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伴隨著當前社會環境的不斷變化，油田企業在尋求全面發展的過程中面臨著各式各樣的風險。其中法律風險是企業發展進程中的頑疾，對企業產生了很大的負面影響。企業應當正視并重視對法律風險的有效控制，為自身發展提供一個健康有序的環境。因此，對企業法律風險的防范和控制已經成為企業發展中的重要課題。
關鍵詞 企業 法律風險 管理 控制
一、油田企業面臨的法律風險的主要特征和表現
企業法律風險是指由于企業外部法律環境發生變化，或由于包括企業自身在內的法律主體未按照法律規定或合同約定有效行使權利、履行義務，而對企業造成負面法律后果的可能性。熟悉并準確剖析法律風險的特征，才能針對法律風險管理的不足，有針對性的采取措施，實現法律風險的有效管理和控制。
首先，法律風險是一種特殊類型的操作風險，是由不完善或者失效的內部程序、人員和系統或者外部事件造成損失的風險。
其次，法律風險在我國企業的各種業務活動中均有體現，是一種普遍存在的風險。因此，根據這個特征，企業對法律風險的監管應當獨立于對其他風險的監管。
再次，法律風險發生后的效果是企業承擔相應的法律責任，這些責任主要包括民事責任、行政責任和刑事責任。
第四，企業所面臨的法律風險與其他風險有著密切的聯系。法律風險與其他風險同屬于企業管理過程中客觀存在的風險，其不是孤立存在的，總是在某個階段某個環節與其他風險發生某種聯系。
第五，為了實現建設綜合性國際能源公司的目標，油田企業面向社會市場、國際市場的機遇不斷增加的同時，也帶來了大量的法律風險。特別是面對國際市場環境中，不同國家和地區的法律千差萬別，如何能夠盡可能地與當地的法律法規相銜接，實現企業盡可能地規避風險，對我們提出了諸多考驗，要求我們在法律許可的范圍內，盡最大可能保護企業的合法利益，同時確保一個公平的競爭環境。
二、當前企業經營法治概況及風險現狀
當前油田企業在發展過程中面對著各種法律風險。然而，企業的法治狀況著實令人擔憂，隨之也會產生各種經營風險，影響企業的健康有序發展。
（一）風險管理機構不健全，導致職能不強，專業人才隊伍較為欠缺
首先，我國很多企業尚未建立健全法律風險管理機構，沒有專門的辦公場所，或者說相關工作有專人負責，但是并沒有專門的法律管理部門；法律專業人才在企業中所受的待遇沒有達到應有的地位，企業管理的規章制度與企業發展形勢不相適應，顯得較為滯后，長效工作機制尚未形成。
其次，我國很多企業在法律風險管理工作中，缺乏法律方面的專業人才，相反，多數工作人員，特別是法律顧問多是在企業內以兼職的形式開展工作，工作的主動性、責任感、事業心不足，人員的素質良莠不齊，相當部分人員的法律風險管理經驗有限，業務素質較低，事務處理能力較弱。
（二）企業整體缺乏法律意識，直接導致合同糾紛增加
首先，很多企業在簽訂合同前，未能或怠于對對方的經濟實力、履約能力及信譽進行必要的核查，或者雖然對這些方面進行了審查，但在合同簽訂后未能進行持續的關注，無法掌握對方的資產信譽變化，無形中額外增加了法律風險的可能性。該文原載于中國社會科學院文獻信息中心主辦的《環球市場信息導報》雜志http：//
總第547期2014年第15期-----轉載須注名來源
其次，有些時候需要擬用合同對方的合同文本，這種文本的用語、條款、格式等相對于本企業而言，是生疏的，較為不利的。一些本企業不能對對方合同文本的格式及內容進行詳盡的分析和把握的現象，導致簽訂了不利于本企業的合同。
再次，多數企業的合同管理者根本就沒有系統的學習過相關法律，尤其是合同法律法規。這樣，往往使企業的工作長期處于被動的局面，容易引發企業法律風險，造成企業信譽的滑坡和企業形象的降低。
（三）員工思想政治素質不過硬，導致法律風險頻發
企業的健康發展離不開領導及員工過硬的思想政治素質。然而，很多企業的領導毫無大局意識，一味的認為法律風險的控制應當屬于相關部門的職責范疇，并從大局層面對本企業的法律風險進行總體的把握和了解。
三、企業法律風險控制的有效措施
企業法律風險的控制，需要企業全員的共同努力和積極參與，當然，法律風險控制更需要強有力的措施，以便更好的防范控制法律風險，為企業健康發展營造一個良好的法律環境。
（一）引導企業完善法律風險的管理組織結構
目前，我國企業無法對法律風險進行準確可行的監督管理，究其原因，在于我國多數企業缺少過硬的管理組織機構，這必然導致其在法律風險管理過程中陷入工作效率性低下，工作效果不甚明顯的怪圈。
（二）推廣企業法律風險控制的技術和方法
法律風險管理依賴于完善的程序和步驟。完善的程序和步驟有利于管理方法的切實落實，發揮實效。
（三）發揮法律顧問對法律風險控制機制的主導作用
企業法律顧問是企業法律風險的動態監測儀。因此，要實現對企業法律風險的有效檢測，應當建立并加強法律顧問制度的可行性。通過此項制度的實行，能夠充實法律管理隊伍，明確法律顧問的職責權限，節省時間資源，提升工作效率。
（四）全面加強企業各級工作人員的思想政治素質
【關鍵詞】貸款風險 原因 措施
一、商業銀行貸款風險的特征
商業銀行的貸款風險是一種隨著人的意識而轉移的現象，我國商業銀行的不良貸款率一直處于一種令人擔憂的境地，使得商業銀行在經營過程中可能會出現資金不足等情況，不能維系商業銀行的運轉。在社會主義市場經濟的競爭中，商業銀行如果長期處于這種狀況可能會失去競爭力。商業銀行的貸款風險區別于其他的商業銀行業務具有以下幾個方面的特征。
（一）貸款風險具有不可避免性
商業銀行的貸款風險從一開始在商業銀行業務中出現開始，就因為各種各樣的情況的出現，風險就已經如影隨形。主要反映在以下方面，第一，政府干預干預政策，我國的商業銀行有時候必須作為國家政策以及產業結構優化的先行者，有時候必須給一些公益項目的企業貸款或者是給一些有地方政府擔保的企業貸款，這些企業的效益低下或者是破產之后，對于商業銀行的債務就無法償還。第二，相關的法律法規不能夠很好的規范貸款行為，每一項活動都應該需要法律法規來作為保障，才能夠健康的發展，法律的缺位就會造成活動的不嚴謹甚至違法犯罪活動的滋生，因為沒有相關的法律進行保障，銀行的貸款業務就有可能會出現不能及時歸還貸款的現象，鉆法律的空子，使得商業銀行必須自身承擔這些虧損。
（二）貸款風險具有雙重性
商業銀行的貸款風險是一把雙刃劍，既有可能對商業銀行是有利的，即對商業銀行形成一種風險意識，更加謹慎；也有可能對商業銀行是有危害的，即對商業銀行造成一定的財產損失。商業銀行的貸款風險可以經過相關的處理，尋求一種最優方案，深化金融體制改革，促進我國金融業乃至國民經濟的發展。
（三）貸款風險具有價值形態
貸款風險反映的是資金在商業銀行和借款人之間的流轉，是商業銀行資金暫時的流失和借款人資金暫時的富足，當借款人不能在規定的期限內償還貸款時，這就是商業銀行貸款本身存在的風險，這些風險就是以具有價值形態的資金表現出來的。
（四）貸款風險的普遍性與現實性
貸款風險與其他種類的風險一樣都存在著一些共同的特征，必須具備這些特征，才能成為貸款風險的一種，比如說，貸款風險的不確定性，貸款風險是不可預知的，無法計算出精確的可能承擔的損失。貸款風險同時又具有現實性，比如說貸款風險的集中性，由于我國商業銀行貸款方式單一，使得貸款的風險不能夠分散，很多單個的微弱的風險集中成比較大的風險。
二、貸款風險產生原因
（一）社會方面的原因
貸款風險社會方面的原因是貸款風險的外部成因，但是也起著重要的作用，有著三個方面的細節，第一，市場快速發展以及變動，社會主義市場經濟的快速發展，沒有不存在競爭的環境。競爭機制可能會導致企業的決策失誤，作出某種錯誤的貸款措施。第二，利率的變化，銀行的利率每年都在變化，國家隨著經濟的發展對利率不斷地進行調整，可能會增加銀行的利率風險。第三，匯率的變動，國際社會匯率的變動，使得一些國際貸款的風險增加，加之我國商業銀行國家貸款的經驗以及防范手段較少，便會容易受到匯率的影響。
（二）銀行方面原因
