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導(dǎo)語：在保險公司經(jīng)營風(fēng)險的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
【關(guān)鍵詞】擔(dān)保公司；風(fēng)險管理；風(fēng)險控制
1 擔(dān)保公司的風(fēng)險管理和客戶定位
風(fēng)險管理就是通過風(fēng)險識別、風(fēng)險估計、風(fēng)險監(jiān)控等一系列方法來防范控制風(fēng)險的管理工作。擔(dān)保行業(yè)的風(fēng)險管理就是通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)報表進行分析，去有效的識別、控制、規(guī)避風(fēng)險。擔(dān)保是為了保障債權(quán)人的利益而采取的一種補償措施，它是屬于一種第三方擔(dān)保。擔(dān)保公司的收入主要來于為企業(yè)提供有償擔(dān)保，根據(jù)規(guī)定的擔(dān)保費率獲取相應(yīng)擔(dān)保費用。擔(dān)保公司為了防范、控制風(fēng)險，一般方式是要求企業(yè)為其提供反擔(dān)保措施，反擔(dān)保既可以由受保企業(yè)自身提供（如個人房產(chǎn)、車輛、股權(quán)質(zhì)押），也可以有無關(guān)聯(lián)第三方提供（如企業(yè)信用擔(dān)保，負有連帶責(zé)任）。擔(dān)保公司是否同意為企業(yè)提供擔(dān)保主要看兩個方面：一是企業(yè)自身的資產(chǎn)實力和信用度情況，二是企業(yè)是否能提供有效的反擔(dān)保措施。
在擔(dān)保公司實踐業(yè)務(wù)拓展中，往往不能準(zhǔn)確定位其服務(wù)對象，片面追求大客戶、大額度，忽視了對中小企業(yè)的重視，這種定位其實是與擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)特性相違背的。對于大企業(yè)來說，其資產(chǎn)規(guī)模大、財務(wù)透明度高、經(jīng)營管理穩(wěn)定、信用度高，所以承擔(dān)的風(fēng)險小，也正因如此大企業(yè)一般很少通過擔(dān)保公司貸款。相對于中小企業(yè)來說，一般都存在資金短缺的問題，因為它們要么沒有向銀行申請過貸款，在銀行沒有相應(yīng)的信用記錄，要么是因為缺少符合銀行要求的擔(dān)保資產(chǎn)，難以從銀行申請到貸款。擔(dān)保公司成立初衷就是在銀行和中小企業(yè)間搭建一座信用的橋梁，為企業(yè)解決融資難問題。所以中小企業(yè)是擔(dān)保公司未來的潛在市場和服務(wù)對象，擔(dān)保公司通過自己的信用體系，建立起中小企業(yè)和銀行的信貸關(guān)系，滿足企業(yè)融資需求，這是擔(dān)保公司的任務(wù)和使命。
2 擔(dān)保公司的風(fēng)險來源
2.1擔(dān)保公司自身具有的風(fēng)險
近些年擔(dān)保公司與銀行進行了一些業(yè)務(wù)合作，為中小企業(yè)解決了部分融資難問題，但由于國家對擔(dān)保公司缺乏健全的法律法規(guī)和有效的經(jīng)營監(jiān)管，使得擔(dān)保公司內(nèi)部存在嚴(yán)重的風(fēng)險隱患，已經(jīng)引起了政府和銀行的高度重視。
擔(dān)保公司在經(jīng)營風(fēng)險方面：第一，收益偏低。當(dāng)前擔(dān)保公司和銀行合作的模式主要是擔(dān)保公司向銀行存入保證金，銀行給予相應(yīng)的信用放大倍數(shù)，最高在保余額=保證金總額*信用放大倍數(shù)，所以擔(dān)保公司的最高擔(dān)保額度只能在限額以內(nèi)。這樣擔(dān)保公司在經(jīng)營過程中形成的收入，除了要扣除風(fēng)險準(zhǔn)備金，還要扣除人員工資、辦公費用、繳納稅費等，一旦發(fā)生風(fēng)險還要代償，所以擔(dān)保公司的利潤空間較小。第二，違規(guī)辦理業(yè)務(wù)。當(dāng)一些中小企業(yè)由于現(xiàn)金流不足，無法及時償還到期貸款，擔(dān)保公司就通過民間拆借等方式，將貸款本息還清后重新辦理貸款，這樣無論是對企業(yè)，還是擔(dān)保公司、銀行都有利，但掩蓋了銀行潛在的信用風(fēng)險；有的企業(yè)注冊資本不符合銀行要求，擔(dān)保公司就通過民間拆借的方式為其提供資金，等完成增資手續(xù)后將資金抽逃，從中收取高額費用；有些擔(dān)保公司為有實力、信用度好的企業(yè)辦理貸款業(yè)務(wù)，貸款批下來以后用作民間拆借，從中賺取利差。
在內(nèi)部管理方面，衡量擔(dān)保公司抵抗風(fēng)險能力的重要指標(biāo)，就是擔(dān)保公司的資本實力，但目前我國擔(dān)保公司擔(dān)保資金來源渠道單一，后續(xù)資金補償難以保障，資金嚴(yán)重不足，這使得擔(dān)保公司承擔(dān)風(fēng)險的能力大大降低。此外，由于我國擔(dān)保行業(yè)發(fā)展比較遲，缺乏系統(tǒng)的風(fēng)險防范機制，控制風(fēng)險經(jīng)營不足。一是擔(dān)保公司內(nèi)部控制制度，沒有形成科學(xué)有效的風(fēng)險管理方法和操作規(guī)章，操作失誤、違規(guī)運作層出不窮；二是對擔(dān)保企業(yè)進行保前調(diào)查時，由于擔(dān)保公司沒有一套科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險評估機制，對承保企業(yè)難以做出準(zhǔn)確的評價；三是風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁方面，擔(dān)保公司在采取反擔(dān)保措施時，反擔(dān)保方式單一，沒有根據(jù)企業(yè)實際情況制定，操作中存在很多不當(dāng)?shù)牡胤健?/p>
2.2來自被擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險
在我國中小企業(yè)具有經(jīng)營管理水平低、缺乏高素質(zhì)管理人才、技術(shù)研發(fā)能力弱、財務(wù)制度不健全及信息披露不完整等特點，這都增加了擔(dān)保公司的信用風(fēng)險。中小企業(yè)的信用度較差，存在嚴(yán)重的信息不對稱，本來不符合擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)，但通過虛假的財務(wù)報表、購銷合同等騙取擔(dān)保，擅自改變貸款用途，從事風(fēng)險較高的投資活動，大大增加了擔(dān)保風(fēng)險。
中小企業(yè)沒有完整的信用體系：首先，征信體系不完善，工商、銀行、稅務(wù)等有關(guān)部門出于自身利益的保護，沒有對外開放企業(yè)的相關(guān)信息，這既增加了采集信息的難度，也浪費了大量有效的信息。中小企業(yè)從保護自身利益考慮，并且信用意識淡薄，對于征信工作往往不支持，甚至抗拒開展征信工作，使得企業(yè)信息披露的真實性和有效性難以保證，征信難度大大加劇。其次，第三方信用評級體系落后，近幾年我國信用評級行業(yè)盡管得到一定發(fā)展，一些信用評估單位在市場上也具有一定影響力，但由于信用評估單位之間評級人員素質(zhì)、評級目標(biāo)范圍、資金力量等方面的差異，評級的標(biāo)準(zhǔn)不同，導(dǎo)致評級結(jié)果難以統(tǒng)一。此外，由于征信體系不完善，評級中企業(yè)提供的信息不透明、不完整，使得信用評級結(jié)果缺乏權(quán)威性。
2.3來自政府方面的風(fēng)險
政府過度干涉擔(dān)保公司的經(jīng)營，政府時常會用一些直接或間接的方式，要求擔(dān)保公司給那些不符合要求的企業(yè)提供擔(dān)保，特別是在有政府參股的擔(dān)保公司里，擔(dān)保公司在正常的運營過程中，始終擺脫不了政府運用各種行政手段進行干涉，導(dǎo)致?lián)９臼オ毩⒌倪\營權(quán)、決策權(quán)，增加擔(dān)保風(fēng)險。在法律法規(guī)方面，國家于1995年頒發(fā)了《擔(dān)保法》，但在實踐操作中無法給擔(dān)保公司提供有效保障，因為《擔(dān)保法》注重保護債權(quán)人的權(quán)益，而對擔(dān)保公司缺乏保護；中國人民銀行、經(jīng)貿(mào)委等相關(guān)部門針對擔(dān)保公司制定了一些管理規(guī)范，因缺少實質(zhì)性的細則規(guī)定，最終很難達到約束、規(guī)范擔(dān)保公司的目的。
3 如何做好擔(dān)保公司風(fēng)險控制工作
3.1提高擔(dān)保公司管理水平，健全風(fēng)險管理體系
風(fēng)險管理在擔(dān)保公司中是一項影響范圍廣、難度大的工作，它是整個內(nèi)部管理工作的核心。擔(dān)保行業(yè)是個新興行業(yè)，正在被社會接受和認(rèn)可，企業(yè)、銀行也越來越愿意同擔(dān)保公司加強合作，在整個國民經(jīng)濟中擔(dān)保公司的影響力在加大，擔(dān)保公司出現(xiàn)問題，將會直接影響到實體經(jīng)濟和資本市場。規(guī)范擔(dān)保公司的經(jīng)營管理是國家必須要重視的。這就需要擔(dān)保公司建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，有效的公司治理機制有利于擔(dān)保公司的穩(wěn)定運營，如在公司內(nèi)部建立股東大會、董事會、監(jiān)事會等組織框架，使各個主體之間權(quán)、責(zé)、利方面相互制衡，保障擔(dān)保公司建立一個科學(xué)合理的決策和約束機制。
健全擔(dān)保公司風(fēng)險管理制度體系，風(fēng)險管理制度能夠涵蓋擔(dān)保公司內(nèi)部所有與風(fēng)險相關(guān)的工作領(lǐng)域，其中包括：員工道德規(guī)范、行業(yè)準(zhǔn)入、保前盡職調(diào)查、保審會審核規(guī)則、保后檢查等。
3.2完善中小企業(yè)信用體系
首先，加強中小企業(yè)征信體系建設(shè)。制定和完善相關(guān)法律法規(guī)，強化人民銀行在征信市場的監(jiān)管、指導(dǎo)作用。明確相關(guān)制度，對于那些不愿意配合有關(guān)部門開展征信工作的企業(yè)，要規(guī)定其承擔(dān)的責(zé)任，保障征信工作進展順利。對于征信系統(tǒng)中的信息使用做出具體的規(guī)定，包括信息內(nèi)容、采集方法等，可以使征信系統(tǒng)高效運作。加強工商、銀行、稅務(wù)各部門間相互交流，實現(xiàn)企業(yè)信息共享，提高信息的有效性、完整性。對征信系統(tǒng)的重要性及信息使用的保密性加大宣傳力度，如召開一些由中小企業(yè)參加的交流會、座談會，對企業(yè)進行有效宣傳；在信息使用過程中建立保密制度。
其次，建立健全第三方信用評級體系。需要政府、銀行、評級單位等多方積極參與建設(shè)評級體系，例如：政府部門應(yīng)為評級體系建設(shè)提供良好的外部環(huán)境，對評級單位的合法性、準(zhǔn)入機制、操作流程等做出明確規(guī)定，統(tǒng)一規(guī)范評級單位的運作；銀行需要運用自身的資源優(yōu)勢，引導(dǎo)中小企業(yè)積極參與到信用評級活動中，幫助企業(yè)建立良好的信用體系，并根據(jù)評級結(jié)果擴大評級單位的影響力，對評級體系給出相應(yīng)的建議；評級單位進行評級工作時，不能受到評級對象的不利影響，做出與實際不符的評級結(jié)果，要保證其公正性、公平性、獨立性。除此以外，評級單位需要加強內(nèi)部管理，對評級業(yè)務(wù)人員進行培訓(xùn)，提高他們的專業(yè)技能、職業(yè)素養(yǎng)，通過總結(jié)工作經(jīng)驗不斷改進評級方法，建立科學(xué)的評級體系，以保證評級結(jié)果的可靠性。
3.3明確政府職能、完善法律制度
在擔(dān)保公司的日常運營過程中，政府部門不得以任何方式去干涉擔(dān)保項目運作，更加不能強制為一些不符合要求的企業(yè)提供擔(dān)保。同時，逐步完善《擔(dān)保法》，針對擔(dān)保業(yè)做出明確的細則規(guī)定，規(guī)范其信用擔(dān)保活動。
4 結(jié)論
綜上所述，風(fēng)險管理在擔(dān)保公司經(jīng)營管理中起到?jīng)Q定性的作用，必須通過健全風(fēng)險管理體系，提高風(fēng)險管理意識，強化企業(yè)信用體系建設(shè)，明確政府職能和完善法律制度，以便提高擔(dān)保公司的競爭力，實現(xiàn)擔(dān)保公司可持續(xù)發(fā)展。
【參考文獻】
1.1承包風(fēng)險成因分析
保險公司的承包環(huán)節(jié)是保險業(yè)務(wù)開始的第一個環(huán)節(jié)，也是保險公司風(fēng)險控制的源頭。因此，要控制保險公司的經(jīng)營風(fēng)險，首先要控制保險公司的承保風(fēng)險。從財產(chǎn)保險公司內(nèi)部經(jīng)營管理的角度來看，公司造成承保風(fēng)險的原因主要有以下幾個方面：（1）沒有樹立效益觀念，忽視合理的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)及業(yè)務(wù)質(zhì)量，去盲目追求規(guī)模，以至于造成發(fā)展保險人不注意風(fēng)險選擇，將一些不符合保險公司承保條件的標(biāo)的承保進來。（2）向保險機構(gòu)支付高額的手續(xù)費，經(jīng)營成本急劇增加。由于財產(chǎn)保險市場不完善，市場競爭不規(guī)范，部分保險機構(gòu)的手續(xù)費越來越高，部分險種手續(xù)費比例超過了30%，影響了公司的盈利水平。
1.2理賠風(fēng)險成因
