時間：2023-07-20 16:25:28
導(dǎo)語：在保險公司的健康管理的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
（一）會計操作不規(guī)范
保險公司一般采取先收取保費后進行賠付的方式，有時會因兩者間相距時間過長，造成分期進行會計核算時各種收益分配不均。就會計人員方面來說，保險公司的地方分公司的會計人員通常由總公司進行委派，但委派人員仍由分公司物色，分公司決定會計人員的各項福利待遇，造成了會計人員職業(yè)能力大幅度的削弱。同時，保險公司要求會計人員具有較高的預(yù)期能力，致使會計人員在操作上的主觀性變強，公司有可能因此獲取虛假的財務(wù)信息。另外，雖然國家出臺了相應(yīng)的會計準(zhǔn)則和制度，但由于會計人員素質(zhì)不一，在財務(wù)處理上會較為隨意，經(jīng)常造成判斷失誤。這些情況都會降低財務(wù)信息的質(zhì)量，最終對公司的財務(wù)風(fēng)險管理帶來不利的影響。
（二）保險資金運用不合理
我國保險業(yè)當(dāng)前的資金風(fēng)險主要在于保險資金存在運用和劃撥不合理的問題，使保險資金沒有得到有效利用和增值。體現(xiàn)在：第一，我國保險業(yè)存在投資工具稀少、投資品種單一、投資期限短的問題，造成保險公司資產(chǎn)和負債失調(diào)；第二，保險公司在核保核賠制度上的執(zhí)行不夠嚴格，經(jīng)常進行通融賠付和逆向承保；第三，保險資金多用于銀行存款或證券買賣，運用渠道窄且運用方式單一；第四，在資金的管理上保險公司一般進行集中管理，但分公司卻經(jīng)常多頭開戶，造成資金分散的現(xiàn)象，嚴重影響了保險公司的資金周轉(zhuǎn)，同時還增加了保險公司的管理成本和運營成本，最終影響了保險公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)[1]。
（三）準(zhǔn)備金提存不足
保險人購買保險時，通常需先進行保費支付，如果在保險合同生效期間被保險人或財物發(fā)生事故或損失，保險公司才根據(jù)保險合同支付保險金。因此，保險公司收取保險人繳納的保費后，為保證事故突然發(fā)生時有足夠的賠付資金，通常會進行一定的準(zhǔn)備金提存。然而在保險公司內(nèi)卻經(jīng)常存在保險準(zhǔn)備金不足的情況，嚴重影響了保險公司的償付能力，造成客戶退保的情況發(fā)生，保險公司真實的財務(wù)狀況也無從得知。
（四）內(nèi)部控制和監(jiān)督機制存在缺陷
保險公司在對財務(wù)狀況進行分析時，需要財務(wù)部門的財務(wù)報告，包含了公司的盈利和虧損狀況，以供監(jiān)管部門和公司管理人員及時了解并做相應(yīng)的決策。然而部分保險公司為偽造經(jīng)營業(yè)績或逃避處罰，通常會對財務(wù)報告做一些掩飾，嚴重影響了保險公司的財務(wù)穩(wěn)定。同時，雖然保險公司大多建立了監(jiān)管制度，但由于信息流通不足，造成財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)管作用未能得到有效發(fā)揮，產(chǎn)生了很多管理方面的漏洞。
（五）相關(guān)法律法規(guī)不健全
目前我國的保險體系還不健全，與西方發(fā)達國家相比,仍存在明顯的差距，比如在保險活動方面缺乏全面的基本原則，保險公司的新業(yè)務(wù)不夠規(guī)范、并且缺少相關(guān)的立法等。而我國目前的《保險法》的內(nèi)容和使用范圍都已經(jīng)嚴重滯后，逐漸無法適應(yīng)社會經(jīng)濟的發(fā)展，導(dǎo)致整個保險體系都存在法律上的缺陷和空白,無法滿足社會發(fā)展的實際需要，嚴重阻礙了保險業(yè)的健康發(fā)展。
二、改進保險業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的策略
（一）規(guī)范會計核算工作
財務(wù)風(fēng)險管理的參考依據(jù)主要來源于會計核算，其主要工作是對會計信息質(zhì)量進行監(jiān)管。保險公司加強財務(wù)風(fēng)險管理必須規(guī)范會計核算工作，對財務(wù)人員加強培訓(xùn)，增強財務(wù)人員的管理水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，幫助財務(wù)人員樹立良好的法律意識，嚴格按照法律程序進行數(shù)據(jù)統(tǒng)計和管理，杜絕虛報和隱瞞的現(xiàn)象。同時，財務(wù)部門要嚴格控制企業(yè)的負債率，做到現(xiàn)金流和負債率的平衡。
（二）加強資金運行管理
由于中國目前的保險業(yè)存在資金運用不合理的現(xiàn)象，保險公司必須加強資金運行管理和風(fēng)險控制。保險公司可以設(shè)立專門的資金投資決策部門，由專業(yè)的投資人員組成，決定保險公司的資產(chǎn)分配和投資項目，并明確相關(guān)人員的崗位權(quán)限，在資金的運行中要注意將操作和管理分開，從而降低投資的風(fēng)險，保障資金安全。同時，推行資金托管制度，明確托管雙方的法律關(guān)系，在資金運作上進行相互協(xié)作，極大地加強了保險公司的資金風(fēng)險管理[2]。
（三）完善財務(wù)管理制度
加強財務(wù)管理的制度建設(shè)，能夠幫助在保險公司在運營過程中合理和有效規(guī)避和防范風(fēng)險。因此，保險公司應(yīng)在《會計法》等與會計相關(guān)的法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，建立符合公司發(fā)展的會計制度及會計工作流程，并在工作中不斷進行完善。同時，建立分級服務(wù)機構(gòu)并加強管理，讓總、分公司的財務(wù)主管部門同時對分公司的財務(wù)狀況進行管理，在分公司遇到問題時要做到及時與總公司財務(wù)部門進行溝通，確保問題的及時解決和風(fēng)險的有效規(guī)避，從而提高保險公司的財務(wù)管理水平。
（四）強化內(nèi)部控制
保險公司的內(nèi)部控制指風(fēng)險管理中相互聯(lián)系又相互制約的管理機制，能夠有效降低保險公司的財務(wù)風(fēng)險，強化財務(wù)管理。保險公司在對公司財務(wù)狀況進行評估時，財務(wù)報告中必須如實反映公司經(jīng)營中的收入和虧損狀況，以便準(zhǔn)確評估公司的償付能力，降低公司的財務(wù)風(fēng)險，保障財務(wù)狀況穩(wěn)定。因此，保險公司需加強內(nèi)部審計，規(guī)范會計核算工作，采用費用報銷實名登記制度，確保經(jīng)營數(shù)據(jù)的真實和可靠；組織專家對財務(wù)風(fēng)險進行評估和預(yù)測，為風(fēng)險管理給出合理建議，降低風(fēng)險發(fā)生的概率。同時，改善和創(chuàng)新公司的管理模式，對不符合或不適應(yīng)工作崗位的人員進行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，保障保險公司的穩(wěn)健運營。
（五）加強財務(wù)管理信息化建設(shè)
隨著計算機技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展，計算機的功能也越來越完善，保險公司可以推廣計算機的使用范圍，強化財務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，大力開發(fā)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)，取代人工管理進行全面的預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考核，提高工作效率，降低人力成本[3]。設(shè)定數(shù)據(jù)自動分析模式，定期對公司各部門及各分公司的項目預(yù)算進行分析，對預(yù)算管理中可能出現(xiàn)的問題做到及時處理，有效防范風(fēng)險發(fā)生。同時，加強對業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)、收付費管理系統(tǒng)和預(yù)算管理系統(tǒng)的整合，簡化工作流程的同時能夠使預(yù)算管理滲入到每個工作環(huán)節(jié)，保障預(yù)算管理的執(zhí)行。除此以外，還應(yīng)加強費用報銷和銷售管理等系統(tǒng)的建設(shè)，自動報告反常的費用使用情況，以便對風(fēng)險狀況能夠及時處理和調(diào)控。
三、結(jié)束語
關(guān)鍵詞：人壽保險公司；內(nèi)部控制建設(shè)；內(nèi)部審計
一、人壽保險公司加強內(nèi)部控制建設(shè)的意義
對于現(xiàn)代企業(yè)來說，內(nèi)部控制管理工作越來越重要。面對國內(nèi)外越來越復(fù)雜的金融環(huán)境，人壽保險公司所面臨的風(fēng)險也越來越多，包含了承擔(dān)風(fēng)險和資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)風(fēng)險等，人壽保險公司加強內(nèi)部控制建設(shè)，可以有效地防范經(jīng)營風(fēng)險，提高對金融風(fēng)險的防御能力。同時，加強內(nèi)部控制建設(shè)工作，還有利于完善公司的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，促進人壽保險公司的可持續(xù)發(fā)展。
二、人壽保險公司內(nèi)部控制建設(shè)存在的問題
