時間：2024-03-22 16:46:30
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風險基礎審計以風險評估分析為基礎來確定審計的重點和范圍，并以此作為如何收集、收集多少審計證據的依據。風險基礎審計以更為全面、更為完善的內部控制為基礎，特別強調對影響內部控制諸多環境因素的考慮。基于內部審計的技術要求，風險基礎審計作為一種新的、多維的、有效的審計技術得以迅速發展，一方面大大提高了審計的效率，同時也緩解了審計人員所面臨的錯綜復雜的風險，使審計方法更加科學、更加成熟。醫院的內部審計部門，是為醫院管理服務的部門，內部審計人員應履行幫助管理者降低醫院各類風險、實現經營目標的職責。內部審計應針對醫院的主要風險領域，確定審計項目。風險基礎審計，就是以“風險”為核心進行的審計。
2 醫院內部審計領域引入風險基礎審計的必要性
2．1 風險管理已成為整個內部審計領域工作的重要內容 國際內部審計師協會(IIA)亞洲事務特別助理張翌軒博士在其講學中提到，國際內部審計師協會對“內部審計”概念已作重新闡述，其內容為：內部審計是一項獨立客觀的認證與咨詢顧問服務，內部審計以增加價值與改善營運為目標，內部審計經由系統、規范的手段來評估與改進風險管理控制與組織監控統御過程，以達到組織的既定目標。對“內部審計”的重新闡述，使內部審計人員在確定目標范圍、采用方式方法、發揮職能作用等方面更加科學有效，特別是把“風險管理”作為一項重要的工作內容納入內部審計，且作為必須履行的職責，適應了現代經濟管理的需要。
2．2 醫院風險管理是適應醫療改革的需要 醫療機構作為衛生改革的焦點之一，由相對穩定的計劃經濟逐步轉向風險多變的市場經濟，種種經營風險直接威脅著醫院的生存與發展。實行醫院風險基礎審計模式的內部審計部門，以醫院的風險管理目標為工作目標，在認真分析和把握醫院將面臨的風險和種類及其成因的基礎上，以積極地控制風險為宗旨，嚴格按照風險管理程序進行醫院風險管理，能使醫院防患于未然，實現長期穩定的發展。
3 醫院內部審計領域引入風險基礎審計的可行性
3．1 風險基礎審計中關注的風險與整個醫院關注的風險是一致的 內部審計參與醫院風險管理是其責無旁貸的職責。在內部審計領域中，內部審計人員更多地將風險基礎審計中的“風險”擴大為醫院經營過程中面臨的不能實現其目標的各種風險，并將其作為確定審計項目及其審計范圍和重點的依據。所以，此時審計人員更多地是注重于醫院的固有風險和控制風險，審計人員關注風險也就是關注醫院現存的各項風險及醫院為降低經營管理風險所進行的各項管理活動。
3．2 風險基礎審計是醫院內部審計工作減少職業風險較為科學的方法 在內部審計領域運用風險基礎審計，不僅是用風險標準來確定審計項目，而且是運用風險評估手段來確認單個審計項目中的審計重點。內部審計人員不是在內部控制系統中觀察業務過程，而是在風險環境中觀察業務過程，從而體現審計的價值。因此，審計報告更容易被接受，醫院管理部門也更容易理解內部審計存在的價值，它可以減少醫院內部審計職業存在的價值危機。
3．3 風險基礎審計可以減少審計項目風險 風險基礎審計以對醫院環境和經營進行全面風險分析為出發點，在選擇被審計者、制定審計計劃、調查經營活動、描述和分析、內部控制、形成審計報告和審計建議、進行后續審計等各審計程序過程中，均以對風險的考慮作為出發點，使審計風險的評估和分析貫穿于整個審計過程。因此，內部審計活動既能最大限度地控制醫院面臨的經營風險，也能最大限度地控制審計項目的風險。
【文獻標志碼】A
【文章編號】1005-0019（2018）05-290-01
1 婦產科護理風險因素分析
1.1 護理人員因素 護理人員是護理工作的執行者，在配合醫生做好對患者的各種檢查和治療的同時，還要預防各種并發癥的發生。臨床護理經驗缺乏、對護理制度和流程不熟悉、工作責任心不強、風險意識不足等都可能產生護理風險。