營業(yè)費用、手續(xù)費支出和賠款支出是保險公司經(jīng)營中重要支出項目。而賠款支出是保險公司經(jīng)營支出中占比最高的成本項目，因此，控制理賠風(fēng)險，對于提高保險公司的盈利能力意義重大。保險公司理賠風(fēng)險形成的原因主要有以下幾個方面：（1）缺乏健全的理賠制度。長期以來，由于缺乏明確的理賠操作規(guī)范，理賠人員通常根據(jù)經(jīng)驗辦事，隨意性較大，造成理賠程序不規(guī)范，缺乏有效的內(nèi)部控制措施，理賠管理中漏洞較多。（2）第一現(xiàn)場勘察率不高，導(dǎo)致定損依據(jù)不足。公司理賠缺乏具有相關(guān)的法律、會計、金融、醫(yī)學(xué)、建筑工程和汽車等知識的專業(yè)定損人員，不能合理、科學(xué)地定損。2.3準(zhǔn)備金風(fēng)險成因分析財產(chǎn)保險公司按《金融企業(yè)會計制度》要求，應(yīng)計提未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金。由于保險業(yè)務(wù)經(jīng)營的特殊性，會計核算年度和保單的保險年度往往不一致。會計核算年度通常是以一年為單位，即每年1月1日至12月31日。而保單的保險年度是從保單起保日期算起到終保日期，由于投保日期各異，造成保險年度與會計年度不一致，部分保單收取的保費早于其未來義務(wù)的履行。因此，按照責(zé)任方式制原則，必須把部分保費以責(zé)任準(zhǔn)備金的方式提存起來，這部分就是未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。
2財產(chǎn)保險公司經(jīng)營風(fēng)險控制
2.1事前控制
為了幫助財產(chǎn)保險公司盡早地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險的存在，找到公司經(jīng)營風(fēng)險存在于哪個公司、哪個環(huán)節(jié)、哪個險種，可以按三個層次來設(shè)置預(yù)警指標(biāo)體系，從面到點，層層分解來分析公司經(jīng)營風(fēng)險情況。第一層次：按公司預(yù)警。對保險公司承保、理賠、準(zhǔn)備金、分保和應(yīng)收保費風(fēng)險作一個整體的分析。這一層次主要是分析公司的整體經(jīng)營風(fēng)險情況，找到公司的經(jīng)營分析主要是出在哪個環(huán)節(jié)，以及公司哪個方面的管理出現(xiàn)問題。第二層次：按險種預(yù)警。這層次主要是按險種來分解公司的經(jīng)營風(fēng)險情況。例如，公司的整體賠付率高，通過這個層次分析可找出是哪個險種的賠付率高而導(dǎo)致了公司的整體賠付率高，從而能針對具體險種來研究控制措施，防范經(jīng)營風(fēng)險繼續(xù)惡化。第三層次：按客戶群預(yù)警。這層次主要是識別重要風(fēng)險客戶群的情況分布。通過客戶群的風(fēng)險分析，能夠準(zhǔn)確評價各客戶群的經(jīng)營風(fēng)險情況，從而能更有針對性地發(fā)現(xiàn)具體風(fēng)險所在。
2.2事中控制
在通過事前有效的風(fēng)險發(fā)現(xiàn)機制預(yù)知風(fēng)險的存在后，保險公司就可以針對風(fēng)險成因采取有效的控制措施。風(fēng)險控制的方法有財務(wù)法和控制法。所謂財務(wù)法，就是當(dāng)風(fēng)險事件發(fā)生后已經(jīng)造成了損失，運用財務(wù)工具，比如風(fēng)險自保基金，對損失的后果給予補償，盡快恢復(fù)生產(chǎn)。所謂控制法，即在損失發(fā)生之前，實施各種控制工具，力求消除各種隱患，減少風(fēng)險發(fā)生的幾率，將損失的嚴(yán)重后果減少到最低程度。保險公司控制經(jīng)營風(fēng)險考驗采取財務(wù)型對策和控制型對策。
2.3事后控制
一、內(nèi)控機制能有效防范和化解保險經(jīng)營風(fēng)險
內(nèi)控機制之所以能夠有效地防范經(jīng)營風(fēng)險，在于它設(shè)計時遵循一條基本原則，即一項業(yè)務(wù)從發(fā)生到完成的全過程，不能由某個職工或部門單獨處理。這一原則貫穿了內(nèi)部控制機制的各個方面。
（一）合規(guī)、合法性控制。由于每一項活動必須符合國家財經(jīng)政策、和財經(jīng)制度，因而內(nèi)部控制機制設(shè)計時有合規(guī)、合法性控制。比如，一切憑證必須由會計部門認(rèn)真審核把關(guān)，不屬于開支范圍的不允許列入企業(yè)成本。
（二）公司授、用權(quán)控制。授權(quán)和用權(quán)控制就是要明確“權(quán)責(zé)”關(guān)系。在授權(quán)和用權(quán)范圍內(nèi)，授權(quán)者或用權(quán)者有權(quán)處理有關(guān)事務(wù)；反之，未經(jīng)批準(zhǔn)和授權(quán)就不得處理有關(guān)業(yè)務(wù)。這樣，各項業(yè)務(wù)在其發(fā)生之際得以控制，使各級業(yè)務(wù)人員都能各司其職。同時，按照“權(quán)責(zé)對等”原則制定崗位責(zé)任制，明確各崗位應(yīng)履行的任務(wù)及其應(yīng)負的責(zé)任。如一項業(yè)務(wù)從發(fā)生到結(jié)束的整個過程中，誰核準(zhǔn)、誰經(jīng)辦、誰復(fù)核、誰查收、誰審批等，都應(yīng)在制度中予以明確。
（三）不相容職務(wù)控制。所謂不相容職務(wù)，指業(yè)務(wù)集中于一人辦理時，為避免發(fā)生差錯或舞弊的可能性而增加的兩項或幾項職務(wù)。內(nèi)控機制對不相容職務(wù)進行分離，以便相互核對、相互牽制。這種分離主要體現(xiàn)在：業(yè)務(wù)處理的分工，即將一項業(yè)務(wù)的全過程劃分為若干環(huán)節(jié)，分屬不同的崗位或人員分管；各職能部門相對獨立分工，即各職能部門之間是平級關(guān)系，而非上下級從屬關(guān)系；各職能部門之間工作有明確的分工，不存在責(zé)任共擔(dān)、成績均沾的情況。
（四）業(yè)務(wù)程序標(biāo)準(zhǔn)化控制。企業(yè)一般將每一項業(yè)務(wù)活動按授權(quán)、主辦、核準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄和復(fù)核六個步驟劃分，提高工作效率。這種按客觀要求建立的標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)處理程序，不僅有利于實際業(yè)務(wù)按照預(yù)定軌道進行，而且對實際業(yè)務(wù)起到事先、事中、事后的控制。
（五）復(fù)查核對控制。對業(yè)已完成的業(yè)務(wù)記錄進行復(fù)核，以免發(fā)生差錯或舞弊。這種復(fù)查核對一般通過記錄與實物相核對、記錄之間相互核對的辦法來嚴(yán)格復(fù)核，以確保業(yè)務(wù)信息的正確性、可靠性。
（六）人員素質(zhì)控制。內(nèi)部控制機制是否有效，關(guān)鍵取決于實施人員的素質(zhì)。必須配備與承擔(dān)職務(wù)相適應(yīng)的高素質(zhì)人員，這樣，不僅可以使某項職務(wù)的承擔(dān)人員發(fā)生的差錯或舞弊能在短時間內(nèi)被發(fā)現(xiàn)和糾正，而且可以提高工作人員的責(zé)任心和敬業(yè)精神，提高工作效率，從而增強內(nèi)部控制機制的制約功能。
二、影響車輛保險經(jīng)營風(fēng)險的因素
（一）車輛保險經(jīng)營風(fēng)險的外部因素
1.事故風(fēng)險。安全形勢嚴(yán)峻，交通事故頻發(fā)，事故率上升、重特大交通事故增多、大要案增加是造成機動車輛賠付率上升的主要原因。例如湖北省2002年1月至10月，保險車輛案件同比增加了3萬余件。其原因一是近二年汽車大量增加，特別是私家車驟增，大量未經(jīng)過嚴(yán)格培訓(xùn)的司機駕車上路，成為“馬路殺手”；二是公車民營、個人從事營運已逐步成為運輸市場的主體，由于利益的驅(qū)動，車主漠視交通安全，駕駛員、車輛長期處于疲勞狀態(tài)、車輛超載、超速比較普遍；三是道路狀況改善以后，車輛行駛平均速度提高，特、重大交通事故增多。
2.市場主體非理性競爭行為。市場上的絕大部分保險公司都以追求規(guī)模、追求保費為目標(biāo)，在保源有限增長、競爭激烈的情況下，各公司迫于業(yè)務(wù)壓力，展開價格競爭，導(dǎo)致車險“高返還、高手續(xù)費、低費率”現(xiàn)象愈演愈烈。同時在集團業(yè)務(wù)投標(biāo)或統(tǒng)保中，各公司為了中標(biāo)，紛紛采取低價競標(biāo)策略，競標(biāo)成功以后又放寬賠付尺度，致使一些優(yōu)質(zhì)客戶的承保效益進一步降低。
3.中介機構(gòu)、人的違規(guī)操作。中介機構(gòu)、人炒作保險公司，向保險公司索取高手續(xù)費，使保險公司經(jīng)營成本不斷加大。
4.交通事故經(jīng)濟賠償標(biāo)準(zhǔn)不斷提高、醫(yī)療費用、車輛修理費用上漲，以及車輛保險騙賠、詐賠現(xiàn)象增多。
（二）車輛保險經(jīng)營風(fēng)險的內(nèi)部因素
1.內(nèi)部考核機制不。在內(nèi)部考核機制上，沒有將控制機動車輛保險賠付率的指標(biāo)量化到每個支公司、每個業(yè)務(wù)科室、每個業(yè)務(wù)員等基層層業(yè)單位，沒有保證利益與責(zé)任的一致。保險業(yè)務(wù)員、基層公司出于保費任務(wù)的壓力，在承保車險業(yè)務(wù)時，不考慮業(yè)務(wù)質(zhì)量，導(dǎo)致承保了大量“垃圾業(yè)務(wù)”。
2.理賠權(quán)限管理不嚴(yán)。部分公司將車險理賠權(quán)下放至業(yè)務(wù)員、人、修理廠、汽車經(jīng)銷商、大客戶手中，造成人人可以定損的局面，致使理賠質(zhì)量下降、水份增多，公司信譽度降低；少數(shù)公司對下屬公司權(quán)限范圍內(nèi)賠案未進行監(jiān)督檢查，大案化小、小案賠付過寬。
3.理賠基礎(chǔ)管理薄弱。第一現(xiàn)場查勘率不高，導(dǎo)致騙賠、詐賠時有發(fā)生；定損標(biāo)準(zhǔn)化程度低，多賠、錯賠、誤賠，了賠款的準(zhǔn)確性；極少數(shù)定損員利用職權(quán)，公然在修理廠索取回扣，擴大損失，在上影響惡劣；服務(wù)質(zhì)量沒有得到根本的改善，公司信譽度、客戶滿意度降低。個別公司管理人員對賠案的監(jiān)控不力，對理賠人員管理不嚴(yán)；未決賠款長期處于失控狀態(tài)，嚴(yán)重影響車險業(yè)務(wù)經(jīng)營的真實性。
4.車輛消費貸款保證保險操作欠規(guī)范。車輛消費貸款保證保險潛在風(fēng)險不可低估，特別是貨車的貸款逾期額度較大。單證管理不嚴(yán)、承保異地業(yè)務(wù)、資信調(diào)查流于形式、發(fā)生欠款催收不力等現(xiàn)象在少數(shù)公司比較嚴(yán)重。
5.定損系統(tǒng)率低。部分定損人員電腦使用不熟練、定損系統(tǒng)操作不合格；絕大部分賠案未使用定損系統(tǒng)制作；定損系統(tǒng)應(yīng)用率不高，定損員、報價員對配件價格、工時費標(biāo)準(zhǔn)控制不嚴(yán)，標(biāo)準(zhǔn)化程度不高，定損中的隨意性、主觀性、小損大修等現(xiàn)象依然存在。
6.查勘費管理混亂。在費用偏緊的情況下，一些分支公司違規(guī)將一些非車險查勘費用列入車險賠款。
7.核保制度虛化。核保專業(yè)技術(shù)程度低，承保質(zhì)量控制職能未能充分發(fā)揮作用，大量“垃圾業(yè)務(wù)”影響了車險健康經(jīng)營。
8.附加險、摩托車保險等效益險種增長較慢，險種結(jié)構(gòu)沒有得到優(yōu)化。
三、健全車輛保險內(nèi)控機制的原則
（一）車輛保險內(nèi)控機制的完善和創(chuàng)新必須適應(yīng)保險市場開放和競爭的需要。目前我國車輛保險業(yè)務(wù)必須進行適應(yīng)市場和WTO要求的改革，必然會引發(fā)車輛保險內(nèi)控機制的與創(chuàng)新。我國保險業(yè)只有更新觀念，與時俱進，改革保險業(yè)經(jīng)濟增長模式，建立高效、創(chuàng)新、效益型的內(nèi)部組織，加快內(nèi)部管理機制適應(yīng)市場經(jīng)濟要求調(diào)整的速度，促進資源的有效配置與合理利用，才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。
（二）完善車輛保險內(nèi)控機制必須適應(yīng)商業(yè)保險公司改革的需要。保險公司作為一個，其經(jīng)營的最終目標(biāo)都體現(xiàn)在經(jīng)營效益上。追求利潤最大化的驅(qū)動力，必然要求保險公司建立與之相適應(yīng)的內(nèi)部控制機制，同時要求隨市場的變化而及時調(diào)整。這就要求各保險公司要構(gòu)建風(fēng)險識別、風(fēng)險預(yù)防和風(fēng)險管理的體系，確立商業(yè)保險的核算體系，以及以效益為中心的考評體系。完善的車輛保險內(nèi)控機制，是財產(chǎn)保險公司實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的重要保證。
（三）完善的車輛保險內(nèi)控機制應(yīng)適應(yīng)商業(yè)保險公司規(guī)范化運作的需要。保險業(yè)的競爭焦點是人才和服務(wù)，保險公司在向商業(yè)化經(jīng)營轉(zhuǎn)變過程中，應(yīng)健全內(nèi)控機制，創(chuàng)新特色服務(wù)，加強行業(yè)自律，消除阻礙我國保險業(yè)發(fā)展的惡性競爭行為，確保保險業(yè)的健康發(fā)展，實現(xiàn)競爭中的“雙贏”局面。因此，完善機動車輛保險內(nèi)控機制，是保險公司車險業(yè)務(wù)規(guī)范化操作的前提條件和重要保證。
四、健全車輛保險內(nèi)控機制，降低車輛保險經(jīng)營風(fēng)險的措施
