高校自主進(jìn)行的，但是高校作為國(guó)家事業(yè)單位，政府和社會(huì)對(duì)其招聘工作公正性的監(jiān)督要求越來(lái)越高。高校采用委托第三方人力資源機(jī)構(gòu)進(jìn)行招聘的方式，通過(guò)“用聘分離，相互監(jiān)督”顯然能夠有效避免諸多人為因素干擾，更好迎合政府和社會(huì)的監(jiān)督要求的同時(shí)也增加了招聘業(yè)務(wù)外包的契機(jī)。
第三，就業(yè)壓力加大帶來(lái)需求量增加。隨著我國(guó)每年大學(xué)畢業(yè)生的數(shù)量持續(xù)增加，就業(yè)壓力逐年上升，高校管理人員招聘報(bào)名越發(fā)“火爆”，呈現(xiàn)出僅次于國(guó)家公務(wù)員招考報(bào)名之勢(shì)。在此背景下，高校要從大量的報(bào)名者中實(shí)現(xiàn)優(yōu)中選優(yōu)，就必須投入大量的時(shí)間、精力和財(cái)力去組織招聘工作，這給高校人事管理帶來(lái)了巨大的壓力，勢(shì)必促使高校更多的選擇第三方委托招聘模式。
第四，社會(huì)發(fā)展帶來(lái)需求量增加趨勢(shì)。隨著社會(huì)的進(jìn)步，青年一代對(duì)就業(yè)、擇業(yè)的認(rèn)知發(fā)生了根本變化，“追求安穩(wěn)”的擇業(yè)觀逐漸被顛覆，就業(yè)和再就業(yè)頻次和人數(shù)幾何增長(zhǎng)，推動(dòng)著人才招聘業(yè)務(wù)市場(chǎng)的不斷擴(kuò)大和繁榮，加之社會(huì)分工的細(xì)化趨勢(shì)不斷加強(qiáng)，行業(yè)的專業(yè)化水平快速提高，都為專業(yè)化的招聘機(jī)構(gòu)提供了良好的發(fā)展機(jī)遇。高校作為社會(huì)機(jī)構(gòu)成員之一，其招聘工作也同樣需要順應(yīng)時(shí)代潮流，逐步擴(kuò)大尋求專業(yè)化機(jī)構(gòu)委托服務(wù)的機(jī)會(huì)。
（2）挑戰(zhàn)（Threats）： 第三方招聘所面臨的校內(nèi)、外挑戰(zhàn)
第一，人力資源管理機(jī)構(gòu)的選擇存在不確定風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)人力資源服務(wù)供方市場(chǎng)上數(shù)目眾多、參差不齊的大小機(jī)構(gòu)和公司，正確選擇一家能夠提供優(yōu)質(zhì)招聘服務(wù)的第三方人力資源機(jī)構(gòu)對(duì)高校而言至關(guān)重要，它直接關(guān)系這高校人才引進(jìn)的質(zhì)量，進(jìn)而甚至?xí)绊懜咝熧Y隊(duì)伍的長(zhǎng)期建設(shè)水平。
第二，應(yīng)聘人員個(gè)人信息存在安全風(fēng)險(xiǎn)。高校在與第三方人力資源機(jī)構(gòu)進(jìn)行人才招聘服務(wù)合作的過(guò)程中，人力資源機(jī)構(gòu)必然和高校一樣會(huì)掌握詳細(xì)的應(yīng)聘人員信息，這些信息涉及到應(yīng)聘者個(gè)人和高校的合法權(quán)益，必須依法得到有效保護(hù)。但由于我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)仍不健全，導(dǎo)致高校在與人力資源機(jī)構(gòu)依法簽訂的合作保密協(xié)議威懾效力不足，各類泄密現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。
第三，高校內(nèi)部職、權(quán)、利受沖擊帶來(lái)潛在不穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)。高校將人才招聘工作委托第三方來(lái)做，是高校人事管理工作的一項(xiàng)重要改革，集中體現(xiàn)了招聘工作的公平性和公正性，但同時(shí)必然會(huì)帶來(lái)內(nèi)部相關(guān)管理部門及管理人員的職能和權(quán)利相對(duì)受限，部分內(nèi)部教職工的私人利益受到?jīng)_擊，進(jìn)而可能會(huì)引發(fā)高校內(nèi)部人員對(duì)人才招聘工作外包抵觸和阻礙。
二、高校第三方招聘模式的策略思考
通過(guò)SWOT分析可以看出，要使高校第三方招聘模式的優(yōu)勢(shì)和機(jī)會(huì)實(shí)現(xiàn)影響最大化，將劣勢(shì)和挑戰(zhàn)弱化至最小，高校就必須采取針對(duì)性應(yīng)對(duì)措施和策略。
1.配合政府加快人力資源管理外包市場(chǎng)建設(shè)
健康成熟的人力資源管理外包市場(chǎng)是全社會(huì)各組織、機(jī)構(gòu)有效實(shí)施業(yè)務(wù)外包的前提條件。我國(guó)的人力資源管理外包市場(chǎng)發(fā)展尚不成熟，亟待有效的支持和科學(xué)引導(dǎo)。政府作為引導(dǎo)市場(chǎng)作用發(fā)揮的主體力量，制定和完善相關(guān)法規(guī)政策是保障市場(chǎng)健康、持續(xù)、快速發(fā)展的強(qiáng)大動(dòng)力。因此，高校作為國(guó)家智力資源的重要依托平臺(tái)，在支持政府加快推進(jìn)人力資源管理外包市場(chǎng)深化改革的同時(shí)，還有要積極為政府制定和完善相關(guān)政策和法律法規(guī)提供有效的智力支持，配合政府正確行使對(duì)市場(chǎng)的支持和引導(dǎo)職能，快速培育我國(guó)健康、規(guī)范、成熟的市場(chǎng)秩序。
