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一、施工企業資金緊張的原因
（一）工程墊資與工程拖欠款較大。近年來，隨著建筑市場施工隊伍的急劇膨脹，建筑市場的競爭日趨激烈，僧多粥少的形勢加劇，使得一些建設單位在工程發包時，提出某些不利于施工企業的要求。其中，墊資被作為一種普遍手段，成為簽訂工程承包合同和考查施工隊伍實力的重要條件，有的工程項目墊資資金甚至超過50%。作為施工企業，為了在建筑市場中搶占一席之地，以滿足“養家糊口”的需要，往往會承諾建設單位的墊資條件。企業一旦為某項工程墊資，則會身不由己，或者喪失先期墊資應獲取的收益及承擔墊資損失，或不得不繼續墊資施工，但這樣的墊資工程，完工后墊資款則可能轉變成拖欠款。一般來說，拖欠款是以墊資為前提的，如果沒有墊資，就不會有大面積的拖欠和長時間的存在墊資。因為擺不脫墊資的困惑，也就難以解除拖欠壓力。
（二）資金管理水平低，使用效益差。盡管每個企業都可能制定了資金使用計劃和各項費用開支計劃，但多數企業不能做到按計劃控制，導致計劃的可操作性差，有的甚至將計劃束之高閣，形成計劃與實際的嚴重脫節，使企業資金管理變得盲目，影響企業資金正常周轉。其原因有兩方面：客觀上因受市場經濟因素影響，有許多意想不到但又必須支出的項目，增加了各種費用的實際支出數。主觀上卻是一些單位領導和管理人員沒有切實有效地抓好計劃控制這一關鍵環節。主要表現在：1、盲目購置固定資產，超過企業的資金承受能力。一些施工企業迫于形勢和生存發展需要，為承攬一些“高、難、精”的工程項目，不顧企業實際購置精良先進的專項設備。2、管理費等非生產性開支加大。由于建筑市場競爭激烈，各個標段的細分，導致追蹤信息、差旅費、招待費等非生產性開支逐年上升，管理成本逐年加大。3、銀行賬戶多，資金分散。由于點多線長，上一個隊伍就必須開一個銀行賬戶，有的甚至一個單位多頭開戶，致使資金分流沉淀，造成浪費。4、備用金管理不善。備用金管理工作作為資金管理工作的一個組成部分往往被人們忽視，有的甚至不把它納入資金管理工作的范疇，致使備用金余額日益增長，有的個人借款甚至達幾十萬元，從而造成企業資金緊張的局面。
二、資金管理及對策
[關鍵詞] 施工企業項目資金管理管理對策
企業管理的核心是財務管理,財務管理的核心是資金管理。企業資金就好比施工企業的血液,施工企業的正常運營不能離開資金的支持,也是施工企業財務管理的重點,施工企業對資金管理運營的好壞,直接影響企業的經濟效益和財務管理水平。加強施工企業的資金管理,不僅僅對解決資金緊張問題具有重要意義,而且是降低企業成本,盤活企業資金,加速周轉,提高營運資金使用效率,提高施工企業競爭力的一個有效手段。項目資金管理對施工企業的生存與發展至關重要,也是施工企業發展過程中要面臨的一個重大難題。
一、關于施工企業項目資金管理的現狀
(一)工程墊資與工程拖欠款問題嚴重
隨著經濟的發展,近幾年建筑施工隊伍逐年擴大,建筑市場競爭日趨激烈,由此造成一些建設單位在工程發包時,提出各種對施工企業十分不利的要求。比如,一些建設單位要求施工企業墊資的現象就十分普遍,他們將提供墊資作為簽訂工程承包合同和考查施工隊伍實力的重要參考條件。一些工程項目墊資資金現象十分嚴重,施工企業為了在激烈競爭的建筑市場中保持一定的份額以求生存,往往被迫接受建設單位墊資的要求。這樣一來,施工企業身不由己為一些項目工程墊付資金,從而散失所墊付資金應獲取的收益及承擔相應的損失,最后完工后所墊付資金款還可能無法正常收回從而轉變成建設單位的拖欠款。因此,施工企業一旦面臨大面積的墊資轉為被拖欠款項,會對企業的發展和經營產生重大影響,若不擺脫墊資的困惑,也就難以解除拖欠壓力。
(二)存在投標保證金不能及時退還的困惑
一些施工企業為了招攬業務,往往會放寬條件,答應一些建設單位支付一定的投標保證金等額外的不合理要求,這樣保證金就被建設單位占用很長一段時間才予以退還,一般情況下長達三個月的占用期,三個月以后,不管中標與否投標保證金才有可能被退還。在實際操作中,建設單位退還投標保證金長達半年以上時間。
(三)難以解決履約保證金期限過長的問題
按照慣例,施工企業中標后需要交納約為中標價百分之十左右數額的履約保證金,若不能及時交納,往往無法與建設單位達成合作成功簽訂合同。因此,為保證順利達成合作,施工企業迫不得已及時足額交納履約保證金。這樣就存在一個難以解決履約保證金期限過長的問題。由于履約保證金的退還一般要等工程交工驗收合格后才可以,退還條件十分嚴格苛刻,但施工企業工期比較長,建設單位在沒有正式驗收前很難答應退還履約保證金。據統計本企業僅在2009年度總共對外支付保證金額達5367.20萬元,如此高額的資金占用量嚴重影響企業資金的正常使用。
(四)項目經理分散經營與資金集中管理的矛盾也日益突出
施工企業工程項目具有分布點多、面廣、線長、投資額度大的特點,分支機構分布全國各地。這樣就引起資金分散,削弱企業總部資金的調控力度,并且相當數量的建設項目出于各種需要必須設立多類賬戶,多頭開戶,存在資金閑置和沉淀等嚴重問題,這對企業總部對各項目經理部實施監督與控制十分不利。
二、關于施工企業項目資金管理的對策
造成施工企業資金管理存在的問題,原因是多方面的:一方面,建筑市場運作不規范、國家宏觀調控政策等對施工企業有影響;另一方面,施工企業自身存在問題,比如內部控制制度不完善、企業經營理念落后等問題大量存在。因此,加強資金管理,努力用活企業資金,是解決施工企業資金管理中存在問題的重要思路。施工企業要關注資金管理,采取對資金管理行之有效措施,努力提高經濟效益。為此,結合本企業現狀,筆者認為應當采取以下措施來緩解目前施工企業資金管理中的被動狀態:
(一)加強資金的集中管理
由于工程項目資金比較分散,所以施工企業應努力規避財務風險,實施對工程項目資金集中管理。資金集中管理是企業集團化發展的必然趨勢,推行全面預算管理,實現資金的良性循環,加強現金流分析預測,嚴控預算資金支出。施工企業應建立健全全面預算管理機制,對生產經營各個環節實施預算的編制、分析、考核制度。把所有收支項目均納入預算管理范疇,嚴格控制事前、事中資金支出,保證資金的有序流動。要逐步建立和完善施工企業內部結算中心制度,加強與銀行合作,采用網上銀行結算方式。比如本企業施工項目遍及全國各地,根據施工需要開設了許多銀行賬戶,通過網上銀行能及時了解施工企業的資金動態,從而利于施工企業管理層的資金決策,有利于對資金的統一調度,從而有效降低財務風險。此外還可積極與銀行協作,通過辦理銀行承兌匯票,使用銀行承兌匯票來支付款項,用以提高資金的使用效率。
