時間：2023-04-03 09:47:48
導語：在資金安全論文的撰寫旅程中，學習并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優秀范文，愿這些內容能夠啟發您的創作靈感，引領您探索更多的創作可能。
一、電網企業資金安全管控意義
資金流作為貫穿電網企業生產經營全過程的關鍵要素，其風險的管控能力、精益化水平、運營效益與效率都直接關系著企業的健康長遠發展。資金全過程管理首先對電網企業資金安全提出更高的要求。如何進一步加強電費回收、如何嚴格防范小金庫和“賬外賬”、如何進一步提高資金計劃準確性、如何應用推廣資金監控與管理系統、如何深化資金內部控制建設，全面、系統提升電網企業資金安全風險防控能力，是當前我們從集約化資金運營階段到精益化資金管理階段，再到未來5-10年達到國際先進水平的體系化資金管理階段，所亟需研究的重要內容。
開展常規的年度或季度資金安全檢查工作目前已不能滿足電網企業的發展水平與精益化管理要求。筆者認為，資金流入、流出安全的不確定性是資金安全風險的業務根源，主要由業務部門控制。因此，財務部門應對業務根源傳遞的資金安全風險通過資金管理手段進行控制。研究行之有效的資金安全管控體系可以保障電網企業資金、資產安全，加強電網企業資金安全風險的事前監控、事中預警，防范資金安全事故的發生，保障電網企業資金安全有序運作。
二、電網企業資金安全管控分析研究
（一）電網企業資金安全管控現狀。電網企業每年都有巨大的資金流入項目及資金流出項目，資產規模龐大，運行維護工作較多，本文根據廣東電網公司的一體化管理流程，分別從預算管理、資金集約管理、風險內控管理、財務基礎管理等幾方面分析電網企業的資金安全管控現狀。
1.預算管理。建立了由預算管理委員會、預算管理工作組、預算執行單位組成的三級預算管理責任網絡，形成“橫向到邊、縱向到底”的預算管理架構。規范預算全過程管理，建立“財務管理業務化、業務管理財務化”的互動機制。實施預算標準化管理，運用標準化的工作表單，分層、分業務地定期向局各單位提供標準化的預算執行反饋服務，提升決策支持能力。實施劃小單位核算，將EVA管理評價延伸到一線生產單位和供電所，客觀反映不同區域細分市場的價值創造，引導資源優化配置。
2.資金集約管理。實施資金收支兩條線管理。推進資金集中支付和資金零余額管理，資金集中支付率占全部資金支付總額的90%以上。持續精簡賬戶體系，精簡率達66%，有效縮短資金歸集鏈條，降低資金風險。強化資金安全管理，形成“檢查―整改―驗收”持續改進的資金安全管理機制。實現電費集中核對，撤銷區局四大銀行收入賬戶，建立營銷財務對賬機制，有效提高電費對賬效率，提升客戶服務水平。
3.風險內控管理。建立以風險管控為核心的內部控制體系，建立三級風險管控網絡，實現風險管控全覆蓋。構建供電所內控閉環管理機制，建立三級“紀檢、監察、內控”大監督組織機構，促進內部控制管控措施有效落地。完善內部控制管理工作機制，做實內控管理基礎；組織開展內控體系的自我評價和檢查評價，總結內控體系實施效果。
4.財務基礎管理。嚴格執行國家和網省公司的會計核算制度。開展會計基礎工作規范化建設，制定《資金結算資料規范》、《成本費用開支范圍規范》等業務操作規范。加強財務管理信息化建設，財務管理信息系統全面覆蓋預算管理、資產管理、資金開支、會計核算等核心業務。
（二）電網企業加強資金安全管理的緊迫性。電網企業是資金密集型企業，若資金安全管理存在缺陷，電網企業會面臨巨大的資金安全風險，一旦發生資金舞弊事件會給電網企業帶來較大的資金損失，因此，電網企業有必要加強資金安全管理、保證資金安全。目前電網企業缺乏系統性的資金安全管理體系，不能做好資金安全管控的事前監控、事中預警、事后補救。在實際工作中，資金安全事故主要是由于存在資金安全管理漏洞，且各資金安全崗位對實際工作開展理解不一致，造成執行上存在偏差，給資金安全帶來風險。一般來說，資金安全事故不僅發生在財務部門，也會發生在業務部門，業務端口的資金安全犯罪不僅會導致電網企業資金流失，還會造成電網企業資產損失（電表失竊案件等），影響電網企業資金的回收率，威脅電網企業資產安全。由此可以看出電網企業迫切需要制定符合其業務特征的資金安全評價管控機制，從財務端口、業務端口兩個方面著手，通過建立量化的評價方式，全面掌握資金管理狀況，落實崗位資金安全責任，改進企業資金管控措施，持續提升電網企業資金安全管控水平。
三、地市供電局資金安全崗位評價標準體系建設
（一）地市供電局資金安全崗位評價標準體系建設目標。規避電網企業資金安全風險，加強電網企業資金安全。電網企業動輒幾百億元甚至過千億元的資金流轉，建立行之有效的資金安全管控體系，可保障電網企業資金安全。建立電網企業資金崗位安全評價標準，推進管控措施落地執行。通過以風險為導向構建和實施資金安全崗位評價標準體系，使資金安全管控措施得以量化，建立電網企業資金安全管控評價的長效機制。完善電網企業資金崗位績效考核手段，將風險管控落實到崗位。資金安全崗位評價后結果同組織績效、個人績效掛鉤，加強資金安全管控力度，使電網企業資金安全管理常態化、規范化、科學化。
（二）地市供電局資金安全崗位評價標準體系建設思路。資金安全崗位評價標準體系的基本建設思路是以風險管理為導向、以規章制度為依據，遵循理論與實踐相結合的基本方法，形成資金安全崗位評價標準體系基本模型。
1.建立資金安全風險數據庫。在資金安全風險特征分析的基礎上，搭建資金安全風險框架，并以資金流動向業務延伸和業務流程梳理的方法，辨識、評估資金安全風險，形成資金安全風險數據庫，以風險為導向，框選資金安全重點業務事項。
2.梳理資金安全崗位及工作標準。以風險為導向，與資金安全相關的機構層級、部門、崗位建立起映射關系，將風險控制措施落實到崗位工作標準，從業務源頭把控資金安全。
3.建立資金安全崗位檢查運作機制。劃分準備、檢查、整改及報告共三個階段，設計運轉流程、檢查方法、檢查標準等內容，指導地市供電局開展資金安全崗位檢查工作，保證檢查工作有效運轉。
4.建立資金安全崗位評價運作機制。根據資金安全檢查結果，對違規事項扣減風險分值，并評出單位“資金安全星級”、崗位“資金安全警示燈”，使單位、崗位資金安全質量顯性化，推動績效持續改進。
四、地市供電局資金安全崗位評價標準體系建設流程
（一）梳理資金安全風險數據庫。資金安全風險數據庫不應僅局限于資金管理（財務端），應將評價端口前移至涉及資金流入、資金流出（業務端）的相關業務。梳理資金安全風險數據庫主要分為三個步驟，一是分析資金安全風險特征，二是搭建資金安全風險框架，三是辨識、評估資金安全風險，形成資金安全風險數據庫。
1.分析資金安全風險特征。資金安全風險來源于資金流入安全不確定性和資金流出安全不確定性兩個方面。地市供電局資金流入安全的不確定性包括經營收入、投資收入兩大方面；資金流出的不確定性包括經營支出、投資支出兩大方面。資金流入、流出安全的不確定性是資金安全風險不確定性的業務根源，資金管理的不確定性是資金安全風險不確定性的財務根源，資金管理本身存在的不確定性，與流入、流出不確定性綜合作用，表現為資金安全風險的終極不確定性，即資金安全風險，如圖1所示。
2.搭建資金安全風險框架。資金安全風險數據庫基于資金安全風險特征分析，按照地市供電局資金安全風險特征，將資金安全風險分為資金管理風險、資金流入風險、資金流出風險共三大類，從定量、定性兩個維度分析、分解三大類型資金安全風險，由粗到細逐漸形成資金安全風險框架。
（1）資金管理風險框架。資金管理風險框架主要以一體化框架進行搭建，具體如表1所示。
（2）資金流入、資金流出風險框架。財務部門通過分析資產負債表、現金流量表、利潤表等財務數據，梳理出經營業務、投資業務主要的資金流動項目。其中，電費收入作為地市供電局資金占比最大的資金流動項目，價量管理、欠費往來、收款核對等關鍵營銷業務對電費收入有重大影響。
