時間：2022-06-02 06:19:17
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【關鍵詞】建筑企業；信用管理；必要性；可行性
隨著我國經濟的快速發展，建筑市場已經走上了快速發展之路，建筑企業的信用不僅會對企業自身的發展產生影響，也會對建筑市場是否健康發展造成影響。目前我國建筑企業的信用情況并不樂觀，不僅轉包、掛靠、違法分包的現象在一定范圍內存在，企業內部信用管理制度缺失的情形屢見不鮮，一些企業還存在不正當競爭的現象，導致建筑市場發展比較混亂，部分建筑工程質量得不到有效的保證。由此可見，建立建筑企業信用管理制度已經成為當務之急。
1.建筑企業信用管理制度建立的必要性
1.1 建筑企業急需信用管理制度的規范發展
當前，在建筑行業的蓬勃發展的大形勢下，勘察、設計、監理、施工、檢測機構、招標等建筑企業也呈現出多樣化、多元化的發展趨勢，但是在建筑行業中一些建筑企業嚴重缺乏信用感，在建筑市場活動中中置合同義務于不顧，在建筑施工過程中出現了各種違法違規行為，這對于建筑企業自身的發展無疑是不利的，更不能讓建筑市場積極、健康、持續的發展，而建立建筑企業信用管理制度能夠有效法人規范企業在施工建設中的行為，用完善的制度約束其在法律規定的范圍內參與建筑市場競爭，并在市場競爭中積累起企業的信用，從而在市場競爭中凸顯自身的優勢。可見從企業自身發展的角度來講，建立完善的建筑企業信用管理制度是非常必要的，對企業發展具有重要意義。
1.2 建筑市場急需信用管理制度規范其秩序
為了規范建筑市場秩序，國家出臺了多樣建筑市場發展管理措施，如2005年出臺了《建設部關于加快推進建筑市場信用體系建設工作的意見》等等，但是目前建筑市場發展秩序依然比較混亂，一些企業在施工過程中不僅違法使用關聯監理公司，還利用不正當的競爭手段壟斷一些中小城市的建筑市場，給建筑市場的健康發展帶來了很大的負面影響。如何規范建筑市場發展秩序，成為建筑市場發展中亟待解決的問題。而建筑企業信用管理制度可以約束建筑企業的競爭行為，促使企業建立自身的信用管理體系，讓企業能夠自律當中不斷成長，使建筑市場呈現走上規范化的發展道路。
2.建筑企業信用管理制度建立的可行性
雖然建筑市場發展存在不少困難，但是政府和企業在這一方面的努力還是為建筑企業信用管理制度的建立提供了可行性，這主要表現在以下幾個方面：
2.1 建筑企業已經對信用管理制度有了初步的認識
雖然多數企業還沒有建立起完善的信用管理制度，但也有企業在這個方向上進行了嘗試，通過信用管理制度的建立，不僅提高了經營管理水平，也提高了綜合競爭力。這讓更多的企業開始探索符合企業自身發展需要的信用管理制度，在探索過程中企業逐漸深化了信用管理制度的認識，為企業贏得良好的社會信譽，擴大企業的市場份額。不僅如此，信用管理制度能夠解決企業基礎管理落后的問題，適應買方市場和信用經濟的發展要求，提高企業守信能力和誠信度。這種認識，對于推動建筑信用管理制度建立奠定了良好的思想基礎。
2.2 企業經營者信用意識和信息化水平的提高為信用管理制度提供了基礎
企業經營者的信用意識對信用管理制度有著重要影響，隨著社會整體誠信意識的增強，建筑企業經營者的信用意識也在不斷增強，現在很多管理者已經意識到企業信用對企業發展的重要意義，意識到如果在經營管理當中不守信的行為不僅會影響到企業的信用形象，對企業的經營管理也會造成不利影響。因此，現在很多企業經營者對企業信用的重視不斷增加，這對于信用管理制度建立也提供了良好的條件。此外，隨著信息化的發展，建筑企業也將信息化管理作為企業管理的重要發展目標，在信息化發展的促進下，一些企業已經建立了比較完善的綜合管理系統，為信用管理制度建設提供了信息化條件，利用管理信息系統可以建立比較完善的內部信用檔案，能夠為信用管理制度建立準備必要的條件。
2.3 外部監管為信用管理制度提供了外部保證
外部監管也是信用管理制度建立不可缺少的條件，當前各地政府為了加強建筑市場監管力度，各個管理部門對涉及建筑業市場的不同企業類別都建立了較為完善的監督系統，通過加強企業信息管理，促使建筑企業走上規范化的發展道路。這主要體現在三個方面：第一，政府各部門開始對建筑市場信用信息管理制度的建立進行了探索。像東莞等城市建立了建筑企業誠信公示制度，對建筑市場中的各個行業均制定了不良行為計分標準。該計分標準對處罰依據、扣分分值、懲處方式等都標注得非常清楚，做到了處罰的有法可依、有據可查、有源可溯，使得該規定的可操作性及可實施性非常高。第二，通過采用先進監督管理手段，落實信用管理制度。例如，要求在工程項目現場必需按照要求安裝視頻監控裝置。市監控中心可隨機抽取在建工程項目，對項目經理、安全員、總監等人員實行視頻點名。該套視頻監控系統還可對危險性較大的分部分項工程進行重點監控，可第一時間發現并責令整改，起到了事前預防、事中干預、事后監督的良好效果。第三，部分地方政府還開發了網上平臺操作系統。各個執法單位在檢查過程中一旦發現企業有違法違規行為，經審核通過后即可登陸網上操作系統對違規企業扣去相應分值。此舉將對企業的管理做到了實時化、信息化、公開化，不但落實了執法機構的人員責任，形成了一套監督體系，還保證了對企業的每一條處罰都有章可循、有據可查。綜上可知，外部監管是信用管理制度建設中不可缺少的條件，也為這項制度的建設提供了可能。
2.4 企業文化的發展為信用管理制度建立準備了文化條件
企業文化是一個企業發展的必要條件，也是信用管理制度建立必要條件，隨著企業的快速發展，建筑企業已經逐漸認識到企業文化的重要性，相繼加強了企業文化建設力度，通過企業文化建設促進企業管理水平不斷提高。而信用管理制度建設過程中，也需要良好的企業文化做支撐，發展企業文化能夠增強企業的道德意識，提高企業經營者的道德水平，而誠信經營是企業道德中的一部分，企業文化通過道德水平的提高，也能增強企業誠信經營理念，這對于企業信用管理制度建立也具有重要意義。
總之，隨著建筑市場規模的持續擴大，建筑市場信用缺失、違法違規施工等現象也在不斷顯露，擾亂了市場秩序，影響了建筑市場的健康發展。這意味著當前急需建筑企業信用管理制度規范企業的發展，讓建筑市場走上規范化發展的道路。而伴隨著建筑企業的發展，企業的經營管理者信用意識的增強和信息化管理水平的提高，加之外部監管和企業文化的快速發展，這都為建筑企業信用管理制度建設提供了可能性，政府和企業應該借助這些有利條件，在今后的發展中構建起完善的建筑企業信用管理制度，不斷提高建筑市場發展水平，增加企業的市場競爭力。
參考文獻：
為了規范與促進企業信用征信，保障公平、公正地開展企業信用征信，建立企業信用制度和營造社會信用環境，制定本辦法。
第二條（定義）
本辦法所稱的企業信用征信，是指受公民、法人或者其他組織委托，通過采集、加工企業信用信息，提供關于企業信用狀況的調查、評估或者評級報告等征信產品的經營性活動。
本辦法所稱的征信機構，是指依法設立的、專門從事企業信用征信的機構。
本辦法所稱的企業信用信息，是指在企業經濟活動和社會活動中形成的,能用以分析、判斷企業信用狀況的信息。
第三條（適用范圍）
本辦法適用于本市范圍內開展的企業信用征信及其相關監督管理。
第四條（原則）
本市企業信用征信實行市場運作、政府監管和行業自律。
開展企業信用征信應當獨立、客觀、公正和審慎，確保征信產品的準確性。企業信用征信不得損害企業合法權益，不得妨礙社會公共利益和安全。
第五條（管理部門）
*市征信管理辦公室（以下簡稱市征信辦）負責對企業信用征信的行業推進、指導和監管。
相關行政管理部門按照各自職責，協同進行企業信用征信的業務指導和監管。
第六條（備案與公開）
征信機構應當自取得工商營業執照之日起30日內，向市征信辦備案。備案應當提供下列材料：
（一）工商營業執照（復印件）；
（二）股權結構、組織結構說明；
（三）高級管理人員的信用狀況證明和相關業務專業人員的基本情況介紹；
（四）開展企業信用征信的業務范圍、信息處理程序和信息安全防范措施。
前款備案內容發生重大變更時，應當自變更之日起30日內，將變更內容報市征信辦備案。
市征信辦應當依法向社會公開有關備案信息。
第七條（年度報告及業務情況調查）
征信機構應當在當年第一季度，將上一年度企業信用征信業務開展情況和本年度企業信用征信業務調整情況，向市征信辦報告。
市征信辦可以組織建立征信產品使用情況反饋機制，了解市場對征信機構有關征信業務的客觀評價情況。
第八條（信息的采集）
