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由于當前經濟高速發展，此時國企也在積極的變革，規模在不斷擴張。已經從之前的一體模式發展為目前的集團公司，而且開始和世界接軌。不過資金管理工作并沒有和企業的這種快速發展保持統一的步調，管理水平較為低下，而且制度也不是很先進。接下來具體分析當前管理工作中面對的不利點。
1.1沒有控制好信息，導致賬面和具體情況之間有較大差異
信息不真實，無法為管理工作提供參考依據。通過調查我們得知很多單位在進行年末的總結工作的時候，其賬面反饋出的運作情況很好，利潤很多，不過真實情況并非如此，有的不但沒有獲取較高的利潤，反而出現了較為嚴重的虧空現象，導致這種問題的主要原因就是沒有控制好信息。當前社會是一個信息化的社會，一個單位如果無法掌握好自身的運作情況，控制好資金的流轉力度的話，就無法制定正確的決定。我們國家目前很多單位都存在著信息虛假的現象。這種問題的出現主要是因為企業的各個機構只考慮到本機構的利益，沒有為單位的長遠發展謀劃，導致高層人員無法獲取真實的信息，最終使得決策有誤。
1.2沒有形成正確的資金管理思想
雖說單位的高層人員比較關注資金管理工作，不過大部分人員還沒有生成良好的管理理念，沒有正確的認識現金流量等，沒有制定正確的資金運用計劃，導致資金無法有效運轉，有時候還會發生資金斷鏈的情況。最終給單位的管理工作的開展增加難度，導致資源得不到合理的使用，導致利潤變低。比如，一些單位只注重了資金進出，沒有關注成本。不論是何種項目我們在分析它的利潤的時候，都要分析它的成本，因此只有掌控好成本才能夠保證管理工作開展到位。
1.3沒有完善的監控系統
單位的資金周轉面對很多問題，比如沒有在前期做好預算，在后期沒有合理的控制。這些現象的存在使得我們投入的資金無法獲取相應的回報。而導致這種問題的主要原因是因為監督工作開展不到位。監督不到位導致資金無法有效循環，監督機構沒有真正的開展好工作。員工的自律意識太差，一些高層人員借助自身的權利胡亂投資，導致資金得不到合理的使用。除此之外，因為單位的制度制定的不當，無法及時反饋問題，最終使得問題頻發。
1.4沒有合理的利用資金
我們都知道資金對于單位來講，就好比是人的血液一樣重要。只有合理的使用資金，才可以確保單位的發展有序。不過當前很多單位都沒有將資金合理的利用。比如在決定之前沒有認真分析，隨便投資導致資金流向無法掌控。一些單位在制定規劃的時候非常隨意，花費了非常多的資金，導致后續資金非常緊缺，無法維持運作。單位內部隨意的設置賬戶，因為目前很多企業都設有分公司，這些分支單位都有獨立的賬簿，我們無法全面地了解這些分支機構的運作情況，一些機構想要發展，就向總部申請調款，而有的則面對困難，隨時都會倒閉。因為這些分支機構的運作情況千差萬別，導致資金網絡非?；靵y，無法開展好資金的流動方向。
針對以上信息控制不嚴格、賬面與事實不符、缺乏資金管理意識、缺乏嚴格的監督與控制體系、資金的利用率低這幾點問題。作者提出了建立完善的資金管理機制、實施資金的集中管理、應用統一的財務軟件、推進財務與業務一體化、強化財務的監督與控制這幾點建議。
2.1建立完善的資金管理機制
2.1.1優化資金的使用結構
要先優化資金的占用結構，企業要嚴格規定流動資金的比例，按照自身企業的經營特點，設置合理的比率。還要制訂詳細的計劃，確定流動資金內部項目的比例。
2.1.2優化資金籌措結構
資金籌措有兩種方式。一是科學預測資金需求量，二是合理選擇籌資方式。企業資金需求量預測方法有很多，企業可根據自身條件選擇合理的方式。企業作為獨立經營的主體，可以選擇多種籌資方式，無論企業采取哪種方式，都應該保持信譽，明確籌集資金的使用，同時結合內部環境，做好事前控制，科學的籌資計劃。
2.1.3強化資金管理意識
企業應注重財務管理方面的專業知識，注重時間價值觀念，使企業的資金運動與市場變化相適應。有效地規避風險。
2.2實施資金的統一管理
企業的資金管理可以推行全面預算管理，實施資金的統一管理。有效的預算是一種控制機制和有效規避風險的方式，是實施資金管理的有效模式。建立完備的預算體系是企業生產經營有序進行的保證，是企業進行監督、控制、審計、考核的依據。其次，針對現在企業資金使用過程中存在的效率低下、使用分散等問題，要從資金集中管理入手，建立完善企業資金結算中心制度，還要推行全面預算管理制度，保證資金的有序流動，最后要明確現金流量的核心地位。加強對現金流量的監管與控制。
2.3應用統一的財務軟件，推進財務與業務一體化
由于經濟在不斷的發展，此時很多新技術開始出現并得到大范圍的使用。對于資金管理工作來講，也應該積極的使用新技術，比如合理的應用電腦，此舉能夠推進企業財務與業務的一體化管理，加強企業的信息化管理。單位可結合本身的資金情況，選取合理的財務軟件，實現資金的高校監督，節約時間，提升效率。
2.4強化財務的監督與控制
當前很多單位都面臨著治理不當，所有權不統一，監督工作開展不到位之類督促問題。對于此類現象，要切實的結合單位的具體情況開展好管控活動。除此之外還要完善審計體系。企業內部的審計制度是嚴格監督、考核企業財務能力的重要措施，是強化監督，使預算有所保障的機制。因此要完善審計制度。確定其部門和專職人員，確定其地位，明確其職能。建立完善的制度，保證企業的財務信息真實可靠。
3.結束語
[關鍵詞]企業 資金管理 預算管理
一、 企業資金管理概述
資金是企業生產經營正常開展的基礎,是企業的血液。企業財務管理的核心是資金管理,資金管理是由資金籌集、資金投放和運用、資金回收三項主要內容組成,它是一項由資金籌集到資金的投入和運用再到資金回收的資金鏈完整循環程序,它關系著企業能否有效運轉以及能否可持續發展。企業資金管理的特征,一是以加速資金周轉和實現資金增值為目標,二是資金、實物相結合運動為控制對象,三是以資金計劃或資金預算為控制準則,四是資金管理是對資金運動實行經常性的監督和檢查。
二、我國企業資金管理存在的問題
1、 資金管理意識淡薄,忽視現金流量觀
大多數企業管理者認同資金的重要性,但有些管理者缺乏資金時間價值觀念和現金流量觀,缺乏詳細的資金使用計劃和財務分析方法,在資金的籌集、使用和分配上缺乏科學性、有效性,有時導致項目資金鏈條斷裂,不能如期完成,給企業帶來破產的危機;有時由于過度籌集資金使企業陷入負債經營的惡性循環之中,使企業之間、企業與銀行之間形成多角債務鏈。此外,一些以利潤考核為主要管理模式的企業過度關注利潤指標考核,忽略現金流運行情況的控制,導致營運資金的減少。如企業為了獲得更多的銷售額和利潤,往往采取賒銷的手段進行銷售,但是企業的收入并不等于企業現金的流入,在回籠資金之前,企業的銷售收入和應收賬款同步增長,致使企業營運資金不足,影響企業的生產經營狀況,不得不進行籌資來滿足生產經營的需要。
2、 缺乏有效的預算管理和監管機制
