時間：2023-08-04 17:19:31
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關鍵詞：合同管理；風險分析；風險防范
Abstract：Contract management in project management activities of a very important work, runs through the whole process of project implementation. Each of the construction the main job of the enterprise is how to strengthen the management of construction contract management, avoid and prevent contract risk. This article from the perspective of the contractor in the contract management of risk, and proposes the risk prevention measures.
Key words:Contract management; risk analysis; risk prevention
中圖分類號： TU723.1 文獻標識碼：A 文章編號：
引言
建筑工程承發包雙方的權利義務關系主要通過合同來確定，且充滿風險。鑒于建設工程的工期長、技術復雜與建筑產品的單件性，在工程項目實施過程中，承包方將面臨多方面的風險，比如自然條件的不確定、市場多變、合同不規范及履行不當等。各種風險因素對工程項目的成敗和承包商的經濟效益造成重大的影響。有效地防范施工合同管理的風險、以防企業利益受損是每個承包方應該重視的問題。但由于當前建筑市場競爭激烈，造成買方市場的嚴重傾斜現象。同時，因為合同法律環境差，不完善的合同法律體系，以及建筑承包方淡薄的法律意識，使得建筑市場有法不依、執法不嚴的問題越來越嚴重。利用苛刻的合同條款把風險轉移給承包方是業主的一貫做法，使得風險承擔上的嚴重失衡。面對當前的實際情況，承包方唯有重視合同及合同管理方能有效的降低工程風險，提高企業利潤率。
1.工程合同管理中的風險分析
合同作為現代企業從事經營活動的主要手段，其簽訂與履行是企業取得經濟效益的主要途徑，企業的運營過程基本是簽訂、履行合同的過程。原則上，合同管理也就是對合同的審批、簽訂、履行、變更、終止、處理違約等全過程采取組織、計劃、控制和監督等管理活動。合同管理過程中的法律風險既有合同自身原因造成的，也有外部因素造成的，即內部法律風險與外部法律風險。
承包方企業法律風險源頭就是合同風險，很大程度法律風險均由于合同自身不完善或履行合同過程產生問題而造成的。所以，承包方對合同管理活動在其企業管理中舉足輕重，正確面對其在施工全過程中的重要作用，對合同管理過程中會出現的法律風險嚴加防范，對承包方企業健康發展、更好地創造經濟效益意義重大。伴隨現在日趨激烈的建筑競爭市場，承包方面臨工程任務也日趨緊張，而很多承包方合同風險意識淡薄，因此，加強施工合同管理對承包方有效地規避風險非常重要，下面對工程合同管理中的風險進行分析。
1.1固定價格合同所造成的風險
承發包雙方采用固定價格合同，在專用條款內對合同價格包含風險范圍和風險費用的計算方法進行約定，在約定風險范圍內不再調整合同價款，對此種合同形式，承包方所承擔的風險最大。首先是包括報價計算偏差、項目漏報在內的價格風險。其次是工程量計算偏差的工程量風險。假如發包方招標時利用初步設計文件，此時承包方對工作量報價進行計算，即使施工圖設計已完工，由于投標期太短造成承包方計算不詳細，而只是按經驗或統計資料對工程量進行估算。此時便限承包方于兩難：工作量偏高，則報價無競爭力可言，難以中標；偏低，則自身就承擔著虧損風險。
1.2不明確標準所造成的風險
由于建筑產品具有單件性，技術復雜性并包含隱蔽施工等特點，使得工程合同復雜。合同包含很多標準以及細節問題，比如在合同通用條款中明確要求質量不達標地方，必須由承包方重新施工以達到約定標準。一旦在專用條款中沒有做出明確具體的約定標準，極易發生返工損失。
1.3支付款風險
按照支付時間劃分工程款大致分為預付款、工程進度款、最終結款和退保修金四個階段。目前，拖欠工程款已經對承包方造成很大困擾，普遍出現墊資施工現象，導致承包方企業正常發展受阻，同時也是為什么“爛尾樓”現象時有發生。因此，發包方信譽度對承包方的工程施工和企業效益的影響舉足輕重。但對大多工程合同中這部分條款約定不夠明確。特別約定中工程款支付違約索賠條款不縝密、不完整，造成承包方經濟糾紛及經濟損失的困擾。
1.4合同文件前后不一致造成的風險
合同文件中最具有競爭力要屬工程協商、變更等方面的協議和文件，越是簽署在后的協議和文件其效力越高。一旦工程管理人員在執行整個合同過程中間，簽署不利于自身的與早期文件不一致的文件，即會造成額外的虧損。
1.5工程變更造成的風險
合同執行過程中，由于工程項目的復雜經常會出現工程變更。在施工中，假如承包方針對設計變動、材料設備提出合理的意見，在發包方工程師同意的情況下可變更。但沒經工程師允許而擅自變更的，即便合理，承包方還是要對此賠償損失，還不得到工期順延。由此看，變更程序上的失誤極易造成發包方的反索賠。
2.合同管理中的風險防范
進行合同管理的風險分析就是為了做到降低風險水平或規避風險，降低風險損失水平。分析完主要風險誘因后，要依據不同風險誘因找出相應的風險規避及防范的策略。
2.1完善專用條款
在投標之前，承包方就需要調研并分類該工程項目潛在的風險因素，并在招標答疑中解決各種問題，做到投標無提問，談判無障礙。雙方進行合同洽談時，可以利用專用條款明確風險范圍。只有明確詳盡的風險范圍，才可保證承包方在合同執行過程中承擔盡可能小的意外風險。
2.2保證合同內容準確
因為工程合同條款多樣性，各種矛盾和雙重含義在所難免，就會造成對同一條款理解卻不同。依據一般原則，對合同的正確理解由承包方負責，也就是對自身因理解錯誤產生報價、方案失誤負責。所以，承包方要合同中含義不明、標準不確切之處向發包方提出征詢意見，以求得到正確的理解，進而保證合同內容的準確性。
2.3實行合同擔保
對于目前競爭激烈的建筑市場，很多發包方要求承包方墊資施工或不支付預付款，大大增加了承包方企業的風險。為保證能夠收回所墊付資金，承包方需采取積極措施要求發包方提供擔保，并在合同的保證條款中明確擔保期限、范圍等，對于抵押還要辦理抵押登記。采用合同擔保形式，能夠有效減少拖欠工程款現象，有效降低承包方所承擔的風險。
【關鍵詞】建筑工程；分包管理；風險
1 建筑工程份分包的必要性
工程技術上的需要我們都知道在一個大的工程下我們的承包商可能是不具備所有的承包條件，即不具備專業工程的施工能力。那么通過分包的形式就可以彌補這些不足（技術、人力、設備、資金、管理等）。同時總承包商通過這種分包的形式擴大經營的范圍，承接自己不能獨立承包的項目，從而擴大經營的收入。是一舉多得的好事。分包是經濟上的需要。在某些工程上，總的承包商擔心在技術上的不足和對工程沒有十足的把握擔心會出現紕漏，從而危及自己的利益。在這個時候總的承包商會將工程承包出去，這樣做的目的不僅可以避免損失，還可以從分包商處獲得一定的利益。通過分包，我們可以將總包合同的部分風險轉給分包商，這樣大家就可以共同承擔合同壓力，降低總的風險，提高工程的經濟效益。分包的形式可以使專業化程度更高，總包向管理方向分化，分包商則向專業施工分化。總包商在技術上對分包上的依賴度進一步增加，更多的具體施工任務就要尋找不同的分包商來完成；分包商將專注于其專業核心競爭力和技術支持，同時分包商也會將一些不重要的輔工作外包，由更專業的分包商來完成。
2 分包管理的風險分析以及控制措施
2.1 在分包過程中、分包商的施工質量不佳，材料質量方面以次充好，魚目混珠。導致整個高工程的質量下降、不符合技術要求和技術規范以及設計要求。
