時間：2023-07-23 09:24:57
導語：在科技成果轉化管理的撰寫旅程中，學習并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優秀范文，愿這些內容能夠啟發您的創作靈感，引領您探索更多的創作可能。
在我國，高校科技成果是科技成果中的重要組成部分，由于高校不同于一般的專業研究所等，其科研成果在轉化過程中有許多不同之處。我國的高等院校是科研成果的主要來源，卻在科技成果的轉化中并不處于有利地位，由于好的科研成果得不到有效轉化，造成了人力和財力的極大浪費，同時，高校教職工的創新積極性也受到了打擊，不利于我國科技創新和科技的發展，因此，很必要對高校科研成果轉化對策進行研究[1][2][3]。在高校科技成果轉化的全過程中（基礎研究應用研究中間試驗商品化產業化）都存在著知識的流動，知識流動的速度和效率決定著科技成果轉化的速度和效率，知識管理是對科技成果轉化中知識流動進行管理的有效工具[4]，本文從知識管理的角度提出了加快高校科技成果轉化的若干對策：
一、加深對高校科技成果轉化中知識流動的認識
高校科技成果不是靜止不動的科研報告、論文、樣品和樣機，而是動態的知識，這樣高校科技成果轉化也就轉變成在既定制度、合理利益分配下，加速知識流動和知識共享創新的問題。因此，我們必須按照轉化過程中知識流動的運行規律進行管理，在管理理念上由傳統的過程管理向以知識為基礎的管理轉變，促進高校科技成果轉化和知識管理在宏觀、中觀和微觀層面的耦合。
首先，國家科技部、教育部、工業與信息化部等國家科技成果管理部門要在宏觀層面逐步推進科技成果轉化和知識管理的耦合。從國家的戰略需求出發，打破部門界限，積極的推進科技成果、知識資源的整合與共享，在國家重大科技計劃項目中開展知識管理，并且積極促進在重大工程項目中形成的知識以產業化的形式向全社會擴散。其次，在中觀層次上，省市一級的科技成果管理部門要根據本地區的經濟社會發展實際情況，穩步推進本地區高校重點科技成果的知識管理，鼓勵高校培養一批既懂科技成果管理又懂知識管理的復合型人才，為本地區企業在科技成果轉化中應用知識管理的理論和方法提供指導。最后，企業在科技成果轉化過程中要充分利用政府、所在行業建立的中介服務機構，拓展知識源，以市場機制為主導綜合運用知識識別、知識學習、知識共享，以及知識創新等知識管理技術，不斷提高科技成果轉化的知識管理的效益。
二、增強高校在科技成果轉化工作中的作用
1.構建有利于高校知識共享與創新的組織文化
在科技成果轉化組織中，組織文化起著獨特而重要的作用，表現在激發創新思維、提高教職工的凝聚力，協調教職工的工作關系等方面。
高校的領導者必須明白高校科技成果轉化與一般的生產組織不同，在科技成果轉化組織中，領導者不能僅僅把教職工視作實現目的的工具，而應該將其視為最寶貴的財富，要重視對人才實施知識管理。制度建設也是非常重要的，要將制度建設和以人為本結合起來才能有效的促進科技成果轉化過程的知識共享與創新。
教職工認同的組織文化是加快組織發展的動力之源。如果教職工都認同創新文化，就會增加知識共享與創新的行為；反過來，教職工知識共享與創新的行為也會促進組織創新文化的建設。領導者要密切關注教職工的教學、科研和生活，善于發現教職工的文化創造和創新，讓教職工將教職工把個人利益和團隊利益統一起來，將創新文化建設看成是自身修養的提高。以為教職工服務為中心，讓教職工感覺到隨著創新文化建設的進行，工作環境越來越寬松，同事越來越友善；工作也不再是一種負擔，還能不斷找到創新的新思路。組織文化建設和教職工共享與創新行為的互動會有效促進高校知識共享與創新的組織文化建設[5]。
2.重視加強學習型組織建設
知識學習是指科技成果受讓方獲取那些科技成果轉化需要但是本身又不掌握的知識的過程，知識學習在高校科技成果轉化過程中占有重要的地位，學習型組織建設是實現高校科技成果轉化的知識管理的有效手段。
(1) 鼓勵教職工不斷的學習和自我超越：組織學習和個人學習是辯證統一的，組織整體對于學習的意愿與能力，就根植于個別教職工對于學習的意愿與能力之中，在高校科技成果轉化中要想不斷的保持整個創新團隊的活力，必須鼓勵教職工不斷的自我超越和學習。
(2) 建立良好的心智模式：良好的心智模式可以促進人們正確的認識世界和改造世界，反之則會對人們認識世界的行為起阻礙作用。因此應該鼓勵教職工建立寬容、開放的心智模式。
(3) 建立共同愿景：科技成果轉化主體必須在充分分析和匯總各種情報資料的基礎上，結合自己的戰略目標，為科技成果轉化人員制定一個共同的創新目標和方向，這樣才能將不同專業或同一專業不同特長的人才凝聚在一起，為了達成共同愿景而不懈努力。
(4)鼓勵團隊學習：團隊學習是學習型組織最基本的學習形式，也是最難實現的一種學習形式。不僅要在形式上重視高校科技成果轉化中的團隊學習，更要將其落到實處，切實采取有效的手段來保障團隊學習的實施。此外應對團隊學習進行規劃，使每個人明確個人學習在整個團隊中的位置，最大限度的發揮個人學習能力來促進團隊學習。
(5)建立系統思考方式：在高校科技成果轉化的知識學習過程中，不能犯只見樹木，不見森林的錯誤，陷入對局部的個別問題的探索，忽略了科技成果在整體上的經濟可行性和功能可行性對科技成果轉化的順利進行尤為不利。因此，科技成果轉化人員必須學會系統的思考方式，明白科技成果轉化的目的不是為了解決一個理論問題，而是尋求一種經濟、有效的方式將科技成果成功推向市場。
3.完善人才激勵機制
促進高校科技成果轉化知識創新的人才激勵機制和一般企業的激勵機制有很大不同。在高校科技成果轉化中，由于工作的創新性及結果的不可預見性，采取靈活、多變的激勵方式是非常必要且有效的：
(1) 現金激勵：是在高校科技成果轉化知識學習與共享中最常用的激勵手段，也是最容易采用的一種激勵手段。當前在很多高校中，現金激勵一般包括四個部分：基本工資、績效工資、獎金以及其他獎勵。本文認為要適當的采用現金激勵，在使用現金激勵時，堅持現金激勵的采用不以降低教職工的基本收入為代價，在保證教職工基本收入的基礎上，本著公正、公開、公平的原則，重點激勵愿意共享自己的知識并且創新成果突出的教職工和團隊。
(2) 產權、股權、期權激勵：在科技成果轉化的激勵體系中除了傳統的方法外，還可以采取股權、期權等全方位的激勵機制，為不同偏好，不同貢獻的教職工提供不同的激勵。對于科技成果轉化的骨干知識創新人員，可以拿出一部分股權獎勵給他們，使骨干知識創新人員意識到自己的重要性，激發他們的工作熱情。對于那些成功實現重大突破性知識創新的人員可以給予一定的股份期權的獎勵，即在科技成果成功實現轉化后，這些教職工可以以優惠的價格購買一定份額的股份或直接得到股份獎勵。這種獎勵既可以促使這些教職工積極將自己的知識創新實現在產品上，同時可以激勵更多的教職工積極參與到知識創新中去。
(3)精神激勵：馬斯洛的層次需要理論認為，自我價值的實現是人類最高層次的需求，當一個人的工作得到全社會的認可時，所激發出來的工作熱忱是任何物質獎勵所無法達到的。讓那些擁有強烈事業心的教職工來承擔更多責任，他們會以自己的事業心為驅動力來圓滿完成科技成果轉化中的知識共享與創新，以得到事業心的最大實現。
三、提高企業對高校科技成果的消化和吸附能力
企業必須有自己的自主創新能力才能更好的消化和吸收高校科技成果。高校由于自身所處的環境及科研的特點，有時科研成果難免會帶有一定的普適性，不太切合企業實際情況，或難以滿足企業的個性化需要，這時就要求企業發揮自主創新能力，把企業的現實情況跟高校提供的科技成果進行結合，對其進行二次改造，以便更好地將科技成果在生產領域轉化為企業所需的產品。
高校科技成果只有物化為產業技術裝備才能真正成為現實的生產力。科技成果轉化的知識管理中的知識整合與創新不是憑空產生的，必須通過特定的工具和手段來實施。產業技術裝備及其管理水平從一個側面反映了企業有關該項科技成果的知識積累。只有那些能夠在產業技術裝備中不斷引進最新科技成果的企業，才能更好的進行科技成果轉化工作。因此，必須提高產業技術裝備及其管理水平，以破除在科技成果轉化市場化、產業化階段的工藝、技術裝備知識的約束。
四、統籌規劃各轉化組織，構建網絡化組織
科技成果轉化的知識管理體系需要不斷的和外界進行物質和能量的交換，網絡化的科技成果轉化知識管理體系，可以顯著的增強體系對知識資源的控制力。可以從戰略聯盟和虛擬組織的角度來構建科技成果轉化知識管理網絡化組織。
科技成果轉化知識管理戰略聯盟是對知識創新的一種制度安排，通過戰略聯盟這種制度安排可以促進科技成果轉化的參與者（包括科技成果研發主體、科技成果轉化實施主體以及中介組織等）之間建立良好的知識信息聯系。此外戰略聯盟這種制度安排可以防止科技成果轉化參與者之間知識流動的中斷，加速科技成果轉化過程中知識識別與深度開發知識學習與共享知識整合與創新的知識循環。虛擬組織是一種臨時性的網絡結構，具有動態，協作性和共享性的特點，既能夠有效促進科技成果轉化的知識管理體系內的知識整合，還可以明顯的降低科技成果轉化知識管理體系的運行成本。
戰略聯盟和虛擬組織在實現科技成果轉化的知識管理體系網絡化方面各有優點。戰略聯盟的優點在于它的制度安排，通過相應的制度安排促進科技成果轉化各主體之間的密切合作。虛擬組織的優點在于它的靈活性，可以將那些實現科技成果轉化所必需控制成本又太高的知識，以虛擬組織的方式獲得知識的使用權。在實際應用中，需要因時制宜的選用適當的方式來實現科技成果轉化的知識管理體系的網絡化。
五、加強中介服務和信息化平臺建設
5.1 加強高校科技成果轉化的中介服務建設
為高校科技成果轉化提供有力的技術咨詢服務可以大幅的提高科技成果轉化的成功率。但是科技水平不高是我國科技成果轉化技術咨詢機構普遍存在的問題，必須嚴格技術咨詢機構資格審查制度，將提供技術服務和其他配套服務的機構分開，提高我國技術服務機構的專業性。此外還需加強技術咨詢機構的人才建設，提高咨詢機構自身的技術水平。
在我國，高校是國有單位，嚴格的行政管理和工作制度使得有些人的智慧不能有效的發揮。政府應該鼓勵高校依靠自身的智力資源優勢，單獨成立或相互聯合建立高水平的科技成果轉化技術咨詢服務機構。
5.2建立高校科技成果轉化知識管理的信息化平臺