內因是事物發展變化的基礎，銀行自身的原因是商業銀行貸款風險逐漸增加的重要原因，在一些程度上正是因為銀行自身的原因才會使得更多的企業或者個人來鉆這種空子，獲取不當得利。第一，銀行信貸風險管理水平比較低下，一直以來我國商業銀行信貸管理漏洞百出，缺乏有效的風險評估機制，不能事先對風險有一個較為準確地評估，當風險出現時，處于一無所知的狀態。其次，對貸款的調查研究不夠深入，對于企業貸款通常只是檢查提交貸款文件的表面相符，而不要求實質相符。第二，信貸人員的素質不高和流動性過大，信貸的一些規則并沒有落實，信貸人員有些并不了解法律，對于辦理信貸業務時，想當然地進行，或者故意進行違法信貸的活動，只是為了自己的利益。法律意識普遍不強。
三、信貸風險的防范
信貸風險是內因和外因共同作用的結果，因此信貸風險的防范也應該從內因和外因的源頭雙管齊下。
（一）建立健全嚴格的銀行內控機制
商業銀行必須充分地認識到自己內部有效的控制對于降低貸款風險的重要性，事情的治理必須先從內部出發，只有具有一個有效的、嚴格的內部控制機制才能夠從源頭上改善一個問題。這關系到銀行自我控制能力、自我約束能力以及防御風險程度的高低，進行一個合理有效的機構設置刻不容緩，建立一套嚴密的內部監督控制體制，自我控制、自我監督融為一體，使得信貸的每一個環節都必須是公開透明的，有跡可循的。將信貸風險的責任落實到個人，明確責任承擔機制。
（二）提高信貸人員的法律意識
所有的信貸工作都必須要有人的參與，信貸人員是信貸工作得以順利進行的重要組成部分，也是信貸業務中最不可控的成分。信貸人員的一些不符合信貸規則的做法往往為信貸風險埋下了禍根。信貸人員必須具有較高的道德素質，過硬的法律素質，使得信貸人員具有良好的自我約束的能力。
（三）加強對商業銀行的監管
商業銀行的監督不僅僅需要自我監督，而且需要國家和社會成員的參與。國家的監督主要體現在通過一些宏觀調控的手段控制商業銀行的信貸規模，并且通過一些監督管理機構對商業銀行進行事后的監督檢查。社會成員的監督包括借款人對銀行信貸業務的監督，還包括一些新聞媒體對銀行的監督。
關鍵詞：法律風險；動態性控制；風險周期；防范機制
中圖分類號：F27 文獻標志碼：A文章編號：1673－291X（2011）17－0189－02
引言
在市場經濟的資源配置體系下，現代企業的決策、人事、財務、預算、生產、運營等都離不開法律規范的保障與約束，如果企業的作為或不作為超出法律規范的范疇，受到不利影響，法律風險便產生。為此，企業需要建立防范體系來應對法律風險有效的控制，保證企業的有效運行。
須要指出的是，現階段對法律風險的研究僅僅停留在理論的靜態層面上，從實踐角度如何有效地動態性的控制法律風險則相對較少。在此基礎上，本文結合法律風險控制相關理論的啟示，提出企業法律風險動態性控制，強調系統性的聯動控制在法律風險防范中的特殊作用，并闡明如何通過動態性防范機制的發展防范法律風險的機理。最后，文章從綜合的全景分析視角出發，將法律風險控制納入全景分析中的綜合防范系統內，形成一個與傳統理論渠道相結合的、比較完整的動態性分析機制。
一、企業法律風險動態性控制的內容
法律風險動態性控制是指通過對公司法律風險的報告、提示、預警、分析、評估，從而有效防范與化解公司法律風險，是具有一定結構、層次和形式的動態化系統。具體說來，我們可以將企業法律風險作為一個周期性過程產物，在風險前、風險中、風險后都有一定的轉折點和控制的關鍵點、臨界點，在這個周期過程中，防范的重點就是臨界點，不要讓其惡化。其模型如下圖所示：
二、企業法律風險動態性控制的流程
（一）法律風險識別
在法律風險前，收集可能觸發法律風險的各種風險點，主要是宏觀和微觀方面：
⑴國內外與本企業相關的政治、法律環境；⑵影響企業的新法律法規和政策；⑶員工道德操守的遵從性；⑷本企業簽訂的重大協議、有關采購銷售和其他合同；⑸本企業發生重大法律糾紛案件的情況；⑹企業和競爭對手的知識產權情況。
（二）風險評估
對于法律風險，可以通過風險辨識、風險分析、風險評價三個步驟的評估。風險辨識是指查找企業各業務單元、各項重要經營活動及其重要業務流程中有無法律風險，有哪些法律風險。風險分析是對辨識出的風險及其特征進行明確的定義描述，分析和描述風險發生可能性的高低、風險發生的條件。風險評價是評估風險對企業實現目標的影響程度、風險的價值等。
法律風險分析應包括風險之間的關系分析，以便發現各風險之間的自然對沖、法律風險事件發生的正負相關性等組合效應，從風險策略上對風險進行統一集中管理。企業在評估多項風險時，應根據對風險發生可能性的高低和對目標的影響程度的評估，繪制風險坐標圖，對各項風險進行比較，初步確定對各項風險的管理優先順序和策略。企業應對風險管理信息實行動態管理，定期或不定期實施風險辨識、分析、評價，以便對新的風險和原有風險的變化重新評估。
（三）確定風險評級和應對策略
檢查法律風險評級，并得出一份列明潛在法律風險的清單。在識別、量化和緩解風險時，需要注意的一個關鍵要素是法律風險因素之間的相互影響和相互關系。按照已確定的重大程度和可能性估值，計算風險評分，并識別最為重大的風險。進行優先次序排列時，不應僅考慮對財務方面的影響，更重要的是考慮對實現企業目標的潛在影響。值得留意的是，遠離企業總部、在偏遠的地方發生的風險事件可能常常給整個企業帶來重大問題。風險評估小組要監察每一被識別的風險，估計承擔風險的成本。之后用成本乘以風險因素概率，得出風險的期望值。有效的風險管理要求企業持續對風險進行重新評估，并且在企業風險管理架構中加入程序，以評估當前存在的及預期的風險敞口。
管理層可針對己評估的關鍵性項目的法律風險做出回應，選擇性地使用風險降低、風險消除、風險轉移和風險保留政策，從而有效地解決法律風險所面臨的問題。
結語
法律風險防范是風險分析中的最重要議題之一，但是風險防范理論發展與現實選擇仍然是一個需要進一步深入研究的議題。特別是近年以來，企業面臨的法律問題的復雜性為法律風險防范機制的理論研究提出了新的問題，傳統的風險防范理論無法有效地解決企業的法律問題。因此，本文針對企業法律風險動態性防范做了研究，將法律風險周期這樣一個循環理念貫穿于法律風險防范機制的構建當中。同時，針對企業法律風險的周期性特征，本文進一步提出了法律風險控制動態性流程。從這個綜合傳導機制當中我們看到，企業通過動態性防范機制的建立可以有效防范法律風險。
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Research on the enterprise legal risk dynamic control
SONG Zhi-yu,HAN Lei
(Nanche Nanjing Puzhenurban rail vehicle co.ltd.,Nanjing 210031,China)
Abstract: Legal risks and effective control of enterprise development is very important. based on the risk of corporate law of the complexity of the enterprises to change the legal risks of the dynamic study, from the perspective of corporate law to control risk of effective prevention and control. On this basis, the legal risks cycle of a cycle through the concept of risk avoidance build, is based on the analysis of a legal perspective, the dynamic process, the risk of control for enterprises to provide effective control of the legal risks a new method.