征信機構應當通過合法途徑采集企業信用信息，不得以騙取、竊取、脅迫或者其他不正當手段采集企業信用信息。
第九條（異議信息的處理）
被征信企業對征信機構采集的企業信用信息有異議，并提供相關依據的，征信機構應當進行核實，發現采集的信息確有錯誤的，應當立即糾正；查證后確實無誤的，應當告知被征信企業；難以查證的，應當根據客觀原則進行審慎處理。
第十條（征信產品的制作）
征信機構應當依據信息提供方所提供的原始信息,并按照備案的信息處理程序規范地制作征信產品，不得編造、篡改企業信用信息。
第十一條（征信產品的效用）
征信機構所提供的征信產品僅供使用人作為判斷企業信用狀況的參考。
第十二條（商業秘密的保護）
征信機構對涉及商業秘密的企業信用信息負有保密義務，不得向任何單位或者個人提供，但法律、法規另有規定或者被征信企業同意提供的除外。
第十三條（回避）
征信機構與被征信企業存在資產關聯或者其他利害關系，可能影響征信活動公正性的，征信機構不得提供有關該企業信用狀況的征信產品。
第十四條（商務活動中征信產品使用的推進）
提倡企業和其他組織在項目合作開發、商業投資、商務采購、經營決策等商務活動中使用征信產品，查驗對方的信用狀況。
第十五條（公共管理中征信產品的使用）
本市各級行政機關、行政事務執行機構以及其他承擔公共管理職能的組織在經濟調節、市場監管、社會管理和公共服務活動中，涉及向社會委托、發包政府公共服務項目，政府采購與招投標等事務的，應當根據需要使用征信產品。
第十六條（有關政府信息的公開）
征信機構開展企業信用征信，需要采集有關政府信息的，按照《*市政府信息公開規定》執行。
第十七條（行業自律）
鼓勵信用服務行業組織制定并推行行業規范，為會員提供業務指導和服務，發揮行業自律作用。
第十八條（投訴）
任何組織和個人認為征信機構有違法征信行為，侵犯其合法權益的，可以向市征信辦投訴。
第十九條（行政處罰）
關鍵詞：薪酬制度；寬帶薪酬
科學合理的薪酬制度是企業的永動機。企業薪酬制度關系到能否激勵員工為企業發揮其積極能動性，從而為企業創造最大效益，還關系到企業是否能否留住核心人才，從而關系到企業在社會競爭中的生死存亡。科學合理的薪酬制度可以說是一種最重要的、最易使用的激勵方法，它是企業對員工的回報和答謝，以獎勵員工對企業所付出的努力、時間、學識、技能、經驗和創造，是企業對員工所做貢獻的承認。在員工的心目中，薪酬不僅僅是自己的勞動所得，它在一定程度上代表著員工自身的價值，代表企業對員工工作的認同，甚至還代表著員工個人的能力和發展前景。合理的薪酬制度不僅對員工的發展至關重要，對企業的發展更是不可忽視的。特別是一個合理的薪酬體系，對企業管理效率的提升具有不可估量的促進作用，企業薪酬制度的設計和完善，更是人力資源管理提升的一個重要方面。
1 傳統薪酬制度的弊端
傳統薪酬主要是薪點制，薪酬確定的依據主要是職務（崗位），實行的是職級工資，薪酬與崗位（職務）的嚴格掛鉤，只要崗位（職務）不變，要實現增薪那是不可能的。其弊端顯而易見：
（1）激勵不恰當，給員工定位不準確。
（2）平均主義嚴重。無論員工技能好壞，但只要熬到一定的年限就可以享受高薪。容易挫傷了核心員工尤其是一些年輕的核心員工的積極性。
（3）薪酬設計與管理具有隨意性。傳統薪資制度中，有時領導一句話就能影響員工的等級和晉升。
（4）范疇過于狹隘。傳統薪資制度中，給員工的進修、培訓、出國等機會所涉及的成本并不計算在內。
（5）激勵動力不足，激勵成本不斷上升。
（6）激勵的短期化甚至不具有激勵性。傳統薪資制度只注重了薪酬的保健功能而忽視了其激勵功能，即只滿足了員工的低層次需求，而忽視了員工的高層次需求。
在這樣的背景下，寬帶薪酬體系逐漸發展起來，寬帶薪酬體系是近幾年來比較盛行的一種新型的薪酬體系，所謂的寬帶薪酬，是指多個薪酬等級以及薪酬范圍進行重新組合，就是企業將原來十幾甚至二十幾、三十幾個薪酬等級壓縮成幾個級別，同時將每一個薪酬級別所對應的薪酬浮動范圍拉大，從而形成一種新的薪酬管理系統及操作流程。
2 寬帶薪酬在企業生產管理中的運用
寬帶薪酬的特征是薪酬等級層次少，浮動范圍大。薪酬等級最高值與最低值之間的區間變動比率高。寬帶薪酬為員工提供更多的橫向發展空間。在這種薪酬制度設計中員工的職業發展不再只是沿著公司中唯一的薪酬等級層次垂直往上走，他們在企業中的流動是橫向的。但是隨著他們獲得新的技能、能力、承擔新的責任或者是在原有的崗位上不斷改善自己的績效，他們就能夠獲得更高的薪酬，即使是被安排到低層次工作上，他們依然有機會因為自己出色的工作而獲得較高的薪酬。
2.1 工作分析是構建寬帶薪酬體系的前提
工作分析是通過對各種工作的性質、任務、責任、相互關系以及任職工作人員的知識、技能、條件進行系統調查和研究分析，以科學系統的描述并做出規范化記錄的過程。工作分析是人力資源管理的基礎性工作。具體進行工作分析的方法很多，比較常用的有：訪談法、問卷調查法、抽樣調查法、直接觀察法等，在工作中可根據具體情況選擇使用。
工作分析包括三個方面的內容：第一，對企業自身的全面理解與分析。基于對企業的特點進行分解，即企業的業務流程、范圍、職能以及在此基礎上分解所涉及的各項工作的種類和屬性進行的分析。此項分析的結果是企業進行組織設計和崗位設置的前提和依據，它有利于梳理企業內部的管理流程，合理界定部門與職位的工作職責，從而使組織效率最大化，盡力減少不必要的中間環節，使組織結構設計和崗位設置精簡高效。所以在這方面上的工作分析是最終確定組織內某一崗位價值大小的基礎。第二，對任職者資格以及具體工作崗位的分析。針對具體崗位的任職資格、工作范圍、工作條件、權限以及任職人所應具備的知識技能和身心的要求所進行的分析。這種分析的結果為員工招聘、績效考核以及員工培訓提供依據。第三，崗位分解動作。針對某個崗位某項具體的操作過程、步驟所進行的分析，其主要目的在于分解具體工作的每一個環節，使之形成一種定勢、一種章程或者規范。這種工作分析對薪酬設計起著補充的作用。
經過以上三個方面的分析，“以崗定薪”中的崗位才真正明確，而在傳統的薪點制中的“以崗定薪”則較為注重職務級別的高低，并沒有從崗位本身對組織發展重要作用以及對其任職者的相關要求出發。
2.2 公平是一個科學合理薪酬體系的保證，其中又分為內部公平與外部公平
（1）內部公平。
實現內部公平需要借助于崗位價值評估。只有把“以崗定薪”的崗位職能梳理清晰，才能確定某一崗位在組織結構中各個崗位之間的相對價值，從而得出崗位的等級序列，
如此才能實現薪酬體系內部公平。它是基于組織結構內部各個崗位的共同特點建立起來的一系列評價要素的組合。
具體的崗位價值評估的方法包括很多：崗位分類法、有崗位
排列法、要素比較法、要素計點法等，每種方法適用于不同類型的企業，而這種崗位價值評估模型需要根據企業自身實際情況做出選擇。
崗位價值評估是實現組織內部公平的重要手段，同時也是實現內部公平的基礎，最終的內部公平還需要員工勝任力評估以及績效管理來保證和實現。
（2）外部公平。
外部公平是薪酬體系對外具有競爭力的直接體現，簡言之，一個企業的薪酬標準要與市場上的同類崗位薪酬接軌。一般說來，外部公平的實現往往是通過薪酬調查的方式，具體調查的方法也有很多種，例如企業之間相互調查、委托市場調查公司以及問卷調查等，在調查目標企業的選擇上多以同地區或夸地區同行業或相近行業為主，比較企業各崗位與市場上相對應崗位的薪酬水平。
無論是內部的不公平還是外部的不公平，都會使員工期望值下降，并且感到不安全，出現士氣下降、人員流失，甚至招聘不到人員等現象。而寬帶薪酬還體現“同工不同酬”的新觀念，體現了對員工個體因素的重視與尊重。對于企業個體員工，薪酬有兩個基本作用，其一是滿足生
活基本需要，即所謂的“保健性”；其二是體現其工作價值，激勵員工更好的工作，即激勵性。總體看，兩者是互為消長的，而如何妥善的協調兩者的關系，就要用薪酬結構設計來完成的，是選擇高保健低激勵還是選擇高激勵低保健，依然是取決于企業所處的發展階段和具體實際需要。隨著體制改革的不斷推進，在傳統的薪酬結構中有了不少新的內容，諸如股票、期權以及虛擬股份等，增加了薪酬的長期激勵作用。
3 寬帶薪酬體系與組織績效管理的有效銜接