知識管理的目的在于促進知識的共享和交流，現代社會中，知識傳播的手段越來越多樣化和現代化，基于互聯網的信息化平臺就是目前理想的知識傳播工具。高校科技成果轉化信息平臺是一個為科技成果轉化轉讓方、科技成果受讓方以及參與者提供信息的服務平臺。高等學校的科技成果門類繁多，從基礎性研究到應用性研究，信息量大，同時還要兼顧技術秘密，這就要求在科技成果轉化信息平臺中要注重知識的識別和知識源的搜索，從而提高知識供求雙方的交流效率。
六、結論
我國的高等院校是科研成果的主要來源，在高校科技成果轉化的全過程中（基礎研究應用研究中間試驗商品化產業化）都存在著知識的流動，知識流動的速度和效率決定著科技成果轉化的速度和效率，從知識管理的角度提出促進高校科技成果轉化的對策，有助于更有效地對高校科技成果轉化實施知識管理，建立良好的科技成果轉化機制，促進高校科技成果轉化的良性循環。促進高校科技成果轉化的知識管理的對策主要包括：加深對高校科技成果轉化中的知識流動的認識；增強高校在科技成果轉化工作中的作用；提高企業對高校科技成果轉化的消化和吸附能力；統籌規劃和構建網絡化組織；以及進一步加強科技成果轉化中介和信息化平臺建設。
參考文獻：
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[2]周玉玲. 高校科技成果轉化的問題及對策. 江蘇高教，2007(2):137-138
[3]李澎，呂杰，王世富. 淺談高校科研管理部門在科技成果轉化中的作用. 科技與管理，2008(1):101-103
關鍵詞： 國際化；財務管理；課程體系；雙語教學
中圖分類號：G423 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2014）01-0001-04
0 引言
在經濟全球化迅猛發展的今天，對國際化財務管理人才的需求激增。在全球化視角下，培養“具備國際化意識和國際化框架的知識結構，具有國際交際能力和國際競爭力，通曉國際規則，能適應經濟全球化、全球市場一體化的發展趨勢，并能從容應對國際化市場化帶來的各種機遇與挑戰”的財務管理專業人才，將成為我國高校財務管理專業的培養目標。而培養具備國際競爭力的人才，有賴于高校的國際教育水準，以及國際化課程體系的構建與實施。
1 國際化課程體系的含義及特征
課程國際化是在經濟全球化和高等教育國際化的背景下應運而生，它的重要性日益凸顯，被公認為是實現高等教育國際化的關鍵維度和實現培養具有國際化人才的重要途徑。
1.1 國際化課程體系的含義 課程國際化是從知識全球化的角度出發，全面設計本國的高等教育課程體系，從而使所培養的人才能解決不同文化群體之間交流合作和發展中所遇到的障礙、隔閡和差異，并通過分析比較、鑒別與篩選將他國文化、社會、科技和管理精髓融入本國文化中。
迄今為止，課程國際化經歷了三個發展階段：①開設一些國際課程，講授國外科學文化成果，如設立國際經濟、國際法、國際金融等課程；或在傳統的課程中融入國際化內容，如增加國際背景、國際案例、外國文化等；②開設用外語（主要是英語）講授的課程。③將國外先進的教學方法和技術手段應用到課程的實施中，進一步加深課程的國際化程度。目前，除了世界一流大學以外，大部分國家高校的課程國際化程度處于第一階段和第二階段。
1.2 國際化課程體系的特征 課程國際化包括兩個方面的內容：①吸收國外先進科學文化成果，與本國傳統課程相融合，建構自己的國際化課程體系，并參與到世界高校課程體系之中；②把本國優秀科學文化成果向世界推廣，讓外國人認識和理解本國的優秀科學文化成果。
一個國際化的課程體系應具有如下特征：①開放性，即該課程體系向世界開放，能迅速反映現代科技、文化、社會和市場發展的需要，并不斷調整、優化。②共享性，即實現課程資源在世界范圍內的共享，包括設立開放性課程、跨國選修課程、優秀教材的共享、先進教學方法手段的交流等。③通用性，即通過國際上認可的高等教育質量評估體系和標準，使本國的課程、學分得到世界的認可。
2 財務管理專業國際化課程體系的現狀及發展的障礙
經過十多年的專業建設，我國高校財務管理的課程體系不斷優化。目前，財務管理專業的課程體系可以用“2+2”模式來概括，其中第一個“2”代表兩個平臺，即通識教育平臺和專業教育平臺；第二個“2”代表兩個模塊，即理論模塊和實踐模塊。專業教育平臺上理論模塊分別由專業基礎課、專業課（或核心課、主干課）和專業選修課構成，包括經濟類（含金融、貿易、法律）、管理類和財務會計類課程；實踐模塊由各類實訓、實習、專業技能大賽、專業資格考試、畢業論文設計等構成。各高校大多數財務管理專業在2個平臺上開設的基礎課和必修課大致相同，選修課和實踐模塊因各校辦學條件、優勢特長不同而差異較大。
2.1 財務管理專業國際化課程體系的現狀 我國高校財務管理專業課程體系在國際化建設方面取得了如下的成績：
2.1.1 樹立了課程國際化的理念 新形勢下，我國許多高校將國際化作為財務管理本科人才培養的目標之一，如北大光華管理學院財務管理人才培養目標為“亞洲一流，國際知名”，東北財經大學會計學院將“國際化”確立為財務管理本科辦學特色，大連民族學院提出要培養“有較強外語能力和溝通能力，通曉國際規則的國際化、高素質、應用型的復合型財務管理人才”。為實現這一目標，這些高校樹立了“課程國際化”的理念，逐步構建和優化國際化的課程體系。
2.1.2 多種方式構建國際化的課程體系 ①開設專門的國際化課程。許多高校財務管理專業普遍重視國際化趨勢以及國際交流與合作，許多高校專門開設了國際化課程，如國際關系學、國際問題研究、國際政治、國際法、國際經濟、國際金融、國際貿易、國際文化研究、國際史、國際財務管理、國際會計等，這些課程反映了國際社會、政治、歷史、法律、文化、經濟、貿易、金融等方面的發展狀況，使學生能接受全方位的國際化教育。②增加課程的國際化內容。許多高校財務管理專業教師在傳統課程中增加了國際化內容，加入外國知識和國際觀點，加大比較文化和跨文化理解的比重；及時把將國外最先進的科學文化知識和科技成果補充到教學內容之中。例如，在傳統的會計類課程中增加國際會計準則、國際審計準則、跨國公司業績評價、比較會計制度、管理信息系統和控制等國際化內容；在傳統的財務管理類課程中增加比較財務管理、西方財務理論、金融工程、期貨與期權等國際化內容。③實現跨國選修課程。通過開設國際財務管理專業、與國外高校聯合開辦學位課程以及學生互派的交流項目等形式，實現跨國選修課程，推動課程的國際化。隨著國際化認識的提升，一些高校設置了國際財務管理專業或財務管理國際班，如西南財經大學開設了財務管理雙語實驗班（國際化方向）。此外，一些高校積極與國外高校合作辦學、聯合培養財務管理專業人才，如東北財經大學與加拿大西安大略大學國王大學學院合作舉辦財務管理專業本科教育項目。④其他方式促進課程的國際化。通過邀請國外學者講學、派出教師到國外游學進修、鼓勵教師參加國際學術交流、聯合科研等方式，建設一支國際化的師資隊伍，從而保障國際化課程體系的實施。
2.1.3 開設雙語課程，使用國外原版教材或引進教材 近年來，隨著師資隊伍的國際化，我國高校均開設了一定比例的雙語課程，使用國外原版教材，中文講授或中英文交替講授，一些重點高校還開設了全英文課程。此外，許多高校大力引進國外優秀的財經類教材，各出版機構翻譯出版了一批具有較高質量的國外財經類教材，高校在教學中選用國外翻譯教材甚至原版教材的比例大大提高。
2.1.4 采用科學的現代化教學手段和方式 許多高校財務管理教師不斷提高教學手段的現代化程度，采用多樣化的現代教學方式提高教學質量和水平。一般高校都具備了多媒體教學條件，一些高校還開辦了網上教學、財務金融實驗室。部分高校推廣案例教學，通過對各類案例（尤其是最新國外財經案例）分析與講解，加深學生對理論的理解。一些高校通過開設各類財務管理實務課程，鍛煉學生的動手能力和實踐操作水平。
2.2 財務管理專業國際化課程體系發展的障礙
2.2.1 國際化課程體系建設中存在的問題 目前，我國高校財務管理專業在國際化課程體系建設方面還存在這樣那樣一些問題：
第一，處于初級階段，國際化程度有待提高。我國大多數高校財務管理專業的國際化課程體系建設還處于第一或第二階段，缺乏國際化建設的經驗，對課程國際化的深刻內涵理解較膚淺。具體表現為：對國際化人才的培養局限于目標和專業的設計上、或與國外大學合作培養上，未將國際化的實質內容滲透到財務管理本科人才的培養、課程體系的構建和實施中，未反映到國際化課程的改革中。
第二，國際化課程尚未形成一個科學完整的體系。對財務管理課程的國際化，一些高校缺乏科學而系統的規劃和管理，將雙語授課、使用外文原版教材或海外資格證書的培訓課認定為國際化，生搬硬套國外課程和教學內容，忽略本國特色和文化。在通識教育平臺的課程設計上，那些能夠體現學科發展前沿動態和介紹新興學科的課程較少，反映學科交叉和綜合發展內容的通識教育課程嚴重不足；此外，各通識課程之間缺乏內在的邏輯聯系和必然的遞進關系。
第三，課程國際化的實施效果不佳。一些高校財務管理專業課程國際化的實施手段單一、效果欠佳。例如，在人才培養時更多地注重知識和技能的培養，忽視跨文化溝通、理解、學習和研究能力的培養；在教學內容上，國際化教學材料的使用較少，跨文化案例和素材的應用更少，跨文化比較及批判性思維嚴重缺乏；在創建多元文化的學習環境上，許多高校以輸出學生為主，輸入的留學生較少，難以形成國際化的學習環境。
第四，雙語教學比例較低，國際化教材的使用效果亟待加強。我國高校財務管理專業的雙語教學比例不夠，教學層次較低，大多為半外語型（使用外文原版教材、中文授課）或混合式（中英文交替授課）教學方式。全外語型（沉浸式）雙語教學方式使用比例極低，據統計，目前我國高校中985高校全英語課程比例不到10%，211高校不到2%，而大部分其他層次高校都是零。大部分高校使用引進的原版教材進行雙語教學，由于原版教材在課時設計、內容編排、知識廣度深度等方面不太符合我國國情，再加上廣大教師和學生的英語水平均未達到要求，使用效果大打折扣。
第五，國際先進的技術手段和教學方式需大力推廣。以“學生”為中心的自主性學習、國際化遠程教育、網絡教學、課堂案例教學、討論教學、模擬教學等先進教學方式和技術手段在一些高校財務管理專業的教學中尚處于嘗試階段，推廣和普及尚需時日。許多高校財務管理專業教師仍沿用傳統的以“教師”為中心的被動教學模式，未能充分調動學生學習的主動性和積極性。