對策：在合同中總的承包商應詳細的指明材料的品牌、材質、性能參數等。現場嚴把材料關，總包方必須在此基礎上深入了解相關的材料知識和市場信息，提高業務能力，防止分包商發現漏洞有機可趁。 在提高自身業務水平的同時，我們還要動態的檢查、研究質量缺陷，分析原因，制定改進計劃，實施和督促分包商改進。達到滿足工程質量的要求。
2.2 分包商的現場管理人員和技術工人的素質不高。對策：在合同報價階段注意考察分包商施工技術能力、人員素質等。施工前，采用樣板工程引路的辦法，實際考察，防止低劣素質隊伍進入。總包方督促分包采取措施加大培訓投入，必要時直接介入專項管理。以總包方的技術能力支持分包商。
2.3 分包商工期拖延。對策：在工程中的進行過程中我們總包商要經常派監管人員去施工現場對整個工程的施工進行相應的管理以及制定明確的管理制度，對其進行獎懲，并與各方面及時交流和溝通。以達到保質、保量的如期完工。
2.4 分包商只顧自身工程的管理，并且總是內斂的管理自身，忽而略項目整體的系統性。讓整個工程的整體性能達不到預期的要求。對策：在合同中明確要求分包商承擔協調配合整個工程的義務，并對現場的管理采用獎勵、激勵的措施，強化分包商主動配合總包管理的行為。弱化分包商內斂的行為，教育分包商樹立項目整體的系統觀念。
2.5 總包商逃避自身的義務。對策：分包商要與總包方建立利益共同體的觀念，切實履行合同，承擔各自的義務，同時建立同期的記錄，并且完善書面的憑證。
2.6 確定分包商的把關不嚴。由于建筑行業內部的分包管理體系不健全，缺少一套嚴格的分包管理的制度。這樣就造成一部分信譽不好的分包單位，沒有經過嚴格要求就進入到招標程序承包工程，更有甚者是“先進場，后買票”。還有一些分包企業由于這種制度的不嚴密性。在工程中偷工減料，造成整個工程的質量不合格。對策：首先在總包商，在確定分包商的時，嚴把入口關。并且制定完善的管理制度，在投標的過程中，嚴格控制投標過程中的惡意競標的產生。保證工程分包的良性競爭。
2.7 過程控制不力，試圖“以包代管”。在分包管理的過程中，一些總包單位管理員思想上認識上存在誤區，誤以為在分包合同制定后，分包工程出的任何事均由分包方自行處理和承擔，與總包單位無關。所以無論怎樣總包商都要派人去分包商的現場指導和監督工作。避免發生意外導致雙方的損失。
3 分包管理風險對策
在具體施工過程中我們應該注意的問題有以下這些。加強法律知識的學習，強化工程施工分包的法律風險意識。市場經濟就是法制經濟。施工企業應該全面推行依法決策、依法管理等制度。在各個不同的階層形成不同的管理制度，對不同的人員實施不同的管理制度。施工企業應該采取各種形式，廣泛深入地開展與工程分包管理相關的《合同法》《建筑法》《招投標法》《勞動合同法》等相關法律法規的學習，不斷的強化廣大職工特別是企業各級領導干部、項目經理及經營管理者以及財務人員的法律意識、風險意識。通過法律知識、風險意識的學習達到更好的管理企業。通過實際案例的分析、分層次的扎實推進法律知識法規以及風險防范教育的反復輪訓，在他們知法、懂法、守法的基礎上，進一步提高依法經營、依法辦事的效率和其自覺性，積極應用在法律上學習的知識維護自身和企業的利益。充分認識工程施工分包過程中的法律風險，使從業人員在思想上、制度上、組織上筑起防范施工經營法律風險的有效屏障。在我們選擇合作的分包商的時候我們需要選擇信譽良好，分包商必須具有三級以及以上的資質，各種證件齊全，在業界的口碑好。在確定該分包商時必須提供企業營業執照、資質證書、安全資格證書等原件，提及到的特殊工種必須提供特殊工種的原件以及復印件。分包商應按公司體系文件要求的程序進行選定。在分包商進入施工現場的相關手續，由分包商自行到工程所在地的相關部門辦理相關的手續。在確定分包商進入時，我們要簽定正規的合同，在合同中我們總的承包商必須注意合同的實施問題及相關的法律責任。在工程施工的同時我們總承包商需要派一個到兩個施工人員到現場指導施工，避免分包商在施工過程中對材料的偷工減料以及采用的產品很次。完成工程卻沒有達到預期的目的，導致整個工程的質量滯后，帶來總的質量的影響。造成一系列的旁貸責任。在財務方便，總的承包商在各個工程的進展的時候，我們需要對分包商的資金問題進行一系列的盤查，讓自身清楚的明白錢的用處和去向，達到每一分錢都知道去向。每個月對于帳目進行一次徹底的盤查。發現問題并及時解決。對于分包商我們應該要求他們按照甲方提供的施工圖紙進行施工，當實際施工與施工圖紙不符時，應該提出變更申請，經工程項目負責人、工程管理部負責人、項目不主管領導審批后才能進行修改后的施工。
4 總結
在建筑工程的分包管理上，我們還是必須很好的規范公司的相關制度，要達到有制度可依，有法可循。在工程的管理和施工的過程中，我們要監督分包商的材料質量以及材料的規格和性能。在各個部分及各個不同的領域都要考慮不同的因素給整個工程帶來的影響。上面提及的問題及解決的辦法，都需要在過程中遇到實際在實際的解決。不要光依據理論而脫離實際。
參考文獻：
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關鍵詞：保險業；混業經營；風險；監管
中圖分類號：F840文獻標識碼：A文章編號：1006―1428(2010)04―0054―03
一、一般風險
(一)決策風險
決策風險指保險公司在資本配置、項目投資、管理層聘用、內部管理系統調整等重大問題的決策方面所面臨的不確定性。其中控股公司和其子公司都存在一定的決策風險。
從決策發生的層次、決策的內容來看，包括戰略決策、管理授權決策、業務發展決策等。決策風險在每一個層次都會發生。但對公司影響的重要程度是不一樣的。
(二)市場風險
市場風險是由于資產價值和定價發生變化而引起的潛在損失，比如由于利率波動、匯率波動、股票價格和商品價格發生變化而引起的損失。對于混業經營的保險公司來說，由于涉足了不同的金融業務，各種業務會面臨不同的市場風險。其中利率風險對保險公司的影響最大。其主要取決于經營主體的利率敏感性資產與利率敏感性負債的對比關系。
(三)信用風險
信用風險是指由于債務人或者交易對手不能履行合同義務，或者信用狀況的不利變動而造成損失的可能性。它不僅包括借貸和債券義務的風險，也包括擔保人風險和派生交易者不能履行其義務的風險。有時，信用風險還包括由于借款人信用評級降低而導致其公司債務市值減少引起的損失的可能性。
二、特殊風險
(一)組織模式帶來的風險
我國保險公司將面臨“控股”組織架構所帶來的四種特殊風險：內部交易風險、資本重復計算風險、利益沖突風險和系統傳遞風險。保險控股公司規模越大，成員越多，關系越復雜，此四種風險帶來的危害越大。
1、內部交易風險。
內部交易風險(即關聯交易Intra.group transac-tion)是指保險控股公司內部由于交叉持股、相互擔保等復雜的資金往來關系，致使風險在整個保險集團內部傳播、擴散和放大。
2、資本重復計算。
對于控股公司而言，內部由于存在較為復雜的持股關系，為了實現資金利用效率的最大化，它會在母公司和子公司間多次使用同一筆資本。同一資本可能被兩個或更多的法人實體用以抵御風險。資本的這種重復計算意味著資產重復計算，這會使整個集團的財務杠桿比率過高，影響到集團的財務安全。
(二)實現途徑帶來的風險
在保險控股公司中，各子公司處在不同的競爭環境之下，要求不同的管理技能，需要保持各自獨特的企業文化。如投資銀行的公司文化是企業家精神、承擔風險以及有激勵的報酬體系；商業銀行的公司文化是穩定的客戶關系，承擔穩定的風險，個人的報酬與業績關聯不大；保險公司的文化同樣有兩大類，壽險公司一般是與激進的作風、市場營銷創新、咨詢式銷售以及有激勵的報酬體系相聯系的，非壽險公司的文化介于壽險公司和商業銀行之間。由于公司文化的不同，在實際運營中很容易產生文化沖突。
三、全面風險管理現狀及問題
近幾年來，隨著保險業的快速發展，我國保險公司在積極探索全面風險管理，但全面風險管理框架還處于探索階段，風險管理中存在很多不足。
(一)對全面風險管理的認識不夠
