時間：2022-11-09 14:58:53
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（2019-2020學年度）
一、基本情況：
我?，F(xiàn)開設18個教學班，在校學生774人，基本為涂池社區(qū)籍學生，是一所規(guī)模較小的農(nóng)村小學。學校配備校長、副校長各1人，設教務處和政教處，教導處配備正、副主任各1名，德育處配備主任1名、副主任2名；專任教師40名，其中臨聘教師4名，教師學歷全部達標率為97.0%，教師本科畢業(yè)占12.1%。學校占地面積13667平方米，建筑面積4257平方米，學校的配套設施近年來得到不斷充實完善，現(xiàn)有電腦室一間、多媒體平臺8個，另外還有隊部室、圖書室、科學實驗室等一批功能場室，基本能滿足學校辦學需要。
二、學校管理基本情況：
（一）、加強領導班子建設，堅持正確的辦學方向。
我們深知，只有建設一個團結、民主、開拓的領導班子，才能贏得教職員工的信任和支持，從而有效推動工作開展。本學年，學校主要通過以下措施加強班子自身建設。一、科學分工，明確職責。聘期伊始，根據(jù)班子成員各自特長，對學校管理工作進行了科學分工，明確了職責，為學校的持續(xù)發(fā)展奠定了堅實的組織基礎。二、重視學習，提高管理水平。堅持每周一次的學習制度，通過學文件、學政策、學專業(yè)，使班子成員的工作能力、工作方法、管理藝術有了很大的進步。三、重視調(diào)查，深入教師，牢固樹立科學發(fā)展觀。學校的決策均把師生的需求放在第一位，用家長的呼聲、社會的期望來衡量工作效果，努力用科學發(fā)展觀的新視野、新思路、新舉措來審視、謀劃學校的發(fā)展。四、搞好班子團結，提高班子的凝聚力和戰(zhàn)斗力。五、廉潔自律，公平公正。班子成員做到處處以身作則，率先垂范，勤儉節(jié)約，做到公平公正和公開，切實推行校務公開，自覺接受監(jiān)督。
（二）、重視教師隊伍建設，提高教師整體素質(zhì)。
一支“團結、敬業(yè)、奉獻”的教師隊伍是學校發(fā)展的前提，也是我們不懈的追求。因此，在教師隊伍建設方面我們主要開展了以下工作：
1、重視職業(yè)道德教育。經(jīng)常組織教師學習職業(yè)道德規(guī)范，增強教師教書育人的責任感，樹立高尚的師德風范，為工作的落實提供有力的保證。
2、明確奮斗目標，增強集體凝集力。根據(jù)學校的實際情況，在聘期伊始行政組就在教師大會上明確提出了本任期的奮斗目標，并以此來統(tǒng)領、激勵全體教師，增強了教師的集體榮譽感和凝聚力。
3、建章立制，構建積極向上的工作環(huán)境。為更好地激勵教師，以“獎勤罰惰、獎優(yōu)罰劣”為原則，修訂了《考勤制度》、《獎教獎學制度》、《獎勵性績效工資實施辦法》、《涂池教育基金會獎教獎學實施細則》、《班級評比實施細則》等一系列規(guī)章制度，把教師的工作態(tài)度、工作效果與教師的福利、評先評優(yōu)、晉升掛鉤，有效地調(diào)動了教師的工作積極性。
4、開展教師教學技能比賽活動，提高教師的專業(yè)水平。通過有計劃開展教師的教學基本功比賽、演講比賽、征文比賽等活動，使教師的業(yè)務能力得到不斷提高。
今年來，學校先后有1位老師被評為市先進個人、1位老師被評為區(qū)先進個人，5位老師被評為街道先進個人，一支“團結、敬業(yè)、奉獻”的教師隊伍已經(jīng)形成。
（三）、堅持德育為首，創(chuàng)優(yōu)良校風。
學校始終把學生的德育工作放在首要位置來抓，優(yōu)良的校風是一切工作的保障，為創(chuàng)建優(yōu)良校風主要開展了以下工作：
1、重視學校值日生隊伍的建設。學生日常行為的監(jiān)督，班級評比活動的落實很大程度取決于學校值日生隊伍的執(zhí)行力度，所以我們一直把打造一支得力的值日生隊伍作為德育工作的重要內(nèi)容。通過篩選品學兼優(yōu)的學生干部擔任值日生，定期組織培訓指導，交流在工作過程中碰到的問題，使每個問題得到及時有效解決。
2、重視學生良好行為習慣的培養(yǎng)。通過組織開展各項活動使學生深刻領會《涂池小學校風校紀條例》，從儀容儀表、紀律、學習等各方面規(guī)范自己的行為，同時通過每學月的班風檢查評比及文明生考評、文明之星評選等活動進行量化考評，并輔以值日隊的檢查督促使學生的行為習慣得到逐步形成。
3、加強校園周邊環(huán)境的整治，創(chuàng)建寧靜校園。學校由于地處鎮(zhèn)道，校園與商鋪毗鄰，多年來商鋪開后門進校園，給學校的管理增加了難度和成為安全隱患，通過爭取上級及當?shù)攸h政的支持，開展校園周邊的整治，有效杜絕了商鋪私自進校園的現(xiàn)象，從而使校園環(huán)境得到明顯改善，為寧靜、平安校園的創(chuàng)建提供保障。
4、開展豐富多彩的活動，豐富校園生活。根據(jù)學生的思想狀況，每學期均組織開展兩個專題教育活動，對學生進行系統(tǒng)、針對性教育。有計劃組織優(yōu)秀學生外出實踐活動；開辟“芳草地”校園廣播，及時報道校園活動，營造積極向上的輿論氛圍；結合“六一”節(jié)開展“感恩母校、放飛理想”文藝匯演、朗誦比賽、游園活動、講故事比賽等活動豐富了校園生活，增強了學校對學生的吸引力，讓學生在活動中得到潛移默化的教育。
4、加強家校溝通，構建立體教育平臺。為更好發(fā)揮家庭教育的作用，堅持每學期召開一次全校學生家長會；在每次長假、寒暑假前分發(fā)致家長函，加強對家庭教育的指導，形成教育合力，提高教育效果。
5、評選先進，樹立典型，鞭策后進。堅持每學期組織優(yōu)秀班集體、優(yōu)秀學生的評選、表彰，并每學月出版“學月文明之星”專欄、每學期出版先進集體、優(yōu)秀個人的表彰決定、“校園風采”優(yōu)秀學生事跡專欄，營造了良好的校園文化氛圍，促進良好校風的形成。
（四）、堅持教學為中心，提高教學質(zhì)量。
只有教學質(zhì)量得到提高，才能讓家長放心、社會滿意，所以在學校工作中始終堅持“以教學為中心”不旁移，扎扎實實推進教學改革，聚精會神搞教研，主要通過以下幾項工作促進質(zhì)量的不斷提高：
1、注重行政班子自身的學習提高，投身教學第一線，從理念上、行動上引領教師投身教學改革。
2、切實加強教學常規(guī)管理。根據(jù)學校的具體情況，制定了教學各環(huán)節(jié)的實施標準，使教學常規(guī)工作進一步規(guī)范化、制度化。特別是對教師的備課、課堂教學、作業(yè)批改、輔導等工作，除了定期進行檢查外，還采取不定期隨堂聽課等活動，加大隨機抽查的力度，做到既經(jīng)常性的給老師一定的壓力，又能及時發(fā)現(xiàn)問題并有效解決，使教師能扎扎實實做好教學常規(guī)工作，為教學質(zhì)量的不斷提高打下了扎實基礎。
3、重視校本培訓，更新教師教學理念。教師的教學理念直接影響教師的教學行為。因此，我們特別注重不斷更新教師的教學理念和提高他們的教學理論水平，堅持每周一次教學理論學習，學習先進的教學理論或觀看優(yōu)秀課例，以更好地指導教師的教學實踐；每學期每人舉行一節(jié)校性公開課的教研活動，通過備課、說課、上課、評課，寫教學反思等形式濃化了教研氛圍，也提高了教研效果。
4、精心組織開展各項競賽活動，扎實開展“營造書香校園”讀書活動及開辟“智多星”擂臺專欄，提高學生綜合素質(zhì)。我們堅持出版每周一期的“智多星”擂臺專欄、堅持每學科每學期至少舉行一次知識競賽，另外，結合節(jié)日開展形式多樣的專項競賽活動，如征文、書法、手抄報等比賽。這樣，既為學有專長的學生提供了展示才能的舞臺，又有效促進了學生全面發(fā)展。
5、探索開展藝術特長班（美術班、舞蹈班、器樂班）活動的模式，提高學生藝術素質(zhì)。
6、重視培優(yōu)轉差工作。在“培優(yōu)”工作中我們提出“長期跟蹤，帶出三五個得意門生”的要求。在“轉差”工作中我們開展了30%的學困生“一幫一”輔導活動，通過在老師的指導下優(yōu)生輔導學困生，做到定時間、定內(nèi)容、定目標、定激勵措施，促進了教學質(zhì)量的全面提高。
7、狠抓學生良好學習習慣的培養(yǎng)。努力倡導新課堂背景下的“三先三后”的學習方法，從預習、預備、上課、作業(yè)的完成，書寫用紙、課外閱讀等各方面嚴格要求，為教學質(zhì)量的提高提供保障。
8、切實抓好體衛(wèi)工作。建立健全機構，制訂好計劃，狠抓以下幾方面工作的落實：①、落實課程計劃與足夠的運動鍛煉；②、落實環(huán)境衛(wèi)生地段包干責任制；③、落實值日教師跟蹤檢查校園衛(wèi)生；④、落實少先隊大隊部做好班級衛(wèi)生評比（做到一日一評比、一周一公布、一月一小結、一學期一表彰）；⑤、落實配合上級做好健康檢查等宣傳教育工作。通過努力，校園得到不斷凈化、綠化、美化，學生的體格狀況良好。
通過以上措施，學校已形成優(yōu)良學風，實現(xiàn)了教學質(zhì)量的可持續(xù)發(fā)展，辦學質(zhì)量得到社區(qū)群眾、家長的一致認可。
（五）、爭取各界支持，改善辦學條件。
任期伊始，首先宣傳動員社會熱心人士關注涂池教育，籌備成立了“涂池教育基金會”，本年度又獎勵優(yōu)秀師生近8萬元；爭取企業(yè)家為學校教室安裝電風扇和窗簾，營造了尊師重教的良好社會風氣。同時，學校嚴格遵守財務管理制度，積極爭取各級政府及社區(qū)居委會增加教育投入，先后更新課桌椅500套，更換教室門窗，修繕學校禮堂，改善學生學習環(huán)境；裝配電腦室、多媒體教室、科學實驗室等功能場室；為教室安裝了同聲源的廣播系統(tǒng)；添置復印機、錄音機、電風扇等一批辦公設備和體育器材；修繕學校辦公樓樓板滲透漏水，排除安全隱患，改建校門及操場，使校園設計更合理科學，進一步改善了辦學條件，優(yōu)化了育人環(huán)境，為學校的可持續(xù)發(fā)展提供了有力的保障。
（六）、堅持校務公開，推進依法治校。
在學校管理中，堅持以人為本，民主管理，積極推進校務公開，加強與教師、學生、家長的溝通。“依法治?！备且回瀳猿值脑瓌t，特別在行風建設、規(guī)范辦學行為和教育收費、廉潔自律等方面都能嚴格按規(guī)定和要求執(zhí)行。
三、存在的問題及努力方向：
1、教師隊伍的不穩(wěn)定，臨聘教師偏多，影響的學校的持續(xù)發(fā)展。
2、教師隊伍素質(zhì)良莠不一，個別教師缺乏敬業(yè)精神，未能安心農(nóng)村工作，制約了工作效果。
3、學校的教育教學設施設備仍比較落后，跟不上教學改革的需要，直接制約著教學質(zhì)量的提高。
4、教師投身教研的熱情不夠，制約著教師的專業(yè)成長。
關鍵詞：本科教學；高校；教育質(zhì)量
中圖分類號：G640 文獻標識碼：A 文章編號：1002-4107（2016）11-0062-03
為貫徹落實教育部《關于普通高等學校本科教學評估工作的意見》（教高〔2011〕9號）、《關于全面提高高等教育質(zhì)量的若干意見》（教高〔2012〕4號）和《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要2010―2020年》（以下簡稱《教育規(guī)劃綱要》）文件精神。高等學校必須在認真學習與落實《普通高等學校本科教學工作審核評估方案》（以下簡稱《本科教學審核評估》）文件精神基礎上，全面深化高等學校教育改革，加強專業(yè)整改建設，明確專業(yè)發(fā)展目標，找出制約專業(yè)發(fā)展、影響經(jīng)濟社會需求與大學生知識結構的因素。明確本科的辦學指導思想和辦學思路，加大教學投入，改善教學條件，推進教學改革力度，使教學管理工作步入規(guī)范化、科學化和現(xiàn)代化。
一、開展本科教學評估工作的意義