2.2.2 建設國際化課程體系的主要障礙 盡管不同高校財務管理專業課程的國際化程度不一，實施效果不同，造成實施效果差異的原因不同，但概況來說，大部分高校財務管理專業國際化課程體系建設的主要障礙有：
第一，受制于經濟驅動下的大學商業化動機。在經濟利益和市場需求驅動下的高校國際化，必然會偏離高等教育培養國際化人才的初衷，造成大學國際化的原有價值如理解、尊重、交流和合作等元素讓位于長驅直入的貿易本質。在這種動機下構建的國際化課程體系，難以遵循學生的認知規律和國際化財務管理人才的培養規律，國際化人才培養計劃只能流于形式。
第二，受制于大學國際化改革的模式。盡管我國高校普遍重視自身的國際化發展，但是大部分高校國際化改革采取自上而下的推進模式，并未充分調動課程國際化的主要參與者—教師和學生的積極性。事實上，許多高校教師并未對課程國際化持正確的態度，認為雙語教學或全英文教學可有可無，更別說主動參與到課程的國際化建設中。此外，承擔國際化課程的教師雖然比其他教師付出更多努力，但由于種種原因造成實際上課效果不理想、教學評價不佳，再加上沒有差別的待遇，嚴重打擊教師參與國際化課程的積極性。學生的情況類似，一些學生出于就業和考研等目的，不愿在國際化課程上花過多的時間和精力；加上擔心雙語課程“太難”或“聽不懂”，放棄選擇雙語課程。
第三，受制于師資隊伍的國際化水平。教師作為國際化課程的開發者和實施者，他們的態度和觀念直接影響著國際化課程體系的構建與實施，他們的知識和方法很大程度上決定了國際化課程的效果及國際化人才培養的質量。參與國際化課程體系建設的教師需要具備如下的知識和能力：①強烈的國際化動機，豐富的國際化專業知識和跨文化的一般性知識，并能將這些融入到課程開發和教學中，以批判和比較的視角來看待跨文化的學術問題。②與國際學術圈保持緊密的聯系，不斷更新自己的專業知識領域。③國際化的教學方法和手段。財務管理專業國際化課程的教師必須擺脫傳統教學模式的禁錮，采取“以學生為中心”的教學方法和評價手段，關注學生的個性需求，靈活運用研究性學習、討論式學習等先進教學方法。④熟練地應用英語進行授課的能力。事實上，能達到上述要求的國際化財務管理專業教師在我國高校是非常缺乏的。
第四，受制于學生的英語水平。參與國際化課程的學生需要同時兼顧外來語言和專業內容，尤其是要花相當一部分精力來應對語言問題，因此，學生的英語水平高低直接關系到國際化課程效果。如果學生的外語基礎不扎實，勢必會影響其對專業內容的掌握和國際化課程的教學效果。從一些高校雙語授課的實踐反饋來看，參加雙語教學的學生中能聽懂三分之一以上內容的學生數占到學生總數的三分之二左右，而三分之一左右的學生基本聽不懂。這樣使得英語基礎薄弱的學生在獲取專業知識的前面又多了個障礙，違背了雙語教學的初衷。
3 加強我國高校財務管理課程體系國際化的對策
3.1 整體規劃，形成合力推動課程的國際化建設 高校應將課程國際化納入學校的總體規劃和人才培養目標中，研究實施課程國際化的政策機制，對國際化師資的引進、國際化教材的選用、國際化教學方法的推廣、教學獎勵等方面制定具體政策。組成校級團隊在全校各院系實施和推廣課程國際化，定期召開課程國際化研討會、雙語教學經驗交流會和教學觀摩等等，營造課程國際化的校園氛圍。
3.2 不斷優化國際化的課程體系 首先，針對經濟社會發展和財務管理專業的發展需要，設置跨人文與自然科學、人文與社會科學等綜合性通識教育類課程。例如增設歷史分析和社會分析、文學藝術、外國文化、道德倫理、自然科學等方面的課程。其次，強化公共英語教學，提高學生英語聽說能力。建議在保證大學英語總學時不變的前提下，增加英語強化訓練課程，如英語聽說（第1學期）、商務英語聽說（第2學期）、商務英語讀寫（第3-4學期）。同時開設跨文化交流與比較的課程，例如《東西方文化比較》、《外國歷史》、《西方思想史》、《西方經濟史》等，為雙語教學與國際化意識的培養打下良好基礎。
在專業課中增加雙語教學的比重，適應國內、國外、國際三種環境變換的全球財務的視野，提高對外進行交流的外語能力。從第1門專業課開始，循序漸進地進行雙語教學：管理學和微觀經濟學（第1學期，部分雙語），初級會計學和宏觀經濟學（第2學期，部分雙語），財務會計和金融學（第3學期、雙語），國際金融和財務管理（第4學期、雙語），管理會計（第5學期，雙語），投資學和國際財務管理（第6學期，雙語），國際財務管理（第7學期，雙語）。
3.3 加強雙語教學，推動教材和教輔的國際化 雙語教學和全英文教學是培養國際化財務管理人才的重要方式。建議對國際化程度高的課程采用雙語教學，如金融學、管理學、財務管理、市場營銷、金融市場、公司理財等課程。對專業性較強、難度較大的選修課程則可以選用翻譯的國外教材或國內優秀教材，中文授課。在雙語教學層次上，建議先從低層次的雙語教學模式開始，隨著學生英語水平的提高和專業知識的積累，逐步過渡到較高層次的雙語教學模式。在條件成熟時，可在高年級開設的課程中選擇幾門（核心或選修課程）進行全外語型雙語授課。通過這種循序漸進、穩步推進的方式，使學生從心理、能力和英語思維上逐步適應雙語教學模式。此外，在具體的雙語教學實踐中，建議分班教學，即根據學生英語水平高低將英語水平大致相當的學生分在一個班里，接受最適合的雙語教學模式。
建議引進國外優質的教育資源，加快教材和教輔資料的國際化建設。由于國外出版的教材質量良莠不齊，在引進國外教材時要特別注意甄別教材的質量。在使用原版教材教學時，教師要注意結合本土化的內容，切忌照本宣科、生搬硬套。
3.4 大力推廣國際先進的技術手段和教學方式 首先，改變傳統的課堂講授方式，將導學式、互動式、案例式、研討式教學法應用到課堂教學中，通過“課堂圓桌會議”、“課程論文”和“小組作業”等方式形成“學生自學體驗”，培養學生自主學習習慣和鉆研精神。其次，充分利用現代信息技術，優化教學手段，提高教學水平，例如建立網絡教學平臺，為師生提供一個教學互動、教學資源、管理和溝通傳播方式的數字化教學環境，為學生開展探究式、自主式和全天候學習創造條件。
3.5 推進師資隊伍的國際化建設 培養一支英語水平高、學科知識強、適應雙語教學的師資隊伍是課程國際化建設成功的重要保證。打造國際化的師資隊伍，一方面要大力吸引國際師資的加盟，在全球范圍內招聘財務管理專職教師、課程教授或客座教授；另一方面是建立完善的雙語教學師資隊伍培養機制，定期選派財務管理教師到英語國家進行強化訓練，回國后盡快開出雙語教學課程，在教學實踐中不斷提高教師國際化課程的授課質量；選拔一批有長期出國經歷的教師組成了雙語教學的核心團隊，通過“傳、幫、帶”等方式擴大雙語教學師資隊伍，讓更多的專業教師加入到課程國際化建設之中。
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[關鍵詞]：《國際貿易業務分類和資質管理》 應用型本科 “模塊化”課程體系
一、前言
隨著社會的發展和技術進步，我國的高等教育逐漸從精英教育向大眾教育轉型，與精英教育偏重學術型人才培養不同，大眾教育則以培養應用型人才為主，這就要求高校的專業課程體系改革也應按照應用型體系來進行建設或設置。
GB/T 28158-2011《國際貿易業務的職業分類和資質管理》推薦標準（以下簡稱“標準”）中將國際貿易業務人員職業類別分為國際貿易業務運營類、單證類、財會類和翻譯類四種，并對各職業類別規定了相應的職業資質要求和管理機制。該“標準”不僅為國貿專業的人才培養指引了方向，也為專業課程體系建設與設計提供了指導依據。應用型本科是將新型的本科教育和新層次的高職教育有效結合的教學培養模式，與傳統的普通本科教育相比，它更注重實踐能力和職業能力培養，而相比高職教育，它培養的人才又有更高的學歷層次。“模塊化”教學是教學模式的一種有效形式，已成為應用型本科教育課程改革的一個趨勢。本文基于“標準”構建了國貿專業應用型本科“模塊化”課程體系建設方案。
二、應用型本科國貿專業“模塊化”課程體系建設方案
按照“標準”中職業資質對業務知識和技能的要求，應用型本科國貿專業的培養方向應具備專業化、實踐性與應用型的特征。在學科課程體系建設與設計中應注重學生的基礎能力、職業能力和專業能力三種能力的培養。“模塊化”課程體系以課程模塊為基本單元，通過建立科學的“模塊化”課程體系來實現應用型人才培養。該課程體系內容包括以下4個模塊。
1.基礎能力模塊
基礎能力模塊主要以素質教育為主，旨在培養學生良好的思想品德和職業道德。主要培養以下能力和素質：
（1）職業道德與政治思想素質。使學生具備良好的思想政治素質、職業道德與法律基礎知識應用能力，設置的課程主要有：思修、毛鄧、形勢與政策等。
（2）身體素質與運動技能。以運動和身體練習為基本手段，對學生機體進行科學的培育，包括的課程主要有：大學體育等。
（3）心理素質與自律能力。培養心理素質和抗壓、受挫能力，課程主要有大學生心理素質教育等。
（4）語言及人際能力。培養學生人際溝通和交流能力，課程或活動主要有：大學英語、各種講座及社團活動等。
（5）安全與環保意識。培養學生擁有高度的安全與環保意識。設置的課程或活動主要有：消防演練、環保講座等。
（6）計算機應用能力及經濟數學思維能力。培養學生熟練應用計算機，具備將經濟問題量化為數學的能力，包括的課程主要有：計算機應用、經濟學、經濟數學等。
2.職業能力模塊
職業能力模塊以基礎職業能力培養為主，兼顧崗位專業能力的培養。主要包括能力有：
（1）商務溝通能力。使學生具備現代商務信息的獲取、與客戶及對手有效溝通、商務談判、理解國際商務文化、現代商務禮儀、化解矛盾與危機的能力，課程主要有商務禮儀、國際商務談判等。
（2）外貿英語應用能力。使學生具備利用外貿英語函電建立業務關系、獲取訂單、進行交易磋商的能力，課程主要有商務英語讀寫、商務英語口語、外貿函電等。
3.專業技能模塊
專業技能模塊以職業專業能力的培養為主，主要目標是力求符合“標準”國際貿易職業資質管理中的崗位要求，為學生“零距離”就業打下基礎。
（1）國際貿易單證操作能力。使學生具備交易磋商、訂立外貿合同、信用證及外貿單證閱讀翻譯與繕制能力，課程主要有：國際貿易單證實務、國際貿易單證實訓等。