（一）從企業(yè)管理的宏觀層面來看，降低車輛保險經(jīng)營風(fēng)險的措施主要有以下幾個方面：
1.建立以利潤指標(biāo)為主的經(jīng)營目標(biāo)考核機制，創(chuàng)造有利于控制經(jīng)營風(fēng)險的內(nèi)部環(huán)境，同時要將控制賠付率的指標(biāo)量化到每個支公司、每個業(yè)務(wù)科室、每個業(yè)務(wù)員，并與個人的薪酬掛鉤，保證利益與責(zé)任的一致。
2.嚴(yán)格車險授權(quán)。各級公司根據(jù)其下級公司車險經(jīng)營管理水平、內(nèi)控制度執(zhí)行情況對其承保、理賠權(quán)限進行動態(tài)管理，隨時調(diào)整。絕不允許對公司以外的任何單位和個人授予承保權(quán)和理賠權(quán)。
3.控制好幾個主要經(jīng)營指標(biāo)。首先，要建立車輛保險經(jīng)營風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，建立對車輛保險經(jīng)營進行風(fēng)險警示的指標(biāo)體系。對短期風(fēng)險進行預(yù)測，對短期償債能力、營運資金實有量、資金周轉(zhuǎn)占用、資本金變現(xiàn)能力等方面的情況及時進行了解，對各類承保標(biāo)的進行風(fēng)險評估和進行資產(chǎn)負債風(fēng)險評估，從而對風(fēng)險的程度和警戒點作出快捷的反映，以便引起各級管理者的重視，調(diào)整管理策略，穩(wěn)定經(jīng)營。此外，它還對遠期風(fēng)險進行預(yù)測，通過業(yè)務(wù)和財務(wù)經(jīng)營狀況，結(jié)合內(nèi)外客觀實際因素，和發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，以及定期進行資產(chǎn)負債情況評估，公布各企業(yè)的資信等級。其次，要建立未決賠款估損報告制度。所有的車險賠案，從報案、立案、結(jié)案必須集中在分公司，建立完整的理賠數(shù)據(jù)庫。最后要加強對應(yīng)收保費的管理。把加強應(yīng)收保費的管理作為降低賠付率、降低風(fēng)險、完成任務(wù)的措施來抓。
發(fā)達國家的發(fā)展經(jīng)驗表明，當(dāng)一國的工業(yè)化和城鎮(zhèn)化達到一定水平后，服務(wù)業(yè)將成為拉動經(jīng)濟增長、維持就業(yè)擴大和改善民生的重點產(chǎn)業(yè)。保險業(yè)是金融服務(wù)業(yè)的重要內(nèi)容。在經(jīng)濟全球化的今天，任何行業(yè)或企業(yè)要想發(fā)展壯大，都必須具備全球性視野并制定相應(yīng)的國際化經(jīng)營策略，保險服務(wù)業(yè)也不例外。尤其隨著國內(nèi)保險市場競爭的日趨激烈，中國本土保險公司要想做強做大就必須積極"走出去"，積極開拓中國保險服務(wù)業(yè)的國際市場。從保險業(yè)的世界發(fā)展趨勢看，金融一體化和保險全球化的趨勢日益明顯，中國保險服務(wù)業(yè)的海外經(jīng)營的拓展，既反映了金融經(jīng)濟全球化的客觀要求。保險業(yè)對外開放的步伐顯著加快，開放范圍逐漸擴大，已是保險服務(wù)業(yè)發(fā)展的必然趨勢。在此背景下，中國保險服務(wù)業(yè)的海外經(jīng)營不僅是世界金融經(jīng)濟一體化和保險服務(wù)業(yè)生存與發(fā)展的客觀要求，也是中國保險服務(wù)業(yè)追求規(guī)模經(jīng)濟、適應(yīng)國內(nèi)企業(yè)跨國經(jīng)營和分散保險業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的現(xiàn)實需要。
一、中國保險服務(wù)海外經(jīng)營的發(fā)展現(xiàn)狀
（一）保險服務(wù)海外出口額不斷增加、增速放緩，逆差巨大
入世以來，我國保險服務(wù)行業(yè)成長迅速，基本維持年均30%的增幅，但出口增幅卻慢于保險業(yè)的行業(yè)增幅，并且增速逐漸放緩。從表1可見，保險服務(wù)海外出口額不斷增加，2014年我國保險業(yè)務(wù)出口額為46億美元，是2005年出口額的8倍，但近年來增速有所放緩，在10%左右，而且增速放緩速度小于進口，增速也高于我國保險業(yè)務(wù)進口增速。
從近3年數(shù)據(jù)來看，2012年保險服務(wù)出口額僅占服務(wù)業(yè)出口總額的1.75%，2013年達到1.90%，僅僅增長了0.15個百分點。到2014年，保險業(yè)務(wù)出口額占服務(wù)業(yè)出口總額的2.48%，同比僅上升了0.58個百分點。由此可見，我國保險服務(wù)出口總額雖有較大的上漲幅度，但規(guī)模十分有限，尤其占服務(wù)貿(mào)易出口總額的比重與發(fā)達國家存在不小差距，且與保險業(yè)務(wù)進口之間存在明顯逆差，如2014年的逆差便高達179億美元。
（二）海外經(jīng)營以本國客戶為主，國際市場開拓能力不強
目前我國參與跨國保險業(yè)務(wù)的企業(yè)，其服務(wù)對象主要以當(dāng)?shù)厝A人為主，銷售網(wǎng)絡(luò)也主要圍繞華人華僑鋪開。例如，中國信保是中國唯一承辦出口信用保險業(yè)務(wù)的政策性保險公司，其不僅在英國倫敦設(shè)有代表處，也向俄羅斯、巴西、南非和迪拜派駐了工作組，但其海外客戶以華人居多，職員也主要是當(dāng)?shù)厝A人，在華人群體中享有良好聲譽。然截止2014年底，該公司保費規(guī)模也僅為29.21億美元。
另外，我國保險公司多屬國有企業(yè)，母公司往往具備較強的實力，可以為海外子公司提供人力、物力和財力等扶持，使得保險公司在海外拓展業(yè)務(wù)時能在顧客心目中形成很高的商業(yè)信譽。然因中國保險企業(yè)跨國經(jīng)營存在難以逾越的文化障礙，以及對市場信息掌握不夠充分，跨國經(jīng)營的規(guī)模一般不大，導(dǎo)致保險服務(wù)市場開拓能力不強，海外市場擴展速度相對較慢。
（三）海外投資實力有限，國際競爭優(yōu)勢缺乏
截止2014年底，我國共有超過130家保險公司，其中中資壽險公司40家左右，其市場份額幾乎占到中國保險行業(yè)市場總額的95%，外資保險公司數(shù)量雖多，但市場份額卻僅為5%左右。從全球范圍看，中資保險公司的規(guī)模也不容小覷。截止目前，我國有中國人壽、中國平安、中國太保和中國人保4家保險公司進入全球500強企業(yè)名單，且中國人壽、中國平安和中國太保還進入到全球15大保險公司之列。截止2014年底，中國保險公司總資產(chǎn)已超過1.3萬億美元，凈資產(chǎn)接近1500億美元。但目前我國保險行業(yè)的整體規(guī)模優(yōu)勢依然不強，尤其是保監(jiān)會關(guān)于中國保險機構(gòu)海外投資規(guī)模不得超過當(dāng)年末總資產(chǎn)的15%的規(guī)定，在一定程度上限制了中國保險企業(yè)海外經(jīng)營的資本實力。
據(jù)新華網(wǎng)數(shù)據(jù)顯示，截止2014年中國保險境外投資金額為239.55億美元，雖然較2013年初增長了1.5倍，但是僅占中國保險業(yè)總資產(chǎn)的1.44%。另外，我國保險公司服務(wù)在國際競爭力也缺乏優(yōu)勢。據(jù)中國質(zhì)量協(xié)會最新測評結(jié)果顯示，我國保險行業(yè)用戶滿意度指數(shù)為74.5分，連續(xù)兩年保持下滑狀態(tài)。根據(jù)WTO Statistics database 的TC數(shù)據(jù)顯示，我國TC指數(shù)為-0.71，美國為-0.58，日本為-0.61，英國為0.46，法國為-0.09,德國0.18，印度-0.40。TC指數(shù)越大，說明國際競爭力越強，我國TC指數(shù)遠低于發(fā)達國家，甚至小于發(fā)展中國家印度。
二、我國保險服務(wù)海外經(jīng)營存在的問題
（一）對我國海外投資工程的投保偏少，投保成本過高
隨著中國綜合國力的增強，中國企業(yè)走出國門參與國際競爭已成常態(tài)，由中國企業(yè)承建的工程項目數(shù)量越來越多，規(guī)模也越來越大。如2014年，中資公司投資500億美元承建尼加拉瓜大運河、中國鐵建簽訂金額高達120億美元的尼日利亞鐵路承建合同、中泰簽署的高鐵合同金額高達106億美元、三峽公司投資80億美元開發(fā)俄羅斯水電、國家電網(wǎng)公司投資18億美元中標(biāo)巴西特高壓輸電項目等十大海外工程涉及的行業(yè)領(lǐng)域越來越多，地域范圍更是遍布世界各地，尤其是工程投資額日趨龐大。海外工程投資必然存在諸多風(fēng)險，且投資數(shù)額越大風(fēng)險越大，而且國際環(huán)境也具有一定的影響。如隨著敘利亞、也門等國家局勢的惡化，中資企業(yè)在相關(guān)國家承建的工程項目投資便存在巨大的風(fēng)險。
對此，為我國海外工程提供保險服務(wù)成為中國保險服務(wù)企業(yè)的重要使命。然而，截止2014年，我國海外工程的投保率尚不足40%，且投保成本普遍較高。我國保險公司往往對風(fēng)險承保比較謹(jǐn)慎，對海外工程投保需要進行長時間的論證，并作出風(fēng)險預(yù)估。如果項目工程比較大，許多保險公司甚至不敢接單，因此很多大項目需要由多個保險公司同時承單。目前國內(nèi)各家保險公司都有自己的風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)，所以任何一家保險公司在面對大保單的時候，都不清楚是不是有足夠的時間將它分保出去，甚至不清楚這張保單的承保條件會不會被其他保險公司認(rèn)可。多個保險公司參與的保單，需要經(jīng)過多次評估會和審核，這導(dǎo)致我國海外投資工程的投保偏少，成本大幅度上升。
（二）過多投資于海外房地產(chǎn)業(yè)，過于重視短期利益
2014年中國保監(jiān)會將險資持有的房地產(chǎn)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例上調(diào)至30%，我國的保險投資一般多用于海外房地產(chǎn)業(yè)。如2013年7月，中國平安以2.6億英鎊(約合23.7億元人民幣)買下倫敦勞埃德大廈，是第一樁中國保險公司跨境的房地產(chǎn)收購。目前，中國人壽、太平人壽等多家國內(nèi)保險企業(yè)齊赴倫敦開展房地產(chǎn)投資談判，海外的房地產(chǎn)市場預(yù)計將成為未來數(shù)年內(nèi)中國險資機構(gòu)在海外投資的熱點，來自中國保險行業(yè)的資金規(guī)模將超過150億美元。然而過多的投資于海外房地產(chǎn)，會偏離保險的本身業(yè)務(wù)。
目前，保險企業(yè)海外投資重視短期業(yè)績而相對忽視保險業(yè)務(wù)開拓的長遠戰(zhàn)略已經(jīng)成為我國保險業(yè)務(wù)海外經(jīng)營的發(fā)展瓶頸。保險公司的海外業(yè)務(wù)過度看重投資熱點，而忽略對保險公司原本核心業(yè)務(wù)的開發(fā)與拓展，導(dǎo)致資本大量集中在房地產(chǎn)等費保險業(yè)務(wù)，這導(dǎo)致保險業(yè)務(wù)在國際市場開拓不足，長期而言我國實際保險業(yè)務(wù)在國際市場將處于弱勢地位。
（三）保險業(yè)務(wù)創(chuàng)新乏力，跨國經(jīng)營經(jīng)驗不足
中國保險企業(yè)開展境外業(yè)務(wù)雖然很早，然而真正走出國門只是近年的事情，且海外投資主要以房產(chǎn)為主，故而在境外開展保險業(yè)務(wù)的經(jīng)驗十分有限。因語言文化差異的存在和對市場信息掌握不充分，中國保險公司境外保險業(yè)務(wù)的市場導(dǎo)向性不強，尤其缺乏初期的市場開拓經(jīng)驗。如在最近幾年跨國保險業(yè)兼并風(fēng)潮中，國外保險企業(yè)紛紛將跨國并購作為保險業(yè)務(wù)出口的主要模式。但中國保險公司在開拓海外市場業(yè)務(wù)的時候，既不選擇與當(dāng)?shù)仄髽I(yè)合資的方式，也不采用兼并和收購當(dāng)?shù)乇ｋU企業(yè)的方式，而往往采取獨資設(shè)置子公司或分支機構(gòu)的形式。
例如，2014年底中國人壽保險在新加坡成立的子公司“中國人壽保險（新加坡）有限公司”，雖然有助中資保險公司維持獨立股權(quán)，然在初期經(jīng)營中因不熟悉本土市場情形會相應(yīng)增加業(yè)務(wù)開發(fā)和市場開拓難度。同時，將國內(nèi)模式簡單復(fù)制到國外的經(jīng)營模式，導(dǎo)致海外保險業(yè)務(wù)創(chuàng)新力不足，難以形成具有核心競爭力的保險產(chǎn)品，無法貼近本土消費者的切身需求。
（四）海外分保渠道不暢，保險服務(wù)效益偏低
分保業(yè)務(wù)是保險公司將保單整體或部分擔(dān)保內(nèi)容出售給其他保險公司的一種再保險，通過分保業(yè)務(wù)，保險公司可迅速回籠資金，分散風(fēng)險。當(dāng)前，發(fā)達國家的大型保險公司一般擁有暢通的全球分保渠道，尤其在跨國保險業(yè)務(wù)中，其通過分保業(yè)務(wù)生成的再保險關(guān)系可以有效降低跨國業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險，同時能為投保人提供更為安全的保險服務(wù)。然而，中國保險公司在海外經(jīng)營中因風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一且與國際脫軌而難以獲得分保業(yè)務(wù)所需的首席承保人資格，故尚未建立起像西方保險公司那樣全球性分保渠道。
另外，中國保險服務(wù)的海外經(jīng)營因自身管理經(jīng)驗不足、費用開支過大、產(chǎn)品創(chuàng)新乏力和分保渠道不暢等原因，還存在成本較高和效益偏低的問題。尤其是近年來，隨著西亞和非洲多國局勢的動蕩，中國企業(yè)在相關(guān)國家的經(jīng)營風(fēng)險明顯增強，理賠率顯著上升，造成保險服務(wù)海外經(jīng)營的效益整體偏低。