（3）辨識、評估資金安全風險，形成資金安全風險數據庫。對資金安全風險框架中的風險進行性質劃分，可以分為業務流程類以及資金流動類。對于業務流程類的風險，根據業務環節辨識風險事件以及分析風險源/控制源。對于資金流動類的風險，辨識風險事件后，以資金支付申請或資金收款為起點，向前延伸業務環節以分析、梳理風險源/控制源。
（二）形成資金安全崗位工作標準。將資金安全風險數據庫中的每一個風險事件的風險源/控制源，循序漸進地映射到機構層級、部門以及崗位，梳理與風險源/控制源密切相關的資金安全崗位工作標準，從業務源頭把控資金安全，如下頁圖2所示。
（三）建立資金安全崗位檢查運作機制。劃分準備、檢查、整改及報告共三個階段，設計運轉流程、檢查方法、檢查標準等內容，開展資金安全崗位檢查工作，保證檢查工作有效運轉。本文主要分析資金安全崗位檢查運轉機制中的資金安全檢查主體、檢查方法、檢查標準等重要內容。
1.資金安全檢查主體。組建資金安全評價工作小組，根據年度資金安全工作部署、上級單位提出的資金安全評價要求，成立評價工作小組，選定工作小組成員需考慮以下三個方面：結合評價對象業務性質、評價工作量、評價任務難易程度等，按照資金安全風險評價工作小組構成要求進行評價小組的組建；評價中若有特殊需要，評價組織機構還應考慮外聘專家，以協助評價人員完成特定的評價取證和評價工作。
2.單位、崗位評價方法。
（1）自評價。職能部門、區局、二級機構根據資金安全評價標準對相應現金安全工作進行評分，檢查的問題需填寫在單位自查問題整改表內，制訂整改措施，實施有效整改。
（2）獨立性評價。工作小組通過現場檢查、訪談、抽查樣本、重新測試等方法，檢查各部門資金安全工作實施情況，檢查自評價問題整改情況，根據資金安全評價標準對實際資金安全相關工作進行評分，同時填寫資金安全崗位評價記錄表。
3.資金安全檢查方法。資金安全崗位評價標準體系評價的方法不僅包括訪談、觀察、重新執行等常見的檢查方法，還增加了穿行測試和抽樣測試法。
（1）穿行測試法。穿行測試法是指工作小組根據資金風險動因，向前延伸一項或若干項業務環節，從頭到尾檢查業務實際處理過程，以評價該資金安全風險從業務端到財務端工作控制情況的評價方法，穿行測試一般用于風險極高的業務事項。
（2）抽樣測試法。抽樣測試法一般用于重大資金風險工作的檢查，可遵循評價對象抽樣表中的規定以確定最少評價樣本數量，如表2所示。
（四）制定資金安全崗位評價運作機制。評價機制包括單位評價、崗位評價，設定單位評價分值及崗位評價分值，并將評價結果應用到組織績效考核、年中個人績效考核內，有效分解資金管理責任，便于資金管理長效機制有效落地。
1.單位評分標準。設定職能部門、區局、二級機構單位層級評價總分值為100分，考評過程中發現未按照《資金安全評價標準》開展實際工作的，違規一次按照以下規定進行扣分：
（1）可承受風險。風險極高：扣除5分；風險高：扣除4分；風險中：扣除3分；風險低：扣除2分；風險極低：扣除1分。
（2）不可承受風險。對于違反不可承受風險的工作規范，一律一票否決，單位“資金安全星級”直接評為最低，崗位“資金安全崗位預警燈”直接為紅燈，按照表內分數相應在組織績效考核、單位績效考核內進行加（扣）分，激勵各部門、單位加強資金安全防范工作。
2.崗位評分標準。在檢查各單位資金安全情況時同步進行崗位資金安全檢查，記錄未按照資金安全標準開展資金工作的崗位，根據違規條數形成該崗位五顆星（紅色）、四顆星（黃色）、三顆星（紅色），將資金安全責任落實到崗，有效分解資金管理責任，加強資金安全控制。如表3所示。
五、結論
通過合理的資金安全管控措施，結合電網企業業務現狀，實現電網企業資金安全風險的事前、事中、事后風險管控，保障電網企業資金安全，有效降低電網企業資金安全風險。在借鑒前人研究成果和實踐經驗的基礎上，本文主要研究成果如下：一是將資金安全評價的范圍從財務部門前移到業務端口，部門范圍涵蓋財務部門、業務部門，業務范圍涵蓋全部資金流入、資金流出、資金管理業務；二是將資金安全涉及的全部業務流程還原，制定資金安全工作標準及具體的檢查方法，客觀、有效對資金安全業務進行評價；三是將單位、崗位評價后分數同組織績效、個人績效考評相結合，提升財務人員對資金安全的重視性，加強資金安全管控的力度。S
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作者信息：
隨著互聯網金融涉及范圍的擴大與相關內容的日益豐富，人們對互聯網金融的認知開始由表象逐步深化。互聯網金融的發展是一個動態衍變的過程，其內涵會在互聯網技術向金融領域不斷滲透的過程中隨之不斷變化，而政策環境、經濟環境以及人文社會等宏觀背景也會對互聯網金融表征產生相應的影響，中國情境下的互聯網金融已經顯現出與國外網絡金融在內涵上的顯著差異性。此外，受互聯網金融數據信息的體量大、多樣性、實時性強等因素影響，我國互聯網金融在高速發展過程中也面臨著“未來遭受不確定損失的可能性”，即互聯網金融風險。
與傳統金融一樣，互聯網金融也面臨系統性風險、流動性風險、信用風險等傳統金融風險形式。其中，信用風險和道德風險是互聯網金融目前面臨的主要考驗。此外，互聯網金融還面臨特有的信息科技風險以及長尾風險。
(一)信用風險
互聯網金融的脫媒特性在提高融資、理財效率的同時，也增加了投資方甄別虛假信用信息的難度。這種信用信息的不對稱情況以及信用體制不完善問題更容易加劇由互聯網金融受信人無法履約而造成的信用風險。盡管拍拍貸、紅嶺創投等我國知名P2P借貸平臺已自主開發了相應的風險控制系統，并與中國人民銀行征信系統進行了對接，但這些平臺仍面臨日趨嚴重的用戶違約情況redlw.com。因此，現階段我國互聯網金融領域中的融資方償債能力評級體系仍有待進一步完善。
(二)道德風險
在互聯網金融領域中，P2P網貸平臺的道德風險問題更為突出。我國互聯網金融發展初期的“野蠻生長”造成現階段我國各類P2P平臺資質良芳不齊，構建資金池、進行虛假增信、捏造虛假債權甚至是設計龐氏騙局等違規違法現象時有發生。 "e租寶”、“融宜寶”、“中晉系”等百億級P2P平臺欺詐案件的頻繁發生也說明，對P2P網絡借貸道德風險的控制與防范已成為當前我國互聯網金融市場亞需解決的重點問題。
(三)信息科技風險
互聯網金融所面臨的信息科技風險主要包括由于計算機病毒、金融釣魚網站、硬件癱瘓、軟件故障、網絡病毒、數據傳輸和處理偏差等造成互聯網金融損失的風險。這些信息科技隱患一旦被惡意用戶利用，投資者的資金安全就可能受到較大威脅。目前，我國互聯網金融領域中的信息科技風險主要由信息系統軟件缺陷、硬件缺陷、信息管理機制漏洞等多方面原因造成。
(四)長尾風險
互聯網金融為“長尾群體”帶來巨大利益的同時，也使該群體面臨長尾風險。一方面，互聯網金融所服務的客戶通常投資額小并且分散，針對互聯網金融的市場紀律容易失效。另一方面，互聯網金融服務人群的金融知識、風險識別以及承擔能力相對欠缺，個體非理性和集體非理性的情況更容易出現，形成羊群效應。此外，由于互聯網金融覆蓋范圍廣、涉及金額巨大，且負面消息傳播速度快，極易造成社會動蕩redlw.com。因此，互聯網金融所面臨的長尾風險需要強有力的監管手段進行管控。
結論及建議
論文關鍵詞 法律工作者 法律服務 民間借貸
近幾年來，在東部經濟發達地區，民間借貸迅速發展，糾紛頻發，因民間借貸而引發的各類案件劇增。隨著欠發達西部地區的經濟發展，西部地區的民間借貸必然隨之迅速發展。在此背景之下，如何借鑒東部地區民間借貸實踐探索的經驗并吸取其負面教訓；在充分發揮民間借貸促進經濟發展作用的同時，如何避免和減少其可能帶來的問題及負面影響？就成為非常必要和迫切的問題。有鑒于此，本文擬從民間借貸特點及現狀入手，對法律服務工作者提供民間借貸的工作重點進行初步探討，以期能在以法律工作者專業法律服務促進民間借貸良性發展，并同時拓展法律服務專業領域和范圍的問題上有所探索。