薪酬體系是激勵機制的重要組成部分，但薪酬本身只具有對人才吸引作用和短期的激勵作用，而長期的激勵作用則不明顯。只有將薪酬與績效管理的有機結合，才能達到較好的激勵作用。所以，寬帶薪酬是否能夠順利的實施，還要看企業自身的績效管理體系是否成熟。良好的績效管理是寬帶薪酬應用的基礎。如何將企業的人工成本轉化為企業發展向前的動力，員工個人成長與企業發展的和諧，是任何企業都在追求的一種境界，但實際上，如何更好的將組織績效、部門績效及個人績效的有效銜接，卻是企業管理人員倍加頭疼的問題，寬帶薪酬的關鍵在于拓展了員工的薪酬提升的空間，更好的激勵員工不斷提升自己的綜合素質，這也是寬帶薪酬的靈魂所在。薪酬制度的完善不是一個單一的活動，而是一個系統的工程，它的創新需要在實際操作過程中不斷的適時調整中來體現，逐步實現薪酬體現的兩個公平，而這個公平的實現，是需要許許多多基礎的工作來支撐和維護的，是缺一不可的。寬帶薪酬作為一個新生的事物，自然還有許多其本身不完善地方，在現實中還有許多其不能解決的問題，但是其對傳統薪酬體系不足的地方的彌補作用是顯而易見的。此外科學、合理的薪酬制度只有與有效的績效管理結合起來，才能顯現出薪酬對組織績效的實現所產生的巨大推動作用，變人力成本為人力資本，實現組織的可持續發展。
參考文獻
目前，我國企業的信用管理水平較低，大多數企業尚未全面認識企業信用管理的重要性。中國企業家信用狀況調查表明，60％以上的企業老板表示跟人打交道要小心提防，有90％以上的企業都或多或少發生了合同糾紛。調查顯示，雖然我國企業信用狀況開始好轉，但信用依然不足，尤其是拖欠款、違約和制售假冒偽劣產品等現象較為嚴重。中國企業信用不足主要有以下原因：第一，法律、法規不夠健全，有關部門執法不嚴；第二，部分企業經營者信用意識淡泊，企業內部信用管理體制不健全；第三，企業普遍追求短期行為；第四，惡性市場競爭，信用期限放寬；第五，部分企業經營者職業道德素質不高。
信用是市場經濟的重要基礎，良好的信用關系是企業正常經營與國民經濟健康運行的基本保證。改善中國企業的信用狀況，對于提升中國企業整體素質和綜合競爭力，抵御信用風險，促進中國企業健康發展具有重要意義。因此，我們必須從以下幾點繼續深化企業信用管理，提高我國企業的信用水平：
1、加快我國企業信用立法步伐，完善企業信用相關的法律制度。企業信用法律制度的法律價值，一方面在于證明、查驗企業的資信情況：另一方面在于開發、利用企業的信用資源，并通過制度來規范企業的信用行為，實現企業生產發展效率的最大化，從而建立起優良、健康的企業信用發展外部環境，對企業自身乃至整個社會的可持續發展具有積極的推動作用。我國自20世紀八十年代以來制定了《民法通則》、《公司法》、《合同法》、《擔保法》、《企業破產法》、《關于建立中小企業信用擔保體系試點的指導意見》等系列法規和行政管理規定，但這些法規和規定出臺的目的與管理內容以及約束的問題并非專門針對信用，對社會各界包括政府、企業和個人在內的信用主體的信用行為沒有建立起相應的法律準則與約束體系。如，目前有很多小企業通過破產來逃棄債務，而又無從追究責任人的責任。針對這種情況，我們必須完善企業破產制度，強化破產人的責任。
加強失信懲罰的力度。企業作為市場經濟的主體，其行為是追求利潤最大化，當失信成本小于失信行為所帶來的收益時，它會選擇失信。經濟活動中發生的大量失信行為是為牟取暴利，而由失信付出的成本卻很少。我們應建立企業信用獎懲機制，加大對失信行為的成本約束，將可大大改善我國企業的信用狀況。
2、提高企業和全社會的信用意識，建立并完善企業和個人的信用信息系統。由于信用缺失將造成嚴重的后果，信用缺失增加了交易成本，降低了效益，造成了社會資源的極大浪費；信用缺失制約了中國企業的發展；信用缺失有損我國形象，不利于我國經濟融入全球經濟；信用缺失危害金融機構，傷害銀企互利關系；信用缺失危害客戶，損害消費者利益。強化企業信用管理不是企業內一個部門或幾個人能夠做到的，必須得到公司從領導層到基層員工各個層面的支持和配合。因此，我們必須提高全社會的信用意識。
雖然全國已建立了許多官方的信用信息系統，但是，企業信用信息還不夠全面，咨詢系統尚不完善，稅務、海關、工商、統計、技術監督等政府部門的大量企業資信資料未被利用，尤其是個人信用系統缺失。以信用為經營對象的資信公司十分缺乏，企業信用狀況得不到真實評估，交易者要獲取企業真實的信用資料十分困難。因此，如要完善企業和個人的信用信息系統，必須建立和完善信用評估體系。企業信用評估就是由合格的專業評級機構或部門受評估對象的委托，根據“公正、客觀、科學”的原則，以評估事項的法律、法規、制度和有關標準化規定為依據，采用規范化的程序和科學嚴謹的方法，對受評企業履行相應經濟承諾的能力及可信任程度進行調查、審核及測定，對與評估事項有關的參數值進行橫向比較和綜合評價，并以簡單、直觀的符號表示其評價結果，公布給社會大眾的一種評價或咨詢行為。信用評估體系完善需規范發展企業信用中介服務機構。
3、建立和完善企業內部信用管理制度。目前，我國企業的信用管理水平仍然很低，大多數企業都尚未設立專門的信用管理部門，即使是那些建立了信用管理部門的企業，信用管理水平也很低，企業普遍沒有建立起系統、科學的信用管理制度。企業存在的信用管理缺陷總結為以下幾點：第一，企業管理層重視不夠；第二，企業信用管理的地位仍然低下；第三，沒有優秀的信用管理人員；第四，企業信用管理職能單一；第五，沒有科學的信用管理制度政策。為了提高我國企業的信用管理水平，首要任務是建立企業內部信用管理制度。
為了強化企業信用管理，必須完善企業在賒銷、賒購、投資、擔保等各項經營活動中的信用管理流程和技術手段；保持應收和應付賬款的最合理持有，保障應收賬款及時足額回收，保障投資、擔保等業務的安全性：通過資信調查，收集客戶的各種信用信息與數據，加以綜合處理、判斷，對客戶的信用質量作出評價：權衡信用銷售的風險與收益，制定恰當的信用決策，并對產生的應收賬款進行跟蹤管理。其目的是對各種規模的企業，在力求達到銷售最大化的同時，將信用風險降到最低。
論文摘要：簡要闡述了企業信用管理體系的重要性，分析了目前企業內部信用管理過程中主要存在經營管理目標偏差、基本管理職能欠缺、應收賬款管理滯后、信用管理方法落后等問題，提出了“建立合理的信用管理組織機構，改進銷售／回款業務流程，建立全過程信用風險管理制度”的基本解決方案。
一、企業信用管理體系的重要性
現代市場經濟的實質是以契約為基礎的信用經濟，信用經濟的主體是各式各樣的企業，企業信用管理制度是社會信用制度的重要組成部分。在市場經濟中，建立企業信用管理制度成為企業長期發展的核心和基礎，也是國內企業具備國際競爭力的根本保障，對企業自身的發展和社會信用制度的完善起著相當重要的作用。
(一)信用是市場交易活動的基本前提
規范有序的市場經濟活動需要建立一個能夠有效調動社會資源和規范市場交易的信用制度。良好的信用關系是企業正常經營與市場健康運行的基本保證。沒有信用，企業不可能正常經營；沒有信用，市場不可能健康運行；沒有信用，市場經濟不可能健康發展；沒有信用，宏觀經濟政策不可能順利實施。
(二)信用是企業發展壯大的重要保障
市場經濟越發達，企業活動范圍越廣泛，信用就越重要。從企業整體看，信用是企業形成凝聚力并且發展壯大的基礎，沒有了信用，企業無法發展壯大；從企業融資看，信用是企業融資的重要條件，如果企業信用缺乏或者信用制度不健全，就不可能順利融資；從市場交易看，企業只有誠實守信，才能在市場樹立良好的形象，受到客戶和消費者的信賴和歡迎，才能贏得更廣闊的市場。因此，加強企業信用管理，改善企業信用狀況，提升企業信用等級，對于企業抵御市場風險，改善企業融資條件，提高企業整體素質和綜合競爭力，促進企業健康發展和做大做強，實現宏觀調控目標具有重要意義。
由此可見，企業有必要對信用管理體系進行改革或完善，一是企業外部信用體系的管理，二是企業內部信用體系的管理。這里筆者僅就企業內部信用管理體系提出個人的一點想法。
二、企業內部信用管理體系
隨著以解決產權問題為核心的法人治理結構的建立和完善，我國企業面臨的更為嚴峻和緊迫的問題是，基礎管理落后，無法適應當前買方市場和信用經濟的要求。特別是在電子商務飛速發展的今天，信用經濟更是成為當今世界的主流。
當前我國市場信用體制相對比較落后，使得很多在B2B平臺上開展的商務活動難以兌現，線下付款勢必存在著債務拖欠和應收賬款居高不下的問題，影響了企業發展。為了有效規避商務活動中的兌現風險．企業有必要建立和完善企業內部信用管理體系，這也是每個企業微觀經營管理機制改革的關鍵環節。
(一)問題分析