（2）辦理國際貨物運輸、報關報檢及物流管理能力。使學生具備為進出口貨物選擇合理運輸方式、簽訂運輸合同的能力，貨物運輸的能力，為進出口貨物合理投保的能力，報關報檢能力，掌握現代物流管理理論與方法、精通國際物流業務、具有國際物流運作組織能力，包括的課程主要有：國際運輸與保險、國際海運運輸實務、國際空運運輸實務、現代物流概論、物流與供應鏈管理、報關與報檢實務等。
（3）國際（外貿）結算能力。使學生具備對國際貿易業務進行核算、分析、預測和控制的能力，具備出口退稅及相關核算的能力，包括的課程主要有：金融學、國際金融學、國際結算、會計學、外貿會計等。
（4）外貿跟單能力。使學生具備根據外貿訂單對貨物從生產到出運進行全程跟蹤的能力，包括尋找客戶、設定目標、傳播信息、推銷產品、提供服務、收集信息、分配產品及承擔各類單證的運轉，包括的課程主要有：外貿跟單理論與實務等。
（5）營銷策劃及管理能力。使學生具備從事市場調研和分析的能力，營銷策劃、市場開拓、直接銷售的能力及客戶管理等能力，包括的課程主要有：應用統計學、市場調查與分析、國際市場營銷等。
（6）電子商務能力。使學生掌握計算機及其網絡技術、電子商務的業務流程及運營特點，具備維護電子商務網站、網絡營銷、網絡運營及電子商務創業的能力，包括的課程主要有電子商務、跨境電商工作實戰等。
（7）專業綜合能力。使學生具備尋找客戶、貿易磋商、簽訂合同的能力，組織履約、報關報檢、制單裝運、核銷退稅、處理爭議，辦理進出口實務操作和管理全過程的綜合性工作的能力，包括的課程有國際貿易流程模擬等。
4.專業提升及拓展模塊
由于應用型本科教育在知識結構上具有知識面較寬、基礎較扎實、應用型較強的特點，因而需要精簡理論課程，突出理論教學的應用性，改革傳統的教學內容和課程體系，向應用型培養模式轉變。可探索性的對傳統的、偏重理論的本科課程（如中國對外貿易、國際經濟合作、國際服務貿易、國際投資等）進行“改革試水”，根據培養目標和職業要求適當精簡教學內容，縮減教學課時，并轉換教學方式，如采取講座、讓學生通過查找資料寫論文等形式來對學生的學習效果進行檢驗。部分核心課程如國際貿易實務等可根據學生的意愿及英語水平，開設雙語選修課。此外，還可通過專業實習、畢業實習、畢業論文或設計等環節，使學生在真實的職業環境中完成上崗前的訓練，最終形成“零距離”就業的能力，從而真正體現應用型本科教育重視應用、重視實踐的特點。
三、結語
教育部在2014年度工作要點中明確提出，要引導一批本科高校向應用技術類高校轉型。課程體系的改革與創新是應用型人才培養目標得以實現的關鍵。基于《國際貿易業務分類和資質管理》標準的國貿專業課程體系建設方案，體現了新形勢下應用型人才培養的要求，對應用型本科的教學改革有重要的參考價值。
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>> 高校科技成果轉化中知識產權保護問題研究 推進科技成果轉化中知識產權保護作用的認識與思考 知識產權保護：高校科技成果轉化的核心要素 重視知識產權的應用在高校科技成果轉化中的作用 淺析高校科技成果知識產權保護方式的選擇策略 保護知識產權 強化科技成果管理 科技成果知識產權化發展對策 新《促進科技成果轉化法》 知識產權運用的助推神器 促進高校科技成果轉化的法律環境研究 關于農業科技成果評價與知識產權保護問題探究 科技成果轉化中知識共同體的構建研究 科技成果轉化的知識管理及其對策研究 高校科研成果轉化中的知識產權保護研究 高校科技成果轉化的內部障礙與對策 加強我國對外貿易中知識產權的法律保護 試論加強高校知識產權保護的法律規范 淺談科技管理中知識產權的維護 新疆在中亞貿易中知識產權保護的現狀\原因及對策分析 保障中國科技成果轉化的法律環境研究 高校科技成果轉化問題與對策 常見問題解答 當前所在位置：，作者最新訪問于2013年5月23日.
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科技創新對生產力的發展有重大的推進作用，科技成果的轉化關系到一個國家綜合國力的提升程度，如何將科技成果轉化為生產力的改革也到了一個攻堅階段。高校人才濟濟，智力密集，科研成果斐然，大大促進國家的發展以及科技創新水平的提高。眾多科研學者參與科研項目的研發，同時高校科研投入高，管理體制不完善，科技成果轉化產出效率低，創新發展戰略還有很多不利因素，一些阻礙科技成果轉化的因素與問題需要亟待解決。從會計學角度，探討會計政策對科技成果轉化的影響，促進高校科技成果的轉化。
關鍵詞：
高校；科技成果轉化；會計政策
中圖分類號：D9
文獻標識碼：A
doi：10.19311/ki.16723198.2016.10.062
科技成果的轉化不僅僅體現在企業的科技創新，眾多高校科研院所的科技成果也日益轉化。由于歷史原因，長期以來，產學研在發展進程中長期脫節，在研究上似乎沒有關聯性，攜手并進阻礙了企業和大學之間的技術發展。因此，在基于研究和技術日益科技創新和科研院校，優化經濟和科技成果轉化為資源的合理配置，使理論研究向實踐研究成為科技成果轉化的研究重點，而高校又成為促進這一科技成果轉化研究的催化劑。在實踐過程中，政策的導向作用不可或缺。正確的會計政策選擇能夠促進科技成果轉化與彌補市場失靈。
1 科技成果轉化的含義與特征
在《中華人民共和國促進科技成果轉化法》中，科技成果的轉化定義的是：“為了提高生產力水平，對科學研究和技術開發所產生出來的有著實用價值的科技成果進行相應的后續試驗、開發、應用和推廣直至新產品、新工藝和新材料形成并發展新產業的活動”。可理解為科技成果轉化是為了提高生產力的水平，通過實地調查研究取證，引入科學實驗研究取得的具有一定學術意義和使用價值的成果或新成就。通過轉化，進而實現經濟價值，在轉換過程中達到社會生產力水平，提高通過規模化生產的進程。因此從廣義上講，科技成果轉化，是建立在一定的規模的客觀環境背景下，科學創新實踐的主體基于本身現有的科學技術水平和文化知識，為突破現有的科技水平發展，促進生產力水平的提高而進行的不斷變化的一系列各個階段與科研技術生產有關的科技成果內容和形式的探索推進的總和。而一切與生產技術生產有關各個階段科技成果的轉化包括科研的基礎研究階段，中間的試驗階段與市場開發應用階段。從狹義上來講，科技成果轉化是通過實業領域的技術革新，形成可以直接轉化為生產力的新的產品、新的技術成果或者實踐方法，從而將其直接應用于新的生產領域，科技與經濟相結合，實現科技成果產業化和商業化。生產科技成果轉化過程中，包括科技成果 - 轉移 - 應用。為促進科技成果轉化是促進科技創新轉化為現實的生產力，并產生新的變種。的科技成果推向市場就是由相關科研機構或實驗室，以及產品收益回報其以科技企業在批量銷售帶來價值的科技成果產業化；科學技術的科技成果產業化是產業鏈的方向進一步創新的行業趨勢帶來了新的技術創新。本文對于科技成果的轉化的界定主要則是從狹義上來進行理解和闡述。
科技成果在轉化過程中具有高投入性高風險性與高效益性。在開始進行一項科技成果研究生產時，需要前期進行大量的調研取證，大量的人力物力財力的投入。一旦該科技成果不具備可操作性，那么前期的投入按照會計準則的規定因無法帶來未來收益需要將其費用化，這也是為什么很多中小企業機構不愿意自行研究科技成果的原因所在。如果從高校等科研院所直接引用科技成果，還需要經歷一個前期考察-轉移-評估-應用的一個過程。從搜尋科技成果到對科技成果的價值評估，都需要大量的資金，引進合適的科技成果后還需要根據科技成果對相關技術人員進行培訓，待產品產出還需要進一步營銷，任何一個過程都會耗費大力財力和物力，因此科技成果轉化具有高投入性。在當前復雜的社會背景下，研發的項目本身就存在著高難度性，加上不確定的外部市場環境以及科研人員有限的實力，最終事前確定的項目成果很難保證一定實現。而科技成果在轉化過程中的每一個環節所發生的成本，是否能夠在未來生產的產品中都能夠抵消具有很大的不確定性，而這個不確定性在事前一般則是無法預估和確定的，這就說明在科技成果轉化過程中就產生了風險。科技成果在轉化過程中具有多重性選擇，整合研究開發成果的各個利益人員也會使科技成果的轉化具有風險性。正因為科技成果的高投入與高風險性，科技成果轉化為現實的生產力才會有高效益性。經濟效益反映科技成果的短期獲利能力，可以通過會計財務數據中的償債能力，經營能力，盈利能力，保值增值能力等指標來進行衡量。另外，科技成果轉化所帶來的收益具有滯后性，也就是科技成果經過投入后需要一個較長的時間釋放出一個收益的信號，使科技成果轉化的效益與其應用存在一個時間差，這也是一個正常的現象，也可以說明經濟成果的轉化效益與其最初的投入支出并不是一個單純的線性關系，而是一個非線性的曲線關系。這說明科技成果轉化效益也并不是由單一因素決定的，而是多重因素共同作用的結果，包括其自身內部因素，外部環境等等。
2 高校科技成果轉化存在的政策問題
在研究開發與技術創新中，高校的科技人員眾多，人力資源豐富，而且數量連年遞
增，科研工作效率不斷提升，科研投入高，但是實際科技成果產出卻與巨大的人力財力形成鮮明反差。
2.1 無形資產確認范圍相對過窄
2006年我國財政部新頒布的會計準則將無形資產定義為：“企業擁有或控制的并且沒有實物形態的可辨認的非貨幣性資產。”科技成果轉化的收益為社會帶來經濟增長。隨著科技日新月異的發展，以知識技術為基礎的無形資產與企業的經濟實力，利益水平、綜合實力等息息相關。無形資產日益轉化為企業的核心競爭力，一定程度上甚至超越了固定資產在企業所發揮的作用。而會計準則對于無形資產的確認范圍某種程度上已經不適用于某些行業，特別是與科技成果密切相關的高科技行業。科技成果轉化不僅僅能夠為企業帶來經濟利潤，更重要的是能夠提升品牌價值，從而促進社會生產力的發展。而會計準則對于無形資產界定過窄，無法滿足科技社會日新月異的發展，限制了能夠提升企業價值的資源卻認為無形資產，從而導致經濟利益的流失。
2.2 與科技成果轉化相關的無形資產計量方式存在不足
在科技成果轉化過程中，知識技術產權的保護需要真實有效公允的信息。因此在會計計量方式的選擇上，公允價值計量應為首選。會計準則中雖然引入了公允價值計量這一概念屬性，但是也僅僅是在投資合同或者價值不是公允的情況下采用公允價值，對于高新技術企業以及科研院所研發而成的無形資產而言，歷史成本計量仍然是主要的初始計量方式。