(二)推進財務經濟一體化
施工企業應適時嘗試利用計算機網絡技術和財務管理軟件,實施資金管理和監督控制,推進財務經濟一體化。企業要針對當前資金管理中的薄弱環節,建立以財務資金管理為核心的內部信息管理系統,采用先進的ERP軟件和網上銀行來促進和完善資金管理和控制,從技術上解決財務信息不透明、不對稱和不集成的問題。
(三)強化施工企業內部控制和管理
關于強化施工企業內部控制和管理,首先,要加強合同的事前審批、事中執行、事后評價,加強合同執行的事前和事中監督,增強施工企業自身的風險防范意識,建立施工企業的風險預警機制。其次,要積極開展施工企業內部審計,前移監督關口。通過以上兩方面的努力保證企業資金安全和完整。具體方法主要有以下幾點:
1.加強施工企業的資金管理
施工企業要強化資金預算管理,努力提升全體員工成本管理的意識,建立和完善預算編制、審批、監督、考核等資金管理控制體系。要加強對各個環節現金流的監督與控制,加強對施工企業自身生產、任務承攬、設備購置等過程中現金流的預算管理和定額考核,強化對現金流的動態監控,量化標準,努力控制成本支出,嚴防損失浪費,提高資金使用效益,用預算來約束支出,用制度來控制行為。其次要加強資金的過程控制。施工企業監控主要把握資金收付兩個環節:一是收款環節,要注意把握工程款及保證金的及時收取。對于工程款的收取,由于我單位是一家施工安裝企業,承包合同往往是與總承包方簽定,工程款由總包方支付,為確保收款的及時性,必須嚴格按照合同中約定付款時間及額度與總包方進行資金結算,以免總包延遲付款。另外對于保證金的回收:a、支付的投標保證金,財務部門要建立投標保證金明細賬,并對每筆保證金的發生時間、金額和債務人做到心中有數;財務部門與市場經營部門取得聯系,在招標文件規定時間內,落實經營部門專人負責催收,以便企業及時收回保證金。b、支付的履約保函和履約保證金,財務部門同樣要建立履約保函明細臺賬和履約保證金明細賬,逐筆登記受益單位、履約金額、辦理時間、退回時間、辦理銀行等情況;財務部門與工程管理部門取得聯系,根據招標文件或施工合同規定的返還方式和時間,定期進行核對。企業及時成立催收小組,并明確責任人和催收目標,確保按期收回保函和保證金。另外,企業中標項目開工預付款保函,應隨項目每期中期計量支付證書的簽認而分期解付銀行質押資金,開工預付款保函的催收工作更要及時,這樣可定期緩解施工企業的資金占用。施工企業要設法減輕保證金拖欠的情況發生,對于個別拖欠時間過長、情況較為復雜的保證金或保函,要加強催收,在必要時利用法律武器,將資料準備齊全,將申述理由準備充分,利用法律手段,對保證金追回,減輕壞賬債權損失的發生。二是資金的支付環節。對于保證金的支付,首先應盡可能與對方溝通采用保函、擔保等形式,以減少企業貨幣資金的支付;對于工程項目的資金使用采用專款專用,量入為出的原則,每筆款項的支付必須明確開支項目,項目成本支出做到“二對照一檢查”(即對照經濟合同,包括材料采購合同、材料驗收單、工程施工合同、工程分包合同;對照工程進度;檢查發票的真實性,數字的準確性,手續的完備性)。對于無結余資金項目的工程急需用款,必須履行相應的審批程序,進行相應的抵押貸款,并落實專人負責貸款的使用、回收管理,并經過項目經理信用等級和工程項目的綜合評價,確定項目內部借款利率,按期收取借款利息。
2.加強施工企業應收賬款的管理
施工企業要加強應收賬款的管理,及時催收工程進度款,爭取在合同約定的時間內足額收回,避免造成大量延期應收賬款的發生。施工企業要加強工程款拖欠的清理工作,在抓好生產經營的同時,要重視管理,把清理拖欠工程款工作落到實處,重視清理拖欠工程款的工作,實行應收賬款管理項目承包責任制,將清理拖欠工程款納入員工業績考核的指標,明確清理責任。在工程項目竣工交驗后,施工企業要適時加強工程款的回收,及時納入項目效益核算和業績評價,將工程款收回工作與項目效益工資和獎金緊密聯系,從而調動企業員工對工程款催收的積極性。財務部門要每年定期清理掛賬應收賬款,并及時督促項目經理及相關人員進行應收賬款的催收,做好應收賬款催收的記錄工作。應收賬款清收難是施工企業款項清收工作中普遍存在的一個問題。針對應收賬款清收難的問題,施工企業可以考慮多途徑催收,可以通過債權拍賣、債務重組等多種方式對應收賬款進行回收。
3.建立健全內部審計,加強內部監督
特別是在項目經理承包或分權制的運作模式下,更要加強內部審計與監督,抓住工程結算這個環節,防止下屬公司和項目部“偷跑冒漏”等不正常現象的發生。
4.提高經營理念,健全市場運作
施工企業應根據自身的企業特點,找準市場定位,進行健康有序的生產與競爭。防止出現在招投標環節中發生有項目就跟蹤、見標就投、有投標就隨意承諾的不正常行為,保證企業資金的良性循環和企業的長期發展。目前,隨著經營環境的越來越復雜,市場競爭的殘酷性越來越高,強化資金管理對施工企業的生存十分重要,關系到企業的持續健康發展,施工企業要努力培育全體員工的管理認識,要提升從上到下每個員工對企業強化管理、增強實力、提高社會信譽與經濟效益重要性的清楚認識。施工企業應該扎扎實實強化管理和經營,多出成績,努力圍繞資金管理來創造企業的利潤,謀求發展出路。
參考文獻:
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關鍵詞：建筑施工企業 資金管理
資金管理是通過價值形態對企業資金運動的一項綜合性的管理，滲透和貫穿于企業一切經濟活動之中，在企業的財務活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產，是企業財務管理的核心內容。“現金為王”一直以來被企業奉為管理的中心理念，資金管理因此在企業財務管理中占據著舉足輕重的地位。在日益激烈的建筑施工市場競爭中，資金管理的好壞直接影響到建筑施工企業的經濟效益，成為了衡量企業財務管理水平的一個重要標準。
1 資金管理對于建筑施工企業的意義
建筑施工企業的資金管理是經營活動的重要組成部分，是處理好各方面財務關系，提高資金使用效率，提高企業經濟效益的重要途徑。