有效的資金預算制度重在執行,不然就是一紙空文,但是在實際工作當中不少企業存在著重預算的編制而輕執行的現象,其原因一是領導者的參與程度較低以及執行力度不夠。二是缺乏相應的監督機制。企業大多制定了預算管理的制度但缺乏對執行過程中的責任落實制度,監督機制的不健全以及執行中的獎懲措施落實不到位,使得資金預算管理沒有得到很好的落實。如某些企業在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制,企業資金的流向與控制脫節,體外循環嚴重,事前控制乏力,事中監督落后,事后審計走過場,缺乏可行的考核辦法。且不說“一言堂”比比皆是,企業普通成員不按制度規定亂借款、亂擔保、亂開支等現象屢見不鮮,其結果必然導致財務混亂、資金流失嚴重。盡管企業也設置了一些監督職能,制定了多種監督制度,但由于監督者沒有掌握企業財務資金全面情況的必要信息和手段,因此難以及時有效的發揮作用。
3、 資金回籠有難度
企業資金回籠困難主要是存貨積壓過多、應收賬款過高、固定資產閑置等造成的。在存貨上,企業未能合理估算經濟庫存量,有些企業缺乏對存貨管理的經驗,未能將存貨進行分類管理,及少對部分存貨做到零庫存管理和經濟庫存管理,使得存貨積壓過多,影響了營運資金的使用;在應收賬款上,由于應收賬款管理水平不高,無嚴格的信用標準、信用條件和收賬政策,也無相應的責任部門來組織落實,致使應收賬款居高不下,影響企業資金周轉。在固定資產上,企業缺乏對固定資產的有效管理,有些固定資產長期閑置未用,占用了一定量的資金,給企業的生產經營帶來負擔。
三、加強企業資金管理的措施
加強現代企業資金管理有助于企業戰略的實施,使企業決策層對單位各層次和環節的生產經營活動進行全面系統的組織協調和動態把握,為企業科學決策提供保證。全面預算的編制讓企業內部各部門和各環節參與預算,有利于增強全員管理的積極性。針對上述企業資金管理的問題,本文提供了以下措施建議。
1、強化現金流量觀念,防范資金管理風險
企業進行資金管理時,首先應強化現金流量觀念,除年終提供現金流量表外,在日常工作中可根據不同情況,編制現金流量計劃,以及短期現金流量預測報告和中長期現金流量報告。其次,要加強對現金流量的分析預測,強化對其監控,嚴格控制現金流入和流出,保證企業始終具備支付能力和償債能力。此外,企業應構建資金預警體系,防范財務風險。企業內部要有專人對整個資金運行情況進行監控,保證企業資金能滿足正常經營和短期償債能力。有條件的企業設立資金運營監控中心,專門負責企業資金風險的預警和提示工作。企業只有把強化現金流量觀念和防范資金管理風險有效結合,才能提高資金管理水平。如在進行內部籌資時,企業應充分考慮到現金流量的問題,明確現金流量在資金管理工作中的核心地位,將現金流量管理貫穿于資金管理的各個環節,高度重視企業的支付風險和資產流動性風險,嚴把現金流量的出入關口。又如在日常管理中要以現金流量監控為重點,加強對現金流量的分析預測,嚴格限制預算的資金支出,實施大額資金的跟蹤監控,才能有效避免籌資風險的發生。
2、完善資金預算管理,重執行強監控
完善資金預算管理,一是要突出現金流量預算管理?，F金流量預算管理通過采取多種有效方式控制現金的流向和流量,控制各部門的行為結果。按照輕重緩急統一調度資金,合理使用、發揮其最大效能。把資金收支控制在預算內,確保生產、建設及長短期發展的資金需求,保證企業經營目標的順利實現。二是合理編制預算。資金預算的編制應堅持“以收定支,略有節余,并與成本、費用匹配”的原則,遵守收付實現制并采用直接法編制,同時采用間接法編制以相互驗證。以最優的資金成本制定公司融資方案,綜合平衡和編制公司的資金總預算。年度預算側重于全年資金的平衡與調度,月度預算主要側重月度的資金調度與控制。三是重視預算調整及執行跟蹤管理。即在資金預算執行過程中,當遇到預算編制前提條件發生變化,如業務量增加、業務劃轉以及出現新的業務時,需要對資金預算進行調整或追加。由預算責任部門提出申請,資金管理部門提出調整意見,實行逐項申報、審批制度,執行滾動預算。預算必須是最新調整的預算,以統一口徑,做到及時跟蹤經營情況的變化,保證預算的靈活性。資金流量預算執行的跟蹤管理是在月度預算交付資金管理部門后對各部門用款進行監控的重要步驟,因此也要加強資金的實時有效監控。四是強化資金預算管理的監督考核。對資金預算管理的監督考核是根據各部門現金流量使用的特點,以預算為基準建立指標考核體系。由資金管理部門根據各部門執行預算的實際情況,按月、季、半年及年度進行分析與考核,對預算編制部門考核預算精度,對預算執行部門考核完成情況。有效的監督考核手段,為提高資金使用效率、促進合理有效地使用資金打下了良好的基礎。
3、加強存量資金管理,提高資金使用效益
在日常資金管理中要加強對存量資金的管理,包括對其進行處理、盤活、制定有效政策等,具體包括四個方面的內容:一是在貨幣資金上,加強對貨幣資金使用情況的分析,及時測算出資金成本的最低點,爭取做到最佳現金持有量,將多余的現金及時調度到需要資金的單位和部門,合理利用多余的資金,可能的情況下還需考慮進行合理的投資,以提高資金的使用效率。二是在存貨管理上,要加強對存貨的有效管理,對不同的存貨進行分類管理,盤活存貨的使用量,針對存貨本身的特征采取不同的管理方式,比如經濟庫存管理和零庫存管理方式等,在及時滿足生產需要的基礎上逐步降低企業庫存量,有效盤活企業庫存。三是在固定資產上,加強對固定資產的清理工作,將閑置不用的固定資產及時處理,以增加企業的營運資金。四是在應收賬款上,企業應建立信用額度管理制度,控制信用的泛濫和企業資金的緊張程度,制定合理的信用標準和信用條件,充分利用5C評估系統,即客戶的信用品質、能力、資本、抵債品和情況,來確定其資信狀況的好壞,還要做好賬齡分析和壞賬的管理,對逾期債權確定合理的收賬政策,及時清理不良債權,追求應收賬款管理效益最大化,以提高資金使用效益。
參考文獻:
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關鍵詞：企業；財務；資金管理
一、現階段企業財務資金管理中的突出問題
(1)信息失真，難以為科學決策提供依據。信息管理是現代企業管理的根本，企業必須依靠對真實而準確的信息的掌握，來實時地控制物質流和資金流。然而，我國目前的大多數企業集團內部沒能形成高度集中的資金管理指揮系統，缺乏統一規范的財務資金調控制度，沒有統一的信息平臺，信息傳遞渠道不暢，財務數據、資金結算、投融資管理不集中，致使企業決策者難以及時、準確地全面掌握生產經營全過程的相關信息，無法實施有效地管理、監督和控制。更為嚴重的是，企業各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實，掩蓋了公司的實際經營狀況。同時，受利益驅動的影響，社會審計也走過場，以至于有的企業“假數據真做賬、真數據做假賬”。據財政部會計信息質量抽查證實，全國80%以上的企業會計信息存在不同程度的失真。信息的不真實，不但直接影響了企業的科學決策，也影響了政府的宏觀管理和社會的監督控制。
(2)監控不力，缺乏嚴格的事前和事中監督。目前的國有企業中，盡管設置了一些監督職能，也制定了多種監督制度，但因監督者沒有掌握企業財務資金全面情況的必要信息和手段，故而難以及時有效地發揮作用。相當多的企業在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，個人說了算，資金的流向與控制嚴重脫節。另外，缺乏強有力的手段來保障制度的有效執行，沒有硬約束、硬程序，有章難循，有章不循，致使管理想硬也硬不起來。由于監督工作不是即時的而是滯后的，不出問題則已，一出問題則觸目驚心。很多企業領導不清楚自身的財務家底狀況，而財務人員對經營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領導的意圖處理賬務，造成“財務管理跟著會計核算走，會計核算跟著領導意志走”的局面，使財務監督流于形式。