2.3 科技成果轉化過程中專項資金在撥付使用驗收環節中存在缺陷
高校科研資金渠道來源廣泛，會計科目的設置往往追求片面的細化，真正實際使用時種類冗余的科目反而無法準確核算科技專項資金的收支情況。在日常會計核算時，專項科技資金應該保證專款專用，避免將其與經營性資金混淆。實際核算中，經營性的收支與專項資金的結轉錯誤是有發生，無法保證專項資金的專款專用的性質。為了使科技成果有效的轉化為生產力，高校的科研項目資金大多按照國家財政撥付、與合作企業共同籌集資金。在實際運行中，資金不能及時到位，或者到位金額與合同不匹配，這些都會影響科技成果的轉化效率，甚至造成籌集的資金在使用上的浪費。由于科技專項資金稀缺性，科技專項資金管理的目的在于保證科技成果轉化渠道的暢通，提高其轉化效率。然而，高校科技專項資金在使用上存在輕管理重分配的一種現象，資金到位后，項目負責人盲目的購買材料設備，導致有些購買的設備處于長期閑置狀態，造成資金浪費。對于這一現象，尚沒有一個明確的處罰條例，沒有一個相應的績效審計制度，不能保證資金專款專用，使得資金監管喪失權威性，流于形式。
3 促進高校科技成果轉化的會計政策改進
科技成果的轉化不僅僅需要高校內部建立相關的激勵機制，要使科技成果真正切實的轉化為生產力，還要研究國家宏觀政策對人員積極性發展的外部環境。因此，著手從與日常研發相關的會計扶持政策和降低成本相關稅收優惠政策等方面對科技成果轉化進行探討。
在微觀的經濟活動中，不同的會計處理與披露方式對于相關成果的價值判斷和利益分配均會產生不同的經濟效果，進而影響技術創新。宏觀的會計政策則會通過其產生的社會影響進行對經濟主體的扶持。會計政策是企業在對會計要素進行確認計量時所必需要遵循的原則。在具體的會計政策運用過程中，企業在經營過程中在準則允許的前提下選擇適合自己的相關政策。不同的選擇方式方法對于科技成果的轉化影響也不盡相同，也會影響決策者的決策行為與利益分配。
3.1 高校無形資產相關會計扶持政策的改進
更好的促進高校科技成果的轉化，順應時代的發展，提升高校的品牌附加值，對于無形資產的界定范圍應當有所改變。無形資產的界定不單單局限于知識產權，著作權，非專利技術等狹小的范圍內。高校科研項目眾多，科技成果廣泛，對于高校這個科技人力資源豐富，創新活動廣泛的群體，應當考慮將智力資本以及由此形成的品牌價值納入到無形資產范圍內。高校的科技成果的轉化離不開資本的投入，一切科技成果的有效轉化都必須依賴于智力資本這個載體，高校等科研機構正是智力資本輸入的有效載體。而社會上企業之間的競爭最終也是人才的競爭，考慮將智力資本納入無形資產的范疇無疑會促進科技成果更好的轉化。加大了對無形資產范圍的界定，在相關會計政策中就應該加大無形資產出資比例，這樣更多科技成果轉化的高新技術行業會迅速成長崛起，加大社會生產力的提高。同時，無形資產的披露還應苦熬大范圍，比如披露研究成果，智力資本，品牌效應等等，這樣有利于高校研發人員掌握資金的使用效能，明確人力資本及財務資金的投入產出比，為以后的研發提供一個有利的參考價值與信息導向。
3.2 無形資產計量屬性的有效改進
正確的會計計量方式能夠更好的促進科技成果的轉化，有效的保護知識產權。在科技成果轉化過程中形成的產成品無形資產能夠為企業帶來更好的未來收益與廣闊的市場前景，其歷史成本的計量遠遠滿足不了其真正所蘊含的經濟價值，一定程度上，采用更為公允的計量方式，引入公允價值將能更好的彌補歷史成本計量的不足。目前我國會計準則對會計計量形式主要有以下幾種可供選擇：歷史成本，公允價值計量，可變現凈值，現值以及重置成本。而會計準則對無形資產的計量也引入了公允價值計量這一屬性。在實際應用中，對無形資產采用公允價值的初始計量尚存在一定的問題。因為無形資產而是未來一段時間內為企業帶來的未來經濟利益的流入，其并不是強調本身的自身價值。在一定程度上，無形資產未來經濟利益的流入很難評估的準確。而無形資產本身就具有稀缺性，在現行的市場上很難找到與其相似或者可替代的無形資本進行比較，在實行公允價值的計量屬性應該說具有一定的挑戰。但是隨著科技水平的不斷創新，科技成果的轉化與公允價值計量屬性的選擇也是相輔相成的。對于無形資產而言，并不是要求所有的無形資產都必須選擇公允價值計量屬性，應是根據實際情況選取最適于保護無形資的方式進行計量。采用以公允價
值為計量屬性的現值技術在無形資產的計量中是最為合適的一種方法。
3.3 加強高校科技成果轉化的科技專項資金管理
科技成果的轉化核算不單單是單一的會計核算問題，還涉及資金運用中的創造效應與成果升值問題。因此，高校等科研機構應完善內部控制制度，完善科技專項資金的管理體制，更加注重科技成果轉化過程中研發資金的會計核算管理。在使用與管理上，嚴格按照項目審批的用途來管理，設置專用賬戶，嚴格區分普通賬戶與科技專項資金賬戶。按照上級財政部門出臺的相關指導意見，建立統一規范的專項資金管理體系。將所有的科技專項資金統一到學校財務處集中核算，統一管理，嚴格做到專款專用。要嚴格貫徹執行國務院下發的“關于國家科研計劃實施課題制管理的規定以及各個地方頒布的科技成果轉化專項資金財務管理實施細則和科技成果轉化專項資金項目經費會計核算暫行辦法”的規定。在實際工作中，高校財務人員不僅要熟悉財務制度和相關會計準則，還要有及時的應變處事能力。對于科技成果轉化過程中遇到的突發的風險與新情況進行及時處理，加快科技專項資金的轉化效率。科技成果轉化過程中引入審計體制，確保科研資金透明化，公開化。對不按規定制度使用專項資金，要嚴格追究相關科研負責人的責任，明確項目結題的時間以及專項資金的使用去向。在項目研究結束之后，項目負責人根據資金的使用情況及時匯總決算。項目如果有資金結余，按要求及時上報主管單位，按規定從事新的研發項目或者上交，保證科研資金的有效利用。高校在科技成果轉化過程中，要建立起完善的科技資金績效評價體系，提高高校科研人員的創新積極性，更好的保障科技成果的研究與開發。
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科技成果轉化法律法規的實施效果直接影響到科技成果的轉化率。如何提高科技成果轉化法律法規的實施效果，以促進科技成果更好地轉化為現實生產力？本文在分析科技成果轉化法律法規實施中存在的主要問題及其成因的基礎上，提出了相關的對策。
1科技成果轉化法律法規實施中存在的主要問題
（1）從科技成果供給主體與接受主體看，一方面科技成果供給主體如高等院校、科研院所等科研單位的科技人員經濟意識、市場觀念不到位，在科技成果的轉化中未能充分發揮出其應有的作用。另一方面，作為科技成果轉化主體的企業的R&D投入不足，如我國大中型企業R&D投入占銷售額比例平均僅為0.5%，而發達國家這一比例一般為3%左右，其中高技術企業一般為5%以上，有的甚至達到10%；同時，科研單位、高等院校將技術成果轉讓給企業或與企業合作轉化，往往得不到合理的轉讓費或收益分成，企業、事業單位對完成科技成果及其轉化做出貢獻的人員獎勵的額度偏低，未能很好落實獎勵制度的情況也大量存在，導致科研單位、高等院校及科技人員參與科技成果轉化的積極性不高。
（2）政府對成果轉化的政策扶持和財政金融支持不力。由于科技成果轉化主體在過去的行政管理體制之下形成了等、靠、要的工作作風，要形成新的市場理念，便迫切需要政府實行既“斷奶”又扶持的科技政策，以形成適宜的市場機制。目前科技成果轉化的投融資體系和機制尚不健全，國家財政撥款的增幅不大；稅收優惠政策不完善，在增值稅征收中對高技術產品具有智力成本比重大的特點考慮不夠；科技資金的管理和監督也不力。
（3）科技成果轉化的中間環節薄弱，社會化保障力度不夠。科研機構、高等院校和企業的中試基礎設施普遍較差，難以實現科技成果的產業化。信息不靈，未建立科學、公平、權威、有效的科技成果鑒定與無形資產評估機構和體系，技術市場交易活動不活躍，風險機制不夠健全，科技成果轉化缺乏資金支持，資金來源渠道單一。缺乏既懂科技又懂市場、懂管理的科技成果轉化人才。
2科技成果轉化法律法規實施效果不佳的原因分析
2.1法制方面的原因
這方面的主要原因是科技成果轉化法律法規本身的配套和具體落實措施沒跟上。《促進科技成果轉化法》中關于國家財政投入、稅收優惠、信貸支持、風險基金、成果價值評估的規定過于原則，無程序性規定，缺乏操作性；《促進科技成果轉化法》、《合同法》和《專利法》明確規定了成果權的依據，但是無科技成果價值評估的規定，導致科技成果轉化主體間利益分配無法律依據；《技術市場管理辦法》、《技術合同認定登記辦法》等技術市場管理法規中無關于技術咨詢、登記、信息、知識產權及資產評估等中介組織的規定等。同時還存在著有法難依或執法不嚴的情況，現實中，高校、科研院所在自己的權益被侵害時，往往因為訴訟費用高、耗時長、訴訟程序煩瑣而不愿打官司；另外在訴訟的過程中，存在地方保護主義的影響，難以做到秉公執法。
2.2科技成果本身的原因
科技成果本身質量不高是推廣轉化難的根本原因。由于體制的原因，長期以來科技成果的“價值”都是單純以獲得國家經費的多少、的數量、參與人學術地位的高低等來確定。這種評價體系僅體現了科技成果的“學術價值”，忽略了“市場價值”，結果導致科研不是面向市場的需要，僅單純追求學術價值和地位而進行與實際脫節的研究，其成果不具有市場領先性，或不具備工業化生產可行性，或作為技術商品缺乏必要的服務支持等。市場價值的缺失造成科技成果的有效需求不足，產品“不適銷對路”，出現“滯銷”現象。另外，科研中存在短期行為，造成科技成果成熟性和先進性缺乏。產品本身“不合格”影響了轉化。
2.3實施條件方面的原因
（1）主體方面。人們在長期計劃經濟體制下形成的慣性思維模式和管理模式束縛著人們的思想，在人們的意識中仍然存在著重理論、輕實踐、重學術、輕應用的錯誤傾向，科研單位、高等院校缺乏專門從事成果管理專門化人員；科技管理部門人員缺乏，導致由成果單位自行選擇鑒定專家、組織成果鑒定，影響成果鑒定的公平性；作為轉化主體的企業吸納科技成果的能力不強，缺乏從事科技成果轉化工作的高素質人才。