1.2 護理技術因素 護理人員更新換代快，學習興趣低，導致護理技術不佳，無菌操作不嚴格，影響護理質量，導致護理風險。婦產科護理人員要認真掌握正常婦嬰護理、異常婦嬰護理、婦女常見疾病護理和計劃生育婦女護理等技術。
1.3 ?t療設備因素 護理設備是輔助婦產科護理的重要工具，護理設備種類不齊全、性能不完善和規格不配套等直接影響護理工作正常開展。對設備檢查不全面和維修不及時，對設備的適應證和禁忌證掌握不足，也會影響正常使用。
1.4 組織管理因素 管理體制不完善，質量監控不給力，對技術規范和應急預案等的重要性認識不足，對潛在的不安全因素缺乏預見性，對護理隊伍缺乏有效的管理措施，導致護理人員數量不足、隊伍不穩定、工作量超負荷等問題。
1.5 規章制度因素 護理規章制度是護理人員為患者服務應當履行的工作職責、工作權限和工作程序，是開展護理工作的參照和依據。目前很多醫療機構的規章制度并不完善，有些形同虛設，不能消除護理風險，容易誘發護患糾紛。
1.6 藥物使用因素 婦產科用藥十分關鍵，用藥不慎可能產生無法挽回的風險。嚴格避免錯誤用藥、無效用藥和藥物配伍不當等風險。能用一種藥，避免聯合用藥；能用小劑量藥物，避免用大劑量；嚴格掌握藥物劑量和用藥持續時間。
2 婦產科護理風險管理過程
2.1 護理風險規劃 婦產科風險管理是一個長期復雜的過程，必須進行周密詳細的規劃，才能在日常護理工作中很好地管理風險。規劃的主要內容包括確定風險管理目標、制定風險管理策略、定義風險管理過程和建立風險管理機制。
2.2 護理風險識別 對潛在的和客觀存在的各種婦產科護理風險進行識別和歸類，并分析產生護理風險事故的原因。風險識別是風險分析和風險應對的基礎，是不斷反復的過程，只有全面地識別風險，風險分析以及風險應對才有依據。
2.3 護理風險分析與評估 采用定性分析與評估和定量分析與評估相結合的方法，對風險發生的可能性以及可能造成損失的嚴重性進行分析與評估，工作成果是得到量化的、明確的、需要關注的婦產科護理項目風險分析與評估匯總表。
2.4 護理風險應對與控制 在風險識別和風險分析與評估的基礎上，采取應對風險事件的措施，有效地消除或控制風險。具體措施可以是護理實施前的前饋控制，也可以是護理實施過程中的過程控制，還可以是護理實施后的反饋控制。
2.5 護理風險監控 任何風險都有發生和發展的過程，必須對護理過程實施監控，以便動態掌握風險及其變化情況，發現問題及時糾正偏差，做好采取風險應急措施的準備。可以是全員監控，也可以是對個別護理人員或患者重點監控。
3 婦產科護理風險預防措施
為確保婦產科護理工作扎實有效，針對婦產科護理風險因素和管理過程中存在的現實問題，參照相關文獻和前人研究成果，結合作者本人多年的婦產科護理工作經驗，提出的婦產科護理風險預防措施如下。
3.1 強化法律觀念 定期組織婦產科護理人員學習相關法律法規知識，讓其明確違規行為導致的不良后果和自己應該承擔的責任。工作中嚴格執行婦產科護理操作規程，規范護理文書。醫患糾紛是護理風險的最終表現，當醫患糾紛發生時，護理人員要學會利用法律武器保護自己的合法權益。
3.2 完善并落實規章制度 建立健全婦產科護理規章制度體系，對工作細節進行嚴格規范，做到任何護理工作都有章可依，與時俱進，根據實際情況妥善修改和完善規章制度。婦產科護理常用的規章制度包括責任規章制度、交接班制度、新生兒護理常規、助產士準入制度、醫療事故報告制度等。
3.3 建立婦產科風險應急管理機制 針對婦產科護理的突發事件，建立應急預案，形成統一領導、綜合協調和分類管理的應急管理機制。婦產科常用的應急預案包括新生兒意外、胎膜早破、子宮破裂、產后出血、羊水栓塞等。組織醫護人員對應急預案進行演練，向患者和家屬培訓應急相關知識。
3.4 排解護理人員的心理壓力 重視護理人員的身心健康，控制心理壓力源，營造良好的工作氛圍，合理調配人員，減少工作負荷，注意人力強弱搭配，關心愛護每一位護理人員，為她們開放表達意見和想法的窗口，培養她們積極樂觀的心態，幫助她們解決現實問題，不斷完善職業生涯規劃。
