時間：2023-07-21 17:13:50
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隨著國家高等教育日趨大眾化，注重內涵建設、發展特色專業、提高教學水平，培養符合社會發展需要的新型人才成為各高校普遍觀點。在此影響下，部分高校，特別是一些新建本科院校大力興建各種基礎性設施，如：教學樓、實驗室、綜合樓、學生宿舍樓等，以適應不斷發展壯大的需求。但是，受舊觀念影響，一些高校長期忽視基建管理工作，加上缺少工程專業人員，工程在實施過程中得不到有效監督，導致完工后出現了這樣或那樣的問題。結合實踐，該文對目前高校基建管理工作的問題提出了改進建議及對策。
1 高校基建工程管理現狀
1.1 基建管理部門機構及人員設置不合理
（1）對工程管理部門，目前高校采取的機構設置方式有兩種：一是單獨設置；二是與后勤部門合署。新建本科院校及高職校、獨立學院等以后者較為常見。后者由于管理的事務涉及學校物業、食堂、宿管、水電等方面，工作內容多且繁雜，領導往往疲于應付，很難再有精力對基建工作進行規范管理。
（2）由于歷史遺留等原因，一些高校對基建管理人員隊伍建設重視不足，后勤尤其是基建管理崗位往往成為學校安置富余人員場所。而基建工作相對其他的崗位而言，對工作人員的專業技術知識及工作經驗要求較高。因此，這些富余的人員到了基建部門后，往往無所適從，不能勝任新的崗位。
（3）受薪資水平、福利待遇等條件的限制，加上近幾年高校對新入職人員的學歷要求較高，非碩士、博士不招，導致一些有經驗的人才因學歷這個檻被拒之門外。而新招聘的碩士、博士也大多選擇從事教學崗位工作，愿意從事基建管理工作崗位的寥寥無幾。
（4）吃大鍋飯的現象較普遍。因崗位設置不合理，人員分配不均，一些責任心強、業務能力較高的管理人員整天忙得焦頭爛額，而另一些非專業在崗人員卻整天無所事事。
1.2 項目規劃設計不合理
目前高校工程項目立項程序一般是：使用部門提出使用需求―設計單位根據需求制定設計方案―相關職能部門審核―學校領導集體決策。因職責分工不同，各環節相關責任單位、責任人多是從自己意圖角度作為出發點來履行職責，意見難以統一協調。例如：設計單位考慮更多的是建筑的結構、安全及外觀因素，除非建設單位有要求，一般很少考慮造價；使用單位則更看重使用效果；審計部門的關注點在建筑的經濟效益。而基建管理部門需要“懂行”的專業人員綜合判斷各方面的意見，對所提方案進行修改和完善。此外，一些決策層領導往往追求項目的“高、大、上”，片面強調建筑物的高規格、高標準、華麗的外觀和舒適的環境，沒有考慮經濟性及實用性，造成資金的極大浪費。還有部分項目為了取得國家專項資金或政府貸款的支持，未嚴格論證就倉促上馬，導致項目施工過程中變更較大，增加了學校建設資金的開支。
1.3 工程項目監督管理不嚴格
（1）監理人員未能按規定履行監理職責按照規定，監理接受委托后應利用其專業技術知識，嚴格監督施工單位程是否按圖紙施工、工期進度是否如約進行、資金是否按規定使用。但是，因建筑市場的不規范，在工程實際施工中，監理人員不按規定履行職責，監督把關不嚴的現象比比皆是，如：工程材料進場，監理要先檢查品牌、型號與合同約定是否相符，再通知建設單位驗收。單位，很多監理單位做不到這點，導致一些以次充好、假冒偽劣材料用于施工中。再比如對變更和簽證的審核，監理單位往往不作為，簡單簽署“由建設單位商施工方確定”了事，將責任推卸給建設單位。一些工程，沒有完成合同約定的工程量，達不到支付的節點即簽署“同意支付”。至于對施工現場的監督把關，更是“睜只眼閉只眼”，過得去就行，導致一些 “豆腐渣”工程頻繁出現，造成了惡劣影響。
（2）建設單位工程管理存在問題。
①一些建設單位管理人員專業知識不足，施工現場經驗少，加上對工作沒能做到盡心盡責，使一些本該嚴格把關的環節出現了漏洞，讓施工方有機可乘。基建主管部門對監理單位不履行監理職責沒有形成有效的監督懲罰機制，對監理人員施工現場不履職行為（例如：混凝土澆筑時未旁站、材料進場不進行驗收、施工單位未按圖紙施工不進行糾正等等）也不管不問，工程的監督管理形同虛設。
②一些項目在施工過程中，變更、簽證頻繁，且簽證辦理不及時，手續不規范。如：高套定額、不按定額規則計算工程量、簽證事由及工作內容未列清楚等，個別項目甚至在工程竣工驗收后，才補簽基礎超深部分的簽證。因建筑行業的特殊性及復雜性，其在施工過程中常常會遇到一些不可預見的因素，不可避免會發生一些變更和簽證。但是，對于那些僅僅是改變建筑外觀、施工材料等的變更，應盡量避免。
③未及時辦理工程結算手續。一些施工單位在工程項目竣工驗收后，沒有在合同規定的時間內提交工程結算資料進行審核。或者雖然提交了結算資料，但是材料不齊全，沒有辦法審核。還有一些工程，在結算審核中因某個分項計算的方式存在分歧，審核的結算造價達不到施工單位的預期，其往往采用拖延戰術，不進行對數也不簽字蓋章確認，使結算審核工作無法推進。
2 高校基建工程管理工作的對策
2.1 完善機構設置，提高管理人員素質
將基建管理從其他職能部門中分離出來，單獨設置，由基建管理部門統籌規劃整個學校的校園建設工作。選派具有一定實踐經驗之人擔任該部門的負責人。建立完善工程決策、施工管理、監督等相關制度，并制定與之相適應的工作流程圖，通過流程圖對每個崗位環節的職責加以明確規定。這樣一來，每個崗位的人員都清楚自己的職責所在，并知道如何做好它。改變觀念，放低對于學歷的要求，引進具有豐富實踐經驗的人才，給予一定的優惠待遇。同時，加強對現有人員的業務培訓，不斷提升整體人員的素質能力。
2.2 做好項目的規劃設計工作
（1）編制可行性研究報告是規劃設計工作必不可少的環節。高校可通過邀請招標的方式，選擇幾家邀請口碑好、實力強的中介機構對可研報告進行編制，并要求其提供幾個方案進行選擇。請校外專家對入選方案進行比較，詳細分析每個方案在的技術可行性，預期投入資金總額及所產生的經濟效益如何，能否最大限度滿足使用要求等，選出最合理的方案以供下一步決策。
（2）通過招標的方式，吸引實力雄厚、具備一定知名度的設計單位參與競投。在對設計方案舉行評選時，應著重從于經濟、實用及技術可行性角度綜合考慮。為了達到控制工程投資的目的，建議推行“限額設計”并在合同中約定，如：施工圖的最終工程造價超出約定標準，設計單位須接受一定的違約處罰。基建部門管理人員應積極與設計單位進行溝通協調，并將溝通過程及達成的意見以書面形式記錄下來。
2.3 加強基建工程的監督管理
（1）對監理單位履職情況進行監控。首先，加強對監理服務采招標購的監控，嚴格審核招標文件，通過考察、評判投標單位的資質、最近幾年的工作業績、在行業內的信譽度、?O理方案、擬投入監理人員的資歷等，選擇實力強、信譽好、負責任的監理公司及負責人。其次，重點監督監理單位是否按監理規范和合同約定履行職責。例如：監理人每月駐工地時間是否達到合同規定要求，有沒有未經建設單位同意，隨意更換總監及現場監理情況，隱蔽工程和材料進場有沒有按規定組織驗收等。基建部門工地代表應定期或者不定期進入工地現場檢查，如有發現監理人員不在崗及不按合同約定履職的情況，應報建設主管進行查處。
（2）選一些平時工作認真負責、懂技術且有一定的施工現場經驗的同志任工地代表，嚴格監督每道工程的施工及驗收環節。主體結構工程（如：基礎、鋼筋混凝土、砌體）和消防、水電、暖通的驗收，還需通知設計、地質勘探、質檢單位參加驗收。在材料檢測中，基建管理人員應全程參監督材料的抽樣送檢，嚴防樣品被中途 “掉包”。
（3）做好工程變更及簽證的管理。工程在施工過程中應盡量避免變更，一些因設計缺陷等原因不得不發生的變更，應做好預算，按程序報批。工程簽證單原則上要現場簽證確認，無法現場簽證確認的，過后要及時辦理。簽證單應手續齊全，材料（附工程量計算式、工程預算、圖紙、現場照片等）完整。工程管理人員要熟悉定額的各種計算規則集規定，避免簽署一些違反定額規則的簽證，如：高套定額、重復計算工程量的簽證等。嚴防各種虛假簽證、不實簽證，一旦發現，從嚴處理。同時，工地代表要養成隨時記錄工地現場施工情況的習慣，為工程結算提供有力的憑證。
（4）工程項目竣工驗收后，主管部門應督促施工單位編制、整理工程結算資料，按時提交。對那些不按規定提交結算資料的施工企業，則按約定處罰，并從工程款中扣除。
1.高校基建工程項目特點