1.1 增強施工企業對下屬單位的財務控制 為了使建筑施工企業的資金可以得到有效的管理，企業效益得到較大的提高，施工企業必須加強對下屬單位的財務控制。集團公司若是通過其資金紐帶加大對下屬單位的財務控制力度，加大對資金的集中控制和管理，公司就可以獲得資金的知情權。這樣，集團公司對下屬單位經營活動的動態就可以有一個清晰的了解，掌握其正在做什么，從而可以確保資金使用的安全性。
1.2 發揮集團公司資源配置優勢 提高資金的有效管理不僅能加大對下屬單位的財務控制，還可以使集團公司資源配置的優勢得以充分發揮。集團公司管理層從整體上把握動態資金的運作情況、籌融資能力和投資能力情況，使企業資金處于可控的狀態，使得施工企業的資金得到有效的管理。同時集團公司通過進行資金的合理調配，降低財務費用，可以實現資金使用效益最大化，協調企業發展，增強資金利用率。
2 建筑施工企業在資金管理方面存在的問題
雖然建筑施工企業已經對資金管理給予了一定的重視，但在資金管理的具體實施過程中，還存在著一些普遍問題：
2.1 存在工程墊資、工程拖欠款 近年來，建筑施工企業增長迅速，競爭日趨激烈，出現了僧多粥少的局面。為了能夠得到施工的機會，能在建筑市場中搶占一席之地，施工企業爭相墊資，有的工程項目中施工企業的墊資資金甚至超過50%，這對施工企業來說是非常危險的。企業一旦為某項工程墊資，可能會喪失先期墊資應獲取的收益。如果沒有工程款，就不得不墊資繼續施工。但這樣的墊資工程，完工后墊資款則可能轉變成拖欠款，拖欠款的壓力會阻礙一個公司的正常運轉和長遠的發展。
2.2 資金管理制度不健全 很多建筑施工企業沒有建立健全的資金預算管理制度，或者即使建立了預算制度，但是在企業的組織生產經營活動中，預算可能也只是擺設，對工程項目資金管理缺乏統一的控制，隨意更改，使用混亂。
2.3 資金高度分散 建筑施工企業點多面廣的特點決定了施工企業的下屬經營單位眾多且分散，因而大部分施工企業資金管理高度分散，使用效率低下。有些下屬公司為籌集小額資金而為難；有些下屬公司擁有大量資金閑置，資金分配不均；有些下屬公司之間往來款項拖欠嚴重；有些下屬公司經營狀況惡化時，總是尋求公司總部資金的支持，過度依賴總公司。
2.4 資金管理水平低 施工企業雖然大多數都制訂了相應的資金管理和各項費用開支計劃，但是，很多的施工企業都沒有做到按照計劃控制、管理資金，使得計劃與實際嚴重脫節，最終只是成為一個擺設。企業盲目的對資金進行管理，嚴重影響了企業資金的正常運轉。產生這種現象的原因主要是受外部市場經濟的影響，或是施工企業單位領導及管理人員沒有切實的抓好資金的計劃控制這一關鍵環節。
2.5 監控力度不嚴 大多數施工企業管理松散，監控起來比較困難。很多建筑施工單位采取資金分散管理模式，各子公司自己支配資金，致使集團整體資金成本過高，對下屬公司監督失控。集團企業的資金管理沒有形成統一的集成系統，各子(分)公司、各種業務對資金流動影響的相關信息缺乏完整性、相關性，使資金管理風險加大，監管困難。
3 加強建筑施工企業資金管理的建議
針對上述建筑施工企業在資金管理過程中出現的常見問題，本文對加強建筑施工企業資金管理提出以下幾點建議：
3.1 推行資金集中管理 從建筑施工企業資金管理面臨的問題來看，管理不善很大程度上是由于財權分散造成的，因此建筑施工企業應該對對整個企業的資金實行統一規劃、統一調配、統一監控。各施工項目外營及自攬工程的結算資金、預收款及借款，應該通過企業銀行賬戶轉入內部銀行賬戶，各個項目需要使用的資金，統一由內部銀行根據實際生產經營的需要給以撥付。內部銀行或資金結算中心根據施工企業生產經營計劃及資金缺口情況，應該對外采取多渠道融通資金，對內實行全局資金統一調度和內部短期拆借。在保證各項目生產正常進行的前提下，將資金重點放在效益好、影響大的項目上。
3.2 資金管理信息化 施工企業的部分財務信息若是不能很好的傳遞和收集，在信息的完整性、及時性、準確性等方面就會存在很大的缺陷，施工企業集團總部在沒有信息技術的支持下，也就很難對下屬單位實施有效的及時的管理，所以施工企業需要信息系統的支持來完善管理，提升資金管理能力，采取資金管理信息化。針對當前資金管理中的薄弱環節，在采用計算機和網絡技術管理資金時，應該采用統一的財務軟件，這樣可以使施工企業財務管理存在的問題迎刃而解，從而改善施工企業財務管理工作的業務流程，減少財務管理工作中的一些不規范做法，提高施工企業資金管理能力。
3.3 建立全面預算管理制度 建立資金全面預算管理制度，實現資金的有效管理是當今施工企業的必經之路。施工企業應該對施工生產經營的各個環節進行預算編制、執行、考核，嚴格限制一些沒有預算的支出，通過對企業內部資金周轉全過程的監控，從而可以達到降低資金使用的壓力，滿足施工生產需要的目的。對編入預算的資金收支項目需要進行認真的分析，資金收入項目要保證落實。實行預算內責任人審批制度，對限額以上的重大開支由集體開會審議通過，實現對資金的有效管理。
3.4 做好工程清欠工作，加強應收賬款管理 工程款拖欠在當今施工企業中已經成為一個普遍現象，因此，加強清欠工作是解決施工企業資金問題的一個重要手段。措施可以采取以下方法：一是企業對內和對外拖欠的各項款項要建立臺賬，記錄好每項拖欠款發生的時間、金額以及債務人，隨時進行跟蹤更新，這樣可以做到確保資金安全可靠；二是企業對各項拖欠款的清理和催收工作，應該落實到人，實行責任制管理；三是如果遇到個別拖欠時間較長、情況比較復雜的應收賬款，在上訴理由充分的條件下和法律受理有效期內，企業應該努力通過法律手段來追回企業的欠款。
3.5 廣泛開展開源節流 建筑施工企業必須做到支出要有計劃，開支要有標準，成本要有控制，盡量壓縮各種可壓縮的費用支出。各級管理者和財務人員要加強以資金管理為中心的財務管理體制，真正做到節支降耗，杜絕浪費。
4 結束語
建筑施工企業要想在激烈的市場競爭中生存下去，就必須不斷提高自身實力，適應市場競爭。資金管理是一項長期且漫長的工作，必須不斷努力，建立行之有效的管理制度，完善機制，合理有效的使用資金，最大限度的提高企業的經濟效益，才能使建筑施工企業持續、健康、穩健的發展壯大。
參考文獻：
[1]趙志剛.論施工企業如何加強資金管理[J].山西財經大學學報，2011(04).