2.正確選擇招聘服務(wù)第三方人力資源公司
高校委托第三方人力資源公司實(shí)施招聘工作是否能夠達(dá)到預(yù)期成效，首要前提是正確選擇第三方人力資源公司。在我國(guó)人力資源管理外包市場(chǎng)偏弱背景下，不同人力資源管理公司提供服務(wù)的質(zhì)量水平參差不齊，高校在選擇時(shí)更應(yīng)謹(jǐn)慎，不能單從收費(fèi)情況考慮，一定要從人力資源管理公司的服務(wù)能力、專業(yè)水平、以往業(yè)績(jī)、綜合實(shí)力、社會(huì)聲譽(yù)等多方面進(jìn)行深入考察和客觀評(píng)估，結(jié)合自身的實(shí)際需求，在兼顧成本的基礎(chǔ)上做出最可靠、最適合的選擇。
3.加強(qiáng)與第三方人力資源公司合作的全程聯(lián)系
高校委托第三方人力資源公司進(jìn)行招聘時(shí)，盡管雙方通過(guò)簽訂合作協(xié)議約定了實(shí)施過(guò)程和預(yù)期的效果，但高校絕非就可以撒手不管坐享其成，還必須加強(qiáng)與人力資源公司的聯(lián)系，認(rèn)真做好暢通信息和質(zhì)量監(jiān)督工作。高校應(yīng)派專人對(duì)人力資源公司的招聘過(guò)程進(jìn)行全程跟進(jìn)，及時(shí)掌握工作的最新信息和動(dòng)態(tài)向?qū)W校反饋，及時(shí)發(fā)現(xiàn)操作問(wèn)題和不足與人力資源公司協(xié)商，做到雙方信息對(duì)等、行動(dòng)協(xié)調(diào)、合作默契，才能有效保證預(yù)期的招聘服務(wù)效果。
4.加強(qiáng)對(duì)第三方招聘新模式的推介
高校委托第三方人力資源公司進(jìn)行招聘是一種全新管理模式，贏得廣大教職工和社會(huì)的普遍認(rèn)可接受是其發(fā)展成熟的關(guān)鍵。對(duì)內(nèi)，高校應(yīng)該從降低管理成本、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)、提高管理水平等方面向廣大教職工宣傳招聘服務(wù)外包優(yōu)勢(shì)，讓教職工明白招聘服務(wù)外包的價(jià)值，取得他們的理解和配合。對(duì)外，高校要從體現(xiàn)招聘公平性、規(guī)范性、嚴(yán)肅性等方面向社會(huì)利益相關(guān)者宣傳招聘服務(wù)外包好處，讓社會(huì)充分了解招聘服務(wù)外包的優(yōu)勢(shì)，贏得社會(huì)的信任和支持。
眾多朋友當(dāng)中，小美的生活最愜意無(wú)慮，擔(dān)任教師工作多年，收入穩(wěn)定，她常說(shuō)：“我是一個(gè)天生不愛(ài)操心家務(wù)的人，家中‘財(cái)政部長(zhǎng)’的工作，自然交給熟悉數(shù)字的工程師老公大成！我只需當(dāng)個(gè)顧問(wèn)就可以了。”
俗話說(shuō)：不當(dāng)家不知柴米貴！自從小美的寶寶誕生后，大成就不時(shí)嘮叨油價(jià)又漲了、保姆費(fèi)又變貴了，小美才慢慢明白，有寶寶后的雙薪家庭一定要做好未雨綢繆的準(zhǔn)備。
大成常說(shuō)道：“家庭除了要有6個(gè)月足夠的生活緊急預(yù)備金，還必須理出未來(lái)2～3年會(huì)用到的短期資金，慢慢累積買房和寶寶的教育基金，以及退休金。年輕時(shí)做好規(guī)劃，年老時(shí)才能財(cái)務(wù)獨(dú)立，享受悠哉的銀發(fā)生活，到時(shí)夫妻倆就可以無(wú)憂無(wú)慮地坐在搖椅上看星星、賞月亮，聊聊年輕歲月的點(diǎn)點(diǎn)滴滴…”小美每次聊到這總是洋溢著一臉的幸福。
大成與小美對(duì)于家庭的未來(lái)達(dá)成共識(shí)后，將家庭理財(cái)訂立了明確的階段性目標(biāo)，分為以下三步驟。
第一步 訂出家庭理財(cái)?shù)哪繕?biāo)
家庭理財(cái)首重確立目標(biāo)，人人都想通過(guò)投資理財(cái)來(lái)累積財(cái)富，卻往往在過(guò)程中忘記當(dāng)初的目的，因此，很容易在投資中途將辛苦累積的成果花掉，無(wú)法達(dá)到資產(chǎn)累積的效果。因此，夫妻間應(yīng)先找出共識(shí)，將往后的生活定下短、中、長(zhǎng)期的目標(biāo)，彼此朝相同目標(biāo)前進(jìn)。
家庭理財(cái)規(guī)劃是一生通盤的考量，其中包含了短期生活緊急預(yù)備金、買房基金、子女教育基金與投資、保險(xiǎn)，甚至未來(lái)的退休計(jì)劃，因此理財(cái)計(jì)劃一定要將“可行性”、“合理的報(bào)酬率”納入考量，不要好高騖遠(yuǎn)，定出可達(dá)成的目標(biāo)才是穩(wěn)健的策略。