1.對于內(nèi)部控制缺乏重視程度，內(nèi)控組織機構(gòu)不合理
一方面，人壽保險公司對于內(nèi)部控制建設(shè)工作的重視程度不夠，并沒有真正意識到該項工作的重要性，一些人壽保險公司的管理思想還比較傳統(tǒng)，以規(guī)模效益為主要目的，忽視了社會效益和長久目標(biāo)。另一方面，我國一些人壽保險公司的內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)不合理。主要體現(xiàn)在他們在管理的過程中，沒有進行明確的分工，導(dǎo)致各個部門的內(nèi)部控制能力較差，對于風(fēng)險問題沒有進行有效的預(yù)警和防控。
2.缺少科學(xué)合理的業(yè)務(wù)控制機制
人壽保險公司在進行管理的過程中，其銷售環(huán)節(jié)并沒有合理的監(jiān)督管理措施，內(nèi)部控制力度不夠。具體來看，關(guān)于銷售工作的監(jiān)督機制并不完善，一些人壽保險公司的下屬單位并沒有建立相關(guān)的制度，公司在進行銷售活動時缺乏監(jiān)督，服務(wù)工作也得不到有效的控制。在人壽保險公司業(yè)務(wù)之中，存在多樣性特點，而銷售人員在工作的過程中會影響客戶資料的安全性，再加上缺乏制度的保障，更會對公司乃至于客戶利益造成威脅。
3.內(nèi)部審計沒有發(fā)揮真正的功效
人壽保險公司在進行內(nèi)部控制管理的過程中，內(nèi)部審計是重要的一環(huán)，有效的內(nèi)部審計工作，可以提高風(fēng)險防控力度，加強內(nèi)部監(jiān)督水平。但是就目前來看，我國一些人壽保險公司的內(nèi)部審計工作并沒有發(fā)揮真正的功效。具體表現(xiàn)在內(nèi)部審計工作的質(zhì)量較差，工作人員的水平不高，外加傳統(tǒng)管理理念等影響，導(dǎo)致內(nèi)部審計工作的作用無法全面體現(xiàn)出來，進而影響了公司的管理水平。
三、人壽保險公司加強內(nèi)部控制建設(shè)的措施
1.提高對內(nèi)部控制的重視程度，建立完善組織結(jié)構(gòu)
一方面，人壽保險公司要提高對內(nèi)部控制的重視程度。在這一過程中，公司的領(lǐng)導(dǎo)者和管理者要加強對內(nèi)部控制的重視，視為工作中的重要環(huán)節(jié)，將內(nèi)控管理具體落實到工作中去，不可懈怠，保證管理工作的科學(xué)性與合理性，促進公司的穩(wěn)定發(fā)展。與此同時，還要切實了解內(nèi)控管理對于公司的重要意義以及產(chǎn)生的重要影響，從領(lǐng)導(dǎo)層和管理層乃至員工層，都要不斷地學(xué)習(xí)內(nèi)部控制管理的工作方法，掌握其中的知識技能，認真對待這項工作。此外，還要提高風(fēng)險防控的意識，讓管理者嚴謹看待風(fēng)險問題，保證人壽保險公司可以健康長久的發(fā)展。另一方面，還要建立健全組織結(jié)構(gòu)。在人壽保險公司之中，各個機構(gòu)需要明確自身的責(zé)任與義務(wù)，履行工作職能。還要實施扁平化的管理模式，使各個部門與各個崗位之間可以相互進行監(jiān)督，約束彼此的工作情況，規(guī)范其工作行為。同時，對于信息反饋工作，需要適當(dāng)減少其工作步驟，提高信息傳遞速度，保證公司各個部門之間可以協(xié)調(diào)共處，進行有效的工作交流，增強風(fēng)險防范水平，為人壽保險公司的健康發(fā)展提供安全保障。
2.健全風(fēng)險識別與風(fēng)險防控體系
人壽保險公司在經(jīng)營的過程中，其活動內(nèi)容具有很高的風(fēng)險，這與其自身的經(jīng)營特點有很大的關(guān)系。建立完善的風(fēng)險識別體系過程中，可以促進管理機制的健全，為內(nèi)部控制體系的全面性提供重要保障。具體來看，運用技術(shù)手段，對于風(fēng)險的程度和風(fēng)險的概率進行識別，準(zhǔn)確掌握風(fēng)險的情況，掌握風(fēng)險的類別和風(fēng)險的級別，并根據(jù)這些制定風(fēng)險控制措施，并加以監(jiān)控管理，采取一系列解決方案避免或減少風(fēng)險，保證人壽保險公司的健康發(fā)展。與此同時，在識別風(fēng)險的時候，對于理賠風(fēng)險和承包風(fēng)險以及資金流動風(fēng)險等情況，需要特別加以重視。準(zhǔn)確的識別和分析出這些風(fēng)險，適應(yīng)市場變化形式，提高自身的市場競爭力，進而更好地發(fā)展下去。
3.完善公司內(nèi)部審計監(jiān)督機制
首先，人壽保險公司需要改變傳統(tǒng)的思想觀念，提高對內(nèi)部審計的重視程度，了解其監(jiān)督職能，不斷提升內(nèi)部審計人員的工作水平。同時，還要建立相關(guān)工作人員的管理制度，保證財務(wù)人員和審計人員的業(yè)務(wù)能力得以提升，加強對他們的思想道德建設(shè)工作。還要建立健全考核機制和激勵機制，對于優(yōu)秀員工要給予獎勵，以此來提高他們的工作積極性，更好地參與到內(nèi)部控制建設(shè)工作中。其次，還要建立完善的內(nèi)部監(jiān)督體系，保證內(nèi)部審計部門的獨立性和科學(xué)性。并且，公司各個崗位的職能部門和內(nèi)部審計機構(gòu)需要明確自身的責(zé)任，提高工作質(zhì)量。最后，還要運用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和信息技術(shù)，對于審計工作進行有效的分析和管理。人壽保險公司需要建立完善的信息技術(shù)平臺，制定出指標(biāo)體系，對于風(fēng)險問題進行有效的防控，并及時制定管理措施。
一、保險公司與醫(yī)療機構(gòu)合作模式
（一）保險公司與醫(yī)療機構(gòu)簽訂協(xié)議進行合作
該方式是指保險機構(gòu)在業(yè)務(wù)發(fā)展工程中根據(jù)實際需求在某一地區(qū)對滿足相關(guān)條件的一家或幾家綜合性或?qū)？漆t(yī)院（一般是二級甲等以上的醫(yī)院）為當(dāng)?shù)貐⒓颖ｋU的人群提供優(yōu)質(zhì)的定點醫(yī)療服務(wù)，主要通過與醫(yī)院簽訂合作協(xié)議，讓醫(yī)院作為參保群體的定點就醫(yī)服務(wù)點，同時簽訂協(xié)議的醫(yī)院也得保證自身要有效控制就醫(yī)費用和對就醫(yī)的人群實行實名制，并為參保的人群提供優(yōu)勢高效的醫(yī)療服務(wù)；合作醫(yī)院要嚴格按照保險公司所認定的藥品目錄為病人開具藥物，嚴禁開具目錄之外的藥品或提供其他的檢查，如果沒有按照協(xié)議的中的規(guī)定，那么產(chǎn)生的費用參保人員將得不到報銷。另外，當(dāng)合同中約定的風(fēng)險事故發(fā)生后，報銷按照程序?qū)⒈Ｈ藛T的就醫(yī)情況進行核保、賠償調(diào)查時，醫(yī)院有必要為其提供相關(guān)資料，確保保險公司收集的信息真實有效。這種保險公司與醫(yī)療機構(gòu)通過簽訂協(xié)議進行合作的模式主要是為了控制或降低醫(yī)療成本，一方面可以降低投保人的保險費率，另一方面也可以憑借醫(yī)院的優(yōu)質(zhì)服務(wù)提高自身的市場競爭力，不斷做大做強，從而達到商業(yè)健康保險良性循環(huán)和健康發(fā)展的目的。
從可行性看，保險公司對醫(yī)療機構(gòu)的考核有時會對醫(yī)院的工作人員的行為帶來一定程度的限制性。相應(yīng)地會對醫(yī)療服務(wù)的提供者的利益產(chǎn)生影響，如果簽訂協(xié)議后，這種對利益的影響漸漸增大而導(dǎo)致其綜合利益不增反降等情況發(fā)生，將會致使雙方的合作終止。因此，如果保險公司想要這種模式的合作長期進行，必須還要在一定程度上給予醫(yī)療服務(wù)提供者一定的鼓勵補貼，使其綜合利益呈現(xiàn)增加的趨勢。但給予較大的補貼，保險公司的利益又會有損害，因此，綜合說來，該模式的可行性不是很大。
（二）保險公司以入股或收購醫(yī)療服務(wù)機構(gòu)的形式與其合作
這是指保險公司以收購或者參與股權(quán)的形式介入健康保險的定點醫(yī)院，從而參與醫(yī)院的管理，能在一定程度上減少醫(yī)療費用，使商業(yè)健康保險能夠更好地發(fā)展。
從可行性看，若能較好地選取合作對象，這種模式的醫(yī)保合作有利于保險公司掌握管理的主動權(quán)，對醫(yī)療服務(wù)中的風(fēng)險也易于控制，能夠有效地杜絕被保險人的逆向選擇和道德風(fēng)險，也能夠為被保險人提供全面的醫(yī)療服務(wù)。但隨著健康保險的推廣，購買健康保險的人群增多，如果保險公司采取該模式對被保險人的就醫(yī)地點進行限制，則很可能造成醫(yī)療資源的過度集中，從而對其他醫(yī)療服務(wù)機構(gòu)來說導(dǎo)致不公平現(xiàn)象的產(chǎn)生。但是在目前健康保險發(fā)展的初期，這種醫(yī)保合作模式還是很可取的。
（三）保險公司自己或與其他保險公司合作籌建相關(guān)醫(yī)療機構(gòu)
該模式是指保險公司自己或者與同地區(qū)的其他保險公司合作，運用資金建立自己附屬的醫(yī)療機構(gòu)，整個醫(yī)院的經(jīng)營由保險公司自己或者其指定的人員來操作。
從可行性看，這種模式的醫(yī)保合作使保險公司能掌握醫(yī)療費用控制的主動權(quán)，能夠很好地控制醫(yī)療費用，也能夠為被保險人提供較好的醫(yī)療服務(wù)，并且實行保險與醫(yī)療服務(wù)一體化，但是采用這種模式使得保險公司要投入很大的成本，而且讓被保險人能夠選擇的就診地點過于狹窄。
（四）建立健康管理組織，發(fā)展管理保健型健康保險