(3)資金散亂，使用效率低下。目前，企業集團資金集中管理的需要和內部多級法人資金分散占用的現實之間的矛盾，已成為現階段企業財務資金管理中最突出的問題。主要表現為：一是子公司多頭開戶的現象比較普遍，一些集團旗下各子公司設立的賬戶少則數百，多則逾千，資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴重，占用不盡合理，貨款拖欠居高不下，產成品資金有增無減，周轉緩慢，企業信用和盈利能力下降。
二、企業改善和加強財務資金管理的途徑
(1)依據數據分析，查找病因，切實改善資金管理。采用數據分析的辦法有助于問題的解決，就是通過針對具體的現金流量進行分析，準確地識別企業經營的核心盈利點，然后把它進行量化。①確定當前可利用的現金。企業應當本著“有多少錢，才能做多少事”的原則，通過對現金等流動資產以及固定資產的存量進行確認，做到“心中有數”。估計可利用的現金，需要采取保守的方法，其中應當包括那些能夠立即變現的有價證券和現金，而不應當包括庫存和不確定的應收賬款。②確定資金的流向。企業可以采取“分類賬分析法”有效地確定資金的流向，即：先尋找所有記錄現金流動的賬戶，并把它們按照現金支出的數額由大到小進行排列；然后，對現金的進出方式、進出的起始點和參與人員進行審查，以查找出與財務制度不符之處。③成本收益趨勢分析。企業應當根據所從事的不同業務領域來計算銷售百分比，并分別進行成本趨勢分析。通過對不同業務的成本收益分析，可以明確不能盈利的業務項目，為確定盈利所需的財務計劃的制訂提供基礎。④設計新的財務制度。在明確了現金的來源及其流向之后，企業需要針對當前的財務狀況及業務運行狀況，設計新的財務標準，并對現金進行預算。
(2)采取各種手段，對癥下藥，加強資金管理水平。①應用計算機信息技術，保障企業的資金集中管理和有效監控。要以財務資金管理為中心，在企業推進計算機網絡技術的應用。財務資金管理是企業管理的薄弱環節，首先需要建立起以財務資金管理為核心的內部信息管理系統。為解決多數企業目前存在的采購、庫存、分銷、成本核算等環節的財務資金信息時效性差、會計信息質量及真實性不能保障等突出問題，必須要推進計算機網絡手段和統一的財務管理軟件的應用。借助計算機信息技術進行管理，不僅可以將過去煩瑣的會計數據加工、分析等工作簡單化，而且可以實現以前由人工無法做到的基礎性管理工作和“人盯人”的監控方式，使管理工作的范圍擴大，透明度增加。更為重要的是，各種規章制度通過計算機程序固化變成硬約束，可以減少人為因素的干擾，從技術上解決信息不及時、不對稱，以及監督乏力、滯后等問題。②推行全面預算管理，完善結算中心制度，實施資金的集中管理。預算是企業實施資金集中管理的有效模式。健全的企業預算制度實際上是企業完善的法人治理結構的體現，是企業生產經營活動有序進行的重要保證，也是企業進行監督、控制、審計、考核的基本依據。企業要切實改變目前財務預算形同虛設的狀況，建立健全全面預算管理機制，對生產經營的各個環節實施預算的編制、分析、考核制度，把企業生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中。計算機網絡技術的廣泛運用，為資金的全面預算和及時結算提供了可能，從而保證了資金集中管理的可行性。企業要以資產為紐帶，實行分級預算，做到資金的統一籌劃和集中管理。③推行企業會計委派制和內部審計制度，強化財務的監督與控制。強化企業集團對其參股或控股子公司的財務監督與控制，客觀上需要尋找一種所有者對經營者的監督機制，以保證資金的集中管理和會計信息的真實性。企業集團要結合自身實際情況和特點，實行財務總監、財務部長下管一級和直接委派財務會計人員等形式多樣的會計委派制，強化事前和事中的及時監督。同時，還要確保集團內部統一的財務管理軟件的有效運行，切實維護出資者的利益。國家授權經營的國有大型企業和資產經營公司，可以對全資和控股子公司委派財務總監，并使其進入企業董事會，對委派機構和企業董事會負責；有條件的企業也可以采用財務部長下管一級和直接委派財務會計人員等方式，有效地防止信息不對稱和內部人控制等問題的發生。
作者單位：中國鐵通內蒙古分公司
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[關鍵詞]資金管理，問題研究，改善措施
中圖分類號：F406.7；F426.92 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）18-0057-01
企業要發展就要離不開正確的經營管理，而企業管理的核心是財務管理，財務管理的核心是資金管理。資金管理在企業的生產、經營和投資中的作用越來越大，它是企業經營和生產的源泉，是企業財務管理的核心內容。因此，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產，對企業樹立良好形象、提高競爭力具有重要的意義。
一、企業資金管理中存在的問題
（一）企業資金預算管理不夠細化
資金管理有章無序，預算沒有成為企業組織生產經營活動的法定依據，有章不循，隨意更改，使預算成為擺設；資金的收支缺乏統一的籌劃和控制，隨意性大，挪用生產經營資金從事長期投資的現象屢有發生。有的企業預算不切實際，指標不科學，缺乏嚴密的計量標準和考核依據，成本費用約束軟弱。雖然企業一般都按要求編制年度資金預算，但由于資金預算不具備硬性約束力，因此，每年根據生產經營情況和現金流量情況細化年度資金預算時，一些重大的資金投向和運作留有彈性空間，就很難堅持在“保證重點，兼顧一般，統籌平衡”的基礎上，加強對資金管理的計劃性和約束力。
（二）企業資金管理意識淡薄，管理體系不健全
一些企業領導資金管理意識淡薄。企業有錢時，不知如何規劃使用，沒有錢時就發愁，沒有一種長期預算資金管理意識。在資金的整個循環過程中缺乏科學性和統一協調性，財務管理工作中沒有充分考慮時間價值問題?，F金流量是企業籌資、用資的關鍵。一些企業對資金管理認識不到位，片面性追求產量和產值。尤其是在當前金融危機背景下，企業應對產品開發和未來風險進行合理評估和日常監控，避免產品占用大量資金和投資于風險大的項目。
（三）應收賬款居高不下，企業資金回籠困難
在市場經濟下，企業的產銷主要依賴市場，使經營風險擴大，而目前有些企業在競爭激烈的市場中，為了擴大銷售，擠占市場，便盲目地采取賒銷，忽視了大量被客戶拖欠占用的流動資金不能及時收回有可能形成壞賬的風險性，造成賬面資金來源充足，實際可供調配的資金卻極其有限的尷尬的局面，影響了企業資金的周轉并導致財務狀況惡化。特別是對因信用政策、客戶信譽、結算、管理、金融工具等因素，沒有認真分析并制訂相應政策，因此難以從源頭上控制和規避應收賬款的產生。
（四）企業資金管理手段落后，資金供需沖突大