具體可以這樣做：夫妻可以把每個(gè)月的薪水，約定一個(gè)金額放進(jìn)兩人的聯(lián)名戶頭，用來(lái)支應(yīng)家中日常所需，其余的錢再分別放到短期、中期與長(zhǎng)期的賬戶中，供不同階段的理財(cái)目標(biāo)使用。妥善分配每月的固定收入，更要有家庭財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，除了做好收支平衡外，還要把資金做短期及長(zhǎng)期資金的用途分配，找出大錢與小錢支出的決策順序，才能讓薪水發(fā)揮最大效益。
第二步 依照目標(biāo)搭配投資組合
確立理財(cái)目標(biāo)后，接下來(lái)就是分配資金的用途，最重要的是準(zhǔn)備6個(gè)月的儲(chǔ)備金，即便家庭發(fā)生意外，還有一筆錢可支付日常開(kāi)銷。其次，每個(gè)人在退休之前，最好能養(yǎng)成定時(shí)定額的儲(chǔ)蓄習(xí)慣，家庭理財(cái)更是如此，退休之前應(yīng)努力賺錢，并力行收支管理，除了達(dá)到平衡之外，最好有固定的結(jié)余，然后持續(xù)工作、存錢，結(jié)余便會(huì)逐漸累積并變得愈來(lái)愈大，累積成人生的第一桶金。
初期可設(shè)定2～3年作為短期目標(biāo)，此時(shí)資產(chǎn)配置需考慮資金安全性及流動(dòng)性(投資標(biāo)的變現(xiàn)能力)，以應(yīng)付隨時(shí)可能需要的花費(fèi)；再來(lái)3～5年準(zhǔn)備買房基金，還要把獲利性考慮進(jìn)去，才能讓資金穩(wěn)定成長(zhǎng)；最后是10～15年的寶寶教育金，考慮資金增長(zhǎng)的同時(shí)，還要滿足寶寶在未來(lái)各個(gè)求學(xué)階段，都有充裕的教育基金。
將財(cái)務(wù)安全網(wǎng)架構(gòu)完善之后，就要學(xué)會(huì)如何妥善配置手中的資產(chǎn)，學(xué)習(xí)讓金錢持續(xù)為你工作，并創(chuàng)造穩(wěn)定收入。最后別忘記為自己準(zhǔn)備充裕的退休金，由于準(zhǔn)備時(shí)間長(zhǎng)達(dá)20年，金額也最為龐大，所以需要考慮到通貨膨脹與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等因素，因此，積極的投資策略與資產(chǎn)配置組合，再搭配適當(dāng)?shù)谋茈U(xiǎn)機(jī)制，才能讓資產(chǎn)持續(xù)增長(zhǎng)。
具體可以這樣做：買房等短期需要用到的資金，應(yīng)采取相對(duì)保守的投資策略，如：股債平衡型基金及債券型基金的組合，以確保資產(chǎn)不會(huì)因市場(chǎng)上的大幅波動(dòng)而影響；而資金準(zhǔn)備期愈長(zhǎng)(如：子女教育金、個(gè)人退休金)則需采取愈積極的投資策略，以確保資產(chǎn)的增幅能領(lǐng)先物價(jià)上揚(yáng)的幅度。
最簡(jiǎn)單的投資方式是采用定期定額，如投資股票型基金、股票、高收益?zhèn)鸬龋俅钆溥m當(dāng)?shù)谋茈U(xiǎn)策略，當(dāng)景氣修正時(shí)，再適時(shí)地單筆加碼，以累積更多的基金份數(shù)。基金理財(cái)是跟著趨勢(shì)走，平常只須注意景氣波動(dòng)，定期定額和單筆投資相互搭配，創(chuàng)造相輔相乘的效益。此外，建議基金理財(cái)，最好是在不影響到正常的工作下進(jìn)行，才能擁有良好愉悅的投資經(jīng)驗(yàn)。
第三步 定期家庭會(huì)議 檢查財(cái)務(wù)狀況
家庭理財(cái)與日常生活是息息相關(guān)的一件事情，只要夫妻同心，通過(guò)共同學(xué)習(xí)及討論訂下家庭財(cái)務(wù)規(guī)劃，就能穩(wěn)扎穩(wěn)打地建立起財(cái)務(wù)系統(tǒng)。此外，平時(shí)應(yīng)多吸收財(cái)經(jīng)和金融相關(guān)知識(shí)，作好家庭財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制管理，建立起“進(jìn)可攻、退可守”的理財(cái)計(jì)劃，才能夠滿足不同階段的財(cái)務(wù)需求。
梁?jiǎn)⒊诎儆嗄昵坝凇渡倌曛袊?guó)說(shuō)》中的一番名言，深邃地點(diǎn)破創(chuàng)新的雋永含義。無(wú)創(chuàng)新，即無(wú)生命力，國(guó)內(nèi)公募基金業(yè)正是在不斷的創(chuàng)新思維和行動(dòng)中，尋求突圍。
5月2日，國(guó)內(nèi)首只短期理財(cái)基金華安月月鑫開(kāi)始募集，這是國(guó)內(nèi)公募基金業(yè)界首只明確提出參考收益率區(qū)間的基金，它的創(chuàng)新問(wèn)世，意味著繼貨幣基金之后，投資者又增添了一條尋求低風(fēng)險(xiǎn)、正收益的通道。
同時(shí)，通過(guò)基本恒定的投資組合大類配置和資產(chǎn)期限與產(chǎn)品期限完全匹配，短期理財(cái)基金不僅能大大降低投資波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性，也將大大增加預(yù)期收益實(shí)現(xiàn)的穩(wěn)定性和可靠性，有助于在投資者心目中重新樹(shù)立基金專業(yè)投資的市場(chǎng)形象。