健康管理組織是“通過運用管理學(xué)的方法和手段，對個體或者整體群體健康狀況及其影響的因素進行全面檢測、評估、有效干預(yù)與連續(xù)跟蹤服務(wù)”的組織。保險公司可以通過與健康管理組織的密切合作達到與醫(yī)療服務(wù)機構(gòu)合作的目的。從本質(zhì)上來說，也就是保險公司要發(fā)展管理保健型健康保險。這種保險的根本原則就是要負責(zé)管理病人所需要的各種醫(yī)療服務(wù)，并將這些服務(wù)結(jié)合起來，其特征包括：嚴格的醫(yī)藥使用審核、對醫(yī)院醫(yī)療行為的監(jiān)督與分析、有門診基本保健醫(yī)生來管理病人等。
從可行性看，介于保險行業(yè)與醫(yī)療服務(wù)提供者之間的健康管理組織形式能夠較好地受到保險公司的監(jiān)督和管理，保險公司與其合作的其行性還是比較高的。關(guān)于管理保健型健康保險，因為其不僅能有效快速方便地為被保險人提供醫(yī)療服務(wù)，也能夠快速地進行補償，同時，它不僅能夠鼓勵提高醫(yī)療服務(wù)的效率，還能夠鼓勵提供使客戶保持健康的一些醫(yī)療服務(wù)，能夠使被保險人更加關(guān)注自己的健康，防止事后的道德風(fēng)險的產(chǎn)生。[1]
二、我國平安集團的實踐
2008年4月，平安集團通過旗下的平安信托與中山大學(xué)設(shè)立的國有獨資有限責(zé)任公司合作投資成立了廣州宜康醫(yī)療投資管理有限公司，平安信托持有80%的股權(quán)，中大控股持有20%的股權(quán)。經(jīng)約定，宜康首期投資額為2億元，最高目標(biāo)投資額為5億元。宜康最初的目標(biāo)是在華南地區(qū)建立高端的體檢和診斷中心，并通過此中心向珠江三角洲的各大城市進行擴散，漸漸與其各地的知名醫(yī)院建立VIP病區(qū)和門診部， 同時在這些醫(yī)院實行香港特色的醫(yī)療服務(wù)，打造成領(lǐng)先國際水平的醫(yī)療交流平臺，建成一個整合體檢、醫(yī)學(xué)診斷、健康管理、門診、VIP病房的醫(yī)療服務(wù)網(wǎng)絡(luò)。在分工上，平安信托主要是負責(zé)客戶、銷售渠道的開發(fā)與管理，中大控股主要是利用中山大學(xué)附屬醫(yī)院和相關(guān)醫(yī)療技術(shù)、資源并提供技術(shù)支持。這樣在這次的合作實踐中，一個擁有資金、銷售，一個擁有先進的醫(yī)療水準(zhǔn)，可以說是優(yōu)勢互補，相得益彰，共同促進。
2009年4月16日，中國平安保險與慈銘健康體檢集團在上海簽署戰(zhàn)略合作協(xié)議，平安正式參股慈銘體檢，參股比例約為15%。在平安之前，中國人壽曾與慈銘簽定了參股合作協(xié)議，但是最終囚未接到保監(jiān)會的批復(fù)而作罷。平安之所以能成功入股慈銘，是依托旗下平安信托，避開了保監(jiān)會的監(jiān)管。
健康險、壽險在投保過程中常存在體檢信息不真實或過度服務(wù)的問題，前者影響保險人的風(fēng)險控制，后者增加被保險人的負擔(dān)。通過參股體檢機構(gòu)，平安得以規(guī)范體檢流程，提高風(fēng)險管控質(zhì)量，又能分享經(jīng)營成果；慈銘體檢則獲得了共享平安集團龐大客戶資源的機會，從而幫助自身業(yè)務(wù)不斷成長。
三、結(jié)論與建議
我國醫(yī)保合作模式應(yīng)選擇保險公司參股醫(yī)療機構(gòu)模式。借鑒國內(nèi)外保險公司和醫(yī)療機構(gòu)合作模式的成功案例，結(jié)合我國的實際保險公司選擇參股醫(yī)療機構(gòu)的模式更有利于我國商業(yè)保險公司的發(fā)展，更有利于控制不斷增長的醫(yī)療費用。
盡快確定我國醫(yī)改方向和政策，修改保險法規(guī)鼓勵商業(yè)健康保險發(fā)展，增加商業(yè)健康保險的吸引力。增強保險公司的議價能力，建立獨立有效的健康保險評估機制。借鑒國外健康險的發(fā)展經(jīng)驗并針對我國目前的情況，我國商業(yè)健康險必須在醫(yī)保合作模式有所創(chuàng)新，才能在更加方便地滿足人們需求的前提下使得保險公司達到利潤的最大化的目標(biāo)。（作者單位：河北聯(lián)合大學(xué)）
[關(guān)鍵詞] 現(xiàn)金存量；現(xiàn)金流量；現(xiàn)金流承保；現(xiàn)金流匹配
加強金融類企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理是財政部新頒布的《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》重點強調(diào)的內(nèi)容之一，規(guī)則要求金融類企業(yè)從源頭控制財務(wù)風(fēng)險，建立健全包括識別、計量、監(jiān)測和控制等內(nèi)容的風(fēng)險控制體系。就保險公司而言，財務(wù)風(fēng)險起因于保險和金融兩個市場的變化，因而是復(fù)雜多變的。防范和化解保險公司財務(wù)風(fēng)險的直接控制點就是加強對現(xiàn)金流的管理。因此，應(yīng)分析保險公司的現(xiàn)金流特點，有針對性地對保險公司的財務(wù)風(fēng)險加以控制，以保證我國保險公司持續(xù)、健康地發(fā)展。
一、保險公司現(xiàn)金流分析
通常描述企業(yè)的現(xiàn)金流，有現(xiàn)金流量和存量兩個觀察點。現(xiàn)金流量指企業(yè)現(xiàn)金的流入與流出；現(xiàn)金存量指企業(yè)持有現(xiàn)金的水平。與其他非金融保險類企業(yè)相比，保險公司的產(chǎn)品經(jīng)營以及形成的資產(chǎn)和負債都具有特殊性，從而導(dǎo)致保險公司的現(xiàn)金流別具風(fēng)格。
1.承保業(yè)務(wù)產(chǎn)生大量現(xiàn)金滯留于企業(yè)，且現(xiàn)金流具有一定的不確定性。普通企業(yè)一般通過采購等活動先付出現(xiàn)金，然后通過銷售獲得現(xiàn)金流入，完成現(xiàn)金在經(jīng)營過程中的循環(huán)，實現(xiàn)經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流入大于當(dāng)初的現(xiàn)金流出。但保險公司的承保業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)與此相反。首先，從保險公司承保業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流的時間上來看，現(xiàn)金流入先于現(xiàn)金流出。通常，保費收入在先，賠款和給付在后，這就使得保險業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出存在時間上的差距，表現(xiàn)出保險經(jīng)營成本的滯后性。不同類別的險種，其現(xiàn)金流又有差異。人壽保險業(yè)務(wù)的保險期限較長，對被保險人既具保障性，又具儲蓄性和投資性。人壽保險業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流入相對長期、持續(xù)、穩(wěn)定，現(xiàn)金流出的時間一般在幾年或幾十年之后，但給付時間事先不能完全精確。而財產(chǎn)保險期限大多為一年或一年之內(nèi)，對被保險人只具保障性，不具儲蓄性。產(chǎn)險業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流入一般是一次性的，現(xiàn)金流出的時間難以預(yù)料。其次，從保險公司承保業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流的金額上來看，具有較大的波動性。保險公司經(jīng)營的產(chǎn)品是風(fēng)險，而風(fēng)險的根本在于不確定，故由保險公司賠付而發(fā)生的現(xiàn)金流出具有很大的不確定性。人壽保險業(yè)務(wù)通常是一次全額給付保險受益人，現(xiàn)金流出金額較大，且含有嵌入期權(quán)的產(chǎn)品，由于保險合同時間較長，往往難以準(zhǔn)確預(yù)測現(xiàn)金流出金額；對于財產(chǎn)保險，一旦保險事故發(fā)生，賠償金額巨大。這就要求足夠的現(xiàn)金來履行對被保險人的承諾，避免償付危機。
承保業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出的“時間差”和“金額差”總會使大量的現(xiàn)金暫時或較長時間地沉淀在保險公司內(nèi)部。科學(xué)地運用這些閑置現(xiàn)金，實現(xiàn)保險公司資金的保值、增值就成為保險公司現(xiàn)金流的另一個特點。
2.投資業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量有著重要的意義。對普通企業(yè)而言，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量是考核企業(yè)的核心競爭力和生存發(fā)展能力的關(guān)鍵，投資活動一般圍繞著生產(chǎn)經(jīng)營進行，投資效益體現(xiàn)在企業(yè)產(chǎn)能、規(guī)模的擴大和經(jīng)營能力的提高等方面。但是，現(xiàn)代保險公司卻依靠承保和投資雙輪驅(qū)動，將滯留在保險公司內(nèi)的閑置現(xiàn)金用于投資已成為現(xiàn)代保險企業(yè)一項非常重要的經(jīng)營活動，非普通企業(yè)的投資活動可比擬。