按照教育部的部署，2013年4―5月對南京大學、同濟大學、黑龍江大學和五邑大學等四所院校進行了本科教學審核評估試點工作。這是教育部繼1993年以來先后對全國普通高等學校進行本科教學合格評估、教學工作優(yōu)秀評估、教學工作隨機性水平評估的又一次評估，2004年8月成立了高等教育教學評估中心，2004年3月國務院批轉教育部《2003―2007年教育振興行動計劃》明確提出：實行“5年一輪”的普通高等學校教學水平評估制度，標志著我國“5年一輪”的高等學校教學質(zhì)量評估體制正式建立。經(jīng)過上一輪的本科教學工作水平評估，評估專家和學校一致認為，審核評估工作條件已經(jīng)成熟，新一輪的本科教學審核評估工作已拉開了序幕，本次本科教學審核評估工作時間為2014―2018年。這是繼我國1993年開始本科教學評估工作以來，在全面總結以往本科教育評估經(jīng)驗，學習與借鑒國外高等教育先進評估思想、理念、辦法與措施基礎上，結合我國高等教育改革與發(fā)展狀況，注重以學校本科教育、辦學定位和人才培養(yǎng)目標為導向，建立教學質(zhì)量保障體系和運行體制的又一次評估。在激烈的競爭中，辦出特色、辦出水平，不斷提升育人環(huán)境，使本科人才培養(yǎng)與知識結構能更好地適應經(jīng)濟社會建設與地方區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展需求，逐步建立起取信于社會需求和人才培養(yǎng)質(zhì)量的自我保障機制。
開展本科教學審核評估工作，對于構建與完善我國高等教育本科教學質(zhì)量監(jiān)控體系具有重要意義。加強本科教學審核評估不僅是貫徹落實黨的十、教育規(guī)劃綱要和本科教學審核評估工作精神的具體要求，改進我國高等學校本科教育質(zhì)量與教學改革工作的重要內(nèi)容之一，也是進一步加強與完善本科教育質(zhì)量保障監(jiān)控和保障體系的重要組成部分。特別是隨著世界高等教育事業(yè)快速而全面發(fā)展，高等教育已從社會邊緣走向了社會中心，社會對高等教育的參與熱情和主體意識不斷增強，并開始積極參與到高等教育本科各項評估工作當中，保障和提高高等教育的辦學質(zhì)量已經(jīng)成為我國高等教育界和廣大市民普遍關注的議題。所以，高等學校開展本科教學審核評估工作，有利于強化高等教育教學管理，促進高等教育改革發(fā)展與教育觀念的更新，使高等學校專業(yè)特色和辦學特色更加鮮明，以推動高等教育辦學水平和教學質(zhì)量全面提高，促進高等學校整體水平邁上一個新臺階，增加社會對高等教育監(jiān)督與了解的透明度，加快我國高等教育事業(yè)的快速發(fā)展具有重要的戰(zhàn)略意義。
二、社會發(fā)展對高校改革的新要求
普通高等教育連續(xù)多年逐年擴大招生規(guī)模，一方面滿足了人們對接受高等教育的需求與愿望，相應改變了人們的知識結構，提升了科技水平與管理水平，促進了社會和經(jīng)濟的快速發(fā)展，普遍提高了公民綜合素質(zhì)。另一方面高等教育連續(xù)多年快速發(fā)展，生源數(shù)量逐年增加，部分高等學校由原來的?？茣x升為本科院校，或其他幾所相同層次，或不同層次學校合并組合成本科院校，部分學校在辦學條件、教學管理、師資隊伍建設、教學與實踐教學經(jīng)費，以及教學實習（生產(chǎn)）基地等投入不足，甚至個別學校因某種原因出現(xiàn)教學質(zhì)量滑坡等狀況，不同程度影響了普通高等學校教學質(zhì)量和本科人才培養(yǎng)的質(zhì)量。
隨著我國經(jīng)濟社會與高新工業(yè)化進程不斷深入，地方經(jīng)濟與產(chǎn)業(yè)結構的快速發(fā)展，對本科教育人才需求量增加，對人才知識結構的需求也趨于多樣化，社會迫切需求學校培養(yǎng)出具有知識面寬、綜合能力強、素質(zhì)好的本科畢業(yè)生，以適應工作崗位需要的應用型、實用性、技能型、復合型本科人才。但由于部分高等學校對本科教育不顧自身定位和市場需求而盲目設置專業(yè)、開設課程，導致教育結構不盡合理，無論是專業(yè)設置、教學內(nèi)容還是學生知識結構等方面，不能完全適應社會和國民經(jīng)濟發(fā)展與需求。雖然本科生畢業(yè)人數(shù)眾多，確難以找到適合自己就業(yè)工作崗位，或處于“學非所用”的境地，而用人單位又難以招聘到所需人才矛盾性的尷尬局面。導致有些人紛紛把矛頭指向高等學校，主要原因是高等學校在人才培養(yǎng)的專業(yè)設置、課程設置、教學與實踐環(huán)節(jié)等方面，存在著重學術、重理論，輕應用、輕實踐，使得本科畢業(yè)生知識結構不合理。所以，高等教育在改革與發(fā)展進程中，應結合學校本科教學審核評估工作，明確“高等教育的任務是培養(yǎng)具有創(chuàng)新精神和實踐能力的高級專門人才”。既要強化本科特色專業(yè)設置，及時調(diào)整其他本科專業(yè)方向，加強本科教育教學對人才知識結構與人才質(zhì)量的培養(yǎng)，又要考慮到高等教育對社會人才需求的滿足程度，也要關注科學研究對人才培養(yǎng)和社會服務對人才培養(yǎng)的貢獻。注重以社會需求為導向，合理設置本科特色專業(yè)，從我國經(jīng)濟社會與地方區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展對人才實際需求角度出發(fā)，不斷優(yōu)化人才培養(yǎng)結構，以適應經(jīng)濟社會快速發(fā)展對本科人才知識結構的需求。
三、保障高校教育質(zhì)量的策略
（一）加強本科教學改革，建立教學質(zhì)量保障體系
本科教學審核評估是新形勢下國家依據(jù)《高等教育法》對以社會需要和實現(xiàn)國家的高等教育目標為準繩的評估。它是提高我國高等教育質(zhì)量，建立質(zhì)量保障體系與監(jiān)控機制的有效途徑。教育部提出本科教學審核評估工作堅持以“以評促建、以評促改、以評促管、評建結合建設”為原則，以《普通高等學校本科教學工作水平評估指標體系》為依據(jù)。開展本科教學審核評估，不僅是國家對高等教育質(zhì)量和本科辦學水平進行監(jiān)督的有效手段，是高等學校通過評估自我診斷和不斷提高的過程，對提高高等教育質(zhì)量，建立高等教育質(zhì)量保障體系具有重要的作用。也是順應世界高等教育發(fā)展趨勢，建立獲得和維持我國高等教育在世界范圍內(nèi)的可信度，逐步建設人力資源大國強國，全面提高我國國家綜合實力和國際競爭力重要表現(xiàn)和時代的要求。高等學校應以本科審核評估工作為契機，全面推動高等學校本科教育教學改革，
加大高等教育與教育體制改革力度，建立健全高等教育質(zhì)量保障體系，為保證和提高學科建設與教學質(zhì)量提供基本的制度保障。在專業(yè)設置方面，既要體現(xiàn)高等學校的辦學特色與辦學定位，又要重視對本科教育知識結構與人才質(zhì)量的培養(yǎng)；在教學內(nèi)容方面，要求高等學校課程體系和知識結構，能夠肩負起著為民族意識培養(yǎng)和社會主義精神培養(yǎng)的專門人才；在辦學質(zhì)量方面，必須達到國家教育本科教學水平評估指標體系的各項要求，肩負起國家培養(yǎng)現(xiàn)代化建設人才的重任，以能夠滿足社會對各類專業(yè)人才的需要。在辦學理念方面，加強與當?shù)厣鐣徒?jīng)濟發(fā)展緊密聯(lián)系，服務于社會、服務地方經(jīng)濟建設[1]。著力圍繞服務國家創(chuàng)新發(fā)展，促進大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，培育更多創(chuàng)新型人才。注重培養(yǎng)學生創(chuàng)新特別是原始創(chuàng)新意識，開展啟發(fā)式、討論式、探究式教學，激發(fā)他們豐富的想象力，打牢知識根基，拓寬學術視野，推動科技創(chuàng)新[2]。
通過本科教學審核評估，加快推動學校教育教學改革步伐，改變傳統(tǒng)的人才培養(yǎng)模式，改變傳統(tǒng)的辦學體制，增加學校特色，提高辦學質(zhì)量，完善現(xiàn)代高等教育運行機制，建立高等教育大眾化背景下與時俱進的現(xiàn)代高等教育人才培養(yǎng)體系。推動學校教育質(zhì)量外部監(jiān)控體系和內(nèi)部質(zhì)量保證制度建設，促進專業(yè)建設、課程建設、教材建設、學風建設、師資隊伍建設與基礎設施等建設。改革學校教育教學管理體制，優(yōu)化學校治理結構，建立健全教學制度，提高管理效率。堅持本科教學審核評估與高等教育建設相結合的原則，通過本科審核評估最終達到推動學校工作全面發(fā)展的目的。并以現(xiàn)有教育資源滿足社會需求和經(jīng)濟社會變化對培養(yǎng)人才知識結構的需要，使高等教育由傳統(tǒng)單一人才培養(yǎng)模式向多樣化人才培養(yǎng)模式轉變，由傳統(tǒng)知識型人才培養(yǎng)向知識技能型培養(yǎng)轉變。
（二）完善專業(yè)結構
本科教學審核評估工作的指導思想是：“以黨的十精神和教育規(guī)劃綱要為指導，堅持突出內(nèi)涵建設，突出特色發(fā)展；強化辦學合理定位，強化教學中心地位，強化質(zhì)量保障體系建設，不斷提高人才培養(yǎng)質(zhì)量?！备叩葘W校在教育改革進程中，必須充分認識到社會與市場經(jīng)濟快速發(fā)展對本科人才知識結構需求的轉變，也對高等學校本科專業(yè)設置和本科教學內(nèi)容提出了新的要求，如何更好地解決目前高等教育本科人才培養(yǎng)與社會需求之間不同程度存在著供需與就業(yè)失衡的問題。一方面，高等學校培養(yǎng)的大學畢業(yè)生難以找到合適的工作崗位；另一方面，我國經(jīng)濟社會和高新產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展，推動著高等教育人才與知識結構多樣化的需求大量增加，形成高等學校本科人才培養(yǎng)的知識結構與社會需求之間的矛盾日益突出，已在不同程度影響著我國經(jīng)濟社會快速發(fā)展對本科專門人才的需求，也成為影響高等教育發(fā)展與教育質(zhì)量的一個突出性問題。
本科教育是一種專業(yè)教育，具有為社會培養(yǎng)專業(yè)人才的重任。本科專業(yè)設置又是高等教育發(fā)展的一個關鍵環(huán)節(jié)，是學科建設的重要內(nèi)容，是高等教育培養(yǎng)人才的切入點，也是高等教育改革的重點。它體現(xiàn)了高等學校的辦學特色與辦學定位，直接影響著本科學生知識結構與人才培養(yǎng)的質(zhì)量。構建高等學校特色專業(yè)是優(yōu)化教育結構，合理調(diào)整學科專業(yè)布局，主動進行自我調(diào)節(jié)的專業(yè)建設與發(fā)展機制，是建立適應社會需求與市場經(jīng)濟對各類人才培養(yǎng)競爭的必然選擇，也是高等學校辦學特色的重要舉措。高等學校應把特色專業(yè)建設與改革本科專業(yè)設置、推進教學改革、促進教育創(chuàng)新、提高人才培養(yǎng)質(zhì)量作為切入點。高等學校特色專業(yè)設置，要立足于本?，F(xiàn)狀，在全面分析本校學科優(yōu)勢、辦學定位、辦學條件、辦學環(huán)境、師資結構狀況和現(xiàn)有教學水平等基礎上，結合學校本科教育辦學理念、人才培養(yǎng)目標，立足實際，確立本科專業(yè)發(fā)展特色，圍繞學校特色和學科優(yōu)勢，優(yōu)化結構辦出特色，集學校優(yōu)質(zhì)資源創(chuàng)建多學科交叉交融、