法律風險識別有利于提早防范法律風險。對于顯性法律風險，如發生訴訟、糾紛等，因其能夠較清楚地被認識到法律風險的影響及其產生的結果，因此，風險主體往往不需要借助特殊的科學手段就可判斷。但是，對于那些隱藏得較深的法律風險，因其缺乏明確的表現形式、不經過周密的法律風險識別工作往往不易被人們發現或者難以判斷其法律風險影響力的大小。
采用科學的法律風險識別工作，就有助于將那些隱性法律風險盡早識別出來加以解決，為法律風險預防和風險處理贏得機動的時間，提高法律風險防范的效益。
法律風險識別是法律風險管理的重要組成部分。法律風險管理，是對風險主體生產經營或者管理的各個環節及各類行為，結合其行業特點、法律環境和自身狀況等因素進行系統性歸納和層次性分析后，圍繞風險主體的總體戰略目標和經營、管理目標，采取綜合、系統的手段，在企業的各個領域全面、全程地預防法律風險或抑制法律風險不利后果或負面影響的一整套管理體系。
法律風險管理，在本質上，是將法律風險的預防與控制工作有機結合進企業的日常經營管理，主動、事先發現問題并預先對該問題提出解決方案后再去實施具體的經營行為，發現問題的過程就是對法律風險的識別過程。因此，法律風險識別是法律風險管理不可或缺的組成部分。
法律風險識別是進行法律風險管理的前提和基礎。從管理過程的角度來看，法律風險管理大體可分為法律風險識別、法律風險評估、法律風險應對三個環節。只有將法律風險采用多種方法進行識別，才能對法律風險產生的原因、風險性質、危害性等有著較為清晰、準確地判斷，進而為后續法律風險管理工作中的法律風險評價、法律風險監控和應對等工作奠定基礎和管理對象。
法律風險識別為法律風險管理提供了范圍和方向。法律風險識別的功能是查找出可能造成損害的法律風險隱患。通過法律風險識別這一工作，可以找出要防范的法律風險對象，使法律風險管理有的放矢。{6}倘若法律風險識別出現錯誤，整個法律風險管理工作就會出現偏差，法律風險管理就不能發揮其積極作用，甚至可能遭受不應有的損失
有市場就會有風險,有金融市場就會有金融風險。因此,金融立法的主旨并不是要消滅所有的金融風險,而是要將金融風險控制在金融監督管理者可容忍的范圍和金融機構可承受的區間內。正是在這個意義上講,金融風險的防范、控制和化解離不開金融法律制度的建立、健全和有效執行。
一、中國目前的金融風險狀況
金融風險作為金融機構在經營過程中,由于宏觀經濟政策環境的變化、市場波動、匯率變動、金融機構自身經營管理不善等諸多原因,存在著在資金、財產和信譽遭受損失的可能性。近幾年我國金融風險呈整體下降趨勢,但潛在的風險仍然較大,金融機構面臨的一些風險不容樂觀。目前中國金融體系中有三類風險比較突出。
1.信用風險仍然是中國金融業面臨的最主要風險。貸款和投資是金融機構的主要業務活動。貸款和投資活動要求金融機構對借款人和投資對象的信用水平做出判斷。但由于信息不對稱的存在,金融機構的這些判斷并非總是正確的,借款人和投資對象的信用水平也可能會因各種原因而下降。因此,金融機構面臨的一個主要風險就是交易對象無力履約的風險,即信用風險。
在經營過程中,如果金融機構不能及時界定發生問題的金融資產、未能建立專項準備金注銷不良資產,并且未及時停止計提利息收入,這些都將給金融機構帶來嚴重的問題。除銀行類金融機構面臨很高的信用風險外,近幾年我國證券類金融機構面臨的信用風險也口益突出,相當部分證券公司的資產質量低下。所以,信用風險仍然是目前我國金融業面臨的最主要風險。
2.操作風險多發是我國金融業風險中的一個突出特征。按照巴塞爾委員會的界定,金融機構面臨的操作風險:一方面來自信息技術系統的重大失效或各種災難事件而給金融機構帶來的損失;另一方面源于內部控制及公司治理機制的失效,金融機構對各種失誤、欺詐、越權或職業不道德行為,未能及時做出反應而遭受的損失。從近幾年我國金融業暴露出的有關操作方面的問題看,源于金融機構內部控制和公司治理機制失效而引發的操作風險占了主體,成為我國金融業面臨風險中的一個突出特征。不斷暴露出的操作風險,不僅使金融機構遭受了巨大財產損失,而且也嚴重損害了我國金融機構的信譽。這與我國建立現代金融企業制度的戰略目標極不相符。
3.跨市場、跨行業金融風險正成為我國金融業面臨的新的不穩定因素。近兩年,隨著金融業并購重組活動的逐漸增多以及金融業分業經營的模式在實踐中逐步被突破,跨市場、跨行業金融風險正成為影響我國金融體系穩定的新的因素。目前跨市場、跨行業金融風險主要集中在以下兩方面:一方面,目前已經出現了多種金融控股公司組織模式,既有中信公司這一類的以事業部制為特征的模式,也有銀行設立證券經營機構和基金管理機構這一類的以金融機構為母公司的模式,還有以實業公司為母公司下屬金融性公司的模式。另一方面,銀行、信托、證券、保險機構在突破分業經營模式過程中,不斷推出的各種橫跨貨幣、資本等多個市場的金融產品或工具隱含的風險。如銀行推出集合委托貸款業務和各類客戶理財計劃等等。
實踐表明,跨市場金融風險有上升趨勢,尤其表現在以實業公司為基礎建立起來的金融控股公司或準金融控股公司所實施的資本運作方面。由于橫跨產業和金融兩個領域,涉及銀行、證券、信托、保險等多個金融部門,資本運作形成了“融資一購并一上市一再購并一再融資”的資金循環鏈條,運營中存在著巨大的風險。由于起點和終點都是金融部門的融資,一旦資金鏈條斷裂,各金融機構往往是最大的受害者。
二、從金融法制的角度看我國金融風險的成因
我國金融體系中各種高風險是多年積累起來的,是國民經濟運行中各種矛盾的綜合反映。經濟體制的轉軌,社會環境的變化,金融體制的不適應,監管手段的落后,以及金融法律制度的不完善等,都是造成我國金融體系中存在高風險的原因。我國金融體系中存在一些高風險尤其比較突出的三類金融風險,在很大程度上與一些法律制度的缺失或不協調有關。具體表現在:
1.有關征信管理法規的缺失,影響了征信業的發展和金融機構對借款人信用狀況的評估。通俗地講,征信就是收集、評估和出售市場經營主體的信用信息。征信體系是為解決金融市場交易中的信息不對稱而建立的制度。近幾年,我國現代征信體系的建設開始起步。對企業和個人的征信,由于直接涉及公民隱私和企業商業秘密等問題,是一項法律性很強的工作。但在我國現有的法律體系中,由于尚沒有一項法律或法規為征信活動提供直接的依據,由此造成了征信機構在信息采集、信息披露等關鍵環節上無法可依,征信當事人的權益難以保障,嚴重影響了征信業的健康發展,進而造成我國金融機構對借款人信用狀況的評估處于較低水平。企業或個人在金融交易活動中存在多頭騙款、資產重復抵押、關聯擔保等違規行為,未能被相關金融機構及時識別而導致資產損失,與我國征信體系建設的滯后有很大關系。
2.現行企業破產法律制度的嚴重滯后,非常不利于金融機構保全資產。企業破產法律框架下對金融機構債權人的保護程度,直接關系到金融企業資產的安全狀況。當前有關企業破產的法律并沒有很好地體現對債權人的保護。就破產法中的制度構建而言,國際上普遍采用的破產管理人制度沒有建立起來,現行破產法律規定的清算制度弊病很多,在清算中往往漠視債權人的利益;就程序而言,現行破產法律在破產案件的管轄與受理、債權人會議、監督制度等方面的規定不很健全,這也進一步削弱了法律對破產債權人保護的力度。作為金融機構債權保護最后手段的破產法律未能充分保護債權人的利益,這就可能導致金融機構的不良債權不斷形成和累積,面臨的信用風險增大。