保險公司的投資業(yè)務(wù)之所以能占居如此重要的地位，主要是因為：(1)承保業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流特點使得保險公司能夠拿出一定量的資金進行投資，實現(xiàn)保險資金的價值增值。尤其是近年來儲蓄型、投資型保險產(chǎn)品的迅速崛起，這些保費收入絕大部分可以用于投資。(2)保險公司的經(jīng)營性質(zhì)是負債經(jīng)營，而“保險負債的特點是保險人必須投資的驅(qū)動力”。如果保險公司不能合理地利用閑置資金進行投資，并獲得較好的投資收益，則保險公司就很可能無力履行保險合同，喪失對客戶的吸引力，招致大規(guī)模的退保和擠兌現(xiàn)象。(3)當(dāng)今的保險業(yè)競爭日益激烈，承保業(yè)務(wù)的利潤率已非常低，甚至為負。因此，國外很多保險公司選擇了現(xiàn)金流承保經(jīng)營理念來解決這一難題。即以承保業(yè)務(wù)虧損的方式制定保險產(chǎn)品價格，降低保險費率，從而擴大承保業(yè)務(wù)量，同時以投資收益抵補承保損失(mark s.dorfman，2000)。發(fā)達國家和地區(qū)的保險公司往往在承保業(yè)務(wù)虧損的條件下仍然能夠生存并壯大，其原因就是依靠投資收益獲得了豐厚的現(xiàn)金凈流入，增強了保險公司應(yīng)付巨災(zāi)損失的理賠能力。下面以美國為例進行分析。近年來美國保險業(yè)的經(jīng)營狀況見表1。
從美國保險信息協(xié)會網(wǎng)站公開的行業(yè)損益表可以看出： (1)除了2004年之外，美國保險業(yè)的利潤主要靠投資收益來支撐。2004年是美國保險業(yè)自1978年以來，首次通過承保而盈利的一年。(2)與普通企業(yè)的利潤表結(jié)構(gòu)不同，保險公司的投資收益是經(jīng)營利潤的重要組成部分之一。
因此，與普通企業(yè)側(cè)重于關(guān)注經(jīng)營活動現(xiàn)金流不同，保險公司的經(jīng)營活動現(xiàn)金流和投資活動現(xiàn)金流應(yīng)該是并重的，二者相依相存，經(jīng)營活動現(xiàn)金流是投資活動現(xiàn)金流的基礎(chǔ)，沒有承保業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流入就難以聚集資金進行投資活動，反過來，投資活動帶來的現(xiàn)金凈流量支持了承保業(yè)務(wù)的擴展。因此，不能將保險公司的承保業(yè)務(wù)和投資業(yè)務(wù)割裂開來，投資業(yè)務(wù)是承保業(yè)務(wù)的繼續(xù)，承保業(yè)務(wù)的完成僅相當(dāng)于制造企業(yè)生產(chǎn)出的“半成品”，只有下一步進行投資活動，才能完成保險公司全部經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流入。普通企業(yè)和保險企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和現(xiàn)金流轉(zhuǎn)比較見圖1。
二、我國保險公司現(xiàn)金流管理的要點分析
目前，我國保險業(yè)在世界上的份額還不大。2005年我國保費總收入僅占全球的1.76%，保險深度僅有2.7%，同期亞洲平均水平為6.83%，世界平均水平為7.52%；保險密度僅為46.3美元，同期亞洲平均水平為197.9美元，世界平均水平為518.5美元。但是，在我國經(jīng)濟的高速增長和國民家庭財產(chǎn)積累的刺激下，保險行業(yè)迎來了發(fā)展的黃金時代。我國保險公司的承保業(yè)務(wù)在近些年的持續(xù)增長及獲利能力令世人矚目。1993—2003年，我國非壽險的保費收入年平均實際增長率為10.8%，壽險的保費收入年平均實際增長率達到23.7%(csfb，中國保險市場調(diào)查，2004)。不過，在高速增長期，我國保險公司尤其不能忽視財務(wù)風(fēng)險。因此，根據(jù)保險公司現(xiàn)金流的特點，從現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出以及它們之間的匹配等方面入手抓好現(xiàn)金流管理是關(guān)鍵。
1.提升經(jīng)營業(yè)績，增加現(xiàn)金流入。一方面，承保業(yè)務(wù)作為保險公司的經(jīng)營特色和現(xiàn)金的主要來源，應(yīng)該繼續(xù)挖潛、鞏固、擴大現(xiàn)金流入渠道。首先，應(yīng)探索適合于我國國情的經(jīng)營理念。現(xiàn)金流承保的思想雖然盛行于西方，但這一理念本身仍處于不斷完善和修正的過程之中。美國保險業(yè)在經(jīng)歷了2001年全球股市進一步暴跌、利率不斷下調(diào)的影響后，也正視了僅依靠現(xiàn)金流承保基礎(chǔ)的不足，轉(zhuǎn)而更加注重有效的風(fēng)險管理工具和與風(fēng)險相適應(yīng)的價格及承保條件，依賴專業(yè)的承保技術(shù)和專業(yè)的風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)，使承保利潤有了回升的趨勢。對于現(xiàn)代我國保險業(yè)而言，其發(fā)展歷程所獲得的積累與所面臨的風(fēng)險與西方是有差異的，如果完全照搬西方的保險經(jīng)營思想，不計承保成本，不考慮險種定位，過分依賴投資業(yè)務(wù)的回報，其結(jié)果很可能會導(dǎo)致保險公司深陷財務(wù)風(fēng)險的泥潭。其次，保險公司應(yīng)實行產(chǎn)品和服務(wù)的創(chuàng)新。我國保險公司應(yīng)根據(jù)不斷變化的風(fēng)險類型，拓展諸如農(nóng)業(yè)保險、自然災(zāi)害保險等新領(lǐng)域；聽取不同層次客戶的需要，按照這些需要來設(shè)計新產(chǎn)品，并提高產(chǎn)品的透明度，用專業(yè)化、正規(guī)化
可以規(guī)定滿850元就贈送體檢優(yōu)惠服務(wù)或健身月卡等，通過跨行業(yè)聯(lián)盟，這些服務(wù)的成本可以降到很低)是一個不錯的辦法。當(dāng)然，這對產(chǎn)品的豐富性也提出了更高的要求。
(五)客戶服務(wù)策略
高滿意度的顧客是公司最寶貴的資產(chǎn)，遺憾的是，在傳統(tǒng)保險行業(yè)中，這樣的客戶并不多見，其重要原因之一就在于服務(wù)質(zhì)量的不盡如人意。“維護顧客生命價值”的經(jīng)營重點要求專業(yè)健康保險公司加強對客戶服務(wù)部門的重視程度，改變傳統(tǒng)服務(wù)模式。其一，樹立整體服務(wù)的概念，明確提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)絕不僅僅只是客戶服務(wù)部門的工作，而是公司每個部門都必須遵循的行動綱領(lǐng)。其二，通過與醫(yī)療機構(gòu)的合作，為顧客提供健康教育、健康咨詢、健康管理和預(yù)防保健等服務(wù)，改變只關(guān)注醫(yī)療事故發(fā)生后經(jīng)濟補償?shù)膫鹘y(tǒng)模式。其三，徹底杜絕“寬核保，嚴理賠”情況的發(fā)生。其四，增加核保、理賠、精算等部門的專業(yè)程度，進一步細分客戶的風(fēng)險等級，讓良質(zhì)客戶享受更多優(yōu)惠。其五，將無形的保險產(chǎn)品轉(zhuǎn)化為有形的健康體驗，這一點可以通過多種方法實現(xiàn)：如為客戶提供保健、醫(yī)療咨詢服務(wù)等。其六，建立快速反應(yīng)機制，以更高效率解決客戶的問題。其七，充分發(fā)揮業(yè)務(wù)員作為第一線“核保、理賠員”的作用。其八，提供附加服務(wù)，如網(wǎng)上專家咨詢，醫(yī)療講座等。當(dāng)然，考慮到“期待利益”總是會很快地變?yōu)椤艾F(xiàn)有利益”，服務(wù)也應(yīng)當(dāng)以循序漸進的方式來提供。
最后，也是最重要的一點是：雖然營銷特點決定了專業(yè)健康保險的目標(biāo)客戶集中在中高收入人群，但這絕不代表它只是為有錢人服務(wù)的。所謂“醫(yī)者父母心”，專業(yè)健康保險的經(jīng)營者們同樣必須具備兼濟天下的胸懷，以全體民眾為其廣義上的客戶，以提升群眾的健康、醫(yī)療水平為己任，盈利不忘回饋社會。只有做到這樣，才能真正無愧于專業(yè)健康保險之名。
[參考文獻]
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關(guān)鍵詞：保險企業(yè) 經(jīng)營風(fēng)險 財務(wù)防范
自2001年中國加入世界貿(mào)易組織（WTO）以后，中國的改革開放進一步深化，保險業(yè)作為入世后開放最早的行業(yè)之一，中國保險市場開放程度也越來越高，外國保險公司在中國設(shè)立獨資保險公司或合資保險公司的越來越多。如何在激烈的市場競爭中立于不敗之地，是每個保險公司都要面臨的問題。而保險公司能否在未來發(fā)展中處于領(lǐng)先位置，關(guān)鍵取決于保險公司對經(jīng)營風(fēng)險的防范。保險企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險是指由于各種因素，如風(fēng)險選擇、費率選定、通貨膨脹、市場競爭和國內(nèi)政治經(jīng)濟形勢變化等，導(dǎo)致保險公司實際經(jīng)營效果偏離預(yù)期目標(biāo)，使保險公司遭受財物損失風(fēng)險。
一、保險公司經(jīng)營風(fēng)險財務(wù)防范的重要性
（一）規(guī)范保險公司業(yè)務(wù)工作，促進公司業(yè)務(wù)的健康持續(xù)發(fā)展