（2）投入方面。研發經費占國內生產總值的比重（R&D/CDP）是世界各國和國際組織評價科技實力或競爭力的首選核心指標。它是反映一個國家經濟增長值的主要參數，既包含了科技投入的基本內容，又從科技在國民經濟發展中的地位方面直接測度國家發展戰略的實施狀況。各國在制定發展目標時，都十分關注這一指標。我國科技經費投入一直不足，1999年我國的R&D/CDP為0.83%，與發達國家（2%～3%）和新興工業化國家（1.5%～2%）相比有很大差距，也低于印度和巴西（0.9%～1.1%）。研發經費投入的不足嚴重阻礙了我國科技競爭力水平的提高。
（3）相關體制方面。舊體制下形成的科技結構不盡合理、機構重復設置、力量分散和科技后勁不足等問題，形成了科研機構、高校和企業在封閉的系統內搞成果應用、開發和生產體系，相互之間缺乏優勢互補的環境和機制，客觀上造成了人、財、物的浪費。原來作為事業單位的科研機構，經費由政府撥給，課題由科研機構本身確定或科技管理部門下達，其追求的目標為項目完成后的論文及科研總結，課題與市場需求相脫離，科研單位、高校根據論文評定職稱和評價工作業績的制度，導致科技成果轉化動力不足。此外舊有體制對成果轉化和科技人員創新力的束縛，造成了科技成果和人才的外流；科技成果轉化的風險防范機制不完善，科技成果轉化的中介市場欠發達等都影響了科技成果的轉化。
3提高科技成果轉化法律法規實施效果的對策
（1）完善科技成果轉化法制體系，加強執法和司法的力度。保護和促進科技成果轉化的法律法規體系必須完善并且能夠貫徹執行。應建立以《促進科技成果轉化法》為核心，包括《科技投入法》、《科技成果登記、鑒定、推廣管理法》及《中介服務機構規范法》在內的體系完備的科技成果轉化法律法規體系，用以調整科技成果轉化管理主體、供給主體、轉化主體以及保障主體這四大主體的行為及相互關系。我國還需要制定《科技投入法》、《風險基金法》、《基礎研究法》、《產業振興法》、《成果推廣法》等相關單行法律以配合《促進科學技術成果法》的貫徹和實施。在完善法律法規的同時，廣大的科技人員要加強對有關法律法規的學習，學會用法律的武器維護自己的合法權益。要加強科技成果及其轉化的司法保護，提高司法人員的素質和業務水平，嚴格執法，公正司法，認真糾正和嚴厲打擊違法行為，切實保護科技人員的合法權益。
（2）提高科技人員的轉化意識，增強企業轉化主體的技術素質。人是生產力中最活躍的因素。為此，須注重對科技成果的市場價值的鑒定，促使科技人員的培養，提高科技人員對科技成果的轉化能力，建立、健全各種激勵機制，激勵科技人員及企業的轉化熱情和創造力。進一步貫徹落實知識和技術作為生產要素參與分配的政策，充分兌現國家法律、法規規定的各項獎勵政策，切實保障科技人員創造性勞動的經濟價值的實現。
關鍵詞：高校 科技成果轉化 途徑 方法
當今世界處于在知識經濟時代，經濟已經逐步實現全球一體化，現代科技教育越來越在社會生活和經濟發展中發揮主導作用，—個國家或民族的經濟實力、綜合國力、生活質量、國際競爭力以及在世界政治格局中的地位，無不取決于科技的發展，特別是高新技術的發展。科技教育工作已經上升為國家的發展戰略，如我國科教興國戰略、知識產權戰略、創新型國家發展戰略、科技強軍戰略等。高校在建設創新型國家的進程中擔當主力軍的重要角色，作為國家發展戰略重要組成部分和具體實施的高校，是知識創新的源頭和知識庫，高校職能是人才培養、科學研究、服務社會、文化引領和文化和諧，其中：科學研究是高校的核心競爭力，也是高校辦學水平和辦學質量的關鍵環節，沒有高水平的科學研究，就沒有高質量的人才培養，服務地方和經濟社會發展的能力也難以實現，也無法進行文化創新引領，促進多元文化和諧發展。而高校科學研究目的就是要出高水平的科研成果，科研成果落腳點就是要轉化為現實生產力，實現科技成果的中試化、工業化、產品化、商業化和產業化，推動經濟社會又好又快發展。因此，本人結合高校科技管理工作實際，就高校科技成果轉化工作進行有益探討。
1.高校科技成果的表現形式
所謂科技成果是指人們在科學技術活動中通過復雜的智力勞動所得出的具有某種被公認的學術或經濟價值的知識產品。《中國科學院科學技術研究成果管理辦法》中把“科技成果”定義為：科技成果是指對某一科學技術研究課題，通過觀察實驗、研究試制或辯證思維活動取得的具有一定學術意義或實用價值的創造性的結果。
科技成果是指由法定機關（一般指科技行政部門）認可，在一定范圍內經實踐證明先進、成熟、適用，能取得良好經濟、社會或生態環境效益的科學技術成果，其內涵與知識產權和專有技術基本相一致，是無形資產中不可缺少的重要組成部分。
科技成果基本特征：①新穎性與先進性：沒有新的創見、新的技術特點或與已有的同類科技成果相比較為先進之處，不能作為新科技成果。②實用性與重復性：實用性包括符合科學規律、具有實施條件、滿足社會需要。重復性是可以被他人重復使用或進行驗證。③具有獨立、完整的內容和存在形式，如新產品、新工藝、新材料以及科技報告等。④通過一定形式予以確認：通過專利審查、專家鑒定、檢測、評估或者市場以及其它形式的社會確認。
《中國科學院科學技術研究成果管理辦法》把科技成果可按其研究性質分為基礎研究成果、應用研究成果和發展工作成果；在統計、分析中，也可分為科學理論成果和應用技術成果。
高校的科技成果從構成和表現形式可分為9類： ①技術方案（新產品、新工藝）；②新設計；③技術秘密；④工藝圖紙；⑤計算機軟件；⑥論文；⑦集成電路；⑧生物品種；⑨科學發現。
2.高校科技成果轉化的途徑
高校科技成果轉化，是指為提高生產力水平而對科學研究與技術開發所產生的具有實用價值的高校科技成果所進行的后續試驗、開發、應用、推廣直至形成新產品、新工藝、新材料，發展新產業等活動。科技成果轉化的概念可分為廣義和狹義兩種。廣義的科技成果轉化應當包括各類成果的應用，勞動者素質的提高，技能的加強，效率的增加等等。廣義的科技成果轉化是指將科技成果從創造地轉移到使用地，使使用地勞動者的素質、技能或知識得到增加，勞動工具得到改善，勞動效率得到提高，經濟得到發展。狹義的科技成果轉化實際上僅指技術成果的轉化，即將具有創新性的技術成果從科研單位轉移到生產部門，使新產品增加，工藝改進，效益提高，最終經濟得到進步。我們通常所說的科技成果轉化大多指這種狹義的科技成果轉化，所講的科技成果轉化率就是指技術成果的應用數與技術成果總數的比。
促進科技成果轉化、加速科技成果產業化，已經成為目前世界各國科技政策的新趨勢。目前高校科技成果轉化的途徑，主要有直接和間接兩種轉化方式。*科技成果的直接轉化：①高校科技人員自己創辦企業；②高校與企業開展合作或合同研究，建立研發平臺，直接將研究的技術和成果轉化；③高校與企業開展人才交流；④高校與企業溝通交流的網絡平臺。*科技成果的間接轉化：科技成果的間接轉化主要是通過各類中介機構來開展的。機構類型和活動方式多種多樣。①通過專門機構實施科技成果轉化；②通過高校設立的科技成果轉化機構實施轉化；③通過科技咨詢公司開展科技成果轉化活動等等。
3.高校科技成果轉化的方法
［提要］我國高校科技成果轉化效率整體不高，其中資金障礙是首要原因。本文分析江蘇省科技成果轉化現狀，分析江蘇高校科技成果轉化所獲資金支持狀況，然后重點分析江蘇省高校科技成果轉化存在資金障礙的原因，并提出相應的建議。
關鍵詞：科技成果轉化；科技金融；資金障礙
我國“十二五”科學和技術發展規劃明確提出，要堅持把促進科技成果向現實生產力轉化作為我國科技發展的主攻方向。高校是科技成果誕生的搖籃，高校科技成果轉化更應是政府科技工作的重中之重。然而，我國高校在科技成果轉化方面卻不盡如人意，據《2015年高等學校科技統計資料匯編》記載，全國各類高校撥入科技經費總額為1，244億元，全年專利授權數共82，369項，合同形式轉讓數為2，257件，轉化率不足3%，出售和轉讓收入僅占總撥入科技經費的2.5%。另據歷年的科技成果統計年度報告顯示，資金、技術、市場、管理、政策問題是導致高校科技成果不能順利轉化的主要原因，其中資金問題是首要原因，占比超過50%。鑒于此，深入分析江蘇省高校科技成果轉化所獲資金支持現狀及存在資金障礙的原因，無論是對江蘇省政府還是其他省市制定促進高校科技成果轉化的科技金融政策都具有重要的現實意義。
一、江蘇省高校科技成果轉化現狀
據教育部科學技術司《2014年高等學校科技統計資料匯編》顯示，江蘇省高校專利申請數為23，473項，專利授權數14，022項，專利出售數（合同數）僅為429項，可見專利出售數與專利授權數之比僅為3%，這表明江蘇高校科技成果的轉化率是非常低的。江蘇各高校科技成果轉化存在較大差異，具體見表1。從表1可知，南京大學和東南大學在江蘇省獲得的科技經費最多，相差不大，但實際科技成果轉讓情況卻差異最大。南京大學在2014年簽訂的技術轉讓合同數僅有17項，東南大學卻高達485項，幾乎達到了南京大學的29倍。在江蘇省的眾多高校中，東南大學歷年的科技成果轉讓績效一直最好，據最新的2016年高校技術轉移合同金額顯示，東南大學排名全國第一位，達到2.2億元（中國江蘇網）。在表1中，“當年實際技術轉讓收入與撥入科技經費的比值”這一指標可反映高校科技成果轉讓的效率，但這個比值普遍不高，最高的東南大學為10.87%，南京大學為0.4%，蘇州大學僅為0.12%，這表明江蘇省高校科技成果轉讓的效率整體偏低。
二、江蘇省高校科技成果轉化所獲資金支持現狀
大學科技園是高校科技成果自主轉化的重要基地。截至2016年底，江蘇省共籌建和認定33個省級以上大學科技園，其中國家大學科技園15家，數量為全國第一。南京市擁有大學科技園17家，其中國家級5家、省級（含籌建）8家。近年來，江蘇省對大學科技園及企業科技成果轉化提供了多種形式的資金支持，經費撥入較大。江蘇省對高校科技成果轉化的資金支持主要有以下幾種形式：
（一）江蘇省科技成果轉化專項資金。江蘇省自2004年設立江蘇省科技成果轉化專項資金以來，規模不斷增大，2004年3億元，2005年5億元，2006年8億元，2007年后保持在10億元以上，成為省財政預算內安排最大的科技專項資金。這項專項資金的申報對象是江蘇省內注冊的獨立法人企業，高校、科研院所可作為技術依托單位參與項目申報。在江蘇高校中，東南大學科技成果轉化成績顯著，曾參與近160項省重大科技成果轉化專項資金項目，省資助經費超過13億元，位列全國高校第一（江蘇教育網）。