令《投資者報(bào)》關(guān)注的是，在公募基金業(yè)近幾年發(fā)展停滯不前的困境下，將創(chuàng)新聚焦于有著龐大需求的中短期低風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)市場(chǎng)，意味著基金公司正在邁進(jìn)現(xiàn)代資產(chǎn)管理公司的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型目標(biāo)。
將公募基金帶進(jìn)理財(cái)市場(chǎng)
經(jīng)過(guò)十余年的努力，雖然我國(guó)公募基金業(yè)取得了超常規(guī)的跨越式發(fā)展，成就矚目，但行業(yè)發(fā)展依然面臨較多困難，如基金產(chǎn)品缺乏持續(xù)的賺錢效應(yīng)等。而短期理財(cái)基金的出現(xiàn)，將彌補(bǔ)這一缺憾。
《投資者報(bào)》采訪獲悉，與市場(chǎng)曾經(jīng)或現(xiàn)存的其他短期理財(cái)產(chǎn)品相比，其最鮮明的特征是，提高了產(chǎn)品的透明度。
首先，在信息披露上增加事前公告。以華安月月鑫為例，該基金提示“在基金申購(gòu)前3個(gè)工作日，會(huì)公告計(jì)劃投資組合清單和參考收益率區(qū)間”，“在建倉(cāng)完畢后也將披露實(shí)際組合比例”；其次，該基金約定參考收益率。
上述兩項(xiàng)內(nèi)容的增加，不僅提高了基金運(yùn)作的透明度，同時(shí)，亦可讓投資者結(jié)合自身對(duì)基金計(jì)劃投資大類資產(chǎn)的運(yùn)行趨勢(shì)和回報(bào)預(yù)期，進(jìn)行更有針對(duì)性的資金管理，既有利于激勵(lì)基金公司提高市場(chǎng)研判能力，也有助于投資人增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的主動(dòng)權(quán)。
為何有了貨幣基金和債券基金，短期理財(cái)基金還要孕育而生？在華泰聯(lián)合證券分析師王看來(lái)，三者產(chǎn)品定位與運(yùn)作模式存在互通有無(wú)的關(guān)系。
“產(chǎn)品定位上，短期理財(cái)基金填補(bǔ)了當(dāng)前已有的貨幣基金與債券基金之間的市場(chǎng)空缺，能充分利用債券的利率期限結(jié)構(gòu)理論，完善固定收益類基金的生命周期，滿足基于流動(dòng)性偏好、市場(chǎng)預(yù)期和期限偏好差異的各類投資需求；此外，運(yùn)作模式上，短期理財(cái)債基借鑒了貨幣基金按期分紅的收益分配模式，又引入了債基封閉運(yùn)作的投資模式。”
通過(guò)采用運(yùn)作周期滾動(dòng)的方式，短期理財(cái)基金力求為市場(chǎng)提供一種結(jié)構(gòu)透明、策略恒定、分紅可期、收益預(yù)期明確、費(fèi)用低廉的基金品種，以開(kāi)放式基金類封閉運(yùn)作的形式填補(bǔ)目前部分短期銀行理財(cái)產(chǎn)品退出造成的市場(chǎng)空白，減少基金經(jīng)理主動(dòng)操作博取資本利得給投資組合帶來(lái)?yè)p失的風(fēng)險(xiǎn)。
提高投資者認(rèn)同度
在現(xiàn)有債券基金產(chǎn)品線條上，短期理財(cái)基金在產(chǎn)品運(yùn)作上擁有兩個(gè)突出的特點(diǎn)：純債性質(zhì)與強(qiáng)化分紅。
一方面，其短期化決定了投資組合中不太可能加入風(fēng)險(xiǎn)較高的權(quán)益類資產(chǎn)，將更突出債性。
歷史數(shù)據(jù)顯示，純債基金的收益回報(bào)相對(duì)穩(wěn)定。如面對(duì)2008年的債券大牛市和2011年的平穩(wěn)市，多數(shù)債基未能取得債券利息及再投資收益，說(shuō)明操作思路未能及時(shí)調(diào)整，依然圍繞股票市場(chǎng)等待超額收益。
“反觀債券市場(chǎng)表現(xiàn)較好的2005年、2008年和2011年，純債基金在這三年中均超越債券基金的平均回報(bào)，更好的詮釋了債券的價(jià)值。純債基金連續(xù)9年獲得平均正收益，簡(jiǎn)均計(jì)算，純債基金的年收益率為4.89%，如果按照這一平均水平進(jìn)行復(fù)利計(jì)算，實(shí)際年收益為5.96%；如果按照純債基金實(shí)際年平均凈值增長(zhǎng)率計(jì)算，復(fù)利收益也已達(dá)到年均5.85%的水平，而貨幣基金僅為2.65%。”
無(wú)論主動(dòng)型還是被動(dòng)管理型，更多純債性質(zhì)的基金發(fā)行，均能為投資者的資產(chǎn)配置提供更多選擇。
另一方面，短期理財(cái)基金要爭(zhēng)奪短期理財(cái)產(chǎn)品市場(chǎng)，需要做到定期分紅，因?yàn)榛鹜顿Y必然存在業(yè)績(jī)波動(dòng)，短期理財(cái)市場(chǎng)比拼的是穩(wěn)定的收益預(yù)期。
如果沒(méi)有按期分紅條款，短期理財(cái)債基的發(fā)展會(huì)類似于市場(chǎng)上已有的超短債基金、中短債基金，在收益預(yù)期上低于久期更長(zhǎng)的債券基金，同時(shí)在靈活性上又輸于貨幣基金。
王認(rèn)為，強(qiáng)化分紅不僅有利于滿足市場(chǎng)需求，還能激發(fā)管理人的主動(dòng)投資能力。短期理財(cái)債基沿用貨幣基金的按期分紅模式，有利于發(fā)揮主動(dòng)投資管理能力，提高投資者的認(rèn)同度。