很多保險公司并未將全面風險管理作為公司發展中重要的競爭優勢來對待，不少保險公司仍習慣于采用傳統的風險管理組織結構，由不同部門承擔著不同的風險管理職責，缺乏對風險的統一管理。如，負債風險由精算部管理，資產風險由財務部管理等，部門之間的合作由高層領導來組織協調，缺乏制度化管理。另一方面，一些公司已初步建立了全面風險管理組織架構，最大的特點是在各業務部門上成立風險管理委員會，由首席風險官和風險管理委員會負責公司的統一風險管理。但這也只是一個初步建立起來的框架，全面風險管理作為一種管理職能，還未被全面融入保險企業的經營管理中，大多數保險公司及控股子公司其風險管理沒有貫徹到公司的各項業務過程和各個操作環節。許多關鍵控制點形成所謂的控制盲點。部門之間、員工之間雖然能各司其職，但普遍缺乏協同作戰的精神，往往只針對局部風險進行單獨處理，風險管理存在著嚴重的“豎井效應”。
(二)沒有形成科學、完整的風險內控制度
很多保險公司治理結構不完善。獨立董事制度面臨挑戰，部分公司內部人控制現象嚴重，經營者注重短期經營行為，缺乏激勵約束機制。有些內控制度缺乏可操作性，形同虛設，使管理工作無章可循而出現混亂的局面。并且風險管理主要是以事中和事后控制為主，而風險控制制度又多是分布在不同的文件中。不成體系。
(三)風險管理技術水平低、管理手段和方法不成熟
我國保險公司在風險管理方面表現出突出的傳統風險管理模式的特征，重視定性分析，主觀性較強，量化分析手段欠缺，在風險識別、度量、監測等方面客觀性、科學性不夠突出。與國際保險公司大量運用數理統計模型、金融工程等先進方法相比，我國保險公司風險管理方法顯得比較落后。在資產負債管理理論、償付能力管理理論、動態風險管理等風險管理方法的采用并不成熟，普遍采取簡單確定法定最低償付能力標準的方法來評估償付能力、管理風險。另外，我國資本市場起步較晚、市場不成熟、法制不健全、投資工具比較少、缺乏應有的經驗數據和模型，對于金融衍生品等產品的風險管理，國內金融機構對其認識相當有限，與銀行證券公司相比，我國保險公司在這方面更是缺乏經驗。
四、混業經營全面風險管理
(一)以公司治理結構為基礎，健全和完善公司內控制度
首先，公司股權結構是保險(控股)集團公司治理結構的基礎，因為保險控股公司和子公司之間的股權結構比較復雜，容易產生關聯交易、資本金重復計算等問題，如果沒有完善的法人治理結構和嚴密的內控制度，就可能產生更大的風險。控股的母公司和子公司之間應該盡量實現股權結構的清晰化，不宜使股權結構太復雜。另一方面，對于保險控股公司而言，應該盡量做到股權分散。實證表明：企業的經濟績效與股權集中度呈現二次相關，在股權集中度35％-45％區間內，經濟績效達到最優。保險控股公司股權應由多種性質的所有制經濟主體持有，公司的職工也可成為自己公司的股東，中資保險公司和大型企業(集團)及大型金融機構之間可相互持股，但在母子公司之間和子公司之間要盡量減少相互持股。
其次，有效的公司治理結構需要建立一套與股權結構相適應的、權責分明的組織體系。保險公司治理結構中應加強董事會建設，逐步完善獨立董事制度。強化董事與董事會的責任，確保董事會的獨立性，強化董事會的審計、薪酬、提名等專業委員會的作用和
責任；應著力提高監事會的功效，提升監事會的地位及其監控與決策權能，監事會成員結構需得到優化，也可以吸納外部監事。
(二)全面風險管理的目標及重點
必須先有目標，風險管理部門才能識別影響目標實現的潛在事項，全面風險管理框架要求管理當局采取適當的程序去設定目標，確保所選定的目標與它的風險容量相協調。我國多元化經營的保險控股公司主要從兩個層級上設定風險管理目標。各個層級都要明確自己的風險管理側重點和主要風險對象。在對風險進行識別和評估的基礎上，制定不同的戰略規劃，采取不同的風險管理技術和方法。
(三)加快建設風險管理信息系統
為綜合考慮集團所面臨的主要風險。我國保險控股公司應建立集團風險管理信息系統。其一，應建立支持集團風險集成管理程序的數據庫，該數據庫中應包含支持集團風險集成管理程序所需要的信息量。其二，應設定綜合管理信息技術平臺的關鍵鏈接，通過建立通用的客戶標識使公司的風險管理委員會、風險管理部及風險經理能夠在很短的時間里獲得有關客戶的信息資料。其三，風險管理人員在對風險信息進行計算、分析和歸納之后，應形成集團與子公司各層級與各部門的風險管理分析報告。并通過該信息系統快速送達。其四，應建立風險管理數據模型，并開發相關的管理軟件。以此提高集團風險定量化管理的能力和風險預警能力。
五、結論與建議
首先要在集團層面貫徹集團控股，法人分業的制度，使得控股集團與專業公司的權責利明確。控股集團通過董事會監督考核專業子公司，但不能直接干涉子公司的經營，限制股東利用子公司控制權為本集團謀取利益的行為。保障專業子公司的高度自主性。同時建立子公司的績效考核機制，鼓勵子公司之間的合作，并通過集團協調子公司之間的利益沖突，避免子公司之間的沖突風險。
其次，在專業公司層面從公司的內部和外部著手，以流程和制度為基礎，完善內部控制和風險管理機制。在內部制定合理的風險控制原則、流程和制度，并確保公司的業務流程符合預先的規定。在外部則分析公司外部環境、權衡風險回報以實現公司利益的最大化，并制定相應的原則，在公司內部執行。
再次，保險業的一個主要風險就是分支機構的管理控制，一方面金融機構的分支機構眾多，因此將分支機構的相關權限集中起來，統一人力資源管理體系和費用預算管理制度，削弱分支機構的管理職能，從職能上防止分支機構的風險。同時，還應該建立更為透明的職能監管制度，建立自上而下的內部審計和稽核制度。
參考文獻：
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商業銀行實質是經營風險并從風險中獲取收益的企業。隨著我國銀行業競爭的不斷加劇，以及商業銀行經營規模的日趨擴大，與之相伴的操作風險亦不斷增加，有效防范和化解操作風險已成為我國商業銀行必須面對的一項全新而艱巨的任務。把保險運用到我國商業銀行的操作風險管理中，以經濟方式對商業銀行操作風險進行損失事前轉移，事后補償，將有助于完善我國商業銀行的操作風險管理體系。
本文將從商業銀行操作風險的定義、分類、特征，商業銀行操作風險產生的根源，商業銀行操作風險保險的作用以及發展我國操作風險保險的構想四個方面闡釋新巴塞爾協議下保險對緩釋商業銀行操作風險的作用。
【關鍵詞】
保險；操作風險；商業銀行；新巴塞爾協議
2004年6月26日，巴塞爾銀行監管委員會正式公布了《巴塞爾新資本協議》，即新巴塞爾協議，新巴塞爾協議明確地將操作風險的衡量和管理納入金融機構的風險管理框架之中，并且要求金融機構為操作風險配置相應的資本金水平。這標志著操作風險已成為國際銀行業全面風險管理框架的重要組成部分。同時，新巴塞爾協議肯定了保險在商業銀行操作風險管理中的風險緩釋作用，保險作為一種風險管理的工具已經越來越多地被各國商業銀行用來覆蓋操作風險的暴露。
1 商業銀行操作風險概述
1.1操作風險的定義
新巴塞爾協議將操作風險定義為“由于不完善或有問題的內部程序、人員和系統或因外部事件導致損失的風險”。新巴塞爾協議的定義有以下幾個特點：⑴關注內部操作，主要是商業銀行及其員工的作為或不作為；⑵重視操作風險的過程導向；⑶用內部控制系統具有重要的作用。
目前，新巴塞爾協議對操作風險的定義已經為國際商業銀行廣泛接受，該定義有利于商業銀行操作風險的管理和度量。
1.2操作風險的分類
按照操作風險的成因分類，新巴塞爾協議按損失事件類型把操作風險劃分為七類：
①內部欺詐：故意欺騙，盜用財產或違反規則法律公司政策的行為；
②外部欺詐：第三方故意欺騙，盜用財產或違反法律的行為；
③雇傭制度和工作場所安全：由于銀行不履行合同，或者不符合勞動健康或安全法規，或者由于人員傷亡索賠支付或差別待遇、歧視事件導致的損失；
④客戶、產品和業務活動：無意或由于疏忽沒能履行對特定客戶的專業職責，或者由于產品的性質或設計產生類似結果；
⑤實物資產的損壞：自然災害或其他事件造成的實物資產損失或損壞；
⑥業務中斷和系統錯誤：業務的意外中斷或系統出現錯誤；
⑦行政，交付和過程管理：由于與交易方的關系而產生的交易過程錯誤或過程管理不善。
1.3操作風險的特征
（1）操作風險的發生范圍廣，主要指發生時間廣、發生區域廣、發生部位廣、發生的業務廣、制造風險的人員廣和制造手段廣等。 （2）操作風險的表現形式多樣，主要為：內部欺詐風險、外部欺詐風險、客戶、產品與經營行為風險、執行分割和流程管理風險。 （3）操作風險處于爆發期。 （4）操作風險以欺詐類的比例最高。