一、分析民間借貸的基本特點
法律工作者在民間借貸中提供法律服務的工作重點則是必須對民間借貸的基本特點和具體個案的具體特點進行全面分析。只有在具體分析之后，才能抓住工作重點，從而為當事人提供優質服務。個案的具體特點是個性的，是千變萬化的；而民間借貸的基本特點是共性的，是相對穩定的。
民間借貸糾紛的基本特點，按不同的歸納總結方法、不同的角度、不同的人可能分析歸納的特點不一樣。因此，對于實際工作當中的分析，應根據自己所在地區，自己接觸的資料等相關情況，從自己的運用角度進行歸納。筆者認為：從有助于風險控制的實用角度出發，民間借貸可歸納出以下特點：
一是方便快捷。與銀行貸款相比，民間借貸的最大特點就是方便快捷，沒有一系列的審批放貸程序。只要雙方就借貸事宜協商一致，通常借款人很快就能獲得貸款人提供的貸款。
二是手續簡單。很多民間借貸，尤其是小額借貸，往往沒有書面借款合同，沒有擔保合同，甚至有的連借條都沒有，大多憑當事人一言而決。
三是大多發生在熟人之間，雙方彼此了解，信息對稱；而借款方居于自身信譽和維護相互之間關系等因素的考慮，一般也都積極按時還款。
四是存在擔保的，擔保形式基本為保證人保證；民間借貸中很少有規范有效的其他擔保形式。
對于上述基本特點，可在具體實踐中各自分析民間借貸基本特點時有選擇地參照。
二、了解當地民間借貸的現狀
為做好民間借貸的法律服務工作，了解當地的民間借貸現狀，尤其是民間借貸糾紛案件的審判實踐情況是非常重要的。
在民間借貸中，由于現有法律規定遠遠落后于實踐發展。因此，在實踐中，當地民間借貸的具體狀況和所呈現的特征可能會影響當地法院對民間借貸案件的審判態度。而在民間借貸糾紛高發，且民間借貸糾紛有虛假訴訟可能性，或者民間借貸糾紛案件可能還會引發其他案件的地方，法院可能就會采取相應的應對措施，加大對民間借貸案件某些環節的審查力度，不輕易以單獨借條定案。
民間借貸是否發生糾紛并通過訴訟手段解決，當地法院的審判態度是極其重要的因素：如果借款人覺得以貸款人掌握的證據，在當地法院很難判決貸款人勝訴，那么，借款人拖欠還款、發生糾紛及最后導致訴訟的可能性就較大；反之就較小。因此，法律工作者在為當事人提供民間借貸法律服務，指導當事人進行借貸設計時，當地民間借貸的狀況及法院對該類案件的審判態度是必須考慮的因素。
三、法律工作者自身加強對民間借貸有關規定的學習
民間借貸案件表面上看起來是非常簡單的案件，舉證責任分配明確，證據種類相對單一、簡單，事實判斷非此即彼。但在實踐當中，民間借貸案件卻異常復雜，比如：有的案件本是其他法律關系（如買賣、租賃、承攬等）形成的債權債務關系，最后卻以債務人出具借條或欠條等方式表現為借貸關系；比如：有的案件當中，當事人之間本無借貸關系，而當事人為了逃避債務、轉移財產等目的而虛構與親朋好友之間的借貸事實等。
與此同時，關于民間借貸的法律規定卻非常零散、混亂，有的規定甚至相互矛盾。關于民間借貸的現行有效的直接和間接規定，散見于《民法通則》、《合同法》、《物權法》、《擔保法》、《刑法》等法律；《非法金融機構和非法金融業務活動取締辦法》等行政法規；《關于人民法院審理借貸案件的若干意見》等司法解釋；《貸款通則》等部門規章以及一些規范性文件當中。這些規定，很多并不常用，因此即便作為專業法律工作者也難以全面掌握。而相關規定的零散、混亂，導致民間借貸缺乏穩定的法律制度支持，并表現出極強的政策導向性。而政策所固有的原則性等特點，又導致當事人在民間借貸活動中無所適從。
具有上述兩點原因，法律工作者對于民間借貸相關問題的學習不同于其他法律問題的學習：其他法律問題的學習是工作的前提，不是工作本身；而關于民間借貸相關規定及問題的學習，學習本身就是工作的重點之一。
因此，法律工作者在從事民間借貸非訴法律服務工作中，除了必須預先掌握現行有效規定（能夠比較準確地區分民間借貸與高利貸、與非法吸收公眾存款等犯罪行為之間區別）外，還必須隨時跟蹤學習最高法院的相關司法政策，以及一些地方法院做出的規定和做出的生效判決。工作當中的跟蹤學習，雖不能直接提供法律以及，卻可以提供民間借貸易發糾紛環節等相關信息，有助于民間借貸糾紛中的風險規避設計。
四、幫助、指導當事人進行借貸風險分析
由于民間借貸的方便、快捷、方式靈活、手續簡單等特點，讓其在具有閑置資金的貸款人和急需資金使用的借款人之中都備受歡迎。但民間借貸這些競爭優勢的過度發展，必然也帶來風險增大和當事人忽視風險存在等負面影響。如：貸款人或礙于情面不便推辭，或因追求借貸利息，急于為閑置資金找到出路而忽視對本金安全的相應考慮；借款人為幾塊擺脫資金困境而忽視對資金使用獲利能力、自身承受能力及利息支付壓力的正確考量。因此，法律工作者在提供民間借貸法律服務過程中，應當將借貸風險提示作為一個工作重點，指導當事人進行相關風險分析。
對于貸款人，應引導他樹立本金安全高于利息回報的風險意識，并指導他對借款人使用借款的資金獲利能力、借款人本身的還款能力等可能影響按期還款的因素進行全面分析。在確定是否借貸時，不宜將相互信任等非實質因素的作用過分放大，更不宜一味追求較高利息回報而忽視本金安全；在有多個借款人可以選擇時，應首先從本金安全的角度考慮，不宜非要堅持利率標準的隨行就市。
對于借款人，應提示其對自身利息承受能力和還款能力的估計必須客觀、理性，并有相應數據參照或有足夠依據支撐。借款人在陷入資金困境決定舉債時，往往會有一種“渡過這一關，情況會很快好轉”的自我安慰，而這種自我安慰，必然導致其對還款能力的估計失真。因此，對于急于舉債的借款人，應詳細詢問他做出“能夠承受利息壓力并能按時還款”判斷依據，從旁觀者的角度對其估計進行分析后提出建議，并提醒他：飲鴆止渴般的舉新債還舊債，摧垮其資金、財產體系的速度遠遠大于自己想象的速度；對于利息支出明顯超過自身財產承受能力的，選擇放棄比選擇堅持更加明智。
五、指導當事人做好借貸行為控制
由于民間借貸系實踐合同，借貸合同自貸款人提供貸款時生效。因此，民間借貸當中的非訴法律服務有別于其他合同案件，其他案件的主要工作是合同審查，而民間借貸中擬定和審查借貸合同只是一方面，更重要的是指導當事人做好借貸行為控制。借貸行為控制的核心是借貸款項的交付。
對貸款人，應提示其在交付款項時留下足夠的依據，比如：在借貸合同中約定款項支付至某賬號，在通過銀行付款后將相關依據同借款合同一起保管；以現金方式支付的，要求借款人書寫收條并注明系某借款合同的借款；在借款合同中直接寫明借款已于何時何地交付；以及款項交付時盡量有第三人在場見證等方式。
對借款人，應提示其注意款項交付后在書寫借條或收條的先后順序，所寫憑證記載金額同時用大小寫注明并與實際收到金額一致等，防止相關憑證書寫并交付給貸款人后貸款人不提供貸款，或者在交付款項時預先扣除部分或全部利息。
六、指導當事人做好貸后風險管理
民間借貸產生后，其核心風險就是款項是否能按期償還。該風險不僅僅是貸款人的風險，對借款人同樣是風險。因為如果不能按時還款，借款人必將遭受訴訟等方式的強制追索，影響自身經營持續及財產管理、使用計劃，同時還會遭到自身人際關系圈的排斥。因此，貸后風險管理，不論借貸哪方都應進行。
對貸款人，應提示其注意在貸后對借款人使用借款的情況，借款人的財產及活動情況等進行必要跟進核實，適時提示借款人還款期限和還款金額，有擔保人的，應及時將自己了解的借款人相關情況向擔保人通報，以使擔保人也能幫組督促借款人還款。此外，還應采用適當方式讓借款人周圍盡可能多的人知道借貸情況，以促使借款人自覺還款。必要時，可與借款人協商提前分批還款，或者提供或增加擔保。
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[16] 陳莊金.圖書館危機的類型及應對策略[J].圖書館論壇，2006，26（5）：56-59.
