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第二條本辦法所稱的信息化建設(shè)專項資金（以下簡稱信息化專項資金）是指由市本級財政預(yù)算安排，專項用于推進(jìn)全市信息化建設(shè)的資金。
第三條信息化專項資金的使用應(yīng)重點圍繞我市信息化建設(shè)中心工作，以全面提升信息化水平、應(yīng)用信息技術(shù)改造和提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)為目標(biāo)，充分發(fā)揮信息化專項資金的宏觀導(dǎo)向和示范作用，擇優(yōu)扶強，突出重點，統(tǒng)籌兼顧，推動我市信息化全面發(fā)展。
第四條信息化專項資金的支持范圍：
（一）應(yīng)用信息技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)；
（二）電子政務(wù)建設(shè)；
（三）電子商務(wù)建設(shè)；
（四）社會信息化、行業(yè)信息化與區(qū)域信息化建設(shè)；
（五）推進(jìn)全市信息化發(fā)展的其他方面。
第五條信息化專項資金主要以補助方式安排。企業(yè)信息化補助比例一般不超過項目總投資的10%，單個項目的補助額度一般不超過100萬元；具有重要示范作用和推廣意義的項目，補助比例一般不超過項目總投資的20%，單個項目的補助額度一般不超過200萬元。
第六條市信息產(chǎn)業(yè)局會同市財政局將根據(jù)我市信息化建設(shè)發(fā)展的實際需要，在年初確定當(dāng)年信息化資金支持的重點方向，并向社會公開《信息化專項資金申報指南》，同時公布項目申報具體的要求。
第七條信息化專項資金的申報按隸屬關(guān)系分級受理。各區(qū)市縣的項目報送區(qū)市縣信息產(chǎn)業(yè)局審定后上報市信息產(chǎn)業(yè)局；市本級項目直接報送市信息產(chǎn)業(yè)局。
第八條項目申報實行網(wǎng)上申報和紙質(zhì)申報兩種方式，需提交的申報資料主要包括：
（一）專項資金申請報告及申報表；
（二）項目的可行性研究報告；
（三）投資計劃及資金落實情況；
（四）經(jīng)會計師事務(wù)所審計的企業(yè)上一年度的財務(wù)決算報表及審計報告；
（五）市信息產(chǎn)業(yè)局、財政局要求提供的其他資料。
第九條市信息產(chǎn)業(yè)局會同財政局組織專家委員會對申報項目進(jìn)行評審，并根據(jù)專家委員會意見提出資金安排計劃。
第十條信息化專項資金安排計劃經(jīng)公示后，由市財政局會同市信息產(chǎn)業(yè)局共同下達(dá)，市財政局負(fù)責(zé)辦理資金撥付手續(xù)。原則上，企業(yè)信息化項目完成進(jìn)度達(dá)到50%且資金已完全落實的，補助資金一次性撥付到位；補助資金超過50萬元的，預(yù)留10萬元尾款，待項目驗收后撥付。
第十一條信息化專項資金應(yīng)專款專用，嚴(yán)禁擠占、挪用，對違反規(guī)定的，將按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院第427號令）及其他有關(guān)規(guī)定處理。
第十一條市信息產(chǎn)業(yè)局、市財政局負(fù)責(zé)對專項資金的使用情況進(jìn)行檢查驗收。
關(guān)鍵詞：企業(yè)集團；財務(wù)管控；資金管理
中圖分類號：F23
文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
文章編號：16723198（2015）22014301
1引言
企業(yè)集團的出現(xiàn)是順應(yīng)市場經(jīng)濟規(guī)律而產(chǎn)生的，所以，在管理過程中面臨著一系列的實際操作問題，如權(quán)復(fù)雜、財務(wù)管控多層次、財務(wù)信息不對稱等問題。這些實際問題不利于企業(yè)集團的管理和資源利用，甚至?xí)璧K企業(yè)的健康發(fā)展。只有對各成員企業(yè)實行統(tǒng)一的協(xié)調(diào)和控制，才能實現(xiàn)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置，進(jìn)而產(chǎn)生規(guī)模效益。所以，通過對集團資金管理方式進(jìn)行剖析，發(fā)現(xiàn)其中存在的不足和問題，并深入探討問題存在的根源，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)解決問題的方法，從而使財務(wù)管控資金管理制度得以完善。這能夠促使企業(yè)集團可持續(xù)的成長，進(jìn)而達(dá)到促進(jìn)整個國家經(jīng)濟的良性發(fā)展，這些都具有很重要的現(xiàn)實意義。
2資金管理制度
在現(xiàn)實中，企業(yè)集團的資金往往處于非均衡狀態(tài)，因此需要對集團資金進(jìn)行嚴(yán)格管控，努力使其在非均衡中實現(xiàn)相對的均衡。集團資金管控制度既要考慮目前集團財務(wù)管控存在的問題又要考慮集團財務(wù)管控未來發(fā)展的需要，具體內(nèi)容如下：
（1）下屬公司必須按照國家規(guī)定的資金管理制度和結(jié)算制度，加強資金管理，并接受投資公司相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。在下屬分子公司的內(nèi)部，還應(yīng)該完善已有的資金管理手段，明確相關(guān)人員的職能和責(zé)任。
（2）各分子公司都應(yīng)該明確規(guī)定資金的審批制度，如責(zé)任人、財務(wù)權(quán)限、審批流程等。各公司要將制定的資金審批權(quán)限管理制度及審批流程報投資公司相關(guān)部門審核后備案。具體資金業(yè)務(wù)審批權(quán)限見表1。
（3）分子公司籌資的款項和調(diào)配的資金必須服從集團財務(wù)部門的統(tǒng)一管理，資金的支付必須嚴(yán)格遵守中國人民銀行總行最新的《銀行結(jié)算辦法》、國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》（2011年）和本單位的資金審批制度規(guī)定，按照銀行的相關(guān)結(jié)算規(guī)定來進(jìn)行操作。各公司按不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)指定資金支付的審批付款程序。經(jīng)辦人員必須按照資金管理審批手續(xù)來進(jìn)行相關(guān)操作，否則經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕支付。
（4）各分子公司應(yīng)關(guān)注資金的使用效率，對于清賬工作、資金歸口等都應(yīng)明確責(zé)任人，以提高資金的利用效率。各公司要結(jié)合本單位實際經(jīng)營情況，設(shè)定最低可動用資金限額標(biāo)準(zhǔn)，以壓低各單位銀行貸款規(guī)模，確保資金高效運營。
參考文獻(xiàn)
[1]張軍平.淺談集團財務(wù)管控中的服務(wù)平臺建設(shè)[J].會計師，2014，（11）.
[2]劉波.淺談我國企業(yè)集團財務(wù)控制存在的問題和解決的對策[J].財經(jīng)縱橫，2010，（6）.
[3]朱華建，張盛勇.國有企業(yè)集團財務(wù)管控核心內(nèi)容淺析[J].財務(wù)與會計，2014，（5）.