拓寬業(yè)務(wù)模式 響應(yīng)客戶需求
《投資者報(bào)》注意到，將創(chuàng)新聚焦于有著龐大需求的中短期低風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)市場(chǎng)，既符合基金公司向現(xiàn)代資產(chǎn)管理公司轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略目標(biāo)，也符合當(dāng)前客戶投資理財(cái)?shù)目陀^真實(shí)需求。
具體而言，這類產(chǎn)品將創(chuàng)新聚焦于有著龐大需求的中短期低風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)市場(chǎng)，有助于改變基金行業(yè)目前對(duì)于股票市場(chǎng)的過(guò)度依賴，是基金行業(yè)向領(lǐng)先的現(xiàn)代資產(chǎn)管理行業(yè)轉(zhuǎn)型的里程碑式探索。
推出主要投資于中短期固定收益品種的固定組合基金產(chǎn)品，在我國(guó)嚴(yán)格的基金監(jiān)管體系下，投資組合透明，投資風(fēng)險(xiǎn)可控，應(yīng)可成為中短期理財(cái)產(chǎn)品的有效替代。同時(shí)，有利于進(jìn)一步拓寬基金公司的業(yè)務(wù)模式，擴(kuò)大基金資產(chǎn)規(guī)模。
固定組合基金創(chuàng)新品種，還借鑒了美國(guó)單位投資信托定期化組合資產(chǎn)固定的特點(diǎn)，投資組合固定透明，投資品種期限匹配，有利于回歸固定收益投資的本源。因此，固定組合基金產(chǎn)品的創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)基本可控，是符合我國(guó)債券市場(chǎng)發(fā)展方向的創(chuàng)新品種。
有生命力的創(chuàng)新既是技術(shù)、制度或產(chǎn)品的重大突破，也是客戶真實(shí)需求的響應(yīng)。由于這類產(chǎn)品全面滿足客戶不同風(fēng)險(xiǎn)層次的需求，是基金行業(yè)服務(wù)理念的一次重大轉(zhuǎn)折，充分體現(xiàn)了基金公司的社會(huì)責(zé)任，代表了行業(yè)持久發(fā)展的方向。
春節(jié)中，忙碌了一年的我們終于可以卸下疲憊，好好地放松一下身心。然而，如何理財(cái)這門功課不能遺忘，對(duì)于壓歲錢更要“精打細(xì)算”，既讓“錢袋子”鼓起來(lái)，同時(shí)又培養(yǎng)孩子的財(cái)商是用壓歲錢理財(cái)?shù)恼嬷B。 保守型 全部買低風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品
原則：聚少成多，不埋沒(méi)本金
方式：定期存款、銀行理財(cái)產(chǎn)品、純債券基金、兌換外匯購(gòu)買美元理財(cái)產(chǎn)品等
策略推薦一：定期存款最省心
銀行定期存款相對(duì)于其他理財(cái)方式而言，門檻低，同時(shí)也是最安全的一種理財(cái)方式。最為關(guān)鍵的地方在于，投資者通過(guò)定期存款的方式打理壓歲錢，能夠最大程度上言傳身教，培養(yǎng)孩子的財(cái)商。
雖然與其他理財(cái)方式相比，定期存款的利率不高，但是長(zhǎng)期來(lái)看，定期存款仍然可以發(fā)揮復(fù)利生財(cái)?shù)男?yīng)。定期存款又按照時(shí)間分為3個(gè)月、6個(gè)月、1年、2年、3年和5年。目前幾大國(guó)有銀行5年期整存整取利率均在
2.75%～3%之間。
點(diǎn)評(píng)：定期存款最大的好處在于本金的安全性，省心，還能培養(yǎng)孩子的理財(cái)觀念和財(cái)商。
策略推薦二：銀行理財(cái)產(chǎn)品很穩(wěn)健
對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)厭惡型的投資者而言，壓歲錢理財(cái)可以求穩(wěn)，因此投資方向上的選擇可以偏重于收益率不高，但是安全系數(shù)較高的產(chǎn)品進(jìn)行投資。用銀行理財(cái)產(chǎn)品打理壓歲錢，追求穩(wěn)定收益，雖然收益有限，但聚少成多，并不失為一條理財(cái)明策。
雖然，隨著利率的不斷下滑，銀行理財(cái)產(chǎn)品的收益也不斷下降，但是銀行理財(cái)產(chǎn)品財(cái)富累積的效應(yīng)并未減弱。目前市場(chǎng)上短期的銀行理財(cái)產(chǎn)品多以30、60、90天為主，年化收益率在4%左右，不過(guò)起投點(diǎn)多是數(shù)萬(wàn)元以上。孩子的壓歲錢如果積攢到萬(wàn)元以上，可以選擇一些1年或者2年期限比較長(zhǎng)的銀行理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行投資。