我國大多企業由于成員企業眾多，地域分布廣泛，資金管理失控，監控缺乏手段，資金使用率低。其突出表現是：企業集團缺少統一集中的資金管理系統，對以財務管理軟件為核心的計算機信息管理系統不了解，對推行計算機財務管理信息化管理的力度也不夠，而且各子公司、各種業務對資金流動的影響沒有形成相關聯的完整信息，難于有效監督，風險較大；部分子公司資金出現缺口，只能向銀行貸款，另一些子公司資金出現富余，但難以跨越管理幅度、地域分布、交通通訊等方面的限制而導致資金使用效率低，從而導致整個企業集團的資金成本上升，資源浪費極大；與多家銀行的無序合作，使得內部交易體外循環，財務費用過高。
（五）企業資金風險管理不足，缺少有效的內外監管機制
企業資金風險管理不足重要表現在財務制度不健全，賬戶管理混亂，資金調撥不按流程和權限辦理，造成企業資金的損失；違規對外擔?；蜻B環擔保，給企業帶來不必要的經濟責任和法律責任，從而導致企業深陷擔保訴訟泥潭。企業資金的流向與控制脫節，體外循環嚴重，事前控制乏力、事中監督落后，事后控制審計走過場，缺乏可行的監督考核辦法。管理失控導致財務混亂、資金流失嚴重甚至導致企業走向滅亡。
二、企業資金管理改善措施
（一）加強資金預算制度，抓好資金控制
強化資金預算管理可以有效控制資金的使用，加速資金周轉，使有限的資金得到充分的利用，減少資金占用，活化并加速資金周轉速度。具體做法為：一是要加強資金集中管理，建立、完善并推廣企業結算中心制度，將銀行職能與企業管理職能有效結合，統一貨幣資金收付。二是建立健全全面預算管理機制和信息網絡，做到“事先有預算、事中有控制、事后有分析”，將現金流量預算細化到每季、每月、每周，對生產經營各個環節實施預算的編制、分析、考核制度，將企業生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中；三是將現金流量監控作為重點，分門別類，把好關鍵點，加強對現金流量的分析預測，強化對公司現金流量的監控，嚴格限制預算的資金支出，保證支付能力和償債能力。
（二）建立健全資金的內部控制制度，提升企業資金風險管理水平
強化財務監督與控制，一定要抓住內部管理這個根本。從內控制度建設入手，逐步建立盡職調查、風險評審、授權操作和責任追究等制度，增強投資決策的民主化、科學化，實行企業資金管理的程序化、規范化，強化風險管控的持續性和全程化，進一步提高企業資金管理風險的識別、度量和評價能力。理順財務管理關系，建立職務分工控制制度，從組織機構設置上確保資金流通安全。建立內部監督制約機制，資金的管理人員要實行不相容的職務相互分離制度，合理設置會計、出納及相關的工作崗位，職責分明、相互制約，確保資金的安全。
（三）樹立正確的財務觀念，增強企業資金管理意識
首先要強化資金使用時間價值意識。在資金使用中，防止只顧投資，不問回收期的做法；同時，要采取各種方法加速資金的周轉，提高使用效率。樹立較強的時間價值觀念，可使企業的資金運動與市場變化相適應，抓住機遇，減少風險與損失。其次是加強現金流量分析預測。企業要明確現金流量在資金管理工作中的核心地位，將現金流量管理貫穿于資金管理的各環節，高度重視企業的支付風險和資產流動性風險，對經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量進行嚴格管理。在日常管理中要以現金流量監控為重點，加強對現金流量的分析預測，嚴格限制預算的資金支出。
（四）制定欠款回收的激勵制度，加速資金周轉
強化應收賬款的事前授信、事中控制與事后催收的全程管理，重視事前對客戶的評級授信工作，將應收賬款工作管理的重心向事前風險防范轉移。企業應建立健全應收賬款臺賬，對每筆欠款實施動態監控，及時清收。要逐筆分析欠款形成的原因，逐筆落實欠款清收責任人。同時制定詳細的欠款回收計劃，積極采取各種措施回收欠款，建立完整的清欠檔案。企業應將賒銷業務與相關人員的經濟利益掛鉤，制定一定期間回籠金額任務，督促相關人員及時組織清收，對提前完成和超額完成回籠任務的給予獎勵；對責任范圍內的賒銷業務，未能按期回籠的，要扣減獎金，甚至暫扣工資。
（五）以資金管理為中心，推進企業信息化建設
大力應用計算機信息技術，為企業實施資金的集中管理和有效監控提供有力保障。企業資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經營決策的基礎。計算機網絡技術和統一的財務管理軟件是先進的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實施資金集中管理和有效監督控制的必然選擇。借鑒國內外一些企業的成功經驗，遵循企業信息化發展的一般規律，逐步推進實施ERP系統。
（六）持續優化資金占用結構，爭取效益最大化
合理的資金占用結構是保證資金發揮最大效能的前提。在現代企業制度下，企業的投資主體日趨多元化。有效地發揮投資者資產的最大效能，確保其安全完整，財務部門要積極參與，在投資前進行科學測算，充分論證技術上的可行性和經濟上的合理性，充分研究市場，準確比較項目的投資回報率和籌資成本率，努力做好資金的源頭管理。企業對自有資金與籌集資金、長期負債與短期負債、生產資金與投資資金等要進行科學、合理的結構安排，對保持企業良好的財務狀況，獲得最大的綜合資金效益具有至關重要的作用。
參考文獻：
[1]錢明霞、李淑蘭：《淺談化解資金鏈斷裂危機的融資方法》，《中國農業會計》2009年第4期。
關鍵詞 公司財務 資金管理 收入支出費用
資金是公司持續運轉的血液，是公司賴以生存的基礎。公司通過商品的銷售、貨幣資金的不斷積累，為項目投資與開發、生產運行與管理、規模拓展，提供資金保障。隨著企業經營活動不斷發展變化，資金的收入和支出現象不斷出現。資金收支情況在一定程度代表了企業的經濟活動效果，所以，做好企業資金管理，即可保證企業資金鏈的安全，為企業的安全持續營運提供保障，又能在健康有序的資金管理框架下創造更多的利潤，實現企業的最大化價值。
一、公司財務資金管理的意義
（一）公司財務資金管理能夠統籌管理財務工作
公司財務資金管理的最終目標是獲取更多的經濟利潤，而只有擁有充足的貨幣資金，才能夠保障公司生產活動、組織運營的穩步進行。公司財務資金管理的實現，能夠解決貨幣資金儲備數額、貨幣資金籌措管理的問題。在企業籌集資金的過程中，一般都會通過吸引投資、發行債券和發行股票等方式籌資，企業可以根據實際情況來制定公司財務資金管理的具體策略和實施細節。
（二）公司財務資金管理能夠為項目開發投資做好資金準備
公司財務資金管理中籌措的貨幣資金，將根據公司的現實發展需求，應用于兩個主要方面：首先，應當將貨幣資金用于公司營運設備、生產資料的購買、生產技術的研究與創新、公司工作人員的勞動報酬支付等。其次，應當將貨幣資金用于投資增值，通過并購行為、新型項目開發、發行公司債券或股票等，保證公司貨幣資金的投資增值。因為籌集到的資金有限，企業財務資金管理人員需要在有限的資源范圍內進行有效投資。
（三）公司財務資金管理能夠保證生產運行、組織管理的順利進行
公司財務資金管理工作會涉及各項成本費用的支出和收入，具體涵蓋了：勞動報酬、貨款支付和采購支出等，資金收入主要是指企業產品銷售所得。經營活動階段，企業財務資金管理的重要任務是加速企業資金運行周期。
二、公司財務資金管理的弊端分析
（一）公司財務資金管理的信息數據不準確
