時(shí)間：2023-07-19 17:12:22
導(dǎo)語(yǔ)：在公司內(nèi)部合同管理的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
（一）完善制度建設(shè)，建立長(zhǎng)效機(jī)制
2020年法律合規(guī)部共《合同管理辦法》《法律事務(wù)管理辦法》《糾紛事務(wù)管理辦法》《企業(yè)主要負(fù)責(zé)人履行推進(jìn)法治建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)實(shí)施辦法》《合規(guī)管理制度》共五項(xiàng)制度文件，進(jìn)一步劃定崗位權(quán)限做到有權(quán)必有責(zé)、權(quán)責(zé)相一致。完善合同管理制度建設(shè)，初步構(gòu)建合規(guī)管理制度體系，將合規(guī)管理納入公司日常管理體系，從粗放式管理經(jīng)營(yíng)逐步轉(zhuǎn)向優(yōu)化流程化經(jīng)營(yíng)管理。
（二）加強(qiáng)合同管理，督促整改落實(shí)
依據(jù)合同管理辦法，應(yīng)做到依法簽訂合同，保證合同的合法性；公平公正簽訂合同，維護(hù)公司利益、促進(jìn)合作共贏；切實(shí)履行合同，提高合同的履約率；有效監(jiān)控合同，保證資料的完整性；及時(shí)處理合同糾紛，維護(hù)公司的合法權(quán)益。依據(jù)以上五個(gè)要求全年分別對(duì)蕪湖項(xiàng)目部、南京分公司、集成房屋分公司分別進(jìn)行合同管理檢查。南京分和集成房屋按照季度檢查，自2020年5月1日授予合同備用章，已經(jīng)完成對(duì)其二、三季度的檢查并書面通報(bào)檢查情況。
法律合規(guī)部將定期對(duì)合同管理整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，督促被檢查單位合同規(guī)范管理，及時(shí)整改存在問題并提交書面整改回復(fù)。
（三）依法化解糾紛，保障公司權(quán)益
截止當(dāng)前，2020年共發(fā)生11起訴訟案件，分別為3起主訴案件，8起被訴案件。主訴案件中2起為我方起訴南京政瀛高合金屬有限公司，剩余1起主訴案件是我方起訴慈溪四海軸承有限公司為政瀛案衍生案件。
政瀛案件中，聘請(qǐng)外部大所上海市錦天城（南京）律師事務(wù)所資深律師協(xié)助處理案件糾紛。深入研究政瀛案件關(guān)鍵點(diǎn)即涉案票據(jù)的流轉(zhuǎn)過程，法律手段和財(cái)務(wù)技巧雙管齊下發(fā)現(xiàn)突破口，促使政瀛公司、四海公司與我方達(dá)成協(xié)議。追回公司損失、訴訟費(fèi)、律師費(fèi)、違約金的費(fèi)用合計(jì)270萬(wàn)。
（四）培養(yǎng)合規(guī)理念，構(gòu)建合規(guī)制度
開展公司內(nèi)部培訓(xùn)提高合同管理水平和合同合規(guī)管理意識(shí)水平。協(xié)助搭建OA平臺(tái)，優(yōu)化重大經(jīng)營(yíng)決策流程、合同評(píng)審流程，運(yùn)用信息化手段，將法律審核作為關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)嵌入決策流程中并成為剛性約束。
（五）對(duì)標(biāo)工業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，總結(jié)法治建設(shè)
強(qiáng)化組織協(xié)調(diào)和統(tǒng)籌安排，組織法律合規(guī)部具體推動(dòng)落實(shí)，逐項(xiàng)對(duì)照《統(tǒng)計(jì)表》驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合依法合規(guī)考核工作，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，深入查找公司法治建設(shè)存在的不足和短板。年中初次向工業(yè)提交法治驗(yàn)收統(tǒng)計(jì)表以來(lái)，我司邊查邊改、以查促改完成《合規(guī)制度》《第一責(zé)任人》制度完善，組建合規(guī)管理委員會(huì)，統(tǒng)籌兼顧，在法律合規(guī)建設(shè)過程中保持動(dòng)態(tài)管理。
二、2020年重點(diǎn)工作、創(chuàng)新工作主要做法
（一）合同信息化管理
推進(jìn)合同信息化管理，實(shí)現(xiàn)合同管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、透明化，避免違規(guī)操作。授予分公司合同備用章，提高小微合同管理效率，保障重大復(fù)雜合同管控在機(jī)關(guān)，實(shí)現(xiàn)降本增效。
（二）十四五合規(guī)管理規(guī)劃
編制十四五合規(guī)管理規(guī)劃，公司將繼續(xù)開展合規(guī)建設(shè)和管理工作，建立健全合規(guī)管理體系，致力公司高質(zhì)量穩(wěn)定發(fā)展。立足合規(guī)管理的基本原則：全面覆蓋、強(qiáng)化責(zé)任、協(xié)同聯(lián)動(dòng)、客觀獨(dú)立原則。將在公司內(nèi)部建立覆蓋全領(lǐng)域、全層級(jí)、全系統(tǒng)的合規(guī)管理體系，結(jié)合主營(yíng)業(yè)務(wù)，為公司轉(zhuǎn)型升級(jí)保駕護(hù)航。
三、面臨的行業(yè)環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、政策環(huán)境新變化、新動(dòng)態(tài)
利用《民法典》優(yōu)化的公平有序的法治化營(yíng)商環(huán)境，更加注重合法經(jīng)營(yíng)，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，保障自身合法權(quán)益，將法治能力轉(zhuǎn)化為推進(jìn)企業(yè)治理體系和治理能力現(xiàn)代化的持續(xù)動(dòng)力。將平等、自愿、公平、誠(chéng)信的法律原則轉(zhuǎn)化為企業(yè)尊重契約、崇尚誠(chéng)信的運(yùn)營(yíng)準(zhǔn)則，構(gòu)建完善的運(yùn)營(yíng)體系和信用體系。
“十四五”法治企業(yè)建設(shè)規(guī)劃是實(shí)現(xiàn)全面依法治國(guó)與全面深化改革的戰(zhàn)略布局的重要工作，是國(guó)有企業(yè)的使命和責(zé)任要求，是企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展和經(jīng)營(yíng)管理的需要。“十四五”期間，面臨新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換、高質(zhì)量發(fā)展、自主創(chuàng)新、轉(zhuǎn)型升級(jí)等問題。加強(qiáng)法治企業(yè)建設(shè)，用法律手段為企業(yè)加快發(fā)展保駕護(hù)航，確保企業(yè)依法決策、依法競(jìng)爭(zhēng)、依法發(fā)展、合規(guī)經(jīng)營(yíng)，是企業(yè)提升核心競(jìng)爭(zhēng)力、影響力與抗風(fēng)險(xiǎn)能力、持續(xù)發(fā)展能力的重要舉措。提前深入業(yè)務(wù)部門，為他們提供法律政策研究、交易架構(gòu)設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)防范、協(xié)調(diào)糾紛、爭(zhēng)議解決以及管理流程的改善等專業(yè)、高效的法律服務(wù)。
四、立足系統(tǒng)管理和全局角度，2021年系統(tǒng)工作基本思路、安排和措施
（一）基本思路
建立健全合規(guī)管理的制度體系和搭建合規(guī)管理組織體系。完善體系建設(shè)，加強(qiáng)合規(guī)管理程序規(guī)范，基本方法是合規(guī)管理部門作為合規(guī)主體應(yīng)當(dāng)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)、產(chǎn)品質(zhì)量、安全環(huán)保、勞動(dòng)用工、財(cái)務(wù)稅收等多個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域，依次進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)，最終由法律合規(guī)部形成合規(guī)檢查報(bào)告。
同時(shí)，對(duì)標(biāo)上級(jí)單位進(jìn)行的法治經(jīng)驗(yàn)總結(jié)驗(yàn)收邊查邊改自我提升工作，應(yīng)當(dāng)與十四五合規(guī)管理規(guī)劃以及公司法治建設(shè)總體思路和重點(diǎn)任務(wù)有效銜接。促進(jìn)法律合規(guī)工作進(jìn)一步穩(wěn)定進(jìn)步，提升公司依法治企的水平。
（二）具體安排及措施
（1）構(gòu)建合規(guī)管理制度體系
落實(shí)《中鐵鋼結(jié)構(gòu)有限公司公司主要負(fù)責(zé)人履行推進(jìn)法治建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)實(shí)施辦法》《中鐵鋼結(jié)構(gòu)有限公司合規(guī)管理制度》總領(lǐng)性制度的落實(shí)工作，推進(jìn)合規(guī)管理規(guī)劃。
（2）實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理部門建設(shè)
保證公司內(nèi)部工作機(jī)構(gòu)崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，將合規(guī)管理職責(zé)融入部門，落實(shí)崗位職責(zé)，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離。確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間的權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督，保證各部門職責(zé)范圍內(nèi)的事項(xiàng)合法合規(guī)，實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理部門基礎(chǔ)建設(shè)。
（3）搭建公司合規(guī)管理架構(gòu)
“十四五”期間搭建公司內(nèi)部合規(guī)管理要素間關(guān)系的組織架構(gòu)，開展合規(guī)管理活動(dòng)。分配合規(guī)資源、合規(guī)職權(quán)、合規(guī)責(zé)任，保證合規(guī)信息在公司內(nèi)部流轉(zhuǎn)順暢，增強(qiáng)各部門合規(guī)管理的協(xié)作與配合。
（4）注重落實(shí)管理鏈末端的合規(guī)建設(shè)
立足公司現(xiàn)有組織機(jī)構(gòu)資源，將合規(guī)綜合管理部門的職責(zé)納入法律合規(guī)部，建立復(fù)合交叉式的組織架構(gòu)層層推進(jìn)合規(guī)管理建設(shè)，落實(shí)到公司管理鏈的末端即項(xiàng)目部。降低成本消耗，加強(qiáng)合規(guī)綜合管理部門與其他部門之間的交流溝通、協(xié)作互動(dòng)，保障合規(guī)管理的動(dòng)態(tài)運(yùn)行。
（5）建立長(zhǎng)效機(jī)制
完善基礎(chǔ)的法律合規(guī)工作，重視總結(jié)驗(yàn)收，加強(qiáng)反思與提升。前置程序規(guī)范、高效、科學(xué)的基礎(chǔ)上，將實(shí)踐中的好經(jīng)驗(yàn)好做法固化提升為長(zhǎng)效機(jī)制，推廣應(yīng)用促進(jìn)共同發(fā)展進(jìn)步。
【Keywords】small loan company； internal control； information and communication
【中圖分類號(hào)】F832.4 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號(hào)】1673-1069（2017）05-0033-02
1 我國(guó)小額貸款公司的基本情況
根據(jù)銀監(jiān)會(huì)、人行的試點(diǎn)指導(dǎo)意見，我國(guó)小額貸款公司是法定的民間信貸機(jī)構(gòu)，是企業(yè)法人，享有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，且依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，并以其全部財(cái)產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任。在《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》中將小額貸款公司劃分為貨幣金融服務(wù)類中非貨幣銀行服務(wù)類金融企業(yè)，也就是說小額貸款公司屬于一種新型的特殊非銀行類金融機(jī)構(gòu)。