點(diǎn)評(píng)：相關(guān)理財(cái)專家提醒，投資者在選擇銀行理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，一定要明確方向和產(chǎn)品類型，銀行理財(cái)產(chǎn)品的流動(dòng)性差，在保證壓歲錢一定投資期內(nèi)不使用的基礎(chǔ)上，量力而行。尤其是對(duì)一些結(jié)構(gòu)性及凈值型銀行理財(cái)產(chǎn)品，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避型投資者應(yīng)謹(jǐn)慎購(gòu)買。
策略推薦三：純債基金收益略高
當(dāng)下，債市火爆，對(duì)于想取得稍微高一點(diǎn)收益的投資者而言，債券基金也尚可嘗試。
債券基金投資的產(chǎn)品收益都很穩(wěn)定，并且其收益受制于債券的利率不會(huì)太高。按投資標(biāo)的來(lái)分，債基主要可為國(guó)債、可轉(zhuǎn)債、信用債三種。債基受到市場(chǎng)波動(dòng)的影響較小，除了信用債券基金的風(fēng)險(xiǎn)較高外，其他兩種債基的風(fēng)險(xiǎn)都不高，且流動(dòng)性較好。從長(zhǎng)期來(lái)看，純債基金的年平均回報(bào)跑贏銀行理財(cái)問(wèn)題不大，比如2015年很多純債基金的收益都超過(guò)了10%。如果想獲取更高一點(diǎn)的收益，也可以買那些能投資一些股票的債券基金，一般股票投資上限為20%，也比較安全。
點(diǎn)評(píng)：債券基金的風(fēng)險(xiǎn)小，但是在較長(zhǎng)時(shí)間持有的情況下才能獲得相對(duì)滿意的收益。同時(shí)債券基金的價(jià)格也會(huì)出現(xiàn)波動(dòng)，投資者如果選擇此類理財(cái)方式，需要抓準(zhǔn)交易時(shí)機(jī)。
策略推薦四：兌換成外匯買美元理財(cái)產(chǎn)品
進(jìn)入2016年后，人民幣對(duì)美元匯率持續(xù)走低，以美元為主的外幣理財(cái)逐漸受到一些投資者青睞。銀率網(wǎng)理財(cái)分析師認(rèn)為，對(duì)于普通投資者來(lái)說(shuō)，美元的加息提升了美元的吸引力，在此背景下，可以適當(dāng)用人民幣兌換美元，進(jìn)而買入美元理財(cái)產(chǎn)品。
目前，美元理財(cái)產(chǎn)品收益率呈上升趨勢(shì)，各大銀行的1年期美元存款利率普遍位于0.5%至0.8%區(qū)間。理財(cái)分析師認(rèn)為，人民幣貶值，美元相對(duì)升值，會(huì)有一定的投資機(jī)會(huì)。同時(shí)，人民幣貶值預(yù)期依然不小，未來(lái)若進(jìn)入雙向波動(dòng)空間，那么外幣理財(cái)?shù)囊?guī)模將明顯增大。
點(diǎn)評(píng)：與此同時(shí)，理財(cái)專家也提醒投資者，首先銀行美元理財(cái)產(chǎn)品多數(shù)期限較長(zhǎng)，購(gòu)買前要確保家庭中長(zhǎng)期流動(dòng)性不受影響；二是購(gòu)買美元理財(cái)產(chǎn)品需要承擔(dān)匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。 穩(wěn)健型 全部買保險(xiǎn)的保障計(jì)劃
種類：少兒意外險(xiǎn)、少兒醫(yī)療險(xiǎn)、教育金保險(xiǎn)
原則：保障為主，兼顧理財(cái)
風(fēng)險(xiǎn)管理是投資的題中之義，壓歲錢理財(cái)過(guò)程中同樣不能忽視保險(xiǎn)的投資。因此，如果投資者想要發(fā)揮壓歲錢的保障效應(yīng)，可以購(gòu)買保險(xiǎn)，為孩子帶來(lái)全面保障。
推薦一：少兒意外險(xiǎn)
由于兒童自控能力較弱，且頑皮好動(dòng)、探究欲強(qiáng)，對(duì)潛在的意外傷害預(yù)見(jiàn)性差，兒童成為意外事件發(fā)生群體的重災(zāi)區(qū)。由此可見(jiàn)少兒意外險(xiǎn)必不可少。
少兒意外險(xiǎn)的保障范圍主要包含意外身故、意外殘疾以及意外醫(yī)療三個(gè)方面。少兒意外險(xiǎn)的“實(shí)惠”在于花銷少，但是保障大。
目前，市場(chǎng)上的兒童意外險(xiǎn)以消費(fèi)型居多，價(jià)格在幾十到上百元不等，兒童常見(jiàn)的意外均在保障范圍內(nèi)，同時(shí)享有較高的保障金額。
以某保險(xiǎn)公司推出的一款少兒意外險(xiǎn)為例，一年保費(fèi)僅為260元，但其主險(xiǎn)涵蓋了人身意外、意外住院醫(yī)療、意外門診醫(yī)療、意外住院津貼等多項(xiàng)保障，對(duì)應(yīng)10萬(wàn)元意外險(xiǎn)保額（含意外身故、殘疾保額10萬(wàn)元，疾病身故5萬(wàn)元，意外住院醫(yī)療4萬(wàn)元等）。
點(diǎn)評(píng)：不得不提的是，家長(zhǎng)為孩子購(gòu)買意外險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)注意風(fēng)險(xiǎn)保額不得超過(guò)10萬(wàn)元，如果超額投保或重復(fù)投保，超過(guò)限額部分無(wú)法獲得賠付。
推薦二：少兒醫(yī)療險(xiǎn)