第二條品牌發(fā)展專項資金主要用于推動、組織和激勵企業(yè)開展自主品牌建設(shè)活動。
第三條品牌發(fā)展專項資金使用范圍
（一）企業(yè)項目：支持企業(yè)開展自主品牌建設(shè)
1、企業(yè)自主品牌的建設(shè)和推廣
支持內(nèi)容：境外商標(biāo)、專利注冊，自主品牌產(chǎn)品設(shè)計、研發(fā)，收購境內(nèi)外知名品牌的轉(zhuǎn)讓費、公證費。
2、名牌企業(yè)參加省級以上單位主辦的境內(nèi)外品牌展、參加國際知名展會。
支持內(nèi)容：展位費、公共布展費。
3、開拓市場進(jìn)行的廣告宣傳、市場推廣
支持內(nèi)容：宣傳材料制作費、廣告費。
4、建立營銷機構(gòu)和售后服務(wù)體系
支持內(nèi)容：設(shè)立境外營銷機構(gòu)的初期開辦費、安裝維修服務(wù)網(wǎng)點開辦費。
5、為保護(hù)自主知識產(chǎn)權(quán)進(jìn)行的法律訴訟、仲裁等活動
支持內(nèi)容：律師費。
6、開展愛國際市場（國家或地區(qū)）準(zhǔn)入要求的產(chǎn)品認(rèn)證
支持內(nèi)容：產(chǎn)品認(rèn)證檢驗檢測費。
7、對獲得商務(wù)部認(rèn)定的出口名牌的企業(yè)進(jìn)行獎勵
8、對獲得商務(wù)部“中國暢銷品牌”的企業(yè)進(jìn)行獎勵
9、企業(yè)進(jìn)行自主品牌創(chuàng)建的其他活動。
（二）公共項目：政府有關(guān)部門開展的品牌建設(shè)活動
1、組織品牌企業(yè)在國內(nèi)外市場集中展示、宣傳自主品牌
支持內(nèi)容：場租費、公共布展費、境內(nèi)外廣告費用等公共費用。
2、在境內(nèi)外統(tǒng)一宣傳和推廣江蘇品牌整體形象
支持內(nèi)容：宣傳材料制作費用、策劃費用、境內(nèi)外媒體費用、廣告費用。
3、為推進(jìn)自主品牌建設(shè)、借鑒國內(nèi)外品牌發(fā)展經(jīng)驗而開展的交流、培訓(xùn)、考察、研討活動
支持內(nèi)容：課題費、會務(wù)費、差旅費、專家費。
4、其他有利于推動自主品牌建設(shè)的公共服務(wù)
以上項目已獲政府資金支持的不得重復(fù)申請，公共項目中已向企業(yè)收費的金額應(yīng)予扣除。
第四條品牌發(fā)展專項資金的申請資格
（一）企業(yè)項目申請使用的條件和范圍
1、在江蘇境內(nèi)登記注冊、具有獨立法人資格的內(nèi)資或內(nèi)資控股企業(yè)；
2、企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)品牌為企業(yè)自主品牌并依法注冊；
3、具有健全的財務(wù)管理制度，財務(wù)狀況良好；
4、依法經(jīng)營、納稅，無不良記錄；
5、企業(yè)品牌注冊三年以上，品牌產(chǎn)品銷售收入連續(xù)三年有一定幅度增長；
6、農(nóng)業(yè)、商貿(mào)等內(nèi)貿(mào)企業(yè)年度主營業(yè)務(wù)收入在1億元以上，其他內(nèi)貿(mào)企業(yè)年度主營業(yè)務(wù)收入在5億元以上；
7、出口企業(yè)上年度海關(guān)出口額500萬美元以上。
（二）公共項目申請使用的條件和范圍
各級商務(wù)主管部門（含經(jīng)貿(mào)、外經(jīng)貿(mào)主管部門）。
第五條品牌發(fā)展專項資金支持金額及比例
企業(yè)項目扶持比例不超過50%，單個使用方向支持上限20萬元，一戶企業(yè)支持總額不超過40萬元。
公共項目單個項目支持總額不超過50萬元。
第六條品牌發(fā)展專項資金的申報符合品牌發(fā)展專項資金使用方向的單位，應(yīng)以書面形式向所在地財政、商務(wù)主管部門提出申請，由省轄市財政、商務(wù)主管部門審核匯總后，一式三份報省財政廳、省經(jīng)貿(mào)委和省外經(jīng)貿(mào)廳。
第七條品牌發(fā)展專項資金的申報材料
（一）申請企業(yè)項目應(yīng)提供以下材料：
1、品牌發(fā)展專項資金申請表；
2、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；
3、自主品牌相關(guān)證書復(fù)印件；
4、相關(guān)活動證明材料（包括費用）；
5、由中介機構(gòu)出具的企業(yè)上年度財務(wù)審計報告；
6、其他需提供的相關(guān)材料。
（二）申請第三條中公共項目應(yīng)提供以下材料
1、品牌發(fā)展專項資金申請表；
2、品牌活動計劃書或委托書；
3、相關(guān)活動證明材料（包括費用）；
4、其他需提供的相關(guān)材料。
第八條項目上報后由省財政廳會同省經(jīng)貿(mào)委、省外經(jīng)貿(mào)廳及有關(guān)專家進(jìn)行評審；確定支持項目。項目資金撥付按照財政資金管理規(guī)定執(zhí)行。
第九條各項目資金使用單位應(yīng)于項目實施結(jié)束后；對項目實施和資金使用情況進(jìn)行總結(jié)，形成書面材料，向主管財政、商務(wù)部門報告；
第十條各省轄市財政、商務(wù)主管部門于次年6月30日以前，對上一年度的資金使用和項目實施情況進(jìn)行總結(jié)，上報省財政廳、省經(jīng)貿(mào)委和省外經(jīng)貿(mào)廳。
第一條為加強對土地收購儲備資金的管理，保障和促進(jìn)土地收購儲備事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和《**市土地儲備管理辦法》，結(jié)合**市實際，制定本辦法。
第二條土地收購儲備資金是指財政撥款、銀行貸款等專項用于土地收購補償、土地開發(fā)整理、支付借款利息、土地交易支出等方面的資金。
第三條土地收購儲備資金管理是依照國家財政政策、法律、法規(guī)，對資金的籌集、使用和結(jié)算進(jìn)行全過程管理，其目的是保證資金安全、滿足資金需要、提高使用效益。
第四條市土地儲備委員會辦公室設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，負(fù)責(zé)土地收購儲備資金的籌集、使用、分配等日常管理，接受市國土資源管理、財政、審計等部門的領(lǐng)導(dǎo)、管理和監(jiān)督。土地收購儲備業(yè)務(wù)具有公益性、經(jīng)營性、壟斷性的顯著特點，在國有土地實行資本運作的過程中，財政部門應(yīng)按土地收購儲備業(yè)務(wù)的特殊性質(zhì)，提供必要的保障。
第五條土地收購儲備資金的存款、貸款等金融服務(wù)工作，擇優(yōu)委托專業(yè)銀行負(fù)責(zé)辦理。在授信銀行建立基本帳戶，專戶管理，封閉運行。
第六條市財政局對儲備土地出讓取得的收入實行收支兩條線管理，即：儲備土地出讓取得的收入由市土地儲備委員會辦公室直接繳入市財政專戶；土地收購補償、開發(fā)整理、支付利息和費用等方面的支出，經(jīng)財政部門審核后另行下?lián)堋＊?/p>
第七條市土地儲備中心根據(jù)市土地儲備委員會辦公室提供的土地收購資金計劃和委托，代市土地儲備委員會辦公室具體辦理銀行貸款業(yè)務(wù)。所籌集資金納入市土地儲備委員會辦公室賬戶，按照本辦法進(jìn)行管理和使用。
第二章計劃管理
第八條市土地儲備委員會辦公室根據(jù)年度土地儲備計劃編制年度資金收支計劃，并按擬儲地塊編制分項資金收支計劃，實行項目資金計劃管理。
第九條土地收購儲備資金年度收支計劃，經(jīng)市國土資源管理、財政部門審核后，報市土地儲備委員會批準(zhǔn)執(zhí)行；分項收支計劃報市國土資源管理、財政部門備案。
第十條土地儲備計劃發(fā)生變動，須相應(yīng)調(diào)整土地收購儲備資金的年度收支計劃和分項收支計劃。
第十一條市土地儲備委員會辦公室要嚴(yán)格執(zhí)行資金收支計劃，嚴(yán)禁隨意突破計劃范圍，防止資金積壓和資金超支。
第三章資金籌集
第十二條市土地儲備委員會辦公室(土地儲備中心)應(yīng)當(dāng)多渠道籌集土地收購儲備資金，優(yōu)化籌資方案，降低籌資成本和費用。
第十三條土地收購儲備資金來源包括財政撥款、銀行貸款、其他借款、預(yù)收定金、土地儲備風(fēng)險資金、社會融資和其他收入。