協(xié)調(diào)發(fā)展的本科專業(yè)或?qū)W科體系，形成以本校優(yōu)勢、特色專業(yè)為核心的有機聯(lián)系的學科專業(yè)群，避免一味追求大而全的本科專業(yè)設置，把學校本科專業(yè)設置和工作的重心投入到建設與發(fā)展特色專業(yè)上來，使學校特色專業(yè)整體水平邁上一個新的臺階。為適應科學技術快速發(fā)展所形成的工業(yè)化、信息化、學科交融發(fā)展的新時代對高等教育本科人才的需求，努力構建具有特色專業(yè)人才培養(yǎng)教育的課程體系和專業(yè)核心課程體系，為培養(yǎng)具有創(chuàng)新精神和持續(xù)發(fā)展?jié)摿?、適應高等教育改革發(fā)展、適應國家和區(qū)域經(jīng)濟社會發(fā)展對本科人才的需求。對學校原有本科專業(yè)，應根據(jù)國家對高等學校本科教育教學的具體要求，學校在學科建設與改革方面不僅要考察專業(yè)整體布局，還要結合本校自身的條件和辦學特色確定自己的定位，在認真總結本校各專業(yè)畢業(yè)生就業(yè)方向基本狀況，深入進行市場與社會需求調(diào)研，結合本地區(qū)經(jīng)濟和產(chǎn)業(yè)結構，近期和中長期建設與發(fā)展規(guī)劃等綜合情況基礎上，進一步明確本校在一定時期內(nèi)的目標定位、類型定位、層次定位、學科定位、服務定位。不斷修訂本科專業(yè)設置、專業(yè)整改與建設方向，積極推進專業(yè)內(nèi)涵式發(fā)展，不斷完善高等教育質(zhì)量保障體系建設，全面提高本科教學水平和人才培養(yǎng)質(zhì)量，培養(yǎng)學生的創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力，培養(yǎng)出在素質(zhì)、能力、知識等諸方面都適應工作需要的新型本科人才。
四、以本科教學審核評估為契機，努力提高
人才培養(yǎng)質(zhì)量
評估作為一種管理手段，其最終目的不是評估本身，而是通過本科教學審核評估促進高等學校教育教學工作，規(guī)范教育教學管理，提高辦學水平，提高教育質(zhì)量，有效地促進高等教育質(zhì)量外部監(jiān)控體系和內(nèi)部質(zhì)量保證制度建設，推動學校各項事業(yè)的全面發(fā)展，促進學校質(zhì)量文化的形成和人才培養(yǎng)質(zhì)量的提高。開展本科教學審核評估工作，通過對學校的辦學水平和教學質(zhì)量進行監(jiān)控，確保學校“規(guī)模、結構、質(zhì)量、效益”協(xié)調(diào)發(fā)展，對加快學校本科教育教學改革，提高本科教學質(zhì)量，強化特色專業(yè)建設，加強本科專業(yè)整改建設，促進高等學校本科教學質(zhì)量進一步得到提升與增強，為提高我國高等學校本科教育生存與發(fā)展?jié)摿Γ岣咦陨砩媾c發(fā)展，也是推動高等學校加快本科教育教學全面改革步伐的一種手段。
“高等教育承擔著培養(yǎng)高級專門人才、發(fā)展科學技術文化、促進現(xiàn)代化建設的重大任務。提高質(zhì)量是高等教育發(fā)展的核心任務，是建設高等教育強國的基本要求。”高等學校應在認真貫徹黨教育方針，全面落實教育部《關于進一步深化本科改革，全面提高教學質(zhì)量的若干意見》等文件精神基礎上，促進學校建立自我約束與監(jiān)督機制，構建學校本科教學工作良性運行環(huán)境?？偨Y本科專業(yè)設置與教學改革總體思路，緊緊圍繞本科教育人才質(zhì)量培養(yǎng)這一根本任務，以全面實施素質(zhì)教育為主題，以提高本科教學質(zhì)量為核心，以高等教育面向社會需求為導向，不斷優(yōu)化本科專業(yè)結構調(diào)整，增置特色專業(yè)，拓寬專業(yè)口徑的建設，明確本科教學內(nèi)容和課程體系改革，制定出具有改革、建設規(guī)劃及相應配套的措施，大力提升本科教學質(zhì)量和培養(yǎng)人才的知識結構，努力提升大學生就業(yè)創(chuàng)業(yè)能力。堅持以本科教學審核評估為契機，加強對學校整體布局的考察與調(diào)整，進一步明確學校的辦學定位和辦學理念，找準學校的發(fā)展方向，改善學校辦學條件，改革教學內(nèi)容和方法，提高辦學水平和辦學質(zhì)量，樹立面向社會、面向世界、面向未來的大教育觀。在學習與借鑒國外發(fā)達國家高等教育改革與發(fā)展趨勢的基礎上，結合我國高等教育實際情況與特點，建立符合我國高等教育發(fā)展戰(zhàn)略和新時期人才質(zhì)量培養(yǎng)的目標和課程體系[3]。
參考文獻：
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摘要：資產(chǎn)評估師職業(yè)資格許可取消后，資產(chǎn)評估行業(yè)亟需轉型升級，即：市場化，從向法律、法規(guī)和政府要業(yè)務轉為向市場要業(yè)務；專業(yè)化，從靠資格認證執(zhí)業(yè)轉為靠能力水平執(zhí)業(yè)；服務化，從提供評估報告轉為提供評估服務。本文對此進行探討。
關鍵詞：資產(chǎn)評估師 轉型升級 市場化 專業(yè)化 服務化
著資產(chǎn)評估師職業(yè)資格許可取消，資產(chǎn)評估師由準入類職業(yè)資格調(diào)整為水平評價類職業(yè)資格。這不僅僅是職業(yè)資格管理方式的改革，也是還原資產(chǎn)評估專業(yè)服務本質(zhì)定位的重要舉措，更是對資產(chǎn)評估行業(yè)轉型升級吹響了沖鋒號。為了實現(xiàn)資產(chǎn)評估行業(yè)可持續(xù)發(fā)展，資產(chǎn)評估行業(yè)必須實現(xiàn)以市場化、專業(yè)化和服務化為特征的轉型升級。
一、市場化：從向法律、法規(guī)和政府要業(yè)務轉為向市場要業(yè)務
資產(chǎn)評估師職業(yè)資格許可取消之前，評估業(yè)務是法律、法規(guī)和政府給予的。這類業(yè)務有三個主要特征，其一是報告使用人不承擔評估費用；其二是報告使用人（尤其是政府部門）使用評估報告是迫于強制性規(guī)定，而非基于經(jīng)濟決策需要，不太關心評估質(zhì)量；其三是報告使用人指定評估機構。報告使用人與委托人的脫節(jié)，并且存在利益沖突（例如在抵押物價值評估業(yè)務中，借貸雙方對評估結果的要求是相反的），資產(chǎn)評估師必定偏向于承擔評估費用的委托人而非報告使用人。委托人選擇資產(chǎn)評估師或評估機構的標準是“快”（出報告速度快）、“好”（評估結果迎合委托人要求）、“省”（評估費用低），不考慮其能力水平的高低。在報告使用人不太關心評估質(zhì)量的前提下，資產(chǎn)評估師之間就會圍繞委托人的選擇標準開展惡性競爭，形成“快、好、省”程度與資產(chǎn)評估師能招攬的業(yè)務量成正相關關系的“劣幣驅(qū)逐良幣”環(huán)境。評估機構為了獲取報告使用人的指定，必定使用行賄、利益交換等手段。例如在抵押物價值評估業(yè)務中，銀行是報告使用人，卻要求借款人在指定的評估機構名單內(nèi)委托評估并承擔評估費用（具備法律、法規(guī)和政府給予的評估業(yè)務的特征）。而銀行指定評估機構名單不是通過公開招投標等公平、公正的形式而是私下悄悄進行的。很多評估機構都不知道銀行確定評估機構名單的時間、條件等信息；即使知道信息，因為銀行不需要說明理由，評估機構僅僅靠能力水平和服務質(zhì)量是很難被列入名單的。實踐中還出現(xiàn)了不正常的部門壟斷，土地管理部門只接受土地評估機構出具的評估報告，房地產(chǎn)管理部門只接受房地產(chǎn)評估機構出具的評估報告，財政部門只接受資產(chǎn)評估機構出具的評估報告等現(xiàn)象。出現(xiàn)了企業(yè)并購重組、國有企業(yè)改制等經(jīng)濟行為中在資產(chǎn)評估機構出具整體資產(chǎn)（企業(yè)價值）評估報告的情況下，還需要另行委托土地評估機構、房地產(chǎn)評估機構再次評估土地使用權、房屋建筑物價值的不良現(xiàn)象。這些現(xiàn)象都是與市場化格格不入的。
在常態(tài)下，市場是資產(chǎn)評估業(yè)務的唯一來源。但并不是說政府不能使用評估報告，而是報告使用人（包括政府）要自己委托評估并承擔評估費用。這種情況下報告使用人就會理性決定是否有必要委托評估，為了降低評估費用就會通過公開招投標等形式確定評估機構，此時的評估業(yè)務是市場化的。資產(chǎn)評估是市場經(jīng)濟的產(chǎn)物，只要有市場經(jīng)濟，就會有確定價值的需要，就有資產(chǎn)評估專業(yè)服務需求。市場化程度越深，資產(chǎn)評估會越發(fā)重要，評估業(yè)務會越發(fā)多樣，評估市場空間會越發(fā)廣闊。在評估業(yè)務市場化的情況下，那些能力水平不高，主要靠個人人脈、社會關系獲取業(yè)務，甚至靠商業(yè)賄賂（付回扣、介紹費等）獲取和保持業(yè)務關系的資產(chǎn)評估師，如果再不努力提高能力水平和服務質(zhì)量，必定被市場淘汰。市場化是資產(chǎn)評估行業(yè)轉型升級、提高能力水平和服務質(zhì)量、體現(xiàn)專業(yè)價值的前提。市場化有利于資產(chǎn)評估師突出專業(yè)觀念，增強服務意識，按市場規(guī)律辦事，努力適應市場需求。
二、專業(yè)化：從靠資格認證執(zhí)業(yè)轉為靠能力水平執(zhí)業(yè)
資產(chǎn)評估師職業(yè)資格許可取消之前，資產(chǎn)評估師靠資格認證執(zhí)業(yè)，慣性思維是評估公信力和專業(yè)權威是法律、法規(guī)和政府行政許可授予，只要考取資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)證書后就可以從事資產(chǎn)評估工作，不再需要努力提高能力水平。委托人和報告使用人看重的是執(zhí)業(yè)證書，而不是其能力水平。無論評估質(zhì)量優(yōu)劣、評估結果正確與否，評估報告只要經(jīng)過資產(chǎn)評估師簽名、評估機構蓋章就是有用的。實務中，降低收費、在評估程序上“偷工減料”、迎合委托人要求決定評估結果等惡性競爭方式比較常見。在實踐中出現(xiàn)了資產(chǎn)評估師不了解評估對象狀況和主要特征，采用市場法評估時虛編交易實例（即虛構不存在的交易實例）、虛編交易實例的信息（即雖然交易實例是真實存在的，但是資產(chǎn)評估師沒有去實地了解過具體情況）或者篡改交易實例的信息（將成交日期、成交價格、交易情況等信息加以篡改，使交易實例具有或更具有可比性，減工作量）；采用收益法評估時隨意修改凈收益或折現(xiàn)率得出委托人需要的、滿意的評估結果等不良行為。
另外，行業(yè)內(nèi)外評價評估機構強弱往往將資產(chǎn)評估師數(shù)量作為重要指標，不考慮資產(chǎn)評估師能力水平和服務質(zhì)量。從1995年資產(chǎn)評估師職業(yè)資格實行準入（許可）制度后，有一批通過考試取得職業(yè)資格的人并不從事資產(chǎn)評估工作，而是將職業(yè)資格掛名在評估機構獲取報酬，成為沒有執(zhí)業(yè)或者不會執(zhí)業(yè)的在評估報告上簽名的工具。在靠資格認證從業(yè)的情況下，評估機構并不需要實際聘任具有專業(yè)能力的資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)。有些評估機構甚至沒有專職的資產(chǎn)評估師，而是聘用沒有考取或者無法考取職業(yè)資格的人從事評估業(yè)務（這些人實際工作往往只是打字，專業(yè)的評估工作就變異成為簡單的打印評估報告），導致資產(chǎn)評估師職業(yè)資格許可制度有名無實。
取消資產(chǎn)評估師職業(yè)資格許可后，專業(yè)的重要性會突出，專業(yè)會成為資產(chǎn)評估師、評估機構乃至行業(yè)的核心競爭力。資產(chǎn)評估師、評估機構要生存和發(fā)展都必須提高執(zhí)業(yè)能力、執(zhí)業(yè)水平和評估報告質(zhì)量，靠資格認證執(zhí)業(yè)和資產(chǎn)評估師掛名這一不合理現(xiàn)象必定會消失?？磕芰λ綀?zhí)業(yè)后，能力水平高的資產(chǎn)評估師必定脫穎而出而受到市場歡迎；資產(chǎn)評估師能力水平越高，業(yè)務越多，薪酬越高，從而促使資產(chǎn)評估師努力學習，提高能力水平，形成依靠能力水平進行良性競爭的氛圍，實現(xiàn)扶優(yōu)限劣、大浪淘沙的良好效果。
三、服務化：從提供評估報告轉為提供評估服務