1）規模大，周期長。面對招生規模的擴大和高校的全面整合，我國高校校區資源顯得尤為缺乏，多數高校處于高負載運轉狀態中，高校的基建工程處于快速發展階段。同時高校基建的投資額較為龐大，需要較長的建設周期。2）多渠道籌資。由于投資大、周期長、工期緊等特點，高校基建工程的建設資金緊缺。隨著市場經濟的發展，經濟投資日益多元化，高校基建工程的資金來源由單一的國家撥款轉變為多渠道籌資，可以通過自籌、捐贈、企業投資、銀行貸款等多種方式。3）非營利性和公益性。高校基建工程旨在服務于高校教育、科研等，具有公益性和非營利特點，同時兼有經濟效益和社會效益，社會效益更加顯著突出。
2.高校基建工程項目成本控制的途徑
結合高校基建工程項目的特點，借鑒國內外建設項目成本控制的理論以及從事高校工程項目管理的經驗，分別從高校基建工程準備、施工、竣工驗收三個階段進行探討成本控制管理的措施，希望找到高校基建工程成本管理的有效途徑，旨在提高高校工程經濟效益和社會效益。
2.1 項目準備階段
作為成本控制管理的首要因素，制定科學的投資決策尤為重要，決策包括立項、校址的選擇以及可行性分析，具體涉及到建設工程的各項技術和經濟決策，決定高校基建工程的成本和竣工后的效益。高校應該結合自身情況和國家、地方政策，認真編寫項目建設書和可行性報告，同時科學地進行技術和經濟的評估。作為成本控制管理的基礎，初步的設計是研究工程項目的可行性、經濟性。高校基建工程主要服務于教育科研，同時也是校園文化的重要組成部分，在進行項目設計時應在滿足基本功能的基礎上，注重經濟、成本控制、美觀、實用等原則，確定高校基建工程的主要技術經濟指標，同時組織相關專家進行論證，選出最佳的設計方案。嚴格遵守國家和地方政策的要求，高校基建項目應實行招標制度。首先，需要認真審核參與投標的企業的資格，主要從資質條件、技術、業績、信譽、資金等多方面進行預審。其次，委托具備相關資質的招標企業，結合相關政策、規范、法律法規等，編寫科學合理規范的招標文件。另外，為了更好地控制成本，需要認真編寫工程量清單、施工方案等招標文件。
2.2 項目施工階段
1）質量、工期、成本三要素控制。在高校基建工程實施的過程中，為了更好地進行成本控制管理，需要確定合理的質量、工期、成本目標，并通過經濟措施、組織措施、技術措施、合同措施等手段有效地控制“質量、工期、成本”三要素。在確定每個目標值時，不能同時實現三個目標額最大化，需要充分考慮到其他目標的影響，并科學有效地進行分析比較，從而整體上實現目標的最優化。
2）控制人、機、料、法、環對成本的影響。高校基建工程進行成本控制管理時，人是成本控制的決策者、組織者和操作者，增強人的成本理念和責任感，充分調動人的主觀能動性并發揮主導作用，在任用人員時本著適才適用的原則。在現代化建設工程中，施工機械是必不可少的物質基礎，直接影響著建設工程的成本、質量、工期等。因此，本著因地制宜、生產適用、技術先進、性能可靠、經濟合理等原則選用機械設備，并制定合理的施工方案。在高校基建工程實施過程中，材料的成本控制是工程成本管理的核心內容。及時充分地了解材料的質量、價格等信息的基礎上，選擇擁有良好信譽、技術強、質量好、實力雄厚的供貨廠商，從源頭上降低工程成本并確保質量。供應到施工現場的材料，需要進行全檢或者抽檢，嚴格地把控材料的質量。方法控制是指建設工程實施過程中所采用的工藝流程、技術方法、組織措施等，不合理的施工方案，直接影響建設工程的質量、工期、成本目標的實現。在確定施工方案時，盡量保證技術可行、經濟合理、措施有效。在建設工程實施過程中，存在許多環境因素影響項目成本，環境因素對成本的影響存在一定的不確定性和復雜性。具體包括工資和稅費調整等政策性環境、勞動工具等勞動環境、成本管理制度和質量保證等工程管理環境、氣象和地質等技術環境。
3）合同管理的控制。合同管理是高校基建工程成本控制管理的保證，建設工程實施就是履行合同的過程，規范科學的合同是勞資雙方保障權利義務的基礎。因此，需要增強合同管理意識，提高合同管理水平。依據《合同法》和《勞動法》等相關法律法規，制定完善施工合同，并建立完整合理的管理體系，使合同管理組織更加專業化、科學化。在項目投標和施工的全過程中實施合同管理，嚴格管理勞務分包，防止效益流失。
2.3 項目竣工驗收階段
【關鍵詞】高校建設；基建管理；要點；分析
1、引言
我國經濟的發展帶動各個事業的全面發展，目前我國高等教育的高速發展、招生規模的擴大，給各大高校的基礎設施帶來嚴重的負荷。因此，在教育發展的今天，原有的設施已經不能滿足學校發展的要求，大規模的工程建設使得高校的基礎設施建設部門也成為了高校運行發展的一部分。高校基礎建設具有規模大、投資大、管理不便的特點，使得其在管理工作方面需要加大投入力度，以便基建任務順利完成。本文針對高校基建管理工作中的難點和重點進行了分析總結，并提出了管理工作中的要點控制措施和注意事項，為高校基建項目的管理工作提出自己的看法，也為諸多高校的基建管理部門和管理人員提供借鑒和幫助。
2、高校基建項目管理要點分析
任何一個建設項目的管理需要從管理模式、管理程序、管理內容三個大的方面進行，主要方向要把握到位，才是管理工作的良好開始。因此，高校基建項目的管理也是如此，對管理模式、程序和內容進行主要的分析。
1）管理模式。通過對各大高校的基建管理部門的研究和經驗探討，我國高校自立基建部門對基建工程進行全方位管理的這種管理模式，占據了很大一部分比例。基建工程的項目規模龐大、投資高、有時候任務重工期特別短的特點，這會使得管理需要消耗很大精力和人力物力去完成，而且相關的協調管理工作都會有諸多因素的影響，比如時間、地點、工程量、建設條件等等，都是導致管理失敗、投資加大、浪費嚴重的后果。因此，發展新的管理模式是當前高校基建部門需要認真思考和對待的。
2）管理程序。任何建設項目需要進行立項、開工、驗收等工作，都需要嚴格的審批和程序的過程，然而隨著我國高校基建規模的日益擴大，伴隨著一些施工程序、隱蔽工程驗收、建設周期限制、勞動積聚的繁冗要求和不便，使得管理方面在走法律程序上存在著一些不合理不規范的問題。施工許可證未辦理就通過開工，立項、資金等都未落實就進行工程的后續工作，驗收工程走過場，結算不嚴謹、審計不到位等問題，往往給后續的投入使用帶來隱患。
3）管理內容。管理部門對項目的管理需要從立項、設計、施工、投入使用進行全方位的跟蹤管理，顯然在這種自立門戶的管理模式下，出現的問題也不會得到及時的解決。我國高校基建項目的增多，帶來各個施工企業的投標和后續的施工，有的企業投標走過場、走后門，施工不到位、材料出現質量問題等都給建設項目帶來隱患。設計方面設計質量的好壞會影響到投資和施工，設計單位工作量大、設計時間短，在盲目增大安全系數的同時會帶來不必要的投資，而有些設計經過優化會降低設計費用，這是對設計管理矛盾的一面，而設計的施工圖質量往往影響施工單位的施工，會造成工程索賠等經濟損失，因此要加強設計階段的管理。另外，對項目風險的管理也要進行必要的考慮。
3、高校基建項目的管理要點控制探討
1）重視高校基建管理模式。我國80年代進行基建管理體制的改革，并引進國外的先進管理模式和經驗，逐漸形成了工程指揮管理模式即甲方項目制管理模式和后續的設計施工總承包、設計采購總承包等管理模式。為此，要對管理模式進行科學的研究調查之后進行確定，對項目的可研要進行咨詢評估，評估完成之后再進行設計和施工單位的選擇。同時要經過專業的管理機構進行管理，需要專業的工程專業人員的經驗和技術，保證工程質量。
2）規范高校基建管理程序。在基建項目的各個階段，需要進行全方位的控制。高階段時期的任務就是要對項目的提出、可行性研究、編制工程項目計劃表、立項的批準等進行全面控制。通過調查研究和必要的工程咨詢，需要在項目的可行性、實用性、經濟性、合理性等方面進行充分的論證和評估預測，并做好項目的可研報告。對于項目的投資估算需要科學、嚴謹的進行，由于投資估算作為立項的基礎和相關設計的基本依據，如果偏差太大，會影響到后續的決策、方案設計和經濟可行性。因此，此項工作需要科學嚴謹的進行，對相關數據資料進行合理的計算、評價。