在傳統經濟體制下，企業的經營管理是在計劃與行政管理之下進行的，企業之間(包括企業與銀行之間)的交易大多是在同一個所有者或管理者的統一安排下進行的，企業無須過多關心信用和風險問題。進入市場經濟體制后，企業變成了具有獨立法人資格、獨立自主經營的經濟主體。這時沿襲傳統管理體制的企業，其信用管理和風險控制能力的欠缺開始暴露出來，并逐漸成為制約企業健康、穩定發展的瓶頸。當前，我國大部分企業在信用管理方面存在著如下幾個方面的問題。
1．經營管理目標的偏差。近幾年來，我國許多中小企業在發展上大致都經歷了以下過程：初期資金高投入，銷售額高增長，后期則低回報，甚至出現經營危機。在買方市場和賒銷方式下，一個企業如果過份注重銷售業績的增長，雖然能快速擴大賬面銷售額，但其背后的財務狀況卻不容樂觀，應收賬款上升，銷售費用上升，負債增加，呆賬壞賬增加，利潤隨之下降。這些問題的根源就是企業經營管理目標的偏差。有的企業管理者為了應付上級主管部門業績考核，不顧企業長遠利益，一心追求眼前利潤；有的企業迫于市場競爭壓力，單純追求銷售額增長，偏離了最終利潤這一企業最主要的目標。企業經營管理目標發生偏差，使企業的信用大打折扣，信用管理自然名存實亡。
2．基本管理職能的欠缺。在我國企業現有的管理職能中，應收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務部這兩個部門承擔的。然而在落實應收賬款的過程中卻常常出現由于職責分工不清而導致兩個部門相互推托的現象，這樣就使得應收賬款的處理效率十分低下，甚至出現管理真空。基本管理職能存在欠缺，使這兩個部門由于管理目標、職能、利益和對于市場反應上的差異，都不可能較好地承擔起企業信用管理和應收賬款管理的職能。
3．應收賬款管理的滯后。我國絕大多數中小企業應收賬款管理的重點是如何“追賬”。有些企業的銷售人員、財務人員耗費大量精力參與討債，有些企業甚至專門成立了追賬機構，但收賬效果并不理想。主要原因是，這些企業忽視了交易之前和交易過程中的信用管理，將應收賬款管理的重點放在“事后收賬”，結果使應收賬款得不到合理的控制，還花費了數倍于應收賬款正常管理的成本，損失慘重。應收賬款管理明顯滯后，使企業一時無法收回賬款，使得各方面的資金周轉不開，影響了企業的正常發展，甚至面臨倒閉的境地。
4．．信用管理方法的落后。在目前銷售業務管理和財務管理上，我國大多數企業還沒有很好地掌握或運用現代先進的信用管理技術和方法。比如對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據。在銷售業務管理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權力而不重職能，一旦出現風險問題又相互推卸責任。在賬款回收工作上更是缺少專業化的方法，在銷售提成的激勵下，業務人員拉到大量訂單之后寄希望于一些缺少專業技能的人員去收賬，企業最終只能品嘗大量呆賬造成的苦果。
(二)基本解決方案
企業要想從根本上解決以上信用管理方面存在的問題，應該從以下幾個方面著手。
1．建立合理的信用管理組織機構。目前我國企業在組織機構及其職能設置上不能適應現代市場競爭及信用管理的要求，主要表現在：企業最高管理決策層缺少對信用決策業務的領導和控制；信用管理職能劃分不清，大多是支離破碎地分布在銷售和財務部門，其結果往往是只重權力不重職能；部門內部管理目標、職責和權力不配套，而且部門問在信用管理上缺少協調和溝通；缺少獨立的信用管理職能和專業化分工
針對上述管理現狀及未來企業管理現代化的要求，提出如下解決方案：
(1)企業應當建立一個在總經理或董事會直接領導下的獨立的信用管理部門(或設置信用監理)，有效地協調企業的銷售目標和財務目標；同時在企業內部形成一個科學的風險制約機制，防止任何部門或各層管理人員盲目決策所導致的信用風險。
(2)將信用管理的各項職責在各業務部門之間重新進行合理分工，信用部門、銷售部門、財務部門、采購部門等業務部門各自承擔不同的信用管理工作，必須按照不同的管理目標和特點進行科學的設計。例如，在傳統上銷售人員壟斷客戶信息的問題，必須通過各部門問在信息收集上的密切合作以及信用部門集中統一管理加以解決。
(3)一些企業已成立的追賬機構(如清欠辦)應劃歸信用部統一領導，更加專業化地開展工作。首先，在業務程序控制中強化信用風險控制環節，使各部門分工協作，盡量減少信用風險帶來的損失；其次，實現對客戶信用管理的職能化、專業化，主要是對客戶資信進行管理，對交易的事前、事中和事后各個階段、各個環節，全方位地進行客戶信息搜集、評估和監控；再次，在有客戶來訪時，信用管理部門負責將公司的信用情況向客戶進行說明展示，以促進有效銷售；最后，信用管理部門通過對各部門人員的培訓，形成企業內部對客戶信用風險的共識。
2．改進銷售／回款業務流程。現代企業管理在傳統職能分工的基礎上，更加注重部門間的協調作用和流程設計。例如20世紀90年代中期開始的業務流程再造和ERP解決方案就充分體現了這種管理趨勢。銷售／回款業務流程是企業關鍵性的業務流程之一，最為重要而且復雜。企業實施信用管理，可以有效地將企業銷售和回款業務活動中的各個環節有機地結合起來，以流程設計的方法，跨職能部門地實現銷售業績增長和降低收賬風險這兩個最基本的目標，從而為企業帶來較大的利潤增長空間。(筆者在這里建議有條件的企業應用ERP專業管理軟件來實施對企業內各流程的掌控。)
實行全程信用管理模式需要建立和改進的業務流程包括如下一些基本項目：客戶開發與信息搜集業務流程；客戶信用評級業務流程；訂單處理與內部授信業務流程；銷售風險控制業務流程；款回收業務流程；債權處理業務流程。企業通過上述各項業務流程的建立和改進，將在銷售／回款這一企業最重要的價值鏈中獲得較大的增值，其中賣方(企業)信用控制能力的提高和買方(客戶)信用風險的降低是使各項業務流程得以改進的關鍵。比如某公司就是應用ERP管理軟件對信用實行良性管理。他們把事先想好的信用評估方式寫入程序，使其產生一個新的專門用于信用評估的程序，該程序包括企業所需要的客戶信用資信。
3．建立全過程信用風險管理制度。實際經營管理過程中，一些企業不能很好地實施信用管理，是因為缺少一套比較完整而科學的信用管理制度。比如，許多企業不斷頒布各種應收賬款的管理規定，但往往達不到預期的效果，以至于不得不朝令夕改，頭痛醫頭，腳痛醫腳，究其原因在于相關的規章制度沒有系統化的設計。企業可以從以下三個方面來制定信用管理制度方案。
(1)事前控制一一客戶資信管理制度。客戶既是企業最大的財富來源，也是企業最大的風險來源。為了搞好企業信用管理，企業必須首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易之前對客戶信用信息進行收集調查，實施風險評估，具有非常重要的作用，而這些工作都需要在規范的管理制度下進行。目前我國許多企業需要在五個方面強化客戶資信管理：客戶信用信息的搜集、客戶資信檔案的建立與管理、客戶信用分析管理、客戶資信評級管理以及客戶群的經常性監督與檢查。
(2)事中控制——賒銷業務管理制度。企業在交易過程中產生的信用風險主要是由于銷售部門或相關的業務管理部門在銷售業務管理上缺少規范和控制而造成的。其中較為突出的問題是對客戶的賒銷額度和期限的控制。一些企業在給予客戶的賒銷額度上隨意性很大，銷售人員或者個別管理人員說了算，結果往往被客戶牽著鼻子走。實踐證明，企業必須建立與客戶之間直接的信用關系，實施直接管理，改變單純依賴于銷售人員“間接管理”的狀況。因此，必須實行嚴格的內部授信制度，這方面的制度化管理應包括三個方面：信用政策的制訂及合理運用、信用限額審核制度以及銷售風險控制制度。
(3)事后控制——應收賬款監控制度。關于應收賬款管理，許多企業已制訂了一些相應的管理制度，但是我們在實際經營管理中，這些制度還遠遠不能適應當前市場環境和現代企業管理的要求。存在的主要問題是缺少管理的系統性和科學性。改進這方面的管理主要應在如下四個方面制度化：應收賬款總量控制制度、銷售分類賬管理制度、賬齡監控與貸款回收管理制度以及債權管理制度。
關鍵詞：企業信用 企業信用 管理體系
一、我國企業信用管理現狀分析
2001年，據有關部門對全國57469戶國有及國有控股工業企業拖欠引發企業信用缺失的調查顯示，在企業的應收賬款7887億元中。屬于拖欠的應收賬款約有5500億元，占70％左右，賬齡在3年以上，事實上難以收回的約占24％。另據工商部門不完全統計，我國每年訂立的合同有40億份左右。合同標的140萬億元，但合同的履約率低。1990年以前的合同履約率是80％ 90％，1990年以后的十幾年間，合同履約率只有50％左右，有些地區甚至才30％左右。在信用管理方面，我國企業存在著一系列的問題急需解決。
