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一、內部控制框架理論分析
COSO委員會的報告《內部控制——整體框架》提出,為了實現內部控制的有效性,需要五個方面的要素支持:控制環境,風險評估,控制活動,信息與溝通和監督。這五要素之間是不可分割相互聯系的有機整體。
1.內部控制環境(controlenvironment)。環境要素是推動企業發展的動力,是其他控制要素的基礎,決定著內部控制的規則與結構,決定了組織的氛圍,影響組織中人們的內控意識。它包括管理者的道德品行及經營管理理念、組織結構、董事會、人力資源資源政策與實務、企業文化等。
2.風險評估(riskappraisal)。風險評估指的是判別和分析企業在完成自身目標過程中的各種風險,從而為風險管理提供基礎。它包括風險辨識和風險分析,風險辨識的內容涉及到:科技的發展、顧客的需求或預期改變、競爭、新頒法律或行政命令,天然災害、經濟環境改變、資訊系統處理的中斷、所聘雇員的品質、訓練方法及激勵制度、經理人責任的改變、企業活動的性質、員工可接近資產的程度、董事會或監督委員會不夠堅定或無效等。
3.內部控制活動(controlactivity)。企業必須制定具體的控制政策及程序并加以實行,以幫助管理層確保在進行風險評估和處理基礎上其所采取的各種行動能使企業實現自身目標。內部控制活動就是指為保證目標得以實現而建立的各種政策和程序。控制活動貫穿于整個組織的各個層次和各部門,包括控制范圍設定、授權、協調、業績考核、資產安全保障以及職責劃分等。
4.信息與溝通(informationandcommunication)。信息與溝通是指以一定的形式和在一定的時間段內辨認、獲得的,為員工在執行、管理和控制作業過程中所需的信息,以及信息的交換和傳遞。要想建立一個健全有效的內部控制系統,擁有一套完善的信息傳遞與溝通系統是不可少的。若組織內部的信息渠道不暢,內部控制的效果就會大打折扣。
5.監督(monitoring)。監督是指評估內部控制運作質量的過程,包括持續性監控活動和個別評估。這里的持續性監控活動是指營業過程中例行監督,包括管理人員的日常管理和監督以及職員執行職務時采取的其他行動。內部控制作用的發揮,有賴于建立起健全有效的內控系統,更有賴于其能夠良好運行。為此,整個內部控制的過程必須得到恰當的監督,以便在必要時加以修正,這種監督活動的形式主要是審計監督。
二、COSO報告關于內部控制理論的創新與突破
與此前的內部控制理論相比,COSO報告中的內部控制整體框架理論有了新的變化,比如,內部控制理論結構有所改變,由原來的三分法變成五分法;提出了一個全新的風險評估的內容;稱謂有所變化,原來的會計制度變成信息與溝通,原先的控制程序稱為控制活動;要素間關系發生了變化,原來的結構并不強調其要素的聯系,而現在則明確指出了要素之間的相互關系。
除了這些名稱、結構上的變化,COSO報告關于內部控制框架的論述中在理論上的創新更多地體現在它包含了很多新的、有價值的觀點。體現在以下幾個方面:(1)強調內部控制應該是一個與企業的經營管理過程相結合的“動態過程”。(2)明確對“內部控制”的責任。(3)強調“人”的重要性。(4)強調“軟控制”的作用。(5)強調風險意識。(6)揉和了管理與控制。(7)明確內部控制只能做到“合理”保證。
三、內部控制理論的新發展——企業全面風險管理(ERM)
COSO委員會于2004年9月29日正式《企業風險管理綜合框架》(ERM-IF)并提出將以ERM取代內部控制綜合框架(IC-IF),標志著內部控制理論與實踐進入了整體框架的新階段。ERM框架從內部控制的控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督等五要素進行深化和拓展,將原有的風險評估一個要素發展為目標設定、事項識別、風險評估和風險反應等四個要素,從而將內控五要素發展為風險管理框架的八個要素。
1.ERM框架的三個維度
ERM框架有三個維度,第一維是企業的目標;第二維是全面風險管理要素;第三維是企業的各個層級。第一維企業的目標有四個,即戰略目標、經營目標、報告目標和合規目標。第二維全面風險管理要素有8個,即內部環境、目標設定、事件識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息和交流、監控。第三個維度是企業的層級,包括整個企業、各職能部門、各條業務線及下屬各子公司。ERM三個維度的關系是:全面風險管理的8個要素都是為企業的四個目標服務的;企業各個層級都要堅持同樣的四個目標;每個層次都必須從以上8個方面進行風險管理。該框架適合各種類型的企業或機構的風險管理。
2.全面風險管理與內部控制框架
從COSO的ERM框架和內部控制框架可以看出,全面風險管理與內部控制框架既相互聯系又有重要差異。
從二者的框架結構看,全面風險管理除包括內部控制的三個目標之外,還增加了戰略目標;全面風險管理的8個要素除了包括內部控制的全部5個要素之外,還增加了目標設定,事件識別和風險對策三個要素。因此,全面風險管理涵蓋了內部控制。
從二者的實質內容看,兩者存在以下兩項重要差異:第一,兩者的范疇不一致。內部控制僅是管理的一項職能,主要是通過事后和過程的控制來實現其自身的目標;而全面風險管理則貫穿于管理過程的各個方面,控制的手段不僅體現在事中和事后的控制,更重要的是在事前制訂目標時就充分考慮了風險的存在。而且,在兩者所要達到的目標上,全面風險管理多于內部控制。第二,兩者對風險的定義和對策不一致。全面風險管理框架中,由于把風險明確定義為“對企業的目標產生負面影響的事件發生的可能性”(將產生正面影響的事件視為機會),因此,該框架可以涵蓋信用風險、市場風險、操作風險、戰略風險、聲譽風險及業務風險等各種風險;內部控制框架沒有區分風險和機會。而且由于全面風險管理框架引入了風險偏好、風險容忍度、風險對策、壓力測試、情景分析等概念和方法。因此,該框架在風險度量的基礎上,有利于企業的發展戰略與風險偏好相一致,增長、風險與回報相聯系,進行經濟資本分配及利用風險信息支持業務前臺決策流程等,從而幫助董事會和高級管理層實現全面風險管理的四項目標。這些內容都是內部控制框架中沒有的,也是其所不能做到的。
四、企業內部控制理論發展的幾點啟示
從COSO報告所定義的內部控制可以看出,一個企業為了實現其既定目標,應當在培育一種積極的內部控制環境的基礎上,識別、衡量和評估經營管理活動中所涉及的各種突出風險點,針對風險點設置各種控制機制,并不斷地對上述整個過程的適當性和有效性進行監督和評審,內部管理信息系統為整個過程提供條件。從內部控制理論的創新發展的過程中我們可以從中得到以下幾點啟示:
1.內部控制的“責任”及“軟控制”的必要性。從內部控制的定義來看,對內部控制負有責任的不僅僅是管理人員、內部審計、董事會,企業的每一個員工對內部控制都負有責任。所有員工都應該主動遵守企業內部控制制度,團結一致,為實現企業的目標而維護內部控制。軟控制主要是指那些屬于精神層面的事物,如高級管理階層的管理風格、管理哲學、企業文化、內部控制意識等。
2.內部控制應與企業經營管理過程結合起來。內部控制是經營活動的一部分,與經營過程相結合,模糊了管理與控制的界限,內部控制監督企業經營過程的持續進行,使經營達到預期效果。
3.風險意識在內部控制中占據重要地位。良好的內部控制可以防范企業的風險,合理地保證內控目標的實現。現代社會是一個充滿劇烈競爭的社會,每一個企業都面臨著成功的挑戰和失敗的風險,對風險的管理是現代企業的主旋律之一。風險影響著每個企業生存和發展的能力,也影響其在產業中的競爭力及在市場上的聲譽和形象。COSO報告指出,所有的企業,不論其規模、結構、性質或產業是什么,其組織的不同層級都會遭遇風險,管理階層須密切注意各層級的風險,并采取必要的管理措施。
4.內部控制具有動態性。企業內部控制不是一項制度或一個機械的規定,而是對企業的整個經營管理過程進行監督與控制的過程,是不斷地與經營過程、管理過程相摩擦控制過程。企業經營管理環境的變化必然要求企業內部控制越來越趨于完善,內部控制是一個發現問題、解決問題、發現新問題、解決新問題的循環往復的過程,是不斷修正和更新的動態過程。
（徐州工業職業技術學院，徐州 221000）
（Xuzhou College of Industrial Technology，Xuzhou 221000，China）
摘要： 創新是一個企業發展的內在驅動力，是推動其可持續發展的動力和源泉。本文以徐州市為例，研究了影響企業創新的主要因素，并提出了合理化對策。
Abstract： Innovation is the intrinsic driving force of the company, and it is the power and source to promote the sustainable development of the company. This paper takes Xuzhou as an example to research the main factors of the company innovation and put forward the reasonable measures.