三、中國保險服務(wù)海外經(jīng)營的提升路徑
（一）擴大國際分保業(yè)務(wù)，分散保險經(jīng)營風(fēng)險
在保險服務(wù)業(yè)發(fā)展過程中，保險公司在為被保險人提供風(fēng)險保障服務(wù)的同時，也在盡力避免自身的經(jīng)營風(fēng)險，其中最為有效的辦法便是開展分保業(yè)務(wù)。分保業(yè)務(wù)又稱再保險，是保險公司通過轉(zhuǎn)讓保險業(yè)務(wù)以降低或分散自身經(jīng)營風(fēng)險的有效途徑。尤其在涉及大數(shù)額保單業(yè)務(wù)時，保險公司有必要通過分保業(yè)務(wù)將部分風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他保險公司。同時，保險公司處于維護自身財務(wù)穩(wěn)定的需要，也需要通過分保業(yè)務(wù)維持自身經(jīng)營資金的穩(wěn)定。
當(dāng)前，中國保險服務(wù)海外經(jīng)營的主要任務(wù)在于為中國大型海外工程等投保，數(shù)額大，風(fēng)險高。因而，中國保險公司在開展海外業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)積極推進自身風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一化和國際化，以爭取世界范圍內(nèi)的保險公司承認(rèn)中國保險企業(yè)的首席承保人資格，推進海外經(jīng)營保險公司的分保業(yè)務(wù)國際化，以分散海外保險業(yè)務(wù)開拓的經(jīng)營風(fēng)險，同時有效降低國內(nèi)保險公司的海外經(jīng)營成本。
（二）聯(lián)合國外保險公司，共同為中國大型海外工程投保
當(dāng)前，隨著中國國家實力的增強、對能源及原材料需求的劇增及高鐵等大型技術(shù)裝備的成熟，中國企業(yè)投資興建及中國政府援建的大型海外工程遍布世界各地，為中國大型海外工程投保成為國內(nèi)保險企業(yè)海外經(jīng)營和保障國內(nèi)企業(yè)順利“走出去”的關(guān)鍵一環(huán)。尤其是隨著“一帶一路”戰(zhàn)略的推進，中國高鐵項目及其他大型工程在歐亞腹地的興建都亟需中國保險公司推進海外經(jīng)營并提供投保服務(wù)。
鑒于中國保險服務(wù)海外經(jīng)營中尚存在經(jīng)驗不足、管理落后等問題，參與中國大型海外工程投保的保險公司可聯(lián)合國外保險公司，為相關(guān)工程項目共同投保，尤其是積極聯(lián)合大型海外工程所在國家的大型保險公司共同投保，在降低經(jīng)營風(fēng)險的同時，以有效提升保險業(yè)務(wù)質(zhì)量。另外，為大型海外工程投保時，還可積極聯(lián)合具有國際知名度的西方大型保險公司共同投保，在分散投保風(fēng)險的同時，積極學(xué)習(xí)借鑒其國家化經(jīng)營策略和管理服務(wù)經(jīng)驗。
（三）掌握海外市場信息，提高產(chǎn)品自主創(chuàng)新力
保險服務(wù)海外經(jīng)營的開展，需要國內(nèi)保險公司具備一支開展海外保險業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才梯隊，尤其是高層管理人員。國內(nèi)保險企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極借鑒發(fā)達國家保險公司的人力資本管理經(jīng)驗，構(gòu)建合理的業(yè)務(wù)激勵與獎懲機制，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的員工培訓(xùn)機制，增強保險業(yè)的人才吸引力，防止保險業(yè)高層次人才的流失。同時，還要與高等院校密切合作，以校企協(xié)同或委托培養(yǎng)等模式培養(yǎng)保險服務(wù)出口亟需的專業(yè)人才，積極利用現(xiàn)有的海外分支機構(gòu)或代辦處，定期委派、分批輪換國內(nèi)員工到國外工作、學(xué)習(xí)。
另外，隨著中資保險保險公司海外業(yè)務(wù)的拓展和對市場信息的深入掌控，參與跨國經(jīng)營的保險公司要充分利用相關(guān)國家的人才、技術(shù)、管理和資金優(yōu)勢，立足目標(biāo)市場國家的經(jīng)濟發(fā)展水平、語言文化習(xí)慣等開發(fā)符合其消費需求的保險產(chǎn)品，抓住以信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等高新技術(shù)為代表的第三次科技革命的發(fā)展機遇，積極采用現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，不斷提高保險產(chǎn)品的自主創(chuàng)新能力，提升中國保險行業(yè)的國際信譽，打造國際品牌業(yè)務(wù)和品牌企業(yè)。
（四）恰當(dāng)選取投資模式，優(yōu)化海外投資結(jié)構(gòu)
目前，中國已有三家保險公司在境外上市，中國保險業(yè)以年均30%的增速迅速壯大，目前已是全球第四大保險市場。在此背景下，鼓勵有實力、有能力的保險企業(yè)“走出去”的條件基本成熟。然而，保監(jiān)會關(guān)于中資保險機構(gòu)海外投資比例不得超過上年末總資產(chǎn)15%的限制卻制約了保險業(yè)海外投資規(guī)模的擴大，且相對有限的投資額度也被保險公司用來從事房產(chǎn)投資等非保險業(yè)務(wù)經(jīng)營。對此，國家相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)進一步放寬保險業(yè)海外投資的資金限制，出臺扶持保險業(yè)“走出去”保險服務(wù)海外經(jīng)營的配套政策。
作為保險公司，尤其是有實力的保險公司，要高度重視海外市場的開拓，科學(xué)制定保險業(yè)務(wù)海外拓展的長期規(guī)劃，將有限的海外許可投資額盡量應(yīng)用到本土保險業(yè)務(wù)的開拓中，推進海外投資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整。尤其在海外市場開拓初期，要積極借鑒發(fā)達國家經(jīng)驗，摒棄股權(quán)控制偏好，盡量采取合資、并購或兼并的方式，以減少初期資本投資量，并直接借用相關(guān)國家保險業(yè)務(wù)開展的現(xiàn)成機制。
參考文獻：
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關(guān)鍵詞:保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則 保險公司 內(nèi)部控制 管理水平提升
保險業(yè)作為金融行業(yè)中經(jīng)營風(fēng)險較為特殊的行業(yè)，保險公司經(jīng)營風(fēng)險的特點具有鮮明的潛在性、長期性以及復(fù)雜性，因此，保險公司對經(jīng)營風(fēng)險的識別、預(yù)警和防范就成為非常重要的工作。然而，內(nèi)部控制則是保險公司預(yù)警和防范風(fēng)險的重要措施，然而，我國保險公司的內(nèi)部控制制度還不完善，存在很多問題，無法充分發(fā)揮內(nèi)部控制防范風(fēng)險的作用。隨著《保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》的頒布，為保險公司健全內(nèi)部控制制度指明的方向，對保險公司建立完善的內(nèi)部控制制度，提升內(nèi)部控制水平具有至關(guān)重要的作用。
一、保險公司內(nèi)部控制的特點
由于保險公司在經(jīng)營過程中具有明顯的特性，主要有保險的高風(fēng)險性、社會性、保險期限長期性、業(yè)務(wù)管理復(fù)雜性以及會計核算預(yù)測性。因此，保險公司的內(nèi)部控制制度同樣具有很多特性，主要體現(xiàn)在內(nèi)部控制的社會性、內(nèi)部控制重點的多樣性、內(nèi)部控制管理的復(fù)雜性以及內(nèi)部控制成本高額性。因此，保險公司要想完善內(nèi)部控制制度，就必須充分了解內(nèi)部控制的特性，根據(jù)《保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》，從而才能更好的提升保險公司的內(nèi)部控制水平。
(一)保險公司內(nèi)部控制的社會性
保險公司經(jīng)營的社會性決定了保險公司的內(nèi)部控制必須具有社會性的鮮明特點。因為保險公司的經(jīng)營情況和發(fā)展情況關(guān)系到國計民生和廣大社會居民的切身利益，所以，保險公司在經(jīng)營過程中不僅要單純的考慮公司的經(jīng)濟效益和投資人的經(jīng)濟利益，而且還要充分考慮到廣大投保人的經(jīng)濟利益。并且保險公司經(jīng)營的目的就是保障保險單持有人的利益，為保險單持有人提供保障和應(yīng)盡的服務(wù)。在《保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》第十條明確規(guī)定：保險公司應(yīng)當(dāng)以市場和客戶為導(dǎo)向，以業(yè)務(wù)品質(zhì)和效益為中心，組織實施銷售控制活動。由此可見，保險公司經(jīng)營活動主要是維護市場和維護客戶，進而提高保險公司的經(jīng)濟效益。保險公司的內(nèi)部控制也明確將市場和客戶作為導(dǎo)向，實現(xiàn)保險公司的經(jīng)濟效益，所以，保險公司的社會性體現(xiàn)了保險公司的經(jīng)營理念，也是保險公司內(nèi)部控制始終秉承的理念。
(二)保險公司內(nèi)部控制重點的多樣性
由于保險公司在整個經(jīng)營過程中存在著很多經(jīng)營風(fēng)險，因此保險公司內(nèi)部控制重點也會呈現(xiàn)出多樣性的特點，涉及到保險公司經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)。不僅在保險公司的財務(wù)會計控制方面、業(yè)務(wù)管理控制方面、而且還包括信息技術(shù)控制方面、資金運用控制方面，這些都會是保險公司實行內(nèi)部控制的重點內(nèi)容。并且在《保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》第十四條明確規(guī)定：運營控制主要包括產(chǎn)品開發(fā)管理、承保管理、理賠管理、保全管理、收付費管理、再保險管理、業(yè)務(wù)單證管理、電話中心管理、會計處理和反洗錢等活動的全過程控制。第二十二條規(guī)定：會計處理控制。保險公司應(yīng)當(dāng)規(guī)范會計核算流程，提高會計數(shù)據(jù)采集、賬目和報表生成的自動化水平。由此可見，保險公司的內(nèi)部控制重點多樣性是符合《保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》的要求，能夠使保險公司重點的進行內(nèi)部控制。
(三)保險公司內(nèi)部控制活動的復(fù)雜性
由于保險公司經(jīng)營活動的復(fù)雜性和不確定性決定了保險公司內(nèi)部控制活動的復(fù)雜性。保險公司在經(jīng)營活動中要面對非常繁瑣的業(yè)務(wù)，承包風(fēng)險的多變性較為明顯，現(xiàn)金流入和流出十分頻繁，并且還要做好大量信息的收集，處理以及保密工作。由此可見，保險公司的經(jīng)營活動的工作程序就非常復(fù)雜，那么，保險公司的財務(wù)會計管理、信息技術(shù)控制等活動也會很復(fù)雜，進而導(dǎo)致保險公司的內(nèi)部控制活動的復(fù)雜性。并且，《保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》第二十五條規(guī)定：基礎(chǔ)管理控制主要包括戰(zhàn)略規(guī)劃、人力資源管理、計劃財務(wù)、信息系統(tǒng)管理、行政管理、精算法律、分支機構(gòu)管理和風(fēng)險管理等活動的全過程控制。這些內(nèi)容只是保險公司內(nèi)控管理的基礎(chǔ)管理控制，其他的內(nèi)部控制活動必然會更加復(fù)雜，因此做好保險公司內(nèi)部控制工作也是一個艱巨的任務(wù)。
(四)保險公司內(nèi)部控制成本的高額性
保險公司做好內(nèi)部控制工作必定要投入部分成本，但是，保險公司與其他企業(yè)相比，其內(nèi)部控制成本要高得多。由于保險公司經(jīng)營的全過程存在很多內(nèi)部和外部風(fēng)險，因此保險公司的內(nèi)部控制要遍布到經(jīng)營活動的每個環(huán)節(jié)，例如，保險公司的銷售控制、運營控制、基礎(chǔ)管理控制和資金運用控制等，從而會使保險公司付出更高的內(nèi)部控制成本。
二、我國保險公司內(nèi)部控制水平提升的措施
我國保險公司提高內(nèi)部控制管理水平，必須采取有效的措施完善內(nèi)部控制。由于保險公司的內(nèi)部控制是一個規(guī)模較大的系統(tǒng)工程，需要保險公司進行綜合性和系統(tǒng)性治理。但是，保險公司完善內(nèi)部控制的關(guān)鍵在于保險公司要具有完善內(nèi)部控制的動力，并且，內(nèi)部控制就是保險公司經(jīng)營管理的核心工作，是責(zé)無旁貸的。尤其是《保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》頒布以來，保險公司更應(yīng)該做好內(nèi)部控制工作，完善內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，提升內(nèi)部控制管理水平。
(一)完善公司治理結(jié)構(gòu)