隨著我國保險業(yè)的進一步發(fā)展，市場競爭日益激烈，保險企業(yè)的生存發(fā)展愈來愈艱難，財務(wù)會計工作是保險公司財務(wù)管理工作中的重要組成部分，財務(wù)會計工作的優(yōu)劣直接關(guān)系著保險公司財務(wù)管理水平的高低，對整個保險公司的日常經(jīng)營起到很大的促進作用。從中國保險業(yè)發(fā)展的二十多年歷程來看，保險業(yè)務(wù)越發(fā)展，財務(wù)管理工作就越重要，財務(wù)管理工作除了要對保險公司日常的財務(wù)工作進行核算，又要對會計核算的結(jié)果進行評價和預(yù)測，這就要求保險公司的財務(wù)管理部門必須提高應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險的能力。經(jīng)營風(fēng)險對保險公司的日常運作來說有很大影響，如果公司財務(wù)管理不當(dāng)，造成財務(wù)管理漏洞，就可能加大公司經(jīng)營風(fēng)險，影響公司運行，降低公司利益收入。
我國一些保險公司風(fēng)險管理水平和手段都比較落后，尤其是在保險主體比較密集的地區(qū)，保險公司存在著一些財務(wù)管理漏洞：重規(guī)模、輕管理，財務(wù)監(jiān)管不力，管理權(quán)責(zé)不明，為追求短期規(guī)模采取無原則的壓低費率，降低保額或提高手續(xù)費等不正當(dāng)競爭手段等，這些漏洞的存在都給保險公司經(jīng)營自身帶來嚴重的風(fēng)險隱患。制約著保險公司的健康發(fā)展。保險公司通過提高公司經(jīng)營風(fēng)險的財務(wù)防范力度，通過制度化、規(guī)范化的操作，引導(dǎo)企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營價值最大化，降低經(jīng)營成本，實現(xiàn)對公司經(jīng)營風(fēng)險的有效控制。
（二）提高保險公司應(yīng)對金融風(fēng)險能力，增強公司的市場競爭力
保險公司面臨的市場競爭風(fēng)險是由公司外部環(huán)境造成的風(fēng)險，是無法避免和不可忽視的。各個保險公司之間為了爭奪客戶和占領(lǐng)市場，有時會采取不適當(dāng)?shù)姆绞浇档捅ｋU費率，影響了保險公司應(yīng)對風(fēng)險的能力。一些基層保險公司為了完成業(yè)務(wù)指標(biāo)，甚至采用虛假承保的辦法增加保費收入和完成業(yè)務(wù)量指標(biāo)，更為嚴重的是有些保險公司為事故發(fā)生后的企業(yè)補辦保險。這些違規(guī)做法嚴重影響了市場公平，破壞了公平競爭秩序，無形之中加大了保險公司潛在的經(jīng)營風(fēng)險，增加了公司財務(wù)危機爆發(fā)的可能性。加強保險公司管理工作，能夠降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性，增強保險公司的競爭力，提高公司應(yīng)對金融風(fēng)險的能力。
（三）充分保護保險當(dāng)事人的利益，增加保險公司利潤
雖然我國保險業(yè)的起步較晚，但經(jīng)過二十多年的發(fā)展，中國保險業(yè)已經(jīng)取得了很大的成果。保險作為人們防范未知風(fēng)險的有效手段，是保險雙方當(dāng)事人基于合同建立起來的一種經(jīng)濟關(guān)系。根據(jù)有關(guān)資料顯示，目前中國城鎮(zhèn)居民的投保率在40%左右，與西方發(fā)達國家相比，我國還有較大差距。在加快普通民眾保險意識宣傳的情況下，保險公司自身也要增強公司實力，保險業(yè)是專業(yè)性和技術(shù)性較強的行業(yè)，保險企業(yè)在經(jīng)營保險業(yè)務(wù)時，必須引進專業(yè)知識水平高和經(jīng)驗豐富的人才，這些人才對保險業(yè)務(wù)中使用的保險知識非常熟悉和了解，在進行保險工作時具有絕對優(yōu)勢。保險公司本著對客戶負責(zé)，為客戶服務(wù)的原則，保險公司必須盡量減少和避免經(jīng)營風(fēng)險，保護客戶的合法權(quán)益，更要防止客戶為了騙取保費而蓄意制作事故的問題的發(fā)生，通過提高自身抵御經(jīng)營風(fēng)險的能力，將潛在客戶轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實客戶，增加企業(yè)經(jīng)營利潤。
（四）規(guī)范保險公司財務(wù)管理工作，提高資金利用率
由于經(jīng)營風(fēng)險存在的普遍性，尤其是保險公司的業(yè)務(wù)范圍涉及社會生產(chǎn)和經(jīng)濟生活的各個方面，保險公司業(yè)務(wù)具有特殊性，關(guān)系許多人的切身利益，直接影響社會穩(wěn)定和經(jīng)濟運行。從一定意義上說，保險公司承擔(dān)著社會保障責(zé)任，為國家發(fā)揮社會“穩(wěn)定器”的作用。保險公司的財務(wù)管理工作可以有效的防范可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險，對公司的經(jīng)營活動實行有效監(jiān)管，實現(xiàn)公司財政資源的合理配置，增強公司應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險的能力，降低資金不良使用率，增加公司的經(jīng)營利潤。
相比于一般企業(yè)來說，保險公司的財務(wù)管理工作相對完善。許多企業(yè)因為財務(wù)管理不到位、管理存在漏洞，最后導(dǎo)致公司爆發(fā)財務(wù)風(fēng)險，引起公司的倒閉、破產(chǎn)。一些小企業(yè)存在資本結(jié)構(gòu)不合理、資金使用不當(dāng)、管理者對經(jīng)營風(fēng)險認識欠缺等問題，正因為存在這些問題，企業(yè)在面臨經(jīng)營風(fēng)險時不能有效和及時應(yīng)對，導(dǎo)致風(fēng)險對企業(yè)經(jīng)營的沖擊過大，造成了企業(yè)的經(jīng)濟損失，阻礙了企業(yè)的正常運行甚至走向破產(chǎn)的道路。保險企業(yè)因其業(yè)務(wù)的特殊性，公司財務(wù)管理水平較高，財務(wù)防范機制到位，管理者認識到了公司財務(wù)管理的重要性，資本結(jié)構(gòu)相對合理，流動負債水平較低，提高控制和防范經(jīng)營風(fēng)險的能力，使保險企業(yè)在應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險時能采取有效措施，把損失降低到最小。
二、完善保險公司經(jīng)營風(fēng)險財務(wù)防范機制的對策
（一）加強財務(wù)制度建設(shè)，規(guī)范財務(wù)行為
保險企業(yè)首先要樹立依法經(jīng)營的信念，自覺規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為。在社會主義市場經(jīng)濟體制下，保險市場是自由競爭的市場，保險企業(yè)要遵紀(jì)守法，促進規(guī)范而有序的保險市場的完善。制度建設(shè)不僅對保險企業(yè)而言，對其他行業(yè)的任何公司來說都是非常重要的，是規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為的前提和保證。保險企業(yè)要加強分支機構(gòu)的管理，就必須加快公司內(nèi)部財務(wù)規(guī)章制度的建設(shè)，健全現(xiàn)有的規(guī)章制度，保證各項工作都依照制度進行，提高企業(yè)財務(wù)工作的規(guī)范性和合理性。在加快財務(wù)制度建設(shè)的同時，要注意加強員工對企業(yè)財務(wù)制度的學(xué)習(xí)，使員工在工作中自覺的按照制度辦事，防范公司財務(wù)管理漏洞。企業(yè)要強化財務(wù)制度的執(zhí)行力度，優(yōu)化企業(yè)經(jīng)濟資源配置，同時通過內(nèi)部監(jiān)督保證各項制度落實到位。
（二）定期進行員工培訓(xùn)，引進高素質(zhì)和高學(xué)歷人才
人才是企業(yè)持續(xù)生存的無盡動力，也是企業(yè)在競爭中獲勝的保障。保險企業(yè)要定期對員工進行職業(yè)培訓(xùn)和道德教育，提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)能力和思想水平。保險企業(yè)的財務(wù)管理人員必須具有專門的保險會計知識，熟練掌握有關(guān)專業(yè)技能，熟悉保險公司財務(wù)工作流程。企業(yè)合理的分配機制可以充分調(diào)動員工的積極性，保險企業(yè)可以對員工進行業(yè)務(wù)激勵，將薪酬與績效掛鉤，員工通過培訓(xùn)增加專業(yè)能力，提高工作業(yè)務(wù)量，增加收入。保險企業(yè)還要注意引進高素質(zhì)人才，與國際保險業(yè)發(fā)展接軌，通過引進人才，改善企業(yè)人才結(jié)構(gòu)，增加員工工作活力，增強企業(yè)財務(wù)管理能力，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性。
（三）加強資金管理，提高企業(yè)資金效益