(一)企業經營管理目標發生偏離
我國許多企業近幾年迫于市場競爭的壓力，在其發展上單純追求銷售業績的增長，企業簡單地采取以銷售為導向的經營管理模式。例如“銷售承包制”和“銷售買斷制”等，忽視了應收賬款上升、銷售費用上升、負債增加、呆賬壞賬增加等問題，偏離了最終利潤這一企業最終目標。
(二)缺乏專門的信用管理職能部門
在我國企業現在的管理職能中，應收賬款的管理基本上是由銷售部和財務部兩個部門承擔。在實踐中，這兩個部門常常出現職責分工不清、相互扯皮、效率低下，甚至出現管理真空等種種問題。國內外成功企業的管理經驗表明，增加獨立的信用管理職能，由信用部門或信用經理承擔和協調整個企業的信用管理工作是一個有效的管理方式。
(三)信用管理方法和技術落后
在目前銷售業務管理和財務管理上，我國大多數企業還沒有很好地掌握或運用現代先進的信用管理技術和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料；對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據；在銷售業務管理中缺少信用額度控制；在賬款回收上缺少專業化的方法。
(四)信用管理重點嚴重滯后
目前許多企業解決拖欠問題多采取“事后”控制的方法，即只有在賬款被拖欠了相當長的一段時間后才開始催收。結果出現了“前清后欠”的現象，使企業顧此失彼，包袱越背越重。
(五)缺乏經過專門訓練的信用管理人員
信用管理是現代企業管理的核心內容。在企業內部管理機制中，信用管理與市場營銷、財務管理、信用管理相互交叉，缺一不可。我國信用管理專業研究人員很少，需求和供給缺口極大，信用管理人員的總體素質偏低。
所以，從我國當前的信用管理現狀來看，可以說還處于信用管理的基礎建設時期，強化我國的企業信用管理必須從解決這些最基本的問題入手。
二、我國企業信用管理體系建立的基本思路
(一)樹立全程信用管理意識
所謂全程信用管理模式，就是指全面控制企業交易過程中各個關鍵業務環節。從而達到控制客戶信用風險的目的，其具體方法包括：
1 選擇客戶。接觸客戶是企業銷售工作的開始，同時貫穿整個銷售工作的全過程。接觸客戶的一個直接信用管理目標便是評價客戶的信用等級。選擇信用良好的客戶進行交易。
2 確定信用條件。這里的談判是指從最初與客戶的協商直到雙方達成一致協議的過程。談判過程中將和客戶一起確定信用條件，包括給予信用的形式(如付款方式)、期限和金額。
3 尋求債權保障。從信用管理的角度來講，為了確保收回貨款，往往要在經濟法允許的范圍內，在合同中使用一定的債權保障手段，如擔保、保險、保理等。簽約、談判和客戶調查一起，構成了信用管理的事前保障機制。
4 事中控制。銷售部門以賒銷的形式售出貨物之后，面臨的一個最直接問題就是如何對形成的應收賬款進行監控，保證及時收回貨款。此時信用管理的目標是如何提高應收賬款回收率。在這一環節上，我國企業目前普遍缺少有效的方法。
5 早期拖欠款的催收。貨款遲付現象不僅影響企業的資金周轉，而且極有可能造成長期拖欠隱患。因此，企業怎樣在貨款被拖欠的早期進行適度催收，同時維護良好的客戶關系，是銷售經理和財務經理較難處理的問題。
6 壞賬追討。當發生呆賬或壞賬的情況時，企業必須面對追賬的問題，這是企業信用管理的事后反饋。
(二)建立明確的信用政策
信用政策主要是指企業根據自身的發展需要，針對信用銷售(賒銷)情況下制定的一系列業務管理原則、標準和風險控制方法，是企業進行信用管理的基礎，是信用銷售風險控制的核心內容。主要包括以下內容：
1 信用標準。是指本企業給予客戶信用所需求的最低標準，通常用客戶的信用等級來衡量。如某企業只對信用等級在3級以上的客戶提供信用銷售，則3級即為信用標準。制訂信用標準要符合企業的實際情況，過高或過低都不利于企業的發展。
2 信用條件。是指企業要求客戶支付信用銷售貨款的條件。包括信用限額、信用期限和現金折扣。如“3/10，N/30”表示客戶如果在10天內付款可按發票金額給予3％的折扣，超過10天不在享受折扣。但付款總期限不得超過30天。
3 信用限額。是指根據客戶的資信狀況所確定的安全性銷售的允許最大額度。一般以金額表示。它取決于這樣幾個方面：客戶的償債能力、客戶的償債意愿、客戶的資本、抵押品、經營狀況。
4 收賬政策。通常來說，企業如果采取積極的收賬政策，會減少應收賬款的投資，減少壞賬損失，但是。成本增加；反之，如果采用消極的收賬政策，收賬費用會減少，但是增加應收賬款的投資和壞賬損失。收賬政策應根據催款所增加的收益與成本做比較后，做出決定。
(三)建立專門的信用管理結構
有了信用銷售的政策和全程信用管理的理念，企業需要建立專門的機構來實現對整個過程的控制。設置時，必須在成本一效益原則的指導下。并根據企業的規模、所處的行業、經濟環境等因素采用不同組織形式的信用管理部門。信用管理部門必須完成下列工作：獲取信用資料、分析從各種渠道獲得的資料、授信、監控客戶付款能力的變化、管理和分析應收賬款、協助催收逾期賬款、委托第三方追索賬款、建議或決定采取法律措施。
(四)建立客戶信用等級評定
客戶信用等級的評估是為了加強信用控制，并為客戶分類提供依據。信用等級的評估。以客戶的信用履約記錄和還款能力為核心，進行量化的評定。客戶信用等級每季度根據客戶上一季度的經營和財務狀況評定一次。
信用評估指標分為品質特性評價、信用履約率評價、償債能力評價、經營能力評價、盈利能力評價5大類共20
項，對各項指標設置相應分值。即在統一標準的基礎上，評審委員會根據定性指標、定量指標和專家小組的審查評價結果，計算出企業得分高低，將企業信用等級統一分為AAA、AA、A、B、C五個等級(有效期均為一年)。
三、建立我國企業信用管理體系的保障措施
(一)企業領導必須對信用管理給予足夠的重視
市場經濟就是信用經濟。在市場經濟條件下，信用無所不在，信用關系普遍存在于社會生產、交換、分配、消費過程中。企業的各級管理人員應該具備足夠的信用風險防范意識和管理知識并把其列為企業管理中的一項重要工作。
(二)應設立專門的信用管理部門
企業實施經營管理全過程的信用風險管理，必須首先在原有的業務管理體系中。增加信用風險管理職能。信用管理目標必須超越任何一個部門局部的管理目標，要從企業整體的經營目標和利益考慮問題，從而有效地協調公司的銷售目標和財務目標。
(三)實行客戶資信管理制度
客戶資信管理是信用風險管理的基礎工作，主要要求企業全面收集管理客戶信息，建立完整的數據庫。并隨時修訂、完善。實行資信調查制度。篩選信用良好的客戶。客戶資信管理的核心是對客戶進行信用分析和信用等級評價。
(四)建立內部授信制度
內部授信制度的核心是對客戶賒銷條件的審查及信用額度控制。授信管理是信用風險管理的核心工作，在企業根據客戶信用等級決定給予信用時，應根據與客戶以往的交易記錄。履行情況和企業的信用風險政策。由專門的客戶審查部門來決定其信用額度。
(五)完善應收賬款管理制度
應收賬款是企業的神經中樞。從表面上看，是一個財務問題。但實際上涉及企業經營管理的全過程。即從客戶的開發、訂單處理、合同審定到賬款回收和債權管理。在企業決定信用額度后，也要對客戶實施嚴密的風險跟蹤。如當客戶發生銷量大降、法律糾紛、財務收支危機等情況時。企業信用風險管理部門應立即調查，采取相應的防范措施，防止不良后果出現。為此，應建立應收賬款檔案，建立“綜合性銷售分類賬管理制度”、“賒銷客戶監控制度”、“賬齡控制制度”和“欠款催收制度”。應用這套管理制度盡可能達到既不失去客戶。又能及時足額收回賬款的目的。
(六)全面提高信用管理人員的素質
信用管理具有很強的專業性和技術性，企業中的信用管理人員只有具備足夠的專業知識、技術方法和經驗。才能勝任信用管理工作。所以，必須加強對現行企業信用管理人員的培訓工作。提高其信用管理的能力和技巧。
四、結論
在當代市場經濟中，企業信用管理是當代企業管理的核心，是企業生存和發展過程的必需條件。但是，通過對中國企業的調查研究，我們發現，很多企業的信用狀況讓人擔心，如何建立完善的信用風險管理體系已成為現階段最重要的問題。本文首先從伴隨企業發展的信貸風險的存在入手，對企業信用風險產生的原因進行簡要分析；然后從企業管理體系的建立和完善入手，采取有效措施防止信用風險，推行規避信貸風險控制方面的業務。
關鍵詞：
信用風險;信用風險管理;管理體系