關鍵詞 ： 徐州；企業；創新發展；差異化；對策
Key words： Xuzhou；company；innovation and development；differentiation；measure
中圖分類號：F276.6 文獻標識碼：A
文章編號：1006-4311（2015）06-0212-02
0 引言
創新能力是一個企業生存發發展的基本條件，而重要的創新條件都由高層來控制，比如大型企業都把市場因素放在全方位開放的世界市場中來考慮，而世界市場有著很大的動蕩性和風險性，如果企業的創新不是統籌性與戰略性為基礎的話，那么企業創新很可能就會落后甚至停止。
1 影響徐州市企業創新發展的因素分析
1.1 思想認識方面還有一定差距 首先由于創新平臺建設方面投入的精力較大，而其效益并沒有那么的直接明顯，其次一些企業是為了謀取經濟利益為主要目標，只考慮自己眼前的利益比較多，而創新意識方面并沒有那么多，再次一些地方的領導和政府部門之間對建設平臺的重視還不夠，缺乏共識，各層面認識上還有一定差距，沒有從自己長遠利益方面來考慮怎樣支持創新，最后在社會上的推動力度不夠，導致全市各地區之間的發展不平衡。
1.2 運作體制機制不順暢 企業本身運行方面還算正常，但是在實際操作方面缺少幫手。因為一些企業規模比較小，而且實力相對較弱，以及人的就業觀念的影響，導致人才引進工作難度相對較大。另外由于公司管理考核不夠完善，現在一些企業研發的東西都是拷貝原來技術部門的，但是工作內容和研究重點方面都與以往有所不同，借鑒原來的技術部門考核方式在目前已不再適應。運行機制雖然已經有多提高，但作用成效不夠明顯，需要進行大量的制度創新。
1.3 政策扶持力度還不夠大 徐州市在對創新的扶持力度比以往大但和其他地區相比相對較少。例如徐州科技城建設，本來規劃總面積在3.46平方公里，如今已投入10億用于基礎建設方面，而引進一些高級機構，資金就存在著較大缺口。國家支持鼓勵政策，但由于資金投入涉及的部門較多，所以執行起來比較困難，扶持政策方面還需要盡快的完善。現在已有的一些鼓勵中小企業創新的法律法規，對他們的保護也還有一點風險。雖然全市的創新服務運轉還算正常，但也有相當一部分地區，特別是剛剛引進的創新型企業運轉比較困難。主要原因是起步階段是由政府的補貼和幫助才能夠維持，所以政府所關注的力度還不夠大。
1.4 人才引進和留住難度大 企業很難引進和留住高端人才，因為城市的地理位置不夠優越，企業規模和實力不夠強大，還有社會就業觀念等因素。現在中小企業的在職人員一般都為農村不需要的勞動力以及一些沒有文憑的人員，所以企業缺少人才。徐州市政府引進高端人才的政策主要適用于政府機關和事業單位，對于創新企業來說還需要進一步加強。
1.5 社會環境氛圍營造不夠 由于科技創新是一項新生事物，社會對他的認知度還不夠，導致技術創的建設工作發展不好。其次由于規模小市場發展不好，政府支持少，加大了創新工作的難度。
2 徐州市企業創新發展對策
2.1 主要實施戰略計劃 基本戰略：做一個技術領先者，創新技術。建立統一用戶管理，統一展現方式，實現資源共享。
成本領先：創新過程中需要大量資金，確保利潤與成本的相容性。考慮好經濟問題也是企業建立的關鍵。
差異化：在市場中經書的創新競爭，弄清企業的強勢與弱勢的差異性。
發展對策主要有創新機構、創新意識、市場、品牌、人才、科技結構，如圖1所示。
2.2 主要對策分析
2.2.1 企業要建立自主創新組織保障機構 企業應當組建一個專門的研究機構，尋找足夠的人員以及資金，給出一個良好的工作環境，專門從事科研創新的工作。努力形成研究、開發、制造于一體的科學創新體系。企業要想擁有創新點產品就應該創建一個創新的組織保障機構，來為企業的發展提供更好的創新道路。擁有一個好的企業創新組織保障機構，能夠使企業員工們協同工作進一步創新。
2.2.2 提高創新意識 創新意識是一個創新型企業生存的關鍵，沒有積極的創新型意識，企業就難以脫穎而出。企業應該總結出各大強勢企業的發展狀況以及發展好與不好的原因，以此來分析讓企業人員意識到創新意識的重要性，以此來提高工作人員的創新意識。
2.2.3 開拓市場 全球經濟一體化日趨形成，市場競爭日益激烈，機遇與挑戰并存，企業要想生存發展，更需要集中力量發展與創新。市場是一個企業的必須條件，當創新型企業走向市場，才能展示出它的創新價值，不斷提升企業的知名度和美譽度。市場開闊了，企業也就自然而然的讓大眾熟知，企業經濟也就會日益變得好起來，所以說，市場也就是企業發展的一條重要道路。
2.2.4 強化品牌創新 企業僅有一般技術和一種品牌是遠遠不夠的，或是模仿別人的技術和品牌也是無法在市場中站穩腳步的。要想企業持續發展，應該不斷創新開發出屬于自己獨特的品牌，開發出具有知識產權并能夠代表企業完美形象、體現企業經濟實力的知名品牌。不斷的尋查，并自己研究探索出自己的品牌，把自主創新的品牌作為企業主要的資產來經營。
2.2.5 將創新與引進有效結合起來 為了在擴大開放中推進技術創新，降低創新風險成本，企業應當學會從國內外引進各種先進的創新技術和先進的設備進行消化吸收再創新。取其精華去其糟粕，學會學習別人的東西，再加以改造創新，將其變成自己企業獨有的品牌。所謂好的創新產品就該結合更多好的產品加以改進、創新出最好最適合本公司的先進產品。
2.2.6 建立一支自主創新的人才隊伍 人才是決定創新的關鍵，也是企業技術創新的關鍵。首先企業應當建立人才保障體系，支持人才隊伍的組建，實現獎罰分明制度；其次要學會用好人才，用好人才的關鍵在于有一個較為公正的業績評估體系，來培育出一支數量穩定、素質較高的創新技術和管理人才隊伍；第三，企業要用優厚的條件來吸引一大批技術水平高的、擁有較強的組織能力以及創新能力的人才進入企業；最后，認真實施科技人才創新開發計劃，有計劃的培養創新型企業人才隊伍。
2.2.7 政府的支持與投入 企業的發展需要政府的大力支持。首先政府部門可以積極制定持續穩定的科技財政政策，鼓勵和支持企業創新。同時，企業也應當明確自身在技術創新中的主體地位，加大創新的投資力度，將政府與市場兩者相融合。此外，政府還可以引導企業通過多種渠道向社會籌集資金，為企業在市場競爭中創建更加有力的條件。
2.2.8 企業科技結構 企業創新需要先進的創新科技體系，科技機構關系到企業的持續發展。因此，徐州的創新型企業，尤其是大中型工業企業，應加強以技術研發中心為主要形式的機構建設，使各類技術研究中心成為企業提高自主創新能力、引進與轉化科技成果的載體。
3 總結
徐州市企業創新發展對策分析主要目的在于通過整合與不斷優化改進企業的技術產品資源，構建一個具有資源節約型的創新型企業服務體系平臺。不斷降低技術產品的成本，提高市場中創新型企業群的整體競爭力。
參考文獻：
[1]楊繼明.企業技術創新的戰略研究[J].時代經貿，2014：12-35.