公司財務資金管理的有效性是建立在信息數據的真實可靠基礎之上的，只有確保公司財務資金管理過程中的信息數據精確、屬實，才能夠實現對貨幣資金的有效管理。從國內現階段的公司財務資金管理情況進行統計分析，筆者發現部分公司財務資金管理工作中存在管理秩序混亂、財務管理信息情況不公開等弊端。各級管理人員出于自身考慮，各部門之間不愿意建立公司財務資金管理機制，導致各部門財務資金管理的封閉和局限，阻礙了財務管理工作人員掌握到詳實、精確的財務資金情況，難以保證決策的重要性。此外，部分公司的財務管理部門故意隱瞞真實的財務資金情況，或者提供虛假資金情況，造成財務信息存在失真的現象，會計核算和財務報表難以保證準確性。
（二）公司財務資金管理的監督管理存在漏洞
現階段，國內很多公司的財務資金管理工作存在漏洞，引起資金運轉情況存在控制不力的現象，企業管理層擅自挪用公款、資金或者傾吞企業資產等惡劣現象頻繁出現。雖然，企業內部設置了相應的監督部門，同時也制定了相應的監督管理制度，但是因為監督管理人員對企業資金情況并不是十分了解，使得在實際監管中很難發揮實際作用，成為擺設。更有很多企業在資金籌集、投資等方面并沒有一個嚴格的制約決策機制，使得“一手遮天”的現象十分普遍，很難清楚資金流向，難以有效控制資金流出。
（三）資金散亂，使用效率低下
當前，很多企業實行資金集中管理模式，但是與內部多級法人資金分散占用的現實相互矛盾。主要表現是：一是企業旗下子公司多頭開戶的現象頻發，造成企業的資金管理出現失控的情況。二是企業內部隨意投資，忽視了公司的現實經濟水平，沒有結合公司的長期發展規劃，濫用財務資金進行項目投資和開發，增加了公司的財務管理風險系數，容易導致公司的財務管理陷入危機。三是公司的資金貨幣分配結構不合理，不良資產和債務過多，降低了公司的資金貨幣流轉效果，企業資金持續遞減，資金周期運轉慢，使得企業的資金壓力增加，大幅度降低了企業的經營能力。
三、公司財務資金管理的優化策略
（一）構建財務信息管理系統，實現對公司財務資金的有效管理
財務信息管理系統的建立與完善，能夠有效提升公司財務資金管理的效率，為企業經營決策提供基礎。當前企業界已經達成共識：公司財務資金管理需要以資金貨幣的有效管理、監管控制為基礎，將計算機信息技術和財務管理軟件相結合，融合先進的管理思想、模式和方法，有效實現企業資金集中管理和資金監控。財務管理軟件的使用程度已經非常普及了，同時財務信息管理系統已經廣泛應用于經濟市場中。注重學習，參考國內外優秀的公司財務資金管理案例，從中總結經驗，以“總體計劃、分步實施、明確重點、先易后難”為應用原則，以此對企業財務、銷售、采購等眾多管理環節進行開發和運行，實現企業物流、資金和信息的集中管理和監督。
（二）全面提高公司財務資金管理的效果
將企業對貨幣資金的管理由分散管理轉變為集中管理。在企業內部成立資金結算中心，撤銷企業及其子公司在外部設置的銀行賬戶，由結算中心在銀行設立賬戶，統一管理企業的收入和支出，設置收入戶與支出戶，企業的各項收入統一納入收入戶，支出則由支出戶負責，嚴格執行收支兩條線。結算中心需要實時且全面準確地把握企業及子公司的貨幣資金狀態，并及時調整企業內部的閑散資金，提高企業資金循環速度和資金運營效率。另外，結算中心的收入、支出和結余情況都需和外部銀行相對應，形成由企業決策層管理控制層和操作層的資金管理體系和監控體系，完善企業內部控制制度，促進企業內部財務管理和信息管理水平不斷提升，在企業內部構建一套適合市場經濟規律的資金管理體系，實現對企業內部貨幣資金的統一管理、整體控制和合理調度，從源頭上就消滅違規違紀行為。
（三）建立健全資金收支預算管理體系
預算是企業對貨幣資金進行有效控制和制度化管理的重要環節，也是對企業資金進行集中管理的有效方式，如果企業具有健全的預算管理制度，就表示企業具有完善的法人治理結構，因此完備的預算管理制度是促進企業經營活動有序進行的重要保障，也是企業對資金進行監控，對人員工作進行審計和考核的依據。企業應當改變當前財務預算虛設的困境，構建完善的全面預算管理系統，對企業經營各個環節都進行預算編制和分析，并設計完善的考核制度，將企業經營活動所需求的資金納入預算管理體系中，做到量入為出和科學理財。
綜上所述，本文具體分析公司財務資金管理的現實意義，為進一步歸納現階段我國公司財務資金管理中普遍存在的問題，并提出針對性解決策略，提供參考與借鑒。本文結合眾多相關資料，對企業財務資金管理的內涵做了相應的總結，如有不妥之處，望廣大財務管理人員加以補充。
（作者單位為沈陽中燃城市燃氣發展有限公司）
一、做好資金籌集工作，合理負債經營
企業要擴大再生產，僅靠自身有限的資本金和盈余公積是遠遠不夠的，負債經營是企業尋求發展的手段之一，不僅可以緩解企業自有資金緊缺的矛盾，而且能夠提高企業自有資金利潤率。企業在利用負債進行資金籌集時，必須遵循籌資費和資金占用費低于相應資金投放使用所帶來收益的原則，在此基礎上可采取以下負債途徑取得企業生產、經營所需資金。
1.加強與銀行等金融單位的聯系和協作，融洽金融單位和企業的關系。
金融單位在對企業發放貸款時，首先調查了解企業的經營情況和財務狀況，然后嚴格審查所貸資金的效益性、風險性和流動性。企業應堅持以信為本，以誠相待的原則，搞好銀企關系。每月企業應將生產經營情況和財務報表等資料及時報送銀行等金融單位，取得金融單位的信賴和支持。對已取得的貸款按時還貸，以形成“有借有還，再借不難”的良性循環，為企業樹立良好的信用形象。這樣就可以拓寬和穩定金融單位的信貸資金來源渠道。
2.利用商業信用的形式進行負債融資
商業信用是指在商品交易中由于延遲付款或預收貸款所形成的企業間的信貸關系，是一種自然性融資，其具體形式有應付賬款、應付票據、預收賬款等。對于多數企業來說，商業信用籌資比較容易取得，是一種持續性的信貸形式，如果沒有現金折扣或使用不帶息票據，商業信用籌資不負擔成本。在不損害企業形象和企業信譽的基礎上，取得合理的商業信用融資。
此外，企業還往往存在一些非商品交易中產生、但亦為自然性融資的應付費用，如應付工資、應付稅金、其他應付款等。應付費用使企業受益在前，費用支付在后，相當于享用了受款方的借款，一定程度上緩解了企業的資金需要，通常不需花費代價。但應付費用的期限具有強制性，不能由企業自由酌情使用，企業應合理抓住機會使用。
二、切實加強貨款回收工作，確保自有資金來源
通過負債可為企業籌集生產經營所需資金，但企業負債超過一定限度就可能發生較大的財務風險，甚至由于喪失償債能力而面臨破產。所以負債是有條件、有限度的，企業不要把負債作為籌資的推一法寶，而應把資金來源的重點放在貨款回收上，確保自有資金來源。
1.加強營銷隊伍建設
對營銷員進行道德、行為規范、現代市場營銷學及技術合同法、產品質量法、經營合同法等知識培訓，通過提高營銷人員的素質擴大產品銷售數量和質量。
2.實行經濟責任制
將產品銷售數量、貨款回收指標、應收賬款降低指標等各項指標具體分解到每個營銷員，并與其工資、獎金直接掛鉤。
3.強化結算管理
加強對客戶單位信譽程度的審查，根據企業的規模、信譽程度來確定不同的結算方式，大力推行A、B、C銷售結算管理模式。另外，對賒銷、現銷等不同結算方式的銷售采取靈活的價格政策，及時收回貨款。
4.加強應收賬款管理
經常分析往來賬賬齡，對拖欠時間較長的欠款，組織一支高水平、高質量、高效益的清欠隊伍，開展多渠道、多層次、多種方式相結合的立體交叉式的清欠工作，加速資金回籠，提高資金周轉率，同時減少壞賬損失。
三、管好用活資金提高資金使用效益