企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為重點。資金是企業(yè)的血液，資金鏈斷裂是許多企業(yè)巨人轟然倒地的直接原因。做好資金管理，不僅可以防范風(fēng)險，還可以在無形之中給企業(yè)帶來巨大的資金收益，保險業(yè)做為金融企業(yè)，對資金管理要求更為嚴格。保險企業(yè)要想在競爭中獲勝，必須要加強公司的資金管理，科學(xué)管理資金，提高資金運用效率，降低資金沉淀率。當(dāng)前一些保險公司存在資金管理不善，結(jié)構(gòu)不恰當(dāng)?shù)膯栴}，增加了公司財務(wù)風(fēng)險的可能性。保險企業(yè)要充分考慮到資金運用的科學(xué)性和合理性，解決好資金運用與業(yè)務(wù)增加的統(tǒng)一，節(jié)省資源與增加利潤的統(tǒng)一。使資金管理在企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)揮更大效益。
（四）加強財務(wù)核算管理，提高財務(wù)數(shù)據(jù)使用價值
核算是財務(wù)管理的基礎(chǔ)，財務(wù)核算的真實性、準(zhǔn)確性才能體現(xiàn)出財務(wù)數(shù)據(jù)的價值。及時、準(zhǔn)確、真實的記錄各項收入與支出。將各類數(shù)據(jù)細化到各經(jīng)營主體、各產(chǎn)品、各銷售渠道，定期從經(jīng)營主體、產(chǎn)品、銷售渠道等不同角度對經(jīng)營成果進行分析比較，給企業(yè)經(jīng)營決策者可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)支持，不斷優(yōu)化企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，調(diào)整銷售模式。提高公司抵抗風(fēng)險能力，體現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的使用價值。
（五）加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督，有效防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險
保險企業(yè)要建立健全財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督體系，加強內(nèi)部審計與監(jiān)督，改革傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式。保險企業(yè)應(yīng)該成立獨立的財務(wù)監(jiān)督小組，對企業(yè)的財務(wù)工作進行嚴格監(jiān)督，提高企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險能力。企業(yè)還可以量化財務(wù)管理，建立各種指標(biāo)，異常問題及時預(yù)警，從根本上保證企業(yè)內(nèi)部控制體系的合理性和嚴密性，避免出現(xiàn)財務(wù)管理漏洞，杜絕企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的隱患，提高企業(yè)應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險的能力。只有采取科學(xué)、規(guī)范的財務(wù)管理模式，才能保證企業(yè)各項工作的順利進行，保證保險公司持續(xù)健康發(fā)展。
參考文獻：
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[關(guān)鍵詞]保險公司 風(fēng)險管理 內(nèi)部控制
中圖分類號：TP308 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）24-0063-01
風(fēng)險管理與內(nèi)部控制對一個企業(yè)來說影響重大，目前多數(shù)保險公司一直沿用傳統(tǒng)的粗放式發(fā)展方式， 并不重視風(fēng)險管理與內(nèi)部控制，以致于公司要面臨巨大的風(fēng)險。風(fēng)險管理可以保證公司自身的經(jīng)營發(fā)展，對于危害公司效益的情形給予有效的管控，維護企業(yè)、市場的穩(wěn)定;內(nèi)部控制是保險公司對公司風(fēng)險的有效控制。加強保險公司的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制是目前保險公司的巨大任務(wù)。
一、 保險公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制
1. 保險公司風(fēng)險管理
風(fēng)險管理指的是為保證公司的安全運營，為提高公司效益而采取的措施，風(fēng)險管理通過對風(fēng)險的識別、風(fēng)險估計、風(fēng)險評價，并優(yōu)化各種風(fēng)險管理技術(shù)，將風(fēng)險減至最低的管理過程。可以有效地對各種風(fēng)險進行管理，便于企業(yè)做出正確的決策，有助于保護企業(yè)資金的安全，以最小的成本獲得最大的安全保障，公司的風(fēng)險管理架構(gòu)如圖1。而保險業(yè)是經(jīng)營風(fēng)險的行業(yè)，它的產(chǎn)品和服務(wù)本身就是社會和經(jīng)濟生活中可能發(fā)生的 各種物質(zhì)和利益損失風(fēng)險，針對保險公司這種經(jīng)營特點，在風(fēng)險管理上應(yīng)該著重識別和評估經(jīng)營中會出現(xiàn)的風(fēng)險，包括保險風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和操作風(fēng)險等。
2.保險公司內(nèi)部控制
內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，增加資產(chǎn)的安全性，確保經(jīng)營方針的落實，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性，而實施的的一系列方法、手段及措施的總稱，公司內(nèi)部管理架構(gòu)如圖2。對保險公司實施內(nèi)部控制具體是指公司內(nèi)部人員及相關(guān)機構(gòu)對公司運行進行把控，避免公司經(jīng)營目標(biāo)的偏離，對可能遇到的風(fēng)險進行防范與控制，從而保證保險公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。
3.二者之間的聯(lián)系與區(qū)別
風(fēng)險管理與內(nèi)部控制有聯(lián)系，從目標(biāo)上來看，二者都是為實現(xiàn)公司經(jīng)營管理目標(biāo)，而通過實施一定程度的措施對公司進行的控制，以降低公司面臨的風(fēng)險。對于保險公司來說內(nèi)部控制強化風(fēng)險控制的重要方法，并且風(fēng)險管理滲透于內(nèi)部控制五大要素中，為實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)指明了方向。
保險公司承擔(dān)的風(fēng)險既有外部市場因素又有內(nèi)部因素，保險公司的內(nèi)部控制是通過一定方法對公司內(nèi)部管理過程中出現(xiàn)的各種風(fēng)險的控制，可是保險公司承擔(dān)的外部風(fēng)險具有不確定性，既有可預(yù)知的又有不可抗力的，如國內(nèi)外的經(jīng)濟政策形勢、市場等方面，保險公司對這些不可抗因素是缺乏辦法的，所以保險公司不能只著手于內(nèi)部控制，還應(yīng)建立風(fēng)險管理體系，從而實現(xiàn)全面的風(fēng)險管理。
二、 保險公司實施風(fēng)險管理與內(nèi)部控制所面臨的問題
1.內(nèi)部控制環(huán)境方面的問題
隨著保險業(yè)的蓬勃發(fā)展，使得保險公司在各地都有分公司，可是由于公司過多，在管理方面，上級公司對下級公司的管控較弱，一些公司管理機制不能落到實處，內(nèi)部控制不能在實際經(jīng)營管理上發(fā)揮作用，內(nèi)部的控制環(huán)節(jié)薄弱。
各級公司領(lǐng)導(dǎo)層的人員對內(nèi)部控制意識不足，公司運行中并沒有專人執(zhí)行內(nèi)部控制，公司內(nèi)部控制管理制度并不完善，公司管理層人員過于注重業(yè)績，對于內(nèi)部控制沒有足夠的認識，使得內(nèi)部控制工作沒有起到作用。
2.控制活動方面的問題
公司崗位職責(zé)不清。在公司內(nèi)部控制中，各崗位分工不明確，無法起到監(jiān)督、牽制的作用，責(zé)任無法落實;內(nèi)部稽核部門不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。保險公司都缺少專門的內(nèi)部控制部門，在風(fēng)險管理過程中，由各管理部門自行管理，監(jiān)察往往不到位，不能起到稽核部門的作用。
三、 加強保險公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的策略
1. 優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境
對于內(nèi)部控制環(huán)境進行優(yōu)化可實行以下幾項措施：第一，完善公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)，明確董事會及監(jiān)事會的職責(zé)，使其職能有效發(fā)揮作用。第二，加強對各部門各崗位的互相監(jiān)督。可以對各部門人員進行合理的安排，對人員需求大的部門增加工作人員，對于人員需求量少，并不是很繁忙的部門減少人員，并加強對各部門間的相互監(jiān)督相互制約。第三，完善內(nèi)部招聘、培訓(xùn)、考評制度，將內(nèi)部控制深入到每一位員工心中。公司可以采取多種形式進行組織學(xué)習(xí)，如個人演講、座談會等。