2 商業銀行操作風險產生的根源
2.1委托問題引發的操作風險
在商業銀行日常經營活動中，委托關系是商業銀行操作風險產生的根源之一，包括商業銀行與監管部門間的委托關系引發的操作風險和商業銀行內部的委托關系引發的操作風險。
2.2有限理引發的操作風險
有限理是商業銀行操作風險的發生的客觀基礎，第一，信息的不完備促使操作風險的產生；第二，人的能力的局限性也會引發操作風險的產生，商業銀行從業人員對信息的判斷錯誤本身就是操作風險。
3 商業銀行操作風險保險的作用
保險對于商業銀行操作風險的緩釋作用主要體現在以下幾個方面：
3.1減少或彌補銀行因損失發生而造成的經濟影響
保險可以提供一種有效的手段來購買索賠處理和損失控制服務，同時保險還可以降低財務損失的期望成本、可以降低新投資機會的融資成本、降低出現財務困境的可能性和減少期望納稅額。
3.2合理配置資源作用
由于風險控制措施具有邊際效應遞減的特點，單純依靠傳統的風險管理方法，只能將風險控制在一定水平，此后繼續加強操作風險的控制措施將會使操作風險的管理成本快速增加，就是說，完全依靠自身的風險管理體系控制操作風險并不是最經濟的手段。合理的風險管理方法應該是將各種風險管理技術與保險相結合，針對自身的技術水平和管理能力，商業銀行應找到操作風險管理的“均衡點”，利用風險管理技術化解常規風險，而剩余風險則利用保險方式加以轉移。依靠保險工具，商業銀行能夠尋求最佳的資源配置效應，以最低的成本尋求最有效的操作風險管理組合。
3.3平穩現金流量
商業銀行現金流可能會因為大的非預期操作風險損失而產生劇烈波動，而現金流的波動會增加額外的成本，進而影響商業銀行的收益狀況。商業銀行可以通過購買操作風險保險來抑制因大量非預期操作風險損失所引發的現金流的隨機波動，從而將不確定的操作風險損失轉化為確定的保費支出，使商業銀行的現金流更加穩定，從而有助于改善商業銀行的收益狀況，提高商業銀行的市場價值。同時，商業銀行購買操作風險保險后，可以釋放一部分資本金，用于更優的運用途徑，增強了商業銀行經營的靈活性。
3.4獲得保險人的風險管理服務
保險人的核心業務是管理風險和為風險造成的損失融資。大的保險人在獲取數據、經驗和規模效益方面往往比商業銀行有比較優勢。因此，商業銀行若通過購買保險將一部分操作風險管理工作轉移給保險人，從成本的角度講將更加有效，且能獲得保險人提供的風險管理服務。
4 發展我國操作風險保險的構想
發展我國的商業銀行操作風險保險，應該借鑒國外先進經驗并結合我國商業銀行自身的特點，從以下幾個方面進行努力：
4.1加強商業銀行操作風險損失數據庫建設，為保險定價創造必要的數據基礎
保險定價是操作風險保險產品設計的基礎，而損失數據庫的建設和完善是保險定價的前提。目前，我國商業銀行普遍沒有進行操作風險損失數據的收集。因此，應該根據新巴塞爾協議對商業銀行操作風險的分類體系，建立商業銀行的操作風險損失數據庫。
我國農產品市場總體呈現增大的趨勢
具體表現在三方面。
一是國際經濟大環境拖累國內農產品價格下行。近年來，國際地緣政治，全球氣候變化，金融資本投機，農產品市場價格與宏觀經濟、石油價格、匯率升降的關系越來越緊密。價格下跌與全球市場產大于求，對國內農產品價格將產生很大的下行壓力。
二是國內外市場融合加劇，國內農產品的價格波動。隨著我國一系列多雙邊自貿區以及一帶一路的推進，油料、水果等農產品進口國將從美洲、澳洲逐步拓展到東南亞和歐洲，國際國內兩個市場間價格方向聯動渠道將被打通。
三是新興農業經營主體受市場價格波動影響大，隨著耕地流轉率不斷提高，農民合作社、種糧大戶等新興農業經營主體快速發展，新興經營主體生產專業化程度高、產品商品率高，再加上進入和退出的門檻限制，生產經營活動對市場風險比較敏感，受市場波動的影響尤其大。
我國傳統農業市場風險管理方式亟需創新
一是我國原油與價格支持為核心的政策面臨巨大挑戰，我國的臨時收儲政策本質是以政府干預市場的方式來穩定農產品市場，在很大程度上緩解了農產品價格波動對糧食增產、農民增收的不利影響。但隨著國內外市場環境的變化，這些政策也導致市場價格扭曲，財政壓力加劇，國內外價格倒掛等一系列矛盾不斷累積，而且開始面臨WTO天花板約束，面臨越來越大的制約和挑戰，因此在改革完善農產品價格和市場調控機制的同時，如果不盡快建立市場管理機制，可能會出現生產大幅滑坡。
二是發達國家已有成熟的經驗可供借鑒，梳理發達國家農產品市場管理經驗，有以下幾點值得我們借鑒。
第一，注重風險管理市場化，20世紀70年代開始，美國政府農業政策發生了重大改變，逐步減少對價格直接或間接干預的程度，包括農產品的最低限價和生產配額。減少國家儲備量等，催生了農產品期權、價格和收入保險等各類市場化風險管理工具的涌現和發展，從而使市場化管理工具在美國農產品價格風險管理體系中的作用越來越大，地位也越來越重要。
第二，政府提供大力支持，美國是世界上市場化價格風險管理工具發展最為完善的國家，農產品價格和收入風險于1991年就開始試點運行，由于擴大農業保險承包責任，對農民同時提供了生產風險和價格風險的保障，受到了美國農場主的熱烈歡迎。美國農業部風險管理局設立專門的農業風險管理教育項目，通過開展教育培訓，提高了農民的風險管理意識，推進了農業保險各類產品的推廣應用。截至2014年農產品價格和收入保險占美國政府保單項目的77%，保費規模比例達到80%以上。
第三，以期貨期權市場為基礎，各類遠期合約在美國農業市場管理中扮演了重要角色。從1993年開始，美國以政府撥補貼、權利金、和其他交易費的方式，通過看跌期權進行農產品價格風險管理。
加快構建我國農產品價格風險管理新機制
我國農產品風險管理實踐起步較晚，但發展較快。2013年以來，各地積極創新產品風險管理模式。其中有代表性的有“訂單農業+場外期權+期貨市場”、“合作社+場外期權+期貨市場”、“價格保險+場外期權+期貨市場”三種模式。我們認為下一步應該針對新形勢下價格生產波動的風險，把價格保險作為重要抓手，綜合運用目標價格補貼等政策措施和期貨、期權、價格保險等市場化工具，構建我國市場風險管理新機制。具體應該做好“三個三”。
堅持三個原則。第一堅持穩定農民收入，造成農產品供需失衡的原因更多是在供給側。從穩定農產品供給切入，為農民收入風險提供保障，穩定農民收入預期。第二堅持多元化的模式創新，與歐美規模化程度較高的農業不同，我國小規模分散生產仍然是主流，但種糧大戶等新興經營主體加大發展，應充分考慮價格波動特征以及抗風險能力，鼓勵創新，針對不同類型農產品，提供多樣化的風險管理模式。第三堅持政策性措施和市場化工具并用，一方面政府作為農業市場管理的宏觀主體，要從保障國家糧食安全和農業經濟持續穩定發展出發，發揮政策性措施的作用；另一方面，迫切需要激發微觀領域創新活力，發揮保險公司、期貨公司和各類中介機構的積極性，利用市場化工具來提高農業風險管理的效率和效能。
關鍵詞：現代信息技術；防災減災聯動機制；農業風險宏觀管理體系
一、引言
黨的“十”把信息化提升列入“四化同步”并舉的總體發展戰略，對國民經濟建設具有總體指導意義。要深刻認識運用現代信息技術對我國現代農業發展的重要性。信息技術手段為揭示風險運動的規律以及為提高農業生產經營風險決策效果起著關鍵作用。研究農業風險管理機制，建立風險管理體系，基于現代市場經濟管理理念，面對市場的日益擴大，提高農業經營中的預期收入，優化要素配置水平，揭示市場主體之間存在的風險偏好差異，需要提升各類農業生產企業和經管部門的風險管理決策水平，包括為政府的宏觀農業風險管理政策提供科學的決策依據。
21世紀以來，自然界和社會經濟環境中不確定性在增加，加上經濟全球化和世界經濟危機等多重影響，致使我國農業經濟發展和農村社會生態系統承受自然生態和社會經濟環境的壓力不斷增大。主要是自然災害頻繁，各種災害發生的頻率、強度和危害程度呈上升趨勢，市場波動加劇。在經濟全球化、市場國際化、貿易自由化趨勢日益增強的背景下，我國農業生產經營環境也已發生了重大變化。受多方面、多種類、多形式風險因素的影響，不僅直接關系農業產出的數量，還會引起農產品種類、規模及要素投入效果的變化，加速農業生產結構調整，進而影響農民收入穩定和農村經濟社會整體發展。因此，研究具有中國特色的現代農業風險管理體系具有重要實踐價值和理論意義。