3）重視基建項目各個階段的管理工作。首先，要加強準備階段的控制管理工作，包括征地、拆遷、監理單位、申請項目規劃施工許可、招投標等等，重要的就是招投標工作，為此，要進行公平、公正、公開的招標原則，符合相關的法律程序，并對招標的進程公開化、透明化，對投標單位進行公正的評標，并在此基礎上對施工單位的能力、資質和相關業績進行實際考察，避免出現資質與能力不符的情況。其次，對于設計階段的工作管理，要從經濟、技術和設計功能方面進行綜合的考慮，選擇合理的設計方案。重視設計圖紙的監督審查，必要的設計需要進行專家評審和論證，對于限額設計需要充分的調研和考察，確保實現設計的經濟和技術的有機結合。最后，對于施工階段的工作，從以下幾方面進行控制盒監督：要對設備、材料質量進行監督和控制，確保工程施工安全，材料進場、驗收等需要甲乙雙方共同參與；眾多的隱蔽工程部位的質量監督要成立專門的小組，進行嚴格的檢查驗收；控制設計的變更，做到不隨便變更、變更需要實際報告，并及時的調整工藝方案；現場的簽證需要真實性和準確性；竣工階段的質量驗收評定需要十分重視，預檢、正式驗收、審查結算這三個環節需要加強管理。
4）對高校基建項目的管理人員加強建設。管理人員的管理水平和從業能力是一個項目建設是否能夠取得成功的關鍵因素，管理涉及到多個專業學科的整體配合，需要管理人員有廣泛的知識能力和實踐水平，因此，要進行專業能力培養和職業到的培養，需要做到以下要求：愛崗敬業、對工作任務嚴格要求自己，這是必備的從業能力；基建管理工作涉及面廣，和不同的人打交道要有耐心；豐富的工作實踐經歷和業務專業知識。
4、結束語
高校基礎設施的建設因該項目的特殊性變得非常復雜和難以管理，且建設項目管理本身也是一項復雜的工作。因此，高校基建項目管理人員要針對高校建設項目的自身特點和難點進行重點考慮，在嚴格按照相關法律程序和規范要求的基礎上進行合理的管理體系選擇、管理程序的規范化、項目各個階段的重視以及相關管理人員專業技能和水平上的培養，同時要根據具體情況進行科學合理的管理，由此作為出發點，重視上述要點的管理和控制，提高高校基建項目的管理水平，確保項目的合理進行。
參考文獻：
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[2]蘇宜根. 高校基建管理難點與對策[J].煤炭高等教育.2010，（11）
1.高校基建工程的職能和重要高校的基建工作具有可以對建筑施工進行管理的職能，為高校的發展提供了基礎條件。高校基建工程的質量對國家財產和學校人員的生命安全都有影響，一定要符合教學科研和生產的需要，為學校員工提供舒適、優美的工作、學習和生活環境，提高教學質量和學生綜合素質，適應社會發展對高校人才培養的需求。這樣才能促進學生全面發展，實現教學目的。
2.高校基建工程管理存在的問題
（1）施工準備工作不足在進行高校基建工程施工之前，應該對高校的周邊環境、地質情況、氣候條件和材料設備等影響施工的因素進行分析和研究，制定最佳的施工方案，做好施工設計圖的繪制工作。施工設計圖是進行基建工程施工的根本，體現了施工設計的意圖，是進行基建工程施工的依據。施工圖的設計對高校基建工程有著非常重要的影響，需要專業的設計人員對學校的地形或者其他施工影響因素全面掌握和了解，充分做好施工準備，保證施工的順利進行。（2）施工監督制度不完善對施工方案，隨著施工的具體表現隨時做出調整和改善，實現最優方案、最好質量和最低價格的目的。在不斷進行施工方案的研討和改進的時候，一定要對施工過程進行嚴格的監督，避免偷工減料、施工錯誤和遺漏的現象，保證高校基建工程的施工質量。在確定施工方案后，建設部門應該和施工單位、監理單位和管理部門進行探討，保證施工方案的準確和科學。在進行施工的時候，施工人員應該保證施工的正常進行，管理人員應該對施工中的材料、設備等進行檢查和維修，監督人員對施工的進度和質量進行嚴格的控制和檢查，保證施工的質量，為高校更好的服務，促進高校基建工程管理的發展。（3）施工進度不能及時控制在進行基建施工的過程中，基建工程的管理人員應該積極參與工程的設計、施工和監理會議，對施工情況進行及時的了解，全面掌握基建工程建筑施工狀態，協調好基建工程中的各個部門和單位的關系，這樣才能促進基建工程管理的發展。管理人員在施工中，不僅要重視對工程質量的監督，還要及時控制施工進度。按照施工要求，合格的完成施工。（4）提高高校基建工程管理的方法1）保證工程質量保證工程質量很重要，因為高校的基建工程是為學校服務的，施工質量的不良性會威脅到學校員工的生命安全，給學校造成巨大的損失。對基建工程管理中的材料管理進行嚴格的把關，也是保證基建工程質量的一個關鍵因素。例如，鋼筋、水泥的型號一定要與施工要求一致，保證施工材料的質量。另外，也要對出廠檢驗報告和產品合格證等進行嚴格檢查。2）加強科學管理高校基建工程的科學管理需要加大工程組織管理的科學性，在合理的施工范圍內對工程施工組織進行優化，縮短工程建設時間。工程進度的加大，施工時間的縮短是促進工程應用和發揮效益的關鍵。一般情況下，高校基建工程都是急需應用的項目，對施工時間和施工質量有著嚴格的要求。加強高校基建工程的科學管理，可以實現這一目標。3）安全施工工程質量的安全十分重要，但是施工人員的安全也很重要，保證高校基建工程的安全施工就要符合這兩個特點。安全施工，可以促進工程進度，有利于實行文明施工，降低材料消耗，創造安全、文明的校園環境，促進學校的文明精神建設，讓師生在校園中更好的生活、工作和學習。
二、基建工程管理中的材料管理
1.材料管理的作用高校基建工程的發展，為基建工程的材料發展提供了一個很好的機會。在進行高校基建工程施工過程中，應該做好材料管理工作，對建筑材料進行嚴格的篩選和把關。建筑工程以建筑材料為主
體和中心，實行材料管理是建筑工程管理工作中的重要環節。建筑材料管理對建筑材料進行嚴格的控制，保證了建筑工程的質量，可以節約建筑資源，降低建筑工程成本，提高建筑工程的經濟效益。
2.基建工程材料管理模式
（1）甲供甲管模式建筑使用的主要材料由甲方管理，輔助材料可以由乙方自行供應和管理，這種方式被稱為甲供甲管模式。這種模式可以保證建筑材料質量的可控性和材料維護的可靠性，是基建工程中常用的建筑材料管理模式。（2）乙供甲管模式乙方接受甲方的委托，對建筑材料進行采購，甲方對建筑材料的價格和品牌進行控制，這種模式就是乙供甲管，可以減輕甲方對建筑材料的具體采購管理事物，著重對建筑材料的質量監控。有利于基建工程建筑質量的提高，但是會增加一定的采購成本。（3）甲乙聯管模式甲乙聯管模式，就是乙方進行建筑材料的采購管理，甲方進行監理，實行聯合管理的模式。這種建筑材料的管理模式，具有明確的責任，監管指向單一。有利于建筑材料管理工作的進行，但是會相應的增加控制建筑材料質量的難度。
3.加強高校基建材料管理的方法
建筑材料的價格因為市場供求關系的影響有較大的波動，而且不同的建筑廠家在價格和質量上也有較大的差別。保證工程質量，降低建筑成本，需要加強對建筑材料的管理。（1）及時掌握建筑材料信息建筑下料的品種有很多種，而且規格不同，材料的生產商和經銷商越來越多。在如此繁多的建材信息中，選擇最好、最適合高校基建工程中施工的建筑材料很重要。這要求在施工的過程中，了解施工要求，及時掌握給類建筑材料的信息。及時掌握建筑材料信息，有利于高校基建工程對建筑材料的選擇、采購和使用。需要對生產商或者經營商的生產經營手續進行審核、檢查，對企業的生產規模、銷售情況、經營理念和售后服務進行實地考察。重點對企業的質量控制體系進行考察，一定要保證建筑材料的質量。（2）科學的建筑材料管理科學的建筑材料管理，要求在建筑材料的采購和使用前，根據基建工程的施工進度和建筑設計圖紙，對建筑材料的規格和型號、使用要求進行分析和研究，保證建筑材料符合施工的需要。對建筑材料管理計劃進行記錄，減少資源浪費。（3）完善建筑材料的監理建筑材料的監理，不僅要通過高校基建工程管理部門的監督和管理，還要求施工負責人對建筑材料在施工過程中的使用進行監理，保證建筑材料合理、有效的使用。
三、結語
[關鍵詞]高校;基建工程;決算審計
一、高校基建工程決算審計的審計環境
(一)高校基建工程管理模式陳舊。我國多數高校基本建設采用的是原蘇聯模式,自行成立基建部門對項目進行管理。由基建部門委托設計單位設計、委托施工單位施工,自己進行項目有關各方面的協調、監督和管理。但是,由于每個工程建設時間、地點、條件等的不同,高校基建工程具有一定的獨特性。例如,高校的基建處由于工程項目數量或種類等因素,往往經驗不足,容易造成基建資金的浪費和損失。