【關鍵詞】公司化改造；同業競爭；燃油稅費改革；管理與技術創新
隨著道路運輸市場的開放與公路交通基礎設施的不斷完善，中國交通運輸業高速發展，道路運輸業市場規模不斷擴大，運輸供給能力加強，運輸結構日趨成熟，從數量上基本解決了交通運輸的瓶頸問題。截至2011年底，全國擁有載客汽車84.34萬輛、2086.66萬客位，比上年末分別增長1.5%和3.4%。截至2011年，全國營業性客車完成公路客運量328.62億人、旅客周轉量16760.25億人公里，比上年分別增長7.6%和11.6%。公路旅客運輸在綜合運輸體系中的地位和作用顯著增強。
國家關于開放運輸市場、消除行政壁壘的政策為公路客運企業營造了良性的發展環境，道路客運企業等級評定和質量信譽考核政策進一步促進了公路客運行業的結構調整，有力地推動了公路客運企業規模化、集約化發展進程，公路旅客運輸行業在激烈市場競爭下持續保持了較快發展。企業更加注重品牌、服務與產權管理。站務設施投入加大，給旅客提供了良好的候車環境，多功能的售票窗口，中英文電腦播音系統，查危儀、空調等裝備普遍使用，使廣大旅客享受到民航式的服務。嚴把駕駛員、乘務員素質關，加強對從業人員的思想道德、技術素質、安全知識等方面教育，完善安全、服務標準和建立有效的服務質量信譽考核制度，不斷提高廣大從業人員的業務水平和強化為旅客服務的意識，提高服務質量。在經營模式上公有公營、公交模式、分片經營等經營方式應運而生，特別是公有公營這種模式，在骨干企業的骨干經營線路上大力推廣，成為公路快速客運的一種主要形式。
我國道路客運市場快速發展的同時也面臨著困境與挑戰。
一、道路客運市場同業競爭已嚴重制約行業發展
目前道路運輸業的供求結構極不平衡，干線運輸供給不足、支線運輸供給過剩；運輸業的單車經營過多和企業規模過小，過度競爭與無序競爭同時存在。由于缺乏類似發達國家那樣的業務覆蓋全國跨省市、跨區域的大規模道路運輸企業，現有企業對整個道路運輸市場的走向還無法產生重大影響。主導整個道路運輸市場走向的是效率和效益低下，業務素質很差的眾多分散的個體企業和小型企業，從而形成了整個道路運輸業效率、效益的低下。研究資料表明，目前公路客運車輛運用效率指標比20世紀80年代中期已下降了30%～50%。道路運輸業競爭極數偏多、集中度過低的市場現狀，既不利于優化運輸產業結構，提高道路運輸行業的整體素質，又不利于道路運輸業的可持續發展，提高道路運輸企業的市場競爭能力。
近年來，隨著國家提出優先發展城市公共交通，實現城鄉交通運輸一體化等法律條例和政策出臺，也給道路客運市場帶來了很大的影響。公共交通部門以較低的運行成本、低廉的票價從市轄區、規劃區向遠離市區的企業、郊區和農村拓展公共交通班車，甚至在原道路運輸業務范圍開通公交班線，與道路客運爭奪客運線路和客源，特別是在一些城市群密度大且相對較近的區域將面臨完全被城市公交取代的可能。城市間軌道交通以快速、準時著稱，它的建設與發展也進一步壓縮了道路客運企業經營空間。
二、燃油稅改革增加燃油稅成本控制和班線客運定價的不確定性
國家發改委、財政部、交通運輸部、國家稅務總局擬定的《成品油價稅費改革方案》自2009年1月1日起正式實施。此次成品油稅費改革方案主要包括：一是取消公路養路費、航道養護費、公路運輸管理費、公路客貨運附加費、水路運輸管理費、水運客貨運附加費，逐步有序取消已審批的政府還貸二級公路收費。二是在不提高現行成品油價格的前提下，將汽油消費稅單位稅額由每升0.2元提高到1元，柴油由每升0.1元提高到0.8元。燃油稅費改革是我國財稅體制改革的進一步完善和深化，它的實施有利于抑制超載超限，促進運輸裝備升級和車船制造業的技術創新，也有利于治理“公路三亂”規范行業管理，促進交通運輸產業持續、健康發展。與此同時對于調整公路建設投資結構，實現公共產品和服務由公共財政負擔的轉變，化解公路債務危機，優化收費公路結構必將產生積極的推動作用。
當然，燃油稅費改革給交通運輸業帶來發展機遇的同時，也必須看到道路運輸企業面臨的挑戰。改革后，道路運輸客運企業原來的固定成本（交通規費）將變成變動成本（稅），運距越長，成本越高。燃油稅是按照從量計額的方式征收的，用油越多，稅額越高。對不同運距的旅客運輸，其稅負水平是存在差異的。特別是先前在運輸規費征收上享受諸多優惠的運輸企業，在燃油稅改革后，這些優惠措施將不復存在，運輸企業經營更加困難。由于客運票價受政府管制，客運企業無法根據市場油價的波動及時進行調整，從而給班線客運定價工作帶來很大的不確定性。
三、鐵路快速發展對道路客運形成非常大的影響
鐵道部于1997年4月1日起先后進行了六次大提速，2010年7月1日，中國正式走向高鐵時代。根據《中國鐵路中長期發展規劃》，到2020年，規劃“四縱四橫”鐵路快速客運通道以及3個城際快速客運系統，建設客運專線1.2萬公里以上，客車速度目標值達到每小時200公里以上。
高速鐵路大規模、大范圍、高速度的建設，在世界交通史上也是罕見的，必將使我國將來交通發生翻天覆地的變化。動車組的運行，高速客運專線的開通，城際軌道交通的建設都會對道路客運形成非常大的影響。今后乘坐火車與乘坐公路快客所需時間已相差無幾，作為道路客運在速度方面的優勢幾乎喪失殆盡；高檔次列車的開通必將分流了一部分求快、求舒適的商務差旅市場；另外，提速后的鐵路客運在價格與安全方面仍然處于優勢地位，會快速蠶食著道路客運市場的份額。
四、私家車快速發展對道路客運的嚴重影響
在進入21世紀以來隨著城市社會經濟發展和人們生活水平的提高，城市居民的消費觀念及消費結構發生了顯著變化。傳統的衣食消費所占的比例在下降，而包括交通、娛樂在內其他消費所占的比例在上升，對交通出行投資的增加成為提高居民生活質量的一種體現，小汽車進入家庭是經濟發展到一定程度后產生的必然消費需求。目前，我國已有相當多的城市人均GDP超過3000美元，轎車進人家庭已經到了快速發展階段。根據國家統計局的我國《2012年國民經濟和社會發展統計公報》顯示，截止2012年底，我國民用汽車保有量達到12089萬輛（包括三輪汽車和低速貨車1145萬輛），比上年末增長14.3%，其中私人汽車保有量9309萬輛，增長18.3%。民用轎車保有量5989萬輛，增長20.7%，其中私人轎車5308萬輛，增長22.8%。私家車顯著的特點是靈活、便捷、可達性高，選擇私家車出行，不僅節省時間，更增強其旅行的隨意性和舒適性。城市化水平的提高，城市空間的向外拓展，出行距離的延伸人們對機動車出行的依賴性也愈來愈大。私家車的普及在方便居民出行的同時，也給從事中短途班線的客運企業帶來長遠而持久的沖擊。
五、國際金融危機引起實體經濟萎縮導致客流減少
2008年由美國次級住房抵押貸款引起的國際金融危機颶風迅速席卷全球，受此影響中國經濟增速放緩，部分指標增速明顯回落。世界經濟出現衰退，對外貿依存度較高的中國經濟增長影響很大。外需減弱，加上原材料、燃料價格和勞動力成本上升，一大批外向型的中小企業處境困難。據統計，2008年上半年，全國已經有6.7萬家中小企業因為成本上升壓力和資金困難而倒閉，全國私營企業戶數僅僅增長2%左右，而2007年的增幅達到10.7%。中小企業是吸納勞動力的主渠道，中小企業處境艱難對就業產生很大影響。
由于實體經濟的萎縮，致使商務客流、外出務工流明顯減少；經濟的不景氣以及城鎮居民可支配收入增速放緩會引發旅游客流、日常出行客流等的減少，必然給道路客運業帶來一定的沖擊。