二、國內外研究綜述
（一）關于風險決策
風險分析和決策首先把敏感性分析、概率論和模擬技術等廣泛用于風險識別和度量。Mclnerney（1969）構建了用于農場計劃的風險規劃模型；JoséA.Gómez-Limón等人（2002）依靠效用理論構建多屬性效用函數，利用多標準數學規劃來獲取農民的相對和絕對風險規避系數；MarkR等人（1998）利用VaR對不同作物及不同災害種類進行風險預測及有效評估；David Ripplinger等人（2008）開發保險定價模型，將糧食供應安全和財政補貼損失納入成本效益分析，利用天氣參數和地區差異計算保費公平值；Miguel Carriquiry & DanielE.O.（2008）為克服生產決策中信息不完全，引入指數保險和概率季節性預測作為風險管理工具。近年來，混沌經濟理論引入農業風險管理研究，隨機優勢抉擇、非線性方法、模糊數學、突變理論等成為新趨勢。
20世紀80-90年代中國的農業風險管理仍處起步階段。1994年在西北農業大學召開了國際農業保險學術研討會，出版《農業保險：理論、經驗與問題》文集；在農業風險的識別與評估方面，郭迎春（1998）對農作物受災級別進行了評估；中國氣象科學研究院李世奎等（1999）利用數理統計原理對農業災害風險進行評估與辨識，在分析農業氣象災害風險體系的基礎上定義了風險鏈以及風險體系兩個風險度，闡明了農業氣象災害風險的特點和基本分析方法；張建敏（1999）利用灰色預測模型、直線平滑平均模型、Logistic模型、正交多項式模型等來評估農業風險。
（二）針對災害應急管理
1982年美國出版《自然災害風險評價與減災政策》一書，應用風險分析技術給出美國1970-2000年災害的年期望損失，從理論上確定了減輕災害所涉及的各方面對策。2001年美國9.11事件和2004年印度洋海嘯以后，世界各國十分重視防災減災工作，應急管理迅速成為全球關注的焦點。
1987年我國成立災害防御協會。2003年、2004年成功應對“非典”、禽流感后，中央、地方政府以及專業部門相繼制定、《突發公共事件總體應急預案》和各類“突發公共事件專項應急預案”。2005年成立應急管理專業委員會；2007年通過并施行《突發事件應對法》；2008年舉辦了“中國災備管理戰略國際研討會”。在四川汶川特大地震發生一周年和首個國家“防災減災日”到來之際，中國政府發表了第一個防災減災工作白皮書《中國的減災行動》（2009年5月），較詳細介紹了中國減災事業發展狀況。近年來，我國應急管理體系建設速度加快，進一步加強應災減災的法制和體制、機制建設，大力倡導減災社會參與，行政應急體系的“一案（預案）三制（體制、機制、法制）”輪廓日益清晰，應災減災能力不斷提高。
（三）農業風險管理
農業風險管理的具體實踐方面，農業保險和農產品期貨市場建設作為西方農業風險轉移和分散的重要手段。德國首先建立了世界上最早的農業保險機構；法國建立了“金字塔”式農業互助保險；美國1938年實行多種作物的災害保險。1996年美國建立農業風險管理機構，利用風險評估公司幫助搞好農業風險管理。2000年6月，美國國會通過《農業風險保護法》；希臘利用國家建立公共保險組織；西班牙和葡萄牙建立“公私伙伴關系”系統；巴西農業保險體系是以國家財政出資組建國有農業保險公司為主渠道，其他商業保險公司參與農險業務，國家通過結合財政補貼及其他經濟政策（如農業信貸）措施，通過自愿與強制相結合擴大積累農業保險基金渠道，并利用國際再保險分散風險。美國從1993年就在俄亥俄州、依利諾斯州等地鼓勵農業進入CBOT的期權市場，購買玉米、小麥、大豆的看跌期權。2002年以后，可以稱為收入價格補貼政策階段。農業救濟作為常用的一種災害事后補救方式起到彌補風險損失的作用。
中國對農業風險管理的研究在加快。2007年中央開展政策性農業保險試點工作，截至2008年末，政策性農業保險覆蓋北京市農業資源的30%以上。陳璐等人（2008）研究了中國農業保險風險管理與控制；韋良、張文安等（2009）結合廣西的災害保險探討農業保險巨災損失分攤機制。在農業災害與風險管理系統研究方面，王健（2005）研究了農業生產經營風險管理的理論與方法；欒敬東，程杰（2007）研究基于產業鏈構建農業風險管理體系；王國敏，鄭曄（2007）對中國農業自然災害的風險管理與防范體系建設；楊衛軍，葉祥松（2008）探討了建立我國農業多層次風險防范體系；西愛琴、陸文聰（2007）提出基于MOTAD的我國農戶農業生產動態風險決策模型。
（四）新經濟時期的發展趨勢
西方國家農業風險管理一個突出的特征是加強農業市場信息系統建設，采用信息技術支持信息搜尋與實施風險管理。美國農業部的信息調查和內容就有12個系列，而且下設一個專門的農業風險評估局；歐盟借助于現代的交通和通訊條件，除對農業普遍實行各種保險措施，按照Cafiero，C.（2009）對歐洲農業風險和危機管理發展前景的分析，認為，利用金融工具有效地管理風險屬于私人的行為，然而，要克服私人間信息不完全帶來的公眾效率損失，必須建立無成本的信息傳遞體制構架。“建立信息收集、驗證和擴散的新機制，深入完善現行的知識產權（IP）機構，進一步整合保險和金融市場，以及適當界定營銷和金融產品征稅的體制環境”。可見，一個新的發展趨勢是基于現代信息技術的應用。
三、研究框架初步構想
綜觀國外，對農業風險管理進行微觀研究的成果較多，針對農業風險宏觀管理系統的研究較少。尤其是，私有制下個人風險管理決策凸顯，社會風險管理過程協調機制缺失，應對措施匱乏。因此，當以信息技術為支撐，以農業風險評估和專業網站的開發為切入點，對農業風險的識別、風險衡量、風險決策和評價、風險管理措施進行系統深入分析，建立農業風險防災減災的宏觀科學管理體系。圍繞現代農業體系的建立，應進一步整合農業風險管理資源，完善農業自然災害與風險管理制度，提高農業風險決策水平。同時，由于我國農業風險管理主體因經營規模、管理素質等原因，還存在嚴重的風險意識和抗風險能力缺陷，農業風險管理重災后補救輕災前防預，農業風險市場還不健全，缺乏農業風險管理市場中介服務機構。因此，需要深入研究農業自然災害與風險管理的制度與機構建設，探索建立農業防災減災與風險管理的聯動機制，形成政府主導、市場牽引、農民和企業參與的農業風險管理組織運行模式。根據風險發生、積聚、傳遞、擴散的特征，把農業風險日常管理與災害防御和應急管理構成一個復雜巨系統。
風險管理系統本身是一個信息系統，防災、減災、救災各個階段的工作都以信息為基礎來展開。信息是風險防范的充分必要條件，從風險規避的角度看，風險的大小與獲取信息量的多少呈反方向變化。需要研究利用信息集成與擴散技術，開發多媒體綜合信息服務平臺，建立風險管理數據庫，利用網絡信息平臺支撐各種農業風險的識別、監測、評估和預警。協同風險管理機制，信息居于“神經中樞”地位起著指揮、協調與組織實施的作用。創新開發農業風險信息管理系統，開展農業風險識別、風險衡量、風險評價與風險管理的咨詢服務，需關注應災全過程，以協同學理論為指導針對多主體、多層級、多環節研究應災機制，對信息流程進行細致分析，促進信息多向溝通，構建相應的協同機制，提高現有應災信息管理的科學性和高效性。
總之，要立足我國風險管理現狀，借鑒國內外先進經驗。從風險信息管理入手，研究管理的協同、信息的協同，探求如何實現聯動應災，有效提升災害監測預警、防災備災、應急處置、災害救助、恢復重建等能力。研究利用現代信息技術開發農業風險管理網絡平臺，要有應對自然災害的風險管理兼容性，通過研究聯動響應機制，實現對災害的應急和日常風險的協同管理。
參考文獻：
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6.Cafiero， C. Perspectives for EU agricultural risk and crises management policies [J]. Revista Espanola de Estudios Agrosociales y Pesqueros，2009（1）.