保險公司應(yīng)該完善公司治理結(jié)構(gòu)，健全內(nèi)部控制，提升內(nèi)部控制水平。公司治理結(jié)構(gòu)主要是一種聯(lián)系和規(guī)范股東、董事會、高級管理人員的權(quán)利和義務(wù)的合理分配，以及與此有關(guān)的聘選和監(jiān)督等問題的制度框架。就是將保險公司的內(nèi)部權(quán)利進行合理的劃分。保險公司有一個良好的公司治理結(jié)構(gòu)能夠有效的解決公司各方利益分配問題，使公司能夠高效的運作，對于提高保險公司的市場競爭力具有決定性的作用。保險公司在公司治理結(jié)構(gòu)上應(yīng)該采用三權(quán)分立制度，將公司的決策權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)和監(jiān)督權(quán)分屬于公司的股東會、董事會和監(jiān)事會，通過平衡各方的權(quán)力，時各個機關(guān)各司其職，保證保險公司的正常運行，從而有效的進行公司的內(nèi)部控制，完善內(nèi)部控制。例如《保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》中就明確規(guī)定了董事會和監(jiān)理會的職責(zé)。第四十條規(guī)定：保險公司董事會要對公司內(nèi)控的健全性、合理性和有效性進行定期研究和評價。公司內(nèi)部控制組織架構(gòu)設(shè)置、主要內(nèi)控政策、重大風(fēng)險事件處置應(yīng)當(dāng)提交董事會討論和審議。第四十一條規(guī)定：保險公司監(jiān)事會負責(zé)監(jiān)督董事會、管理層履行內(nèi)部控制職責(zé)，對其疏于履行內(nèi)部控制職能的行為進行質(zhì)詢。這樣就使保險公司中的各個機構(gòu)權(quán)力平衡，職責(zé)明確，能夠更好的開展工作，保證公司的順利運行，實現(xiàn)公司管理層平衡，才能有效的完善內(nèi)部控制。由此可見，保險公司完善公司治理結(jié)構(gòu)，可以對公司經(jīng)營管理者形成有效的激勵約束，使公司經(jīng)營理念更加科學(xué)，實現(xiàn)經(jīng)營管理的精細化，經(jīng)營方式集約化，充分調(diào)動公司管理層完善內(nèi)部控制的主動性，從而不斷的完善保險公司的各項內(nèi)部控制制度。
(二)健全風(fēng)險評估體系
風(fēng)險評估作為保險公司進行風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，保險公司健全風(fēng)險評估體系能夠有效的提高保險公司風(fēng)險管理能力，有助于保險公司監(jiān)測和預(yù)警經(jīng)營風(fēng)險。保險公司加強風(fēng)險評估工作，是保險公司完善控制的重要手段。因此，保險公司應(yīng)該科學(xué)進行風(fēng)險分類，有針對性的進行掛管理，并且把風(fēng)險等級較高的方面作為內(nèi)控的重點，從而完善風(fēng)險評估體系。在《保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》中明確規(guī)定：保險公司應(yīng)當(dāng)對經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)活動中可能面臨的風(fēng)險因素進行全面系統(tǒng)的識別分析，發(fā)現(xiàn)并確定風(fēng)險點。根據(jù)風(fēng)險識別評估的結(jié)果，科學(xué)設(shè)計內(nèi)部控制政策、程序和措施并嚴(yán)格執(zhí)行。由此可見，保險公司健全風(fēng)險評估體系，對于保險公司建立健全的內(nèi)部控制體系，提升內(nèi)部控制管理水平具有重要作用。
(三)完善內(nèi)部審計制度
保險公司應(yīng)該加強對內(nèi)部審工作人員的管理，尤其是內(nèi)部審計主要負責(zé)人的監(jiān)督和管理，建立完善的內(nèi)部審計制度，規(guī)范內(nèi)部審計責(zé)任人的權(quán)利、義務(wù)和工作職責(zé)。與此同時，保險公司還應(yīng)該充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督職能，保證內(nèi)部審計工作的獨立性，使內(nèi)部審計工作嚴(yán)格按照國際內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)實行，對審計的全過程進行全面的監(jiān)控，提高保險公司的審計管理水平，進而提升保險公司的內(nèi)部控制水平。并且在《保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》中也明確規(guī)定：保險公司內(nèi)部審計部門對內(nèi)部控制履行事后檢查監(jiān)督職能。內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)定期對公司內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進行審計，審計范圍應(yīng)覆蓋公司所有主要風(fēng)險點。審計結(jié)果應(yīng)按照規(guī)定的時間和路線進行報告，并向同級內(nèi)控管理職能部門反饋，確保內(nèi)控缺陷及時徹底整改。由此可見，保險公司為了更好的提升內(nèi)部控制水平，建立健全的內(nèi)部控制體系，必須完善內(nèi)部審計制度，保證內(nèi)部審計工作的規(guī)范性和合法性，發(fā)揮內(nèi)部審計的作用。
(四)完善內(nèi)部控制制度
保險公司應(yīng)該建立規(guī)范的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，將內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)融入到經(jīng)營活動中，深入到對公司員工培訓(xùn)、教育和日常工作和行為中，能夠有效的防范不正規(guī)的行為發(fā)生，有效的降低經(jīng)營風(fēng)險，提高公司的經(jīng)濟效益。例如，保險公司可以對每一項工作進行程序化控制，根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營程序合理的設(shè)置崗位，明確各個崗位的工作職責(zé)，實行崗位設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)化。這樣能夠?qū)镜母黜椈顒舆M行嚴(yán)格的監(jiān)督和管理。并且在《保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》中明確規(guī)定：保險公司應(yīng)當(dāng)針對運營活動的不同環(huán)節(jié)，制定相應(yīng)的管理制度，強化操作流程控制，確保業(yè)務(wù)活動正常運轉(zhuǎn)，防范運營風(fēng)險。包括產(chǎn)品開發(fā)管理、承保管理、理賠管理、保全管理、收付費管理、再保險管理、業(yè)務(wù)單證管理、電話中心管理、會計處理和反洗錢等活動的全過程控制。由此可見，保險公司完善內(nèi)部控制制度，建立完善的內(nèi)部控制體系，能夠有效的提升保險公司的內(nèi)部控制水平。
三、結(jié)束語
本文通過對以《保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》為例淺談我國保險公司內(nèi)部控制水平的提升措施的分析和研究，從中深刻的認(rèn)識到保險公司通過充分了解內(nèi)部控制的鮮明特點，根據(jù)《保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，進而有效的提升保險公司的內(nèi)部控制水平。
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關(guān)鍵詞：交強險、商業(yè)保險公司、財務(wù)管理
一、交強險實施前后保險業(yè)產(chǎn)險業(yè)務(wù)經(jīng)營成果對比分析
1.數(shù)據(jù)來源。
為避免個別商業(yè)保險公司經(jīng)營成果受偶然因素的影響，本文特收集了交強險實施前后整個保險業(yè)1999—2007年產(chǎn)險業(yè)務(wù)收入及業(yè)務(wù)毛利的財務(wù)數(shù)據(jù)，并據(jù)以分析。數(shù)據(jù)來源于中國保險監(jiān)督管理委員會統(tǒng)計信息。
2.交強險實施前產(chǎn)險業(yè)務(wù)毛利與產(chǎn)險保費收入的相關(guān)性說明。
根據(jù)理論和實際經(jīng)驗，我們將產(chǎn)險保費收入看成自變量，產(chǎn)險業(yè)務(wù)毛利看成因變量，建立一元線性回歸模型，并根據(jù)交強險實施前（1999—2005）產(chǎn)險業(yè)務(wù)毛利與產(chǎn)險保費收入的相關(guān)數(shù)據(jù)，得出模型為：
Y^=0.440165X+274280.9086
根據(jù)這些數(shù)據(jù)，我們進一步分析產(chǎn)險業(yè)務(wù)毛利與產(chǎn)險保費收入的相關(guān)性，可以發(fā)現(xiàn)：產(chǎn)險業(yè)務(wù)毛利與產(chǎn)險保費收入的相關(guān)系數(shù)為0.9908，正相關(guān)特性十分顯著。此外，我們還計算出回歸模型的判定系數(shù)為0.9817，這說明在交強險實施前只有1.83%的概率屬于隨機因素來影響產(chǎn)險業(yè)務(wù)毛利，因此所建立的這條回歸線是合適的。
3.交強險實施前后保險業(yè)產(chǎn)險業(yè)務(wù)經(jīng)營成果的對比分析。
一方面，由產(chǎn)險業(yè)務(wù)毛利的相關(guān)數(shù)據(jù)，可以看出交強險實施前產(chǎn)險業(yè)務(wù)毛利的年平均增長率約為12.75%，而在交強險實施后，2006年產(chǎn)險業(yè)務(wù)毛利的年增長率為27.78%，2007年這一比率更是達到了37.04%；另一方面，如果我們根據(jù)2007年產(chǎn)險保費收入的實際數(shù)據(jù)，按照上文所得的回歸模型來預(yù)測2007年產(chǎn)險業(yè)務(wù)毛利的話，其預(yù)測數(shù)為9067608萬元，這也明顯低于2007年保險業(yè)產(chǎn)險業(yè)務(wù)毛利的實際數(shù)9772660萬元。因此，從上述兩方面的分析來看，交強險實施后保險業(yè)產(chǎn)險業(yè)務(wù)毛利出現(xiàn)了非常增長，我們認(rèn)為這種非常增長的主要原因是交強險保險費率水平偏高（這一結(jié)論將在下文費率影響因素分析中加以利用）。
二、交強險的實施對商業(yè)保險公司財務(wù)管理的影響
由于交強險本身的獨特性，其實施對商業(yè)保險公司的經(jīng)營產(chǎn)生了巨大的影響：一方面，交強險的實施強化了社會保險意識的提高，不僅將商業(yè)保險公司帶入了交強險這一服務(wù)領(lǐng)域，同時為公司的其他業(yè)務(wù)產(chǎn)品開拓了市場。我國交強險實施以來商業(yè)保險公司的實際投保數(shù)據(jù)表明，投保人在一家保險公司投保交強險后，如果要購買其他商業(yè)險種，90%以上會在同一家保險公司出單。另一方面，由于交強險具有社會救助的性質(zhì)，其條款、費率水平由監(jiān)管機構(gòu)統(tǒng)一制定，各商業(yè)保險公司統(tǒng)一使用，國家又對商業(yè)保險公司經(jīng)營交強險業(yè)務(wù)實行“無盈無虧”的原則，加上對交強險的賠付是“無過錯”的責(zé)任范圍，這樣勢必導(dǎo)致商業(yè)保險公司運行成本的增加，從而加大商業(yè)保險公司的經(jīng)營風(fēng)險。交強險的實施對商業(yè)保險公司經(jīng)營的這種復(fù)雜影響也對商業(yè)保險公司財務(wù)管理產(chǎn)生了多方面的影響，具體可分為以下幾點：
1.風(fēng)險的防范與控制是商業(yè)保險公司經(jīng)營管理的永恒主題，而我國商業(yè)保險公司對自身業(yè)績的評價又片面地追求規(guī)模的擴張和當(dāng)期的經(jīng)營利潤，從而忽略了業(yè)務(wù)盈利性和風(fēng)險性的平衡（胡宏兵，2007）。然而，按照上文分析知，由于交強險業(yè)務(wù)本身的特殊性，商業(yè)保險公司受理交強險業(yè)務(wù)會加大公司的經(jīng)營風(fēng)險。如果商業(yè)保險公司還是與受理傳統(tǒng)產(chǎn)險業(yè)務(wù)一樣，在受理交強險業(yè)務(wù)時不注意業(yè)務(wù)審批，不注重對風(fēng)險的控制和衡量的話，勢必會加大保險期限內(nèi)的出險頻率，從而增大賠付率，影響商業(yè)保險公司的經(jīng)營業(yè)績，乃至導(dǎo)致整個公司無法繼續(xù)經(jīng)營或破產(chǎn)。因此，從風(fēng)險價值管理來看，要從源頭防范和控制風(fēng)險，并在理賠的各個環(huán)節(jié)做好應(yīng)對措施，防止風(fēng)險的產(chǎn)生和惡化：在受理每筆交強險業(yè)務(wù)以前做出風(fēng)險評價，盡可能地防止賠付的發(fā)生；公司業(yè)績考核所采用的標(biāo)準(zhǔn)和方法，要對公司經(jīng)營風(fēng)險的控制具有引導(dǎo)作用，使其能夠體現(xiàn)商業(yè)保險公司自身的風(fēng)險管理文化，有利于形成對風(fēng)險進行全員、全過程、全范圍管理的理念；為交強險業(yè)務(wù)制定新的理賠流程，進一步完善核損管理模式并加強商業(yè)保險公司之間的聯(lián)系，消除投保人潛在的道德風(fēng)險問題。