六、道路客運企業創新發展對策
從長期來看，隨著國民經濟的持續、穩定、健康發展，對公路旅客運輸的需求進一步擴大，同時城鎮化發展進程加快，勞動力跨區域流動加快導致客流快速增加，加之旅游業的快速增長，使客運需求快速擴大。而公路交通基礎設施不斷完善，特別是高速公路的加快建設并逐步成網，道路旅客運輸在綜合運輸體系中的地位和作用顯著增強。根據國務院發展研究中心預測，到2020年，公路客運周轉量將達到28313億人，上述數據表明未來十幾年中我國公路客運周轉量增長速度與GDP增長速度相近，公路客運市場需求的年平均增長率在7%以上。因此，道路客運業要滿足市場需求，實現可持續發展，必須提高道路客運行業管理水平和技術創新能力。
首先，運輸管理部門要制定適當的產業政策，大力發展和積極推行道路客運集約化經營。進一步開放運輸市場，消除行政壁壘的政策為公路客運企業營造良性的發展環境；堅持道路客運企業等級評定和質量信譽考核政策，促進道路客運行業的結構調整，推進客運企業規模化、集約化進程。未來道路運輸業將是一個市場集中度相對較高的行業，行業內企業間的并購與重組將頻繁發生，行業主體將以少數核心運輸企業集團主導市場發展方向。
其次，道路客運企業應引進先進的管理理念和方法，整合客運資源。通過優化運力結構，統一科學布局班次，提升服務質量，完善服務內容。規范客運市場，減少無序競爭，向安全、舒適、快速的運輸服務方式發展，最大程度地滿足人民群眾日益提高的乘車需求，實現最大化的經濟效益和社會效益。
再者，必須加大道路客運的科技化投入和信息化服務。科技日新月異的發展，對我國各行各業產生了極大的影響，科技對運輸業更是產生了深遠的影響。在鐵路客運快速發展的同時，道路客運業若想在競爭中占有一席之地，必須加大道路客運的科技化投入和信息化服務。積極采用技術先進的運輸車輛，建立GPS監控平臺，實現車輛調度、安全監管、信息服務三位一體；短途班線應實行IC卡服務，減少旅客上下車時間，方便與城市公交的銜接換乘；實行電子聯網售票服務，實現網上售票、委托售票、提前售票等多種售票方式；提高企業信息管理水平，實現線路運行、車輛養護、員工作息、車輛進站等一系列工作的程序化、標準化和規范化運作；推行客運站的電子指紋系統和線路電子日志系統，提高駕駛員管理效率，避免疲勞駕駛。
道路客運行業的發展已不是簡單的運輸旅客行為，其中所包含著有關科技、服務、管理等一系列問題。只有在管理和科技方面不斷創新，才能保證道路運輸業蓬勃發展。
【參考文獻】
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[2]方穎.道路客運的公司化經營.交通企業管理，2003.10.
近幾年來，國家電網公司大力弘揚統一的企業文化，在各層級加強企業文化建設，積極促進企業文化進基層、進班組、進站所，企業文化認知度、認同度顯著提升。但在如何將文化落到實處、如何融入中心工作等方面還存在認識不到位的現象。在科技型企業中，技術創新是企業創新的核心推動力，更多的人認為技術創新主要依靠研發費用的投入、研發人才的培養、一流硬件的配備，與企業文化建設關系不大。對企業文化的理解也產生了一些誤區，如政工論，有些人認為企業文化就是思想政治工作有關部門的事情，與業務管理人員和一線技術人員無關。娛樂論，有些人將企業文化“簡單化”，認為給員工過生日、唱歌跳舞、體育活動就是文化。無效論，有些人認為企業文化看不到、摸不到，或者僅僅是“墻上文化”，無法作用于技術成果的取得和創新能力的提升。種種理解上的誤區，是缺乏對二者互動關系認識的表現，影響了企業文化與技術創新的協調發展。企業文化是以一種文化形式出現的現代管理方式，它通過柔性而非剛性的文化引導，形成群體對某種文化氛圍的心理認同，使群體產生最大的協同合力。技術創新一方面依賴于市場、社會需求，另一方面與企業文化有著直接關系。清華大學張德教授在《企業文化建設》一書中提到，在21世紀知識企業占主導、腦力勞動成為主要勞動方式以后，這種看不到的勞動使外部監督和制度化管理大打折扣，唯一有效的方式是通過影響知識工作者的思想觀念，提供激勵性的良好文化氛圍來提高工作效率。在科技型企業中，如何發揮文化驅動力，提升技術創新能力亟待研究。
二、企業文化有效驅動技術創新
企業文化建設從結構上包括精神文化、制度文化、行為文化、物質文化四個層次，分別在這四個層面植入創新基因，可有效推動企業的技術創新。精神文化做引領。精神文化是用以指導企業開展生產經營活動的各種行為規范、群體意識和價值觀念，以企業精神為核心價值體系，可主導企業技術創新的價值取向。國家電網公司企業精神“努力超越追求卓越”，核心價值觀“誠信、責任、創新、奉獻”，都是企業精神文化的重要組成部分，蘊含了“永不停頓地向新的更高的目標攀登，實現創新、跨越和突破”的內涵，是一種擁有創新基因的企業文化。企業要多途徑、多渠道，將這種富有創新的企業精神根植于每位員工內心，激發員工創新的主動性、積極性和創造性，從而產生豐碩的技術創新成果。制度文化做保障。企業制度作為企業文化的一種具體表現形式，把無形的文化有形化，其內容滲透著企業文化的精神。在科技型企業中，應特別針對技術研發部門制定能夠充分調動科技人員積極性和創造性的激勵制度，如探索建立以知名專家為核心的科研攻關機制，制定專業技術帶頭人管理辦法，激發科技研發人員的創新熱情。行為文化做示范。行為文化是以動態形式作存在，是企業文化的重要載體。它通過員工的日常精神風貌、做人做事的態度等表現出來。選樹培育在技術創新領域的先進典型人物，宣傳企業在新技術開發、前沿科技追蹤、科研人員培養等方面的戰略舉措，從企業行為和員工行為兩方面著手，影響和帶動全體員工的創新行為。物質文化做基礎。物質文化是一種以物質形態為表層而富含人文內涵的企業文化，創建優質的物質文化，應積極為研發人員創造良好的研發物質環境，如購置先進的實驗儀器、營造寬松和諧的科研氛圍；同時，用優厚的待遇招攬科研人才，在資金投入、職業發展、成果獎勵等方面出臺傾斜政策，促使研發人員在優越的環境下創造出更多創新成果。
三、技術創新豐富企業文化內涵
關鍵詞：新時期；財務管理；創新發展
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）07-0-01
企業的財務管理是企業所有管理活動的中心環節與基礎，企業的財務制度是企業財務管理的基石，所以說企業財務制度的創新水平直接關系到企業財務管理的水平。在新時期信息技術的發展趨勢之下，企業財務管理的創新就顯得尤為重要，企業財務管理的創新目標應當同時兼顧到利益雙方或者是多方的需求。
一、企業財務管理面臨的新形勢
(一)建立起市場經濟體制
對于我國企業財務管理來說，市場經濟體制的建立發揮著重要的影響力。處于計劃經濟的時候，我國企業在一定程度上也并不具備相對獨立的法人資格，所以說在財務上也就很難做到擁有自。但是在市場經濟時代到來以后，特別是建立起現代金融市場之后，我國企業面臨著充滿機遇與挑戰的金融市場，企業在財務管理上也從之前單純的會計行為轉變到科學的統籌行為以及科學的投資行為，在對企業資本的成本有所降低的同時也在逐步提高企業的經濟效益，以便實現企業對投資風險較為正確的估測。
(二)知識經濟時代到來