（二）地方科技成果轉化風險補償專項資金。江蘇省設立地方科技成果轉化風險補償專項資金，主要用于補償相應貸款風險。貸款項目首次申報額度不超過300萬元，續貸金額不超過500萬元，貸款利率不超過中國人民銀行公布的同期基準利率，期限不超過1年。蘇南地區相關市、縣（區）風險補償資金承擔50%的貸款本金損失風險，蘇中和蘇北地區相關市、縣（區）風險補償資金承擔40%的貸款本金損失風險，剩余貸款本金損失風險由省風險補償資金與合作金融機構承擔。
（三）農業科技成果轉化資金。為貫徹落實國務院《農業科技發展綱要》，加速農業、林業、水利等科技成果（以下簡稱農業科技成果）的轉化，江蘇省專門設立了農業科技成果轉化資金。轉化資金的來源為財政撥款，由省科技廳、財政廳共同管理，鼓勵科研院所、高等學校、企業以及農民專業合作社等農業生產經營組織申報國家的農業科技研究重大項目。對農業科技成果轉化的活動，根據國家和省市有關規定給予稅收、貸款的優惠或者研發經費的補助。
（四）科技成果轉化稅收優惠及股權激勵。江蘇省選擇部分省級科技金融合作示范區，試行企業產權制度、股權激勵、稅收政策等改革。科研機構、高等院校轉化職務科技成果，以股份或出資比例等形式給予個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例時，暫不繳納個人所得稅，取得按股份、出資比例分紅或轉讓股權、出資比例所得時，依法繳納個人所得稅。科技成果轉移轉化的獎勵和報酬的支出，計入單位當年工資總額，不受單位當年工資總額限制，不納入單位工資總額基數。在影響高校科技成果轉化效率的眾多因素中，經費的作用最大。2014年江蘇省高校總撥入科技經費133.9億元，但用于科技成果轉化的資金并不多，這是導致江蘇高校科技成果轉化效率整體不高的首要障礙。
三、江蘇省高校科技成果轉化存在資金障礙的原因
（一）專項資金申請的主體是企業而非高校。江蘇省歷年都設有科技成果轉化專項資金，規模較大，但申請對象是江蘇省內注冊的獨立法人企業，高校、科研院所作為技術依托單位參與項目申報。通過查詢近幾年江蘇省科技成果專項資金的立項名單，可以發現申報單位基本都是各種公司，高校幾乎沒有。這就表明科技成果轉化資金幾乎都是流入了企業，高校獲得這項資金支持的很少。即使有少數高校作為技術依托單位參與申請，其獲得的資金遠遠少于企業獲得的。這就導致高校大量的科技成果因缺乏專項資金支持而不能實現轉化。
（二）中試階段的資金投入嚴重不足。高校科技成果轉化一般包括研究開發、中試、成果商品化、產業化等階段。其中，研究開發階段是高校科技成果轉化的生成環節，中試階段是對科技成果的實際檢驗運用，這是高校科技成果能否轉化成生產力的關鍵環節。但科技成果在中試階段存在較大的技術風險，企業根本不愿在此階段進行投入。而高校一般把研究重點放在基礎研究上面，對處于中試階段的項目缺乏必要經費的投入。據研究，中試階段的經費投入應該是研究開發階段的10倍，才能保證科技成果能順利進入下面的商品化階段。但實際情況是高校和企業都不愿在中試階段投入大量資金，這就導致很多高校科技成果束之高閣，不能有效轉化。
（三）高校的獎勵和股權激勵政策不能落到實處。為促進科技成果轉化，江蘇省部分高校已出臺了一些獎勵和股利激勵政策。如，東南大學專門出臺了《關于進一步推進東南大學科技成果轉化的若干實施意見》，明確提出科技成果發明人可以通過科技成果轉化獲得收益，收益比例從原來的20%提高到60%。這個比例是非常高的，也顯示出東南大學對科技成果轉化的重視。但國家的相關政策規定個人和團隊的收益最高為40%，這就導致學校的獎勵很難落到實處。
（四）高校現有考核評價體系重論文、輕轉化。高校一貫重縱向課題、重學術論文、輕橫向課題、輕轉化應用。很多高校領導認為“做基礎研究才是做學問，搞技術應用是二流學問，含金量不高。”在職稱評定和年終績效考核中，以、申請課題、出版專著和成果獲獎作為主要評價指標，而科技成果轉化指標所占權重較小或尚未納入考評。高校管理層和教師投入大量資金在基礎研究上，發表了很多脫離實踐的SCI或CSSCI論文，缺乏應用價值和商業價值。而側重科技成果轉化的一些應用型項目卻缺乏資金，很少有人問津。
四、解決建議
（一）允許高校獨立申請科技成果轉化專項資金，加大中試階段資金投入。江蘇現有的科技成果轉化專項資金申報對象是企業，高校只是作為輔助參與申報。在科技成果轉化的過程中，高校在前期的研究開發和中試階段發揮著主導作用，但在后期的商品化和產業化階段則把主角讓位給企業。根據發達國家的經驗，一項科技成果要想順利實現轉化，其在研究開發、中試、成果商品化三階段資金投入比例一般為1∶10∶100。如果高校僅作為企業的輔助來申報專項資金，勢必造成高校在科技成果轉化中試階段投入資金不足，從而影響到后期的進一步商品化。鑒于此，應允許高校和企業一樣，獨立申請或者作為主要申請主體申報科技成果轉化專項資金，并鼓勵高校加大對處于中試階段科技成果的資金投入。
（二）拓寬科技成果轉化資金來源，建立多渠道資金支持體系。現有科技成果轉化資金來源以政府財政資助為主，渠道單一，不能滿足高校大量科技成果轉化的資金需求。鑒于此，應發揮政府科技專項資金的引導作用，鼓勵天使基金、科技風險投資基金等民間資本直接投資給高校或入股科技型企業。尤其要積極引導風險資本、金融信貸、企業資本等參與高校科技成果轉化，充分發揮金融機構與風險資本的作用，解決高校科技成果轉化中的資金瓶頸難題，逐步建立由政府資助、金融信貸、風險投資、企業資本以及高校技術轉讓收益等構成的多渠道資金支持體系。
（三）改革高校職稱考核評價體系，落實獎勵及股權激勵政策。要提高江蘇省高校科技成果轉化的效率，必須改革現有的高校職稱考核評價體系。逐步打破單純依靠學術論文、縱向課題及成果獲獎的評價體系，把橫向項目經費、技術轉讓收入等列入職稱及績效考核的評價指標。鼓勵教師投入資金和精力與企業合作，進行技術轉讓，“技術大牛”不拼SCI論文也能評教授！同時，在高校內部設立專門技術轉移機構，制定知識產權成果轉化獎勵、收益分配等辦法，并在校內公開宣傳，建立知識產權轉化利益分配機制，積極落實相應獎勵及股權激勵政策。主要
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第一條
為了加快實施創新驅動發展戰略，促進和規范科技成果轉化，加速科學技術進步和創新，推動經濟建設和社會發展，根據《中華人民共和國促進科技成果轉化法》和其他有關法律、行政法規，結合本市實際情況，制定本條例。
第二條
本市為提高生產力水平而對科技成果所進行的后續試驗、開發、應用、推廣直至形成新技術、新工藝、新材料、新產品，發展新產業等科技成果轉化及相關活動，適用本條例。
第三條
科技成果轉化活動應當遵循市場規律和科技創新規律，發揮企業的主體作用，按照自愿、互利、公平、誠信的原則，實施以增加知識價值為導向的激勵政策，依法保障實施科技成果轉化各方主體權益，激發全社會創新創業活力。
科技成果轉化活動應當有利于提高經濟效益、社會效益和合理利用資源、保護環境。
第四條
市和區人民政府應當加強對科技成果轉化工作的領導，將科技成果轉化工作納入國民經濟和社會發展規劃和年度計劃，建立健全科技成果轉化市場機制和轉化體系。
本市各級人民政府應當加強科技、財政、投資、稅收、人才、產業、金融、政府采購、軍民融合、知識產權等政策協同，為科技成果轉化創造良好環境。
第五條
本市鼓勵國內外科技成果在本市實施轉化，并予以支持。
單位和個人從事科技成果轉化活動，依照國家和本市有關規定享受優惠政策。
第六條
本市積極推進京津冀協同創新發展，加強與京冀科技創新資源的開放共享，共建科技成果轉化平臺、科技產業園區和技術交易市場聯盟、產業技術創新聯盟；鼓勵企業、研究開發機構和高等院校與京冀等市外創新主體聯合建設重點實驗室、工程中心等聯盟，促進科技成果轉化實施。
第二章政府支持和保障
第七條
市和區人民政府應當對科技成果轉化合理安排財政資金投入，積極發揮各類財政資金的引導作用，引導社會資金投入，構建多層次、多渠道投資融資保障體系，推動科技成果轉化資金投入的多元化。
第八條
科學技術行政部門應當組織擬定促進科技成果轉化的政策措施，管理、指導、協調、服務本市科技成果轉化工作。
發展改革、工業、農業、教育、財政、人力社保、知識產權、金融管理等有關行政部門，在各自職責范圍內做好促進科技成果轉化工作。
第九條
發展改革、工業、農業、教育、科學技術等行政部門，應當改進和完善利用財政資金設立的應用類科技項目和其他相關科技項目的科研組織管理方式，在制定科技規劃、計劃和編制項目指南時，應當聽取相關行業、企業的意見；在組織實施應用類科技項目時，應當明確項目承擔者的科技成果轉化義務，并將科技成果轉化和知識產權創造、運用作為立項和驗收的重要內容和依據。
第十條
本市支持天使投資、創業投資等機構投資初創期科技企業和高投入、高風險、高產出的科技成果轉化項目。
第十一條
市和區人民政府應當通過政府采購、研究開發資助、產業技術指導目錄、示范推廣、后補助等方式，優先安排和重點扶持下列科技成果轉化項目：
（一）對經濟發展和行業技術進步有顯著促進作用的；
（二）技術含量高、市場容量大，對形成高新技術產業有明顯效果的；
（三）能夠改造和替代落后技術、工藝和裝備的；
（四）能夠合理開發和利用資源、節約能源、降低消耗以及防治環境污染、保護生態、提高應對氣候變化和防災減災能力的；
（五）能夠改善民生和提高公共健康水平的；
（六）能夠促進現代農業或者農村經濟發展的；
（七）專利技術及其他重大科技成果在本市首次實施轉化的；
（八）其他具有顯著社會效益的。
第十二條
本市建立和完善促進科技成果轉化的信息系統。
市科學技術行政部門應當建立科技成果信息庫，向社會公布科技項目實施情況以及科技成果相關信息，提供科技成果信息查詢、篩選等公益服務，但不得泄露國家秘密和商業秘密。
市知識產權部門應當完善專利信息服務平臺，開展專利信息數據檢索、加工和分析，推動專利運用。
市財政部門應當完善行政事業單位資產管理信息系統，規范對科技成果處置、使用和收益管理的統計工作。
科學技術行政部門和其他有關部門，應當為企業獲取所需的科技成果信息提供幫助和支持。
第十三條