2.商業(yè)保險公司的資金主要是來自保費收入，收取保費在前，承擔(dān)保險責(zé)任在后，這決定了商業(yè)保險公司資產(chǎn)具有明顯的負債性，將這種負債性結(jié)合我國商業(yè)保險公司所受理的產(chǎn)險業(yè)務(wù)實際來看，還具有短期性，從而要求商業(yè)保險公司的資產(chǎn)具有較高的流動性（戴成峰，2007）。然而如前文所述，對交強險業(yè)務(wù)的賠付是“無過錯”的責(zé)任范圍，這樣一來交強險業(yè)務(wù)對賠付資金的流動性要求相對于其他產(chǎn)險業(yè)務(wù)來說更高。因此，從資產(chǎn)負債管理來看，商業(yè)保險公司應(yīng)重新分析公司整體的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，根據(jù)公司目前的經(jīng)營風(fēng)險狀況和實力來配置投資資產(chǎn)：充分考慮交強險業(yè)務(wù)的出險概率和平均償付金額，合理分析其平均償還期，在此基礎(chǔ)上考慮其對公司整體業(yè)務(wù)負債的影響，根據(jù)資產(chǎn)分配原則合理配置投資資產(chǎn)；在注重投資資產(chǎn)安全性和流動性，保障公司實際償付能力的同時，要加強資金運用方面的研究，著力提高資金運用的效率和效益。
3.從有關(guān)產(chǎn)險費率制定的精算模型的已有研究成果來看，考慮到影響產(chǎn)險費率水平特別是車險費率水平的主要因素是投保人的歷史索賠次數(shù)或是歷史索賠金額的大小，然而交強險業(yè)務(wù)是一項具有較高經(jīng)營風(fēng)險（主要是賠付風(fēng)險）的業(yè)務(wù)，并且具有強制性，保險公司不能拒絕受理交強險業(yè)務(wù)，由此我們認(rèn)為，交強險業(yè)務(wù)費率水平的影響因素不能單一地看作是歷史索賠次數(shù)或者是歷史索賠金額的大小，應(yīng)該是多因素決定某項交強險業(yè)務(wù)的風(fēng)險水平，再以風(fēng)險的大小來決定費率的高低。因此，從費率制定的影響因素來看，商業(yè)保險公司應(yīng)對交強險費率的制定建立一個風(fēng)險影響因子庫，在受理交強險業(yè)務(wù)前進行風(fēng)險評價，以風(fēng)險水平來確定費率水平。下面對我們所提出的這種費率決定機制做具體說明：
可行性說明。我們所提出的這一費率決定機制的主要思想是根據(jù)交強險業(yè)務(wù)的不同風(fēng)險水平?jīng)Q定不同的費率水平，而這一思想的前提條件是要有不同費率水平的法定可能性。根據(jù)前文交強險實施前后經(jīng)營成果的對比分析所得結(jié)論：目前我國交強險保險費率水平偏高，這為交強險業(yè)務(wù)制定不同費率水平提供了法定可能空間。如果投保人風(fēng)險在一個較高的水平上，他/她的投保費率水平將收斂于法定最高費率水平，反之，則收斂于一個較低的費率水平。
風(fēng)險水平影響因子庫的建立。這種由不同的因子影響交強險業(yè)務(wù)的風(fēng)險水平，再由風(fēng)險水平來決定費率水平的思想，明顯比由單一因素來決定費率水平更合理、公平。
影響因子的選取對于不同的商業(yè)保險公司來說可能有一定的差異，但大體上都需要考慮如下幾個因子：
（1）投保人歷史索賠次數(shù)，這是現(xiàn)有車險費率水平?jīng)Q定模型中考慮的一個主要影響因素。另外，從實際經(jīng)驗來看，以投保人歷史索賠次數(shù)來作為衡量交強險業(yè)務(wù)風(fēng)險水平的一個影響因子肯定具有一定的合理性。
（2）投保人歷史索賠金額，僅以投保人的歷史索賠次數(shù)來考慮交強險業(yè)務(wù)的風(fēng)險水平明顯是不合理的，也缺乏公平性，所以我們認(rèn)為以投保人歷史索賠金額來修正風(fēng)險水平是必要的。
（3）投保人駕齡或車輛使用年限，單從投保人歷史索賠情況來衡量交強險業(yè)務(wù)的風(fēng)險水平還是缺少說服力，同時也不能體現(xiàn)公平原則，所以我們將投保人駕齡或車輛使用年限作為交強險業(yè)務(wù)風(fēng)險水平的一個影響因子，用來評價交強險業(yè)務(wù)的風(fēng)險水平。
風(fēng)險水平?jīng)Q定費率水平的方法。這種費率水平計量模型建立的瓶頸在于找到一個合理的方法將前文所討論的各風(fēng)險水平影響因子賦予一個權(quán)重，以期能夠準(zhǔn)確合理地計量交強險業(yè)務(wù)的風(fēng)險水平，這尚需要更多基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的支持和業(yè)內(nèi)學(xué)者的進一步研究。在能夠合理計量風(fēng)險水平后，我們可以根據(jù)現(xiàn)有的車險費率獎懲系統(tǒng)，改進其中的負二項模型或二元風(fēng)險模型，盡可能地準(zhǔn)確計算費率大小。
國內(nèi)保險業(yè)經(jīng)過近幾年的快速發(fā)展，在公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)劃、業(yè)務(wù)經(jīng)營區(qū)域、目標(biāo)客戶群體、銷售渠道等方面，在對公司組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)經(jīng)營活動進行計劃、監(jiān)督、評估和管理等方面，進行了許多大膽和有益的改革創(chuàng)新，在防范和化解經(jīng)營風(fēng)險和加強公司內(nèi)部控制管理制度方面取得了顯著的成效。但同時，由于保險公司數(shù)量的增加、規(guī)模的擴大和業(yè)務(wù)活動日益復(fù)雜化，保險市場中也出現(xiàn)了一些違法違規(guī)的突出問題，在國內(nèi)保險市場對外開放步伐加快和市場競爭日益加劇的情況下，為了防范和及早發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險，從而避免或者減少可能遭受的經(jīng)營損失，保證保險業(yè)能夠穩(wěn)定健康快速發(fā)展，在加強保險監(jiān)管的同時，各保險公司經(jīng)營決策者應(yīng)該認(rèn)真制定和切實執(zhí)行公司控制風(fēng)險、加強管理、穩(wěn)健經(jīng)營的內(nèi)部控制管理制度。
在日益激烈的市場競爭中，保險公司的競爭優(yōu)勢主要取決于公司的人才技術(shù)優(yōu)勢和組織管理優(yōu)勢，而不是傳統(tǒng)的資源優(yōu)勢和資金優(yōu)勢，保險資源配置和經(jīng)營管理能力的差異性和保險公司利用這些資源的獨特方式，形成了各自公司的競爭優(yōu)勢和比較優(yōu)勢。建立內(nèi)控制度和管理制度的目的是提高保險公司自我約束意識，防范和及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險，建立公司內(nèi)部相互制衡機制，確保正確反映公司的經(jīng)營效益，提高公司的核心競爭力。健全有效的內(nèi)控制度可以監(jiān)督和彌補公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市場環(huán)境變化和人員素質(zhì)差異的情況下，實現(xiàn)公司的市場經(jīng)營目標(biāo)。
保險公司的內(nèi)部控制管理制度建設(shè)應(yīng)注重體制創(chuàng)新和機制創(chuàng)新，應(yīng)參照國際先進的管理模式進行公司內(nèi)部管理體制方面的改革創(chuàng)新，比如公司價值鏈管理、組織結(jié)構(gòu)管理、業(yè)務(wù)績效管理、客戶關(guān)系管理、公司價值管理、銷售渠道管理、服務(wù)質(zhì)量管理、公司品質(zhì)管理、人力資源管理、激勵約束機制管理等。按照公司內(nèi)部控制管理制度，保險公司總分支公司之間應(yīng)該建立嚴(yán)格的管控機制和費率反饋機制，總公司對分支公司的經(jīng)營活動必須做到心中有數(shù)，及時指導(dǎo)，監(jiān)控到位；應(yīng)建立嚴(yán)格的核保和核賠分離制度，建立必要的審核制度和檢查制度；對分支公司擅自越權(quán)和違法違規(guī)的經(jīng)營行為，對違反公司內(nèi)部控制管理制度的行為，必須認(rèn)真進行內(nèi)部監(jiān)督和檢查，加大處罰力度，并及時修改和完善內(nèi)部控制管理制度，否則，保險監(jiān)管部門可以追究總公司的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
二、以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導(dǎo)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)
加強保險監(jiān)管部門對保險公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)的目的是在新的市場和法律環(huán)境下，將以往部分監(jiān)管責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU公司的管理責(zé)任。保險監(jiān)管部門的監(jiān)管責(zé)任是保護被保險人的利益，保證投資人的正當(dāng)投資回報權(quán)益不受侵害，監(jiān)督保險公司合法合規(guī)經(jīng)營，具備足夠的償付能力，以往這種監(jiān)管職能是通過對保險公司現(xiàn)場和非現(xiàn)場的例行檢查來實現(xiàn)的，但由于保險公司管理體制和業(yè)務(wù)經(jīng)營的復(fù)雜程度增高，增加了保險公司的經(jīng)營風(fēng)險，保險監(jiān)管部門例行的檢查和抽查的真實性、準(zhǔn)確性、及時性、有效性遇到了現(xiàn)實的挑戰(zhàn)，增大了保險有效監(jiān)管的難度。在國際化競爭的大背景下，保險監(jiān)管部門必須認(rèn)真研究和充分發(fā)揮保險公司的內(nèi)部控制管理制度的積極作用，將內(nèi)部控制管理制度建設(shè)作為強化監(jiān)管的重要內(nèi)容，加強事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管，保險公司則應(yīng)該認(rèn)真檢討和審視公司內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強對公司內(nèi)部機構(gòu)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、投資等方面的風(fēng)險管理，完善和彌補內(nèi)部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險監(jiān)管部門在加強保險法律法規(guī)建設(shè)的同時，應(yīng)督促保險公司加強公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)，兩者是相輔相成、不可替代、互為補充、缺一不可的。
國際上一般對內(nèi)部控制按職能劃分為內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制兩類。保險公司內(nèi)部會計控制包括涉及直接與財產(chǎn)保護和財務(wù)記錄可靠性有關(guān)的所有方法和程序，包括分支機構(gòu)授權(quán)和批準(zhǔn)制度、責(zé)任分離制度以及對財產(chǎn)的實物控制和內(nèi)部審計等。保險公司內(nèi)部管理控制包括與管理層業(yè)務(wù)授權(quán)相關(guān)的組織機構(gòu)的計劃、決策程序、控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制手段、信息交流、監(jiān)督管理以及各種內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行狀況。
保險公司總公司必須對分支公司的經(jīng)營范圍和經(jīng)營規(guī)模是否相適應(yīng)，內(nèi)部控制管理制度建設(shè)是否完備和完善，權(quán)力與責(zé)任的平衡是否對稱，重要職能和關(guān)鍵崗位的設(shè)立是否相互制約，獨立的內(nèi)部稽核和公正的外部審計是否健全，內(nèi)部制度建設(shè)和內(nèi)部監(jiān)督機制是否執(zhí)行落實，職業(yè)道德水平和培訓(xùn)質(zhì)量是否提升，違法違規(guī)行為和有意誤導(dǎo)行為是否得到遏制，財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則是否得到執(zhí)行等進行研究和評估。所有這些內(nèi)容要求保險公司必須建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制管理體系，提高操作效率，確保現(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行，同時，保險監(jiān)管部門必須對公司內(nèi)部控制管理制度的建立和執(zhí)行情況進行認(rèn)真檢查和監(jiān)督指導(dǎo)。
三、以競爭為手段，建立內(nèi)外資保險公司競爭合作機制
國內(nèi)保險市場的對外開放，為內(nèi)外資保險公司提供了一個競爭與合作的大市場，使國內(nèi)保險公司實際上直接或間接地參與了國際保險業(yè)的競爭，因此，保險公司應(yīng)該從國際競爭的高度，提高公司的經(jīng)營管理水平和質(zhì)量，應(yīng)該具備全球化的經(jīng)營視野和更強的合作意識，積極主動地參與業(yè)內(nèi)的競爭與合作。內(nèi)外資保險公司各自具有不同的優(yōu)勢，如何在激烈的競爭中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務(wù)、最大份額、最高利潤，是公司競爭所追求的目標(biāo)。在全球經(jīng)濟一體化的過程中，保險公司共同開發(fā)和利用保險資源、保險科技、保險信息，以及保險公司經(jīng)營過程中的合作與聯(lián)系，是國際化經(jīng)營的必然要求和發(fā)展趨勢。