第十四條財政撥款指市財政部門撥入市土地儲備委員會辦公室的資金，以及安排返還的土地收益金(此收益金主要用于擴充土地收購儲備周轉(zhuǎn)金)。
第十五條銀行貸款指為實施土地收購儲備向金融單位融資借入的資金。在申請辦理借款時應(yīng)向委托銀行提交年度土地儲備計劃、年度資金收支計劃、會計報表以及委托銀行需要提交的文件、資料，申請和取得年度貸款授信額度。在授信額度內(nèi)，根據(jù)土地收購儲備業(yè)務(wù)的資金需要，向銀行提交儲備地塊的收購合同、儲備方案、分項資金收支計劃和貸款所需的文件、資料，按規(guī)定申請和取得授信貸款。
第十六條其他借款指為實施土地收購儲備向其他單位借入的資金。
第十七條預(yù)收定金指以預(yù)出讓方式向意向用地者收取的預(yù)購用地定金。
第十八條土地儲備風(fēng)險資金指經(jīng)市財政部門審核批準(zhǔn)，從上繳財政專
戶的土地收益金中，按一定比例計算撥付建立的風(fēng)險資金。土地儲備風(fēng)險資金只能用于彌補土地收購儲備業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的市場風(fēng)險、自然風(fēng)險和市政府調(diào)劑土地收不抵支的差額。
第十九條社會融資指按國家規(guī)定向單位、個人發(fā)行土地儲備債券、募集土地儲備股份獲得的收入。
第二十條其他收入指儲備土地及地面建筑物、構(gòu)筑物在出讓前通過出租、抵押等開發(fā)利用獲得的收入，存款和貸款相抵后的利息凈收入。
第四章資金使用
第二十一條市土地儲備委員會辦公室要根據(jù)年度和分項資金收支計劃、地塊收購合同和方案，按對象、進(jìn)度合理調(diào)配、使用資金，市財政部門派員監(jiān)督資金的使用情況。
第二十二條土地收購、前期開發(fā)整理、儲備過程中發(fā)生的各項費用，要以每一地塊為核算單位，分別計入土地收購、儲備和開發(fā)成本，實行成本核算。
第二十三條市土地儲備委員會辦公室要依據(jù)儲備計劃、市場狀況和地塊質(zhì)量，合理確定土地儲備總量和儲備周期，加快資金周轉(zhuǎn)，降低儲備成本，減少運營風(fēng)險。
第二十四條土地收購儲備資金的使用范圍包括土地收購補償費、土地開發(fā)整理費、土地儲備管理費。除此以外的費用嚴(yán)禁在成本開支范圍列支。
第二十五條土地收購補償費指用于土地征用、收回、收購和安置補償?shù)馁M用及置換土地的價差支出。補償標(biāo)準(zhǔn)須按《**市土地儲備管理辦法》和土地估價機構(gòu)的評估結(jié)果確定并嚴(yán)格執(zhí)行。特殊情況需超標(biāo)準(zhǔn)補償?shù)模氂墒袊临Y源管理、財政部門審核后，報市土地儲備委員會審批。
第二十六條土地開發(fā)整理費是指在儲備土地出讓前，以提升土地的經(jīng)濟價值為目的，對土地進(jìn)行平整和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)而發(fā)生的工程費用。
土地開發(fā)整理要通過招標(biāo)方式確定具有相應(yīng)資質(zhì)的施工企業(yè)承擔(dān)。土地開發(fā)整理的開支標(biāo)準(zhǔn)
要根據(jù)國家和省統(tǒng)一的工程預(yù)算定額、取費標(biāo)準(zhǔn)、地區(qū)單位估價表確定，并按經(jīng)確認(rèn)的實際工程量，據(jù)實結(jié)算工程價款。
第二十七條土地儲備管理費指用于土地收購、儲備、開發(fā)、整理和出讓全過程的直接和間接費用，包括以地塊為核算對象的土地管理費、土地交易費和存款、貸款利息收支相抵后的利息凈支出。
第二十八條土地儲備風(fēng)險金的使用，必須報市財政部門審核、市土地儲備委員會批準(zhǔn)。
第二十九條未經(jīng)市政府批準(zhǔn)，土地收購儲備資金不得用于非土地儲備事項的質(zhì)押、擔(dān)保、對外借款。
土地收購儲備資金必須專款專用，不得用于非收購儲備事項的支出。
第五章收益分配
第三十條市土地儲備委員會辦公室要按照國家財務(wù)會計制度的要求，按期(月、季、年)按進(jìn)度分項目進(jìn)行結(jié)算，并編制年終決算報表。
第三十一條市土地儲備委員會辦公室要依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)、制度嚴(yán)格收支管理，認(rèn)真核算成本，及時、足額繳納有關(guān)稅費，按時退還各類借款本息。
第三十二條土地收益金專項用于擴充土地收購儲備周轉(zhuǎn)金時，其資金總規(guī)模由市土地儲備中心報市財政部門審核后，經(jīng)市土地儲備委員會批準(zhǔn)確定。
原按2％返還土地行政主管部門的土地出讓金，仍按云財綜字［92］172號和云財綜字［95］66號文件的規(guī)定，以2000年為基數(shù)執(zhí)行。
第三十三條市土地儲備中心日常工作經(jīng)費由市財政按業(yè)務(wù)工作需要核撥，實行總量包干、單獨核算。單獨編報會計決算報表。工資標(biāo)準(zhǔn)按昆人勞通［2000］119號文件的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并接受市財政部門的監(jiān)督。
市土地儲備中心的財務(wù)收支，不得與市土地儲備委員會辦公室的土地儲備資金相混淆，必須嚴(yán)格區(qū)分。
第六章監(jiān)督檢查
第三十四條市土地儲備委員會辦公室的會計核算執(zhí)行事業(yè)單位會計制度，對儲備土地出讓業(yè)務(wù)收入和支出實行收支兩條線管理。
第三十五條市土地儲備委員會辦公室要根據(jù)土地儲備業(yè)務(wù)的發(fā)展需要，建立健全財務(wù)機構(gòu)、財務(wù)制度，合理配置財務(wù)人員，加強會計核算和財務(wù)管理，定期向市國土資源管理、財政部門報送會計報表和財務(wù)狀況報告，并接受市財政、審計部門的監(jiān)督。
第三十六條市國土資源管理、財政部門要對土地儲備資金的使用情況定期分析，不斷加強對資金運作過程的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。
第三十七條市審計部門依據(jù)審計法規(guī)，對土地收購儲備資金的收支、使用、管理進(jìn)行日常和定期的審計監(jiān)督。
第三十八條土地收購儲備資金和上繳市財政的土地收益金，要按市政府批準(zhǔn)的用途專款專用，嚴(yán)禁截留、擠占和挪用。對違反法律、法規(guī)的，按有關(guān)規(guī)定，視情節(jié)輕重給予嚴(yán)肅處理。
第七章附則
第二條本辦法所稱工業(yè)園區(qū)發(fā)展專項資金（以下簡稱“工業(yè)園區(qū)專項資金”），是指由市本級財政預(yù)算安排，在振興老工業(yè)基地專項資金中用于支持工業(yè)園區(qū)建設(shè)和發(fā)展的專項資金。
第三條圍繞市委、市政府提出的建設(shè)“一個中心、四個基地”戰(zhàn)略方針，工業(yè)園區(qū)專項資金重點支持進(jìn)入國家、省、市級工業(yè)園區(qū)、且符合園區(qū)規(guī)劃，總投資在1000萬元以上的石油化工、船舶、機車及交通運輸裝備、通用機械及基礎(chǔ)部件、重型裝備、汽車及發(fā)動機等零部件、精品鋼材、制藥、醫(yī)療設(shè)備、農(nóng)產(chǎn)品深加工等我市支柱產(chǎn)業(yè)和優(yōu)勢行業(yè)中的企業(yè)。
第四條工業(yè)園區(qū)專項資金采取專項補助的方式安排，對2004年1月1日以后的入園企業(yè)，按其項目投資額，給予不超過3%的補助，單戶補助額度最高不超過300萬元。
第五條工業(yè)園區(qū)專項資金由園區(qū)內(nèi)企業(yè)提出申請，經(jīng)所在區(qū)企業(yè)主管部門（區(qū)、市、縣和先導(dǎo)區(qū)經(jīng)發(fā)局）會同當(dāng)?shù)刎斦块T初審后，以正式文件的形式聯(lián)合報市經(jīng)委，市直企業(yè)可直接上報。
第六條申請工業(yè)園區(qū)專項資金的企業(yè)隨同申請文件上報的資料包括：
（一）投資項目可行性報告；
（二）資金來源證明（包括自有資金證明和銀行貸款承諾）；