【關鍵詞】施工企業 資金管理 財務風險
資金管理的好壞不僅是衡量一個企業財務管理水平的重要標志，而且直接影響到一個企業的經濟效益，甚至關系到企業的生存與發展。近年來，由于建筑市場的競爭日趨激烈，資金緊張的矛盾日益突出，嚴重制約了施工企業的生存和發展，削弱了施工企業的市場競爭力。施工企業工程項目干的越多，攤子鋪的越大，工程墊資和工程款拖欠額度就越大、資金緊張的壓力也就越大，從而使企業逐步陷入資金緊張的窘境。如何擺脫這種窘境，加強資金管理，減少財務風險？這正是本文要討論的問題。
一、施工企業資金管理現狀
隨著建筑市場競爭的日趨激烈，傳統的財務資金管理體制、資金運作方式、監管手段越來越落后于新形勢下企業發展的要求。主要表現在第一，調控不力。隨著企業經營規模的不斷壯大和企業改制的不斷深化，撤銷段（分公司）隊，強化項目等一系列的結構調整，這就對企業資金的集中程度提出了更高的要求，而與此同時，企業資金的集中管理和內部項目資金分散占用的矛盾日益突出。由于各基層單位資金紀律普遍執行不嚴，財務管理制度不能適應快速發展的市場形勢，開支隨意性較大，沉淀資金嚴重，沒有激發資金的活性，導致資金使用效益低下的問題目益顯露。第二，內控不嚴。一些施工企業資金流向和控制脫節，上級單位難以及時掌握下屬單位或項目的財務資金變動情況，資金管理有章無序，存在嚴重的體外循環。企業財務資金事前控制乏力，事后審計監督走過場，致使企業對資金調控乏力，財務風險加大，不利于施工企業對資金的整體調控。信息失真。由于企業內部存在整體利益和小集體利益的矛盾，但又迫于量化指標的壓力，兩者之間的矛盾解決起來比較難，所以在財務核算和報表中人為因素作祟，經常出現盈虧不實、資金管理指標不真的狀況。
二、施工企業資金緊缺的原因
1、投標保證金不能及時退還
施工企業在投標過程中，業主為了考驗施工單位的實力往往拒絕保函擔保，而是改為現金擔保。例如某企業在2006年總共有40筆投標擔保業務，總金額達1300萬元，其中保函擔保的僅為6筆，金額也只有300多萬，大部分都是現金擔保。保函擔保指擔保人向合同另一方做出擔保，保證在一定期限內承擔一定金額支付責任或經濟賠償責任的書面付款承諾。但是現金擔保是需要保證金作為擔保的，這樣施工單位就需交納一定的投標保證金，但投標保證金的退還往往需要一定的時間，正常為3個月，3個月后不管中標與否投標保證金才有可能退還，但投標保證金實際收到有的長達半年。
2、履約保證金期限過長
施工單位中標后一般應按照中標通知書交納一定的履約保證金，約為中標價的10%左右，如果不能按時交納履約保證金，業主則會視為主動放棄與業主簽訂合同的權利，所以施工單位對此不敢馬虎，一定會按時足額交納。但履約保證金的退還卻有十分嚴格的條件限制，一般是工程交工驗收合格后才能退還。但施工企業的工期一般比較長，有的甚至是幾年時間，好容易等到工程結束可以拿履約保證金時業主卻遲遲不驗收。由于怕驗收時質量不過關，所以在沒有正式驗收前業主是不可能退還履約保證金的。
3、墊支過大
施工企業有好多項目都沒有工程預付款，需要自己墊支，有的墊支甚至達到了50%以上。施工企業的工程價款是施工企業的主要收入來源，施工企業所有的資金開支也都依賴工程價款。所以定期進行工程價款結算對施工企業有重要的意義。但個別施工企業平時只顧埋頭苦干，不按時結算，在資金發生困難時不積極找業主想辦法而總是讓單位墊支，沒有資金時間價值的概念。另外有的業主對于施工企業的正常結算不及時簽字確認，工程又不能停下來，否則可以掙錢的工程都虧本的，所以施工企業只好硬著頭皮繼續墊支，甚至不惜向銀行借款，這樣又增加了企業的財務支出，形成了惡性循環。
4、管理薄弱，資金使用效益差
盡管每個企業都制定了資金使用計劃、各項費用的開支計劃，但多數企業不能做到按計劃控制，導致計劃的可操作性差，有的甚至將計劃束之高閣，形成計劃與實際的嚴重脫節，使企業的資金管理變得盲目，影響企業資金的正常周轉。究其原因主要有兩個方面：一是客觀上因受市場環境等因素的影響，有許多意想不到但又必須支出的項目，比如墊支；二是一些單位領導和管理人員沒有切實有效地抓好計劃控制這一環節，主要表現在三個方面：首先，對市場規模研究不透，不按照企業的規模和施工的需求盲目購置大量的固定資產，超過了企業的資金承受能力；其次，對投標市場研究不透，盲目開發造成資金大量占用；最后，對企業自身承受能力研究不透，盲目擴大信貸規模，造成資金負擔過重。
5、業主和銀行對項目資金實行封閉監管，資金不能合理調劑
目前，國內大部分業主對施工單位都實行資金封閉監管，在施工單位進場以后，就立即與銀行和施工單位一起簽訂資金監管協議，要求施工單位承諾資金必須專款專用，不能隨意調撥，有些業主和銀行甚至要求施工單位每天的資金用量不得大于30萬元，尤其是現金用量不得大于10萬元，如遇特殊情況必須進行大額支付時，必須向業主和銀行申報同意后方可支付，這就造成施工單位的資金無法得到有序流動，資金的利用率降低。
三、施工企業防范財務風險及有效管理與利用資金的對策
針對施工企業資金緊張與財務風險源形成的原因分析，建議施工企業推行全面預算管理，從粗放施工型企業向施工管理經營型企業轉變。如果企業沒有全面預算管理，企業經營效益將難以保證。
1、管理機制上，推行全面預算管理，強化資金預算管理
企業財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分工，建立和完善預算編制、審批、監督、考核的全面預算控制體系。預算范圍由單一的經營性資金收支計劃，擴大到生產經營、基建、投資等全面資金預算。針對施工企業的特點，實施資金預算管理應遵循以下程序：（1）自下而上逐級編制資金預算計劃。自上而下，通過一定的會議形式審批預算，各職能部門對所屬單位的預算計劃，通過收集整理，確定本企業下月財務資金預算，改以往的“先用后算”為“先算后用”。（2）執行嚴密的預算調整程序。原則上，各級預算一經批準確定，不得更改，但因特殊事由必須調整的，應遵循嚴密的審批制度。（3）建立嚴格監督和考核制度。資金管理的實質就是對各個環節現金流的監督與控制，也就是對施工生產、任務承攬、設備購置和基建投資等過程的現金流采用預算管理和定額考核，實行動態監控，量化開支標準。
在編制資金預算時，本著輕重緩急的原則，將營運資金區分為生產經營資金和非生產經營資金。生產經營資金包括承攬任務、項目施工和正常管理費所需資金，是保證生產經營的必需資金，應按照企業內部各個所屬單位年度、月度計劃，統籌調配，保證這部分資金供應，不得擠占或挪用。非生產經營是跟生產經營相對聯系不太緊密的資金，這部分資金須本著“節儉、必須、適度”的原則，力求壓縮總額開支。
2、監控制度上，進一步加強資金周轉各環節的可控性
這是對推行全面預算管理的補充。企業樹立“錢流到哪里、監控就緊跟到哪里”的觀念，將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節，高度重視企業的支付風險和資產流動性風險。嚴把現金流量的出入關口，對經營活動、投資活動和籌資活動各個環節產生的現金流量進行嚴格管理。企業監控的重點應包括：（1）資金收入方面：加強企業預算、計劃、項目部、財務部的相互聯系，根據工程合同、工程變更簽證、預算結算等整理好應收款資料。應收款項是否應收未收或緩收；在建項目資金是否及時回籠；已完工項目是否及時退場；處置資產的審批及款項收回等；當期的實際資金收入與預算收入差異及原因分析。（2）資金支付方面：應付款項是否存在支付風險；大額資金的立項、審批、支付是否合法，當期的實際資金支出與預算是否存在差異及其原因分析。
3、技術手段上，靈活運用資金結算工具，提高資金使用效果
建筑施工企業應立足工程項目高度分散的現實，適時建立資金集中控制管理制度，目的是充分發揮資金的效用，讓資金更快周轉，積極規避財務風險：（1）建立、完善內部結算中心制度，實施資金的集中管理，及時調劑余缺。建立結算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環，實現內部資金的集中管理、統一調度和有效監控。結算中心一個口徑對銀行，下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外，統一在結算中心開設結算賬戶，可以發揮結算中心匯集內部資金的“蓄水池”作用。（2）與銀行協作，探索、實施“網上銀行”結算方式。目前許多銀行已推出了“網上銀行”業務。“網上銀行”可以將本系統的資金高度集中，將企業各分支機構在各地的資金匯兌業務虛擬在一個總賬戶下運行，減少了跨省同行資金調度，減少了提前匯到異地銀行的沉淀資金。“網上銀行”能及時提供企業的資金動態和存量，有利于資金決策，能加強對資金的統一調度和調劑能力，從而降低財務風險。（3）加強企業項目過程的流動資金管理審核工作提高資金效率，同時防止項目資金被侵吞和挪用。
總之，企業要適應市場競爭，就必須不斷提升自身的實力，保證企業資金流的良性循環。強化全員參與的成本管理，降低材料損耗。及時清理備用金，以減少資金占用；嚴格控制項目資金在非生產性消費方面的支出。貫徹落實“以財務管理為中心，以現金流量為核心，以項目成本為重點，以會計核算監控考核為基礎，以信息網絡電算化為手段”的財務管理總體要求，在資金管理上必須建立一套行之有效的管理制度，從完善機制、健全制度入手，努力使資金運動的各個環節處于可控狀態，優化資金結構，盤活沉淀資金，加大監控力度，規避資金風險，提高財務管理水平。
【參考文獻】
[1] 莫桂雯：施工企業加強資金管理減少財務風險的對策[J].管理與技術，2007（4）.