從管理的層面上看，外資保險公司在內(nèi)部控制管理制度建設(shè)方面的先進經(jīng)驗和做法值得國內(nèi)保險公司學(xué)習(xí)和借鑒。首先，內(nèi)外資保險公司應(yīng)該加強對國際通行的內(nèi)部控制管理制度的信息溝通和交流，增強公司管理者對加強內(nèi)部控制管理的意識；其次，應(yīng)注重公司內(nèi)部控制管理水平和質(zhì)量的提高，以適應(yīng)競爭與合作的要求；第三，應(yīng)加強對業(yè)務(wù)無序競爭的管控，在管理創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、機制創(chuàng)新等方面開展競爭活動；第四，共同營造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的市場協(xié)作精神和協(xié)作方式，提高公司的獲利水平和競爭力。
四、以管理為目標(biāo)，提高公司經(jīng)營管理整體素質(zhì)和水平
保險公司的組織結(jié)構(gòu)是保證公司各部門和總分支公司各司其責(zé)、有序結(jié)合、分工明確和有效運作的組織保障，合理的組織管理結(jié)構(gòu)可以把分散的、單個的力量聚集成為集中的、強大的集體力量；可以使保險公司每個員工的工作職權(quán)在組織管理結(jié)構(gòu)中以一定形式固定下來，保證保險公司經(jīng)營活動的連續(xù)性和穩(wěn)定性；有利于明確經(jīng)營者的責(zé)任和權(quán)利，避免相互推諉，克服官僚主義，提高工作效率，克服辦事拖拉的弊端；可以確保公司領(lǐng)導(dǎo)制度的實現(xiàn)，公司各級領(lǐng)導(dǎo)只有依靠一套完善的組織管理機構(gòu)才能有效地行使自己的權(quán)力。
圍繞風(fēng)險控制和增進效益兩個目標(biāo)，保險公司應(yīng)該如何加強內(nèi)部控制管理水平，增強競爭能力，在日漸市場化和日益開放的經(jīng)營環(huán)境中立于不敗之地，一是應(yīng)建立起高效的風(fēng)險管理機制，以風(fēng)險管理為核心，嚴(yán)格控制經(jīng)營風(fēng)險，保證其業(yè)務(wù)收益的穩(wěn)定，滿足被保險人日益增長的保險需求；二是運用高新技術(shù)手段和先進方法對風(fēng)險變動趨勢進行科學(xué)的預(yù)測，有效地進行公司經(jīng)營風(fēng)險的控制和管理；三是完善保險風(fēng)險內(nèi)部控制機制，對經(jīng)營風(fēng)險實行嚴(yán)格的監(jiān)控，建立科學(xué)的風(fēng)險監(jiān)測反饋系統(tǒng)，提高公司經(jīng)營效益
；四是完善公司內(nèi)部控制管理制度，用制度管人、管機構(gòu)、管業(yè)務(wù)、管經(jīng)營，并接受保險監(jiān)管部門的指導(dǎo)和檢查。
五、以服務(wù)為理念，提升產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新的科技含量
首先，產(chǎn)品創(chuàng)新能力反映公司管理和競爭水平，保險產(chǎn)品的系列結(jié)構(gòu)、規(guī)格品種，特別是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度，對保險公司產(chǎn)品管理能力的高低有著十分重要的影響，因此，根據(jù)競爭的客觀需要，保險公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國際競爭力的一個重要方面，但同時必須看到，國內(nèi)保險市場中仍然不同程度地存在保險產(chǎn)品結(jié)構(gòu)雷同、業(yè)務(wù)單一、創(chuàng)新不足、粗放經(jīng)營等問題。業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)方面，財產(chǎn)險保險費收入來源80％以上為機動車保險，經(jīng)營缺乏特色和品牌；業(yè)務(wù)品種方面，財產(chǎn)險傳統(tǒng)型業(yè)務(wù)比重大，創(chuàng)新型業(yè)務(wù)、高附加值業(yè)務(wù)和延伸型業(yè)務(wù)比較少或基本上沒有開展。
隨著新《保險法》的實施，保險監(jiān)管部門對保險條款費率的管制得以放松，保險公司有了更大的條款費率制定權(quán)，因此，在日益激烈的市場競爭中，保險公司應(yīng)該跳出傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)框架，認(rèn)真分析市場需求，建立推進產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度，加速開發(fā)和創(chuàng)新公司自身的產(chǎn)品系列，提高公司產(chǎn)品的國際化、多樣化、專業(yè)化水平，努力開拓各種市場空間。培養(yǎng)適應(yīng)產(chǎn)品創(chuàng)新的人才隊伍，造就一支掌握現(xiàn)代產(chǎn)品風(fēng)險管理技能和方法的高素質(zhì)管理隊伍，是對保險公司管理水平和內(nèi)控機制是否完善的考驗。因此，保險公司應(yīng)該注重培養(yǎng)自己的專業(yè)技術(shù)人才，建立適應(yīng)市場發(fā)展的產(chǎn)品創(chuàng)新機制。
其次，科技創(chuàng)新引導(dǎo)保險公司的服務(wù)創(chuàng)新。北京市保險市場近年來能有快速發(fā)展，同保險公司重視服務(wù)創(chuàng)新密切相關(guān)。目前，北京市保險市場中的服務(wù)創(chuàng)新表現(xiàn)為：服務(wù)科技方面有電話語音服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)和電子商務(wù)、銀行結(jié)算支付方式；服務(wù)管理方面有計算機網(wǎng)絡(luò)管理、承保、理賠、結(jié)算中心、人業(yè)績管理、營銷管理；服務(wù)方式方面有服務(wù)之家、客戶回訪、24小時電話咨詢服務(wù)；服務(wù)理念方面得到不斷提升和轉(zhuǎn)變。
保險公司應(yīng)在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，加快電子化和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)的步伐，采用電子計算機和現(xiàn)代通訊技術(shù)設(shè)備，促進辦公自動化、電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)保險以及由此延伸的服務(wù)手段和領(lǐng)域，提高保險公司的業(yè)務(wù)處理能力和運作效率，以高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，積極參與保險業(yè)的國際和國內(nèi)競爭。
在信息技術(shù)引發(fā)的保險創(chuàng)新浪潮中，公司間競爭的重點不再是產(chǎn)品的價格競爭，而是服務(wù)質(zhì)量和方式的競爭。只有通過高質(zhì)、高效、高附加值的服務(wù)競爭，才能將各種保險產(chǎn)品更快更好地送達顧客，才有利于擴大和穩(wěn)定客戶關(guān)系，占有更高的市場份額，增加業(yè)務(wù)創(chuàng)新的機會。
第三，加強人管理制度促進服務(wù)質(zhì)量提升。新《保險法》修改的一條重要內(nèi)容，是加重了保險公司對保險中介人和中介業(yè)務(wù)管理的法律責(zé)任和管理責(zé)任，保險公司應(yīng)根據(jù)中介業(yè)務(wù)發(fā)展的實際，制定相應(yīng)的保險中介業(yè)務(wù)管理辦法，加強和完善對保險中介業(yè)務(wù)的管理。國內(nèi)保險業(yè)的營銷方式最終將建立在市場導(dǎo)向型、客戶需求型這樣一種新的發(fā)展模式基礎(chǔ)上，使人壽保險這一“以人為本”的保險服務(wù)行業(yè)在服務(wù)意識、服務(wù)效益、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)渠道、服務(wù)方式、服務(wù)內(nèi)容等多方面和多層次發(fā)生根本變化。
保險服務(wù)質(zhì)量的提高關(guān)鍵是靠保險公司的服務(wù)意識的提高，靠保險公司服務(wù)創(chuàng)新。我國加入世界貿(mào)易組織后，保險業(yè)的制度體制改革、機構(gòu)業(yè)務(wù)管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結(jié)底都將落實在服務(wù)競爭上，因此，提高保險服務(wù)與促進保險發(fā)展是相輔相成的，是保險公司在今后激烈的市場競爭中能否立于不敗之地的客觀要求。保險公司必須高度重視售前服務(wù)、售中服務(wù)、售后服務(wù)的各個環(huán)節(jié)，應(yīng)該遵循公司的工作流程和管理制度運行，不能因人而易，降低服務(wù)水平和質(zhì)量。
第四，高度重視銀行保險的發(fā)展機遇和經(jīng)營風(fēng)險。銀行保險最直接的含義就是通過銀行網(wǎng)絡(luò)來銷售保險產(chǎn)品。充分利用龐大的金融機構(gòu)網(wǎng)絡(luò)，增加保險的銷售渠道，高效率地覆蓋市場與客戶是保險公司熱衷于銀行保險的最現(xiàn)實的愿望。銀行保險所顯示出來的獨特魅力和廣闊前景對保險公司拓展銷售渠道意義重大，一是可以建立客戶資源共享機制，為雙方客戶提供綜合性互惠服務(wù)；二是加強銀行保險業(yè)務(wù)的深層次合作；三是適應(yīng)網(wǎng)上保險的需求，實現(xiàn)雙方網(wǎng)站的方便連接，為客戶提供更方便，更快捷的網(wǎng)上保險、網(wǎng)上查詢和網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等多方面、多渠道的服務(wù)。
銀行保險業(yè)務(wù)發(fā)展勢頭迅猛，已經(jīng)成為人壽保險另一個主要銷售渠道，但同時，各保險公司應(yīng)該清醒地認(rèn)識到，銀行保險不是零風(fēng)險，由于保險公司在內(nèi)部控制管理制度方面的滯后性，目前有些問題已經(jīng)暴露，如經(jīng)營效益風(fēng)險、資金回報風(fēng)險、資產(chǎn)負債匹配風(fēng)險、違規(guī)操作和誤導(dǎo)宣傳等事件也時有發(fā)生，必須引起保險公司的高度重視，同時加快制定相關(guān)的風(fēng)險控制管理規(guī)定。銀行保險注重的是品牌形象和誠信經(jīng)營，保險公司要嚴(yán)格依法合規(guī)經(jīng)營，塑造自己穩(wěn)健經(jīng)營、誠信經(jīng)營、合法守規(guī)的品牌形象，形成自己值得信賴的品牌優(yōu)勢。銀行保險需要強調(diào)的是加強人才培養(yǎng)和培訓(xùn)，保險公司必須加強培訓(xùn)內(nèi)容和時間。銀行保險的核心產(chǎn)品是服務(wù)，服務(wù)質(zhì)量是決定銀行保險業(yè)務(wù)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵所在。
六、以效益為中心，用內(nèi)控制度管控公司所有經(jīng)營行為
保險公司的經(jīng)營目標(biāo)是實現(xiàn)股東價值的最大化，這就需要保險公司對其分支公司的管理層進行監(jiān)督，保證分支公司的管理層能夠按照公司的既定目標(biāo)履行職責(zé)，有序、有效地開展業(yè)務(wù)，確保公司的經(jīng)營目標(biāo)能夠得以實現(xiàn)。以實現(xiàn)股東價值的最大化為基礎(chǔ)的管理是一個綜合的管理工具，它可以用來推動創(chuàng)造價值的觀念深入到公司一線員工中去，用效益的觀點，通過內(nèi)部控制管理制度和經(jīng)營目標(biāo)的實施，監(jiān)督和控制公司管理層的所有經(jīng)營行為。內(nèi)部控制管理制度是保證保險公司經(jīng)營效益的實現(xiàn)，而分支公司的管理層既是相關(guān)制度的制定者，又是執(zhí)行者，其經(jīng)營行為直接影響內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行績效。
一、壽險公司內(nèi)部控制制度的定義及內(nèi)容
壽險公司內(nèi)部控制是指壽險公司的一種自律行為，為了實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，控制經(jīng)營風(fēng)險，確保投保人利益，保證經(jīng)營活動的合法、合規(guī)，以全部業(yè)務(wù)活動為控制客體，對其實行制度化管理和控制的機制、措施和程序的綜合。
壽險公司內(nèi)部控制主體是指對壽險公司內(nèi)部控制承擔(dān)直接和間接作用的單位和個人，包括董事會及高級管理層等公司領(lǐng)導(dǎo)層、內(nèi)審部門、保險監(jiān)督管理部門和外部審計機構(gòu)以及公司的所有員工。壽險公司內(nèi)部控制的客體是壽險公司的全部經(jīng)營管理活動。所要達到的目標(biāo)是確保國家法律、法規(guī)和行政規(guī)章的執(zhí)行和實施；保證壽險公司謹(jǐn)慎、穩(wěn)健的經(jīng)營方針能夠貫徹執(zhí)行；識別、計量、控制壽險公司經(jīng)營風(fēng)險和資金運用風(fēng)險，確保公司穩(wěn)健運營；保證公司資產(chǎn)的安全，各項報表、統(tǒng)計數(shù)字的真實性和及時性；償付能力符合監(jiān)管要求；提高工作效率，按質(zhì)按量完成公司的各項工作任務(wù)等。壽險公司內(nèi)部控制采取的手段不是通過一些單獨的、狹義的管理制度來達到，而是一個涵蓋壽險公司經(jīng)營各環(huán)節(jié)的有特定目標(biāo)的制度、組織、方法、程序的制度體系。因此，其采取的手段不是孤立的，而是有機聯(lián)系在一起的，構(gòu)成了整個壽險公司經(jīng)營管理的基礎(chǔ)。壽險公司內(nèi)部控制制度設(shè)計要遵循合法、全面、有效、系統(tǒng)、預(yù)防、制衡、權(quán)責(zé)明確以及激勵約束的原則。壽險公司內(nèi)部控制制度由控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控等五個要素構(gòu)成。根據(jù)這五個要素，壽險公司內(nèi)部控制應(yīng)該包括組織機構(gòu)、決策、執(zhí)行、監(jiān)督和支持保障等系統(tǒng)，每一個系統(tǒng)又包括許多子系統(tǒng)，它們共同構(gòu)成了壽險公司內(nèi)部控制制度體系。