3.5 加強與患者及家屬的溝通 婦產科護理人員要深入接觸患者，對患者實施人文關懷，在尊重患者個人隱私的同時，主動與患者及其家屬溝通，緩解患者的焦躁不安情緒，提高患者和家屬對婦產科護理的認知水平，詳細回答患者提出的問題，避免因語言不當引起的糾紛，建立良好的護患關系。
3.6 提高護理人員的專業素質 護理人員是護理工作實施的主體，提高護理人員專業素質是保證護理質量的基礎。定期或不定期地組織婦產科護理人員進行培訓，掌握各種醫療設備的操作流程和使用方法，加強常用藥物知識學習，避免錯誤用藥和無效用藥，把素質教育和工作實際相結合。
3.7 增強護理人員的責任意識 責任心是做好工作的基礎，日常護理中出現的打錯針、發錯藥和觀察病情不仔細等風險，都是由于責任心不強造成的。現階段護理人員呈年輕化趨勢，缺乏社會經驗，要進一步深化“以患者為中心”的服務理念，關心和愛護患者，轉變服務觀念，增強責任意識。
關鍵詞 中國門球公開賽 運作規范 項目管理方法
中圖分類號：G849.9 文獻標識：A 文章編號：1009-9328（2016）03-000-01
一、前言
自2008年中國門球公開賽創立以來，該項賽事在國家體育局，中國門球協會等單位的大力支持下，受到了全國門球愛好者的高度關注，成為全國最具規模的門球賽事。據統計，現在我國約有2000萬門球人口（數據來源：中國門球協會）。據2015年中國門球公開賽資料顯示，參賽人員分布自全國34個省級行政區，說明公開賽的參與人群廣泛，門球在全國各地的發展較好。但是隨著賽事參與人數的上升及參與人群對賽事的期望都比之前大大提高，相應的賽事運作管理水平并沒有相應提升，組織者應變能力弱、管理效率低下、賽事期間工作無序等問題時常發生，對賽事的順利進行提出了考驗。從20世紀70年代開始，現代項目管理逐漸成為管理學的重要分支，它提供的方法對賽事運作管理具有天然的契合性。
二、公開賽運作現狀與問題
從歷屆中國門球公開賽舉辦情況看出，該項賽事存在以下問題：
（一）組織結構安排不明晰，沿用傳統的賽事組織機構方式，由組委會、辦公司、競賽組、保衛組、宣傳組組成。但是我們可以看到這種組織方式只較適合于一般的小型體育賽事，存在著任務分解不徹底，人員責任不清晰，總體協調難、不適應新時期大型體育賽事的實際情況難等問題。實踐也證明在以往的門球公開賽現場中經常忽然出現一項工作不知道具體由誰去負責的情況；在賽事附屬大型活動中如接待，開閉幕式活動中經常出現混亂無序的情況。
（二）缺乏時間管理，公開賽組織計劃時間一般在賽前一周，時間短。工作任務沒有劃分成賽前、賽后、賽中等，也沒有有賽事當天的日程表，使得賽事經常混亂無序。
（三）風險控制不強。組委會一般只安排醫生到場，但前期缺乏對醫生的溝通，也缺乏對醫生的臨時心肺復蘇培訓。
三、項目管理在賽事中的應用
在基于現代體育項目管理理論及咨詢相關專家的基礎上，考慮如下三個原則的基礎上，一是賽事舉辦實際情況；二是分工合理，職責清晰，包含大賽所有工作；三是利于工作的總體協調，有利于各項資源合理配置，在工作分解結構技術的幫助下，特制訂如下中國門球公開賽的組織機構。在競賽組下設場地組、裁判組、技術統計組。為的是的分工明確、徹底。辦公司下設宣傳及交通組。
進度管理的主要工具和方法包括甘特圖和里程碑計劃等，進度計劃可能是對項目可交付成果唯一的可視化形象表述，可以用它來管理和跟蹤項目。進度管理的內容主要有定義活動、排列活動順序，估算活動資源，估算活動持續時間，制定進度計劃，控制進度。在中國門球公開賽中，把賽事劃分為三個階段：賽事籌備階段、賽事舉辦階段、賽事收尾階段。而其中賽事籌備階段的工作是賽事成功最主要的保障。在賽事籌備階段中，持續時間應為三個月，主要活動有：建立組委會工作機構，統籌賽事事務；尋找贊助商、啟動報名工作。招募醫療、安保人員，并要求醫院和安保組織進行相關培訓、購置比賽所需物資；聯系酒店，確認酒店信息。在賽事舉辦階段這個階段的工作主要是確保比賽日按照競賽規程和賽事流程進行，及時進行時間的監控與調整。各部門以比賽為中心，各盡其責，確保賽事各環節有序開展。閉幕式結束后正式進入賽事收尾階段，此階段主要工作劃分如下：參賽隊員賽事參與回饋；贊助商回饋；工作人員紀念品發放及酒店財務結算；工作人員紀念品發放及酒店財務結算