3.金融詐騙和違反金融管理秩序行為刑事責任追究法律制度的缺陷,不利于防范金融機構在操作經營環節出現的風險。操作風險多發是目前我國金融業風險中的一個突特點。這其中又以金融詐騙行為和違反金融管理秩序行為給金融機構帶來的損失最大。當前我國金融詐騙行為大致可以分為兩類:一是以非法占有為目的、通過提供虛假信息而進行的金融詐騙。例如信用證詐騙、票據詐騙等。二是不以非法占有為目的,但通過有意提供虛假財務資料為企業的利益騙取資金。目前涉及金融機構的欺詐大部分是第二類。我國《刑法》對“以非法占有為目的”的金融詐騙有明確規定,但對上述第二類欺詐行為,《刑法》中并沒有明確,對此只能通過《合同法》追究行為人的民事責任。
4相關金融主體和金融業務法律制度的缺失,放大了金融體系中的一些潛在風險。前面曾提到,目前跨市場的金融風險的增加正成為影響我國金融體系穩定的新因素。這在很大程度上與缺乏對這些新的金融主體和金融業務,從法律制度方面及時進行規范有關。在金融業務方面,對最為活躍的跨市場金融產品——各種委托理財產品,目前銀行、證監、保險監管部¨各自按照自己的標準分別進行監管,但缺乏統一的監管法律制度。由于現有的法律制度無法解決與金融控股公司有關的法律問題,金融機構開拓的新業務缺乏嚴格的法律界定,潛在的金融風險必然要加大,并容易在不同金融市場之間傳播擴散。按照巴塞爾委員會的定義,日前我國金融機構承受的這種跨市場風險,實際是一種法律風險。
當前我國的金融體制改革和發展正向前加速推進,同時防范金融風險的任務也變得越來越重要和艱巨。從長遠看,我國的金融法制建設既要在金融立法方面下功夫,也要在金融執法方面強化執法的嚴肅性,真正做到兩手都要抓、兩手都要硬。就金融立法而言,我認為核心的問題是要樹立科學的立法價值取向。現階段的金融立法價值取向應當是:以“二個代表”重要思想為指導,按照科學發展觀的要求,全面體現加強執政能力建設的要求,把金融立法工作的重點放在推動金融市場基礎設施建設、規范金融創新法律關系、提高金融監督管理的協調性和有效性以及充分利用市場自律監管上來。具體而言:
1.金融立法要有統籌、科學和全局的眼光,日前我國的經濟體制改革和金融體制改革都已經進入了改革攻階段,原來采取的單獨推進的改革策略已經難以適直當前改革開放的需要。金融立法也應當圍繞這一轉變,確立統籌規劃、科學立法的思向。保護金融機構存款人、金融品投資人的利益永遠是維護金融機構信譽的重要因素。當前應當強調對于基礎金融法律關系的研究,同時做好金融創新產品的法律關系的規范,金融監督管理部門在許可金融機構推出創新產品的過程中應當重視對于投資者知情權、收益權等合法權益的保護。
關鍵詞：私人銀行業務；法律風險；防范策略
前言
私人銀行業務的服務對象是高凈資產客戶，為滿足客戶需要，私人銀行業務包括投資、理財、稅收咨詢以及律師和會計師服務等多個方面，服務范圍廣泛、專業要求高，同時私人銀行業務也存在較高的法律風險，需要謹慎對待，促進我國私人銀行業務的健康發展。
一、私人銀行業務特征
(一)私人銀行業務客戶門檻高
私人銀行業務的服務對象是擁有高凈資產的頂級客戶，開戶門檻較高。具體的客戶開戶標準因地而異，同一家銀行的不同分行的客戶標準也有所不同。總體來說，私人銀行是致力于為豪門巨富提供一站式服務的銀行業務。
(二)個性化服務
介于私人銀行業務的服務對象，客戶的需求可能涉及財產的安全、低成本轉移，方便移民或子女留學，可能涉及財產繼承、法律咨詢，減少繼承糾紛，可能涉及公司增資擴股，要規避法律限制，解決審批困難，也可能涉及規避投資風險等。對銀行業務服務的深度和廣度要求較高，需要銀行提供符合客戶特點的個性化服務。
(三)私密化服務
私人銀行業務的客戶坐擁巨額財富，每次涉及到的交易金額可能是成百上千萬美元，這種級別的金融活動需要較高的私密性作為安全保障。多數情況客戶可能不會路面，需要專屬顧問提供服務。即使客戶到銀行進行交易，也需要銀行提供私密的交易場所和高級別安全保障。私人銀行的服務場所通常在金融中心寫字樓的高層，設置一間間戒備森嚴、隱秘的小會議室。
二、我國私人銀行業務存在的主要法律風險
(一)環境法律風險
我國私人銀行業務起步較晚，私人銀行建設及相關法律體系建設還不夠完善，缺乏健全的金融監管法律體系。目前適用于私人銀行的法律法規主要是商業銀行和相關的金融法律。但由于我國的《商業銀行法》內容相對簡單，缺乏配套的法律制度，所以私人銀行的相關規定主要由監管部門制定。從狹義上來看，我國并不存在真正意義的私人銀行法。受《商業銀行法》限制，我國私人銀行傳統的分業經營模式和分業監管制度，限制了私人銀行提供組合式的投資產品、無法滿足客戶的個性化服務需求。私人銀行的業務拓展與經營模式相矛盾，面臨著稍有不慎就可能被處罰的困境。私人銀行業務的金融產品進入市場缺乏統一的市場準入標準，相關法律法規將私人銀行業務的準入機制依據產品性質分為審批制和報告制兩類。由于私人銀行業務涉及領域廣泛，個性化程度高，很難簡單區分產品性質，所以容易走錯程序，導致違規風險，還可能與客戶發生糾紛承擔民事賠償責任。
(二)操作性法律風險
根據相關法律規定，私人銀行在開展業務服務時必須履行風險提示和信息披露的義務，并對風險提示問題作出了嚴格要求，包括對投資產品的全面介紹、提示相關風險、最不利的投資情形說明以及使用語言的要求、說明方式的要求，必須做到通俗易懂。但是有些銀行為了吸引客戶購買產品，不同程度的忽略了風險提示的重要性，進而使自身容易陷入客戶糾紛中。
三、我國私人銀行業務法律風險的防范措施
(一)建立健全私人銀行業務相關的法律法規
建立健全私人銀行業務相關的法律法規是促使我國私人銀行業務健康發展、避免私人銀行業務陷入法律風險和行業混亂的前提保障。縱觀外國私人銀行的成功發展經驗，完善的法律法規制度是私人銀行發展的基礎，不僅有專門的私人銀行業務法規，還有一系列與之配套的法規制度。私人銀行相關法律法規的建設不僅有利于規范私人銀行業務，還有利于營造良好的行業氛圍，降低私人銀行業務面臨的環境法律風險。同時，監管部門也要出臺相應的監管法規，作出詳細的監管規定，讓私人銀行有法可依，規范自己的業務流程。通過法律法規和監管規定的雙重作用，改善我國私人銀行發展的法律環境，使私人銀行業務開展過程中能夠依據法律規定自行控制法律風險，實現我國私人銀行的規范發展和健康發展。
(二)逐漸改變經營模式
傳統的分業經營模式無法滿足私人銀行高度個性化的業務特征，近年來我國的私人銀行業務正逐漸向混業經營改變，相關的法律法規也認可了這一變化。但是我國的私人銀行經營模式不可能一氣呵成的完成這種大幅度轉變，所以應分階段進行轉變。首先在相關法律許可范圍內鼓勵銀行業與保險業的合作交流，在實踐的基礎上再行立法。然后選擇適當的方向開展試點工程，從兩種業務產品綜合經營、三種業務產品綜合經營到多種業務產品綜合經營，逐漸突破分業經營模式的限制。最后修改法律，全面取消分業經營限制，實現我國私人銀行業務的混業經營。促進我國私人銀行發展的同時消除分業經營模式下私人銀行業務所面臨的法律風險。