信用已成為不可或缺的業務發展組成部分，然而在實際工作中，卻發現很多企業因缺乏誠信而不能長期發展下去，原因主要是企業不能隨意投資，銀行也不敢輕易放貸，從而導致市場經濟的萎縮。對于這種情況，我們需要研究信用風險在企業的發展中的存在，針對實際情況提出有效的解決方案。
1企業信用風險管理的含義
1.1信用風險
信用風險是在信用交易活動中發生的逾期卻不付款的客戶風險。信用風險從企業信用辦理的角度分為可控風險和不可控風險。嚴格地執行按賬齡分析和標準的后臺債務采集程序是控制可控風險的主要途徑，企業可以借此提高其信用管理功能。不可控風險，以國家風險為代表，識別風險、規避為主是企業信用管理部門的任務。
1.2信用風險管理
信用風險管理，也被稱為企業的信用管理，是企業信用管理科學的專業知識，避免信貸所產生的風險。當代企業經管的焦點是企業信用管理。提高抵御風險的能力，加強企業的信用管理，增進企業的可持續發展需要完善企業信用管理體系。同時，合理完善的企業信用管理可以使企業在與其他企業進行賒銷、投標、合資合作等生產活動中更胸有成竹。客戶信用風險管理是企業信用風險管理的主要任務，包含風險識別、風險評估、風險分析，繼而進行有效的風險管理，采取最經濟的應對全面風險的方法。
2企業發展中存在的信用風險分析
2.1存在于應用管理的信用風險
在目前階段，經營活動中許多企業普遍存在信用缺失的問題，如此，則可在企業發展過程中滋生大量風險因素。中國的經濟體制是市場經濟，憑著良好的信用條件，可以促進銷售自身的產品，同時也提升了市場競爭力。但是，在大多數情況中，很多企業不這樣做，沒有辦法兌現做出的承諾，也影響了信貸的比例，在這種情況下企業規模不能擴大。
2.2存在于融資中的信用風險
企業發展是和融資分不開的，再加上融資出現信用風險，因此企業需要承擔更大的財務風險。銀行信貸中中小企業比大企業的難度大得多。為什么出現這種情況？一個原因是銀行和其他金融機構認定中小型企業不能保證按時還款，存在過高的信用風險；另一個原因是中小企業缺乏償還融資貸款能力，銀行將遭受巨大損失。
2.3存在于信用缺失產生壞賬的信用風險
第一，缺乏信用管理人員，不能正確處理好銷量和風險之間的關系。由于規模的限制，許多企業并未設有單獨的信用管理部門，加上相關從業人員存在重大缺口，同時容易被企業管理者忽視，企業信用客戶無法取得企業管理者手中的控制權。第二，缺少有效的客戶資信管理體系，無法準確識別客戶的信用，許多企業無法充分了解客戶的資信情況，非常容易造成不必要的損失。同時，企業并未對信貸客戶的資料實地調查，對客戶的了解不完整。
3發生企業信用風險的主要因素
3.1企業內部因素
較差的風險意識和缺乏先進經營觀念是很多企業都存在信用風險的內部原因。
3.1.1企業目前現有經營策略缺少合理性
企業的發展和企業經營戰略有很緊密的關系，由于被傳統的思維方式所影響，中國許多企業在發展過程當中只注重眼前利益，不能從長遠角度看待問題，依然實行輕視控制、過于重視銷售的經營觀念，沒有完善的發展戰略。
3.1.2優良信用風險意識欠缺
雖然現代企業的風險意識正處于增強的好轉趨勢，但意識只存在于企業財務管理，只關注賬面利潤，而不是關心實際營業利潤。壞賬準備存在于企業的賬面利潤中，假如不能回收則將減少凈利潤的數額，可是許多企業都沒有意識到，這將導致企業面臨的風險提升，也使企業增加流動性風險。
3.1.3財務管理部門與銷售部門缺少協調性
企業要發展，有必要使多個部門參與進來，銷售部門和財務部門是最必要的，但是，該兩個部門在實際工作中存在不同的特點，主要表現在以下幾個方面：銷售部門不調查客戶的信用就完成給定的任務，財務部門只了解客戶的欠款數額，并不關注客戶的實際情況，從而導致企業風險增加。
3.1.4缺乏信用管理機制
盡管許多企業都意識到信用風險對企業發展的顯著的影響，但由于受多種因素的影響，企業不注重信用經營，不建立信用管理機制、不設立信用管理部門，從而導致容易出現賬款的拖欠和企業經營效率低下。
3.2企業外部因素
企業發展與經濟環境存在一定的聯系，企業與外部的關系也是企業不重視信用風險的原因之一。雖然中國已經不是計劃經濟，但其影響并未消除，許多人仍然缺乏信用意識，這樣就阻礙建立社會信用的經濟環境。而且，協作可用信息的不對稱，是信用風險的發生的主要因素。
4企業信用風險的管理和控制方法
4.1設立企業信用風險管理制度
4.1.1客戶資信管理制度
加強信貸管理，特別是在交易前對客戶信用信息收集和風險評估調查，企業必須首先進行客戶資信管理，其意義非常重要，企業的信貸活動需要在標準的風險管理制度下進行實施。企業應該加強客戶的資信管理在以下三個方面：(1)收集客戶的資信信息；(2)經常對客戶群進行監管和查實；(3)創設和辦理客戶資信檔案。
4.1.2應收賬款監控制度
很多企業針對應收賬款的管理都規定了相關管理的制度，盡管如此這些系統還無法適應現代企業管理和市場環境方面的要求。缺乏科學和系統的管理體系是主要的問題，體現在以下幾個方面：(1)銷售臺賬管理制度；(2)債權管理系統；(3)應收賬款總金額管控系統；(4)賬齡的監管和貨款收受接管管理制度。
4.1.3客戶授信管理制度
在交易過程中企業信用風險產生的主要原因是銷售或相關業務管理和缺乏對銷售的規范化管理控制。客戶的信用額度和期限的控制是一個比較突出的問題是。企業必須建立信用客戶之間的直接關系，直接管理的實施，改變完全依賴于銷售的“間接管理”的局面。
4.2建立專業的信用管理部門
提高企業目標的信用風險，從根本上，我們必須完成獨立的信用管理部門構建，開展專業的信用分析和管理。第一，必須在對客戶實行客觀全面的信用調查之后才能與之簽訂合同，依據企業的信用情況來規定客戶的信用條件和信用標準，構建客戶檔案，加強預控的交易活動。第二，我們必須嚴格執行賬齡管理，客戶賬戶支付進度實時跟蹤，以保證客戶能及時支付賬款，盡量減少拖欠的可能性，并加強對交易活動的監控。第三，假如企業已經發生信用風險損失，企業則應該采用有效和合理的政策和遵循成本效益原則，加強交易事后的控制來減少企業的損失。
4.3增強信用風險的溝通和信息
削弱因為信息不對稱使得企業的社會監管成本和管理成本的增加，信用風險的信息和通信管理是指不同形式的信息訪問和傳輸，讓員工明白自己在內部控制制度中的責任和作用，較好地履職，保持控制信息和經營信息的暢通，以形成良好的外部環境。我們經由下列途徑來強化信用風險的信息與溝通。
4.3.1必須準備詳細的余額和定期收款報告
通過應收賬款詳細的報告，企業管理和銷售部門及時了解信息，如余額和應收款項的老化，并采取有效措施，降低企業遭受的損失。
4.3.2保證對賬的實時性
財管部門要定期核對和營銷部門的賬目，核實應收賬款，也要和客戶核實賬目，把應收賬款的期限和金額進行對賬。進而把信息回饋給企業領導者，讓他們做出決定，以規避導致應收賬款的錯誤和損失。
4.3.3必須創建應收款臺賬
企業應建立合理的應收賬款臺賬來應對壞賬現象，它是面臨的主要信用風險現象，客戶應收賬款的變動將表現為應收賬款的增加或減少，根據客戶分類賬反映作調查，以防止壞賬出現。
4.4對企業信用風險監管的加強
因為資金信貸復蘇的經濟活動已大大推遲，所以回收應收賬款常常很不確定，非常容易使企業出現信用風險。為降低信貸風險、提高應收賬款的管理水平，企業應采用如下控制措施：
4.4.1監督信用賬戶
如通過對客戶的信用狀況、經營狀況、賬齡狀況等的分析，來確定的壞賬發生的概率，采取不同的信貸政策。
4.4.2客戶跟蹤管理
之所以公司財務部門和授信客戶之間的信貸應保持連接，從信貸的開始到信貸的結束，是為了確保客戶按時交款，同時也確保因為運輸、包裝、質量等方面出現的意見不一致情況的發生，應及時采取應對措施，維護良好的客戶關系。
4.4.3監管信貸的發生
如接管處理客戶定單，過期付款收受接管、客戶信用審批。
4.5創立科學的信用風險評估機制
確認、管理、分析市場營銷、財務管理、生產、銷售等環節的方式是風險評估活動。在正常的情況下，信用風險評估機制的創立方法如下。
4.5.1風險要素要精確地確定
確定獨一的方針設定，風險評估才是有道理的。如此一來，成本增加風險、資產流動性風險、匯率風險、壞賬風險因素是應收賬款風險評估的主要因素。
4.5.2深入分析風險因素
采取措施以控制基于所述分析的結果的信用風險，風險分析主要包括風險的嚴重性及其發生的頻率。
5結語