取消資產(chǎn)評估師職業(yè)資格許可之前，委托人委托評估僅僅是為了獲取一份評估報告，用以應付政府部門監(jiān)管等。從當前業(yè)務量比較大（構成中小評估機構主要業(yè)務）的房地產(chǎn)抵押價值評估業(yè)務看，由于房地產(chǎn)（特別是住宅）市場發(fā)達且公開、透明，借貸關系當事人對房地產(chǎn)價值心中有數(shù)，對評估結果準確性要求低（只要估個大概數(shù)即可），只要了解市場行情的人都能夠評估，實質(zhì)上是沒有專業(yè)評估服務需求。抵押物價值評估業(yè)務是銀行免費使用評估報告（即借款人承擔評估費用）的前提下存在的業(yè)務，是在目前信貸關系中銀行處于類似于政府部門的強勢地位狀況下特有的業(yè)務。如果銀行處于劣勢地位或者處于與借款人平等地位時，在銀行需要自己承擔評估費用的情況下，銀行必定會考慮放棄這種形式主義的要求。取消資產(chǎn)評估師職業(yè)資格許可后，資產(chǎn)評估師如果不在提高服務質(zhì)量上下功夫，拓展有真正評估服務需求的業(yè)務，肯定是沒有前途的。隨著市場化程度加深，各種類型的評估業(yè)務越來越多，只要評估服務卻不要評估報告的咨詢業(yè)務需求也會增多，例如為證券市場上的投資者提供企業(yè)估值咨詢，為企業(yè)并購中的收購公司或目標公司提供投資價值咨詢，為企業(yè)管理提供價值顧問服務，還可以提供財政資金支出的績效評價和企業(yè)內(nèi)控評價等服務。資產(chǎn)評估師如不能盡快實現(xiàn)知識更新、缺乏應有的執(zhí)業(yè)能力，就會喪失機遇，只能在原地踏步或被市場所淘汰。
取消資產(chǎn)評估師職業(yè)資格許可后，為了還原資產(chǎn)評估專業(yè)服務本質(zhì)定位，資產(chǎn)評估師要努力為委托方提供有價值的專業(yè)服務，就必須改革評估報告、改變“按模板出報告”的現(xiàn)象。資產(chǎn)評估師職業(yè)資格許可取消之前，資格認證賦予了評估公信力和專業(yè)權威，資產(chǎn)評估師出具的評估報告內(nèi)容比較簡單，沒有說明相關參數(shù)確定和各項因素影響值，沒有反映評估測算過程，報告缺乏說服力，評估結論欠缺正當性和權威性，嚴重影響資產(chǎn)評估師客觀公正的專業(yè)形象。資產(chǎn)評估師職業(yè)資格許可取消后，資產(chǎn)評估的目的在于為報告使用人提供價值咨詢意見，供其做出經(jīng)濟決策時參考；而不是強加給報告使用人一個評估結論。評估的服務化要求資產(chǎn)評估師在報告中實現(xiàn)充分披露，以讓報告使用者可以判斷評估工作是否盡職盡責，實施了哪些評估程序以及評估程序是否到位，影響評估結論的因素是否得到恰當考慮，相關參數(shù)的確定是否謹慎合理，評定估算的計算過程是否明晰與正確。例如采用市場法評估房地產(chǎn)價值中，報告中要充分說明被評估對象與交易實例基本情況和勘查情況，說明被評估對象與交易實例的具體差異，說明哪些因素要修正以及如何確定修正系數(shù)，分析交易實例的成交價格是否正常，非正常交易價格（例如賣方的稅費由買房負擔）如何修正為正常交易價格等。評估的服務化決定了評估收費取決于工作量大小、評估工作難度和復雜程度，而不是取決于評估價值。例如前述簡單的、不要求得出準確評估結果的房地產(chǎn)抵押價值評估，因為工作量很小，收費必然是很低的（據(jù)筆者調(diào)查，委托人可以接受的收費區(qū)間是每項業(yè)務500元至800元）。評估的服務化決定了評估機構要招聘和培養(yǎng)人才，完善內(nèi)部合理使用、考核激勵和留住人才的措施，提升專業(yè)能力水平和服務質(zhì)量。
參考文獻：
[1]許德風.論私法上財產(chǎn)的定價――以交易中的估值機制為中心[J].中國法學，2009，（6）.
【關鍵詞】 資產(chǎn)評估； 無形資產(chǎn)； 質(zhì)量控制
中圖分類號：F123.7文獻標識碼：A文章編號：1004-5937（2014）20-0040-04一、引言
資產(chǎn)評估行業(yè)在我國從產(chǎn)生至今，已經(jīng)過二十多年的發(fā)展，但進行的全國性行業(yè)質(zhì)量檢查工作卻為數(shù)不多。為了提高資產(chǎn)評估業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，2013年4月，財政部了2013年度資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的公告，由財政部和中國評估師協(xié)會組織開展2013年度行業(yè)質(zhì)量檢查工作。通過檢查，摸清了“家底”，總體來說資產(chǎn)評估整體質(zhì)量水平有所提高，檢查結果比較樂觀，但是由于無形資產(chǎn)本身的特點，以及評估人員、專業(yè)技能欠缺等原因，其評估質(zhì)量仍然存在一些問題。在無形資產(chǎn)評估業(yè)務越來越多的今天，提高無形資產(chǎn)評估質(zhì)量，已成為當前亟待研究與解決的重大課題。
二、我國無形資產(chǎn)評估質(zhì)量的現(xiàn)狀及存在的問題
鑒于本次行業(yè)質(zhì)量檢查工作主要是從評估工作底稿以及評估工作報告的規(guī)范性和完備性入手，為此，本文結合無形資產(chǎn)評估程序從這兩方面來闡述其存在的主要問題。
（一）業(yè)務約定書的簽訂
此次檢查發(fā)現(xiàn)，大部分評估機構都簽訂了業(yè)務約定書，但是或多或少都存在著問題，可以歸納為以下幾方面：（1）部分只有法定代表人或合伙人的簽字，沒有加蓋評估機構公章；（2）部分評估報告業(yè)務約定書涵蓋內(nèi)容和條款的表述不夠準確、清楚，甚至欠缺評估目的、評估基準日等基本內(nèi)容；（3）極少評估機構出現(xiàn)評估師以個人的名義簽訂業(yè)務約定書；（4）涉及評估對象、評估目的等基本事項發(fā)生變化時，幾乎都沒有提供相關替代證據(jù)來表明變動。
（二）無形資產(chǎn)評估計劃的編制
評估師在執(zhí)業(yè)過程中，應按照《資產(chǎn)評估計劃指南》編制評估計劃，此次檢查中大部分評估機構都編制了評估計劃，最常見的問題為：（1）評估計劃流于形式，計劃的內(nèi)容不夠具體完整，尤其是主要程序缺乏詳細的描述，項目的針對性不夠強；（2）部分評估計劃沒有經(jīng)過評估機構相關負責人簽字，責任沒有具體落實到個人；（3）由于無形資產(chǎn)評估的特殊性，要求評估師具有一定的專業(yè)勝任能力，大部分評估計劃里沒有說明對評估項目負責人及評估人員的任用標準，無法保證無形資產(chǎn)評估項目質(zhì)量。
（三）現(xiàn)場勘查
由于無形資產(chǎn)的無形性，現(xiàn)場勘查是確定無形資產(chǎn)存在的關鍵前提，準則規(guī)定要根據(jù)無形資產(chǎn)評估對象的特點確定合理的評估調(diào)查方式。此次檢查發(fā)現(xiàn)在現(xiàn)場勘查階段存在的主要問題有：（1）大部分都進行了針對性的訪談，但是訪談記錄不夠完整，相關性不夠強，沒有形成完備的工作底稿；（2）涉及無形資產(chǎn)產(chǎn)品經(jīng)營和會計核算的，大部分對會計資料進行了查閱，但是查閱流于形式，沒有形成完整的工作記錄；（3）部分無形資產(chǎn)評估業(yè)務現(xiàn)場勘查受到客觀限制，但是沒有對采取的其他方法是否恰當進行分析，沒有形成相應記錄。
（四）收集評估資料
這一環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)的主要問題包括以下幾點：（1）大部分無形資產(chǎn)評估業(yè)務對評估資料的收集不夠全面，如有的評估業(yè)務雖然取得了無形資產(chǎn)權利的法律文件、權屬有效性文件，但是沒有取得完整的說明無形資產(chǎn)研發(fā)及實施的技術、財務、經(jīng)濟效益的材料；（2）部分評估機構對無形資產(chǎn)評估資料和數(shù)據(jù)的收集沒有落實到專人，從而導致工作效率低下，難以有效保證評估質(zhì)量；（3）由于無形資產(chǎn)無形性、成本弱對應性等特點，大部分評估機構忽略了對無形資產(chǎn)是否存在、無形資產(chǎn)種類及有效期限的鑒定，從而導致評估對象不明確，評估結果誤差大。
（五）評定估算無形資產(chǎn)
評定估算是無形資產(chǎn)評估業(yè)務的關鍵環(huán)節(jié)，此次檢查發(fā)現(xiàn)大部分評估業(yè)務存在如下共性問題：（1）在評估方法的選擇上，大多數(shù)業(yè)務都有評定測算過程，但只用了一種方法，且沒有對三種評估方法的適用性及為何選擇所使用的評估方法進行必要的分析；（2）在評估參數(shù)的確定上，大部分評估業(yè)務沒有對參數(shù)的來源及確定進行詳細的說明，缺乏理由依據(jù)，直接羅列數(shù)據(jù)；（3）在評估結果工作底稿方面，對價值計算過程沒有形成詳細的記錄，工作底稿流于形式，難以形成評估人員作出價值判斷的依據(jù)。
（六）編制、出具無形資產(chǎn)評估報告
編制評估報告書，不僅是無形資產(chǎn)評估過程的總結、評估者承擔法律責任的依據(jù)，也反映了評估業(yè)務質(zhì)量的高低。此次檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題有以下幾點：（1）無形資產(chǎn)評估報告基本要求應當符合《資產(chǎn)評估準則――無形資產(chǎn)》中完整性的要求，但是少部分報告存在對聲明和摘要內(nèi)容的披露不夠恰當和充分的問題；（2）在評估報告復核方面，大部分評估機構經(jīng)專職的審核人員對評估報告及工作底稿進行了二次審核，但是對有爭議以及價值重大的項目沒有通過專家再次組織結果論證；（3）在評估工作底稿歸檔方面，大部分評估機構的歸檔底稿內(nèi)容基本完整一致，少部分索引號和書序編號沒有或者不夠完善。
總而言之，由于我國無形資產(chǎn)評估起步晚，無形資產(chǎn)的種類變化多，再加上評估機構在無形資產(chǎn)評估質(zhì)量控制方面不夠重視，使無形資產(chǎn)評估質(zhì)量難以滿足需求方的期望，降低了評估行業(yè)的權威性，威脅著評估業(yè)在市場經(jīng)濟中的地位，影響著評估行業(yè)的健康發(fā)展。鑒于此，建立有效的無形資產(chǎn)評估質(zhì)量控制系統(tǒng)，實施有效的質(zhì)量控制，提高無形資產(chǎn)評估質(zhì)量，是無形資產(chǎn)評估健康有序發(fā)展的必由之路。
三、我國無形資產(chǎn)評估質(zhì)量控制情況
近年來，為了保證無形資產(chǎn)評估質(zhì)量，在質(zhì)量控制方面，中國資產(chǎn)評估協(xié)會在財政部等部門指導下于2010年12月28日了《評估機構業(yè)務質(zhì)量控制指南》，并于2012年1月1日起正式施行，以期改善評估質(zhì)量狀況，說明我國已經(jīng)逐漸注意建立資產(chǎn)評估質(zhì)量控制體系，提倡對無形資產(chǎn)評估進行質(zhì)量控制。目前，我國無形資產(chǎn)評估質(zhì)量控制還處于幼年的不成熟階段，存在著不系統(tǒng)、不規(guī)范、低效率等問題，具體表現(xiàn)為：
第一，我國在無形資產(chǎn)評估質(zhì)量方面風險意識薄弱，沒有形成明確的質(zhì)量控制觀念。同時由于缺少必要的監(jiān)管機制，評估師在執(zhí)業(yè)過程中，常常為了利益而抱著“完成任務即可”的思想來應付評估機構，未始終遵循重要性及謹慎性原則。近年來，我國資產(chǎn)評估質(zhì)量控制體系逐步完善，無形資產(chǎn)評估業(yè)務逐步規(guī)范，并明確規(guī)定對評估機構和具體業(yè)務進行質(zhì)量控制，使得這種情況在一定程度上有所改善。