(二)制度建設不完善,容易給學校造成損失。高校基建工程項目多為非經營性項目,主要靠國家投入資金,資金相對來說有保障,導致高校對基建工程管理制度建設重視不夠。例如部分高校基建工程的內部控制制度不健全,缺乏強有力的監督和獎懲措施。在這些高校里,由于各種原因造成的工作失誤,有關責任人員不承擔任何責任;節約投資也沒有獎勵,造成有關人員對成本控制積極性不高。因而,制度上的不完善,容易造成工作人員責任心不強或積極性不高。
(三)高校審計部門權利受限。從目前的實際情況看,我國內部審計獨立性并未得到充分發揮,“內部人控制”嚴重。我國的內審制度規定在進行內部審計時,若發現有重大問題,可向被審計單位的上級機構反映。顯然,這種過分強調內部審計接受兩個利益格局不同的階層領導或稱“雙向領導”,是為利益格局不一致的經濟主體服務,實際上超越了內部審計固有的職域,其結果是把內部審計推向了兩難的境地。同樣的情況也出現在高校審計部門,許多高校審計部門由于受到主管領導的控制,權利受到限制,失去或難以保持其應有的獨立性和客觀性。
二、高校基建工程決算審計中存在的問題
(一)基建工程中存在的問題。1.多計、重計已完工程量。有些基建工程由于工期長或由兩個施工單位共同承建,就存在混淆工程界限、交點工程重復計算的現象。有的已完工程實物量與施工圖計算工程量不相符;有的由于設計變更應該調整減少的工程量而在編制決算時不做調整,使工程量多計算等。2.高套定額標準,提高工程造價。有的工程高套其他地區定額、其他年度工程定額等。3.提高取費及資質級別。有的工程該取四類的自行取三類,該取三類的自行取二類,自行提高取類標準而提高工程造價;有的不按自身企業資質級別取費,個體的套集體,集體的套國營,隨意提高取費標準,使工程造價提高。4.虛報材料價格或費用。有的工程用料以次充好,抬高價格;有的工程在建造過程中沒有使用大型機械和特殊機械而計提費用;有的工程實際沒有發生材料二次搬運而自設自取;有的工程不需要搶時間、搶進度,而故意夜間施工增加費用等。5.隱蔽工程偷工減料。有的工程在決算中通過故意虛增基礎土方的開挖量、石方混凝土的充填量、墊層的厚度等方式來增加費用。
(二)重視事后控制,忽視事前和事中控制。長期以來高校基建工程審計已形成事后控制的傳統習慣,通過對基建工程完工后提供的各種資料來進行工程決算,但往往是“木已成舟”,已經造成的工程超預算或者工程差錯的現象無法挽救,這是忽視事前和事中控制的結果。對于這種問題,一方面可能是承包方在招投標環節弄虛作假,虛高要價;另一方面可能是少數部門和個人為謀私利,故意在工程進行中變更增加項目。如果有了對高校基建工程的事前和事中控制,則可減少這種現象的發生[1]。
(三)項目變更存在漏洞。由于高校基建工程有許多的自身特點,工程價值量大,特殊要求多,工程變更也就很多,施工合同普遍存在著內容不完善、施工單位算計建設單位的問題。有的高校利用工程變更,通過不正當手段,使工程造價大幅度提高;有的建設單位與施工單位關系密切,不應發給的簽證也給簽;有的施工單位利用建設單位基建人員不懂基建管理和工程管理,提出一些不合理的變更簽證;有的監理單位的監理工程師不是站在公正的立場上,而是按施工單位要求隨意簽發簽證。這些不合理的工程變更會給不法分子造成可乘之機。
(四)工程監理不完善。目前工程監理存在的主要問題有:一是有些監理機構和人員素質不高,對施工質量不負責任,而是按照施工單位的要求隨意簽發變更簽證,增加投資;二是對監理機構和人員的資質評審和監督不嚴格,賦予監理單位的權力也不夠;三是有些高校沒有實行工程監理制度。工程監理的不完善影響了高校基建工程決算審計,增大了審計難度。
三、加強高校基建工程決算審計工作的對策措施
(一)加強高校基建工程內審工作建設。一方面加強基建審計制度建設,各高校應按照《審計機關國家建設項目審計準則》和本地建設工程造價管理辦法的要求,結合本單位實際,建立健全規章制度,例如:審計風險約束機制、審計項目質量責任制、審計工作質量考評體系和獎懲制度。使審計可以做到有章可循,嚴格按照規章制度辦事,減少和避免各種錯誤的發生[2]。另一方面加強基建審計隊伍建設,各高校應按照《審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》等法規的要求,建立健全內審機構,配備專業技術人員。基建工程預決算是一項專業性很強的工作,承擔基建審計的人員不僅應具備會計、審計和基建預決算的知識,還要掌握經濟、法律等多種專業知識,為此要不斷加強基建審計人員的培訓,積極參與基建審計的經驗交流和理論研究,為審計人員整體水平的提高提供平臺。同時,要注重提高審計人員的計算機的運用能力,實現計算機輔助審計,從而提高審計效率。
(二)找準參與工程造價監督的切入點和掌握好參與度。審計部門應把握住自身在基建活動中的角色,界定自己的活動范圍,保持獨立性。為發揮內審的管理功能,審計人員必須找準參與工程造價監督的切入點和掌握好參與的度,這個問題處理好了能使審計工作順利高效地進行,處理不好會失去審計工作的獨立性。因而應做到:與管理部門合作,主要對單位年度基本建設計劃、建筑工程項目的可行性研究進行審查,可行性研究工作對整個基建項目的效益、質量有長遠的影響,是內審部門把關的重點;與單位財會部門合作,主要對工程各項前期費用、工程建設中的工程預付款撥付情況及工程竣工后的工程款結算情況、資產入賬情況進行審查;與單位基建部門合作,主要對大中型基建工程的設計變更、工程變更的合理性、真實性及有關手續的完備性進行審查,必要時會同基建部門進行現場勘查核實;與工程驗收部門的合作,主要監督項目的驗收是否合規,驗收工作是否認真、嚴格,以杜絕驗收工作流于形式、弄虛作假。
(三)重點加強對工程變更簽證的控制。對工程變更簽證的控制直接影響建筑工程成本的高低。對變更簽證把關緊一些,工程成本可能低一些,反之,建筑工程成本就可能偏高。在施工過程中,由于設計不是盡善盡美,或是甲方原因,局部工程內容要求進行變更。按常規,大的變更內容要經過設計部門出具變更通知書,小的變更內容要經過甲方代表和項目監理簽字認可。每一個工程都存在著變更問題,三邊工程(邊設計、邊施工、邊修改)的變更就更多了。因此必須注意審查變更簽證是否符合有關規定、手續是否齊全及內容是否清楚。
(四)實行全過程跟蹤審計。全過程跟蹤審計是由事后審計向事前、事中審計的跨越,是現代審計的發展方向,它有利于基建工程的造價控制,也為基建工程的決算審計打好基礎。跟蹤審計包括從工程招投標到工程完工的各個環節。在施工過程中進行跟蹤審計,對影響工程造價的每個環節,進行實地勘察,為審計結算工作提供確鑿資料,而且工程決算審計的質量與了解現場的施工條件、施工方法、施工機械有關的變更簽證項目等有密切的聯系。而要如實地知道這些情況,不僅要依靠提供的工程資料,而且要深入施工現場。目前,甲乙雙方之所以在工程結算時,經常發生爭議,很多方面就是因為沒有進行跟蹤審計,收集不到準確情況,而提供的資料又常被認為不實。只有實行跟蹤審計,充分掌握了第一手資料,才能準確掌握工程過程中的各種信息,減少與施工單位的矛盾和糾紛,加快決算審計速度,提高經濟效益;才能從源頭上堵塞漏洞,減少工程的高估、冒算,防患于未然;才能完善基建項目體制,構建全過程立體式項目控制機制;才能使原來現場亂簽證問題和資料收集不及時、不齊備問題得到徹底根治[3]。
(五)加強對監理單位控制。高校可以委托監理單位從可行性研究、設計、施工準備到施工、中間驗收和竣工驗收的全過程監理,也可以只將其中部分階段和步驟委托給監理單位。高校必須做好充分調查研究,了解擬參加招標競爭的監理單位的基本情況,選擇合理的監理單位和監理工程師。在簽訂監理合同時,必須明確監理單位的權利和義務,把決算審減與監理公司的經濟利益掛鉤,并適當增加獎懲條款,促使監理單位通過科學管理,保證對工程建設投資、進度、安全、質量四大系統實行全過程的控制,正確處理投資、進度、安全、質量之間關系。
(六)確保提高高校基建工程的審計質量。對于高校基建工程的審計質量問題,應由上級主管部門負責安排審計的,應安排質量好、信譽高的社會審計機構,并與之簽訂協議,要求該社會審計機構做到審計質量高、審計費用低;對學校自行管理的審計項目的審計質量,上級主管部門應進行定期或不定期檢查。
參考文獻
[1]李忠渝.高校基本建設內部控制存在的問題及對策研究[J].西南農業大學學報(社會科學版),2007(5):154-157.