2.健全風(fēng)險管理機制
在公司日常經(jīng)營管理中，要將風(fēng)險管理融入到各環(huán)節(jié)中，加強對風(fēng)險管理的控制。首先建立風(fēng)險預(yù)警機制，找出影響公司的內(nèi)外部因素，然后對風(fēng)險進行評估，對公司內(nèi)部控制的風(fēng)險也進行評估，并且根據(jù)評估結(jié)果，對于風(fēng)險采取一定的措施，最后，持續(xù)觀察采取措施對風(fēng)險管理的效果，并時刻注意新風(fēng)險的出現(xiàn)。
3.有效開展控制活動
在保險公司內(nèi)部應(yīng)該確立明確的崗位職責(zé)制度，并且要重點監(jiān)控對公司運營影響較大的風(fēng)險，降低風(fēng)險為公司造成的損失;在公司業(yè)務(wù)控制上，包括產(chǎn)品的開發(fā)、產(chǎn)品銷售、核保核賠、咨詢投訴等業(yè)務(wù)上職責(zé)要明確，對其中關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行有效的控制，保證公司的健康運營。在公司財務(wù)控制上，要保證會計信息的真實有效性，與其他崗位要做到互相牽制。在資金控制上，要建立相應(yīng)的管理制度，加強對風(fēng)險的管控，保證資金的安全。
4.完善信息溝通機制
保險公司需要建立完善的信息溝通機制，不僅利于信息資源的共享，還能提升公司經(jīng)營管理的透明度。
5.加強內(nèi)部監(jiān)督
保險公司應(yīng)該重視審計部門，因為這是加強內(nèi)部管理的強有力手段。具體實施如下：首先在董事會下面設(shè)置審計委員會，然后在各分公司設(shè)立各級審計部門，對公司進行監(jiān)督。審計部門審查內(nèi)容包括公司的日常活動、財務(wù)信息、內(nèi)部控制情況等，其中重點審查保費收入、保險理賠、保險資金運作這幾方面，從而更好的對公司進行控制。
結(jié)論
保險公司在經(jīng)營運行過程中，存在著來自各方面的風(fēng)險，只有加強風(fēng)險管理與內(nèi)部控制，才能更好地實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)。隨著保險行業(yè)的發(fā)展，還會不斷出現(xiàn)新的問題，需要我們不斷的對其完善，以來保證企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。
參考文獻
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【關(guān)鍵詞】健康保險 健康保險公司 保險監(jiān)管
一、引言
（一）基本概念
健康保險（Health insurance）是以被保險人的身體為保險標(biāo)的，使被保險人在疾病或意外事故所致傷害時發(fā)生的費用或損失獲得補償?shù)囊环N保險。按照保險責(zé)任的不同，健康保險可以分為醫(yī)療保險、疾病保險、失能保險、護理保險等類別；而按照給付方式的不同，健康保險可以分為給付型、報銷型、津貼型三種類別。
健康保險有其自身所獨有的特點。與其他壽險產(chǎn)品相比，健康保險主要保障的是疾病與失能風(fēng)險，采用疾病發(fā)生率、住院費用率等經(jīng)驗數(shù)據(jù)定價，逆選擇和道德風(fēng)險發(fā)生率較高，對保險公司的承保、理賠等經(jīng)營技術(shù)要求較高，且牽扯的利益主體較多（包含醫(yī)療服務(wù)提供方）。長期以來，我國健康險附屬于壽險而發(fā)展，經(jīng)營理念和經(jīng)營方式大都沿用壽險模式，產(chǎn)品設(shè)計雷同，有效供給不足，難以滿足人民群眾日益增長的健康保障需求。只有實行專業(yè)化發(fā)展，不斷拓寬服務(wù)領(lǐng)域，提高服務(wù)水平，健康保險制度才能更好地服務(wù)于社會保障體系建設(shè)。
（二）我國的健康險市場
二十世紀(jì)八十年代，我國實行公費和勞保醫(yī)療制度，人民保險意識較差，而保險市場上，人保一家獨大，以產(chǎn)險業(yè)務(wù)作為主要經(jīng)營對象，健康保險僅限于在局部地區(qū)為團體提供一定的保障。
二十世紀(jì)末，在傳統(tǒng)的醫(yī)療體系逐漸被打破的背景下，商業(yè)保險發(fā)展迅速，人民保險意識有了一定的提高，重疾險等產(chǎn)品獲得市場認可，健康保險發(fā)展初見曙光。
1998年，國務(wù)院公布《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》，允許建立企業(yè)補充醫(yī)療保險；2003年，保監(jiān)會公布《關(guān)于加快健康保險發(fā)展的指導(dǎo)意見》，推動健康保險專業(yè)化經(jīng)營。2005年和2006年間，人保健康、平安健康、和諧健康、昆侖健康四家專業(yè)健康保險公司相繼成立，經(jīng)營健康保險的主體數(shù)量進一步增加。2006年，保監(jiān)會頒布第一部專門規(guī)范商業(yè)健康保險業(yè)務(wù)的部門規(guī)章《健康保險管理辦法》。
進入21世紀(jì)以來，我國健康保險市場規(guī)模不斷擴大。2002年，我國健康險保費僅有122億元，到了2009年，此數(shù)字已經(jīng)增加到了574億元。但是，健康險保費規(guī)模占壽險保費的比例一直停留在7%到8%左右，占總保費的規(guī)模在5%到6%左右，相對規(guī)模仍然較小。
（三）專業(yè)健康保險公司現(xiàn)狀
我國保險業(yè)的飛速發(fā)展為市場主體提供了擴張的良機，但專業(yè)健康保險公司發(fā)展勢頭卻不甚強勁。
人保、平安、昆侖、和諧四家專業(yè)健康保險公司相繼于2005、2006兩年中成立。以規(guī)模最大的人保健康為例，成立初期的三年間，公司保費收入呈現(xiàn)爆炸式增長，而2009年至2012年四年期間，公司保費收入一度呈負增長態(tài)勢，波動幅度較為劇烈，2012年保費收入同比增長9.7%的成績已屬不易。從市場占有率來看，2012年全國健康保險保費收入共計862.72億元，人保健康以46.9億元排名第五，市場占有率僅為5.44%，而前十名中專業(yè)健康保險公司僅此一家。自2006年以來，專業(yè)健康保險公司的數(shù)量停留在了4家，市場主體似乎都對參與健康險的專業(yè)化經(jīng)營抱有一定的疑問。
可以說，專業(yè)健康保險公司的規(guī)模、數(shù)量均證明了其正處于“瓶頸期”，如何轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，借健康服務(wù)業(yè)發(fā)展之東風(fēng)，實現(xiàn)專業(yè)突破，是專業(yè)健康保險公司以及政府應(yīng)當(dāng)思考的問題。
二、政府參與扶持專業(yè)健康保險公司發(fā)展的必要性
（一）健康保險邊界分析
健康保險的定義及分類標(biāo)準(zhǔn)是按照保險標(biāo)的和保險責(zé)任來區(qū)分的，也就是說，健康保險這一概念之內(nèi)涵并不包括有關(guān)其社會性、政策性、商業(yè)性的概念。但是，要實現(xiàn)政府對專業(yè)健康保險公司的扶持，則應(yīng)當(dāng)理清健康保險在社會保險、商業(yè)保險和政策性保險之間的交叉、從屬關(guān)系，以確定政策扶持的力度和范圍。
商業(yè)保險的定義是從經(jīng)營目標(biāo)的角度出發(fā)，若經(jīng)營一種險種的最主要目標(biāo)就是贏利，那么該險種就屬于商業(yè)保險。按照此種定義，專業(yè)健康保險公司經(jīng)營健康保險的目的顯然是贏利，那么其就應(yīng)當(dāng)具有商業(yè)保險的性質(zhì)。對于商業(yè)保險，政府監(jiān)管者必須明確自身定位，除了必要的監(jiān)管行為外，不能對保險公司經(jīng)營商業(yè)保險的行為施加過多影響。
社會保險中的醫(yī)療保險在保險責(zé)任等方面屬于健康保險的范疇，且我國專業(yè)健康保險公司所開展的社會保險補充業(yè)務(wù)為社保中的大病保險提供了經(jīng)營主體。但是，社會保險不應(yīng)當(dāng)是以贏利為目標(biāo)的，專業(yè)健康保險公司經(jīng)營社保補充業(yè)務(wù)的目的，歸根結(jié)底是為了賺取利潤，所以健康保險與社會保險之間的邊界應(yīng)當(dāng)做出明確的區(qū)分。在保險公司的角度而言，健康保險毫無疑問是一種商業(yè)保險；而在政府的角度看健康保險，其在社會保險中的補充作用使得它帶有一定的社會保險的性質(zhì)。對于社會保險，政府管理者（如人社部門、衛(wèi)生部門等）應(yīng)當(dāng)承擔(dān)絕大部分管理責(zé)任，要為其盈虧負責(zé)。
中國保險監(jiān)督管理委員會副主席吳小平12日在此間重申，中國將按照加入世貿(mào)組織時承諾的時間表，逐步取消對外資保險公司經(jīng)營地域和經(jīng)營范圍的限制。外資保險公司將從今年底開始享受國民待遇。
吳小平在第二屆國際金融論壇年會上說，從今年12月起，中國將允許外資壽險公司向中國居民提供健康保險、團體保險和養(yǎng)老金年金保險服務(wù)，并不再限制其經(jīng)營地域。
據(jù)介紹，保險業(yè)對外開放以來，外資保險公司從無到有逐步增加。目前，中國境內(nèi)的外資保險公司占全國保險公司總數(shù)的一半以上。從1999年到2003年，外資在華保險公司的總資產(chǎn)增長了3.5倍，保費增長了2.7倍；同時，市場份額不斷增加，在開放較早的上海、廣州地區(qū)已經(jīng)超過10%.