第二，在無形資產(chǎn)評估過程中，監(jiān)管力度不夠。要想促進評估行業(yè)健康有序發(fā)展，加強政府方面對評估行業(yè)的有效監(jiān)管是必經(jīng)之措。但是政府作為監(jiān)管者要利用手中的權力進行正確的指導，并且杜絕不良的干預手段，否則勢必會增加評估行業(yè)的惡性循環(huán)和不良競爭。比如：有的政府部門在管理無形資產(chǎn)、對無形資產(chǎn)評估進行控制方面有直管的優(yōu)勢，為了利益，利用職務之便在評估收費和評估機構選擇方面妄加干預，從而使不少評估機構為了搶業(yè)務而給政府官員回扣，使市場開拓費用增加，助長了評估機構的不良風氣，不能使評估行業(yè)公平有效競爭，造成了資產(chǎn)評估行業(yè)的非公平競爭，阻礙了評估行業(yè)健康有序發(fā)展。
第三，無形資產(chǎn)評估質(zhì)量控制制度不夠完善。在質(zhì)量控制制度方面目前只有《評估機構業(yè)務質(zhì)量控制指南》具有指導意義，但沒有強制性，很多資產(chǎn)評估機構沒有針對無形資產(chǎn)評估業(yè)務建立質(zhì)量控制組織結構，沒有制定無形資產(chǎn)評估質(zhì)量控制章程和管理辦法，沒有規(guī)范的無形資產(chǎn)評估業(yè)務流程控制標準，沒有衡量無形資產(chǎn)評估質(zhì)量的評價標準，缺乏相應的激勵和責任追究，這些都使無形資產(chǎn)評估質(zhì)量難以得到有效保證。
第四，無形資產(chǎn)評估業(yè)務實務操作隨意性強。在無形資產(chǎn)評估實踐中，由于成本、人員素質(zhì)、時間等約束，以及迫于委估方的壓力，評估人員在工作中經(jīng)常做出重大質(zhì)量妥協(xié)，從而無法堅持質(zhì)量控制制度，造成質(zhì)量控制行為不規(guī)范、不持續(xù)、不穩(wěn)定，比如：工作得過且過，有時積極控制有時不積極控制，造成無形資產(chǎn)評估質(zhì)量控制落實很不到位。
四、無形資產(chǎn)評估質(zhì)量控制系統(tǒng)的構建
在無形資產(chǎn)發(fā)揮著巨大作用，無形資產(chǎn)評估業(yè)務日趨增多的今天，建立一套無形資產(chǎn)評估質(zhì)量控制系統(tǒng)迫在眉睫，對于加強我國無形資產(chǎn)評估質(zhì)量、推動和改進無形資產(chǎn)評估質(zhì)量作用巨大。本文從無形資產(chǎn)評估計劃階段、實施階段、報告階段的評估程序入手，進行質(zhì)量控制系統(tǒng)的構建。
（一）計劃階段質(zhì)量控制系統(tǒng)的構建
1.在簽訂業(yè)務約定書方面的控制
（1）無形資產(chǎn)評估業(yè)務約定書要印有評估機構的公章，并且機構的合伙人或者法定代表人也要在上面簽字。（2）無形資產(chǎn)評估業(yè)務約定書的內(nèi)容要足夠具體，覆蓋面要廣，要包括整個評估過程，例如：委托方要求的評估基準日、評估對象、此次評估的目的、整個評估的范圍、雙方共同商定的需要說明的其他事宜等。最重要的是要在委托書中說明委托方和受托方的權利、責任和義務以及在雙方違約或者遇到糾紛時該如何解決。（3）注冊資產(chǎn)評估師不得以個人名義簽訂確定接受評估業(yè)務的無形資產(chǎn)評估業(yè)務書。
2.在編制無形資產(chǎn)評估計劃方面的控制
評估計劃是對無形資產(chǎn)評估過程的每個工作步驟及時間和人力進行規(guī)劃和安排，其內(nèi)容應當全面覆蓋整個評估工作程序，只有這樣才能夠有效提高無形資產(chǎn)評估的工作效率。在編制無形資產(chǎn)評估計劃方面的質(zhì)量控制應重點關注以下方面：
（1）評估計劃涵蓋的內(nèi)容要包括以下幾點：有關評估項目的基本事項（評估對象、評估的范圍、評估基準日、評估目的）、時間進展安排情況、人員的安排情況、評估時應用的評估方法和技術等；（2）評估計劃應當由評估機構相關負責人審核、簽字；（3）確定該無形資產(chǎn)評估項目負責人及評估人員的用人標準。
（二）實施階段質(zhì)量控制系統(tǒng)的構建
無形資產(chǎn)評估實施階段是整個評估過程的核心，這個階段的質(zhì)量控制也是整個評估控制體系的靈魂之所在，具體說來可以從以下三個方面的質(zhì)量控制進行闡述：現(xiàn)場勘查階段的質(zhì)量控制、對評估資料進行收集時的質(zhì)量控制、選擇評估方法并且進行評定測算時的質(zhì)量控制。
1.在現(xiàn)場勘查方面的控制
（1）選擇什么樣的方式去進行現(xiàn)場調(diào)查對于無形資產(chǎn)評估來說很重要，它不是一成不變的，評估對象不同，具備的特點不同，對應的現(xiàn)場調(diào)查方式也會有所不同，除此之外，在保證評估質(zhì)量的前提下要首先抓住具有重要性的資產(chǎn)進行調(diào)查，以保證評估的高效率；（2）與相關人員的訪談記錄：首先根據(jù)項目具體情況進行必要的、針對性的訪談，其次應當形成書面材料；（3）無形資產(chǎn)產(chǎn)品經(jīng)營和會計核算調(diào)查記錄：首先，獲取被評估企業(yè)提供的無形資產(chǎn)研發(fā)和實施相關的經(jīng)營資料和會計核算資料，其次要對經(jīng)營和會計核算資料進行查閱并記錄查閱結果。
2.在收集評估資料方面的控制
在實施階段，完成了現(xiàn)場調(diào)查之后另一項評估師要完成的基礎性工作就是要對評估所需數(shù)據(jù)等資料進行全面的搜集。這項工作也是評估師對委估資產(chǎn)進行價值判斷的過程，此環(huán)節(jié)實施得好能夠預防潛在的評估執(zhí)業(yè)風險。針對目前評估實踐中此環(huán)節(jié)質(zhì)量的薄弱點，重點將質(zhì)量控制定在以下幾個方面：
（1）對無形資產(chǎn)評估資料數(shù)量的控制。審查評估人員是否收集了必要的評估資料，通常包括：無形資產(chǎn)的類別證明、數(shù)量、權屬狀況（土地使用證、房屋所有權證、商標注冊證、專利許可證等）、財務數(shù)據(jù)、市場資料。（2）對無形資產(chǎn)評估資料質(zhì)量的控制。審查評估人員對所收集資料的可靠性是否進行了驗證。評估人員對從各種渠道所收集的資料必須進行可靠性檢驗，只有在確信資料真實、可靠的基礎上，才能將其作為估計依據(jù)。（3）在雙方承擔責任方面的質(zhì)量控制。在進行評估工作的過程中，數(shù)據(jù)資料的收集與管理要分配到專門的工作人員進行管理，將這項責任落實到個人，以方便評估工作人員保持高效率的評估工作。此外，為了保證評估項目負責人的高度責任感、專業(yè)水準能力以及獨立能力，要重點加強交叉簽字的復核制度方面的監(jiān)管及控制。
3.在評定測算方面的質(zhì)量控制
評定測算是整個評估過程的核心環(huán)節(jié)，評估師首先要掌握評估所需的第一手數(shù)據(jù)資料，并且要根據(jù)特定的評估目的及評估標準選擇特定的評估方法，對委估方無形資產(chǎn)的價值進行合理的評定和估算，此環(huán)節(jié)質(zhì)量控制的重點內(nèi)容是：
（1）對評估方法選擇的質(zhì)量控制?！顿Y產(chǎn)評估準則――無形資產(chǎn)》規(guī)定資產(chǎn)評估常用的有三種方法：成本法、收益法及市場法，都可以用來對無形資產(chǎn)進行評估。但是評估實踐中不難發(fā)現(xiàn)，由于無形資產(chǎn)自身的特性，使得成本具有弱對應性，大部分不能夠進行復制，而且在市場上搜集到相似的交易案例顯得更加困難，所以針對無形資產(chǎn)評估，收益法的使用頻率最高。其他兩種方法在特定目的下也可以使用，但在選擇時要慎重考慮，必須根據(jù)委估無形資產(chǎn)的類型、評估目的、評估原則、評估前提以及所處的市場環(huán)境等情況綜合確定。此外還要加強項目負責人、評估機構對評估方法的監(jiān)督，并且最好多種方法并用，以提高評估質(zhì)量。對于委估的相對重要的資產(chǎn)，可以采用項目小組討論法確定評估方法以降低個人的判斷風險。
（2）對評估參數(shù)指標的質(zhì)量控制。評估方法不同，對應的評估參數(shù)也就不同，而具體評估參數(shù)的選取又有多種確定方法，也會影響評估結果。無形資產(chǎn)評估最常用的是收益法，市場法和成本法在一定情況下也使用，這三種方法參數(shù)的選擇應當重點把握以下幾點：
1）收益法下，三個關鍵參數(shù)的選取是重點。首先，要合理分析委估無形資產(chǎn)所帶來的收益，即超額獲利能力，綜合其所處的經(jīng)濟市場環(huán)境合理預期其未來變動，在此基礎上充分考慮與之配套的資金數(shù)量、規(guī)模程度、現(xiàn)金流量、預期的風險及時間價值等因素，合理確定收益期限；其次，注意收益額的計算口徑與被評估無形資產(chǎn)折現(xiàn)率口徑一致，不能將其他資產(chǎn)帶來的收益誤算到被評估無形資產(chǎn)中；再次，要充分考慮法律法規(guī)、宏觀經(jīng)濟環(huán)境、技術進步、行業(yè)發(fā)展變化、產(chǎn)品替代更新變化、企業(yè)經(jīng)營管理等因素對無形資產(chǎn)收益期、收益額和折現(xiàn)率的影響，當與實際不符時要分析產(chǎn)生差異的原因。
2）市場法下，首先，要注意被評估無形資產(chǎn)符合市場法的運用前提，確定具有合理的比較基礎的類似無形資產(chǎn)的交易參照對象，搜集并參照以往交易信息；其次，根據(jù)相關的變化因素進行調(diào)整，例如所處的經(jīng)濟狀況、行業(yè)發(fā)展情況、交易狀況以及影響價值的各種因素差異，再確定評估值。
3）成本法下，注意根據(jù)現(xiàn)行條件下重新形成或取得無形資產(chǎn)所需的全部費用（含合理利潤和資金成本）確定評估值，并且注意合理扣除實際存在的功能性貶值和經(jīng)濟性貶值。
（3）對完善評定估算以及復核工作底稿的質(zhì)量控制。經(jīng)過以上幾個環(huán)節(jié)形成了初始的評估結果，但是最終出具的評估報告上評估結論的形成需要評估師對多個方面加以分析和判斷，此環(huán)節(jié)方面質(zhì)量控制主要做到以下兩點：
一是應當建立健全機構內(nèi)部的質(zhì)量控制制度，確定不同的審核級別，分別由不同的人員對評估過程、參數(shù)選取、結論等進行必要的審核。
二是對評估方法、參數(shù)選取等選擇的理由、依據(jù)等每一步都形成詳細的工作底稿以備評估工作人員進行查閱及形成價值判斷，同時也方便評估機構進行層層質(zhì)量監(jiān)管，進而保證評估結果的客觀性、公正性。
（三）報告階段質(zhì)量控制系統(tǒng)的構建
完成無形資產(chǎn)評估業(yè)務后，還要編寫無形資產(chǎn)評估報告書，它在一定程度上表明了本次評估的質(zhì)量狀況，也是對整個無形資產(chǎn)評估過程方方面面的總結，其書寫格式、應當涵蓋的內(nèi)容等最為直接地反映了評估機構的管理和業(yè)務水平，此階段質(zhì)量控制應重點把握以下幾點：
1.對報告書內(nèi)容方面的質(zhì)量控制
出具給委托方的評估報告應當遵循一定的標準，即滿足《資產(chǎn)評估準則――無形資產(chǎn)》對評估報告最基本的有關格式、內(nèi)容、評估基準日、資產(chǎn)特性、產(chǎn)權以及評定測算方面的要求，做到有章可依。
2.對出具的評估報告加強公允性、客觀性及獨立性方面的質(zhì)量控制
一項評估任務的完成是以最終出具的評估報告為標志的，也就是說評估報告是此次評估工作的終極表現(xiàn)形式。委托方及相關各方往往為了自己某方面的利益而試圖通過改變評估報告的某些內(nèi)容，從而影響評估報告的公正性。在這種情況下，評估機構要更加堅定地堅持公允、客觀、獨立的評估原則，以保證評估質(zhì)量。
3.對出具評估報告后復核方面的質(zhì)量控制
評估報告的撰寫要遵循一定的原則，涵蓋的內(nèi)容要全面，正式交給委托方之前還要經(jīng)過專門的審核專家對評估工作底稿及報告進行層層審核。同時應當認真執(zhí)行重大爭議項目專家再復核制度來保證評估質(zhì)量，應當重點加強對評估方法合理性的審核、評估報告規(guī)范性的審核、出具的結果準確性的審核以及手續(xù)完備性的審核。