[關鍵詞] 高校；基建工程；內審
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 18. 002
[中圖分類號] F239.45 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）18- 0003 -02
1 引 言
高校基建工程審計是受學校委托，代表學校，依據一定的審計標準，運用特定的審計評價指標體系，對建設工程項目前期決策、設計、招投標、施工過程及工程結算進行控制、監督、評價的管理活動。近年來，我國高等教育快速發展，許多高校都在進行新校區建設。新校區的規劃建設和老校區的維修改造，使許多高校的基本建設投資達到數億元甚至數十億元。如何對巨額的建設資金進行管理，降低投資損失，提高投資效益，保護學校利益，給高校基建工程審計工作提出了新的要求。
2 高校基建工程審計存在的問題及原因
當前在高校基建工程建設中，大多數工程建設項目的審計是對竣工后造價的審計，是一種事后審計，沒有做到基建工程全過程的審計監督。所以，采用這種審計方式不能掌握建設項目前期決策、設計、招投標及施工等階段的準確情況，無法做出有效、正確的監督和評價，在一定程度上造成建設資金損失，同時容易給腐敗留下可乘之機。形成這種事后審計現狀的原因很多，總結起來主要包括以下幾個方面。
2.1 審計機構獨立性差，學校重視不夠
內部審計的獨立性要求組織機構嚴格遵循獨立審計的原則和行為規范，項目管理的各具體部門保持相對獨立的組織關系，旨在更好地保障和發揮審計工作監督和評價的客觀公正性。但是，目前仍有部分高校內部審計部門同紀檢或財務合署辦公，機構尚未真正獨立設置，在履行審計職責時，一定程度地受到機構隸屬關系的干擾。另外，盡管高校領導逐漸認識到內部審計的地位與作用，加強了內部審計職能的宣傳，但仍然對高校審計工作重視不夠，主要體現在高校內部審計機構設置、人員配備、技術設施、經費保證等方面存在較大的問題，限制了審計工作的質量提高和職能發揮。另外，各基建工程管理部門對審計部門認識不準確、定位偏頗，存在抵觸心理，工作上協調配合有待加強，所以，要想將審計工作從事后造價審計擴展到工程全過程審計，就必須轉變高校對內審部門的認識。
2.2 審計人員數量少、綜合素質低
受高校編制限制，從事工程審計工作的人員數量相對有限，其中，絕大多數高校工程審計人員人數相對工作量來說嚴重不足，工程審計人員捉襟見肘、疲于應付。在專業結構配置方面，有不少高校工程審計是由財務審計人員兼職的，即使部分工程審計人員是工程專業的，但具有全國注冊造價師或注冊建造師資格的，也微乎其微。同時具備管理、工程、審計、法律等方面的專業知識，豐富的實踐經驗，較強的綜合分析能力、調查研究能力、溝通協調能力的綜合業務素質高的基建審計人員極少，致使高校基建內審工作專業性差，業務能力低，工作僅限于工程造價審計領域，進行深入的全過程跟蹤審計工作存在很大難度。
2.3 內控制度不健全
高校開展基建修繕工程審計工作，主要是依據國家審計署和教育主管部門的規章制度和行業規范進行的。由于缺乏專門工程審計實施細則，加之高校內部控制不夠完善，實施辦法不健全，在審計監督的關鍵控制點和程序上含糊不清。例如高校工程管理中經常出現工程變更、現場簽證已經發生，甚至已經隱蔽或結束，但相應手續遲遲不辦理的現象，因而造成審計取證難度大、取得的證據不真實或質量不高、材料詢價出入較大等難題。建立、健全高校基建工程審計制度，才能使審計工作有法可依、有章可循、有“度”可“量”，才能使各工程管理部門按部就班與審計部門配合完成工程全過程審計。
2.4 審計思想陳舊、方法落后
目前，還有高校的審計人員因為觀念陳舊不能很好利用計算機軟件輔助結算審計，仍采用傳統的手工計算，即在工程項目竣工以后，按照審計程序收集資料手工計算工程量，翻閱紙質工程定額、造價信息等，造成結算審計速度慢、效率低、準確性差。面對當前高校如此巨大的基建任務和復雜的建筑工程，這種滯后的審計方法已嚴重制約高校全過程跟蹤審計工作的開展。
3 提高審計效率、保證審計質量的措施與對策
3.1 設置獨立的內審部門，確保審計客觀公正
高校審計部門的獨立性主要體現在組織上的獨立和精神上的獨立兩個方面，組織上的獨立為內部審計工作提供了良好的工作環境，精神上的獨立能夠使內部審計人員解放思想、客觀公正地開展工作，二者相輔相成，缺一不可。高校設置了獨立的審計部門，能確保審計人員在履行崗位職責時不受到其他組織關系的制約和干擾，消除在思想和精神上的顧慮，放開手腳，真正地按照相關的法律、法規、制度履行審計職責，提高審計客觀公正性，保證審計質量、審計效率。
3.2 爭取領導和有關部門的理解、支持，創造良好審計外部環境
一個和諧的外部審計環境是做好高校基建審計工作的重要前提，而這離不開各級、各部門領導的關心、理解及支持。所以也要求審計部門本身要利用各種媒介和方式加強基建審計的宣傳，更多與相關部門交流、溝通，搞好配合與協作關系，讓領導和相關部門真正認識到審計工作的性質、意義，體會到審計工作的必要性和重要性，這樣相關工程管理人員不僅愿意在工程結算時配合審計工作，而且在基建工程全過程也會積極主動要求被審計監督，防范各個崗位的職業風險，實現基建投資全過程跟蹤審計，共同保護學校利益。
3.3 重視審計人員隊伍建設
工程審計涉及工程建設的各個專業，知識面寬，政策性強，技術難度大，所以要求審計人員是一專多能的復合型人才。面對當前高校審計隊伍的困境和現代內部審計要求，落實審計人才發展戰略已成為工程審計工作的重要環節，不斷推進 “人力資源是第一資源”的科學人才觀，強化審計人員的隊伍建設。①充實內部審計人員，將具備專業知識和業務能力、素質好、責任心強、實踐經驗豐富的人員充實到內部審計部門，并保持人員的相對穩定。同時，各高校應根據實際情況，注重內審與外審相結合，利用外審機構的特點和長處，彌補內部審計力量的不足。②不斷學習完善知識結構，培養復合型審計人才。審計人員只有加強對業務知識的學習，提高專業能力，才能充分發揮內部審計的職能作用。提高審計人員素質，應做到“四個結合”：定期培訓與自學相結合；理論研究與實踐經驗相結合；應用法規文件時原則性與靈活性相結合；培養業務素質與遵守職業道德相結合。
3.4 建立健全內部審計制度，做到有章可循，嚴格按章辦事
高校基建工程全過程審計工作是對工程項目從立項報批到竣工決算審計的系統監督活動。在這種復雜的審計監督系統中要做好工作，要求內審部門結合各自學校不同的審計內容，抓住重點，有針對性地制定相應的規章制度、審計程序，逐步實現內部審計工作的法制化、制度化、規范化，保證審計工作有章可循，減少內審工作的風險，提高內審工作的質量。筆者認為重點需要建立的全過程審計制度主要包括以下4個方面：
（1）開工通知制度：大型新建項目和大型專項維修工程在開工前，報審計開工通知書，同時報送招投標文件、施工合同、施工圖紙、圖紙會審記錄等文件，審計人員在了解工程基本情況后，開工時根據審計工作需要與項目主管人員到現場勘查。
（2）設計變更和現場簽證審計制度：工程發生設計變更或現場簽證當時，通知審計人員，審計人員根據工程情況和審計需要，決定是否到施工現場，如不需到現場的，工程主管單位將簽批后變更單或簽證單報審計備案；如需到現場的，會同工程主管單位現場核對后，工程主管單位將簽批后變更單或簽證單報審計備案。如果工程發生重大變更，引起造價增加可能超出工程投資時，變更前應先會同有關單位確定變更方案，報學校落實經費后方可實施。
（3）隱蔽工程審計制度：新建項目和大型維修工程必須按照工程驗收規范，工程中重點部位、工程量大、工程造價高的隱蔽工程，三方驗收合格，隱蔽前一天通知審計人員進行現場復核，完成相應的隱蔽工程施工質量驗收記錄并報審計備案后，方可隱蔽。
（4）大型材料、設備進場驗收審計制度：審計參加招標采購或詢價采購的材料、設備進場驗收時，通知審計人員進行復核后，完成進場驗收手續報審計備案。
3.5 采用先進的技術手段，提高工程審計的質量與水平