少兒醫(yī)療保險(xiǎn)是針對(duì)少兒因患病而產(chǎn)生的治療、住院和手術(shù)費(fèi)用提供保障的保險(xiǎn)。與成年人相比，孩子的免疫力比較低，抵抗力不強(qiáng)，因此用壓歲錢為孩子購(gòu)買一份少兒醫(yī)療險(xiǎn)也是一個(gè)不錯(cuò)的選擇。
商業(yè)少兒醫(yī)療保險(xiǎn)包括少兒重疾、少兒住院津貼、少兒住院費(fèi)用報(bào)銷三方面。不同于社保給付的事后報(bào)銷，重疾險(xiǎn)可以在確診的第一時(shí)間向患兒提供資金用于后續(xù)治療，保障強(qiáng)度更甚，避免陷入無(wú)錢治病的窘境。
點(diǎn)評(píng)：值得注意的是，為少兒?jiǎn)为?dú)投保的重疾險(xiǎn)一般費(fèi)率比同額度作為附加險(xiǎn)的重疾保障要高。投資者可以在投保主險(xiǎn)的同時(shí)，附加投保少兒重疾險(xiǎn)，既為孩子提供了保障，又節(jié)省了保費(fèi)。
推薦三：教育金保險(xiǎn)
子女教育經(jīng)費(fèi)也是絕大多數(shù)家庭里的一項(xiàng)重大支出。據(jù)相關(guān)調(diào)查統(tǒng)計(jì)，每個(gè)家庭用于子女教育的平均費(fèi)用超過(guò)17萬(wàn)元，且這個(gè)數(shù)字還在持續(xù)增長(zhǎng)。因此，投資者可以通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)規(guī)劃教育金。
目前，市面上大多數(shù)教育金保險(xiǎn)為分紅型的兩全保險(xiǎn)，也就是到了約定給付期時(shí)，可以每年領(lǐng)取一筆資金，一般為初中、高中、大學(xué)以及婚嫁階段。大多數(shù)教育金保險(xiǎn)的純理財(cái)收益不高，但是因其具有“專款專用”的特點(diǎn)，對(duì)于投資者而言還是具有一定的購(gòu)買價(jià)值。
點(diǎn)評(píng)： 教育金保險(xiǎn)具有保費(fèi)豁免功能，一旦家長(zhǎng)發(fā)生疾病或意外身故及高殘等風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法繼續(xù)孩子的教育金儲(chǔ)備計(jì)劃，保險(xiǎn)公司將豁免投保人以后應(yīng)交保費(fèi)，而保單原有權(quán)益不受影響，仍能為孩子提供以后受教育的費(fèi)用。 激進(jìn)型 買基金
種類：定投基金
原則：“放長(zhǎng)線，釣大魚(yú)”
家庭理財(cái)穩(wěn)健和保障必不可少，在此基礎(chǔ)上經(jīng)濟(jì)條件尚可、風(fēng)險(xiǎn)偏好型的投資者可選擇激進(jìn)的方式打理壓歲錢。
雖然很多投資者都是老股民，但是在當(dāng)下震蕩市的背景下，不建議投資者把為孩子準(zhǔn)備的壓歲錢投資于股市。除了股市之外，風(fēng)險(xiǎn)偏好型投資者可以選擇定投基金進(jìn)行理財(cái)。
與其他理財(cái)方式相比，基金定投沒(méi)有限制，屬于高風(fēng)險(xiǎn)、高回報(bào)。每月定投，攤平了基金的收益和虧損。基金定投不需要太多時(shí)間，但是需要走長(zhǎng)期路線，半途而廢不適合選擇基金定投。
相關(guān)理財(cái)專家建議投資者，如果本金數(shù)量有限，可以選擇基金定投方式理財(cái)。需要注意的是，對(duì)于定投期限而言，如果定投資金3～5年以內(nèi)需要使用的話，建議選擇股票倉(cāng)位更加靈活的混合型基金，回避風(fēng)險(xiǎn)較高的指數(shù)型基金和股票型基金；但是對(duì)于以為子女打理壓歲錢為目的的投資，基金定投規(guī)劃的時(shí)間較長(zhǎng)，可以一定量定投優(yōu)質(zhì)股票型基金，以儲(chǔ)備充裕的子女教育教育金。
2007是中國(guó)理財(cái)投資發(fā)展承前啟后的關(guān)鍵一年，它不僅造就一批“股神”“基神”，還教育了一大批希望通過(guò)投資獲取財(cái)富的人，更讓金融業(yè)界迎來(lái)了全民理財(cái)?shù)拇禾臁?/p>
2007年11月，搜狐財(cái)經(jīng)與數(shù)字100市場(chǎng)咨詢有限公司攜手，進(jìn)行一項(xiàng)“金融理財(cái)網(wǎng)絡(luò)調(diào)查”,旨在客觀反映投資者理財(cái)現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)，為金融業(yè)界的改革帶來(lái)更多的思路。
此次調(diào)查的對(duì)象為國(guó)內(nèi)大眾理財(cái)人群，主要方式為在線調(diào)查，共收回有效樣本671份。由于是在專業(yè)理財(cái)網(wǎng)站上進(jìn)行的調(diào)查的，因此，調(diào)查覆蓋了全國(guó)大部分地區(qū)的理財(cái)人群，具有很高的可信性。
國(guó)內(nèi)理財(cái)市場(chǎng)走向成熟
理財(cái)市場(chǎng)發(fā)展：大量投資者于2007年進(jìn)入基金與股票市場(chǎng)，其他理財(cái)方式均有增加，理財(cái)方式日趨多樣化。
大眾現(xiàn)階段理財(cái)方式
從上表可以看出，近70%的被訪者是今年才開(kāi)始是投資基金的。理財(cái)市場(chǎng)現(xiàn)狀：基金理財(cái)已成為與儲(chǔ)蓄平行的大眾理財(cái)方式，投資者資金主要集中在房產(chǎn)、基金、儲(chǔ)蓄、股票四個(gè)市場(chǎng)。