根據(jù)試點(diǎn)指導(dǎo)意見的規(guī)定，小額貸款公司的貸款利率不得超過銀行同期貸款利率的四倍。在試點(diǎn)初期，小額貸款公司單一的經(jīng)營(yíng)成本使得小額貸款公司普遍呈現(xiàn)高利潤(rùn)率回報(bào)，在高利潤(rùn)率的驅(qū)動(dòng)下，一方面，短短幾年時(shí)間內(nèi)大批小額貸款公司迅速設(shè)立；另一方面，我國(guó)小額貸款公司的規(guī)模普遍較小，其從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊，甚至一些小額貸款公司的高管人員都缺乏相應(yīng)的管理經(jīng)驗(yàn)和能力，只盲目追求開展市場(chǎng)和高利潤(rùn)率的回報(bào)。因此，不重視或忽略公司的內(nèi)部控制建設(shè)，使得小額貸款公司在經(jīng)濟(jì)下行的環(huán)境中暴露出重重問題。
目前，我國(guó)小額貸款公司正在經(jīng)歷著行業(yè)洗牌，優(yōu)秀的小額貸款公司將會(huì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，內(nèi)部控制薄弱的小額貸款公司亦會(huì)在行業(yè)洗牌中出局，而持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去的小額貸款公司應(yīng)當(dāng)更加重視內(nèi)部控制的建設(shè)。
2 小額貸款公司信息與溝通的重要性及存在的問題
2.1 小額貸款公司信息與溝通的重要性
信息與溝通作為內(nèi)部控制的基本要素之一，在內(nèi)部控制中發(fā)揮著不可替代的作用。目前我國(guó)小額貸款公司的內(nèi)部控制建設(shè)仍處于不斷探索和改進(jìn)的過程中，沒有現(xiàn)成的模版可尋。實(shí)際經(jīng)營(yíng)中不少小額貸款公司參照銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制模式或者對(duì)其直接照搬照抄，甚至有些小額貸款公司僅僅憑借管理者的經(jīng)驗(yàn)制定公司的內(nèi)部控制制度。那么，這些內(nèi)部控制制度真能適合小額貸款公司的發(fā)展嗎？答案是不確定的。小額貸款公司要制定出適合自己的有效的公司內(nèi)部控制制度，需要小額貸款公司全體人員通力合作才能達(dá)成，且需要在這個(gè)過程中不斷對(duì)其進(jìn)行修改和完善。此外，小額貸款公司建立起適合的內(nèi)部控制制度離不開良好的溝通環(huán)境，及時(shí)、暢通、有序的信息與溝通能促進(jìn)小額貸款公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)，并有利于促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
2.2 小額貸款公司信息與溝通方面導(dǎo)致的問題
①財(cái)務(wù)信息滯后，不能為貸款管理決策提供及時(shí)的信息
美國(guó)的COSO委員會(huì)在《內(nèi)部控制框架》中要求企業(yè)以一定的形式、在一定的時(shí)間范圍內(nèi)識(shí)別、獲取和溝通相關(guān)信息，以使企業(yè)內(nèi)部各層次員工能夠順利履行其職責(zé)，因此我們可以說內(nèi)部信息傳遞是企業(yè)內(nèi)部各管理層之間通過內(nèi)部報(bào)告形式傳?f生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理信息的過程。此外，在《內(nèi)部控制框架》中又要求信息在更為廣泛的范圍內(nèi)，自上而下、自下而上地在整個(gè)企業(yè)內(nèi)外進(jìn)行溝通。因此，我們認(rèn)為信息的溝通包括內(nèi)部溝通和外部溝通兩個(gè)方面。
對(duì)小額貸款公司來(lái)說，信息與溝通的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性有利于管理者了解到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的真實(shí)現(xiàn)狀，并在經(jīng)營(yíng)管理過程中及時(shí)覺察風(fēng)險(xiǎn)并做出相應(yīng)的防范措施。通常小額貸款公司的業(yè)務(wù)人員為了抓住申請(qǐng)貸款的客戶，使其不轉(zhuǎn)向其他小額貸款公司申請(qǐng)貸款，其在向公司管理層提出申請(qǐng)時(shí)，管理層會(huì)允許貸款申請(qǐng)者在未提供任何客戶資料的情況下獲得貸款，這就會(huì)使小額貸款公司沒有客戶的貸前調(diào)查和分析，從而失去了察覺風(fēng)險(xiǎn)和防范風(fēng)險(xiǎn)的主動(dòng)權(quán)。另外，在貸款管理過程中由于小額貸款公司的業(yè)績(jī)考核制度不健全，對(duì)相關(guān)的業(yè)務(wù)人員和風(fēng)控人員沒有相應(yīng)的約束機(jī)制，一旦貸款向客戶發(fā)放成功，相關(guān)的業(yè)務(wù)人員和風(fēng)控人員就認(rèn)為他們的任務(wù)已經(jīng)完成，對(duì)于貸款客戶是否發(fā)生經(jīng)營(yíng)困難、是否需要采取措施減少小額貸款公司損失等問題的判斷僅僅通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中逾期率和壞賬損失來(lái)獲取。
②合同管理混亂，檔案資料缺失或不完整
小額貸款公司的管理者在公司內(nèi)控的建設(shè)上起著決定性的作用。個(gè)別小額貸款公司雖然有公司內(nèi)部控制制度，但是管理者對(duì)公司內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足，整個(gè)小額貸款公司的大小經(jīng)營(yíng)運(yùn)作按管理者的指示進(jìn)行操作，以制度形式存在的內(nèi)部控制制度成為應(yīng)付監(jiān)管部門監(jiān)督的紙質(zhì)文檔。小額貸款公司由于信息與溝通機(jī)制的缺失，導(dǎo)致各個(gè)部門各自為政，合同檔案管理部門無(wú)法及時(shí)完整地獲取合同檔案資料，這就導(dǎo)致合同管理混亂，檔案資料缺失或不完整。因此，小額貸款公司的其他部門應(yīng)當(dāng)配合合同管理部門做好小額貸款公司的合同檔案管理工作。
3 小額貸款公司信息與溝通問題的相應(yīng)改善策略
3.1 建立科學(xué)合理的組織結(jié)構(gòu)，完善信息傳遞機(jī)制
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的要求，企業(yè)必須要有科學(xué)的治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，合理設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)應(yīng)避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中，應(yīng)當(dāng)使其各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約。在我國(guó)小額貸款公司的規(guī)模普遍較小，組織結(jié)構(gòu)卻盲目參照銀行模式設(shè)立得細(xì)而全，這在無(wú)形中增加了信息與溝通傳遞的阻力。小額貸款公司應(yīng)當(dāng)改善信息傳遞滯后的狀況，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息與其他信息及時(shí)有效地對(duì)接，并應(yīng)在各個(gè)部門之間建立起簡(jiǎn)潔高效的信息交流平臺(tái)，以實(shí)現(xiàn)信息資源和相關(guān)資料的及時(shí)共享和交流。
關(guān)鍵詞:集團(tuán)公司 債權(quán)債務(wù) 稅務(wù)策劃
良好的資金運(yùn)營(yíng)是集團(tuán)公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)最基本的保障，其債權(quán)債務(wù)問題會(huì)直接影響到集團(tuán)公司內(nèi)部資金的周轉(zhuǎn)速度。集團(tuán)公司由于結(jié)構(gòu)復(fù)雜，業(yè)務(wù)量繁多，設(shè)立專門的稅務(wù)崗位也是非常必要的。所以，本文分別就集團(tuán)公司的債權(quán)債務(wù)工作問題和稅務(wù)策劃工作來(lái)進(jìn)行解析和思考。
隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和全球經(jīng)濟(jì)逐漸走向一體化，市場(chǎng)上的原材料和能源相關(guān)產(chǎn)品的價(jià)格也在急速上漲，使得集團(tuán)公司的利潤(rùn)空間變得越來(lái)越小。因此通過對(duì)公司內(nèi)部債權(quán)債務(wù)加強(qiáng)管理和稅務(wù)工作的策劃，挖掘集團(tuán)公司資金，提高對(duì)其使用效益的方式來(lái)保障集團(tuán)公司在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中謀得發(fā)展。根據(jù)管理學(xué)上的一個(gè)經(jīng)典原則，即“不損失就是最大的盈利方式”。集團(tuán)公司的相關(guān)業(yè)務(wù)人員應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)法規(guī)的學(xué)習(xí)，深入研究和調(diào)查，爭(zhēng)取把握經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律，對(duì)強(qiáng)化集團(tuán)公司的債權(quán)債務(wù)管理，優(yōu)化稅務(wù)策劃，促進(jìn)公司發(fā)展，提升公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)有著重大的現(xiàn)實(shí)意義。
一、集團(tuán)公司債權(quán)債務(wù)管理中的問題
不少集團(tuán)公司對(duì)債權(quán)債務(wù)管理的職責(zé)劃分不明，公司各部門間在債權(quán)債務(wù)的管理上還缺乏有效的合作。對(duì)債權(quán)債務(wù)的管理屬于集團(tuán)公司內(nèi)部的綜合管理，不但和財(cái)務(wù)部門緊密相連，還與工程管理、計(jì)劃經(jīng)營(yíng)、銷售、采購(gòu)等部門都密不可分。公司應(yīng)加強(qiáng)各執(zhí)行部門對(duì)內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的管理，只有提高了公司各部門間的整體意識(shí)和團(tuán)結(jié)協(xié)作，才能提高對(duì)應(yīng)債權(quán)債務(wù)管理的效率和質(zhì)量，從而降低壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。目前，不少集團(tuán)公司在債權(quán)債務(wù)的管理中主要有以下幾個(gè)問題。
(一)粗放型的債權(quán)債務(wù)管理
不少集團(tuán)公司在債權(quán)債務(wù)管理中無(wú)明確分工，也沒有配備專人來(lái)管理，造成集團(tuán)公司內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的管理混雜，掛賬時(shí)間長(zhǎng)，如此就容易出現(xiàn)死賬、呆賬和難以消化的成本支出，導(dǎo)致大額資金因長(zhǎng)期掛賬而無(wú)法為公司正常周轉(zhuǎn)所用，制約了公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開展。
(二)管理者忽視對(duì)信用的管理，缺少防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)
集團(tuán)公司應(yīng)參照相應(yīng)的合同管理制度，并結(jié)合本公司經(jīng)營(yíng)的實(shí)際狀況，建立有針對(duì)性的高效合同管理機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)客戶資產(chǎn)和信用評(píng)估的重視，完善合同審批的程序，減少合同履行中的風(fēng)險(xiǎn)。還要加強(qiáng)對(duì)交易過程的控制和管理，并對(duì)各種交易資料進(jìn)行妥善保管。
(三)管理機(jī)制有待健全，職責(zé)尚不明晰
有些集團(tuán)公司對(duì)于債權(quán)債務(wù)的內(nèi)部管理沒有明確的職責(zé)劃分，導(dǎo)致相關(guān)工作落實(shí)不到位，因此，必須加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部各部門間在債權(quán)債務(wù)管理方面的有效協(xié)作。
二、集團(tuán)公司加強(qiáng)稅務(wù)策劃工作的必要性