當前高校基建工程內審工作量大而復雜，要求審計人員應當思想開放、勇于創新，運用現代化手段實施工程審計。一方面充分利用計算機輔助審計技術，學會使用審計、建筑工程相關軟件，探索利用計算機軟件開展相應的審計工作。另一方面，要加強信息化建設，開通各種信息渠道，如查看“國家審計署”、“建設部”、“工程造價管理協會”等網站，訂閱合適的內審雜志，了解國家政策和市場行情，定期組織同行業務交流會，交流經驗，互通有無、取長補短。另外，在跟蹤審計中，利用數碼照相機、攝像機等先進設備，可以極大方便審計取證工作。不斷推進審計辦公自動化、公文流轉無紙化和信息交換網絡化，彌補高校工程審計人員的不足，提高審計的工作效率和質量。
4 結 語
要解決高校工程審計中存在的問題，就要多層次、多角度地提高審計工作的質量和效率，更有效地發揮內部審計在高校基建工程管理中的監督和服務職能，使高校的審計部門真正發揮為高校基建發展保駕護航的作用，做好高校基建管理的經濟衛士。
主要參考文獻
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關鍵詞：高等院校；基建審計；風險分析
近年來，我國高校辦學規模呈現逐步擴大的趨勢，很多高校對于基建項目的投資不斷增加，導致基建審計任務異常繁重。高校審計部門開展基建審計工作，對于基建工程節約成本、規范管理、保證工程質量等方面有著重要的意義。由于高校基建工程環節復雜、時間較長，加之高校審計部門在機構編制、人員素質、經費投入等因素的限制，導致基建工程面臨一定的審計風險。因此，分析當前高校基建工程審計中存在的問題，制定相應的防范措施尤為重要。
一、當前高校基建審計工作存在的問題
隨著高等教育事業的迅速發展，高校基本工程項目逐年增多，但目前我國高校基建審計工作還處于摸索階段，有待完善，在紀檢審計工作中面臨很多風險和問題，例如工程經費存在浪費的問題，侵占、挪用公款和貪污受賄等問題時有發生。為保證工程質量、控制成本、提高投資效益，加強高校基建審計工作勢在必行。1.傳統審計方式收效甚微。現在很多高校在基建審計過程中采用竣工結算審計法，由于基建工程周期長、投資大、環節多等特點，傳統的竣工結算法已經不能滿足基建審計工作的需要，這種秋后算賬的審計模式對于工程施工過程的管理和把握不到位，導致工程經費和資源浪費現象嚴重，難以從根本有效控制工程項目成本，不能充分發揮其對基建項目的審計監督功能。其次，部分院校將一些大中型工程項目審計工作委托給一些社會審計機構，委托機制的不完善，信息的不對稱，會給高校基建工程帶來更大的風險。2.基建工程審計人員專業素質有待提高。人力資源是高校基建工程項目順利實施的關鍵，我國相關部門出臺的文件明確指出，高校內部審計機構應配備足夠的審計人員，人數不低于教職工總數的2‰，且審計隊伍由經濟、管理、建設工程、法律、信息系統方面專業素質的人員構成，要具備相關的職業資格。但目前部分高校缺乏具備專業技術的審計人才，難以滿足高校基建工程審計工作的需要。部分院校審計人員是從其他部門調配過來兼職的，導致審計人員素質不高，專業性不強，影響基建審計工作的推進。其次，一些專業的審計人員在建設工程項目計價與計量專業知識掌握上不夠扎實，涉獵知識范圍不夠廣泛，這也是制約審計工作的一方面原因。3.工程前期審計流于形式，沒有落到實處。目前，高校基建工程審計工作存在一個明顯的問題，就是工程前期審計工作流于形式，落實不力，主要體現在高校招投標制度不完善，招投標文件編制簡單，內容不夠全面，相關職能部門招投標文件報審前，提前招標公告，出售招標文件。其次，部分招標文件通過審批修改后，審計部門將原來錯誤文件在招標會上提供給評委的現象偶有發生，還有部分相關部門對招投標文件擅自修改。甚至個別職能部門以種種理由，逃避前期審計、基建準備審計、勘察設計審計等，導致審計工作難以落實。4.高校基建審計制度不夠完善。目前部分高校基建工程審計工作缺乏完善的制度保障，對于任何一項工作，制度是其開展的依據和保障，當前高校紀檢審計制度不夠完善,缺乏實際的操作性，導致審計工作開展難度較大，工作不到位。具體表現在高校基建工程部門和審計部門的工作職責分配不清，審計工作不夠規范化、系統化。審計制度作為實施基建工程審計的核心內容，對審計人員有著規范作用，是有效約束財務及審計部門的準繩，將各部門工作范圍和權限進行劃分和界定，合理控制審計工作的每個流程，保障基建工程審計工作落到實處。5.關于基建審計的監督管理不到位。高校基建工程審計工作必須在嚴格的監管下進行，建筑部門和監理單位要做好工程監管，目前高校基建審計工作存在責任追究不嚴格、監管隨意性大等問題。例如招標項目的合同中的重點內容與招標文件和投標書重點內容不一致，報審合同隨意性較大，內容不夠嚴謹和全面，相關職能部門管理不到位，導致審計工作缺少監管的支持，隨意性明顯。其次，高校對工程施工中的一些問題也沒有完善的追究制度，相關職能部門逃避責任。
二、基建審計及審計風險的含義
1.基建審計的含義。基建審計是基礎建設工程中一種經濟監督活動形式，它是社會或企業內部審計機構或組織依據國家有關法律法規，運用審計技術,對工程項目的設計、招投標、施工、竣工結算等過程進行審計監督，制作審計報告，維護國家或企業、建設單位的合法權益，嚴格財務管理，有效控制項目成本，提升投資效益，促進監督管理和廉政建設，提高經濟效益和社會效益的經濟監督行為。2.高校審計風險的含義。風險是指客觀事物中的不確定因素，客觀事物中的不確定狀態分為很多種，導致的結果也有很多種，好的方面是獲得效益，不好的方面就是帶來損失。基建審計風險，是指在建設工程審計過程中有很多風險因素，對基建工程財務工作、工程施工、工程效益等方面都有著影響。高校基建審計風險,是指高校基礎建設工程審計過程中的不確定狀態，這種不確定的風險因素會直接影響工程投資、工程質量以及工程的投資效益。3.高校基建審計風險有其自身的特點，具備客觀性、不確定性和潛在性等特征，但更突出的表現為以下幾點，一是審計風險的復雜性。部分高校基建審計存在一方或多方委托關系，風險呈現多樣化，內外部環境都會帶來一定的風險，內部風險包括審計人員的執業能力和審計機構的管理水平等，外部風險包括社會因素、行業因素、審計相關單位或個人因素等。二是審計風險的延續性。審計風險貫穿于工程項目的整個建設過程，存在于各個審計環節，項目前一階段的審計風險會直接順延至下個階段。三是風險后果的嚴重性。基建審計風險的發生會使高校內部審計部門的信譽度降低，破壞審計人員的形象，甚至導致一些違法犯罪發生，給基建項目帶來嚴重損失。
三、防范高校基建審計風險的有效措施
1.加強紀檢審計工作的宣傳教育工作。高校審計部門要加強審計工作的宣傳力度，對審計人員的進行教育，提高審計人員的工作責任感，認識到審計工作對于控制審計風險的重要性。目前我國高校部分審計人員工作態度散漫，不夠積極，對審計工作的不夠重視，各個部門之間的銜接有待加強，為了確保基建審計工作順利進行，高校可以通過聘請專家開展專題講座，利用媒體方式向學校職工宣傳審計工作的重要性，尋求各部門對審計工作的支持，保證各職能部門認真接受審計的監督。此外，在審計的過程中，要隨時把國家公布的財經法規提供給審計單位，充分發揮高校審計機構的職能，有效控制基建工程中的審計風險。2.提高審計人員專業素質，構建高校審計隊伍。審計隊伍建設是高校基建審計工作的重中之重，遵守職業道德是對審計人員最基本的要求，審計人員要站在客觀角度，分析和評價審計項目，將學校賦予的的監督權力有效實施，切實完成基建工程的審計工作，確保資產不流失，決不、。高校要定期組織審計人員進行專業的培訓，提高其專業素質和業務能力，明確內審人員的崗位責任，使其增強審計風險的防范意識，嚴格遵守學校規定，開展審計工作，降低審計風險，提高工程質量。3.健全基建工程審計相關制度。基建審計工作政策性很強，高校要健全相關規章制度作為保證，高校應按照國家建設部門對于審計工作的要求和當地建設工程造價管理的相關要求，制定完善的審計制度，明確規定基建工程投資、結算等事宜，送交審計部門的資料要保證真實有效。其次，基建工程審計過程中管理部門的監管職能和維修部門的職能也要納入到審計制度中，這是保證基建工程順利實施的關鍵，是做好工程后期審計工作維護的重要途徑。完善的基建審計管理制度,是保證審計質量，有效降低審計風險依賴的重要手段。4.開展基建工程過程跟蹤審計工作。基建工程項目是一項長期的工作，因此，在工程前期準備、施工階段、結算階段加強審計跟蹤是十分必要的。全過程跟蹤審計是指審計工作貫穿于基建工程的始終，傳統的審計方式只強調后期審計，這種模式已經相對落后了，由事后審計向事前、事中審計轉變，是現代審計的發展方向，強化審計跟蹤有利于控制基建工程造價，為工程決算審計打下基礎。跟蹤審計貫穿于工程招投標至工程竣工的每個環節，審計人員要如實了解設計方案、工程投資、施工時的施工現場管理，充分掌握工程資料,準確把握工程施工中的信息，加強決算審計，提高工程的投資效益，有利于基建項目控制體制的建立。5．借助社會力量，提高審計工作質量。高校基建審計工作要充分借助社會的力量，完善審計工作機制，目前，高校審計人員缺乏，審計工作量較大，高校審計部門可以和社會審計機構結合，共同做好高校基建審計工作，這種方式我們稱之為委托審計模式。高校審計部門一般采取自審為主、社會審計為輔的方式，有利于解決審計人員專業素質不強的問題，有利于提高審計效率，高校內部審計部門在對被委托的項目進行安排、協調時，對項目實施過程就有了一定的監督和管理，是提高審計人員素質和能力的有效途徑。