關鍵詞：保險；聲譽風險；衍生風險
一、我國保險公司聲譽風險管理的背景
（一）監管要求
2016年1月，原中國保監會《關于正式實施中國風險導向的償付能力體系有關事項的通知》，中國風險導向的償付能力體系（簡稱“償二代”）自2016年1月1日起正式實施。償二代整體框架由三大部分構成，包括制度特征、監管要素和監管基礎。其中監管要素包含三大支柱，分別為：第一支柱，定量資本要求，包含量化資本要求、實際資本評估標準、資本分級和動態償付能力測試等；第二支柱，定性監管要求，包括風險綜合評級、風險管理要求與評估等；第三支柱，市場約束機制，包含對外信息披露、市場環境等。其中，第二支柱中的風險管理要求與評估是指保監會每年對保險公司開展的償付能力風險管理能力評估（簡稱SARMRA評估），風險管理能力的高低將對最低資本需求直接產生影響，進而影響償付能力充足率。此外，償二代亦引入綜合風險評級，根據公司償付能力充足率指數的評分，分為a、b、c、d四類。中國保監會將對不符合償付能力充足率的保險機構和評級為c類、d類的保險機構采取嚴格的監管措施。聲譽風險作為SARMRA評估中難以量化的七大風險之一，屬于衍生風險，是指由公司的經營管理或外部事件等原因，導致利益相關方對公司負面評價，從而造成損失的風險。[1]聲譽風險具有持久性、放大性、常態性、復雜性等特點，一旦發生，將帶來難以計量的損失，壽險公司聲譽風險的管理對公司健康、長遠發展至關重要。
（二）保險公司發展需要
保險業基于未來承諾履約，且高度重視契約和信用的行業。保險公司作為具有管理風險功能的特殊金融企業，良好的聲譽和公眾信任的重要性不言而喻。一旦保險公司遭遇聲譽危機，不僅會直接損害保險公司的利益，還可能因事件發酵和擴散導致整個行業的公眾信任危機。保險公司聲譽風險管理的重要性，也逐步被國內外企業、學者所認知。根據2011年由瑞士再保險機構公布的亞太地區和中國風險態度和保險調查，約72%的中國受訪者計劃在未來12個月內購買保險，但許多人并未付諸行動。另一個指標，即亞太新興市場人壽保險的五大障礙，表明“保險公司的聲譽”是影響人們購買保險的首要因素。國外學者DinahHeidinger和NadineGatzert（2018）對近年來越來越重要的歐美銀行業和保險業的聲譽風險管理進行實證研究，發現在過去十年中，年度報告中反映的聲譽風險（管理）意識有所提高，與其他風險相比，它變得越來越重要。此外，還首次對聲譽風險管理的決定因素和價值進行了實證研究。結果表明，較大的公司，以及位于歐洲并對其聲譽有較高認識的公司，更有可能實施聲譽風險管理計劃。2017年4月24日，國務院批準設立“中國品牌日”。自2017年起，將每年5月10日定為“中國品牌日”。企業品牌形象建設的重要性得到空前的重視，而良好的聲譽風險管理則是壽險公司品牌形象提升和維護的重要環節。保險公司應根據監管要求和保險公司發展的需要，將聲譽風險納入全面風險管理體系。通過加強建立聲譽風險管理機制和程序，培養聲譽風險管理文化，積極有效地防止聲譽風險，應對聲譽事件。盡量減少損失和對利害關系方及其自身的負面影響。綜上，在公司聲譽及品牌效應日益重要的今天，保險公司聲譽風險的重視及優化管理勢在必行。
二、我國保險公司聲譽風險及其管理現狀
（一）聲譽風險的定義及誘發因素
根據原中國保監會2014年2月19日的《保險公司聲譽風險管理指引》中對保險公司的聲譽風險的定義，“聲譽風險是指由保險公司的經營管理或外部事件等原因導致利益相關方對保險公司負面評價，從而造成損失的風險。”聲譽作為衍生風險，常與保險公司面臨的其他六大難以量化風險（包括市場風險、信用風險、流動性風險、保險風險、戰略風險、操作風險）交織[2]，誘發因素復雜，可能引發聲譽風險的因素主要包括：公司違法違規、公司經營管理問題、客戶管理不當和其他外部因素等多方面。
（二）我國保險公司聲譽風險管理現狀
目前，我國聲譽風險管理監管處于世界前沿，我國“償二代”的監管體系經過多年研究及論證，于2016年起開始實施，在世界范圍內獲得一致認可。國外學者Jean–PaulLouisot和ChristopheGirardet（2012）提出位于歐盟的保險公司將會啟用“償二代”監管體系將聲譽風險納入保險公司風險管理體系。雖然我國保險公司聲譽風險管理的理論研究及監管體系已較為領先，但目前聲譽風險的管理在我國保險業仍處于探索、完善階段，各保險企業對該項風險的管理的科學認識和管理體系有待進一步提升、完善，管理機制和流程的標準化、規范化仍在探索中。
三、我國保險公司聲譽風險管理的特征及原因分析
（一）我國保險公司聲譽風險管理的特征
1.聲譽風險管理組織架構有待進一步完善
要做好公司的聲譽風險管理，需要公司管理層的高度支持，以及各單位的通力協作配合，而不是僅由某一部門的單獨負責，甚至僅作為某一部門的附加職能。目前，仍有部分保險公司尚未設置專門的聲譽風險管理部門，并未將其納入公司全面風險管理體系，也無相應的資源支持，聲譽風險的日常管理基本空白。在聲譽風險引發時被動應對，聲譽風險管理架構有待完善，“治未病”的風險管理思想未能得到有效落實。
2.聲譽風險管理手段較為匱乏
目前部分公司對聲譽風險的管理尚處于風險發生后的被動應對狀態，對聲譽風險的整體管理缺乏有效的衡量標準和手段。由于聲譽風險有著事前難以識別（即難以“防未病”）、事中難以量化（即難以“數說”）、事后結果難以控制（即難以“劃界限”）的特點。實踐看來，部分保險公司對于聲譽風險的事前監測、事中處置、事后考核，尚未形成有效的管理，使得公司的潛在聲譽風險不能得到有效防范，已發生聲譽風險不能得到有效控制。
3.行業聲譽風險管理協作機制有待進一步完善
目前各保險公司之間，關于聲譽風險管理的交流仍有待加強，聲譽風險的處置經驗分享通道未完全建立，導致同樣類型的聲譽風險在不同公司重復發生，甚至一家公司的聲譽風險引發對整個行業聲譽帶來影響卻沒有進行相應的協同應對。
4.專業聲譽風險管理人才有待充實
保險業的聲譽風險管理作為較新的事物，在近年來逐步得到關注，因此行業內聲譽風險管理的專業人才和隊伍仍舊有待充實，關于聲譽風險專業管理技能的培訓也未得到充分重視。“人”作為工作推進的核心因素之一，專業人才的匱乏無疑加大了保險公司聲譽風險管理的難度。
（二）原因分析
1.公司聲譽風險管理意識有待提高
由于聲譽風險的衍生性，該項風險大多數時候并不直接引起公司損失，而是間接、持續地影響公司聲譽和長遠發展，因此部分公司對聲譽風險管理的重視程度并不高。一家公司對聲譽風險管理工作重要性的重視程度，很大程度上決定了聲譽風險管理能力的高低。
2.公司聲譽風險管理投入不足
由于互聯網的高度發達，每日海量信息迅速傳播。高效的聲譽風險管理需要專業的輿情監測軟件、充足的人員配備以及有效的公司政策支持。公司對聲譽風險管理工作的投入，一定程度上影響了聲譽風險管理工作的時效性。
3.公司聲譽風險管理考核機制缺失
由于公司聲譽風險管理誘發因素的復雜，需要公司上下的通力協作，因此聲譽風險管理的考核機制，不僅針對該項工作的職能部門，更應將公司相關協作單位的配合落實情況納入考核。部分保險公司關于聲譽風險管理考核的缺失，為聲譽風險管理工作的推進和落實帶來一定障礙。
四、優化我國保險公司聲譽風險管理的對策
（一）提高聲譽風險管理意識
目前，聲譽風險管理是保險公司全面風險管理的重要組成部分。做好聲譽風險管理，必須提高保險公司上下的聲譽風險管理意識。
1.樹立正確的聲譽風險管理理念
要通過培訓、宣導、完善制度等方式，幫助公司全體員工樹立正確的聲譽風險管理理念，從董事會到各級管理層、再到普通員工，都要充分認識、理解聲譽管理對公司發展的重要意義，明確聲譽風險管理是公司每一位成員的職責，樹立正確的聲譽風險管理意識。
2.培育公司聲譽風險管理文化
要培育公司的聲譽風險管理文化。聲譽風險管理應成為企業文化的重要組成部分，納入到企業文化建設中，通過每年定期的培訓及演練，培育公司聲譽風險管理文化，引導員工為維護公司良好聲譽而共同努力。