（三）企業(yè)基本情況表；
（四）投資項目基本情況表；
（五）企業(yè)上一年度經(jīng)中介機構(gòu)審計的財務(wù)決算。
第七條市經(jīng)委根據(jù)當(dāng)年我市工業(yè)園區(qū)總體發(fā)展情況進(jìn)行篩選，確定入圍項目。
第八條市經(jīng)委會同市財政局組織專家對初審入圍項目進(jìn)行論證，對入園企業(yè)的投資強度、市場前景、工藝水平、經(jīng)濟效益、對我市產(chǎn)業(yè)集群的形成和產(chǎn)業(yè)的提升等方面進(jìn)行綜合評審，根據(jù)評審結(jié)果確定正式支持的企業(yè)。
第九條工業(yè)園區(qū)專項資金項目資金計劃由市經(jīng)委和市財政局聯(lián)合下達(dá)。
第十條根據(jù)項目資金計劃，對資本金已經(jīng)到位并已開工建設(shè)的項目，由市財政局一次性撥付補助資金計劃的50%；項目進(jìn)度達(dá)到總投資計劃的80%以上且資金全部到位的，由市財政局一次性撥付剩余的補助資金。
第十一條使用工業(yè)園區(qū)專項資金的企業(yè)應(yīng)單獨設(shè)賬、單獨核算，保證資金專款專用。
第十二條企業(yè)收到專項補助后，增作“資本公積”處理。
第十三條使用工業(yè)園區(qū)專項資金的項目應(yīng)按計劃工期實施并確保按期完成。若投資項目確需進(jìn)行重大調(diào)整，須報市經(jīng)委批準(zhǔn)，市經(jīng)委將視情況會同市財政局決定是否按原項目和資金計劃執(zhí)行。
對于下達(dá)項目資金計劃后，企業(yè)一年內(nèi)沒有開工的，市財政局將對補助資金予以核減。
第十四條市財政局、市經(jīng)委將不定期對工業(yè)園區(qū)專項資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)問題的，視情節(jié)輕重給予通報批評、收回部分或全部補助資金、取消申報資格等處罰。
一、煙草商業(yè)縣級局（分公司）資金管理制度審計與傳統(tǒng)審計的區(qū)別
1.審計目的不同。傳統(tǒng)的合法性、合規(guī)性審計主要是為了最大限度防止錯誤發(fā)生，審查各項經(jīng)濟活動是否遵偱法律法規(guī)和煙草行業(yè)各項規(guī)定、制度，其目標(biāo)相對簡單。而煙草商業(yè)縣級局（分公司）資金管理制度審計目標(biāo)主要包含制度完整性、控制有效性、執(zhí)行到位性三個方面。制度完整性主要是指資金管理制度是否涵蓋了經(jīng)濟業(yè)務(wù)的方方面面，是否全面反映經(jīng)濟活動；控制有效性是指在具體業(yè)務(wù)過程中，主要的程序、流程是否有有效的控制節(jié)點；執(zhí)行到位性主要是指制度、流程、節(jié)點是否得到執(zhí)行，是否能達(dá)到資金管控目標(biāo)，維護(hù)資金安全，提高資金使用效益。2.審計標(biāo)準(zhǔn)不同。傳統(tǒng)的合法性、合規(guī)性審計標(biāo)準(zhǔn)為現(xiàn)行有效的法律法規(guī)和煙草行業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，標(biāo)準(zhǔn)明確，易于執(zhí)行，易于判斷。而資金管理制度審計的標(biāo)準(zhǔn)是在現(xiàn)行有效的法律法規(guī)和煙草行業(yè)內(nèi)部大的規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)不同業(yè)務(wù)確定不同標(biāo)準(zhǔn)，對企業(yè)具體管控狀況由審計者用職業(yè)實踐與積累設(shè)計的標(biāo)準(zhǔn)對制度完整性、控制有效性、執(zhí)行到位性三個方面進(jìn)行判斷。3.審計作用不同。傳統(tǒng)的合法性、合規(guī)性審計的主要作用是確保經(jīng)濟活動的合法合規(guī)。資金管理制度審計的作用主要是夯實資金管理基礎(chǔ)，提升資金管理水平，具體一是加強財務(wù)基礎(chǔ)管理，確保會計信息真實性；二是促進(jìn)制度的落地執(zhí)行；三是強化資金收支規(guī)范；四是通過完善制度及提高執(zhí)行力，確保建立長效機制，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
二、資金管理制度審計初步實踐
2008年5月22日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，以后，又了系列配套指引，2003年4月，中國內(nèi)部審計協(xié)會也了有關(guān)內(nèi)部控制審計準(zhǔn)則，這些都是指導(dǎo)企業(yè)完善內(nèi)部控制制度并促使制度落地生根的基石及舉措。通過內(nèi)部控制規(guī)范的貫徹，通過煙草行業(yè)ISO9000—2008版的落地運行，煙草縣級局（分公司）已建立完善了相關(guān)管理制度，各項工作規(guī)范化管理在持續(xù)推進(jìn)。但是，煙草行業(yè)2005年縣級局法人取消，財務(wù)職能歸入綜合辦公室，財務(wù)會計工作邊緣化，財務(wù)管控功能弱化，財務(wù)人員素質(zhì)下降，專業(yè)人員缺乏，導(dǎo)致資金管理內(nèi)部控制制度健全性、有效性下降，資金管控風(fēng)險在加大，對資金管理制度實施審計是強化管理之必然要求。1.審計標(biāo)準(zhǔn)。審計的標(biāo)準(zhǔn)包含國家法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)章制度，企業(yè)自行制定的制度，以及審計人員根據(jù)業(yè)務(wù)流程認(rèn)為必須進(jìn)行管控的節(jié)點。2.審計方法。一般常規(guī)審計方法均可使用，包括審前調(diào)查，審中訪談、抽樣、測試，審后定量比較、定性分析等方法。3.方案設(shè)計。煙草縣級局（分公司）可變費用支付和卷煙銷售貨款回收是資金管控的重點，圍繞這個重點設(shè)計審計方案，包含確定審計目標(biāo)、審計對象、審計主要內(nèi)容、審計程序及方法等。4.檢查測試。在審計主要內(nèi)容確定后，進(jìn)行制度測試。根據(jù)實際，確定主要測試的制度、程序、要求及崗位職責(zé)，具體見下表：5.測試結(jié)果。測試完成后，匯總得出初步測試結(jié)果。從測試匯總表可以發(fā)現(xiàn)，匯總得出的有簡單相對數(shù)，也有絕對值。絕對值直觀，能反映個體的特殊性，但不能反映多個量間的關(guān)系，不能反映普遍性。煙草縣級局（分公司）無投融資業(yè)務(wù)，卷煙銷售貨款回收屬于強制性要求，可變費用年初預(yù)算控制，有節(jié)約要求，更有規(guī)范性要求。絕對值反映規(guī)范性要求更直接。普遍性要求用簡單相對數(shù)不足以深刻反映，用以下相對值反映比較好。（1）用坐標(biāo)形式反映各單位管理水平的分布均衡或不均衡程度。以13個制度為X軸，以45個節(jié)點為Y軸，以制度建立、節(jié)點執(zhí)行的平均數(shù)為新坐標(biāo)劃分四個象限，看測試單位分布于哪個象限及象限間分布的均衡或不均衡程度，由此反映管理水平較好及較差。（2）用標(biāo)準(zhǔn)差及標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)反映當(dāng)年波動及連續(xù)變動情況。計算制度建立、節(jié)點包含、節(jié)點執(zhí)行的單位總體標(biāo)準(zhǔn)差，反映總體當(dāng)年波動程度；計算標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)，反映總體樣本間差距擴大或縮小程度。（3）建立模型。模型應(yīng)考慮無偏性、一致性、有效性、充分性性質(zhì)的組合。測試結(jié)果模型要考慮制度完善、有效、執(zhí)行及缺陷等指標(biāo)。制度完善性、節(jié)點有效性、節(jié)點包含性指標(biāo)權(quán)數(shù)以各單位年度“可變費用與銷售收入之和”占比為標(biāo)準(zhǔn)，缺陷指標(biāo)屬于減項，劃定層次，給定系數(shù)，屬于哪個層次就選用哪個系數(shù)。模型為：S=Σq(z+y+x)-缺陷系數(shù)S—管控水平，q—權(quán)重系數(shù)，z—制度完善性占比,y—節(jié)點有效性占比,x—節(jié)點包含性占比。制度測試連續(xù)進(jìn)行才能反映提高程度。當(dāng)S無限地接近1時，表明管控水平逾高。