一、資金管理中心的定位
作為集團公司資金結算的運營管理機構，資金管理中心應如下定位：從職責考慮，資金管理中心應該是金融服務中心（服務職責）+金融管理中心（管理職責）；從角色考慮，資金管理中心對外代表整個集團（包括子、分公司），對內則相當于集團內部銀行；從職能考慮，資金管理中心應該是整個集團的資金結算中心、融資信貸中心、票據中心、理財中心、預算計劃中心及財務風險管控中心。
資金管理中心的工作目標是實現集團資金全額集中管理。集團的資金集中管理不應局限于對下屬子公司銀行存款的集中管理，而是通過對貨幣資金、票據、融資的全面集中管理，真正實現對集團所有資金的來源、使用、去向的統一管理、統一調度、統一運作。
二、資金管理中心的運營模式
資金管理中心以資金集中管理、統借統貸、統收統支為運營管理模式。
（一）成立資金池，通過銀企互聯，實現統收統支
子公司銀行賬戶的開立、銷戶、信息變更全部由總部批準后方可辦理。未經批準，子公司不得自行辦理相關業務。子公司所有的收入全部上劃至集團，所需的各種形式的資金支出全部由總部下撥。集團在資金池中開立母賬戶，子公司開立子賬戶，通過銀行銀企互聯系統綁定母子賬戶，授權母賬戶對子賬戶的全面控制，確保子公司資金流入與流出分開管理。即當子賬戶收到款項，系統即時自動將其劃轉到母賬戶，子賬戶清零，同時增加該子賬戶在母賬戶的可用額度。當子公司需付款時，若在可用額度內，母賬戶劃款至子賬戶，然后子賬戶對外付款；若子賬戶可用額度不足，則需提出申請，經批準后，由集團向子公司借款，增加可用額度，后才可下撥。
（二）票據集中管理
票據集中管理，是指集團利用對票據的信息集中、業務申請與批復、統一組織運行等手段，對子公司銀行承兌匯票的簽發、收取（退票）、轉讓、貼現、到期委托收款等全過程進行統一管理。票據集中管理遵循“業務審批—業務運作—監督檢查”的一體化運作模式。將資金集中管理的范疇擴展至票據資金，不僅可以杜絕子公司利用票據進行資金集中管理系統外循環，也豐富和完善了資金集中管理所涵蓋的內容，使集團從真正意義上實現了對子公司全部資金的集中管理。
（三）融資集中管理
禁止子公司直接對外融資，改由集團統借統還，然后以資金計劃為依據以負息資金的形式滿足子公司的資金需求。通過統借統貸，實現集團整體資源整合，作為優質客戶，更容易提升信貸評級，增強對銀行的議價能力，以降低的利率貸款，降低融資費用。同時，實現集團資金來源的渠道統一，也有利于規避風險。
（四）引入激勵機制，調動子公司積極性
將子公司上劃至集團賬戶的資金，稱為子公司上存資金。為調動子公司積極性，集團對子公司上存資金可按照同期協定存款利率上浮一定比率計息。當子公司出現資金缺口，經領導批準，可由集團直接對子公司借款，滿足子公司正常生產經營的資金需求。這部分借款可稱為負息資金，由集團按照同期銀行貸款利率計息。
（五）資金計劃管理
集團應建立起年、月、日的資金計劃管理體系，并通過事前的計劃編制、事中的控制、事后的分析和考核將整個公司的經濟活動置于全過程的管理之中。資金計劃編制采取自下而上與自上而下相結合的方法，各子公司編制上報資金計劃后，資金計劃科負責對子公司的資金計劃進行審核、匯總、報批、執行、監督考核。將年度資金計劃分解為資金計劃，再繼續細分為周、日資金計劃。通過合理控制，保證集團資金管理體系安全、高效運行。
三、資金管理中心主要部門及崗位設置
（一）結算科
主要負責成員企業對內、對外的賬戶管理、收支結算（收入上劃、費用下撥）、利息計算、銀行結算、現金管理、會計處理核算、資金報表編制等。設置結算經理崗和結算專員崗。
（二）融資科
主要負責向銀行或其他金融機構融資，統借統還，對外籌資，對內分配。設置融資經理崗和融資專員崗。
（三）資金計劃科
匯總各子公司資金月度、年度預算，出具集團資金預算并進行事前審核、事中監督、事后評價，全面掌控集團各子公司的資金需求與流向，從而實現對資金的全面計劃管理。設置資金計劃經理崗和資金計劃專員崗。具體可見圖1和圖2.
四、資金管理中心的崗位職責
（一）資金管理中心主管
1.全面主持資金管理中心工作；
2.全面負責集團資金的計劃、籌資、分配和運用；
3.建立健全資金管理中心的各項規章制度；
4.培訓考核資金結算中心在崗人員；
5.領導協調結算科、融資科及資金計劃科，理順關系，確保資金的安全和合理使用。
（二）結算經理
1.在資金管理中心主管領導下，全面負責結算科的工作；
2.依照集團資金管理制度，實施結算業務規范；
3.指導本科室員工處理日常的結算業務；
4.編制資金管理中心相關的資金報表、財務報表及財務分析等日常工作。
（三）結算專員
1.負責接單、驗印、查詢賬戶余額及收付款等工作；
2.負責日常借款、放款、利息歸還等工作；
3.負責與成員企業的對賬和接受成員企業的日常查詢；
4.負責月底對賬單、明細賬、總賬的打印工作。
（四）融資經理
1.在資金管理中心主管領導下，負責融資科的工作；
2.在資金管理中心存量資金不足時及時向銀行融資；
3.負責完成信貸資金成本、效益、信貸指標等計算及分析；
4.負責信貸臺賬的管理及統計分析；
5.負責協調資金管理中心與銀行及企業的關系；
6.為成員企業重大投資項目的資金安排提供參考意見。
（五）融資專員
1.在融資經理指導下，具體辦理信貸業務及申請財政性撥款等；
2.負責銀行借款、債券本息的計算并辦理展期、延期手續；
3.負責統計、分析信貸資金的結構及成本效益。
（六）資金計劃經理
1.在資金管理中心主管領導下，全面負責資金計劃科的工作；
2.審核、匯總子公司資金計劃；
3.全面掌握資金流向及資金需求，為集團及成員企業的業務開展做好資金安排；
4.負責集團各子公司資金計劃的審批、匯總、監督。
（七）資金計劃專員
1.匯總歸集集團各子公司的資金收入及支出計劃；
2.編制資金預算平衡表，執行資金調度計劃；
在新形勢下，高校已經置身于激烈的市場競爭中，進行財務活動時不可避免地要遇到風險，要承擔和面對風險，取得經濟效益和社會效益，實現高校教育目標。高校財務管理是嚴肅執行國家財經紀律的一項重要內容，是高校從制度層面，從源頭上防范經濟犯罪、避免財產損失的一項重要工作。在新形勢下，財務管理工作不是單純的后勤服務工作，更不能把財務工作理解為僅僅是算賬報賬的服務部門，而應轉變觀念，應將其視為整個高校教學科研工作的保證，是重大經濟事項決策的基礎，是高校資源配置中起決定作用的參謀，同時也是保護國有資產安全的守護者。因此，高等學校各級各類人員要研究和適應新時期高等教育事業發展和教育投入的關系，正確處理好事業發展需要和實際經濟承受能力的關系，樹立風險意識，必須將財務風險意識貫穿于整個高校工作的始終。
《高等學校財務制度》規定，高校實行“統一領導，集中管理”的財務管理體制，規模較大的可實行“統一領導、分級管理”的財務管理體制。高校財務工作可實行“統一領導，集中管理、適度放權”的財務管理體制，堅持“財務集中，財權適當下放”的原則，以確保高校財務制度、經濟分配政策、經濟資源配置、財務收支預算、會計核算等高等統一。財務處作為高校一級財務機構，在高校黨委、校長或分管財務副校長的領導下，統一管理學校的各項財務工作，負責全校范圍內的財務管理和確定范圍內的會計核算，以及各類財務活動的管理監督；參與高校經濟活動的決策和監管；負責所有涉及收費業務的組織實施，任何單位或個人沒有財務處的委托或同意不能隨意向學生收費。