隨著公司規(guī)模的不斷擴(kuò)大，稅收成本的數(shù)量也在逐年增加，集團(tuán)公司可以通過稅務(wù)策劃達(dá)到延期納稅的目的，以獲得最大限度的利潤(rùn)。如果公司可以通過加強(qiáng)稅務(wù)策劃對(duì)投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和利潤(rùn)分配等方面進(jìn)行有效的控制，不但有利于降低公司的納稅成本，還可以實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)利益的最大化。
集團(tuán)公司稅務(wù)的策劃，應(yīng)在法律允許的范圍內(nèi)，從集團(tuán)公司全局出發(fā)，實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)的最大化，充分利用稅法提供的優(yōu)惠政策，獲得最大的稅后利益。如果稅務(wù)策劃工作到位，可以使集團(tuán)公司享受稅收政策上的多種好處；如果潛在的問題不能解決，就可能會(huì)帶來(lái)麻煩。因此，集團(tuán)公司的構(gòu)建過程需要稅收策劃的參與，這是集團(tuán)公司籌建的最佳方式。
三、關(guān)于加強(qiáng)集團(tuán)公司債權(quán)債務(wù)稅務(wù)策劃工作管理的思考
(一)加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理的幾點(diǎn)思考
加強(qiáng)集團(tuán)公司債權(quán)債務(wù)的管理是有效避免債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的保障。集團(tuán)公司根據(jù)公司的發(fā)展方向，業(yè)務(wù)特點(diǎn)和職責(zé)分工，設(shè)立公司的債權(quán)債務(wù)管理模式，將所有的債權(quán)債務(wù)分別落實(shí)到各個(gè)責(zé)任部門，通過債務(wù)的清償減少公司的資金風(fēng)險(xiǎn)。
1、加強(qiáng)公司內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的橫向管理
債權(quán)債務(wù)的橫向管理即是公司內(nèi)部根據(jù)發(fā)展方向和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，交易事項(xiàng)和交易金額的大小，組建成有債權(quán)債務(wù)相關(guān)部門共同參與的管理機(jī)構(gòu)。按照不同的處理方法和程序，使問題得到解決。
⑴要按交易事項(xiàng)劃分有關(guān)責(zé)任部門。主辦經(jīng)濟(jì)往來(lái)事項(xiàng)的部門是債權(quán)債務(wù)的主要責(zé)任部門，主要是指與對(duì)方聯(lián)系，簽約和辦理收付款業(yè)務(wù)的部門。責(zé)任部門的負(fù)責(zé)人要對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行有效地管理。直接經(jīng)辦人要負(fù)責(zé)所辦的債權(quán)債務(wù)工作的清理。次要責(zé)任人是負(fù)責(zé)部門的直接參與者和審批人。
⑵要明確劃分各部門間的責(zé)任。債權(quán)債務(wù)的發(fā)生不是由一個(gè)部門就能夠促成的，對(duì)債權(quán)債務(wù)不但要?jiǎng)澢遑?zé)任歸屬，更要明確各部門間的職責(zé)和分工。各管理部門間相互合作，各司其職才能有效地降低債權(quán)債務(wù)的管理風(fēng)險(xiǎn)，確保公司的財(cái)產(chǎn)安全。
⑶集團(tuán)公司內(nèi)各部門在簽訂合同時(shí)要嚴(yán)格按照合同制度來(lái)簽署。對(duì)于重要的合同要提交給公司財(cái)務(wù)部門或公司法律事務(wù)部門來(lái)進(jìn)行審查。對(duì)于所簽的各項(xiàng)條款要逐條審查，在確定付款時(shí)間和違約條款時(shí)，也要考慮縮短債權(quán)債務(wù)期限的問題，以便于及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)。
2、加強(qiáng)公司內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的縱向管理
債權(quán)債務(wù)的縱向管理即是建立債權(quán)債務(wù)的事前、事中和事后管理。根據(jù)公司內(nèi)部債權(quán)債務(wù)所處的不同階段，分別制定不同的管理策略。事前管理主要是要明確管理職責(zé)；事中管理是通過債權(quán)債務(wù)進(jìn)行分析；事后管理是針對(duì)債權(quán)債務(wù)后期所進(jìn)行的清算和管理。
⑴債權(quán)債務(wù)的事前管理。首先要加強(qiáng)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立起一套科學(xué)合理的資信評(píng)價(jià)系統(tǒng)，來(lái)規(guī)范合同的簽訂。訂立完備規(guī)范、科學(xué)合理的合同是有效預(yù)防債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的前提。提高簽訂人員的法律意識(shí)，把對(duì)合同的管理深入到公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的每一環(huán)節(jié)。本著小心謹(jǐn)慎的態(tài)度在合同訂立前，對(duì)合同對(duì)方的資信狀況進(jìn)行全面地了解。
⑵債權(quán)債務(wù)的事中控制。集團(tuán)公司要加強(qiáng)對(duì)其所屬的債權(quán)債務(wù)的日常管理，最好是按掛賬期限、金額大小、種類等對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行分類，并推行動(dòng)態(tài)管理，特別是當(dāng)自身處于不利市場(chǎng)地位時(shí)，更應(yīng)隨時(shí)關(guān)注客戶資金的動(dòng)態(tài)以及償還的能力，及時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)，一旦出現(xiàn)了不利的因素，要盡快采取相應(yīng)的訴訟措施。
⑶債權(quán)債務(wù)的事后管理。集團(tuán)公司要建立起債權(quán)清理的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，把債權(quán)清欠的責(zé)任下劃到具體負(fù)責(zé)人，讓債權(quán)清欠工作成為由領(lǐng)導(dǎo)帶頭，各個(gè)業(yè)務(wù)部積極配合的綜合性工作，打破過去管理者意識(shí)中那種債權(quán)債務(wù)的清理歸財(cái)務(wù)部門管，而讓財(cái)務(wù)部門孤軍作戰(zhàn)的片面思想和做法。
(二)加強(qiáng)集團(tuán)公司稅務(wù)策劃管理工作的對(duì)策
針對(duì)集團(tuán)公司稅務(wù)策劃的特點(diǎn)，綜合目前的稅務(wù)策劃情況，我們對(duì)加強(qiáng)集團(tuán)公司的稅務(wù)策劃提出以下建議：
1、轉(zhuǎn)變?cè)械募瘓F(tuán)公司稅收管理理念
由于集團(tuán)公司內(nèi)部和外部都有較強(qiáng)的監(jiān)督控制機(jī)構(gòu)，不僅要受到國(guó)家稅務(wù)有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，還要受到集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督，所以，納稅遵從度也是很高的。
2、完善集團(tuán)公司管理崗位責(zé)任的設(shè)置，實(shí)現(xiàn)與管理服務(wù)的結(jié)合
根據(jù)集團(tuán)公司稅收收入比重大的特征，我們需要配備素質(zhì)高的稅收策劃人員，為集團(tuán)公司提供深層次的管理和服務(wù)，充分考慮集團(tuán)公司的差別需求，做到一站式的服務(wù)。及時(shí)評(píng)估集團(tuán)公司稅收業(yè)務(wù)，使其做到及時(shí)核算，及時(shí)報(bào)稅，還要將法律和服務(wù)有效地結(jié)合起來(lái)，建立和諧的征稅納稅關(guān)系。
3、加強(qiáng)集團(tuán)公司稅收策劃人員的培訓(xùn)
強(qiáng)化集團(tuán)公司稅務(wù)策劃人員的素質(zhì)，是滿足稅收工作策劃需要的目的。要積極大力地開展專業(yè)技能崗位的培訓(xùn)，針對(duì)集團(tuán)公司的特點(diǎn)，培訓(xùn)財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)分析、稅務(wù)稅收等方面的內(nèi)容，特別是要熟練掌握集團(tuán)公司的各類財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用和操作，從而提高稅務(wù)策劃工作的能力。
4、加強(qiáng)集團(tuán)公司稅務(wù)策劃工作的措施具體有
堅(jiān)持納稅原則，通過設(shè)置財(cái)務(wù)管理部門來(lái)提高稅務(wù)的管理水平；對(duì)集團(tuán)公司投資，籌資和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的稅務(wù)管理；加強(qiáng)集團(tuán)公司稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理。
四、結(jié)束語(yǔ)
在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)條件下，加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部債權(quán)債務(wù)稅務(wù)的策劃管理工作，不僅能夠促進(jìn)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的規(guī)范化，還能降低公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)并合理使用資金。集團(tuán)企業(yè)是國(guó)家稅收收入的主要來(lái)源，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著十分重要的作用，推進(jìn)集團(tuán)公司債權(quán)債務(wù)稅務(wù)策劃工作的科學(xué)化和專業(yè)化是必然的要求，也是順應(yīng)國(guó)際財(cái)務(wù)的管理機(jī)制。因此，有效的對(duì)集團(tuán)公司進(jìn)行債權(quán)債務(wù)稅務(wù)策劃工作的管理，是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的工作任務(wù)。
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實(shí)施范圍模糊不清
高明發(fā)現(xiàn),項(xiàng)目實(shí)施范圍是這樣定義的:
組織范圍 :組織范圍是指本系統(tǒng)實(shí)施的主體,本工作任務(wù)書所指項(xiàng)目實(shí)施的主體包括且僅限于:龍首礦、二礦區(qū)、三礦區(qū)、冶煉廠、精煉廠、化工廠、動(dòng)力廠、供應(yīng)分公司、國(guó)貿(mào)分公司、汽運(yùn)分公司、鐵運(yùn)分公司、檢測(cè)中心、信息中心、服務(wù)分公司、研究院、培訓(xùn)中心、設(shè)備研究所、自動(dòng)化研究所、裝備能源部、第二招待所、北京辦事處等公司內(nèi)部二級(jí)單位。
業(yè)務(wù)范圍:集團(tuán)財(cái)務(wù)子系統(tǒng)(總賬、現(xiàn)金銀行、應(yīng)收/應(yīng)付、報(bào)賬中心、網(wǎng)絡(luò)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算管理、合并報(bào)表、固定資產(chǎn)管理、存貨核算);供應(yīng)鏈管理子系統(tǒng)(供應(yīng)商管理、采購(gòu)計(jì)劃、合同管理、采購(gòu)管理、質(zhì)量管理、庫(kù)存管理、發(fā)運(yùn)管理);財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)(資金管理、成本核算)。
實(shí)施范圍:財(cái)務(wù)部(包括集團(tuán)財(cái)務(wù)子系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng))、供應(yīng)分公司、裝備能源部及相關(guān)二級(jí)單位、國(guó)貿(mào)分公司(包括供應(yīng)鏈管理子系統(tǒng),供應(yīng)商管理、采購(gòu)計(jì)劃、合同管理、采購(gòu)管理、質(zhì)量管理、庫(kù)存管理)。
可見實(shí)施服務(wù)合同對(duì)項(xiàng)目實(shí)施范圍的定義是模糊的。如果不重新定義項(xiàng)目范圍,項(xiàng)目將存在巨大風(fēng)險(xiǎn)!