三、相關(guān)建議
第二條貧困林場是指虧損或微利、年人均收于當(dāng)?shù)剞r(nóng)民平均水平，基礎(chǔ)設(shè)施薄弱，職工生產(chǎn)生活條件差，生態(tài)公益林比重大國有林場。
第三條林場扶貧資金主要用于支持貧困林場改善生產(chǎn)生活條件，利用林場或當(dāng)?shù)刭Y源發(fā)展生產(chǎn)。補助內(nèi)容主要包括：
（一）基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)：用于修建斷頭路、林場和職工危舊房改造、解決飲水安全、通電通話、電視接收設(shè)施等。
（二）生產(chǎn)發(fā)展：用于發(fā)展種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、森林旅游業(yè)、低產(chǎn)林改造、林產(chǎn)品加工業(yè)及林副產(chǎn)品開發(fā)等。
（三）科技推廣及培訓(xùn)：用于優(yōu)良品種、先進(jìn)實用技術(shù)的引進(jìn)和推廣，職工技能培訓(xùn)。
第四條林場扶貧資金不得用于下列支出：
（一）機構(gòu)、人員經(jīng)費；
（二）各種獎金、津貼和福利補助；
（三）彌補經(jīng)營性虧損；
（四）修建樓堂館所；
（五）大中型基建項目；
（六）小轎車、手機等交通工具及通訊設(shè)備；
（七）其他與本辦法第三條使用規(guī)定不相符的支出。
第五條省林業(yè)廳會同省財政廳按照統(tǒng)籌兼顧、突出重點、科學(xué)論證的原則編制全省國有貧困林場扶貧開發(fā)規(guī)劃。
第六條林場扶貧資金實行省級項目管理。貧困林場申請林場扶貧資金補助，需編制項目文本一式四份，向主管縣（市、區(qū)）林業(yè)局提出申請，由縣（市、區(qū)）林業(yè)局上報設(shè)區(qū)市林業(yè)局，設(shè)區(qū)市林業(yè)局審核同意后，將項目文本一式三份匯總上報省林業(yè)廳、省財政廳。
第七條扶貧項目原則上不重復(fù)安排，并遵循以下原則：
（一）效益好的項目優(yōu)先。
（二）科技含量高的項目優(yōu)先。
（三）職工生產(chǎn)生活條件極差的貧困林場優(yōu)先。
（四）生態(tài)建設(shè)任務(wù)大的貧困林場優(yōu)先。
第八條根據(jù)全省國有貧困林場扶貧開發(fā)規(guī)劃的年度貧困林場扶貧重點和中央財政補助的林場扶貧資金額度，省林業(yè)廳會同省財政廳共同審確定年度林場扶貧資金項目及補助金額。
第九條林場扶貧資金通過財政扶貧資金專戶下?lián)堋Ｄ甓蓉毨Я謭龇鲐氋Y金預(yù)算由省財政廳下達(dá)到各設(shè)區(qū)市財政局、省直管試點縣財政局，并抄送省林業(yè)廳、設(shè)區(qū)市林業(yè)局。設(shè)區(qū)市財政局在收到省財政廳下達(dá)文件后15個工作日內(nèi)下達(dá)到縣（市、區(qū)）財政局，并抄送縣（市、區(qū)）林業(yè)局，縣（市、區(qū)）財政局收到文件后5個工作日內(nèi)通知項目實施單位。
第十條林場扶貧資金納入國庫集中支付范圍的，執(zhí)行國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定。凡屬于政府采購的支出，按有關(guān)規(guī)定實行政府采購。
第十一條林場扶貧資金執(zhí)行財政扶貧資金報帳制管理辦法。
第十二條項目管理費由省財政廳會同省林業(yè)廳根據(jù)實際需要，在林場扶貧資金總額中按不高于1.5%的比例提取，統(tǒng)籌用于貧困林場項目的編報、省級林業(yè)主管部門和財政部門進(jìn)行項目評估論證、檢查驗收、信息公開等方面支出。設(shè)區(qū)市及縣（市、區(qū)）林業(yè)、財政部門和貧困林場不得再從林場扶貧資金中提取有關(guān)管理費用。
第十三條為確保項目的順利實施，年度林場扶貧資金下達(dá)縣（市、區(qū)）財政局應(yīng)先預(yù)付項目總投資30%的資金給項目實施單位作為啟動資金。
第十四條各級林業(yè)主管部門和項目實施單位應(yīng)加強項目管理。國有林場扶貧項目實施單位必須成立項目領(lǐng)導(dǎo)小組，實行項目法人負(fù)責(zé)制，有條件的實行監(jiān)理制。項目單位的主管林業(yè)局要加強對項目建設(shè)內(nèi)容、實施期限、項目預(yù)算明細(xì)、施工組織管理、招標(biāo)等方面跟蹤監(jiān)管、確保項目建設(shè)進(jìn)度和質(zhì)量。
第十五條省林業(yè)廳和省財政廳負(fù)責(zé)組織對實施的林場扶貧資金項目進(jìn)行竣工驗收。
(一)檢查驗收程序：由各項目單位所在地的縣級林業(yè)局和財政局對實施項目進(jìn)行檢查驗收，并提交竣工驗收報告，上報省林業(yè)廳和財政廳；省林業(yè)廳、省財政廳組織對項目施工質(zhì)量和資金使用情況進(jìn)行全面檢查或抽檢。
（二）檢查驗收主要內(nèi)容：
1、項目完成情況。包括：項目名稱、項目負(fù)責(zé)人、實施地點、建設(shè)內(nèi)容、實施期限、是否達(dá)到予期目標(biāo)、項目完成后的監(jiān)管和保障措施等。
2、資金使用情況。包括：項目總投資（國家投資、地方配套及項目單位自籌資金）；項目實施支付資金明細(xì)及節(jié)余資金；是否按規(guī)定專款專用；是否存在截留、挪用和濫支亂用的現(xiàn)象。
3、項目的效績評估。主要包括：經(jīng)濟效益、社會效益和安置職工就業(yè)等。
第十六條縣（市、區(qū)）林業(yè)局商財政局同意后將上一個年度的林場扶貧資金使用情況于當(dāng)年的2月5日前上報設(shè)區(qū)市林業(yè)局，設(shè)區(qū)市林業(yè)局商財政局同意后，于2月15日前上報到省林業(yè)廳，省林業(yè)廳匯總商財政廳同意后將全省林場扶貧資金使用情況于2月底前報送國家林業(yè)局。
第十七條對截留、挪用、騙取林場扶貧資金的單位和個人，按照國家有關(guān)規(guī)定處理。
第二條生態(tài)區(qū)建設(shè)專項資金（以下簡稱“生態(tài)專項資金”）是指區(qū)政府專項用于生態(tài)區(qū)建設(shè)、生態(tài)區(qū)投入獎勵和補助的專項資金。
第三條生態(tài)專項資金的使用范圍
（一）項目補助
1、生態(tài)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（村）建設(shè)規(guī)劃編制。
2、重要生態(tài)功能區(qū)（含重要水系源頭保護(hù)區(qū)、自然保護(hù)區(qū)、集中式飲用水源保護(hù)區(qū)等）保護(hù)。主要包括規(guī)劃編制、保護(hù)、恢復(fù)和重建工程項目，生物多樣性搶救性保護(hù)措施等。
3、農(nóng)業(yè)農(nóng)村污染綜合防治工程項目。主要包括畜禽養(yǎng)殖業(yè)污染防治及綜合利用工程、農(nóng)村環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程（小城鎮(zhèn)及農(nóng)村生活污水處理工程、生活垃圾處理工程等）、農(nóng)業(yè)固體廢棄物污染防治及綜合利用工程、有機食品基地建設(shè)等項目。
4、生態(tài)環(huán)境管理系統(tǒng)能力建設(shè)項目。主要包括生態(tài)環(huán)境保護(hù)基礎(chǔ)性科學(xué)研究和政策研究、生態(tài)保護(hù)實用新技術(shù)的研發(fā)和推廣應(yīng)用等。
5、區(qū)級以上環(huán)境保護(hù)重點嚴(yán)管區(qū)環(huán)境污染整治項目。
（二）工作獎勵