有了資金，必須把資金管好、用活，才能保證資金結構合理，避免浪費損失，提高資金使用效率，為企業擴大再生產、創造最佳效益服務。管好用活資金必須從以下幾方面進行：
1.做好資金使用計劃，優化配置資金
在任何時候企業可支配的資金數量都是有限的，但對資金的需求是無限的，企業應通過科學的分析預測，把籌集到的可支配資金有效地組合起來，保持合理的配置結構。包括固定資金和流動資金結構，儲備資金與生產資金結構，存貨資金和速動資產結構等。同時，確定各項結構資金計劃額度，并將其分解下達到有關單位，以求最小的資金消耗和占用，實現最大的資金收益。
2.在時間上靈活調度，把有限資金用在刀刃上
在資金支付手段和時間上，按資金急需程度靈活安排。例如，在資金緊缺的情況下，首先保證職工工資的按時發放，以穩定職工情緒，然后安排生產急需的原材料和配件，保電力、保稅金，以緩解資金不足的矛盾。
3.嚴格管理，緊縮開支，搞好資金節流工作
（1）強化采購資金管理。實行擇優、擇廉、擇近采購材料，防止間接采購、盲目采購，壓縮采購成本，節約采購費用，把好資金支出主流關。
（2）強化生產資金管理。企業要從推行經濟責任制入手，以降低消耗為突破口，以提高勞動生產率為基礎，以壓縮可控費用為重點，降低生產成本，從而降低生產資金的占用。
（3）嚴格控制日常費用支出，實行費用包干制，節約有獎，超支不報；對有的費用則采取嚴厲的冷凍手段，即在一定時期內不予開支，促進管理人員勤儉節約，防止大手大腳的敗家子作風。
四、盤活存量資金，挖掘資金管理深層潛力
現金和銀行存款是資金的直接表現形式，而庫存材料、在產品、產成品等存貨及其他資產是資金在流轉中的轉化形式。所以，盤活存量資金能挖掘企業資金管理深層潛力。企業應積極開展清倉查庫，合理儲備物資，不斷完善企業內部的各項規章制度，廣泛開展修舊利廢活動，積極處理超儲積壓物資，把死物變成活錢；強化在產品和產成品的管理，積極開展壓倉促銷，使企業的在產品和產成品資金控制在科學合理的限額內；根據市場供求規律和生產需要，做到靈活采購和儲備，在強化信息管理的基礎上，對市場長錢物資實行無庫存供應管理，充分利用社會庫存，減少人力、物力耗費和資金占用。
五、抓好資金管理的基礎工作
（1）堅持做好銀行日記賬和現金日記賬的日清月結，做好企業和銀行的對賬工作，發現未達賬及時入賬，對企業的銀行存款余額及近期收支做到心中有數。超級秘書網
（2）做好外部應收賬款和往來賬的清理工作，保證應收賬款及時收回，防止呆賬發生。
（3）重視提高財務人員素質和思想覺悟，通過組織財務人員學習銀行法、票據法、會計法等財經法規，不定期地進行資金運籌、資金效益的探討活動，提高財務人員的整體素質，強化資金效益管理。
【關鍵詞】房地產 資金預算 財務控制
房地產開發具有其自身的特征，歸結起來主要體現在房地產開發中的高收益和高風險上。房地產投資屬于資金密集型產業，對房地產的資金預算進行財務控制是管理資金運作、提高財務管理效能、保證企業戰略規劃實施的關鍵。
一、Z房地產開發企業概況
Z房地產開發有限責任公司成立于2000年，該房地產公司為國有大型房地產企業，企業規模龐大，業務范圍涉及資本運營、城市建設以及房地產開發等諸多領域，此外還包括一系列公益性項目的開發和建設，也包括了城市基礎設施的建設。近幾年來Z公司的發展態勢良好，呈現出在平穩中上升的趨勢，公司儲備地充足，在產品上大膽創新，力圖實現新時期公司的創新發展。
二、Z公司的資金預算管理的財務控制問題
（一）采用家族企業的財務管理方法
據調查，Z公司是一家家族式企業，企業在經營管理上缺乏系統規范的管理機制，經營權與所有權不能獨立分開，尤其是在財務管理上，這使得整個財務體系都是自己人，在財務管理上容易因為人情、關系等出現差錯。直接影響著財務工作的客觀性和整體性，對于企業發展來說是極為不利的。
（二）資金管理執行力不強
企業資金預算管理需要較強的執行力，需要有健全的制度得以保障。Z公司雖然已經建立了資金預算制度，但是在實際運用中，資金預算制度并未成為企業生產經營活動的法定依據，企業資金管理的執行力度不強，資金預算還存在諸多不合理之處，這在一定程度上直接影響著資金管理的執行力。
（三）監督管理不到位
從企業的資金狀況來看，在資金預算時是按照公司下達的計劃進行預算，并且只是編制預算，雖然在預算中做的很細致，但預算并非是財務管理的最后一步，因此對預算結果的反饋和跟蹤尤其重要。企業應該通過預算結果的實施成果來對資金管理過程進行監督和控制，從而能夠提高企業資金預算管理的效率。
三、房地產企業資金預算管理中的財務控制措施
（一）完善制度建設
現代化的企業管理制度是適應現代企業發展需求，與企業的現代化特征相結合，適應市場經濟特征，綜合發展形成的。制度的完善和建設需要實現企業產權關系明確化，企業的經營管理結構嚴謹、建立健全的激勵制約機制以及資金籌集渠道，從制度化管理的角度優化企業財務控制。建立現代化的企業制度是房地產企業在新的市場環境下得以生存的關鍵，經營權與所有權明顯區別開來，有利于實現企業的規范化經營管理。完善企業財務管理制度不僅有利于提高員工積極性，增強工作責任心，在崗位上發揮主動性和創造性，還能規范企業資金預算管理，更好的與企業的經營管理戰略相結合。
（二）搭建科學規范的財務管理體系
為了適應現代化企業管理模式，財務管理模式也應該由傳統的核算型財務管理方式向管理型的財務管理方式轉變，從而能夠確保企業的財務管理能夠成為現代化企業管理的核心手段，并且支持企業的長遠發展。搭建科學規范的財務管理體系，具體來說就需要做到建立完善的財務會計體系，根據《新企業會計準則》和《企業會計制度》等客觀規范來約束企業的財務管理。此外，企業也應該根據自身業務發展的需要，適當增加財務管理的靈活性，在符合規定的而基礎上，適當采用靈活的方法。建立管理會計體系是財務管理體系建立中的重要一環，企業應當根據經營管理的目標，按照財務要求的目標，規定各個部門應當承擔的責任，通過以責任為中心的考核，反映企業的財務管理狀況。為了使得財務管理預算化能夠真正實現，企業還應該健全預算的快加體系，主要包括了資金預算、項目預算兩大內容。
（三）財務工作集中管理
企業財務控制作為一項重要管理內容，需要統一集中管理。在房地產企業內部應該搭建統一的網絡信息系統。越是龐大的企業，內部各部門之間的信息的孤立性將更加突出，從而使得信息難以得到迅速傳遞，工作效率大大降低。因此企業的財務管理也應該建立網絡信息系統，利用現代化計算機信息技術實現企業數據庫和網絡的有效結合，從而有利于促進各部門信息系統的交流，也便于企業財務管理的集中統一。此外企業的財務組織結構也應該根據企業的基本情況和需求進行設置，財務人員應該滲透到業務部門各個環節的相關工作，從而能夠為實現財務流程和業務流程的協同化提供保障，并且有利于提高公司的運作和管理效率。
四、結語
房地產企業屬于資金密集型產業，財務管理的關鍵是資金預算管理，準確、科學、合理的資金預算管理需要有完善的財務管理提供保障。尤其是在現代市場競爭下，面對新時期房地產企業的生存環境，市場經濟的特點也督促企業必須通過完善內部管理來提升企業的經營管理效率?？偟膩碚f，針對Z房地產開發有限責任公司的具體情況，完善的財務控制體系可以保證企業資金預算管理的真正落實，并且有利于提高企業抵抗經營風險和市場風險的能力。
參考文獻
[1]馬水華，王鑫華.淺談市政公用基礎設施建設項目財務控制管理[J].中國西部科技，2009（17）.