規(guī)避顯而易見的風(fēng)險(xiǎn)
12月13日,雙方項(xiàng)目組在金凱集團(tuán)信息中心會(huì)議室召開項(xiàng)目總體方案設(shè)計(jì)及應(yīng)用模式討論會(huì)議,項(xiàng)目組全體人員參加會(huì)議。
項(xiàng)目方案經(jīng)理李鋼介紹了“財(cái)務(wù)集團(tuán)監(jiān)控,業(yè)務(wù)集中管理”的總體方案及“集中采購(gòu),集中收貨,集中結(jié)算,內(nèi)部調(diào)撥”的應(yīng)用模式。基于這種應(yīng)用模式,金凱集團(tuán)下屬二級(jí)單位將不啟用供應(yīng)鏈管理系統(tǒng),二級(jí)單位作為集團(tuán)采購(gòu)組織的最終用戶在集團(tuán)供應(yīng)鏈系統(tǒng)中完成計(jì)劃、領(lǐng)料、調(diào)撥等業(yè)務(wù)。
基于“集中采購(gòu),集中收貨,集中結(jié)算,內(nèi)部調(diào)撥”的應(yīng)用模式,實(shí)施顧問張永斌對(duì)項(xiàng)目范圍進(jìn)行了說明:“項(xiàng)目實(shí)施范圍是:1.以財(cái)務(wù)部為實(shí)施主體的集團(tuán)財(cái)務(wù)及財(cái)務(wù)管理;2.以供應(yīng)分公司、裝備能源部、國(guó)貿(mào)分公司為主體的供應(yīng)鏈管理。二級(jí)單位內(nèi)部供應(yīng)鏈管理不在實(shí)施范圍內(nèi)。”這招致金凱集團(tuán)的強(qiáng)烈反對(duì)。
“如果不實(shí)施二級(jí)單位供應(yīng)鏈,上這個(gè)系統(tǒng)就毫無(wú)意義!”金凱集團(tuán)財(cái)務(wù)部關(guān)鍵用戶劉洪濤首先反對(duì)。
“既然不實(shí)施二級(jí)單位供應(yīng)鏈,也就是說不解決我們精煉廠的供應(yīng)鏈管理問題,那就沒有必要讓我們來(lái)參加這個(gè)會(huì)議。”金凱集團(tuán)精煉廠計(jì)劃員郭梅抱怨說。
“按照實(shí)施服務(wù)合同,供應(yīng)鏈實(shí)施范圍是供應(yīng)分公司、裝備能源部及相關(guān)二級(jí)單位、國(guó)貿(mào)分公司,因此供應(yīng)鏈的實(shí)施范圍包含二級(jí)單位。”金凱集團(tuán)信息中心關(guān)鍵用戶王啟解釋道。
高明知道,如果將二級(jí)單位供應(yīng)鏈納入系統(tǒng),項(xiàng)目關(guān)閉將遙遙無(wú)期,短則3年,長(zhǎng)則5年,而且大大增加了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。
一、TX公司簡(jiǎn)介
2010年8月正式注冊(cè)的TX公司，注冊(cè)資本額是1.8億元人民幣，根據(jù)業(yè)內(nèi)的世界通行最高標(biāo)準(zhǔn)T4建造，是我國(guó)目前唯一一間獲得T4認(rèn)證的信息服務(wù)商。TX公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)非常多樣化，具體包括銷售電腦硬件以及軟件、提供專業(yè)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務(wù)、提供系統(tǒng)集成與對(duì)接服務(wù)等。TX公司的結(jié)構(gòu)設(shè)置非常簡(jiǎn)單，具體有：營(yíng)銷部、資源部、客戶部以及財(cái)務(wù)部，各個(gè)部門的主要職能分別為：銷售公司的產(chǎn)品以及服務(wù)、管理系統(tǒng)集成以及軟件對(duì)接服務(wù)、處理客戶的咨詢與投訴等客戶服務(wù)、真實(shí)記錄會(huì)計(jì)信息與數(shù)據(jù)。TX公司具體的銷售業(yè)務(wù)整個(gè)過程為：營(yíng)銷部負(fù)責(zé)與客戶接洽，并和客戶磋商合同細(xì)節(jié)，最終敲定產(chǎn)品的銷售價(jià)格，然后簽訂銷售合同，并將客戶的資料單獨(dú)建立檔案，上傳到管理系統(tǒng)之中；客戶部按照營(yíng)銷部上傳的銷售合同向資源部發(fā)送訂單，并要求其根據(jù)訂單要求配置相應(yīng)的產(chǎn)品；資源部按照訂單信息完成相應(yīng)的資源配置；與此同時(shí)，財(cái)務(wù)部按照具體的合同信息開具發(fā)票并催繳銷售款。經(jīng)過筆者的實(shí)地調(diào)研，發(fā)現(xiàn)TX公司當(dāng)前對(duì)銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)控管理完全滿足內(nèi)控機(jī)制的要求，只不過對(duì)于應(yīng)收賬款以及銷售合同的管理方面還存在一定的疏漏。下面，就以銷售合同的管理疏漏為出發(fā)點(diǎn)，探究應(yīng)該如何做好內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)的管理，進(jìn)而提升內(nèi)控機(jī)制的有效性。
二、 TX公司銷售合同管理現(xiàn)狀
合同是交易雙方關(guān)于產(chǎn)品交易所有約定的法律表現(xiàn)形式，是規(guī)范企業(yè)交易行為的重要保證，而且一旦交易雙方發(fā)生了糾紛，那么合同就是解決糾紛的最佳法律依據(jù)。若企業(yè)沒能管理好銷售合同，那么不但會(huì)造成企業(yè)內(nèi)部管理的低效盲目，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的提高；還會(huì)令企業(yè)的應(yīng)有權(quán)益得不到相應(yīng)的保證。當(dāng)前，TX公司在銷售部業(yè)務(wù)人員和客戶經(jīng)過平等協(xié)商之后，會(huì)仔細(xì)列明合同的交易條款，并簽訂正式的銷售合同，公司有統(tǒng)一的合同格式，一式六份，雙方各執(zhí)三份；其中，財(cái)務(wù)部保存一份、銷售部保存一份、客戶部保存一份。合同正式生效之后，交易雙方會(huì)根據(jù)具體的條款開展合同管理工作。下面是筆者對(duì)TX公司銷售合同管理情況進(jìn)行的隨機(jī)調(diào)查結(jié)果：
（一）銷售合同管理現(xiàn)狀 有一個(gè)這樣的真實(shí)案例：TX公司將一處空置的機(jī)房出租給Y公司，雙方經(jīng)過磋商之后簽訂了租賃合同，合同約定：Y公司第1年承租TX公司空置機(jī)房的40%；第2年承租TX公司空置機(jī)房的80%；第3年承租TX公司空置機(jī)房的100%。合同約定的執(zhí)行日期是2011年6月1日。可是，實(shí)際上Y公司比合同約定的時(shí)間早了兩個(gè)月進(jìn)駐，2011年4月1日就已經(jīng)將服務(wù)器挪到了TX公司的空置機(jī)房中。于是，TX公司要求Y公司進(jìn)行合同條款修改，把合同時(shí)間改為2011年4月1日開始，之后兩年的順延時(shí)點(diǎn)都是4月1日。之后的合同修改工作，TX公司覺得既然Y公司已經(jīng)承認(rèn)了提早入駐的事實(shí)，那么在修改的合同上蓋章是遲早的事，就沒有繼續(xù)跟蹤之后兩年的順延時(shí)點(diǎn)變化的修訂。于是，在結(jié)算租賃費(fèi)用的時(shí)候，交易雙方就2012年以及2013年的順延時(shí)點(diǎn)存在分歧。但是因?yàn)門X公司并沒有Y公司蓋章的修改條款補(bǔ)充件，所以無(wú)法追討應(yīng)有的權(quán)益，只能按照初始的合同，損失了兩個(gè)月的租金收入。
（二）導(dǎo)致銷售合同管理問題的原因分析 筆者在梳理TX公司整個(gè)銷售合同管理流程之后，發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致管理問題的原因主要有：
（1）TX公司剛剛成立不久，因此還處在起步初期，為了擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模與占領(lǐng)市場(chǎng)份額，公司關(guān)注的是市場(chǎng)與銷售行為，公司上上下下都無(wú)形中秉承著“所有工作都是為了實(shí)現(xiàn)更好的銷售目標(biāo)”這一經(jīng)營(yíng)理念，相比起靜態(tài)的合同管理，公司更加重視的是銷售額的增長(zhǎng)速度與幅度。
（2）公司將重要資源都集中投放到了營(yíng)銷部，令其在公司中屬于很“大”的部門，全權(quán)負(fù)責(zé)銷售合同的全過程，因?yàn)樾枰⒁馀c管理的環(huán)節(jié)太多，而且整個(gè)合同的簽訂過程有時(shí)需要很長(zhǎng)時(shí)間，所以管理中難免存在疏漏。另外，營(yíng)銷部具體進(jìn)行銷售合同的管理時(shí)，不但是合同的簽訂人，還是合同的審核人，因此監(jiān)督機(jī)制完全處于空白狀態(tài)，導(dǎo)致了管理中的盲區(qū)。
（3）TX公司暫時(shí)還沒有完善的信息管理系統(tǒng)。當(dāng)前，TX資源部是基于OSS系統(tǒng)配置各項(xiàng)產(chǎn)品與服務(wù)資源的；財(cái)務(wù)部則基于用友財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)做賬；營(yíng)銷部則基于CIM系統(tǒng)進(jìn)行客戶以及合同的管理。很明顯，各個(gè)部門的系統(tǒng)之間缺乏有效的銜接機(jī)制，導(dǎo)致數(shù)據(jù)在部門之間的傳輸非常低效，從而缺乏相應(yīng)的監(jiān)督管理輔助。
三、TX公司銷售合同管理改善建議
（一）理順銷售合同管理流程 通過筆者的調(diào)查分析，認(rèn)為銷售合同并不是靜態(tài)的管理對(duì)象，應(yīng)該將合同管理貫穿于產(chǎn)品銷售的全過程，具體流程如下：
（1）準(zhǔn)備環(huán)節(jié)。具體可以拆解為：初步洽談交易事項(xiàng)達(dá)成銷售意向針對(duì)具體的交易價(jià)格、交貨方式、回款方式等磋商按照公司的統(tǒng)一合同模板，填充合同的詳細(xì)內(nèi)容合同進(jìn)入審核階段。
（2）簽訂環(huán)節(jié)。按照上環(huán)節(jié)的磋商結(jié)果，交易雙方簽訂正式的銷售合同。
（3）履行環(huán)節(jié)。雙方蓋章合同即生效，生效以后交易雙方就需要按照合同的約定履行自己的義務(wù)。另外，公司還應(yīng)該做好合同執(zhí)行的管理工作，并對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估。
（二）明確銷售合同管理過程中的風(fēng)險(xiǎn) 具體有：
（1）文本風(fēng)險(xiǎn)。如果公司設(shè)定的合同模板中有重要約定事項(xiàng)的疏漏或者措詞方面存在歧義，就很容易導(dǎo)致TX公司的正當(dāng)權(quán)益受到損害；另外，如果TX公司未與交易對(duì)象簽訂銷售合同，同樣也有可能造成公司資產(chǎn)的損失；如果合同約定的事項(xiàng)違背了國(guó)家的法律，那么不但會(huì)導(dǎo)致TX公司受到主管部門的嚴(yán)厲處罰，造成經(jīng)濟(jì)損失，還會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的聲譽(yù)，進(jìn)而打擊企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。