生態(tài)區(qū)、國家環(huán)境保護(hù)模范城市（區(qū)）、國家級生態(tài)示范區(qū)、全國環(huán)境優(yōu)美鄉(xiāng)鎮(zhèn)、省市級生態(tài)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、市級生態(tài)村等的創(chuàng)建及區(qū)政府對鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道及區(qū)級有關(guān)部門的生態(tài)工作考核獎勵。
（三）生態(tài)區(qū)建設(shè)宣傳教育。主要包括生態(tài)區(qū)建設(shè)宣傳廣告、各類宣傳教育活動等。
（四）區(qū)生態(tài)辦能力建設(shè)和日常辦公費用。
（五）生態(tài)區(qū)建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組確定的其他支出。
第四條生態(tài)專項資金的使用條件
（一）屬項目補助類的，申報項目應(yīng)符合生態(tài)區(qū)（鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）建設(shè)規(guī)劃。
（二）屬工作獎勵類的，必須具有相應(yīng)級別相關(guān)部門[國家環(huán)保總局、省生態(tài)辦（省環(huán)保局）及其他省級相關(guān)部門、市人民政府、市生態(tài)辦（市環(huán)保局）、區(qū)生態(tài)辦（區(qū)環(huán)保局）]的正式命名（認(rèn)可）文件。
（三）屬區(qū)生態(tài)辦能力建設(shè)、宣傳教育和日常辦公費用的，應(yīng)編制年度預(yù)算，報區(qū)財政局審核。
第五條獎勵或以獎代補類生態(tài)專項資金的申報程序
（一）符合工作考核獎勵或以獎代補類生態(tài)專項資金安排使用范圍和申請條件的項目，由各有關(guān)部門、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）書面行文向區(qū)財政局、區(qū)生態(tài)辦申報。
（二）申請獎勵或以獎代補類生態(tài)專項資金的項目，須填寫《*生態(tài)區(qū)建設(shè)項目專項資金申請表》，同時附報經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的批文、項目可行性研究報告、項目實施方案和經(jīng)費預(yù)算，以及配套資金落實情況等資料。申報項目應(yīng)提出實施后或預(yù)期實施后的環(huán)境效益、社會效益和經(jīng)濟效益分析。
（三）申請生態(tài)專項資金應(yīng)于每年3月或9月按規(guī)定程序上報。
第六條獎勵或以獎代補類生態(tài)專項資金的審批程序
（一）由區(qū)生態(tài)辦、財政局牽頭組織審查小組按照本辦法第三、四、五條規(guī)定，結(jié)合當(dāng)年生態(tài)區(qū)建設(shè)工作重點和實際情況，進(jìn)行審查和必要的現(xiàn)場抽查，對符合要求的項目提出項目審查意見及資金安排建議。
（二）區(qū)財政局、生態(tài)辦依據(jù)審查小組的審查意見及資金安排建議，共同研究確定具體項目和經(jīng)費數(shù)額，經(jīng)媒體公示后，按照規(guī)定程序下達(dá)補助計劃。
第七條生態(tài)專項資金的管理和監(jiān)督
（一）生態(tài)專項資金的撥付按現(xiàn)行有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定辦理。
（二）生態(tài)專項資金實行項目管理責(zé)任制，并在項目完成后進(jìn)行績效考評。
（三）項目單位應(yīng)嚴(yán)格按照國家、省、市有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定使用專項資金，加強財務(wù)管理和會計核算，提高資金使用效益。使用生態(tài)專項資金的項目完成后，項目實施結(jié)果應(yīng)報送區(qū)財政局和區(qū)生態(tài)辦。
（四）生態(tài)專項資金的使用，應(yīng)接受財政、審計、生態(tài)辦的監(jiān)督和檢查。對違反本辦法規(guī)定，資金使用過程中擠占、挪用及擅自改變專項資金用途的，除收回專項資金外，并依照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。同時，取消該部門（單位）三年內(nèi)使用生態(tài)專項資金的申請資格。
第一條為加強物業(yè)專項維修資金的管理，保障物業(yè)共有部分、共有設(shè)施設(shè)備正常使用，維護(hù)物業(yè)專項維修資金所有者的合法權(quán)益，根據(jù)國務(wù)院《物業(yè)管理條例》、《浙江省物業(yè)管理條例》、《浙江省物業(yè)專項維修資金管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合*市區(qū)實際，制定本辦法。
第二條本辦法適用于*市區(qū)內(nèi)物業(yè)專項維修資金的交存、使用、管理和監(jiān)督。
本辦法所稱的物業(yè)專項維修資金（以下簡稱專項維修資金），是指由業(yè)主交存的專項用于建筑物內(nèi)共有部分（以下簡稱共有部分）、建筑區(qū)劃內(nèi)共有設(shè)施設(shè)備（以下簡稱共有設(shè)施設(shè)備）保修期滿后的維修、更新和改造的資金。
第三條住宅物業(yè)、住宅小區(qū)內(nèi)的非住宅物業(yè)或者與單幢住宅樓結(jié)構(gòu)相連的非住宅物業(yè)的業(yè)主，應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定交存專項維修資金。
第四條專項維修資金實行業(yè)主自主管理與政府代為管理的方式，鼓勵業(yè)主通過民主協(xié)商的原則，實行業(yè)主自主管理。
實行業(yè)主自主管理的，開業(yè)主大會，經(jīng)該物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)專有部分占建筑物總面積三分之二以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)三分之二以上的業(yè)主同意，由業(yè)主大會授權(quán)業(yè)主委員會負(fù)責(zé)專項維修資金的日常管理。
未成立業(yè)主大會或業(yè)主大會決定委托政府代為管理以及業(yè)主大會未明確業(yè)主自主管理的,其專項維修資金由市物業(yè)維修資金管理機構(gòu)(以下簡稱“管理機構(gòu)”)代為管理。
業(yè)主委員會有未按期換屆、應(yīng)改選而未改選或未按規(guī)定及時備案等情況的，業(yè)主不得提出專項維修資金實行自主管理、使用的申請及組織開展相關(guān)工作。
第五條市建設(shè)行政主管部門（以下簡稱“建設(shè)部門”）會同市財政等部門負(fù)責(zé)市區(qū)內(nèi)專項維修資金交存、使用、管理的指導(dǎo)和監(jiān)督。
袍江新區(qū)、鏡湖新區(qū)管委會會同市財政等部門負(fù)責(zé)做好本區(qū)域內(nèi)專項維修資金的交存、使用、管理等工作。
第二章專項維修資金的交存
第六條新建物業(yè)首期專項維修資金，由業(yè)主按照所擁有物業(yè)的建筑面積交存。交存的標(biāo)準(zhǔn)為房屋建筑安裝工程每平方米建筑面積平均造價的5%，建筑安裝工程平均造價由市建筑業(yè)主管部門核定。
本辦法施行前已通過竣工驗收的物業(yè)，其專項維修資金交存標(biāo)準(zhǔn)仍按原規(guī)定執(zhí)行。
第七條出售公有住房，由業(yè)主和售房單位依據(jù)國家有關(guān)房改政策規(guī)定的比例交存專項維修資金，專戶存儲，專款專用。
第八條專項維修資金可以由業(yè)主自行交存、建設(shè)單位或者物業(yè)服務(wù)企業(yè)代收代交。