在新時期，企業的無形資產在一定程度上勢必會給企業帶來財務管理上的效益一起快速發展。隨著知識經濟時代的到來，企業的無形資產在企業總資產中的地位也越來越突出，其重要性也越來越明顯，但是知識在企業的不斷發展過程中，對企業財務管理的多個方面都會產生一定的程度的影響，這也就要求新時期企業財務管理必須要想更高的層次進行發展。
二、新時期實現企業財務管理創新的對策
(一)更新企業財務管理理念
在新時期，信息技術的發展趨勢之下，企業財務管理的創新就顯得尤為重要。企業財務創收的核心要素已經從物質要素轉向了知識資本要素，在這種形式之下，企業的財務管理理念必須要做出相應的改變，不能僅僅盯著金融資本或是物質資產。首先，企業應當要認識新的資本，也就是要進一步了解新資本的來源，其次企業要承認新資本的存在，也就是說企業要認可知識資本是企業總資本中的一個重要部分，分清企業知識資本與企業發展以及企業市場價值之間的相互關系，同時也要分清在企業中知識資本所應當分享的企業財富。再者就是要利用和重視新資本，企業應當為知識創造以及只是商品化創造出一定的經營資產，同時也要充分利用這些企業知識為企業創造或者保持利潤的增長，所以說，對于企業的財務管理來說，在新時期轉變已有的管理理念十分重要，是實現企業財務管理目標的根本保證，應當給予重視。
(二)加強企業財務風險管理，提高風險管理能力
在新時期由于經濟活動的虛擬化、網絡化使得信息的傳播以及反饋、處理變得更加的迅速，這也就使得企業的決策越來越具有風險性，由于高新技術的快速發展，企業產品的使用周期也在不斷地縮短，也在一定程度上不僅僅加大了企業的存貨風險，同時也加大了企業產品的開發以及設計風險，尤其是高科技項目，因為其自身存在的不確定性以及競爭性，使得企業的經濟活動的風險加大。尤其是電子貨幣以及網上銀行的出現更是加大了企業的貨幣風險。這就要求當前的企業應當加強自身的財務管理，技師培養企業內的專業人員來對環境帶來的不確定因素進行準確分析與定位，并采取積極的解決措施，以便降低企業的風險與損失。
(三)創新財務管理目標，擴大財務信息需求者范圍
當前的企業財務管理目標是企業價值最大化或者是股東財富最大化，這一系列目標是與企業的物質資本占主導的工業經濟時期的目標相一致的，但是由于新時期知識經濟的到來，使得企業的資本結構開始發生了一系列的變化，企業內部物質資本的地位開始下降，但是資本經濟開始上升，不同的利益需求者對于企業的要求也會不一樣，這就決定了企業在知識經濟時代，它的利益不能僅僅歸于股東，歸于相關利益主體。對于財務信息公布來說，不僅要擴大財務信息需求者范圍，同時也應當對企業財務信息的范圍做一定程度的調整，對其進行擴大，從而實現企業自身在業務上管理上的創新與發展。
(四)建立集中統一的企業財務管理模式
由于互聯網的出現及其快速發展，從技術上保證了桌面管理轉向非桌面化管理的網絡方式，同時也使集中式管理有了可能性。企業可以運用多種網絡技術手段，開發互聯網環境之下的財會工作方式、財務管理模式，采用集中管理模式將會大大提高企業財務處理的實時性，進而減少相應的管理人員，使資源得到合理利用，同時也能使得基層人員與決策層之間保持暢通的聯系，以便決策層能夠根據較為準確的市場信息，較快的做出相應的企業決策。
(五)加強人才培養力度
財務人員的素質培養包括職業道德素質、業務素質以及綜合能力素質，不應當忽視其中任何一方面的培養，應當從多方位下手加強對財務人員的培養，使之成為高級的財務管理人員，另外還應當在財務管理人員中加強法制觀念的宣傳，促使財務人員在工作中遵紀守法。
(六)提升資產管理水平
企業財務資產管理的狀況能夠反映出企業當前生產的實際狀況，在一個企業中決策是否恰當，技術是否先進，都能在企業的財務資產管理中得到體現，其涉及到的范圍廣、內容多，提升企業財務資產管理工作應當注重加強預算管理工作，加強資金管理工作，合理、科學地提升企業的成本費用管理等，只有從這幾個方面入手才能有效地提升企業資產管理的水平。
三、小結
綜上所述，由于我國市場經濟在不斷發展，加上知識經濟時代以及經濟全球化的發展，使得我國企業在近些年的發展過程中發生了很多的變化，這也就對企業的財務管理提出了更高的要求。在新時期信息技術的發展趨勢之下，企業財務管理的創新就顯得尤為重要。同時，要知道企業的財務管理工作也不是一蹴而就的，應當在人才培養、管理模式以及資產管理等多個方面進行創新，只有這樣才能在促進企業財務管理不斷完善的同時更好地促使企業良性發展。
參考文獻：
[1]王露.知識經濟時代現代企業財務管理的創新[J].淮南職業技術學院院報,2008(04).
一、推進企業文化創新發展要以人為本，循序漸進，保持和諧性
文化創新發展是一個長期復雜的過程。期間必定會涉及到某些單位或個人利益的敏感問題，遇到的矛盾和問題也會越來越尖銳和棘手，操作不好會引起職工思想波動，影響隊伍穩定，甚至影響和諧企業建設的大局。因此，必須要以人為本兼顧各方，要全方位地考慮問題，既要扎實推進做到局部利益服務全局利益，同時也要關心關注和切實考慮個人的意見，想法設法取得群眾的理解和支持，讓群眾成為文化創新的推動者、支持者和響應者，讓群眾共享文化發展成果。在推進山鋼文化宣貫的過程中，萊鋼黨委按照“以人為本、教育引導、循序漸進、融會貫通”的思路，統一規范了廠區內山鋼文化視覺識別系統，舉辦了“PPT山鋼文化展示大賽”，在《萊鋼日報》舉辦“山鋼文化我踐行”征文活動，及時宣傳在落實山鋼文化方面的優秀經驗和典型做法；在內部期刊開辟“山鋼文化宣貫”專欄等方式，連續刊載山鋼文化理念、注解，把職工思想行為逐步引導到山鋼文化上來，既看到山鋼文化在高度上、認識上、發展上的優勢，又看到職工在本土文化習慣性、自覺性、服從性上的優勢，采取優勢互補、有效融合的做法，使兩種文化交織交融，在全廠落地生根。廣泛開展“卓越績效支部”、“黨員先鋒”“創新之星”等內容豐富、形式多樣的評選活動，培養廣大職工群眾知榮辱、講正氣、講文明、促和諧的文明新風，積極倡導“以真為基、以善為魂、以美為形、以和為貴”的和諧理念，強調品質至上，抓好產品與人品的協調統一，用高尚的人品鑄就優良的產品，用和諧文化助推和諧發展。
二、推進企業文化創新發展要轉變觀念，與時俱進，注重創新性
總理曾指出自己非常重視兩句話，一句是出自《詩經》的“周雖舊幫，其命維新”，一句出自《詩品》的“如將不盡，與古維新”。文化的創新發展是一項需要思危求進、創新突破的艱巨任務。
在推進的過程中，必然會遇到一些新問題和新挑戰，完全運用老經驗、老辦法，顯然不能解決問題，只有與時俱進、不斷創新才是最終出路。萊鋼黨委積極用創新的理念指導文化建設，用突破的思維引領實踐，不斷加強更新觀念和創新思維教育，深入探索，大膽創新，強力推進文化創新。一方面將發展目標調整為“和諧萊鋼 品質卓越”，以“上下和心、言行和禮、管理和道、品質和一”為基本內涵，使全廠職工的共同意志與山鋼“共創 共進 共贏”的核心價值觀統一起來，與企業發展的實際工作有機結合起來。不斷把企業文化建設融入到企業生產經營管理、思想政治工作和精神文明建設的全過程。另一方面，努力沖破一切妨礙文化發展的思想觀念，改變一切束縛文化建設的做法規定，革除一切制約文化革新的體制弊端，把科學發展的價值取向融入到廉潔文化、安全文化、質量文化等各類文化的建設之中，體現到規章制度、工作流程和行為規范的要求之中，把“和諧萊鋼、品質卓越”的企業愿景貫徹落實到生產經營管理各項工作的全過程，做到思想上不斷有新解放，理論上不斷有新發展，實踐上不斷有新創造，用改革創新的思路辦法和更加有力的政策舉措，推動文化又好又快發展。