吳小平說，外資保險公司進入中國保險市場以來，向中國展示了現(xiàn)代保險公司的運行機制和管理方式，中資保險公司通過引進和吸收外國保險公司的先進理念和經(jīng)驗，改進了管理水平，提高了經(jīng)營效率。
他表示，中國將繼續(xù)規(guī)范外資保險公司的準(zhǔn)入和經(jīng)營行為，依法保障保險業(yè)對外開放政策的貫徹落實，為中外資保險公司公平競爭、共同發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境，并更好的發(fā)揮外資保險公司的作用，充分利用國際國內(nèi)兩個市場、兩種資源提高中國保險業(yè)的國際化水平。
1商業(yè)保險公司參與社會醫(yī)療保險機構(gòu)的權(quán)責(zé)分工
保險公司與社會醫(yī)療保險機構(gòu)合作過程中，政府與保險公司應(yīng)明確各自的責(zé)任與分工，在醫(yī)保體制管理中政府其主導(dǎo)作用，政府的主要職能是醫(yī)保制度的建立與規(guī)劃，在政策，法律法規(guī)層面上總體規(guī)劃社會醫(yī)保的總體要求及制度安排，并制定商業(yè)保險公司經(jīng)辦社會醫(yī)療保險的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，在政策上扶持管理社會醫(yī)保的商業(yè)保險公司發(fā)展，在業(yè)務(wù)上協(xié)助商業(yè)保險公司完善醫(yī)療保險管理工作并監(jiān)督其實施效果，引導(dǎo)醫(yī)療保險工作的持續(xù)健康發(fā)展。保險公司在參與社會醫(yī)療保險管理中應(yīng)本著保本微利的原則經(jīng)營社會醫(yī)保。實務(wù)中負責(zé)醫(yī)保的具體業(yè)務(wù)操作。制定業(yè)務(wù)操作流程及實施細則，負責(zé)建立參保人檔案，保費的收取及醫(yī)保待遇的支付，負責(zé)根據(jù)每年醫(yī)保收支狀況反饋醫(yī)保基金的使用情況，以使政府部門及時調(diào)控醫(yī)保資金的籌資標(biāo)準(zhǔn)，負責(zé)監(jiān)督醫(yī)療服務(wù)機構(gòu)使用醫(yī)保經(jīng)費的合理性，提高醫(yī)保基金的有效利用率。
2完善招標(biāo)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范招標(biāo)工作
根據(jù)《關(guān)于開展城鄉(xiāng)居民大病保險工作的指導(dǎo)意見》遼寧省各市積極利用市場機制和保險公司的專業(yè)優(yōu)勢通過招標(biāo)方式向保險公司購買大病保險和委托經(jīng)辦基本醫(yī)療保險業(yè)務(wù)，為確保專業(yè)能力強的保險公司參與社會醫(yī)療保險的管理與經(jīng)營，在招標(biāo)選擇保險公司的過程中，政府作為主導(dǎo)力量應(yīng)積極作為，向有意參選保險公司提供參保人數(shù)，籌資水平，風(fēng)險發(fā)生率，賠付率等真實的數(shù)據(jù)資料，以利于保險公司在費率厘定，起付標(biāo)準(zhǔn)，賠付限額和風(fēng)險的分擔(dān)等方面有客觀的數(shù)理基礎(chǔ)為參考。確保保險公司經(jīng)營社會醫(yī)療保險的風(fēng)險在可控制范圍。其次招標(biāo)工作全程清晰透明，應(yīng)堅持使公民的醫(yī)保權(quán)益最大化原則，以民生為導(dǎo)向，嚴格制定招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，加強對招標(biāo)中介機構(gòu)的監(jiān)管，確保專業(yè)實力強，資源優(yōu)勢明顯的保險公司經(jīng)營社會醫(yī)療保險。作為競標(biāo)一方的保險公司應(yīng)積極與政府部門溝通信息，掌握標(biāo)的的風(fēng)險狀況，獲得真實可靠的數(shù)據(jù)資料，科學(xué)預(yù)測擔(dān)負的風(fēng)險責(zé)任。其次可與政府部門談判爭取擴大經(jīng)營保險業(yè)務(wù)的范圍，比如可將職工的生育險與工傷險的服務(wù)項目同大病醫(yī)療險業(yè)務(wù)打包招標(biāo)，這樣既有利于保險公司規(guī)模效益的實現(xiàn)，又有利于保險公司為創(chuàng)新產(chǎn)品積累經(jīng)驗并可以拓展保險公司的客戶資源，促進公司相關(guān)業(yè)務(wù)開展，多方共進與社會醫(yī)療保險業(yè)務(wù)共擔(dān)風(fēng)險。
3保險公司經(jīng)辦社會醫(yī)療保險管理流程的優(yōu)化
3.1業(yè)務(wù)操作
保險公司經(jīng)營社會醫(yī)療保險業(yè)務(wù)應(yīng)與社保機構(gòu)聯(lián)網(wǎng)共享數(shù)據(jù)信息，形式上可采取合署辦公共同完成公民的醫(yī)保管理工作，但應(yīng)確保信息的封閉性，以保護參保人的個人隱私。同時保險公司還應(yīng)建立相關(guān)的數(shù)據(jù)服務(wù)平臺及計算機管理軟件的開發(fā)保障信息的銜接與即時轉(zhuǎn)換，可與定點醫(yī)療機構(gòu)建立一站式的網(wǎng)上即時結(jié)算服務(wù)系統(tǒng)，建立異地結(jié)算平臺，方便參保人及時得到醫(yī)療保險報銷。
3.2風(fēng)險的管控
風(fēng)險管控是保險公司能否持續(xù)性經(jīng)辦社會醫(yī)療保險的重要保障技術(shù)，保險公司應(yīng)建立對醫(yī)療機構(gòu)的監(jiān)督管理制度及可行性措施，嚴格控制不合理醫(yī)療費用支出，在所經(jīng)辦的社會醫(yī)療保險基金方面應(yīng)與社會醫(yī)療保險機構(gòu)協(xié)商建立風(fēng)險的比例分攤機制與費率聯(lián)動調(diào)整機制，確保保險公司在可控制風(fēng)險范圍內(nèi)經(jīng)辦社會醫(yī)保業(yè)務(wù)。
3.3研發(fā)相關(guān)延伸與補充產(chǎn)品
由于社會醫(yī)療保險建立的特點是廣覆蓋，低水平，醫(yī)療保險的繳費標(biāo)準(zhǔn)較低，因此商業(yè)保險公司經(jīng)營社會醫(yī)療保險獲得的利潤較低，保險公司除了與政府部門協(xié)商獲得更大范圍的保險業(yè)務(wù)管理和政策支持外，還應(yīng)該積極運用經(jīng)營管理社會醫(yī)保時積累的豐富經(jīng)驗，掌握疾病的風(fēng)險狀況，熟悉社保的保障范圍，保障程度及參保者與醫(yī)療服務(wù)供給者的相關(guān)信息，保險公司通過這些數(shù)據(jù)資料能更準(zhǔn)確的測算健康險及重疾險的費率，研發(fā)基本醫(yī)療保險的銜接或補充產(chǎn)品，創(chuàng)新公司的健康險及重疾險產(chǎn)品，如住院補償醫(yī)療保險，門診保險，住院津貼保險，護理保險及重大疾病保險。充分開發(fā)多樣性的產(chǎn)品，在險種，保障范圍，保障額度等方面滿足客戶對醫(yī)療保險的多層次需求。
3.4保險公司參與社會醫(yī)療保險管理的績效評估指標(biāo)建立