（二）完善聲譽風險管理組織架構
1.明確公司內部聲譽風險管理工作職責
聲譽風險管理工作職責的明確，將極大提高公司聲譽風險管理工作的落實效率。遵照監管要求并結合公司實際情況，明確董事會是公司聲譽風險管理的最高決策機構，董事會秘書應在公司治理和信息披露方面發揮作用，公司管理層承擔聲譽風險管理的直接責任，聲譽風險管理職能部門統籌公司聲譽風險管理工作，公司其他部門和分公司積極配合聲譽風險管理職能部門落實公司聲譽風險管理政策和工作。
2.合理配置聲譽風險管理資源
聲譽風險管理資源的配置，包括人、財、物的配置，例如配備一定數量的聲譽風險管理崗位，提供定期的聲譽風險管理技能培訓，采購專業的輿情監測軟件，實行日常不間斷的輿情監測機制等。通過合理的資源配置，及時發現風險因素，高效處置應對風險事件，最大程度上效防范、化解聲譽風險。
（三）建立規范的聲譽風險管理機制
1.聲譽風險的事前監測與評估
保險公司聲譽風險管理的重點，應是事前防范，即“治未病”，及時發現潛在風險因素，將風險因素化解于形成聲譽風險之前的萌芽階段。聲譽風險引發可分為外因和內因。即在聲譽風險的事前監測與評估過程中，既要關注外界對公司產生負面評價的輿論，也應關注公司內部各單位在經營管理過程中，可能引發聲譽風險的因素，比如公司治理、產品設計、銷售推廣、理賠服務、資金運用、薪酬規劃、人員管理、信息披露等管理條線出現的可能引發聲譽風險的因素。
2.聲譽事件的研判與核查
對于發現的可能引發聲譽風險的因素，應及時進行研判與核查，即及時了解事實情況并進行分析、研究，對其發展趨勢進行多角度全面的預判分析，以提高風險處置的針對性和預見性，有效防范化解聲譽風險。
3.聲譽風險的分級分類處置
聲譽風險可根據事件的影響程度與范圍，對聲譽事件進行相應的分級分類，針對不同級別、類別的聲譽事件，可由公司不同層級牽頭進行處置，以提高聲譽事件處置的時效性和針對性。
4.重大突發聲譽事件的應急處置
對于重大突發聲譽事件，保險公司應建立完善的應急處置流程，每年進行一定次數的應急處置演練，以提升公司對重大突發聲譽事件的應急處置能力。
5.聲譽風險管理的考核
由于聲譽風險管理與公司內部各單位均高度相關，因此完善的聲譽風險管理考核機制，應將聲譽風險管理能力、管理水平納入各單位的考核。而非僅作為聲譽風險管理職能部門的考核指標。通過考核，強化各單位的聲譽風險管理意識和能動性，提升聲譽風險管理工作落實的有效性。
（四）加強壽險行業的聲譽風險管理協作
1.加強同業公司間的聲譽風險管理交流
不定期開展行業內的聲譽風險管理交流，對聲譽風險處置經驗進行分享，避免同樣風險發生于各個公司、影響行業聲譽。
2.建立行業聲譽風險管理協作機制
對于可能引發行業聲譽風險的事件，各保險公司在必要時應當積極對外尋求幫助，而不是“閉門造車”，協同相關單位共同處置，防止聲譽風險的發酵和擴散。各同業公司也應摒棄“各人自掃門前雪，哪管他人瓦上霜”的心態，建立有效的協作機制，共同維護行業聲譽和發展。
（五）配備聲譽風險管理人才
1.引進聲譽風險管理相關專業隊伍和人才
聲譽風險管理事關公司品牌形象，因此聲譽風險管理的專業人才，不僅需對媒體傳播的時效和特征有充分了解，還應對公司各條線的業務有一定的了解，以便針對輿論的不同傳播特性，針對性進行正面的引導，高效化解風險。保險公司應加大對聲譽風險管理專業人才的引進和培養，確保崗位人員勝任該項工作。
2.強化現有人員的聲譽風險管理技能培訓
資產是企業效益產生的源泉，是企業從事生產經營活動并實現發展戰略的物質基礎，資產風險管理貫穿于企業生產經營全過程，資產風險管理的好壞將直接影響企業的運營與發展。本研究旨在通過對企業資產所面臨的風險狀況進行識別、估測、分析、評價，結合風險管理有效技術、現有經驗和經典模式，提出資產風險與保險管理建議和策略，利用保險手段對各類風險實施有效轉移和控制。
【關鍵詞】
大型企業;資產風險;保險管理
一、風險及保險管理理論
（一）風險的定義
《中央企業全面風險管理指引》（國資發改革〔2006〕108號）所稱企業風險，指未來的不確定性對企業實現其經營目標的影響。
（二）保險理論概念
保險是保險人將大量同類風險匯聚起來，通過向投保人收取保險費的形式建立保險基金，當被保險人發生了由于約定的自然災害或意外事故造成的財產損失或發生了人身保險事故時，由保險人進行賠償或給付保險金的一種經濟補償制度。
（三）風險管理與保險的關系
風險管理與保險有著密切的關系，兩者相互影響，共同構成處置風險的強有力手段。其中風險是保險和風險管理的共同對象;同時風險管理與保險相輔相成，人們主要通過保險的方法來管理企業和個人的風險，而保險公司通過承保大量的同質風險，通過自身防災防損等管理活動，力求降低賠付率，從而獲得預期的利潤。
二、大型企業資產風險評價方法
（一）建立風險評價模型
在對企業資產風險歷史數據進行統計分析的基礎上，通過半定量法綜合考慮風險影響、風險概率和風險探測度等三方面因素，建立風險評價模型對企業資產風險做進一步分析。
半定量法是目前操作性較強的一種風險評價方法，其中風險值=嚴重度×頻度×探測度，旨在將風險評價由定性向定量轉化。在進行風險評價時，首先將風險事件后果的嚴重程度、風險事件發生的可能性、風險事件發生前的探測度三個維度，從低到高劃分為“110”十個等級;然后選取近幾年風險事件發生的頻度作為風險概率可能性，風險每次發生的獲賠金額與人身安全中取最大損害作為嚴重性，風險發生前的可探測程度作為探測度，計算出具體風險事件的風險值;最后根據風險值的大小將風險事件按照嚴重程度劃分為五個等級，從低到高依次是低風險等級、較低風險等級、中等風險等級、較高風險等級和高風險等級。
1、嚴重度標準
按照損失費用和人身安全中取最大原則，對風險發生的嚴重程度分為十級，從大到小分別為：特別嚴重、比較嚴重、嚴重、高、較高、中等、低、較低、輕微、無等。
2、頻度標準
按照風險發生的頻率，把風險頻度分為十級，從高到低分別為：特別高、非常高、較高、高、中上、中等、中下、低、較低、輕微等。
3.探測度標準
按照風險發生是否可以探測，把風險探測度分為十級，從高到低分別為：幾乎不可能、微小、中等、高、很高、幾乎肯定等。
4.風險等級劃分
將風險的嚴重度、風險發生的頻度、風險的探測度三者相乘，得到一個風險值，按照風險值的大小，把風險分為五級，從高到低分別為：高、較高、中、較低、低等。
（二）企業資產風險評價
風險評價是指在風險識別和風險估測的基礎上，對風險發生的概率、損失程度和變異程度，結合其它因素全面進行考慮，評估發生風險的可能性、危害程度及探測度，并與公認的安全指標相比較，以衡量風險的程度，并決定是否需要采取相應的措施。
三、大型企業資產風險保險管理建議
（一）保險安排建議
1.險種選擇可以更加優化
目前大部分企業投保險種中，主要側重于財產一切險、機器損壞險、雇主責任險以及團體人身意外傷害險等傳統險種，立足于轉移自然災害和意外事故傷害，同時保障員工在日常工作及生活中由于意外傷害及其他原因導致的人身損失。因此在險種優化方面，建議企業在目前投保險種的基礎上，增加利潤損失險、貨物運輸險、建筑工程一切險等險種。
2.不同地區采取差異化的保險策略
建議企業對風險高發地區，可以考慮主要由市場化保險公司進行承保，并進一步加大資產保險的投入力度。對風險中等發生地區，可以在其現有投保范圍與險種的基礎上，考慮主要由自保公司進行承保。對風險發生較低的地區，同樣可以在其現有投保范圍與險種的基礎上，考慮主要由自保公司進行承保。
3.在月份上采取差異化的保險策略
企業可對全年各月份風險發生程度進行分析，在月份上采取差異化的保險策略，進一步加大在風險高發時段的資產保險力度。
4.主要風險原因重點投保
分析歷年來企業風險發生情況，評估出風險高發事項，并針對這些風險高發事項引起的資產損失進行重點投保，使資產風險得到有效轉移。