三、推進企業文化創新發展要審慎決策，扎實推進，確保實效性
關鍵詞：工商管理；企業發展；作用
工商管理是企業生產經營活動中的計劃、組織、實施、協調和控制的一個動態過程，主要是指通過新型管理方式來充分利用政策、市場、技術、資金、人才等資源，確保企業市場活動與經濟活動有序、良性發展。隨著全球市場經濟的一體化發展和我國市場經濟改革的持續深入，特別是移動互聯網時代的到來，現代企業發展的環境發生著深刻的變化，新的商業模式、新的技術、新的運營與管理方式不斷呈現。企業之間的競爭也呈現新的變化，從簡單的競爭日益走向競合，創新、合作、協同、共享、共贏成為企業發展的新取向。現代企業要適應新的變化與發展環境，必須重視工商管理在各個發展環節中的基礎與指導方略。為推進現代企業持續、健康、高效發展，基于現代治理和服務的工商管理在這一過程中將發揮極其重要的作用。管理也是一種生產力，改進和規范企業創新發展的工商管理模式，是現代企業創新高效發展的重要內容。
一、影響工商管理的主要因素
1.宏觀政策環境。現代企業的生存發展必須是依托于一個大的政策環境體系，必然受到一個國家、地區的宏觀政策與治理體系的制約，工商管理相關模式能否在企業創新發展中發揮應有的作用，首當其沖的是要適應政策環境與治理體系。從法律上看，與企業發展相關的法規政策，是企業工商管理開展的基本遵循。什么樣的經濟合同受到保護，什么樣的用人制度不觸犯法律底線，這些都直接影響到企業的工商管理。從制度上看，國家制度是企業工商管理的指南，制度是企業在一個區域內開展一切經營活動的準繩，選擇什么樣的管理模式，不能違反制度的硬性規定。比如，我國當今企業的制定的財稅管理制度必須按照新實施的稅法進行修訂完善，不然將受到懲罰。只有適應新的制度，才能確保企業內部的管理工作有序開展。由此可見，工商管理雖然對企業自身的發展有著重要的創新推動作用，但依賴于國家相關的政策環境體系，受到現代治理體系的左右。
2.市場發展程度。市場經濟是由市場作為企業資源主要配置和調節的一種模式，市場經濟發展的成熟狀態直接影響工商管理的模式。在我國計劃經濟時代，企業的一切經營活動和工商管理模式都依據計劃，處于封閉狀態，資源的調節和應用與市場需求、合作處于脫節狀態。隨著我國改革開放的持續深入，市場經濟日益成熟，企業作為市場經濟的主體，必然要求工商管理模式與開放、合作的市場相吻合。因此，企業工商管理模式必然受到市場發展程度的制約。
3.企業戰略定位與文化。不同的企業，有不同的戰略定位和發展模式，比如，產業園區以產業服務與運營為主導，這就要求采取符合園區經濟發展規律的工商管理模式；移動互聯網企業，屬于輕資產的公司，則必然注重規范化、專業化的管理，不然將是泡沫經濟的代名詞，這就要求新的工商管理模式。為此，一個企業的工商管理模式，將受到企業的戰略定位與經營業務主導制約。同時，企業文化也將影響工商管理模式，按照現代企業制度建立起來的企業有其管理模式，如華為的狼性文化決定結果導向的工商管理模式；家族企業的價值導向更注重人脈關系管理，人在工商管理的色彩更為濃厚，其工商管理表現為寬松型。總之，工商管理是企業發展不過回避的問題，也是企業創新發展必須遵循的基本規律，受到政策環境體系、市場發展程度、戰略定位與文化等多重因素影響和制約。
二、工商管理對企業創新發展的作用
1.創新資源組織方式，提高資源效能。市場經濟的持續深入發展，特別是互聯網、大數據等新一代信息技術在生產、經營、生活的應用，新模式、新經濟持續出現，促使現代企業工商管理模式發生新的變革。轉變傳統的工商管理模式，開放、協同、合作、共享成為新時期企業工商管理的新取向。適應新的形式變化，在國家政策法規體系下，轉型、升級工商管理，有利于改變過去單一的企業資源組織模式，以更開放的形態，將有利于企業發展的技術、人力、資金、市場等資源與發展要素更好的整合起來，發揮各自的效應，形成聚集發展、合作共享的格局，從而規避資源空閑或廢置，全面提高了企業發展資源的利用率和效能。
2.創新合作模式，提高發展競爭力。工商管理貫穿于企業生存、發展的整個過程，通過規范化、專業化的管理與運作，促使企業有序發展，持續提高競爭力。經濟新常態下，我國企業工商管理的形式與內涵更為豐富多樣。科技創新是企業持續發展的關鍵和動力源泉，在技術合作方面，適應新時期的技術管理模式，有利于促進企業特別是現代科技創新型企業之間的技術合作與共享，以項目管理的方式，采取技術轉讓、合作開發、產權出售、多方攻關、無形資產挖掘等多種形式，實現協同推進、共生共贏，從而形成合謀發展、持續提升競爭力的態勢。在運作模式方面，隨著互聯網經濟的持續發酵，新的工商管理模式將有利于促進企業之間的合作，特別是互聯網+模式盛行的情況下，促進實體經濟與網絡經濟互補共舞，形成雙驅動效應；同時，也有利于實現企業在日常經營管理中線上與線下同頻共振，企業產業鏈上下游共謀，構建發展生態，從而永葆發展活力。另外，新型開放的工商管理模式有利于促進人才的交流和合作共享，促使企業發展有智力保障。
3.創新形象塑造模式，打造發展品牌。百年老店是企業發展的追求，也是現代企業發展的最高境界。新時期賦予現代企業工商管理新的內涵與實施策略，特別是在品牌塑造與管理方面，給予新的動能與路徑，更有利于企業轉型升級并打造世界品牌，確保企業聲譽發展指數持續上揚。營銷管理是工商管理的一種，也是品牌塑造的可靠策略，其主要是指為了實現企業或組織目標，建立和保持與目標市場之間的互利的交換關系，而對設計項目的分析、規劃、實施和控制。通常，在營銷管理實踐中，企業會預先設定一個預期的市場需求水平，進而制定不同的營銷管理策略和方案，從而組織實施并適時調整完善。作為工商管理的重要內容，它對企業實現創新發展和品牌塑造起著至關重要的作用。以“廣藥集團”為例，在藥品的營銷管理模式上采取了多樣化策略，比如品牌模式，主要就是在醫院中建立品牌，然后再由醫生將其理念滲透給患者。與此同時，藥品營銷的品牌模式推廣不僅應用于非處方藥之中，而且還廣泛的應用于新藥之中。為此，“廣藥集團”充分借助專家的權威與影響力傳遞新藥品牌價值，從而實現得到更多患者的認可的目的。品牌塑造的重要路徑是媒體管理與公共關系的。在移動互聯網時代，新媒體、自媒體的興起，為企業工商管理中的品牌塑造管理開辟新的路徑。人人都是媒體，以互聯網的思維，建立品牌化管理新策略，通過平臺化、網絡化、泛在化的媒體制作與運營，在符合國家網絡安全法的情況下，對企業宣傳進行科學化的管理，建立利益相關者的圈子生態，快速提高企業的知名度并持續甚至超前滿足利益相關者特別是客戶的價值訴求，從而形成認同感和認知習慣，起到形象塑造與品牌推廣的作用。
三、結語
隨著市場經濟的持續發展，工商管理模式開始受到越來越多現代企業的重視。在變革成為重要命題的今天，遵循企業工商管理規律，適時轉型升級模式，運用新的發展理念，以開放、協同、合作、共享的管理模式，將激發新的動能，從而提高資源組織效能、提升競爭力，打造企業發展品牌，實現創新、高效發展，為社會創造更多的效益和價值。
參考文獻：
[1]徐光華.現代企業財務管理[M]，北方交通大學出版社2015.09.