由于買方市場的形成繼續發展，企業間的信用已成為企業全部交易方式的很大方面，信用經濟發展蓬勃。但伴隨而來的是由信用銷售引起的賒銷付款拖欠問題越來越嚴重。伴隨中國從計劃經濟過渡到市場經濟，而買方市場的形成更是短暫的情況，規避企業信用風險、創立企業信用風險管理體系已迫在眉睫。對此，企業需要認識到自己發展中存在的不足，針對實際情況找出合理有效的解決方案，只有通過對信用的管理，減少不良行為，才能推動企業各方面的發展。避免信貸風險的根本出路是構建以信用為核心的市場經濟體系。但是，我們不能拔苗助長，要做好長期攻克的準備。本階段，從企業內部入手，加強企業風險意識，建立專門的信用管理部門，最大限度地規避信貸風險是降低信用風險的主要途徑。
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【關鍵詞】民營企業 信用缺失 風險管理
隨著經濟全球化的深入發展和我國市場經濟改革的持續推進，民營企業日益成為推動國民經濟發展和促進社會穩定的重要基礎力量，但由于其所處的社會環境和服務基礎不夠理想，長久以來融資困難一直是制約民營企業發展的主要障礙，尤其是在當前全球經濟復蘇態勢和前景并不十分明朗的宏觀環境下，融資矛盾和困境更加凸顯，而導致這一問題的深層根源在于民營企業信用不足，信用風險管理存在諸多方面的不適應。由美國次貸危機引發的全球金融風暴和歐洲債務危機使人們對信用風險有了全新的認識，而在國內部分地區發生的債務人跑路事件也為加強信用風險管理敲響了警鐘。因此，為了更加有效地促進我國民營企業的可持續健康發展，進一步加強和完善信用管理就顯得尤為必要和迫切。
1.民營企業信用風險管理存在的主要矛盾和問題
近年來，我國民營企業面對不利的國內外市場競爭環境的挑戰，充分發揮自身特長和優勢，依然保持了良好的發展態勢，企業信用風險意識進一步增強，管理水平也有了新的提高，但總體而言，民營企業信用風險管理的社會環境尚不完善，制度基礎比較薄弱，技術手段相對落后，仍然存在諸多亟待解決的突出矛盾和問題。
1.1從社會層面分析，信用文化觀念薄弱，失信懲戒機制不健全。我國傳統文化比較重視集體，強調人們在相互交往中要做到言而有信，以最大限度維護社會整體利益，但對基于法制基礎的契約精神的培育則存在明顯不足，根植于人們內心深處的信用意識和信用動力出現弱化態勢，信用關系當事人的合法權益難以得到有效保護，社會信用環境和制度建設面臨諸多困難與挑戰。同時，由于社會信用法律制度不健全，失信懲戒機制不完善，對企業信用缺乏強有力的剛性約束，以至于有可能形成企業失信的惡性循環，尤其是在當前企業信用風險管理意識普遍較為淡漠、市場信息渠道不暢且扭曲失真的條件下，我國民營企業信用風險管理面臨的壓力會進一步加大并日趨復雜化。
1.2從企業層面分析，制度設計存在缺陷，信用管理主體職責不明確。目前，我國民營企業信用管理體系和制度尚不完善，業務流程亟需進一步規范化。現實中大多數民營企業都沒有設立專門的信用管理部門，其職責主要是由銷售和財務部門共同承擔。然而，不少民營企業常常由于部門職責分工不清，銷售和財務部門各行其是，多頭管理、效率低下，企業信用管理策略與經營管理目標不能很好地融合，難以真正形成相互協調配合的有效監控機制，以至于拖欠賬款現象時有發生。此外，民營企業信用風險管理的重點明顯滯后，一些企業對交易之前和交易過程中客戶信用風險管理重視不夠，而把全部工作的重點放在應收賬款的催收追討上，動用大量的人力、物力參與討債，但實際效果并不理想，不僅未能使應收賬款得到合理控制，而且也給企業造成了更大的財務壓力。
1.3從技術層面分析，信用管理人才缺乏，技術手段和方法相對落后。現階段，在我國民營企業中專門從事信用風險管理的人員數量不足，且專業綜合素質普遍不高，信用風險管理方法和手段較為傳統粗放，國內外實踐證明一些成熟的風險管理技術未能得到有效利用。在資信調查評估方面，更多的是通過客戶自我介紹，或實地考察以及網站查詢等方式了解其資信狀況，而未能運用現代管理技術和方法，對客戶信用進行全面深入的評估和分析；在銷售業務管理上，客戶信用額度和信用期限的確定，往往缺乏科學的決策方法和依據，這在一定程度上給企業銷售人員違規經營、違章操作，甚至與客戶相互勾結留下了可乘之機。此外，部分民營企業受傳統思維定勢影響，忽視了企業資信狀況的多變性，過分相信大客戶、老客戶，錯誤地認為這些公司的信用是不會有任何問題的，以至于盲目授信、放松監控。而一旦出現未能按期支付的警示信號，反映又往往過于謹慎保守，未能及時采取有效措施加以妥善處理，結果會使企業遭受不必要的風險損失。
2.民營企業信用風險管理困境的內外環境因素
在現代市場經濟條件下，信用無處不在。民營企業也無法逃脫“信用問題”所帶來的困擾，只有主動適應信用經濟時代內外環境變化的要求，在擴大信用交易的同時，不斷加強和完善信用風險管理，充分發揮“信用”在企業持續成長中的加速器作用。然而，目前我國市場經濟體制尚不完善，社會信用服務體系建設還不到位，企業自身信用管理的規范化也有待于進一步加強。
2.1市場經濟機制不完善，企業產權基礎相對薄弱。市場經濟是建立在尊重私人產權基礎上，由相互獨立且擁有清晰產權的經濟主體進行交易的一種機制。企業信用是以產權明晰的現代企業制度為基礎，產權與信用是不可分割的，產權明晰是社會信用體系得以有效運轉的基礎和前提。當前，我國正處在市場經濟發展的轉型時期，各種制度規范尚未完全確立，市場機制的激勵和約束作用難以得到有效發揮，民營企業現代企業制度建設面臨諸多挑戰。從表面上看，產權清晰似乎是民營企業最大的特點和優勢，但背后卻潛藏著創業元老、家族成員與技術管理骨干之間利益的糾結和沖突，加之由于缺乏必要的法律規范和自律機制，企業普遍存在“尋租”現象，從而導致生產經營行為的短期化傾向，企業信用風險問題有可能被忽視或掩蓋。
2.2信用服務體系不健全，法律保證措施明顯缺位。近年來，我國社會信用擔保體系發展較快，對有效緩解民營企業融資難的問題發揮了積極作用，但由于缺乏科學的管理和風險補償機制，擔保機構常常片面提高門檻從而限制了民營企業資金的融通。同時，征信體系作為實現民營企業信用信息查詢、交流和共享的社會化中介服務平臺，目前存在的主要問題是：信用信息不充分且缺乏科學性，信用信息網絡化和動態化建設明顯滯后，信用信息傳輸渠道不通暢，征信工作商業化運作的社會環境尚不完善，民營企業失信的成本依然處在較低水平。此外，在我國市場經濟轉型時期，作為社會信用機制賴以維系的信用法制建設仍處于摸索階段，許多試點性的制度設計也很不完善，市場主體的經濟行為缺乏剛性約束，民營企業違約不講信用的收益遠比付出的代價大，致使部分企業退出市場或者自動放棄守信原則。
2.3 企業自身管理不規范，信用關系維護面臨挑戰。社會信用關系的不斷發展和擴大，拓展了民營企業交易活動的時空限制，但也給其帶來了不確定性和風險，在繁雜的運營與決策過程中，信用管理的重要性和影響力更加凸顯。民營企業自身信用管理不僅是其生存與發展的基礎，也關系著整個社會的信用狀況的改善。當前，我國民營企業自身信用管理的欠缺和相互間信用關系的混亂與失控，是造成債務拖欠和應收賬款居高不下的根本原因之一，這其中有外部環境因素的影響，但起決定性作用的是內部管理問題。如果企業不能加以妥善處理，就有可能損害與客戶之間的正常業務關系。因此，民營企業必須進一步加強和完善自身信用風險管理，有效發揮機制靈活的市場競爭優勢，確保各項業務的穩定增長和可持續發展。
3.完善民營企業信用風險管理的對策和建議
當前，在國內外經濟環境充滿不確定性的宏觀背景下，我國民營企業正面臨著日益嚴峻的信用風險問題。因此，進一步增強信用風險意識，完善信用制度建設，創新信用管理模式，優化信用市場環境，這對于信用風險管理水平尚處于初期階段的我國大多數民營企業來說，無疑具有非常重要的意義和影響。
3.1增強信用風險意識，明確管理主體職責和工作要求。在現代開放經濟條件下，良好的信用關系是企業健康運行的重要前提和基本保證。信用風險管理具有交叉性、綜合性的特點，它貫穿于企業的計劃、采購、生產、銷售、財務、人力資源和信息等各個基礎管理領域，在現代企業經營管理體系中發揮著重要的核心作用。因此，我國民營企業管理者必須進一步增強信用風險意識，積極倡導信用觀念和信用文化建設，及時彌補信用管理職能上的缺陷，明確管理主體的職責分工和具體要求，通過不斷優化企業人、財、物等經濟資源配置，充分發揮銷售與財務等部門的職能作用，力求對企業信用活動實施全方位、全過程的監控和管理，最大限度消除不同部門在管理目標上的相互矛盾和利益沖突，逐步構建形成一個健全有效且適合民營企業特點的信用管理體系和運行機制，不斷提升企業的信用能力和風險管理水平。