（2）審批風(fēng)險(xiǎn)。如果TX公司審批合同的過程不規(guī)范，存在越權(quán)審批的情況；或者公司未嚴(yán)格管理好合同印章，導(dǎo)致那些不符合公司管理要求的合同也同樣蓋上了印章；或者合同簽訂之后，隨意改動(dòng)其中的條款；或者合同保管不善，導(dǎo)致信息外泄或者合同遺失等。
（3）執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。合同的執(zhí)行過程中，同樣也有可能產(chǎn)生各種風(fēng)險(xiǎn)。不論是合同的履行還是合同的變更以及終止，都有可能導(dǎo)致 公司蒙受一定的經(jīng)濟(jì)損失，因此，一旦發(fā)生上述的情況， 公司必須積極采取應(yīng)對(duì)措施，力爭(zhēng)將自身的損失降至最低。
（三）設(shè)計(jì)合理的銷售合同內(nèi)控機(jī)制 具體如下：
（1）TX公司應(yīng)該在管理理念中加入“誠(chéng)”“信”二字，具體怎樣做到，當(dāng)前最需要做的就是設(shè)定合理的管理目標(biāo)。企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)中，最高級(jí)別的就是董事會(huì)，董事會(huì)掌控著企業(yè)整體的發(fā)展方向與戰(zhàn)略，因此，關(guān)注的是長(zhǎng)期發(fā)展，自然設(shè)定的管理目標(biāo)也應(yīng)該系統(tǒng)化、合理化、務(wù)實(shí)化，不能只看重眼前利益，聚焦于短期的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。 公司的管理層受到董事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)，并向董事會(huì)匯報(bào)管理工作，管理層具體的工作職責(zé)就是將董事會(huì)制定的公司發(fā)展目標(biāo)分解為更加細(xì)致、更加具有針對(duì)性的分目標(biāo)，讓這些目標(biāo)不但能夠推動(dòng)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，還能把信用風(fēng)險(xiǎn)穩(wěn)定在可控水平之內(nèi)。另外，管理層需要謹(jǐn)慎做出承諾，一旦做出了承諾就必須盡量遵守，從而讓客戶對(duì)公司產(chǎn)生信任感；在公司內(nèi)部也要積極培養(yǎng)誠(chéng)信為本的人文氛圍，借助常規(guī)的管理工作，向員工灌輸誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念，并將風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)牢牢植根于員工的腦海中。
（2）基于TX公司當(dāng)前內(nèi)控體系，可以在管理銷售合同的過程中，重點(diǎn)關(guān)注以下方面：首先，TX公司提供的產(chǎn)品和服務(wù)與普通企業(yè)有很大區(qū)別，而且客戶群都是企業(yè)個(gè)體，銷售過程中必須明確約定服務(wù)的起始時(shí)點(diǎn)與時(shí)長(zhǎng)，以及所需提供的相應(yīng)資源，銷售合同必須雙方蓋章。合同簽訂好了之后，TX公司會(huì)按照合同的約定向客戶提供相應(yīng)的服務(wù)，而且已經(jīng)提供的服務(wù)客戶必須簽字確認(rèn)收到，并蓋上合同章，以表示TX公司已經(jīng)完成了合同約定的部分事項(xiàng)。其次，完善合同印章的管理。TX公司應(yīng)該安排專門的部門負(fù)責(zé)管理印章，并將已經(jīng)得到審批蓋章的合同，歸檔分類管理；如果是金額巨大或者對(duì)公司發(fā)展影響深遠(yuǎn)的合同，必須請(qǐng)交易對(duì)方的授權(quán)人到場(chǎng)當(dāng)面簽訂蓋章，若是需要TX公司先蓋好章之后寄給交易的另一方，那么除了在合同指定的蓋章位置蓋章之外，還必須在合同的每頁(yè)之間蓋上騎縫章，以免出現(xiàn)對(duì)方私自修改條款的情況；如果雙方在談判之后，書面合同未能及時(shí)準(zhǔn)備好，無(wú)法立刻簽訂的，必須在合同準(zhǔn)備好的第一時(shí)間進(jìn)行補(bǔ)簽；合同簽訂以后，公司應(yīng)該安排客戶部管理好交易對(duì)方的資質(zhì)以及合同副本；財(cái)務(wù)部留存一份進(jìn)行收款備案，合同的正本則交由營(yíng)銷部存檔；TX公司需要對(duì)合同高度保密，嚴(yán)禁公司人員泄露任何合同中的信息，違者將追究其責(zé)任，必要時(shí)還應(yīng)采取法律手段。再次，必須保證銷售合同文本的嚴(yán)謹(jǐn)性。TX公司應(yīng)該安排專業(yè)人員進(jìn)行合同文本的審閱，確認(rèn)其中的價(jià)格、數(shù)量等信息不存在歧義，而且意思表述清楚。當(dāng)前，TX公司暫時(shí)還沒有專門的法律人員，因此，需要聘請(qǐng)專業(yè)的律師到公司進(jìn)行合同中約定的權(quán)利以及義務(wù)的確認(rèn)；財(cái)務(wù)部則負(fù)責(zé)審閱付款相關(guān)的合同約定事項(xiàng)；客戶部則審閱售后服務(wù)條款。第四，明確不同級(jí)別管理人員的審批權(quán)限。因?yàn)門X公司的銷售行為都是發(fā)生在簽訂合同以后，所以其會(huì)按照客戶具體的訂單信息進(jìn)行資源與服務(wù)的配置，因此在明確不同級(jí)別管理人員的審批權(quán)限時(shí)很難按照金額給定權(quán)限。這時(shí)候，筆者建議其可以把審批權(quán)限劃分為兩部分：即授信金額以及銷售實(shí)價(jià)。具體說明的話，如果合同約定的銷售實(shí)價(jià)低于公司報(bào)價(jià)的60%，或者授信金額高于50萬(wàn)元人民幣，那么就需要營(yíng)銷總監(jiān)親自進(jìn)行審批；如果合同約定的銷售實(shí)價(jià)高于公司報(bào)價(jià)的60%，但低于公司報(bào)價(jià)的80%，或者授信金額在10萬(wàn)元至50萬(wàn)元人民幣之間，那么營(yíng)銷經(jīng)理有權(quán)進(jìn)行審批；如果合同約定的銷售實(shí)價(jià)高于公司報(bào)價(jià)的80%，或者授信金額低于10萬(wàn)元人民幣，那么營(yíng)銷人員有權(quán)進(jìn)行審批。不過，這里需要注意的是，上面探討的審批權(quán)限完全是針對(duì)營(yíng)銷部?jī)?nèi)部來(lái)說的，合同必須還要經(jīng)過其它部門以及公司總經(jīng)理的最終審批。如果公司因?yàn)榻?jīng)營(yíng)的需要，要改變合同模板，那么一定要聘請(qǐng)專業(yè)法律人士進(jìn)行審閱，確定沒有法律漏洞的情況下才可以正式使用。合同的審批過程涉及的部門很多，而且每個(gè)部門的審批都需要一段時(shí)間，因此，若是每個(gè)部門都拖拉一點(diǎn)的話，那么合同的履行肯定會(huì)受到嚴(yán)重的影響。筆者建議TX公司設(shè)定合同的審批責(zé)任時(shí)間，針對(duì)當(dāng)前的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，合同在每個(gè)部門的審批時(shí)間不可以超過3天，一旦超出了時(shí)間上限，營(yíng)銷部可以進(jìn)行提示，如果該部門仍然繼續(xù)拖延，那么就需要直接進(jìn)入下面的審批環(huán)節(jié)，當(dāng)然，未會(huì)簽部門在合同中的責(zé)任不會(huì)獲得豁免，公司默認(rèn)其審批通過了合同的各項(xiàng)條款，若是將來(lái)合同的履行過程中出現(xiàn)了問題，那么未會(huì)簽部門同樣需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第五，分離銷售合同管理中不同權(quán)限人員的崗位。為了提升銷售合同的管理效率，TX公司應(yīng)該將審批、執(zhí)行、監(jiān)督的崗位分離開來(lái)，絕對(duì)不可以一人兼多職，這樣可以有效避免權(quán)力交叉而產(chǎn)生的瀆職以及舞弊行為，降低公司銷售合同管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)。第六，完善合同違約處理機(jī)制。合同在履行的過程中，由于受到很多因素的綜合影響，因此，未必都能順利執(zhí)行到最后，出現(xiàn)變更或者違約的情況，有時(shí)也是正常現(xiàn)象。針對(duì)這種情況，筆者認(rèn)為，TX公司需要做好與當(dāng)事人的協(xié)商工作，盡量爭(zhēng)取達(dá)成一致，從而將損失降至最低。至于具體的合同糾紛處理，則需要根據(jù)糾紛情況，進(jìn)行相應(yīng)的處理；如果雙方在履行合同的過程中有糾紛，那么可以按照合同的約定進(jìn)行調(diào)節(jié)處理，若雙方能夠達(dá)成一致意見，則需要簽署糾紛調(diào)節(jié)備忘錄；若雙方?jīng)]能達(dá)成一致意見，則需要提交仲裁機(jī)構(gòu)仲裁或者提出訴訟。
（3）雖然TX公司各個(gè)部門都應(yīng)用了信息化系統(tǒng)，但是由于系統(tǒng)之間沒有有效的銜接機(jī)制，導(dǎo)致銷售合同的審批以及管理工作變得更加繁瑣復(fù)雜，管理效率也非常低下。筆者認(rèn)為，TX公司應(yīng)該開發(fā)出高度集成的系統(tǒng)，或者實(shí)現(xiàn)不同系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)對(duì)接，從而提升公司內(nèi)部信息流通的速度。
2、建立公司合同管理制度，規(guī)范合同的簽定、審核、管理和履行等環(huán)節(jié)。針對(duì)不同類別客戶制定公司的標(biāo)準(zhǔn)合同文本。
3、完善公司的各項(xiàng)管理制度，在合法性的前提下，使公司權(quán)利最大化。必要時(shí)可采取措施進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆梢?guī)避。
4、建立客戶資信等級(jí)評(píng)估系統(tǒng)，進(jìn)行客戶調(diào)研和資信評(píng)估，實(shí)施等級(jí)分類，建立客戶管理檔案，保障交易安全。
5、建立健全公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)和商業(yè)秘密保護(hù)體系。從公司研發(fā)、銷售、客服、經(jīng)銷商包括客戶等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范保護(hù)。
6、開展法律培訓(xùn)，針對(duì)管理、研發(fā)、銷售等不同人群進(jìn)行相應(yīng)的模塊化法律培訓(xùn)，增強(qiáng)大家的法律意識(shí)，豐富相關(guān)法律知識(shí)和實(shí)踐技巧。