(三)制定統一的市場準入標準
監管機構應建立統一的市場準入標準，避免私人銀行因走錯程序而承擔的法律風險。私人銀行業務的市場準入標準包括銀行規模標準、客戶資產標準和私人銀行業務員工的從業標準。私人銀行業務具有高門檻的特征，監管部門對開展私人銀行業務的銀行要進行規模審查，制定明確的規模標準，以確保銀行的安全與穩健經營。私人銀行業務在不同地區有不同的客戶資產標準，我國應允許各大銀行根據地方客戶財富狀況靈活制定客戶標準，以滿足現實需求。私人銀行業務的工作人員也應有嚴格的從業標準，避免人為原因給私人銀行業務帶來的法律風險。
(四)完善風險提示制度
私人銀行業務應建立明確的風險提示制度，對工作人員為客戶提供的風險提示服務作出明確規定。加強風險提示意識培訓，不能因追求利潤和忽略風險提示的重要性，否則就會使私人銀行業務面臨較高的客戶糾紛風險。建立風險提示工作評價制度，將風險提示責任落實到個人，使風險提示工作切實按照相關法律的規定開展。
四、結語
我國私人銀行業務起步較晚，相比國外領先水平具有較大差距，只有完善相關的法律法規建設，有效防范我國私人銀行業務發展過程中面臨的法律風險，才能實現我國私人銀行業務的快速、穩定發展，提高我國私人銀行的市場競爭力。
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互聯網金融是伴同著電子商務的快速發展和互聯網技術的廣泛運用而發生的,依靠于互聯網電子平臺,以第3方支付、P二P網絡貸款、網絡眾籌等為主要模式的新型金融模式。與傳統的金融模式相比較,互聯網金融作為1種新興業態在短時代內開辟出了巨大的市場空間,顯示出超強的發展潛力。互聯網金融業態包含網絡支付結算、網絡借貸、理財中介、網絡信息服務、虛擬貨泉、傳統金融機構的網絡平臺(網上銀行、網上保險以及網上證券)等。目前,在我國發展較快的互聯網金融模式是以第3方支付平臺為代表的網絡支付結算類、以P二P平臺為代表的網絡融資類和網絡投資理財中介類模式。第3方支付平臺所代表的網絡支付結算業務是互聯網金融業態中起步較早,發展比較成熟、完美的模式,是借助計算機信息技術,通過互聯網平臺以及挪動終端對于接銀行支付結算系統進行支付結算業務的第3方平臺。依據艾瑞咨詢的統計,二0一五年第1季度我國第3方互聯網支付交易范圍到達了二四三0八.八億元,比二0一四年同期增長了二九.八%。[一]P二P網絡平臺是指個人通過網絡平臺直接將閑置資金出借給資金短缺者的網絡融資模式。依據謝平的定義,P二P網絡貸款平臺需要依法注冊,其特征是通過互聯網來為投融資雙方提供包含信息溝通、信譽評價等在內的媒介服務。[二]P二P平臺最近幾年來發展異樣迅猛。依據網貸之家的統計,截至二0一五年六月底,P二P網貸正常運營平臺數量為二0二八家,比二0一四年底新增了二八.七六%。二0一五年上半年P二P網貸平臺的成交總額到達了三00六.一九億元。[三]網絡投資理財類指網絡投資中介機構應用其互聯網門戶以及挪動終端,將對于第3方支付的在途資金、支付工具吸存的資金投資于銀行理財產品、基金、股票,以到達保值增值目的。我國最有代表性的網絡投資理財產品是余額寶,截至二0一五年二季度末,余額寶范圍為六一三三.八一億元。[四]互聯網金融的特征可以歸納為:虛擬化、直接性、高效性、資源同享性、普惠性以及風險性。[五]互聯網金融主要應用網絡交易平臺作為虛擬的交易場所,通過平臺進行的交易、支付、結算,使用的是電子貨泉或者虛擬貨泉,即虛擬的運營方式。直接性表現為投融資雙方通過互聯網金融平臺直接完成交易,不需通過銀行等中介,既給投融資雙方帶來了便利,又降低了融資本錢。高效性體現為互聯網金融企業在提供服務時突破了時間以及空間的限制,大大提高了金融資源配置的效力。資源同享性反應了互聯網金融企業混業經營,同時提供多種金融產品以及金融服務的特征。普惠性則反應了互聯網金融企業所面臨的客戶以個人、小微企業為主的普惠金融的特征。傳統商業銀行出于風險管理的需要,因為信息不對于稱對于個人和小微企業存在必定的金融排擠行動,而互聯網金融平臺所面對于的客戶不受地域限制,通過互聯網金融平臺購買金融產品以及服務,實現了金融資源的全社會同享。風險性表現為互聯網金融存在著包括信譽風險、操風格險以及法律風險等在內的業務風險、技術風險和其他風險。
2、互聯網金融風險的情勢、特征及來源
(1)互聯網金融風險的情勢
互聯網金融風險既擁有與傳統金融相同的共性風險,如信譽風險、操風格險等,又擁有互聯網金融特性抉擇的特有風險,如法律風險、技術風險等。從概念上理解,互聯網金融風險是指互聯網金融機構在經營發展進程中,因為環境因素、軌制因素和其他因素致使的資金、財產、信用遭遇損失的可能性。互聯網金融風險的情勢主要可以歸納為下面幾種類型:[五]一.運營風險互聯網金融的運營風險主要包含互聯網金融機構在運營進程中發生的信譽風險、管理風險和操風格險。信譽風險主要是網絡交易主體因為還款能力以及還款意愿呈現問題未按請求履約而構成的履約風險。管理風險則是因為互聯網金融機構在風險管理、運營管理、流程管理方面存在缺點以及失誤致使的影響互聯網金融機構的信用風險、操風格險以及市場風險等。其中信用風險是因為互聯網金融機構信用不良而引起的經營風險。操風格險是因為互聯網金融機構存在管理漏洞、軌制缺點或者人員素質不高,致使的因為互聯網企業的員工操作或者是消費者失誤而引起的風險,比較常見的是由對于計算機網絡操作系統不熟練或者背反內節制度操作而致使的金融損失。市場風險則主要來源于信息不對于稱而引起的因為逆向選擇及道德風險給互聯網金融機構帶來的損失。二.技術安全風險互聯網金融是在互聯網技術以及信息技術的基礎上發生以及發展起來的,而互聯網以及信息技術的某些缺點不可防止地會給互聯網金融帶來系統性的安全風險。如網絡的安全隱患、身份認證局限、交易信息泄漏、程序設計漏洞,和軟件設計缺點、黑客侵入、計算機病毒分散等均可能致使互聯網金融虛擬交易中信息丟失,從而給交易主體帶來風險。三.法律以及監管風險互聯網金融作為新興的業態,目前尚未有明確的金融立法以及監管條例,也沒有統1的行業自律組織制訂相應的行業標準。互聯網金融行業交易主體以及交易行動呈現問題時,沒法可依、無據可循,這致使互聯網金融行業處于無序發展狀況。目前,除了了第3方支付平臺以外,其他互聯網金融領域準入門坎較低,大量的互聯網企業介入到金融領域中來,機構數量大幅增添,給互聯網金融帶來巨大風險。以P二P網絡借貸平臺為例,依據網貸之家的講演顯示:二0一五年上半年新增添的問題平臺到達四一九家,是二0一四年同期的七.五倍。
(2)互聯網金融風險的特征