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關鍵詞 集團企業 風險 財務集中管理 防范機制
隨著市場經濟的快速發展和信息化時代的到來，全國各大企業都面臨著前所未有的挑戰，在這種形式下，企業開展有效的資金管理手段就顯得更為重要。[1]企業要生存發展，就要不斷提高自身的市場的競爭力，充分挖掘自身內在潛力，將各個方面的因素整合在一起，提升企業集團的綜合實力和總體市場競爭力。在這個過程中，企業集團的資金運作必須得到有效的集中管理與資金分配，這不但是一個企業生存和發展的關鍵所在，更是企業集團財務管理的核心。
一、企業集團資金集中管理的發展趨勢和必要性
目前我國很多集團企業都沒能建立起一套科學合理的資金集中管理模式，對資金的流轉和運營缺乏統一的控制，造成了財務預算結算方面的嚴重缺失，無法實現資金暢通，也沒有通過一個完整的平臺對資金運營實行有效管理，嚴重影響資金使用效率，為企業生存和發展帶來了風險。此外，大多數集團企業在管理細節方面也存在問題，預算過程過度分散，即使執行全面預算，但仍舊沒有起到相應的效果，在管理細節方面相對落后，出現問題后沒有相應的手段來處理，使出現風險的可能性大幅度提高。筆者結合多年的工作經驗，立足于對集團企業資金管理的深刻認識，從規避財務風險的角度出發，探索集團企業資金集中管理的優點和缺點，對出現的問題找到相應的解決辦法。
二、企業集團資金集中管理在風險方面的優點和缺點
（1）資金集中管理對企業集團防范風險的好處和優點。在企業集團采用集中統一方式對資金進行管理時，能夠在相當程度上降低企業內部由于信息不對稱而產生的調度、控制和資金管理方面的問題，有效地降低財務管理風險，對企業發展很有利。從集團的整體來看，資金的管理和使用是同一個系統，采用集中方式對資金進行管理，目的是為了更好地使用資金，實現企業與各子公司、各部門之間在資金方面的協調統一和合理對接，避免產生疏漏。通過集中管理的方式進行統一調度，能夠解決一些資金過度分散的問題，財務部門在預算時候能夠從企業整體出發，減少資金風險。此外，如果集團子公司無法按時償還債務，可以通過資金集中管理，有效降低內部融資成本等問題，將各子公司成員單位的資金集中起來，采用科學內部調撥的方式進行分配，這樣帶來的融資成本要遠遠降低，從而提高企業集團的生產力，提高企業的資金使用效率，降低了在財務方面發生風險的可能性。
（2）資金集中管理對企業集團防范風險的劣勢和缺點。當然，從另外一個角度來考慮，資金集中管理并不能完全解決企業集團內部所有存在的資金問題。在實行集中管理的過程中，很多新的問題會隨之出現，帶來很多新的矛盾，如果不能將這些問題很好的解決，那么企業集中財務管理便無法發揮出預期的作用。一方面，企業集團資金集中管理對集團總部財務部門業務能力要求很高，同時在管理過程中，也需要大量技術支持，信息技術是必不可少的，信息化平臺是資金集中管理必不可少的前提。此外，還要建立科學完善的監督管理機制，促進資金集中管理的運行，如果在這個過程中出現信息不暢，會給企業經營帶來更大的風險；另一方面，在這種模式下，公司總部對資金有很強的支配能力，這帶來了使用風險。在企業機關內部資金調撥方面，一旦債權人為企業內部，那么這樣便無法得到相應的資產賠償，不利于企業的良性發展，造成更大的財務風險。
三、做好企業集團資金集中管理的幾點措施
（1）進一步完善企業集團資金集中管理的內部控制體系。資金管理的控制體系能夠使企業有效防范風險，確保企業內部資金的正常運營。在企業內部深入完善內部資金控制體系，對資金的分配使用、調撥結算等起到有效的防范控制作用。在資金內部體系建設中主要包括加強與銀行的合作，通過建立合作關系樹立牢靠的資金后方保障，在企業集團內部還要對資金使用制度明確規劃，在關鍵環節給予有力控制，尤其是對大額資金要特別給予重視，嚴格按照企業內部資金使用辦法進行操作，嚴格執行權限審批制度，要加強內部會計核算，在資金風險控制方面加大控制力度，建立相應的預警信息，對資金信息平臺的可靠性和安全性進行預警，對資金合理調配，對不合理的分配及時取消，做到能夠快速有效的發現問題并采取有效措施解決。要在企業內部建立起預算管理機制，對企業資金的使用進行全方位的預算管理，對每個部門、每個環節的資金使用進行有效控制，這樣不但可以有效提高企業資金的整體使用效率，還有防止風險的發生。
（2）進一步完善企業集團資金集中管理的風險防范機制。在當前市場經濟快速發展的環境下，企業集團在資金籌措、資金積累等方面的資金管理方式比以前更靈活。在企業集團集中運作的情況下，對資金統一管理也同樣會面臨各種各樣的風險，包括資金配置風險、運營風險等，建立資金風險防范機制非常重要，要將資金周轉運營中的具體程序和方法進行完善，建立資金運作風險預警機制，及時發現公司運營中存在的風險有哪些，合理評估這些潛在風險可能對企業集團造成的損失和損害范圍，針對不同風險提出具體的目標和防范手段。針對大額的企業資金流動，一定要堅持責任到人的原則，要實行聯簽機制，實行層層負責把關的管理體系，有效預防風險發生。
（3）進一步完善企業集團資金集中管理信息化平臺。當前信息化高速發展，我國各大企業集團中的資金管理均是以信息化方式實現的，在公司內部建立資金管理平臺，以軟件平臺作為資金管理的工具，因此在具體操作中，要對資金管理系統給予足夠的重視。在資金管理系統中，資金的集中監控功能可以有效反映整個企業集團內部的資金流動情況，各部門各環節的資金使用都能得到準確地把握，在資金流動過程中，可以對資金余額進行分析，為各個部門提供相關的有效數據。資金流量分析功能，可以對資金的使用情況進行比對，大大提高資金使用率。資金流向分析功能，對資金流向進行按時分類方式結算，為企業上下級之間明確資金使用方式提供合理依據，也為財務預算工作提供了準確的數據支撐。信息化系統的支持，可以有效地提高企業資金管理使用效率，提高了規避財務風險的能力。
四、結束語
企業集團資金的集中管理成為企業對內部資源挖掘的重要方式，要在清晰認知集中管理優點和缺點的前提下，結合企業自身實際，并采取相應的措施，來保障資金集中管理的有效運行，從而大大降低企業運營方面的風險，更好地發揮出財務管理的作用。在企業的發展中，還需要不斷對資金集中管理方式進行深入研究，更好地為企業發展服務。
參考文獻
[1] 邢一松.基于財務風險視角的企業集團資金集中管理的探討[J].時代金融，2011 （36）：29-30.