7、負(fù)責(zé)公司的應(yīng)訴和訴訟事務(wù)。
8、協(xié)助人力資源部處理公司內(nèi)部的勞務(wù)糾紛。
三、法務(wù)專員崗位的工作原則:
1、以經(jīng)濟(jì)法律事務(wù)為主。
2、預(yù)防為主。
企業(yè)出納工作年終總結(jié)范文篇【一】
時(shí)間如梭，轉(zhuǎn)眼間又跨過一個(gè)年度之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗(yàn)和磨礪。 年初，****置業(yè)公司經(jīng)營(yíng)管理模式調(diào)整，財(cái)務(wù)工作并入財(cái)務(wù)部;客旅分公司人員分流，財(cái)務(wù)工作又并入財(cái)務(wù)部;新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn)，會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理工作納入財(cái)務(wù)部。xx年x月份集團(tuán)公司推出財(cái)務(wù)合同管理月，財(cái)務(wù)部被推向了陣地最前沿;xx年x月份集團(tuán)公司實(shí)際預(yù)算管理，財(cái)務(wù)部是沖鋒陷陣的先鋒隊(duì)。公司內(nèi)部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的重點(diǎn)檢查、稅收政策調(diào)整、國(guó)家金融政策的宏觀調(diào)控，在這不平凡的一年里全體財(cái)務(wù)人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項(xiàng)工作都扛下來(lái)了，下面總結(jié)一下一年來(lái)的工作。
職能發(fā)展
過去的一年，財(cái)務(wù)部在職能管理上向前邁出了一大步。
1、建立了成本費(fèi)用明細(xì)分類目錄，使成本費(fèi)用核算、預(yù)算合同管理，有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。
2、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行梳理、格式作相應(yīng)的調(diào)整，制訂了會(huì)計(jì)報(bào)表管理辦法。使會(huì)計(jì)報(bào)表更趨于管理的需要。
3、修改完善了會(huì)計(jì)結(jié)算單，推出了會(huì)計(jì)憑證管理辦法，為加強(qiáng)內(nèi)部管理做好前期工作。
4、設(shè)置了資金預(yù)算管理表式及辦法，為公司進(jìn)一步規(guī)范目標(biāo)化管理、提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效、統(tǒng)籌及高效地運(yùn)用資金，鋪下了良好的基礎(chǔ)。 財(cái)務(wù)合同管理月總結(jié) 公司推出“財(cái)務(wù)、合同管理月活動(dòng)”，說明公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)、合同管理工作的重視，同時(shí)也說明目前財(cái)務(wù)管理工作還達(dá)不到公司領(lǐng)導(dǎo)的要求。
為了使財(cái)務(wù)人員能充分地認(rèn)識(shí)“財(cái)務(wù)、合同管理月活動(dòng)”的重要性，財(cái)務(wù)總監(jiān)姚總親自給財(cái)務(wù)部員工作動(dòng)員，會(huì)上針對(duì)財(cái)務(wù)人員安于現(xiàn)狀、缺乏競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和危機(jī)感，看問題、做事情缺少前瞻性，進(jìn)行了一一剖析，同時(shí)提出財(cái)務(wù)部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細(xì)也沒用，核算是基礎(chǔ)，管理是目的，所以，做好基礎(chǔ)工作的同時(shí)要提高管理意識(shí)，要求財(cái)務(wù)人員在思想上要高度重視財(cái)務(wù)管理。如對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算，在考慮核算要求的同時(shí)，還要考慮該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)公司的現(xiàn)在和將來(lái)在管理上和稅收政策上的影響問題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補(bǔ)。針對(duì)“財(cái)務(wù)、合同管理月活動(dòng)”進(jìn)行了工作布置。
5、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性結(jié)合公司管理要求對(duì)開發(fā)成本、期間費(fèi)用的會(huì)計(jì)二級(jí)、三級(jí)明細(xì)科目進(jìn)行梳理，并對(duì)明細(xì)科目作簡(jiǎn)要說明，目的，一是統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對(duì)比前后的一致性;二是為了便利各責(zé)任單元責(zé)任人了解財(cái)務(wù)各數(shù)據(jù)的內(nèi)容。這項(xiàng)工作本月已完成，并經(jīng)姚總審核。目前進(jìn)入貫徹實(shí)施階段。
6、配合目標(biāo)責(zé)任制，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行再調(diào)整，目的，一是要符合財(cái)務(wù)管理的要求;二是要滿足責(zé)任單元責(zé)任人取值的要求及內(nèi)部考核的要求。財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表已經(jīng)多次調(diào)整修改，建議集團(tuán)公司對(duì)新調(diào)整的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行一次認(rèn)證，并于明確，作為一定時(shí)期內(nèi)相對(duì)穩(wěn)定的表式。
7、針對(duì)外地公司遠(yuǎn)離集團(tuán)公司，財(cái)務(wù)又獨(dú)立設(shè)立核算機(jī)構(gòu)，為加強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)外地公司的管理，保證核算的統(tǒng)一性、信息反饋的及時(shí)性，提出了與駐外地公司財(cái)務(wù)工作聯(lián)系要求。xx月份與寧波公司財(cái)務(wù)進(jìn)行交流，將財(cái)務(wù)核算要求、信息傳遞、對(duì)外報(bào)表的審批程序、上報(bào)集團(tuán)公司的報(bào)表都進(jìn)行了明確。
8、對(duì)各公司進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì)，目的，是對(duì)各公司經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行一次全面地了解，為今后財(cái)務(wù)管理做好基礎(chǔ)工作。
9、根據(jù)公司的要求對(duì)部門職責(zé)進(jìn)行了修改，并制訂了部門考核標(biāo)準(zhǔn)。為了使會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范化，重新提出《財(cái)務(wù)工作要求》，要求從基礎(chǔ)工作、會(huì)計(jì)核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎(chǔ)。內(nèi)部開展規(guī)范化工作，從會(huì)計(jì)核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財(cái)務(wù)的管理工作。
10、會(huì)計(jì)知識(shí)的培訓(xùn)，我們從三方面考慮培訓(xùn)內(nèi)容，一是《會(huì)計(jì)法》，要了解會(huì)計(jì)知識(shí)，首先要了解這方面的法律知識(shí);二是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，非專業(yè)人員學(xué)習(xí)這方面知識(shí)的目的要明確，目的是為了看懂會(huì)計(jì)報(bào)表，為了能看懂報(bào)表，就要了解一些基礎(chǔ)的東西;三是如何看報(bào)表，這是會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)的重點(diǎn)。 經(jīng)過調(diào)研、溝通、設(shè)計(jì)，于xxxx年xx月推出《成本費(fèi)用明細(xì)分類目錄及說明》;于xxxx年xx月xx日推出《會(huì)計(jì)報(bào)表管理試行辦法》;xxxx年x月xx日推出《會(huì)計(jì)憑證管理試行辦法》。
會(huì)計(jì)報(bào)表推出執(zhí)行x個(gè)月后，從會(huì)計(jì)報(bào)表格式設(shè)置上看，報(bào)表格式設(shè)置還是比較科學(xué)，能比較清晰地反映會(huì)計(jì)的有關(guān)信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷售收入與結(jié)算利潤(rùn)有一個(gè)時(shí)間上的差異，這樣“損益明細(xì)及異動(dòng)情況表”就無(wú)法全面反映出損益情況，需要增添一個(gè)表補(bǔ)充。
企業(yè)出納工作年終總結(jié)范文篇【二】
在過去的20xx年里，從初進(jìn)弘泰公司至現(xiàn)今，足有十個(gè)月的時(shí)間。在這十個(gè)月的時(shí)間里面，個(gè)人能力飛躍性的提升，暫且不論。但是，個(gè)人成長(zhǎng)還是有的。這也得力于公司的信任和培養(yǎng)。下面對(duì)個(gè)人工作職責(zé)作一些簡(jiǎn)單的總結(jié)和評(píng)價(jià)。
在公司里，本人擔(dān)任內(nèi)務(wù)的職位，主要負(fù)責(zé)開單與出納工作。還有其他一些展廳日常工作的監(jiān)督，也在個(gè)人的工作范疇內(nèi)，分類總結(jié)如下：
1、開單
此項(xiàng)工作需要做到足夠的仔細(xì)、認(rèn)真、謹(jǐn)慎。對(duì)于產(chǎn)品的專業(yè)知識(shí)也要有一定的認(rèn)知。如此一來(lái)，就能避免很多工作上的失誤。還需特別注意數(shù)據(jù)方面的。對(duì)于這份工作，我需要提升的地方還有很多，例如：應(yīng)更仔細(xì)認(rèn)真，盡量避免出錯(cuò);工作總結(jié)網(wǎng)效率的提升，仍需加強(qiáng)。做到更快更準(zhǔn)，才是最終目標(biāo)!