新建物業(yè)首次交存專項維修資金由建設(shè)單位代收代交。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在辦理房屋權(quán)屬初始登記手續(xù)之前，按照物業(yè)總建筑面積和本辦法第六條的規(guī)定代為交存專項維修資金，待物業(yè)交付時向業(yè)主收取。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在簽訂購房合同時向購房人說明，并將該內(nèi)容約定為購房合同條款。建設(shè)單位沒有向購房人說明且沒有將該內(nèi)容在購房合同中約定的，建設(shè)單位不得向購房人收取，房價中已包含專項維修資金的，建設(shè)單位不得再向購房人另行收取。未售出的物業(yè)（含配套用房）專項維修資金由建設(shè)單位交存。
第九條實行業(yè)主自主管理的，業(yè)主委員會應(yīng)持下列資料向管理機構(gòu)提出申請：
（一）專項維修資金業(yè)主自主管理申請表；
（二）業(yè)主大會同意本物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)專項維修資金由業(yè)主自主管理的決定書；
（三）經(jīng)該物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)專有部分占建筑物總面積三分之二以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)三分之二以上的業(yè)主同意的、專項維修資金自主管理有關(guān)帳目管理單位和專項維修資金專戶管理銀行及帳號等方面的實施方案和續(xù)籌方案；
（四）業(yè)主表決意見及業(yè)主大會決定書的公證證明。
管理機構(gòu)在收到申請之日起30日內(nèi)，經(jīng)核查符合業(yè)主自主管理條件的，將該物業(yè)小區(qū)專項維修資金本息連同有關(guān)賬冊一并移交業(yè)主委員會。
第十條專項維修資金應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定在商業(yè)銀行開立專戶，以物業(yè)管理區(qū)域為單位設(shè)帳，按房號設(shè)分戶帳；未劃定物業(yè)管理區(qū)域的，以幢為單位設(shè)帳，按房號設(shè)分戶帳。
專項維修資金實行業(yè)主自主管理的，不得以業(yè)主委員會成員及其它人員個人名義開立帳戶。
第十一條業(yè)主分戶帳內(nèi)專項維修資金余額不足首期繳存額的30%時，應(yīng)按當(dāng)年新建物業(yè)首期專項維修資金交存標(biāo)準(zhǔn)續(xù)交專項維修資金。
專項維修資金由管理機構(gòu)代為管理的，管理機構(gòu)應(yīng)書面通知業(yè)主在30日內(nèi)到指定的商業(yè)銀行續(xù)交專項維修資金。
第三章專項維修資金的使用
第十二條物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)共有部分、共有設(shè)施設(shè)備保修期限滿后的維修、更新和改造費用，除國家有關(guān)規(guī)定和物業(yè)服務(wù)合同已明確在物業(yè)服務(wù)費中列支外，在專項維修資金中列支。
本辦法所稱的保修期限，自物業(yè)交付之日起計算（分期開發(fā)建設(shè)的物業(yè)分別計算）。
第十三條專項維修資金的支出由相關(guān)業(yè)主按照其物業(yè)建筑面積的比例分?jǐn)偂ｍ椌S修資金不足支付維修費用的，不足部分按照物業(yè)建筑面積按比例由相關(guān)業(yè)主分?jǐn)偂?/p>
涉及整個物業(yè)區(qū)域的共有部分、共有設(shè)施設(shè)備的維修、更新和改造費用，在該區(qū)域全體業(yè)主專項維修資金賬戶中列支；涉及單幢或部分物業(yè)共有部分、共有設(shè)施設(shè)備的維修、更新和改造費用，在其相關(guān)業(yè)主的專項維修資金賬戶中列支。
售后公有住房與商品房混合物業(yè)，其共有部分、共有設(shè)施設(shè)備的維修、更新和改造費用，由相關(guān)業(yè)主按照各自擁有物業(yè)建筑面積的比例分?jǐn)偅谙鄳?yīng)分戶賬專項維修資金中列支。
售后公有住房專項維修資金的使用辦法由市房改部門參照本辦法制定。
第十四條由管理機構(gòu)負(fù)責(zé)專項維修資金管理的，物業(yè)服務(wù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)物業(yè)使用狀況，提出一定時期內(nèi)共有部分、共有設(shè)施設(shè)備維修、更新和改造計劃及專項維修資金使用方案，由業(yè)主委員會（沒有業(yè)主委員會的，由所在社區(qū)居民委員會）組織征求意見，經(jīng)物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)專項維修資金列支范圍內(nèi)專有部分占建筑物總面積三分之二以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)三分之二以上的業(yè)主同意后，報管理機構(gòu)備案。
未實施物業(yè)管理的住宅小區(qū)，由所在社區(qū)居民委員會（有業(yè)主委員會的，由業(yè)主委員會）參照前款規(guī)定，提出維修、更新、改造計劃，制定使用方案組織實施并報管理機構(gòu)備案。
共有部分、共有設(shè)施設(shè)備維修、更新和改造計劃及專項維修資金使用方案應(yīng)包含以下內(nèi)容：
（一）維修、更新和改造項目及其具體內(nèi)容；
（二）每個項目涉及的戶數(shù)明細(xì)；
（三）每個項目的維修、更新和改造組織方式；
（四）其他需要上報的材料。
第十五條由管理機構(gòu)負(fù)責(zé)專項維修資金管理且已列入計劃的項目，其專項維修資金的使用按照以下程序進(jìn)行：
（一）物業(yè)服務(wù)企業(yè)根據(jù)專項維修資金使用方案，提出具體實施項目和資金使用預(yù)算；未實施物業(yè)管理的住宅小區(qū)，由相關(guān)業(yè)主根據(jù)專項維修資金使用方案提出具體實施項目和資金使用預(yù)算；
（二）具體實施項目資金使用方案和資金使用預(yù)算，報業(yè)主委員會或社區(qū)居民委員會審核，審核時應(yīng)當(dāng)征求相關(guān)業(yè)主的意見；
（三）經(jīng)審核后的具體實施項目的資金使用方案和資金使用預(yù)算，由業(yè)主委員會或社區(qū)居民委員會在物業(yè)管理區(qū)域（具體實施項目所涉及的區(qū)域范圍）內(nèi)進(jìn)行公示，公示期為7天。業(yè)主委員會或者社區(qū)居民委員會應(yīng)當(dāng)就公示內(nèi)容向有關(guān)業(yè)主做好解釋工作；
（四）由物業(yè)服務(wù)企業(yè)向管理機構(gòu)提出維修資金使用申請，申請時應(yīng)提供經(jīng)審核后的具體實施項目的資金使用方案、資金使用預(yù)算及公示情況等，并填寫物業(yè)專項維修資金使用申請登記表；未實施物業(yè)管理的住宅小區(qū)，由社區(qū)居民委員會（有業(yè)主委員會的，由業(yè)主委員會）負(fù)責(zé)提出維修資金使用申請；
（五）物業(yè)服務(wù)企業(yè)或社區(qū)居民委員會（未實施物業(yè)管理但有業(yè)主委員會的，由業(yè)主委員會，下同）與施工單位簽訂維修、施工合同。對單個項目申請使用金額在10000元以上的，物業(yè)服務(wù)企業(yè)或社區(qū)居民委員會應(yīng)當(dāng)采取招投標(biāo)方式選擇專業(yè)施工單位。無能力組織招標(biāo)的，可以委托招標(biāo)機構(gòu)招標(biāo)，相關(guān)費用列入維修、更新和改造成本；
（六）管理機構(gòu)按以下規(guī)定撥付專項維修資金：
1．單個項目申請使用金額在10000元以下的，工程竣工后，按本條第（九）項規(guī)定一次性劃撥；
2．單個項目申請使用金額在10000元及以上的，按工程合同造價的70%資金劃撥；
（七）工程竣工后,由業(yè)主委員會或社區(qū)居民委員會，或者其委托的專業(yè)機構(gòu)出具工程決算單及工程質(zhì)量驗收合格證明，工程費用在10000元以上的需要由專業(yè)的審計機構(gòu)審核并出具審計報告；