高校財務工作要堅持做到三個統一，即所有經濟活動統一高校核算；所有創收業務執行同一項分配政策；所有支出業務遵循統一的核算辦法，保證高校教育事業健康有序發展。
二、強化預算管理，建立績效評價體系
（一）強化預算管理，防范財務風險
高校預算管理是高校財務管理工作的一個重要組成部分，是高校進行各項財務活動的前提和依據，預算管理工作抓得好，則可有效地防范財務風險。
高校應在財務處內成立預算管理科，專門負責預算的編制、審批、監管，建立全面的預算控制系統。要堅持“以收定支、收支平衡”，“有所為，有所不為”，“與高校中長期發展規劃相結合”的戰略預算原則。
高校要合理測算并嚴格控制支出預算；要切實加強對基建和設備采購的管理，嚴格控制投資規模，嚴格實行招標制度；對于道路維修、修繕、批量儀器設備購置、實驗室建設、學科建設、人才引進等專項經費全面實行項目管理，通過項目申報，對項目的目的、計劃和效益等情況進行可行性論證，根據高校財力情況，列入年度預算。高校按照“經費包干、專款專用、結余留用、超支核減下年度指標”對各單位經費的使用范圍、開支標準、執行國家財經政策和高校的管理制度的情況進行審核、輔導和監督，同時定期對校內各單位經費使用情況進行總結、分析，依據預算對單位的負責人進行責任考核。
預算的編制采取逐級編報，從高校的最基層逐級匯總上報，逐級審批，經各職能部門綜合平衡后提交預算科審批，預算一經確定，即成為高校內部組織經濟活動的法定依據，不得隨意更改，預算管理科負責監督預算執行情況，嚴禁無預算或超預算的情況發生，并以此作為院系考核的重要內容。
（二）建立績效評價體系，優化資源配置
要加強預算項目管理，必須實行績效評價工作。首先，建立績效評價的專門機構。如在財務處設立績效評價科重點對高校下達的實行項目預算管理的經費進行績效評價，使高校的每一分錢用得合理，用出效益。其次，建立績效評價體系。實行資金使用問責制，資金使用量、任務完成量、質量情況及資金使用效果等將作為績效評價的重要內容。同時結合經濟責任制和經濟效益掛鉤，使責任人把高校的利益與個人的利益聯系在一起，處處以節約和謹慎的原則，提高資金使用效率。再次，開展專項資金使用績效考核。各單位、各部門預算期內預算執行情況和資金使用效益也將逐步納入評價考核。把專項資金預算執行情況和考評結果作為以后年度項目立項或本年度項目是否中止和安排預算的考核依據。高校根據各單位的專項資金使用效益情況對其單位進行獎懲。對資金使用效益高的，給與適當的獎勵并在下年度預算安排中享受先安排項目等優惠政策；對挪用、擠占預算資金，使用效益低的，除追究責任人的經濟責任外，上年結余收回，下年度的預算定額下浮。
三、加強科學管理，建立財務預警體系
財務預警系統就是告知財務已經面臨危險，要對此提早做好相應的防范措施體系。設立和建立財務預警系統，對財務運作是十分必要的。財務預警分析就是通過財務報表及相關資料的分析，及時利用財務數據和采用數據化管理方式，將單位已面臨的危險情況預先告知管理者，并分析發生財務風險的原因和財務運作的隱藏問題。要實現預期的財務管理目標，有必要采取相應的防范措施，化解各類財務風險。
（一）編制現金流量預算，建立短期財務預警系統。高校現金流量預算的編制，是學校財務管理工作別重要的一環，準確的現金流量預算，可以為學校提供預警信號，使學校領導能夠及早采取措施。為能準確編制現金流量預算，學校應將各具體目標加以匯總，并將預期未來收益、現金流量、財務狀況及投資計劃等，以數量形式加以表達，建立學校全面預算，預測未來現金收支狀況，以周、月、季、半年及一年為周期，建立滾動式現金流量預算。
（二）確立財務分析指標體系，建立長期財務預警系統。對學校而言，在建立短期財務預警系統的同時，還要建立長期財務預警系統。這主要是對學校籌資能力及其穩定性、學校償債能力及其可靠性、學校營運能力及其合理性、學校成長能力及其持續性等有代表性指標重點進行分析。通過學校會計報表等會計信息，對主要指標的實際值和標準值進行對比分析，確定潛在的風險。同時學校財務人員要參與到教學、科研管理的具體活動中，及時了解和掌握學校面臨的各種財務風險。
四、加強貸款管理，有效防范貸款風險
（一）政府應主動加大對高等教育的投入
高等教育屬于公益性事業，政府應全面落實對教育的投入責任。按照財政性教育經費增長明顯高于財政性收入的原則，財政預算內教育經費應逐年增長，并保持政策的穩定性，為高等學校經費來源提供穩定的基礎。
（二）堅持多渠道籌措辦學經費
高等學校要積極爭取更多的非償還性資金，采取有力措施，加強應收款項的管理，及時、足額地收回學校的資金。要加快后勤社會化改革，市場化運作高等學校服務性職能，對后勤實行目標管理，依靠社會力量節約不必要的開支。提高產業經營能力，開發學校的資源，提高學校的綜合實力。要樹立節約意識，壓縮開支，減少消費性支出，達到增收節支的目的。高等學校要健全資金管理機構，負責學校經費收支和貸款資金的使用、管理與監督。
（三）銀行應加強信貸管理
中國人民銀行應進一步加強對教育行業信貸政策的引導，研究制定高等學校貸款指導意見，出臺高等學校貸款優惠政策。國家開發行針對教育行業建設貸款需求大、期限長的特點，予以重點支持，化解目前高等學校商業貸款的風險。各商業銀行也要制定切實可行的信貸管理辦法，明確信貸準入標準、風險評估標準、貸款期限、利率、發放形式、貸后管理措施。對現階段高等學校貸款短時期內出現的難以還款的風險貸款，根據學校的財力和發展潛力，商業銀行可以采取調整貸款期限和降低貸款利率浮動方式，幫助高等學校度過暫時困難，從而化解高等學校的貸款風險。
五、強化高校管理，加大監管力度
（一）建立健全高校內部控制制度
高校必須實行嚴格的財務預算、財務控制和財務監督三管齊下制度，建立責權明確、管理科學、核算規范、激勵與約束機制結合的內部管理制度，提高對風險的預警能力。實行項目負責制和項目問責制，做到制度管人管事，按章辦事，努力降低各種風險。
（二）加大高校內審的監督力度。
1．發揮高等學校內部審計的優勢
高等學校內部審計機構可以發揮了解內部情況，對財務活動的監督日常性、及時性和深入性的特點，重點監督高等學校的預算執行情況，確保資金使用的合法性和效益性。可以實行全過程的即時監控和階段性定點監控，對高等學校預算執行情況向學校作出報告。
2．將高校資金安全納入審計監督范圍
資金安全是目前高等學校財務管理的重點，審計部門也要將其納入審計工作重點，實行銀行對賬單財務、審計雙監督制，不定期現場檢查，建立資金安全責任制，對發現的問題及時糾正，避免資金安全風險的出現。
3．加強對投籌資活動的審計
審計部門要監督學校的投籌資行為，對投籌資程序進行監督，審查投籌資決策的程序是否合法合規，監督投籌資項目是否經過可行性論證和專家論證，是否經過集體決策，是否落實了責任人。要加強對投籌資企業的監督，采取年審制，及時了解企業的經營狀況。
（三）教育主管部門要構建高校貸款的政府監管體系和風險預警機制
2004年，教育部、財政部出臺了《教育部財政部關于進一步完善高等學校經濟責任制加強銀行貸款管理切實防范財務風險的意見》，對加強高校貸款管理、明確還貸責任、防范財務風險、確保高等教育事業的健康發展指明了方向，但對高貸款如何控制、風險如何防范、如何實施有效的監督管理未作出更詳細的說明和規定。為此，首先，教育管理部門應及時出臺其相信的操作規程。明確“誰貸款，誰負責”的原則，防止亂上項目，適度控制貸款規模，制定貸款審批制度。其次，也要加強對高校預算的管理，強化對高校財務狀況的監督，加強對高校內部控制制度的監督和檢查。