互聯網金融風險的特征可以概括為擁有強傳染性、虛擬性、時效性以及繁雜性。[六]互聯網金融機構是以開放的互聯網作為運營平臺,同時利用大數據技術與信譽網絡聯動,1旦某個提供互聯網金融服務的網絡節點產生風險都會傳染到整個互聯網金融系統。這類傳染性因為互聯網金融的特性,能夠突破業態的限制、突破時空的界線,可能帶來極大的損失,乃至致使金融危機的產生。互聯網金融的虛擬性特征抉擇了互聯網金融風險的產生以及分散也是在網長進行的,擁有虛擬以及隱秘性,增添了防范以及治理的難題。同時,虛擬化的互聯網金融交易突破了時空的限制,交易對于象、交易進程隱約,增添了交易雙方的信息不對于稱。互聯網金融業務對于信息系統的安全性請求高,系統的任何漏洞、安全隱患以及人為的操作不當均可能帶來互聯網金融業務的風險,而這些風險因素一般為不容易覺察的,擁有超繁雜性的特征。
(3)互聯網金融風險的來源
互聯網金融行業在短期內迅速發展,幾近滲入到經濟的每一個角落,介入的消費者范圍也迅速膨脹。1旦互聯網金融的某個領域呈現問題,就可能致使整個經濟領域的系統性風險。因而,對于互聯網金融風險的來源進行深刻探究,有益于咱們提出互聯網金融風險的治理對于策。第1,互聯網金融行業法律法規不健全是制約互聯網金融發展的瓶頸,滋長了互聯網金融風險發生的環境。目前,互聯網金融的立法工作在我國還處于早期階段,已經有的辦法、文件只是局限于激勵或者扶持互聯網金融的發展,而明確、具體的互聯網金融監管的法律法規尚未樹立。比如,因為沒有明確的法律
來規定互聯網金融企業的準入以及退出機制,致使互聯網金融企業進入門坎低,企業魚龍混雜,行業無序發展,對于于破產或者跑路的企業也沒有適合的市場退出機制,影響了整個互聯網金融行業的不亂健康發展;因為沒有樹立互聯網金融企業的信息表露軌制及相干法規,導致互聯網金融主體之間存在著極大的信息不對于稱,致使了互聯網金融領域信譽風險時有產生,大大侵害了消費者的利益。第2,互聯網金融行業的監管機構及監管法規的缺失誘發了金融風險的發生。我國目前存在的金融分業監管的情勢不合用于互聯網金融行業提供的1站式服務方式,因此,除了了第3方支付企業由中國人民銀行發放經營牌照外,其他的互聯網金融機構1直處于監管空白的狀況,沒有外部束縛的互聯網金融機構在風險以及收益的選擇方面,更重視收益,而忽視風險,表現在互聯網金融企業忽視風險內控體系的建設,將經營的重點集中在拓展市場份額、增添企業盈利方面,從而誘發了金融風險。第3,互聯網金融企業核心競爭力的癥結在于其對于于大數據的信息處理以及利用能力,而在利用大數據信息技術展開業務的同時,也給互聯網金融行業帶來包含信息安全風險、操風格險等在內的安全隱患。另外,跟著互聯網金融行業的競爭越來越劇烈,互聯網金融企業自身的資本實力、技術實力、人員素質、經營戰略以及管理能力都將影響企業進行風險管理以及駕馭風險的能力。第4,我國的信譽體系不健全也是互聯網金融風險發生的緣由之1。傳統金融機構節制信譽風險主要依賴的是典質、質押以及保證等擔保措施,而互聯網金融企業良多融資行動是樹立在小額、信譽、擴散基礎上的,在我國信譽體系不健全的情況下,沒法準確地了解融資者的信譽情況,從而終究致使金融風險的發生。 3、互聯網金融風險的治理對于策
為防范互聯網金融風險,使互聯網金融行業能夠健康、有序的發展,應針對于上述互聯網金融風險的情勢、特色以及來源對于互聯網金融風險采用下列的治理對于策:[七]
(1)完美法律法規,構建行業監管體系
首先,要制訂互聯網金融行業相干的法律法規,包含明確規范互聯網金融業務交易主體行動的立法、互聯網金融安全性方面的立法、網絡交易標準以及規則的立法、制約互聯網金融企業信息表露的立法。同時,要明確互聯網金融的監管機構,樹立起行業自律組織,樹立起監管機構、行業自律組織互相配合的監管體系。監管機構要加強對于互聯網金融市場的準入管理,提高互聯網金融企業的準入門坎,同時行業自律組織要制訂統1的行業自律準則,增強行業的自律意識,使行業自律的內部束縛與監管的外部束縛相互配合,到達防范以及治理風險的目的。二0一五年七月一八日,中國人民銀行、銀監會等10部委聯合出臺了《關于增進互聯網金融健康發展的意見》,明確了互聯網監管的5大原則,即“依法監管、適度監管、分類監管、協同監管、立異監管”,同時明確了監管主體,即人民銀行監管互聯網支付結算業務;證監會監管股權眾籌融資、互聯網基金銷售業務;銀監會監管網絡借貸、互聯網信托以及互聯網消費金融業務;保監會監管互聯網保險業務。但互聯網金融行業監管體系相干法律法規的制訂,和互聯網金融行業終究實現規范發展仍是1個長時間的進程。此外,值患上注意的是,《發展意見》中明確規定,互聯網金融監管采取的依然是分業監管的方式,而互聯網金融自身擁有多元化的發展特征,分業監管是不是能夠有效地對于互聯網金融進行監管還擁有必定的不肯定性。
(2)加強互聯網金融安全部系建設
互聯網金融安全部系的建設是互聯網金融風險防范的條件以及基礎。首先,我國當前互聯網金融的運行環境亟須改善,要加大對于硬件的建設以及保護、對于安全設施的投入,強化對于信息系統的維護,也包含提高軟件的設計能力,如互聯網金融門戶網站的安全走訪、身份認證和分級授權登陸等技術,要通過完美密鑰管理來防范信息技術系統。第2,我國要努力開發出擁有自主知識產權的技術,以防范因為技術引進帶來的陰礙國家金融安全的風險。第3,在宏觀層面上要樹立起立異的金融安全評估機制,制訂高規格的信息安全標準。
(3)加強對于互聯網金融風險的監督管理
要對于互聯網金融機構的金融業務運營以及管理進行監控,督促互聯網金融機構樹立完美的組織機構以及嚴密的風險管理體系,制訂詳細的風險防范措施和互聯網信息技術安全管理辦法。對于互聯網金融風險的監督管理應從下列幾方面著手:1是監管機構應答互聯網金融樹立動態監控機制以及大數據監控模式,監管機構應針對于互聯網金融機構業務動態數據樹立風險分析模型以及程序,主動分析被監管機構的運行狀況,評估其可能存在的風險。2是樹立消費者監督管理機制,以施展互聯網金融介入者的主觀能動性。由于互聯網金融的安全性是消費者最關切以及注重的問題,通過樹立互聯網金融消費者服務中心可以維護消費者的權益。互聯網金融企業應通過消費者服務中心按期向用戶表露相干業務與產品動態。消費者中心應設立投訴中心,來匡助消費者維權。3是要施展輿論監督的作用。
關鍵詞：金融科技；風險監管；治理路徑
隨著大數據、人工智能、區塊鏈等新興技術的興起，金融業也迎來了全新的發展熱潮，科技賦予金融業以新的面貌。金融科技是技術驅動下的金融創新，簡單理解就是“互聯網+金融”，利用科學技術服務金融業。金融科技正深刻地改變著金融業的發展形態，成為金融業發展的重要發力點。但是金融科技在為金融業帶來發展機遇的同時也暗含風險，一方面金融科技依然面臨著傳統金融風險的沖擊，另一方面在新的技術環境下，金融科技還面臨著新的風險。要推動金融科技的穩態發展，防范化解金融風險，必須克服現有的監管難題，構建行之有效的監管方式和監管體系。
一、金融科技風險分析
金融科技依托快速發展的科學技術，不斷創新金融業態，改變傳統中小企業融資難問題，實現普惠金融。但是在金融科技的發展過程中也凸顯了許多問題，沖擊著傳統的金融監管方式。
（一）操作風險