電力施工企業每年獲取的工程項目的數量和大小存在較大差別，企業在資金上的投入也存在較大差異，加大了資金預算管理的難度，甚至一些單位無法真正實現資金預算管理。所以加強資金預算管理是電力施工企業在資金管理的首要任務。電力施工企業要想使資金管理落實到位必須要做好以下工作。
(一)預測資金流
電力施工企業中的各個業務部門應當依據自身特點和實際情況，對企業資金的流入和流出進行準確預測。例如，工程管理部門需要依據生產計劃，制定適當的物資需求，而物資部門則需要依據工程管理部門制定的物資需求提出相應的采購計劃，并依據當月采購計劃對次月物資采購所需資金進行預測。企業中的預算管理機構需要對各項預算進行嚴格審核，并且需要對企業資金整體預算進行匯總，確保預算符合實際情況，杜絕虛報、謊報的情況出現。
(二)嚴格執行預算，控制資金流企業在資金上的預算一旦編制完成，就要嚴格執行。電力施工企業中的各個部門都需要對資金的支付方式、額度、真實性嚴格把關，只有這樣才能從源頭上避免虛支
、錯支等情況的出現。財務部門需要對企業每一筆資金的數額、用途的合法性和真實性進行嚴格審核，以避免資金的流向不明；同時，對于企業在經營過程中出現的超預算現象要進行嚴格管控。如果因為特殊原因需要支付預算以外的費用，必須要對該項資金進行嚴格審批。
二、對應收款項目進行跟蹤管理
由于市場競爭激烈，電力施工企業在施工過程中往往需要墊資，拖欠工程款是電力施工企業在資金管理上面對的一個難題。雖然電力施工企業的業主多為電力系統單位，一般不會出現死賬，但是工程款滯后現象還是比較普遍。引起這一情況的主要原因有以下幾點：先施工，后簽合同情況比較普遍。受電力行業的特殊性影響，部分工程工期較緊，在沒有簽訂合同時就開始施工，因為沒有簽訂合同，所以資金只能墊付。工程款收取嚴重脫節，導致工程款回收滯后。如：施工單位向業主回收進度款時，需要同時提供業主、施工方、監理單位三方的簽字。工程款結算繁瑣。因為電力工程的特殊性，因此在工程款結算上比較緩慢，經常出現竣工的工程在幾年后才會通過決算審批，從而導致工程款無法及時收回。針對以上情況，電力施工企業應當從加強內部管理、加強外部溝通兩個方面入手，確保工程款能夠及時收回。即：對企業內部應收賬款的管理制度進行完善，電力施工企業需要建立一套完善的收賬管理制度，對收賬的責任部門和收賬管理進行明確，并且要制定合理的獎罰辦法，確保制度能夠順利落實，從而加快企業資金的周轉速度；加強同業主單位及上級主管單位的溝通，在相互尊重、相互理解的基礎上，盡量使工程款的支付程序得到簡化，確保工程款能夠及時回收。
三、對企業的占有資金進行合理處理
電力施工企業中資金可能以多種形式存在，為了使電力施工企業的資金能夠被盤活，應當做好以下工作。
(一)合理處理積壓的設備和存貨
加強對專項設備的購置和處理，為了確保工程的質量和工期，電力施工企業在施工過程中常常會購買急需的設備，這就要求我們在購置機械設備時絕不能盲目，必須要與施工生產相符，從而避免資金被積壓浪費。由于施工設計的變更，電力施工企業經常會存在一些已經購買的材料，但卻無法使用，這些材料的積壓使企業的資金被占用，影響企業的發展。因此企業應當采取合理的措施對這些材料進行處理，增加企業的現金流。同時，電力施工企業需要對專項設備進行跟蹤管理，對于不會再次應用的設備應當及時處理，避免資金積壓，盡量使經濟利益最大化。
(二)及時處理保證金
近幾年，隨著經濟的快速發展，我國的合同管理和招標工作也得到了進一步完善，在招標過程中，投標單位需要繳納一定數額的保證金，這也是簽訂承包合同的一個重要條件。例如：履約保證金不但占有量較大，而且占用時間較長，歸回程序繁雜，因此在執行過程中，經常出現履約保證金無法及時收回的情況，占有了企業的大量流動資金。電力施工企業需要完善對保證金的監控管理，同時應當加強與銀行、業主之間的聯系，規定誰經辦、誰負責，及時對符合撤回條件的保證金進行回收，減少保證金的占有量。此外，電力施工企業應當加強與銀行之間的合作，確保企業在經營過程中不會因為資金被大量占用而導致資金鏈斷裂。電力施工企業應當做好評級授信工作，使自身的信用額度得到提升，避免企業在需要大量資金時無法獲得貸款。電力施工企業應當合理的對銀行承兌匯票進行使用，盡量延緩資金支付，電力工程中使用的許多材料都十分緊俏，因此必須貨到付款，推遲資金支付。同時應當盡量降低保證金比例，降低資金占用量。此外，電力施工企業還應適當地辦理貸款，滿足資金的需求，企業應當對資金的動態變化進行監控，定期對企業存在的資金缺口進行統計分析，確保適度的銀行貸款可以使得企業資金流暢無阻。
四、結束語
關鍵詞:施工企業;工程項目管理;資金管理
中圖分類號:F23
文獻標識碼:A
文章編號:1672-3198(2010)04-0178-01
1 工程項目資金來源
工程企業項目本身的特點決定了項目資金來源比較單一。主要有以下幾個方面:公司前期的投入;業主支付的施工預付款和工程進度款、施工安全進度獎金等;工程項目索賠款等;其他來源,如職工集資或者社會集資款等。
2 施工企業工程項目資金管理存在的問題
2.1 施工企業工程項目財務基礎工作不完善
(1)工程項目財務人員業務水平較低。施工企業的工程項目所在地一般比較偏遠,地點也比較分散,施工企業很多時候不能滿足每個項目都配備專業財務人員的要求,或者配備的人員業務能力比較薄弱,限制了項目資金管理工作安全有效的開展。
(2)工程項目使用現金的比例大。施工企業的項目一般地處偏遠,交通不便,在采購原材料,支付人工費、機械使用費等的時候,對方很多時候要求都使用現金交易,不能通過銀行轉賬等安全的資金支付方式,增加了資金使用的風險。
(3)財務資金管理制度不健全。有的工程項目會計和出納由一人的兼任,印鑒、票據等都由一人保管,使得項目財務管理比較混亂,給項目資金管理加大了風險。
2.2 項目資金管理風險
施工企業工程項目大都實行項目經理一支筆的管理模式,這種管理模式本身存在很大的決策風險,當項目經理的決策失誤,就不能合理的使用有限的資金,會產生資金亂用亂借,重復使用等現象,造成項目資金的浪費和損失。絕對的權力,絕對的腐敗,這是項目內部組織結構的不合理,給工程項目資金管理帶來管理的風險。
2.3 工程項目籌資及理財渠道限制
施工企業工程項目資金來源單一,資金的籌措和理財渠道也很有限,這就造成工程項目不能在資金短缺時及時籌措資金,減少資金短缺帶來的損失,也不能在資金充裕時進行合理的理財活動以取得盈利。
2.4 項目資金管理的其他潛在風險
有些工程項目在比較惡劣的環境下施工,存在施工安全隱患;有些施工企業注意抓進度,忽視工程施工的安全,容易造成事故的發生。安全事故不但帶來返工、停工等損失,也給企業帶來一些不必要的糾紛和事故處理的資金支出,這些都給工程項目資金管理帶來了威脅。
3 工程項目資金管理存在問題的對策
3.1 做好工程項目的財務基礎工作
(1)施工企業應增加專業財務人員的儲備,吸收新鮮的血液,對不合格的財務人員進行轉崗和再教育,做到給每個需要財務人員的工程項目配備專業的財務人員,并加強項目現有財務人員業務水平培訓,實行崗位分離、崗位監督制度,增加財務人員的資金風險管理意識和資金風險管理水平。