六、提高會計人員素質，建立良好的財務工作環境
按照《會計法》和會計人員職業道德的要求，加強高校財務隊伍建設，是做好高校財務工作的重要保證。首先，認真學習會計的相關法規、以科學發展觀統領財務工作，加強思想觀念轉變、誠信教育、職業道德教育。其次，學歷教育和會計專業水平培訓相結合。開展高校財務部門內部定期、不定期交流學習和校外培訓學習相結合。再次，應認真學習掌握會計電算化管理的程序、方法和先進的管理知識。打造一支思想過硬、職業道德高尚、業務素質精良的財會隊伍。
良好的財會工作環境，為做好財會工作提供了保障。高校財務部門要接受政府、稅務、物價、審計、財政、銀行等部門的監督，財會部門人員要及時了解、熟悉、研究相關法律法規，主動配合政府部門對高校的檢查和審計，對其提出的問題，應及時認真研究并按期整改，并回饋整改信息。財務人員還要不斷提高服務質量和態度，努力營造一個良好的財務環境，為促進高校的發展提供優質高效的服務。
參考文獻
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論文關鍵詞：財務部門，績效考核，設計
一 、企業財務部門績
財務部門是每個企業都必不可少的一個重要職能部門，其工作關系到企業經營的興衰
（一）財務部門績效
（1） 資金運作
資金運作能力是企業財務部門的基本能力，能夠進行科學合理的融資、投資規劃與決策，
（2） 財務管理
在企業的財務工作中，財務部門需要進行預算管理、成本控制、票據管理、報表管理等基本
（3） 風險管理
企業的經營管理中會遇到這樣或那樣的風險，特別是財務風險尤為常見。其中很大一部分風險都可以通過財務部門的合
（4）戰略執行
財務部門作為企業的一個重要戰略執行部門，能否很好的執
（5） 塑造良好財務形
公司的財務形象是公司整體形象的重要組成部分，塑造良
（二） 財務部門績效
（1） 差異
在不同的經濟環境和政治背景下，企業的財務部門績效考核的目標、具體做法、相關
（2） 可控性
對財務部門績效考核計劃、執行結果及其所產生的影響都應該在可以控制的范圍之內，要保證在績效考核過程中出現的
（3） 層次性
財務工作所追求的目標也是有差異的。財務部門的工作目標分為總目標和具體目標，兩個層次。總目標就是企業各個部門和各項工作都必須要執行
二、對財務部門績效
（一）財務部門績效
1 準備工作
在對財務部門進行績效考核之前，
（1）明確績效考核目的，
首先是衡量企業財務部門的工作績效，找出工作中的改進點，進行系統的工作改進，從而提高企業整體的財務能力，促
（2）分析財務部門績效工作，
在對于財務部門績效工作的分析、優化績效考核流程
（3）構建財務部門績效
建立財務部門績效考
表3-1 財務部門績效考
通用指標
（20%）
辦公費用
勞動紀律
環境衛生
文件、會議精神及處領導指示的傳達與落實
執行力提升
考核數據質量
管理提升
關鍵指標
（50%）
資金運作管理
財務管理
經濟活動分析報表
預算管理
費用管理
會計憑證與財務報表
會計核算和財經紀律執行
稅務籌劃
投資融資合理性設計與評估
臨時任務
企業財務部門績效考核通用指標（占總權重的20%）
指標
標準
分值
考核摘要求向使用部門提交相關資料
提交相關資料每拖延1日扣3分，內容錯誤1處扣1分。
企管科
10
與公司內部及集團內部單位業務開展有序，聯系通順
工作協作差，聯系不徹底，關聯部門、單位不滿意1次扣5分。
企管科
考核數據質量
5
按時準確地提供分工內考核使用的相關數據
每延誤1日扣3分，提供的數據每錯誤1處扣2分。
企管科、審計科
管理提升
10
每月初5日前提出有見地的工作創新或合理化建議
每延后1日扣2分，每一季度至少采用1項，否則扣5分，合理化建議得到公司采用或者工作創新效果佳的，超過2項的，每超過一項加5分。
企管科
5
組織員工參加公司學習培訓，不缺席或遲到早退
無正當理由缺席1人次扣2分，無故遲到或早退1人次扣2分，培訓考試不合格的每人次扣5分論文開題報告范例。
人
針對財務部門的工作特點，結合以往工作經驗，重點運用特爾斐法，通過征詢專家意見以預測和確定企業財務部門績效考核現行的合理方法和未來發展方向。主要針對以下方面進行考核：資金運作管理、財務管理（經濟活
表3-3 企業財務部門績效考 企業財務部門績效考核特定指標（占總權重的50%）
指標
標準
分值
計劃和要求
評分標準
數據搜集部門
資金運作管理
2
嚴格按相關資金管理辦法，辦理收退轉付款票據等業務
未按規定程序辦理資金的收、退、轉和付款業務，未經公司領導簽批同意擅自收取，1次（筆）扣3分，錯誤1筆扣6分。
績效考核小組
10
及時足額的組織資金，并且要有效的控制降低籌資成本
要保證合理科學降低籌資成本，每環比降低10％加5分，每環比增加5％，扣8分，籌集資金不利，影響企業使用的每次扣10分
績效考核小組
10
對于閑置資金要合理利用，科學的進行資金的保值增值
對于閑置資金運用合理，獲得高于同期市場利率的加5分，而由于金融環境變化使資金貶值的每次扣5分
績效考核小組
4
按規定前向有關部門報送資金預算和使用情況說明
延遲1日扣2分，錯誤一處扣2分
企管部
10
現金安全管理到位，安全措施得當，完善緊急情況預案
抽查到安全隱患的每次扣8分
績效考核小組
財務管理
2
每月5日前提交上月經濟活動分析報告
延遲1日扣2分，錯誤一處扣2分
企管部
2
每季度首月10日前提交上季度經濟活動分析報告
延遲1日扣2分，錯誤一處扣2分
企管部
2
對超五千元以上的單項活動或工程要沒有預算審批不予報銷或付賬
沒有預算或審批手續付款的一項扣4分
績效考核小組
2
對報銷發票嚴格審理，不得出現違規或假發票
發現報銷一張不合規定的票據扣4分
績效考核小組
4
嚴格執行住宿、交通等報銷標準和補助的標準
實際報銷或補助金額較標準偏低1次扣2分，實際報銷或補助金額較標準偏高1次扣2分。
績效考核小組
2
報銷的品類和相關手續符合管理規定
超規定的品類范圍報銷1次扣2分，手續不全給予報銷1起扣2分
績效考核小組
2
復核相關部門提交的各類需開票的單據和票據無誤
票據或單據存在錯誤，經過認真復核可發現而未能發現，發生1筆扣2分。
績效考核小組
2
依據各種開票信息，準確開具相關發票
自身原因導致發票錯誤1筆扣3分，開票錯誤造成欠款的，每筆扣3分。
績效考核小組
2
發票開妥后財務管理論文，當日通知相關部門領取。
每拖延1日扣1分，造成嚴重后果扣2分
績效考核小組
4
按規定編制和報送各種報表
財務報表4日前報出，每拖延1日扣1分，財務報表數據出現錯誤，1筆扣2分。
績效考核小組
2
無特殊原因，憑證、報表及稅務資料20號前歸檔
每晚1天每項扣1分，資料丟失1份扣2分。
績效考核小組
4
按照會計準則進行會計核算
科目錯誤1處扣2分，核算錯誤1處扣2分。
績效考核小組
4
遵守會計制度或財經紀律，依法開展會計工作
違反會計制度或公司規定等1次扣2分，上級、審計等部門檢查發現1項違紀扣2
企業的發展在不同時期的工作重點不同，財務部門的工作也應隨著企業工作的重點的不同而突出自身的工作重點，集中有限的精力做好重點的一件或不多的幾件事情。如在對于某化工企業的調研中，公司的財務部門
三、財務部門績效考核