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【關鍵詞】科層制度；模塊化；簡約化；知識型管理；職業規劃
[abstract]The enterprise bureaucracy's formation is the enterprise organizes to manage the shape development the inevitable product， it has is advantageous to enterprise development one side， but when faces the competition day by day intense market environment， the bureaucracy malpractice on the appearance comes out， the article utilizes Coss's enterprise nature theory， proposed the modern bureaucracy optimized way.
[key word]Bureaucracy; Modulation; Jan Yuehua; Knowledge management; Occupation plan
前言
從企業組織的管理形態演化看，企業經歷過多種組織結構。在企業的發展早期，主要是企業家式的企業結構。資本家是企業的所有者，直接從事企業經營和管理，同時占有企業權利結構和權利結構的頂層。資本家式的企業，由于規模小，而缺乏基本的科層結構。20世紀初，以血緣關系為基礎的組織在世界范圍內仍然占據統治地位。企業規模的擴大對資金和管理兩方面提出了更高的要求，出資方的無限責任逐漸演化為有限責任，管理只能徹底與其分離，出現職業經理人管理企業。隨著技術的進步和市場規模的擴大，公司制企業迅速的發展，企業科層結構形成并逐漸復雜化。現在科層制已經成為大部分社會組織所采用的組織形式。
一、科層制度的定義
科層制度是通過層層委托—關系，遵照命令完成企業內部交易的組織形式。科層組織形式對市場組織形式的替代，是兩種不同交易方式的替代，即用集中決策、人為設計、分層管理的科層組織取代分散決策、自發形成、自由競爭的市場體系。在企業中，科層組織從高層到低層構成一個權力序列，最高權力來自企業的資本所有權，以下權力逐漸由上級委托。科層的最終決策權，集中于權力的頂層。系統內的權力自上而下逐級遞減，高層控制低層。科層組織的控制通過權力實現的，規則、指令、習俗和監督都是權力的來源，是推動系統運轉的基本要素。
二、科層制度產生原因的分析
信息不對稱。在信息完全的情況下，談判和監督都不需要成本，這樣信息不對稱就很容易解決。但是在企業中，不斷加強的專業化，意味著越來越看不到別人的觀點，因而交易費用隨著專業化程度的加強而直線上升。
生產專業化。生產過程越是專業化，則賦予其參與者的壟斷力量也就是越大。一個必然的結果：在各種專業工作者之間協商各自和約的成本將會增加。這樣專業化分工的團隊生產就意味著某種程度的外部性。當專業化的團隊生產為巨大的效率得益創造潛在的可能性時，他也給市場失靈創造了條件。
科層設置的主要任務是監督下級員工的生產活動，避免因員工的 “道德風險”而導致企業效率的損失。這種監管使激勵機制發生變化，其中更努力的人得到更多的獎勵，而推卸責任的人將受到懲罰。簡而言之。科層的目的在于重新改變激勵機制，使得個人覺得在團隊生產條件下，推卸責任不再符合他們的利益。
由以上分析，可以知道，理想的科層制度不僅解決了單個雇傭者的勞動效率，而且通過一整套的規章制度和一個完整的監督的等級系統來限制理性決策的分散，保證了企業中的每一個成員的行為必須與企業目標相吻合，換句話說，科層制度的各個特征的綜合創造一個社會條件，強制的推動企業的每一個成員通過整體理性的追求去實現企業的目標，提高整個企業的運行效率。但在實際操作中，由于人的“有限理性”、存在 “道德風險”，科層制度的缺陷也是十分明顯的。
三、科層制度的缺陷
科層制度的缺陷主要包括科層的目標置換、科層的膨脹和科層的僵化三個方面：
（一）科層目標的置換。科層規則的設立是為了實現效率，但在科層的實際運行過程中，對規則的過分關注，往往導致科層制度本質目標的喪失，產生大批的 “規則專家”。一系列強制的、詳細的規章制度的實行，往往使受到獎勵的員工并不必然的是努力工作的，相反可能是對企業規章制度理解深刻的員工。長期的結果就是，企業內充斥大量的“規則專家”。
（二）科層的膨脹。人的“有限理性”特性決定了不可能完全預測未來發生的事情，同時任何對現在體制的變革，必然會遭到即得利益者的根本性抵制。科層制度的主要功能是協調和控制。因為不可預測的問題會不斷的產生，為了對付這些問題，新的組織不斷的被創造出來。導致科層的膨脹。科層的增長使的科層的運作變的同科層試圖解決的問題同樣復雜，制度變遷帶來是增長和復雜，而不是簡化。
（三）科層的僵化。科層晉升的原則是：只有在原有職位上表現出色人才能得到提升，在原有職位上不勝任的人將永遠得不到提升。假如時間足夠長、科層組織里有足夠多的階層，每個員工最終晉升到自己不能勝任的階層，并從此停滯不前。這種晉升原則導致的結果是，科層組織中的所有職位都被不勝任的員工占據，科層達到了低效率的頂峰。當然在現實中，很難找到一個所有員工都達到不勝任的組織。大部分是，科層組織的工作任務是由尚未達到不勝任的員工完成，因此科層組織仍然有它繼續存在的理由。
科層制度是管理的強有力的工具，具有正反兩方面的功能。科層制度通過專注于技術性的、可預期的行為實現了組織的效率，但是由于壟斷信息、抗拒變遷、行為專斷，導致組織的效率損失。因此，科層制度既有存在的必然理由，也進行必要改革，克服弊端、促進組織的整體效率。
四、克服科層制度弊端的方法與途徑
（一）科斯關于科層規模與市場結構數學描述
1．假設企業有m 個層級，上一層級中的每一個人，都管理下一層級的s人。假定所有中間層次的管理者都不直接參加生產活動，只有企業最低層的工人直接從事生產活動，即企業中只有m 層sm-1個工人從事生產活動。
2．為失控參數，（）即每往下延伸一層，生產效率就會因為失控而下降，只有的生產效率才能保存下來。
3．設為工資層級系數（），反映工資水平隨著層級的上升而上升。假設，最低層的工人的工資水平為，則上一層工資水平為，依次類推，企業最高層的工資水平為。
4．在企業生產成本中，除勞動工資成本外
，設每單位產量的其他平均成本為γ。
根據上述基本假設，我們可以得到企業的生產函數：，其中是勞動生產率參數（≥0）。
企業的生產總成本： 。
在競爭條件下，企業的利潤函數為：，其中為產品的單價，
因此，可得企業利潤為：
假設存在n家相同的企業，則總產量函數為：。
假設每個企業面對相同的價格函數：。
則市場需求函數為：
其中：，表示單位產品中包含的物質成本。
則企業i的利潤為：
利用古諾模型里企業的反應函數為利潤對產量的一階倒數，在這里，企業i的決策變量是等級設計mi，所以求的是“等級反應”函數。
在對4式加上“對稱性”條件，即令：mi=mj=m，就可以得到在n 家寡頭企業條件下定義均衡等級層次的公式：
式5顯示了m對于的“反應”程式，說明了市場結構和企業結構之間的關系，當市場結構與企業等級制從經濟系統來看內在的相互聯系時，那么市場結構n與企業結構是反向的。市場越是趨向與競爭，市場結構就越是有效，則企業的層級越少；反之，市場競爭程度越低，企業內部的等級層次越多，因此我們可以推導出一個結論：企業規模與市場競爭程度反向運動，即企業科層是市場競爭的替代。
（二）科層制度創新途徑