一、企業財務管理中金融投資風險的簡要概述
（一）企業金融投資風險的概念
一般來說，所謂的企業金融投資指的是在金融市場上，企業的一切有關金融買賣的投資行為。而企業的金融投資風險指的是，在開展具體投資活動的過程中，對投資活動的未來收益存在著不確定性的判斷，投資可能會面臨著損失，甚至是連本金都不能夠收回，這些不確定性因素的存在，就伴隨著一定的風險。金額投資的風險，貫穿于金融投資的全過程，在金融體制不夠健全與市場不確定性因素的影響下，企業在開展金融投資活動的過程中，就會受到許多不可控因素或者是偶發因素的影響，阻礙著企業正常的經營活動。為此，就需要重視風險管理，提高風險識別與風險防范的能力。
（二）金融投資風險的類型
從引發風險發生的環境上來說，可以將金融投資風險分為外部風險和內部風險。而外部風險又可以進一步劃分為金融市場的波動風險、政策風險、資本市場結構的缺陷風險以及流動性風險等。內部風險主要是由企業內部的各項客觀因素引起的，有投資制度風險、金融投資操作的人員風險、風險的控制制度不夠健全等。
二、企業財務管理中金融投資風險的主要類型
（一）金融投資的決策機制風險很多
企業在開展金融投資決策的時候，常常會忽視對投資風險的詳細分析，單方面地追求某些投資項目帶來的高收益，沒有意識到高收益背后存在的高風險，就盲目地進行投資。開展金融投資決策，是需要嚴格地按照有關的內部程序來進行，當企業在面臨重大的金融投資決策的時候，就需要由專門機構或者是中介機構，來開展投資項目的可行性研究分析，并且還需要組織投資審議，在經過科學的研究與分析后，才決定該項決策是否需要投資。部分企業缺乏完善的投資決策制度，在需要投資的時候，缺乏可行性分析，對投資的金融產品與項目沒有深入的了解，盲目地購入與企業自身經營情況不相匹配的金融投資產品，就會帶來一定的風險。
（二）金融投資操作人員的風險
在企業開展金融投資活動的過程中，有專門的操作人員是專門負責企業的金融交易活動的，擔負著重大的責任。因此，金融操作人員的素質水平與其道德水平都顯得極其重要，會直接與企業的金融投資風險相互聯系在一起。一些企業在組織內部機構的時候，在金融投資操作人員崗位的調配上，常常忽視了操作人員的專業素質，容易出現將財務人員調配到該崗位的情況，也缺少對操作人員的培訓和鍛煉，操作人員在負責投資決策項目的時候，往往會出現各種失誤，就會降低企業的實際收益。與此同時，一些缺乏職業道德操守的操作人員，為了能夠滿足自身的利益需求，可能會利用職務的便利，故意地泄露或者是故意操作失誤，對企業的金融投資造成嚴重的損害。
（三）金融投資風險的控制機制不夠完善
企業在進行金融投資決策的時候，風險投資機制不夠完善是影響其收益的重要因素，風險貫穿于投資活動的全過程。在金融投資的過程中，會受到很多不確定因素的影響，一旦出現風險，就會給企業帶來巨大的損失，甚至是直接動搖企業的正常經營。在實際中，有很多企業的金融投資風險控制機制不夠全面，沒有嚴格地落實到日常的金融投資交易管理的各方面。很多企業缺乏對投資金融產品的有效監督與控制，在一定程度上也忽視了對企業資產的管理。有關人員對金融投資風險的識別能力低，并沒有對金融投資風險保持著的警惕性與敏感性，無法及時地識別有關的風險。再加上一些風險控制機制不夠全面與具體，無法真正地在日常經營過程中發揮出風險控制機制的作用，風險控制機制流于形式，就會加大企業的投資風險。
三、企業財務管理中應對金融投資風險的措施
（一）規范金融投資人員的崗位責任制度
企業要提高金融投資風險規避的能力，就要以金融投資業務的需求為核心，健全嚴格的崗位責任制度，能夠明確各個工作之間的內容與范圍，確定相關機構與崗位的職責與權限，堅持不相容職業相分離的原則，相互分離決策、執行、資金管理與財務部門等崗位，并且還需要加大制約與監督的力度，嚴格禁止同一個部門或者是個人來負責辦理交易性金融投資業務的全過程，以及未經授權的人員參與到金融風險投資業務的過程中。此外，企業還需要健全金融投資人員隊伍，加強對投資人員的業務培訓，完善投資操作人員在金融、財務、投資、計算機以及法律等專業的知識結構，重視操作人員的職業道德素質，不斷提升其綜合能力，進而減少內部風險發生的概率。同時，還可以借助于薪酬機制，加強績效考評，將金融投資人員的利益與企業的投資利益整合在一起，來確保金融投資人員不會做出損害企業利益的行為。
（二）健全規范的金融投資決策
提高金融投資風險的規避能力，就需要健全授權審批制度，也就是說，需要按照投資項目的重要性與投資金額的大小，由不同的機構來審批相關的項目。如果是重要的、投資金額大的項目，應當要召開董事會，來商討有關的投資決策，并且還要爭取到2/3以上的股東投票權，才能夠進一步開展該項金融投資項目。另一方面，還需要健全投資追責制度，將企業的投資效益與有關的投資決策人員的利益相互結合起來，當該項金融投資決策發生虧損的時候，參與到其中的決策人員也需要承擔相應的責任，從而來激發決策人員對項目的責任心。此外，企業的投資部門還需要定期向管理層與董事會提供金融投資工作的有關報告，詳細地記錄該段時間內金融投資的盈虧情況，進行投資結果分析，并且還需要提高風險辨別的能力，尋找潛在的風險，加以防范。
（三）構建金融投資風險管理體系
首先，企業的領導者與管理者需要樹立良好的風險意識，認識到風險管理對企業的重要意義，健全科學的金融投資風險防范的應急機制。比如說健全組織機構，成立專門的風險管理部門，能夠統一地管理企業所面臨的各項風險，及時制定金融投資風險的預防措施。其次，還需要健全內部的經營管理體系，提高各項活動開展的規范性。并且，還需要提高對自身經營狀況的認識，站在全局的角度上，考慮自身可以承擔金融風險的大小，切記盲目地開展金融投資決策，而是應該在科學的、可行性分析的基礎上，進行各項的投資決策。最后，還需要健全相應的風險防范措施，制定完善的風險應急預案，考慮風險的損失，開展嚴格、規范的管理。