（八）物業(yè)服務(wù)企業(yè)或者社區(qū)居民委員會應(yīng)當(dāng)按照決算費用作出維修、更新和改造工程費用決算分?jǐn)偳鍍浴２⒃谖飿I(yè)管理區(qū)域（具體實施項目所涉及的區(qū)域范圍）內(nèi)進(jìn)行公示，公示期為7天。業(yè)主委員會或者社區(qū)居民委員會應(yīng)當(dāng)就公示內(nèi)容向有關(guān)業(yè)主做好解釋工作；
（九）決算費用未超過維修、更新和改造方案工程造價或者在約定范圍內(nèi)的，物業(yè)服務(wù)企業(yè)或社區(qū)居民委員會持維修、更新和改造工程費用決算分?jǐn)偳鍍浴⒐こ虥Q算單、工程質(zhì)量驗收合格證明、公示有關(guān)情況等材料到管理機構(gòu)辦理工程款（或尾款）核撥手續(xù)，經(jīng)管理機構(gòu)核實后撥付工程款（或尾款），并按照分?jǐn)偳鍍詮南嚓P(guān)業(yè)主的個人維修資金明細(xì)賬中核減。
第十六條專項維修資金使用后，管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將工程決算單、工程質(zhì)量驗收合格證明、審價報告及維修、更新和改造工程費用決算分?jǐn)偳鍍缘劝次飿I(yè)項目立卷存檔。
物業(yè)服務(wù)企業(yè)或社區(qū)居民委員會應(yīng)當(dāng)將維修、更新和改造方案、業(yè)主委員會或者相關(guān)業(yè)主書面確認(rèn)明細(xì)表復(fù)印件、工程施工合同、維修費用發(fā)票復(fù)印件、驗收合格文件等按物業(yè)項目立卷存檔。
第十七條專項物業(yè)維修資金實行業(yè)主自主管理的,其具體的使用方案和使用程序，由業(yè)主委員會參照本辦法第十四條、第十五條規(guī)定提出,經(jīng)物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)專項維修資金列支范圍內(nèi)專有部分占建筑物總面積三分之二以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)三分之二以上的業(yè)主同意后，由業(yè)主委員會組織實施。
第十八條物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)應(yīng)當(dāng)按首期交存的專項維修資金總額的5%設(shè)立應(yīng)急備用金，用于緊急情況下物業(yè)共有部分、共有設(shè)施設(shè)備的維修和更新。
發(fā)生緊急情況，需要立即對房屋共有部分、共有設(shè)施設(shè)備進(jìn)行維修和更新的，由物業(yè)服務(wù)企業(yè)或者相關(guān)業(yè)主提出建議，經(jīng)業(yè)主委員會或者社區(qū)居民委員會證明核實，并提交物業(yè)管理聯(lián)席會議討論通過后，可直接撥付應(yīng)急備用金。
第十九條下列費用不得從專項維修資金中列支：
（一）依法應(yīng)當(dāng)由建設(shè)單位或者施工單位承擔(dān)的物業(yè)共有部分、共有設(shè)施設(shè)備的維修、更新和改造費用；
（二）依法應(yīng)當(dāng)由相關(guān)專業(yè)單位承擔(dān)的供水、供電、供氣、供熱、通信、有線電視等管線和設(shè)施設(shè)備的維修、養(yǎng)護(hù)費用；
（三）因人為損壞及其他原因應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人承擔(dān)的修復(fù)費用；
（四）根據(jù)物業(yè)服務(wù)合同應(yīng)當(dāng)由物業(yè)服務(wù)企業(yè)承擔(dān)的維修養(yǎng)護(hù)費用；
（五）法律、法規(guī)、規(guī)章及國家和省有關(guān)規(guī)定中明確由有關(guān)單位和個人承擔(dān)的費用。
第四章專項維修資金的監(jiān)督管理
第二十條下列資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入專項維修資金：
（一）專項維修資金規(guī)定的存儲凈利息；
（二）利用專項維修資金購買國債的增值凈收益；
（三）物業(yè)共有部分、共有設(shè)施設(shè)備的經(jīng)營所得，但業(yè)主大會另有決定的除外；
（四）共有設(shè)施設(shè)備報廢后回收的殘值；
（五）業(yè)主委員會或業(yè)主自愿籌集交存的款項；
（六）其他按規(guī)定轉(zhuǎn)入的資金。
第二十一條交存的專項維修資金自存入專項維修資金專戶之日起，專項維修資金中當(dāng)年交存或使用的部分按同期銀行活期存款利率計息；其余部分按不低于一年期同期銀行定期存款利率計息。專項維修資金存款利息實行一年一結(jié)，定期計入業(yè)主分戶帳內(nèi)。*年1月1日前專項維修資金按已實際產(chǎn)生利息總額的日平均利率計息分?jǐn)偂?/p>
第二十二條專項維修資金專戶及存儲情況,應(yīng)當(dāng)定期與銀行核對，并定期在物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)向業(yè)主公布下列情況，接受業(yè)主監(jiān)督：
（一）專項維修資金交存、使用、增值收益和結(jié)存的金額；
（二）發(fā)生列支的項目、費用和分?jǐn)偳闆r；
（三）其他有關(guān)專項維修資金使用和管理情況。
業(yè)主對公布的情況有異議的，可以要求復(fù)核。
第二十三條專項維修資金應(yīng)當(dāng)建立查詢制度，接受業(yè)主對其分戶賬中專項維修資金使用、增值收益和結(jié)存金額的查詢。
第二十四條在保證專項維修資金安全和正常支付的前提下，可以按照國家有關(guān)規(guī)定將專項維修資金用于購買一級市場國債或者轉(zhuǎn)定期存款，確保資金的保值增值。利用專項維修資金購買的國債應(yīng)當(dāng)持有到期。
除本辦法規(guī)定的使用范圍外，不得將專項維修資金出借，不得將專項維修資金用于投資房地產(chǎn)、股票、期貨或者從事其他經(jīng)營性活動，不得用專項維修資金為單位和個人提供任何形式的擔(dān)保。
第二十五條專項維修資金的管理費用，在專項維修資金的增值收益中列支，并與專項維修資金分賬核算。
第二十六條專項維修資金的財務(wù)管理和會計核算應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國家和省財政部門有關(guān)規(guī)定，并依法接受財政、審計部門監(jiān)督。
第二十七條物業(yè)轉(zhuǎn)讓時，該物業(yè)分戶賬中結(jié)余的專項維修資金隨物業(yè)所有權(quán)同時轉(zhuǎn)移。
第二十八條因拆遷、自然災(zāi)害或其他原因致使物業(yè)滅失的,業(yè)主可持相關(guān)憑證,申請退回本人名下專項維修資金結(jié)余金額，并按照以下規(guī)定返還：
（一）物業(yè)分戶賬中個人名下結(jié)余的專項維修資金返還業(yè)主；
（二）公有住房售房單位交存的專項維修資金結(jié)余金額返還售房單位；售房單位不存在的，按照售房單位財務(wù)隸屬關(guān)系，收繳同級國庫，作為廉租住房補貼資金來源。
第二十九條違反本辦法規(guī)定挪用專項維修資金的，由建設(shè)部門會同財政部門追回挪用的專項維修資金，并依照《物業(yè)管理條例》的有關(guān)規(guī)定，對相關(guān)單位和個人給予行政處罰。
第三十條有關(guān)行政管理部門及其工作人員有下列情形之一的，由相關(guān)行政機關(guān)按照管理權(quán)限對負(fù)有責(zé)任的主管人員和直接責(zé)任人員給予行政或者紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
（一）未依照本辦法規(guī)定及時核準(zhǔn)、撥付專項維修資金，造成一定損害后果的；
（二）未按照本辦法規(guī)定進(jìn)行管理，造成專項維修資金流失的；
（三）截留、挪用、侵占專項維修資金的；
（四）有其他、、等違法行為的。
第五章附則
第三十一條用于銷售的新建獨立非住宅物業(yè)，參照本辦法規(guī)定建立專項維修金制度。