四、結語
綜上所述，高校基建工程審計工作是一項系統、全面的工程，更新高校基建審計方法是時展的需要，全過程跟蹤審的方法有利于掌握工程項目的整體情況，對其進行有效監督，將風險降到最低，是提高學校投資效益的重要途徑。
參考文獻：
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關鍵詞:基建工程 內部審計 程序 方法
提高基建工程的內部審計質量，有利于節約資金，降低工程造價并且可以防止不合格工程，對于如何有效提高，有必要進行深入研究。
一、基建審計的必要性
隨著市場經濟的不斷發展，城市化速度的加快，各項基建項目也紛紛興起，做好基建工程的的審計工作，可以強化審計和經濟監督，同時也是搞好投資效益的有利途徑，基建工程的審計對基建工程的管理和監督、基建工作的合理有序進行、促進廉政建設等方面都發揮著巨大的作用，因此，做好基建工程的審計工作非常必要。
二、基建審計的范圍、內容
基建工程審計包含勘察設計的審計、招標投標的審計、概算審計、預算審計、竣工結算審計以及投資效益審計。就內部審計而言，在實務中應重點審查以下內容：
(一)招投標與合同的簽訂
對于基建工程項目，是否按規定進行了招標投標，程序是否符合法律規定，看是否存在安排分包、轉包的事項，施工隊伍的選擇上是否嚴格依據審批制度。施工隊的資質是否符合規定；在合同簽訂上，要關注合同條款是否合理，是否與招標書中的條款相一致，有無進行工程價結算問題以及對于雙方違約后相應責任的規定等，在建設資金的使用上，要看是否規定按工程進度撥付資金，在工程完工驗收合格后是否留有一部分資金待審計工作完成再付款，是否預留質保金，在合同上是否規定了保修期。
(二)對工程量等重點審核
由于工程量直接影響到直接費用的計算和其他費用，因此在審計中要重點關注。它是工程造價數據的直接來源，尤其當遇到工程量大的項目，特別容易出現多算、重算及漏算的現象，工程量的計算上，所設置的細則也較多，因此，需要反復計算審核，保證數據的準確性，同時，對對方的預決算中工程量、定額等方面也須進行審核，雙方核定結果相一致后再對總造價進行審定，如果施工過程造價發生變化要審查具體原因，是否辦理完備的變更手續，計算方法是否正確，單價確定是否合理，工程量是否真實等，如果變更不當要及時修改糾正。
(三)對材料的價格進行審核
材料是進行工程建設的基礎，目前，建設單位對材料的用量等方面的管理還不是很完善，因此，審計時也需要進行核查，要看所使用材料的參考價格選用是否和市場價格相接近，是否與圖紙的設計相符合，如果材料的參考價格與實際供應價格發生差異時，只需調整供應價格的差額，并計入工程決算中，不做另行計取。
三、基建審計的程序、方法
(一)招投標的審計
審計人員應當做好招投標的審計，首先要收集全面的審計資料，包括工程預算書、招標文件、投標書、設計圖紙等，對于招投標文件，要看其內容是否全面完整，開標程序等是否符合規定等，審計人員須認真閱讀各項內容，掌握該基建項目的具體情況，發現問題要與項目的甲乙雙方溝通交流，如果是大型的基建項目審計人員還應事先根據設計圖紙做好項目的工程量清單和標底，形成控制價，在現場開標時做為施工中標的參考。
(二)施工過程中的跟蹤審計
基建工程的內部審計涉及面很廣，并且審計工作任務量大，因此需要各部門的配合協作，對于隱蔽工程，只能看到結果，因此，審計人員要全方位的參與到工程建設和管理中，到現場進行檢查監督，審查工程質量，材料使用情況，工程完成情況等，充分利用現場的一手資料。如果是隱蔽工程要仔細和施工圖紙核對、詳細測量工程量，做好記錄，必要時拍照，記錄要由甲、乙和審計人員三方簽字認可，確保簽證量屬實。在審計方向上，工程管理的審計要與財務審計結合，由于工程造價審計主要追蹤工程項目建設，而財務審計則注重資金的流向，因此應將兩者相結合。在撥付進度款時，應到現場查看工程的實際進度，并認真和合同對照，嚴格按照合同的要求撥款，保證審計工作的順利開展。
(三)工程決算審計
工程決算審計是基建工程的全面、綜合反映，工程決算審計要著重關注以下問題，工程量的計算是否準確，有無重算、虛列、多報工程量，定額套用及費用標準是否按照國家規定的標準執行，避免高套定額和不合理取費的現象。決算審計要做到細而全，并且要突出重點，有些基建工程變更項目較多，這時不僅要核對施工圖紙和變更施工圖紙，而且要對預算書、變更簽證相核對，原先設計好的后來又沒有做的項目，及時刪除，原來有后來又增加的項目，要到現場測量審核工程量，做到預算、變更的工程量和實際施工相一致。機械設備、材料價格等是否占建安工程價的70%左右，工程量的構件、配件名稱、規格，計量單位等是否符合設計施工要求，單價套用是否正確，工程名稱、種類、規格、計量單位等是否一致，合計是否準確無誤。
(四)加強各部門的合作
基建工程的內部審計涉及面很廣，并且審計工作任務量大，因此需要各部門的協作，審計過程中要和工程管理部門、設備管理部門、后勤管理部門等相互配合，加強溝通探討，如果是大型的基建項目還要和造價咨詢工程公司合作，確保審計工作的有效開展。
四、總結
綜上所述，基建工程的內部審計工作是一項系統工程，審計人員要切實做到事前把關、事中介入和事后控制，從而提高對基建工程的審計質量。
參考文獻:
[1]徐俊麗. 淺議如何提高審計工作質量[J]. 決策探索(下半月), 2011,(03)
【關鍵詞】高校 基建工程檔案 基建管理
基建工程檔案也稱工程建設檔案，是指在基建管理和基建工程項目活動過程中直接形成的、有保存和利用價值的竣工圖紙、文字記錄、工程價款結算書、審計結論以及后期使用過程中的維修、翻修改造等有關經濟技術資料。它是工程建設及竣工驗收、交付使用的必備條件，也是對工程進行管理、改建、擴建、修繕的重要資料。隨著醫院基建工程的迅速發展，基礎設施建設不斷完善，基建工程檔案作為一個獨立的檔案管理門類，也越來越受到醫院檔案管理部門的重視，搞好基建工程檔案建設，提高檔案的實用價值顯得非常重要。
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醫院基建工程檔案特點
醫院基建工程檔案是在工程項目建設過程中累積成套的資料。工程項目的檔案材料是有機聯系的整體，圍繞一個工程項目的基本建設活動形成了一個互相之間密切聯系的基建檔案背景。基建工程檔案伴隨著工程的實施過程按一定的內在規律產生，并被傳送到相關的部門和資料的需要者，形成工程項目實施中的檔案資料。工程檔案資料除具有一般信息共性特征--價值性、滯后性、共享性外，還具有工程技術個性特征，它具有原始數據來源的分散性，加工處理的多樣性和其時間、空間的差異性，以及基建工程檔案要求的事實性、專業性和重復使用性［1］。
基建工程檔案和其它科技檔案一樣具有兩個屬性，一是具有使用價值，二是其本身就是一種科技信息。利用基建工程檔案可以提高辦事效率，節省人力、物力、財力，縮短設計、施工、結算周期；同時為醫院的基建提供有價值的信息，為領導的決策提供有力的依據。只有充分了解和認識醫院基建工程檔案的價值，才有可能從實際出發，進行具體分析，發現其使用價值，充分發揮基建工程檔案的社會效益和經濟效益，更好地為醫院教育和科研服務。