(2)工程項目資金統一集中管理,嚴格審批制度。做好項目的工程概預算,現場施工,工程項目合同管理等基礎工作。在項目開始及時做好資金需求預測,做好資金概預算;分析資金使用情況,按月編制資金使用計劃,嚴格限制預算外的支出;加強監督約束機制,實行專款專用的原則,防止亂用亂借等現象發生。
(3)加快項目資金的合理流動。在日常財務工作中,項目及時清理工程施工中存在的債權債務問題,加大工程欠款的回收力度,及時支付民工工資和應付材料和工程設備款,保證這樣才能在安全高效使用資金的同時,促進施工生產順利進行。
3.2 轉變資金管理觀念
施工企業工程項目在日常資金管理工作中,應轉變資金管理觀念,提高資金管理的風險觀念和時間管理觀念,減少資金使用的風險,提高項目資金的時間價值,將項目財務管理,資金管理和生產經營活動協調一致,避免資金不到位造成的窩工、返工現象,提高工程項目的管理效益。
3.3 拓寬工程項目資金來源渠道
施工前期,工程項目應利用好公司注資和業主支付的預付款,使項目施工順利開展。施工過程中,首先要做好與施工項目所在地的政府部門,當地銀行等金融機構的溝通聯系,資金出現缺口時,可以通過當地金融機構融資;第二,必要時也可以間接通過母公司進行資金籌措;第三,利用應付材料設備款的安全支付時間。
4 小結
隨著我國經濟發展水平的提高,政府對基礎建設越來越重視,市場對企業生產經營管理水平要求也越來越高,資金管理在施工企業的生產過程中的作用也越來越重要。
參考文獻
【關鍵詞】施工企業 財務管理 資金管理 對策
一、施工企業資金管理的重要作用
施工企業加強資金管理不僅能確保日常運營的有序進行，而且可以提高風險防控能力，降低企業經營成本。首先，資金管理為施工企業轉變增長方式、調整產業結構提供資金保障。建筑業市場競爭激烈，施工企業不得不轉變思路，調整經營結構，尋求新的途徑來提高績效，而良好的資金管理則能夠為企業發展爭取到更多的資金。其次，加強資金管理可以提高施工企業市場競爭力和盈利能力。合理配置資金在很大程度上可以避免資金浪費和閑置，進而提高資金的使用效率和盈利能力，縮減企業運營成本，從整體上提高了企業的綜合競爭力。最后，資金管理有利于降低施工企業財務風險。有效的資金管理能夠增強施工企業現金流的穩定性，通過合理的籌資方式來籌集充足的資金，以此應對到期的債務，避免債務到期無法按時償還而引發的財務風險。
二、施工企業資金管理存在的問題分析
（一）施工企業尚未形成完善的資金管理制度
施工企業資金管理制度不健全。一方面，企業重生產輕管理，在資金管理制度的制定上思考不足。表現為指標設定不科學，預算不夠合理，資金的籌集、使用、回收等環節銜接不到位，未形成有效的體系。另一方面，對資金的使用缺乏有效的監督和管理，監督體系不健全。項目管理過程中，對成本控制不嚴格，資金運作程序不規范，而監管部門卻形同虛設，執行力度不夠。
（二）資金支出隨意性較大，資金預算執行力差
盡管施工企業制定了資金預算制度和資金使用計劃，但多數企業在資金使用上隨意性較大，使得計劃與實際執行偏差過大甚至嚴重脫節，導致預算成為擺設。首先，成本預算的制定不夠細化，未能分解到具體施工項目，而費用的開支則缺乏控制。其次，預算指標設定不夠科學，存在計量標準不合理、考核依據可操作性不強等問題。最后，施工項目生產經營用款項挪作他用問題突出，資金使用按“需”分配，預算執行不到位。
（三）資金集中程度不高，使用效率低下
施工企業項目分布范圍廣泛，其產品主要是大型建筑工程，使得企業資金使用分散程度較高，增加了資金管理的難度。目前，大多施工企業采取項目經理負責制度，其在資金使用上具有完全的話語權，而項目分散經營使施工企業總部無法對項目資金使用進行實時監控，加上各項目賬戶資金獨立運行，使得企業存在大量的閑置資金而得不到有效使用，這樣既增加了施工企業資金成本，又降低了資金整體的投資收益率，有損企業的長期發展。
（四）墊資施工現象普遍，應收賬款回收難度加大
施工企業墊資經營是多種原因造成的，包括行業競爭、宏觀政策影響、行業監管不力等，由此形成的應收賬款為日后的資金管理埋下隱患。墊資施工的經營方式表面上能增加企業的報表收入，但實際上并未形成真正意義的盈利，而且可能導致施工企業資金緊張，引發財務風險。此外，應收賬款管理方式陳舊，催收施工款項不積極，也未能有效使用法律武器來維護自身的合法權益，導致應收賬款余額不斷加大，容易形成呆賬、壞賬。
三、加強施工企業資金管理的對策建議
（一）建立并完善資金管理制度
解決制度問題是施工企業做好資金管理的基礎。資金管理制度的制定應體現客觀性和全面性，使得制度與實際工作相吻合，同時能覆蓋資金管理的各個環節，包括項目施工前對自身資金狀況的準確判斷，施工過程資金的使用和監控，以及后期資金的回收等。資金管理的重點要放在各環節資金的使用、回收的操作上，做好資金流向的監控工作，同時要確保制度的嚴格執行，避免因制度不完善或執行不到位引發的財務風險和經營風險。
（二）明確資金用途，確保預算執行的有效性
在明確資金使用原則和投入方向后，要增強預算執行的剛性，不得隨意改變資金用途，同時避免資金的分散使用。一方面，制定資金預算前要做充分的調研工作，實際制定過程中要經多次討論，以及可行性分析，盡可能提高預算的科學性。另一方面，要提高資金預算的執行力度，確保資金投入的效益性。資金使用應嚴格按流程進行，杜絕“一支筆”現象，并將預算執行情況與相關人員的績效掛鉤，做到獎懲分明，進而提高預算執行力。
（三）采用資金集中管理模式，凸顯資金規模效應
針對施工企業閑置資金分散的特點，企業可以采取資金集中管理模式，對施工項目零散資金進行統一管理和調度。一是要規范各項目資金賬戶的開立和使用，未經總部允許不得私自開戶，同時定期對各項目在用資金賬戶進行清查，嚴厲懲處違規違紀行為；二是采用各項目定期上報資金賬戶余額情況與總部核查相結合的方式，實現對分散的閑置資金進行實時監測，并適時進行統一配置，從而降低財務費用支出，提高閑置資金的使用效率。
（四）規避墊資風險，加強應收賬款管理
要從源頭抓好資金管理，在項目合同簽訂前全面考察和評估業主的資信情況、整體財務狀況等，對墊資額度較大的項目進行風險評估，充分考慮經營風險和自身的承受能力，以規避墊資風險。此外，要重視應收賬款清理，建立合理的激勵約束機制，并設立以主管領導為首的債權清收小組，配備專職人員進行催收，提高資金回收率。還可以通過應收賬款質押貸款等方式盤活企業資金，從多種途徑“消化”應收賬款，以此防范財務風險。
參考文獻
關鍵詞：水利水電；資金管理；籌集；風險；監督管理
中圖分類號：TV5文獻標識碼： A
一、水利水電施工企業項目資金管理基本內涵