首先，現代科學技術的發展離不開大數據的支持，金融科技的發展也離不開數據的支撐。在互聯網情境中存在大量的數據交換和處理，傳統金融監管的被動監管模式難以進行有效監管，極易出現數據造假和數據泄露問題。其次，普通消費者不具有相關專業性，缺乏專業的風險評估能力和金融產品的判斷能力，容易進行不合理的投資，給自身造成嚴重風險負擔。最后，金融科技依靠新興技術，企業本身可能面臨技術短板，無法有效對風險進行預測分析。
（二）信用風險
在金融業發展領域，信用風險是普遍性的金融風險類型，是由參與交易的乙方或者雙方實施的可能違背約定的行為造成的。造成信用風險的一個重要原因就是信息披露程度低，導致信息不對稱。金融就其本質來說就是要解決信息不對稱問題。金融交易以信息為支點，信息流動具有重要價值，但是在金融科技背景下，互聯網信息數據魚龍混雜，難以分辨其準確性和真實性，如果對交易參與者不進行充分的信息審查，極易增加潛在的信用風險。同時，當前金融科技產品呈現出同質化傾向，信息披露程度低，普通民眾缺乏專業知識，風險意識低，交易時普遍存在信息不對稱現象，導致金融科技潛在的信用風險持續走高。
（三）法律風險
在金融科技層面，各類信息技術的發展使金融交易和金融服務發生了巨變，無論是傳統金融行業還是新興的互聯網金融企業，其交易習慣和方式都有一定程度的改變或重塑。不斷涌現的新興金融交易方式和金融業態給金融監管提出了巨大挑戰，在現有的法律框架下難以實現規制目的。同時，一個金融交易行為可能涉及多種法律規則，如何進行法律界定和規制也是一大難題。隨著信息技術的不斷進步，個人信息泄露日益嚴重，網絡金融詐騙層出不窮，金融服務提供者身份難辨，使得金融犯罪情形更加復雜，加之我國當前相關的金融科技法律法規缺失，打擊違法犯罪行為無規可依，更加劇了金融科技的法律風險。
二、金融科技監管面臨的突出性挑戰
（一）法律層面：法律制度覆蓋面窄
金融科技發展勢如破竹，更新換代迅速，法律的滯后性使其難以匹配金融科技的發展速度。當前，我國的金融監管體系由《保險法》《證券法》《商業銀行法》及《銀行業監督管理法》等法律及其規范構成，然而現存的法律規范是為了應對已存在的風險，是對已存在和過去出現的問題進行規制的規則。法律和規則的制定需要一個過程，現有的立法相對于新出現的金融科技具有明顯的滯后性。我國當前還未進行有關金融科技的立法，對金融科技的監管還處于空白階段。同時，金融科技在互聯網大數據的支撐下得以進行，金融科技的運作過程也是信息數據的交換過程，在此情境下，侵犯消費者個人信息、數據泄露、金融詐騙、販賣數據牟利等情況不斷發生，因此，在金融領域保護參與者的個人信息，防止金融數據泄露也需要采取法律手段予以規制。
（二）技術層面：監管科技效用性低
金融科技的深入應用拓展了金融交易的人員參與范圍，傳統的金融監管方式已經無法達到防范金融科技風險的要求。傳統的金融監管以制定全面具體的標準和細則為準繩，而金融科技風險的主要來源是新興科學技術，因此規制金融科技風險，必須對技術風險進行有效的約束。實踐中，對技術的監管總是落后于技術本身的發展，監管科技發展滯后導致了無法有效應對風險的頻繁發生。許多新的技術為科技監管提供了支持，但是金融科技同樣依托于新興技術，這就對監管科技提出了更高的要求。
（三）監管層面：傳統監管局限性強
我國現階段采用“一元多頭”的分業監管體制，形成有序的監管體系。但是在科技加持的情況下，金融業開始朝混業式經營發展，分業式經營體系不斷受到沖擊，不再適合對混業式經營的監管。同時，“一元多頭”的監管體制存在監管重合和監管盲區，容易導致風險隱匿的出現，已經不能夠滿足金融科技深入發展的需要。傳統的金融監管主要包括3種方式：一是公告監管，金融機構按照法律法規規定的程序和方式向有關監管部門提供其經營資料；二是規范監管，國家制定規則對金融機構的經營事項、管理辦法、懲罰措施進行規定；三是實體監管，對金融機構的設立、發展、清算以及破產進行實時全面的監管。傳統的金融監管方式主要是金融機構依法提交的各類實體經營材料和企業經營信息進行靜態監管、被動監管，但是金融科技具有快速性特征，在其支持下，金融市場的規模和交易速率有了大幅提升，對金融監管提出了更高的要求，要求監管方式更具有靈活性和時效性。在金融科技火速發展的當下，傳統的金融監管手段急需改頭換面。
三、金融科技監管的有效治理路徑
（一）填補法律空白，建立完備的法律制度
1.樹立金融科技監管的一般規則。金融科技正處于快速發展和不斷變化的階段，對于金融科技的法律監管應適當地具有靈活性。首先，可以采用原則性的監管辦法。原則性監管較為靈活，能夠適應金融科技的未來發展變化，同時也可以作為一種臨時性的規制辦法，為規則性監管制度的構建提供指導。其次，對現有的法律制度進行修訂。為了避免法律重復出現的情況，可以在現有法律的基礎上增設有關金融科技風險監管的專門內容，以適應金融科技給金融監管帶來的變化。最后，制定新的法律規范，針對金融科技的全面深入發展，在立法條件成熟時，制定專門的金融科技法律，對金融科技風險進行全面有力地規制。2.多角度建設金融科技監管法律體系。第一，充分考慮科學技術在金融行業呈現的作用特征和價值，健全當前的金融法制體系，對當前金融法制體系中不適應金融科技發展的有關規范進行調整。第二，針對不同的金融機構、金融業務、金融創新領域進行系統性的研究和梳理，制定共通性的金融科技法律規范，并進一步制定細則。第三，針對特殊科學技術、特殊部門、業務制定出專門規定，有針對性地采取差別化措施，不斷提高金融科技領域法律監管的精確度。第四，加快互聯網金融的消費者保護立法，為消費者權益保護增設法律屏障。
（二）強化監管科技，充分發揮技術先進性
1.明確監管科技發展滿足合規性。監管科技是金融監管的新方式，是對傳統金融方式的補足，因此，監管科技的發展必須合法合規，應將其納入現有的金融監管體系，并推動監管方式的進步。加強監管科技的頂層設計。從技術標準到管理和應用標準，全方位地建立起監管科技的標準體系，以保障其規范性、科學性。2.推動監管科技應用進程。現階段，我國的監管科技還處于萌芽時期，為發揮監管科技的長遠效應，推進監管科技的科學化、合理化發展進程，可以采取試點應用的方式，通過優質范例帶動全面發展。可以設立專門的監管科技應用部門，整合相關資源，進行監管科技的實驗工作，并進行追蹤記錄，對可行性進行確認，最后在總結經驗的基礎上進行推廣。將科技和監管結合，形成監管科技，對發展變化的金融科技進行有效地監管。
（三）改進監管方式，構建多元化監管體系