（一）考核指標定性與
在績效考核的發展中，考核主體越來越重視考核指標定性與定量的結合，考核指標既要在定性的角度給予財務部門整體績效的評判，又要用具體的考核數據來
（二） 多種績效考核
由于企業發展的狀況不斷變化，企業的財務部門的職能不斷擴展，尤其對于一些規模較大的企業，其績效考核體系比較龐大且相對復雜，一種績效考核方法是難以完成
（三） 多主體參與、
財務部門是企業經營管理中必不可少的職能部門，它與企業內部各個職能部門和外界相關主體聯系密切，這要求對于財務部門績效考核要
（四）多方面改進、
隨著財務部門戰略作用的日益凸顯，企業必然對財務部門的綜合素質與能力有更新更高的要求，而對于財務部門績效考核的最終落腳點即是財務部門的工作改進，通過績效考核以后財務部門的多方面工作改進，進一步改進財務部門的工作績效，提高財務部門整體的資本運作能力，從而滿足企業對于資金的需求，更提高企業資本運作這一戰略能力，從而促進企業的整體性進步。
整體性進步
吸引更多主體參與，從不同角度對財務部門的績效進行評價，吸收不同的意見，聽不同的聲音，以保證考核的科學性和完整性。
多部門協作
對于財務部門科學、完整的績效考核的。因此，對于企業財務部門績效考核將不再單單使用一種方法，亦不會單單基于一種理論，而是多種理論與方法的結合。
方法相結合
作為科學考核的基礎，使定性的績效考核有更穩固的理論依據，定量的績效考核會呈現出系統性、科學性等特點，從而使整體績效考核更有說服力。
定量緊密結合
應注意的問題
當年的工作重點就是做好某子公司的上市工作，以及集團公司財務核算的一體化建立等，這樣在這一年度對于財務部門的績效考核中將重點考核這兩件階段性任務的完成情況，比重將占總權重的30％。
分。
績效考核小組
稅務籌劃
14
通過享受財政、稅收等優惠政策，給公司節約了資金
合理運用稅務籌劃方法，為企業環比節約資金10%以上的加10分
績效考核小組
投資融資合理性設計與評估
10
對于企業每項投資、和融資決策都要進行科學合理的設計和評估
對于公司投資、融資設計、評估出現偏差，造成企業損失的，每項扣8分
績效考核小組
臨時任務
4
及時完成領導交辦的臨時性、階段性任務
關鍵詞:信用卡套現 現金 信用額度
一、什么是信用卡套現
信用卡套現是指持卡人不是通過正常合法手續提取現金，而通過其他手段將卡中信用額度內的資金以現金的方式套取，同時又不支付銀行提現費用的行為。簡單來講，就是通過其他方式來支取信用卡額度內現金。
二、信用卡套現原因
信用卡套現對卡人來講是極具誘惑力的。持卡人一旦套現，在56天免息期間，既可以使用銀行貸款，又不用支付利息，對持卡人來講，信用卡套現使自己避免了銀行貸款的高額利息和取現費用。具體來說，如果你辦了一張信用卡，你可以用來消費，在免息期內還給銀行，這期間不算你的利息，如果你要取現的話，只能取出信用額度50%的現金，同時銀行還要收1%-3%的手續費，同時錢取出來后，銀行會開始給你計算利息，每天萬分之五。表面上使得銀行、中介、個人三方都得利，因些，許多人為了獲取更多的現金，同時又避免高額的手續費和利息，便選擇了套現這種行為。
三、信用卡套現方法
(1)親戚朋友用現金購買商品時，用信用卡代付然后換取現金，銀行只從商戶那里收取手續費，持卡人不用負擔任何費用，實現免費套現。
(2)持卡人還可以通過電子商務平臺實現套現，利用電子商務網站便利的消費的特性，通過充值提現，虛假購物消費后再提現進行免費套現，在此過程免收一切手續費。
(3)通過商戶刷卡虛假交易，聯系套現公司一類的不法中介，交付一定金額的費用，然后便可從那里得到現金。
(4)刷卡購機票套現。中國國際航空公司規定，只要在起飛前24小時退票，便可返還全部現金。有些人在自建營業廳刷卡購票，然后按照退票即可輕松實現免費套現。
(5)通過刷卡購買中國移動大額充值卡進行套現。
四、信用卡套現問題產生的影響
（一）對發卡行
使得銀行的風險增大，信用卡是無擔保的借貸工具，銀行承擔著一定的還款風險，銀行通過高額的取現費用和利息來防范透支風險，套現恰恰避免了銀行所設定的高額取現費用，逾越了銀行的防范風險。銀行難以對資金的用途進行監測，使得銀行的正常業務受到干擾。一旦持卡人無法償還，銀行將承擔一大筆的資產損失，使資金的回收也埋藏了巨大的隱患。
（二）對個人
表面上，持卡人通過套現避免了許多支出，但實際上，借款始終是要償還的，一旦無法償還，持卡人將會負擔更高的還款利息，造成不良的信用記錄，再向銀行借款就會更加困難，甚至要承擔個人信用缺失的法律責任。而且通過套現這種投機取巧的方式而被騙的例子屢見不鮮，到時候現金沒有了還要償還借款，得不償失。
（三）對社會
為“洗錢”等不法行為提供了便利條件，使不法分子有機可乘，阻礙了信用卡行業的發展，嚴重影響我國金融秩序，破壞了社會的誠信環境。
五、如何防范信用卡套現
(一)國家方面：立法，完善與此相關的法律、法規
首先要明確信用卡套現行為的性質，嚴格界定什么樣的套現行為是違法行為，需要承擔法律責任，才能在現實中對非法信用卡套現產生威懾力，確保銀行的資金安全，維護金融秩序的穩定，另一方面，進一步規范銀行卡受理市場，持續改善銀行卡受理環境，聯合產業參與各方積極提升銀行卡安全技術和業務管理水平，積極配合和協助政府有關部門，加大對銀行卡各類欺詐犯罪行為的打擊，凈化中國銀行卡市場環境，為廣大持卡人提供更加優質、安全、高效的銀行卡支付服務。
(二)銀行方面：建議銀行加大立法和監管力度，規范各項制度
可以借鑒國外成功的經驗，加快立法力度，在有關銀行卡持有者與發放機構之間權利、義務，及發卡機構與商戶之間利益的權衡等都有明確的法律規定，明確商戶不得協助持卡人套現，強調這種行為的性質是違法行為，制約商戶的行為，保證銀行在處理這方面問題時有據可依，有法可依。另外，銀行要建立健全防范措施，嚴格審批額度和制度。在目前法律規定尚不健全的情況下，發卡銀行應在拓展信用卡業務的同時，加強風險防范意識，嚴格監控使用信用卡非法套現的行為，還有，發卡銀行應嚴格審核申請信用卡人的條件，嚴格審批額度，在源頭上控制套現行為的發生。一旦發現有套現行為，可采取降低信用卡額度、止付。
(三)完善征信體系
征信體系是指與征信活動有關的法律規章、組織機構、市場管理、文化建設、宣傳教育等行成一個共同的體系。建立征信體系對于防范金融風險具有重大的意義，將相關信息錄入征信系統，在信用體系建立的基礎上，各銀行間共享欺詐行為信息庫，可以通過對客戶的信用資料庫查詢客戶的信用檔案，迅速確定是否能給客戶授信和確定授信額度，避免持卡人再向其他銀行進行違法活動。也可以把商戶的不良行業納入征信體系，金融監管部門牽頭銀行機構進行定期聯合檢查，斬斷非法套現各個鏈條，使商戶徹底曝光，失去生存空間，使持卡人想套現都無路可尋，維護信用卡使用環境。
六、結束語
信用卡套現活動不斷增多，信用卡的發展也受大很大的影響，受到了制約，也使銀行資金的風險增大，增加了壞賬、呆賬的發生，持卡人本人也有可能受到影響，致使無法償還借款，看似信用卡套現各方面都獲得了暫時的利益，實際上弊大于利。因些，各方面、各部門應積極防范套現行為，給大家營造一個良好的信用卡使用環境。
參考文獻:
[1]蔣斌.《從信用卡套現看我國銀行卡法律制度的完善》[銀行家]-2005
論文關鍵詞:村鎮銀行;外援性融資;地方經濟特色;資金需求