科層制度的出現是企業發展的必然產物，現代企業制度以及企業的運作模式說明了科層制度存在的理由，但是隨著企業制度的發展、市場環境的變化，科層制度的一些弊端也逐漸的顯現出來了，因此，我認為應該對現有的企業科層制度在具體運作方式進行必要的改變，以適應市場環境的變化，增強企業的競爭力，實現更好的經濟效益。
1．組織結構——模塊化
在公司管理框架中，除了必要的職能部門如：人力資源部、財務部、和管理執行部外，不在單設其他職能部門。其余員工根據所學的專業背景、工作背景劃分為不同的專業模塊；也可以根據公司的戰略目標或即將從事的業務，從工作流程上劃分各項目模塊。平時，這些模塊由人力資源部負責培訓與管理，公司可以根據具體工作的要求，隨時組織相關的模塊，形成在總經理部直接領導下的團隊，進行生產。生產結束后，團隊自動解散，團隊的所有人員重新回到人力資源部。人力資源部負責招聘和培訓員工并提供合格的員工。管理執行部的主要職責是根據公司的規劃和各個團隊提供的工作計劃，對相關團隊進行監督。這樣可以有效的解決科層體制的僵化，打破科層體制的晉升機制，調動員工的工作積極性。
關鍵詞:中小企業融資創新產業鏈融資
1目前我國中小企業融資環境是一種“內憂外患”的形式
“內憂”表現為中小企業自身的素質較低,信用狀況較差,拖欠貸款的形象嚴重;中小企業大多為私營企業或合伙企業,管理水平落后,經營風險大,財務制度不健全,信息不透明,使得金融機構不能把握中小企業的貸款風險,增加了放貸風險。而“外患”則指的是目前扶持中小企業發展的法律法規尚不健全,缺乏指導中小企業經濟發展的統一法律;中小企業外源性融資主要依賴銀行等金融機構間接融資,但又無法獲得與國有企業一樣的貸款條件、抵押、擔保等各種信用環境;我國資本市場中股權融資門檻較高,中小企業進入股票市場的機會非常有限;證券監管部門對企業發行債券實行嚴格的計劃管理和規模控制,中小企業幾乎沒有發行企業債券籌資的可能性。融資渠道狹窄已成為我國中小企業發展的重要制約因素。
2解決中小企業融資“內憂外患”的主要途徑
2.1中小企業融資制度的創新
2.1.1著力優化融資的外部環境。著力優化融資的外部環境可視為中小企業融資制度創新的第一環,融資外部環境的優化是需要政府來制定一系列可行性措施才能完成,其中主要有建立健全信用評審和授信制度和中小企業融資服務體系的建立。一方面,中小企業的信用問題一直是制約融資的關鍵,通過對信用評審和授信制度的建立,可以由政府、中介等機構來出具公正的信用評價,解決中小企業信用難鑒定的問題。另一方面,需要政府努力建立和完善中小企業融資服務體系。規范市場秩序,對各種擾亂市場環境的行為嚴厲懲治,切實保障中小企業的利益。通過政府組建中小企業服務中心,依法設立商會、行業組織及社會中介服務組織,積極發展中小企業綜合性輔助體系,形成一個匯集信息、人力、設施、技術、財務的協作體系,來為中小企業提供服務。
2.1.2加快建立信用擔保體系。信用保證是解決中小企業貸款擔保抵押難的有效方式,因此要建立中小企業信用擔保機構,從組織形式上保證信用制度的落實,建立信用擔保基金和為中小企業提供信用登記、信用征集、信用評估和信用公布為主要內容的信用評級制度,建立跨地區、全國性的中小企業信用體系,為中小企業融資提供信用擔保。同時,要通過相關法律法規的制定,規范信用擔保程序,創造良好的外部環境,保證擔保體系的正常運作。
2.1.3完善中小企業法律體系。建立健全扶持我國中小企業融資的法律、法規。《中小企業促進法》以法律的形式為廣大中小企業的發展、融資提供有力的保護和支持,但是,由于《中小企業促進法》的條文過于原則性,所以應建立與之相配套的具體的法律、法規,如《中小企業信用擔保法》、《中小企業融資法》、《中小金融機構法》等法規體系,以便規范中小企業融資主體的責任范圍、融資辦法和保障措施。
總之,從中小企業的融資創新實踐來看,政府應減少融資的過度管制,特別是地方政府應鼓勵中小企業融資的創新,積極發展多層次,多渠道的融資環境。
2.2中小企業融資產品的創新
2.2.1典當融資。典當是指當戶將其動產、財產權利作為當物質押或者將其房地產作為當物抵押給典當行,交付一定比例的費用,取得當金,并在約定期限內支付當金利息,償還當金,贖回當物的行為。典當業作為現代金融業的鼻祖,在國外一直被稱為國民的“第二銀行”。典當行融資與銀行信貸相比,有著優越性:第一,手續簡便,能快速地獲得資金;第二,當品的種類多樣化,靈活性強。我國典當業迅速發展的同時也存在著問題,需要相關制度、法規的管理,保證典當融資的合法性,同時要公開辦理程序,收費規定,使典當融資透明化,從而保證中小企業融資的安全性和維護自身利益。
2.2.2產業鏈融資。產業鏈融資是指金融服務機構通過考核整條產業鏈上下游企業狀況,通過分析考證產業鏈的一體化程度,以及掌握核心企業的財務狀況、信用風險、資金實力等情況,最終對產業鏈上的多個企業提供靈活的金融產品和服務的一種融資模式。一般來說,產業鏈中除核心企業之外,基本上都是中小企業,因此從某種意義上說,產業鏈融資就是面向中小企業的金融服務。
產業鏈融資其實是銀行通過審查整條產業鏈交易狀況,基于對產業鏈核心企業的信用實力的掌握,針對核心企業及其上下游眾多中小企業而設計的一種融資模式,而這種模式典型的操作方式為“1+N”融資模式,同時又可細分為“1”模式和“N”模式,其中“1”指產業鏈中的核心企業,“N”則為與之配套的上下游中小企業。
“1”模式即:假設一家全國知名品牌服裝公司,這家公司上游有一批穩定的原材料供應商和外協加工廠,雙方約定采用3個月以上的賬期賒銷結算方式。隨著這家服裝公司經營規模的不斷擴大,上游企業被該公司占用的資金也就越來越多,雖然這家公司實力很強且信譽很好,但基于種種原因考慮,它不想改變既定的結算方式,同時又擔心上游企業由于資金不足影響交貨期限,但是如果更換上游企業又擔心產品質量可能需要一段磨合期。這時,銀行可以這家服裝公司為主體,給予一定的產業鏈融資授信額度,專用于這家公司開具商業承兌匯票保貼。現在,有了這些匯票,這家服裝公司接到上游企業的原材料貨物后,便可自行開具匯票,這些企業拿到匯票就可直接到銀行來辦理貼現,這種過去叫“白條”的匯票在支付一定利息后即可變成現金。這樣做的結果是,一方面服裝公司仍然可以延續原來的賬期賒銷結算方式;一方面其上游企業又不用擔心沒錢繼續投入生產。
而針對單一客戶的“N”模式,假設一家企業是一家全國品牌運動鞋原材料供應商之一,隨著兩者合作關系的進一步密切,雙方訂單不斷增加,運動鞋公司成為這家企業最大的供應客戶。這時,運動鞋公司一方面不斷給予這家原材料生產企業更多定單,一方面還要求這家企業承擔賬期從原來的1個月延長到3個月,這意味著這家企業需要投入更多的現金流才能進一步再生產,然而如果自己找銀行借貸,又無法提供合適的抵質押物。這時,只要這家運動鞋公司可以為這家企業提供擔保并承諾兩家公司貨款往來均通過這家銀行的賬號結算;或者這家生產原材料的企業把運動鞋公司的應收賬款質押或轉讓給銀行,以應收賬款作為保證條件;又或者引入中國出口信用擔保保險公司,將向運動鞋公司的應收賬款進行投保,那么,這家原材料生產企業就可以獲得一定的產業鏈融資授信額度。
“N”模式還有一種針對批量客戶融資形式,主要是針對同樣是品牌公司及其眾多的下游經銷商,這種模式主要是解決這些經銷商沒有太多抵押物,但又想從銀行獲得融資的問題。這種產業鏈融資主要由品牌公司牽頭挑選它的較為穩定且具備一定經營規模的經銷商,向銀行申請全國授信,并且由品牌公司提供擔保。
可以顯見,隨著產業鏈融資,銀行信貸鏈條有望突破地域界線,面向全國。
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