根據《PMBOK》指南，項目風險管理由六個流程組成主要是：規劃風險管理，識別風險，風險分析，風險應對等 在中國門球公開賽中，為了更好的組織好賽事，組委會應首先制定風險分析調查表，風險識別表。在綜合部分賽事專家建議和賽事經驗的基礎上，梳理出最大的風險：安全保衛類風險和醫療衛生類風險。同時組委會應設立相應的風險出現的早期指標：如，食物的衛生，參與者體檢表，裁判執裁態度、個體極端等。為了針對可能出現的風險，組委會制定一系列的應急方法，包括與安保部門提前演練、備至相關藥品和急救設備等。
【關鍵詞】投資公司 風險控制 風險管理
一、投資公司面臨的風險類型
在市場經濟環境下，我國體制轉軌尚未完成，這對投資公司各項業務的開展帶來了新的風險。投資風險包括系統風險和非系統風險。系統風險可細分為政策風險、法律風險和項目經營風險。非系統風險可細分為決策風險、運作模式風險、管理風險和財務風險。
二、投資公司風險控制機制的構建
（一）建立風險管理組織機構
投資公司可以設立風險管委員，分階段、分步驟地推進風險管理體系的建設工作，在這一過程中，應當突出防范風險的重要性，加大風險管理宣傳力度，優化風險管理方案，應當充分結合公司當前的內外環境加強風險監測，推進風險管理工作順利進行。
（二）完善風險控制環境
1.完善公司內部法人治理結構。投資公司應當進一步明確股東會、董事會、監事會和總經理的職責，并對其決策程序及議事準則加以規范，增強公司經營、決策的透明度，從而形成決策、監督、執行機構相互制衡、協調運轉的良好局面。
2.建立反饋機制。公司應當不斷加強對社會經濟信息監測的反饋，全面搜集經濟金融政策、國民經濟指標等內容，在此基礎上對當前的宏觀經濟形勢進行系統分析，監測反饋信貸資產的變化趨勢。
3.加強內部稽核。對業務操作制度的執行情況進行檢查，并對資金的使用回收情況進行跟蹤監測，及時解決運作過程中存在的偏差問題。
4.完善風險防范機制。可在公司風險管委會的支持和指導下，成立風險管理事務執行機構，并配備專業的人員，對各項業務風險進行分析，給出有效的應對措施。同時，要對公司內部的風險防范機制加以完善，以此來提升風險控制水平。
（三）加強風險監測控制
1.構建信息平臺。投資公司可以借助現有的信息管理系統和ERP系統，構建風險管理信息系統，借此對風險報告渠道進行完善。該系統中應當涉及公司內部所有的業務活動，從而使其成為風險監測、分析、決策等管理活動的平臺。同時，還應構建與之相應的數據庫，將公司的風險信息全部存儲下來，彌補相關數據不足的缺陷，為公司風險監測工作的開展提供詳實可靠的依據。
2.開發先進的控制系統。投資公司可以借助當前的計算機和網絡技術，使風險管理信息系統與業務系統終端聯網，這樣不但可以實現信息收集、整理、分析、建議的生成自動化、傳輸網絡化，而且還能減輕人員勞動強度，避免操作失誤的情況發生，有助于操作風險的防控。
3.保障信息系統安全。公司可以通過建立信息系統使用管理、操作流程及風險控制等制度，增強系統的安全性，并進一步加強對系統硬件和軟件的管理，使系統始終處于安全的運行狀態。
4.有效利用信息平臺。信息平臺構建完畢后，公司可基于該平臺確立信息收集流程權限，確保風險信息的流動性。此外還應構建立體式的風險傳遞路徑，提升風險的傳遞效率。其五，發揮信息平臺的優勢。公司可以通過信息平臺對各部門上報的風險進行自動識別，一旦風險超出預警值，應及時上報給風險管委會，并由管委會按照董事會的決策制定風險控制策略，然后指導部門對該風險進行控制。
（四）加強資金運行管理