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醫院基建工程檔案的構成
醫院基建工程檔案構成內容可分為工程準備階段檔案、工程設計檔案、工程施工檔案、工程竣工結算經濟檔案和工程后期使用過程中的維修改造檔案五大部分組成［2］。根據基建檔案形成的特點，為了保證檔案的完整性、可靠性和系統性，應實行檔案工作與工程建設同步收集管理的原則。①工程準備階段檔案包括項目建議書，可行性研究報告，批準的立項報告，土地征用、拆遷補償文件，批準的醫院規劃圖，有關部門測繪的地形圖、用地紅線圖，以及開工前必須的各種文件，如規劃許可證、施工許可證等。②工程設計檔案包括委托設計合同，地質勘探資料，施工圖紙，圖紙會審記錄，設計修改通知、竣工圖紙等。③工程施工檔案包括開工報告，施工組織設計，技術交底，隱蔽工程驗收記錄，混凝土工程施工記錄，主體結構驗收記錄，鋼筋、混凝土、砂漿及各種材料檢驗報告，工程竣工驗收報告和工程質量評定報告等。④工程竣工結算經濟檔案包括招標文件，中標通知書，投標文件(或工程概、預算書)，竣工結算審核書，工程量計算書，審計報告和審計工作底稿等。⑤工程后期維修、裝修、改造檔案包括改造翻修圖紙或文字敘述的簡單維修、裝修內容，招投標文件，工程結算審核書，工程量計算書，審計報告和審計工作底稿等。
3 醫院基建工程檔案的作用
要搞好醫院基建工程檔案的建設，首先要全面、深入地認識醫院基建工程檔案的作用，建檔的目的是為醫院的建設和發展服務，檔案離開了“作用”其價值就無從體現。
3.1 對同類工程設計具有重復利用和參考價值 醫院基建工程檔案是從過去建院過程中形成的各種文件、憑證、函件、圖紙、工程預算、竣工結算和各項記錄等技術資料轉化而來，它客觀地記載了當時的歷史情況，反映醫院基本建設的完整過程。尤其是工程設計檔案的最大特點是可以重復利用，這是基建工程檔案通用性強的特征決定的，例如一些醫技樓，
病房樓、門診樓和道路等都可以略加修改重復使用或借鑒以往的施工圖。基建工程設計檔案一般已經過了施工考驗，承受了實踐的檢驗。重復利用或參考這些圖紙和資料，不僅可以加快速度，還可以提高設計質量減少設計成本［3］。
3.2 對日常維修具有參考借鑒和利用價值 高校基建工程檔案對日常維修中的實用價值在于檔案利用，檔案利用工作是檔案工作中最富有活力的一個環節。每年年初醫院對修、購專項資金投資估算和立項申報，維修工程招標時的工程量清單編制及竣工價款的結算等均需利用基建工程檔案，基建工程檔案的利用價值得到了充分體現。利用工程竣工結算檔案中的工程結算書中相關工程項目造價加以調整，就是一份準確的投資估算；利用設計檔案的竣工圖紙對維修內容和要求進行詳細說明，就是一套完整的維修施工圖紙；利用工程竣工結算經濟檔案中的工程量計算書和審計工作底稿，維修工程價款結算可以做到快速準確。地下管網的改造、維修和新建工程地基開挖，更離不開基礎設施工程檔案，學校基礎設施的維護與管理需要基建檔案提供詳細信息。
4 醫院基建工程檔案的建設
醫院基建工程檔案具有歷史憑證作用、重復利用作用和日常維修作用，必須搞好基建工程檔案的建設，要把基建工程檔案的收集、管理和整理擺到重要的工作El程上，需要做好以下幾個方面的工作。
4.1 提高人員素質，增強檔案意識 要增強檔案意識，改變“在檔案收集時你送我要，在檔案利用上你查我調”的狀態，檔案人員不能僅僅是檔案材料的保管員，而應是檔案的形成者、管理者，要具有一定的檔案管理知識、較強的立卷意識、管理和利用意識并逐步將這些意識形成習慣。要加強基建工程檔案管理人員的素質訓練，選拔有事業心和責任感、具有一定專業知識的人員擔任檔案管理工作，同時考慮到基建工程檔案的特殊性，要從基建管理和檔案管理兩方面進行培訓，不斷提高檔案管理人員的業務水平。
4.2 完善管理機制，健全崗位責任制 在重視基建工程進度、質量、造價等環節的同時，要建立和完善基建檔案管理的有效機制。由于醫院基建工程檔案冗繁的特征，它的內容多、種類雜、收集時間長，故必須建立崗位責任制，責任到人，分工合作，獎勵先進，鞭策落后，這是一項難度較大的管理工作，它需要多方配合方能落到實處。施工單位應做好收集和提供原始憑證工作，包括開工、竣工報告，施工組織設計，技術交底，隱蔽工程驗收記錄，圖紙會審紀錄，設計修改通知、定位放線測量記錄，材料出廠合格證，材料質量鑒定書，混凝土工程施工記錄，主體結構驗收記錄，鋼筋、混凝土、砂漿及各種材料檢驗報告，工程竣工驗收報告和工程質量評定報告等。監理單位應收集在監理活動中形成的具有價值的文件，如開工令、停工令、返工令、竣工令、工程大事件、工程質量檢查記錄、檢查報告、工程質量等級評定材料，包括分項工程、分部工程、單位工程質量等級評定、基礎處理基礎工程施工記錄、現場監理例會記錄、監理月報、監理指令，沉降觀察記錄各種驗收文件等。基建部門應收集作為基建職能部門在進行建設過程中與有關部門之間產生的相關工程建設的文件、函件，如設計文件、招投標文件，政府有關職能部門批文等。審計部門應收集在審計過程中對施工單位所提供的審計資料的真實性、完整性、可靠性的確認資料，市場材料價格確認資料、收集工程量計算書、結算過程的初審意見、核對后意見，終審意見及完整的結算審計報告及審計底稿等。醫院基建工程管理部門要明確將檔案工作納入基建各科室的工作職責范圍，對于施工過程的經濟技術資料不能一味依賴施工單位收集提供，形成人人關心檔案，自覺收集、保管、愛護檔案的習慣。
4.3 加大硬件投入。建立電子檔案 要加大硬件投入，引進現代化管理技術，為檔案管理現代化、電子化提供物質基礎。計算機的運用極大地方便檔案的整理、檢索等工作。隨著檔案電子化的發展，基建檔案管理工作面臨的一個主要問題就是將工程圖紙電子化。可要求設計單位提供電子版竣工圖紙，把設計變更完整地在圖紙上進行反映，對以前大量的有保存價值的圖紙檔案，可通過掃描轉化為電子檔案，如有條件可進一步對文件進行矢量化，以便于直接利用［4］。對于工程竣工結算等資料必須做到電子存檔。
4.4 規范建檔程序。密切協作關系 在每項工程開工前，檔案管理人員都要做好資料收集的前期準備工作，要保證資料收集與工程建設同步進行，在工程建設前期，檔案人員要及時了解工程的總體安排，對需要收集的資料做到心中有數；在施工過程中，基建檔案人員要深入施工現場。要加強對基建管理單位檔案工作的指導、督察，并定期對檔案進行階段性清查清欠，對沒有及時歸檔的部分，要列出清單及時索取，借用檔案的要及時督促歸檔，以防因借用人對檔案保管不善而造成丟失損壞。
4.5 科學分類。系統立卷 立檔工作是檔案工作的重要一環，立檔說明是人們查閱檔案資料的指南。由于工程規模大小不一、復雜程度不同，產生的檔案數量也不一樣，隨之而來的案卷確立也不盡一致。因此分類不能憑主觀想象，而應考慮項目特點及其內在聯系，要依照有關規定和要求進行案卷整理，合理劃分，并按重要程度和工作程序依次排列，方便管理，方便查閱。
4.6 重視維修改建資料歸檔，不斷完善基建檔案 工程投入使用后，由于各種原因，建筑物的改造、裝修時有發生，如門窗拆換、隔墻拆除或新砌，弱電系統增加，強電部分改造等，這些有的有圖紙，有的用文字敘述，對于這些都應進行有關資料的整理，該補圖的補圖，該拍照的拍照，該寫備忘錄的就寫備忘錄，連同維修、改建工程結算資料一起納入變更檔案管理，使學校的基建工程檔案不斷的充實完善，有利于今后查閱和重復利用。
5 結束語
基建工程檔案是醫院的寶貴財富，是醫院基本建設的歷史記錄，反映了醫院基礎設施和固定資產的整體水平，隨著醫院規模的擴大、辦院條件的改善，醫院的基本建設檔案會大量產生，隨之而來的維修工程也會大量增加，檔案的開發利用價值會不斷顯現，醫院基建工程檔案的管理是醫院基建管理的基礎，在醫院基本建設中起著不容忽視的作用，只有加強其建設，認識其重要性，才能更好的發揮它的作用。
參 考 文 獻
［1]王傳宇.科學技術檔案管理學［M］.北京:檔案出版社，1986:28
［2]朱曉青.醫院基建檔案的收集和利用問題的探討[J].溫州大學學報，2002，18，(2):95-96．