【參考文獻】
注冊資產(chǎn)評估師在評估報告中引用其他專業(yè)報告，既是提高評估工作效率和質(zhì)量的有效手段，也是從事某些特定業(yè)務時相關法規(guī)的要求。一方面，盡管相關評估法規(guī)和準則要求注冊資產(chǎn)評估師應當具備專業(yè)勝任能力，但由于評估項目和評估對象的復雜性，使得某些特定評估業(yè)務涉及的專業(yè)知識超出了注冊資產(chǎn)評估師的專業(yè)能力范圍；另一方面，由于我國現(xiàn)行評估職能的部門分割，使得某些評估業(yè)務必須根據(jù)相關法規(guī)引用其他專業(yè)報告結論。雖然一些評估法規(guī)和準則中對引用其他專業(yè)報告進行了相關的規(guī)定，但這些規(guī)定要么過于原則，要么對相關的概念沒有進行清晰的界定，使得注冊資產(chǎn)評估師在引用其他專業(yè)報告時缺乏有效的指導，甚至帶來誤導，導致注冊資產(chǎn)評估師濫用其他專業(yè)報告。因此，如何從程序上規(guī)范注冊資產(chǎn)評估師引用其他專業(yè)報告行為非常重要。
一、現(xiàn)有準則中對注冊資產(chǎn)評估師引用其他專業(yè)報告的規(guī)定及存在的問題
《資產(chǎn)評估準則——基本準則》規(guī)定，注冊資產(chǎn)評估師從事評估執(zhí)業(yè)活動，應當具備專業(yè)勝任能力。但同時也規(guī)定，評估執(zhí)業(yè)中可以利用其他專家工作，并引用其他專業(yè)報告。其他評估準則，包括無形資產(chǎn)準則等，均有相關條款對注冊資產(chǎn)評估師引用其他專業(yè)報告進行了規(guī)定，見表1所示。
分析現(xiàn)有評估準則的相關規(guī)定，筆者認為至少存在以下問題。一是對專業(yè)報告的內(nèi)涵沒有明確的界定，沒有區(qū)分利用專家工作與在執(zhí)業(yè)過程和評估報告中引用其他報告之間的區(qū)別。二是對在什么情況下才能引用未作明確說明。一方面強調(diào)注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)時應當具有專業(yè)勝任能力，同時又規(guī)定執(zhí)行某項特定評估業(yè)務而缺乏相關的專業(yè)知識和經(jīng)驗時，可以聘請專業(yè)技術人員或?qū)I(yè)機構協(xié)助工作，對其意見或?qū)I(yè)報告的獨立性與專業(yè)性進行判斷并予以恰當引用。這使得實踐中無法判定專業(yè)勝任能力與缺乏相關的專業(yè)知識和經(jīng)驗之間如何平衡，一旦發(fā)生評估訴訟，容易導致分歧。三是對引用其他報告的程序和內(nèi)容，以及在評估報告中如何說明和披露等沒有明確的規(guī)定，可能導致判斷注冊資產(chǎn)評估師引用其他專業(yè)報告失去客觀的標準，一旦發(fā)生評估訴訟，難以明確注冊資產(chǎn)評估師的責任，從而產(chǎn)生潛在的風險。
二、注冊資產(chǎn)評估師引用其他專業(yè)報告的程序分析
目前的相關準則對如何引用其他專業(yè)報告，只作了非常原則性的規(guī)定，使得注冊資產(chǎn)評估師在引用專業(yè)報告時，對于什么情況下才能引用、什么樣的報告可以引用、采取何種方式引用，以及如何披露引用內(nèi)容等系列問題缺乏指導，產(chǎn)生了諸多問題。資產(chǎn)評估作為一種專業(yè)服務，如何從程序上保證評估人員執(zhí)業(yè)的專業(yè)性和評估質(zhì)量非常重要。以下針對當前注冊資產(chǎn)評估師引用其他專業(yè)報告時存在的一些主要問題，對引用過程中應注意的一些問題進行了分析。
（一）專業(yè)報告的界定
現(xiàn)有的評估準則中，對引用的其他專業(yè)報告沒有給出明確的界定。無形資產(chǎn)評估準則中，把專業(yè)報告與利用專家工作聯(lián)系在一起；評估程序準則中只是指出評估資料包括專業(yè)報告；機器設備評估準則規(guī)定注冊資產(chǎn)評估師可以利用專業(yè)機構的檢測結果，必要時可以聘請專業(yè)機構對機器設備進行技術鑒定；工作底稿準則把其他專家鑒定及專業(yè)人士報告作為評估資料的內(nèi)容；不動產(chǎn)評估準則規(guī)定，注冊資產(chǎn)評估師可以利用其他評估機構出具的不動產(chǎn)評估報告?！镀髽I(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南》中則同時出現(xiàn)了“其他機構出具的報告”和“專業(yè)報告”兩個術語，并專門對引用“土地估價報告”和“礦業(yè)權評估報告”進行了規(guī)定。由于對專業(yè)報告的概念沒有明確的界定，在實踐中就容易引起混亂。除了其他專業(yè)機構出具的評估報告外，實踐中，注冊資產(chǎn)評估師引用的報告還有審計報告、法律意見書，以及公開的咨詢、研究機構或個人的研究成果等。如果上述報告均被認定為專業(yè)報告，會導致專業(yè)報告與評估人員應當收集采用的評估資料的范圍界限模糊，法律責任難以劃分。因此，筆者認為，應當縮小專業(yè)報告的范圍，把專業(yè)報告界定為與資產(chǎn)評估機構存在非聘用關系的其他專業(yè)中介機構出具的報告；并把專業(yè)報告與利用專家工作形成的專家意見和報告、評估人員收集采信的其他公開的報告資料區(qū)別開來。這樣有利于規(guī)范注冊資產(chǎn)評估師引用其他專業(yè)報告的行為。
（二）注冊資產(chǎn)評估師引用其他專業(yè)報告的條件
注冊資產(chǎn)評估師作為專業(yè)執(zhí)業(yè)人員，承接評估項目時，應當確認自身的專業(yè)勝任能力，因此，只能是基于特定的條件，有利于恰當評估、形成可信評估意見和結論的需要才能引用其他專業(yè)報告，而不是在缺乏專業(yè)勝任能力的情況下，通過引用其他專業(yè)報告彌補專業(yè)勝任能力不足，或減少評估工作量。筆者認為，注冊資產(chǎn)評估師在決定是否引用其他專業(yè)報告時，應當確認是否符合以下條件之一：（1）是否是法律法規(guī)或監(jiān)管部門等強制性要求引用其他專業(yè)報告，例如，目前我國資產(chǎn)評估管理存在部門分割的情況下，有些評估項目必須引用土地估價報告；（2）評估項目實施過程中，是否存在某些超出評估專業(yè)能力要求的環(huán)節(jié)；（3）是否是同其他中介機構合作工作服務于同一評估目的。在滿足上述條件的情況下，引用專業(yè)報告的作用領域通常包括：（1）對某一特定資產(chǎn)價值的評估；（2）對某一特定資產(chǎn)質(zhì)量或?qū)傩缘蔫b定；（3）涉及法律法規(guī)和合同的法律意見；（4）對某一特定會計信息的審計鑒定。
（三）注冊資產(chǎn)評估師引用其他專業(yè)報告的必要審核
現(xiàn)有的評估準則中，涉及注冊資產(chǎn)評估師利用其他專家工作或引用其他專業(yè)報告時，均強調(diào)注冊資產(chǎn)評估師應對引用的專家意見或?qū)I(yè)報告的獨立性與專業(yè)性進行判斷，恰當引用。例如，不動產(chǎn)評估準則第二十一條規(guī)定，注冊資產(chǎn)評估師在利用其他評估機構出具的不動產(chǎn)評估報告時，應當對其不動產(chǎn)評估結果進行必要的分析和判斷，合理加以利用；評估程序準則第二十四條規(guī)定，注冊資產(chǎn)評估師應當根據(jù)評估業(yè)務具體情況對收集的評估資料進行必要的分析、歸納和整理，形成評定估算的依據(jù)。但是，什么是必要的分析和判斷，相關準則并未給出規(guī)范。我們認為注冊資產(chǎn)評估師在引用其他專業(yè)報告時，至少應當作出以下判斷和分析。
首先，是對出具所引用專業(yè)報告的機構和個人進行必要的審核，確信該機構和個人與評估項目是相獨立的，關注該機構和個人的專業(yè)資格和執(zhí)業(yè)許可證是否符合相關要求，關注機構或個人在其專業(yè)領域的經(jīng)驗和聲望。其次，是對所引用的專業(yè)報告本身進行必要的分析和判斷，關注所引用報告結論的必要假設前提、依據(jù)、過程、特殊事項和時效，如果是其他中介機構的評估報告，還應當保持所引用報告的評估目的、評估對象和范圍、評估基準日、評估的價值類型與所評估項目的一致性，同時，為了保持評估結論的可信，還應根據(jù)需要對所引用報告的結論進行必要的補充分析、測算和調(diào)整。即使由于相關法規(guī)或客戶的要求，注冊資產(chǎn)評估師無法選擇是否引用其他專業(yè)報告，無法選擇所引用專業(yè)報告的機構和個人，注冊資產(chǎn)評估師也應執(zhí)行上述分析和判斷，并進行溝通和調(diào)整，在無法進行調(diào)整的情況下，可考慮采取特別假設，對該引用對評估結論的影響作出披露和提醒。
（四）注冊資產(chǎn)評估師引用其他專業(yè)報告的披露問題
在注冊資產(chǎn)評估師引用其他專業(yè)報告時，如何進行合理的披露，既關乎評估報告使用者能否獲得必要的信息對評估結論進行可信分析和正確使用評估報告，也關乎一旦發(fā)生評估糾紛，能否為清晰界定注冊資產(chǎn)評估師的責任提供必要的采信依據(jù)。在評估程序準則中，第二十六條規(guī)定，注冊資產(chǎn)評估師應當說明特別事項可能對評估結論產(chǎn)生的影響，并重點提示評估報告使用者予以關注。企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南對引用其他專業(yè)報告應當披露的內(nèi)容作出了較為詳細的規(guī)定，例如，第十四條規(guī)定，企業(yè)價值評估中，應當說明的內(nèi)容包括引用其他機構出具的報告結論所涉及的資產(chǎn)類型、數(shù)量和賬面金額（或者評估值）；第二十九條規(guī)定，如果引用其他機構出具的報告結論，根據(jù)現(xiàn)行有關規(guī)定，所引用的報告應當經(jīng)相應主管部門批準（備案）的，應當將相應主管部門的相關批準（備案）文件作為評估報告的附件；“評估說明”編寫指引的第四部分《資產(chǎn)評估說明》第十九條規(guī)定，土地使用權（含固定資產(chǎn)——土地）評估時，引用土地估價報告評估結論，應當說明引用的土地宗數(shù)、面積、土地使用權取得方式、性質(zhì)、原始入賬價值、攤銷政策、攤余價值等，說明所引用土地評估結論的地價定義、評估方法、評估結果及調(diào)整使用的情況。礦業(yè)權評估時，引用專業(yè)報告確定評估參數(shù)，應當說明專業(yè)報告的名稱、形成時間、結論等主要情況。引用專業(yè)報告參數(shù)進行調(diào)整確定評估參數(shù)，應當說明其調(diào)整確定過程。引用礦業(yè)權評估報告評估結論，應當說明引用的礦業(yè)權名稱、礦業(yè)權取得方式、性質(zhì)、原始入賬價值、攤銷政策、攤余價值等。說明所引用礦業(yè)權評估結論的價值內(nèi)涵、評估方法、評估結果以及引用處理情況，同時說明礦業(yè)權價款評估、備案及價款繳納情況。
上述規(guī)定，僅對引用其他評估機構的評估報告時，應當披露的信息作出了規(guī)范，更多的是注重對引用格式內(nèi)容的規(guī)定。筆者認為，由于引用的其他專業(yè)報告類型的多樣性，應當對引用其他專業(yè)報告的披露作出原則性的規(guī)范。首先，應當陳述引用其他專業(yè)報告的原因；其次，應當說明引用其他專業(yè)報告前，對出具專業(yè)報告的機構和個人，以及所引用專業(yè)報告本身的必要分析和調(diào)查；再次，應當披露所引專業(yè)報告的假設條件和采取的方法；最后，應當說明所引結論對評估報告及結論的影響。在符合上述披露原則的基礎上，根據(jù)評估的具體項目的特點和所引用報告的類型，選擇合理的披露信息項目。
三、注冊資產(chǎn)評估師引用其他專業(yè)報告的責任