2、出納
展廳日常收支工作管理，做到數(shù)目清晰明確，日清月結(jié)。做好登記明細(xì)，以免出現(xiàn)疏漏。當(dāng)天收支情況及時(shí)輸入電腦。在過去的半年里，做得未夠好，來(lái)年必須完善。
本文主要通過合同管理實(shí)踐工作，結(jié)合廣東、福建地區(qū)X銷售企業(yè)在2000年至近期的經(jīng)營(yíng)管理情況闡述合同管理如何與企業(yè)發(fā)展相結(jié)合，最終達(dá)到適應(yīng)市場(chǎng)變化的目的。總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提煉成果。有針對(duì)性的對(duì)廣東、福建地區(qū)迅速成長(zhǎng)的銷售型企業(yè)的合同管理提供參考借鑒。
【關(guān)鍵詞】
銷售企業(yè)；合同管理；適應(yīng)市場(chǎng)
廣東、福建等省經(jīng)濟(jì)活躍、經(jīng)濟(jì)形式復(fù)雜多變，做為設(shè)立在該地區(qū)的銷售企業(yè)，隨近十幾年來(lái)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展，快速發(fā)展。為適應(yīng)市場(chǎng)變化，企業(yè)需要積極開展多種方式的改革。本文以某企業(yè)廣東區(qū)公司在華南地區(qū)的分支機(jī)構(gòu)變化為例加以闡述。從2000年以來(lái)，該企業(yè)在華南地區(qū)跨省多次分立、整合。2004-2009年以華南區(qū)公司為主，管理本地區(qū)（廣東、福建、海南）業(yè)務(wù)，人員合并辦公。2010年后華南區(qū)公司各項(xiàng)工作重新分立為各省區(qū)公司管理。組織機(jī)構(gòu)先后經(jīng)歷了省市級(jí)管理方式―省級(jí)公司直接管理模式（組織扁平化、垂直管理）―省地市級(jí)管理方式三個(gè)階段模式。所轄地區(qū)也分別經(jīng)歷了各省獨(dú)立―廣東、福建、海南三省合并―廣東、海南兩合并加福建省獨(dú)立―各省獨(dú)立。公司內(nèi)部管理方式、管理地域范圍不斷變化、所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜，需要從多方面不斷完善合同管理工作。
1 公司合同管理制度制定
在華南區(qū)管理時(shí)期，最早結(jié)合總公司制度制定華南區(qū)合同管理制度，廣東區(qū)合同管理制度是結(jié)合本區(qū)當(dāng)前的實(shí)際情況，在原華南區(qū)制度基礎(chǔ)上修訂制定。并同時(shí)制定《合同管理權(quán)限及合同審查審批程序》。現(xiàn)行制度建立統(tǒng)一授權(quán)、歸口把關(guān)、各負(fù)其責(zé)、相對(duì)集中的合同管理體制。公司所屬各地市公司、公司本部各部門應(yīng)嚴(yán)格按照各自的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行合同的論證、審查、簽訂、履行、監(jiān)管等工作。
1.1建立統(tǒng)一管理、各負(fù)其責(zé)、相對(duì)集中的管理體制
改變?cè)瓉?lái)的多部門管理，按相對(duì)集中歸口把關(guān)、相對(duì)集中的方式管理。原來(lái)的由各主要業(yè)務(wù)部門各自承辦合同、審核合同、簽訂合同、履行合同的即做運(yùn)動(dòng)員、又做裁判員的模式，變?yōu)橄鄬?duì)集中統(tǒng)一管理后，成為現(xiàn)在的由公司所屬各地市公司、機(jī)關(guān)各處室應(yīng)嚴(yán)格按照各自的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行合同的論證、審查、簽訂、履行、監(jiān)管等工作，形成職責(zé)清晰，工作明確、有效監(jiān)督、規(guī)范控制的合同管理體制。
制度明確規(guī)定訂立書面合同的標(biāo)準(zhǔn)要求。從基本環(huán)節(jié)控制風(fēng)險(xiǎn)。
1.2“各負(fù)其責(zé)”，嚴(yán)格“三項(xiàng)審查”制度
按照“事前預(yù)防、統(tǒng)一授權(quán)、相對(duì)集中管理、分專業(yè)審查把關(guān)、各負(fù)其責(zé)、全過程監(jiān)督”的原則，公司所有合同在簽訂之前，必須由各業(yè)務(wù)主管部門分別對(duì)合同項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)合理性、可行性、合法性、嚴(yán)密性、規(guī)范性、立項(xiàng)依據(jù)、資金渠道、技術(shù)質(zhì)量要求等方面進(jìn)行審查；公司法律部門及合同管理人員對(duì)合同的簽訂、履行、變更和終止等進(jìn)行統(tǒng)一管理和監(jiān)督。
公司簽訂合同實(shí)行分專業(yè)歸口審查、各負(fù)其責(zé)的管理體制，包括法律審查、專業(yè)技術(shù)審查、經(jīng)濟(jì)商務(wù)審查。對(duì)未履行三項(xiàng)審查及審批手續(xù)的全同，一律不得簽訂。
1.3公司合同審核以公司本部、地市分公司兩級(jí)為審核主體
針對(duì)銷售公司最基層單位人員工作性質(zhì)側(cè)重具體銷售業(yè)務(wù)，法律專業(yè)人員極少，工作管理中心不同于省、市級(jí)管理性公司的特點(diǎn)。將合同審核的管理性工作上移至省市級(jí)分公司，即減少基層工作負(fù)擔(dān)，又縮短合同審批流程、提高合同審批效率，符合各級(jí)工作側(cè)重點(diǎn)。
1.4加強(qiáng)新業(yè)務(wù)、高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的法律審查
對(duì)于招投標(biāo)類合同、投資類高風(fēng)險(xiǎn)合同，公司制度明確規(guī)定：“立項(xiàng)、選商、談判、會(huì)審、簽訂的程序進(jìn)行。”“對(duì)合同項(xiàng)目進(jìn)行必要的考察、論證、落實(shí)資金渠道、項(xiàng)目計(jì)劃等保證合同全面履行的條件。”“對(duì)合同對(duì)方當(dāng)事人的主體資格、資信情況進(jìn)行審查。”“進(jìn)行合同談判、組織招標(biāo)、投標(biāo)”。
1.5公司合同管理與招投標(biāo)工作緊密結(jié)合
廣東區(qū)公司招投標(biāo)管理制度規(guī)定：“招標(biāo)人應(yīng)與中標(biāo)人簽訂書面合同”。
廣東區(qū)公司充分發(fā)揮合同管理信息系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)，在合同管理信息系統(tǒng)設(shè)置伊始，即將所有列入招標(biāo)類別的合同審查流程設(shè)置招投標(biāo)審核。所有相關(guān)合同，必須首先在合同管理信息系統(tǒng)中進(jìn)行招投標(biāo)審核，達(dá)到招投標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)而未通過招投標(biāo)審核的合同將被退回，從而避免產(chǎn)生規(guī)避招標(biāo)、虛假招標(biāo)的情況發(fā)生。
2 合同管理信息化推廣
以制度做保障，積極、快速推動(dòng)合同信息化管理。
把合同管理進(jìn)行網(wǎng)上審查審批等內(nèi)容明確寫入現(xiàn)行制度中。三省合并管理時(shí)期，合同數(shù)量大，公司合同管理工作也處于起步階段。但按上級(jí)公司的總體安排，借助于當(dāng)時(shí)的垂直管理、專業(yè)線分工的集中、統(tǒng)一特點(diǎn)，大力推動(dòng)合同管理全面網(wǎng)絡(luò)化、信息化的工作，積極組織多種形式的人員培訓(xùn)，強(qiáng)化合同信息系統(tǒng)的終端用戶使用。加強(qiáng)與當(dāng)時(shí)三省各專業(yè)線、各區(qū)域和各相關(guān)處室的溝通協(xié)調(diào)，各專業(yè)線從初期的不適應(yīng)信息管理方式至形成習(xí)慣、到支持認(rèn)可合同管理信息系統(tǒng)，認(rèn)識(shí)到管理三省各級(jí)合同，合同管理信息系統(tǒng)有著無(wú)法比擬的時(shí)間、空間優(yōu)勢(shì)，即節(jié)約人力物力成本，又提高工作效率。使公司成為當(dāng)時(shí)最早一批合同全面上線的企業(yè)之一，系統(tǒng)使用覆蓋廣東、福建、海南三省分公司，用戶數(shù)量超過550個(gè)，合同系統(tǒng)運(yùn)行合同管理范圍下至零售網(wǎng)點(diǎn)合同上至省級(jí)公司投資項(xiàng)目，合同運(yùn)行數(shù)量達(dá)30057份。
3 合同管理細(xì)致與效率平衡
作為一個(gè)大型企業(yè)，合同管理的細(xì)致性和對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的高要求往往與合同簽訂效率相互制約。需要企業(yè)對(duì)合同管理審批環(huán)節(jié)的流程優(yōu)化常抓不懈。公司的流程優(yōu)化是從“娃娃”抓起的，基礎(chǔ)好，也更易治理。從合同流程設(shè)置伊始，便充分考慮到實(shí)際工作需要、工作效率要求，以滿足于瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)變化要求為目的。除重大合同外，合同審核流程簡(jiǎn)潔、無(wú)重復(fù)的專業(yè)技術(shù)性審核。公司重視做好平時(shí)的預(yù)防工作，避免頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，日常治理的效果顯著。
合同管理信息系統(tǒng)初始化的早期，流程即是一級(jí)審核即可完成三項(xiàng)重要審查，效率高為特點(diǎn)。公司的現(xiàn)行管理制度同時(shí)也明確“歸口審查、各負(fù)其責(zé)”，在現(xiàn)在行制度的同時(shí)，也有明確的《合同審查權(quán)限及審查審批流程》，即避免了審查審批流程的事后確定的隨意性，也免于造成流程不定的相互推委。
區(qū)分不同類別、不同性質(zhì)、不同情況的合同，本著實(shí)際情況，按工作需要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。關(guān)聯(lián)交易合同、有標(biāo)準(zhǔn)文本的合同 、對(duì)時(shí)限性要求高的合同，符合三項(xiàng)審查及審批要求為上限要求。一般只通過一級(jí)審核，少用二級(jí)審核，避免相同專業(yè)性、技術(shù)性重復(fù)審查。
使用標(biāo)準(zhǔn)文本、金額較小、對(duì)時(shí)限性要求高、法律關(guān)系簡(jiǎn)單的合同，如：公司主要產(chǎn)品銷售、主要產(chǎn)品采購(gòu)、零售網(wǎng)點(diǎn)銷售、零售網(wǎng)點(diǎn)維修、零售網(wǎng)點(diǎn)房屋租賃等合同，實(shí)行一級(jí)審查審批，只在二級(jí)分公司完成三項(xiàng)審查和審批即可簽訂，通常不同性質(zhì)的審核節(jié)點(diǎn)4個(gè)，在承辦人及時(shí)督辦的情況下，能夠在短時(shí)間內(nèi)完成所有審查審批環(huán)節(jié)并簽訂。對(duì)于其它法律關(guān)系簡(jiǎn)單的買賣、租賃、技術(shù)服務(wù)等合同審查審批合同審核節(jié)點(diǎn)總數(shù)一般為5個(gè)，金額小的4個(gè)。只有投資建設(shè)類的合同，法律關(guān)系復(fù)雜、金額大、無(wú)固定的標(biāo)準(zhǔn)文本，而實(shí)行二級(jí)審核，以嚴(yán)控各種風(fēng)險(xiǎn)。
日常控制流程延長(zhǎng)，由于部分工作部門的內(nèi)部工作分工需要，時(shí)常有相關(guān)部門要求增加流程審核要求。日久天長(zhǎng)，流程便會(huì)逐漸加長(zhǎng)。為控制這一情況發(fā)生。公司流程變化、調(diào)整實(shí)行審核制，流程調(diào)整由主要負(fù)責(zé)人審批，方可增加。同時(shí)，不定時(shí)安排合同審核流程檢查瘦身。達(dá)到日常控制體重，效果好于超重后服藥減肥。
4 應(yīng)急合同審核控制