論文摘要:中國地大物博，各地經濟發展情況也不一樣，對資金和金融服務的需求也不相同，村鎮銀行的實際發展不盡人意。作為區域性的銀行，村鎮銀行必須找準自己的定位，充分發揮自己的優勢，結合當地具體的經濟發展實際，提出切實可行的服務政策，并通過自身發展推動當地經濟的發展。
一、村鎮銀行成立的背景
進一步開放農村金融市場，逐漸增加新型農村金融機構，通過增量改革以推進存量改革就變得異常迫切。
農村金融新一輪改革開始進行，各種新型農村機構開始試點。特別是2006年12月22日中國銀行業監督管理委員會公布了《關于調整放寬農村地區銀行業金融機構準人政策更好支持社會主義新農村建設的若干意見》，村鎮銀行、農村資金互助社、貸款公司、小額貸款公司等新型農村金融機構開始廣泛設立。這是新農村建設的需要，也是解決農村地區金融機構網點覆蓋率低、金融供給不足、競爭不充分等問題的需要。截至2007年末中國農村金融體系得到了很大的完善，中國已初步形成多層次、廣覆蓋、可持續的農村金融體系。
二、農村的資金需求情況
中國地大物博，各地區的經濟發展情況不一樣，各地居民的資金需求也難免會存在差異。根據筆者對浙江、河南、四川三地的調查，發現農戶主要是通過跨期支出來滿足自身的資金需求。根據供求均衡理論及對農村資金供求調查的情況，建立以下等式:
D=I+O
I=a(1-b)Y
其中D表示資金的需求，I表示內援性融資供給，0就是外援性融資供給。a表示當地農戶的儲蓄率，b表示農民預防性資金儲蓄率，Y表示當地的收入水平。
通常來說，農戶通過跨期支出來填補資金缺口主要是通過自身的儲蓄、親戚朋友的友情借款、當地非正式的小額信貸組織、商業信用、信用社借款等途徑獲得。其中，儲蓄作為內援性的融資，受當地的收入水平影響較大，受傳統觀念的影響較深。農戶除了日常生活所必須的開銷以外，其余的收入基本上是全數進行儲蓄。所以沿海及東部較發達地區，因為收入水平較高，儲蓄總額也就相應較高。以浙江的全國百強縣長興為例，普通家庭進行生豬養殖從修建豬圈、購買小豬及飼料進行生豬飼養初期要投入3萬~5萬元。但是玄壇廟的村民基本上都是通過自有資金解決。再加上東部沿海社保等機制建立較完善，村民安保意識也比較強，多購買醫療養老保險.所以上式中b也就數值較小。所以在東部較發達地區的O就較小，需要的外部資金也不多。
三、針對不同的經濟情況，村鎮銀行應該采取不同的措施
到2008年12月31日，全國正式開業的村鎮銀行總共只有70家，其中在東部地區有2l家，中部26家，西部23家。在數量上，三地差別不大。但是70家村鎮銀行的平均注冊資本4 516.41萬元。其中東部地區平均注冊資本8 150萬元，中部地區2 575萬元，西部地區平均注冊資本為3 342萬。
1.東部地區發達地區。東部地區的試點村鎮銀行開設時間短，但是平均注冊資本和注冊資本總額兩項上都是遠遠高于西部和中部，特別是廣東小欖村鎮銀行和浙江長興村鎮銀行注冊資本分別為2.5億元和2億元，遠遠高出同類金融機構的平均水平。這些特點與東部地區本身經濟比較發達是有直接關系的。同時，充足的資金也為村鎮銀行進一步發展資金業務提供了強有力的支持。
在東部地區，普通村民的自由資金較充裕，貸款需求并不強。例如，長興聯合村鎮銀行所在地長興縣下屬玄壇廟全村的總人口1250，2007年的人均收入達到8 600元。當地村民主要從事種植業，其中葡萄種植為其特色產業。部分家庭還從事養殖業或是手工業。對于種植葡萄來說，由于是特色經濟產業鄉政府的扶持力度很大。平均每畝地種植葡萄的成本為500元~600元，政府補貼就達到200元~300元。而每畝地的平均年收入可以達到2 500元~3 000元。農戶足以做到自給自足。這種情況下，村鎮銀行應該把更多的資源放在中小企業和一些規模較大的種植業上。
在東部地區另外一個顯著的特點就是中小企業較多。這些企業往往因為自身規模小，容易受外界環境的影響而被認為風險過大，一般的商業銀行很少會給他們放貸。但是這類小企業實際上是很具有潛力的。以山東省的萊商銀行為例，從1997年的2 000萬存款，3 000多萬的貸款到2007年被英國《銀行家》評為中國銀行業100強中的第66位，‘噪商銀行依靠的就是給中小企業貸款。
事實上，大學生創業多數還是集中在服務行業，整個計劃的啟動資金并不大，通常都在10萬以下。對于東部有著較高注冊資金的村鎮銀行，扶持這樣的項目在資金上并沒有什么困難。但是因為大學生創業之前往往沒有什么經驗，創業的失敗率較高，目前浙江的大學生創業的成功率最高只有4%，所以許多銀行在給他們放貸之前都有很多的顧慮。
2沖西部欠發達地區。雖然中西部的村鎮銀行注冊資金都低于全國平均資本，甚至調查中的包商惠農村鎮銀行、北川富民村鎮銀行、隴南市武都金橋村鎮銀行這3家注冊資金還不足1 000萬，但是如果發展戰略得當，村鎮銀行依然可以為當地的經濟發展作出自己的貢獻。
以大邑交銀興民村鎮銀行所在地大邑為例，全縣占地總面積1548平方公里，轄17個鎮、3個鄉，各個鄉鎮的發展情況也差異較大，村鎮銀行應該分區區別對待。比如距大邑縣城10公里的新場鎮就是典型的西部地區小城鎮的代表。當地沒有什么支柱產業或者有規模的企業。青壯年基本外出打工，村里只留下老人孩子，進行簡單的農業生產，滿足自己的需求。村上有一些小店，經營一些簡單的日常消費品，經營資本多為自有資金。整個縣城只有一家郵政儲蓄。
首先類似于新場鎮這樣的具有深厚歷史底蘊的西部小鎮很多，隨著旅游資源得到進一步的開發，當地就需要配套建設一系列的食、住、行設施。但是因為本身經濟不夠發達，自有資金數額很少，而旅館、飯店的初期投入及運營資本較大，村民必然會選擇外向型融資方式。村鎮銀行要脫穎而出，必須盡早布局，并采取低利率、手續簡單的一些真正有優惠性質的貸款，吸引當地村民。
在對村民的采訪中我們了解到，他們不愿意選擇銀行貸款的最主要原因除了利率高以外，就是貸款手續過于煩瑣。因為農民實際所擁有的資產不多，而金融機構出于安全性的考慮往往需要等值的擔保、抵押品，所以很多農戶的貸款申請都不會得到批準。在這種情況下，村鎮銀行可以學習尤努斯教授在孟加拉創辦的格萊珉銀行的成功經驗，推廣村民聯保制度。在格萊珉銀行中，每5個人組成一個小組自己進行管理，格萊珉銀行給予每個小組充分的信任和權力，組員自己決定以后要做什么，怎么做。每個禮拜5個組員必須有一個討論。組員之間相互支持、相互監督。村鎮銀行可以依樣畫壺，采取相同的策略。而采取聯保方式對村鎮銀行有以下三點好處:(1)因為村民之間是相互非常了解的，基本上不存在信息不對稱性，所以在選擇組成小組的時候，村民就會自行剔除那些有可能不能按時還款者，這可以減少村鎮銀行在信息審核上花費的成本，在最大程度上保證資金安全。(2)形成聯保之后，村鎮銀行只需要定期或者不定期去檢查一下各小組總的資金使用情況，為需要服務的對象提供一些建議，這樣就可以減少之后監督上的成本。(3)因為組員之間的相互監督必然會產生相互競爭，會刺激各成員，使他們發揮主觀能動性，這樣不僅可以保證銀行的資金安全，而且可以改善農戶自己的經濟情況，進而帶動整個農村的經濟發展。
另外，村鎮銀行在中西部除了在13個國家貧困縣、1個省級貧困縣設點以外，還有35家村鎮銀行所在地的經濟情況并不是很差，比如大邑。位于成都市半小時經濟圈內，大邑工業園區是四川省唯一的現代制造業示范區和四川省首批循環經濟示范區，已經逐步形成了以電子通訊、食品加工、服裝生產、機械制造為主的“四大產業集群”。