二、國內(nèi)外壽險公司內(nèi)部控制制度發(fā)展情況
（一）國外壽險公司內(nèi)部控制制度發(fā)展情況
從企業(yè)追求利潤最大化和持續(xù)經(jīng)營等目標(biāo)的角度看，建立管控經(jīng)營風(fēng)險的內(nèi)部控制制度體系是壽險運行經(jīng)營的前提和基礎(chǔ)。國外壽險業(yè)在經(jīng)過長時間的發(fā)展以后，充分認(rèn)識到償付能力對保險公司持續(xù)經(jīng)營的重要性，因此，壽險公司在堅持穩(wěn)健經(jīng)營的前提下，建立了較為完善的內(nèi)部控制制度體系，并成為壽險公司風(fēng)險管控的第一道防線和重要組成部分。具體來說：
1.政府監(jiān)管促進了壽險公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)
從國際上政府監(jiān)管與壽險公司內(nèi)部控制制度建設(shè)的關(guān)系來看，保險監(jiān)管者一個非常有效的監(jiān)管方法就是督促保險公司完善其內(nèi)部控制制度，完善的內(nèi)部控制制度是實施以償付能力監(jiān)管為核心監(jiān)管制度的基礎(chǔ)和前提。從償付能力監(jiān)管的第一個層次來看，保險公司的內(nèi)部控制制度建設(shè)涵蓋產(chǎn)品開發(fā)、銷售、承保、理賠、投資等保險經(jīng)營的全過程，其中重點包括人力資源、業(yè)務(wù)、財務(wù)、資產(chǎn)、負債、費用、法律以及信息技術(shù)管理等方面。
國際保險監(jiān)管官協(xié)會在其有關(guān)保險監(jiān)管核心原則中，將內(nèi)部控制作為單獨的一項原則提出，該原則指出，保險監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)當(dāng)可以監(jiān)管經(jīng)董事會核準(zhǔn)和采用的內(nèi)部控制制度，在必要時要求其加強內(nèi)控；可以要求董事會進行適度的審慎監(jiān)管，如確立承保風(fēng)險的標(biāo)準(zhǔn)、為投資和流動性管理確立定性和定量的標(biāo)準(zhǔn)。監(jiān)管者有權(quán)要求保險公司董事會、高級管理人員對公司進行適當(dāng)?shù)乜刂坪椭?jǐn)慎地進行各項工作。在歐盟，這些工作主要是通過一個相當(dāng)普通的要求來實現(xiàn)的，即要求董事和管理者進行“良好而謹(jǐn)慎的管理”，而“適當(dāng)?shù)目刂啤眲t包括保險公司設(shè)立識別和控制承擔(dān)風(fēng)險和再保險的各種衡量指標(biāo)。
隨著加拿大和美國的動態(tài)償付能力測試（dynamic solve ncy testing，DST）的發(fā)展，促進了壽險公司內(nèi)控制度的建設(shè)。動態(tài)財務(wù)分析包括監(jiān)測保險公司對將來可能發(fā)生的負面不利變動情況的抵御能力，這些是通過分析在許多種假設(shè)組合下對現(xiàn)金流量的變化進行預(yù)測得到的。動態(tài)財務(wù)分析（dynamic financialanalysis）報告由保險公司指定精算師負責(zé)，此報告被視為指定精算師與董事會和管理人員進行交流的一種工具，這樣可以使風(fēng)險更明確，并且有利于制定適當(dāng)?shù)牟呗砸詼p少和管理風(fēng)險。而且這一專業(yè)報告的特點是由指定精算師個人簽署，并以個人的專業(yè)責(zé)任對其負責(zé)。指定精算師有責(zé)任從專業(yè)角度保證報告合乎要求。由精算師協(xié)會制定精算實踐標(biāo)準(zhǔn)，以提高這些報告的一致性，確保重要的事項包含于報告中。英國的監(jiān)管部門現(xiàn)在要求保險公司內(nèi)部的指定精算師（在專業(yè)指導(dǎo)中）對該公司進行動態(tài)財務(wù)分析，并且及時向公司的董事會及監(jiān)管部門匯報動態(tài)財務(wù)分析結(jié)果。
2.將內(nèi)部控制納入公司整個風(fēng)險管理體系中
國外許多公司在實際經(jīng)營中將內(nèi)部控制納入公司整體風(fēng)險管理體系，構(gòu)建了專門的風(fēng)險管理部門或者由專門的部門負責(zé)相應(yīng)的公司內(nèi)部和外部風(fēng)險的管理。通過對比分析加拿大宏利人壽保險公司和臺灣地區(qū)國泰人壽的風(fēng)險管理組織框架。可以看出，兩公司采取了兩種不同形式的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的組織架構(gòu)和模式。加拿大宏利人壽保險公司設(shè)有首席風(fēng)險官和專門的風(fēng)險管理部門，而國泰人壽則采取了專門業(yè)務(wù)部門負責(zé)特定風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的模式。兩種模式都對公司面臨的內(nèi)部和外部風(fēng)險進行全面的風(fēng)險管理。從國外壽險公司內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的實踐看，盡管不同公司采取的風(fēng)險管理模式存在一定的差異，但是其內(nèi)部控制一般都是通過完善的制度設(shè)計和有效實施機制來完成的。
Abstract: Investigating how does sow insurance develop and looking for the current shortages and a long-term methods to improve and bringing the operation track of sustainable development in front of a relevant sector as important issues.
關(guān)鍵詞:能繁母豬保險;農(nóng)業(yè)保險;發(fā)展
Key words: sow insurance; agricultural insurance; development
中圖分類號:F84文獻標(biāo)識碼:A文章編號:1006-4311(2010)06-0013-01
農(nóng)業(yè)保險作為一項國家對農(nóng)業(yè)扶持的重要手段,是關(guān)系國計民生的大事,其中的政策性能繁母豬保險是我國較早發(fā)展的險種。
1政策性能繁母豬保險出臺的背景和意義
一直以來,農(nóng)業(yè)保險風(fēng)險大、成本高的特性,造成養(yǎng)殖戶因?qū)^高的費率水平難以接受而不愿購買,保險公司更是因面臨著巨大經(jīng)營風(fēng)險而對農(nóng)業(yè)保險望而生畏,不愿涉足。通過實施政策性的能繁母豬保險,將極大降低養(yǎng)殖戶的經(jīng)營風(fēng)險,鼓勵養(yǎng)殖戶的養(yǎng)豬積極性,促進生豬生產(chǎn)的良性發(fā)展、穩(wěn)定市場供應(yīng)工作,從而對保持合理的價格水平、滿足消費需求、增加農(nóng)民收入、促進國民經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生深遠的意義。
2007年8月2日,國務(wù)院了《國務(wù)院關(guān)于促進生豬生產(chǎn)發(fā)展穩(wěn)定市場供應(yīng)的意見))(以下簡稱《意見》),明確提出由國家建立能繁母豬保險制度。為貫徹落實《意見》要求,保監(jiān)會下發(fā)了《關(guān)于建立生豬保險體系促進生豬生產(chǎn)發(fā)展的緊急通知》(以下簡稱《通知》)。《通知》規(guī)定,能繁母豬保險的保險責(zé)任應(yīng)包括洪水、臺風(fēng)、暴雨、雷擊等自然災(zāi)害,藍耳病、豬瘟、豬鏈球菌、口蹄疫等重大病害及泥石流、山體滑坡、火災(zāi)、建筑物倒塌等意外事故。此外,《通知》還明確規(guī)定,能繁母豬保險的保險金額定為每頭1000元,保費為每頭60元。其中,中央及地方各級政府負擔(dān)48元,占比80%;保戶自負12元,占比20%。
2現(xiàn)行能繁母豬保險在推行中存在的問題
2.1 就政府部門而言部分政府職能部門重識不足。部分政府職能部門對保險,特別是對政策性農(nóng)業(yè)保險認(rèn)識不強,沒有把農(nóng)業(yè)保險上升至關(guān)乎國民生計、國民經(jīng)濟正常運轉(zhuǎn)的高度來理解,致使能繁母豬保險在地方上的實際推行力度大打折扣。
2.2 就養(yǎng)殖戶而言部分養(yǎng)殖戶參保意識不強。農(nóng)民對農(nóng)業(yè)保險普遍缺乏認(rèn)識和了解,再加上我國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效率和效益水平低下,使得即便國家已對保費進行80%的補貼,養(yǎng)殖戶仍不愿參保。
2.3 就保險公司而言
2.3.1 成本投人較大。保險公司開展業(yè)務(wù)的對象廣泛分布于山區(qū)和郊區(qū)縣,需要投人大量人力、物力進行查勘、定損、取證等工作;地域的廣闊性與養(yǎng)殖戶的分散性給保險公司的承保與理賠工作更是帶來了一定的壓力和難度。
2.3.2 道德風(fēng)險難以有效管控。從以往開展農(nóng)業(yè)保險和商業(yè)保險的經(jīng)驗看,當(dāng)保險事故特別是大規(guī)模疫病到來時,投保養(yǎng)殖戶伺機進行投機牟利的現(xiàn)象是不可避免的,同時養(yǎng)殖戶在投保后往往降低風(fēng)險防范的積極性。由于保險公司在對保險標(biāo)的的資料掌控、環(huán)節(jié)監(jiān)控、防疫情況、死因查證等方面處于弱勢,使保險公司與養(yǎng)殖戶就保險標(biāo)的相關(guān)必要信息的掌握嚴(yán)重不對稱,給保險公司帶來了養(yǎng)殖戶的道德風(fēng)險和逆選擇比一般商業(yè)保險更難以防范的顧慮。
2.3.3 技術(shù)力量不足。由于歷史原因,保險公司的農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)一直處于逐步萎縮的狀態(tài),相應(yīng)的農(nóng)險人才、技術(shù)儲備也呈下滑趨勢。養(yǎng)殖類保險因其專業(yè)性、技術(shù)性(例如對受損標(biāo)的出險原因的確定),對保險公司工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)提出了更高的要求,并且這種業(yè)務(wù)素質(zhì)不是在短期內(nèi)就能迅速積累和培養(yǎng)出來的。
3進一步完善能繁母豬保險的經(jīng)營對策
3.1 完善保險條款從能繁母豬出險原因上看,大致可歸集為自然災(zāi)害、重大疫病、一般疾病、意外事故四大類。考慮到風(fēng)險特性、養(yǎng)殖戶保障需求、保險公司實務(wù)操作繁簡度等因素,建議將現(xiàn)行能繁母豬保險條款一分為二,一類以保重大疫病為主,另一類以保一般疾病、意外事故為主。
3.2 將能繁母豬保險納入強制保險體系將能繁母豬基本險納人國家強制保險體系,一是有利于提高養(yǎng)殖戶、相關(guān)職能部門的保險意識,加大對能繁母豬保險的貫徹落實力度,使能繁母豬保險擴大參保基數(shù),更符合大數(shù)法則,利于風(fēng)險管控和保費的下調(diào)。二是有利于在一定程度上防范投保戶的道德風(fēng)險和逆選擇,降低保險公司的監(jiān)督成本和經(jīng)營風(fēng)險。
3.3 建立養(yǎng)殖戶、政府相關(guān)職能部門、保險公司風(fēng)險責(zé)任共擔(dān)協(xié)作激勵機制本文所倡導(dǎo)的協(xié)作激勵機制側(cè)重于兩個方面:一是養(yǎng)殖戶與保險公司損失共擔(dān),即通過設(shè)定合理的絕對免賠率實現(xiàn)養(yǎng)殖戶與保險公司損失共擔(dān);二是實現(xiàn)對保險公司與相關(guān)職能部門的協(xié)作激勵,即對與保險公司共同加強風(fēng)險管控的相關(guān)職能部門給予一定的費用補貼及獎勵,充分調(diào)動職能部門的工作積極性,進一步促進養(yǎng)殖保險的發(fā)展。具體來說,做好以下三點:
3.3.1 加強能繁母豬保險的風(fēng)險防范、防災(zāi)防損作用。推進能繁母豬保險的動機不在于“賠”,而是要借助這一手段在一定程度上化解養(yǎng)殖戶的經(jīng)營風(fēng)險,提高養(yǎng)殖戶的生產(chǎn)積極性,擴大生產(chǎn)規(guī)模,同時在防疫等相關(guān)部門的配合下改善養(yǎng)殖條件、提高免疫水平,再通過市場作用促使生豬養(yǎng)殖逐步駛?cè)胍?guī)模化養(yǎng)殖生產(chǎn)的良陛發(fā)展軌道。
3.3.2 降低保險公司經(jīng)營成本,提高能繁母豬保險運行效率。基層政府職能部門對養(yǎng)殖戶的基本信息掌握程度、在基層中的影響力是保險公司不可比擬的,讓政府職能部門以更加積極的姿態(tài)參與其中,有利于更充分地發(fā)揮其人力與信息資源作用,加強其監(jiān)控、協(xié)調(diào)等職能效用。