利用財政資金設立的研究開發機構、高等院校，應當將科技成果和相關知識產權信息匯交到科技成果信息庫。
鼓勵利用非財政資金設立的科技項目的承擔者，將科技成果和相關知識產權信息匯交到科技成果信息庫。
第十四條
利用財政資金設立的科技項目的承擔者，應當按照規定及時向科學技術行政部門提交相關科技報告。
鼓勵利用非財政資金設立的科技項目的承擔者提交相關科技報告。科學技術行政部門應當提供方便。
第十五條
本市鼓勵農業科研機構、農業企業、農業試驗示范單位獨立或者與其他單位合作實施農業科技成果轉化，為農業生產提前、產中、產后綜合配套技術服務。
第三章研究開發機構和高等院校
第十六條
研究開發機構、高等院校應當完善科技成果轉化管理制度，優化科技成果轉化流程，加強科技成果轉化工作的專業化建設。
第十七條
利用財政資金設立的研究開發機構、高等院校中的科技人員經單位同意，可以采取離崗、兼職、到企業掛職或者在崗創業等方式從事科技成果轉化活動。
科技人員離崗創業的，應當與單位簽訂離崗協議，對離崗創業事項、離崗期限、工資福利、社會保險、收益分配、成果歸屬等進行約定。
科技人員兼職或者在崗創業期間，應當完成本職工作，履行崗位職責，就兼職期限、保密、知識產權保護、收益分配、后續成果歸屬等與單位進行約定。
科技人員兼職或者離崗從事科技成果轉化活動期間，不得損害或者侵占本單位合法權益。
第十八條
研究開發機構、高等院校可以設置一定比例的流動崗位，引進有創新實踐經驗的企業家和企業科技人員兼職從事教學和科研工作。
第十九條
研究開發機構、高等院校的主管部門以及財政、科學技術等相關行政部門，應當建立有利于促進科技成果轉化的績效考核評價體系，將科技成果轉化情況作為對研究開發機構、高等院校考核評價、科研資金支持的重要內容和依據，并對科技成果轉化績效突出的相關單位加大科研資金支持。
研究開發機構、高等院校應當將科技成果轉化的產值、利潤等經濟效益和吸納就業、節約資源、保護環境等社會效益，作為科技人員職稱評聘的重要內容。
在科技成果轉化中做出重大貢獻的科技人員，可以直接申報高級職稱。
第二十條
利用財政資金設立的研究開發機構、高等院校對其持有的科技成果，可以自主決定采取轉讓、許可或者作價投資等方式實施轉化。
第二十一條
利用財政資金設立的研究開發機構、高等院校轉移其持有的科技成果，應當通過協議定價、在技術交易市場掛牌交易、拍賣等方式確定價格。通過協議定價的，應當在本單位公示科技成果名稱、擬交易價格。公示時間不少于十五日。
第二十二條
利用財政資金設立的研究開發機構、高等院校轉化科技成果所獲得的收入全部留歸本單位，由本單位按照國家和本市有關規定管理和使用。
第二十三條
職務科技成果轉化后，科技成果完成單位應當按照本單位的規定或者與科技人員的約定，對完成、轉化該項科技成果做出重要貢獻的人員給予獎勵和報酬。單位未規定、也未與科技人員約定的，按照下列標準執行：
（一）將該項職務科技成果轉讓、許可給他人實施的，從轉讓、許可收入扣除相關稅費、科技成果維護費、交易過程中的評估費、鑒定費等直接費用后的凈收入中，提取不低于百分之五十的比例；
（二）以該項職務科技成果作價投資的，從作價投資取得的股份或者出資比例中，提取不低于百分之五十的比例；
（三）將該項職務科技成果自行實施或者與他人合作實施的，應當在實施轉化成功投產后連續三至五年，每年從實施該項科技成果的營業利潤中，提取不低于百分之五的比例。
科技成果完成單位在前款規定比例的基礎上，根據科技成果轉化實際情況，可以自主提高獎勵和報酬比例。
第二十四條
利用財政資金設立的研究開發機構、高等院校依照本條例規定，對完成、轉化職務科技成果做出重要貢獻的人員給予獎勵和報酬的支出，納入本單位統一管理，但不納入當年本單位績效工資總額。
國有企業依照本條例規定，對完成、轉化職務科技成果做出重要貢獻的人員給予獎勵和報酬的支出，計入當年本單位工資總額，但不受當年本單位工資總額限制，不納入本單位工資總額基數。
第二十五條
單位對在研究開發和科技成果轉化項目中做出主要貢獻的人員給予獎勵的份額，應當不低于該項目獎勵總額的百分之五十。
第二十六條
在利用財政資金設立的研究開發機構、高等院校中擔任領導職務的科技人員，是科技成果的主要完成人或者對科技成果轉化做出重要貢獻的，可以按照有關規定獲得科技成果轉化的現金、股權等獎勵或者報酬。研究開發機構、高等院校應當將其獲得獎勵和報酬的情況在本單位公示。
第二十七條
利用財政資金設立的研究開發機構、高等院校和國有企業在實施科技成果轉化過程中，通過協議定價、在技術交易市場掛牌交易、拍賣等方式確定科技成果價格后市場價格發生變化的，或者以科技成果對外投資實施轉化發生虧損的，其決策程序符合法律、法規、規章規定，且勤勉盡責，未牟取私利的，對單位負責人不作負面評價，免除相關決策責任。
第二十八條
利用財政資金設立的研究開發機構、高等院校應當按照有關規定，在每年第一季度末向其主管部門提交本單位上年度科技成果轉化情況報告，說明本單位依法取得的科技成果數量、實施轉化情況以及相關收入分配情況，該主管部門審核后按照要求報送市財政部門和市科學技術行政部門。
第四章企業主體
第二十九條
本市鼓勵企業在研究開發方向選擇、項目實施和成果應用等方面發揮主體作用，支持企業加大研發投入，建立技術研發機構，開展關鍵、核心技術研發，承接轉化國內外科技成果。
第三十條
本市支持企業加大對科技成果轉化的投入，有下列情形之一的，市和區人民政府按照本市有關規定給予財政資金資助、獎勵、補貼等政策支持：
（一）承接轉化重大創新項目；
（二）承接轉化科技成果形成的重點新產品；
（三）與研究開發機構、高等院校合作轉化科技成果；
（四）自建或者與研究開發機構、高等院校合作建立重點實驗室、工程實驗室、工程中心、研發中心、研究院等創新機構；
（五）自建或者與研究開發機構、高等院校合作建立中間試驗、工業性試驗等科技成果轉化平臺。
第三十一條
本市鼓勵各類企業發揮自身優勢，利用老舊廠房、閑置房屋、商業設施等建設眾創空間，制定有利于促進科技成果轉化的人事管理制度；支持國有企業職工通過兼職或者離崗創業從事科技成果轉化活動。
第三十二條
本市鼓勵企業建立并完善科技成果轉化的獎勵機制，利用股權出售、股權獎勵、股票期權、項目收益分紅、崗位分紅等方式激勵科技人員開展科技成果轉化。
第三十三條
企業為采用新技術、新工藝、新材料、新服務和生產新產品，可以委托專業服務機構征集其所需的科技成果或者征尋科技成果轉化的合作者。
第三十四條
本市鼓勵企業與研究開發機構、高等院校構建產學研聯合體，形成優勢互補、利益共享、風險分擔的產學研相結合的市場化協同創新機制，通過企業創新聯盟、博士后工作站等產學研合作方式，共同開展研究開發、成果應用與推廣、標準研究與制定等活動。
第三十五條
本市鼓勵各類金融機構開展知識產權質押貸款、股權質押貸款等貸款業務，推進面向科技企業的股權投資和信貸投放相結合的投貸聯動，為科技成果轉化提供金融支持。
市知識產權等部門對企業的知識產權質押貸款給予政策支持。市科學技術行政部門組織建設科技金融對接平臺，為科技企業融資提供服務。
第三十六條
本市鼓勵保險機構開發涉及技術轉移、自主研發、知識產權等領域的關鍵設備研發、研發中斷、產品質量保證、新產品試用等專屬保險產品，推進面向科技企業的保投聯動，為科技成果轉化提供支持。
第三十七條
本市通過設立政策性擔保資金等方式，支持擔保機構為科技企業實施科技成果轉化提供貸款擔保。
第三十八條
本市支持科技企業利用多層次資本市場直接融資，促進科技企業改制上市、掛牌交易，鼓勵符合條件的上市科技企業通過增發股份、定向收購等方式擴大資本規模，支持科技企業利用債務融資工具進行科技成果轉化的項目融資。
第五章技術交易和服務
第三十九條
市和區人民政府應當鼓勵設立各類科技成果轉化專業服務機構，培育和發展技術交易市場，為科技成果轉化提供下列服務：
（一）科技成果信息的搜集、篩選、分析、加工；
（二）科技成果的交易；
（三）科技成果的價值評估；
（四）科技成果轉化人才培訓；
（五）科技創業孵化服務；
（六）科技成果轉化的其他服務。
第四十條
本市支持創辦以科技成果轉化為主要內容、專業服務水平高、創新資源配置優、產業輻射帶動作用強的科技企業孵化機構。
科技企業孵化機構應當加強服務設施和功能建設，為初創期科技企業科技成果轉化提供管理運營、技術研發、檢測檢驗、管理咨詢等服務。
第四十一條
技術交易活動應當有利于加速科技成果的轉化、應用和推廣，遵守法律、法規和有關規定，不得損害國家利益和社會公共利益。
第四十二條
在技術交易活動中，禁止下列行為：
（一）侵犯他人知識產權、技術權益；
（二）竊取、泄露他人技術秘密；
（三）假冒專利技術；
（四）做虛假廣告、宣傳；
（五）串通招標、投標；
（六）以欺騙、脅迫等手段簽訂技術合同；
（七）國家法律、法規禁止的其他行為。
第四十三條
從事技術交易的，應當按照《中華人民共和國合同法》的相關規定訂立技術合同。
技術合同簽訂后需要進行認定登記的，技術開發合同的研究開發人、技術轉讓合同的讓與人、技術咨詢和技術服務合同的受托人應當向所在地的技術合同登記機構提出認定登記申請。
第四十四條
合作進行科技成果轉化的各方，應當就保守技術秘密達成協議。當事人不得違反協議或者違反權利人有關保守技術秘密的要求，披露或者允許他人使用該項技術。
第六章法律責任
第四十五條
違反本條例規定的行為，相關法律、法規已有規定的，從其規定。
第四十六條
違反本條例規定，利用財政資金設立的科技項目的承擔者無正當理由未提交科技報告、未匯交科技成果及相關知識產權信息，或者未按照規定時間開展科技成果轉化工作的，由政府有關主管部門、管理機構責令改正；情節嚴重的，追繳財政資金，予以通報批評、記入科研誠信檔案，并禁止其在規定期限內承擔利用財政資金設立的科技項目。
第四十七條
單位和個人在技術交易活動中，違反本條例第四十二條規定的，由有關部門依法處理；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第四十八條
科學技術等相關行政部門及其工作人員，在科技成果轉化活動中、、或者有其他失職、瀆職行為的，由任免機關或者監察機關對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第七章附則