3.2完善信用管理制度，建立規范有效的業務工作流程。建立科學規范的內部信用管理制度，強化事前預防、事中監控和事后處理各環節的基礎工作，這是民營企業有效避免信用風險的重要制度保證。其主要內容包括三個方面：一是客戶資信管理制度，民營企業在與客戶進行交易之前，必須認真做好新老客戶資信的調查與評估，并進行嚴格的制度化管理，以最大限度地剔除信用不良客戶，努力把客戶信用風險消除在萌芽狀態；二是內部授信管理制度，民營企業在交易決策過程中，必須要有一套完整科學的信用管理政策和制度，主要包括“信用申請審查制度”、“信用額度審核制度”和“交易審批制度”，力求實現交易決策的科學化、定量化，規范企業與客戶間的信用關系，減少交易人員的主觀盲目決策；三是應收賬款管理制度，民營企業必須加強對應收賬款的跟蹤與管理，定期核查賬款的回收情況，對交易客戶業務經營的異常變化要保持充分警惕，一旦出現可能影響賬款回收的不利因素，應及時采取有效措施加以防范，以避免更為嚴重的不良后果發生，最大限度提高應收賬款回收率。
3.3創新信用管理模式，強化社會中介機構的服務能力。？目前我國絕大多數民營企業都面臨著如何有效控制客戶信用風險的問題，但由于受自身管理經驗和能力限制，完全依靠企業內設機構進行管理會面臨許多困難，亟需社會中介機構提供完善的信用管理咨詢和服務指導。從國內外實踐來看，信用風險管理的委托制是一種較為有效的服務外包方式，其業務模式主要有兩種：一是戰略合作模式，即中介機構與民營企業保持長期業務合作關系，對企業進行信用管理技術指導和人員培訓，協助企業建立并不斷完善信用風險管理制度和體系；二是直接外包模式，即民營企業將信用風險管理的主要工作委托給信用管理咨詢機構，由中介機構根據企業經營特點和要求，制定切實可行的信用管理方案并具體組織實施。當然，這種管理模式發揮作用的前提是必須要有健全完善的社會信用管理服務體系的支撐和保證，能夠為有需求的民營企業提供多元化、全方位的高水平信用管理咨詢服務。
3.4優化信用市場環境，建立健全失信約束和懲戒機制。社會信用環境建設是一項復雜的系統工程，必須堅持標本兼治、眼前長遠利益相結合的要求，動員全社會力量，形成齊抓共管的有效機制。政府應在借鑒世界各國信用體系建設經驗的基礎上，進一步完善社會信用管理的法律和政策體系，積極扶持并逐步規范信用中介機構的服務行為，加快國家信用管理體系的建設進程，建立全國統一的企業信用征集、信用評價以及失信懲戒管理和約束，有效發揮法律和市場對失信行為的雙重懲罰機制。同時，要大力加強全社會誠信教育，建立政府失信責任追究和賠償制度，充分發揮社會公眾和新聞媒體對信用市場及其發展環境的監督作用，加大失信行為的懲戒力度，逐步使誠實守信成為全社會共同的自覺行動，從而為民營企業創造一個良好的信用市場環境。
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作者簡介：
李盼盼（1987—），女，漢族， 山東德州，北京化工大學經濟管理學院，碩士研究生；
包麗馨（1965—），女， 遼寧朝陽，北京石油化工學院計財處主管會計，經濟師；
[論文摘要] 本文闡述了我國企業財務信用缺失的現狀，分析了企業財務信用缺失的成因，并提出了相應的治理對策。
財務信用是市場經濟中對交易者合法權益的尊重和保護，也是在信息不對稱條件下規避交易風險的基本防線。當前，我國企業普遍存在著財務信用缺失的現象，導致企業面臨嚴重的信用危機，并在很大程度上影響了經濟的健康運行和社會的穩定發展。鑒此，本文僅對我國企業財務信用缺失的現狀、成因及對策略做探討。
一、我國企業財務信用缺失的現狀
1.企業財務報表信息失真。我國企業在信息披露方面很不規范，違法違規問題十分嚴重。例如，粉飾或隱瞞企業真實的財務狀況，“巧用”會計準則，隨意改變或調整會計核算方法、確認標準及計量方法等。
2.企業間的合同欺詐及違約現象嚴重。據統計，目前我國每年訂立合同有40億份左右，真正履約的卻只有20億份，50％的合同帶有欺詐性，且合同交易只占整個經濟交易量的30％，合同的履約率明顯有待提高。
3.逃債、逃稅、騙稅、惡意透支現象嚴重。困擾著經濟發展的除了企業之間、企業與銀行之間及企業與百姓之間的資金拖欠和三角債之外，還有企業的逃債、逃稅、騙稅和惡意透支。大批逃債、惡意透支的企業使銀行吃足了苦頭。
二、我國企業財務信用缺失的成因
1.企業的財務信用意識淡薄。隨著社會主義市場經濟體制的建立，我國開始建立企業以其自身的資產承擔風險的體制。這就要求企業以其自身的財務信用參與市場的競爭，在市場上運行。然而，在從計劃經濟到市場經濟的體制轉換過程中，由于對重建財務信用制度、樹立財務信用觀念缺乏應有的經驗，因而企業財務信用出現了混亂。
2.產權不明晰，信息不對稱。企業的產權制度是影響企業信用的一個非常重要的因素。產權是財務信用的基礎。在國有產權制度下，決策者的利益與他所做決策的企業的財務信用之間沒有長遠的關系，那么他肯定只追求或更注重追求眼前利益，不會很注重企業誠信。此外，信息不對稱是造成信用風險發生的必要條件。從目前看，在我國的信用問題當中，由于信息不對稱所造成的信用風險是極其重要的一個方面。
3.法律制度不健全，缺乏有效的失信懲戒機制。在立法方面，我國已頒布的《民法通則》、《合同法》、《擔保法》、《票據法》和《反不正當競爭法》中雖都有誠實守信的法律原則，但總體上與信用制度相關的立法嚴重欠缺。另一方面信用監控機制不完善，我國至今尚未建立起作為發達市場經濟中信用體系基礎的信用記錄、征信組織和監督制度。信用激勵和懲罰機制尚未形成，尚未達到刑事犯罪程度的失信行為得不到相應的懲罰。
4.企業內部缺乏有效的財務信用管理制度。企業財務信用管理是企業管理的一個重要組成部分，但我國企業內部普遍缺乏規范的財務信用管理制度，很少有企業設立專門進行內部財務信用管理的部門、機構或人員。因此，因授信不當導致合約不能履行,以及授信企業對履約計劃缺乏管理而違約的現象頻繁發生，因對合作客戶的信用狀況缺乏了解也使許多企業受騙上當，導致經濟糾紛大量出現。
三、企業財務信用缺失的治理對策
為了整頓和規范市場經濟秩序，必須大力整治企業財務信用缺失現狀的力度，加強對企業財務信用的管理，并逐步建立有效的企業財務信用管理體制。從目前來看，應做好以下幾方面工作：
1.明確體制轉換期政府在財務信用管理體系建設中的職能，加快企業產權制度改革，建立現代企業制度。政府應健全法律和道德的約束機制，結合我國國情，進一步完善《公司法》、《破產法》、《合同法》、《擔保法》等法律的有關條款，并以此為基礎，制定出企業信用管理方面的具體的條例和實施細則，改變目前的建立社會信用體系過程中無法可依的狀況。還應通過法律程序明確政府或有關部門行使信用懲罰的權力，以及行使權力的界限，對失信行為的界定和懲罰應準確、適當，引入處罰時效機制，以利于營造懲惡揚善的社會氛圍。
此外，我國還應通過加快政府職能轉變和產權制度改革，真正地做到政企分開和產權關系明晰，確立企業法人財產權，建立所有者對企業和銀行經營的監督約束機制，使信用交易的授信方有清晰的產權邊界，能夠獨立地承擔相應的責任。
2．建立與企業自身相適應的信用文化，增強經營者的信用觀念和信用意識。企業價值觀是企業文化的精髓，在市場經濟條件下的企業信用是企業價值觀最為重要的部分。構筑企業誠信文化就是要在企業里樹立起“信用是企業最重要的無形資產”的意識，每個企業都要依靠自己對其他企業對社會交往規則的遵守來獲得社會的尊重和信任。
3.加強企業內部客戶資信管理制度和應收賬款管理制度的建設。客戶資信管理系統是指以客戶的信息資源和資信調查為核心的一套規范化管理方法，其中，信息管理和資信調查是兩項核心工作。客戶的信息管理是信用風險控制的基礎，企業應當投放一定的人力、物力和財力，并且應當作為企業管理制度中的一項重要內容加以貫徹落實。對客戶的資信調查也應當經常化、制度化的進行。此外，在企業確定信用額度后，也要對客戶實施嚴密的風險跟蹤。
4．培養專業的財務信用管理人才，加強企業財務信用管理的內部自律和外部監督。把加速培養一支高質量的財務信用管理人才隊伍作為企業財務信用管理體系建設的一項重要工作。要通過各種方式培養、培訓一批企業財務信用管理人才，建立財務信用人才的資格考核和認證制度，進一步完善對現有的企業財務信用管理人才的管理、考核、監督機制。
參考文獻：
[1]孫育紅:對我國企業信用缺失的幾點思考. 當代經濟研究，2002（5）:50～53