在市場經濟競爭日益激烈的社會條件下，作為施工企業財務管理的主要內容，資金管理對企業的經營、發展有著相當重要的意義。近年來我國的水利水電施工企業正面臨著前所未有的激烈競爭，使得建設資金變得日益緊張，利潤空間越來越小，并且水利水電施工企業在資金管理方面的各項制度和措施都還不完善，這些都在一定程度上制約著企業發展戰略的規劃與實施，對企業的發展起著阻礙作用，加上工程施工地點的分布位置不斷擴展，加大了資金的流動性，所以，水利水電施工企業加大資金管理力度可以說是迫在眉睫，各個施工企業應該不斷完善資金管理制度、強化內部資金調控、加強資金流動措施建設，保證資金的合理使用，為企業發展提供優良的資金保障。
二、水利水電施工企業資金管理中存在的問題
1.水電施工企業項目資金籌集方式過于單一
水電施工項目屬于國家扶持的大型民生工程項目，在基礎設施建設中發揮重要的作用。在計劃經濟年代，水電施工項目企業的資金來源基本依靠國家和各級政府的財政撥款，籌集資金的方式過于單一，隨著我國經濟體制的深化改革，單一的政府財政撥款不能滿足日益增長的水電工程項目，這種以政府為主導的籌集資金模式發生改變，取而代之的更多是水電企業充分發揮自身的積極性和主動性，多方籌集資金，保證資金的正常供應和項目的順利完工。
2.水電施工企業項目成本管理的水平低
許多水電施工項目在資金管理過程中，缺乏對最基本的成本管理環節，沒有重視成本的預測和規劃，管理體系混亂。在成本管理的環節中往往更多的是走形式化道路，這很大原因也是中國大部分水電企業仍處于傳統計劃經濟的區域性施工企業，在區域內屬于一種相對壟斷的地位，對于成本的管理不重視，導致成本的無故增加和資金的浪費，這都折射出水電施工企業在成本管理中的能力不高， 從而影響了企業的資金管理。
3.低價中標普遍存在，資金收入被嚴重擠壓
施工行業市場競爭日趨激烈，招標市場還有待繼續規范，低價中標現象普遍存在，工程資金來源先天不足；而依靠修改設計圖紙等增加工程結算價款的方式，需要得到監理、設計、建管等單位的一致同意，能否取得乃至取得多少存在一定的不確定性。水利施工企業之間的惡性競爭，勢必嚴重擠壓自己的利潤空間，絕大部分只要仍能維持企業固定成本的開支就會選擇競標，致使企業經營雪上加霜，維系企業生存發展的資金鏈脆弱不堪。
4.水電施工企業項目缺乏內部控制監督系統
水電施工項目資金的使用量和流動性都非常的巨大，這些大量的資金需要得到相應的監督管理，才能保證資金的使用效率，如果資金的使用不合理，而又得不到很好的監督就會導致這筆資金的流向和透明度。當前的水電企業監管模式還停留在“誰撥款誰監督”的原則，這種監督很難得到真正意義上的貫徹和實施。部門之間缺乏互相的監督。主要負責監管的財務部門在實施監督中往往忽視資金的實際使用過程和資金的真正流向，對于出現的資金管理問題也很難得到相應的解決，甚至出現了許多挪用項目資金的嚴重問題，這都給水電項目資金管理增加了許多難度，都制約著水電項目企業的資金管理。
三、加強水利水電施工企業資金管理的對策
1.切實增強資金管理意識，全面提升資金管理水平
1.1提高對資金統一管理重要性的認識，實施資金統一管理。在當前水利施工企業資金鏈日益脆弱、資金管理日趨嚴峻的形勢下，實施企業資金集中管理，將分散零星資金轉化為整體歸集，統籌規劃，科學使用，是降低企業資金成本的有效途徑，是完善和強化企業整體資金鏈、優化資金管理體系、提高資金使用效率的有效措施，能夠促進企業有效提高整體信用等級，為企業進行戰略方向調整奠定堅實基礎，為企業提供決策支持，有助于企業實現整體利益的最大化，對企業生存與發展具有重要作用。
1.2提高對現金流量的重視，強化現金流量的控制和分析
財務人員要通過編制現金流量計劃，提供短期現金流量預測報告和長期現金流量報告，實施付款聯簽制度等方式，切實加強現金流量的控制和分析，保證企業始終具備支付能力和償債能力。
2.提高資金使用風險防范意識，加強項目資金的應收款管理。水電施工項目企業要提高對資金風險防范意識，加強對項目的資金鏈管理。 企業要明確內部會計的控制計劃，確定資金的風險預警機制，防止資金的風險產生，及時的加強對風險的應急措施，保障企業順利度過風險期。在企業市場競爭日益加劇的今天，企業一方面要不斷承接更多的工程項目，但另一方面要注意工程項目應收款的及時收回，防止出現壞賬死賬，提高企業在資金管理方面的風險防范意識，保證企業的正常有序開展施工活動。
3.抓好資金流程管理，實現資金良性循環。
3.1以應收賬款管理為龍頭，切實做好資金流入管理。水利施工企業要從建立健全應收賬款臺賬、實施專人管理、完善獎懲制度等方面入手，切實強化以應收賬款管理為龍頭的資金流入管理。財務人員要對每個工程項目的應收賬款進行動態分析，及時、準確地掌握企業資金流情況，為企業調整經營戰略提供信息保證。對于資金流入狀況差的工程項目必須強化跟蹤分析，根據業主資信、工程進度、資金狀況等進行綜合分析，提出有效的整改措施，強化催收力度。
3.2以強化成本費用控制為手段，切實做好資金流出管理
企業要充分整合建設施工項目全過程管理業務鏈，強化成本管理理念，采取切實可行且行之有效的管理方法，建立一套健全完善、合理有效的管理機制和制約機制，并不斷強化制度剛性，規范成本管理；要優化項目施工組織設計和資源配置，以合理的施工組織與安排、 科學的勞動組織與資源配置來保障工程進度的加快，加速資金周轉；要分解預算成本，確定目標成本，建立一套完善合理的獎懲政策并真正兌現落實，強化成本責任管理，控制成本開支的隨意性；要加強質量管理，控制工程質量成本；要加強安全管理，控制安全事故對工程成本的影響。
4.做好資金籌集工作，拓寬資金籌集渠道
隨著水利施工企業生產經營規模的擴大，資源短缺必將成為制約企業發展的瓶頸，僅靠自身有限的資本金是遠遠不夠的，舉債經營是企業尋求發展的手段之一，不僅可以緩解企業自由資金緊缺的問題，而且能夠提高企業自由資金利潤率。企業應根據自身的實際情況，積極拓展資金籌集渠道。
4.1切實注重產品質量，不斷提升企業信譽，千方百計取得政府、上級主管部門和業主單位的大力支持，最大限度提高獲得資金的總量和時限，不斷拓寬資金來源主渠道。
4.2積極與金融機構溝通聯系，采取銀行信用方式、資產抵押方式、應收帳款保理以及銀行承兌匯票等融資方式取得銀行流動資金貸款，以緩解企業資金壓力。
4.3企業發展達到一定階段，可采取發行債券或推動企業上市進行融資。
4.4必要時在企業內部融資，實施企業員工持股計劃。
5.完善水電施工企業項目在投招標機制。
在水電施工施工項目中加強投招標制度的建設，保證項目招標的合理公正，保證資金管理在源頭上得到合理有序規劃管理，招標方式要使用公開招標，嚴格招標的程序，合格審查水電施工企業的準入資格，科學比較各個競標的企業的資金管理方案，作為競標施工企業要提前做好資金管理規劃書，保證中標之后施工階段的資金管理工作。
6.建立完善水電施工企業項目的監督管理機制
水電施工項目企業要加強資金的監督管理，健全監督管理機制，不僅要加強財務部的監管力度，實現財務部對資金使用的了解和資金使用的相對透明化，及時發現資金使用的問題，時刻警惕資金的不合理利用。而且還要不斷增強施工企業的內部監督和相互監督，在資金使用過程中及時發現出現的問題，并積極予以改正。對不能改正造成惡劣影響的需要嚴格按照規定處罰。保證監督效果和監督力度。
參考文獻
[1]杜杰.論企業集團資金管理的新理念[J].煤炭經濟研究，2005.2.