銷售企業(yè)面向市場(chǎng)，工作難免需要應(yīng)對(duì)“突發(fā)事件”，對(duì)時(shí)間及價(jià)格波動(dòng)異常敏感的合同也需要應(yīng)對(duì)這類“突發(fā)事件”。這客觀上造成了個(gè)別合同事前審核不充分，事后補(bǔ)辦。隨著公司規(guī)模擴(kuò)大，各類人員的加入，這類情況也隨之復(fù)雜。為控制這一情況，公司將其納入二級(jí)單位主要負(fù)責(zé)人的人事業(yè)績(jī)指標(biāo)考核范圍。自上而下，重視合同提前充分審批簽訂的必要性和重要性，最大限度減少這一情況發(fā)生幾率。
5 合同管理薄弱環(huán)節(jié)強(qiáng)化
履行控制，尋找最薄弱環(huán)節(jié)，明確職責(zé)。
合同履行是一個(gè)時(shí)時(shí)變化、需要不斷更新的動(dòng)態(tài)管理。合同的履行環(huán)節(jié)分散、不易集中；部分履行時(shí)間長(zhǎng)、地域分散、履行承辦人員更疊、銜接不順暢。要求合同履行的直接管理部門有高度的相關(guān)性和責(zé)任感。合同履行歷來(lái)是合同管理工作中的重點(diǎn)、難點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵點(diǎn)。廣東區(qū)現(xiàn)行合同管理制度，結(jié)合廣東區(qū)工作實(shí)際，明確“合同承辦單位全面負(fù)責(zé)合同履行”。做為銷售企業(yè)，合同承辦單位通過是該合同的需求部門，也是該合同的執(zhí)行部門。直接掌握合同的全部履行過程，做為履行的責(zé)任部門，責(zé)無(wú)旁貸。
【關(guān)鍵詞】建筑企業(yè)；機(jī)械設(shè)備；經(jīng)營(yíng)方式；成本核算；合同管理
工程機(jī)械設(shè)備作為施工企業(yè)的第一生產(chǎn)資料越來(lái)越顯示出其重要性，在目前的建筑企業(yè)施工市場(chǎng)，業(yè)主要求投標(biāo)單位必須具有自己的主要施工機(jī)械成為中標(biāo)的必要條件。建筑企業(yè)要發(fā)展，要做強(qiáng)做大，不是一句空話，沒有先進(jìn)的施工機(jī)械很難在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中生存下去。因此，設(shè)備的購(gòu)置、選型、發(fā)展規(guī)模、使用、管理已成為建筑企業(yè)發(fā)展必須考慮的首要問題。
大多數(shù)礦業(yè)公司目前工程機(jī)械設(shè)備管理模式還是三級(jí)管理，即公司分公司分公司設(shè)備科，管理層次較多，設(shè)備分散于各分公司，經(jīng)過幾年來(lái)的運(yùn)營(yíng)，可以看出這種管理模式存在許多的弊端，很不適應(yīng)現(xiàn)階段市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下資產(chǎn)設(shè)備運(yùn)營(yíng)工作的開展，諸如租賃難以結(jié)算與回收，工程機(jī)械設(shè)備的利用率較低，機(jī)械化、專業(yè)化施工水平較低，合同管理形成虛設(shè)，保養(yǎng)維修不到位，資源消耗嚴(yán)重，項(xiàng)目考核難以進(jìn)行等。從深層次、多角度分析這些表面現(xiàn)象，可以看出：主要原因可以歸結(jié)為目前的管理模式不適應(yīng)生產(chǎn)所需，管理手段滯后，工程機(jī)械設(shè)備的功能沒有得到充分發(fā)揮，潛力沒有得到充分的挖掘，嚴(yán)重制約著資產(chǎn)設(shè)備管理工作的開展乃至整個(gè)建筑企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的提高。
成立設(shè)備經(jīng)營(yíng)租賃公司，實(shí)行集中管理、統(tǒng)籌調(diào)配、資源共享，減少管理層次是解決這些問題的有效辦法，其主要原因如下。
1、實(shí)行集中管理，提高設(shè)備利用率
現(xiàn)代高等級(jí)的礦業(yè)施工，由于工程量大，工藝復(fù)雜，技術(shù)含量高，投入的設(shè)備種類、數(shù)量繁多，各個(gè)分公司現(xiàn)有的設(shè)備不論數(shù)量、種類、規(guī)模都無(wú)法滿足工程機(jī)械化施工的需要，無(wú)法形成獨(dú)立的生產(chǎn)能力。雖然在一年的施工中，因工程的需求，公司調(diào)動(dòng)一部分設(shè)備，但難度很大，有時(shí)與整個(gè)管理制度相抵觸，工程機(jī)械設(shè)備的整體優(yōu)勢(shì)不能充分發(fā)揮。如果實(shí)行集中管理，則可以統(tǒng)籌安排，對(duì)施工設(shè)備合理有序地進(jìn)行調(diào)配與組合，針對(duì)各項(xiàng)工程的特點(diǎn)以及輕重緩急等各方面因素對(duì)龐大的設(shè)備群體進(jìn)行有效的整合，最大限度地提高利用率、發(fā)揮整體優(yōu)勢(shì)、提高整體經(jīng)濟(jì)效益。
2、工程機(jī)械設(shè)備的配備可以實(shí)現(xiàn)由“全”到“專”的轉(zhuǎn)變，提高專業(yè)化施工的水平
根據(jù)初步設(shè)想，設(shè)備經(jīng)營(yíng)租賃公司內(nèi)部進(jìn)行分類管理，可劃分為路面機(jī)械、橋隧機(jī)械、土石方機(jī)械等。現(xiàn)在的情況是：目前的資產(chǎn)設(shè)備三級(jí)管理，普遍存在著“小而全”和“大而全”的傾向，無(wú)法形成專業(yè)化施工的格局，分工不明確，重復(fù)投資的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，未能從整體上把握資產(chǎn)設(shè)備的需求。既浪費(fèi)了資金，又不利于資源的優(yōu)化配置。
從另一角度講，實(shí)現(xiàn)專業(yè)化管理以后，機(jī)械租賃經(jīng)營(yíng)公司便會(huì)集中精力深入地研究各類型專業(yè)施工中存在的問題，如工程機(jī)械的配備與組合及施工工藝的改進(jìn)，從管理與操作兩方面提高專業(yè)化施工水平。
3、可以真正實(shí)現(xiàn)合同化管理與成本核算
實(shí)行集中管理以后，無(wú)論是以分公司的形式還是以獨(dú)立法人（子公司）的形式出現(xiàn)，都能夠加強(qiáng)工程機(jī)械設(shè)備成本核算，引起各單位的高度重視。目前，個(gè)別項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人片面地認(rèn)為工程機(jī)械設(shè)備無(wú)非是一種生產(chǎn)工具，根本不會(huì)從資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的角度來(lái)考慮，設(shè)備科與項(xiàng)目部簽訂的合同形同虛設(shè)。
誠(chéng)然，目前各項(xiàng)目部資金普遍緊張，但是即使部分資金到位，又有哪個(gè)項(xiàng)目部會(huì)把內(nèi)部工程機(jī)械租賃費(fèi)列入使用計(jì)劃，設(shè)備科與項(xiàng)目部簽訂的合同又有什么意義。為確保項(xiàng)目不虧損，個(gè)別人為因素的滲入，就可以降低使用臺(tái)班租賃費(fèi)甚至免交使用費(fèi)，造成合同條款的執(zhí)行僅僅停留在紙上，合同化管理和成本核算根本無(wú)從談起。
4、建立設(shè)備租賃經(jīng)營(yíng)公司是各礦業(yè)公司擺脫困難、提高經(jīng)濟(jì)效益的一條有效途徑
近幾年來(lái)，有不少工程項(xiàng)目一直被資金不到位所困擾，嚴(yán)重制約著工期和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。就公司內(nèi)部而言，一個(gè)原因是項(xiàng)目管理沒有真正到位；另一個(gè)重要原因就是沒有充分調(diào)配發(fā)揮公司施工機(jī)械的作用，沒有真正實(shí)現(xiàn)機(jī)械化、專業(yè)化施工。
5、大型特種設(shè)備集中管理
剝離一塊最有活力的資產(chǎn)設(shè)備，可以讓其最大限度地發(fā)揮工作效能，起到盤活資產(chǎn)的帶動(dòng)作用，激勵(lì)資產(chǎn)設(shè)備經(jīng)營(yíng)者管理整體工作的順利開展。建立新的管理模式需要解決下面幾個(gè)問題：
（1）思想觀念的轉(zhuǎn)變，特別是各級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)思想觀念的轉(zhuǎn)變，要充分認(rèn)識(shí)當(dāng)前設(shè)備管理工作中存在的弊端，理清改革的思路，牢固樹立機(jī)械設(shè)備要靠工程來(lái)發(fā)展，但工程要靠機(jī)械設(shè)備來(lái)完成，這兩者之間缺一不可。總體上沒有誰(shuí)主誰(shuí)次的問題，只有現(xiàn)階段上的主次。沒有工程的情況下，承攬工程任務(wù)為主，有了工程，如何用好管理好設(shè)備，發(fā)揮其作用尤為重要。
（2）正確理解建筑施工企業(yè)目前的狀況：經(jīng)營(yíng)觀念陳舊，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)單一，資源消耗嚴(yán)重，運(yùn)行機(jī)制落后，管理粗放，所以造成在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中經(jīng)濟(jì)效益不高，利潤(rùn)積累緩慢，建筑企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差。
（3）解決好幾年來(lái)實(shí)行項(xiàng)目法人制度過程中存在的各類問題，真正實(shí)行人、財(cái)、物與責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的法人治理結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格按照合同和制度辦事，而不僅僅依靠行政命令，這樣是不符合市場(chǎng)游戲規(guī)則的，只能被市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律所淘汰。
（4）工程機(jī)械設(shè)備管理的改革，一定要在建筑施工企業(yè)總的改革框架下實(shí)施，超前或落后都不可取。比如：股份制的實(shí)施、項(xiàng)目管理的真正實(shí)現(xiàn)、財(cái)務(wù)結(jié)算中心的成立、合同管理的運(yùn)用、成本核算的落實(shí)、產(chǎn)權(quán)剝離等，沒有這些制度的改革實(shí)施，即使成立了工程機(jī)械租賃公司也會(huì)出現(xiàn)這樣或那樣的問題，更談不上走向良性循環(huán)的軌道。
（5）積極地創(chuàng)造條件，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整。引導(dǎo)建筑企業(yè)采用直接融資、資產(chǎn)剝離、資產(chǎn)重組等方法進(jìn)行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，盤活總資產(chǎn)，增資減債，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，成立專業(yè)化的施工公司，實(shí)現(xiàn)技術(shù)實(shí)力強(qiáng)、市場(chǎng)占有率高、綜合效益高的目的。盡早建立產(chǎn)權(quán)清晰、自主經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)代企業(yè)制度，首先應(yīng)從資產(chǎn)管理起步，一方面成立工程機(jī)械設(shè)備經(jīng)營(yíng)公司，另一方面鼓勵(lì)發(fā)展民營(yíng)企業(yè)，取得公司的優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)和扶持機(jī)械租賃經(jīng)營(yíng)公司和民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展，把資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)搞活。
參考文獻(xiàn)
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