（二）風險預防建議
1.每年發生的主要風險事項具有重復性，在日常管理上可以采取針對性的措施，預防主要的風險發生。
2.風險發生在月份上非常有規律，且發生的原因相近，因此在風險高發期來臨前基層單位就要加強巡檢，采取預防措施，做好風險預防準備。
3.對于風險高發的地區，企業要加強督察和管理的力度，特別是在高發時期，更要重視和加強對這些地區的管理，以預防較大風險事件的發生。
4.加強風險的日常管理。廣泛收集有關風險的相關信息，積極采取措施，做好相應的風險防范措施;做好設備的日常檢查維護工作;取得當地政府和公安部門的支持;加大對規章制度的執行力度，杜絕習慣性違章。
（三）全面風險管理
全面風險管理就是對企業進行的“體檢”工作，通過風險辨識、評估、控制、監督改進四個環節，利用風險管理系統的理論、方法、工具、模板對企業班組、部門、企業層面的風險進行有效的辨識，同時梳理企業管理及業務流程，找出關鍵的風險點和控制點，形成部門、企業層面的風險清單;對辨識出的風險利用各種模型進行定性、定量的測量，對風險進行有效排序;對企業重大風險制定管控策略，根據企業的具體情況，針對性的執行風險避免、降低、轉移、自擔等管控措施;對管控措施的效果進行評價、監督、改進、提高。通過先進的風險管控措施與常規的安全、經營管理相結合，實現風險的可控、在控。
關鍵詞：風險管理；保險公司；內部控制
隨著全球經濟水平與人民生活質量的上升，公眾對物質生活保障的需求不斷提高，保險公司的風險管理業務范圍也不斷擴大。但是保險公司在擴大業務的同時，也面臨著國內金融市場激烈競爭帶來的各種運營風險。對此，科學分析風險管理條件，不斷優化內部控制工作對保險公司而言是至關重要的。
一、風險管理內部控制概述
風險管理下的內部控制是指在運用各類數據信息對企業經營與管控工作進行分析研究時，結合風險管理觀念及內部控制意識，使分析基于風險識別評價之上，對保險公司各個工作流程實施嚴格管控。企業風險管理主要分為三大類，分別為整合管理工作中可能出現的風險信息進而預測風險機率，運用合理風險管理技術降低風險機率，以及根據企業績效目標及實際運營情況對其進行管理評估并提出改進策略。
二、保險公司風險管理概述
（一）金融產品風險保險公司生產銷售的保險服務都屬于無形產品，產品風險主要有利差、費差與死差三類。根據不同的投保渠道，各個保險產品性質有自愿與強制之分；以承保方法為基礎進行分類則有原保險、再保險、共同保險與重復保險四類；根據不同保險標，各個保險性質有財產與人身保險之分。由此可見，不同保險產品，其風險機率與損失都各有不同。
（二）資金使用風險保險公司業務中最重要的兩部分業務就是資金使用與業務銷售，這兩部分業務的完成質量直接關系到公司整體運營情況，由此可見資金使用風險在保險公司分險管理工作中的重要性。根據政府相關部門出臺的保險監管制度，當下國際經濟市場發展迅速，各類經濟挑戰接踵而至，隨著我國經濟增速的下降，我國國際匯率也日漸下降，進而出現了金融市場、利差損失等風險，甚至導致部分公司的有效償付資質下降，提高了保險公司風險管理的急迫性，進而致使相關資金使用問題亟待解決。
（三）資產負債風險問題嚴重公司資產負債風險與保險資產負債隱患之間存在的不對等問題對于保險公司而言是極其重要的，此外，資金效益、信用與其流動性經營相關隱患更為嚴重。根據相關部門調研顯示，保險公司萬能賬戶通常在-0.3以下，其缺口通常在-3.5以下，其中較為突出的不匹配問題通常有幣種、信用、流動性、收益、運營期限等方面的錯配隱患。長期以來，國內較為少見期限長、高效益的資產運營，導致國內保險市場的長線短配問題較為普遍。2016年，國內保監會對市場上100余家保險公司進行了資產調查，通過其實際負債情況，保險公司的負債缺口常集中于分紅、萬能賬戶、傳統業務等方面。同時，某些中短期保險產品發展速度加快，部分公司采取了風險加量、杠桿增加等措施以提高經濟效益，這也存在錯配問題。
三、風險管理下保險公司的內部控制措施
（一）優化內部控制環境風險管理下的保險公司內部控制體系主要分為兩種，靜態控制和動態控制。靜態控制主要有四方面內容，分別為編制符合保險公司市場運營策略的風險計劃，構建專業風險管理部門以處理公司內所有與風險管理相關工作，進行分析化分險理財，構建風險管控制度并強化其執行力。動態控制體系，其切入方向相同，首要任務為構建健全的保險公司風險管理控制體系，以實際數據分析為參考標準，最大限度減少公司各類管控項目風險隱患，必要時可進行創新性戰略改革，使其在風險管理導向下，確保靜態與動態控制體系的相互配合運作，以配合公司中長期市場運營目標經營。結合兩種控制體系，在優化公司內部控制環境方面，相關領導應重視公司核心理念的樹立，根據不同控制體系需求，強化相應員工的內部控制素養。同時，在組織結構建立方面，有效的組織結構建設可強化權責系統與部門間溝通渠道，以保障其正常有序的業務執行，為內部控制環境提供結構性支撐。
（二）強化保險公司內部控制及風險監管評估體系構建根據政府相關部門政策文件，針對風險管理下保險公司的內部控制工作，政策要求對其進行制度性監測管控。隨著相關政策的逐漸完善，規范保險公司內部控制業務執行的相關監管體制也逐漸嚴格，提高了市場內保險領域公司的內部控制業務能力與管控質量。與此同時，相關監測管控制度還對各保險公司提出了送審評估要求，即需要保險公司對公司內部控制工作質量進行主動評估并將相應結果匯報于監管機構。近年來COSO內部控制相關政策框架逐步頒布，為內部控制和風險管理的整合性運行提供了政策指導與要求，有利于各保險公司內部控制業務與風險管理業務的科學整合，確保其統一運行的政府工作效率。市場保險監管部門從監測管控方向出發，針對保險公司風險管理工作的基本標準、內部控制運行基準等業務出臺了一系列相應措施，完善其具體指導方案及相關配套引導策略，為保險公司風險管理下內部控制工作執行提供科學健全的政策支持。從保險公司自身經營出發，其風險管理具體措施可根據市場趨勢與公司運營情況而定，通過不同方法對市場進行風險評估與處理。根據不同風險控制節點，風險管控系統可適當變動，以保證風險預警可有效預測公司風險，使公司在風險處理上處于主動地位，最大限度減少風險損失。對此，有效的內部控制及風險監測評估體系應保障涉及項目的全面性，各種方法、標準、程度都應根據政府相關文件嚴格制定，保證內部控制工作的及時反饋，不斷優化公司內部控制及風險管理水平。除此之外，有效的內部控制監管評估體系還需要相關審計機構的建設，以發揮審計報告與監督作用。保險公司可根據其運營規模設計不同級別的保險審計部門，保證其工作的相對獨立性，直接對公司董事負責。審計部門不同于其他監管機構，其工作重心在于審計相關責任人的業務處理與權責履行情況。而審計人員則需要根據公司需求而定，而非公司人數，合格的審計人才對公司風險管理下的內部控制體系具有科學認知，可有效保障相關內部控制制度的有序實施。
（三）保證風險管理下內部控制執行體制的科學性健全的風險管理框架對保險公司領導層職能履行有著積極推動作用，進而確保其在相關制度制定決策時能夠保證具體策略的科學性與可實施性。同時，保險公司的內部評測等方法也可有效減少或預防市場風險。除此之外，保險公司內各部門都應有足夠的風險防范意識，相關領導應從制度上強化各部門在不同職能上的風險管理工作，專業風險管理部門或管理機構也應發揮專職作用，推廣關于風險管理下內部控制的觀念教育，使正確的風險管理意識有效融入于公司運營文化中。無論是領導層還是基層員工都應意識到每一項保險業務中可能存在的風險性，風險管理意識也是每一個工作人員應有的工作認知。有效的風險管理文化建設可強化員工的風險識別、處理及反饋能力，最大限度發揮內部控制體系的規范作用。由此可見，健全的內部控制體系，在強化風險管理意識、促進公司績效目標實現、優化公司經營效益等方面都發揮著舉足輕重的作用。