1．資金統籌不理想，資金流轉效率不高。水利工程施工企業往往都規模較大，承接業務也比較廣泛，同時承擔數個工程項目的現象也較為常見。而就單個水利工程而言，其周期性也非常長，往往持續數個月甚至數年，這就對水利工程施工企業的資金管理提出了較高的要求。一方面，當前施工往往由項目部進行具體負責，這就導致不同的工程項目之間可能存在的資金余缺得不到合理調劑，形成在同一企業內部資金閑置與短缺并存的局面。另一方面，由于工期較長，施工企業一般都沒有對整個工程項目做一個科學、合理、切合實際的資金規劃或現金流量計劃表，導致在不同的進度配置資金不合理。如對于水利項目而言，前期工程量占用資金往往達總造價的20－40％。如果對資金的需求預測不準確，施工中資金配置不當，則有可能出現某些周期資金富余，有些周期資金短缺的情況，影響項目整體運作，嚴重時會導致工期與施工計劃組織出現大的偏差。2．項目資金鏈的安全性存在隱患。在市場經濟條件下，特別是我國商業信用還不夠健全的客觀形勢下，資金鏈的安全性對于企業是非常關鍵的。一方面，由于水利施工企業項目占用資金規模大，持續時間長，考慮資金鏈的安全性非常必要。在現實情況中，水利施工企業項目資金是由國家或地方財政專項撥款或業主按合同約定的方式撥付（一般是根據工程進度支付），但由于地方財政的不確定性，導致水利基礎設施建設資金不能及時到位，或者業主長期拖欠工程款，都會放大工程項目資金鏈的風險。另一方面由于具體工程由項目部實施，而項目部并非企業法人，在銀行融資方面存在一定的難度，只能以企業的名義進行貸款，然后將款項轉到項目使用，拓展其他方面的融資渠道存在諸多法律限制，使項目的資金鏈更加脆弱。3．成本控制與資金管理不匹配。成本與資金支出是緊密相關的。施工單位為完成項目工程施工，而消耗的所有生產費用就是施工成本，如直接費、間接費、其他費用等。正常情況下，成本總是隨著工程進度逐步發生，而資金支出也是隨之產生的。同時，根據成本與工期的進度，水利施工企業會根據合同要求甲方支付進度款。但是在實際工作中，往往存在為了趕工期或者業主原因，成本支出超前于資金回款的情況，或者在多項成本安排中忽視了輕重緩急，導致急需開支的成本未得到及時安排，影響了整體工程進度。4．資金結算與往來款追收存在具體困難。水利建設項目的建設資金的控制和管理中，由于一些工程在不同階段的投資和控制達不到計劃目標，甚至一些建設單位為了建設項目能通過國家的審批得到貸款，人為的降低項目的建設投資計劃金頗，有意降低投資，而一旦項目通過，后期再進行追加投資等操作。這樣客觀上造成了項目資金短缺的事實，也給施工企業的項目資金管理增加了難度。其后果就是往往進度款滯后與工期，或者工程結束了還大量掛賬，形成了應收款，嚴重的會給企業造成壞賬風險。對于企業而言，由于項目部存在的時間也較短，各項目部及人員都分散于不同地點的項目中，因此，對于前期的項目結算、尾款催收，也存在一些具體難度。
二、改進水利施工企業項目資金管理的對策
1．統籌安排資金，提高資金的使用效率。在項目實施前應安排專人編制資金計劃，首先施工項目部應根據施工計劃提交明細工程量，資金計劃編制人員依據施工部門提供的施工量進行匯總和分解，將材料費、人工費、機械費加以核算，進行資金統籌安排。在編制項目施工資金支出計劃前，設計人員應查閱相關資料，實地在施工現場進行考察，對環境、水文等情況進行深度了解，確保資金支出計劃的可行性，并在計劃中可對資金支出進行恰當的限額設置。項目施工部門應按照資金計劃對資金統籌安排、合理使用，做到支出有計劃，成本有控制。在整個施工過程中，應嚴格按照計劃進行資金支出，嚴禁隨意提前支付等行為。應避免資金支出計劃的隨意變更，對由于工程施工實際情況引起的必須變動，要經過嚴格的審查，并對變更后的工程進行論證和分析，確保工程質量的成本控制。2．提高企業及項目資金鏈的穩定性。企業應結合項目實際情況規劃資金鏈條，針對企業資金鏈運轉狀態，結合施工項目的實施進度，對資金鏈的靜態指標、動態指標、穩定性指標進行實際分析和關注，將資產負債比率保持在平衡區域內，提高資金使用效率，降低資金鏈斷裂風險；對跨期的現金流量進行分析，盡量增加企業進行項目建設時期現金流量，合理控制投資活動現金規模，考慮企業的長遠戰略發展；合理預計企業財務彈性，結合應收、應付賬款進行分析，結合應收賬款機會成本，考慮企業現金流量，降低企業成本。同時，企業應結合各種融資和資本運作等手段，為項目的正常建設和可能存在的資金風險提供足夠的支撐。對于政府專項資金項目，應及時與相關主管部門保持溝通，要求及時撥款；對于其他業主的建設項目，要更加注重工程合同中對于收款條目的完善與細化，強調雙方的法律責任。3．做好資金管理與成本控制的匹配。水利施工項目與一般的建筑施工項目有不同之處。施工成本的合理控制與管理要與水利項目一些特點結合起來，還要時時關注項目的進展情況進行控制，水利項目的成本控制管理要從管理動態資金、管理基礎和對工程的預算分析等方面進行。做好水利工程施工成本控制，才能有效的促進施工單位在進行項目的進程中合理控制各項花費，減少很多不必要的花費及施工浪費，在市場競爭中擁有競爭力。4．及時結算，加強往來款項的管理。水利施工企業應始終把資金回籠放在首位。在實際工作中，企業應對應收賬款實行事前、事中和事后的全過程控制，加速應收賬款回籠，減少壞賬。水利施工企業項目的應收款項主要包括應收工程進度款、結算未收回工程款、材料欠款、代墊設備款、質保金及履約、投標保證金等。結合水利工程項目管理的特殊性，水利施工企業應將項目部作為資金管理的第一責任人，建立好應收款項臺賬，標注好事由，經常性對相關款項進行追蹤與催收。對于項目已經完結的水利工程，施工企業應落實專人進行跟蹤，并對原項目部的相關責任人及時溝通款項結算情況并長期考核，真正將責任落實到位。
三、結語