1.制定資金管理制度。投資公司應當制定并實施財務管理和資金審批制度，并對會計業務規范加以明確。同時，要堅持資金投放“集體審議、一人簽批”制度，對分級審批權限進行嚴格劃定，借此來杜絕越權及弄虛作假等行為的發生。
2.加大賬戶管理力度。公司可以實行“三查”崗位相分離、項目會審交叉等形式，并采取審貸分離、集體審貸的管理方法，將崗位、責任及程序制約全部納入到賬戶管理當中。
3.對資金結構進行改善。投資公司可在擴充“活性資本”的過程中，采取增資擴股的方式，借此來彌補長期負債的不足。同時應當遵守資產負債比例管理制度，對流動比例進行有效控制，避免以短期資金做自營業務的情況發生。
4.對利潤進行合理分配。投資公司應當保證足額提取公積金和賠償準備金，由此能夠提升公司的可持續發展能力。同時，可以通過建立風險基金來應對意外的資產損失。此外，公司還應對利率風險及流動性風險加以注意。
三、實際案例分析
（一）投資公司概況
某投資公司成立于2009年，具備融資、投資與土地一級開發等職能，注冊資金1.72億元，包括5000萬元貨幣資金與1.22醫院劃撥土地評估值。在“十二五”的規劃背景下，該投資公司需要根據城市的建設和發展的要求開展相應的建設任務，包括舊城區、城中村與棚戶區的改造，以及新城的建設。
（二）投資風險分析
1.由于公路工程建設拆遷工作需要與眾多人員進行溝通，當遇到農民佩服費.未到位、個別農民索賠過分、拆遷項目得不到相關單位配合、政府協調難度大等問題都將可能引起項目風險和連帶損失，導致項目延期或中斷。而在項目實施過程中洪水、暴雨、惡劣天氣等因素也將造成項目的延期，當這些因素得不到有效的控制，整個工程的進度、建設質量的項目費用都將遭受巨大的損失。而施工過程中設計中變更設計多，材料設備供應不足，設備配套、安裝失誤與故障也將延誤建設工期，成為工程投資失敗的直接因素。另外，竣工結算出現的虛報工程造價、高估冒算也都將增加工程建設成本。
2.因輕信項目投資商承諾的風險。企業追求的最終目標在于經濟效益，部分投資商為實現自身利益的最大化，做出一些違背承諾的事情。該投資公司遇到的輕信項目投資商承諾風險主要在合同與承發包模式上。在簽訂合同的過程中，由于輕信投資商之前的口頭承諾，而疏于對合同進行核查，在之后則發現合同存在條款遺漏與條款差別的問題，加上合同類型選擇不當，承發包模式選擇不當是的后期合同存在諸多的糾紛。
（三）該投資公司吸取失敗教訓后的風險控制對策
1.在加強風險管理的基礎上，建立了工程項目投資風險管理預警機制。一方面，對項目建設進行風險監控的具體規劃，并及時對風險進行監控與判斷，評估風險的連帶影響以及潛在的新風險。另一方面，對項目工程風險進行分級，對重要風險項目安排應急策略。其主要風險劃分：成本超支、工程變更為風險一級；資金不足、工期延誤與安全環保問題為風險二級；工程質量缺陷為風險三級。相應設置風險預警指示，并強化風險控制信息的反饋。
2.為整個項目工程建立起全過程投資控制監管機制。包括工程前期、施工中以及竣工階段。從規劃、設計、合同管理、施工、竣工、審計、財務與信息管理、投資與收益各個方面入手實現對整個項目的風險監督與控制。
3.實施多渠道籌資，降低并分散融資的風險。通過資金的多渠道籌集能夠有效地降低風險，節約資金使用成本。為了更好的獲得項目所需資金，該投資公司采用了長短期項目融資結合的方式，同時將企業內外融資模式相結合，來獲得最優的組合方式，將資金融資成本達到最低。
總而言之，投資公司要加強風險控制，以避免風險對投資公司戰略目標、經營目標的實現帶來的不利影響。投資公司應當構建起完善的風險管理體系，對影響公司正常運營的不確定因素進行有效監督、控制和防范，提升公司對風險的抵抗能力。同時，投資公司還要建立風險管理組織機構，完善風險控制環境，加強風險監測控制，保證資金運行安全，為實現公司戰略目標提供合理保障。
參考文獻
[1]唐偉.劉延博.企業投資風險的成因及其防范[J].渤海大學學報（哲學社會科學版）.2012（7）.