美國為控制系統性風險，對金融業進行了新的監管改革，全方位擴大了政府的監管范圍，將監管方式從分散監管向集中監管轉變，將金融監管的重點放在了全面監管上，改變了以往著重地方監管和個體監管的局面。我國可以學習美國的經驗，并根據我國金融科技的發展現狀，推動協同式監管的構建。在國務院金融穩定發展委員會的統一領導下，促進其他金融部門和監管部門之間的聯動，在各司其職的狀態下加強統一合作，并不斷提高監管效力和效率。除此以外，要加大對社會資源的充分調動，拓寬監管主體，形成多元主體的監管體系。在確保政府統一監管的基礎上，推動社會、行業、企業等民間主體共同參與，加快構建多元化金融科技監管體系。1.金融科技企業自主監管。一方面，在金融監科技管領域，被監管人往往比監管人對自身更加了解，外部人通常難以得知金融科技企業內部的特定信息。另一方面，金融科技企業之間存在著激烈的競爭，作為競爭對手，金融科技企業之間也會對彼此更加關注。倡導金融科技企業自主監管，有利于加強企業對自身的約束和自我監督，也有利于加強企業之間的互相監督。因此，政府可以賦予金融科技企業更大的自，提高金融參與主體的積極性，促進金融科技企業自律。2.行業自律。行業應當承擔起自身責任以應對行業的持續健康發展，英國為推動金融科技發展和金融創新成立了專門的管理機構。我國可以學習相關經驗，成立金融科技監管組織，發揮行業的監管作用。現階段，可以由金融穩定發展委員會牽頭，推動行業自律機制的構建，制定行業準則，進行投資者保護和信息披露工作，引導行業加強自律，審慎經營，實現金融科技行業的穩健發展。3.社會監督。金融科技涉及方方面面，與社會群眾的生活密不可分。在信息技術快速發展的今天，有關的金融監督部門應當廣開言路，不斷提高公民的參與度，拓展監督渠道，建立舉報激勵機制，鼓勵和引導社會大眾積極參與金融科技的社會監管，并積極開展金融科技教育活動，提高社會大眾的金融知識水平和金融監督意識。
四、結語
金融與科技的充分融合和深入發展給現行的金融監管體系帶來了巨大挑戰，如何在金融科技創新和金融風險防控中找到一個平衡點，實現金融科技的健康發展和有效監督，成為金融科技發展過程中亟待解決的難題。在這種情況下，必須以法律為基礎，加強行業自律，構建適宜的監管體系，以“科技”應對“科技”，實現對金融科技風險的有效治理。
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【摘要】我國注冊會計師審計的外部環境和內部環境條件尚不理想,面臨很大的審計風險。本文分析目前造成我國注冊會計師審計風險較高的各方面原因,在此基礎上提出具有針對性的防范措施。
【關鍵詞】審計風險審計風險模型風險導向審計
一、注冊會計師審計風險的涵義
根據我國中注協的最新審計準則規定:審計風險是指財務報表存在重大錯報而注冊會計師發表不恰當審計意見的可能性。
二、現代審計風險模型
新風險準則將風險模型重構為:審計風險=重大錯報風險x檢查風險。在現代審計風險模型中,正式引入“重大錯報風險”概念,重大錯報風險是指會計報表在審計前存在重大錯報的可能性。
三、注冊會計師審計風險的現狀
目前,我國已實現了會計師事務所的全面脫鉤改制和“三師”合并,并相繼頒布了四批獨立審計準則,建立了較為完善的獨立審計準則體系,對審計程序、審計證據的收集、審計工作底稿的編制、審計報告的編制等進行規范化管理。注冊會計師的素質也達到了一個較高的水平。很多會計師事務所對審計風險開始懂得了回避。這些均表明中國會計職業界不僅在數量上和規模上有質的躍進,而且正在步入規范化的良性發展軌道,這些都為防范和降低注冊會計師審計風險奠定了基礎。
但是,在中國注冊會計師職業迅猛發展的過程中,還是有不少問題亟待解決,這些問題會影響審計風險的防范工作。
四、注冊會計師審計風險的成因分析
1.法律法規規范程度欠缺加大審計風險
目前審計相關法律法規不夠規范,主要表現在:第一,法律配套制度不健全。對于注冊會計師的違規操作行為,缺少一個民事賠償機制,致使投資者的經濟損失得不到賠償。第二,會計師事務所及注冊會計師的法律責任不夠明確,配套法則法規的可操作性不強,處罰力度較小,助長了注冊會計師重降低成本輕風險防范的錯誤理念與實踐,加大了審計風險的可能性。第三,法律條文不協調。如《公司法》、《證券法》、《刑法》和《注冊會計師法》等對注冊會計師法律責任的規定不盡相同,造成事務所、注冊會計師無所適從,也容易導致審計風險。
2.現代審計對象的復雜性和審計內容的廣泛性
現代市場經濟的顯著特征在于不穩定性增強,公司為了在激烈競爭的市場中謀生存求發展,企業規模不斷擴大,所進行的交易也日趨復雜化,經濟業務的種類和性質也在不斷的多樣化和復雜化,會計核算業務已經遠遠超出傳統的財務會計的內容,也為審計帶來了更多的困難。現代審計不僅包括對被審計單位的財務收支活動進行審計,也包括對一些投資方案的可行性研究;既包括對被審計單位的經營成果進行評價,又要對被審計單位的內部控制制度的健全與運作效果進行評價,這些都會增加注冊會計師做出正確的審計結論的難度,審計風險也就隨之增加。
3.審計方法存在缺陷
2006年2月15日,中國注冊會計師執業準則正式,并于2007年1月1日起全面實施。新審計準則較之舊準則最重要的變化就是審計理念從傳統導向審計轉變到風險導向審計。根據審計準則的規定,自2007年1月1日起,所有的會計師事務所的審計模式都應轉變成風險導向的審計模式。但目前的實際情況是,風險導向審計僅處于運用初期,對風險的識別、評估和管理在執業規范中尚缺乏清晰的表述,在審計實踐中的運用效果也尚未得到更多的證明。此外,受審計成本效益的制約,使得審計意見失真。再者,對被審項目的審查仍以抽樣審計為主,對樣本的選擇更多地放在分析性程序和經驗判斷所選定的項目上,這樣導致了所審查的項目不一定能科學、有效地代表總體的特征,使審計結論與事實之間可能出現偏差。
4.注冊會計師獨立性不高
獨立性是指會計師事務所和注冊會計師獨立于客戶和其他單位之外,與客戶和其他單位免除任何利益關系,以客觀、公正的原則和立場分析、判斷和處理問題。但由于非審計服務因素的存在,使得我國注冊會計師的審計獨立性受到負面的影響,注冊會計師很難保持在精神上的超然獨立,使得審計的服務質量讓人質疑,勢必會加大注冊會計師的審計風險。
五、注冊會計師審計風險的防范對策
1.完善相關法律法規
為使我國目前有關注冊會計師的法律責任的規定更完善,以保護注冊會計師的權益。協調《注冊會計師法》、《公司法》、《證券法》、《刑法》等法律規定對注冊會計師法律責任的不同規定,盡量使之趨同。建立一套統一的處罰機制,形成口徑一致的處罰尺度。確定“重大過失”、“故意”等認定標準。要在強化法制環境的同時,加強對上市公司的監管,如目前未對被出具保留意見、拒絕發表意見及否定意見審計報告的上市公司做出任何處理,這是不利于注冊會計師執業的。應盡快建立健全上市公司的退出機制,并加強對于會計作假的打擊力度。
2.深入了解被審單位的經營狀況,掌握審計風險的可能程度
國內外的審計實踐經驗一再表明,在許多審計實務中,審計人員之所以對某些重大錯誤未能加以識別,一個主要原因就是他們不了解被審單位的業務活動情況。會計是經濟活動的綜合反映,不熟悉該單位的經濟業務和生產經營實務,就很難真正了解會計資料中所反映的真實內容,也有可能發現不了某些錯弊現象。
為了避免這些問題,注冊會計師對于新客戶的接受必須有所選擇,對于現有客戶的持續,也必須定期評估。
3.增強注冊會計師執業獨立性
在我國要增強注冊會計師獨立性,應分離審計與非審計服務。當非審計服務的收入對事務所的決策會產生比較大的影響時,事務所就必須將審計業務與非審計業務的機構分開設置。
4.加大現代風險導向審計的運用力度
風險導向審計全面、動態的考慮風險因素,是提高工作質量,降低審計風險的有效手段。針對目前我國風險導向審計的實施情況,應加大其應用力度。