目前，在實踐中，由于注冊資產(chǎn)評估師引用其他專業(yè)報告而產(chǎn)生的主要問題之一，就是一旦發(fā)生評估糾紛，如何界定注冊資產(chǎn)評估師應當承擔的責任。關于這一問題存在相當大的爭議。美國的評估準則對這一問題也作了相應的規(guī)定，例如，USPAP的第10-3條款的注釋指出，“如果簽署聲明的評估師依賴了其他評估師和其他未簽署聲明人士的工作，簽字評估師對其作出的依賴其他人工作的決定承擔責任。簽字評估師應當有合理依據(jù)相信這些人士工作的專業(yè)性。簽字評估師應當確信這些人士工作的可信性?！甭殬I(yè)道德規(guī)則的行為部分指出，“評估師不得使用或提供誤導性或欺詐性的報告……”。筆者認為，應當把引用其他專業(yè)報告和利用其他專家工作的行為區(qū)別開來，把專業(yè)報告界定為與資產(chǎn)評估機構存在非聘用關系的其他專業(yè)中介機構出具的報告。因此，在利用其他專家工作的情況下，就評估報告而言，獨立對外承擔法律責任的是出具報告的評估機構和簽字評估師，專家不就評估報告以及報告中采用其意見的部分獨立承擔法律責任，但可以通過與所利用的專家簽署相關協(xié)議來界定雙方的責任。
在我國，引用其他專業(yè)報告又應當區(qū)分不同情況。由于相關法規(guī)或監(jiān)管機構要求必須引用其他專業(yè)報告，而且根據(jù)客戶要求，注冊資產(chǎn)評估師無法就所引用報告的出具機構和個人作出判斷和選擇時，注冊資產(chǎn)評估師只能根據(jù)自己的分析和判斷，在報告中進行披露和提醒，這時注冊資產(chǎn)評估師只要履行了必要的程序，并進行了必要的分析和判斷，對評估結論所引用報告的影響方面的責任應降低。否則，注冊資產(chǎn)評估師的責任應當根據(jù)以下原則來判定。首先，注冊資產(chǎn)評估師是否履行了引用其他專業(yè)報告所應當遵守的必要的程序；其次，注冊資產(chǎn)評估師引用其他專業(yè)報告是否是基于恰當評估、形成可信評估意見和結論的需要；最后，注冊資產(chǎn)評估師引用其他專業(yè)報告結論后，能夠?qū)χ髟u估報告的結論進行可信的分析。
四、結論
注冊資產(chǎn)評估師引用其他專業(yè)報告的行為在實踐中引起了一系列問題。本文通過對現(xiàn)有評估準則關于注冊資產(chǎn)評估師引用其他專業(yè)報告的相關規(guī)范存在的不足進行了分析，針對實踐中面臨的問題，對注冊資產(chǎn)評估師引用的專業(yè)報告的內(nèi)涵進行了界定。根據(jù)本文所界定的專業(yè)報告內(nèi)涵，文章對注冊資產(chǎn)評估師引用其他專業(yè)報告的條件、應當進行審核的內(nèi)容、在主報告中進行披露的原則等問題進行了討論，并進而就注冊資產(chǎn)評估師引用其他專業(yè)報告的責任問題進行了分析。
本文認為，專業(yè)報告應當界定為與資產(chǎn)評估機構存在非聘用關系的其他專業(yè)中介機構出具的報告，從而把專業(yè)報告與利用專家工作形成的專家意見和報告、評估人員收集采信的其他公開的報告資料區(qū)別開來。注冊資產(chǎn)評估師只能基于特定的條件，有利于恰當評估、形成可信評估意見和結論的需要才能引用其他專業(yè)報告，并就出具所引專業(yè)報告的機構和個人，以及專業(yè)報告本身進行合理性和可信性審核。由于注冊資產(chǎn)評估師引用的其他專業(yè)報告類型的多樣性，應當對引用其他專業(yè)報告的披露作出原則性的規(guī)范。注冊資產(chǎn)評估師引用其他專業(yè)報告必然導致相應的責任界定問題，根據(jù)我國目前評估行業(yè)管理和相關法規(guī)的要求，應當區(qū)別注冊資產(chǎn)評估師是否能夠自主選擇所引用專業(yè)報告，以及是否遵守了相關法規(guī)準則的規(guī)范來判定其責任。因此，如何根據(jù)目前我國資產(chǎn)評估行業(yè)管理部門分割的現(xiàn)狀，加強各評估管理部門的協(xié)調(diào)，制定更為系統(tǒng)的評估指南對注冊資產(chǎn)評估師引用其他專業(yè)報告的行為進行規(guī)范，這既有利于提高注冊資產(chǎn)評估師引用其他專業(yè)報告活動的專業(yè)性，又可為判定注冊資產(chǎn)評估師引用其他專業(yè)報告的責任進行界定。
參考文獻：
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從本質(zhì)上來說，職業(yè)教育質(zhì)量保障與改進的方法由四部分組成：一是職業(yè)學院自身需要通過年度自我評估，建立、完善績效監(jiān)督和改進制度；二是建立有獨立的督導制度，督導小組每四年對學校實地訪問檢查一次，并形成關于學校運行的外部評估報告；三是經(jīng)費撥款與學校的運行情況緊密相關，如果學校運行質(zhì)量較差，且沒有得到及時改善，將不能獲得政府的撥款；四是為幫助學校提高質(zhì)量，建立了國家改進服務機制。以下將對上述每個因素進行簡要介紹。
對于每個學校來說，學生學習過程的每個方面，從通過教學質(zhì)量測試確保恰當?shù)膶W生獲得恰當?shù)恼n程學習機會，到通過獲得就業(yè)及繼續(xù)學習機會對學生的成功率和學習結果作出判斷，都反映在每個學校的自評報告中，并得到詳細闡述 。其中的關鍵指標是學生是否成功——成功率被定義為開始學習該課程的學生數(shù)量除以完成該課程學生的數(shù)量，并乘以考試合格學生的百分比。因此，學生的保持率及考試成績就成了很關鍵的因素。為確保高成功率，需要自始至終對學校進行定期監(jiān)督。平均來說，學生的表現(xiàn)至少每個月評估一次，通過單獨的輔導討論進步的程度，并為其確定新的短期目標。
教學也要定期評估。通常的做法是，學校內(nèi)部專家對每個教職員工的課堂教學每年進行兩次評估，并為其教學進行等級評定，分為1～4個等級，分別為：出色，優(yōu)秀，滿意，不良。如果某一員工的教學被評為3或4級，就會在下次評估前對其進行額外的幫助或培訓，如果一直被評為等級4，就有可能被解雇。
最后的自評報告主要包括如下內(nèi)容：學校某方面的資源是否充足，員工的相關學歷和經(jīng)歷，與地方企業(yè)及其他教育機構的合作關系，過去幾年中取得的進步以及未來的改進建議。對于一個學校來說，報告有可能超過150頁，包括對每個課程領域的評估，以及對學校每個后勤部門的檢查。例如，人力資源部門要對過去幾年學校對教師及非教師員工開展的培訓類型及其對學生學習成就的影響進行報告。其中也包括每年向教職員工收集的關于學校運行情況的年度滿意度調(diào)查結果，同時還要制定有針對性的培訓計劃。
自評報告也包括該校學生和當?shù)仄髽I(yè)對學校的評價，這主要通過焦點小組討論、調(diào)查或兩種形式相結合獲得。因此，學校的自評報告實際上是一個學校對于自身辦學質(zhì)量和未來發(fā)展思路的綜合評估報告，這也是之后外部正式教育督導檢查的基礎。
盡管在過去的20年中，教育督導制度經(jīng)歷了一系列調(diào)整和改革，但萬變不離其宗，實質(zhì)都是一樣的。教育標準辦公室（一個政府機構）的一個獨立督導小組，在去學校評估之前，每年從9月1日起不定期地通知學校兩次，之后對學校的運行情況進行為期一周的突擊檢查。督導小組的人數(shù)主要依據(jù)學校上次的評估結果確定。評估越差的學校，督導小組的人數(shù)越多，反之則越少。過去的一次全面評估，督導小組一般包括20多名成員，現(xiàn)在通常只要5至6人。當然，督導者數(shù)量的減少也反映出現(xiàn)在經(jīng)濟狀況的下降和所獲得資源的減少。對課程教學進行觀察和評分，以及與學生、員工、雇主和社區(qū)團體進行討論都是實地評估的重要組成部分，但教育督導的最重要工作是對學校自評報告的準確性進行評估。例如，學校關于自身發(fā)展的陳述是否誠實、準確。為考察這一點，學校需要提供相關的證據(jù)材料。
一周之后，督導小組將撰寫一個評估報告，對學校方方面面的運行情況進行等級評定，從1到4分為四個等級，評估的具體領域包括：領導和管理，學生成果，教學質(zhì)量和改進能力，還有學校的機會平等與多樣性以及安全保障機制——這都是政府關心的重點領域。每個接受評估的課程同樣也會獲得一個等級評定。最后是對學校的總體運行績效進行評定——運行的總體有效性。每一項評估等級都分為：出色，優(yōu)秀，滿意，不良。無論哪一項被評定為“不良”，都要在后續(xù)兩年接受一次復查，并在這一時期實施一個改進計劃。如果學?？傮w評估結果為“不良”，校長通常要辭職或遭到學校解雇。關于具體的評估報告在OFSTED的網(wǎng)站上都能找到。
由于政府不承諾為低質(zhì)量的學校提供撥款，因此，一個差的評估結果將會帶來嚴重的經(jīng)費問題。例如，如果一個學校的工程專業(yè)獲得了“不良”的評估結果，并在復評中沒有任何改進，撥款機構就會撤銷對其撥款，而把款撥給可以提供相關培訓的學校。
在這種機制的推動下，每個學校都努力爭取最好的評估結果，并在評估過程中努力采取一系列措施，確保獲得理想的評估結果。學校普遍采取的一個共同做法是為學校運行績效建立一個“評分卡”，學校的高級經(jīng)理每月根據(jù)這個評分卡的各項指標對學校進行一次評估，并把評估結果每季度向?qū)W校董事會匯報一次，以確保學校的正常運行。工作的投訴一般都會迅速處理，并及時向最高管理層進行報告，這種質(zhì)量保障過程非常徹底、充分，有時還與行業(yè)的ISO 9000標準和質(zhì)量改進聯(lián)系起來，質(zhì)量提升被看作每個人的責任，是學校管理者與員工進行年度工作討論評估的重要內(nèi)容。
對于那些開展高層次職業(yè)資格教育的學院來說，質(zhì)量保證機構（Quality Assurance Agency，QAA）還要對其進行進一步的質(zhì)量評估，這主要通過外部評估者的走訪和督導來實現(xiàn)。然而，在這種情況下，關注的重點是學習資源的質(zhì)量以及員工的資格和經(jīng)歷，而不是課堂觀察的結果。但與嚴格的OFSTED過程相比，學校往往把這些走訪視為“輕微的觸摸”。
對于所有的學校和培訓機構來說，學習和技能改進服務局（Learning and Skills Improvement Service，LSIS）（一個國家資助的機構，主要為學校管理者提供領導力和管理培訓，以及直接促進學院改進的特定活動）為員工發(fā)展和質(zhì)量改進提供一些支持。LSIS對評估“不良”的學校提供專家咨詢和指導，并把專家聚集起來，幫助、支持其改進不良領域。LSIS還提供一系列網(wǎng)上資源幫助學校改進質(zhì)量。
關鍵詞：抵押資產(chǎn)；價值評估；回歸分析
抵押物品的評估屬于資產(chǎn)評估的范疇，資產(chǎn)評估是一個信息系統(tǒng)，評估信息的質(zhì)量特征就是指明（或規(guī)范）什么樣的信息才是有用的，其中的相關性和可靠性作為兩個主要質(zhì)量特征已被廣為接受和認可。因此，為了提高評估報告的決策有用性，報告不僅要清晰、明確披露任何直接、影響評估的重大假設或限制條件，并指明其對價值的影響，還應包含足夠的信息，使期望獲得評估報告或依賴評估報告的人能正確理解評估報告。第三人對某項評估的使用應根據(jù)該評估業(yè)務所明確的目的和期望用途，包括假設和限制條件。書面評估報告中，這種披露須與受其影響的意見或結論說明聯(lián)系起來。因此提出對抵押資產(chǎn)價值的評估的兩種方法：即期價值修正法和到期價估算法。
一、即期價值修正法和到期價值估計法
（一）即期價值修正法
運用持續(xù)使用前提，使用市價法、重置成本法或收益現(xiàn)值法確定其即期價值（R），并考慮清算的可能性（P）與清算過程的損耗率（L）。其中P根據(jù)企業(yè)的贏利能力、償債能力、流動比率等綜合性指標進行確定，損耗率L根據(jù)清算過程中的稅費等確定。資產(chǎn)權利的價值是一個變量，隨資產(chǎn)本身的運動和其他因素的變化而相應發(fā)生變化，其中影響損耗的因素分別為C（實體性貶值），M（功能性貶值），N（經(jīng)濟性貶值）。