（注：人民幣儲(chǔ)蓄指作為長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄用途的銀行活期與定（注：人民幣儲(chǔ)蓄指作為長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄用途的銀行活期與定期存款，不包括用作短期消費(fèi)準(zhǔn)備的銀行活期存款。）理財(cái)市場(chǎng)趨勢(shì)：未來(lái)儲(chǔ)蓄將大幅縮水，基金、股票投資增速將減緩，黃金和人民幣理財(cái)產(chǎn)品將成為市場(chǎng)新寵。
未來(lái)可能增加或減少的投資
此次調(diào)查還發(fā)現(xiàn)，不一樣的區(qū)域理財(cái)觀念差異顯著：
東北――不動(dòng)產(chǎn)投資信心十足
有8.8%的投資者會(huì)繼續(xù)投資不動(dòng)產(chǎn)（相比總體5%）此外人民幣理財(cái)產(chǎn)品市場(chǎng)空間巨大（25.7%與總體14.8%）
華北――基金浪潮中的第一方熱土繼續(xù)保持基金投資，此外增加股票投資
西北――風(fēng)投沖鋒，保險(xiǎn)隨后彩票、股票和商業(yè)保險(xiǎn)的投資比例領(lǐng)先全國(guó)
華中――緊抓人民幣，在保守中進(jìn)取
華中地區(qū)人民幣儲(chǔ)蓄占絕對(duì)主導(dǎo)，預(yù)期降幅小于全國(guó)，黃金投資看好
華東――平穩(wěn)避險(xiǎn)唱主旋律
有11%的投資者表示要減少股票投資（對(duì)比總體7.7%），增加基金投資和商業(yè)保險(xiǎn)。
西南――多樣的投資，善變的策略
減少股票、彩票投資，轉(zhuǎn)向新的投資領(lǐng)域：黃金、期貨、不動(dòng)產(chǎn)、商業(yè)保險(xiǎn)
華南――抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)
有14.6%的投資者繼續(xù)保持著股票投資熱情（對(duì)比總體7.7%），此外會(huì)增加基金投資，儲(chǔ)蓄較少。
基金、股票、房地產(chǎn)將繼續(xù)保持增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，儲(chǔ)蓄面臨縮水，能起到分散風(fēng)險(xiǎn)作用的新理財(cái)方式即將興起，中國(guó)理財(cái)市場(chǎng)將漸漸成熟。
銀行理財(cái)即將嬗變
銀行人民幣儲(chǔ)蓄面臨縮水，人民幣理財(cái)業(yè)務(wù)、基金業(yè)務(wù)前景看好，銀行業(yè)務(wù)重心需要有所側(cè)重。
（注：人民幣儲(chǔ)蓄指作為長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄用途的銀行活期與定期存款，不包括用作短期消費(fèi)準(zhǔn)備的銀行活期存款。）
便捷仍是是當(dāng)前大眾選擇銀行首要考慮，但理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展將使產(chǎn)品、服務(wù)、專業(yè)性等“軟件”成為重要的決定因素
總結(jié)
未來(lái)銀行業(yè)務(wù)將由普通儲(chǔ)蓄向理財(cái)產(chǎn)品過(guò)渡，專業(yè)的重要性隨之提升；國(guó)人理財(cái)方式的變革將導(dǎo)致銀行競(jìng)爭(zhēng)焦點(diǎn)的變革，未來(lái)銀行的競(jìng)爭(zhēng)由傳統(tǒng)渠道的競(jìng)爭(zhēng)轉(zhuǎn)向服務(wù)與專業(yè)性的競(jìng)爭(zhēng)。
基金呼喚投資者教育
在牛市的大環(huán)境下，多數(shù)基金投資者選擇股票型與混合型基金。
背景數(shù)據(jù)：在所有具備2006年全年投資記錄的229只基金，股票型基金的平均年回報(bào)是110.36%，債券基金的平均年回報(bào)是14.29%，貨幣基金平均不足2%。
基金專家建議投資者按“選公司－選產(chǎn)品－看業(yè)績(jī)”的順序選擇基金產(chǎn)品；然而在現(xiàn)實(shí)中，投資者的決策過(guò)程往往是反的，更多的把基金當(dāng)成獲利工具而非理財(cái)工具。
從上表能看出，基金投資者還是過(guò)于看重收益，依然不夠成熟。
工資與活期存款是基金投資資金的主要來(lái)源，基金公司的資金來(lái)源并不穩(wěn)定。
年齡與風(fēng)險(xiǎn)承受成反比？！
此次調(diào)查發(fā)現(xiàn)：在較大年齡的投資者中風(fēng)險(xiǎn)較高的股票型仍有較大投資比例，對(duì)于收益的樂(lè)觀預(yù)期使大部分投資者忽略了風(fēng)險(xiǎn)這一因素。
一旦市場(chǎng)出現(xiàn)大的波動(dòng)，這些人是否還會(huì)留在基金市場(chǎng)？
大環(huán)境：股票型與混合型基金當(dāng)?shù)溃顿Y者對(duì)未來(lái)市場(chǎng)看好。
存在問(wèn)題：
1）暴富心理依然存在
2）基金的資金來(lái)源并不穩(wěn)定