其計算模型為抵押資產(chǎn)價值評估值Y=α*1-f（C，M，N）*R/r
其中，α：清算行為固定系數(shù)；f（C，M，N）：由這些因素確定的損耗率；r=1/1-P。
（二）到期價值估算法
其基本思路是：首先求出持續(xù)使用前提下的評估值（R）；其次對委估資產(chǎn)以強制變現(xiàn)為目的的變賣條件和權利狀況進行分析，找出其與公平市場交易條件的差異，并進行量化，從而測算和評定委托評估資產(chǎn)的快速變現(xiàn)系數(shù)（β）；最后由在用條件下的評估值和快速變現(xiàn)系數(shù)得出委托評估資產(chǎn)的清算和強制變現(xiàn)價值。
其計算模型為抵押資產(chǎn)價值評估值Y=V（S，T）*R
S：影響評估值的外部變量（如市場因素）；T：影響評估值的內(nèi)部變量（如資產(chǎn)質(zhì)量因素）。
β=V（S，T）：解釋變量系數(shù)（變量S，變量T）
最后，通過經(jīng)驗數(shù)據(jù)確定兩種方法得出的評估值應占的比重，得到最終的評估值。假設以即期價值修正法得到的資產(chǎn)評估值為X1，其所占比重為Y1，到期價值估算法得到的資產(chǎn)評估值為X2，其比重為Y2Y1+Y2=100%。即評估值=X1Y1+X2Y2
二、運用SPSS軟件進行回歸分析
廣東省某資產(chǎn)管理公司的即期評估價值、到期評估價值、貸款數(shù)額和實際回收額的數(shù)據(jù)（如表1）：
以貸款差額為因變量以即期評估價值X1、到期評估價值X2為影響因素，利用統(tǒng)計軟件SPSS經(jīng)過回歸分析得到以下方程：
貸款差額=12.809+0.684*X1+（-0.656）*X2，R2=0.996Radj=0.995
（0.516）（38.344）（-10.973）
其中，F(xiàn)統(tǒng)計量的P值為0，在0.05水平上通過顯著性檢驗。
從方程中我們可以推出以下幾點：（1）即期評估價值X1的相關系數(shù)為0.684，大于零。說明X1越大，貸款差額越大，即銀行的損失越大。（2）到期評估價值X2的相關系數(shù)為-0.656，小于零。說明X2越大，貸款差額越小，即銀行的損失越小。（3）為了合理確定抵押資產(chǎn)的評估值，評估師要充分認識抵押資產(chǎn)的價值特性、影響其價值的有關因素及銀行特定的處置方案與其內(nèi)在的價值因素關系，確定恰當?shù)淖儸F(xiàn)系數(shù)，使用即期價值修正法和到期價值估算法計算評估值，為銀行貸款提供決策依據(jù)。
三、小結
通過引入統(tǒng)計方法，在抵押資產(chǎn)評估中確定即期修正值和到期價值的系數(shù)時，對傳統(tǒng)的僅憑經(jīng)驗確定系數(shù)的方法中，引入定量的分析方法，使得這種方法更有說服力，這是統(tǒng)計方法在抵押資產(chǎn)評估中的一個發(fā)展。
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一、評估主管部門
項目評估由教育部委托入選咨詢機構實施。委托評估時，教育部下達《咨詢評估委托書》，明確評估內(nèi)容、評估重點和完成時限等要求；同時，提供項目建設單位報審文件（含項目建設學校決策校辦公會會議紀要）、有資質(zhì)單位編制的項目可行性研究報告（含項目招標方案）、建設項目用地預審意見、當?shù)爻鞘幸?guī)劃部門提供的建設項目規(guī)劃意見、當?shù)丨h(huán)保部門提供的建設項目環(huán)境影響評價意見等相關評估資料。
二、評估組織形式及專家要求
項目評估采用項目負責人制，由評估單位確定具有相應資格人員作為項目負責人，負責項目評估全過程的組織、協(xié)調(diào)及評估報告的編制。
項目負責人根據(jù)建設項目的性質(zhì)和規(guī)模成立由技術專家和經(jīng)濟專家組成的項目評估小組承擔評估工作。評估小組的人數(shù)應根據(jù)建設項目的規(guī)模和技術復雜程度確定，一般大型項目可行性研究報告評估應由7~9個人組成，中小型項目由5~7人組成，初步設計評估由5~11人組成。
評估小組應當由了解國家和行業(yè)發(fā)展的相關政策法規(guī)，熟悉本行業(yè)的技術經(jīng)濟發(fā)展情況，并具備豐富的項目咨詢和設計經(jīng)驗的專家組成，一般包括建筑、結構、給排水、暖通空調(diào)、電氣、管理、建筑經(jīng)濟等。評估專家須具有與可行性研究報告編制或項目設計專業(yè)人員同等或以上的專業(yè)職稱或執(zhí)業(yè)資格。如有必要，可聘請外單位專家參加評估小組。
入選咨詢機構應按上述要求建立項目評估專家?guī)欤蠼逃堪l(fā)展規(guī)劃司備案，咨詢機構接受項目評估任務后原則上應在專家?guī)熘须S機篩選專家組成項目評估小組。評估項目負責人及小組成員名單報教育部發(fā)展規(guī)劃司審定后方可開展評估工作。
三、評估原則
1．評估工作應本著實事求是的精神，堅持獨立、客觀、公正、科學、民主的原則。
2．評估必須按照國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范、標準以及相關規(guī)則、
程序要求進行。
3．評估工作應遵守主管部門制定的紀律和守則。
4．評估結論應當科學、合理、真實、可靠。
5．評估人員應充分認識工作的重要性，從國家和學校事業(yè)發(fā)展的高度提出評估意見。
四、評估程序
1．由教育部向評估單位下達《咨詢評估委托書》，由項目建設單位向評估單位提供相關評估資料。
2．評估單位依據(jù)項目特點確定項目評估負責人，組織相關專業(yè)人員成立項目評估小組，并報教育部發(fā)展規(guī)劃司審定。
3．由評估項目負責人組織評估小組成員對所提交資料進行初審，審查評估所提交資料是否齊全、文件編制內(nèi)容和深度是否符合國家有關文件的要求。對不滿足要求的子項或缺項，咨詢或設計文件編制單位對項目文本或資料應進行補充完善。對不具備評估條件的項目，應及時告知建設單位準備相關資料，并同時反饋給教育部發(fā)展規(guī)劃司。
4.對符合評審條件的項目，由評估小組按照工作計劃形成初步評估報告，并送下述評估會議與會人員會前審閱。
5.召開項目評估會議
各專業(yè)評估工作基本完成后必須召開評估會議，評估會議地點在建設單位。會議由項目評估負責人主持，參加人員一般包括項目咨詢評估小組全體成員、項目可行性研究報告或初步設計及概算編制單位各專業(yè)人員、建設單位主管基建工作校領導及基建管理部門成員、主管部門負責人等相關人員。評估會議程序如下：
①建設單位介紹項目情況。
②項目咨詢或設計單位對項目內(nèi)容進行全面匯報。
③評估小組成員根據(jù)評估意見質(zhì)疑，編制單位答疑。
④由項目評估負責人組織總結匯總各專業(yè)專家意見，提交編制單位及建設單位。
6．編制單位、建設單位兩家協(xié)商，對專家提出的意見共同進行書面回復意見，并報送評估單位。
1、竣工驗收階段施工單位的本職工作
1.1組織和整理工程技術資料，并對工程質(zhì)量進行竣工預驗收。
1.2要求監(jiān)理對工程質(zhì)量進行評估，并且要求監(jiān)理提出工程質(zhì)量評估報告。并在提交的工程竣工報告及工程竣工報驗單上簽署意見。
1.3參加由建設單位組織的竣工驗收。
1.4在竣工驗收會議上，匯報合同履約情況及工程質(zhì)量情況。
1.5接受有關方面對現(xiàn)場所有資料的審查。
1.6在驗收各方人員共同簽署的竣工驗收報告及竣工驗收備案表上簽字。
2、竣工驗收階段協(xié)助建設單位的工作
2.1就竣工驗收的程序和內(nèi)容向建設單位提出建議及咨詢，協(xié)助建設單位制訂竣工驗收方案、確定驗收組成員名單及竣工驗收程序。
2.2協(xié)助取得城鄉(xiāng)規(guī)劃、公安消防、環(huán)保等部門的認可文件或準用文件。
2.3協(xié)助通知當?shù)亟ㄔO工程質(zhì)量監(jiān)督機構。
2.4協(xié)助組織竣工驗收。
2.5記錄、歸納建設、勘察、設計、施工、監(jiān)理等參與各方的工程合同履約情況和執(zhí)行法律、法規(guī)和標準等情況的匯總材料。
2.6協(xié)助審閱上述各參與方的工程檔案資料。
2.7協(xié)助組織實地工程質(zhì)量查驗。
2.8協(xié)助建設單位對工程勘察、設計、施工、設備安裝質(zhì)量和管理環(huán)節(jié)等方面作出全面評價，協(xié)調(diào)各方意見，起草竣工驗收意見。
2.9協(xié)助建設單位向當?shù)亟ㄔO行政主管部門報送竣工驗收備案文件。
3、竣工驗收程序
3.1竣工預驗收：（1）當單位工程達到竣工驗收條件時，承包單位應在自審、自查、自評工作完成后，填寫工程竣工報驗單，并將全部竣工驗收資料(質(zhì)量保證資料、評定資料、施工技術資料、施工管理資料、竣工圖)報送項目監(jiān)理部，申請竣工驗收；（2）總現(xiàn)場工程師組織各專業(yè)現(xiàn)場工程師對竣工資料及各專業(yè)工程的質(zhì)量情況進行全面檢查，對檢查出來的問題，應督促及時整改；（3）驗收合格后，由總現(xiàn)場工程師簽署工程竣工報驗單，并要求監(jiān)理單位向建設單位提出質(zhì)量評估報告。
3.2竣工驗收
我們施工單位參加，由建設單位組織的竣工驗收。（1）建設單位、勘察單位、設計單位、施工單位、施工單位分別書面匯報工程建設項目質(zhì)量狀況、工程合同履約情況以及執(zhí)行國家法律、法規(guī)和工程建設強制性標準情況。（2）檢查工程建設參與各方提供的竣工資料。（3）檢查工程實體質(zhì)量。根據(jù)工程具體情況，對建筑工程的使用功能進行抽查檢驗。（4）對竣工驗收情況進行匯總討論，形成竣工驗收意見，填寫《建設工程竣工驗收備案表》、《建設工程竣工驗收報告》。
3.3竣工驗收備案
建設工程竣工驗收完畢以后，由建設單位負責，在15天范圍內(nèi)向備案部門辦理竣工驗收備案。
4、質(zhì)量評估報告的主要內(nèi)容
工程質(zhì)量評估報告的主要內(nèi)容有：
4.1工程概況：（1）建設地點。（2）建筑面積。（3）層數(shù)。（4）建筑使用功能。（5）結構形式(地基處理方案，基礎及主體結構形式)，抗震設防烈度，結構抗震等級。（6）建筑裝飾特色。（7）水、暖、電、通風、空調(diào)等設備安裝工程的特點。（8）建設單位、勘察單位、設計單位、施工單位和施工單位名稱。
4.2項目監(jiān)理機構組織
項目監(jiān)理機構人員組織名單。注冊現(xiàn)場工程師崗位證書編號。
4.3質(zhì)量評估依據(jù)：（1）設計圖紙；（2）施工承包合同；（3）工程建設標準強制性條文房屋建筑部分；（4）現(xiàn)行建筑安裝工程質(zhì)量檢驗評定標準；（5）施工驗收規(guī)范；（6）國家、地方有關建設工程質(zhì)量管理法規(guī)。
4.4工程質(zhì)量概況：（1）概述工程建設情況，重點說明地基驗槽、地基與基礎驗收、人工地基或樁基檢測、主體驗收、竣工初步驗收等情況；（2）施工過程中有無質(zhì)量事故及質(zhì)量事故處理情況；（3）建筑沉降觀測情況；（4）建筑主要使用功能情況；（5）設備調(diào)試、試運轉情況。
4.5質(zhì)量等級評定情況
每個分項工程完成后，現(xiàn)場工程師應在承包單位自評自核的基礎上，通過討論保證項目、基本項目、允許偏差項目核查，確認分項工程的質(zhì)量等級。（1）單位工程的組成劃分；（2）各分部工程質(zhì)量等級的核定；（3）單位工程的綜合評定。
4.6質(zhì)量評估意見
對于達到竣工驗收要求的工程，質(zhì)量評估意見通常有以下內(nèi)容：（1）完成工程設計和合同約定的各項內(nèi)容；（2）工程資料完整有效；（3）完成的工程質(zhì)量符合有關法律、法規(guī)和工程建設強制性標準，符合設計要求和合同要求；（4）質(zhì)量等級優(yōu)良或合格；（5）符合竣工驗收備案要求；（6）同意竣工驗收。
4.7項目總現(xiàn)場工程師及施工單位技術負責人簽字蓋章。